Forskud til indkomstskat. Regnskabsoplysninger Overskudsopgørelse i 1s 8.2

For organisationer, der har separate afdelinger, har beregning og betaling af indkomstskat samt proceduren for indsendelse af rapporter sine egne karakteristika. BUKH.1C-eksperter talte om, hvordan man organiserer skatteregnskab og udfylder selvangivelser for de vigtigste og separate divisioner i 1C: Accounting 8 CORP udgave 3.0, under hensyntagen til programmets nye muligheder.

Konceptet med en separat enhed

I henhold til artikel 11 i Den Russiske Føderations skattelov anerkendes en afdeling som separat, hvis den opfylder to betingelser:

• geografisk isoleret fra organisationen;
• har oprettet stationære job i en periode på mere end en måned.

I et brev af 18. august 2015 nr. 03-02-07/1/47702 forklarede det russiske finansministerium, at den territoriale isolation af en enhed fra en organisation er bestemt af en adresse, der er forskellig fra adressen på den specificerede organisation. Begrebet arbejdsplads er defineret i artikel 209 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks som et sted, hvor en medarbejder skal være, eller hvor han skal ankomme i forbindelse med arbejde, og som er direkte eller indirekte under arbejdsgiverens kontrol ( brev fra Ruslands finansministerium af 13. september 2016 nr. 03-02-07/1 /53392).

Hvis en separat afdeling, hvorigennem forretningsaktiviteter udføres, ikke er blevet registreret til skattemæssige formål, kan organisationen holdes ansvarlig i henhold til stk. 2 i artikel 116 i Den Russiske Føderations skattelov (se f.eks. afgørelsen af ​​voldgiften Retten i Nordkaukasus-distriktet dateret 21. juli 2015 nr. F08 -4287/2015 i sag nr. A32-29169/2014). Ifølge denne artikel indebærer udførelse af aktiviteter af en organisation eller individuel iværksætter uden registrering hos skattemyndigheden en bøde på 10 procent af indkomsten modtaget i løbet af det angivne tidsrum som følge af sådanne aktiviteter, men ikke mindre end 40 tusind rubler .

Beregning, betaling ogskatteindberetningseparate enheder

De nærmere specifikationer for beregning og betaling af indkomstskat af en skatteyder, der har separate afdelinger, er defineret i artikel 288 i Den Russiske Føderations skattelov.

Beregningen og betalingen af ​​forudbetalinger (skat) til det føderale budget udføres af skatteyderen på registreringsstedet på den generelle måde, det vil sige uden at fordele disse beløb mellem separate afdelinger. Forskudsbetalinger (skat) til budgettet for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation skal beregnes og betales både på placeringen af ​​dens placering og på placeringen af ​​hver separat enhed. Skattebeløb bestemmes baseret på skattegrundlaget (overskudsandel) for den separate afdeling og skattesatsen, der er fastsat på territoriet for hver enkelt enhed i Den Russiske Føderation.

Både organisationen selv (i det følgende benævnt hovedkontoret) og dens separate afdeling, hvis den har en løbende konto, kan overføre forudbetalinger (skat) til budgettet for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Hvis en skatteyder har flere separate afdelinger på territoriet af en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, kan han vælge en ansvarlig afdeling, gennem hvilken skatten skal betales. Organisationen skal indberette en sådan beslutning til skattemyndighederne i disse afdelinger inden den 31. december året før skatteperioden.

Hvis en skatteyder med separate afdelinger har ændret proceduren for betaling af indkomstskat, såvel som hvis antallet af strukturelle afdelinger på territoriet af en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation er ændret, eller der er sket andre ændringer, der påvirker proceduren for betaling af skat , så skal de tilsvarende anmeldelser indgives til skattemyndigheden.

De anbefalede standardformularer for sådanne meddelelser såvel som ordningen for afsendelse af meddelelser ved ændring af proceduren for betaling af indkomstskat til budgetterne for konstituerende enheder i Den Russiske Føderation blev leveret af Ruslands føderale skattetjeneste i brev nr. ShS- 6-3/986 af 30. december 2008.

Fastsættelse af overskudsandel

Den andel af overskuddet, der kan henføres til en særskilt afdeling, opgøres som det aritmetiske gennemsnit af henholdsvis andelen af ​​det gennemsnitlige antal ansatte (eller lønomkostninger) og andelen af ​​restværdien af ​​denne afdelings afskrivningsberettigede ejendom i forhold til tilsvarende indikatorer for skatteyderen som helhed (klausul 2 i art. 288 Skattekodeks for Den Russiske Føderation).

Andelen af ​​det gennemsnitlige antal ansatte (lønomkostninger) kaldes arbejdskraftindikatoren, og andelen af ​​restværdien af ​​afskrivningsberettiget ejendom kaldes ejendomsindikatoren.

Reglerne for fastsættelse af det gennemsnitlige antal ansatte er fastsat i Rosstat-bekendtgørelse nr. 498 af 26. oktober 2015. Det russiske finansministerium angav, at det gennemsnitlige antal ansatte i en separat afdeling skal bestemmes ud fra den faktiske placering af ansattes arbejdsaktiviteter (brev af 27. december 2011 nr. 03-03-06/2 /201).

Mængden af ​​arbejdsomkostninger bestemmes i overensstemmelse med artikel 255 i Den Russiske Føderations skattelov.

Skatteyderen skal registrere valget mellem den ene eller anden mulighed for fastsættelse af arbejdsindikatoren i en ordre om organisationens regnskabspraksis. Det skal tages i betragtning, at det ikke er tilladt at ændre muligheden for at bestemme denne indikator fastsat i regnskabspraksis i skatteperioden.

For at beregne ejendomsindikatoren tages der hensyn til restværdien af ​​anlægsaktiver (FPE), bestemt i overensstemmelse med stk. 1 i artikel 257 i Den Russiske Føderations skattelov, det vil sige ifølge skatteregnskabsdata. En organisation har ret til at bruge regnskabsdata, hvis den beregner afskrivninger i skatteregnskabet ved hjælp af en ikke-lineær metode.

Den gennemsnitlige (gennemsnitlige årlige) restværdi af anlægsaktiver for rapporteringsperioden (skatte) bestemmes i overensstemmelse med den metode, der er angivet i paragraf 4 i artikel 376 i Den Russiske Føderations skattelov (brev fra Ruslands finansministerium dateret 10. april 2013 nr. 03-03-06/1/11824).

Ved bestemmelse af den specifikke vægt af restværdien af ​​afskrivningsberettiget ejendom:

• afskrivningsberettiget ejendom i den separate afdeling, hvor denne ejendom faktisk bruges til at generere indkomst, tages i betragtning, uanset hvilken divisions balance den er opført på (brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 14. april 2010 nr. 3-2 -10/11).
• restværdien af ​​anlægsaktiver, der ikke er relateret til afskrivningsberettiget ejendom, tages ikke i betragtning (breve fra Ruslands finansministerium dateret 23. maj 2014 nr. 03-03?РЗ/24791, dateret 20. april 2011 nr. 03-03 -06/2/66), samt omkostninger til kapitalinvesteringer i leasede anlægsaktiver (brev fra Ruslands finansministerium dateret 10. marts 2009 nr. 03-03-06/2/36).

Hvis anlægsaktiver ikke er opført på balancen i en separat afdeling, er andelen af ​​afskrivningsberettiget ejendom for denne afdeling nul. Derfor bestemmes andelen af ​​overskuddet, der kan henføres til denne division, ved kun at halvere arbejdsindikatoren for denne division (brev fra Ruslands finansministerium dateret 04/09/2013 nr. 03-03-06/1/11551) .

Hvis hverken moderorganisationen eller dens separate afdelinger har anlægsaktiver, er det kun arbejdsindikatoren, der er involveret i beregningen af ​​overskudsandelen for en sådan division (brev fra Ruslands finansministerium dateret 29. maj 2009 nr. 03-03- 01/06/356).

Andelen af ​​overskuddet for en særskilt (hoved)division opgøres på periodiseringsbasis ved udgangen af ​​hver indberetningsperiode og ved udgangen af ​​skatteperioden.

Indsendelse af selvangivelser

Selvangivelsen for selskabsskat (godkendt efter ordre fra Federal Tax Service of Russia dateret 19. oktober 2016 nr. ММВ-7-3/572@, i det følgende benævnt bekendtgørelsen) indsendes til skattemyndighederne på stedet af moderorganisationen og på stedet for hver separat afdeling (klausul 5, artikel 289 i Den Russiske Føderations skattelov, paragraf 1.4 i bekendtgørelsen).

Hvis skatten kun overføres gennem moderorganisationen eller en ansvarlig separat afdeling, skal der ikke indsendes en erklæring på stedet for de separate afdelinger, hvorigennem skatten ikke betales (brev fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret april 11, 2011 nr. KE-4-3/5651@).

I hvilken sammensætning skal en organisation med separate afdelinger afgive erklæringer ud over de ark, der er fælles for alle skatteydere?

På hovedenhedens placering er det nødvendigt at udfylde og indsende bilag nr. 5 til ark 02 i erklæringen i det antal sider, der svarer til antallet af eksisterende separate enheder (bekendtgørelsens pkt. 10.1).

På placeringen af ​​den separate enhed skal der indsendes en erklæring, som skal indeholde (klausul 1.4 i bekendtgørelsen):

• Titel side;
• Underafsnit 1.1 i afsnit 1;
• Underafsnit 1.2 i afsnit 1 (hvis der foretages månedlige forudbetalinger);
• Bilag nr. 5 til Blad 02.

Beregning af skat vedroverskud i"1C:Accounting 8 CORP" (rev. 3.0)

Fordelingen af ​​indkomstskat mellem de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation i 1C: Accounting 8 CORP udføres automatisk. Til skatteregnskab af divisioner efter konstituerende enheder i Den Russiske Føderation bruges en opslagsbog Registreringer hos skattemyndighederne(registrering hos Federal Tax Service).

Registreringsdata hos Federal Tax Service er angivet:

• for moderorganisationen og separate afdelinger allokeret til en separat balance - i organisationskortet;
• for separate afdelinger, der ikke er allokeret til en særskilt balance - i biblioteket Divisioner.

Hvis afdelingen ikke er separat og tilhører den interne struktur af hovedafdelingen eller en separat afdeling, der er allokeret til en separat balance, er registreringen hos Federal Tax Service ikke afsluttet for den.

For at bestemme arbejdskraftindikatoren analyserer programmet lønomkostninger (fastsættelse af arbejdskraftindikatoren baseret på det gennemsnitlige antal ansatte i programmet understøttes ikke). Arbejdsomkostninger for en separat afdeling bestemmes i henhold til listen over organisationer og afdelinger, for hvilke de samme registreringsdata er etableret af Federal Tax Service, som omsætning i debiteringen af ​​omkostningsregnskabskonti efter omkostningsposter med typerne:

• Løn;
• Frivillig personlig forsikring, som sørger for betaling af lægeudgifter af forsikringsselskaber;
• Frivillig personforsikring i tilfælde af dødsfald eller invaliditet;
• Frivillig forsikring i henhold til langsigtede livsforsikringskontrakter for ansatte, pensionsforsikring og (eller) ikke-statslig pensionsordning for ansatte.

For at bestemme andelen af ​​restværdien af ​​afskrivningsberettiget ejendom tager programmet hensyn til restværdien af ​​anlægsaktiver i henhold til skatteregnskabsdata. Den gennemsnitlige restværdi af anlægsaktiver for rapporteringsperioden (skatteperioden) bestemmes som kvotienten:

• beløbet opnået som et resultat af at tilføje værdierne af restværdien af ​​anlægsaktiver på den første dag i hver måned i rapporteringsperioden (skatteperioden) og den første dag i måneden efter rapporteringsperioden (skatteperioden);
• antallet af måneder i indberetnings(skatte)perioden, forhøjet med én.

Ved beregning af ejendomsindikatoren for en særskilt opdeling analyseres saldoen på debitering af konti 01 "Anlægsaktiver" og 03 "Indkomstinvesteringer i materielle aktiver" og saldoen på kredit af konto 02 "Afskrivninger på anlægsaktiver" iht. listen over organisationer og afdelinger, for hvilke de samme data er etableret ved registrering hos Federal Tax Service. Data om grunde og anlægsinvesteringer i lejede ejendomme er undtaget fra beregningen.

Beregningen af ​​indkomstskat i forbindelse med budgetter og inspektioner af Federal Tax Service udføres månedligt som en regulatorisk operation Beregning af indkomstskat indgår i behandlingen Afslutning af måneden, og bekræftes af certifikater og beregninger:

• Fordeling af overskud mellem budgetterne for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation;
• Beregning af indkomstskat.

Fastsættelse af overskudsandele i separate afdelinger

Lad os se på, hvordan 1C:Accounting 8 CORP version 3.0 automatisk beregner overskudsandele og udfylder selvangivelser for separate divisioner.

Eksempel 1

Lad os beregne andelen af ​​overskuddet, der kan henføres til hver separat division (inklusive moderorganisationen) af Comfort-Service LLC for første kvartal af 2017.

Andelen af ​​lønomkostninger er:

• for hovedkontoret i Moskva - 65,22% (RUB 300.000 / RUB 460.000 x 100%);
• for en separat afdeling i St. Petersborg - 21,74% (100.000 RUB / 460.000 RUB x 100%);
• for en separat opdeling i Anapa - 13,04 % (60.000 RUB / 460.000 x 100 %).

Den gennemsnitlige restværdi af anlægsaktiver er:

• for organisationen som helhed - 211.950 rubler. (0 rub. + 150.000 rub. + 354.000 rub. + 343.800 rub.) / 4);
• for hovedkontoret i Moskva - 108.000 rubler. (0 rub. + 150.000 rub. + 144.000 rub. + 138.000 rub.) / 4);
• for en separat afdeling i St. Petersborg - 103.950 rubler. (0 rub. + 0 rub. + 210.000 rub. + 205.800 rub.) / 4);
• for en separat opdeling i Anapa - 0 gnid. (0 gnid. + 0 gnid. +0 gnid. +0 gnid. / 4).

Andelen af ​​restværdien af ​​afskrivningsberettiget ejendom er:

• på hovedkontoret i Moskva - 50,96% (108.000 RUB / 211.950 RUB x 100%);
• for en separat afdeling i St. Petersborg - 49,04% (103.950 RUB / 211.950 RUB x 100%);
• 0,00% - for en separat opdeling i Anapa (0 rub. / 211.950 rub. x 100%).

Andelen af ​​skattegrundlaget (overskud) er:

• på hovedkontoret i Moskva - 58,09% ((65,22% + 50,96%) / 2);
• for en separat division i St. Petersborg - 35,39% ((21,74% + 49,04%) / 2);
• for en separat division i Anapa - 6,52% ((13,04% + 0%) / 2).

For at undgå fejl forbundet med afrunding udføres i “1C: Regnskab 8 KORP” version 3.0 beregningen af ​​overskudsandele med en nøjagtighed på ti decimaler (fig. 1).

Ris. 1. Hjælp til beregning af overskudsfordeling i henhold til budgetterne for de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation

Baseret på de beregnede andele bestemmer programmet automatisk skattegrundlaget, beregner skattebeløbet for hver separat (inklusive hoved) division og genererer transaktioner efter budget og Federal Tax Service (Fig. 2). For at forenkle eksemplet antager vi, at balancen af ​​bosættelser med budgetter på alle niveauer for alle Federal Tax Service Inspectors i begyndelsen af ​​2017 er lig nul.

Ris. 2. Analyse af konto 68.04.1 for 1. kvartal 2107

Vi vil generere et sæt selvangivelser for første kvartal af 2017 i 1C:Reporting-tjenesten. Ved oprettelse af en ny rapportversion Selvangivelse, på titelsiden er som standard detaljerne for hovedenheden (Moskva) angivet, nemlig:

• i marken Indsendt til skattemyndigheden (kode)- angiv koden for den skattemyndighed, hvor hovedkontoret er registreret (7718);
• i marken på registreringsstedet (kode)- koden er angivet: 214 (På stedet for en russisk organisation, der ikke er den største skatteyder).

Erklæringens hovedark og indikatorer, inklusive bilag nr. 5 til ark 02, udfyldes automatisk (knap) Fylde) ifølge skatteregistrene.

Indkomstskatteangivelsen, som indsendes på hovedenhedens placering, indeholder bilag nr. 5 til ark 02 på tre sider svarende til antallet af registreringer hos Federal Tax Service (for hovedkontoret og to separate enheder) ). Figur 3 viser et fragment af den første side af bilag nr. 5 til ark 02 i erklæringen, samlet for hovedenheden.

I marken Beregning afsluttet (kode) værdien vil blive angivet: 1 - for en organisation uden separate afdelinger inkluderet i den. Mark 1 - tildelt).

I bilag nr. 5 til ark 02 samlet af separate inddelinger (på side 2 og 3) i feltet Beregning afsluttet (kode) værdien vil blive angivet: 2 - for en separat opdeling. Mark pålægge pligt til at betale skat af en særskilt spaltning skal udfyldes manuelt (angiv værdien: 0 - ikke tildelt).

Underafsnit 1.1 i afsnit 1 i erklæringen for hovedenheden udfyldes automatisk i henhold til erklæringsdataene:

• på linje 040 - mængden af ​​skat, der skal betales yderligere til det føderale budget, er angivet (RUB 10.046);
• linje 070 - angiver den skat, der skal betales i tillæg til Moskva-budgettet (33.068 RUB).

Ved udfyldelse af en selvangivelse, som indsendes på stedet for en separat afdeling, skal brugeren på titelsiden angive den relevante kode for skattemyndigheden, vælge den fra listen over registreringer og koden for indsendelsesstedet af erklæringen: 220 (På stedet for en separat afdeling af en russisk organisation). Med knap Fylde programmet vil automatisk generere et sæt erklæringsark for den angivne separate afdeling. Bilag nr. 5 til ark 02 udfyldes på samme måde som den tilsvarende side i bilag nr. 5 til ark 02 i erklæringen, som indsendes på hovedenhedens placering.

I underafsnit 1.1 i sektion 1 i erklæringen for hver separat afdeling vil kun linje 070 blive udfyldt:

• 20.148 RUB - størrelsen af ​​den skat, der skal betales i tillæg til St. Petersborgs budget;
• 3.713 RUB - størrelsen af ​​den skat, der skal betales i tillæg til Anapas budget.

Beregning af skat vedr fortjeneste på forskellige skattesatser

I henhold til lovene i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation kan skattesatsen sænkes for visse kategorier af skatteydere (klausul 1 i artikel 284 i Den Russiske Føderations skattelov). Det er grunden til, at for organisationer, der har separate afdelinger, er det kun skattesatsen til beregning af den skat, der skal betales til det føderale budget, der er indtastet i ark 02 i erklæringen (linje 150), og linje 160 og 170 er ikke udfyldt (klausul 5.6 i rækkefølgen).

Lad os ændre betingelserne i eksempel 1: lad skattesatserne til det regionale budget for separate afdelinger være anderledes.

I dette tilfælde i formularen Indstillinger for skat og indberetning I kapitel Indkomstskat(herefter benævnt indkomstskatteindstillinger) ud for feltet Regionalt budget flag skal sættes Forskellig for separate enheder. Efter indstilling af flaget bliver hyperlinket aktivt Skattesatser for separate afdelinger. Dette hyperlink åbner en formular Fortjenesteskattesatser for budgettet for undersåtter i Republikken Belarus, hvor du skal angive afgiftssatsen for hver enkelt afdeling (for hver registrering hos skattemyndigheden). Lad os sige, at skattesatsen for hovedafdelingen (Moskva) er 13,5%.

Den nedsatte sats vil på ingen måde påvirke beregningen af ​​overskudsandele. Det vil kun påvirke den beregnede skat. Figur 4 viser for marts 2017, hvor beregningen af ​​skat for hver enkelt division er tydeligt præsenteret ud fra de tilsvarende andele af overskud og satser, og den beregnede sats fastsættes.

Ris. 4. Hjælp - beregning af indkomstskat til forskellige satser

Hvorfor kræves der en estimeret takst?

I henhold til regnskabsbestemmelserne "Regnskab for beregninger af selskabsskat" PBU18/02 (godkendt efter ordre fra Ruslands finansministerium af 19. november 2002 nr. 114n, i det følgende benævnt PBU18/02), er den betingede indkomstskat. omkostning (indkomst) og permanente og udskudte skatteaktiver og -forpligtelser (PNA og PNO) bestemmes ud fra den indkomstskattesats, der er fastsat af lovgivningen i Den Russiske Føderation om skatter og afgifter og er gældende på rapporteringsdatoen. Samtidig indeholder PBU 18/02 ikke en beskrivelse af de nærmere omstændigheder ved beregningen af ​​disse indikatorer for en skatteyder med separate opdelinger. Derfor har revisor ret til at angive det i organisationens regnskabspraksis efter eget skøn.

Brugere af "1C: Regnskab KORP" version 3.0 bedes bruge den estimerede sats ved beregning af den betingede udgift (indkomst) til indkomstskat, PNA og PNO.

Den estimerede sats bestemmes for hver måned ved hjælp af formlen:

Estimeret sats = afgiftsbeløb / basisbeløb,

Hvor: Skattebeløb- dette er det samlede beløb for indkomstskat for alle konstituerende enheder i Den Russiske Føderation, der skal betales i den aktuelle måned;

Grundbeløb- overskud for den aktuelle måned, beregnet i henhold til regnskabsdata.

Nye muligheder for skatteregnskab i"1C:Regnskab 8 CORP"

1C:Accounting 8 CORP-programmet, udgave 3.0, giver funktionalitet, der væsentligt forenkler regnskabet, såvel som generering og præsentation af indkomstskatterapportering i nærværelse af separate divisioner:

• fra version 3.0.45 kan du generere en enkelt erklæring for en gruppe af separate afdelinger, der er registreret i samme region;
• Automatisk udfyldning af deklarationer ved lukning af separate afdelinger. Denne funktionalitet understøttes med udgivelsen af ​​efterfølgende versioner.

Én region - én erklæring

Lovgivningen i Den Russiske Føderation tillader brugen af ​​en centraliseret procedure til beregning og betaling af indkomstskat: hvis flere separate afdelinger er placeret i en region, har organisationen ret til at indsende en enkelt selvangivelse til skattemyndigheden for denne region uden at udlodde overskud til hver af disse afdelinger (klausul 2, artikel 288 i Den Russiske Føderations skattelov).

I dette tilfælde bør man tage hensyn til udtalelsen fra Ruslands føderale skattetjeneste, ifølge hvilken en skatteyder, der har separate afdelinger i forskellige konstituerende enheder i Den Russiske Føderation, ikke har ret til at betale skat i et emne for en gruppe af afdelinger gennem en ansvarlig afdeling og i et andet fag - for hver afdeling for sig. I brev nr. 3-2-10/8 fra den russiske føderale skattetjeneste af 25. marts 2009 bemærkes det, at Den Russiske Føderations skattelov ikke giver mulighed for samtidig anvendelse af skatteydere i forskellige konstituerende enheder i Russisk Føderation af proceduren for beregning og betaling af skat gennem en ansvarlig separat afdeling og for hver separat afdeling.

Skattebetalingsproceduren, der anvendes af skatteyderen, gælder for nyoprettede separate afdelinger fra tidspunktet for deres oprettelse.

Hvis en organisation og dens separate afdeling er placeret på territoriet af en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, har skatteyderen ret til at beslutte at betale indkomstskat for denne afdeling på det sted, hvor den er registreret. I dette tilfælde indsendes erklæringen kun til skattemyndigheden på hovedkontorets placering (brev fra Ruslands finansministerium dateret 25. november 2011 nr. 03-03-06/1/781).

Nu findes muligheden for centraliseret beregning og betaling af skat også i programmet 1C: Accounting 8 CORP (rev. 3.0). I indkomstskatteindstillingerne kan du vælge rækkefølgen for indsendelse af erklæringen:

• Separat for hver separat division;
• Én erklæring for alle separate afdelinger beliggende i samme region.

For at indsende en enkelt erklæring skal du vælge et skattekontor for hver region - modtageren af ​​selvangivelsen.

Lad os se på, hvordan 1C:Accounting 8 CORP version 3.0 automatisk beregner overskudsandele og udfylder selvangivelser for separate afdelinger beliggende i samme region.

Eksempel 2

Hvis en organisation indsender særskilte erklæringer for hver separat division, så adskiller proceduren for beregning af indkomstskat og generering af erklæringer i programmet sig ikke fra proceduren beskrevet for eksempel 1. Figur 5 viser beregningen af ​​skat for hver separat division baseret på de tilsvarende overskudsandele og kurser.

Ris. 5. Attest for indkomstskatteberegning for juni

Ifølge de beregnede skattebeløb for hver separat (hoved)division genereres posteringer i forbindelse med Federal Tax Service (nu er der fem af dem og en mere til Federal Budget).

Selvangivelsen for 1. halvår 2017, som indsendes på hovedkontoret, vil indeholde bilag nr. 5 til blad 02 på fem sider. Derudover er det stadig nødvendigt at generere 4 erklæringer til indsendelse på stedet for hver separat afdeling (i St. Petersborg, Anapa og to i Moskva).

Lad os se, hvordan skatteberegning og erklæringsgenerering vil ændre sig, hvis du i indkomstskatteindstillingerne vælger en centraliseret procedure for indsendelse af erklæringer i én region. Lad os følge hyperlinket Skattetilsyn - erklæringsmodtagere i en form, hvor vi angiver det "ansvarlige" Federal Tax Service Inspectorate for hver region (fig. 6).

Ris. 6. Federal Tax Service - modtagere af erklæringer

Efter at have afsluttet rutineoperationen Beregning af indkomstskat for juni Hjælp - indkomstskatteberegning vil ændre sig (fig. 7). Følgelig vil antallet af transaktioner til beregning af indkomstskat ifølge Federal Tax Service ændre sig i retning af et fald.

Ris. 7. Attest for indkomstskatteberegning for juni 2017 ved hjælp af en centraliseret beregningsprocedure

Vi vil generere et sæt selvangivelser for første halvår af 2017. Selvangivelsen, som indsendes på hovedkontorets beliggenhed (Moskva), indeholder nu bilag nr. 5 til ark 02 på tre sider.

I appendiks nr. 5 til ark 02, udarbejdet for Moskva-divisioner, i marken Beregning afsluttet (kode) værdien vil blive angivet: 4 - for en gruppe af separate enheder placeret på territoriet af et emne i Den Russiske Føderation.

Derudover er det stadig nødvendigt at generere erklæringer til indsendelse på stedet for hver separat afdeling, men nu er der kun to af dem (i St. Petersborg og Anapa).

Det er overflødigt at sige, hvor meget dokumentflow der forenkles på grund af en væsentlig reduktion af både antallet af erklæringer generelt og antallet af sider i erklæringen for hovedafdelingen.

Erklæring ved lukning af separate afdelinger

Hvis en separat afdeling er lukket, er det nødvendigt at tage højde for nogle funktioner i lovgivningen:

• lukningen af ​​separate afdelinger (såvel som deres åbning) skal anmeldes til skattemyndighederne inden for den fastsatte tidsramme;
• Indtil årets udgang afgives særskilte erklæringer med kode 223 på stedet for lukkede særskilte afdelinger på moderorganisationens lokation (bekendtgørelsens pkt. 2.7). En undtagelse er, hvis afdelingen lukkes i den første rapporteringsperiode;
• Fremgangsmåden for udfyldelse af erklæringen bestemmes i et sådant tilfælde ved en særlig opgørelse af andele af beskatningsgrundlaget for særskilte spaltninger (bekendtgørelsens pkt. 10.2).

Beregning af indkomstskat og proceduren for at udfylde en erklæring ved afvikling af separate afdelinger er ret kompleks, da den afhænger af mange faktorer, for eksempel:

• hvordan en lukket enhed deltog i beregningen og betalingen af ​​skat (forskudsbetalinger) til budgettet for en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation (uafhængigt, gennem en ansvarlig enhed eller som en ansvarlig separat enhed);
• om organisationen betaler månedlige forudbetalinger;
• om den særskilte afdeling blev likvideret før afgivelse af erklæring for perioden forud for likvidationen
• overskuddet eller tabet er modtaget af organisationen baseret på resultaterne af den rapporteringsperiode (skatte)periode, hvori den separate afdeling blev likvideret.

Med udgivelsen af ​​efterfølgende versioner i "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 3.0) understøttes følgende funktionalitet:

• registrering af afregistrering af en lukket separat afdeling hos Federal Tax Service og opbevaring af denne begivenhed i historien om registreringer hos skattemyndigheden;
• registrering af flytningen af ​​en separat enhed;
• opgørelse af beskatningsgrundlaget for lukkede særskilte afdelinger og automatisk udfyldelse af angivelser for lukkede afdelinger.

I et af de næste nummer af "BUKH.1 C" vil vi tale om proceduren for udfyldelse af selvangivelse ved lukning af separate afdelinger.

Fra redaktøren. For information om understøttelse af skatteregnskab i programmet 1C:Accounting 8 CORP, udgave 3.0, i nærværelse af separate afdelinger, samt nye funktioner i programmet, herunder automatiseret udfyldelse af selvangivelser ved lukning af separate afdelinger, se videooptagelse af ekspertforedraget 1C “1C: Rapportering for første kvartal 2017 – nye ting i rapportering, hvad skal man være opmærksom på”, som fandt sted den 13. april 2017 på 1C: Foredragssal.

Udfyldelse af selvangivelsen i 1C 8.3 Regnskab 3.0 er fuldautomatisk.

Brugeren skal dog gøre noget "forberedende" arbejde, før han fortsætter med beregningen. Den består af tre hovedfaser:

• Opsætning af programmet.
• Korrekt dataindtastning.
• Rutinemæssige operationer i slutningen af ​​måneden.

Afkrydsningsfeltet "Anvend PBU18..." påvirker ikke beregningen af ​​skat, eller rettere sagt, ikke det endelige resultat, men visningen af ​​mellemliggende data og nogle vigtige rapporter. For eksempel vil rapporten "Analyse af indkomstskatteregnskab" kun blive genereret korrekt, hvis afkrydsningsfeltet er markeret, da det tager højde for permanente og midlertidige forskelle.

Udfyldelse af registret "Metoder til bestemmelse af direkte produktionsomkostninger i NU" er obligatorisk for organisationer, der producerer produkter og leverer tjenester (fig. 2). De indledende data indtastes automatisk, så brugeren modtager en færdiglavet "fisk", som senere kan bruges til avanceret tilpasning, så den passer til hans behov.

Princippet om at udfylde er enkelt: alt, der er i dette register, betragtes som direkte udgifter, alt andet er indirekte. Hvis dette register ikke udfyldes, vil nogle linjer i Erklæringen forblive tomme.

Alle regulatoriske operationer skal udføres uden fejl og for hver måned i perioden for erklæringens dannelse. Dette er et must. For ikke at håndtere mange fejl den sidste dag, anbefales det at foretage foreløbige lukninger af perioder flere gange og rette fejl "on-line".

Efter afslutning af måneden er det værd at tjekke saldi på konto 68.04.2. Hvis alt er korrekt, skal balancerne på den være nul (fig. 7). Denne konto blev specielt tilføjet til 1C til indkomstskatteberegninger.

Nu i 1C Accounting kan du oprette selve erklæringen. Det er i listen over regulerede rapporter (fig. 8).

Den magiske "Fyld"-knap udfører alt det rutinemæssige arbejde (fig. 8). Brugeren skal stadig kontrollere de beløb, der er inkluderet i erklæringens afsnit.

Det er logisk at begynde at tjekke fra det andet ark, som viser udgifter.

Der er to verifikationsmetoder:

• Afkodning.
• Skatteregnskabsregistre.

Lad os gå videre til listen over direkte udgifter:

"Metoder til at bestemme direkte produktionsomkostninger i NU" er defineret her.

Obligatorisk for registrering af organisationer, der producerer produkter og leverer tjenester. Indledningsvis er indstillingen som standard, men derefter er det tilrådeligt at konfigurere den i avanceret tilstand, så den passer til organisationens aktiviteter.

Udfyldning udføres i overensstemmelse med princippet: de data, der afspejles i dette register, betragtes som direkte udgifter, og resten er indirekte.

Dataindtastning er påkrævet. Hvis du ikke udfylder det, vil nogle felter i erklæringen være tomme.

Det er nødvendigt at udfylde kataloget "Nomenklaturgrupper for salg af produkter og tjenester" for at afspejle indkomstoplysningerne.

Afspejling af indtægter fra salg vil være for de udvalgte produktgrupper.

Korrekt dataindtastning er baseret på:

Ingen manuelle transaktioner.

Korrekte analyser af indtægter og udgifter.

Manuel udfyldning af beløb kan føre til fejl i analyser. På denne baggrund vil der opstå fejl i beregningerne og dermed i erklæringen.

Lad os se på dokumentet "Produktionsrapport for skiftet". Her skal de samme produktgrupper på fanerne "Produkter" og "Materialer" angives, og omkostningsposten skal afspejles i registret "Metoder til bestemmelse af direkte produktionsomkostninger for NU".

Det sidste forberedelsespunkt til den korrekte dannelse af erklæringen er slutningen af ​​måneden:

Af kontroløjemed er det muligt at foretage foreløbige lukninger af perioder. Det er vigtigt, at alle rutineoperationer udføres uden fejl. Efter generering af "Månedsafslutning"-rapporten er det tilrådeligt at kontrollere saldi på konto 68.04.2 (Beregning af indkomstskat) - der skal være en nulværdi:

Lad os gå videre til at oprette en erklæring. Placeret i journalen over rutinerapporter "":

Vælg rapporten "Indkomstskatteangivelse", og tryk på knappen "Udfyld".

Det er nødvendigt at kontrollere de reflekterede data. Du kan starte med det samme fra ark 02 i bilag 2, da alle udgifter er angivet der.

Kontrollen kan udføres på to måder:

Via nøglen "Dekryptering".

Gennem NU-registre.

For at gennemgå dekrypteringen til venstre i strukturen skal du vælge den ønskede linje og trykke på knappen af ​​samme navn i topmenuen i dokumentet.

For at tjekke NU-registrene igennem, gå til menufanen "Rapporter", "Skatteregnskabsregistre" og vælg punkt 1.04 "Direkte udgifter til salg af varer og tjenesteydelser."

Skatteregistre fremlægges af skatteagenten under revisionen for at bekræfte regnskabets rigtighed.

Alle andre sektioner kan kontrolleres på samme måde.

Inden du sender indberetningen til skattemyndigheden, skal du trykke på knappen "Check" og vælge "Kontrollér kontrolforhold" fra rullelisten. Når vi har sikret os, at alle data er afspejlet korrekt, sender vi erklæringen.

Denne artikel handler ikke om kodens forviklinger, men er mere dedikeret til 1C regnskabsprogrammet, så vi vil ikke give definitioner fra skatteloven, men vil begrænse os til simple begreber, der er tilstrækkelige til at forstå organiseringen af ​​indkomstskatteregnskab i 1C programmer.

Så indkomstskatten er direkte skat, opkrævet fra ankom organisation (virksomhed, bank, forsikringsselskab osv.). Profit med henblik herpå skat, defineres som udgangspunkt som indtægt fra virksomhedens aktiviteter minus størrelsen af ​​konstaterede fradrag og rabatter.

Lad os se på det spørgsmål, der stilles. Organisationen er endnu ikke begyndt fuldt ud og har kun købt varer. Vi laver en fortjenesteerklæring, men der er ingen tab på direkte udgifter. Hvordan så!, organisationen købte, brugte penge, men nej! omkostning vil blive dannet KUN VED SÆLG AF PRODUKT. Du kan se på de lovgivningsmæssige rammer, men 1C fungerer præcis sådan og ikke på nogen anden måde. Hvis du ikke kan lide det, så gå til det forenklede skattesystem.

Fortjeneste er faktisk konto 90 og 91 i balancen, men ikke efter regnskab, men ifølge NU.

Det er vigtigt ikke at blive forvirret her - skatteregnskab er ikke at tage højde for alle skatter, men blot at tage højde for indkomstskat. For øvrige afgifter foretages der ikke regnskab efter NU - eksempelvis er moms akkumuleringsregistrene "moms af køb" og "moms af salg." Ejendomsskat er generelt den eneste af mig kendte skat, der betales ud fra regnskabsdata . Men vores emne i dag er profit.

Du kan sige, hvorfor så Skatteregnskab for alle andre konti, og du vil have delvist ret, skatteregnskab for alle konti undtagen 90 og 91 er ikke specielt nødvendigt, i hvert fald vil det ikke påvirke selvangivelsen. Det er bare sådan, at for at Skatteregnskabet kan afspejles korrekt i udgiftskonti, skal det igennem processen til at blive en materiale- eller anden omkostningspost og i sidste ende afskrives til 90 eller 91 konti.

I regnskabspraksis er der et afkrydsningsfelt, PBU 18/02 "Regnskab til beregning af selskabsskat", hvad betyder dette afkrydsningsfelt egentlig for en revisor.

At installere eller fjerne markeringen i denne boks sker naturligvis i overensstemmelse med regnskabspraksis, og hvad skal vi vælge for at gøre vores liv lettere?

For det første, at markere eller fjerne markeringen af ​​dette afkrydsningsfelt påvirker ikke indkomstskat på nogen måde - dette er generelt forståeligt for revisorer, PBU er det samme som regnskabsreglementet og bør ikke påvirke skatter, fordi skatteregnskab fortolkes af skatteloven.

I hjælpen til dette afkrydsningsfelt vil vi se følgende forklaring: "At føre optegnelser over permanente og midlertidige forskelle i værdiansættelsen af ​​aktiver og passiver for at overholde kravene i PBU 18/02."

Det er umuligt at give et entydigt svar her, men du skal forstå, at hvis du ikke markerer afkrydsningsfeltet, så er regnskabsdata for konto 68.04 og de NU-data, som angivelsen vil blive genereret på, hvis du f.eks. mindst én ikke-acceptabel udgift, de vil afvige for evigt, og du vil ikke være i stand til at betale skat blot ved at generere en omsætning - du skal altid se tilbage på deklarationsdataene og genberegne betalingsbalancen.

Bruger du ikke PBU 18\02, og har du altid brugsret til den, så kan du se saldoen på afgiften for dens betaling i balancen i henhold til 68.04. Men så vil du ved månedsafslutning have bevægelser på konto 77 "Udskudt skatteaktiver" og konto 09 "Udskudt skatteforpligtelse". Samt bevægelser på konto 99 for permanente skatteaktiver og passiver, men indkomstskatten ifølge regnskabsdata vil blive indhentet med disse operationer til NU data for omsætning. For at forstå, når vi taler om bevægelser på konto 09, udelukker vi bevægelser på underkontoen "Tab i den aktuelle periode". Jeg ved ikke engang, hvorfor dette blev gjort, men tilsyneladende fortolker regnskabsreglerne det på en eller anden måde. Men omsætning i subconto 09 "Tab i den aktuelle periode" er ikke et "udskudt skatteaktiv" i sædvanlig forstand. Under alle omstændigheder er denne omsætning udelukket fra rapporten "Analyse af skattetilstanden for indkomstskat". Hvis du for eksempel får et underskud i 1. kvartal af indeværende år, så vil der på 09. subconto "Tab i den aktuelle periode" være en bevægelse i størrelsen af ​​det økonomiske resultat ganget med indkomstskattesatsen. Og i den periode, hvor du får overskud, lukker denne type aktiv automatisk.

Hvilke problemer venter os, hvis vi stadig ønsker at beregne permanente og midlertidige forskelle, og hvordan man kontrollerer rigtigheden af ​​regnskabet hvornår.

Lad os starte med principperne for at kontrollere rigtigheden af ​​overskudsregnskabet

Når jeg kontrollerer rigtigheden af ​​indkomstskatteberegninger, anbefaler jeg at bruge rapporten "Analyse af skattestatus for indkomstskat".

I denne rapport er blokkene "Indkomst" og "Udgifter" dannet i henhold til regnskabsregistret og kan dechifreres yderligere, men blokken "Justering (PNO, PNA, ONO, ONA)" er ikke dekrypteret. Jeg har udviklet særlige rapporter, der vil hjælpe dig med at tyde de forskelle, der opstår. Rapporter er tilgængelige her

Rapporten "Analyse af skattestatus for indkomstskat" uden anvendelse af PBU 18/02 vil ikke vise noget som helst. Og den regulatoriske operation "Beregning af indkomstskat" vil foretage en indtastning, der beregner den betingede indkomst eller udgift samt "Tab for den aktuelle periode", hvis du har et tab og ikke et overskud:

Lad os se på de mest almindelige fejl, der opstår i programmet, og som 1c ikke signalerer på nogen måde.

Lad os se på et eksempel. Lad os se, november måned er helt lukket, alle operationer er afsluttet, Lad os generere en rapport - Analyse af status for indkomstskat - alt er korrekt BU = NU + BP + PR.

Denne formel konverteres i sidste ende til Analyse 68.04 = NU*0.2 + Hun - Det + PNA - PNO.

Jeg vil oprette et regnskabsbevis,

Vi annullerer de sidste to operationer som afslutning på måneden og lukker dem igen:

Vi ser resultatet - vi får en uoverensstemmelse i rapporten "Analyse af indkomstskattesituationen":

Hvad er vores fejl? Lad os oprette en balance for 91 konti. Og vi vil se, at underkontoen "Andre indtægter og udgifter" ikke er udfyldt.

Samtidig signalerer 1C-programmet ikke denne fejl der.

Hvis du har uoverensstemmelser i denne rapport, så tjek først og fremmest fuldstændigheden af ​​underkontoen "Andre indtægter og udgifter" for 91 konti - der bør ikke være tomme underkonti.

Vi vil også forsøge at gengive fejlen med beregningen af ​​IT, SHE.

For eksempel, hvis du foretager en transaktion på 91 konti i mængden af ​​PR,

Du vil ikke have nogen problemer:

Og hvis du udfører den samme handling ved hjælp af VR, vil du højst sandsynligt modtage en fejl:

Midlertidige forskelle kan ikke bare opstå, men skal opstå på de konti, der er angivet i konfiguratoren. Sådan fungerer denne 1C: Regnskab 3.0)))

Her er en liste over konti, for hvilke der kan forekomme midlertidige forskelle, fra konfiguratoren. I det generelle modul "Skatteregnskab" er der en funktion "Hent tabel over typer af aktiver og passiver() eksport":

Hvis du har spørgsmål om indkomstskat, og du ikke kan finde ud af det, så skriv til mig i en personlig besked, måske kan jeg hjælpe dig.

I 1C udføres det baseret på resultaterne af den seneste rapporteringsperiode, efter at rapporteringsperiodens resultater er afsluttet. Nøjagtigheden af ​​denne operation kan kontrolleres ved hjælp af en specialiseret rapport kaldet "Analyse af status for indkomstskatteregler". Lad os overveje dette problem baseret på softwaren "1C: Accounting 8. 3.0" i overensstemmelse med regnskabsstandarden 18/02.

Indkomstskatteberegningsordning

Regnskabsføring af løbende afregningstransaktioner for indkomstskat skal ske i henhold til Regnskabsreglementet (standard) - PBU 18/02. Derudover kan de nødvendige normer for at udføre beregninger findes i den nuværende skattelov.

Det skal huskes, at ikke alle enheder er forpligtet til at føre skatte- og regnskabsoptegnelser ved hjælp af PBU 18/02. Stk. 2 i forordning 18/02 "Regnskab for indkomstskatteberegninger" angiver, at små virksomheder ikke må bruge denne bestemmelse. De vigtigste parametre, hvormed en virksomhed kan klassificeres som en lille virksomhed, er foreskrevet i lovgivningen - loven "Om udvikling af mellemstore og små virksomheder i Den Russiske Føderation" dateret 24. juli 2007 N 209-FZ.

For at beregne skat i det specialiserede program "1C: Regnskab 8. 3.0" er de indledende indikatorer defineret som forskellen mellem det modtagne overskud og omkostningerne, som opføres forskelligt i skatte- og regnskabsregistrene. regnskab.

Under hensyntagen til de grundlæggende krav, der er foreskrevet i forordning 18/02, er det ved beregning af skatter nødvendigt at tage hensyn til og også beregne:

• Forskellen mellem størrelsen af ​​skat, som blev fastsat ud fra regnskabsmæssige indikatorer;
• Det beløb, der var fastsat i de skattemæssige regnskabsbestemmelser.

På grund af forskellen i regnskabsføring af skatteyderens og hans aktivers nuværende forpligtelser, i henhold til den lovgivningsmæssige dokumentation, der er vedtaget for at opretholde skatte- og regnskabsregistre, dannes værdier, der kaldes:

• Midlertidig forskel (TD);
• Forskellen er konstant (CR).

I registrene for softwaren "1C: Regnskab 8 3.0", for at sikre overholdelse af alle de krav, der er foreskrevet i reglerne, begyndte man at føre yderligere regnskab med forskelle, både midlertidige og permanente, ved vurdering af den reelle pris på ejendom, med henblik på at beregne størrelsen af ​​skat på ejendommen uden fejl.avance.

Efter at regulativ 18/02 blev indført, blev begrebet indkomstskat for regnskabsopgaver fjernet fra terminologien, men i stedet opstod følgende begreber:

• Betinget indkomst (UD);
• Betinget flow (UR).

Derefter begyndte regnskabsregistrene ikke at registrere permanente og midlertidige forskelle, men mængden af ​​skatteforpligtelser, som beregnes på grundlag af aktuelle data.

F.eks:

UD = Overskud ifølge regnskabsmæssig * skattesats.

Hvis kreditomsætningen for måneden under kreditering af konto 68.04.2 (indkomstskat) er større end omsætningen på debettransaktioner, så er forskellen mellem dem størrelsen af ​​den aktuelle skat, der skal vises i angivelsen.

Den modsatte situation kan ikke eksistere, fordi størrelsen af ​​alle tab registreret i skatteregnskabsregistre i 1C skal sidestilles med 0.

Ligestilling af omsætningen for Dt og Kt med eksisterende skattemæssige underskud opnås som udgangspunkt, når følgende betingelse er opfyldt:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Derudover skal følgende betingelse være opfyldt:

BU = NU + PR + VR, hvor

• BU - den samlede pris for virksomhedens aktiver og forpligtelser i regnskabsmæssig sammenhæng;
• NU – den samlede pris på aktiver og passiver afspejlet i virksomhedens skatteregnskab;
• PR – konstant forskel;
• VR – forskellen er midlertidig.

Kontrol af nøjagtigheden af ​​skatteberegningen i 1C

På grund af det faktum, at værdier skal afrundes til hele enheder ved udfyldelse af en erklæring, blev der indført en bogføring i registrene for 1C-softwareproduktet, som kan bruges til at fjerne alle de øre, der genereres som et resultat:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.

Af denne grund, for at kontrollere, hvor nøjagtig beregningen af ​​skattebeløbet er, behøver du kun at undersøge kontosaldoen - ved udgangen af ​​måneden bør denne konto under alle omstændigheder lukkes, og saldoen i begyndelsen af ​​den næste måned skal være lig med 0. Nu er det nødvendigt at analysere resultaterne af denne afrunding - med andre ord kontrollere omsætningen på sådanne konti: 68.04.2 (99.09).

Men den vigtigste og mest effektive metode til at kontrollere nøjagtigheden af ​​beregninger kan betragtes som brugen af ​​en specialiseret rapport kaldet "Analyse af skatteregnskabets tilstand."

Tjek ved hjælp af en rapport

Denne rapport er nødvendig for at kontrollere, hvor nøjagtig indkomstskatteberegningen er; du kan blot finde den i 1C programmenuen "Regnskab, Skatter, Indberetning" - "Indkomstskatterapporter".

Det gør det muligt objektivt at vurdere situationen samt nøjagtigt og korrekt vedligeholde registre:

• Skatteregnskab;
• Regnskab.

Derudover hjælper denne rapport med at kontrollere nøjagtigheden af ​​skatteberegninger, vedligeholde registre og registrere forskelle, både permanente og midlertidige, ved vurdering og analyse af udgifter og indtægter, aktiver og passiver. Derudover giver rapporten dig i nødstilfælde mulighed for at beregne skatten korrekt og finde det punkt, hvor der var en uoverensstemmelse mellem indikatorerne i regnskab og skatteregnskab.

Når rapporten lanceres, vises hoveddiagrammet over beskatningsgrundlaget for beregning af indkomstskat på computerskærmen. Ved at bruge det kan du nemt gå til det afsnit, du skal bruge i skatteregnskab. For at vende tilbage til den oprindelige skattegrundlagsstruktur på kommandopanelet skal du blot klikke på funktionen "Skattegrundlagsstruktur".

Det er bedst at begynde at analysere rigtigheden af ​​at udfylde indikatorer og beregninger for skatteregnskab med den strukturelle blok kaldet "Skat". Den giver en detaljeret analyse af tilstanden og rigtigheden af ​​udfyldelse af skattedokumentation, som sammenligner størrelsen af ​​indkomstskatten efter NU-indikatorer og grundlæggende regnskabsindikatorer under hensyntagen til afskrevne og indregnede forpligtelser og aktiver.

Hvis størrelsen af ​​indkomstskatten, der er registreret i NU-registrene, er lig med størrelsen af ​​indkomstskatten i henhold til bogføringen under hensyntagen til reguleringen, så må opretholdelsen af ​​dette regnskab anses for korrekt.

Hvis beløbene er forskellige, fremhæver registrene i 1C-programmet automatisk resultatet med rødt, hvilket indikerer en fejl i beregningerne.

Det er nødvendigt at tage højde for, at alle elementer i strukturen, hvori der blev identificeret fejl i opgaverne med at overholde kravene i regel 18/02, er fremhævet med rødt.

En indikator for rigtigheden af ​​at indtaste oplysninger er følgende enkle betingelse:

BU = NU + PR + VR.

Du vil blive hjulpet med at rette sådanne fejl i beregninger af en unik navigationsmekanisme mellem indikatorer og afkodningen af ​​disse indikatorer.

Elementer i blokdiagrammet er forbundet med pile, der peger på eksisterende:

• Årsagssammenhænge mellem alle operationer;
• Undersøgende forhold mellem alle operationer.

Pointere, der kommer fra blokke kaldet "årsag" fører til blokke kaldet "effekt".

De resulterende "årsag"-blokke dechifreres af en rapport, der kun viser de transaktioner, for hvilke der blev genereret data såsom regnskab og skatteregnskab, samt midlertidige og permanente forskelle.

Som regel anses årsagen til beregningsunøjagtigheder og fejl for at være manuelle operationer, hvor en person i 1C enten glemmer at registrere denne operation i NU eller afspejler den med fejl.

For at se og rette fejl i beregninger og 1C-rapporter for den endelige "årsag"-blok, skal du identificere linjen med hoveddetaljerne i den primære dokumentation "Operation". Klik med musen for at gå til den nødvendige dokumentation, udfyld derefter fanen "Skatteregnskab" uden fejl, lav indberetningen igen og sørg for, at alle fejl er rettet.