Mga pamumuhunan sa pananalapi sa 1C: Accounting

Ang automation ng accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa "1C: Accounting" ay makikita sa mga pamantayan ng PBU 19/02 "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi"

Upang maipakita ang mga pamantayan ng PBU 19/02 at dagdagan ang antas ng automation, ang pagbuo ng mga pahayag sa pananalapi tungkol sa mga pamumuhunan sa pananalapi, ang komposisyon ng impormasyon tungkol sa mga mahalagang papel na nakaimbak sa base ng impormasyon ay pinalawak, at ang accounting sa account 58 "Financial investments” (sub-accounts, analytics) ay muling naayos.

Ang siklo ng buhay ng isang pamumuhunan sa pananalapi ay nagsisimula sa pagkuha at pagtanggap nito para sa accounting. Ang paunang gastos ay nabuo mula sa "paksa" ng pamumuhunan sa pananalapi at mga karagdagang gastos na nauugnay sa pagkuha nito (komisyon ng dealer, komisyon ng palitan, bayad sa paglilinis, atbp.

Ang mga pangkalahatang isyu ng accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi para sa mga layunin ng accounting ay kinokontrol ng PBU 19/02 "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi" (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 10, 2002 No. 126n).

Ang muling pagsusuri ng mga pamumuhunan sa pananalapi na may mga panipi sa merkado ay may kinalaman lamang sa kanilang halaga ng accounting (PBU 19/02), at hindi makikita sa accounting ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, na humahantong sa isang "gap" sa accounting ng accounting at mga halaga ng buwis. Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng libro at kasalukuyang halaga sa pamilihan ay isinasawi sa account 91 "Iba pang kita at gastos"

Ang accrual ng kita ay makikita sa accounting sa ilalim ng account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi", sa accounting ng buwis sa ilalim ng account N02. "Paggalaw ng ari-arian, mga karapatan"

Kapag nagbebenta ng isang pamumuhunan sa pananalapi, ang pinaka-malakas na bagay ay ang kalkulahin ang halaga ng mga nakasulat na mga mahalagang papel at iba pang mga pamumuhunan sa pananalapi. Sa accounting alinsunod sa PBU 19/02, posible ang mga opsyon sa accounting na tinatanggap sa patakaran sa accounting ng bawat kliyente ng Management Company: sa average, FIFO, LIFO, sa pamamagitan ng accounting unit, tulad ng halimbawa sa kaso ng mga bill of exchange . Sa accounting ng buwis, ang mga pamumuhunan sa pananalapi ay mabibilang lamang sa pamamagitan ng batch gamit ang FIFO, LIFO at mga pamamaraan ng yunit ng accounting.

Ang accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa "1C: Accounting" ay isinasagawa gamit ang "Operations" -> "Typical Operations" journal.

Karaniwang mga operasyon - nahahati sa mga pangkat ng mga operasyon na ipinasok nang manu-mano, kabilang sa mga naturang operasyon ay mayroong operasyon na "Mga Pamumuhunan sa Pinansyal", na kung saan ay nahahati sa mga grupo:

• -Mga pamumuhunan sa mga pagbabahagi at awtorisadong kapital ng ibang mga organisasyon
• -Mga operasyon sa ilalim ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (pinagsamang aktibidad)
• -Mga pagpapatakbo ng pautang
• -Mga transaksyon sa mga securities, atbp.

Ang bilang ng mga grupo ay maaaring idagdag; ang pagdaragdag ng mga bagong grupo ay nakasalalay sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa isang partikular na negosyo. Ang bawat grupo ay nahahati sa mga subgroup na naghahayag nang eksakto kung anong mga pamumuhunan sa pananalapi ang ginawa.

Halimbawa:

"Mga pamumuhunan sa mga pagbabahagi at awtorisadong kapital ng iba pang mga organisasyon" ay nagpapakita ng:

Kontribusyon ng mga natapos na produkto

Kontribusyon ng hindi nasasalat na mga ari-arian

Kontribusyon ng mga fixed asset

Kontribusyon ng mga hilaw na materyales at suplay

Kontribusyon ng mga kalakal,

Ang pagpasok sa mga transaksyong ito ay nagpapakita ng valuation ng financial investment para sa automated accounting.

Ang pagpasok ng mga karaniwang transaksyon ay isang bahagyang automation ng pagpasok ng mga transaksyon at inilaan para sa pagpasok ng mga simpleng transaksyon na nangangailangan ng pagpasok ng ilang mga transaksyon sa pagkalkula ng kanilang mga halaga. Sa mas kumplikadong mga sitwasyon, mas mainam na gamitin ang pagpasok ng dokumento. Upang magpasok ng bagong operasyon gamit ang isang karaniwang operasyon, gawin ang item na "Ipasok ang karaniwang operasyon" sa seksyong menu ng "Mga Dokumento". Susunod, kailangan mong piliin ang nais na template ng operasyon.

Maaaring baguhin ang template ng transaksyon alinsunod sa mga tampok ng accounting ng isang partikular na organisasyon. Maaari ka ring lumikha ng mga bagong template. Upang gawin ito, piliin ang item na "Mga tipikal na operasyon" sa menu na "Mga Operasyon" ng pangunahing menu ng programa.

Hindi tulad ng pagpasok ng isang bagong transaksyon nang manu-mano, ang operasyon ay maglalaman na ng mga transaksyon, at ang ilan sa mga detalye ng transaksyon at mga transaksyon ay mapupunan na ng mga halaga na tinukoy sa karaniwang template ng transaksyon. Bilang isang patakaran, ang mga nilalaman ng transaksyon, mga account sa transaksyon, at kung minsan ang mga halaga ng subconto ay pupunan. Kailangan lang kumpletuhin ng user ang mga pag-post gamit ang iminungkahing template.

Kung sa journal ng transaksyon maaari mong tingnan ang pangunahing data sa mga operasyon sa listahan at ang mga transaksyon ng kasalukuyang operasyon, kung gayon ang journal ng transaksyon ay sumasalamin sa mga transaksyon na may kaugnayan sa iba't ibang mga operasyon.

Mga pamumuhunan sa pananalapi- ito ay mga ari-arian na nagdadala ng kita sa organisasyon sa anyo ng interes, dibidendo, atbp. (Clause 2 PBU 19/02).

Kasama sa mga pamumuhunan sa pananalapi, halimbawa:

mga seguridad;

mga kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na kapital ng iba pang mga organisasyon;

mga pautang na ibinigay sa ibang mga organisasyon;

Upang maisaalang-alang ang bawat uri ng pamumuhunan sa pananalapi, ang mga subaccount ay binuksan sa account na 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi".

Ang impormasyon tungkol sa mga naturang pautang ay makikita sa seksyon. II balance sheet sa ilalim ng item na "Mga natatanggap na account".

Bilang karagdagan, ang Mga Tagubilin para sa paggamit ng Chart of Accounts ay nagsasaad na ang gayong mga pamumuhunan sa pananalapi bilang mga deposito ay maaaring itala sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko", subaccount 55-3 "Mga deposito account", at mga pautang na may interes na ibinigay sa Ang mga empleyado ng organisasyon ay maaaring makita sa account 73 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon", subaccount 73-1 "Mga pag-aayos para sa mga ibinigay na pautang".

Pagtapon ng mga pamumuhunan sa pananalapi

Kapag binayaran ng may utang ang mga obligasyon sa pananalapi, sinasalamin ng organisasyon ang pagtatapon ng mga pamumuhunan sa pananalapi.

Sa kasong ito, ang mga halagang natanggap mula sa may utang ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng iba pang kita ng organisasyon.

Ang paunang gastos ng isang nagretiro na pamumuhunan sa pananalapi ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng iba pang mga gastos (mga sugnay 25, 34 PBU 19/02, mga sugnay 7, 16 ng Mga Regulasyon sa Accounting "Kita ng Organisasyon" PBU 9/99, na inaprubahan ng Order of ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 06.05. 1999 N 32n, mga sugnay 11, 19 ng Mga Regulasyon sa Accounting "Mga Gastos ng organisasyon" PBU 10/99, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 05/06/1999 N 33n ).

Kaya, sa pagtatapon ng mga pamumuhunan sa pananalapi, ang kanilang halaga ay tinanggal mula sa kredito ng account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" sa pagsusulatan sa subaccount 91-2 "Iba pang mga gastos".

Mga pamumuhunan sa pananalapi at mga pahayag ng accounting

Anuman ang accounting account na sumasalamin sa mga asset na, alinsunod sa mga kinakailangan ng PBU 19/02, ay mga pamumuhunan sa pananalapi, ang impormasyon tungkol sa mga ito ay dapat ipakita sa balanse bilang bahagi ng mga pamumuhunan sa pananalapi.

Kaya, ang linya 1170 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ng balanse ay nagpapahiwatig ng mga pagbabahagi, mga bono, mga singil sa pananalapi at iba pang mga mahalagang papel na nakuha ng organisasyon.

Sinasalamin din nito ang mga kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na kapital ng ibang mga organisasyon, mga kasunduan sa joint venture at ang halaga ng mga pautang na may interes na ibinibigay ng iyong kumpanya.

Tandaan na ang linya 1170 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ay sumasalamin sa mga pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi (mga sugnay 2, 3 ng PBU 19/02), iyon ay, yaong ang panahon ng kapanahunan (circulation) ay lumampas sa isang taon pagkatapos ng petsa ng pag-uulat.

Ang halaga ng mga panandaliang pamumuhunan sa pananalapi (na may sirkulasyon o panahon ng kapanahunan na hindi hihigit sa 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat) ay dapat na maipakita sa linya 1240 "Mga pamumuhunan sa pananalapi (maliban sa mga katumbas ng cash)" ng balanse.

Ayon sa paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, ang linya 1170 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ng sheet ng balanse ay dapat ding sumasalamin sa impormasyon sa halaga ng mga pondo na inilipat ng organisasyon sa account ng isang deposito sa ibang organisasyon, bago ang pagpaparehistro ng estado ng kaukulang mga pagbabago sa mga dokumentong bumubuo (Liham na may petsang 02/06/2015 N 07-04 -06/5027).

Kung ang isang organisasyon ay gumuhit ng Mga Paliwanag sa Balance Sheet at ang Pahayag ng Mga Resulta sa Pinansyal ayon sa mga form na nakapaloob sa Halimbawa ng Pagpapaliwanag ng mga Paliwanag na ibinigay sa Appendix No. 3 hanggang Order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 2, 2010 No. 66n , pagkatapos ay para sa isang detalyadong pag-decode ng impormasyon sa mga pamumuhunan sa pananalapi, ang mga talahanayan 3.1 at 3.2 ay napunan kasama sa karaniwang anyo ng mga paliwanag sa balanse.




May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Mga pamumuhunan sa pananalapi: mga detalye para sa isang accountant

• Accounting para sa mga kumpanya ng factoring na umaakit sa panlabas na financing

  ...) 58/Mga pautang (pinansyal na pamumuhunan) 1,062,000,000 Pagsasara ng mga pamumuhunan sa pananalapi 76/Mga Settlement na may...) 58/Kliyente (mga pamumuhunan sa pananalapi) 1,180,000,000 Halaga ng pamumuhunang pinansyal na inalis 91/Mga Gastusin...) 58/ Kliyente (pinansyal na pamumuhunan) ) 1,180,000,000 Written off ang halaga ng financial investment 91/Expenses...) 58/Client (financial investments) 1,180,000,000 Written off the cost of financial investments 91/Expenses...

• Pagninilay ng transaksyon upang makakuha ng 100% na bahagi sa awtorisadong kapital ng LLC

  Sa orihinal na halaga. Ang paunang halaga ng mga pamumuhunan sa pananalapi na nakuha para sa isang bayad ay kinikilala bilang ang halaga... sa mga aktwal na gastos ng pagkuha ng mga pamumuhunan sa pananalapi, pangkalahatang negosyo at iba pang katulad... account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ay pinananatili sa pamamagitan ng uri ng mga pamumuhunan sa pananalapi at mga bagay , sa... ay hindi tinutukoy, samakatuwid ang pampinansyal na pamumuhunan na ito ay napapailalim sa pagsasalamin sa accounting... kapital ng LLC; - Encyclopedia ng mga solusyon. Mga pamumuhunan sa pananalapi (linya 1170). Ang sagot ay inihanda ni: Eksperto...

• Na-update na taunang mga form sa pag-uulat ng accounting

  204 00 000 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" kung saan 241 Ang halaga ng mga pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi ay makikita sa...

• Mga pagbabago sa Pinag-isang Tsart ng Mga Account at mga tagubilin para sa paggamit nito

  Mga Account 0 204 00 000 "Mga pamumuhunan sa pananalapi". Para sa analytical accounting account...

• Ano ang dapat bigyang pansin kapag naghahanda ng taunang mga pahayag sa pananalapi para sa 2017

  Mga pautang bilang mga pamumuhunan sa pananalapi at hindi wastong makikita sa linyang "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ng balanse... Mga regulasyon sa accounting "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi" (PBU 19/02), na inaprubahan ng order... No. 126n, isa sa mga pangunahing pamantayan para sa mga pamumuhunan sa pananalapi ay ang kakayahan ng isang asset na magdala ng isang organisasyon..., mga materyal na ari-arian, hindi nasasalat na mga ari-arian at mga pamumuhunan sa pananalapi. ** Sa ilalim ng matinding paglabag sa mga kinakailangan para sa...

• Pagpuno ng balanse (f. 0503130) para sa 2018: ano ang dapat bigyang pansin?

  0 201 22 000 241 Mga pamumuhunan sa pananalapi 0 204 00 000 251 ...

• Pangako. Accounting at Pagbubuwis

  Sa batayan ng kasunduan sa pautang 58 “Mga pamumuhunan sa pananalapi”, subaccount 3 “Ibinigay...;Kasalukuyang mga account” 58 “Mga pamumuhunan sa pananalapi”, subaccount 3 “Ibinigay... utang (halimbawa, mga account 62, 58 “Mga pamumuhunan sa pananalapi” , subaccount "Nagbigay ng mga pautang ", 76 at... kasama ang organizer ng auction" 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi", subaccount 3 "Ibinigay... kasama ng organizer ng auction" 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi", subaccount 3 "Ibinigay...

• Accounting para sa assignment mula sa resource supplying organization

  Ang mga kinakailangan ay isa sa mga uri ng pamumuhunan sa pananalapi. Ayon sa Mga Tagubilin para sa Paglalapat ng Plano... 94n, ang account 58 na "Mga Pamumuhunan sa Pinansyal" ay nilayon para sa accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi. Kasabay nito... ang accounting para sa mga asset bilang mga financial investment ay nangangailangan ng isang beses na katuparan ng mga kondisyong nakapaloob... ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta (pagtubos) ng isang financial investment at ang presyo ng pagbili nito sa... at naaayon dito ay hindi maaaring ituring na isang pamumuhunan sa pananalapi. Maaaring isaalang-alang ang naturang asset...

• Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng buwis at accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: paano ito ipaliwanag sa mga awtoridad sa buwis?

  ... - mga account receivable; sa pamamagitan ng code 1240 – mga pamumuhunan sa pananalapi (maliban sa mga katumbas na cash); sa pamamagitan ng... mga pagbabahagi na binili mula sa mga shareholder; iba pang pamumuhunan sa pananalapi. Sa income statement... issued, short-term loan and other financial investments. Hindi lahat ng mga halagang ito...

• Mga pagbabago sa mga financial statement para sa 2018

  Mga pondo ng institusyon sa isang institusyon ng kredito, mga pamumuhunan sa pananalapi, mga natanggap para sa kita at... 0 201 30 000) 207 Mga pamumuhunan sa pananalapi (account 0 204 00 000 ...

• Trade credit sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

  Ayon sa accounting “Accounting for financial investments” PBU 19/02 (naaprubahan... PBU 19/02 ay tumutukoy sa mga pamumuhunan sa pananalapi ng isang organisasyon. Ang mga naturang pamumuhunan ay tinatanggap ng... 19/02). Ang paunang halaga ng mga pamumuhunan sa pananalapi na nakuha sa ilalim ng mga kontratang nagbibigay para sa pagpapatupad...) ay nagbibigay para sa paggamit ng account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi", subaccount 3 "Ibinigay... .1999 N 33n). Ang paunang halaga ng isang pamumuhunan sa pananalapi ay ang halagang tinukoy ng mga partido sa.. .

• Kontribusyon sa isang subsidiary upang madagdagan ang mga net asset: kung paano isaalang-alang

  Bilang isang asset sa anyo ng mga pamumuhunan sa pananalapi (sugnay 2 ng PBU 19/02 ... "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi"). Ang posisyon ng departamento ng pananalapi, na itinakda... PBU 19/02 "Accounting for Financial Investments", ay isinasagawa (tingnan ang materyal: "... kontribusyon sa ari-arian bilang isang pamumuhunan sa pananalapi at isaalang-alang ito... 58 "Mga Pamumuhunan sa Pinansyal". Gaya ng dati...

• "Ano ang halaga sa amin sa pagpapatayo ng bahay": isang simpleng pakikipagtulungan para sa pagtatayo ng isang gusali

  Ang PT, ay kasama ng kaibigan sa financial investments hindi ayon sa kanilang monetary valuation... ang mga activities ay isasaalang-alang bilang bahagi ng financial investments ng kapwa developer, hindi ayon sa valuation... accounting ng kaibigan. Ang laki ng pamumuhunan sa pananalapi ng mamumuhunan ay magiging katumbas ng nominal na halaga ng cash... Mga probisyon sa accounting "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi" PBU 19/02; para. 2...

• Mga pahayag sa accounting - 2017: mga rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi

  Mga deposito), cash at mga dokumento sa pagbabayad, mga pamumuhunan sa pananalapi, mga pondo sa mga pakikipag-ayos, kabilang ang...

• Ang isang maliit na negosyo ay sumailalim sa isang pag-audit, ngunit hindi nagsagawa nito: ano ang magiging kaparusahan?

  PBU 19/02 "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi", sugnay 7 PBU 15 ..., mga materyal na ari-arian, hindi nasasalat na mga ari-arian at mga pamumuhunan sa pananalapi. Ang umiiral na hudisyal na kasanayan ay nagpapahiwatig...

Ang Account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" ay inilaan para sa detalyadong accounting ng mga pamumuhunan ng negosyo. Ano ang pamumuhunan sa pananalapi? Sa anong pagkakasunud-sunod pinananatili ang accounting? 58? Tingnan natin ang mga karaniwang halimbawa at mga kable.

Ang accounting account 58 ay...

Ang mga kinakailangan sa regulasyon para sa pagbuo ng data sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa accounting ay kinokontrol ng PBU 19/02. Alinsunod sa sugnay 3 ng dokumentong ito, ang mga sumusunod ay kinikilala bilang mga pamumuhunan ng isang legal na entity:

• Securities (CB) ng mga istruktura ng estado at munisipyo.
• Iba pang mga securities, kabilang ang mga overdue (mga utang sa utang, mga bayarin).
• Ibinigay ang mga pautang.
• Mga kontribusyon sa awtorisadong kapital ng mga negosyo, kasama. mga subsidiary o umaasang kumpanya, sa ilalim ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo.
• Ang mga natanggap ay inilipat sa pamamagitan ng pagtatalaga.
• Mga deposito.
• Iba pang mga uri.

Tandaan! Ang mga pamumuhunan sa sariling mga mahalagang papel ay hindi itinuturing na mga pamumuhunan sa pananalapi; mga bayarin para sa mga pagbabayad para sa mga kalakal na ibinebenta; mahalagang mga metal, mga bagay na sining, alahas; atbp.

Kaya, ang accounting account 58 ay isang koleksyon ng impormasyon sa paggalaw ng panandaliang (para sa isang panahon na mas mababa sa 1 taon) at pangmatagalang (higit sa 1 taon) na pamumuhunan ng negosyo sa mga sub-account na binuksan, depende sa kailangan.

Ayon sa Order No. 94n na may petsang Oktubre 31, 2000, ang account 58 “Mga pamumuhunan sa pananalapi” ay maaaring mayroong mga sumusunod na subaccount:

1. Account 58. 1 – upang ipakita ang impormasyon sa mga pagbabahagi at pagbabahagi.
2. Account 58.2 – upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga security sa utang.
3. Account 58.3 – upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga pautang na ibinigay sa ibang mga kumpanya.
4. Account 58.4 – upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga deposito sa ilalim ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo.

Bilangin 58 – aktibo o pasibo?

Ang paglalagay ng mga pamumuhunan ng organisasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-debit ng account 58 sa sulat sa cash o iba pang mga account - 50, , 51, , 76, 75, 98, . Ang kredito ng account 58 ay sumasalamin sa pagbabayad ng mga pautang, ang labis ng presyo ng pagbili ng mga mahalagang papel sa nominal na halaga, ang muling pagbili at pagbebenta ng mga mahalagang papel, ang pagbabalik ng mga ari-arian sa mga deposito ng isang simpleng pakikipagsosyo at iba pang mga operasyon. Ang pagsusulatan ay isinasagawa gamit ang mga account - 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99. Ang balanse ng aktibong account 58 ay nagpapakita ng balanse ng mga pamumuhunan sa pananalapi sa isang naibigay na petsa.

Mahalaga! 58 account sa balanse sheet ay ipinapakita kasama ng account. 73 at 55 (sa mga tuntunin ng mga pautang sa mga kawani at mga deposito) sa mga linya 1170, 1240, depende sa panahon ng validity na binawasan ang balanse ng account. 59, kung saan ang mga reserba para sa pagpapahina ng mga pamumuhunan ay nabuo.

Account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi" - mga halimbawa ng mga pag-post

Upang gawing mas maliwanag ang sulat ng account 58, tingnan natin ang mga praktikal na halimbawa:

Halimbawa 1

"Sa paglipat ng mga fixed asset/pondo bilang kontribusyon sa charter sa ilalim ng simpleng kasunduan sa partnership." Sabihin nating binayaran ng kumpanya ang bahagi nito sa kagamitan. Ang halaga ng merkado ay tinatantya sa 400,000 rubles, mga kable - D 58.4 K 76 para sa 400,000 rubles. sa ilalim ng kontrata.

Alinsunod dito, ang bagay ay tinanggal mula sa balanse. Kapag nagbabayad ng deposito sa cash, ang pag-post ay D 58.4 K 50, 51, 52.

Halimbawa 2

"Sa mga pamumuhunan sa mga seguridad sa utang." Ipagpalagay na ang isang organisasyon ay bumili ng mga pagbabahagi para sa 100,000 rubles. Ang accountant ay gagawa ng mga sumusunod na entry:

D 58.1 K 51 para sa 100,000 rubles. – ang pagbili ng mga bahagi ay makikita.

D 58.1 K 91.1 para sa 700 rubles. – sumasalamin sa pagtaas ng presyo ng bahagi. Kapag bumababa, ginagawa ang reverse wiring D 91.2 K 58.1.

D 76 (62) K 91.1 para sa 120,000 rubles. – ang pagbebenta ng mga share sa isang legal na entity ay makikita.

D 91.2 K 58.1 para sa 100,700 rubles. – ang pagpapawalang bisa ng kasalukuyang halaga ng libro ng mga naibentang bahagi ay makikita.

Halimbawa 3

"Para sa pagbibigay ng pautang sa isang legal na entity o empleyado."

Ang organisasyon ay nagbigay ng pautang sa isa pang negosyo para sa 500,000 rubles, pag-post - D account 58.03 K 51. Sa kasong ito, ang interes ay kinakalkula buwan-buwan ayon sa D 76 K 91.1,

at ang pagbabayad ng pangunahing utang at mga obligasyon sa interes ay isinasagawa sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo sa account ng nanghihiram D 51 K 58.03. Kung ang isang pautang ay ibinigay sa isang empleyado ng isang organisasyon, mas angkop na itala ang lahat ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng isang account. 73.

Konklusyon - nalaman namin kung paano makikita ang account 58 sa balanse; Nalaman namin kung anong mga karaniwang transaksyon ang ginagamit upang idokumento ang paggalaw ng iba't ibang mga pamumuhunan sa pananalapi ng isang negosyo at kung anong mga dokumentong pambatasan ang kumokontrol sa accounting ng pamumuhunan.

Ang mga pamumuhunan sa pananalapi sa balanse aymga ari-arian na may ilang partikular na katangian na malinaw na tinukoy ng kasalukuyang batas. Ang isang accountant ay dapat na makilala ang mga pamumuhunan sa pananalapi mula sa iba pang mga ari-arian.

Mga pamumuhunan sa pananalapi sa istraktura ng balanse

Sa istruktura ng sheet ng balanse, ang mga pamumuhunan sa pananalapi ay mga asset na naitala sa mga linya 1170 at 1240. Ang linya 1170 ay matatagpuan sa unang seksyon ng balanse na "Hindi kasalukuyang mga asset", at linya 1240 sa pangalawang seksyon ("Kasalukuyang mga asset" ). Sa linya 1170 ang mga halaga ng pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi ay naitala (para sa isang panahon ng higit sa isang taon), at sa linya 1240 - panandaliang (para sa isang panahon na hindi hihigit sa isang taon).

Sa accounting, ang isang breakdown ng mga pamumuhunan sa pananalapi ayon sa panahon kung saan sila ay nabuo ay dapat isagawa, dahil ito ay ibinigay para sa mga tagubilin para sa paggamit ng tsart ng mga account (Order ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n , pagkatapos ay tinutukoy bilang Order 94n) at PBU 19/02.

Ang pangunahing bahagi ng mga pamumuhunan sa pananalapi na makikita sa mga linya 1170 at 1240 ng sheet ng balanse ay naitala sa accounting sa anyo ng isang balanse sa debit ng account. 58, kung saan naitala ang mga pamumuhunan sa pananalapi. Dito ay idinagdag ang balanse ng debit ng mga pamumuhunan sa pananalapi sa mga account 55 at 73 (sa mga tuntunin ng mga deposito at pautang sa mga empleyado ng negosyo, ayon sa pagkakabanggit). Bilang karagdagan, ang halaga ng mga balanse sa debit ng mga account 58, 55, 73 ay dapat bawasan ng balanse ng kredito mga account 59 (pagbuo ng mga reserba para sa mga pamumuhunan sa pananalapi).

MAHALAGA! Maipapayo na isaalang-alang ang mga asset na makikita sa mga account 55 at 73, na inuri bilang mga pamumuhunan sa pananalapi, sa magkahiwalay na mga sub-account depende sa panahon ng pamumuhunan. Pagkatapos, kapag lumilikha ng balanse, walang magiging problema sa pagpuno sa mga linya 1170 at 1240.

Tingnan natin kung anong mga asset ang makikita sa account 58.

Account 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi"

Itinatag ng Order 94n ang sumusunod na listahan ng mga subaccount ng account 58:

• 58.1 - pagbabahagi at pagbabahagi;
• 58.2 - mga seguridad sa utang;
• 58.3 - ibinigay na mga pautang;
• 58.4 - mga kontribusyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo.

Gayunpaman, hindi ipinagbabawal ng batas ang mga negosyo na independiyenteng magtatag ng isang listahan ng mga subaccount alinsunod sa mga layunin ng kanilang mga patakaran sa accounting. Kasabay nito, ang Order 94n ay malinaw na nagsasaad na ang negosyo ay obligado na tiyakin ang isang pagkasira ng mga pamumuhunan sa pananalapi sa pangmatagalan at panandaliang.

Samakatuwid, kung ang negosyo ay may mga pamumuhunan sa pananalapi na may panahon na hanggang 12 buwan o higit sa 12 buwan, kinakailangan na ayusin ang kanilang hiwalay na accounting, na nagpapahintulot sa paghihiwalay ng mga halaga ng pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi mula sa mga panandaliang.

Ang mga pag-post para sa mga transaksyon na may mga pamumuhunan sa pananalapi sa account 58 ay maaaring magmukhang ganito:

Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa mga account 55.3 at 73.1, karaniwang mga transaksyon

Ang Account 55.3 ay sumasalamin sa mga deposito ng negosyo - mga pondong ibinibigay sa mga institusyong pampinansyal para sa layunin ng pagtanggap ng kita sa interes. Maaari rin silang maging short term o long term. Ang Account 73.1 ay sumasalamin sa mga pautang na ibinigay ng enterprise sa mga empleyado nito.

Narito ang ilang karaniwang mga entry kapag nag-account para sa mga pamumuhunan sa pananalapi sa mga account 55.3 at 73.1.

Accounting para sa interes sa mga pamumuhunan sa pananalapi

Ang mga operasyon para sa pagbibigay ng mga pautang ay makikita gamit ang subaccount 58.3 "Mga ibinigay na pautang". Ang ganitong mga pamumuhunan sa pananalapi ay dapat na gawing pormal sa pamamagitan ng mga kasunduan sa pautang. Ang mahahalagang impormasyon sa kasunduan ay ang halaga at termino ng pautang, pati na rin ang halaga ng interes na naipon sa naturang mga obligasyon.

Maaaring ganito ang hitsura ng karaniwang mga kable:

Mga resulta

Ang mga pamumuhunan sa pananalapi sa balanse ay makikita sa mga linya 1170 at 1240. Kasabay nito, alinsunod sa kasalukuyang batas sa accounting, kinakailangan upang ayusin ang hiwalay na accounting ng mga panandaliang at pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi.