Mitä on yksittäinen yrittäjyys? Yksittäisen yrittäjyyden kehittäminen. Olen yksittäinen yrittäjä: mitä yksittäisen yrittäjän on tiedettävä

Ei ole mikään salaisuus, että heidän liiketoimintaansa järjestävät useimmiten ne, jotka psykologisten erityispiirteiden vuoksi eivät pysty työskentelemään "setän hyväksi", noudattavat päivä toisensa jälkeen ylimmän johtajan ohjeita eivätkä täysin tunne työn lopputulosta . Siksi hän löytää aina oman kapeansa. Tämä liiketoimintatapa on aina kysytty, koska on olemassa monia taloudellisen toiminnan aloja, joilla suuria yrityksiä ei yksinkertaisesti tarvita.

Vähän historiaa

Yksilöyrittäjyys Venäjällä alkoi kehittyä kauan sitten ja sillä on rikas historia. Loppujen lopuksi kauppa oli yksi slaavilaisten kansojen päätoiminnoista. Esimerkiksi Pietari Suuren aikana venäläiset kauppiaat tunnettiin hyvin kaukana Venäjän rajoista, ja "yrittäjiä" kaikkialta suurvallasta saapui perinteisiin messuihin. Yksittäisen yrittäjyyden kehittyminen Katariina II: n aikana johtui monopolien täydellisestä lakkauttamisesta ja maksimaalisesta kaupan vapaudesta. On erityisesti huomattava, että tänä aikana jopa talonpojat saivat harjoittaa yrittäjyyttä, ja Aleksanteri II: n uudistusten ja orjuuden poistamisen jälkeen he saivat ennennäkemättömiä mahdollisuuksia liiketoimintaan.

Valitettavasti vuoden 1917 yksityisen yrittäjyyden vallankumouksen jälkeen alkoi "musta aika", joka kesti lähes 70 vuotta. Neuvostoliitossa yrittäjiä pidettiin keinottelijoina ja heidät saatettiin vastuuseen. Mutta jo vuonna 1987, muutosten ja perestroikan tulevan ajanjakson valossa, annettiin laki "Yksittäisestä työtoiminnasta", joka merkitsi liiketoiminnan elvyttämistä Venäjällä.

Joten kuka hän on?

Yksittäistä yrittäjää pidetään lain mukaan yksilönä, joka harjoittaa yrittäjyyttä määrätyllä tavalla muodostamatta oikeushenkilöä.

Seuraavilla henkilöillä on oikeus harjoittaa tällaista toimintaa:

• Venäjän federaation kansalaiset, jotka ovat täyttäneet 18 vuotta, jos heidän oikeuskelpoisuuttaan ei ole rajoitettu oikeudellisella menettelyllä;
• alle täysi -ikäinen: avioliitossa; vanhempien, huoltajien ja adoptiovanhempien luvan harjoittaa liiketoimintaa; täydestä oikeuskelpoisuudesta annetun tuomioistuimen päätöksen perusteella; edunvalvontaviranomaisten ilmoitukset siitä, että henkilö on tunnustettu täysin kykeneväksi;
• kansalaisuudettomat henkilöt sekä ulkomaalaiset: jos he oleskelevat tilapäisesti tai pysyvästi maassa.

Kuntatyöntekijät ja virkamiehet eivät kuitenkaan voi rekisteröidä sellaista toimintaa kuin yksittäinen yrittäjyys.

Velvollisuudet ja vastuut

Yksittäinen yrittäjä, aivan kuten kaupallinen oikeushenkilö, harjoittaa taloudellista toimintaa harkintansa mukaan ja kantaa täyden henkilökohtaisen ja aineellisen vastuun nykyisen lainsäädännön puitteissa. Lisäksi yrittäjä, joka ei ole täyttänyt velvoitteitaan, on vastuussa virheestä riippumatta. Kuten oikeushenkilöt, ne ovat verotarkastuslaitoksen ja muiden sääntelyviranomaisten tarkastusten alaisia. Jos yksityinen elinkeinonharjoittaja on palkannut työntekijöitä, hänen on tehtävä työsopimus ja maksettava kaikki verot ja palkkiot samalla tavalla kuin kaupallinen oikeushenkilö.

Suurimmat erot yksittäisen yrittäjän ja kaupallisen oikeushenkilön välillä

Huolimatta siitä, että nämä liiketoiminnan muodot ovat melko samanlaisia, eroja on edelleen. Esimerkiksi yksittäiset yrittäjät voivat käyttää liiketoiminnan tuloja oman harkintansa mukaan ja kokonaisuudessaan, kun taas kaupallinen organisaatio voi luottaa vain neljännesvuosittaisiin osinkoihin.

Yksittäinen liiketoiminnan muoto ei edellytä pakollista kirjanpitoa, se riittää pitämään kassakirjan. Lisäksi yksittäisen yrittäjän rekisteröimiseksi et tarvitse aloituspääomaa, se riittää maksamaan valtion maksun, ja yleensä sinun on laadittava paljon pienempi asiakirjapaketti. Yksittäisen liiketoiminnan harjoittamiseksi ei ole lainkaan välttämätöntä avata vaihtotiliä ja rekisteröidä yrityksen sinetti, vaikka tämä ei ole kiellettyä, mutta käteismaksuja ei ole rajoitettu.

Verotuksen ominaisuudet

Sekä yksityishenkilöiden että oikeushenkilöiden toimintaa säännellään samoilla verolainsäädännön säännöksillä, joten yksittäisen yrittäjän on rekisteröidyttävä veronmaksajaksi ja siirrettävä itsenäisesti kaikki erääntyneet vähennykset. Yksittäinen yrittäjä on kuitenkin pienyritys, ja siksi hänellä on mahdollisuus valita verotus- ja raportointijärjestelmä. Ja valikoima on aika laaja. Yksi kolmesta järjestelmästä on yleisimmin käytetty:

• tavallinen verojärjestelmä (OSNO) - säätää arvonlisäveron, henkilökohtaisten tulojen veron maksamisesta. henkilöt ja yhtenäinen sosiaalivero;
• yksinkertaistettu järjestelmä (USN) - siinä tapauksessa, että yksittäisellä yrittäjällä ei ole palkattuja työntekijöitä ja hän harjoittaa vain yhtä yritystoimintaa;
• yhtenäinen laskennallisen tulon vero (UTII) - itse toiminta peritään, ei yritys, se peritään paikallisen lainsäädännön säännösten mukaisesti ja verokoodin 346.26 §: n sääntelemän luettelon mukaisesti.

Luokitus

Kuten tiedätte, kaikki, mikä ei ole laissa kiellettyä, on sallittua. Siksi yksittäinen yrittäjä voi tehdä mitä tahansa, ellei se ole lain vastaista. Ammatin tyypistä riippuen yksittäisen yrittäjyyden tyypit voidaan jakaa:

• Lisensoitu: edellyttää asianomaisten viranomaisten erityislupaa - lisenssi, jonka toimivaltainen viranomainen antaa tiettyjen vaatimusten täyttämisen jälkeen. Näitä ovat esimerkiksi etsivä-, lääke-, geodeettiset, kartografiset toimet ja paljon muuta.
• Edellyttää erityistä hyväksyntää - lupaa ei tarvita tällaisten toimintojen suorittamiseen, mutta se on koordinoitava esimerkiksi terveyspalvelun kanssa tai hankittava lupa hätätilanteiden ministeriöltä.

Lisäksi on luettelo toiminnoista, jotka yksittäinen yrittäjyys kokonaan sulkee pois, esimerkiksi sotilastarvikkeiden ja aseiden, pyroteknisten tuotteiden, lääkkeiden, alkoholijuomien, sähkön myynnin ja muiden tuotannon, hävittämisen ja korjaamisen.

Toiminta, joka voidaan suorittaa välittömästi yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin jälkeen, kuuluu tavalliseen (ei lisensoituun) luokkaan. Tärkein kriteeri tähän luokkaan viittaamisessa on siitä, ettei siitä aiheudu haittaa, ja uhka kansalaisten hengelle ja terveydelle.

IP -edut

Yksittäistä yrittäjyyttä tutkittaessa ja analysoitaessa on useita kiistattomia etuja:

• korkea sopeutuminen paikallisiin markkinaolosuhteisiin;
• runsaasti mahdollisuuksia liikeideoiden toteuttamiseen;
• melko alhaiset hallinto- ja liiketoimintakustannukset;
• yksinkertaistettu kirjanpito;
• voittojen keskittäminen samoihin käsiin;
• suurempi pääoman vaihtuvuus;
• kyky toimia suhteellisen pienellä pääomalla;
• korkea kyky tehdä muutoksia tavaroihin ja palveluihin mukautumalla markkinoiden tarpeisiin.

Miten se voi olla ilman virheitä

Tietenkin, kuten mikä tahansa muu liiketoiminta, yksittäinen yrittäjyys ei voi koostua vain eduista. Tämän liiketoiminnan muodon haittoja ovat:

• korkea riskitaso, epävakaa asema markkinoilla;
• on erittäin todennäköistä, että johdon osaaminen on riittämätöntä;
• vaikeudet houkutella kolmansien osapuolten varoja, todennäköiset komplikaatiot lainan saamisessa;
• suurentuneet riskit sopimuksia tehtäessä;
• riippuvuus suurista yrityksistä, heikko kilpailukyky;
• vian sattuessa omaisuusvastuu ulottuu myös omistajan henkilökohtaiseen omaisuuteen.

Siitä huolimatta yksilöllinen yrittäjyyden muoto on yhä suositumpi ja kysyttympi.

Kirjoitan artikkelin niille, jotka haluavat aloittaa oman yrityksen, mutta eivät tiedä miten tai ei ole tarpeeksi aikaa tehdä sitä ...

Katsotaanpa aluksi mitä un on!

Lyhenne SP esiintyy nykyään hyvin usein kaikkialla, kriisin jälkeen ja kriisihetkellä monet "lopettivat työnsä omasta tahdostaan", koska työnantajat eivät maksaneet tai eivät halunneet maksaa palkkaa. Ei pointti ... Tärkeintä tällä hetkellä monet ihmiset toivottomuudesta tilanteessa alkoivat "heiluttaa aivojaan" mistä saada rahaa ?, Mistä elää? mitä syödä? jne. Ja monet yrittivät ansaita rahaa siitä, mitä he tiesivät, ja jotta he eivät rikkoisi lakia eivätkä pelkääisi valvovien viranomaisten syytteitä, he virallistivat toimintansa laillisella tavalla rekisteröimällä immateriaalioikeudet.

Miksi yksittäinen yrittäjä eikä LLC?

Mikä on IP? Yksittäinen yrittäjä (yksittäinen yrittäjä) on henkilö, jolla on oikeushenkilön oikeudet, mutta ilman oikeushenkilön muodostumista, jolla on oikeus harjoittaa yrittäjyyttä (ostaa, myydä, tarjota palveluja ja jopa harjoittaa tuotantoa, rakentamista) jne.), palkata työntekijöitä jne.

Tätä käsitettä tulkitaan Wikipediassa seuraavasti: Yksittäiset yrittäjät- henkilöt, jotka on rekisteröity laissa säädettyä menettelyä noudattaen ja harjoittavat yrittäjyyttä muodostamatta oikeushenkilöä.

Yksilöillä, jotka harjoittavat yrittäjyystoimintaa muodostamatta oikeushenkilöä, mutta jotka eivät ole rekisteröityneet yksityisyrittäjiksi rikkoen Venäjän federaation siviililainsäädännön vaatimuksia suorittaessaan heille Verolainsäädännön asettamia tehtäviä, ei ole oikeutta viitata siihen, että he eivät ole yksittäisiä yrittäjiä

On enemmän tai vähemmän selvää, mikä IP on ...

Palataanpa sitten kysymykseen: "Miksi yksittäinen yrittäjä eikä LLC?"

Tähän kysymykseen vastaamiseksi annan alla olevan taulukon:

SP vai LLC? eroja ja eroja

Taulukon tietojen perusteella on hyödyllistä avata SP, kun harjoitat pientä (yksinkertaista) liiketoimintaa.

Muuten, jos harjoitat kaikenlaista liiketoimintaa etkä ole virallistanut yksittäistä yrittäjää, LLC: tä jne., Voit saada suuren osuman!

Liiketoiminnan harjoittamisesta ilman rekisteröitymistä yksittäiseksi yrittäjäksi säädetään hallinnollinen, vero- ja rikosvastuu. Jokainen vastuutyyppi edellyttää omia sääntöjään rikkomuksen korjaamisesta, asiakirjojen laatimisesta ja tosiasiallisesta vastuuseen saattamisesta.

Venäjän federaation siviililain mukaan yrittäjyys on itsenäistä toimintaa, joka suoritetaan omalla vastuullaan ja jonka tavoitteena on järjestelmällinen voitto omaisuuden käytöstä, tavaroiden myynnistä ja palvelujen tarjoamisesta.

Toiminnan harjoittamisen vahvistamiseksi on osoitettava kaksi seikkaa: järjestelmällinen ja kannattava. Järjestelmällistä toimintaa harkitaan, jos se suoritetaan kaksi tai useampi kerta vuodessa. Kun kansalainen on kerran myynyt kiinteistön tai suorittanut palvelun jollekin, häntä ei pidetä liiketoiminnan harjoittajana. Samoin, jos henkilö myy tavaroita, myös järjestelmällisesti (eli yli kaksi kertaa), mutta samasta rahasta, josta hän osti ne, tai halvempaa, liiketoimia ei pidetä yrittäjänä. Koska voittoa ei ole.

Aloitetaan hallinnollisesta vastuusta. Siitä säädetään Art. Hallintorikkomusten RF -koodin 14.1. Mahdollinen sakko on 500-2000 ruplaa.

Tuomari tekee päätöksen syytteeseenpanosta (Venäjän federaation hallintolain 23 artiklan 1 kohta). Tapausta voidaan tarkastella joko rikoksen tekopaikassa tai yksilön asuinpaikassa (jos hän jättää vetoomuksen asian tutkimiseksi asuinpaikassaan). Pöytäkirja rikkomisesta eli toiminnan harjoittamisesta ilman rekisteröintiä on oikeus laatia: poliisi, verotarkastusvirasto, monopolitilan ministeriön alueelliset elimet, valtion kauppatarkastusvirasto, tavaroiden laatu ja suoja kuluttajan oikeuksista (Venäjän federaation hallinnollisen säännöstön 28.3 artikla). Lisäksi syyttäjä voi aloittaa hallinnollisen rikkomustapauksen (Venäjän federaation hallintolain 28 artiklan 4 kohta). Yleensä yhden luetelluista osastoista tulevat työntekijät tulevat tarkastamaan, suorittamaan tilojen tarkastuksen tai koeostoksen, havaitsemaan, että henkilö harjoittaa toimintaansa laittomasti eli rekisteröimättä yksittäistä yrittäjää, minkä jälkeen pöytäkirja laaditaan.

Toimiminen ilman rekisteröitymistä yksittäisenä yrittäjänä on jatkuva rikos. Kansalainen voidaan saattaa oikeuden eteen vain kahden kuukauden kuluessa pöytäkirjan laatimispäivästä.

Huomautus. Yrittäjyyden harjoittamisesta ilman rekisteröitymistä yksittäiseksi yrittäjäksi säädetään hallinnollinen, vero- ja rikosvastuu.

Kun pöytäkirja on laadittu väärin, siinä on ristiriitoja, tuomarin on palautettava asiakirja sen laatineelle osastolle tarkistettavaksi. Kaksi kuukautta on melko lyhyt aika, ja vaikka pöytäkirjaa viimeistellään, määräaika on usein vanhentunut. Jos tuomari ei käsittele tapausta kahden kuukauden kuluessa pöytäkirjan laatimispäivästä, tuomari antaa päätöksen lopettaa menettelyn hallinnollisen rikkomuksen tapauksessa.

Venäjän federaation rikoslaki

Rikosoikeudellisesta vastuusta laittomasta yrittäjyydestä säädetään Art. Rikoslain 171 §. Se tapahtuu, jos poliisin tai syyttäjänviraston suorittaman tarkastuksen tuloksena osoitetaan, että joko suurten vahinkojen aiheuttaminen kansalaisille, järjestöille tai valtiolle tai suurten tulojen saaminen, ts. , vähintään 250 tuhatta ruplaa, todistetaan. (huomautus Venäjän federaation rikoslain 169 §: stä).

Kun otetaan huomioon, että testiostoja tehdään yleensä pienillä summilla, on epätodennäköistä, että tällainen rikos löydetään koeostosta. Laitonta liiketoimintaa havaitaan yleensä rikostulojen laillistamista koskevien tapausten tutkinnan aikana. Muiden rekisteröimättömien yrittäjien ei pitäisi huolehtia rikosoikeudellisesta vastuusta, koska todistaa tulojen saamisen yli 250 tuhatta ruplaa. vaikeaa, joten poliisi yleensä avaa tapaukset Rikoslain 171 §, jos ei ole näyttöä suurista tuloista.

Vastuu laittomasta liiketoiminnasta, joka aiheuttaa vahinkoa 250 tuhatta ruplaa. jopa miljoona ruplaa. (eli suuressa mittakaavassa) seuraava: sakko enintään 300 tuhatta ruplaa. tai vangin palkkaa (muita tuloja) enintään kahden vuoden ajan tai pakollista työtä 180-240 tunnin ajan tai pidätystä neljästä kuuteen kuukauteen.

Laittomasta yrittäjyydestä, joka aiheuttaa vahinkoa tai tuottaa tuloja erityisen suuressa mittakaavassa, määrätään sakko 100–500 tuhatta ruplaa. tai tuomitun palkkaa (muita tuloja) yhdestä kolmeen vuoteen tai vankeutta enintään viideksi vuodeksi sakolla enintään 80 tuhatta ruplaa. tai tuomitun palkkaa (muita tuloja) enintään kuuden kuukauden ajan. Erityisen suuren summan katsotaan olevan vahinko tai tulo, joka ylittää miljoona ruplaa.

Jos kansalainen joutuu ensimmäistä kertaa rikosoikeudelliseen vastuuseen ja jopa naapureidensa positiivinen luonne työpaikalla, ei ole jatkuva yleisen järjestyksen rikkoja, hänelle todennäköisesti myönnetään vain sakko.

Asuintilojen omistajien, jotka vuokraavat niitä, on pidettävä mielessä, että asuintilojen vuokraamisesta voidaan määrätä syytteeseen Art. Rikoslain 171 § on mahdoton riippumatta siitä, kuinka paljon vuokraa tutkija voi todistaa. Venäjän federaation korkein oikeus ilmoitti asiasta Venäjän federaation asevoimien täysistunnon päätöslauselmassa 18. marraskuuta 2004 N 23.

verokoodi

Verokoodissa vastuuta rekisteröimättömästä toiminnasta säädetään kahdessa artiklassa kerralla: 116 ja 117. Tarkastusviranomaisen rekisteröinnin välttämisestä uhkaa sakko, joka on 10 prosenttia saaduista tuloista, mutta vähintään 20 tuhatta ruplaa. Jos toiminta on kestänyt yli 90 kalenteripäivää, sakko on 20 prosenttia tuloista, mutta vähintään 40 tuhatta ruplaa. (Venäjän federaation verokoodin 117 artikla). Tarkastusviraston rekisteröintiajan rikkomisesta sakko on 5 tuhatta ruplaa. tai 10 tuhatta ruplaa, jos viivästyminen on yli 90 kalenteripäivää (Venäjän federaation verokoodin 116 artikla). Vain yksi artikkeleista voidaan rangaista. Selvitetään, milloin kutakin niistä sovelletaan.

Kansalaisen on rekisteröidyttävä tarkastajaan ennen kuin hän saa tuloja toiminnasta. Sen vuoksi edellä mainittujen erien soveltamisen viivästymisajat olisi laskettava siitä hetkestä, kun ensimmäinen todistetusti saatu tulo on saatu. Art. 116 sakotetaan, jos valtion rekisteröintihakemus jätetään ennen verotarkastuslain valmistelua, mutta myöhemmin kuin ensimmäisen tulon vastaanottamispäivä. Jos hakemusta ei ole vielä toimitettu verotarkastuslain laatimispäivänä, vastuu syntyy Art. Verolain 117 §.

Valtion rekisteröinnin puuttumisen sakon lisäksi tarkastajilla on oikeus periä lisäveroja laskennallisesti. Epäonnistuneelta kauppiaalta veloitetaan lisäksi henkilökohtaista tuloveroa ja maksuja talousarvion ulkopuolisiin varoihin. Ja jos alueella, jolla yksittäinen yrittäjä työskentelee, toiminta siirretään UTII: een ja yrittäjän toiminta kuuluu tämän järjestelmän piiriin, niin tuloveron sijaan rekisterinpitäjät laskevat UTII: n. Maksuviivästyssakot lisätään tarkastajien laskemaan verosummaan. Lisäksi sakko määrätään verojen maksamatta jättämisestä - 20 prosenttia lisäverojen ja seuraamusten määrästä (Venäjän federaation verokoodin 122 artikla).

Huomautus. Valtion rekisteröinnin puuttumisesta määrättävän sakon lisäksi tarkastajilla on oikeus periä lisäveroja laskemalla sekä määrätä seuraamuksia ja sakkoja maksunsa myöhästymisestä.

Yksityishenkilöiden verot ja sakot peritään tuomioistuimessa siviiliprosessilain sääntöjen mukaisesti yleisessä tuomioistuimessa. Joten rekisterinpitäjien päätös tai pöytäkirja ei yksin riitä, syyllinen maksaa sakon vain tuomioistuimen päätöksen perusteella.

Toimme esiin mahdolliset seuraamukset, jotka uhkaavat yksilöitä, jotka harjoittavat toimintaa ilman rekisteröintiä. Lopullinen tuomio riippuu tilanteesta, saatavilla olevista tosiseikoista ja tuomioistuimen päätöksestä. Tehokkain tapa suojautua tarkastajilta on olla päästämättä heitä alueellesi, varsinkin jos toiminnan suorittaa kotona oleva kansalainen. Rekisterinpitäjillä on oikeus päästä asuntoon vain tuomioistuimen päätöksellä. Tarkastajat voivat kuitenkin saada tietoa laittomasta toiminnasta paitsi tarkastuksen aikana. Tietenkin on mahdollisuus satunnaiseen vierailuun, mutta se on pieni. Pohjimmiltaan ohjaimet saapuvat saatuaan viestejä liikemiehen kilpailijoilta tai valituksia loukkaantuneilta ostajilta. Verohallinto kerää tietoja rekisteröimättömistä yrittäjistä. Kerättyjen tietojen perusteella he voivat ajoittaa paikalla tehtävän tarkastuksen, tarkastaa tulot tuottavat tilat ja alueet. Muut osastot (poliisi, syyttäjävirasto, Rospotrebnadzor) tulevat tarkistamaan rekisteröimättömän yrittäjän, todennäköisesti heidän vastaanottamiensa petettyjen ostajien valitusten yhteydessä.

Jokainen Venäjän federaation kansalainen, joka on aikuistunut, voi avata oman yrityksen. Samalla hänen on myös laskettava ja maksettava verot ja erilaiset maksut itse. Artikkeli käsittelee mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa, niiden monimuotoisuudesta ja ominaisuuksista.

Kuka voi saada yksittäisen yrittäjän aseman?

Jokainen Venäjän kansalainen, joka on saavuttanut täysi -ikäisyyden, voi rekisteröityä yksityisyrittäjäksi. On välttämätöntä rekisteröityä verotoimistoon, joka valvoo passissa ilmoitettua asuinpaikan osoitetta. Ennen sitä sinun on kuitenkin ehdottomasti löydettävä tietoa siitä, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa.

Rekisteröintimenettely on erittäin yksinkertainen: jos kansalainen tulee henkilökohtaisesti ja hänellä on passi, hänen tarvitsee vain kirjoittaa vakiintuneen mallin mukainen hakemus, toimittaa kopio passista ja asiakirja, joka voi vahvistaa maksun valtion velvollisuudesta. Jos asiakirjat toimittaa tällaisen kansalaisen edustaja, sinun on notaarin vahvistama kopio passista ja hakemuksessa oleva allekirjoitus.

Verotoimisto ei ole kiinnostunut siitä, onko hakijalla jo oma yritys ja mikä on hänen kannattavuutensa. Pääasia on, että yksittäinen yrittäjä maksaa veroja säännöllisesti ja ajallaan.

Yksityisen yrittäjän yksityishenkilön maksamat verot

Yrittäjäverot voidaan jakaa karkeasti useisiin luokkiin.

Verot, jotka hän maksaa yksityishenkilönä:

Mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa kauppiaana?

Yksittäinen yrittäjä verottaa sen mukaan, harjoittaako hän liiketoimintaa vai ei:

• Henkilökohtainen tulovero - jos hänellä on työntekijöitä.
• Yhtenäinen vero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - korvaa useita veroja (tulovero, henkilökohtainen tulovero, kiinteistövero) ja se maksetaan, jos liiketoimintaa harjoitetaan.
• Yhtenäinen vero laskennallisesta toiminnasta (UTII) maksetaan joka tapauksessa, vaikka yrittäjä olisi täysin toimimaton.
• Patentti - hankittu oikeudesta työskennellä valitulla alalla.
• Yhtenäinen maatalousvero (UAT) - sitä käyttävät vain maataloustuottajat.

Edellä mainittujen verojen lisäksi yksittäinen yrittäjä voi maksaa:

• ALV - jos hän teki tämän veron alaisia ​​liiketoimia.
• Valmisteverot - jos hän harjoitti valmisteveron alaisten tavaroiden kiertoa.

Erikoisverot

Yksittäisen yrittäjän verot Venäjällä voivat olla erikoistuneita myös silloin, kun ne liittyvät kiinteästi toimialoihin, joilla yksittäinen yrittäjä toimii. Heidän joukossa:

• Jo mainittu ESHN.
• Mineraalien louhintavero (MET).
• Maksu, joka veloitetaan eläinmaailman esineiden käytöstä (metsästys, useimmiten).
• Vesi biologisten luonnonvarojen käytöstä (kalastus).
• Painotuotteiden valmistus.
• Arpajaisista perittävä vero.

"Yksinkertaistettu" - kaksi tyyppiä

Useimmiten kansalaiset, kun he ovat saaneet tietoja siitä, mitä veroja yksittäinen yrittäjä maksaa, valitsevat "yksinkertaistetun veron". Tässä tapauksessa maksetaan yksi vero, joka, kuten edellä mainittiin, voi korvata tuloveron, henkilökohtaisen tuloveron ja kiinteistöveron. Tällainen yrittäjä ei maksa arvonlisäveroa, mutta vain siihen asti, kun hän alkaa suorittaa tämän veron alaisia ​​toimintoja.

Yrittäjällä, joka on pitänyt yksinkertaistettua verojärjestelmää, on oikeus valita kohde. Yrittäjävero voi valita kahdesta vaihtoehdosta:

1. Hän voi pidättää veroa tulojen ja kulujen välisestä erosta vuoden lopussa. Veroprosentin yläraja on laki ja se on 15%, alaraja 5%. Tässä yhteydessä alueet voivat vapaasti määrittää sen arvon itse. Käytännössä tällaista kohdetta kutsutaan tulo miinus kulut.
2. Hän voi pidättää veron kaikista tuloista, jotka hän on saanut verojakson aikana. Korko on kaikille ennallaan - 6%. Kohteen nimi on "tulot".

Yhtenäinen laskennallinen tulovero ja patentti

Verokoodissa on järjestelmiä, joissa yksittäisen yrittäjän verot maksetaan kiinteänä summana, joka on sidottu kiinteistöön, joka auttaa yrittäjää saamaan tuloja, tai toiminnan tyypistä. Niitä on kaksi - UTII ja patentti.

UTII olettaa, että yksittäinen yrittäjä maksaa laskennallisen veron joka tapauksessa, vaikka hän ei olisi saanut tuloja. Sen koon määräävät paikalliset viranomaiset, ja se on kiinteästi sidottu suoritettavan toiminnan tyyppiin ja olosuhteisiin, joissa tätä toimintaa harjoitetaan. Tämä vero on myös ainutlaatuinen siinä mielessä, että edes yrittäjän täydellinen toimettomuus ei vapauta häntä maksusta, joka on suoritettava neljännesvuosittain.

Patentti on yksinkertaisempi, koska yksittäinen yrittäjä ei ole laatinut kertomuksia eikä maksa lisämaksuja, kun se on kerran maksanut oikeudesta harjoittaa tietyntyyppistä toimintaa.

Valmisteverot

Kun luetteloidaan yksittäisen yrittäjän verot, valmisteverot on mainittava. Tämäntyyppinen talousarviomaksu on erityinen ja liittyy tietyntyyppisten toimintojen toteuttamiseen, kuten alkoholijuomien tuotanto, polttoaineiden ja voiteluaineiden myynti.

On huomionarvoista, että valmisteverojen maksaminen voidaan yhdistää "yksinkertaistettuun" järjestelmään, koska yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ei ole rajoituksia tällaiselle toiminnalle. Mutta patentti ja UTII ovat täysin poissuljettuja: lainsäätäjä on tietoisesti levittänyt näitä järjestelmiä ja valmisteveroihin liittyviä toimintoja eri kulmiin.

Milloin yrittäjä siirtyy yhteiseen järjestelmään?

Yksittäisen yrittäjän veroilla on ainutlaatuinen ominaisuus: jos yrittäjän vuoden tulot ylittävät tietyn rajan, ne muuttuvat erilaiseksi laatuun ja määrään.

Jotta yksinkertaistetussa järjestelmässä pysytään, seuraavien ehtojen on täytyttävä:

• Henkilökunnan tulee olla alle 100 henkilöä.
• Vuositulojen on oltava alle 60 miljoonaa ruplaa.
• Kiinteistön jäännösarvo ei saisi ylittää 100 miljoonaa ruplaa.

Jos yksittäinen yrittäjä ei pysy näissä puitteissa, se siirretään automaattisesti yleiseen verojärjestelmään, kun yksittäisten yrittäjien tulovero muuttuu monimutkaiseksi ja monimutkaiseksi. Sinun on maksettava jo unohdettu arvonlisävero, tulovero, henkilökohtainen tulovero ja ilmoitettava eri tavalla.

Missä tapauksissa yksittäinen yrittäjä maksaa tuloveroa?

Yksittäisten yrittäjien verot liittyvät luontaisesti vain yrittäjän toimintaan. Mutta hänen ei pitäisi unohtaa sellaista veroa kuin henkilökohtainen tulovero. Sen huomiotta jättäminen voi johtaa veroviranomaisten pakotteisiin.

Tosiasia on, että verotoimisto ottaa erikseen huomioon kaikki kiinteistöjen, ajoneuvojen, yritysten osakkeiden hankkimista jne. Koskevat liiketoimet. Ja tällaisia ​​tuloja verotetaan 13 prosentin verokannalla, ei 6 tai 15 prosentilla. Lisäksi veropalvelu on viime vuodesta lähtien lujasti luonut tietovuorovaikutusta muiden valtion virastojen kanssa (esimerkiksi kiinteistöjaosto), jotka toimittavat tietoja tehdyistä liiketoimista. Ja jos yrittäjä ei anna veroilmoitusta viime vuoden tuloistaan ​​ajoissa, hän voi joutua vakaviin seuraamuksiin.

Vakuutusmaksut

Yksittäisten yrittäjien verot eivät sisällä toista erittäin tärkeää maksua, joka vaatii huomattavia varoja. Nämä ovat vakuutusmaksuja eläkerahastolle, MHIF: lle ja FSS: lle, ja kaikki yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan ne.

Tähän vuoteen asti maksut oli maksettava kiinteänä summana, nyt jatkuvaan maksuun on lisätty uusi osa, joka on yksi prosentti yksittäisen yrittäjän tuloista, jotka ylittävät 300 tuhatta ruplaa. Totta, tämä koskee vain henkilöitä, jotka soveltavat yksinkertaistettua järjestelmää. Loput maksavat kiinteän summan.

Luulen, että monet lukijat ovat tavanneet lyhenteen "IP" sekä "yksittäinen yrittäjä" tai "PE" tai yksinkertaisesti sanat "kauppias", "yrittäjä" tai tunnetuin - "liikemies". Ja mitä ne pohjimmiltaan tarkoittavat? Kannattaa viitata lainsäädäntöön.

Laki yksittäisistä yrittäjistä

Sellaisena ei ole erityislakia yksittäisistä yrittäjistä, eikä sitä ole suunniteltu. IP on omistettu, jossa sanotaan, että kansalaisella on oikeus harjoittaa yrittäjyyttä omalla vastuullaan ja riskillään luomatta.

Kuka voi ryhtyä yrittäjäksi

Tilan ominaisuus

Pohjimmiltaan mikään ei muutu ihmisessä - kun hän on saanut yksittäisen yrittäjän aseman, hänestä ei tule loistava "liiketoiminnan hai". Se on vain, että vastaavaan valtionrekisteriin (EGRIP) ilmestyy tietue siitä, että tällainen ja tällainen ja tällainen kansalainen on rekisteröity yksittäisen yrittäjän asemaan. Valtio tarvitsee tätä ennen kaikkea kerätäkseen tältä kansalaiselta veroja, jotka hän on velvollinen maksamaan ansaitakseen liiketoimintaa.

Lue myös: Ulkomaalaisen yksittäisen yrittäjän rekisteröinti tai yksittäisen yrittäjän avaaminen väliaikaiseen rekisteröintiin vuonna 2019

Monet pitävät yksittäistä yrittäjää virheellisesti oikeushenkilönä ja usein sellaisia ​​tyhmiä kysymyksiä kuin: "osta valmis yksittäinen yrittäjä" tai "". Kansalainen, joka on saanut yksittäisen yrittäjän aseman, pysyy yksilönä, ja sitä on luonnollisesti mahdotonta ostaa tai jakaa.

Millä perusteella teollis- ja tekijänoikeudet toimivat

Tosiasia sen valtion rekisteröinnistä (edelleen sama Venäjän federaation siviililain 23 pykälä. Koska todistuksia ei enää myönnetä rekisteröinnin aikana eikä rekisteriarkki vieläkään näytä kovin vankalta, on helpompi ilmoittaa sopimuksessa, että yksittäinen yrittäjä toimii valtion rekisteröinnin perusteella sellaisesta päivästä lähtien, OGRNIP sellainen ja sellainen.

Oikeudet, velvollisuudet ja edut

Sama kuin "tavallisilla" kansalaisilla sekä oikeus harjoittaa yrittäjyyttä. Mutta velvollisuuksia on useita, muun muassa:

• yrittäjyydestä;
• kun maksetaan väestölle;
• velvollisuus ilmoittaa rekisteröintiviranomaisille erilaisista muutoksista USRIP -ohjelmaan tuloa koskevissa tiedoissa (osoite, sukunimi, toiminnan tyypit jne.).

Yksittäisen yrittäjän aseman menetys

Voit vapaaehtoisesti kieltäytyä yksittäisen yrittäjän asemasta tai voit menettää sen. Syiden joukossa:

• kielto harjoittaa yrittäjyyttä;
• kielto harjoittaa yrittäjyyttä konkurssin seurauksena;
• oikeuskelpoisuuden menetys;
• kadonneiden ja kuolleiden tunnustaminen.

Konkurssin ominaisuudet

Vuonna 2015 tehtyjen muutosten jälkeen ja täysivaltaisen kansalaisten konkurssilaitoksen syntymisen jälkeen yksittäisen yrittäjän konkurssi rinnastettiin olennaisesti kansalaisen konkurssiin tämän tyyppisen konkurssin piirteiden mukaisesti.

Yksittäisten yrittäjien konkurssin piirteitä säännellään maksukyvyttömyyttä (konkurssi) koskevan liittovaltion lain 214-216 §: ssä, ja ne ovat:

Maksukyvyttömyyden merkkiin lisättiin lisäksi kyvyttömyys täyttää velkojien saatavia ja kyvyttömyys maksaa takaisin juoksevia maksuja (liittovaltion kansallisen turvallisuuden lain 214 §);

Konkurssin seuraukset yksittäisille yrittäjille ovat seuraavat:

• Yksittäisen yrittäjän asema menetetään siitä lähtien, kun hänet julistetaan konkurssiin ja otetaan käyttöön omaisuuden myyntimenettely;
• Viiden vuoden kuluttua menettelyn päättymisestä ei voida rekisteröidä yksittäiseksi yrittäjäksi;
• Henkilö ei voi olla 10 vuoden ajan kiinteistöjen myyntimenettelyn päättymispäivästä luottamuslaitoksen hallintoelimissä.

Kun aloitamme keskustelun yksittäisten yrittäjien veroista, on syytä huomata heti, että yksittäinen yrittäjä ei ole oikeushenkilö, vaan tavallinen henkilö, jolla on oikeus harjoittaa liiketoimintaa (yksittäinen yrittäjä). Tämän merkittävän eron vuoksi LLC: stä, JSC: stä jne. Yksittäisten yrittäjien maksamat verot voivat olla paljon helpompia ja yksinkertaisempia kuin oikeushenkilöille.

Suosittelemme maksamaan veroja ja suorittamaan liiketoimintasopimuksia ei-käteismuodossa käyttämällä erityistä.

Yksittäisen yrittäjän verotaakka ei muodostu pelkästään itse veroista vaan myös. Toisin kuin maksetut verot, joiden määrää voidaan säätää valitsemalla oikea verotusjärjestelmä, vakuutusmaksut ovat kiinteitä. Yksittäisten yrittäjien ei pitäisi maksaa veroja, jos he eivät vielä aloita liiketoimintaa, mutta vakuutusmaksut on maksettava itse niin kauan kuin yrittäjän tiedot on rekisteröity USRIP: iin, ts. heti rekisteröinnin jälkeen.

Vakuutusmaksuilla tarkoitetaan eläke- ja sairausvakuutusmaksuja sekä FSS: n maksuja, jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä. Vakuutusmaksujen määrä ei riipu valitusta verojärjestelmästä tai siitä, harjoittaako yritys liiketoimintaa lainkaan. Lisäksi yritimme kertoa teille yksittäisten yrittäjien veroista ja maksuista ymmärrettävällä kielellä ja mahdollisimman jäsennellysti.

IP -vakuutusmaksut 2019

IE: n maksut pakolliseen eläkevakuutukseen

Yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksut MPI: lle vuonna 2019 ovat Venäjän federaation hallituksen vahvistamat kiinteät määrät - 29 354 ruplaa koko vuoden ajan. Tämä kaava on voimassa maksuja laskettaessa, ellei yksittäisen yrittäjän tulot vuonna 2019 ylittäneet 300 tuhatta ruplaa. Jos saadut tulot ovat suurempia, vakuutusmaksujen määrä kasvaa vielä 1% tämän rajan ylittävistä tuloista.Myös Venäjän federaation eläkerahastolle maksettavien vakuutusmaksujen määrällä on yläraja - enintään 234 832 rupla.

IE: n maksut pakollisesta sairausvakuutuksesta

Yksittäisten yrittäjien vakuutusmaksut pakollisesta sairausvakuutuksesta vuodelle 2019 on määrä 6 884 rupla. Huomaa - pakollisen sairausvakuutuksen maksut eivät kasva tulojen kasvaessa, vaan ne ovat yhtä suuret.

Yhteensä yksittäisen yrittäjän maksut vuonna 2019 itselleen, jonka vuotuiset tulot ovat enintään 300 tuhatta ruplaa (mukaan lukien toiminnan tai voiton puuttuminen) 36238 ruplaa.

IE: n maksut työntekijöilleen

Jos yrittäjä käyttää palkattua työvoimaa, hänen on maksettava itselleen vakuutusmaksujen lisäksi vakuutusmaksut työntekijöistään.

Yleensä työntekijöiden vakuutusmaksut koostuvat:

• pakollisen eläkevakuutuksen maksut eläkerahastossa - 22%;
• pakollisen sosiaalivakuutuksen maksut FSS: ssä - 2,9%;
• pakollisen sairausvakuutuksen maksut MHIF: ssä - 5,1%.

Lisäksi FSS maksaa vakuutusmaksun työtapaturmien ja ammattitautien pakollisesta vakuutuksesta (0,2% - 8,5%). Art. Laki 24.07.09 nro 212-FZ 58 Ilmoitetaan myös alennetut työntekijöiden vakuutusmaksut, joita voidaan soveltaa toiminnan tyypin, työntekijäryhmien, valitun verojärjestelmän ja muiden ehtojen mukaan.

Vakuutusmaksujen maksamisen edut

Vuodesta 2013 lähtien on ollut voimassa niin kutsuttuja vakuutusmaksujen laiminlyönnin lisäaikoja, jolloin yrittäjä ei harjoita toimintaa, koska palvelee asevelvollisuudessa, on lomalla hoitaakseen enintään puolitoista vuotta vanhaa lasta, vammaista, yli 80 -vuotiasta henkilöä tai on sopimusmiehen tai diplomaattityöntekijän puoliso eikä hänellä ole työmahdollisuuksia. Tämän etuuden saamiseksi sinun on otettava yhteyttä verotoimistoon ja toimitettava lausunto ja asiakirjatodisteet siitä, että liiketoimintaa ei harjoiteta.

Kaikissa muissa tapauksissa - lisätyö vuokratyöhön tai siviilioikeudellinen sopimus, eläkeiän saavuttaminen, toiminnan puute tai siitä saatava voitto - yrittäjän on siirrettävä vakuutusmaksut itselleen. Verohallinto lopettaa niiden laskemisen vasta sen jälkeen, kun nämä yksittäiset yrittäjät on poistettu valtion rekisteristä.

Yrittäjät, jotka eivät ole rekisteröityneet vuoden alusta, eivät laske vakuutusmaksuja kokonaisuudessaan, vaan ottavat huomioon päivämäärät, jotka ovat kuluneet päivästä.

Vakuutusmaksun laskin

Vakuutusmaksut on maksettava: - s.

Voitto koostuu:

Yksittäisen yrittäjän verot

Välttääksesi tilanteen, jossa et voi soveltaa etuuskohteluverojärjestelmää, sinun on harkittava huolellisesti OKVED -koodien valinta yksittäisille yrittäjille, koska veroviranomaiset eivät salli raportointia erityisjärjestelmistä useille toiminnoille. Niille, jotka tarvitsevat apua sallittujen koodien valinnassa, voimme tarjota ilmaisen valikoiman OKVED -koodeja.

Jotta yksittäisten yrittäjien verot eivät tule heidän menojensa pääkohteeksi, kannattaa kysyä itseltäsi muutama kysymys.

1. Onko arvioitu tulo vakio vai muuttuuko?

Tulojen epäsäännöllisyyden ja verojärjestelmän valinnan välillä on suora yhteys, ja tämän perusteella on syytä laskea arvioidut tulot vähintään neljännes etukäteen. Tilassa STS, ESHN ja OSN veropohja, ts. määrä, josta verot lasketaan, syntyy vasta, kun yrittäjä alkaa saada todellisia tuloja. UTII- ja PSN -tiloissa tällaiset laskelmat perustuvat muihin verokoodissa määriteltyihin indikaattoreihin, joten näissä tapauksissa yksittäisen yrittäjän on maksettava verot saamiensa tulojen määrästä riippumatta, myös jos tuloja ei ole lainkaan.

Jos toiminnan alussa ei ole säännöllisiä tuloja, suosittelemme valitsemaan yksinkertaistetun järjestelmän, jolla voit siirtyä UTII -järjestelmään tai patenttiin, kun olet aiemmin laskenut näiden järjestelmien verojen määrän ja varmistanut, että sinun tapauksessasi tulee kannattavammaksi.

2. Onko mukana palkattua työvoimaa ja kuinka paljon työntekijöitä tarvitaan?

Työntekijöiden määrä verojärjestelmää valittaessa voi tulla rajoittavaksi tekijäksi, esimerkiksi PSN: n työntekijöiden määrä ei saa ylittää 15 henkilöä ja STS: n ja UTII: n - 100 henkilöä. Työntekijöiden määrä määrittää myös patentin kustannukset niillä alueilla ja toiminnoissa, joissa tämä indikaattori otetaan huomioon.Työntekijöiden läsnäolo on tärkeää myös tapauksissa, joissa yksittäisellä yrittäjällä on mahdollisuus alentaa maksettavaa veroa maksetun vakuutusmaksut (kaikissa verojärjestelmissä paitsi patentti).

3. Kuinka suuri osa tuloista on kuluja, ja voitko dokumentoida ne?

Kun valitset vaihtoehdoista USN "Tulot 6%" tai USN "Tulot miinus kulut 15%", sinun on kuviteltava odotettujen kulujen koko. Jos mahdolliset kulut ylittävät 60% tuloista, kannattaa valita "Tulot miinus kulut", mutta vain jos voit dokumentoida kulut. Jos ei ole tositteita tai jos kulujen osuus on alle 60% tuloista, "Tulot" -vaihtoehto on kannattavampi.

4. Millaisia ​​aktiviteetteja alueellasi on PSN- ja UTII -tyyppiluetteloissa?

UTII- ja PSN -toiminnot määritetään vuosittain alueellisten lakien mukaan, ja alueellasi näitä luetteloita voidaan joko laajentaa (PSN) tai vähentää (UTII) verrattuna verokoodissa ilmoitettuihin Venäjän federaatio. Se voi olla sinulle vaikeaa nyt vertailla kaikkia näitä kriteerejä, mutta sitten tarkastelemme jokaista järjestelmää yksityiskohtaisemmin, mikä selventää verojärjestelmän valintaa.

Niille, jotka haluavat yksilöllistä lähestymistapaa, voimme tarjota ilmaisen konsultaation veroasiantuntijan kanssa, joka auttaa sinua valitsemaan verojärjestelmän ottaen huomioon yrityksesi ja alueesi erityispiirteet.

Yksinyrittäjäverot yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Aloitetaan pienyritysten ja yksittäisten yrittäjien suosituimmasta järjestelmästä - yksinkertaistetusta verojärjestelmästä (STS) tai, kuten ihmiset yleensä kutsuvat, "yksinkertaistetusta". Yrittäjät, jotka työskentelevät yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, maksavat yhden veron, joka korvaa yrittäjyydestä peräisin olevan henkilökohtaisen tuloveron ja liiketoiminnassa käytetyn kiinteistöveron maksamisen. Yksinkertaistetun verojärjestelmän verotuksen kohde on tulot tai tulot vähennettynä kulujen määrällä, joten tässä voit valita vaihtoehdon tai.

Tulot eivät ole ainoastaan ​​tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatuja tuloja, ts. mutta myös joitain muita, joita kutsutaan toimimattomiksi. Kustannuksiin eivät sisälly kustannukset, joita yrittäjä itse pitää kohtuullisina, vaan suljettu luettelo niistä, joka on esitetty Art. Venäjän federaation verolain 346.16. Minun on sanottava, että tämä luettelo on melko laaja ja tunnustaa suurelta osin yksittäisten yrittäjien todelliset kustannukset. Kustannusten lisäksi koodissa täsmennetään myös niiden kirjaamismenettely, erityisesti kustannukset voidaan ottaa huomioon vasta maksamisen jälkeen. Vastuullisesti on tarpeen lähestyä kulujen asiakirjojen rekisteröintiä, tk. todistusasiakirjojen vaatimusten rikkominen voi johtaa siihen, että verotarkastusvirasto ei tunnusta niitä.

"Tulot" -vaihtoehdon veropohja on tulojen rahallinen ilmaisu. Vaihtoehdon "Tulot miinus kulut" veropohja on tulojen rahallinen ilmaisu vähennettynä kulujen määrällä. Maksettavan veron määrän laskemiseksi sinun on kerrottava veropohja veroprosentilla, joka on 6% tuloille ja 15% tuloille vähennettynä kuluilla.

Tietyntyyppisten toimintojen kehittämiseksi ja investointien houkuttelemiseksi paikallisviranomaiset voivat alentaa vakioverokannan 15 prosentista 5 prosenttiin. Voit selvittää, mikä korko ja mihin toimintaan alueellasi on hyväksytty, yksinkertaistetun verojärjestelmän eriytettyjen verokantojen vahvistamista koskevasta aluelaista. Tämä etuus koskee vain "Tulot miinus kulut" -vaihtoehtoa, ja "Tulot" -vaihtoehdon korko pysyy ennallaan - 6%. Jos siis alueellasi on alennettu veroprosentti ja voit vahvistaa kulut, yksittäisten yrittäjien verot yksinkertaistetun verojärjestelmän ”Tulot miinus kulut” yhteydessä voidaan minimoida.

Mutta kun otetaan huomioon kustannukset, on tärkeää olla liioittelematta sitä. tässä yksityisyrittäjä on velvollinen maksamaan vähimmäisveron. Mitä se tarkoittaa? Jos olet työskennellyt tappiolla, esim. Jos kulut ylittävät saadut tulot, joudut maksamaan vähintään 1% veron saamistasi tuloista.

Tulovaihtoehto voi olla erityisen houkutteleva tilaisuus alentaa maksettujen vakuutusmaksujen kiinteää veroa. Samaan aikaan yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, voivat alentaa kertynyttä veroa koko maksujen määrällä, ja pienillä tuloilla voi syntyä tilanne, että yksittäistä veroa ei makseta lainkaan. Yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä, voivat alentaa yksittäistä veroa maksettujen vakuutusmaksujen määrän kustannuksella sekä itselleen että työntekijöilleen, mutta enintään 50%.

Tuloista vähennettynä kuluilla ei saa laskea maksettavaa yksittäistä veroa vakuutusmaksujen määrällä, mutta vakuutusmaksut, jotka yksittäinen yrittäjä maksaa itsestään ja työntekijöistään, voidaan ottaa huomioon kuluissa laskettaessa veropohja, joka myös vähentää yksittäistä maksettavaa veroa.

Lopetetaan tutustuminen yksinkertaistettuihin rajoituksiin, jotka on täytettävä, jotta voimme työskennellä tämän järjestelmän parissa. Yksittäisten yrittäjien osalta heitä ei ole paljon - työntekijöiden määrä ei saisi ylittää sataa ihmistä, yksinkertaistettu verojärjestelmä ei ole sallittu mineraalien louhinnassa ja myynnissä (lukuun ottamatta tavallisia) ja valmisteveron alaisten tuotteiden valmistuksessa. Lisäksi yksittäinen yrittäjä voi menettää oikeuden yksinkertaistettuun veroon, kun hänen vuoden 2019 tulonsa ylittävät 150 miljoonaa ruplaa.

Jos löydät yksinkertaistetun järjestelmän itsellesi hyödylliseksi ja käteväksi, niin sitten voit valmistaa hakemuksen siirtymiseen USN 2019: een täysin ilmaiseksi:

Yksittäisen yrittäjän verot PSN: lle

Patenttiverotusjärjestelmä tai IP -patentti on ainoa verojärjestelmä, joka on suunniteltu vain yksittäisille yrittäjille. Patentti voidaan saada mille tahansa Art. Venäjän federaation verolain 346.43. Paikalliset viranomaiset voivat laajentaa tätä luetteloa, ja on selvitettävä, minkä tyyppisistä toiminnoista patentin voi ostaa alueellisista laeista tai alueellisesta verotoimistosta.

Patentti on voimassa vain sen kunnan alueella, jossa se on myönnetty, joten yksittäisen yrittäjän on jätettävä hakemus liittovaltion veroviranomaiselle patenttipaikassa. Rahtikuljetuksissa on sallittua käyttää yhtä patenttia palveluja tarjotessaan Venäjän federaation eri alueilla, mutta vain jos kuljetussopimukset tehdään yksittäisen yrittäjän rekisteröintipaikassa. Tämän järjestelmän rajoitukset koskevat vain palkattujen työntekijöiden määrää - enintään 15, ja PSN -käyttöoikeuden menetys tapahtuu, kun vuositulot ylittävät 60 miljoonaa ruplaa.

Patentin vuosikustannusten laskeminen on melko yksinkertaista. Tätä varten sinun on tiedettävä "mahdolliset vuositulot" valitulle toiminnalle ja kerrottava se 6%: lla. Voit myös selvittää mahdollisen tulon koon PSN: ää koskevasta aluelaista. Toinen vaihtoehto on laskea patentin hinta. Patentti myönnetään yhdestä kahteentoista kuukaudeksi, mutta kalenterivuoden kuluessa. Yksittäisellä yrittäjällä voi olla useita patentteja ja laskea sen arvo kullekin niistä.

Patentista maksetaan seuraavasti:

• Korkeintaan kuudeksi kuukaudeksi myönnetty patentti on maksettava kokonaisuudessaan viimeistään sen voimassaolon päättymispäivänä.
• Jos patentin voimassaoloaika on kuudesta kuukaudesta vuoteen, kolmasosa sen kokonaisarvosta on maksettava viimeistään 90 päivän kuluttua voimassaolon alkamisesta ja kaksi kolmasosaa - viimeistään patentin voimassaolon päättymispäivänä .

Maksettujen vakuutusmaksujen patenttikustannuksia on mahdotonta alentaa, mutta tässä tilassa työskenteleville yrittäjille tarjotaan alennettu vakuutusmaksu.

Yksityisyrittäjäverot UTII: stä

Laskennallinen vero tai laskennallinen maksu sekä patentti ovat voimassa vain tietyntyyppisissä Art. 346,26. Alueelliset lait eivät ainoastaan ​​rajoita tätä luetteloa, mutta eivät myöskään yleensä salli tämän järjestelmän käyttöä alueellaan (esimerkiksi Moskovassa). Yksi kuukausivero lasketaan melko monimutkaisella kaavalla - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Katsotaanpa, mitä tämä kirjainten ja numeroiden sarja tarkoittaa:

• DB on kuukausi ruplaa (löytyy verokoodin 346.29 artiklan taulukosta)
• FP - fyysinen ilmaisin (ilmoitettu samassa paikassa)
• К1 - deflaattorikerroin, joka hyväksytään vuosittain Venäjän federaation hallituksen toimesta. Vuonna 2019 K1 on 1,915
• K2 on korjauskerroin, jonka alueelliset lait asettavat välillä 0,005 - 1.

Koska UTII: n verokausi on neljäsosa, verosumma lasketaan yleensä kolmelta kuukaudelta. Yksittäisen yrittäjän on maksettava laskennallinen vero raportointikauden neljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

UTII: ssa ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on mahdollista vähentää yksittäistä veroa, joka on maksettava itselleen ja työntekijöille maksettujen vakuutusmaksujen kustannuksella. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, voit vähentää koko itsellesi maksettujen maksujen määrän, ja kun yrittäjällä on työntekijöitä, maksut itselleen ja heille voidaan ottaa huomioon ja veroa voidaan alentaa enintään 50%.Työntekijöiden määrän rajoituksen (enintään sata) lisäksi tässä tilassa on myös erityisiä rajoituksia fyysiselle indikaattorille, esimerkiksi kaupan kerroksen pinta -ala ei saa ylittää 150 neliömetriä. m.

Yrittäjäverot yhdistetystä maatalousverosta

Yhtenäinen maatalousvero on tarkoitettu maataloustuottajille, ts. jotka tuottavat, jalostavat ja myyvät maataloustuotteita. Tämä koskee myös kalastusjärjestöjä ja yrittäjiä. Pääehto ESHN - maataloustuotteiden tai saaliiden myynnistä saatavien tulojen on oltava yli 70 prosenttia tavaroiden ja palvelujen kokonaistuloista.

Maatalousvero lasketaan samojen periaatteiden mukaisesti kuin STS "Tulot miinus kulut", mutta veroprosentti on muuttumaton ja on 6% tuloista vähennettynä kulujen määrällä. Yhtenäinen maatalousvero ei ole sallittu veronmaksajille, jotka tuottavat valmisteveron alaisia ​​tavaroita.

Yksityisen yrittäjän verot OSNO: lle

Ja lopuksi, jos yksittäinen yrittäjä ei ole valinnut mitään erityisjärjestelmistä, hän työskentelee pääverotusjärjestelmän parissa. 20%: n, 10%: n tai 0%: n verokannan lisäksi sinun on maksettava henkilökohtaista tuloveroa. Tässä järjestelmässä yksittäisten yrittäjien veropohja on tulot yrittäjyydestä, joihin saa soveltaa niin kutsuttuja ammatillisia vähennyksiä - dokumentoituja ja taloudellisesti perusteltuja kuluja. Jos menoja ei voida vahvistaa, saatuja tuloja voidaan pienentää vain 20%.

Yleensä veroprosentti on tässä tapauksessa 13%, jos yrittäjä oli raportointivuonna, ts. oleskellut Venäjän federaation alueella vähintään 183 päivää 12 peräkkäisen kalenterikuukauden aikana.

Mutta jos yksittäinen yrittäjä päätti harjoittaa liiketoimintaa ulkomailta yhteisellä järjestelmällä eikä häntä tunnustettu verotukselliseksi asukkaaksi, hän joutuu jopa Venäjän kansalaiseksi suureen taloudelliseen ansaan - kaikki hänen saamansa tulot verotetaan 30%, kun taas ammattimaisia ​​vähennyksiä ei voida käyttää.

DOS: n vakuutusmaksut voidaan ottaa huomioon kokonaiskuluissa sekä itselle että työntekijöille. Kannattaa valita OCH, jos suurin osa ostajistasi on arvonlisäveronmaksajia, joiden kanssa on kannattavaa työskennellä, koska he voivat kirjata arvonlisäveron. Ja sitten sinun on laskettava huolellisesti arvioidut tulosi ja vahvistetut kulut.

Verojärjestelmien yhdistäminen yksittäisten yrittäjien verojen alentamiseksi

Toinen mahdollisuus niille, jotka osaavat laskea rahansa, on erilaisten verojärjestelmien yhdistelmä. Tämä tarkoittaa, että voit laskea arvioidun verorasituksen ja työskennellä yhdelle toimintatyypille yhdessä tilassa ja valita toisen kannattavamman vaihtoehdon. Tilan yhdistelmä on myös mahdollista yhdelle toiminnolle, jos harjoitat liiketoimintaa eri sivustoilla.UTII: n ja USN: n, PSN: n ja USN: n, UTII: n ja PSN: n, ESKhN: n ja UTII: n yhdistämiseen on vaihtoehtoja. On mahdotonta yhdistää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää yhtenäiseen maatalousveroon ja yksinkertaistettua verotusjärjestelmää perusverojärjestelmään.

On vaikea puhua tilojen yhdistämisen eduista ilman esimerkkejä, koska tätä varten on tarpeen laskea laskennallisen järjestelmän ja patentin verojen määrä tietyllä alueella ja toiminnan tyypin mukaan, mutta sinun tarvitsee vain tietää, että tällaisilla vaihtoehdoilla on oikeus olla olemassa. Tämä lopettaa verojärjestelmän valinnan yleisten periaatteiden tarkastelun ottaen huomioon, mitä yksittäisten yrittäjien veroja voidaan alentaa laillisesti.

Jos sinulla ei ollut aikaa maksaa veroja tai maksuja ajoissa, sinun on veron lisäksi maksettava myös sakko, joka voidaan laskea laskimella.