Справка 2 ндфл для декретницы. Справка о доходах в декретном отпуске

Главная / Чувства

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все дело в том, что также как и больничное пособие, пособие по уходу за ребенком в течение полутора лет, не облагается налогом НДФЛ. Именно по этой причине, многие считают, что указывать в справке данный доход не стоит. В тоже время, инспектор нередко делает замечание бухгалтерам о том, что документ составлен неправильно, так как он в принципе должен в себе содержать всю информацию о полученных доходах. Давайте разберемся в данном вопросе более детально.

Что такое справка 2 НДФЛ?

В принципе, это специализированная декларация, которая отображает доход, получаемый физическим лицом. Сразу же нужно заметить, что в нашей стране существует закон, который указывает на необходимость отчислений налоговых взносов практически со всех видов доходов физических лиц. Именно по этой причине, налоговый агент, в роли которого выступает работодатель, должен предоставлять детальные данные обо всех видах доходов сотрудника именно посредством справки 2 НДФЛ.

Справка составляется на основании четко отработанных правил. В принципе, существует формуляр, в котором указываются такие данные:

Данные на работника и работодателя;
Данные о полученных доходах и отчислениях;
Данные о вычетах;
Общая сумма доходов;
Общая сумма исчисленных, удержанных и перечисленных налогов.

Есть определенные особенности оформления документа с различным признаком. Об этом можно прочитать в специализированных инструкциях, которые создаются для бухгалтеров в качестве идеального помощника в вопросах оформления справки 2 НДФЛ. Также нужно обратить ваше внимание на существование программного обеспечения, применение которого позволяет получить преимущества быстрого расчета необходимых налоговых вычетов.

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ?

Пособие по родам и беременности не подлежат налогообложению - п. 1 ст. 217 НК РФ. Также нужно сказать о том, что существуют специализированные коды, которые позволяют определить вид дохода. Все коды есть в специализированных справочниках. Для такого вида дохода, как пособие по беременности или же пособие при рождении ребенка, не предусмотрено соответствующего кода. Согласно письму министерства финансов от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, если в числе доходов есть виды доходов, которые освобождены от НДФЛ, они должны быть отображены в справке с признаком 2.

Многие бухгалтера при заполнении справок ставят в случаи с пособием на ребенка код 2300, который отображается в справке с признаком 2. Таким образом, указывается доход и в тоже время указывается, что с данного дохода не отчисляются налоги.

Код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300. Таким образом, при заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтер должен отразить данную сумму под определенным кодом. Справка оформляется...

Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...

В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. 2. Сотрудники одновременно получают доходы и в головном офисе, и в обособленном подразделении. В инспекцию по месту подразделения надо подавать справки по доходам, полученным от этого дополнительного офиса (с указанием его КПП и кода ОКТМО). Так как у него возник дополнительный доход, он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Сотрудница ушла в декретный отпуск и просит справку 2 НДФЛ с указанной в ней суммой пособия по БиР. Как правильно ей растолковать, что данная сумма не должна указываться ни в справке, ни в регистре? Если кто-то указывает БИР, ранние сроки, пособие до 1,5 лет в 2НДФЛ, то с каким кодом дохода?

Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат. Ни больничные, ни пособие по безработице также не входят в базу для расчета подоходного налога. Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации.

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2016 году изменений не произошло. Они положены ей только в одном случае - если она заключила с ФСС договор и как минимум за год до предполагаемых родов регулярно вносила выплаты в необходимом размере.

Справка 2-НДФЛ для декретницы

Как уже говорилось выше, вопрос, облагаются ли декретные подоходным налогом, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы? Если за период отпуска по беременности и родам сотрудница не получала никаких доходов, кроме декретных, такая справка ей не нужна. Нулевые справки в налоговую не подаются. В любом случае женщина делает выбор: получать одно или другое. Таким образом, работающая женщина в декрете ничем не отличается от любой другой работающей женщины, и справка 2-НДФЛ для нее оформляется в общем порядке.

Следовательно, расшифровка 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица за определённый период, и о подоходном налоге, который был за этот период уплачен. Если у сотрудника есть право на стандартные, социальные и имущественный вычеты, то эти сведения также указываются в справке с кодами вычетов.

Работник может потребовать эту справку при увольнении, а может получить её в любой момент. Некоторые работодатели выдают справку вместе с трудовой книжкой. Как сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ, работодатель должен предъявить в налоговую инспекцию сведения о доходах его работников и суммах подоходного налога, исчисленного с каждого работника. У справки по форме 2-НДФЛ достаточно много способов использования. Как уже упоминалось, в справке отражается налогооблагаемый доход работника.

От сведений указанный в справке с предыдущего места работы зависит размер социального пособия по безработице. Такую справку требуют в центре занятости, когда безработный встаёт на учёт для поиска работы. Часто новые работодатели требуют эту справку.

Справки предъявляются суду при назначении алиментов, как на детей, так и на родителей и других нуждающихся родственников. Самое распространённое назначение этой справки при оформлении кредита.

Поэтому банки и требуют заполнить справку по своей форме, в которой указать сведения о неофициальной зарплате. Если налогоплательщик имеет право на вычет, то сведения о нём должны отражаться в справке. Например, получить имущественный вычет налогоплательщик может как по месту работы, так и в налоговой.

Справки 2-НДФЛ сдают в инспекцию по месту подразделения

Поэтому к ней необходимо приложить справку и другой документ, который подтверждает дополнительный источник дохода. Справка 2-НДФЛ является официальным документом, который имеет законную юридическую силу во многих государственных учреждениях. Это делается тогда, когда она собирается уволиться после окончания декретного отпуска и ей нужно получать пособия через органы социальной защиты.

Если стажа женщины, которая уходит в декрет не хватает для расчёта выплат по больничному листу, она должна принеси справку по форме 2-НДФЛ от бывшего работодателя. Банк требует такую справку, если не вся зарплата выплачивается заёмщику официально – то есть не вся облагается подоходным налогом.

2-НДФЛ и декретный отпуск

Главное, чтобы на справке стояла печать работодателя. Если последний имеет право подписи, то на справке может быть только его подпись. В справке по форме банка также указывается размер неофициального дохода налогоплательщика.

Если на предприятии работает иностранный гражданин и ему выплачивается официальная заработная плата, то и подоходный налог с него работодатель обязан удерживать. А раз есть подоходный налог, то справка по форме 2-НДФЛ существует.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

К этой декларации он должен будет приложить и справку 2-НДФЛ с места работы. При возникновении необходимости российские граждане могут затребовать у своих работодателей справку, формы 2-НДФЛ, в которой будет указан их заработок за определённый период времени. Судебная практика (решения и дела) Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ.

Справки 2-НДФЛ были представлены в инспекцию в срок, но с ошибками (или были некорректно заполнены). Та зарплата, которая получается в конверте, никак не отражается в справке 2-НДФЛ. В некоторых случаях, женщине, уходящей в декрет необходимо выдать справку по форме 2-НДФЛ.

Нужно ли организации сдавать справку 2 ндфл на сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. У сотрудниц не было доходов, облагаемых по ставке 13%, они получали только декретные выплаты.

Ответ

При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для упрощенки

1. Ситуация: Обязана ли организация выдать сотруднику справку по форме 2-НДФЛ, если в налоговом периоде у него не было облагаемых доходов, с которых исчислялся и удерживался НДФЛ

Нет, не обязана.

Организация не обязана выдавать сотрудникам справки по форме 2-НДФЛ, если они не получали доходы в налоговом периоде (в течение года). Такая ситуация возникает, например, когда сотрудницы находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. По отношению к таким сотрудникам организация налоговым агентом не признается* (). А справки по форме 2-НДФЛ должны выдавать именно налоговые агенты* ().

В рассматриваемой ситуации по заявлению сотрудника организация может:

выдать ему справку, подтверждающую, что в течение налогового периода организация не выплачивала ему налогооблагаемых доходов;
выдать справку по форме 2-НДФЛ с прочерками в разделах 3 и 4 и в соответствующих графах раздела 5.

Сергей Разгулин ,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Статья: Как отозвать справку 2-НДФЛ из инспекции

В каких случаях справку 2-НДФЛ нужно аннулировать

Отзывать справку нужно всегда, если документ был представлен по ошибке. К таким случаям можно отнести следующие:*

Справка подана за несуществующего работника или сдана за одного и того же работника несколько раз;

У физического лица не было в отчетном году доходов, облагаемых НДФЛ;*

После пересчета налоговых обязательств налоговая база по НДФЛ оказалась равной нулю;

Уплачивать налог с доходов по Налоговому кодексу РФ должен сам налогоплательщик, а не организация;

Справка отправлена в налоговую инспекцию, к которой не был прикреплен налоговый агент.

Как уведомить инспекцию об отмене справки 2-НДФЛ

После того как вы поняли, что справка была сдана по ошибке, аннулировать ее нужно в кратчайшие сроки. Ведь на основе справок инспекция проверяет правильность уплаты налога, предоставления вычетов и т. д. А если платежи по НДФЛ в реальности и на бумаге не сойдутся, придется проводить сверку расчетов.

Чтобы не доводить дело до такой ситуации, ФНС России предлагает обратиться в письменной форме в инспекцию с просьбой об аннулировании ошибочно представленной справки. Форма обращения произвольная, но ясно, что по нему инспекция должна иметь возможность идентифицировать как налогового агента, так и неправильную справку.

И.А. Лаевский ,

эксперт журнала «Упрощенка»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Облагаются ли подоходным налогом декретные и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2019–2020 годах? Об этом - в нашей статье.

Декретный отпуск: основные моменты

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье .

Налогообложение декретных в 2019-2020 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2019 она равна 655,49 руб.
Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2019 равно 17 479,73 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.

Подробнее о видах и размерах пособий на детей в 2019 году читайте .

Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели

Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).

C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС. Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.

О том, с какими документами надо обращаться в соцстрах за возмещением, читайте .

Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.

Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2019 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2020.

ВАЖНО! Стоимость страхового года для добровольного соцстрахования определяется как произведение МРОТ на начало года, в котором уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз. МРОТ по состоянию на 01.01.2019 равен 11 280,00 руб. Таким образом, стоимость страхового года в 2019 году составляет 3925 руб. 44 коп. (11280 руб. х 2,9% х 12). Реквизиты для перечисления взносов мжно посмотреть на сайте своего отделения соцстраха.

Подоходный налог с декретных в 2019-2020 годах

Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2019-2020 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2019-2020 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Исходя из этих величин, с 01.01.2019 для размера декретных:

минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 11 280 руб.) составит 51 919 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 57 852,60 руб.;
минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 71 944,90 руб.;
максимальная для нормальных родов (за 140 дней) находится на уровне 301 095,20 руб.;
максимальная для осложненных родов (за 156 дней) составит 335 506,08 руб;
максимальная величина пособия при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 417 231,92 руб.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ

Как уже говорилось выше, вопрос, удерживают ли подоходный налог с декретных, важен для бухгалтеров, которые выдают справки 2-НДФЛ. Действительно, какой должна быть эта справка для декретницы?

ВАЖНО! Если женщина трудоустроена одновременно у нескольких работодателей, она может получить декретные по всем местам своей работы. Работодатель в неосновном месте работы обязан начислять выплаты по беременности и родам точно в таком же порядке, как и по основному.

После отпуска по беременности и родам сотрудница имеет право на отпуск по уходу за ребенком:

сначала до 1,5 лет, в течение которого ей (также за счет средств ФСС) выплачивается ежемесячное пособие ;
до 3 лет, в течение которого у нее может не быть никакого дохода, кроме ежемесячной компенсации в сумме 50 руб., установленной указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 и распространяющейся на все 3 года отпуска по уходу за ребенком.

Поскольку выплаты, связанные с уходом за ребенком, тоже не облагаются НДФЛ, может получиться, что у женщины в течение года нет доходов, в отношении которых нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Т. е. в такой ситуации справка не оформляется.

Однако действующее законодательство разрешает женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, работать (ст. 256 ТК РФ) с условием, что работа будет осуществляться в режиме неполного рабочего времени. В этом случае справка 2-НДФЛ оформляется в общем порядке.

О том, в какие сроки должна быть выдана справка 2-НДФЛ, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Итоги

На вопрос, берут ли подоходный налог с декретных, есть один ответ - отрицательный. В отличие от выплат по обычному больничному, пособие по беременности и родам НДФЛ облагать не следует. На это однозначно указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

В статье расскажем, кому и зачем выдается справка 2 ндфл при декрете, какие данные содержит. Разберемся сначала с формулировками.

Декрет, декретный отпуск – так для простоты называют время, когда сотрудница находится:

в отпуске по беременности и родам
в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет

В такие периоды сотрудница, как правило, не работает, а получает пособия в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Когда выдается справка по форме 2-НДФЛ

Доход в виде пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет

Данные виды доходов налогом на доходы физических лиц не облагаются. Это прямо установлено п.1 статьи 217 НК РФ. В каких случаях работнице, находящейся в декретном отпуске, может быть выдана справка 2-НДФЛ:

Если работница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса РФ написала заявление о желании работать во время данного отпуска на условиях неполного рабочего времени. Пособие при этом сохраняется.
Если в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет находится не сама женщина, а ее муж, кто-то из родителей, других родственников или опекун, такие лица также могут выйти на работу на условиях неполного рабочего времени с соблюдением всех требований статьи 256 Трудового кодекса.
Если работнице, находящейся в отпуске были выплачена, например, премия за прошлый год или материальная помощь. И премия, и материальная помощь должны относиться к выплатам, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
Если с работницей заключен, например, договор аренды принадлежащего ей на праве собственности автомобиля, и она получает арендную плату, находясь в декретном отпуске.
Во всех других случаях получения прочих доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Оформление справки 2-НДФЛ сотруднице, находящейся в декретном отпуске

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, просит справку 2-НДФЛ для получения субсидии. Никаких доходов у сотрудницы в текущем году не было, что делать?

Пособия выплачиваются напрямую территориальным органом ФСС. Это означает, что даже справку в произвольной форме вы такой сотруднице выдать не вправе.

Вопрос №2. У сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет нет доходов, можно ли ей выдать пустую (нулевую) справку 2-НДФЛ? (нажмите для раскрытия)

При отсутствии налогооблагаемых доходов справка 2-НДФЛ. в т.ч. «нулевая» не выдается.