كيفية إرجاع ضريبة القيمة المضافة إلى الكيانات القانونية: الإجراءات والمتطلبات والميزات خطوة بخطوة. كيف يمكن لرجل أعمال فردي إرجاع ضريبة القيمة المضافة؟ما هي المنظمات التي يمكنها إرجاع ضريبة القيمة المضافة؟

يوم جيد للجميع. يسعدني رؤيتك مرة أخرى على صفحات مدونتي. سنتحدث معك اليوم حول ما إذا كان من الممكن إرجاع ضريبة القيمة المضافة عند شراء سيارة. أعتقد أن الكثير منكم يعرف أنه من الممكن إرجاع ضريبة القيمة المضافة عند شراء العقارات دون أي مشاكل، وقد تساءل أكثر من مرة عما إذا كان ذلك ممكنًا عند شراء سيارة.

هل ما زال ممكنا أم لا؟

لذا، دعونا نفكر بشكل منطقي. مع شراء السكن، كل شيء واضح: عند شراء العقارات، يمكن لدافعي الضرائب إرجاع 13٪ من تكلفة الشقة أو المنزل المشتراة. ربما قام الكثير منكم بذلك بالفعل. هناك المزيد والمزيد من الأشخاص المتعلمين قانونيًا في بلدنا، وهو، بالمناسبة، أمر مشجع للغاية! وهنا الكلمة الأساسية دافعي الضرائب ، أي. أولئك الذين يدفعون الضرائب، والذين لا يدفعون لا يمكنهم إعادة الضرائب من الميزانية. ولهذا السبب فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة للفرد عند شراء سيارة أمر مستحيل.

السيارة هي ملكية، وبالتالي يجب البحث عن الخصم الضريبي في قائمة التخفيضات العقارية. ومع ذلك، بعد قراءة قانون الضرائب، نرى أنه يمكن تقديم خصم على الممتلكات للأشخاص الذين يتلقون دخلاً يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ في الحالات التالية (البند 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):

1. عند شراء/بناء المساكن في روسيا، بما في ذلك بمشاركة القروض والاقتراضات المستهدفة؛
2. عند بيع الممتلكات (بما في ذلك العقارات) التي كانت مملوكة للفرد لمدة تقل عن 3 سنوات؛
3. عند بيع أسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة؛
4. عند التنازل عن الحقوق بموجب اتفاقية المشاركة في البناء؛
5. عند شراء قطعة أرض و/أو عقار يقع عليها من فرد لتلبية احتياجات الدولة والبلدية.

استرداد ضريبة القيمة المضافة عند الشراء عن طريق الائتمان

قد تتفاجأ، ولكن اليوم في روسيا حصة السيارات المشتراة بأموال مقترضة، أي. على الائتمان، وقد تجاوز بالفعل 50 في المئة. هل من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة إذا تم شراء السيارة عن طريق الائتمان؟ بعد دراسة هذه المشكلة بالتفصيل، توصلت إلى استنتاج مفاده أن ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للاسترداد من الميزانية يمكن سدادها لدافعي الضرائب بسبب استخدام التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، لا ينص الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على التخفيضات الضريبية على نفقات دافعي الضرائب لشراء سيارة، بما في ذلك الائتمان.

تقول إنه أمر محزن. وستكون على حق! على سبيل المثال، في الغرب، تقدم العديد من البلدان دعم الدولة للسكان عند شراء عقارات ذات قيمة كبيرة. اليوم لن أخوض في تفاصيل البرامج الغربية. إليك مجرد مثال صغير: إذا اشترى المواطن سيارة جديدة، فيحق له الحصول على مزايا ضريبية في المستقبل. وهذا عادل تماما! بعد كل شيء، اشترى سيارة بأمواله التي حصل عليها بشق الأنفس والمعلن عنها بصدق، والتي، بالمناسبة، دفع الضرائب للدولة بأمانة وفي الوقت المحدد. وكم يتم كسب الأموال الكبيرة في بلدنا، وما هي الضرائب المدفوعة، أنت تعرف جيدًا حتى بدوني. لذا استخلص استنتاجاتك الخاصة! هنا، إما أن نغير العالم، أو أن العالم سيغيرنا.

اشتريت سيارة جديدة

"نعم، اشتريت سيارة من وكالة سيارات، ودفعت الكثير من المال!" - قول انت. وستكون على حق! تعد تكلفة السيارة المشتراة من الوكالة أعلى بكثير من تكلفة السيارة المشتراة من السوق الثانوية. لكن لسوء الحظ فإن حقيقة شراء سيارة جديدة لن تساعدك. قانون الضرائب لا ينحني هنا أيضًا! إذا لم تدفع ضريبة القيمة المضافة، فهذا يعني أنه لا يمكنك استعادتها.

لكن إذا كنا منظمة، إذن...

ولكن ليس كل شيء حزين جدا. بالنسبة لأولئك الذين يدفعون الضرائب للميزانية على بيع البضائع أو تقديم الخدمات، أي. هو دافع ضريبة القيمة المضافة وله ميزة ضريبية خاصة به.

إذا كانت السيارة مسجلة باسم كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، فهي مسجلة ومسجلة بشكل صحيح، وتستخدم أيضًا مباشرة في الأنشطة التجارية (التي توجد لها، على التوالي، المستندات الداعمة: إيصالات الوقود أو الفواتير أو بوليصة الشحن أو الإيجار الاتفاقيات، وما إلى ذلك. .p.)، فمن الممكن تمامًا استرداد ضريبة القيمة المضافة. بصدق! صحيح، مرة أخرى، لن أخوض في تعقيدات العملية، لأن كل حالة فريدة من نوعها ومعقدة للغاية بطريقتها الخاصة، وهذا بالفعل عمل محاسبي.

ولكن من فضلك لا تخافوا! أسلوب كفؤ في التعامل مع الأمر، محامٍ ومحاسب جيد، والوظيفة، كما يقولون، في الحقيبة. صحيح أن هناك حالات يمكن فيها سداد ضريبة القيمة المضافة من الميزانية القانونية. لا ينجح الشخص، لكن هذا هو خطأ الشخص نفسه إلى حد كبير، على سبيل المثال، وثائق مكتوبة بشكل أمي. سوف يجد مكتب الضرائب خطأً في كل شيء. لذا، تفضل، وقم بوضع السيارة في الميزانية العمومية للمؤسسة، إن أمكن، وأعد ضريبة القيمة المضافة أو الخصم الضريبي لنفس المؤسسة! ولكن هذه أغنية أخرى من ذخيرة المحاسبة.

وأخيرا هذه كلمة فظيعة.

لا تزال علاقات التأجير تبدو لنا وكأنها شيء خارج فئة الدعاوى القانونية. ولكن عبثا! في الخارج، كان التأجير هو الأمر السائد منذ فترة طويلة. أنا وأنت لا نعرف القوانين الضرورية والمفيدة، وبالتالي الإمكانيات. وهو أمر سيء للغاية! دعونا نتحسن، وبالتالي دعونا نتحدث عن استئجار سيارة.

إذا كنت بحاجة حقًا إلى شراء سيارة، ولكن ليس لديك المال لشراء سيارة، فيمكنك استخدام خدمات ليس فقط مؤسسات الائتمان، ولكن أيضًا شركات التأجير. تقوم الشركة، بناءً على طلب العميل، باختيار مورد لموديل السيارة المطلوب وشرائه. ثم يؤجرها لموكله بشروط معينة. ولا تحصل الشركة المؤجرة على حصتها من المال على الفور، بل يتم استلام الدفعات من العميل.

وبموجب القانون، يخضع تقديم خدمات التأجير لضريبة القيمة المضافة، مما يستلزم إمكانية الحصول على خصومات. ففي نهاية المطاف، لا يكون التأجير بمثابة إيجار إلا مع الشراء اللاحق، وتظل شركة التأجير مالكة السيارة حتى يتم تنفيذ العقد، على الرغم من وجود خيارات عندما يتم إدراج السيارة في الميزانية العمومية للمشتري.

وهنا، عزيزي القراء في مدونتي، من المهم إبرام اتفاقية التأجير بشكل صحيح . بصراحة، لا يمكنك الاستغناء عن محامٍ جيد! ضعه بمخيلتك. سيعطيك العقد المبرم بشكل قانوني، بالإضافة إلى المشاورات التفصيلية مع شركة التأجير، صورة شاملة عن تفاعلك مع هذه الشركة، وعلى وجه الخصوص، نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة. ضع في اعتبارك أن هذا ينطبق فقط على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين يشاركون في أنشطة تخضع لضريبة القيمة المضافة، والتي تبلغ بالمناسبة 18%، ويدفع الأفراد 13% فقط من دخلهم.

بالإضافة إلى ذلك، عند شراء سيارة عن طريق التأجير، يمكنك بسهولة حل المشكلات المتعلقة بالإصلاحات أو الصيانة أو الفحص الفني، أو تأمين السيارة، ويمكن القيام بذلك عن طريق شركة التأجير. وأيضا في حالة وقوع حوادث سيارات أو حوادث أو أعطال أو أعطال، كل الأسئلة والمشاكل تقع على عاتق المؤجر.

الأسطورة والواقع

اتضح أن استرداد ضريبة القيمة المضافة عند شراء سيارة لأغراض شخصية هو خرافة، لأن... لا يدفع الفرد ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا يحق له إعادتها. لكن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين هم دافعو ضرائب ضريبة القيمة المضافة يمكنهم إرجاع ضريبة القيمة المضافة عند شراء سيارة إذا كانوا يستخدمونها مباشرة في الأنشطة التجارية.

هذا كل ما يبدو. لا تخف من أي شيء، قم بإضفاء الطابع الرسمي على الصفقة بشكل قانوني وسيكون كل شيء على ما يرام.

ومن المعروف أنه عند شراء أي مسكن، يحق لكل دافع الحصول على خصم ضريبي. بالنسبة للمواطنين الذين يعملون رسميا ويدفعون الضرائب بانتظام، تتعهد الدولة بإعادة 13 في المائة من تكلفة الشقة. ومع ذلك، ينبغي أن نتذكر أن المبلغ يجب ألا يتجاوز 2 مليون روبل.

كيف يمكن للأفراد إرجاع ضريبة القيمة المضافة على البناء الجديد أو شراء أرض أو شقة أو مبنى سكني أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي؟

في حالة شراء قطعة أرض للبناء الفردي لمنزل أو حصة، يتم توفير الخصم الضريبي فقط بعد استلام شهادة ملكية السكن.

قائمة النفقات الفعلية كجزء من استرداد ضريبة القيمة المضافة:

• نفقات شراء مبنى سكني؛
• لتطوير وثائق التصميم والتقدير؛
• نفقات شراء مواد البناء والتشطيب؛
• للاتصال بالمرافق.

إذا كنا نتحدث عن شراء غرفة أو شقة، فإن قائمة النفقات الفعلية هي كما يلي:

• نفقات شراء شقة أو حصة أو غرفة أو حقوق السكن في منزل قيد الإنشاء؛
• لشراء مواد البناء.
• لتصميم وتقدير الوثائق، والانتهاء من العمل.

يتم قبول مصاريف استكمال بناء منزل تم شراؤه وتشطيبه للخصم إذا كانت اتفاقية الشراء والبيع تشير إلى حقيقة البناء غير المكتمل أو الحاجة إلى تشطيب العقار.

أسباب أخرى لاسترداد ضريبة القيمة المضافة

بالإضافة إلى ذلك، يحق للفرد استرداد ضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية:

1. الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات الطبية، والتدريب، والأعمال الخيرية، والمساهمات الإضافية في صندوق التأمين، ودفع اشتراكات المعاشات التقاعدية بموجب اتفاقية معاشات تقاعدية غير حكومية، وما إلى ذلك. سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة في نهاية العام الذي تم فيه تسجيل هذه النفقات.
2. يمكنك أيضًا استرداد ضريبة القيمة المضافة من القرض. على وجه التحديد، يشير هذا إلى سداد فوائد الرهن العقاري. وينص التشريع على استرداد هذا المبلغ بما يعادل 13٪. ومع ذلك، يجب أن تعلم أن هناك حاجة هنا لتأكيد حقيقة النفقات التي تحتاج إلى حفظ مستندات الدفع لها. إذا ضاعت، فأنت بحاجة إلى الحصول على شهادة من البنك، يتم إصدارها كإيصال دفع. لكن ضع في اعتبارك أنه ليس كل المؤسسات المصرفية تصدر مثل هذه الوثيقة.

بعض النصائح العملية للأفراد:

• أولاً، تأكد من عدم وجود أي مشاكل في الإبلاغ، ثم قم بإرسال المستندات لاسترداد ضريبة القيمة المضافة؛
• تأكد من إعداد الفاتورة بشكل صحيح، لأنه في حالة وجود عدم دقة أو أخطاء أو تناقضات، سترفض خدمة الضرائب استرداد ضريبة القيمة المضافة.

استرداد

لكي يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة للأفراد عند شراء شقة، يجب القيام بما يلي:

• حساب القاعدة الضريبية المساوية لقيمة العقار إذا كان سعره لا يزيد عن 2 مليون روبل؛
• إعداد الإقرار الضريبي وإرساله إلى المؤسسة المناسبة؛
• تقديم طلب استرداد الضريبة لصالح المالك.

يمكن تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة في غضون ثلاث سنوات من لحظة توفر الحق في الحصول عليها. يجب على مكتب الضرائب تحويل المبلغ المطلوب خلال شهر تقويمي واحد. لا تتضمن هذه الفترة الزمنية تسوية الحساب والتحقق المكتبي من الوثائق. في حالة رفض استرداد ضريبة القيمة المضافة، سيساعدك متخصصو قانون الضرائب في استئناف قرار الجهات المختصة.

في حالة اتخاذ قرار سلبي لا أساس له من الصحة، يمكنك إرسال شكاوى أو تقديم اعتراضات إلى سلطة أعلى أو التأثير على مسؤولي الضرائب من خلال الذهاب إلى المحكمة.

المستندات المطلوبة لمعالجة المرتجعات إلى الكيانات القانونية

لإعادة ضريبة القيمة المضافة إلى الكيانات القانونية، عليك اتباع الإجراء التالي:

• كتابة طلب إرجاع مع الإشارة إلى الحساب الجاري؛
• إذا كنا نتحدث عن الشركات ورجال الأعمال، فأنت بحاجة إلى التحقق من جميع تقارير ضريبة القيمة المضافة. في مجال الاهتمام المتزايد الفواتير والإقرارات الضريبية ووثائق التحويل الشامل.

إذا كانت الشركة بحاجة إلى استرداد المدفوعات الزائدة لضريبة القيمة المضافة، فيجب عليها تقديم طلب إلى هيئة التفتيش. وبعد التحقق من التسويات المتبادلة، سيعرض مسؤولو الضرائب سداد المبلغ عن طريق التحويل إلى حساب جاري أو مقاصته مقابل المدفوعات المستقبلية.

من الصعب بشكل خاص على المنظمات الحصول على استرداد، لأن السلطات الضريبية غالبًا ما تشك في صحة استرداد الأموال وتتحقق بعناية من المستندات والتقارير المحاسبية. في مثل هذه الحالة، من الأفضل طلب المساعدة القانونية المهنية.

كيف يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة؟المعلومات حول هذا موجودة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن في القانون يتم توزيعها في جميع أنحاء النص وتأخذ شكل القواعد واللوائح. توفر المادة مخططًا خطوة بخطوة، وبعد ذلك سيتمكن كل دافع ضرائب من تقديم المستندات بشكل صحيح وسداد هذه الضريبة في النهاية.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن كل من يدفع ضريبة القيمة المضافة له الحق في المطالبة باسترداد مبالغ هذه الضريبة التي ساهم بها سابقًا في ميزانية الدولة. ومع ذلك، لكي يحدث هذا استرداد ضريبة القيمة المضافةأو شركة أو رجل أعمال فردي يجب أن يستوفي شرطين:

يجب أن يتجاوز مبلغ التخفيضات الضريبية مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة لإدراجها في الميزانية.

يجب على دافع الضريبة تزويد مصلحة الضرائب بمعلومات موثوقة حول المبلغ المطلوب استرداده.

ما هي خطط استرداد ضريبة القيمة المضافة الموجودة؟

نتيجة لتحليل الوثائق التنظيمية والتعليمات الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم الحصول على ما يلي: نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة(خطوة بخطوة). وهي ذات طبيعة عامة لجميع دافعي الضرائب، ولا يمكن إجراء تغييرات إلا إذا كانت نتائج التدقيق المكتبي سلبية.

1. تقديم الإقرار الضريبي مع الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطلوب استردادها.

يقوم دافع الضرائب بإعداد تقرير ضريبة القيمة المضافة وتقديمه إلى مكتب الضرائب. يشير الإعلان إلى أنه يجب إرجاع مبلغ معين من الضريبة من الميزانية.

2. يقوم مسؤولو الضرائب بإجراء تدقيق مكتبي للبيانات المقدمة.

ويجب على المفتشين تنفيذ عملية المراقبة هذه خلال 3 أشهر. يتم تحديد هذه الفترة وفقًا للمعايير الواردة في الفقرة 1 من الفن. 176، المادة. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كقاعدة عامة، أثناء التفتيش، تطلب دائرة الضرائب الفيدرالية مجموعة من المستندات المطلوبة لتأكيد بيانات التقارير التي تشكل مبلغ الاسترداد. يمكنك معرفة أن موظفي الضرائب لديهم هذا الحق من البند 8 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 أغسطس 2014 رقم SA-4-7/16692 والفقرة 25 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57.

3. يقدم مأمورو الضرائب تقرير الغرفة.

في هذه الوثيقة يشير متخصصو التفتيش إلى ما إذا كانت هناك مخالفات وإدراجها (إن وجدت). كل شيء يتم وفقًا للفقرة 3 من الفن. 176 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفن. 100 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تسليم تقرير التفتيش إلى دافعي الضرائب.

إذا لم يتم العثور على أي انتهاكات، ينتقل مكتب الضرائب إلى المرحلة السابعة من هذا المخطط.

4. نقدم اعتراضات على قانون مفتشية الضرائب.

ولا يجوز لدافع الضريبة أن يتفق مع استنتاجات المفتشين الواردة في تقرير الغرفة. مثل هذا الخلاف وفقا للفقرة 6 من الفن. يتم وضع 100 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في شكل اعتراضات مكتوبة على القانون المقدم. يتم منحك 30 يومًا لتقديم الاعتراضات وتقديمها.

5. يقرر مكتب الضرائب أخيرًا ما إذا كان سيتم إعادة الضريبة أو رفضها.

مسؤولي الضرائب في غضون 10 أيام، وفقا لأحكام الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وفحص حجج دافعي الضرائب لصالح استرداد الأموال، ثم اتخاذ القرار النهائي: تقديم استرداد أو رفضه (البند 3 من المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . يتم إصدار إشعار بالحكم إلى دافعي الضرائب في غضون 5 أيام (البند 9 من المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن اتخاذ قرار العودة مقابل جزء من المبلغ المعلن.

إذا كان دافع الضرائب متأخرًا عن هذه الضريبة أو الضرائب الفيدرالية الأخرى، يتم تحديد الائتمان.

إذا كان هناك متأخرات، فسوف يضطر دافعي الضرائب إلى المرور بالمرحلة السادسة من هذا المخطط.

إذا لم يكن هناك ديون، فيمكنك الانتقال إلى المرحلة الثامنة.

6. يقوم مكتب الضرائب بمقاصة ضريبة القيمة المضافة وسداد الدين كلياً أو جزئياً.

تقوم مصلحة الضرائب بإجراء المقاصة دون مشاركة دافعي الضرائب. لا تستحق الغرامات إذا نشأ الدين خلال المدة المنقضية من لحظة تقديم الإقرار حتى لحظة مقاصة ضريبة القيمة المضافة. صحيح أن هذا ممكن إذا تجاوز مبلغ الضريبة المعلن مبلغ المتأخرات.

ولكن قد يحدث أن يكون الدين الضريبي أكبر من استرداد ضريبة القيمة المضافة. ثم سيتعين على دافعي الضرائب سداد الفرق الناتج.

7. مفتشية الضرائب تقرر عدم وجود مخالفات ويجب إعادة المبلغ المصرح به.

لا يُمنح مسؤولو الضرائب أكثر من 7 أيام لإصدار مثل هذا الحكم.

8. تقوم مأمورية الضرائب بتوثيق الإقرار.

إذا لم يتم العثور على أي مخالفات أثناء التدقيق المكتبي أو لم يبق أي دين بعد تنفيذ جميع المقاصات والشطب، يتم إصدار أمر استرداد وإرساله إلى الخزينة. هذا الإجراء منصوص عليه في القواعد الواردة في الفقرة. 1 البند 8 الفن. 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

9. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة من الخزينة إلى الحساب الجاري للشركة أو رجل الأعمال الفردي.

منذ لحظة استلام الأمر من مفتشية الضرائب، تُمنح الخزانة 5 أيام لتحويل الأموال إلى الحساب الجاري لدافعي الضرائب. وفي الوقت نفسه، يتم إخطار مكتب الضرائب بهذا الحدث.

بمجرد استلام الأموال، يعتبر الإجراء مكتملًا.

قد يحدث أن يستغرق استرداد ضريبة القيمة المضافة وقتًا أطول من الوقت المحدد. ومن ثم يحق لدافع الضريبة المطالبة بالغرامات التي يتم فرضها على المبلغ المسترد اعتباراً من اليوم الثاني عشر بعد انتهاء الغرفة. تم تعريف هذا الإجراء في الفقرة 10 من الفن. 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ثم لن يتم إكمال العملية برمتها إلا بعد الاستلام النهائي لفوائد الديون لحساب دافعي الضرائب.

كيف يتم تحقيق ضمان استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

للحصول على استرداد مضمون لضريبة القيمة المضافة، لا يكفي أن يكون المبلغ المراد خصمه يتجاوز الضريبة المستحقة. للحصول على ضمان كامل، يتعين عليك ملء المستندات بشكل صحيح، والخضوع لمراجعة مكتبية كافية والالتزام بجميع المواعيد النهائية التي يحددها القانون.

تسجيل استرداد ضريبة القيمة المضافة - النتائج

تسلسل المراحل المعروض مستمد من الممارسات الضريبية والتشريعات في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، إذا نشأت نزاعات قانونية، عندما يضطر دافع الضرائب إلى إثبات حقه في استرداد الأموال، فقد يصبح الأمر أكثر تعقيدًا.

سنحاول الآن معرفة كيفية إرجاع 13 بالمائة من قيمة شراء شقة. هذه الفرصة تجذب العديد من أصحاب المنازل. بعد كل شيء، 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه هو تعويض جيد للغاية. اتضح أنه في روسيا، لا يمكنك إعطاء الدولة فحسب، بل يمكنك أيضًا الحصول على شيء في المقابل. الخيارات ممكنة مع كل من المعاملة العادية والرهن العقاري. ولكن في أي حال، هناك حاجة إلى المستندات منك. كيفية إرجاع 13 بالمائة من شراء شقة؟ ماذا يتطلب هذا؟ ما الذي يجب أن تعد نفسك له؟

ليس الجميع

تجدر الإشارة على الفور إلى أن هذه الفرصة لا تنطبق على جميع المواطنين. كثيرون، لكن ليس كل السكان على الإطلاق. يمكن لكل دافع ضرائب لديه دخل أن يحصل على خصومات على شقة (وتسمى هذه الخصومات على الممتلكات). وهذا هو، الشخص الذي يدفع ضريبة الدخل. يُفهم هذا المفهوم عادة على أنه مواطن موظف رسميًا.

لكن من ليس لديه أي دخل معلن لا يحق له الحصول على خصومات. علاوة على ذلك، فإن عملية شراء كبيرة على شكل عقارات ستجذب انتباه السلطات الضريبية. وهذا ليس جيدًا دائمًا.

يحق للمتقاعدين أيضًا إعادة 13 بالمائة من إيجار الشقة. فقط بالنسبة لهم يتم توسيع قائمة كل ما هو ضروري للعملية إلى حد ما. لكنها ليست مشكلة.

المواعيد النهائية

في أي فترة من الوقت يوصى بالتعامل مع هذه المشكلة؟ وفقا للقوانين الحديثة، يمكنك طلب خصم للشقة خلال 3 سنوات من تاريخ إبرام الصفقة، ولكن ليس بعد ذلك. فقط هذه المعايير تحددها قوانين الضرائب في روسيا.

ولكن في الممارسة العملية كل شيء مختلف إلى حد ما. هل من الممكن إرجاع 13 بالمائة مقابل صفقة عقارية؟ بسهولة! فقط قم بالمهمة التي بين يديك في أسرع وقت ممكن. يوصي الخبراء والمواطنون بالالتزام بالموعد النهائي بنهاية فترة الإبلاغ الضريبي. بعد كل شيء، يستغرق الأمر بعض الوقت للنظر في حالتك، وكذلك لتحويل الأموال.

كم من الوقت سيستغرق اتخاذ القرار بشأن الموافقة على الطلب أو رفضه؟ حوالي 1.5-2 أشهر. ويلزم 60 يومًا إضافيًا لتحويل الخصم. والنتيجة هي أن كل شيء، إذا لم تأخذ في الاعتبار إعداد المستندات، يستغرق حوالي 4 أشهر. لذلك، إذا كنت تتساءل عن كيفية إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من شراء شقة، فيجب عليك البدء في حل هذه المشكلة في أقرب وقت ممكن.

تعريف

وبطبيعة الحال، فإن الوثيقة الأولى والأكثر أهمية التي ستكون مفيدة في أعمالنا هي بطاقة الهوية. بشكل عام، أي شيء سيفي بالغرض، لكن السلطات الضريبية تؤكد أنه يجب عليك تقديم جواز سفرك. بتعبير أدق، نسختها المعتادة. يجب تصوير جميع الصفحات وإرفاقها بقائمة المستندات الرئيسية. بدونها، لن تتمكن من الإجابة على كيفية إرجاع 13 بالمائة من شراء شقة. سيتم ببساطة حرمانك من هذه الحالة. ربما يكون جواز سفر المواطن هو ما هو مطلوب لأي معاملات وعمليات في روسيا.

وفقا للتطبيق

انتبه إلى حقيقة أخرى مثيرة للاهتمام - البيان. ويجب تجميعها وتقديمها إلى السلطات الضريبية. يمكن للمرء أن يقول، في شكل حر. وفقا للقوانين الحديثة، لا يمكن إرجاع ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة (خصم 13٪) إلا إذا طلب المشتري ذلك.

ويجب أن تتضمن معلومات عن المالك السابق للعقار، وكذلك بياناتك، معلومات عن الشقة وقيمتها. لا تنس تضمين تفاصيل الحساب الذي سيتم رد الأموال إليه. إذا لم تقم بذلك، فسيتعين عليك بعد ذلك تقديم الأوراق المفقودة، أو، كما يحدث غالبًا، سيتم حرمانك من الخصم - سيتعين عليك تقديم طلب مع المستندات إلى مكتب الضرائب منذ البداية.

إعداد التقارير

ما هو هذا التقرير؟ معلومات عن دخلك. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فسيتعين عليك إعداد إقرار بنفسك. بخلاف ذلك، يمكنك الاتصال بصاحب العمل للحصول على المساعدة. ولكن من الناحية العملية، فإن 3-NDFL هو الذي يملأه كل دافع ضرائب بشكل مستقل. في الواقع، الأمر ليس صعبا كما قد يبدو للوهلة الأولى.

دخل

بغض النظر عن الشكل المحدد لشراء السكن (الرهن العقاري أو الشراء والبيع البسيط)، فأنت بحاجة إلى تأكيد دخلك بطريقة أو بأخرى. هنا سيتعين عليك تقديم شهادة النموذج 2-NDFL. كما في الحالة السابقة، ما عليك سوى الورق الأصلي.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فسيتعين عليك ملء هذه الشهادة بنفسك. هل لديك صاحب عمل رسمي؟ ثم اتصل بقسم المحاسبة في شركتك، حيث سيتم منحك 2-NDFL. من حيث المبدأ، لا توجد مشاكل مع هذه الوثيقة. إلا أنه في بعض الحالات قد يستغرق إعداد الشهادة بعض الوقت.

حول الصفقة

القائمة الكاملة لكل ما تحتاجه لاستعادة أموالك قد اكتملت تقريبًا. في الواقع، يجب ألا ننسى الشيء الأكثر أهمية - معلومات حول الصفقة المبرمة. بدون بعض المستندات، لن تتمكن من الحصول على خصم لشراء شقة.

إذن ما الذي يمكن أن يكون مفيدًا؟ بادئ ذي بدء، هذه اتفاقية شراء وبيع. يُنصح بالتوقيع على نسخة أصلية إضافية للخصم. خلاف ذلك، نسخة مصدقة كافية.

بعد ذلك، سيُطلب منك تقديم شهادة ملكية الشقة. وبدون ذلك، لا فائدة من التقدم بطلب للحصول على خصم. وهذا يعني أنه سيتعين عليك الانتظار بعض الوقت حتى تتلقى هذه الوثيقة. نسخة عادية من الشهادة، غير مصدقة، ستفي بالغرض. على الرغم من أنه كما تظهر الممارسة، فإن المواطنين غالبًا ما يلعبون بطريقة آمنة ويقدمون الضمانات.

إيصالات استلام الأموال من قبل المالك السابق - كل هذا يجب أيضًا إرفاقه بالإعلان والطلب. يمكنك عمل نسخ. الشيء الرئيسي هو التأكد من أن جميع المستندات تحتوي على الأحرف الأولى من اسمك. إذا اشتريت شقة لشخص آخر، يكاد يكون من المستحيل إثبات حقوقك في الخصم في روسيا. يجب أن تشير جميع المعلومات إلى أنك المشتري.

القرض العقاري

في الوقت الحاضر أصبحت القروض العقارية شائعة جدًا. كيفية إرجاع 13 بالمائة للشراء في هذه الحالة؟ ليس من الصعب جدًا القيام بذلك. بعد كل شيء، عليك فقط استكمال القائمة أعلاه ببعض المستندات. لا يوجد سوى اثنين منهم.

الأول هو اتفاق الرهن العقاري. وكما هو الحال في البيع والشراء، يكفي وجود النسخة الأصلية أو الصورة المصدقة. وبدون هذه الوثيقة، لن يتم استرداد الخصم.

والثاني هو إيصال لدفع الفائدة على الرهن العقاري. في حالة وجود ديون، سيتم رفض استرداد 13% حتى السداد. يرجى أخذ هذه الميزة بعين الاعتبار. لا أحد يجعل خصومات للمدينين. في الأساس، هذا كل شيء. لن تكون هناك حاجة لمزيد من الوثائق منك.

آخر

على الرغم من وجود استثناءات. كيفية إرجاع 13 بالمائة من شراء شقة؟ في بعض الحالات، قد يُطلب منك المستندات التالية، ولكنها ليست إلزامية (يُنصح بإعدادها وتقديمها مسبقًا):

• شهادة الزواج/الطلاق؛
• شهادات ميلاد الأطفال؛
• سنيلز؛
• الهوية العسكرية.

يمكنك الاتصال بالسلطات الضريبية في مكان إقامتك مع جميع المستندات المذكورة أعلاه. يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم. إذا قمت بالتحضير بشكل صحيح، فلن تكون هناك مشاكل أو فشل.

كيفية استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة؟ إذا كنت تنوي الحصول على أموال إضافية للعيش في منزل جديد، فمن المهم أن تأخذ في الاعتبار الشروط التي بموجبها يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة.

يمكن أن يكون ما يسمى بخصم ضريبة الأملاك وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بمثابة مساعدة جيدة للرهن العقاري أو حتى للتدفئة المنزلية على نفقتك الخاصة. تم توضيح أسباب استرداد الضريبة، بالإضافة إلى جوانب الحصول عليها، في هذه المراجعة.

استرداد الضريبة عند شراء شقة

عند شراء العقارات، يحق لكل من الأفراد والكيانات القانونية الحصول على خصم من الممتلكات. فقط لدافعي الضرائب الأفراد، يتم إنشاء خصم لضرائب الدخل الشخصي (NDFL)، وللمنظمات - لضريبة القيمة المضافة (VAT)، التي تصاحب مثل هذه المعاملات.

اعتمادًا على الأسباب التي نشأ عليها الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك، يتم تحديد شروط استلامه، فضلاً عن الحد الأقصى للمبلغ وإجراءات معالجة المستندات. وبناء على ذلك، فإن الفرق يعتمد على دافع الضرائب نفسه. في الوقت نفسه، هناك عدد من القيود على توفير هذا النوع من الخصم، دون معرفة ما يمكن رفضه من استرداد الضريبة.

أسباب وشروط استرداد ضريبة الدخل الشخصي

يحق لدافعي الضرائب الملزمين بدفع ضريبة الدخل - ضريبة الدخل الشخصي - الحصول على خصم على الممتلكات. عند إجراء عدد من المعاملات، بما في ذلك عند شراء شقة، يمكنهم تقليل مقدار دخلهم، الذي يتم احتساب هذه الضريبة منه. لمبلغ النفقات المتكبدة.

قد يتم تضمين تكاليف شراء وبناء المساكن التي تقلل القاعدة الضريبية وفقًا للمادة. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي عناصر النفقات التالية:

• لشراء مبنى سكني، بما في ذلك مرحلة البناء غير المكتمل؛
• لتطوير وثائق التقدير والتصميم؛
• بالنسبة للبنية التحتية - الاتصال بشبكات المرافق والاتصال أو إنشاء اتصالات مستقلة؛
• لشراء مواد التشطيب والبناء.
• لدفع تكاليف أعمال البناء والتشطيب للمنشأة ؛
• للحصول على حقوق المشاركة في رأس المال في مبنى جديد.

مقدار خصم ضريبة الأملاك

هناك حدود معينة للتخفيضات الضريبية للأفراد الذين يسعون إلى خفض قاعدتهم الضريبية:

• ما يصل إلى 2 مليون روبل - عند شراء أو بناء العقارات - منزل أو شقة أو غرفة أو حصة فيها، وكذلك عند شراء قطعة أرض لبناء مساكن فردية أو مع منزل يقع عليها؛
• ما يصل إلى 3 ملايين روبل - لسداد الفائدة على قرض الإسكان المستهدف الذي تم الحصول عليه لشراء أو بناء العقارات.

معدل الضريبة لضريبة الدخل الشخصي هو 13٪، وبناءً على ذلك، يمكنك حساب الحد الأقصى لمبلغ المدخرات المستلمة. علاوة على ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه، على سبيل المثال، عند شراء شقة برهن عقاري، يمكنك إرجاع 13٪ من 2 مليون روبل من قيمتها، أي 260 ألف روبل، وكذلك ما يصل إلى 13٪ من 3 مليون روبل من الفوائد المتراكمة على القرض - 390 ألف روبل أخرى، أي أن الحد الأقصى للمبلغ المستلم من صناديق الضرائب يمكن أن يصل إلى 650 ألف روبل.

يمكن إرجاع مبلغ الضريبة بأثر رجعي - لفترات التقارير الثلاث السابقة أو حجبه تدريجيا - حيث يتم استلام الدخل الخاضع للضريبة حتى يتم حجبه بالكامل. يمكن للمتقاعدين استخدام الحق في خصم بأثر رجعي عند شراء أو بناء مساكن أو الإقراض لهذه الأغراض. لا يتم خصم ضريبة الأملاك لشراء أرض للبناء إلا بعد حصول دافع الضرائب على شهادة ملكية المنزل المبني.

إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك

من أجل إرجاع ضريبة الدخل، يمكن لمشتري العقارات الاتصال بمكتب الضرائب في أي وقت بعد إبرام الصفقة. في نهاية الفترة الضريبية الحالية، أو قبل نهايتها - عند الاتصال بصاحب العمل كتابيًا بعد الشراء أو البناء، وكذلك أثناء سداد قرض الرهن العقاري.

لا تعرف حقوقك؟

ستحتاج إلى إرفاق المستندات التالية بطلبك مع تفاصيل حسابك للحصول على خصم ضريبة الأملاك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• جواز السفر نفسه ونسخة مصدقة من صفحاته الرئيسية؛
• إقرار مكتمل في النموذج 3-NDFL (لمزيد من التفاصيل اقرأ المقال: " كيفية تعبئة إقرار (NDFL3) عند شراء شقة?" ;
• شهادة 2-NDFL من صاحب العمل؛
• اتفاقية شراء وبيع شيء ما، أو اتفاقية المشاركة المشتركة في بناء مبنى سكني؛
• وثائق ملكية العقارات - شهادة الملكية، وكذلك فعل قبول ونقل الكائن؛
• إيصال أو إيصالات تؤكد أن البائع قد تلقى دفعة مقابل السلعة من دافعي الضرائب؛
• اتفاقية قرض (اتفاقية رهن عقاري) تشير إلى شراء أو بناء عقارات سكنية لغرض الاقتراض، وشهادة من البنك حول الفوائد المستحقة خلال فترة التقرير، وإيصالات وشيكات لتسديد الدفعات الإلزامية بموجب الاتفاقية - إذا كنت تنوي ذلك استخدام خصم الفائدة على القرض؛
• وثائق الدفع لشراء مواد البناء ومواد التشطيب - للبناء الذاتي؛
• شهادة زواج وطلب توزيع أموال الخصم الضريبي - عند تسجيل السكن كملكية مشتركة.

يمكن تقديم المستندات المعدة شخصيًا إلى مكتب الضرائب الذي يعمل مع الأفراد في مكان إقامتهم الجديد عند الانتقال. هذه الطريقة جيدة لأنه يتم فحص جميع الأوراق على الفور من قبل ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية - إذا كان هناك خطأ ما، يمكنك الحصول على توضيح على الفور وإجراء التعديلات بسرعة. ليس لديك وقت للزيارات الشخصية؟ من الممكن إرسال مجموعة المستندات بأكملها إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد المسجل. هناك خطر واحد فقط: ستستمر العملية وإذا كانت هناك عيوب في الأوراق، فلن يكون من الممكن معرفة ذلك إلا بعد التدقيق المكتبي - بعد 3 أشهر. بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، سيتم استرداد ضريبة الدخل للعام بأكمله.

هناك خيار عدم الاتصال بـ INFS مباشرة، ولكن كتابة طلب إلى صاحب العمل، مع إرفاق إخطار من مكتب الضرائب حول الحق في الحصول على خصم. بعد ذلك، لن يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الميزانية، ولكن سيتم إصدارها بانتظام للموظف مع الراتب الأساسي من شهر تقديم الطلب المقابل.

الأسباب المحتملة لرفض استرداد ضريبة الدخل

سيتم رفض خصم ضريبة الأملاك في حالة عدم استيفاء أي من شروط استرداد الضريبة. الأسباب الأكثر شيوعًا لعدم تلقي الأموال من الميزانية هي:

• أن لا يكون لدى مقدم الطلب دخل خاضع للضريبة؛
• لقد استفدت بالفعل من خصم ضريبة الأملاك في وقت سابق عند شراء عقار آخر وحصلت عليه بأقصى مبلغ؛
• المعاملات العقارية خارج الاتحاد الروسي؛
• تم شراء السكن من أشخاص مترابطة، ويرد تعريفه في المادة. 20 و 105 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي - الأشخاص الذين تربطهم علاقات قرابة وزواج، والعلاقات بين جناح ووصي أو طفل متبنى وطفل متبنى، وكذلك موظف وصاحب عمل أو مشرف مباشر؛
• عند إعداد المستندات وإجراء النفقات، تظهر أطراف ثالثة، على سبيل المثال، إذا لم يتم إصدار إيصال بدفع الأموال بموجب معاملة باسم دافعي الضرائب، على الرغم من أن الشقة نفسها مسجلة باسمه؛
• عند شراء السكن، تم استخدام أموال الميزانية، بما في ذلك رأس مال الأمومة، والإعانات الفيدرالية والإقليمية، والإعانات - لا يتم خصم مبلغها، ولكن الأموال الخاصة المستثمرة في الشراء يمكن أن تكون معفاة من الضرائب.

هناك أيضًا بعض الفروق الدقيقة عند تنفيذ مبدأ الحصول على خصم ضريبة الأملاك "مرة واحدة لشيء واحد" - في الواقع، لا ينطبق على جميع المواقف. وبالتالي، لا يمكنك الحصول على خصم مرة أخرى عند شراء العقارات أو بنائها، وكذلك سداد القرض السكني. ولكن يمكن تقديم خصم لبيع العقارات أو سحبها للاحتياجات الحكومية بشكل متكرر.

اليوم، يمكن الحصول على خصم ضريبي ضمن الحد المحدد عن طريق "المشاركة" للعديد من الأشياء - يمكن نقل رصيد الحد غير المخصص إلى عمليات الاستحواذ اللاحقة، ولكن ليس عند سداد الرهن العقاري - يمكن أن يكون فقط التفضيلي الوحيد.

ميزات تقديم التخفيضات الضريبية للأزواج

لا يمنع تسجيل العقارات كملكية مشتركة بين الزوجين وأفراد الأسرة الآخرين، ولكن يجب التمييز بين:

• الملكية المشتركة المشتركة، والتي عند تسجيلها يتم تقسيم مبلغ الخصم المستحق تلقائيًا وفقًا لحصص أفراد الأسرة؛
• الملكية المشتركة المشتركة، عندما يكون من الضروري كتابة طلب إلى مأمورية الضرائب مع قرار بتوزيع الخصم على جميع المالكين أو لصالح أحدهم. ولا يمكن تغيير هذا القرار لاحقًا.

بالمناسبة، عند تسجيل السكن كملكية مشتركة، إذا كان أحد المالكين قد استخدم الخصم مسبقًا أو ليس لديه دخل خاضع للضريبة، فيمكن للآخر الحصول على المبلغ بالكامل. مع الملكية المشتركة، هذا مستحيل. لكن موقف السلطات الضريبية بشأن هذه المسألة يختلف، وإذا كان أحد الزوجين قد حصل بالفعل على خصم، فلا يجوز الموافقة على الثاني إلا بنصف المبلغ المستحق، حيث أن الشقة مسجلة كملكية مشتركة. ولكن يحق لكل دافع ضرائب استئناف ذلك أمام المحكمة والحصول على خصم كامل للزوج الثاني.

عند تسجيل العقارات كملكية مشتركة أو مشتركة للقاصرين، يمكن للوالدين الحصول على خصم ضريبي لحصة الأطفال. يتم حل المشكلة بطريقة مماثلة عندما يشتري الوالدان شقة لطفل قاصر - ولهما الحق في الاستفادة من الخصم الكامل، حيث أنهما قاما بالمعاملة على حساب دخلهما الخاص.