مقدمة

1 موضوع تحليل النشاط الاقتصادي وأهميته وأهدافه ، وطرق قياس تأثير العوامل في التحليل

1.1 مفهوم ومحتوى ودور وأهداف تحليل النشاط الاقتصادي

1.2 طرق قياس تأثير العوامل في التحليل

1.2.1 طريقة استبدال السلسلة

1.2.2 طريقة الفروق المطلقة

1.2.3 طريقة الفروق النسبية

2 البيانات المالية للكيانات التجارية

2.1 البيانات المالية كمصدر للمعلومات عن أنشطة كيان قانوني

2.2 عناصر القوائم المالية وقيمتها النقدية

2.3 تحليل تكوين وهيكل وديناميات مؤشرات الميزانية العمومية للمنظمة ؛ تحليل مصادر التمويل

3 تحليل الأصول ورأس المال والمطلوبات حسب بيانات الميزانية العمومية

3.1 تحليل السيولة والملاءة المالية للمنظمة

3.2 تحليل تكوين وهيكل وديناميكيات الذمم المدينة والدائنة

3.3 معايير الإعسار وتقييم احتمالية إفلاس المنظمة

4 تحليل الدخل والمصروفات والنتائج المالية لأنشطة المنظمة وفقًا لبيان الأرباح والخسائر

4.1 معنى ووظيفة ودور بيان الربح والخسارة

4.2 تحليل تكوين وهيكل الإيرادات والمصروفات للمنظمة. تقييم ديناميات وعوامل تكوينها

4.3 تحليل ربح المنظمة ، تقييم ديناميكيات وعوامل تكوينها

4.4 تحليل وتقييم ربحية وربحية المنظمة

5 التحليل الاقتصادي الشامل لكفاءة استخدام رأس المال الثابت والعملي

5.1 نظام التقييم الشامل وحالة الأصول الثابتة وتحليل مدى فاعلية استخدامها

5.2 تحليل أمن المنظمة مع الأصول الثابتة (OPF)

5.3 تحليل الوضع الفني وحركة الأصول الثابتة

5.4 تحليل كثافة وكفاءة استخدام الأموال

5.5 تحليل استخدام الطاقة الإنتاجية والمعدات التكنولوجية

5.6 نظام التحليل الاقتصادي الشامل وتقييم حالة وكفاءة استخدام رأس المال العامل

5.7 تحليل تزويد المؤسسة بالموارد المادية

6 التحليل الشامل للديناميكيات وتقييم تنفيذ خطة الإنتاج وبيع المنتجات

6.1 منهجية لتقييم وتحليل شامل لنتائج إنتاج وبيع المنتجات

6.2 تحليل تأثير عوامل العمل على زيادة إيرادات المبيعات

6.3 تحليل استخدام الأصول الثابتة (وسائل العمالة) لزيادة عائدات المبيعات

6.4 تحليل استخدام الموارد المادية (كائنات العمل) لزيادة عائدات المبيعات

7 التحليل المتكامل وإدارة التكاليف وتكلفة المنتجات

7.1 تحليل شامل لتكاليف الإنتاج 1

قائمة المصادر المستخدمة

مقدمة

يتطلب ضمان الأداء الفعال للمنظمات إدارة مختصة اقتصاديًا لأنشطتها ، والتي تحددها إلى حد كبير القدرة على تحليلها. بمساعدة تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية ، تتم دراسة الاتجاهات في تطوير كيان اقتصادي ، ودراسة عوامل التغيير في الأداء بعمق وبشكل منهجي ، ويتم إثبات خطط الأعمال وقرارات الإدارة ، ومراقبة تنفيذها ، والاحتياطيات لـ يتم تحديد زيادة كفاءة الإنتاج ، ونتائج المؤسسة وحساسيتها لتأثيرات الإدارة ، ويتم تطوير استراتيجية اقتصادية لتطويرها.

يعد تحليل النشاط المالي والاقتصادي أساسًا علميًا لاتخاذ القرارات الإدارية في الأعمال. لإثباتها ، من الضروري تحديد المشاكل الحالية والمحتملة ، والإنتاج والمخاطر المالية والتنبؤ بها ، لتحديد تأثير القرارات المتخذة على مستوى المخاطر والدخل لكيان تجاري. لذلك ، فإن إتقان أسلوب التحليل الاقتصادي المعقد من قبل المديرين من جميع المستويات هو جزء لا يتجزأ من تدريبهم المهني.

يجب أن يتمتع الاقتصادي المؤهل والممول والمحاسب والمدقق وغيرهم من المتخصصين في المجال الاقتصادي بإتقان جيد للطرق الحديثة للبحث الاقتصادي ، ومهارة التحليل الاقتصادي الجزئي المنهجي والمعقد. بمعرفة تقنية وتقنية التحليل ، سيكونون قادرين على التكيف بسهولة مع التغيرات في وضع السوق والعثور على الحلول والإجابات الصحيحة. بموجب هذا ، فإن إتقان أساسيات التحليل الاقتصادي مفيد لكل من عليه المشاركة في صنع القرار ، أو تقديم توصيات لاعتمادها ، أو تجربة عواقبها.

الهدف الرئيسي من دراسة هذا التخصص الأكاديمي هو تكوين التفكير التحليلي والإبداعي لدى الطلاب من خلال إتقان الأسس المنهجية واكتساب المهارات العملية في تحليل الأنشطة الاقتصادية الضرورية في العمل العملي.

في سياق التدريب ، يجب أن يتعلم الطلاب فهم جوهر الظواهر والعمليات الاقتصادية ، وترابطها وترابطها ، وأن يكونوا قادرين على تفصيلها ، وتنظيمها ووضع نماذج لها ، وتحديد تأثير العوامل ، وتقييم النتائج المحققة بشكل شامل ، وتحديد الاحتياطيات لـ زيادة كفاءة المؤسسة.

1 موضوع تحليل النشاط الاقتصادي وأهميته وأهدافه ، وطرق قياس تأثير العوامل في التحليل

1.1 مفهوم ومحتوى ودور ومهام التحليل الاقتصادي

أنشطة

إن دراسة الظواهر الطبيعية والحياة الاجتماعية مستحيلة بدون تحليلها. التحليل هو تقطيع أوصال ظاهرة أو كائن إلى أجزائه المكونة (عناصر) من أجل دراسة جوهرها الداخلي. على سبيل المثال ، من أجل قيادة السيارة ، تحتاج إلى معرفة محتواها الداخلي: الأجزاء ، والتجمعات ، والغرض منها ، ومبدأ التشغيل ، وما إلى ذلك. وبالمثل ، ينطبق نفس الحكم على الظواهر والعمليات الاقتصادية. لذلك ، لفهم جوهر الربح ، يجب أن تعرف المصادر الرئيسية لاستلامه ، وكذلك العوامل التي تحدد قيمته. كلما تم التحقيق فيها بشكل أكثر تفصيلاً ، زادت كفاءة إدارة عملية توليد النتائج المالية. هناك العديد من الأمثلة المماثلة.

ومع ذلك ، لا يمكن أن يعطي التحليل صورة كاملة للموضوع أو الظاهرة المدروسة دون التوليف ، أي دون إنشاء روابط وتبعيات بين الأجزاء المكونة لها. عند دراسة جهاز السيارة ، على سبيل المثال ، يجب أن يعرف المرء ليس فقط أجزائه وتجمعاته ، ولكن أيضًا تفاعلهم. عند دراسة الربح ، تحتاج أيضًا إلى مراعاة العلاقة والتفاعل بين العوامل التي تشكل مستواه. فقط التحليل والتوليف في وحدتهم يضمن الدراسة العلمية للأشياء والظواهر.

التحليل الاقتصادي هو طريقة علمية لفهم جوهر الظواهر والعمليات الاقتصادية ، بناءً على تقسيمها إلى مكوناتها ودراستها في جميع تنوع الروابط والتبعيات.

يميز بين تحليل الاقتصاد الكلي الذي يدرس الظواهر والعمليات الاقتصادية على مستوى العالم والاقتصاد الوطني وصناعاته الفردية ، وتحليل الاقتصاد الجزئي الذي يدرس هذه العمليات والظواهر على مستوى كيانات الأعمال الفردية. هذا الأخير كان يسمى "تحليل النشاط الاقتصادي" (AHD).

يرتبط ظهور التحليل الاقتصادي كوسيلة لفهم جوهر الظواهر والعمليات الاقتصادية بظهور وتطوير المحاسبة وبحوث الميزانية العمومية. ومع ذلك ، فقد تلقت تطورها النظري والعملي في عصر تطور علاقات السوق ، وتحديداً في النصف الثاني من القرن التاسع عشر. حدث فصل تحليل النشاط الاقتصادي إلى فرع خاص من المعرفة في وقت لاحق - في النصف الأول من القرن العشرين.

إن تكوين AHD مشروط بالمتطلبات الموضوعية والشروط المتأصلة في ظهور أي فرع جديد من المعرفة.

أولا ، الحاجة العملية إلى تحليل شامل ومنهجي فيما يتعلق بتطور القوى المنتجة ، وتحسين علاقات الإنتاج ، وتوسيع الإنتاج. أصبح التحليل البديهي والحسابات التقريبية والتقديرات ، التي استخدمت في المؤسسات الحرفية وشبه الحرفية ، غير كافية في سياق وحدات الإنتاج الكبيرة. من المستحيل إدارة العمليات الاقتصادية المعقدة واتخاذ القرارات المثلى بدون جهاز AHD متكامل وشامل.

ثانيًا ، يرتبط بتطور العلوم الاقتصادية بشكل عام. كما تعلم ، مع تطور أي علم ، هناك تمايز في فروعه. تم تشكيل التحليل الاقتصادي للنشاط الاقتصادي نتيجة لتمايز العلوم الاجتماعية. في السابق ، كانت وظائف التحليل الاقتصادي (عندما كانت أقل أهمية نسبيًا) تُنفَّذ من خلال الميزانية العمومية ، والمحاسبة ، والتمويل ، والإحصاء ، وما إلى ذلك. في إطار هذه العلوم ، ظهرت أولى أبسط طرق البحث التحليلي. ومع ذلك ، فإن العلوم المذكورة أعلاه في مرحلة معينة من التطور لا يمكن أن توفر جميع متطلبات الممارسة ، والتي فيما يتعلق بها ، أصبح من الضروري فصل AHD إلى فرع مستقل من المعرفة.

تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية - هذه دراسة منهجية وشاملة وقياس وتعميم تأثير العوامل على نتائج المؤسسة من خلال معالجة بعض مصادر المعلومات (مؤشرات الخطة والمحاسبة وإعداد التقارير). مكونات تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية هي التحليلات المالية والإدارية.

محتوى تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية - دراسة عميقة وشاملة للمعلومات الاقتصادية ووظائف كائن الإدارة الذي تم تحليله من أجل اتخاذ قرارات الإدارة المثلى لضمان تنفيذ برامج الإنتاج الخاصة بالمؤسسة ، وتقييم مستوى تنفيذها ، وتحديد نقاط الضعف والاحتياطيات في المزرعة.

دور AFHD.بناءً على نتائج التحليل ، يتم تطوير قرارات الإدارة وإثباتها. AFHD يسبق القرارات والإجراءات ، ويثبتها ، وهو أساس إدارة الإنتاج العلمي ، ويضمن موضوعيتها وكفاءتها. يتم تعيين دور مهم للتحليل في تحديد واستخدام الاحتياطيات لزيادة كفاءة الإنتاج.

قيمة. يعزز AFHD الاستخدام الاقتصادي للموارد ، وتحديد وتنفيذ أفضل الممارسات ، والتنظيم العلمي للعمل ، والمعدات الجديدة وتكنولوجيا الإنتاج ، ومنع التكاليف غير الضرورية.

عند تحليل البيانات المالية ، يمكنك استخدام طرق مختلفة (منطقية ورسمية). لكن أكثر طرق التحليل المالي شيوعًا تشمل:

1) طريقة القيم المطلقة والنسبية والمتوسطة.

طريقة القيم المطلقة حدد عدد وحجم (حجم) العملية المدروسة. تحتوي القيم المطلقة دائمًا على نوع من وحدات القياس: طبيعية ، طبيعية مشروطة ، قيمة (نقدية).

تُستخدم وحدات القياس الطبيعية في الحالات التي تتوافق فيها وحدة القياس مع خصائص المستهلك للمنتج. على سبيل المثال ، يقدر إنتاج النسيج بالأمتار ، والإنتاج الزراعي - بالسنترات والأطنان ، أما بالنسبة للطاقة الكهربائية ، فيقاس بالكيلوواط.

القيمة المطلقة المحسوبة ، على سبيل المثال ، هي الانحراف المطلق. هذا هو الفرق بين رقمين مطلقين يحملان نفس الاسم:

± ΔP \u003d P1 - P0

حيث P1 هي قيمة المؤشر المطلق في فترة التقرير ، P0 هي قيمة المؤشر المطلق في فترة الأساس ، ΔП هي الانحراف المطلق (التغيير) للمؤشر.

المقدار النسبي يتم حسابها على أنها نسبة القيمة الفعلية للمؤشر إلى قاعدة المقارنة ، أي بقسمة كمية على: أخرى. يتم حساب القيمة النسبية في كسور الوحدة والمعاملات.

يمكنك مقارنة المؤشرات التي تحمل الاسم نفسه فيما يتعلق بفترات مختلفة أو كائنات مختلفة أو مناطق مختلفة. يتم تمثيل نتيجة هذه المقارنة بمعامل (تؤخذ قاعدة المقارنة كوحدة) معبرًا عنها كنسبة مئوية ويوضح عدد المرات أو عدد المرات التي يكون فيها المؤشر المقارن أكثر (أقل) من الأساس.

2) طريقة المقارنة - أقدم طريقة منطقية للتحليل. يتم تحديد مسألة المقارنة على أساس "أفضل أو أسوأ" ، "أكثر أو أقل". هذا يرجع إلى حد كبير إلى خصائص علم النفس البشري ، الذي يقارن الأشياء في أزواج. عند المقارنة ، استخدم تقنيات مختلفة ، مثل المقاييس.

3) التحليل الرأسي - عرض البيان المالي على شكل مؤشرات نسبية. يتيح لك هذا العرض التقديمي رؤية حصة كل بند من بنود الميزانية العمومية في إجماليها الإجمالي. عنصر إلزامي في التحليل هو السلسلة الزمنية لهذه القيم ، والتي من خلالها يمكن تتبع التغييرات الهيكلية والتنبؤ بها في تكوين الأصول ومصادر تغطيتها.

الملامح الرئيسية للتحليل الرأسي:

يسمح الانتقال إلى المؤشرات النسبية بإجراء تحليل مقارن للمؤسسات ، مع مراعاة خصائص الصناعة والخصائص الأخرى ؛

تعمل المؤشرات النسبية على تخفيف الأثر السلبي للعمليات التضخمية ، والتي تشوه بشكل كبير المؤشرات المطلقة للبيانات المالية وبالتالي تجعل من الصعب مقارنتها في الديناميكيات.

4) التحليل الأفقيالتوازن هو بناء جدول تحليلي واحد أو أكثر ، حيث يتم استكمال مؤشرات الميزانية العمومية المطلقة بالنمو النسبي (الانخفاض). يتم تحديد درجة تجميع المؤشرات من قبل المحلل. كقاعدة عامة ، يأخذون معدلات النمو الأساسية لعدد من السنوات (فترات متجاورة) ، مما يسمح لك بتحليل التغيير في بنود الميزانية العمومية الفردية ، وكذلك التنبؤ بقيمتها.

التحليل الأفقي والعمودي يكمل كل منهما الآخر. لذلك ، من الناحية العملية ، من الممكن بناء جداول تحليلية تميز كل من هيكل التقارير للشكل المالي وديناميكيات مؤشراته الفردية.

5) تحليل الاتجاه - جزء من التحليل التطلعي ، ضروري في الإدارة للتنبؤ المالي. الاتجاه هو مسار التنمية. يتم تحديد الاتجاه بناءً على تحليل السلاسل الزمنية على النحو التالي: يتم إنشاء رسم بياني للتطور المحتمل للمؤشرات الرئيسية للمنظمة ، ويتم تحديد متوسط \u200b\u200bمعدل النمو السنوي ويتم حساب القيمة المتوقعة للمؤشر. هذه هي أسهل طريقة للتنبؤ المالي. حاليًا ، على مستوى المؤسسة الفردية ، تكون فترة التسوية شهرًا أو ربعًا.

6) تحليل العامل هي منهجية لدراسة شاملة ومنهجية وقياس تأثير العوامل على قيمة المؤشرات الفعالة.

إن إنشاء نظام عامل يعني تقديم الظاهرة قيد الدراسة في شكل مجموع جبري ، أو حاصل قسمة ، أو منتج لعدة عوامل تؤثر على حجم هذه الظاهرة ، وهي مرتبطة وظيفيًا معها.

7) النسب المالية تُستخدم لتحليل الوضع المالي للمؤسسة وهي مؤشرات نسبية يتم تحديدها من بيانات البيانات المالية ، بشكل أساسي من الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر.

عادة ما تنقسم معايير تقييم الحالة المالية للمنشأة باستخدام النسب المالية إلى المجموعات التالية:

الملاءة الماليه؛

الربحية أو الربحية ؛

الاستخدام الفعال للأصول ؛

الاستقرار المالي (السوق) ؛

النشاط التجاري.

منهجية لتحليل شامل للأنشطة المالية والاقتصادية.

مجموعة من الأساليب والقواعد التحليلية لدراسة اقتصاد المؤسسة ،

الخطوات التالية.

1) تحديد الأغراض والغرض والأهداف من التحليل ، ووضع خطة العمل التحليلي.

2) يجري تطوير نظام من المؤشرات التركيبية والتحليلية ، والذي يتم بمساعدته تحديد موضوع التحليل.

3) يتم جمع المعلومات اللازمة وإعدادها للتحليل (يتم التحقق من دقتها ، وتقديمها في شكل قابل للمقارنة ، وما إلى ذلك).

4) تتم مقارنة النتائج الفعلية للإدارة بمؤشرات خطة السنة المشمولة بالتقرير ، والبيانات الفعلية للسنوات الماضية ، مع إنجازات المؤسسات الرائدة ، والصناعة ككل ، إلخ.

5) تحليل العوامل: يتم تحديد العوامل وتأثيرها على النتيجة.

6) الكشف عن الاحتياطيات الواعدة وغير المستخدمة لزيادة كفاءة الإنتاج.

7) يتم إجراء تقييم لنتائج الإدارة ، مع الأخذ في الاعتبار عمل العوامل المختلفة والاحتياطيات غير المستخدمة المحددة ، ويتم تطوير التدابير لاستخدامها.

عناصر وتقنيات وطرق التحليل المستخدمة في مراحل الدراسة المختلفة من أجل:

المعالجة الأولية للمعلومات المجمعة (التدقيق ، التجميع ، التنظيم) ؛

دراسة حالة وأنماط تطوير الأشياء قيد الدراسة ؛

تحديد تأثير العوامل على أداء المؤسسات ؛

حساب الاحتياطيات غير المستخدمة والمتوقعة لزيادة كفاءة الإنتاج ؛

تعميم نتائج التحليل والتقييم الشامل لأنشطة المؤسسات ؛

تبرير خطط التنمية الاقتصادية والاجتماعية ، والقرارات الإدارية ، والأنشطة المختلفة.

مفهوم وتصنيف الاحتياطيات الاقتصادية.

الاحتياطيات الاقتصادية هي فرص ناشئة باستمرار لتحسين كفاءة الأنشطة. الاحتياطيات هي احتياطيات من الموارد (المواد الخام ، المواد ، المعدات ، الوقود ، إلخ) الضرورية للتشغيل السلس للمؤسسة. يتم إنشاؤها في حالة الحاجة الإضافية لهم.

1) مكانياً: في المزرعة ، قطاعي ، إقليمي ، وطني

2) بناءً على الوقت:

الاحتياطيات غير المستغلة هي فرص ضائعة لتحسين كفاءة الإنتاج فيما يتعلق بخطة أو إنجازات العلم والخبرة المتقدمة على مدى الفترات الزمنية الماضية.

تُفهم الاحتياطيات الحالية على أنها فرص لتحسين نتائج الأنشطة الاقتصادية التي يمكن تحقيقها في المستقبل القريب (شهر ، ربع ، سنة).

عادة ما يتم احتساب الاحتياطيات المحتملة لفترة طويلة. يرتبط استخدامها باستثمارات كبيرة ، وإدخال آخر إنجازات التقدم العلمي والتكنولوجي ، وإعادة هيكلة الإنتاج ، وتغيير تكنولوجيا الإنتاج ، والتخصص ، إلخ.

3) حسب مراحل دورة حياة المنتج:

مرحلة ما قبل الإنتاج. هنا ، يمكن تحديد احتياطيات زيادة كفاءة الإنتاج من خلال تحسين تصميم المنتج ، وتحسين تكنولوجيا إنتاجه ، واستخدام مواد خام أرخص ، إلخ. في هذه المرحلة يتم احتواء أكبر الاحتياطيات لخفض تكلفة الإنتاج بشكل موضوعي.

في مرحلة الإنتاج ، يتم إتقان المنتجات الجديدة والتقنيات الجديدة ومن ثم يتم تنفيذ الإنتاج الضخم للمنتجات. في هذه المرحلة ، ينخفض \u200b\u200bحجم الاحتياطيات بسبب حقيقة أنه قد تم بالفعل تنفيذ العمل لإنشاء مرافق الإنتاج ، وشراء المعدات والأدوات اللازمة ، وإنشاء عملية الإنتاج. هذه هي الاحتياطيات المرتبطة بتحسين تنظيم العمل ، وزيادة كثافته ، وتقليل وقت تعطل المعدات ، وتوفير المواد الخام والمواد الخام واستخدامها الرشيد.

تنقسم مرحلة التشغيل إلى فترة الضمان ، والتي يلتزم خلالها المقاول بإزالة المشاكل التي يحددها المستهلك ، وفترة ما بعد الضمان. في مرحلة تشغيل المنشأة ، تعتمد احتياطيات الاستخدام الأكثر كفاءة وخفض التكاليف (توفير الكهرباء والوقود وقطع الغيار وما إلى ذلك) بشكل أساسي على جودة العمل المنجز في المرحلتين الأوليين.

احتياطيات إعادة التدوير هي فرص لتوليد الدخل من إعادة تدوير المواد المعاد تدويرها وتقليل تكلفة التخلص من المنتج في نهاية دورة حياته.

4) حسب مراحل عملية التكاثر:

في مجال الإنتاج - الاحتياطيات الرئيسية - زيادة كفاءة استخدام الموارد

في مجال التداول - منع الخسائر المختلفة للمنتجات في الطريق من الشركة المصنعة إلى المستهلك ، وكذلك تقليل التكاليف المرتبطة بالتخزين والنقل وبيع المنتجات النهائية).

5) حسب طبيعة الإنتاج: في الإنتاج الرئيسي ، في الإنتاج المساعد ، في الإنتاج الخدمي

6) حسب نوع النشاط: في الأنشطة التشغيلية ، الأنشطة الاستثمارية ، الأنشطة المالية

7) بطبيعتها الاقتصادية: واسعة النطاق ومكثفة

8) حسب مصادر التعليم:

داخلي - يمكن السيطرة عليه من قبل قوى ووسائل المشروع نفسه

خارجي - هذه مساعدة تقنية أو تكنولوجية أو مالية لكيان تجاري من الدولة والسلطات العليا والجهات الراعية ، إلخ.

9) عن طريق طرق الكشف:

صريح - احتياطيات يسهل تحديدها بناءً على مواد المحاسبة وإعداد التقارير.

مخفي - الاحتياطيات التي ترتبط بتنفيذ الإنجازات العلمية والتقنية وأفضل الممارسات والتي لم تنص عليها الخطة.

تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة (منظمة ، شركة)

جوهر وأنواع ومهام تحليل الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة ما (منظمة ، شركة)

يعد تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع أحد أقسام التحليل الاقتصادي ، والتي يمكن النظر فيها من جوانب مختلفة.

أولاً ، كفرع مستقل للمعرفة الاقتصادية. التحليل الاقتصادي هو علم كيفية دراسة الظواهر والعمليات الاقتصادية. موضوع هذا العلم هو دراسة علاقات السبب والنتيجة للظواهر والعمليات الاقتصادية ، وتحديد وقياس العوامل السلبية والإيجابية التي تحدد ديناميكياتها.

ثانياً ، كجزء لا يتجزأ من أنشطة الإدارة. بناءً على تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية ، يتم اتخاذ قرارات الإدارة اللاحقة على جميع المستويات - إستراتيجية ، تكتيكية ، تشغيلية.

يتم إجراء التحليل في مراحل مختلفة من عملية الإدارة ، ويمكن تمثيل تسلسلها في شكل رسم بياني (الشكل 30.1).

إن تطوير أي تأثير إداري ، بغض النظر عن حجمه ، يسبقه جمع المعلومات ومعالجتها التحليلية.

يمكن أن يكون التأثير الإداري محليًا بطبيعته ، أي معبر عنه في شكل قرار إداري ، أو أكثر عالمية ، في شكل خطط (تشغيلية ، حالية ، استراتيجية) لكل من المؤسسة ككل ، وللإدارات والجوانب المختلفة لأنشطتها. في هذه المرحلة ، يتم تحديد أهداف تطوير المؤسسة ، والتي يتم التعبير عنها في المؤشرات المخطط لها.

يمكن تحقيق هذه الأهداف بطرق مختلفة. يتيح لك التحليل اختيار الطريقة الأكثر قبولًا وفعالية لتحقيق الخطط المطورة للظروف المحددة.

شكل: 30.1.

لا يقتصر دور التحليل في عملية الإدارة على هذا. يتضمن تنظيم تنفيذ القرار الإداري (الخطة) بالضرورة دعمًا تحليليًا ، والغرض منه في هذه المرحلة هو تحديد العوامل السلبية الناشئة في نشاط الكائن وإزالتها في الوقت المناسب ، مما يسمح في النهاية بتحقيق الأهداف المحددة ، مثل وكذلك لتحفيز هذه العملية.

وأخيرًا ، في مرحلة التحكم ، يتم إجراء تحليل نهائي ، مما يجعل من الممكن تقييم فعالية نشاط الكائن وتحديد الاحتياطيات اللازمة لزيادته.

فيهذا السياق تحت موضوع التحليليعني الإنتاج والنشاط الاقتصادي لوحدات الأعمال والنتائج المالية والحالة المالية للكائن قيد الدراسة ، والتي تكون نتيجة لعمل العوامل الموضوعية والذاتية ، المنعكسة في نظام المعلومات الاقتصادية.

يمكن أن يكون موضوع تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، اعتمادًا على أهدافها ، عمليات فردية لإنتاج وبيع المنتجات ، ومستوى استخدام موارد المؤسسة ، والديناميات وهيكل التكلفة ، وقرارات الإدارة الفردية ، و الخصائص المعقدة للكائن.

على المستوى الكلي ، يمكن أن تكون أهداف التحليل الاقتصادي صناعة أو منطقة أو دولة أو مجتمعات البلدان.

بناءً على نهج الإدارة ، فإن الهدف من التحليل الاقتصادي هو توليد المعلومات اللازمة لتنفيذ عملية الإدارة ، وعلى هذا الأساس زيادة كفاءة وحدات الأعمال.

في إطار هذا الهدف ، يحل تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة عددًا من المشكلات ، والتي تشمل:

• دراسة ديناميات حالة الكائن والتنبؤ باتجاهات التنمية للفترة القادمة (ضمان وظيفة التخطيط) ؛
• تقييم تنفيذ الخطط (وظيفة التحكم) ؛
• تحديد وقياس تأثير العوامل الإيجابية والسلبية على أداء الكائن قيد الدراسة ؛
• تحليل تزويد كيان اقتصادي بالموارد وتقييم مستوى استخدامها ؛
• إثبات الخيارات المختلفة لقرارات الإدارة واختيار الخيار الأمثل ؛
• تحليل الوضع المالي لكيان اقتصادي وتشخيص احتمالية الإفلاس ؛
• تقييم شامل لكفاءة وحدة الأعمال وتحديد الاحتياطيات اللازمة لزيادتها.

في سياق تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، ينبغي إجراء مراقبة المؤشرات التي تميز جوانب معينة من أنشطة الكيان الاقتصادي والتنظيم التشغيلي للأنشطة الاقتصادية.

المواضيع التحليل هم الأشخاص المهتمون بالحصول على معلومات حول أنشطة وحدة الأعمال ، وتشمل الملاك ، وإدارة المنظمة ، والموظفين ، والمستثمرين ، وموردي الموارد ومستهلكي المنتجات (الخدمات) ، والدائنين ، والسلطات الضريبية. يحددون أهداف وغايات التحليل.

في الأدبيات الاقتصادية ، يتم تمييز أنواع مختلفة من التحليل الاقتصادي (الجدول 30.1).

يجب استخدام نتائج تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة على الفور في عملية إدارة المؤسسة ، مما يعني الالتزام بمبدأ الكفاءة والفعالية. في الوقت نفسه ، يجب أن تتجاوز النتائج التي تم الحصول عليها من تنفيذ التدابير التي تم تطويرها نتيجة للتحليل بشكل كبير تكاليف تنفيذها ، والتي تميز فعاليتها.

الجدول 30.1

تصنيف أنواع التحليل الاقتصادي

استمرار الجدول. 30.1

نهاية الجدول. 30.1

في الوقت الحالي ، تزداد أهمية تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة بشكل حاد. نتائج التحليل تهم فئات مختلفة من المحللين: موظفو الإدارة ، وممثلو السلطات المالية ، ومفتشو الضرائب ، والدائنون ، إلخ.

يشير الوضع المالي إلى قدرة المؤسسة على تمويل أنشطتها. يتميز بتوفير الموارد المالية اللازمة لسير العمل العادي للمؤسسة ، ومدى ملاءمة موقعها وكفاءة استخدامها ، فضلاً عن العلاقات المالية مع الكيانات القانونية والأفراد الآخرين.

بادئ ذي بدء ، دعونا نجري تحليل أفقي ورأسي لميزانية الشركة لمدة 3 سنوات.

التحليل الأفقي. في عملية التحليل ، أولاً وقبل كل شيء ، يجب أن تدرس ديناميكيات أصول المنظمة ، والتغيرات في تكوينها وهيكلها ، ومنحها تقييمًا. لهذا ، سنجري تحليلًا أفقيًا لأصول شركة Gizarttex LLC.

يسمح لك التحليل الأفقي بمقارنة كل موضع في الميزانية العمومية في الوقت الحالي بالفترة السابقة. يحتوي تحليل أصل الميزانية العمومية على معلومات حول وضع رأس المال تحت تصرف المؤسسة ، أي على استثماراتها في ممتلكات محددة وقيم مادية ، ومصاريف الشركة لإنتاج وبيع المنتجات وعلى أرصدة النقد الحر.

يحسب التغير المطلق بحساب الفرق بين المؤشرات المقابلة في نهاية العام وبداية العام ، ويحسب الانحراف النسبي بقسمة نتيجة الانحراف المطلق على قيمة بداية السنة. لإجراء التحليل ، سنستخدم البيانات المحاسبية للشركة وبيان الأرباح والخسائر. يتم عرض جميع البيانات في الجدول 3.

يُظهر تحليل أفقي لأصول شركة Gizarttex LLC أن قيمتها المطلقة في عام 2012 انخفضت بمقدار 33 مليون روبل ، أو 13.4٪. يمكن الاستنتاج أن المنظمة تقلل من إمكاناتها الاقتصادية. وتعزى الزيادة في الأصول المتداولة إلى زيادة أموال المنظمة بمقدار 212 مليون روبل واحتياطيات.

الجدول 3 - الرصيد التحليلي للأصول (مليون روبل)

نمو مثل هذا المؤشر النقدي +212 مليون. روبل يشير إلى أن المنظمة لا تعاني من صعوبات مالية ، لأن لديها موارد مالية كبيرة لا تستثمر في الاحتياطيات الزائدة.

ترتبط الزيادة في عدد الذمم المدينة بزيادة في المبيعات ، حيث يصاحب ذلك زيادة في إيرادات الشركة. يشير هذا المؤشر إلى زيادة مخاطر عدم السداد أو السداد المتأخر مقابل المنتجات الصادرة.

عند تحليل تكوين الأصول غير المتداولة ، يمكن ملاحظة أن الانخفاض في المؤشر في عام 2012 مقارنة بعام 2011 بمقدار - 33 مليون روبل كان بسبب التغيرات في تكوين الأصول الثابتة.

المكون الثاني لتحليل الوضع المالي للمنظمة هو تقييم مصادر التعليم لأموال المنظمة.

لتقييم المصادر ، يتم استخدام البيانات من التحليل الأفقي لالتزامات الميزانية العمومية. يسمح لنا تحليل الالتزام بتحديد التغييرات التي حدثت في هيكل حقوق الملكية ورأس المال المقترض ، ومقدار الأموال المقترضة طويلة الأجل وقصيرة الأجل التي يتم جذبها إلى معدل دوران الشركة ، أي يظهر الالتزام من أين أتت الأموال ومن تدين المؤسسات لها. تشبه حسابات التغيير المطلق والنسبي للمؤشرات قيد الدراسة حسابات الأصل.

الجدول 4. الخصوم التحليلية للميزانية العمومية (مليون روبل)

وبلغت الزيادة في الخصوم في عام 2012 من قبل شركة "جيزارتكس" ذات المسؤولية المحدودة 1.798 مليون روبل. وتعزى الزيادة بشكل رئيسي إلى زيادة المطلوبات قصيرة الأجل بنسبة 52٪. في نهاية الفترة التي تم تحليلها (2012) ، تتكون المطلوبات بالكامل من الذمم الدائنة.

زيادة رأس مال حقوق الملكية بمقدار 1506 مليون روبل. تعود الزيادة في حقوق الملكية في نهاية الفترة التي تم تحليلها (2012) إلى الأرباح المتراكمة البالغة 1،395 مليون روبل. على الرغم من الزيادة الكبيرة في رأس المال السهمي ، ظل رأس المال الإضافي والمصرح به دون تغيير.

وبالتالي ، بناءً على التحليل الأفقي الذي تم إجراؤه ، يمكننا القول أن الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ساهمت في زيادة رأس مالها.

يتم إجراء التحليل الرأسي باستخدام جدول تحليلي ويتضمن دراسة التغيرات في الأوزان المحددة للأصول والخصوم في الميزانية العمومية من أجل التنبؤ بالتغيرات في هيكلها.

الجدول 5. التحليل الرأسي للأصول

في هيكل الأصول في الميزانية العمومية لشركة "Gizartteks" ذات المسؤولية المحدودة ، تنتمي حصة كبيرة إلى الأصول المتداولة. في بداية عام 2011 ، بلغت قيمة الأصول المتداولة 78.2٪ من قيمتها الإجمالية ، وفي نهاية العام - 92.7٪. هناك اتجاه نحو زيادة حصة هذا النوع من الأصول.

اعتبارًا من 01.01.2011 ، كان للأسهم السلعية حصة كبيرة في الأصول المتداولة - 73 ٪. خلال الفترة قيد المراجعة ، هناك اتجاه لزيادة الأصول الحالية لشركة GizarTex LLC.

النوع التالي من الأصول المتداولة بحصة كبيرة هو الذمم المدينة. اعتبارًا من 01.01.2011 ، بلغت حصة هذا النوع من الأصول 1.5 ٪ ، وبحلول نهاية عام 2012 ارتفعت الحصة بنسبة 5.2 ٪.

وبلغت حصة الأصول غير المتداولة في بداية عام 2011 ، 21.8٪ ، مقارنة بعام 2010 بنسبة 0.9٪. ومع ذلك ، في بداية عام 2012 كانت الحصة 7.3٪. هناك اتجاه تنازلي في هذا النوع من الأصول. كان هذا الانخفاض بسبب انخفاض في الأصول الثابتة - القضاء على المعدات القديمة.

تشمل المطلوبات حقوق الملكية والخصوم قصيرة الأجل. لذلك ، وفقًا للوزن المحدد للمطلوبات ، يمكن استنتاج أن مصادر الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة قد تغيرت.

الجدول 6. التحليل الرأسي للخصوم

بالنسبة للفترة التي تم تحليلها في عام 2011 ، هناك انخفاض في حصة رأس المال بنسبة 0.66٪ مقارنة بعام 2010 بنسبة 50.66٪. وتجدر الإشارة إلى أن محتوى نصيب رأس المال الأقل من 50٪ غير مرغوب فيه ، لأن الشركة ستعتمد على القروض. ومع ذلك ، في عام 2012 ، ارتفعت حصة رأس المال بشكل كبير إلى 70.98٪ بسبب الأرباح المتراكمة ومصادر أخرى لرأس المال السهمي.

لم يكن لدى الشركة التزامات طويلة الأجل للفترة التي تم تحليلها. إذا أخذنا في الاعتبار إمكانية استبدال الالتزامات قصيرة الأجل بأخرى طويلة الأجل ، فإن هيمنة المصادر قصيرة الأجل في هيكل الأموال المقترضة هي عامل سلبي يميز تدهور هيكل الميزانية العمومية وزيادة في خطر فقدان الاستقرار المالي.

انخفضت حصة المطلوبات قصيرة الأجل في عام 2012 مقارنة بعام 2010-2011 بنسبة 22.83٪.

بالنسبة للمؤسسة ، من المهم ليس فقط إجراء تحليل وعرض مناسب للنتائج ، ولكن أيضًا صياغة توصيات على أساسها لتحسين المؤشرات وخصائص الجودة في أنشطة المنظمة. الغرض الرئيسي من التحليل المالي ليس حساب المؤشرات ، ولكن القدرة على تفسير النتائج التي تم الحصول عليها.

على أساس التحليل الأفقي والرأسي للميزانية العمومية ، يتم تحديد الاتجاهات الإيجابية والسلبية في التغييرات في أقسام وبنود الميزانية العمومية.

في هيكل أصول شركة "Gizartteks" ذات المسؤولية المحدودة ، تنتمي حصة كبيرة إلى النقد. خلال الفترة قيد الاستعراض ، كانت حصة الأصول المتداولة أكثر من 50٪. هذا يشهد على تشكيل هيكل متحرك للأصول ، مما يساعد على تسريع معدل دوران رأس المال العامل للمؤسسة.

يمكن تقديم صورة كاملة عن حالة ملاءة الشركة من خلال تحليل نسب السيولة.

في ممارسة العمل التحليلي ، يتم استخدام نظام مؤشرات السيولة ، محسوبًا وفقًا للصيغ التالية.

يتم تحديد نسبة السيولة المطلقة بالصيغة التالية:

كال \u003d Ds / Kfo (5)

حيث: Cal هو نسبة السيولة المطلقة ؛ DS - نقدا Kfo - المطلوبات المالية قصيرة الأجل.

يتم تحديد النسبة السريعة بالصيغة التالية:

Kbl \u003d Ds + Kfv + Kdz / Kfo (6)

حيث: Кбл - نسبة السيولة السريعة ؛ DS - نقدا Кдз - حسابات القبض قصيرة الأجل ؛ Кфв - استثمارات مالية قصيرة الأجل. Kfo - المطلوبات المالية قصيرة الأجل.

عادة ما تعتبر قيمة هذا المؤشر مرضية 0.7-1.

توضح نسبة السيولة الحالية (نسبة التغطية الإجمالية) درجة التغطية بالأصول المتداولة للخصوم قصيرة الأجل. يعتبر المعامل الذي تزيد قيمته عن 2.0 مرضيًا.

Ktl \u003d Ta / Ko (7)

حيث: Ктл - نسبة السيولة الحالية ؛ Ta - الأصول المتداولة ؛ Ko - الخصوم قصيرة الأجل.

تتيح لك هذه المؤشرات تحديد قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل خلال فترة التقرير.

لنحسب مؤشرات السيولة K al 2010 -55 / 498 \u003d 0.11

K t 2010-903 / 498 \u003d 1.81.

كبل 2010 -55 + 0 + 25/498 \u003d 0.16.

K al 2011 -43 / 558 \u003d 0.08.

ك ليرة تركية 2011 -885 / 558 \u003d 1.58.

K bl 2011 -43 + 0 + 17/558 \u003d 0.11.

ك آل 2012 -255 / 750 \u003d 0.34.

ك ت 2012-2716 / 750 \u003d 3.62.

K bl 2012 -255 + 0 + 197/750 \u003d 0.6.

يتم عرض البيانات في الجدول 7.

الجدول 7. ديناميات مؤشرات السيولة (مليون روبل)

تميز نسبة السيولة الحالية المخصص العام للمؤسسة بالأصول المتداولة لإجراء الأنشطة الاقتصادية والسداد في الوقت المناسب للالتزامات العاجلة للمشروع. تُظهر نسبة السيولة الحالية أنه في عام 2011 ، استحوذ 1 روبل من الخصوم المتداولة على 1.58 روبل من الأصول المتداولة ، بينما في عام 2010 كان هذا المؤشر 1.81 ، وفي عام 2012 كانت هذه النسبة 3.62 روبل. ... الأصول المتداولة لكل 1 روبل من الخصوم المتداولة. يشير هذا إلى زيادة في إمكانيات الدفع للمؤسسة.

تتشابه نسبة السيولة السريعة في المعنى مع المؤشر السابق ، ومع ذلك ، يتم حسابها لنطاق أضيق من الأصول المتداولة ، عندما يتم استبعاد الجزء الأكثر سيولة منها - مخزونات الإنتاج وتكاليف المواد - من الحساب. تحدد نسبة السيولة السريعة (العاجلة) قدرة الشركة على سداد الالتزامات الحالية (قصيرة الأجل) على حساب الأصول المتداولة. زيادة المعامل في 2011-2012 من 0.11 إلى 0.6 يرجع بشكل رئيسي إلى انخفاض في حسابات الشركة الدائنة.

إذا كانت نسبة السيولة الحالية في النطاق المقبول ، في حين أن نسبة السيولة السريعة منخفضة بشكل غير مقبول ، فهذا يعني أنه يمكن للشركة استعادة ملاءتها الفنية عن طريق بيع مخزونها من المستودعات والمستحقات ، ولكن نتيجة لذلك ، قد يتم حرمانها من فرصة تعمل بشكل طبيعي.

ارتفعت نسبة السيولة المطلقة لمؤشر 2011 - 0.08 إلى 0.34 في عام 2012. وبالتالي ، يمكن للشركة سداد التزاماتها بشكل عاجل.

تتمتع شركة "Gizartteks" ذات المسؤولية المحدودة "Gizartteks" بالسيولة ، أي أن لديها القدرة على تحويل أصولها إلى نقد وسداد التزامات الدفع في الوقت المناسب. ومع ذلك ، يجب عليه الانتباه إلى النسبة السريعة ، وهي منخفضة بشكل غير مقبول.

الجدول 8 - المؤشرات التقنية والاقتصادية الرئيسية لشركة "Gizartteks" ذات المسؤولية المحدودة

في عام 2012 ، هناك اتجاه إيجابي في تطوير المؤسسة: بلغ معدل نمو الإيرادات 274.5 ٪ ، مما يشير إلى زيادة في مبيعات المنتجات ؛ بلغ معدل نمو أرباح الميزانية العمومية 427.9٪. صافي الربح 461.5٪ ، الربح من مبيعات المنتجات 361٪. هذا على الرغم من حقيقة أنه في عام 2011 انخفض الربح من بيع المنتجات بشكل ملحوظ مقارنة بعام 2010 بمقدار 221 مليون روبل. تعتبر الزيادة في صافي الربح اتجاهًا إيجابيًا يشير إلى النشاط التجاري للمؤسسة.

نتحرى عن نظام مؤشرات كفاءة المؤسسة. المؤشرات الأكثر إثارة للاهتمام هي العائد على الأصول والعائد على حقوق الملكية والعائد على المبيعات.

العائد على الأصول هو مؤشر على ربحية وكفاءة الشركة ، واضحًا لتأثير مبلغ الأموال المقترضة. يتم استخدامه لمقارنة المؤسسات في نفس الصناعة ويتم حسابه باستخدام الصيغة:

الربحية \u003d صافي الدخل / متوسط \u200b\u200bالأصول (8)

يُظهر العائد على الأصول مقدار الربح الذي ينخفض \u200b\u200bعلى كل روبل مستثمر في ممتلكات المؤسسة.

• 1. الوعي بالمجازفة. نظرًا لأن المخاطر المالية هي ظاهرة موضوعية ، فمن المستحيل استبعاد المخاطر تمامًا من الأنشطة المالية للمؤسسة. بعد تقييم مستوى المخاطر للعمليات الفردية ، يمكنك اعتماد تكتيك "تجنب المخاطر". يعد الوعي بقبول المخاطر شرطًا أساسيًا لتحييد عواقب المخاطر.
• 2. قابلية إدارة المخاطر المقبولة. يجب أن تتضمن محفظة المخاطر المالية بشكل أساسي تلك التي يمكن تحييدها.
• 3. استقلالية إدارة المخاطر الفردية. الخسائر المالية لأنواع مختلفة من المخاطر مستقلة عن بعضها البعض وفي عملية إدارتها يجب تحييدها بشكل فردي.
• 4. قابلية المقارنة بين مستوى المخاطر المقبولة ومستوى ربحية المعاملات المالية. يجب أن تقبل المنشأة في عملية تنفيذ الأنشطة المالية تلك الأنواع من المخاطر المالية فقط ، والتي لا يتجاوز مستواها مستوى الربحية المقابل على مقياس "الربحية - المخاطر".

يجب رفض أي نوع من المخاطر يكون مستوى المخاطرة فيه أعلى من مستوى العائد المتوقع (مع علاوة المخاطرة المضمنة فيه) من قبل الشركة (أو يجب مراجعة مبلغ القسط والمخاطر وفقًا لذلك).

• 5. مقارنة مستوى المخاطر المقبولة بالإمكانيات المالية للمنشأة. يجب أن يتوافق المبلغ المتوقع للخسائر المالية للمؤسسة ، والذي يتوافق مع مستوى معين من المخاطر المالية ، مع حصة رأس المال التي يوفرها التأمين الداخلي ضد المخاطر.
• 6. فعالية إدارة المخاطر. يجب ألا تتجاوز تكاليف المنشأة لتحييد المخاطر المالية مقدار الخسائر المالية المحتملة عليها ، حتى مع وجود أعلى درجة من احتمالية وقوع حدث خطر. يجب مراعاة معيار فعالية إدارة المخاطر في تنفيذ كل من التأمين الذاتي والتأمين الخارجي للمخاطر المالية
• 7. محاسبة فترة العملية في إدارة المخاطر. كلما طالت فترة المعاملة المالية ، اتسع نطاق المخاطر المرتبطة بها. إذا كان من الضروري تنفيذ مثل هذه المعاملات المالية ، يجب على الشركة ضمان الحصول على المستوى الإضافي المطلوب للربحية ليس فقط على حساب علاوة المخاطرة ، ولكن أيضًا على حساب علاوة السيولة ، نظرًا لأن فترة المعاملة المالية هي فترة "السيولة المجمدة" لرأس المال المستثمر فيها. فقط في هذه الحالة سيكون لدى الشركة الإمكانات المالية اللازمة لتحييد العواقب المالية السلبية لمثل هذه العملية في حالة وقوع حدث خطر محتمل.
• 8. مراعاة الإستراتيجية المالية للمنشأة في عملية إدارة المخاطر. يجب أن يعتمد نظام إدارة المخاطر المالية على المعايير العامة للاستراتيجية المالية التي تختارها المؤسسة (التي تعكس أيديولوجيتها المالية فيما يتعلق بمستوى المخاطر المقبولة) ، وكذلك السياسة المالية في مجالات معينة من النشاط المالي.
• 9. مراعاة إمكانية نقل المخاطر. يفترض تجنب المخاطر تجنب المخاطرة ورفض تنفيذ نشاط (مشروع) مرتبط بالمخاطر. يتم اتخاذ مثل هذا القرار في حالة عدم الامتثال للمبادئ المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، يجب ألا يغيب عن البال أن تجنب نوع واحد من المخاطر يمكن أن يؤدي إلى ظهور أنواع أخرى.

يشمل التحليل المالي دراسة المعلمات والنسب والمضاعفات الرئيسية التي تعطي تقييماً موضوعياً للوضع المالي للشركة ، وكذلك تحليل سعر سهم الشركة من أجل اتخاذ قرار بشأن وضع رأس المال. التحليل المالي هو جزء من التحليل الاقتصادي.

الغرض من التحليل المالي هو وصف الحالة المالية لمؤسسة أو عمل أو مجموعة شركات.

لتحقيق هذا الهدف في عملية التحليل المالي للمؤسسة ، يتم حل المهام الرئيسية التالية:

1. تحديد الوضع المالي للشركة في الوقت الراهن.

2. التعرف على الاتجاهات والأنماط في تطوير المنشأة للفترة قيد الدراسة.

3. تحديد العوامل التي تؤثر سلبا على الوضع المالي للمشروع.

4. تحديد الاحتياطيات التي يمكن للشركة استخدامها لتحسين وضعها المالي.

تعتبر نتائج تحليل الوضع المالي للمؤسسة ذات أهمية قصوى لمجموعة واسعة من المستخدمين ، سواء الداخليين أو الخارجيين للمؤسسة - المديرين والشركاء والمستثمرين والدائنين.

بالنسبة للمستخدمين الداخليين ، الذين يشملون في المقام الأول مديري المؤسسة ، فإن نتائج التحليل المالي ضرورية لتقييم أنشطة المؤسسة وإعداد قرارات بشأن تعديل السياسة المالية للمؤسسة.

للمستخدمين الخارجيين - الشركاء والمستثمرين والمقرضين - المعلومات حول الشركة ضرورية لاتخاذ قرارات بشأن تنفيذ خطط محددة لهذه الشركة (الاستحواذ ، الاستثمار ، إبرام العقود طويلة الأجل).

يركز التحليل المالي الخارجي على المعلومات المالية المفتوحة للمؤسسة ويتضمن استخدام الأساليب القياسية (الموحدة). في نفس الوقت ، كقاعدة عامة ، يتم استخدام عدد محدود من خطوط الأساس.

عند إجراء التحليل ، ينصب التركيز الرئيسي على الأساليب المقارنة ، نظرًا لأن مستخدمي التحليل المالي الخارجي غالبًا ما يكونون في حالة اختيار - مع أي من المؤسسات المدروسة لإقامة علاقات أو استمرارها وفي أي شكل يكون أكثر ملاءمة للقيام بذلك .

التحليل المالي الداخلي أكثر تطلبا على المعلومات الأولية. في معظم الحالات ، لا تكفي المعلومات الواردة في التقارير المحاسبية القياسية ، ويصبح من الضروري استخدام البيانات من المحاسبة الإدارية الداخلية.

بالإضافة إلى العرف ، يمكن أيضًا تقسيم التحليل المالي وفقًا للمعايير التالية:

في اتجاه التحليل:

التحليل بأثر رجعي - تحليل المعلومات المالية السابقة ؛

التحليل المستقبلي - تحليل الخطط والتنبؤات المالية.

بالتفصيل:

التحليل السريع - يتم إجراء التحليل وفقًا للمؤشرات المالية الرئيسية ؛

تحليل مالي مفصل - يتم إجراؤه لجميع المؤشرات ، يعطي وصفًا كاملاً للشركة.

حسب طبيعة الحدث:

تحليل البيانات المالية - التحليل على أساس البيانات المالية ؛

تحليل الاستثمار - تحليل الاستثمارات واستثمارات رأس المال ؛

التحليل الفني - تحليل الرسم البياني لسعر الأوراق المالية للشركة ؛

تحليل خاص - تحليل لمهمة خاصة.

المجالات الرئيسية للتحليل المالي هي:

1. تحليل هيكل الميزانية العمومية.

2. تحليل ربحية المشروع وهيكل تكاليف الإنتاج.

3. تحليل الملاءة المالية (السيولة) والاستقرار المالي للمنشأة.

4. تحليل دوران رأس المال.

التقارير الإدارية.

يجب أن تستوفي البيانات الأولية للتحليل المالي المتطلبات التالية:

1. يجب أن يتم إعداد البيانات على أساس منتظم ووفقًا لمنهجية موحدة.

2. يجب أن تكون البيانات المتعلقة بالممتلكات والمصادر متوازنة فيما بينها.

3. يجب تنظيم الأصول وفقًا لطبيعتها الاقتصادية (بناءً على مبدأ إسناد القيمة إلى المنتجات المصنعة وشروط الاستخدام ودرجة السيولة).

4. يجب تقسيم البيانات الخاصة بمصادر التمويل حسب مبدأ الملكية وتوقيت الجذب.