การนำเข้าสินค้ามีค่าใช้จ่ายเท่าไร? การชำระภาษีศุลกากรภายในกรอบของสหภาพศุลกากรหลังจากการเข้าเป็นภาคีของ WTO ในการนำเข้าสินค้าของรัสเซีย

เมื่อภาษีศุลกากรต้องจ่ายภาษี?

เมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระผูกพันเกิดขึ้นจากช่วงเวลาของการข้ามพรมแดนศุลกากรและสิ้นสุดลงเนื่องจากการชำระเงินเต็มจำนวน (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 319 ของ รหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) Art กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีศุลกากรและภาษี 329 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีทั่วไป เมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีศุลกากรและภาษีคือหนึ่งวัน ประกาศศุลกากรตามวรรค 1 ของศิลปะ 129 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องแสดงไม่เกิน 15 วันนับจากวันที่นำเสนอสินค้าต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากร ณ สถานที่ที่มาถึงในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียหรือตั้งแต่วันที่ศุลกากรภายใน การขนส่งเสร็จสมบูรณ์ หากไม่มีการแสดงสินค้า ณ สถานที่ที่มาถึง ยกเว้นเป็นกรณีๆ ไป นอกจากนี้ยังสามารถขยายกำหนดเวลายื่นคำประกาศได้หากผู้ประกาศไม่มีเวลารวบรวมเอกสารและข้อมูลที่จำเป็น

ในกรณีของการประกาศเบื้องต้นของสินค้านำเข้า ให้ชำระอากรศุลกากรและภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ปล่อยของนั้น จากอาร์ท. 152 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปตามที่การปล่อยสินค้าในใบสมัครของการประกาศเบื้องต้นจะดำเนินการไม่เกินสามวันทำการนับจากวันที่นำเสนอสินค้าฝากขายแต่ละครั้งไปยังหน่วยงานศุลกากร ผู้พิพากษายังเห็นด้วยกับสิ่งนี้ (ดู ตัวอย่างเช่น มติของ FAS PO ลงวันที่ 05.20.2008 N A12-12956 / 2007, FAS VVO ลงวันที่ 07.13.2005 N A82-14488 / 2004-31)

อาจมีการยื่นคำประกาศศุลกากรเป็นระยะที่ไม่สมบูรณ์เบื้องต้นสำหรับสินค้าต่างประเทศก่อนเดินทางมาถึงอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียหรือก่อนที่พิธีการทางศุลกากรภายในจะเสร็จสิ้นในกรณีที่การจัดส่งสินค้าจะดำเนินการหลายรายการ โปรดทราบว่าการประกาศเบื้องต้นสามารถใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้ซึ่งระบุไว้ในข้อ 16 ของขั้นตอนสำหรับการใช้ขั้นตอนพิธีการทางศุลกากรแบบง่ายพิเศษ:

มีสำเนาการขนส่ง (การขนส่ง) และเอกสารทางการค้าที่ออกให้สำหรับการฝากขายครั้งแรก ไม่จำเป็นต้องส่งสำเนาเอกสารการขนส่ง (การจัดส่ง) ที่ออกสำหรับสินค้าที่สองและสินค้าที่ตามมาเนื่องจากอาจไม่ได้ระบุข้อมูลจากพวกเขาในการประกาศศุลกากรเบื้องต้น

ภาษีศุลกากรและภาษีที่ชำระภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในศิลปะ 329 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย;

หลังจากนำเข้าและ (หรือ) เสร็จสิ้นขั้นตอนการขนส่งทางศุลกากรภายในแล้ว สินค้าจะถูกนำเสนอต่อหน่วยงานศุลกากรที่ยอมรับใบศุลกากรสำหรับสินค้าเหล่านี้

โปรดทราบว่าหากไม่มีการแสดงสินค้าต่อหน่วยงานศุลกากรภายใน 15 วันนับจากวันที่ยอมรับการประกาศศุลกากรเป็นระยะเบื้องต้นที่ไม่สมบูรณ์จะถือว่าไม่ได้ส่งคำประกาศที่ระบุ (มาตรา 4 ของข้อ 130 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ). การประกาศสินค้าเหล่านี้ควรดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดไว้โดยทั่วไป

องค์กรการค้าที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายปกติของสินค้าข้ามพรมแดนศุลกากรอาจได้รับอนุญาตให้ยื่นใบศุลกากรสำหรับสินค้าทั้งหมดที่ขนส่งข้ามพรมแดนศุลกากรภายในระยะเวลาหนึ่ง (เรากำลังพูดถึงการประกาศศุลกากรเป็นระยะ) ในกรณีนี้ จะต้องชำระอากรศุลกากรและภาษีภายใน 15 วันนับจากวันที่สินค้าถูกนำเสนอต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากร ณ สถานที่ที่มาถึงในเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียหรือนับจากวันที่ผ่านด่านศุลกากรภายใน เสร็จสิ้น หากไม่แจ้งสินค้า ณ สถานที่ที่มาถึง

ให้เราเพิ่มว่าก่อนที่จะมีการแก้ไขรหัสศุลกากร กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 207-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2552 ได้กำหนดเส้นตายเดียวสำหรับการชำระภาษีศุลกากรและภาษี - ไม่เกิน 15 วันนับจากวันที่นำเสนอสินค้าไปยังหน่วยงานศุลกากรในสถานที่ที่พวกเขามาถึงในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียหรือนับจากวันที่เสร็จสิ้นการขนส่งทางศุลกากรภายในหากสินค้าไม่ได้ประกาศ ณ สถานที่ ของการมาถึงของพวกเขา

ภาษีศุลกากรไม่ต้องเสียภาษีในกรณีใดบ้าง?

ในหลายกรณีซึ่งระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 319 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องชำระอากรศุลกากรและภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นที่จะต้องชำระเงินเหล่านี้หากสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีและอากรตามเงื่อนไขอย่างครบถ้วน

ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีศุลกากร ภาษี และหากมูลค่าศุลกากรรวมของสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียภายในหนึ่งสัปดาห์ถึงผู้รับหนึ่งรายไม่เกิน 5,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังใช้กับสินค้าต่างประเทศที่ถูกทำลายหรือสูญหายโดยไม่สามารถเรียกคืนได้เนื่องจากอุบัติเหตุหรือเหตุสุดวิสัยหรือเป็นผลมาจากการสูญเสียตามธรรมชาติภายใต้สภาวะปกติของการขนส่ง (การขนส่ง) และการเก็บรักษาจนกว่าจะมีการปล่อยหมุนเวียนฟรีและในกรณีที่ไม่มี การละเมิดโดยบุคคลตามข้อกำหนดและเงื่อนไขที่กำหนดโดยรหัสศุลกากร

ขั้นตอนการคำนวณภาษีศุลกากรและภาษีมีขั้นตอนอย่างไร?

ตามอาร์ท. 322 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าที่ขนส่งข้ามพรมแดนศุลกากรต้องเสียภาษีศุลกากรและภาษี ภาษีศุลกากรและภาษีคำนวณโดยผู้ประกาศหรือบุคคลอื่นที่รับผิดชอบการชำระเงินด้วยตนเอง ยกเว้นเป็นรายกรณี (มาตรา 1 มาตรา 324 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลที่รับผิดชอบในการชำระภาษีศุลกากรและภาษีตามวรรค 1 ของศิลปะ 320 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้ประกาศ ในเวลาเดียวกัน ในการดำเนินการด้านศุลกากร ผู้ประกาศมีสิทธิ์จ้างคนกลาง - นายหน้าศุลกากร (ตัวแทน) ซึ่งจะทำหน้าที่ในนามและในนามของผู้ประกาศ จากนั้นเป็นนายหน้าศุลกากรที่จะต้องจ่ายภาษีศุลกากรและภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 144 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าผู้ประกาศจะสามารถหลีกเลี่ยงความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษีศุลกากรและภาษีได้ จริง ในสถานการณ์เช่นนี้ นายหน้าศุลกากรมีหน้าที่รับผิดชอบร่วมกันและความรับผิดหลายประการกับใบประกาศสำหรับการชำระภาษีศุลกากรและภาษี และในจำนวนเต็มของจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีศุลกากรที่ต้องชำระ ก่อนที่จะมีการแก้ไขประมวลกฎหมายศุลกากรโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 207-FZ วรรค 1 ของศิลปะ 320 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย: หากมีการประกาศโดยนายหน้าศุลกากร (ตัวแทน) เขามีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีศุลกากรและภาษีตามวรรค 2 ของศิลปะ 144 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงในกรณีที่ไม่ถูกต้องซึ่งเป็นผลมาจากการประกาศที่ไม่ถูกต้อง (มติของ FAS VVO ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2553 N A11-4187 / 2552) นายหน้าศุลกากร (ตัวแทน) มีหน้าที่เช่นเดียวกับผู้ประกาศ (ข้อ 2 มาตรา 144 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการนี้ เป็นนายหน้าศุลกากรที่ต้องชำระภาษีศุลกากรในกรณีที่ไม่ชำระเงินหรือชำระอากรศุลกากรและภาษีไม่ครบถ้วนตามกำหนดเวลา

ตั้งแต่วันที่ 01.10.2009 เป็นต้นไป ในกรณีที่มีความรับผิดร่วมกันและความรับผิดหลายประการของผู้รับผิดชอบในการชำระภาษีและอากรศุลกากร การเรียกร้องการชำระเงินค่าภาษีศุลกากรจะดำเนินการกับทั้งผู้สำแดงและนายหน้าศุลกากร ซึ่งระบุไว้ในข้อกำหนดเหล่านี้ (มาตราใหม่ 4.1 มาตรา 348 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

พื้นฐานในการคำนวณภาษีศุลกากรคือมูลค่าศุลกากรของสินค้าและ (หรือ) ปริมาณของสินค้า ฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นกำหนดโดยผู้เสียภาษีตาม Ch. 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 1 ของมาตรา 153 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วรรค 1 ของศิลปะ 160 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดว่าในกรณีทั่วไป เมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกำหนดเป็นผลรวมของ:

มูลค่าศุลกากรของสินค้าเหล่านี้

ภาษีศุลกากรที่ต้องชำระ;

ภาษีสรรพสามิตเจ้าหนี้ (สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี)

ภายในกรอบของบทความนี้ เราจะไม่พิจารณาขั้นตอนในการกำหนดฐานภาษีสำหรับสรรพสามิตเมื่อนำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 191 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการจัดตั้งขึ้น)

ดังนั้นจำนวนภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มจึงขึ้นอยู่กับมูลค่าศุลกากรของสินค้านำเข้าเป็นหลัก มูลค่าศุลกากรของสินค้าเหล่านี้กำหนดโดยวิธีใดวิธีหนึ่งที่อธิบายไว้ในข้อ กฎหมาย IV ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 พฤษภาคม 1993 N 5003-1 "ในภาษีศุลกากร" และประกาศต่อหน่วยงานศุลกากรเมื่อประกาศสินค้า ในเวลาเดียวกันบนพื้นฐานของวรรค 2 ของศิลปะ 323 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าศุลกากรของสินค้าที่ประกาศโดยผู้ประกาศ และข้อมูลที่เขาส่งมาซึ่งเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจจะต้องยึดตามข้อมูลที่เชื่อถือได้และเป็นเอกสาร ในการนี้โดยอาศัยอำนาจตามข้อกำหนดของวรรค 4 ของศิลปะ 131 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกาศมีหน้าที่ต้องยื่นเอกสารยืนยันมูลค่าศุลกากรที่ประกาศและวิธีการกำหนดมูลค่าศุลกากรที่เลือกโดยเขาพร้อมกับประกาศศุลกากรพร้อมกับประกาศศุลกากร รายการเอกสารและข้อมูลที่จำเป็นสำหรับพิธีการทางศุลกากรของสินค้าตามระบอบศุลกากรที่เลือกจะได้รับในภาคผนวกของคำสั่งของกรมศุลกากรสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 เมษายน 2550 N 536 อนุญาตให้ส่งเอกสารเหล่านี้ภายใน ระยะเวลาที่จำเป็นสำหรับการรับ ระยะเวลานี้จะต้องไม่เกิน 45 วันหลังจากยอมรับใบขนสินค้า เว้นแต่จะมีการกำหนดระยะเวลาอื่นตามรหัสศุลกากร ในกรณีนี้ผู้ประกาศจะต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานศุลกากรเป็นลายลักษณ์อักษรถึงภาระผูกพันในการส่งเอกสารภายในระยะเวลาที่กำหนด (ระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของกรมศุลกากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.09.2006 N 842)

โปรดทราบว่าความล้มเหลวในการส่งเอกสารยืนยันข้อมูลที่ประกาศในการประกาศศุลกากรภายในระยะเวลาที่กำหนด หากไม่ได้ส่งเอกสารดังกล่าวพร้อมกับประกาศศุลกากรเป็นการกระทำที่มีโทษทางปกครอง เจ้าหน้าที่อาจถูกปรับตั้งแต่ 2,000 ถึง 5,000 รูเบิล นิติบุคคล - จาก 50,000 ถึง 100,000 รูเบิล (ข้อ 3 ข้อ 16.12 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การเลือกวิธีการกำหนดมูลค่าศุลกากร

ตามที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 12 แห่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย N 5003-1 การกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับหลักการในการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้าที่กำหนดโดยกฎหมายระหว่างประเทศและเป็นที่ยอมรับในระดับสากล ฝึกฝน. กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย N 5003-1 เสนอหกวิธีในการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้าที่นำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1) ค่าใช้จ่ายของการทำธุรกรรมกับสินค้านำเข้า;

2) ในราคาของการทำธุรกรรมกับสินค้าที่เหมือนกัน;

3) ค่าใช้จ่ายของการทำธุรกรรมกับสินค้าที่คล้ายกัน;

4) การลบ;

5) นอกจากนี้;

6) สำรอง.

หากมีโอกาสดังกล่าว วิธีแรกจะถูกนำไปใช้ - ที่ต้นทุนของการทำธุรกรรมกับสินค้านำเข้า (นี่คือหลักการพื้นฐาน) มิฉะนั้น จะไปยังวิธีถัดไป (ใช้วิธีตามลำดับ ยกเว้นวิธีการลบและวิธีบวก ลำดับของการสมัครจะเหลือให้ผู้ประกาศ) แต่ละวิธีจะนำไปใช้หากมูลค่าศุลกากรไม่สามารถทำได้ ถูกกำหนดโดยใช้อันก่อนหน้า เราเน้นว่ามีการใช้วิธีการตามลำดับ ยกเว้นวิธีการลบและบวก ซึ่งขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของการประกาศ สามารถใช้ในลำดับใดก็ได้ หน่วยงานศุลกากรเมื่อกำหนดมูลค่าศุลกากรอย่างอิสระไม่มีเสรีภาพดังกล่าวและต้องใช้วิธีการทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นในลักษณะที่สอดคล้องกัน การคำนวณอากรศุลกากรและภาษีที่ต้องชำระจะดำเนินการโดยผู้มีอำนาจศุลกากรในกรณีที่มีความต้องการชำระเงินภาษีศุลกากรตามศิลปะ 350 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 2 ของมาตรา 324 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีของการใช้วิธีการหลัก - ที่ต้นทุนของการทำธุรกรรมกับสินค้านำเข้า - มูลค่าศุลกากรของสินค้าคือมูลค่าของการทำธุรกรรม - ราคาที่จ่ายจริงหรือจ่ายสำหรับสินค้าเมื่อมีการขายเพื่อส่งออกไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและ เพิ่มขึ้นตามค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่ระบุไว้ในศิลปะ 19.1 แห่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย N 5003-1 ราคาที่จ่ายหรือจ่ายจริงคือยอดรวมของการชำระเงินทั้งหมดที่ทำหรือโดยผู้ซื้อโดยตรงกับผู้ขายและ (หรือ) บุคคลที่สามเพื่อสนับสนุนผู้ขายสำหรับสินค้านำเข้า ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายต่อไปนี้จะไม่รวมอยู่ในมูลค่าศุลกากรของสินค้าหากแยกออกจากราคาที่จ่ายหรือจ่ายจริงซึ่งประกาศโดยผู้ประกาศและจัดทำเอกสารโดยเขา:

ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง การก่อสร้าง การประกอบ การติดตั้ง การบำรุงรักษาหรือความช่วยเหลือทางเทคนิคที่เกิดขึ้นหลังจากสินค้าที่ตีราคาถูกนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียในส่วนที่เกี่ยวกับสินค้าดังกล่าวที่มีมูลค่าเป็นโรงงานอุตสาหกรรม เครื่องจักรหรืออุปกรณ์

ค่าใช้จ่ายในการขนส่ง (การขนส่ง) ของสินค้าที่มีมูลค่าหลังจากมาถึงอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีอากรและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บในสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบ: การประกาศโดยผู้ประกาศหรือนายหน้าศุลกากร (ตัวแทน) เมื่อประกาศสินค้าที่มีข้อมูลเท็จเกี่ยวกับพวกเขา หากข้อมูลดังกล่าวทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้นภาษีศุลกากร ภาษีหรือสำหรับจำนวนเงินที่น้อยเกินไปจะเต็มไปด้วยบทลงโทษทางปกครอง . เจ้าหน้าที่อาจปรับ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิล นิติบุคคลมีความเสี่ยงที่จะถูกปรับเป็นจำนวนครึ่งหนึ่งเพื่อเพิ่มจำนวนภาษีศุลกากรที่ยังไม่ได้ชำระเป็นสองเท่า ภาษีที่มีหรือไม่มีการริบสินค้าที่เป็นเรื่องของความผิดทางปกครองหรือพวกเขาจะถูกยึดเรื่องของความผิดทางปกครอง ความรับผิดชอบนี้กำหนดขึ้นโดยวรรค 2 ของศิลปะ 16.2 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย เราเน้นว่าข้อมูลซึ่งเป็นข้อความที่ไม่น่าเชื่อถือซึ่งก่อให้เกิดด้านวัตถุประสงค์ของความผิดด้านการบริหารที่มีเหตุผลรวมถึงลักษณะเชิงคุณภาพของสินค้า ดังนั้นสำหรับข้อบ่งชี้ในการประกาศศุลกากรของข้อมูลที่เป็นเท็จเกี่ยวกับอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศซึ่งนำไปสู่การบ่งชี้ข้อมูลที่เป็นเท็จเกี่ยวกับต้นทุนของสินค้าในการประกาศศุลกากรองค์กรไม่สามารถรับผิดตามวรรค 2 ของศิลปะ 16.2 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการยืนยันโดยแนวทางอนุญาโตตุลาการที่จัดตั้งขึ้น (ดูตัวอย่างเช่นพระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของ Central Organ วันที่ 29 ธันวาคม 2552 N A08-5428 / 2009- 17).

เราทำการคำนวณ

การคำนวณจำนวนภาษีศุลกากรและภาษีที่ต้องชำระจะดำเนินการในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 3 ของมาตรา 324 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากจำเป็น เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีศุลกากรและภาษี รวมทั้งการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้า สกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่ สำหรับสิ่งนี้ตามศิลปะ 326 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีและการชำระเงินทางศุลกากรและมีผลในวันที่ศุลกากร การประกาศเป็นที่ยอมรับโดยผู้มีอำนาจศุลกากร

ในส่วนที่เกี่ยวกับอัตรา อัตราที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ประกาศใช้ใบศุลกากรโดยหน่วยงานศุลกากรถูกนำมาใช้ ยกเว้นเป็นกรณีๆ ไป ตามวรรค 1 ของศิลปะ 3 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย N 5003-1 อัตราภาษีศุลกากรมีความสม่ำเสมอและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับบุคคลที่เคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนทางศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียประเภทของธุรกรรมและปัจจัยอื่น ๆ ยกเว้น กรณีที่กฎหมายกำหนดไว้

เมื่อนำเข้าสินค้า องค์กรการค้าควรได้รับคำแนะนำจากอัตราที่สอดคล้องกับชื่อและการจำแนกประเภทของสินค้าตามพิกัดอัตราศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียและรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อนำเข้ามะเขือเทศสดเข้าสู่อาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคมถึง 14 พฤษภาคม จำนวนภาษีศุลกากรจะถูกกำหนดตามอัตรา 15% ของมูลค่าศุลกากรมะเขือเทศ แต่ไม่น้อยกว่า 0.08 ยูโรต่อมะเขือเทศ 1 กิโลกรัม

ตามคำขอของผู้ประกาศ อนุญาตให้ประกาศสินค้าที่มีชื่อต่าง ๆ ที่มีอยู่ในสินค้าฝากขายหนึ่งรายการพร้อมระบุรหัสการจำแนกประเภทเดียวตามระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์สำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ โดยมีเงื่อนไขว่ารหัสการจำแนกประเภทนี้สอดคล้องกับอัตราภาษีศุลกากรสูงสุด (ข้อ 1 มาตรา 128 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้สำหรับสินค้าดังกล่าวทั้งหมด อัตราภาษีศุลกากรและภาษีที่สอดคล้องกับรหัสการจัดหมวดหมู่นี้จะถูกนำไปใช้ (วรรค 2 วรรค 2 มาตรา 325 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการกำหนดจำนวนภาษีศุลกากรและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้:

ภาษีศุลกากร \u003d มูลค่าศุลกากรของสินค้า x อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ยอมรับการประกาศศุลกากร (หากจำเป็นต้องแปลงมูลค่าศุลกากรเป็นรูเบิล) x อัตราภาษีนำเข้า

VAT \u003d (มูลค่าศุลกากรของสินค้า x อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ยอมรับประกาศศุลกากร + อากรศุลกากร + จำนวนสรรพสามิต (สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี)) x อัตราภาษี

โปรดทราบว่าสำหรับสินค้าที่มาจากประเทศที่ไม่มีความสัมพันธ์ทางการค้าและการเมืองสำหรับระบอบการปกครองของประเทศที่ได้รับการสนับสนุนมากที่สุด อัตราภาษีศุลกากรนำเข้าที่กำหนดโดยภาษีศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียจะเพิ่มเป็นสองเท่า ยกเว้นกรณีที่รัสเซีย สหพันธ์ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี (การตั้งค่า) ตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย N 5003-1

เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมศุลกากร

สอดคล้องกับศิลปะ 357.1 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมศุลกากรรวมถึง:

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากร

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับศุลกากรคุ้มกัน;

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการจัดเก็บ

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการศุลกากร

ค่าธรรมเนียมศุลกากรเหล่านี้จะจ่ายเมื่อทำการขนถ่ายสินค้า รวมถึงเมื่อยื่นใบขนสินค้าที่ไม่สมบูรณ์ ใบขนสินค้าตามระยะเวลาที่กำหนด ใบขนสินค้าชั่วคราว ใบขนสินค้าฉบับสมบูรณ์ต่อหน่วยงานศุลกากร (มาตรา 1 ข้อ 1 ข้อ 357.7 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของ สหพันธรัฐรัสเซีย). บุคคลเดียวกันซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระอากรศุลกากรและภาษีมีหน้าที่ชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากร จะต้องชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรเหล่านี้ก่อนยื่นคำประกาศศุลกากรหรือพร้อมกับยื่น (ข้อ 1 มาตรา 357.6 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากร อัตราที่ใช้ในวันที่ยอมรับประกาศศุลกากรโดยหน่วยงานศุลกากรจะถูกนำไปใช้ (ข้อ 1 มาตรา 357.4 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรานี้กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2547 N 863 (ข้อ 1) และขึ้นอยู่กับมูลค่าศุลกากรของสินค้า ตัวอย่างเช่นหากมูลค่าศุลกากรของสินค้าคือ 450,000 รูเบิล 1 ค็อป และอื่น ๆ แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิล รวมค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากรของสินค้าคือ 2,000 รูเบิล (หากกำหนดมูลค่าศุลกากรเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะมีการคำนวณใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีและการชำระเงินทางศุลกากรในวันที่ยอมรับการประกาศศุลกากร โดยกรมศุลกากร) จำนวนสูงสุดของค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากรคือ 100,000 รูเบิล

เราสังเกตจุดเพิ่มเติมสองจุด ประการแรก ในกรณีของการยื่นใบศุลกากรสำหรับสินค้าชนิดเดียวกันอีกครั้งเมื่อประกาศระบอบศุลกากรเดียวกัน (ยกเว้นการยื่นใบขนสินค้าแบบเต็มรูปแบบในกรณีที่มีการประกาศชั่วคราวเป็นระยะ) จะมีการชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากรเป็นจำนวน 500 รูเบิล

ประการที่สอง ในระหว่างการดำเนินพิธีการทางศุลกากรของสินค้าที่มีการใช้การประกาศชั่วคราวเป็นระยะ ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากรจะชำระตามอัตราที่กำหนดโดยวรรค 1 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย N 863 เมื่อส่งทั้งแบบชั่วคราวและแบบเต็ม ประกาศศุลกากร.

รายการสินค้าที่ไม่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับพิธีการทางศุลกากรระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 357.9 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย เหนือสิ่งอื่นใด มันรวมสินค้าที่นำเข้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียภายในหนึ่งสัปดาห์ไปยังที่อยู่ของผู้รับหนึ่งราย ซึ่งมูลค่าภาษีศุลกากรรวมไม่เกิน 5,000 รูเบิล

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับคุ้มกันศุลกากร

ค่าธรรมเนียมศุลกากรประเภทนี้จะเรียกเก็บเมื่อคุ้มกันยานพาหนะที่ขนส่งสินค้าตามขั้นตอนพิธีการทางศุลกากรภายในหรือตามระบอบศุลกากรของการขนส่งทางศุลกากรระหว่างประเทศ ดังนั้น ภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการคุ้มกันทางศุลกากรจึงเกิดขึ้นสำหรับผู้ที่ได้รับอนุญาตให้ผ่านด่านศุลกากรในประเทศหรือระหว่างประเทศ

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการคุ้มกันศุลกากรคำนวณตามอัตราที่ใช้บังคับในวันที่ประกาศการขนส่งได้รับการยอมรับโดยหน่วยงานศุลกากรและจะต้องชำระก่อนที่จะดำเนินการตามจริงของศุลกากรคุ้มกัน (ข้อ 2 ของข้อ 357.4 ข้อ 2 ของข้อ 357.6 ของ รหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) กรณีที่ไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระค่าธรรมเนียมศุลกากรเหล่านี้ยังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นจนถึงปัจจุบัน โดยหลักการแล้วสิ่งนี้สามารถทำได้โดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามวรรค 3 ของศิลปะ 357.9 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการคุ้มกันศุลกากรกำหนดโดยวรรค 2 ของศิลปะ 357.10 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการดำเนินการคุ้มกันทางศุลกากรของยานยนต์แต่ละคันและแต่ละหน่วยของรางรถไฟในระยะทาง:

มากถึง 50 กม. คุณจะต้องจ่าย 2,000 รูเบิล

จาก 51 ถึง 100 กม. - 3,000 รูเบิล;

จาก 101 ถึง 200 กม. - 4,000 รูเบิล;

กว่า 200 กม. - 1,000 รูเบิล ทุก ๆ 100 กม. แต่ไม่น้อยกว่า 6,000 รูเบิล

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการดำเนินการคุ้มกันศุลกากรสำหรับทะเล แม่น้ำ หรือเครื่องบินแต่ละลำคือ 20,000 รูเบิล โดยไม่คำนึงถึงระยะทางในการเดินทาง

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการจัดเก็บ

ค่าธรรมเนียมศุลกากรนี้จ่ายในกรณีที่มีการจัดเก็บสินค้าในโกดังเก็บชั่วคราวหรือในโกดังศุลกากรของผู้มีอำนาจศุลกากร บุคคลซึ่งนำสินค้าไปไว้ในโกดังเก็บชั่วคราวหรือโกดังเก็บสินค้าของหน่วยงานศุลกากร มีหน้าที่ชำระอากรศุลกากรสำหรับการจัดเก็บ และในกรณีการจำหน่ายสินค้าที่อยู่ในโกดังศุลกากรของหน่วยงานศุลกากร ผู้ได้รับสิทธิในทรัพย์สิน ให้กับสินค้าดังกล่าว

ในการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการจัดเก็บจะใช้อัตราที่ใช้ในช่วงระยะเวลาของการจัดเก็บสินค้าในคลังสินค้าที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 3 ของข้อ 357.4 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ชำระเงินก่อนปล่อยจริง สินค้าจากคลังสินค้านี้ (ข้อ 3 ของข้อ 357.6 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการจัดเก็บ:

เมื่อสินค้าถูกวางโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากรในคลังสินค้าชั่วคราวหรือในคลังสินค้าศุลกากรของหน่วยงานศุลกากร

ในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งเหล่านี้ยังไม่ได้ติดตั้ง

ค่าธรรมเนียมศุลกากรสำหรับการจัดเก็บตามวรรค 3 ของศิลปะ 357.10 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายเป็นจำนวน 1 rub จากน้ำหนักสินค้าทุก ๆ 100 กิโลกรัมต่อวันและในสถานที่ดัดแปลง (ตกแต่งและติดตั้ง) เป็นพิเศษสำหรับการจัดเก็บสินค้าบางประเภท - 2 รูเบิล จากน้ำหนักสินค้าทุกๆ 100 กิโลกรัมต่อวัน น้ำหนักสินค้าที่ไม่สมบูรณ์ 100 กก. จะเท่ากับน้ำหนักเต็ม 100 กก. และวันที่ไม่สมบูรณ์ - เท่ากับหนึ่งวันเต็ม

ก่อนแผนดังกล่าว สภาคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจเอเชีย (Eurasian Economic Commission) ได้ตัดสินใจลดเกณฑ์การนำเข้าสินค้าปลอดภาษีเข้าประเทศในกลุ่มสมาคมตั้งแต่ต้นปีหน้า สำหรับรัสเซีย จะลดลงสามครั้ง - จาก 1.5 พันยูโรเป็น 500 ยูโร

ภาพ: Maxim Bogodvid / RIA Novosti

ตั้งแต่ต้นปีหน้า เกณฑ์การนำเข้าสินค้าปลอดภาษีโดยการขนส่งสินค้าทางบกสำหรับใช้ส่วนตัวเข้าสู่อาณาเขตของประเทศในสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย (EAEU - อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน และรัสเซีย) จะลดลงเหลือ €500. น้ำหนักรวมของสินค้าดังกล่าวไม่ควรเกิน 25 กก. ตามการตัดสินใจของสภาคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจเอเชีย เอกสารดังกล่าวเผยแพร่บนพอร์ทัลทางกฎหมายของ EAEU โดยสมาชิกทั้งห้าคนของสภาได้อนุมัติการตัดสินใจนี้เมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน ในนามของรัสเซีย มีการลงนามโดย Anton Siluanov รองนายกรัฐมนตรีคนแรก รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง

สำหรับรัสเซีย เกณฑ์นี้จะลดลงสามครั้ง ตอนนี้ตามกฎหมายปัจจุบันโดยไม่ต้องจ่ายภาษีศุลกากรสามารถขนส่งสินค้ามูลค่าสูงถึง 1.5 พันยูโรเข้าประเทศได้โดยไม่ต้องเสียภาษีศุลกากร ทางอากาศ อนุญาตให้นำเข้าสินค้าไปยังรัสเซียปลอดภาษีสูงสุด 10,000 ยูโร (กฎนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลง) น้ำหนักรวมของทั้งสองกรณีไม่ควรเกิน 50 กก. ในกรณีที่เกินมาตรฐานที่กำหนด เจ้าของสินค้าในวันนี้จะต้องเสียอากร 30% ของมูลค่าสินค้า (ไม่น้อยกว่า 4 ยูโรต่อกิโลกรัมพิเศษแต่ละกิโลกรัม)

หากมีสินค้ามากกว่าที่กำหนดไว้ในบรรทัดฐาน ทั้งในแง่ของน้ำหนักและปริมาณ จะมีการเรียกเก็บอากรที่มีปริมาณมากกว่านั้น Maxim Koverchenko หัวหน้าแผนกการค้าของ Universal Cargo Solutions กล่าวกับ RBC เกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติในปัจจุบัน “ในแง่ของน้ำหนักเกิน จะรับ 4 ยูโรต่อ 1 กิโลกรัม และในแง่ของค่าใช้จ่ายส่วนเกิน จะคิดเป็น 30% ในที่สุดศุลกากรจะเอาของที่มีมูลค่ามากกว่าไป จะไม่รับสิ่งนี้หรือสิ่งนั้น” เขากล่าว ตามเขาในปัจจุบันบรรทัดฐานสำหรับการจัดเก็บภาษียังคงเหมือนเดิม มีเพียงเกณฑ์การนำเข้าที่สูงขึ้นในแง่ของปริมาณและน้ำหนัก Koverchenko เชื่อว่าเป็นผลมาจากการเคลื่อนไหวดังกล่าว ผู้คน "จะสั่งซื้อในปริมาณที่น้อยลงหากการผลิตอนุญาต"

แผนของ EAEU ซึ่งนำเข้าอาณาเขตของประเทศสมาชิกของสหภาพเพื่อการใช้งานส่วนตัวสูงถึง€ 500 นั้นเป็นที่รู้จักตั้งแต่เดือนพฤษภาคมปีที่แล้ว อย่างไรก็ตาม ในขณะนั้นคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจเอเชีย (EEC) ได้สันนิษฐานว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะค่อย ๆ เกิดขึ้นจนถึงปี 2564 ในปี 2560 และ 2561 กฎการนำเข้าปลอดภาษีตามแผนของ EEC ควรยังคงเหมือนเดิม ในปี 2562 เกณฑ์ควรลดลงเหลือ 1,000 ยูโร และในปี 2563 เหลือ 750 ยูโร ที่ระดับ 500 ยูโรควรได้รับการจัดตั้งขึ้นตั้งแต่ต้นปี 2564

ในเวลาเดียวกันตามเอกสารของคณะกรรมการเศรษฐกิจจะลดน้ำหนักสูงสุดของสินค้าที่นำเข้าได้โดยไม่ต้องเสียภาษี (ตามที่ EAEU ตัดสินใจมีการวางแผนที่จะลดจากปัจจุบัน 50 เป็น 25 กิโลกรัมใน พ.ศ. 2564)

นอกจากนี้ สมาคมยังได้หารือกันเป็นเวลาหลายปีในการลดเกณฑ์การนำเข้าสินค้าออนไลน์ปลอดภาษี ในเดือนกุมภาพันธ์ การตัดสินใจครั้งนี้ก็ตกลงกันในที่สุด ตามที่ระบุไว้ภายในสิ้นปี 2018 เกณฑ์สำหรับการค้าปลอดภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้าไปยังดินแดนของประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจเอเชียซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการค้าออนไลน์จะอยู่ที่ 1,000 ยูโร ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เกณฑ์นี้ จะลดลงเหลือ €500 และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 จะเป็น €200 อย่างไรก็ตาม ลำดับนี้ไม่เหมาะกับกระทรวงการคลังของรัสเซียอย่างเต็มที่ ในเดือนเมษายน กระทรวงเสนอให้ลดเกณฑ์การซื้อสินค้าออนไลน์ปลอดภาษีเป็น 500 ยูโร ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม

การลดเกณฑ์การปลอดภาษีให้เหลือ €500 ไม่ได้แก้ปัญหาการแข่งขันที่เท่าเทียมกันระหว่างผู้ค้าปลีกต่างประเทศและของรัสเซีย เนื่องจาก 99.5% ของการจัดส่งระหว่างประเทศทั้งหมดตกอยู่ในพัสดุที่มีมูลค่าต่ำกว่าจำนวนนี้ ประธานสมาคมบริษัทการค้าทางอินเทอร์เน็ต (AKIT) กล่าวในการให้สัมภาษณ์กับ RBC Artem Sokolov ดังนั้นเขาจึงกล่าวว่า ค่าธรณีประตูดังกล่าวจะไม่ส่งผลกระทบต่อตลาด ตามที่ผู้เชี่ยวชาญกล่าว การนำเข้าสินค้าปลอดภาษี "ไม่ควรมีอยู่จริงในหลักการ เนื่องจากสิ่งนี้นำไปสู่ความไม่สมดุลระหว่างผู้เล่นในท้องถิ่นกับของต่างประเทศ" แม้ว่าการลดเกณฑ์ขั้นต่ำเป็น €500 จะเป็นขั้นตอนในทิศทางที่ถูกต้อง แต่งานก็ยังต้องดำเนินต่อไป และรัสเซียจำเป็นต้องเรียนรู้จากประสบการณ์ของประเทศพัฒนาแล้วในเรื่องนี้ เช่น จีน ซึ่งไม่มีการนำเข้าสินค้าปลอดภาษีอีกต่อไป และ ยุโรปซึ่งจะไม่ใช่จากปี 2564 หัวหน้า AKIT สรุป

EAEU เป็นสมาคมเศรษฐกิจบูรณาการระหว่างประเทศที่สร้างขึ้นบนพื้นฐานของสหภาพศุลกากรและพื้นที่เศรษฐกิจร่วม สหภาพเปิดดำเนินการมาตั้งแต่ปี 2558

ภาษีศุลกากรเป็นเงินที่เรียกเก็บจากการนำเข้าหรือส่งออกสินค้ากลุ่มต่างๆ อย่างที่คุณทราบ มีผลิตภัณฑ์และสินค้าจำนวนมากที่สามารถนำเข้าได้โดยไม่ต้องชำระเงินเหล่านี้ ในสหพันธรัฐรัสเซีย การนำเข้าและส่งออกสินค้ากลุ่มต่างๆ ถูกควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีศุลกากร เอกสารนี้ระบุอัตราหลักของภาษีศุลกากรตลอดจนขั้นตอนการชำระภาษีศุลกากร

ตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันในปี 2020 ภาษีศุลกากรประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

1. ภาษีศุลกากรนำเข้า. การชำระเงินนี้เรียกอีกอย่างว่าการนำเข้า
2. ภาษีศุลกากรส่งออก. บ่อยครั้งที่การชำระเงินนี้เรียกว่าการส่งออก เนื่องจากเป็นการชำระเงินสำหรับการส่งออกผลิตภัณฑ์นอกรัสเซีย

สินค้าส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีนำเข้า สาเหตุหลักมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าในปี 2020 รัสเซียกำลัง "ยอมรับ" สินค้าส่งออกไปยังอาณาเขตของตนอย่างแข็งขัน

ภาษีนำเข้าจะถูกเรียกเก็บจากสินค้าทุกกลุ่มที่นำเข้ามาในรัสเซีย แต่ควรจำไว้ว่าตามจำนวนสินค้าที่อนุญาตให้นำเข้าได้จำนวนหนึ่ง หากนำเข้าเกินมาตรฐานที่กำหนด จะมีการชำระภาษีศุลกากรเสมอ

ภาษีศุลกากร

การจัดเก็บภาษีศุลกากรสำหรับสินค้านำเข้าช่วยให้มั่นใจได้ว่าตลาดภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับการคุ้มครองจากการแข่งขัน ภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้าจะถูกหักออกจากงบประมาณของรัฐรัสเซีย ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน้าที่และภาษีประเภทนี้เป็นงบประมาณส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมสำหรับการส่งออกผลิตภัณฑ์มีความจำเป็นในการควบคุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของประเทศ พวกเขายังเติมเต็มงบประมาณของรัฐรัสเซีย

สิ่งที่อนุญาตให้นำเข้าได้โดยไม่ต้องเสียภาษีศุลกากร

หากบุคคลใดพกเงินส่วนตัวติดตัวไปด้วย ไม่รวมรถยนต์ ซึ่งยอดรวมไม่เกิน 500 ยูโร เขาก็ไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมศุลกากร ในกรณีนี้น้ำหนักรวมของสินค้าหรือผลิตภัณฑ์ต้องไม่เกิน 25 กิโลกรัม สิ่งนี้ใช้กับสินค้าที่ขนส่งทางบกเท่านั้น (ทางถนนหรือรถไฟ) กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 หากบุคคลเดินทางโดยเครื่องบิน เขาสามารถนำเข้าสินค้าปลอดภาษีมูลค่าสูงถึง 10,000 ยูโร

นอกจากนี้ บุคคลสามารถพกพา:

• ซิการ์ 50 มวนหรือบุหรี่สองซอง อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับบุหรี่และซิการ์คือยาสูบในปริมาณ 250 กรัม
• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์สามลิตร

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากบุคคลประสงค์จะนำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์สี่ลิตรขึ้นไปเขาจะต้องหักเงิน 10 ยูโรเป็นงบประมาณของรัสเซียสำหรับการขนส่ง "พิเศษ" แต่ละลิตร แต่ควรระลึกไว้เสมอว่าไม่สามารถนำเข้าผลิตภัณฑ์ดังกล่าวมากกว่าห้าลิตรเพื่อการบริโภคส่วนบุคคลได้ หากมีการขนส่งแอลกอฮอล์ในปริมาณมาก แสดงว่าสินค้านั้นถือเป็นการค้า: ต้องส่งเอกสารเพิ่มเติมและภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 เปอร์เซ็นต์และต้องชำระภาษีสรรพสามิต

หากสินค้าถูกพิจารณาว่าเป็นสินค้าเชิงพาณิชย์ อัตราแอลกอฮอล์จะเท่ากับ 0.6 ยูโรสำหรับแอลกอฮอล์แต่ละลิตร

อัตราต่างๆ

น่าเสียดายที่เป็นไปไม่ได้ที่จะชำระเงินเพียงครั้งเดียว เนื่องจากมีอัตราภาษีศุลกากรประเภทต่างๆ ซึ่งจะถูกแบ่งตามประเภทผลิตภัณฑ์

บทที่ 7

ตามกฎเกณฑ์ของกฎหมาย อัตราศุลกากรดังกล่าวมีหลายประเภท:

1. มูลค่าโฆษณา;
2. เฉพาะเจาะจง;
3. รวมกัน

อัตราตามมูลค่าโฆษณามักถูกเรียกว่าอัตราต้นทุน มันไม่มีจำนวนเงินที่แน่นอน ขนาดของอัตราศุลกากรคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับมูลค่าศุลกากรของผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่น มีการนำเข้าชุดทีวีมูลค่า 2,000 ยูโร และอัตราดอกเบี้ยสำหรับผลิตภัณฑ์นี้อยู่ที่ 20 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นการชำระภาษีคือ 400 ยูโร

อัตราเฉพาะถูกกำหนดไว้ในเงื่อนไขทางการเงินที่ชัดเจนสำหรับหน่วยการผลิตบางหน่วย เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่าอัตรานี้แสดงเป็นสกุลเงินยูโร ตัวอย่างเช่น กำลังขนส่งกล่องไวน์ (12 ชิ้น) สำหรับหนึ่งขวดคุณต้องจ่ายห้ายูโร ดังนั้นภาษีนำเข้าสำหรับกรณีไวน์จะอยู่ที่ 60 ยูโร

อัตรารวมจะแสดงเป็นราคาเฉพาะและตามมูลค่าโฆษณา กล่าวคือ เป็นการรวมอัตราสองอัตราสุดท้ายเข้าด้วยกัน ดังนั้นจำนวนภาษีจึงคำนวณตามต้นทุนและปริมาณของสินค้าที่ขนส่ง

เช่น รองเท้ากีฬานำเข้า เนื่องจากมีการใช้อัตรารวม 15 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรจะถูกจ่ายสำหรับรองเท้าแต่ละคู่ที่ขนส่ง แต่จำนวนเงินที่จ่ายต้องไม่น้อยกว่าสี่ยูโร

ส่วนใหญ่มักใช้อัตรารวม

เป็นที่น่าจดจำว่ามีอัตราศุลกากรสำหรับสินค้าทุกประเภท ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้เลยที่จะแยกแยะอัตราเดียวหลักออกเนื่องจากจะแตกต่างกันไปตามผลิตภัณฑ์ อัตราภาษีศุลกากรนำเข้าทั้งหมดได้รับการอนุมัติตามการตัดสินใจของสภา EEC และภาษีศุลกากรการส่งออกถูกควบคุมโดยรัฐบาลรัสเซีย

อัตราภาษีศุลกากรนำเข้าคำนวณตาม CCT CCT เป็นอัตราภาษีศุลกากรเดียวซึ่งถูกนำมาใช้ตามกฎของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซีย

ประเภทของภาษีศุลกากร

ภาษีศุลกากรในสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็นสองประเภท: ตามฤดูกาลและพิเศษ

ภาษีศุลกากรตามฤดูกาลมีผลกับสินค้าเกษตรและสินค้าอื่นๆ ตามฤดูกาล กล่าวอีกนัยหนึ่ง มีช่วงระยะเวลาหนึ่งในหนึ่งปีที่อัตราภาษีศุลกากรตามฤดูกาลใช้กับสินค้าเกษตรแทนภาษีศุลกากรตามปกติ

ตัวอย่างเช่น อัตราดอกเบี้ยที่กำหนดไว้สำหรับมะเขือเทศในปี 2020 คือ 15% แต่ไม่น้อยกว่า 0.08 ยูโรต่อการผลิตหนึ่งกิโลกรัม ในเวลาเดียวกันหากมะเขือเทศนำเข้ามาในประเทศตั้งแต่วันที่ 15 พฤษภาคมถึง 31 พฤษภาคมและตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนถึง 31 ตุลาคมก็จะใช้อัตราตามฤดูกาล 15% แต่ไม่น้อยกว่า 0.12 ยูโรต่อกิโลกรัม

ภาษีศุลกากรและอากรพิเศษ จำแนกได้ดังนี้

• พิเศษ.
• ป้องกันการทุ่มตลาด
• ชดเชย

การใช้ภาษีศุลกากรประเภทพิเศษเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกฎระเบียบที่ไม่ใช่ภาษีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ ใช้เพื่อปกป้องผู้ผลิตสินค้าประเภทต่าง ๆ ของรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

ระบบกฎศุลกากรของรัสเซียในปี 2020 จัดให้มีการชำระภาษีนำเข้าไม่เพียง แต่ยังรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์ มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงว่าจะขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นควบคุมโดยรหัสศุลกากรของสหภาพศุลกากร

ดังนั้นตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสิ่งต่อไปนี้จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:

1. องค์กร;
2. วิสาหกิจ;
3. ผู้ประกอบการรายบุคคล

นอกจากนี้อย่าลืมเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิต ภาษีสรรพสามิตจ่ายเมื่อมีการขายสินค้ากลุ่มต่อไปนี้:

• เอทิลแอลกอฮอล์. แต่ควรจำไว้ว่าไม่มีการจ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับคอนญักแอลกอฮอล์ นี่เป็นข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียว
• ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์มากกว่าร้อยละเก้า
• ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ (วอดก้า ไวน์ เหล้า คอนยัค และอื่นๆ) แต่ถ้าผลิตภัณฑ์มีเอทิลแอลกอฮอล์น้อยกว่า 1.5 เปอร์เซ็นต์ จะไม่มีการจ่ายภาษีสรรพสามิต
• เบียร์.
• ผลิตภัณฑ์ยาสูบ
• รถยนต์.
• รถจักรยานยนต์บางประเภท
• น้ำมันเบนซินสำหรับเติมน้ำมันรถยนต์
• น้ำมันดีเซล.
• น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ประเภทต่างๆ

แต่ควรสังเกตทันทีว่าจำนวนภาษีศุลกากรของรถยนต์ขึ้นอยู่กับลักษณะดังต่อไปนี้ของรถ:

1. มูลค่าศุลกากรของมันคืออะไร
2. สถานะทางกฎหมายของผู้นำเข้า: บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
3. ปริมาณเครื่องยนต์
4. กำลังไฟฟ้าเป็นกิโลวัตต์
5. น้ำหนักรถ (น้ำหนักรถคำนวณเป็นตัน)
6. ประเภทเครื่องยนต์
7. ปีที่ออก (หรืออายุ)

วิธีล้างรถ - เครื่องคิดเลขอัตโนมัติของศุลกากร

มีเพียงสี่อายุ:

• น้อยกว่าสามปี
• สามถึงห้าปี
• ห้าถึงเจ็ดปี
• กว่าเจ็ดปี

ในการแก้ไขร่างกฎหมายล่าสุด ได้มีการตัดสินใจทำอัตราเดียวสำหรับรถยนต์ตามอายุและขนาดเครื่องยนต์

ดังนั้น ถ้ารถอายุน้อยกว่า 3 ปี จะใช้อัตรารวม 54% สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับรถยนต์ที่ผลิตในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่โปรดจำไว้ว่าการเดิมพันขั้นต่ำคือ 2.5 ยูโร

โต๊ะ. การคำนวณภาษีศุลกากรตามขนาดเครื่องยนต์สำหรับรถยนต์ที่มีอายุน้อยกว่าสามปี

สำหรับเครื่องจักรที่ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย จะใช้อัตราเดียว เท่ากับหนึ่งยูโรต่อลูกบาศก์เซนติเมตร

โต๊ะ. การคำนวณอัตราศุลกากรตามขนาดเครื่องยนต์สำหรับรถยนต์ที่มีอายุเกิน 5 ปี

สำหรับเรือยอทช์ ยานพาหนะประเภทอื่น เรือ อัตราภาษีเดียว 30% ของราคาอุปกรณ์ ตัวอย่างเช่น หากมูลค่าเรือยอทช์โดยประมาณคือ 20,000 ยูโร จำนวนเงินที่ชำระคือ 6,000 ยูโร

ภาษีศุลกากรเป็นการชำระเงินที่จำเป็นในงบประมาณของรัฐบาลกลางที่รวบรวมโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากรที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนศุลกากรของสหภาพศุลกากรและในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของรัฐสมาชิกของสหภาพศุลกากรและ ( หรือ) กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำจำกัดความของภาษีศุลกากรดังกล่าวมีอยู่ในวรรค 1 ของข้อ 5 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 พฤษภาคม 1993 ฉบับที่ 5003-1 "เกี่ยวกับภาษีศุลกากร" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2016) เป็นที่น่าสังเกตว่านี่เป็นการกระทำทางกฎหมายเพียงอย่างเดียวที่มีการสะกดออกมา ไม่พบคำจำกัดความของแนวคิดนี้ในรหัสศุลกากรหรือในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

กล่าวอีกนัยหนึ่งนี่คือการชำระเงินที่ทุกคนที่ตัดสินใจโอนสินค้าข้ามพรมแดนรัสเซียจะจ่าย ในกรณีนี้ ไม่ว่าสินค้าจะถูกนำเข้าหรือส่งออก การเคลื่อนไหวที่ระบุไว้แต่ละรายการจะแสดงเฉพาะในสูตรสำหรับการคำนวณการชำระเงินนี้เท่านั้น ไม่ว่าในกรณีใดก็จะจ่ายให้กับรัฐ

เนื่องจากมีตัวเลือกมากมายสำหรับการขนส่งสินค้าข้ามพรมแดน (วิธีการขนส่ง เงื่อนไข ประเภทของสินค้า และอื่นๆ อีกมากมาย) และจำนวนประเทศที่เข้าร่วมในกระบวนการขายสินค้าที่ขนส่งอาจมีจำนวนมาก รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย อนุมัติการแก้ไข เปลี่ยนแปลง และเพิ่มเติมกฎหมายศุลกากรเป็นประจำทุกปี ไม่ต้องพูดถึงความจริงที่ว่ากฎหมายกำลังขยายตัวทุกปีด้วยกฎหมายใหม่

หลังจากวิเคราะห์ "ชั้น" นี้ในกฎหมายแล้ว ข้อมูลจำนวนมากทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นส่วนหลักได้

ประเภทของภาษีศุลกากร

ประเภทของภาษีศุลกากรจะถูกกำหนดโดยสินค้าที่หลากหลาย เงื่อนไขสำหรับการขนส่ง เช่นเดียวกับรายชื่อประเทศที่ให้ความร่วมมือและประเทศตัวกลางในความสัมพันธ์ทางการค้าระหว่างประเทศ

หน้าที่ของภาษีศุลกากร

ภาษีศุลกากรทำหน้าที่หลักสามประการ:

• การคลัง - เช่นเดียวกับการชำระภาษีภาษีศุลกากรทำหน้าที่เติมเต็มคลังของรัฐ
• ผู้พิทักษ์ (ป้องกัน) - ภาษีศุลกากร จำกัด การนำเข้าสินค้านำเข้าคุณภาพต่ำเข้ามาในอาณาเขตของรัฐ
• สมดุล - ภาษีศุลกากรควบคุมราคาภายในของสินค้านำเข้าและส่งออก

เป็นที่น่าสังเกตว่าแม้ว่าหน้าที่จะใกล้เคียงกับแนวคิดทั่วไปของภาษี แต่เมื่อพิจารณาถึงหน้าที่ของแต่ละรายการแล้ว ก็สามารถระบุความแตกต่างที่ชัดเจนได้ โดยเฉพาะในเรื่องความสม่ำเสมอ ภาระผูกพันในการชำระภาษีศุลกากรจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อสินค้าข้ามพรมแดนของประเทศ

ภาษีศุลกากรนำเข้า

คำจำกัดความของอากรศุลกากรนำเข้ามีอยู่ในวรรค 2 ของมาตรา 25 ของสนธิสัญญาว่าด้วยสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย ณ วันที่ 29 พฤษภาคม 2014

ภาษีศุลกากรนำเข้าเป็นการชำระเงินภาคบังคับที่ต้องเสียภาษีสำหรับสินค้านำเข้าทั้งหมดไปยังดินแดนของรัสเซียโดยเฉพาะและในอาณาเขตของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียโดยรวม

คณะกรรมาธิการของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียนกำหนดอัตราของหน้าที่ประเภทนี้ซึ่งมีผลบังคับใช้ในเขตแดนที่ระบุของประเทศสมาชิกของสหภาพ

อัตราภาษีศุลกากรเฉลี่ยที่ใช้กับสินค้าที่ผลิตในประเทศที่เป็นสมาชิกของชุมชนเศรษฐกิจที่อธิบายไว้ข้างต้นคือ 75% ของอัตราภาษีศุลกากรนำเข้าของอัตราภาษีศุลกากรทั่วไปของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย

บทที่ 11 แห่งประมวลกฎหมายศุลกากรกำหนดขั้นตอนการชำระภาษีศุลกากร บรรทัดฐานนี้กำหนดขึ้นโดยพิธีสารเกี่ยวกับขั้นตอนการให้เครดิตและแจกจ่ายจำนวนภาษีศุลกากรนำเข้า (อากรอื่น ๆ ภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีผลเทียบเท่า) การโอนไปยังงบประมาณของประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียน (ภาคผนวก No . 5 ต่อสนธิสัญญาสหภาพ).

ภาษีศุลกากรส่งออก

ตามชื่อที่บ่งบอก ภาษีประเภทนี้ใช้กับสินค้าที่ส่งออกนอกประเทศ ควรสังเกตว่าการชำระเงินบังคับนี้ใช้ได้กับสินค้าที่ผลิตในรัสเซียเท่านั้น ดังนั้นจึงใช้ไม่ได้กับสินค้านำเข้า แม้ว่าสินค้าจะข้ามอาณาเขตของรัสเซียก็ตาม

อัตราภาษีศุลกากรส่งออกกำหนดไว้ในรหัสศุลกากรด้วย แต่ถ้าเอกสารนี้ไม่มีข้อมูลที่จำเป็น คุณควรอ้างอิงถึงกฎหมายภายในของประเทศ

อย่างไรก็ตาม สินค้าบางรายการที่ส่งออกจากอาณาเขตของรัฐของเรานั้นไม่ต้องเสียภาษี กลุ่มสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีประกอบด้วย: ความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม เงินตราต่างประเทศ ของใช้ส่วนตัวของผู้แทนประเทศของเราในสถานทูต วัสดุดับเพลิง

การชำระภาษีศุลกากรสำหรับการส่งออกค้างชำระมักดำเนินการที่โต๊ะเงินสดขององค์กรศุลกากร อย่างไรก็ตาม วิธีการชำระค่าใช้จ่ายบังคับผ่านโต๊ะเงินสดและตู้เอทีเอ็มของ Sberbank กำลังเป็นที่นิยมมากขึ้นเรื่อยๆ

ความแตกต่างที่สำคัญของการชำระเงินคือความจริงที่ว่าไม่มีกฎหมายฉบับเดียวระบุเงื่อนไขในการชำระค่าธรรมเนียม แต่คุณไม่ควรใช้ "จุดว่าง" นี้ในทางที่ผิดในกฎหมาย ผลที่ตามมาเต็มไปด้วย

จำนวนภาษีศุลกากร

จำนวนภาษีศุลกากรจะถูกกำหนดโดยอัตราศุลกากร เอกสารหลักที่กำหนดอัตราสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะคือรหัสศุลกากร

ในทางปฏิบัติ: ภาษีตามมูลค่ามักใช้กับวัตถุดิบและเฉพาะกับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

อย่างไรก็ตามควรจำไว้ว่าอัตราศุลกากรไม่ใช่จำนวนเงินเดียวที่ต้องชำระสำหรับสินค้าที่ชายแดน การจดทะเบียนสินค้านำเข้าหรือส่งออกมีราคาประมาณ 500-1,000 รูเบิล อย่างไรก็ตาม นี่เป็นตัวเลขเฉลี่ย ซึ่งอาจแตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้าและปริมาณของสินค้า

รหัสศุลกากร (มาตรา 357.10) กำหนดจำนวนอากรที่จะต้องชำระเมื่อนำเข้าหรือส่งออกสินค้ากลุ่มต่างๆ

มีสูตรทั่วไปที่จะช่วยทำนายจำนวนภาษีศุลกากร (TP)

TP \u003d SRT + PI + AS + SNDS, ที่ไหน:

• STO - ค่าธรรมเนียมพิธีการทางศุลกากร (อัตราคงที่ 0.1% ในรูเบิลและ 0.05% ในสกุลเงินที่แปลงสภาพได้อย่างอิสระ (สกุลเงินแข็ง) ของมูลค่าศุลกากร);
• PI - ภาษีนำเข้า;
• AC - จำนวนสรรพสามิต;
• SNDS - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม สูตรนี้อาจใช้การเปลี่ยนแปลงบางอย่าง ขึ้นอยู่กับระบอบภาษีที่เกี่ยวข้อง

เพื่อให้การคำนวณถูกต้อง สิ่งสำคัญคือต้องเน้นที่ตัวบ่งชี้เช่นอัตราดอกเบี้ยของภาษี

เพื่อไม่ให้เข้าใจผิดในความหลากหลายของอัตราเหล่านี้ จำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่กำหนดไว้ในการประกาศศุลกากรของสินค้าซึ่งกรอกที่ชายแดนของรัฐ

ปัจจัยสำคัญอีกประการหนึ่งคือการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้า หากค่านี้ถูกประเมินโดยเจตนาต่ำไปในการประกาศศุลกากร เมื่อเทียบกับมูลค่าทางสถิติของสินค้าอะนาล็อก ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์แก้ไขข้อมูลที่ได้รับ ด้วยเหตุนี้ คุณจะต้องชำระภาษีศุลกากรเป็นประจำตามจำนวนความคลาดเคลื่อนที่ระบุ

ภาษีศุลกากรเฉพาะ

คุณสมบัติของภาษีศุลกากรเฉพาะคือการคำนวณไม่ได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้า แต่ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพของขนาด (น้ำหนักหรือปริมาตร)

ตัวอย่างของภาษีประเภทนี้คือ ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บสำหรับผลไม้แปลกใหม่หรือแอลกอฮอล์หนึ่งกิโลกรัม

ภาษีศุลกากรนี้ไม่เหมือนกับการนำเข้าและส่งออกซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าของสินค้า อย่างไรก็ตาม คุณลักษณะนี้ไม่สามารถเรียกได้ว่าเป็นข้อได้เปรียบอย่างแจ่มแจ้ง หากตลาดผู้บริโภคประสบการเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับกลุ่มสินค้าใด ๆ ตัวอย่างเช่นเนื่องจากความต้องการที่เพิ่มขึ้นสิ่งนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อปริมาณภาษีศุลกากรเฉพาะซึ่งส่งผลต่อคุณภาพของฟังก์ชั่นการคลัง

ในทางกลับกัน จำนวนของอากรนี้จะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในกรณีที่มูลค่าศุลกากรของสินค้าลดลง

จนถึงปัจจุบัน มีรายการเงื่อนไขที่สามารถบังคับใช้อัตราภาษีศุลกากรพิเศษได้ แต่การปฏิบัตินี้ไม่กลายเป็นบรรทัดฐาน ไม่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์หรือผู้ซื้อใดๆ หรือเกี่ยวข้องกับประเทศใดๆ

นี่เป็นข้อยกเว้นชั่วคราวมากกว่าที่ใช้ในช่วงเวลาสั้น ๆ

ลำดับของความสามัคคีทางกฎหมายระหว่างผู้เข้าร่วมทั้งหมดในความสัมพันธ์ทางการค้า (จากบริษัทขนาดเล็กไปจนถึงทั้งรัฐ) ช่วยให้คุณรักษาความสงบเรียบร้อยและความยุติธรรมในแต่ละกรณี

เกณฑ์การนำเข้าสินค้าปลอดภาษีจากร้านค้าออนไลน์ต่างประเทศ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 คือ

200 ยูโรต่อเดือน

ขีด จำกัด น้ำหนักแพ็คเกจรายเดือน:

31 กิโลกรัม

สำหรับสินค้าที่ส่งที่มีมูลค่ามากกว่า 200 ยูโร ชาวรัสเซียจะต้องจ่าย ภาษี 15%.

สำหรับแต่ละกิโลกรัมเพิ่มเติมที่เกินขีดจำกัดน้ำหนัก 31 กก. คุณต้องชำระเงิน หน้าที่ €2.

ก่อนหน้านี้ ขีดจำกัดการนำเข้าคือ €500 คนอื่น ๆ มีหน้าที่เกินขีด จำกัด (30% และ 4 ยูโรต่อ 1 กิโลกรัมตามลำดับ)

กระทรวงการคลังมีแผนจะค่อยๆ ลดเกณฑ์การปลอดภาษีลงต่อไป:

• ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2020 - €100
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 - 50 ยูโร
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2022 - 20 ยูโร

การตัดสินใจใดที่จะดำเนินการในท้ายที่สุดก็ยังไม่ชัดเจน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบของรัฐบาล Moneyinformer จะติดตามข่าวสาร

วิธีชำระภาษีศุลกากรสำหรับพัสดุ

ประการแรกสามารถชำระเงินได้ที่สำนักงานของ Federal Customs Service แต่ตอนนี้ สามารถทำได้ในวิธีที่สะดวกกว่ามาก

ร้านค้าออนไลน์จากต่างประเทศขนาดใหญ่ได้เปิดโอกาสให้ดำเนินการนี้ทางออนไลน์แล้ว หาก DHL ดำเนินการจัดส่ง คุณเพียงแค่ต้องไปตามลิงก์ที่ระบุใน SMS พร้อมกับหมายเลขใบแจ้งหนี้ คุณจะต้องป้อนรายละเอียดหนังสือเดินทางและ TIN ของคุณ

หากการจัดส่งดำเนินการโดย Russian Post คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมเมื่อได้รับพัสดุที่ที่ทำการไปรษณีย์ ในกรณีนี้ พัสดุจะมีเครื่องหมายว่า “อนุญาตให้ปล่อยโดยต้องชำระอากรศุลกากรและภาษีตามบังคับ”

คุณสามารถลองชำระเงินล่วงหน้าทางออนไลน์ผ่านบริการชำระเงินทางศุลกากรของ IPPAY สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากมีการป้อนข้อมูลของใบสั่งรับของศุลกากร (CPO) เข้าสู่ระบบ

น่าเสียดายที่ปัจจุบัน (ต้นปี 2020) ไม่สามารถชำระค่าธรรมเนียมผ่านเว็บไซต์ Gosuslugi และ Sberbank ออนไลน์ได้ (รวมถึงผ่านธนาคารอื่น)

2. ภาษีศุลกากรและกฎสำหรับการนำเข้าสินค้าไปยังรัสเซียสำหรับบุคคล

นำเข้าปลอดภาษี

ในปี 2020 โดยไม่ต้องจ่ายภาษีศุลกากร บุคคลมีสิทธิในการขนส่งสินค้าเป็นการส่วนตัวข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน:

• -- อากาศขนส่ง (เครื่องบิน) - €10 000
• 
  -- พื้นขนส่ง (รถไฟ รถยนต์) - €500
• 
  -- น้ำการขนส่ง (ทะเลหรือแม่น้ำ) - €500

สำหรับการขนส่งทางอากาศ กำหนดน้ำหนักรวมของสินค้านำเข้า ในปริมาณ 50 กก.

สำหรับการขนส่งทางบกและทางน้ำ กำหนดน้ำหนักรวมของสินค้านำเข้า ในจำนวน 25 กก.

หากเกินราคาหรือน้ำหนักเกิน

หากราคาหรือน้ำหนักของการซื้อในต่างประเทศสูงกว่าบรรทัดฐานที่กำหนด แต่อยู่ในขอบเขต 650,000 รูเบิล ตามราคาและน้ำหนัก 200 กก. คุณจะต้องจ่ายเกินขีด จำกัด :

- 30% ของราคา แต่ไม่น้อยกว่า 4 ยูโรสำหรับน้ำหนักที่เพิ่มขึ้นทุกกิโลกรัม

สำหรับสินค้าที่ไม่สามารถแบ่งแยกได้ซึ่งมีน้ำหนักมากกว่า 35 กก. ภาษีศุลกากรจะคำนวณตามมูลค่ารวมและน้ำหนักรวมของสินค้าดังกล่าว กล่าวคือจะไม่สามารถหักน้ำหนักสินค้าปลอดภาษี 25 กก. จากน้ำหนักรวมของสินค้าเพื่อคำนวณภาษีที่ลดลงได้

กฎการนำเข้า

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการนำเข้าปลอดภาษี. สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการยกเว้นนี้ใช้กับสินค้าที่มีไว้สำหรับใช้ส่วนตัว ความพึงพอใจส่วนบุคคล ครอบครัว ครัวเรือน และ "ความต้องการที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ" อื่นๆ ในการระบุจุดหมายปลายทาง เจ้าหน้าที่ศุลกากรคำนึงถึงปัจจัยต่างๆ เช่น ธรรมชาติของสินค้า ปริมาณ และความถี่ในการเคลื่อนย้ายข้ามพรมแดน

สินค้าประเภทเดียวกัน เช่น กางเกงยีนส์หรือรองเท้าหลายคู่ที่ซื้อเพื่อใช้ส่วนตัว อาจถือเป็นสินค้าฝากขายในเชิงพาณิชย์ระหว่างการควบคุมทางศุลกากร ซึ่งจะทำให้ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นด้วย หากไม่มีผลที่ไม่พึงประสงค์มากขึ้น สำหรับพลเมืองที่ขนส่งพวกเขา

ควรสังเกตว่าการตัดสินใจว่าจะนำเข้าหรือส่งต่อสินค้าเพื่อการใช้งานส่วนตัวหรือไม่นั้นเป็นสิทธิพิเศษของเจ้าหน้าที่ศุลกากร กฎนี้ใช้กับพัสดุจากร้านค้าออนไลน์ต่างประเทศด้วย

หากเกินขีด จำกัด 650,000 รูเบิล หรือ 200 กก.

ในสถานการณ์เช่นนี้ เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะเก็บค่าธรรมเนียมตามอัตราของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

ไม่สามารถระบุจำนวนที่แน่นอนของอัตราสำหรับกรณีนี้ภายในกรอบของการตรวจทานนี้ เนื่องจากภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าประเภทต่างๆ ก็แตกต่างกันไป และมีอยู่ในสินค้าทุกประเภท นอกจากนี้ยังมีอัตราหลายประเภท: มูลค่าโฆษณา เฉพาะและรวม นี่ไม่ใช่คำถามง่ายสำหรับผู้ค้าเอง อัตราภาษีศุลกากรนำเข้าคำนวณบนพื้นฐานของภาษีศุลกากรแบบครบวงจร CCT ตามกฎของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเซียน Moneyinformer แนะนำให้ประชาชนทั่วไปที่ข้ามพรมแดนหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่อาจต้องใช้กฎเหล่านี้

เอาเท่าไหร่ก็ได้

เป็นที่ชัดเจนว่าในการซื้อและนำเข้าบางสิ่ง คุณต้องส่งออกบางสิ่งก่อน แน่นอนว่านี่คือเงิน ไม่จำเป็นต้องประกาศเงินในบัตรธนาคาร เงินสดสูงถึง $ 3,000 (สกุลเงินหรือรูเบิลในจำนวนที่เท่ากัน) ด้วย จะต้องประกาศตั้งแต่ 3,000 ถึง 10,000 ดอลลาร์และเพื่อนำเงินสดออกมาจำนวนมากต้องได้รับอนุญาตจากธนาคารกลาง

นอกจากนี้ของมีค่าส่วนบุคคลยังได้รับอนุญาตให้ส่งออกโดยไม่ต้องประกาศ - เครื่องประดับนาฬิการาคาแพง ... พลเมืองบางคนใช้กฎนี้เพื่อไม่ให้จ่ายภาษีสินค้าที่ซื้อในต่างประเทศส่งต่อเป็นสินค้าใช้แล้ว (ดูข้อมูลสำคัญด้านล่างในหน้า)

วิธีการยื่นคำชี้แจงและชำระเงิน

วิธีการประกาศ. ทางเดินสีเขียวและสีแดง

สินค้าทั้งหมดที่ขนส่งข้ามพรมแดนทางศุลกากรของรัสเซียอยู่ภายใต้การควบคุมของศุลกากร

เพื่อแจ้งเจ้าหน้าที่ศุลกากรเกี่ยวกับสินค้าซึ่งการนำเข้าเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีศุลกากรหรือตามข้อ จำกัด ที่กฎหมายกำหนด (การนำเข้าอาวุธ ยา สัตว์ โบราณวัตถุ ... ) จำเป็นต้อง กรอกแบบฟอร์มประกาศพิเศษซึ่งสามารถขอได้จากเจ้าหน้าที่ศุลกากร

หากมีการขนส่งรายการดังกล่าวและในปริมาณดังกล่าวซึ่งไม่ได้ให้การชำระเงินทางศุลกากร ก็ไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม

ที่สนามบินนานาชาติ ท่าเรือ และจุดผ่านแดนทางถนน ได้มีการแนะนำระบบการควบคุมทางศุลกากรของ "สองทางเดิน" สีแดงและสีเขียว ช่วยลดความยุ่งยากและทำให้กระบวนการคัดกรองเร็วขึ้น:

หากพลเมืองถือสิ่งของที่เขาต้องการแจ้งต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากร เขาจะไปที่ทางเดินสีแดง

ถ้าเขาแน่ใจว่าไม่จำเป็นต้องกรอกใบประกาศ เขาจะเดินผ่านทางเดินสีเขียว

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการเดินผ่านทางเดินสีเขียวก็เป็นการประกาศเช่นกัน - คุณไม่มีสิ่งของที่กฎหมายกำหนดให้คุณต้องสำแดง มีแม้กระทั่งชื่อพิเศษสำหรับขั้นตอนนี้: "การประกาศโดยนัย" เจ้าหน้าที่ศุลกากรยัง "ตรวจสอบ" พลเมืองที่เดินผ่านทางเดินสีเขียวด้วยความสนใจน้อยลงเท่านั้น มักใช้กล้องวิดีโอเฝ้าระวังเท่านั้น แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าพวกเขาอาจไม่จำเป็นต้องทำการค้นหาอย่างเต็มรูปแบบ

วิธีชำระเงิน เงื่อนไขการชำระเงิน

บุคคลจะจ่ายอากรศุลกากรเมื่อประกาศสินค้าเป็นลายลักษณ์อักษรตามคำสั่งรับของทางศุลกากรซึ่งสำเนาหนึ่งชุดจะถูกส่งไปยังบุคคลที่ชำระค่าภาษีศุลกากร

ระยะเวลาการชำระเงินสำหรับการนำเข้าไม่ควรเกิน 15 วันนับจากวันที่นำเสนอสินค้าไปยังหน่วยงานศุลกากร ณ สถานที่ที่มาถึงในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎการนำเข้าและส่งออกสินค้าบางประเภท

นำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ ยาเสพติด สัตว์ แอลกอฮอล์และยาสูบ รถยนต์...

กฎสำหรับการขนส่งสินค้าบางประเภท

จากภาพรวมนี้ Moneyinformer จะให้ข้อมูลทั่วไป ข้อมูลโดยละเอียด แม่นยำที่สุด และเป็นปัจจุบันเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าสำหรับใช้ส่วนตัวข้ามพรมแดนทางศุลกากรสามารถดูได้จากเว็บไซต์ทางการของ FCS

แอลกอฮอล์

บุคคลธรรมดามีสิทธินำเข้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ 3 ลิตรไปยังรัสเซียปลอดภาษี

สามารถนำเข้าอีก 2 ลิตรได้โดยการประกาศและชำระค่าธรรมเนียม:

เบียร์และไวน์ 10 ยูโรต่อลิตร

สุรา 22 ยูโรต่อลิตร (วอดก้า วิสกี้ คอนญัก...)

ห้ามมิให้นำเกิน 5 ลิตร เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ซื้อจากร้านค้าปลอดภาษีอยู่ภายใต้กฎเดียวกัน

ยาสูบ

บุคคลมีสิทธินำเข้าบุหรี่ปลอดภาษีในรัสเซียได้มากถึง 200 มวน หรือซิการ์สูงสุด 50 มวน หรือยาสูบสูงสุด 250 กรัม

สินค้า

อนุญาตให้นำเข้าผลิตภัณฑ์อาหารในบรรจุภัณฑ์ที่ติดฉลากจากโรงงานและไม่เกิน 5 กก. ต่อคน ยกเว้นผลิตภัณฑ์บางประเภทจากบางประเทศที่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดชั่วคราวของ Rosselkhoznadzor ไม่สามารถขนส่งเมล็ดพืชอาหารและดอกไม้ได้

รถยนต์

สิ่งของประเภทนี้ย้ายข้ามพรมแดนโดยแยกจากกัน ในการนำเข้ารถยนต์เข้าสู่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และภาษีศุลกากร สำหรับการพิจารณาปัญหานี้อย่างละเอียดถี่ถ้วน มีตารางอ้างอิงและเครื่องคำนวณจำนวนมาก Moneyinformer จะระบุเฉพาะลักษณะของรถที่จะส่งผลต่อต้นทุนขั้นสุดท้ายของการนำเข้าและพิธีการทางศุลกากร: นี่คือต้นทุน ปริมาณ กำลังและประเภทของเครื่องยนต์ น้ำหนัก ปีที่ผลิต ยิ่งรถมีราคาแพงกว่า ทรงพลังกว่า และทันสมัยกว่ามากเท่าไหร่ คุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นเท่านั้น และอยู่ในขั้นก้าวหน้าอย่างมาก

เรือยนต์

สำหรับยานพาหนะประเภทอื่นๆ เช่นเดียวกับเรือยอทช์ เรือ และเรือเดินสมุทรอื่นๆ อัตราภาษีเดียวจะถูกนำไปใช้ในจำนวน 30% ของต้นทุนสินค้า (อุปกรณ์) ที่จะถูกเคลื่อนย้าย

ห้ามนำเข้า

สินค้าที่นำเข้ารัสเซียถูกห้ามโดยกฎปัจจุบัน:

การพิมพ์ ผลิตภัณฑ์ภาพถ่ายและวิดีโอที่มีเนื้อหาลามกอนาจาร

ผลิตภัณฑ์ที่อาจเกี่ยวข้องกับความลับของรัฐ และยังสามารถจัดได้ว่าเป็นการส่งเสริมการเหยียดเชื้อชาติ การก่อการร้าย ความเกลียดชังในชาติหรือศาสนา

สัตว์และพืชใกล้สูญพันธุ์;

สารเสพติด

พืชผักและผลไม้ที่ไม่มีใบอนุญาตสุขอนามัยพืช

อาวุธ ส่วนประกอบและกระสุนในกรณีที่ไม่มีใบอนุญาตพิเศษ (รวมถึงอาวุธลม อาวุธมีคม และแก๊สบางชนิด)

วัสดุชีวภาพของมนุษย์

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกฎ

ความผิดทางศุลกากรรวมถึงการไม่สำแดงหรือสำแดงสินค้าอันเป็นเท็จ การไม่นำเข้าสินค้าซ้ำ การลักลอบนำเข้าสินค้า และอื่นๆ บางส่วนอาจกลายเป็นเรื่องของความผิดทางปกครองในขณะที่คนอื่น ๆ อาจเป็นทางอาญาและด้วยเหตุนี้จึงมีมาตรการความรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความร้ายแรงของการละเมิด ผู้กระทำความผิดอาจได้รับคำเตือน ปรับโดยมีหรือไม่มีการริบสินค้านำเข้า หรืออาจถูกคุกคามด้วยจำคุก

กฎการส่งออก

กฎศุลกากรสำหรับการส่งออกสินค้าและเงินข้ามพรมแดนของรัสเซียนั้นเกือบจะเหมือนกันทุกประการกับกฎและขั้นตอนการนำเข้า

อาจเป็นสิ่งสำคัญ

ศุลกากรรู้ทุกอย่างเกี่ยวกับคุณ

ข่าวร้ายปรากฏขึ้นสำหรับนักเดินทางชาวรัสเซียที่วางแผนจะนำสินค้าราคาแพงจากต่างประเทศ (มีมูลค่ารวมมากกว่า 10,000 ยูโร) ผ่านพวกเขาว่าเป็นของใช้ของตัวเองและไม่ต้องจ่ายภาษีศุลกากร 30% สำหรับพวกเขา รายการเหล่านี้มักเป็นนาฬิกาและเครื่องประดับ

สื่อรายงานว่า FCS มีโอกาสได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อของรัสเซียในต่างประเทศอย่างรวดเร็ว เจ้าหน้าที่ศุลกากรพบนักท่องเที่ยวที่เดินทางมาถึงบางส่วนพร้อมรายการสินค้าที่ซื้อในต่างประเทศอยู่ในมือ แหล่งที่มาของข้อมูลดังกล่าวน่าจะเป็นระบบปลอดภาษีและหน่วยงานต่างประเทศที่ร่วมมือกับเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายของรัสเซีย พลเมืองของเราหลายสิบคนถูกจับได้ว่าขนส่งสินค้าที่ไม่ได้ประกาศ โดยในจำนวนนี้เป็นข้าราชการและนักธุรกิจที่มีเกียรติ รวมถึงผู้ที่เดินทางมาถึงประเทศด้วยเครื่องบินส่วนตัว - เครื่องบินไอพ่นสำหรับธุรกิจ ดังที่คุณทราบ การลักลอบนำเข้า (นี่คือการนำเข้าสิ่งของที่ไม่ได้ประกาศ) สามารถถูกลงโทษถึงอาชญากรได้

หัวหน้า FCS ยืนยันว่ากรมศุลกากรร่วมมือกับเพื่อนร่วมงานชาวต่างชาติในพื้นที่นี้