Kuinka luoda raportti 6 henkilökohtainen tulovero zupissa. Raporttien täyttämistä koskevat säännöt

6-NDFL vuosina 2018-2019 - esimerkki tämän raportin täyttämisestä auttaa sinua selviytymään erilaisista käytännön ja poikkeuksellisista tilanteista. Esimerkkejä raportin täyttämisestä ja niiden selitykset löytyvät materiaalistamme.

6-NDFL-raportin täyttäminen: sääntöjen oppiminen

Kuinka täyttää lomake 6-NDFL? Venäjän liittovaltion veroviraston 14. lokakuuta 2015 päivätty määräys nro ММВ-7-11/450@, jolla hyväksytään tämän raportin laatimismenettely, on tarkoitettu vastaamaan tähän kysymykseen.

6-NDFL:n täyttäminen suoritetaan ottaen huomioon seuraavat vaatimukset, jotka on esitetty liittovaltion verohallinnon määräyksen liitteessä 2:

• Raportin täyttöperusteena ovat verorekisterien tiedot tuloverotuksen osalta (pakollinen jokaisen veroasiamiehen ylläpitoon);

Löydät näytteen 6-NDFL:n verorekisterin täyttämisestä.

• raporttisivujen lukumäärää ei ole rajoitettu ja se riippuu tiedon määrästä (ottaen huomioon raportin antamat rivit ja solut);
• jokaiselle raportin tunnusluvulle - 1 kenttä (paitsi päivämääriä ja desimaalilukuja - niiden heijastusjärjestystä säätelevät liitteen kohdat 1.5, 1.6);
• jos kokonaisindikaattoreita ei ole, niille tarkoitettuihin soluihin kirjoitetaan 0 ja väliviivat lisätään tyhjiin tuttuihin tiloihin;
• solujen täyttösuunta - vasemmalta oikealle;
• Raportin paperiversiota laadittaessa ei ole sallittua: sen täyttäminen monivärisellä musteella (vain musta, violetti ja sininen sallitaan), virheellisten merkintöjen korjaaminen korjauskynällä (tai muulla tavalla), kaksipuolinen tulostus , sekä käyttämällä niiden kiinnitysmenetelmää, joka johtaa raporttilehtien vaurioitumiseen;
• Ohjelmistolla laaditussa raportissa saa olla tuttuja tiloja ilman reunuksia ja tyhjien solujen yliviivaus, tulostaminen Courier New -kirjasimella 16-18 pistettä korkealla, eikä yksityiskohtien sijainnin ja koon muuttaminen ole sallittua. .

Säännöt 6-NDFL:n täyttämisestä vuosina 2016-2018 eivät muuttuneet, koska liittovaltion verohallinnon määräystä nro MMV-7-11/450@ ei ole vielä muutettu tai muutettu.

Lue lisää näistä säännöistä.

Ohjeet lomakkeen 6-NDFL täyttämiseen vakiotilanteissa

Kun työnantaja maksaa tuloja yksityishenkilölle, hänellä on automaattisesti velvollisuus toimittaa 6-NDFL. Maksetulla summalla ja maksujen määrällä ei ole väliä. Kuinka täyttää 6-NDFL vuosina 2018-2019?

Selventämään vastausta tähän kysymykseen, tarkastellaan yleisintä tilannetta - palkkaa saavia työntekijöitä. 6-NDFL-raporttia varten tarvitset seuraavat tiedot:

• kaikille työntekijöille maksetuista palkoista;
• verovähennysten olemassaolo (poissaolo) ja määrä;
• palkkojen ja maksujen kalenteripäivät päivämäärän mukaan viimeisten 3 kuukauden ajalta;
• laillisesti vahvistetut määräajat tuloveron siirtämiselle talousarvioon.

6-NDFL:n "palkan" täytön pääominaisuus on "liikkuvat" maksut. Kyseessä on tilanne, jossa palkka on kertynyt työskentelyajasta raportointikauden viimeisenä kuukautena ja maksettu seuraavaa raportointikautta koskevan kuukauden sisäisten säännösten mukaisina kalenteripäivinä.

Esimerkiksi kesäkuun palkka kuuluu puolivuotislain 6-NDFL:n kohtaan 1:

• sivulla 020 - kertyneet tulot;
• sivulla 040 - ansioista laskettu tulovero.

Se, että työntekijät saavat palkkaa, näkyy raportissa 9 kuukauden ajan - sinun on täytettävä kohta 2, jossa ilmoitetaan:

• sivulla 100 - palkan tosiasiallinen vastaanottamispäivä (Venäjän federaation verolain 223 artiklan 2 kohta);
• sivuilla 110 ja 120 - ennakonpidätyspäivä (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta) ja henkilötuloveron maksupäivä (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 6 kohta);
• sivulla 130 ja - kesäkuun maksetun ansion ja siitä pidätetyn tuloveron määrä.

Erissä maksetuista tuloista materiaali auttaa sinua täyttämään 6-NDFL "6-NDFL - jos palkkaa maksettiin usealta päivältä" .

6-NDFL:n toinen "palkka" on heijastus raportissa. Työnantaja on velvollinen maksamaan palkkaa kahdesti kuukaudessa työlainsäädännön vaatimusten vuoksi: ennakko on yksi tällaisista maksuista, joka myönnetään ennen kuluneen kuukauden palkan laskemista ja edustaa "palkan" ennakkomaksua. Ota selvää, miltä näyte, joka ottaa huomioon "palkanennakkojen" maksamisen, näyttää 6-NDFL:stä seuraavasta osiosta.

"Palkka" ennakkomaksu: näyte 6-NDFL:ssä

6-NDFL:ää täytettäessä on otettava huomioon kaikki tuloverovelvollisten tulot. "Palkkaennakko" on sellainen tulo jokaiselle työntekijälle. Tuloveron laskemista varten sillä on kuitenkin seuraavat erityispiirteet:

• Ennakko on osa ennakolta maksettua ”palkkatuloa”, josta ei erikseen määrätä, pidätetty tai siirretty tuloveroa;
• 6-NDFL:n ennakkoa ei näytetä erikseen, vaan se sisältyy koko kuluneen kuukauden aikana kertyneisiin kokonaistuloihin (ennakko + loppumaksu) - tämä kokonaissumma näkyy raportissa;
• ennakon heijastuspäivä 6-NDFL:ssä on ansion kertymispäivä - artiklan 2 kohdan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 223 mukaan se osuu sen kuukauden viimeiseen päivään, jolta palkat lasketaan.

Katsotaanpa ominaisuuksia, jotka heijastavat edistystä 6-NDFL:ssä (täyttöesimerkki).

Rustrans LLC työllistää 38 henkilöä: kuljettajia, kuriireita, lähettäjiä. Yrityksen kaikkien työntekijöiden kuukausitulot ovat 1 216 000 ruplaa, 9 kuukauden ajalta - 10 944 000 ruplaa.

Ennakko myönnetään kiinteänä summana (jokainen työntekijä 10 000 ruplaa), ja loppumaksu suoritetaan henkilökohtaisesti työajan ja tariffin (palkan) mukaisesti.

Ansaittujen rahojen liikkeeseenlasku suoritetaan Rustrans LLC:n palkkiosäännöissä vahvistetuissa määräajoissa:

• ennakkomaksu - kunkin kuukauden 20. päivänä;
• loppumaksu suoritetaan työkuukautta seuraavan kuukauden 5. päivänä.

Esimerkin yksinkertaistamiseksi oletetaan, että Rustrans LLC:n työntekijöillä ei ole oikeutta vähennyksiin, eikä heillä ole ennakkomaksun ja loppumaksun lisäksi muita tuloja kuluvalla kaudella.

• rivi 010 - "palkan" veroprosentti (13%);
• rivi 020 - kertyneiden tulojen kokonaismäärä 10 944 000 ruplaa. (RUB 1 216 000 × 9 kuukautta);
• rivi 040 ja rivi 070 - laskettu ja pidätetty ”palkan” henkilökohtainen tulovero = 1 422 720 ruplaa. (RUB 10 944 000 × 13 %).

Alla on esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä vuosina 2018-2019 (kohta 1):

Selitämme seuraavassa osiossa kuinka sijoittaa tiedot 6-NDFL:n toiseen osioon (täyttömenettely).

6-NDFL vuosina 2018-2019: näyte toisen osan täyttämisestä

Kohta 2 sisälsi työntekijöiden kesäkuun ansioita, mutta ei sisällä työntekijöiden syyskuun ansioita - tämä on piirre edellisissä kohdissa käsitellyille siirtokorvauksille. Sivu 110 täytetään Rustrans LLC:n paikallisessa laissa säädetyn toisen (lopullisen) tulomäärän myöntämispäivän mukaisesti - kuukausittain 5. Erillinen selvitys vaaditaan sivulla 120, joka on omistettu tuloveron siirron ajoitukselle, josta kerrotaan seuraavassa osiossa.

Ohjeet rivin 120 täyttämiseen 6-NDFL:ssä

Kuvaus sivun 120 täyttämistä koskevista säännöistä on liittovaltion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-11/450@ hyväksytyn menettelyn kohdassa 4.2. Määritellyn rivin soluissa on päivämäärä, jolloin tulovero on viimeistään siirrettävä.

Tässä ei pidä sekoittaa kahta päivämäärää - henkilökohtaisen tuloveron todellista siirtoa (päivä, jolloin pankki vastaanottaa maksumääräyksen) ja veron siirtämisen määräaikaa. Sivun 120 kohdalla maksupäivällä ei ole väliä.

Veronsiirron määräajan ilmoittamiseksi oikein on noudatettava verolainsäädännön vaatimuksia. Sivulla 120 ilmoitettu ajanjakso riippuu henkilön saamien tulojen tyypistä.

Esimerkiksi henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 6 kohta):

• palkoista ja bonuksista - viimeistään käteisen myöntämispäivää seuraavana päivänä (kassakuitteista tai pankista "palkkoja" varten saaduista rahoista) tai siirtopäivänä työntekijän kortille;
• loma- ja sairausraha - viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona ne maksettiin.

Tärkeä vivahde sivun 120 täyttämisessä on tarve siirtää siihen merkittyä päivämäärää yhdellä tai useammalla päivällä, jos tuloveron siirtopäivä osuu vapaalle päivälle (viikonloppu tai loma).

Tässä tilanteessa artiklan 7 kohdassa vahvistettu sääntö on voimassa. Venäjän federaation verolain 6.1 kohta: tuloveron maksukauden viimeiseksi päiväksi katsotaan viikonloppua tai vapaapäivää seuraava työpäivä.

Aiemmin käsitellyssä esimerkissä veronmaksuaika elokuussa siirtyi 2 viikonloppuun. 8.3.2018 saaduista ”palkkatuloista” pidätetään henkilökohtainen tulovero tulonmaksupäivänä - 3.8.2018, mutta veron siirtopäivä ei ole 8.4.2018 (lauantai on vapaapäivä), mutta ensimmäinen työpäivä levon jälkeen - 8.6.2018.

Lue lisää veronmaksun määräaikojen määrittämissäännöistä materiaalista "Mitä sinun tulee tietää veronmaksun määräajoista" .

Epätyypilliset tilanteet 6-NDFL:ssä: kuinka täyttää oikein?

6-NDFL-lomakkeen täyttäminen epätyypillisissä tilanteissa herättää monia kysymyksiä asiantuntijoiden keskuudessa, joiden tehtäviin kuuluu tuloveroilmoitus. Tarkastellaan tietyntyyppisiä epätyypillisiä tilanteita.

Äitiysraha 6-NDFL:ssä

Äitiysloman maksaminen on joissain yrityksissä suhteellisen harvinainen tapahtuma. Samaan aikaan osa työnantajista pyrkii tukemaan odottavia äitejä ja korvaamaan heille ansionmenetyksiä, kun he jäävät äitiyslomalle.

Kun tällaisia ​​maksuja otetaan huomioon 6-NDFL:ssä, seuraavat asiat on otettava huomioon:

• äitiysraha (äitiysetuudet) on työntekijän tulo, joka ei ole tuloveron alainen ja joka ei näy 6-NDFL-raportissa;
• Äitiysvapaalle ennen todellista ansiotuloa suoritettua lisäkorvausta ei pidetä etuna ja siitä on maksettava tuloveroa täysimääräisesti (jos maksettu määrä ylitti sosiaalivakuutuksen maksaman äitiyspäivärahan määrän), mikä edellyttää pohdintaa 6-henkisessä tulovero.

Rivi riviltä täyttämällä 6-NDFL (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 01.08.2016 nro BS-4-11/13984@):

• tulojen vastaanottopäivä (s. 100) - päivä, jolloin äitiystyöntekijä saa lisäkorvauksen;
• ennakonpidätyksen päivämäärä (sivu 110) - sama kuin edellä;
• Veron maksuaika (sivu 120) on lisämaksun suorittamista seuraavana päivänä.

Lue lisää äitiyslomasta 6-NDFL:stä.

Ennakot GPC-sopimuksen mukaisesti

Työnantajat harjoittavat usein henkilöiden palkkaamista töiden suorittamiseen (palvelujen tarjoamiseen), jos työ on luonteeltaan kertaluonteista tai henkilöstössä ei ole vaaditun pätevyyden omaavia asiantuntijoita.

Tällaisissa tilanteissa tilaajan ja urakoitsijan välillä solmitaan siviilioikeudellinen sopimus (CLA), jonka yhtenä ehdoista voi olla sopimus ennakkojen maksamisesta työn suorittamisen aikana.

GPC-sopimuksen mukainen ennakko eroaa pohjimmiltaan "palkan ennakolta" » jokainen ennakkomaksu urakoitsijalle vastaa tulojen maksua, joka vaatii pohdinnan 6-NDFL:ssä (Venäjän valtiovarainministeriön 26. toukokuuta 2014 päivätty kirje nro 03-04-06/24982).

Esimerkiksi, jos vuosineljänneksen aikana on maksettu urakoitsijalle 3 ennakkoa ja loppumaksu suoritettu, kaikki nämä 4 tapahtumaa on näytettävä 6-NDFL:ssä erillisinä lohkoina sivuilla 100-140 jokaiselta päivältä, jolloin urakoitsija on vastaanottanut rahat. .

Kuvasimme tässä artikkelissa, kuinka sopimus heijastetaan oikein 6-NDFL:ssä.

Lahja eläkeläiselle

Usein työnantajat eivät jätä huomiotta entisiä työntekijöitä - he antavat eläkeläisille lahjoja ja tarjoavat muuta taloudellista apua. Tällainen velvoite kirjataan yleensä työehtosopimukseen tai muuhun sisäiseen säädökseen. 6-NDFL:lle tämä tarkoittaa seuraavaa:

• lahjan hinta näkyy raportissa rivillä 020;
• laskettaessa henkilökohtaista tuloveroa vähennetään (enintään 4 000 ruplaa verokautta kohden) - se on ilmoitettava sivulla 030;
• laskettu vero (s. 040) lasketaan lahjan arvon ja verovähennyksen erotuksesta käyttämällä 13 %:n verokantaa;
• 6-NDFL:n kohdassa 2 "lahjatulot" on eritelty: sivuilla 100 ja 130 on ilmoitettava tulon päivämäärä ja määrä ja sivut 110, 120 ja 140 täytetään nolilla (jos käteistuloa ei ollut eläkeläiselle, eikä tuloveroa voi pidättää).

Kalenterivuoden lopussa tuloveron määrät, joita veroasiamies ei pidä ennakonpidätyksenä, otetaan huomioon 6-NDFL-raportin sivulla 080.

Tulokset

Kaikissa tulo- ja tuloveroilmoitustapauksissa 6-NDFL:ssä ohjeet ovat samat - se hyväksyttiin liittovaltion veropalvelun määräyksellä. Ja epätavalliset ja monimutkaiset 6-NDFL:n rekisteröintikysymykset selittävät veroasiantuntijat ja virkamiehet erillisissä kirjeissä.

Materiaalimme kertovat kuinka erilaiset maksut näkyvät 6-NDFL:ssä:

Rivi 110 "Ennakonpidätyspäivä" -osio. 2 täytetään ottaen huomioon pykälän 4 momentin säännökset. 226 artikla ja artiklan 7 kohta. 226.1. Ensimmäinen näistä säännöistä sanoo, että veroasiamiesten on pidätettävä kertynyt vero suoraan verovelvollisen tuloista. Tässä tapauksessa, kun verovelvollinen maksaa luontoissuorituksena tai kun verovelvollinen saa tuloa etuuden muodossa, veroasiamies pidättää lasketun veron määrän niiden tulojen kustannuksella, jotka veroasiamies maksaa veronmaksajalle Käteinen raha. Ennakonpidätyksen määrä ei kuitenkaan saa ylittää 50 prosenttia maksetun rahatulon määrästä. Mitä tulee artiklan 7 kohtaan. Lain 226.1 kohdan mukaan tämä normi määrää menettelystä, jolla veroasiamies laskee ja pidättää henkilökohtaisen tuloveron määrän, kun hän suorittaa arvopapereita ja futuurikaupan rahoitusvälineitä.

Rivi 120 "Veron maksuaika" -osio. 2 täytetään ottaen huomioon pykälän 6 momentin säännökset. 226 artikla ja artiklan 9 kohta. 226.1. Pääsääntöisesti laskettu ja pidätetty henkilötuloveron määrä on siirrettävä talousarvioon viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona tulo on maksettu veronmaksajalle. Poikkeuksena on vain tilapäisen työkyvyttömyysetuuden (mukaan lukien sairaan lapsen hoitoetuudet) ja lomarahaan liittyvät tulot. Näissä tapauksissa vero maksetaan viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona maksut suoritettiin.

Ja riveillä 130 ja 140 ("Tosiasiallisesti saadun tulon määrä" ja "Peitetyn veron määrä") näkyvät vastaavat kokonaisindikaattorit.

On tärkeää! Artiklan 7 kohdan mukaan Koodin 6.1 mukaisesti, jos jakson viimeinen päivä osuu päiväksi, joka on Venäjän federaation lainsäädännön mukaan tunnustettu viikonlopuksi ja (tai) vapaaksi lomaksi, jakson päättymisen katsotaan olevan sitä seuraavana työpäivänä. Vastaavasti, jos laissa vahvistettu henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika osuu vapaalle päivälle, 6 henkilön tuloverolaskelman rivi 120 täytetään siirtosäännöt huomioon ottaen (katso liittovaltion veropalvelun päivätty kirje 16. toukokuuta 2016 N BS-4-11/8568@). Mutta tulojen todellista vastaanottamispäivää ei lykätä (katso liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 16. toukokuuta 2016 N BS-3-11 / 2169). Eli esimerkiksi huhtikuun palkkatulot kirjataan 30.4.2016 riippumatta siitä, että tämä päivä on lauantai.

Täytön teoriasta käytäntöön

No, siirrytään nyt käytännön tilanteisiin. Katsotaanpa niistä yleisimpiä.

"Siirtymäpalkka".

Ehkä suurin ongelma liittyy 6-NDFL:n palkkojen heijastukseen, joka "siirtyy" raportointijaksosta toiseen. Toisin sanoen esimerkiksi palkkatulot kirjataan kesäkuun 2016 viimeisenä päivänä, mutta itse asiassa se maksetaan 5.7.2016 (päivämäärä on ehdollinen, työnantaja asettaa itse).

On sanottava, että sääntelyviranomaiset ovat viime aikoina kiinnittäneet enemmän huomiota tällaisiin "tilapäisiin" ongelmiin (katso liittovaltion verohallinnon kirjeet, päivätty 12. helmikuuta 2016 N BS-3-11/553@, päivätty 18. helmikuuta 2016 N BS- 3-11 /650@, päivätty 25. helmikuuta 2016 N BS-4-11/3058@ jne.). Selvennyksen tarkoitus on, että jos veroasiamies suorittaa toimenpiteen jollakin raportointikaudella ja saa sen valmiiksi toisella raportointikaudella, tämä toimenpide heijastuu siihen raportointikauteen, jolla se on suoritettu. Ja liittovaltion verohallinnon 16. toukokuuta 2016 päivätyssä kirjeessä N BS-4-11/8609 selitetään, että tällaisissa tilanteissa laskelmissa ajalta, jona palkka on kertynyt, mutta ei vielä maksettu, vastaavat summat Tästä palkasta ei pidätetä tuloveroa rivillä 080 Tälle ajanjaksolle ei tarvitse näyttää yhtä laskelmaa. Tälle riville laitamme "0". Laskennallisen veron määrä näkyy vain rivillä 040 (katso taulukko ”Näyte 6-NDFL-laskennan kohdan 1 täytöstä puolivuotiskaudelta”).

Osaa täytettäessä. 2 laskelmaa 6-NDFL:stä puolivuotiskaudelle, emme näytä kesäkuun palkkaa, koska se maksetaan heinäkuussa - se heijastuu 6-NDFL:n laskelmaan 9 kuukaudelta (katso taulukko "Täyttönäyte 6-NDFL:n laskennan osasta 2 puolivuotiskaudelta") . Mutta lahkossa. 2 puolivuotislaskelman tulee kuvastaa maaliskuun palkkaa, joka maksettiin huhtikuussa.

Huomautus! Samalla tavalla sinun tulee täyttää 6-NDFL-laskelma ja jos koko vuosineljänneksen aikana palkkaa ei jostain syystä ole tosiasiallisesti maksettu, tällainen palkka kuuluu kohtaan. 2 laskelmat, mutta vain siltä ajalta, jolloin se tosiasiallisesti maksettiin (katso liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 24. toukokuuta 2016 N BS-4-11/9194).

On myös syytä muistaa, että jos eri tulotyypeille, joilla on sama tosiasiallinen vastaanottopäivä, on henkilötuloveron siirtolle eri määräajat, pykälän rivit 100 - 140. 2 lomakkeella 6-NDFL olevaa laskelmaa täytetään jokaiselta veronmaksun määräajalta erikseen (katso liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 18. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4538@).

"Loma" kysymys

Touko-kesäkuussa 2016 käynnistettiin "loma" -kampanja - monet työntekijät haluavat lomailla kesäkuukausina. Ja siksi kysymys lomapalkan ja vastaavien verosummien huomioonottamisesta laskelmissa lomakkeella 6-NDFL on tullut tärkeäksi. Ja on sanottava, että se ei menetä merkitystään edes luotaessa laskelmia 9 kuukaudeksi, koska lomakausi ei ole kaukana ohi.

Ongelma tässä on tämä. Tosiasia on, että lomamaksujen ja sairauslomaetujen tuloveron maksamiselle on vain yksi määräaika - sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin tulot maksettiin. Siksi haluamme optimoida 6-NDFL-laskelman luomismenettelyä korostamalla osiossa kaikki tietyn kuukauden aikana maksetut lomarahat. 2 laskutoimitusta yksi rivilohko 100 - 140.

Valitettavasti meidän on myönnettävä, että tällaista optimointia ei voida hyväksyä. Tosiasia on, että tulon saamispäivä lomapalkan muodossa henkilökohtaisen tuloverotuksen kannalta on niiden maksupäivä. Vastaavasti, jos maksoit lomapalkkoja eri päivinä, 6-NDFL:n laskennassa ne on jaettava eri rivien 100 - 140 lohkoille osoittamalla eri päivämäärät tällaisten tulojen vastaanottamiselle.

Lomapalkan uudelleenlaskenta laskelmissa

Joissain tapauksissa työntekijälle jo maksettu lomaraha on laskettava uudelleen. Tällainen tarve voi syntyä, jos hänelle maksettiin esimerkiksi lomalle lähdettyään vuosipalkkiota, joka vaikuttaa lomapalkan laskennan perusteena olevan keskiansioiden määrään, tai jos kaikki organisaation työntekijät saivat palkankorotuksen. , jne. Liittovaltion verohallinnon edustajat 24. toukokuuta 2016 päivätyssä kirjeessä N BS-4-11/9248 selittivät, että tällaisissa tilanteissa, eli silloin, kun organisaatio (veroasiamies) laskee uudelleen lomapalkan määrän ja vastaavasti jaksossa henkilökohtaisen tuloveron määrä. 1 Lomakkeen 6-NDFL laskelmat heijastavat kokonaissummia, joissa on jo otettu huomioon tehty uudelleenlaskenta.

Muita "loman" ongelmia

Työlainsäädäntö mahdollistaa sen, että työntekijä voi lähteä lomalle myöhemmän irtisanomisen kera tai irtisanoa työsuhteen, kuten sanotaan, lepäämättä, mutta saa korvauksen käyttämättömästä lomasta. Toisaalta työntekijälle suoritettavat maksut ovat olennaisesti samanlaisia, mutta... Järjestys, jossa ne näkyvät kirjanpidossa, vaihtelee. Loppujen lopuksi lomapalkan henkilökohtainen tulovero maksetaan viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona maksut suoritettiin (verolain 226 §:n 6 kohta). Ja palkan ja käyttämättömän loman korvauksen henkilökohtainen tulovero on siirrettävä budjettiin seuraavana päivänä sen jälkeen, kun kyseiset tulot on maksettu työntekijälle (katso liittovaltion verohallinnon kirje, 11. toukokuuta 2016 N BS-3-11/2094@ ).

Lopuksi todettakoon vielä yksi tärkeä vivahde. Tosiasia on, että pykälässä lueteltu tulo, joka ei ole veronalainen (verosta vapautettu). Säännöstön 217 pykälät eivät näy lomakkeen 6-NDFL mukaisessa laskelmassa (katso esimerkiksi liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 23. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4901). Samalla tässä normissa mainitaan myös tulot, jotka eivät ole täysin vapautettuja tuloverosta, mutta tietyn rajan sisällä. Esimerkiksi lahjat, joiden arvo on enintään 4000 ruplaa. verokaudelle (tässä tapauksessa "ylijäämä" lasketaan yleisesti tuloveropohjaan). Siksi älä unohda näyttää tällaisia ​​"ylijäämiä" 6-NDFL:n laskennassa.

Viime vuonna lainsäätäjät ottivat käyttöön uuden veroilmoituslomakkeen, joka on lähetettävä kaikkien työnantajien, joilla on voimassa oleva työsopimus yksityishenkilöiden kanssa. Tämä raportti on lisälomake, joka on täytettävä olemassa olevan 2-NDFL-raportin lisäksi. Laki säätelee 6-NDFL:n täyttöohjeiden laatimismenettelyä.

Verolain 6-NDFL täyttöohjeen osassa 6-NDFL, täyttöohjeet, säädetään, että veroasiamiesten on muodostettava se suhteessa yksityishenkilöille kertyneiden tulojen määriin.

Tähän luokkaan kuuluvat yritykset ja yrittäjät, jotka houkuttelevat vuokratyövoimaa työ- ja siviilisopimuksilla. Henkilöiden, jotka toimivat tulonlähteenä arvopaperikaupoissa, muilla rahoitusmarkkinavälineillä jne., on myös siirrettävä 6-NDFL.

6-NDFL:n täyttöohjeiden toimittamisvelvollisuus koskee sekä maassa sijaitsevia yrityksiä että valtiomme alueella toimivia ulkomaisia ​​yrityksiä, edustustoja ja erillisiä yksiköitä.

Selvitys on toimitettava myös notaareille, asianajajille ja lääkäreille, jotka harjoittavat yksityistoimintaa sellaisten henkilöiden kanssa, joille he toimivat tulonlähteenä.

Huomio! Velvollisuus esittää 6 tuloveroa koskee myös henkilöitä, joilla on sopimuksia muiden henkilöiden kanssa, joiden seurauksena nämä saavat tuloa.

Pitäisikö minun ilmoittaa nolla 6 henkilön tulovero?

Tyhjää raporttia ei tarvitse lähettää liittovaltion veroviranomaiselle 6-NDFL:n mukaisesti täyttöohjeita ei tarvita:

• Kun tarkastelujaksolla, vaikka työntekijöitä olisi ollut, heille ei kertynyt ja maksettu tuloja.
• Jos yksittäisellä yrittäjällä tai organisaatiolla ei ole palkattuja työntekijöitä.
• Liiketoimintayksikkö ei katsauskaudella harjoittanut toimintaa.

Tämä seikka mainitaan useissa veroviranomaisten laatimissa perusteluissa. Tällaisissa tilanteissa on kuitenkin suositeltavaa lähettää liittovaltion veroviranomaiselle selittävät kirjeet, joissa perustellaan syy ilmoituksen toimittamatta jättämiseen.

Yrityksissä, joissa johtaja on ainoa työntekijä, on toimitettava raportit määrätyssä muodossa. Jos jätät tämän huomioimatta, organisaatioon voidaan soveltaa hallinnollisia toimenpiteitä.

Yritys on vapautettu 6NDFL-hakemuksen jättämisestä vain, jos johtajalle ei ole kertynyt tai suoritettu maksuja.

6-NDFL:n täyttöohjeet osoittavat, että tällä lomakkeella ei ole raportoitu. Sen tulee sisältää:

• Etusivu.
• Osa 1, jossa kaikki indikaattorit ovat 0.
• Osa 2 - et voi täyttää sitä ollenkaan tai voit yliviivata kaikki annetut sarakkeet.

6-NDFL:n eräpäivät vuosina 2017-2018

Verolain normien mukaan tämä raportti laaditaan neljännesvuosittain, joten sen raportointijaksot ovat: ensimmäinen neljännes, vuoden ensimmäinen puolisko, yhdeksän kuukautta ja vuosi.

6-NDFL:n raportin mukaan jättöajat vuonna 2017 pysyivät samoina kuin edellisellä kaudella. Tämä lomake on lähetettävä verovirastolle viimeistään ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä ja vuoden kokonaismääränä - ennen ilmoituskuukautta seuraavan vuoden huhtikuun ensimmäistä päivää. Jos eräpäivä osuu viikonlopulle tai lomalle, niin viimeinen päivä on seuraavan työpäivän päivämäärä.

6-NDFL vuonna 2017 eräpäivä, taulukko:

Kuuden tuloveron ilmoituspäivämäärät vuonna 2018 ovat seuraavat, taulukko:

Mihin raportit toimitetaan?

Aiheiden tulee toimittaa 6-NDFL:n täyttöohjeet:

• Juridiset henkilöt - lähetä ilmoitukset 6-muodossa henkilötuloverotusta toimipaikkaansa.
• Sivukonttorit ja edustustot niiden sijainnissa. Poikkeuksen muodostavat suuret veronmaksajat, joilla on oikeus valita ilmoituksen lähettäminen pääkonttoriin tai erilliseen divisioonaan.
• Yrittäjät antavat raportit ilmoittautumispaikalla eli ilmoittautumisellaan.
• Notaarit, asianajajat, kansalaiset - heidän asuinpaikassaan.

Raportointimenetelmät

Laki määrää seuraavat ilmoitustavat:

• 6-NDFL-raportin toimittaminen paperilla - tarkastajalle annetaan kaksi kopiota raportista, minkä jälkeen hän tarkistaa sen ja tekee niistä hyväksymismerkinnän ja siirtää sen veroasiamiehen edustajalle. Tämä menetelmä on käytettävissä vain yritysyksikölle, jos sillä on enintään 25 työntekijää.
• 6-NDFL-lomake toimitetaan sähköisen viestintäkanavan kautta. Tätä varten sinulla on oltava sopimus erityisen viestintäoperaattorin ja erikoisohjelman kanssa.

Raporttien täyttämistä koskevat säännöt

Kun täytät raporttia, sinun on noudatettava joitain sääntöjä:

• Verosummat ilmoitetaan aina vain kokonaisina, ilman kopeikkoja. Jos veron murto-osa on suurempi kuin 50 kopekkaa, tapahtuu 1 ruplan korotus, jos vähemmän, se hylätään.
• Ulkomaan valuutassa saadut tulot ja kulut ilmoitetaan vastaanotto- ja menopäivien Keskuspankin vahvistaman valuuttakurssin perusteella;
• Jos tapahtuu virhe, et voi käyttää työkalua, kuten "Stroke" tai vastaavaa, korjata sitä. Sinun on täytettävä tämä lomake uudelleen;
• Raportti tulostetaan vain arkin toiselle puolelle. Kaksipuolinen tulostus ei ole sallittua;
• Jos raportti on nidottu, se on tehtävä huolellisesti asiakirjan kulmassa vahingoittamatta arkkeja.
• Jos sarakkeeseen kirjoitetaan digitaalinen arvo, numerot on syötettävä vasemmanpuoleisimmasta solusta alkaen. Kaikki jäljellä olevat tyhjät kohdat on yliviivattava lopussa;
• Jos täytät raporttia käsin tyhjälle lomakkeelle, se on tehtävä kynällä, jossa on musta, violetti tai sininen muste.

Saatat olla kiinnostunut:

Pääasiallisen toiminnan vahvistaminen Kansaneläkekassa: asiakirjojen toimittamisen määräajat vuonna 2019, hakemusten täyttäminen

Lomake ja esimerkki lomakkeen täyttämisestä

6-NDFL täyttöohjeet

Katsotaanpa 6-NDFL-esimerkkiä täyttämisestä, jotta tiedät kuinka ilmoitus täytetään oikein.

Esimerkki otsikkosivun täyttämisestä

Ensin sinun on syötettävä TIN- ja KPP-koodit arkille. Jos ilmoituksen tekee yrittäjä, hänellä ei ole tarkistuspistekoodia - tässä tapauksessa kenttä on yliviivattu kokonaan. Sitten arkin numero kirjataan yleiseen raporttipinoon. Yleensä tämä on 001.

Syötä "Lähetysjakso" -kenttään koodi, joka vastaa sitä ajanjaksoa, jolta raportti on lähetetty. Se voi olla:

• 21 - vuokrattu ensimmäisellä neljänneksellä;
• 31 - vuokrattu puolessa vuodessa;
• 33 - vuokrattu yhdeksässä kuukaudessa;
• 34 - vuosikertomus toimitetaan.

Seuraava kenttä sisältää sen vuoden numeron, jolle asiakirjaa laaditaan.

Seuraava vaihe on tallentaa liittovaltion veropalvelun koodi sekä veronmaksajan sijainti. Tässä voi olla arvoja:

• 120 - vuokrattu yrittäjän asuinpaikassa;
• 212 - vuokrataan yrityksen löytyessä.

Yrityksen koko nimi tai koko nimi kirjoitetaan suureen kenttään ilman lyhennettä. yrittäjä. Jos yksittäisen yrittäjän tiedot syötetään, jokainen osa kirjoitetaan uudelle riville. Kaikki tyhjäksi jätetyt solut on yliviivattava.

Seuraava vaihe on ilmoittaa OKTMO-koodi ja puhelinnumero.

Lähellä on sarakkeita, joihin sinun on syötettävä raportin arkkien kokonaismäärä sekä kuinka monta asiakirjaa on liitteenä.

Otsikkosivun alareunassa vasemmalla on tiedot:

• Jos verovelvollinen toimittaa raportin henkilökohtaisesti, laita 1. Ilmoita seuraavaksi ohjaajan koko nimi.
• Jos edustaja toimittaa, laita "1", ja tiedot annetusta valtakirjasta kirjoitetaan tyhjään kenttään. Raportin liitteenä on kopio valtakirjasta.

Huomio! Jos lomakkeen täyttää yrittäjä, laita väliviivat koko nimikenttään, koska nämä tiedot on jo ilmoitettu yllä.

Näytteen täyttö Osa nro 1

bukhproffi

Tärkeä! Tämä osio sisältää tiedot kumulatiivisesti kuluvan vuoden alusta raportointikauden loppuun.

Sivulla näkyy kaikkien työntekijöiden vuoden alusta kertynyt tulo sekä määrätty ja pidätetty vero. Jos työntekijällä oli vuoden aikana pidätettyä ennakonpidätystä usealla prosentilla kerralla, on jokaisesta niistä laadittava erillinen lomake, jossa on kohta 1.

Huomio! Tilanteessa, jossa kootaan useita osiolla 1 varustettuja arkkeja, rivien 060-090 summat syötetään vain ensimmäiselle, ja kaikilla muilla ne on jätettävä tyhjiksi.

6-NDFL-ohjeet osan 1 täyttämiseen:

• 010 - veron pidätysprosentti;
• 020 - tulojen kokonaismäärä, joka on verotettu määrätyllä verokannan mukaan vuoden alusta lähtien;
• 025 - osinkotulon määrä tietyn vuoden alusta;
• 030 - työntekijöille vuoden alusta lähtien tehtyjen verovähennysten määrä;
• 040 - veron määrä, joka lasketaan määritetyllä korolla vuoden alusta;
• 045 - vuoden alusta osingoista lasketun veron määrä;
• 050 - siirretyn kiinteän veron ennakkomaksun määrä;
• 060 - niiden työntekijöiden kokonaismäärä, joilla on kuluvan kauden tulot verotettu tietyllä verokannan mukaan;
• 070 - kokonaisveron määrä vuoden alusta;
• 080 - tulon määrä, josta ei ollut mahdollista pidättää lähdeveroa;
• 090 - takaisin palautettujen verojen määrä.

Näytteen täyttö Osa nro 2

Tämä osio sisältää summat, jotka koskevat vain kuluvaa ajanjaksoa. Sinun on syötettävä päivämäärät tähän:

• Kun työntekijä sai tuloja;
• Kun vero pidätettiin häneltä;
• Kun se listattiin.

Lisäksi jokaiselle päivämääräryhmälle kirjataan tulon määrä ja veron määrä.

Rivien muodostus on syötettävä seuraavasti:

• 100 - päivä, jolloin tulot on saatu riviltä 130, kirjataan;
• 110 - päivä, jolloin tästä tulosta pidätettiin vero;
• 120 - päivämäärä, jolloin vero siirrettiin;
• 130 - tulojen määrä tälle päivälle;
• 140 - veron määrä, joka pidätettiin summasta riville 110 merkittynä päivänä.

bukhproffi

Tärkeä! Jos työntekijät saivat samana päivänä useita tuloja, joilla on eri päivät, jolloin verot pidätettiin tai lähetettiin, jokainen tulo on ilmoitettava omalla rivillään. Muuten fuusio voidaan toteuttaa.

Yksi raportin täyttämisen vivahteista on tulojen ja ennakonpidätyksen todellisten määräaikojen noudattaminen. Joten jos tuloa on saatu yhden raportointikauden viimeisenä kuukautena ja vero on siirretty seuraavan kuukauden ensimmäisenä kuukautena, niin ensimmäisessä ilmoituksessa se näkyy vain kohdassa 1 ja toisessa - vain kohdassa 2. .

Usein kysyttyjä kysymyksiä lomaketta täytettäessä

Menettely korvauksen huomioon ottamiseksi irtisanomisen yhteydessä

Irtisanomiskorvauksen ottaminen huomioon raportissa on samanlainen kuin palkkalaskelmien heijastus, mutta nämä maksut tulee esittää eri riveillä.

Kohdan 2 täyttömenettely on seuraava:

• Korvauksen myöntämispäivä merkitään riveille 100 ja 110;
• Rivillä 120 - seuraava työpäivä;
• Riveillä 130 ja 140 - korvauksen ja lähdeveron määrä.

Saatat olla kiinnostunut:

SZV-STAZH: kenen pitäisi ottaa se, missä ajassa, näytteen täyttö

Kuinka heijastaa bonuksia

Preemiota esitettäessä on tarpeen keskittyä järjestykseen, jossa se on perustettu. Määräyksen antamiskuukauden viimeinen päivä on päivä, jona tulot saatiin.

Osa 2 on muotoiltu seuraavasti:

• Rivi 100 merkitsee sen kuukauden viimeisen päivän, jolloin tilaus laadittiin;
• Rivi 110 - palkkion myöntämispäivä työntekijälle;
• Rivi 120 on veron lähetyspäivä (yleensä maksun jälkeinen päivä).
• Rivit 130 ja 140 - palkkion määrä ja siitä pidätettävä vero.

Sairausloman kirjaamismenettely

Tosite sisältää vain ne sairauslomat, joista on laskettava tulovero. Muuten luvun 1 valvontasuhteet eivät lähentyisi raporttiin!

• Sairausloman lähetyspäivä merkitään riveille 100 ja 110;
• Rivillä 120 - sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin maksu suoritettiin. Jos viimeinen päivä osuu viikonlopulle, syötetään seuraava työpäivä.
• Rivillä 130 - sairausloman määrä veroineen;
• Rivi 140 näyttää veron määrän.

Lomapalkan heijastaminen 6-NDFL:ssä

Lomarahat on sisällytettävä raporttiin sinä kuukautena, jolloin ne on maksettu työntekijälle. Jos lomarahaa on kertynyt, mutta sitä ei myönnetty, se ei sisälly asiakirjaan.

Kohdan 1 riville 020 kirjataan kaikki tässä kuussa myönnetyt lomarahat sekä tulovero. Riveillä 040 ja 070 - veron määrä.

Osa 2 tulee muotoilla seuraavasti:

• Riveille 100 ja 110 merkitään lomarahan lähetyspäivä;
• Rivillä 120 - sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin maksu suoritettiin. Jos viimeinen päivä osuu viikonlopulle, syötetään seuraava työpäivä.
• Rivillä 130 - lomapalkan määrä veroineen;
• Rivi 140 näyttää veron määrän.

Kaikki samana päivänä maksetut lomarahat voidaan yhdistää yhdeksi kirjaukseksi.

bukhproffi

Tärkeä! Jos lomaraha maksetaan vuosineljänneksen viimeisenä kuukautena ja kuukauden viimeinen päivä (veron lähetyspäivä) osuu viikonlopulle, tällaiset maksut on sisällytettävä asiakirjaan seuraavan vuosineljänneksen aikana.

Kuinka ottaa huomioon ensi kuussa maksettava palkka

Organisaatio on velvollinen maksamaan palkat kahdessa osassa - ennakko ja loppuosa. Ennakko maksetaan samana kuukautena, jolle se on kertynyt. Koska verolaki ei kirjaa sitä tuloksi (ellei sitä ole maksettu kuukauden viimeisenä päivänä), sitä ei tarvitse esittää raportissa.

Ansiosumma talletetaan myöntämispäivän mukaan. Tämän pitäisi näkyä seuraavasti:

• Riville 100 merkitään sen kuukauden viimeinen päivä, jolta palkka lasketaan;
• Rivillä 110 - palkanmaksupäivä ja verojen peruutus;
• Rivillä 120 - seuraavana arkipäivänä, jolloin vero siirretään.
• Rivillä 130 - palkan täysi määrä ottaen huomioon ennakko;
• Rivi 140 näyttää veron määrän.

Kuinka ottaa huomioon saman kuukauden palkat

Koska työlaki määrää, että organisaatiolla ei ole oikeutta viivyttää palkkojen maksamista, ja ennakkomaksu ei riko työntekijöiden vahvistettuja oikeuksia, on mahdollista maksaa koko palkka karttumiskuukaudessa. Tämä pätee erityisesti vuoden lopussa, kun jotkut yritykset yrittävät maksaa työntekijöille palkkaa ennen uudenvuoden lomia.

Tämä tulos näkyy seuraavasti:

• Rivi 100 kirjaa kuukauden päättymispäivän;
• Rivillä 110 - palkanmaksupäivä;
• Rivillä 120 - seuraava työpäivä (henkilön tuloveron maksu);
• Riveillä 130 ja 140 - palkan ja verojen määrät.

Rangaistus 6-NDFL-raporttien toimittamatta jättämisestä

Kuten muutkin laissa säädetyt ilmoitukset, tämä sisältää myös vastuun, jos jättöaika on ylitetty tai jos 6-NDFL:n täyttömenettelyä on rikottu.

Jos lomaketta ei koskaan toimitettu veropalvelulle, veloitetaan 1000 ruplan sakko. jokaiselta erääntyneeltä kuukaudelta. Lisäksi se määrätään jopa alle kuukautta etukäteen.

Toinen vastuun tyyppi on ilmoituslomakkeen noudattamatta jättäminen. Jos veronmaksaja lähetti 6-NDFL:n tarkastusvirastolle virheellisessä muodossa, häntä uhkaa 200 ruplan sakko. jokaisesta tällä tavalla väärin toimitetusta raportista.

Verolaki sisältää seuraamuksia tahallisesti tai vahingossa virheellisiä tai vääristyneitä tietoja sisältävän ilmoituksen tekemisestä. Rangaistus tällaisesta rikoksesta on 500 ruplaa. jokaisesta asiakirjasta, jossa on virhe.

Tällaisten rikkomusten välttämiseksi on suositeltavaa käyttää 6-NDFL:n ohjeita raportin täyttämiseen ja laatia itse asiakirja erityisillä tietokoneohjelmilla, joiden avulla voit välttää useimmat virheet.

Jos ilmoituksessa on tehty virhe, mutta organisaatio havaitsee sen itse ennen tarkastajan tarkastusta ja tekee korjaavan raportin, se on vapautettu tämäntyyppisestä rangaistuksesta.

bukhproffi

Tärkeä! Jos ilmoitetusta ilmoituksen jättöpäivästä on kulunut 10 päivää, eikä ilmoitusta ole annettu, on tarkastuksella tässä tapauksessa oikeus keskeyttää toiminta käyttötilillä.

6-NDFL:n laskenta on toinen raportointityyppi kaikille työnantajille. Se tulee toimittaa organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijää vuoden 2016 1. vuosineljänneksestä alkaen.

Huomautus: 26. tammikuuta 2018 Federal Tax Servicen verkkosivustolla julkaistiin määräys nykyisen laskentalomakkeen muuttamisesta, ja siksi vuodelle 2017 6-NDFL toimitetaan uudella lomakkeella. Sitä ei tällä hetkellä julkaista, ja se ilmestyy verkkosivustolle lähitulevaisuudessa, samoin kuin esimerkki sen täyttämisestä.

Esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä

Näet näytteen 6-NDFL-laskelman täyttämisestä tällä sivulla.

Mihin 6-NDFL-laskelmat lähetetään

6-NDFL on toimitettava samalle liittovaltion veroviranomaiselle, jolle henkilökohtainen tulovero on siirretty. Verotoimistosi osoitteen ja yhteystiedot löydät tämän palvelun kautta

Laskentalomake 6-NDFL

6-NDFL-laskelma voidaan toimittaa verovirastolle kahdella tavalla:

1. Paperimuodossa henkilökohtaisesti tai kirjattuna kirjeenä. Tämä menetelmä soveltuu vain niille työnantajille, joiden keskimääräinen verokaudella tuloa saaneiden työntekijöiden määrä on alle 25 henkilöä.
2. SISÄÄN sähköisessä muodossa levyillä ja muistitikuilla tai Internetin kautta sähköisten asiakirjojen kulkuoperaattoreiden tai veropalvelun verkkosivuilla olevan palvelun kautta.

Lomakkeen 6-NDFL toimittamisen määräajat vuonna 2018

Laskelma 6-NDFL on toimitettava neljännesvuosittain. Viimeinen jättöpäivä on seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden viimeinen päivä.

Huomautus: Jos raportointipäivä osuu viikonloppuun tai vapaapäivään, jättöaika siirtyy seuraavaan työpäivään.

Rangaistukset lomakkeen 6-NDFL lähettämättä jättämisestä

Rangaistus 6-NDFL-laskelmien myöhästymisestä on 1000 ruplaa jokaiselta viivästyskuukaudelta. Lisäksi verotarkastajilla on oikeus estää nykyisen tilin organisaatiolle (IP), jos raportin toimittaminen viivästyy yli 10 päivää.

Rangaistus vääriä tietoja sisältävän ilmoituksen tekemisestä on 500 ruplaa jokaisesta asiakirjasta.

Lomakkeen 6-NDFL täyttömenettely

Voit ladata viralliset ohjeet 6-NDFL-laskelman täyttämiseen tästä linkistä.

Yleiset vaatimukset

Alla on lueteltu perusvaatimukset, joita on noudatettava 6-NDFL-laskelman täyttämisessä:

1. Laskelma suoritetaan verokirjanpitorekistereissä olevien tietojen perusteella (kertyneet ja maksetut tulot, tehdyt verovähennykset, laskettu ja pidätetty tulovero).
2. Lomake 6-NDFL laaditaan suoriteperusteisesti (ensimmäinen vuosineljännes, puolivuosi, 9 kuukautta ja kalenterivuosi).
3. Jos kaikki vaaditut indikaattorit eivät mahdu yhdelle sivulle, täytetään tarvittava määrä sivuja. Lopulliset tiedot tässä tapauksessa näkyvät viimeisellä sivulla.
4. Kaikki sivut nimilehdestä alkaen on numeroitava ("001", "002" jne.).
5. 6-NDFL-laskentaa täytettäessä on kiellettyä:
   • virheiden korjaaminen korjaustyökalulla;
   • kaksipuolinen arkki painatus;
   • kiinnitysarkkeja, mikä voi vahingoittaa paperia.
6. Kun täytät lomaketta 6-NDFL, sinun on käytettävä mustaa, violettia tai sinistä mustetta.
7. Kun laskenta suoritetaan tietokoneella, merkit tulostetaan Courier New -kirjasimella, jonka korkeus on 16-18 pistettä.
8. Jokainen laskentalomakkeen indikaattori vastaa yhtä kenttää, joka koostuu tietystä määrästä tuttuja paikkoja. Jokaisessa kentässä on vain yksi indikaattori (poikkeuksena ovat indikaattorit, joiden arvo on päivämäärä tai desimaaliluku).
9. Päivämäärän ilmoittamiseen käytetään kolmea peräkkäistä kenttää: päivä (kaksi merkkiä), kuukausi (kaksi merkkiä) ja vuosi (neljä merkkiä) erotettuina merkillä "". ("piste").
10. Desimaalilukuja varten käytetään kahta kenttää, jotka on erotettu pisteellä. Ensimmäinen kenttä vastaa desimaaliluvun kokonaislukuosaa, toinen desimaaliluvun murto-osaa.
11. Laskennassa tiedot ja loppusummat on täytettävä. Jos kokonaisindikaattoreille ei ole arvoa, näytetään nolla ("0").
12. Teksti- ja numerokentät täytetään vasemmalta oikealle, alkaen vasemmanpuoleisesta solusta tai osoittimen arvon tallentamiseen varatun kentän vasemmasta reunasta.
13. Jos sinun ei tarvitse täyttää kaikkia kenttiä indikaattorin osoittamiseksi, sinun on laitettava viiva täyttämättömiin soluihin.
14. Murtoluvut täytetään samalla tavalla kuin kokonaislukujen täyttösäännöt. Jos murto-osan ilmaisevia merkkejä on enemmän kuin numeroita, väliviivoja sijoitetaan vapaisiin soluihin (esimerkiksi "123456——.50").
15. Tuloveron määrät lasketaan ja ilmoitetaan täysinä ruplina pyöristyssääntöjen mukaisesti (alle 50 kopekkaa hylätään ja 50 kopekkaa tai enemmän pyöristetään täyteen ruplaan).
16. 6-NDFL:n laskenta suoritetaan erikseen jokaiselle OKTMO:lle.
17. Jokaisella lomakkeen 6-NDFL sivulla sopivaan kenttään on laitettava allekirjoitus ja laskelman allekirjoituspäivämäärä.

Etusivu

Ala "MAJATALO". Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot ilmoittavat TIN-tunnuksen vastaanotetun veroviranomaisen rekisteröintitodistuksen mukaisesti. Organisaatioiden TIN-tunnus koostuu 10 numerosta, joten sitä täytettäessä sinun on laitettava väliviivat kahteen viimeiseen soluun (esimerkiksi "5004002010—").

Ala "Tarkistuspiste". Tarkistuspisteen IP-kenttää ei täytetty. Organisaatiot ilmoittavat tarkastuspisteen, joka on vastaanotettu liittovaltion veroviranomaiselta sijainnissaan (erilliset yksiköt osoittavat tarkastuspisteen sijainnissaan).

Ala "Säätönumero". Syötä: "000" (jos laskelma toimitetaan ensimmäistä kertaa verokaudelta (neljännes), "001" (jos tämä on ensimmäinen korjaus), "002" (jos toinen) jne.

Ala "Esitysjakso (koodi)". Ilmoitetaan sen ajanjakson koodi, jolta laskelma toimitetaan ( katso liite 1).

Ala "Verokausi (vuosi)". Ilmoitetaan sen verokauden vuosi, jolta laskelma toimitetaan (esimerkiksi 2016).

Ala "Lähetetty veroviranomaiselle (koodi)". Ilmoitetaan sen veroviranomaisen koodi, jolle 6-NDFL-laskelma toimitetaan. Voit selvittää liittovaltion veropalvelusi koodin käyttämällä.

Ala "Sijainnissa (kirjanpito) (koodi)". Ilmoitetaan sen paikan koodi, jossa laskelma toimitetaan veroviranomaiselle ( katso liite 2).

Ala "veroagentti". Yksittäisen yrittäjän on täytettävä sukunimensä, etunimensä ja isännimensä rivi riviltä. Organisaatiot kirjoittavat koko nimensä perustamisasiakirjojensa mukaisesti.

Ala "OKTMO koodi". Organisaatiot ilmoittavat OKTMO-koodin sijainnissaan (erillisen yksikön sijainti). Yksittäiset yrittäjät ilmoittavat OKTMO-koodin asuinpaikassaan.

Ala "Kontakti puhelin numero". Ilmoita kaupungin puhelinnumero ja puhelinnumero, jolla veroviranomainen voi ottaa sinuun yhteyttä (esim. “+74950001122”).

Ala "Sivuilla". Tämä kenttä ilmaisee 6-NDFL-laskelman muodostavien sivujen määrän (esimerkiksi "002").

Ala "todisteasiakirjoilla tai niiden jäljennöksillä". Syötä tähän 6-NDFL:n laskentaan liitettyjen asiakirjojen lukumäärä (esimerkiksi edustajan valtakirja). Jos tällaisia ​​asiakirjoja ei ole, laita väliviivat.

Kenttä "Valtakirja ja tässä laskelmassa määritettyjen tietojen täydellisyys, vahvistan".

Ensimmäisessä kentässä sinun on ilmoitettava: "1" (jos laskennan vahvistaa yksittäinen yrittäjä tai organisaation johtaja), "2" (jos veroasiamiehen edustaja).

Tämän lohkon muissa kentissä:

• Jos laskelman toimittaa yksittäinen yrittäjä, hänen tarvitsee vain laittaa allekirjoitus ja laskelman allekirjoituspäivämäärä.
• Jos laskelman toimittaa organisaatio, johtajan nimi on ilmoitettava rivi riviltä "sukunimi, etunimi, sukunimi kokonaisuudessaan" -kenttään. Tämän jälkeen johtajan on allekirjoitettava ja päivättävä laskelma.
• Jos laskelman toimittaa edustaja (yksityishenkilö), edustajan koko nimi on ilmoitettava rivi riviltä "sukunimi, etunimi, sukunimi kokonaisuudessaan" -kenttään. Tämän jälkeen edustajan tulee allekirjoittaa, allekirjoituspäivämäärä ja mainita valtuutuksensa vahvistavan asiakirjan nimi.
• Jos laskelman toimittaa edustaja (oikeushenkilö), kenttään "sukunimi, etunimi, isännimi kokonaisuudessaan" kirjoitetaan tämän organisaation valtuutetun henkilön koko nimi. Tämän jälkeen henkilön on allekirjoitettava, allekirjoituspäivämäärä ja esitettävä valtuutensa vahvistava asiakirja. Organisaatio puolestaan ​​täyttää nimensä "organisaation nimi" -kenttään.

Osa 1. Yleiset indikaattorit

Pykälässä 1 ilmoitetaan kaikkien työntekijöiden tuloveron yleiset suoriteperusteiset määrät verokauden alusta vastaavan verokannan mukaan.

Jos verokauden tulot on maksettu eri verokannoilla, 1 kohta on täytettävä jokaisesta verokannasta erikseen (paitsi rivejä 060-090).

Vastaavasti, jos kaikki osan 1 rivien ilmaisimet eivät mahdu yhdelle sivulle, täytetään tarvittava määrä sivuja. Kaikkien vetojen kokonaissummat (rivit 060-090) täytetään ensimmäisellä sivulla.

Kohdassa 1 sanotaan:

Rivi 010 – verokanta, jolla tulovero on laskettu.

Rivi 020 on kaikkien työntekijöiden suoriteperusteinen siirtosaamisten yleinen määrä verokauden alusta.

Rivi 025 on kaikille työntekijöille kertyneiden osinkojen yleinen määrä suoriteperusteisesti verokauden alusta.

Rivi 030 on verotettavaa tuloa vähentävien verovähennysten yleinen määrä suoriteperusteisesti verokauden alusta alkaen.

Rivi 040 on kaikille työntekijöille suoriteperusteisesti lasketun tuloveron yleinen määrä verokauden alusta alkaen.

Rivi 045 on verokauden alusta suoriteperusteisesti suoriteperusteisesti suoriteperusteisesti maksettavasta tulosta lasketun veron määrä.

Rivi 050 on kaikkien työntekijöiden kiinteiden ennakkomaksujen yleinen määrä, joka vähennetään lasketun veron määrää verokauden alusta alkaen.

Rivi 060 – verokauden aikana verotettavaa tuloa saaneiden työntekijöiden kokonaismäärä. Mikäli sama työntekijä irtisanotaan ja palkataan saman verokauden aikana, henkilöstömäärää ei oikaista.

Rivi 070 – suoriteperusteisesti pidätettävän veron kokonaismäärä verokauden alusta.

Rivi 080 – veroasiamiehen pidättämättömän veron kokonaismäärä, kumulatiivisesti verokauden alusta.

Rivi 090 - veroagentin veronmaksajille Venäjän federaation verolain 231 artiklan mukaisesti palauttaman veron kokonaismäärä, kumulatiivisesti verokauden alusta alkaen.

2 § Tosiasiallisesti saatujen tulojen ja pidätetyn tuloveron päivämäärät ja määrät

Kohdassa 2 mainitaan palkansaajien tosiasiallisen tulon ja ennakonpidätyksen päivämäärät, veronsuorituksen ajankohta sekä tosiasiallisesti saadun tulon ja kaikkien työntekijöiden osalta yleisesti pidätetyn lähdeveron määrät.

Kohdassa 2 todetaan:

Rivi 100 on rivillä 130 näkyvä tulojen tosiasiallinen vastaanottamispäivä.

Rivi 110 on ennakonpidätyspäivä rivillä 130 näkyvästä tosiasiallisesti saadun tulon määrästä.

Rivi 120 on päivämäärä, jolloin veron määrä on viimeistään siirrettävä.

Rivi 130 on tosiasiallisesti saadun tulon yleinen määrä (ilman lähdeveron määrää) rivillä 100 merkittynä päivänä.

Rivi 140 on yleinen ennakonpidätyksen määrä rivillä 110 merkittynä päivänä.

Jos eri tulotyypeillä, joilla on sama vastaanottopäivä, veronsiirtolle on eri määräajat, rivit 100-140 täytetään jokaisen veron lähetysajan osalta erikseen.

Liite 1. Varausjaksojen koodit

Huomautus: puretut (uudelleenorganisoidut) organisaatiot täyttävät koodin, joka vastaa ajanjaksoa sen vuoden alusta, jona selvitystila (saneeraus) tapahtui, siihen päivään, jolloin selvitystila (saneeraus) saatiin päätökseen.

Liite 2. 6-NDFL-laskelmien toimituspaikkojen koodit

Nollalaskenta lomakkeen 6-NDFL mukaan

Lähetä raportti 6-NDFL nolla-indikaattoreilla ei tarvetta.

Liittovaltion verohallinnon edustajien kanta tässä asiassa on melko yksinkertainen: jos verokauden aikana ei suoritettu maksuja eikä tuloveroa pidätetty, lomaketta 6-NDFL ei tarvitse toimittaa.

6-NDFL:n toimittamista ei vaadita tapauksissa, joissa ei ole lainkaan työntekijöitä tai kun yksittäinen yrittäjä tai organisaatio on juuri rekisteröitynyt eikä ole vielä aloittanut työskentelyä.

Huomautus: omaa turvaverkkoasi varten voit (mutta sinun ei tarvitse) kirjoittaa liittovaltion veroviranomaiselle missä tahansa muodossa selityksen, millä perusteella (maksujen puute, toiminta, työntekijät) et toimittanut 6-NDFL-raporttia.

Olemme kuvanneet yksityiskohtaisesti, kuinka tämä tulisi tehdä. Tämä artikkeli kiinnostaa niitä, jotka haluavat nopeuttaa prosessia mahdollisimman paljon ja vakuuttaa itsensä virheiltä. Puhutaan kuinka 6-NDFL:n muodostavat ohjelmassa käyttäjät, jotka pitävät kirjaa palvelussa.

Yleistä tietoa 6-NDFL:stä

Tämän raportin ovat jättäneet kaikki yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka maksavat tuloja yksityishenkilöille: palkkoja työntekijöille, palvelusopimusten perusteella, osinkoja perustajille, korottomia lainoja yksityishenkilöille jne.

Lomake 6-NDFL kerää tiedot kaikista maksetuista tuloista ja pidätetyistä veroista koko raportointijaksolta ja viimeiseltä 3 kuukaudelta.

Määräpäivät:

Ensimmäisellä vuosineljänneksellä - 30. huhtikuuta asti;
. puoli vuotta - 31. heinäkuuta asti;
. 9 kuukautta - 31. lokakuuta asti;
. vuodelle - seuraavan raportointivuoden huhtikuun 1. päivään.

Jos yrityksellä on erilliset osastot, on jokaisesta toimitettava erillinen raportti, vaikka ne kuuluisivat samaan liittovaltion veroviranomaiseen.

UTII:n LLC:t, UTII:n yksittäiset yrittäjät tai patentti toimittavat lomakkeen rekisteröintipaikalla laskennallisten tulojen yksittäisenä veronmaksajana tai PSN-rekisteröinnissä.

Vuoden 2017 raportointiin otettiin käyttöön uusi lomake, joka on hyväksytty 17.1.2018 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/18.

6-NDFL:n täyttäminen verkossa palvelussa

Raportti luodaan vaihe vaiheelta sähköisen ohjatun toiminnon avulla.

Vaihe 1.

Käyttäjä näkee näytöllä raportin lähettämisen ehdot.

Vaihe 2

Näytöllä näkyy tiedot raportointikaudella tuloa saaneiden henkilöiden lukumäärästä ja veroasiamiehen tiedot.

Tässä vaiheessa käyttäjä valitsee raportin tyypin (ensisijainen tai säätö) ja sijainnin koodin sekä täyttää OKTMO- ja Federal Tax Service -koodit.

Vaihe 3.

Tässä järjestelmä näyttää, minkä tiedon perusteella kullekin työntekijälle tietyt palkkarivit muodostuvat. On mahdollista valita työntekijät, jotka työskentelevät emoorganisaatiossa tai erillisessä divisioonassa.

Tulokoodi henkilökohtaista tuloverotusta varten;
. todellisen tulon saamisen päivämäärä. Esimerkiksi palkan osalta tämä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta tuloa kertyi. Useimmissa muissa maksuissa (sairausloma, osingot, lomaraha) tämä on varsinainen maksupäivä.
. tulon määrä ennen tuloverotusta;
. henkilökohtaisen tuloveron pidätyspäivä;
. pidätetyn veron määrä;
. määräaika, jonka kuluessa vero on lain mukaan siirrettävä talousarvioon. Tämä on pääsääntöisesti työntekijän tulon maksamisen jälkeinen päivä. Mutta kertymien, kuten lomapalkkojen tai sairauslomien, kohdalla näkyy sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin ne maksettiin.

Tarvittaessa näiden rivien arvoja voidaan muokata, mutta nämä arvot näytetään automaattisesti tiedoista, jotka käyttäjä heijasti osiossa "Palkka" ja "Raha".

Vaihe 4.

Tämä osio sisältää tulo- ja tuloveron päivämäärät ja määrät.

Tämä osa sisältää tiedot vain raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden aikana tapahtuneista tapahtumista. Se näytetään vastaavan vuosineljänneksen valmiin 6-NDFL-raportin osiossa 2.

Vaihe 5.

Tässä näkyvät jo valmistetun 6-NDFL-raportin ensimmäisen osan tunnusluvut: maksut, vähennykset ja verot koko ajanjaksolta raportointivuoden alusta. Eri korkotason tulot ilmoitetaan erikseen.

Vaihe 6.

Raportin lähettäminen.

Täällä käyttäjä voi valita, kuinka raportti lähetetään. Valitun menetelmän perusteella palvelu antaa ohjeita jatkotoimenpiteisiin.

Muistutamme, että kaikkien työnantajien, jotka antavat tietoja 25 tai useammasta henkilöstä, tulee ilmoittaa tulovero sähköisesti. Palvelussa voit antaa sähköisen allekirjoituksen ilmaiseksi ja lähettää raportteja henkilökohtaiselta tililtäsi.

2-NDFL- ja 6-NDFL-raporttien välillä on tiukat valvontasuhteet. Kuinka tarkistaa 6-NDFL, jotta ei ole epäjohdonmukaisuuksia? Palvelu tarkistaa kaiken itse. Olemme ottaneet huomioon ohjaussuhteet ja 2-NDFL-varmenteet luodaan 6-NDFL-masterin perusteella. Teet kaiken oikein, eikä verotarkastajalla ole syytä etsiä vikaa.

Sähköisen ohjatun toiminnon avulla voit nopeasti ja oikein täyttää minkä tahansa muun raportin ja lähettää sen vaaditulle viranomaiselle.

Verkkokirjanpidossamme - ja hanki luotettava ja älykäs avustaja, joka korvaa kirjanpitäjäsi ja henkilöstövastaavasi.