Səyahət xərclərinin uçotu: sənədlər, vergi və mühasibatlıq.

İş ezamiyyəti işçinin əmək vəzifələrini yerinə yetirmək üçün müəssisədən kənara hər hansı getməsi hesab edilir. Belə bir səfərin minimum müddəti bir gündür, lakin maksimumu qeyri-məhduddur (onun müddəti gələcək işin mürəkkəbliyi və həcmi nəzərə alınmaqla işəgötürən tərəfindən müəyyən edilir).

Hökumətin 29 iyul 2015-ci il tarixli, 771 nömrəli qərarı ilə edilmiş dəyişikliklərlə əlaqədar hazırda sənədləşmə üçün aşağıdakı sənədlərdən istifadə olunur:

• T-9 formasında sifariş - səfərin istiqamətini, məqsədini, müddətini və s. müəyyən edən əsas forma;
• AO-1 formasında avans hesabatı - işçinin çəkdiyi xərcləri təsdiq edən sənədlər əlavə edilməklə sübut etdiyi sənəd.

Dəyişikliyə əsasən, artıq rəsmi tapşırıq və ezamiyyət vərəqəsinin doldurulması, habelə gedişin xüsusi jurnalda qeydiyyata alınması tələb olunmur.

Ancaq səfər təşkil etməyin əvvəlki üsuluna öyrəşmiş təşkilatlar yuxarıda göstərilən sənədləri tərtib etməkdən imtina edə bilməzlər. Üstəlik, bu, qanunla qadağan olunmayıb. Bu halda, ezamiyyətin sənədləşdirilməsi qaydası şirkətin daxili yerli qaydaları ilə müəyyən edilməlidir.

Qeydiyyat proseduru

Qeydiyyat prosesini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Sifariş vermək

Kadrlar zabiti səyahət əmri tərtib edir:

• bir işçi üçün T-9 formasına uyğun olaraq;

• bir qrup işçi üçün T-9a şəklində.

Sifariş pulsuz formada da tərtib edilə bilər.

Göstərməlidir:

• işəgötürənin təşkilatının təfərrüatları;
• Tam adı, işçinin vəzifəsi;
• gediş nöqtəsi;
• təyinat;
• səfərdə qalma müddəti;
• səfərin məqsədi.

Şirkət rəhbəri sənədi imzalayır və kadrlar şöbəsinə təhvil verir.

Sifarişlə tanışlıq

Kadr işçiləri işçi üçün bilet və otel otağı sifariş edirlər (yaxud kiminsə necə təşkil olunduğundan asılı olaraq işçi özü bunu edə bilər). İşçi, imzaladıqdan sonra ezamiyyətə göndərilmək əmri ilə tanış olur. Ona da bilet verilir və yaşayış yeri haqqında məlumat verilir.

Mühasibat uçotu ilə həll olunan məsələlər

İşəgötürənin icazəsi ilə işçinin edə biləcəyi ezamiyyə, yaşayış, gündəlik müavinət və digər xərcləri ödəmək üçün işçiyə avans verilir.

Pul avans hesabatına qarşı verilir, buna görə də işçidən xərclənməmiş vəsaiti qaytarmaq tələb olunacaq. Və sənədlərin köməyi ilə xərclənən məbləğləri təsdiqləyin.

Sifariş əsasında şirkətin mühasibat şöbəsi gündəlik müavinəti hesablayır, yəni:

• 700 rubl - Rusiya Federasiyasının ərazisindən keçərkən;
• 2500 rubl - ölkədən kənara köçərkən.

İşəgötürənin daha böyük gündəlik müavinət təyin etmək hüququ var. Lakin bu halda, göstərilən məbləğlərdən artıq olan məbləğ vergitutma və töhfələrə cəlb ediləcək (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Vaxt cədvəli

İşgüzar səfərdə olarkən işçiyə əmək haqqı ödənilir. Bu müddət üçün ödənişlər aşağıdakılara bərabərdir:

• səfər iş günlərinə düşürsə, orta gündəlik qazanc;
• həftə sonları və ya tətil günlərində işə gedərkən ikiqat orta gündəlik qazanc.

İş qrafiki (forma T-13) ezamiyyətə göndərilən bütün işçilərin işlədiyi saatları əks etdirməlidir. Sifariş əsasında səyahət günləri vaxt cədvəlində “K” hərf kodu və ya “06” rəqəmsal kodu ilə qeyd olunur. Bu günlərdə iş vaxtının uzunluğu göstərilmir.

Bir günlük ezamiyyət: qeydiyyat

Yuxarıda yazmışdıq ki, səfərin minimum müddəti bir gün ola bilər.

Bir günlük səyahət işçinin həmin gün evə qayıtmaq imkanı olan əraziyə getməsini nəzərdə tutur. Qısa iş səfərlərinin qeydiyyatı proseduru praktiki olaraq çoxgünlük səfərlərdən fərqlənmir. Fərqlər ödəniş prosedurundadır. İşçinin səyahət sənədləri olduqda işəgötürən nəqliyyat xərclərini ödəməlidir. Eyni şey yaşayış binalarının icarəyə verilməsinə də aiddir. Gündəlik müavinətlərə gəldikdə, Rusiya Federasiyası Hökumətinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli 749 nömrəli Fərmanının 10-cu bəndinə əsasən, belə qısamüddətli iş səfərləri üçün onlara ödənilmir. İstisna xaricə bir günlük işgüzar səfərlərdir. Onlar üçün gündəlik müavinət normal gündəlik müavinətin yarısıdır. Bu rəqəmlər yerli qaydalarda göstərilməlidir.

Yerli ezamiyyət: qeydiyyat

İşçinin işəgötürən təşkilatın yerləşdiyi ərazidən kənara getməsini tələb etməyən yerli səfəri işgüzar səfər adlandırmaq adətdir.

Bir işçinin yerli səfərə göndərilməsi zərurəti bir memo istifadə edərək sənədləşdirilir. Bu halda işçi öz işini və maaşını saxlayır. Ancaq xərclər heç bir şəkildə ödənilmir, çünki onlar sadəcə mövcud deyildir (lakin işçi hələ də pulunu səyahətə xərcləməyi bacarırsa, işəgötürən təqdim olunan sənədlər əsasında xərclərini ödəməyə borclu olacaq).

İstirahət günündə ezamiyyət: qeydiyyat

İstirahət və ya bayram günlərində işçi işə getməli idisə, belə hallarda artırılmış əmək haqqı ödənilir və ya işçinin istəyi ilə ona digər istirahət günləri verilir. İncəsənət. 153 Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi. Tabeliyində olan şəxsin ezamiyyə xərcləri də ödənilir.

2019-cu ildə ezamiyyətin qeydiyyatı üçün addım-addım təlimat üç mərhələni əhatə edir - sənədləşdirmə, işçiyə səfər üçün avansın ödənilməsi və səyahət xərclərinin uçotu.

Addım 1. İşgüzar səfər təşkil edin

Əsasnamədə şirkətdə ezamiyyətlərin sənədləşdirilməsi qaydasını, səfərin vaxtını, işçilərin ezamiyyət xərclərinin uçotunun yeni qaydalarını, səfərlərin ödənilməsi qaydasını və işçilərə verdiyiniz zəmanətləri göstərin.

Bir işçinin ezamiyyətə göndərilməsinin əsası direktorun onu ezamiyyətə göndərmək qərarıdır. Sənəd istənilən formada və ya vahid formada T-9 və ya T-9a tərtib edilə bilər (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 5 yanvar 2004-cü il tarixli 1 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir). Bu, işçini ezamiyyətə göndərməzdən əvvəl edilməlidir.

Səyahət günləri T-12 və ya T-13 formasında iş vaxtı vərəqində qeyd edilməlidir (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 5 yanvar 2004-cü il tarixli 1 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir). “K” hərf kodunu və ya “06” rəqəmini daxil edin.

Addım 2. İşgüzar səfər üçün ödəniş edin

2019-cu ildə təşkilat ezamiyyətə göndərilən işçiyə aşağıdakılar üçün kompensasiya ödəməlidir:

• səyahət ödənişi;
• mənzil kirayəsi xərcləri;
• gündəlik müavinət;
• müdirin icazəsi ilə işçinin çəkdiyi digər xərclər.

Səyahət və digər oxşar xərclər kollektiv müqavilədə və ya təşkilatın digər yerli aktında müəyyən edilmiş qaydada ödənilir (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi). Fərqli işçilər üçün prosedur fərqli ola bilər. Məsələn, işçinin vəzifəsindən, iş stajından, ixtisasından və ya şöbəsindən asılı ola bilər (Rusiya Əmək Nazirliyinin 14 fevral 2013-cü il tarixli 14-2-291 nömrəli məktubunun 3-cü bəndi). Glavbukh sisteminin mütəxəssisləri ezamiyyətə gedən bir işçi üçün hansı xərclərin ödənilməsi lazım olduğu barədə daha ətraflı danışdılar.

Şirkət səyahət xərclərinin (xərclərin ödənilməsi üçün standartlar və prosedurlar) necə həyata keçiriləcəyinə müstəqil qərar verir və 2019-cu ildə 2018-ci il proseduru tətbiq oluna bilər (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş Əsasnamənin 11-ci bəndi). № 749).

Frilanserin işgüzar səfərini necə ödəmək olar

Şəxs mülki müqavilə əsasında işlədikdə, onun təşkilatla münasibətləri əmək qanunvericiliyi ilə tənzimlənmir (Əmək Məcəlləsinin 11-ci maddəsi). Buna görə də podratçıların ezamiyyət xərclərini xüsusi qaydada nəzərə almaq lazımdır.

Qanunvericilikdə yalnız gündəlik müavinətlərlə bağlı müddəalar var. Və sonra yalnız fərdi gəlir vergisi və töhfələr baxımından. Belə ki, gündəlik müavinətdən vergiləri və töhfələri hesablamamaq üçün Rusiya ətrafında səfərlər üçün gündə 700 rubl, xaricə səfərlər üçün isə 2500 rubl ödənilməlidir. Daha çox ödəsəniz, fərqdən fərdi gəlir vergisini tutmalı və töhfələr verməli olacaqsınız. Əks halda, xarici ezamiyyətlər və ölkədaxili səfərlər bərabər şəkildə işlənir və ödənilir.

Səyahət xərclərinin təsdiqi işçinin əvvəlcədən hesabatı olacaqdır. İşçi ezamiyyə xərcləri ilə bağlı sənədləri hesabata əlavə edir. Bir işçi işgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra əvvəlcədən hesabatı necə hazırlamaq olar, başqa bir məqalə oxuyun.

İşgüzar səfər zamanı tam ştatlı işçi orta əmək haqqını saxlayır (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 167-ci maddəsi). İşçinin həmin işçi üçün qrafikə uyğun işlədiyi bütün günlər üçün ödənilir. İşgüzar səyahətçinin yolda olduğu və ya qalmağa məcbur olduğu günlər daxil olmaqla (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli 749 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş Əsasnamənin 9-cu bəndi).

Addım 3. Ezamiyyət xərclərini nəzərə alın

2019-cu ildə ezamiyyət xərclərini silmək üçün əvvəlcədən hesabat hazırlayın. Bunun üçün ezam olunmuş işçi xərcləri təsdiq edən bütün ilkin sənədləri təqdim etməlidir. Sənədlər və qalan pullar üç iş günü ərzində təqdim edilməlidir (Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı Direktivinin 6.3-cü yarımbəndi).

Ezam olunmuş mühasiblər tez-tez mühasibə problem yaradırlar. Ya onlar sizə millərlə ödənilmiş bir bilet, ya da VIP salonların xidmətləri üçün böyük hesab gətirəcəklər.

Vəzifəli şəxslər ezamiyyət xərclərinin uçotunu Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsində müəyyən edirlər. Tipik olaraq, xərclərə gündəlik müavinət, səyahət xərcləri və yaşayış daxildir (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi). 2019-cu ildə səyahət xərclərinin vergiyə cəlb edilməsinə daha yaxından nəzər salaq.

Ekspertlər xəbərdarlıq edir

Mühasiblərin 31 faizi bir günlük ezamiyyət və adi səfərlər üçün hesablamalarda çaşqınlıq yaşayır.Onlar hesab edirlər ki, bir günlük ezamiyyətlər adi səfərlər kimi ödənilməlidir.

Gündəlik müavinət

Ezamiyyətdə olduğunuz hər gün üçün gündəlik müavinətlər ödənilir. Onun başlanğıc və bitmə tarixləri səyahət biletləri ilə müəyyən edilə bilər. Üstəlik, gündəlik müavinətlərin xərclənməsini təsdiq edən sənədləri tələb etməyə ehtiyac yoxdur.

Əgər işçi öz sahibi olduğu və ya icarəyə götürdüyü avtomobili idarə edirsə, o zaman qeyd də lazımdır. Şirkət avtomobilində səyahət edərkən də sizə lazım olacaq. Tamamlanmış sənəd xərc hesabatına əlavə olunur. Benzin xərclərini təsdiqləmək üçün yanacaqdoldurma məntəqəsi qəbzlərindən və səyahət vərəqələrindən istifadə edin.

Səyahət xərcləri

Kompensasiya üçün Səyahət xərclərini ödəmək üçün sizə bilet lazımdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsi). Təyyarədə uçuşu təsdiqləmək üçün sizə bilet (marşrut qəbzi) və minmə bileti (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 may 2015-ci il tarixli 03-03-06/2/28296 saylı məktubu) lazımdır. Qeydiyyat üçün elektron biletlər də qəbul edilə bilər.Təhlükəsizlik möhürü olmayan minik bileti aviabiletin alınmasının dəyərini təsdiq etmir. Maliyyə Nazirliyi şirkətlər üçün bu xoşagəlməz nəticəyə gəlib (6 iyun 2017-ci il tarixli, 03-03-06/1/35214 nömrəli məktub).

Dəmir yolu ilə səyahət qatar bileti ilə təsdiqlənir. Elektron biletlər üçün sizə nəzarət kuponu lazımdır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 avqust 2014-cü il tarixli 03-03-07/42273 saylı məktubu).

Şirkət işçilərin istifadə etdiyi taksi xidmətlərinin dəyərini silmək hüququna malikdir (Maliyyə Nazirliyinin 20 oktyabr 2017-ci il tarixli 03-03-06/1/68839 nömrəli məktubu). Ancaq səfərin rəsmi xarakterini sübut etməli olacaqsınız. Bundan əlavə, bir işçi öz avtomobilində ezamiyyətə gedirsə, xərcləri silə bilərsiniz.

Bu cür xərcləri silmək lazımdırsa, səfərlərin rəsmi xarakterini təsdiq edən sənədləri yığın. İş sifarişi və taksi haqqının ödənilməsi üçün qəbz olacaq. Bu sənədlərdən belə nəticə çıxarılmalıdır ki, işçi avtomobildən iş məqsədləri üçün istifadə edib. Yoxlama zamanı müfəttişlər marşrutu və gediş vaxtını təhlil edəcəklər. Əgər işçi iş vaxtı Federal Vergi Xidmətinə getmişsə, onda lazımsız suallar olmayacaq. Gecə hara getdiyiniz bəlli deyilsə, bu fakt vergi orqanlarını xəbərdar edəcək.

Taksi sənədlərinə əlavə olaraq, ezamiyyətinizi dolayı yolla təsdiq edəcək digər sənədləri hazırlayın. Məsələn, bu, bir işçinin səfərinin nəticələrinə əsasən imzalanmış bir qarşı tərəflə müqavilə ola bilər. Əgər səfərin rəsmi xarakterini əsaslandıra biləcəyinizə şübhə edirsinizsə, o zaman taksinin dəyərini xalis mənfəət hesabına silmək daha təhlükəsizdir.

Yaşayış xərcləri

Yerləşdirmə xərcləri mehmanxanaların sənədləri ilə təsdiq edilir.Əgər vəzifəyə göndərilən işçi kirayədə yaşayıbsa, xərclər imzalanmış kirayə müqaviləsi ilə təsdiq oluna bilər. Mülkiyyət sənədlərinin surətlərini ona əlavə edin.

2019-cu ildə səyahət xərclərinin uçotu

Ezamiyyət üçün əvvəlcədən hesabat təsdiq edildikdən sonra təsərrüfat əməliyyatları mühasibat yazılışlarında əks etdirilməlidir. Ezamiyyə xərclərinin uçotu 71 №-li “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabından istifadə etməklə aparılır. Glavbukh sisteminin mütəxəssisləri sizə ezamiyyət xərclərini mühasibat uçotunda necə əks etdirmək barədə ətraflı məlumat verir.

Səyahət xərcləri üçün bütün elanları aşağıdakı cədvəldə sadaladıq.

2019-cu ildə səyahət xərclərinin uçotu üçün elanlar

İşçilərin ezamiyyətdə qeydiyyatı işçinin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmrlə başlayır. İşçinin hansı müddətə, hansı yerə və hansı məqsədlərlə ezamiyyətə getdiyini göstərir. Müşayiət olunan sənəd ezamiyyətin məqsədini, qarşı tərəflər, müştərilər, potensial alıcılar və ya digər şəxslərlə qarşılıqlı əlaqənin mərhələlərini daha ətraflı əks etdirən rəsmi tapşırıqdır.

Sifariş və rəsmi tapşırığı yerinə yetirdikdən sonra ezamiyyət zamanı xərclənməsi nəzərdə tutulan avans məbləği ödənilir. Avans gündəlik xərcləri əhatə edir: yaşayış, yemək və əlaqədar xərclər (yerə səyahət).

Avansı nə vaxt ödəməliyəm - ezamiyyətdən əvvəl və ya sonra?

İşçi ezamiyyətə göndərildikdə ona ezamiyyə xərclərinin və kirayədə qaldığı yerin və daimi yaşayış yerindən kənarda yaşaması ilə bağlı əlavə xərclərin (gündəlik) ödənilməsi üçün nağd avans verilir.

Yekun ödənişlər işçinin ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra, avans hesabatı tərtib etdikdən və çəkilmiş bütün xərcləri köçürdükdən sonra edilir. Səfərdən əvvəl verilən avans ödənişi bu xərcləri ödəmirsə, qalan məbləğ işçiyə ödənilir. Amma bu, əvvəlcədən hesabat təşkilatın direktoru və ya səlahiyyətli şəxs tərəfindən təsdiq edildikdən sonra baş verir, çünki çox vaxt kommersiya fəaliyyəti baxımından əsaslandırılmayan xərclər olur. Tutaq ki, işçi ezamiyyətdə olarkən restoranda böyük məbləğdə nahar edib və xərc hesabatına çek əlavə edib. Direktor bu xərcləri əsassız hesab edə bilər, ona görə də bu halda xərclər işçiyə qaytarılmayacaq.

Səyahət pullarını necə vermək olar - təşkilatın kassasından və ya işçinin bank kartına köçürmə?

Bu vəziyyətdə hər iki variant mümkündür.

Kassadan pul verilirsə, onun ezamiyyə xərclərinə verilməsi barədə qeyd aparılır. Bundan əlavə, kassa orderinə işçinin çıxarışı əlavə olunur, orada ona pul ödəməyi xahiş edir. Bu tələb 2012-ci ildən qüvvədədir.

Səyahət pullarını işçinin şəxsi kartına köçürərkən, ödənişin məqsədi də bu pulun ezamiyyət üçün olduğunu və ya səfərin məqsədinin səyahət sənədində necə tərtib olunduğundan asılı olaraq gündəlik müavinət olduğunu göstərir.

Səyahət sertifikatının doldurulması

Pul alındıqda bütün sənədlər tamamlanır, işçiyə ezamiyyət şəhadətnaməsi verilir, sonra isə kadrlar şöbəsində, mühasibatlıqda və ya katibə ezamiyyətə nə vaxt getdiyini bildirən möhür verilir (tarix göstərilir) , haradan getdiyi və işçinin iş yerlərindən getdiyini təsdiq edən şəxsin imzası.

Səyahət vəsiqəsinin arxasındakı gediş xanalarının doldurulduğu tarix işçinin təyinat yerinə göndərildiyi tarix hesab olunur. Ezamiyyət yerinə gəldikdən sonra təşkilatın möhürü ilə mühasibatlığa, katibə və ya başqa şəxsə gəliş nişanı qoyur.

Elə olur ki, ezam olunmuş işçi bir yerə göndərilir, lakin bəzi iş problemlərini həll etmək üçün başqa təşkilatlara getməli olur. Belə hallarda ezamiyyə vəsiqəsinin arxa tərəfində işçinin gəldiyi və haradan getdiyi bütün məqamları əks etdirmək lazımdır ki, ezamiyyə xərclərinin əsaslandırılmasında problem olmasın.

Əks tərəfi doldurmağın son mərhələsi işçi öz təşkilatına qayıtdıqda baş verir. O, təşkilata gəlişini kadrlar şöbəsində qeyd edir və bu zaman ezamiyyə şəhadətnaməsinin arxa tərəfi tamamlanmış sayılır. İşçi ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra üç iş günü ərzində bütün çəkilmiş xərclər barədə hesabat verməli və əvvəlcədən hesabat təqdim etməlidir.

İlkin hesabatı necə doldurmaq olar

Avans hesabatı, xərcləri təsdiq edən bütün ilkin sənədlərin əlavə olunduğu sənəddir.

Başlıq səhifəsində aşağıdakılar yazılmalıdır:

• İşçinin adı
• bölmə
• əvvəlcədən hesabat tarixi

Avans hesabatının arxa tərəfində işçi qeyd edir:

• ilkin sənədlərin adları və ya xərclərin adları
• sənəddə göstərilən məbləğ
• tamamlanmış xərclərin ümumi məbləği
• imza

Arxa tərəf doldurulduqdan sonra avans hesabatı mühasibatlıq şöbəsinə təqdim olunur. Mühasibat uçotu xidməti avans hesabatının aşağı hissəsində aşağıdakı məlumatları əks etdirən əks vərəq doldurur: avans hesabatını kimin verdiyi, avans hesabatının nömrəsi, avans hesabatını qəbul edən tarix. Onurğa sütunu qoparılaraq işçiyə bu xərc hesabatını təqdim etdiyinin təsdiqi kimi verilir.

Xərclər baxımından nələrə diqqət etməlisiniz?

1. Nəqliyyat

Nəzərə almaq lazımdır ki, ictimai nəqliyyatda (trolleybus, avtobus, tramvay) gediş-gəliş xərcləri gündəlik müavinətlərə daxildir, ona görə də işəgötürənin onları ödəməmək hüququ var. Bu qanunla nəzərdə tutulmayıb. Qəbz və bilet verildiyi təqdirdə metroda gediş haqqı ödənilir.

İşəgötürən şəhərətrafı və uzun məsafəli qatarların xərclərini ödəməlidir. Mikroavtobusla bir bələdiyyədən digərinə gediş haqqı da ödənilir. Bu halda şəhərdaxili mikroavtobusla gediş haqqı ödənilmir.

2. Kirayə mənzil

2012-ci ilə qədər mənzillərin qiymətində məhdudiyyətlər var idi. Hal-hazırda mənzil kirayəsi ilə bağlı qanunvericilik məhdudiyyətləri yoxdur, hamısı işçinin işəgötürənlə necə danışıqlar aparmasından asılıdır. İşəgötürən daxili sənədləri beşulduzlu oteldə kirayə götürməyə icazə verərsə, işçi bunu edə bilər. Bu halda bütün məbləğin dəyəri xərcə daxil ediləcək.

3. Əyləncə xərcləri

Nümayəndə heyətinin ezamiyyəti zamanı müxtəlif əlavə xərclər yarana bilər, məsələn, restoranlara çəkilən xərclər və s. Belə hallarda əyləncə xərclərinə məhdudiyyət qüvvəyə minir (vergi ödəyicisinin bu hesabata görə əmək haqqı xərclərinin 4%-dən çox olmamaqla/ vergi dövrü). Bu məhdudiyyət aradan qaldırılmasa, vergilər (gəlir vergisi və ya sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə ilə əlaqədar vergi) hesablanarkən bütün xərclər nəzərə alına bilər.

Xərclər məqbul həddi aşarsa nə etməli? Belə hallarda, işəgötürən normadan artıq olmasına baxmayaraq, işçiyə bütün xərcləri ödəyə bilər, lakin o, vergiləri hesablayarkən yalnız qanunla nəzərdə tutulmuş hissədə nəzərə ala və silinə bilər. qalanları itki kimi.

Gündəlik müavinətin ödənilməsi

Gündəlik müavinət məbləği

Hal-hazırda, qanun 700 rubla qədər şəxsi gəlir vergisi tutulmayan gündəlik müavinətləri ödəməyə imkan verir. gündə. Ancaq, məsələn, bir direktor ezamiyyətə gedirsə, onda 700 rubl olduğunu düşünə bilərik. bir gün ona çatmaz. Ona daha böyük məbləğ təyin edilə bilər, 700 rubldan çox olan məbləğ isə 13% fərdi gəlir vergisinə cəlb ediləcək.

Xarici işgüzar səfərlər zamanı gündəlik müavinətin məbləği səyahətçinin göndərildiyi ölkəyə görə dəyişir. Bu da qanunla tənzimlənir.

Gündəlik müavinətin miqdarını təsdiq edən sənədlər

Gündəlik müavinətin məbləği direktorun əmri ilə təsdiq edilir, burada işçilərin hansı kateqoriyası üçün gündəlik müavinətin müəyyən edilməsini təyin etmək mümkündür. Sifarişdə gündəlik müavinətləri göstərərkən birmənalı şəkildə şərh edilə bilən və istifadə edilə bilən istənilən meyar (şöbələr, vəzifələr, adlar və s.) təyin edə bilərsiniz.

Səyahət haqqının hesablanması

Gündəlik müavinətlər işçinin ezamiyyətdə olduğu bütün günlər üçün ödənilir. Səyahət pulları orta qazanc əsasında təqvim günlərində hesablanır.

Misal

İşçinin maaşı 20.000 rubl təşkil edir, ezamiyyətə göndərilir. Amma keçən ay işçiyə illik 100 min rubl mükafat verilib. Səyahət günləri üçün ödəniş hesablanarkən, keçən ay ödənilmiş bu bonus nəzərə alınacaq. Bu, işçiyə gündəlik hesablanan məbləğə təsir edəcəkdir. Əgər bu ay təşkilatda işləsəydi və ezamiyyətə getməsəydi, 20 min rubl alacaqdı. Amma ezamiyyətə getdiyi üçün alacağı məbləğ aşağıdakı kimi hesablanacaq:

Gündəlik müavinətlərin hesablanmasında səhvlər

Bəzən mühasib yol pulunun məbləğini səhv hesablayır və işçi orta əmək haqqının necə hesablandığını öyrənməyə başlayır. Elə olur ki, bəzi ödənişləri nəzərə almadılar və ya ezamiyyəti orta qazanc əsasında ümumiyyətlə hesablamadılar, sadəcə olaraq əmək haqqı hesabladılar. İşçinin əmək haqqının orta qazanc əsasında hesablanmasını tələb etmək hüququ var ki, bu da cari ayda onun ödənişlərini əhəmiyyətli dərəcədə artıracaq.

Bunun əksi də olur. Məsələn, ötən ay işçi bir vəzifədən digərinə keçib və orta əmək haqqı onun maaşından az olub. Bu halda ezamiyyətdə olduğunuz müddət üçün əmək haqqı az olacaq.

İstirahət günləri və işgüzar səfərdə iş vaxtı üçün ödəniş

Elə olur ki, işçi yalnız istirahət günündə ezamiyyətdə işləməli deyil, həm də iş vaxtından artıq işləyir. Bunu iş şəraiti tələb edir. Bu halda, işçi faktiki olaraq artıq iş vaxtı olduğunu təsdiqləməlidir. Təsdiq birbaşa işlədiyi təşkilatda verilə bilər. Məsələn, iş vaxtından artıq olma faktı kadrlar şöbəsi tərəfindən təsdiqlənə bilər. Eyni zamanda, təsdiqlə yanaşı, işəgötürəninizdən bu günlərdə iş gününün iki saat daha uzun sürdüyünü birbaşa göstərən bir tapşırığın olması da vacibdir. İşəgötürən bunu birbaşa göstərməyibsə, o, işçiyə bu əlavə iş üçün pul ödəməmək hüququna malikdir. Elə hallar ola bilər ki, vicdansız işçi gəldiyi təşkilatla sui-qəsd edib, onun üçün reallığa uyğun olmayan sənədlər tərtib edir. İstənilən əlavə iş işəgötürənin təşəbbüsü ilə baş verir, işçinin özü iş gününü uzada bilməz.

Eyni şey həftə sonları işləməyə də aiddir. Əgər işçi işgüzar səfərdə olarkən həftə sonları işə gedirsə, bu, işəgötürənlə razılaşdırılmalı, əmr verilməli və sonra onun istirahət günlərindəki işi ödəniləcəkdir.

İşəgötürən işçini həftə sonu və ya bayram günlərində çölə çıxmağı və işləməyi tapşırdıqda, Əmək Məcəlləsinə uyğun olaraq ikiqat məbləğdə ödəniş edilir. Ancaq ezam olunmuş işçi üçün ödəniş orta əmək haqqı əsasında həyata keçirildiyi üçün sual yaranır: o, istirahət günündə işini necə hesablaya bilər: orta qazancı və ya əmək haqqını iki dəfə artırmaq?

Həftə sonları işgüzar səfərdə olan iş ikiqat tariflə ödənilir, yəni orta qazanc hesablanmır, lakin tarif və ya əmək haqqı alınır, iş günlərinin sayına bölünür və nəticədə alınan məbləğ 2-yə vurulur.

Misal

İşgüzar səfərə gedərkən hər hansı bir təşkilatın işçisi hesabat vermək üçün müəyyən sənədlər toplamalıdır. İşgüzar səfərdə olanlar üçün hesabat sənədləri onların qəbul edilməsi üçün qaydalara uyğun dəqiq şəkildə tərtib edilməlidir. Bu məqalə bu problemi anlamağa kömək edəcəkdir.

İşlə bağlı istənilən məsələdə hesabat tələb olunur. Xüsusilə işgüzar səfər planlaşdırırsınızsa.

İş səyahətinə çıxanlar üçün hesabat sənədləri ezamiyyətə göndərilən işçinin narahat olması lazım olan ilk şeydir. Ancaq bu məsələni dəqiq başa düşmək üçün işgüzar səfərin nə olduğunu dəqiq başa düşməlisiniz. Beləliklə, bu, işçinin işəgötürənin göstərişi ilə səyahət etməsi deməkdir. Sifarişlə rəsmiləşdirilir və dəqiq müəyyən edilmiş müddətlərə malikdir. Belə səfərin məqsədi məsul işçinin müəyyən rəsmi tapşırığı yerinə yetirməsidir. Bundan əlavə, işgüzar səfər azalma, əmək haqqının artması və ya işin itirilməsini nəzərdə tutmur. Hesabat sənədlərinə ezamiyyətə aid sənədlər (onun müxtəlif aspektləri) daxildir.

Bütün bu müəssisə işçinin ehtiyacları üçün müəyyən xərcləri nəzərdə tutduğundan, onların ödənilməsi üçün müvafiq təsdiqedici sənədlər tələb olunur. Ezam edilmiş işçinin xərclərini təsdiq edən bu sənədlər bütün səfər boyu onun tərəfindən toplanır. İşgüzar səfərin başlanması işçinin getmə vaxtı və tarixi hesab olunur. Məsələn, bu, qatarın və ya avtobusun yola düşmə vaxtı ola bilər. Son işçinin gəliş vaxtı və tarixi hesab olunur.

Ezam edilmiş şəxsin çəkdiyi xərclərin ödənilməsi Rusiya Federasiyasının əmək qanunvericiliyi ilə tənzimlənir. Kompensasiyaya aşağıdakı xərclər daxildir:

• nəqliyyat vasitələrində gediş haqqını ödəmək;
• ev kirayəsi;
• daimi yaşayış yerinizdən kənarda yaşamaqla əlaqədar yarana biləcək hər hansı əlavə xərclər. Belə məsrəflər gündəlik müavinətlər və ya sahə müavinətləri adlandırıla bilər;
• işçinin işəgötürənin icazəsi ilə etdiyi bütün xərclər.

Əmək məcəlləsinə uyğun olaraq kompensasiya şərtlərinə riayət edilməsi yalnız müəyyən hesabat sənədləri təqdim edildikdə həyata keçirilir. Bundan əlavə, onların nümunəsi tam şəkildə müşahidə edilməlidir. Xərclərin mövcudluğunu təsdiqləmək üçün hansı hesabat sənədlərinin lazım olduğunu mühasibatlıq şöbəsinin əməkdaşından və ya birbaşa işəgötürəninizdən öyrənə bilərsiniz.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, işgüzar səfərin bütün şərtləri (kim səyahət edə bilər, müddəti və digər təfərrüatları) kollektiv müqavilə, digər ayrı-ayrı müqavilələr, habelə bəzi yerli qaydalarla nəzərdə tutulmalıdır.

İndi hansı sənədlərin səyahət sənədləri hesab edildiyini anlayaq. Bu sənədlərə işçinin ezamiyyətə göndərildiyi sənədlər daxildir. Bunlara daxildir:

Bundan əlavə, bu siyahıya şirkət işçisi səfərdən qayıtdıqdan sonra tərtib etdiyi ezamiyyət hesabatı daxil edilə bilər. Buraya şöbə müdiri tərəfindən tərtib edilən vəzifə tapşırığı da daxildir.

Qeyd edək ki, 2014-cü ilin sonundan (dekabrın 29-dan) hökumət ezamiyyə şəhadətnaməsi, habelə rəsmi tapşırıqların verilməsi üçün əvvəllər müvafiq tələbi ləğv edib. İndi onlar məcburi deyil və öz istəyi ilə verilir. Eyni zamanda, avans hesabatı məcburi sənəd olaraq qaldı. Doldurmadan əvvəl nümunəni diqqətlə öyrənməlisiniz, çünki... ciddi şəkildə müəyyən edilmiş qaydada tamamlanmalıdır. İşçinin xüsusi xərclər çəkdiyini təsdiq edən bütün sənədlər hesabata əlavə edilməlidir.

Xərc hesabatı səhv və ya düzgün doldurulmadıqda, onun üçün xərclərin ödənilməsi mümkün olmayacaqdır. Həmçinin, bu hesabat vergi sənədləri hazırlanarkən nəzərə alına bilməz və vergitutma bazasına daxil edilə bilməz.

İşgüzar səfər üçün daxili sənədlərə iş tapşırığı, əmr və ezamiyyət hesabatı daxildir. Buna görə də, onlar bir şəxsin çəkdiyi səyahət xərclərinin tanınması üçün isteğe bağlı hesab olunurlar.

Beləliklə, ezamiyyət təşkil edərkən işçinin iş yerindən götürdüyü aşağıdakı hesabat sənədləri olmalıdır:

• rəsmi tapşırıq. İşçi haqqında məlumat olmalıdır. Tam adı, vəzifəsi və digər məlumatlar, habelə ezamiyyət yeri, vaxtı, səbəbləri. Burada bütün xərcləri qarşılayan şirkətin adı da qeyd olunmalıdır;
• ezamiyyət şəhadətnaməsi. İşgüzar səfərin başlanğıcı və sonu haqqında məlumat buraya daxil edilir. Sertifikat təşkilatın möhürü ilə təsdiqlənməlidir. Buna əsasən gündəlik xərclər ödənilir. Xaricə səyahət etmək lazım olduqda və ya eyni gündə ezamiyyətdən qayıdarkən verilmir.

Geri qayıtdıqdan sonra işçi əvvəlcədən hesabat hazırlayır və təqdim edir. Yalnız bir nüsxədə doldurulur və mühasibatlığa göndərilir.

Bu hesabatda, ezamiyyətə getməzdən əvvəl, yaşayış və nəqliyyata xərclənən təxmini məbləğləri göstərməlisiniz. Ondan qayıtdıqdan sonra işçiyə verilən məbləğ onun faktiki çəkdiyi xərclərin məbləği ilə müqayisə edilir. Səfərdən əvvəl verilmiş məbləğin tam xərclənmədiyi bir vəziyyətdə, işçi qalan məbləği kassaya qaytarır. Bunu etmək üçün sizə pulun geri qaytarılması əsasında kassa mədaxil orderi lazımdır.

Həmçinin, qayıtdıqdan sonra işçi yalnız avans hesabatı deyil, həm də səyahət sertifikatı təqdim etməyi öhdəsinə götürür. Bundan əlavə, işçinin çəkdiyi xərclərin məbləğini təsdiq edən sənədləri təqdim etməlisiniz.

İşgüzar səfər üçün hesabat sənədlərinə aşağıdakılar daxildir:

• nəqliyyat üçün alınmış bütün səyahət biletləri;
• mehmanxanada yerləşməni təsdiq edən sənəd. Bu, şəxsin oteldə qaldığı günlərin sayını, habelə qalma haqqının məbləğini göstərir;
• təşkilatın işləri ilə bağlı edilən zənglərin çapı.

İşçinin ezamiyyətə daxil olan müəyyən xidmətlərə görə ödədiyi bütün çeklər geri qayıtdıqdan sonra qatlanmalı və xərc hesabatına əlavə edilməlidir. Unutmayın ki, onlar normal və oxunaqlı bir görünüşə sahib olmalıdırlar. Onları əzməməli və sonra ütüləməməlisiniz. Qəbzlərdə qida ləkələri və ya köhnəlmiş yerlər olmamalıdır. oxumaq mümkün olmayan məlumatlar. Bu cür çeklər mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən qəbul edilməyəcək və qanunla tələb olunan kompensasiyanı almayacaqsınız.

Gündəlik xərclərin ödənilməsi ezamiyyət sertifikatına əsasən həyata keçirilir. Gündəlik müavinətin məbləği şirkətin yerli qaydaları əsasında müəyyən edilir. Həmçinin, onların ölçüsü kollektiv müqavilə ilə müəyyən edilə bilər. Eyni zamanda, ödənişlərin maksimum və minimum məbləği məhdud deyil, təşkilatın özü tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir. Beləliklə, xaricə ezamiyyət üçün gündəlik müavinətin məbləği ölkə daxilində olduğundan təxminən 3 dəfə çox olacaq.

Qanunla norma kimi müəyyən edilən gündəlik müavinətlər (ölkə daxilində işgüzar səfərlər üçün 700 rubl və xaricə səfərlər üçün 2500 rubl) fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Təşkilat ödənişlərin məbləğini qanunla müəyyən edilmiş həddən artıq müəyyən edərsə, o zaman onlardan fərdi gəlir vergisi tutulur.

Əgər ezamiyyətdə olan şəxs hər gün daimi yaşayış yerinə qayıda bilirsə, o, gündəlik müavinət almaq hüququna malik deyildir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, bütün səyahət hesabatı sənədləri düzgün doldurulmalıdır, çünki müəyyən edilmiş və vahid nümunədən ən kiçik sapma işçinin səyahət xərclərinin əvəzini almasını mümkünsüz edə bilər.

İşçi ezamiyyətdən qayıtdıqda və aldığı iş tapşırığını tam yerinə yetirmədikdə, işəgötürən orta əmək haqqını azaltmaq və işçiyə gündəlik müavinətlər və digər ödənişlər verməmək hüququna malikdir. Tapşırığın yerinə yetirilməməsi işçinin zəif işləməsi ilə əlaqədar deyilsə (məsələn, başqa bir təşkilatın fors-major halları səbəbindən), işəgötürən işçiyə cəza tətbiq etmir.

Beləliklə, rəsmi tapşırığı düzgün yerinə yetirmək, habelə müvafiq xərclərə görə qanunla nəzərdə tutulmuş kompensasiyanı almaq üçün hansı səyahət hesabatı sənədlərinin hazırlanmalı olduğunu dəqiq bilməlisiniz. Unutmayın ki, sənədlərin düzgün və dəqiq doldurulması sizə ezamiyyətdə xərclədiyiniz pulu asanlıqla geri qaytarmağa imkan verəcək.

Video "Səyahət sənədləri"

Qeydə baxdıqdan sonra işgüzar səfərlə bağlı sənədlərin hazırlanmasında hansı xüsusi xüsusiyyətlərin mövcud olduğunu öyrənəcəksiniz.

Eyni zamanda, vergi ödəyiciləri yadda saxlamalıdırlar ki, verilən zəmanətlər və kompensasiyalar, o cümlədən ezamiyyətlərlə bağlı yalnız işçilərə şamil edilir təşkilatla əmək müqaviləsi bağlamış şəxslər. GPC (mülki hüquq) müqaviləsi əsasında işləyən işçilərə əmək qanunvericiliyi və müddəalara uyğun olaraq əmək qanunvericiliyi standartlarını ehtiva edən digər aktlar tətbiq edilmir.

Oxşar qayda 749 nömrəli Qərarın 2-ci bəndində verilmişdir:

-dən ibarət işçilər əmək münasibətlərində işəgötürənlə.

Qeyd: Hər hansı digər səfər ezamiyyət hesab edilmir.

Müvafiq olaraq, bir işçi GPC müqaviləsi əsasında bir şirkətdə işləyirsə, onu rəsmi məqsədlər üçün səfərə göndərmək işgüzar səfər deyil. Bu o deməkdir ki, təşkilatın belə bir işçiyə səyahət xərclərini kompensasiya etmək öhdəliyi yoxdur. Buna görə də, GPC müqaviləsinin qiymətini (mükafat məbləği) ezamiyyətlə bağlı xərclərin məbləğinə artırmamaq, habelə “əlavə” vergiləri ödəməmək üçün kompensasiya məbləğlərinin icraçıya ödənilməsi imkanı. təyinat GPC müqaviləsində nəzərdə tutulmalıdır (mülki xarakterlidir).

İstər vergi, istərsə də mühasibat uçotunda ezamiyyətlərlə bağlı işgüzar əməliyyatları əks etdirərkən mühasibat uçotunun həll etməli olduğu bir sıra vəzifələr və məsələlər ortaya çıxır. İşçilərin ezamiyyətə göndərilməsi işçilərlə təşkilat arasında əmək münasibətlərinin bir hissəsidir. Bu məsələyə həsr olunub.

Bu fəsilə uyğun olaraq, səyahət edən işçilərlə əmək haqqının hesablanması üçün xüsusi prosedur tətbiq etmək lazımdır. Bütün bunlardan sonra, işçini ezamiyyətə göndərərkən ona zəmanət verilir: 1) iş yeri (vəzifəsi), 2) orta qazanc, habelə müddəalara uyğun olaraq ezamiyyətlə bağlı xərclərin ödənilməsi.

menyuya

Təsərrüfat əməliyyatlarının qeydiyyatı və uçotu qaydası

Tələblərə uyğun olaraq, ezamiyyətə göndərildiyi təqdirdə işəgötürən işçiyə aşağıdakılara görə kompensasiya verməyə borcludur:

• təyinat yerinə və geri dönüş xərcləri;
• yaşayış binalarının icarəsi üçün xərclər;
• gündəlik müavinət - daimi yaşayış yerindən kənarda yaşamaqla bağlı əlavə xərclər;
• işəgötürənin icazəsi və ya xəbəri ilə işçinin çəkdiyi digər xərclər.

Yuxarıda göstərilənlərə əlavə olaraq, üçün Səyahət xərcləri aid etmək:

• gediş, təyinat və ya köçürmə yerlərində hava limanına və ya qatar stansiyasına səyahət xərcləri,
• baqaj xərcləri,
• rabitə xidmətləri üçün xərclər,
• xidməti xarici pasportun, vizaların və digər səyahət sənədlərinin alınması və qeydiyyatı xərcləri;
• avtomobil nəqliyyatına giriş və ya tranzit hüququ üçün rüsumlar,
• icbari tibbi sığortanın alınması xərcləri,
• nağd pulun və ya bank çekinin nağd xarici valyutaya dəyişdirilməsi ilə bağlı xərclər,
• hava limanı xidmət haqları, komissiya haqları,
• digər məcburi ödənişlər və rüsumlar.

İşgüzar səfərlərlə bağlı gündəlik xərclərin ödənilməsi qaydası və məbləği kollektiv müqavilə və ya yerli normativ aktlarla müəyyən edilir. Beləliklə, Əmək Məcəlləsi standartlar müəyyən edilmir səyahət xərclərinin ödənilməsi üçün kompensasiya ödənişləri. İşəgötürənlərə kollektiv müqavilədə və ya yerli normativ aktda (məsələn, ezamiyyətlər haqqında qaydalar) işgüzar səfərlərlə bağlı xərclərin ödənilməsi qaydasını və məbləğini, o cümlədən ödənilən gündəlik müavinətlərin məbləğini müstəqil müəyyən etmək hüququ verilir.

menyuya

Ezamiyyətə SİFARİŞ,RƏSMİ TAPŞIQ,SƏYAHƏT SERTİFİKATI

tərəfindən təsdiq edilmiş vahid formalarda ezamiyyətlərlə bağlı işgüzar əməliyyatları sənədləşdirmək Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 5 yanvar 2004-cü il tarixli qərarı. №1“Əməyin və onun ödənilməsinin ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında”:

• No T-9 “İşçinin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmr (təlimat)”
• № T-9a “İşçilərin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmr (təlimat)”
• № T-10a “Ezamiyyətə göndərmək üçün rəsmi tapşırıq və onun icrası haqqında hesabat”

işçinin səfərinin məqsədi və onun yekun nəticələri haqqında məlumatları ehtiva edir. T-9 formasında sifarişin verilməsi üçün əsasdır və ezamiyyət xərclərinin iqtisadi əsaslandırılmasını təsdiq etməyə xidmət edir.

Özünüz hazırladığınız işlərdən istifadə edərək işçilərin ezamiyyətə getməsini təşkil edə bilərsiniz. İşəgötürənin əmri (SƏRƏNCƏ). müəyyən müddət üçün, daimi iş yerindən kənarda xidməti tapşırığı yerinə yetirmək (749 saylı qərarın 3-cü bəndi). Qərarın 6-cı bəndinə uyğun olaraq, səfərin məqsədi işçi göndərən təşkilatın rəhbəri tərəfindən müəyyən edilir və işəgötürən tərəfindən təsdiq edilmiş iş təsvirində göstərilir.

GASPROM MMC
VÖEN 4308123456, buraxılış məntəqəsi 430801001, OKPO 98756423

təşkilatın tam adı

SİFARİŞ № 90

işçinin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında

Moskva 20.08.2019

Aleksey İvanoviç Petrovu ezamiyyətə göndərin.
Təyinat – Rusiya, Yekaterinburq, “Master” İstehsalat Şirkəti” MMC.
İşçinin vəzifəsi avadanlıq tənzimləyicisidir.
Struktur bölmə - mühəndislik emalatxanası.
İşgüzar səfərin müddəti 24 avqust - 26 avqust 2019-cu il tarixləri (3 təqvim günü).
İşin təsviri: avadanlıqların təmiri və sazlanması.
Nəqliyyat (altdan xətt çəkmək) – ictimai/şəxsi/rəsmi/üçüncü tərəf nəqliyyatı.

Ezamiyyət “Master” İstehsalat Şirkəti” MMC-nin hesabına həyata keçirilir.

Direktor _________ A.V. İvanov

Mən əmri oxudum:

Avadanlıq tənzimləyicisi _____________ A.N. Petrov

Bir işçi işəgötürənin əmri ilə Rusiya Federasiyasından kənarda ezamiyyətə göndərilir səyahət icazəsi olmadan, hökumətlərarası sazişlər bağlanmış MDB-nin iştirakçısı olan dövlətlərə ezamiyyətdə olma, bunun əsasında sərhəd orqanlarının giriş-çıxış sənədlərində (Qətnamələrdə) dövlət sərhədinin keçməsi barədə qeydlərin aparılmaması halları istisna olmaqla.

5 ildir (uzunmüddətli xarici ezamiyyətlər üçün - 10 il).

Forma № T-10. Səyahət sertifikatı

Sənəd 8 yanvar 2015-ci ildən məcburi deyil. Hər kəs bu sənəddən öz təcrübəsində istifadə edirsə, siz yükləyə bilərsiniz:

• Boş identifikasiya forması (.docx, 21 Kb)
• Doldurulmuş nümunə səyahət forması (.docx, 16 Kb)

menyuya

İşgüzar səfərin müddəti, gediş, həftə sonları gəliş, səyahət sənədləri yoxdur

İşgüzar səfərə çıxma günü və həftə sonları və ya bayram günlərinə düşən işgüzar səfərdən çıxma günü üçün məbləğin ən azı ikiqat məbləği ödənilməlidir. Eyni şey ezamiyyət zamanı yolda olan günlərə də aiddir.

menyuya

Səyahət sənədləri olmadıqda işgüzar səfərdə qalma müddətini necə təsdiqləmək olar

Əgər ezamiyyətdə olan səyahət səyahət biletləri verilmədən üçüncü tərəfin nəqliyyat şirkətinin avtomobilində edilibsə, ezamiyyətdə qalma müddəti nəqliyyat vasitəsinin marşrutunu təsdiq edən qeyd və sənədlərdən müəyyən edilə bilər. Səyahət sənədləri olmadıqda, işçinin ezamiyyətdə qalma müddəti qəbul edən tərəfin işçinin ezamiyyətdə olmasının faktiki müddətini təsdiq edən arayış və (və ya) digər sənədlə təsdiq edilir.

Qeyd: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 noyabr 2015-ci il tarixli SD-4-3/20427 saylı məktubunda məktubu.

İşçilərin ezamiyyətə göndərilməsinin xüsusiyyətləri haqqında Əsasnaməyə uyğun olaraq (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli 749 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir)

Əsasnamənin 7-ci bəndində deyilir: işçinin ezamiyyətdə olduğu yerdə faktiki qalma müddəti işçinin ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra təqdim etdiyi səyahət sənədləri ilə müəyyən edilir. Səyahət sənədləri nədənsə çatışmazsa, işçinin ezamiyyətdə qalmasının faktiki müddəti yaşayış sahəsinin kirayəsi üçün sənədlərlə təsdiqlənir. Belə olmadıqda, işçi qəbul edən tərəfdən işçinin ezamiyyətdə qalmasının faktiki müddətini təsdiq edən memorandum və (və ya) digər sənəd təqdim edir (həmçinin bax: Rostrud məktubu 19 oktyabr 2015-ci il tarixli, 2450-6-1 nömrəli. ).

Səfər xidməti, şəxsi nəqliyyatda və ya üçüncü şəxslərin avtomobilində (vəkalətnamə ilə) aparılıbsa, işçi xidmət qeydinə yol vərəqəsini, marşrut vərəqini, hesab-fakturaları, qəbzləri, kassa qəbzlərini və nəqliyyat marşrutunu təsdiq edən digər sənədləri əlavə etməlidir. .

İşgüzar səfər müddəaları işçinin ezamiyyətdə olması üçün bütün mümkün səyahət variantlarını əhatə etmir. Xüsusilə, bu sənəd, əgər səyahət biletləri verilməyən üçüncü bir nəqliyyat şirkətinin (müvafiq müqavilə əsasında) avtomobili ilə həyata keçirilirsə, işçinin ezamiyyət yerində sərf etdiyi vaxtın necə müəyyən ediləcəyini nəzərdə tutmur.

menyuya

İşçinin ezamiyyətdə qalma müddətini hansı sənədlər təsdiq edə bilər?

Federal Vergi Xidməti hesab edir ki, səyahətin səyahət sənədlərinin verilməsi ilə müşayiət edilməməsi tələb olunmayan hər hansı bir vəziyyət üçün işgüzar səfərlər haqqında Əsasnamənin 7-ci bəndinin ikinci bəndinin müddəalarını rəhbər tutmaq lazımdır. Yəni, işçinin ezamiyyətdə qalma müddəti bu nəqliyyat vasitəsinin ezamiyyət yerinə və geriyə gediş-gəliş üçün istifadəsini təsdiq edən sənəd və sənədlərlə (qaimə, marşrut vərəqələri, hesab-fakturalar, qəbzlər, kassa qəbzləri və s.) ilə müəyyən edilə bilər. nəqliyyat marşrutunu təsdiq edən digər sənədlər). Bu halda, işçinin qeydində göstərilən müddət işçini ezamiyyətə göndərmək barədə rəhbərin müvafiq qərarında müəyyən edilmiş müddətdən çox olmamalıdır.

menyuya

ezamiyyətlə bağlı xərclərin işçiyə ÖDƏNİLMƏSİ, ƏMV-nin məbləği, hesablanması və ödənilməsi, Mühasibat arayışı

2017-ci ildən etibarən sığortalılar səyahət pullarının artırılması sayəsində sığorta haqlarına qənaət edə bilməyəcəklər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edildi, buna görə yalnız müəyyən edilmiş limitlər daxilində gündəlik müavinətlər sığorta haqlarına tabe deyildir ().

Qeyd: Rusiyada ezamiyyətlər və xarici ezamiyyətlər üçün vergi məqsədləri üçün gündəlik müavinət dərəcələri (.pdf 120 Kb)

Rusiya işgüzar səfərləri üçün gündəlik icazə limiti 700 rubl və xaricə səfərlər üçün - 2 500 rubl

Şirkətlər və fərdi sahibkarlar təsdiq edilmiş gündəlik müavinət məbləğlərini dəyişdirməmək hüququna malikdirlər. Amma nəzərə almaq lazımdır ki, nə vaxt gündəlik müavinətləri artırdı artıqlaması üzrə sığorta haqqı ödəməli olacaqsınız.

menyuya

Rusiyada və xaricdə ezamiyyətlər üçün gündəlik müavinət standartlarının müəyyən edilməsi haqqında SƏRƏNCAM

Gəlir vergisini hesablayarkən gündəlik müavinətləri nəzərə almaq lazımdır. Kollektiv müqavilə və ya müdirin əmri ilə təsdiq edilmiş məbləğdə gündəlik müavinət tamamilə xərclərə daxil edilə bilər.

Gündəlik müavinət normalarının müəyyən edilməsi əmrinin forması ixtiyaridir. Sərəncamın mətnində gündəlik müavinətin müəyyən edildiyi dövr, ezamiyyətlərin xüsusiyyətləri və gündəlik müavinətin məbləği göstərilməlidir.

Qeyd: Gündəlik müavinət standartlarının yaradılması haqqında əmri yükləyin (.docx, 17 Kb)

İşgüzar səfər üçün gündəlik müavinətin məbləği

Gündəlik müavinətlər, ezamiyyətin planlaşdırılan müddəti nəzərə alınmaqla, ezamiyyət üçün əvvəlcədən ödəmənin bir hissəsi kimi verilir (Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi).

Gündəlik müavinəti işgüzar səfər üçün avans ödənişinin bir hissəsi kimi ödəmirsinizsə nə etməli? Məsələn, işçi qayıtdıqda, səfərin faktiki müddətini nəzərə alaraq ona pul verin. Bu vəziyyətdə, gündəlik müavinətlərin ödənilməsində gecikmə üçün kompensasiyanı əlavə olaraq hesablamalı və ödəməli olacaqsınız - əmək haqqının gecikməsinə görə kompensasiya ilə bənzətməklə. Hakimlər belə düşünürlər (Tatarıstan Respublikası Ali Məhkəməsinin 13 iyul 2015-ci il tarixli 33-10274/2015 saylı apellyasiya qərarı, Omsk vilayət məhkəməsinin 25 yanvar 2012-ci il tarixli, 33-413/2012 saylı kassasiya qərarı. ).

Gündəlik müavinətin ödənilməsi, habelə səyahət xərclərinin ödənilməsi təşkilat tərəfindən həm nağd, həm də nağdsız formada həyata keçirilə bilər. Müəssisənin kassasından nağd pul verildiyi halda, ezamiyyətə gedən işçi hesabatlı şəxs kimi istənilən formada hesabatlı məbləğlərin verilməsini tərtib etməyə borcludur. Bu ərizədə nağd pulun miqdarı və onun verildiyi müddət barədə şirkət rəhbərinin əlyazma qeydi olmalıdır. Ərizədə tarix qoyulmalı və şirkətin rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır.

Hazırda şirkətlər hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar üçün nağdsız vasitələrdən getdikcə daha çox istifadə edirlər. İşçilər ezamiyyətdə olduqda, nağdsız ödənişlər xüsusilə aktuallaşır. Bununla belə, hesabatlı məbləğlərin işçilərin “əmək haqqı” plastik kartlarına köçürülməsi zamanı müəyyən vergi riskləri yarana bilər. Onlar əmək haqqına cavabdeh kimi köçürülən vəsaitlərin yenidən kvalifikasiyası ilə əlaqələndirilir. Yoxlama apararkən vergi orqanları bu məbləğlərə görə əlavə sığorta haqları, fiziki şəxslərin gəlir vergisi, cərimələr və cərimələr tuta bilər.

Vergi orqanları ilə münaqişələrin qarşısını almaq və vergi risklərini minimuma endirmək üçün təşkilatlar özlərini aşağıdakı yollarla qoruya bilərlər:

1. Təşkilatın mühasibat uçotu və vergi uçotu məqsədləri üçün uçot siyasətində hər hansı bir işçi məlumatından istifadə edərək hesabatlı məbləğlərin verilməsi üçün nağdsız vəsaitlərin köçürülməsi imkanlarını əks etdirmək.
2. Ödənişin məqsədini aydın şəkildə “hesabatlı vəsaitin köçürülməsi” kimi göstərin və xidmət göstərən bank ödənişin məqsədini dəyişməyə cəhd edərsə, öz mövqeyinizə israr edin.
3. Avans hesabatlarının və onlara əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərin uçotunu vaxtında və tam şəkildə aparın.

İşçi iki və ya daha çox xarici dövlətin ərazisinə ezamiyyətə göndərildikdə, dövlətlər arasında sərhədi keçdiyi gün üçün gündəlik müavinət işçinin göndərildiyi dövlət üçün müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq xarici valyutada ödənilir ( № 749).

İşçi ezamiyyətdə olduğu müddətdə xəstələnirsə, o:

• yaşayış sahəsinin kirayəsi ilə bağlı xərclər ödənilir (işçinin stasionar müalicə aldığı hallar istisna olmaqla),
• gündəlik müavinətlər səhhətinə görə ona həvalə edilmiş xidməti tapşırığı yerinə yetirməyə başlaya bilməyənə və ya daimi yaşayış yerinə qayıdana qədər bütün müddət üçün ödənilir.

Müvəqqəti əlillik dövründə işçiyə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müvəqqəti əlillik müavinətləri verilir. Bu halda müvəqqəti əlillik müəyyən edilmiş qaydada sənədləşdirilməlidir (749 nömrəli qərarın 25-ci bəndi).

menyuya

Mühasibat arayışı, Gündəlik müavinətin hesablanması

Ödənilən gündəlik müavinətin məbləğini əsaslandırmaq üçün, məsələn, vergi yoxlaması zamanı lazım olacaq.

İşçilərə gündəlik müavinətlər ödənilir:

• həftə sonları və bayram günləri də daxil olmaqla ezamiyyətin hər günü üçün;
• məcburi gecikmə zamanı da daxil olmaqla, marşrutun bütün günləri üçün (gediş və gəliş günü daxil olmaqla).

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsinə uyğun olaraq, işçilər üçün gündəlik müavinətin miqdarı kollektiv (əmək) müqaviləsi və ya müdirin əmri ilə müəyyən edilə bilər. Bu ölçü ilə müəyyən edilir:

• kommersiya təşkilatlarında - müstəqil olaraq;
• dövlət sektoru təşkilatlarında - müvafiq qaydalarla.

Gündəlik müavinətin ödənilməsi üçün hesablama arayışını yükləyin(.docx, 19 Kb)

menyuya

Səyahət haqqının SƏNƏDLİ təsdiqi, SƏYAHƏT HESABATI

749 nömrəli qərarın 24-cü bəndinə uyğun olaraq, kollektiv müqavilə və ya yerli normativ hüquqi aktlarla müəyyən edilmiş hallarda, qaydada və məbləğlərdə ezamiyyətlərlə bağlı digər xərclərin ödənilməsi bu xərcləri təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə həyata keçirilir:

• ezamiyyətlə əlaqədar xərclənmiş məbləğlər barədə avans hesabatı və ezamiyyətə getməzdən əvvəl ona verilən ezamiyyə xərcləri üçün nağd avans üçün yekun ödənişi həyata keçirməlidir. Avans hesabatına yaşayış sahələrinin kirayəsi, faktiki ezamiyyə xərcləri (nəqliyyatda sərnişinlərin icbari şəxsi sığortası üzrə sığorta haqqı, yol sənədlərinin verilməsi və qatarlarda yataq dəstlərinin verilməsi üzrə xidmətlərə görə ödəniş daxil olmaqla) və bununla bağlı digər xərclər barədə müvafiq qaydada rəsmiləşdirilmiş sənədlər əlavə edilir. ezamiyyət ilə;

Avans hesabatına lazımi qaydada tərtib edilmiş aşağıdakı sənədlər əlavə olunur:

• yaşayış binalarının kirayəsi haqqında,
• ezamiyyə xərclərinin təsdiqlənməsi (nəqliyyatda sərnişinlərin icbari şəxsi sığortası üzrə sığorta haqqı, səyahət sənədlərinin verilməsi və qatarlarda yataq dəstinin verilməsi üzrə xidmətlərə görə ödəniş daxil olmaqla);
• ezamiyyətlə bağlı digər xərclər haqqında;
• işəgötürənin struktur bölməsinin rəhbəri ilə razılaşdırılmış yazılı şəkildə ezamiyyətdə görülən iş haqqında hesabat.

Buna uyğun olaraq, təşkilatın xərcləri əsaslandırılmalı və sənədləşdirilməlidir. Bu tələb çəkilən səyahət xərclərinə də aiddir.

menyuya

Gündəlik müavinətlərdən istifadəni təsdiq edən sənədlərin təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur.

Gündəlik müavinət şəklində xərcləri nəzərə almaq üçün əvvəlcədən hesabatın olması kifayətdir. İşəgötürən ezamiyyətdən qayıdan işçidən kassa qəbzi, qaimə, qaimə və faktiki xərcləri təsdiq edən digər sənədlər tələb etməməlidir. Bu barədə Rusiya Maliyyə Nazirliyi 11 dekabr 2015-ci il tarixli 03-03-06/2/72711 nömrəli məktubda məlumat verib.

1-ci bəndin 12-ci yarımbəndinə əsasən, gündəlik müavinətlər və sahə müavinətləri mənfəət vergisi məqsədləri üçün istehsal və satışla bağlı digər xərclərin bir hissəsi kimi nəzərə alınan ezamiyyət xərclərinə aiddir. Hər hansı bir xərc kimi, gündəlik ödənişin dəyəri də sənədləşdirilməlidir. Lakin Maliyyə Nazirliyinin izah etdiyi kimi, İşçinin gündəlik müavinətlər barədə hesabat verməsi lazım deyil. Başqa sözlə, ondan gündəlik müavinətlərin xərclənməsini təsdiq edən çek, qəbz və digər sənədlər tələb olunmur.

Səyahət xərclərinin tarixi avans hesabatının təsdiq edildiyi tarixdir (5-ci yarımbəndin 7-ci bəndi). Müvafiq olaraq, gündəlik müavinət üçün ayrılmış vəsaitin silinməsi üçün avans hesabatının olması kifayətdir.

menyuya

Maliyyə Nazirliyindən ezamiyyət xərclərinə dair məktublar

1. Səyahət sənədlərinin (biletlərin) və mehmanxana xidmətlərinin ödənilməsi xərclərini təsdiq edən sənədlər

Onun içində 10 noyabr 2011-ci il tarixli məktub № 03-03-07/51, Maliyyə Nazirliyi ezam olunmuş işçilərin səyahət sənədlərinin ödənilməsi xərclərini təsdiqləmək üçün tələb olunan sənədlərin siyahısını göstərdi.

“İşçini ezamiyyətə göndərərkən onun biletlərin və (və ya) mehmanxana xidmətlərinin ödənilməsi xərclərini təsdiq edən sənədlər:

• kassa çeki;
• işçinin əlində olan bank kartından istifadə etməklə əməliyyatlar apararkən elektron terminalların slipləri, çekləri;
• işçinin bank kartından istifadə etməklə əməliyyatları nəzərdə tutan bank hesabına malik olduğu kredit təşkilatının və aparılan ödəniş əməliyyatının təsdiqi;
• və ya təsdiq edilmiş ciddi hesabat blankında tərtib edilmiş ödənişi təsdiq edən digər sənəd.”.

Qeyd: Ezam olunmuş işçilər çəkilmiş xərclərin ödənilməsini təsdiq edən sənədləri (kassa aparatının qəbzləri və slipləri) unutmamalıdırlar.

menyuya

2. Elektron səyahət sənədləri verildikdə xərcləri necə təsdiqləmək olar.

Elektron biletlərin verilməsi zamanı xərclərin təsdiqlənməsi qaydası açıqlanır Maliyyə Nazirliyinin 27 fevral 2012-ci il tarixli məktubu. №03−03−07/6:

“Elektron sərnişin biletləri ilə səyahət sənədlərinin verilməsi zamanı nəzərə almaq lazımdır ki, Rusiya Nəqliyyat Nazirliyinin 8 noyabr 2006-cı il tarixli, 134 nömrəli əmrinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq “Sərnişin biletinin formasının müəyyən edilməsi haqqında” Mülki aviasiyada elektron sərnişin bileti və baqaj qəbzi” marşrutu/elektron sərnişin biletinin və baqaj qəbzi (hava daşımalarının qeydiyyatı üçün avtomatlaşdırılmış informasiya sistemindən çıxarış) ciddi hesabatlılıq sənədidir və təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün istifadə olunur. nəzarət-kassa aparatlarından istifadə etmədən ödəniş kartlarından istifadə etməklə nağd pul hesablaşmalarını və (və ya) ödənişləri həyata keçirmək.

Belə ki, əgər aviabilet sənədsiz formada (elektron bilet) alınıbsa, o zaman vergitutma məqsədləri üçün aviabiletin alınması ilə bağlı xərcləri təsdiq edən təsdiqedici sənədlər avtomatlaşdırılmış informasiya sistemi tərəfindən yaradılmış elektron sənədin (aviabiletin) marşrutu/qəbzidir. uçuşun dəyərini göstərən kağız daşıyıcıda hava daşımalarının rəsmiləşdirilməsi üçün elektron biletdə göstərilən marşrut üzrə məsul şəxsin uçuşunu təsdiq edən minmə talonu.

menyuya

3. İşgüzar səfər zamanı yaşayış yerinin kirayəsi ilə bağlı xərclərin sənədli sübutu

Sənədlərlə təsdiqlənməyən səyahət xərcləri sığorta haqlarına tabedir

Əgər ezam olunmuş işçi ezamiyyət və kirayə xərclərini təsdiq edən sənədləri təqdim etməmişdirsə, işəgötürən bu xərclərin ödənilməsi məbləğində sığorta haqqı tutmağa borcludur. Bu mövqe Maliyyə Nazirliyinin 02/09/18 tarixli, 03-04-05/7999 nömrəli məktubunda ifadə edilmişdir.

4. İşçi ezamiyyətdə fərdi şəxsdə qalırsa, mənzil kirayəsinin dəyəri hansı sənədlərlə təsdiqlənə bilər?

Bu halda, xərclər ev sahibi ilə müqavilə və ya aktla təsdiqlənir. Çünki ezamiyyət zamanı işçinin təkcə mehmanxanada deyil, həm də digər yaşayış binalarında (məsələn, kirayə mənzildə) yaşamaq hüququ var. Bu vəziyyətdə mənzil kirayəsinin dəyərini istənilən formada tərtib edilmiş sənədlərlə təsdiqləyə bilərsiniz (, Şimal-Qərb Dairəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 26 fevral 2008-ci il tarixli, A26-1621/2007 nömrəli qərarı). Məsələn, bir tərəfdən ev sahibi (mənzil sahibi), digər tərəfdən isə işəgötürən (ikinci işçi) tərəfindən imzalanmış akt. Bu sənəddə 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunla nəzərdə tutulmuş bütün məcburi detallar olmalıdır.

Bir təşkilat müstəqil olaraq işgüzar səfər edənlər üçün fərdi mənzil icarəyə götürürsə, onun sahibi ilə uzunmüddətli müqavilə bağlana bilər. Təşkilat öz işçilərini müntəzəm olaraq eyni bölgəyə göndərirsə, bu məqsədəuyğundur. Müqavilədə icarə haqqının məbləği istənilən müddət üçün göstərilə bilər. Bu zaman mənzil kirayəsi xərclərini təsdiq edən sənəd də akt ola bilər.

Ödəniş faktını aktda qeyd etməyinizə əmin olun, çünki əks halda işçinin xərc çəkmədiyi hesab ediləcəkdir. Ödəniş faktını qeyd etmək, gəlir vergisi hesablanarkən yaşayış xərclərini xərc kimi tanımaq lazımdır ()

5. İşçi məzuniyyətini ezamiyyətdə keçirdi: geri qayıdış bileti üçün ödəniş fərdi gəlir vergisi və töhfələrə tabedirmi?

İş tapşırığını yerinə yetirdikdən sonra işçi ezamiyyət yerindən qayıtmır, məzuniyyətini keçirmək üçün orada qalır. İşəgötürən işçinin daimi iş yerinə qayıtması üçün aldığı biletin dəyərindən sığorta haqqı ödəməlidirmi? Bəli, 05/11/18 saylı BS-4-11/8968 saylı məktubda Rusiyanın Federal Vergi Xidməti cavab verdi.

menyuya

Sığorta haqqı hesablamalarını onlayn doldurun, yoxlayın və təqdim edin

ezamiyyət zamanı ictimai nəqliyyat, taksi, digər xərclər

Mənfəət vergisi tutularkən işçinin ezam olunduğu şəhərdə ictimai nəqliyyatda gediş-gəliş xərcləri nəzərə alına bilər. İşəgötürən işçiyə səyahət xərclərini, yəni ezamiyyət yerinə və daimi iş yerinə qayıtma xərclərini ödəməyə borcludur (Rusiya Federasiyası Hökumətinin Fərmanı ilə təsdiq edilmiş Əsasnamənin 12-ci bəndi). 13 oktyabr 2008-ci il, N 749). İşgüzar səfər edən şəxsin digər səyahət xərclərinin ödənilməsi təmin edilmir.. Bununla belə, ezamiyyət zamanı işçinin ictimai nəqliyyatla səyahət xərcləri ezamiyyə xərclərinin bir hissəsi kimi nəzərə alına bilər (). Bunlar əlavə səyahət xərcləri olacaq.

Mənfəət vergisi məqsədləri üçün bu xərcləri nəzərə almaq üçün yerli qaydalarda (məsələn, kollektiv müqavilədə, təşkilatda ezamiyyətlər haqqında qaydalarda) onların ödənilməsini təmin edin. Bundan əlavə, onlar iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalı və sənədləşdirilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 252-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Qeyd: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 21 iyul 2011-ci il tarixli 03-03-06/4/80 nömrəli məktubları, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 12 iyul 2011-ci il tarixli ED-4-3/11246 nömrəli məktubları.

İşçinin ezamiyyətdə olduğu müddətdə ictimai nəqliyyatda səyahət xərclərinə görə kompensasiya məbləğləri fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb edilmir. Ancaq bu məbləğlər gündəlik müavinətin bir hissəsi kimi və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə gündəlik müavinət üçün müəyyən edilmiş həddə nəzərə alınarsa (Rusiyada ezamiyyətin hər günü üçün 700 rubldan çox olmamaqla və Xaricə səyahət edərkən gündə 2500 rubl). Bu nəticə, xüsusən Şimal-Qərb Dairəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 24 noyabr 2006-cı il tarixli A26-11318/2005-210 saylı qərarından irəli gəlir.

İcbari pensiya (sosial, tibbi) sığorta və bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığorta üzrə sığorta haqları işçinin ezamiyyət zamanı ezamiyyət xərclərinin ödənilməsi məbləğinə hesablanmalıdır. Bu, sığorta haqqı tutulmayan işçilərə verilən mükafatların siyahılarının bağlanması ilə əlaqədardır. Və bu ödəniş növü, məsələn, işçinin göndərildiyi şəhərdə ictimai nəqliyyatda gediş-gəliş xərclərinin kompensasiyası onlarda qeyd edilmir. Bu nəticə 24 iyul tarixli Qanunun 1-ci hissəsinin 1-ci bəndinin müddəalarından və müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar məcburi sosial sığorta üzrə, 1-ci bəndin 2-ci yarımbəndinin 10 və 12-ci bəndlərindən, 20.2-ci maddəsinin 2-ci bəndindən irəli gəlir. , 1998 № 125-FZ.

Əlaqədar səyahət xərcləri- taksinin qiyməti, ezamiyyət yerində avtomobil icarəsi, hava limanlarında və qatar stansiyalarında V İP salonların xidmətləri, baqajın qablaşdırılması və menecer tərəfindən təsdiq edilən və biletlər, minmə talonları, qəbzlər və s. ilə təsdiq edilən digər xərclər. Gündəlik müavinətlərdə olduğu kimi, biletlər itirildikdə, daşıyıcıdan surətləri tələb etmək daha təhlükəsizdir. Və ya konkret işçinin müəyyən bir gündə və müəyyən vaxtda nəqliyyat xidmətlərindən istifadə etdiyi aydın olacaq başqa bir sənəd tələb edin.