Zup मध्ये 6 वैयक्तिक आयकर अहवाल कसा तयार करायचा. अहवाल भरण्याचे नियम

2018-2019 मध्ये 6-NDFL - हा अहवाल भरण्याचे उदाहरण तुम्हाला सरावात उद्भवणाऱ्या विविध मानक आणि असाधारण परिस्थितींचा सामना करण्यास मदत करेल. अहवाल पूर्ण करण्याचे नमुने आणि त्यांच्यासाठी स्पष्टीकरणे आमच्या सामग्रीमध्ये आढळू शकतात.

6-NDFL अहवाल कसा भरायचा: नियम शिकणे

फॉर्म 6-NDFL कसा भरायचा? रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा दिनांक 14 ऑक्टोबर, 2015 क्रमांक ММВ-7-11/450@, हा अहवाल तयार करण्याच्या प्रक्रियेस मान्यता देणारा आदेश, या प्रश्नाचे उत्तर देण्याचा हेतू आहे.

6-NDFL भरणे फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाच्या परिशिष्ट 2 मध्ये नमूद केलेल्या खालील आवश्यकता लक्षात घेऊन केले जाते:

• अहवाल भरण्याचा आधार वैयक्तिक आयकरासाठी कर रजिस्टरमधील डेटा आहे (प्रत्येक कर एजंटद्वारे देखरेखीसाठी अनिवार्य);

तुम्हाला 6-NDFL साठी कर रजिस्टर भरण्याचा नमुना मिळेल.

• अहवाल पृष्ठांची संख्या मर्यादित नाही आणि डेटाच्या प्रमाणावर अवलंबून असते (अहवालाद्वारे प्रदान केलेल्या पंक्ती आणि सेल विचारात घेऊन);
• प्रत्येक अहवाल निर्देशकासाठी - 1 फील्ड (तारीख आणि दशांश अपूर्णांक वगळता - त्यांच्या प्रतिबिंबाचा क्रम अर्जाच्या परिच्छेद 1.5, 1.6 द्वारे नियंत्रित केला जातो);
• कोणत्याही एकूण निर्देशकांच्या अनुपस्थितीत, 0 त्यांच्यासाठी अभिप्रेत असलेल्या सेलमध्ये प्रविष्ट केला जातो आणि रिकाम्या परिचित जागांमध्ये डॅश घातला जातो;
• पेशी भरण्याची दिशा - डावीकडून उजवीकडे;
• अहवालाची कागदी आवृत्ती तयार करताना, त्यास परवानगी नाही: बहु-रंगीत शाईने भरणे (केवळ काळी, जांभळा आणि निळा अनुमत आहे), चुकीच्या नोंदी सुधारणे पेन्सिलने (किंवा इतर माध्यमांनी) दुरुस्त करणे, दुहेरी-बाजूचे मुद्रण , तसेच फास्टनिंगची पद्धत वापरणे ज्यामुळे अहवाल पत्रके खराब होतात;
• सॉफ्टवेअर वापरून तयार केलेल्या अहवालासाठी, परिचित जागांवर सीमा नसण्याची आणि रिक्त सेल ओलांडण्याची परवानगी आहे, कुरियर नवीन फॉन्टमध्ये 16-18 पॉइंट्स उच्च मुद्रित करणे आणि तपशीलांचा आकार आणि स्थानाचा आकार बदलण्याची परवानगी नाही. .

2016-2018 मध्ये 6-NDFL भरण्याचे नियम बदलले नाहीत, कारण फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑर्डर क्रमांक MMV-7-11/450@ अद्याप कोणत्याही सुधारणा किंवा समायोजनांच्या अधीन नाही.

या नियमांबद्दल अधिक वाचा.

मानक परिस्थितीत फॉर्म 6-NDFL भरण्यासाठी सूचना

जेव्हा एखादा नियोक्ता एखाद्या व्यक्तीला उत्पन्न देतो, तेव्हा त्याला आपोआप 6-NDFL दाखल करण्याचे बंधन असते. दिलेली रक्कम आणि देयकांची संख्या काही फरक पडत नाही. 2018-2019 मध्ये 6-NDFL कसे भरायचे?

या प्रश्नाचे उत्तर स्पष्ट करण्यासाठी, सर्वात सामान्य परिस्थितीचा विचार करूया - वेतन प्राप्त करणारे कर्मचारी. 6-NDFL अहवालासाठी तुम्हाला खालील डेटाची आवश्यकता असेल:

• सर्व कर्मचाऱ्यांना दिलेल्या वेतनावर;
• उपस्थिती (अनुपस्थिती) आणि कर कपातीची रक्कम;
• पगार जारी करण्याच्या कॅलेंडर तारखा आणि गेल्या 3 महिन्यांच्या तारखेनुसार देय रक्कम;
• वैयक्तिक आयकर बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्यासाठी कायदेशीररित्या स्थापित केलेली अंतिम मुदत.

6-NDFL मधून "पगार" भरण्याचे मुख्य वैशिष्ट्य म्हणजे "रोलिंग" पेमेंटची उपस्थिती. आम्ही अशा परिस्थितीबद्दल बोलत आहोत जिथे अहवाल कालावधीच्या शेवटच्या महिन्यात काम केलेल्या वेळेसाठी पगार जमा झाला होता आणि त्यानंतरच्या अहवाल कालावधीशी संबंधित महिन्यासाठी अंतर्गत नियमांद्वारे स्थापित केलेल्या कॅलेंडर तारखांवर पैसे दिले जातात.

उदाहरणार्थ, जूनचा पगार अर्ध-वार्षिक 6-NDFL च्या कलम 1 मध्ये येतो:

• पृष्ठ 020 वर - जमा झालेली कमाई;
• पृष्ठ 040 वर - कमाईतून गणना केलेला वैयक्तिक आयकर.

कर्मचाऱ्यांना वेतन मिळते ही वस्तुस्थिती 9 महिन्यांच्या अहवालात दिसून येईल - तुम्ही विभाग 2 भरणे आवश्यक आहे, त्यात सूचित केले आहे:

• पृष्ठ 100 वर - पगाराच्या वास्तविक पावतीचा दिवस (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 223 मधील कलम 2);
• पृष्ठ 110 आणि 120 वर - रोखण्याची तारीख (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 4) आणि वैयक्तिक आयकर भरण्याची अंतिम मुदत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 6);
• पृष्ठ 130 वर आणि - जूनच्या कमाईची भरलेली रक्कम आणि त्यातून रोखलेला वैयक्तिक आयकर.

हप्त्यांमध्ये जारी केलेल्या कमाईसाठी, सामग्री तुम्हाला 6-NDFL भरण्यास मदत करेल "6-NDFL - जर पगार अनेक दिवसांसाठी दिला गेला असेल तर" .

6-NDFL ची दुसरी "पगार" सूक्ष्मता अहवालातील प्रगतीचे प्रतिबिंब आहे. कामगार कायद्याच्या आवश्यकतेमुळे नियोक्ता महिन्यातून दोनदा वेतन देण्यास बांधील आहे: आगाऊ अशा पेमेंटपैकी एक आहे, मागील महिन्याच्या वेतनाच्या मोजणीपूर्वी जारी केले जाते आणि "पगार" प्रीपेमेंटचे प्रतिनिधित्व करते. पुढील विभागातून 6-NDFL मध्ये "पगार ॲडव्हान्स" ची देयके विचारात घेणारा नमुना कसा दिसतो ते शोधा.

"पगार" प्रीपेमेंट: 6-NDFL मध्ये नमुना

6-NDFL भरताना, वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असलेल्या व्यक्तींचे सर्व उत्पन्न विचारात घेणे आवश्यक आहे. प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी "पगार" आगाऊ अशी मिळकत आहे. तथापि, वैयक्तिक आयकराची गणना करण्याच्या हेतूने, त्यात खालील विशिष्ट वैशिष्ट्ये आहेत:

• आगाऊ आगाऊ भरलेल्या "पगार" उत्पन्नाचा एक भाग आहे, वैयक्तिक आयकर ज्यावर स्वतंत्रपणे निर्धारित केले जात नाही, रोखलेले किंवा बजेटमध्ये हस्तांतरित केले जात नाही;
• 6-NDFL मधील आगाऊ रक्कम स्वतंत्रपणे परावर्तित होत नाही, परंतु संपूर्ण मागील महिन्यासाठी जमा झालेल्या एकूण कमाईमध्ये समाविष्ट आहे (आगाऊ + अंतिम पेमेंट) - ही एकूण रक्कम अहवालात प्रतिबिंबित होते;
• आर्टच्या क्लॉज 2 नुसार - 6-NDFL मधील आगाऊ प्रतिबिंबित होण्याची तारीख ही कमाई जमा करण्याचा दिवस आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 223, तो महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी येतो ज्यासाठी पगाराची गणना केली जाते.

चला 6-NDFL मध्ये आगाऊ परावर्तित करण्याची वैशिष्ट्ये पाहू (उदाहरण भरून).

Rustrans LLC 38 लोकांना रोजगार देते: ड्रायव्हर, कुरिअर, डिस्पॅचर. कंपनीच्या सर्व कर्मचाऱ्यांची मासिक एकूण कमाई 1,216,000 रूबल आहे, 9 महिन्यांसाठी - 10,944,000 रूबल.

आगाऊ निश्चित रक्कम (प्रत्येक कर्मचारी 10,000 रूबल) मध्ये जारी केली जाते आणि अंतिम देय काम केलेल्या वेळेनुसार आणि टॅरिफ दर (पगार) नुसार वैयक्तिकरित्या केले जाते.

कमावलेल्या पैशाचे जारी करणे रस्ट्रान्स एलएलसीच्या मोबदल्यावरील नियमांद्वारे स्थापित केलेल्या वेळेच्या मर्यादेत केले जाते:

• आगाऊ पेमेंट - प्रत्येक महिन्याच्या 20 तारखेला;
• अंतिम पेमेंट महिन्याच्या 5 व्या दिवशी केले जाते.

उदाहरण सोपे करण्यासाठी, आपण असे गृहीत धरू की Rustrans LLC च्या कर्मचाऱ्यांना कपातीचे अधिकार नाहीत आणि, आगाऊ पेमेंट आणि अंतिम पेमेंट व्यतिरिक्त, वर्तमान कालावधीत इतर कोणतेही उत्पन्न मिळाले नाही.

• लाइन 010 - "पगार" कर दर (13%);
• लाइन 020 - जमा झालेल्या कमाईची एकूण रक्कम 10,944,000 रूबल. (RUB 1,216,000 × 9 महिने);
• ओळ 040 आणि ओळ 070 - गणना केली आणि "पगार" वैयक्तिक आयकर = 1,422,720 रूबल रोखले. (RUB 10,944,000 × 13%).

2018-2019 मध्ये 6-NDFL भरण्याचा नमुना (विभाग 1) खाली सादर केला आहे:

आम्ही तुम्हाला पुढील विभागात 6-NDFL (फिलिंग प्रक्रिया) च्या दुसऱ्या विभागात डेटा कसा ठेवायचा ते सांगू.

2018-2019 मध्ये 6-NDFL: दुसरा विभाग भरण्याचा नमुना

विभाग 2 मध्ये कर्मचाऱ्यांच्या जूनच्या कमाईचा समावेश होता, परंतु कर्मचाऱ्यांच्या सप्टेंबरच्या कमाईचा समावेश नाही - हे कॅरीओव्हर पेमेंटचे वैशिष्ट्य आहे, ज्याची मागील विभागांमध्ये चर्चा करण्यात आली होती. पान 110 रस्ट्रान्स एलएलसीच्या स्थानिक कायद्याद्वारे निर्धारित केलेल्या कमाईची दुसरी (अंतिम) रक्कम जारी करण्याच्या तारखेनुसार भरली जाते - मासिक 5 तारखेला. पृष्ठ 120 वर एक वेगळे स्पष्टीकरण आवश्यक आहे, जे वैयक्तिक आयकर हस्तांतरणाच्या वेळेसाठी समर्पित आहे;

6-NDFL मध्ये ओळ 120 भरण्यासाठी सूचना

पृष्ठ 120 भरण्याच्या नियमांचे वर्णन फेडरल टॅक्स सर्व्हिस क्रमांक ММВ-7-11/450@ च्या ऑर्डरने मंजूर केलेल्या प्रक्रियेच्या खंड 4.2 मध्ये दिलेले आहे. निर्दिष्ट रेषेचे सेल वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करणे आवश्यक असलेली तारीख दर्शवितात.

येथे तुम्ही 2 तारखांचा गोंधळ करू नये - वैयक्तिक आयकराचे वास्तविक हस्तांतरण (बँकेद्वारे पेमेंट ऑर्डर प्राप्त झाल्याचा दिवस) आणि कर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत. पृष्ठ 120 साठी, पेमेंटची तारीख काही फरक पडत नाही.

कर पाठवण्याची अंतिम मुदत योग्यरित्या सूचित करण्यासाठी, आपण कर कायद्याच्या आवश्यकतांपासून पुढे जाणे आवश्यक आहे. पृष्ठ 120 वर दर्शविल्याचा कालावधी व्यक्तीला मिळालेल्या उत्पन्नाच्या प्रकारावर अवलंबून असतो.

उदाहरणार्थ, वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 6):

• पगार आणि बोनसमधून - रोख जारी केल्याच्या दिवसानंतर (रोख पावत्या किंवा "पगार" हेतूंसाठी बँकेकडून मिळालेल्या पैशांमधून), किंवा कर्मचाऱ्यांच्या कार्डवर हस्तांतरणाचा दिवस;
• सुट्टी आणि आजारी वेतन - ज्या महिन्यात त्यांना पैसे दिले गेले त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापेक्षा नंतर नाही.

पृष्ठ 120 भरण्यामध्ये एक महत्त्वाची बाब आहे की, व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत काम नसल्या दिवशी (वीकेंड किंवा सुट्टी) आली तर त्यावर दर्शविल्या तारखेला 1 किंवा अनेक दिवसांनी बदलण्याची आवश्यकता आहे.

या परिस्थितीत, कलाच्या परिच्छेद 7 द्वारे स्थापित केलेला नियम. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 6.1: आयकर भरण्याच्या कालावधीचा शेवटचा दिवस आठवड्याच्या शेवटी किंवा सुट्टीनंतरचा पुढील कामकाजाचा दिवस मानला जातो.

पूर्वी चर्चा केलेल्या उदाहरणामध्ये, ऑगस्टमधील कर भरण्याची अंतिम मुदत 2 वीकेंडवर हलवली गेली. 08/03/2018 रोजी मिळालेल्या "पगार" उत्पन्नातून, वैयक्तिक आयकर उत्पन्नाच्या देयकाच्या दिवशी रोखला जातो - 08/03/2018, परंतु कर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत 08/04/2018 नाही (शनिवार आहे एक दिवस सुट्टी), परंतु विश्रांती नंतरचा पहिला कार्य दिवस - 08/06/2018.

सामग्रीमध्ये कर भरण्याची अंतिम मुदत निश्चित करण्याच्या नियमांबद्दल अधिक वाचा "तुम्हाला कर भरण्याच्या मुदतीबद्दल काय माहित असणे आवश्यक आहे" .

6-NDFL मधील गैर-मानक परिस्थिती: योग्यरित्या कसे भरायचे?

गैर-मानक परिस्थितीत फॉर्म 6-NDFL भरल्याने तज्ञांमध्ये अनेक प्रश्न निर्माण होतात ज्यांच्या जबाबदाऱ्यांमध्ये वैयक्तिक आयकर अहवाल समाविष्ट असतो. चला विशिष्ट प्रकारच्या गैर-मानक परिस्थितींचा विचार करूया.

6-NDFL मध्ये मातृत्व लाभ

काही कंपन्यांमध्ये प्रसूती रजेचा भरणा ही तुलनेने दुर्मिळ घटना आहे. त्याच वेळी, काही नियोक्ते गरोदर मातांना आधार देण्याचा प्रयत्न करतात आणि जेव्हा ते प्रसूती रजेवर जातात तेव्हा त्यांच्या कमाईच्या नुकसानीची भरपाई करतात.

6-NDFL मध्ये अशी देयके प्रतिबिंबित करताना, खालील गोष्टी विचारात घेतल्या पाहिजेत:

• मातृत्व लाभ (मातृत्व लाभ) हे कर्मचाऱ्याचे उत्पन्न आहे जे वैयक्तिक आयकराच्या अधीन नाही आणि 6-NDFL अहवालात प्रतिबिंबित होत नाही;
• प्रसूती लीव्हरला तिच्या वास्तविक कमाईपूर्वी अतिरिक्त पेमेंट लाभ मानले जात नाही आणि संपूर्ण रकमेमध्ये वैयक्तिक आयकराच्या अधीन आहे (जर दिलेली रक्कम सामाजिक विम्याद्वारे भरलेल्या मातृत्व फायद्यांच्या रकमेपेक्षा जास्त असेल), ज्यासाठी 6-वैयक्तिक उत्पन्नामध्ये प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. कर

6-NDFL भरणे (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 01.08.2016 क्रमांक BS-4-11/13984@)

• उत्पन्न मिळाल्याची तारीख (पृ. 100) - ज्या दिवशी प्रसूती कर्मचाऱ्याला अतिरिक्त पेमेंट मिळेल;
• वैयक्तिक आयकर रोखण्याची तारीख (पृष्ठ 110) - वरीलशी एकरूप आहे;
• कर भरण्याची अंतिम मुदत (पृष्ठ 120) अतिरिक्त पेमेंट जारी झाल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी असते.

6-NDFL मध्ये प्रसूती रजेबद्दल अधिक वाचा.

GPC करारांतर्गत प्रगती

काम करण्यासाठी (सेवा पुरवणे) व्यक्तींना कामावर ठेवण्याचा सराव अनेकदा नियोक्त्यांद्वारे केला जातो जर केलेले काम एकवेळचे असेल किंवा कर्मचाऱ्यांमध्ये आवश्यक पात्रता असलेले विशेषज्ञ नसतील.

अशा परिस्थितीत, एक नागरी कायदा करार (सीएलए) ग्राहक आणि कंत्राटदार यांच्यात निष्कर्ष काढला जातो, ज्यापैकी एक अटी कामाच्या अंमलबजावणीदरम्यान आगाऊ रक्कम देण्याबाबतचा करार असू शकतो.

GPC करारांतर्गत आगाऊ "पगार आगाऊ" पेक्षा मूलभूतपणे भिन्न आहे » कंत्राटदाराला प्रत्येक प्रीपेमेंट 6-NDFL (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 26 मे 2014 क्रमांक 03-04-06/24982 चे पत्र) मध्ये प्रतिबिंबित करणे आवश्यक असलेल्या उत्पन्नाच्या पेमेंटच्या समतुल्य आहे.

उदाहरणार्थ, जर तिमाहीत कंत्राटदाराला 3 आगाऊ रक्कम दिली गेली आणि अंतिम पेमेंट केले गेले, तर या सर्व 4 घटना 6-NDFL मध्ये पृष्ठ 100-140 वर पृष्ठ 100-140 वर स्वतंत्र ब्लॉकमध्ये दर्शविणे आवश्यक आहे. .

आम्ही या लेखात 6-NDFL मधील करार योग्यरित्या कसे प्रतिबिंबित करावे याचे वर्णन केले आहे.

पेन्शनधारकासाठी भेट

बर्याचदा, नियोक्ते माजी कर्मचार्यांना दुर्लक्ष करत नाहीत - ते निवृत्तीवेतनधारकांना भेटवस्तू देतात आणि इतर आर्थिक सहाय्य देतात. असे बंधन सहसा सामूहिक करार किंवा इतर अंतर्गत कृतीमध्ये समाविष्ट केले जाते. 6-NDFL साठी याचा अर्थ खालीलप्रमाणे आहे:

• भेटवस्तूची किंमत ओळ 020 वरील अहवालात दिसून येते;
• वैयक्तिक आयकराची गणना करताना, वजावट लागू केली जाते (प्रति कर कालावधी 4,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही) - ते पृष्ठ 030 वर सूचित केले जाणे आवश्यक आहे;
• गिफ्टचे मूल्य आणि 13% दर वापरून कर कपात यामधील फरकावरून गणना केलेला कर (पी. 040) मोजला जातो;
• 6-NDFL च्या कलम 2 मध्ये, "भेटवस्तू" उत्पन्न तपशीलवार आहे: पृष्ठ 100 आणि 130 वर उत्पन्नाची तारीख आणि रक्कम दर्शवणे आवश्यक आहे आणि पृष्ठ 110, 120 आणि 140 शून्य भरले आहेत (जर रोख उत्पन्न नसेल तर पेन्शनधारकास दिले जाते आणि वैयक्तिक आयकर रोखणे शक्य नाही).

कॅलेंडर वर्षाच्या शेवटी, कर एजंटने रोखून न ठेवलेल्या आयकराची रक्कम 6-NDFL अहवालाच्या पृष्ठ 080 वर प्रतिबिंबित केली जाते.

परिणाम

6-NDFL मधील उत्पन्न आणि आयकर नोंदवण्याच्या सर्व प्रकरणांसाठी, सूचना समान आहेत - ते फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर केले गेले. आणि 6-NDFL च्या नोंदणीच्या असामान्य आणि जटिल समस्यांचे स्पष्टीकरण कर विशेषज्ञ आणि अधिकार्यांनी स्वतंत्र पत्रांमध्ये केले आहे.

आमची सामग्री तुम्हाला 6-NDFL मध्ये विविध देयके कशी परावर्तित होतात याबद्दल सांगतील:

ओळ 110 "कर रोखण्याची तारीख" विभाग. कलाच्या परिच्छेद 4 च्या तरतुदी लक्षात घेऊन 2 भरले आहे. 226 आणि कलाचा परिच्छेद 7. संहितेच्या 226.1. यापैकी पहिला नियम असे सांगतो की कर एजंट्सना कराची जमा झालेली रक्कम थेट करदात्याच्या उत्पन्नातून रोखून ठेवणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, जेव्हा करदात्याने प्रकारचे उत्पन्न दिले किंवा जेव्हा करदात्याला लाभाच्या स्वरूपात उत्पन्न मिळते, तेव्हा कर एजंटने करदात्याला दिलेल्या कोणत्याही उत्पन्नाच्या खर्चावर कराची गणना केलेली रक्कम कर एजंटद्वारे रोखली जाते. रोख. तथापि, रोखलेल्या कराची रक्कम रोख उत्पन्नाच्या रकमेच्या 50 टक्क्यांपेक्षा जास्त असू शकत नाही. कला च्या परिच्छेद 7 साठी म्हणून. संहितेच्या 226.1, हा नियम सिक्युरिटीज आणि फ्युचर्स ट्रान्झॅक्शन्सच्या आर्थिक साधनांसह व्यवहार करताना कर एजंटद्वारे वैयक्तिक आयकराची रक्कम मोजण्याची आणि रोखण्याची प्रक्रिया निर्दिष्ट करते.

ओळ 120 "कर भरण्याची अंतिम मुदत" विभाग. आर्टच्या कलम 6 च्या तरतुदी लक्षात घेऊन 2 भरले आहे. 226 आणि कलाचा परिच्छेद 9. संहितेच्या 226.1. सर्वसाधारणपणे, वैयक्तिक आयकराची गणना केलेली आणि रोखलेली रक्कम करदात्याला उत्पन्न भरल्याच्या दुसऱ्या दिवसाच्या नंतर बजेटमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. अपवाद फक्त तात्पुरते अपंगत्व लाभ (आजारी मुलाची काळजी घेण्याच्या फायद्यांसह) आणि सुट्टीतील वेतनाच्या रूपात मिळणाऱ्या उत्पन्नासाठी केला जातो. या प्रकरणांमध्ये, ज्या महिन्यात अशी पेमेंट केली गेली त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापेक्षा नंतर कर भरला जातो.

आणि 130 आणि 140 ओळींमध्ये (“प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम” आणि “कर रोखलेली रक्कम”) संबंधित एकूण निर्देशक प्रतिबिंबित होतात.

हे महत्वाचे आहे!कला च्या परिच्छेद 7 नुसार. संहितेचा 6.1, ज्या प्रकरणांमध्ये कालावधीचा शेवटचा दिवस रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार शनिवार व रविवार म्हणून ओळखल्या गेलेल्या दिवशी येतो आणि (किंवा) नॉन-वर्किंग सुट्टी, कालावधीचा शेवट मानला जातो. त्यानंतर पुढील कामकाजाचा दिवस. त्यानुसार, जर संहितेद्वारे स्थापित वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत काम नसलेल्या दिवशी आली तर, 6-वैयक्तिक आयकर गणनेची 120 ओळ हस्तांतरण नियम लक्षात घेऊन भरली जाते (फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र पहा. 16 मे 2016 N BS-4-11/8568@). परंतु उत्पन्नाच्या वास्तविक प्राप्तीची तारीख पुढे ढकलण्यात आलेली नाही (फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र 16 मे 2016 N BS-3-11/2169 पहा). म्हणजेच, उदाहरणार्थ, हा दिवस शनिवार असला तरीही, एप्रिलसाठी मजुरीच्या स्वरूपात उत्पन्न 04/30/2016 रोजी ओळखले जाते.

थिअरीपासून ते फिलिंगच्या सरावापर्यंत

बरं, आता व्यावहारिक परिस्थितींकडे वळूया. चला त्यापैकी सर्वात व्यापक पाहू.

"संक्रमणकालीन" पगार

कदाचित सर्वात मोठी समस्या वेतनाच्या 6-NDFL गणनेतील प्रतिबिंबाशी संबंधित आहे जी एका अहवाल कालावधीपासून दुसऱ्या कालावधीत "संक्रमण" करते. म्हणजेच, उदाहरणार्थ, वेतनाच्या रूपात उत्पन्न जून 2016 च्या शेवटच्या दिवशी ओळखले जाते, परंतु प्रत्यक्षात ते 5 जुलै 2016 रोजी दिले जाते (तारीख सशर्त आहे, नियोक्त्याने स्वतंत्रपणे सेट केली आहे).

असे म्हटले पाहिजे की नियामक अधिकारी अलीकडे अशा "क्षणिक" समस्यांकडे अधिक लक्ष देत आहेत (फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 12 फेब्रुवारी, 2016 N BS-3-11/553@, दिनांक 18 फेब्रुवारी, 2016 N BS- पहा. 3-11 /650@, दिनांक 25 फेब्रुवारी 2016 N BS-4-11/3058@, इ.). स्पष्टीकरणाचा मुद्दा असा आहे की जर कर एजंटने एका अहवाल कालावधीत व्यवहार केला आणि तो दुसऱ्या अहवाल कालावधीत पूर्ण केला, तर हा व्यवहार ज्या अहवाल कालावधीत पूर्ण झाला त्यामध्ये दिसून येतो. आणि 16 मे 2016 N BS-4-11/8609 च्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्रात, असे स्पष्ट केले आहे की अशा परिस्थितीत, ज्या कालावधीत पगार जमा झाला आहे परंतु अद्याप दिला गेला नाही त्या कालावधीच्या गणनेत, संबंधित रक्कम 080 कलमावरील या पगारातून वैयक्तिक आयकर रोखलेला नाही या कालावधीसाठी 1 गणना दर्शविण्याची आवश्यकता नाही. या ओळीत आपण "0" ठेवले. गणना केलेल्या कराची रक्कम फक्त 040 ओळीवर दर्शविली जाते (सारणी पहा "अर्ध-वर्षासाठी 6-NDFL गणनेचा विभाग 1 भरण्याचा नमुना").

विभाग भरताना. सहामाहीसाठी 6-NDFL ची 2 गणना, आम्ही जूनचा पगार दाखवत नाही, कारण ते जुलैमध्ये दिले जाईल - ते 9 महिन्यांसाठी 6-NDFL च्या गणनेमध्ये दिसून येईल (टेबल "भरण्याचा नमुना पहा अर्ध्या वर्षासाठी 6-NDFL च्या गणनेच्या कलम 2 बाहेर"). पण पंथात. अर्ध्या वर्षासाठी 2 गणनेमध्ये मार्चचे वेतन प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे, जे एप्रिलमध्ये दिले गेले होते.

लक्षात ठेवा! अशाच प्रकारे, तुम्ही 6-NDFL गणना भरली पाहिजे आणि जर संपूर्ण तिमाहीत पगार एका कारणास्तव किंवा दुसऱ्या कारणास्तव दिला गेला नाही, तर असा पगार विभागात येतो. 2 गणना, परंतु केवळ त्या कालावधीत जेव्हा ते प्रत्यक्षात भरले गेले (24 मे 2016 N BS-4-11/9194 चे फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र पहा).

हे देखील लक्षात घेतले पाहिजे की जर वेगवेगळ्या प्रकारच्या उत्पन्नासाठी वास्तविक पावतीची समान तारीख असेल तर, वैयक्तिक आयकर, कलम 100 - 140 च्या ओळी हस्तांतरित करण्यासाठी भिन्न मुदत आहेत. फॉर्म 6-NDFL मधील 2 गणना प्रत्येक कर भरण्याच्या अंतिम मुदतीसाठी स्वतंत्रपणे भरली आहे (18 मार्च 2016 चे फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्र. BS-4-11/4538@ पहा).

"सुट्टी" प्रश्न

मे - जून 2016 मध्ये, "सुट्टी" मोहीम सुरू केली गेली - बरेच कर्मचारी उन्हाळ्याच्या महिन्यांत सुट्ट्या घेण्यास प्राधान्य देतात. आणि म्हणूनच, फॉर्म 6-NDFL वापरून गणनामध्ये सुट्टीतील वेतन आणि संबंधित कर रक्कम प्रतिबिंबित करण्याचा मुद्दा प्रासंगिक बनला आहे. आणि असे म्हटले पाहिजे की 9 महिन्यांसाठी गणना तयार करताना देखील त्याची प्रासंगिकता गमावणार नाही, कारण सुट्टीचा कालावधी संपला नाही.

येथे समस्या ही आहे. वस्तुस्थिती अशी आहे की सुट्टीतील देयके आणि आजारी रजा लाभांवर वैयक्तिक आयकर भरण्यासाठी फक्त एकच अंतिम मुदत आहे - ज्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी असे उत्पन्न दिले गेले होते. म्हणून, आम्ही विभागातील एका विशिष्ट महिन्यात दिलेले सर्व सुट्टीचे वेतन हायलाइट करून 6-NDFL गणना तयार करण्याच्या प्रक्रियेस अनुकूल करू इच्छितो. 2 गणना 100 - 140 ओळींचा एक ब्लॉक.

दुर्दैवाने, आम्हाला हे मान्य करावे लागेल की या प्रकारचे ऑप्टिमायझेशन अस्वीकार्य आहे. वस्तुस्थिती अशी आहे की वैयक्तिक आयकर हेतूंसाठी सुट्टीच्या वेतनाच्या स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त झाल्याची तारीख त्यांच्या देयकाचा दिवस आहे. त्यानुसार, जर तुम्ही वेगवेगळ्या दिवशी सुट्टीचा पगार दिला असेल, तर 6-NDFL च्या गणनेत ते 100 - 140 रेषांच्या वेगवेगळ्या ब्लॉक्समध्ये वितरित केले जातील, जे असे उत्पन्न प्राप्त करण्याच्या वेगवेगळ्या तारखा दर्शवतात.

गणनेमध्ये सुट्टीतील वेतनाची पुनर्गणना

काही प्रकरणांमध्ये, कर्मचाऱ्याला आधीच दिलेला सुट्टीचा पगार पुन्हा मोजावा लागतो. अशी गरज उद्भवू शकते जर, उदाहरणार्थ, सुट्टीवर गेल्यानंतर, त्याला वार्षिक बोनस दिला गेला, ज्याच्या आधारावर सुट्टीतील वेतनाची गणना केली जाते किंवा संस्थेतील सर्व कर्मचाऱ्यांना पगार वाढ मिळाल्यास सरासरी कमाईच्या रकमेवर परिणाम होतो. , इ. फेडरल टॅक्स सेवेच्या प्रतिनिधींनी 24 मे 2016 च्या पत्रात N BS-4-11/9248 स्पष्ट केले की अशा परिस्थितीत, म्हणजे, जेव्हा एखादी संस्था (कर एजंट) सुट्टीतील वेतनाच्या रकमेची पुनर्गणना करते आणि त्यानुसार, विभागातील वैयक्तिक आयकराची रक्कम. 1 फॉर्म 6-NDFL मधील गणना आधीच केलेल्या पुनर्गणना लक्षात घेऊन एकूण रक्कम दर्शवते.

इतर "सुट्टी" समस्या

कामगार कायदे अनुमती देतात की कर्मचारी नंतरच्या डिसमिससह सुट्टीवर जाऊ शकतो किंवा रोजगार संबंध संपुष्टात आणू शकतो, जसे ते म्हणतात, विश्रांती न घेता, परंतु न वापरलेल्या सुट्टीसाठी भरपाई प्राप्त करू शकतात. एकीकडे, कर्मचाऱ्यांच्या नावे दिलेली देयके मूलत: सारखीच असतात, परंतु... त्यांना लेखांकनात परावर्तित करण्याची प्रक्रिया भिन्न असेल. अखेरीस, सुट्टीतील वेतनावरील वैयक्तिक आयकर महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या नंतर भरला जातो ज्यामध्ये अशी देयके दिली गेली होती (कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील खंड 6). आणि वेतनातून वैयक्तिक आयकर आणि न वापरलेल्या सुट्टीसाठी भरपाई कर्मचाऱ्याला असे उत्पन्न दिल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी बजेटमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे (11 मे 2016 चे फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र पहा N BS-3-11/2094@ ).

शेवटी, आणखी एक महत्त्वाचा मुद्दा लक्षात घेऊ या. वस्तुस्थिती अशी आहे की कलामध्ये सूचीबद्ध केलेले उत्पन्न कर आकारणीच्या अधीन नाही (कर आकारणीतून सूट). संहितेचे २१७, फॉर्म 6-NDFL नुसार गणनामध्ये परावर्तित होत नाहीत (उदाहरणार्थ, 23 मार्च 2016 चे फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्र. BS-4-11/4901 पहा). त्याच वेळी, हा नियम वैयक्तिक आयकरातून पूर्णपणे मुक्त नसलेल्या, परंतु एका विशिष्ट मर्यादेत असलेल्या उत्पन्नाला देखील नाव देतो. उदाहरणार्थ, 4,000 रूबलपेक्षा जास्त किंमत नसलेल्या भेटवस्तू. कर कालावधीसाठी (या प्रकरणात "अधिशेष" सर्वसाधारणपणे वैयक्तिक आयकर बेसमध्ये येतो). त्यानुसार, 6-NDFL च्या गणनेमध्ये असे "अधिशेष" दर्शविण्यास विसरू नका.

गेल्या वर्षी, कायदेकर्त्यांनी एक नवीन कर अहवाल फॉर्म सादर केला जो सर्व नियोक्त्यांद्वारे व्यक्तींसोबत विद्यमान रोजगार करारासह सबमिट करणे आवश्यक आहे. हा अहवाल एक पूरक फॉर्म आहे जो विद्यमान 2-NDFL अहवालाव्यतिरिक्त पूर्ण करणे आवश्यक आहे. कायदा भरण्यासाठी 6-NDFL सूचना काढण्याच्या प्रक्रियेचे नियमन करतो.

भाग 6-NDFL मधील कर कायदे, भरण्यासाठीच्या सूचना, हे स्थापित करतात की ते कर एजंट्सनी व्यक्तींना जमा केलेल्या उत्पन्नाच्या प्रमाणात तयार केले पाहिजेत.

या श्रेणीमध्ये कामगार आणि नागरी करारांतर्गत भाड्याने घेतलेल्या कामगारांना आकर्षित करणाऱ्या कंपन्या आणि उद्योजकांचा समावेश आहे. सिक्युरिटीज, इतर वित्तीय बाजार साधने इत्यादींसह व्यवहारांच्या संबंधात उत्पन्नाचा स्रोत म्हणून काम करणाऱ्या व्यक्तींनी 6-NDFL देखील हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

भरण्यासाठी 6-NDFL सूचना सादर करण्याचे बंधन देशातील व्यावसायिक संस्थांना आणि परदेशी कंपन्या, प्रतिनिधी कार्यालये आणि आमच्या राज्याच्या प्रदेशावर कार्यरत असलेल्या स्वतंत्र विभागांना लागू होते.

हा अहवाल नोटरी, वकील आणि खाजगी प्रॅक्टिस करणाऱ्या डॉक्टरांना देखील सादर करणे आवश्यक आहे ज्यांच्यासाठी ते उत्पन्नाचे स्रोत म्हणून काम करतात.

लक्ष द्या! 6 वैयक्तिक आयकर सबमिट करण्याचे बंधन इतर व्यक्तींशी करार केलेल्या व्यक्तींना देखील लागू होते, ज्याच्या परिणामी नंतरचे उत्पन्न प्राप्त होते.

मी शून्य 6-वैयक्तिक आयकर सबमिट करावा का?

भरण्यासाठी फेडरल टॅक्स सर्व्हिस निर्देशांकडे 6-NDFL नुसार रिक्त अहवाल सादर करण्याची आवश्यकता नाही:

• पुनरावलोकनाधीन अहवाल कालावधीत, जरी कर्मचारी असले तरी, ते जमा झाले नाहीत आणि उत्पन्न दिले गेले नाही.
• वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेकडे कर्मचारी नियुक्त नसल्यास.
• अहवाल कालावधी दरम्यान, व्यावसायिक घटकाने क्रियाकलाप केले नाहीत.

कर अधिकाऱ्यांनी तयार केलेल्या अनेक स्पष्टीकरणात्मक पत्रांमध्ये हा मुद्दा नमूद केला आहे. तथापि, अशा परिस्थितीत, तरीही फेडरल टॅक्स सेवेला स्पष्टीकरणात्मक पत्रे पाठविण्याचा सल्ला दिला जातो, जे अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी होण्याचे कारण सिद्ध करतात.

ज्या कंपन्यांमध्ये व्यवस्थापक हा एकमेव कर्मचारी आहे, त्यांनी विहित नमुन्यात अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. आपण या मुद्द्याकडे दुर्लक्ष केल्यास, संस्थेवर प्रशासकीय उपाय लागू केले जाऊ शकतात.

कंपनीला 6NDFL दाखल करण्यापासून सूट दिली जाते फक्त जर कोणतीही देयके जमा झाली नाहीत किंवा संचालकांना केली गेली नाहीत.

6-NDFL भरण्यासाठीच्या सूचना हे स्थापित करतात की या फॉर्मवर शून्य अहवाल अस्तित्वात आहे. त्यात हे समाविष्ट करणे आवश्यक आहे:

• शीर्षक पृष्ठ.
• विभाग 1, जेथे सर्व निर्देशक 0 आहेत.
• विभाग २ - तुम्ही ते अजिबात पूर्ण करू शकत नाही किंवा तुम्ही प्रदान केलेले सर्व स्तंभ ओलांडू शकता.

2017-2018 मध्ये 6-NDFL देय तारखा

कर कायद्याचे नियम हे निर्धारित करतात की हा अहवाल त्रैमासिक तयार केला जातो, म्हणून त्याचे अहवाल कालावधी आहेत: पहिल्या तिमाहीत, वर्षाच्या पहिल्या सहामाहीत, नऊ महिने आणि एक वर्षासाठी.

6-NDFL अहवालानुसार, 2017 मध्ये सबमिशनची अंतिम मुदत मागील कालावधीप्रमाणेच राहिली. हा फॉर्म कर कार्यालयात अहवालानंतरच्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापूर्वी आणि वर्षभरासाठी - अहवालानंतरच्या वर्षाच्या पहिल्या एप्रिलपूर्वी पाठविला जाणे आवश्यक आहे. जर देय तारीख शनिवार व रविवार किंवा सुट्टीच्या दिवशी येते, तर अंतिम तारीख ही पुढील कामकाजाच्या दिवसाची तारीख असते.

2017 मध्ये 6-NDFL देय तारीख, सारणी:

2018 मध्ये 6 वैयक्तिक आयकर भरण्याच्या तारखा खालीलप्रमाणे असतील, सारणी:

अहवाल कोठे सादर केले आहेत?

6-NDFL भरण्यासाठी सूचना विषयांद्वारे सबमिट केल्या पाहिजेत:

• कायदेशीर संस्था - त्यांच्या स्थानावर वैयक्तिक आयकर 6 स्वरूपातील अहवाल पाठवा.
• त्यांच्या ठिकाणी शाखा आणि प्रतिनिधी कार्यालये. अपवाद मोठे करदाते आहेत, ज्यांना मुख्य कार्यालय किंवा वेगळ्या विभागाच्या ठिकाणी अहवाल पाठविण्याचा अधिकार आहे.
• उद्योजक नोंदणीच्या ठिकाणी म्हणजेच त्यांच्या नोंदणीवर अहवाल सादर करतात.
• नोटरी, वकील, नागरिक - त्यांच्या निवासस्थानी.

अहवाल पद्धती

कायदा अहवाल देण्याच्या खालील पद्धती स्थापित करतो:

• कागदावर 6-NDFL अहवाल सादर करणे - निरीक्षकाला अहवालाच्या दोन प्रती दिल्या जातात, त्यानंतर तो तपासतो आणि त्यापैकी एकावर स्वीकृती चिन्ह ठेवतो आणि कर एजंटच्या प्रतिनिधीकडे हस्तांतरित करतो. जर 25 पेक्षा जास्त कर्मचारी नसतील तरच ही पद्धत व्यावसायिक घटकासाठी उपलब्ध आहे.
• 6-NDFL फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक कम्युनिकेशन चॅनेलद्वारे सबमिट केला जातो. हे करण्यासाठी, आपल्याकडे विशेष संप्रेषण ऑपरेटर आणि विशेष प्रोग्रामसह करार असणे आवश्यक आहे.

अहवाल भरण्याचे नियम

अहवाल भरताना, तुम्ही काही नियमांचे पालन केले पाहिजे:

• कराची रक्कम नेहमी कोपेक्सशिवाय केवळ पूर्ण संख्येत दर्शविली जाते. जर कराचा अंशात्मक भाग 50 कोपेक्सपेक्षा जास्त असेल तर 1 रूबलची वाढ होते, जर कमी असेल तर ती टाकून दिली जाते.
• परकीय चलनात प्राप्त झालेले उत्पन्न आणि खर्च सेंट्रल बँकेने प्राप्ती आणि खर्चाच्या तारखांवर निर्धारित केलेल्या विनिमय दराच्या आधारे सूचित केले जातात;
• जर एखादी चूक झाली असेल, तर ती सुधारण्यासाठी तुम्ही “स्ट्रोक” किंवा तत्सम साधन वापरू शकत नाही. तुम्हाला हे पत्रक पुन्हा भरावे लागेल;
• पत्रकाच्या फक्त एका बाजूला अहवाल छापला जातो. दुहेरी बाजूच्या छपाईला परवानगी नाही;
• जर अहवाल स्टेपल केला असेल, तर हे शीटला नुकसान न करता दस्तऐवजाच्या अगदी कोपर्यात काळजीपूर्वक केले पाहिजे.
• जर कॉलममध्ये डिजिटल व्हॅल्यू लिहिलेली असेल, तर सर्वात डावीकडील सेलपासून संख्या प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. सर्व उर्वरित रिक्त जागा शेवटी ओलांडल्या पाहिजेत;
• रिकाम्या फॉर्मवर हाताने अहवाल भरत असल्यास, हे काळ्या, जांभळ्या किंवा निळ्या शाईने पेनने केले पाहिजे.

तुम्हाला यामध्ये स्वारस्य असू शकते:

सामाजिक विमा निधीमधील मुख्य प्रकारच्या क्रियाकलापांची पुष्टी: 2019 मध्ये कागदपत्रे सबमिट करण्याची अंतिम मुदत, अर्ज कसे भरायचे

फॉर्म आणि फॉर्म भरण्याचे उदाहरण

6-NDFL भरण्यासाठी सूचना

भरण्याचे 6-NDFL उदाहरण पाहू जेणेकरुन तुम्हाला डिक्लेरेशन योग्यरित्या कसे भरायचे हे कळेल.

शीर्षक पृष्ठ भरण्याचा नमुना

प्रथम, तुम्हाला शीटवर TIN आणि KPP कोड प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे. जर अहवाल एखाद्या उद्योजकाने सबमिट केला असेल तर त्याच्याकडे चेकपॉईंट कोड नाही - या प्रकरणात, फील्ड पूर्णपणे ओलांडणे आवश्यक आहे. नंतर पत्रक क्रमांक सामान्य अहवाल स्टॅकमध्ये रेकॉर्ड केला जातो. सहसा हे 001 असते.

"सबमिशन कालावधी" फील्डमध्ये, ज्या कालावधीसाठी अहवाल सबमिट केला गेला आहे त्याच्याशी संबंधित कोड प्रविष्ट करा. ते असू शकते:

• 21 - पहिल्या तिमाहीत भाड्याने दिले;
• 31 - अर्ध्या वर्षात भाड्याने दिले;
• 33 - नऊ महिन्यांत भाड्याने दिले;
• 34 - वार्षिक अहवाल सादर केला जातो.

पुढील फील्डमध्ये दस्तऐवज ज्या वर्षासाठी संकलित केला जात आहे त्या वर्षाची संख्या समाविष्ट आहे.

पुढील पायरी म्हणजे फेडरल टॅक्स सर्व्हिस कोड तसेच करदात्याचे स्थान रेकॉर्ड करणे. येथे मूल्ये असू शकतात:

• 120 - उद्योजकाच्या निवासस्थानी भाड्याने;
• 212 - कंपनी शोधल्यानंतर भाड्यासाठी.

कंपनीचे पूर्ण नाव किंवा पूर्ण नाव मोठ्या फील्डमध्ये संक्षेपाशिवाय लिहिलेले आहे. उद्योजक जर वैयक्तिक उद्योजक डेटा प्रविष्ट केला असेल तर प्रत्येक भाग नवीन ओळीवर लिहिला जाईल. रिक्त सोडलेल्या सर्व सेल ओलांडणे आवश्यक आहे.

पुढील पायरी म्हणजे OKTMO कोड आणि फोन नंबर सूचित करणे.

जवळपास असे स्तंभ आहेत ज्यात तुम्हाला अहवालातील एकूण शीट्सची संख्या तसेच संलग्नक म्हणून किती दस्तऐवज समाविष्ट केले आहेत हे प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

शीर्षक पृष्ठाच्या तळाशी, माहिती डावीकडे लिहिलेली आहे:

• अहवाल करदात्याने वैयक्तिकरित्या सबमिट केला असल्यास, “1” टाका. पुढे, दिग्दर्शकाचे पूर्ण नाव सूचित करा.
• जर एखाद्या प्रतिनिधीने सबमिट केले असेल तर "1" टाका आणि जारी केलेल्या पॉवर ऑफ ॲटर्नीबद्दलची माहिती रिक्त फील्डमध्ये लिहिली जाईल. पॉवर ऑफ ॲटर्नीची प्रत अहवालासोबत जोडलेली आहे.

लक्ष द्या!जर फॉर्म एखाद्या उद्योजकाने भरला असेल, तर पूर्ण नावाच्या फील्डमध्ये डॅश टाका, कारण हा डेटा आधीच वर दर्शविला आहे.

नमुना भरणे विभाग क्रमांक १

bukhproffi

महत्वाचे!या विभागात चालू वर्षाच्या सुरुवातीपासून अहवाल कालावधी संपेपर्यंत एकत्रित आधारावर माहिती आहे.

पृष्ठ सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी वर्षाच्या सुरुवातीपासून जमा झालेल्या उत्पन्नाची रक्कम तसेच निर्धारित आणि रोखलेले कर सूचित करते. जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने वर्षभरात एकाच वेळी अनेक दरांवर कर रोखला असेल, तर त्या प्रत्येकासाठी तुम्हाला कलम 1 सह स्वतंत्र पत्रक काढावे लागेल.

लक्ष द्या!अशा परिस्थितीत जिथे विभाग 1 सह अनेक पत्रके संकलित केली जातात, 060-090 ओळींची बेरीज फक्त पहिल्या एकावर प्रविष्ट केली जाते आणि इतर सर्वांवर ती रिक्त ठेवली पाहिजेत.

विभाग १ भरण्यासाठी 6-NDFL सूचना:

• 010 - ज्या दराने कर रोखण्यात आला;
• 020 - वर्षाच्या सुरुवातीपासून निर्दिष्ट दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नाची एकूण रक्कम;
• 025 - निर्दिष्ट वर्षाच्या सुरुवातीपासून लाभांश उत्पन्नाची रक्कम;
• 030 - वर्षाच्या सुरुवातीपासून कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेल्या कर कपातीची रक्कम;
• 040 - कराची रक्कम, जी वर्षाच्या सुरुवातीपासून निर्दिष्ट दराने मोजली जाते;
• 045 - वर्षाच्या सुरुवातीपासून लाभांशांवर गणना केलेल्या कराची रक्कम;
• 050 - हस्तांतरित आगाऊ निश्चित कर भरणा रक्कम;
• 060 - वर्तमान कालावधीसाठी निर्दिष्ट दराने उत्पन्नावर कर भरलेल्या कर्मचाऱ्यांची एकूण संख्या;
• 070 - वर्षाच्या सुरुवातीपासून एकूण कर रक्कम;
• 080 - उत्पन्नाची रक्कम ज्यासाठी कर रोखणे शक्य नव्हते;
• 090 - करांची रक्कम परत केली.

नमुना भरणे विभाग क्रमांक 2

या विभागात फक्त वर्तमान कालावधीशी संबंधित राशी आहेत. आपण येथे तारखा प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे:

• जेव्हा कर्मचार्याला उत्पन्न मिळाले;
• जेव्हा त्याच्याकडून कर रोखण्यात आला;
• जेव्हा ते सूचीबद्ध होते.

तसेच, तारखांच्या प्रत्येक गटासाठी उत्पन्नाची रक्कम आणि कराची रक्कम नोंदविली जाते.

ओळींमधील निर्मिती खालीलप्रमाणे प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे:

• 100 - 130 रेषेतून उत्पन्न प्राप्त झाल्याची तारीख नोंदवली जाते;
• 110 - या उत्पन्नातून कर रोखण्यात आली ती तारीख;
• 120 - कर हस्तांतरित केल्याची तारीख;
• 130 - या तारखेसाठी उत्पन्नाची रक्कम;
• 140 - 110 व्या ओळीत नोंदवलेल्या तारखेच्या रकमेतून रोखलेली कराची रक्कम.

bukhproffi

महत्वाचे!जर त्याच दिवशी कर्मचाऱ्यांना अनेक प्रकारचे उत्पन्न मिळाले, ज्याचे वेगवेगळे दिवस आहेत ज्यात कर रोखले गेले किंवा पाठवले गेले, तर अशी प्रत्येक मिळकत वेगळ्या ओळीवर दर्शविली जाणे आवश्यक आहे. अन्यथा, विलीनीकरण केले जाऊ शकते.

अहवाल भरण्याच्या बारीकसारीक गोष्टींपैकी एक म्हणजे उत्पन्नाची प्राप्ती आणि ठेवण्यासाठीच्या वास्तविक मुदतींचे पालन करणे. तर, जर एका अहवाल कालावधीच्या शेवटच्या महिन्यात उत्पन्न प्राप्त झाले असेल आणि कर पुढील महिन्याच्या पहिल्या महिन्यात हस्तांतरित केला गेला असेल, तर पहिल्या घोषणेमध्ये तो फक्त कलम 1 मध्ये दर्शविला गेला आहे, आणि दुसऱ्यामध्ये - फक्त कलम 2 मध्ये .

फॉर्म भरताना वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

डिसमिस केल्यावर भरपाई प्रतिबिंबित करण्याची प्रक्रिया

अहवालात डिसमिस केल्यावर भरपाई प्रतिबिंबित करण्याची प्रक्रिया पगाराच्या गणनेच्या प्रतिबिंबासारखीच आहे, तथापि, ही देयके वेगवेगळ्या ओळींवर दर्शविली जाणे आवश्यक आहे.

विभाग २ भरण्याची प्रक्रिया खालीलप्रमाणे आहे.

• भरपाई जारी करण्याची तारीख 100 आणि 110 ओळींमध्ये प्रविष्ट केली आहे;
• 120 व्या ओळीत - कामाचा दुसरा दिवस;
• ओळी 130 आणि 140 मध्ये - भरपाईची रक्कम आणि रोखलेले कर.

तुम्हाला यामध्ये स्वारस्य असू शकते:

SZV-STAZH: ते कोणी घ्यावे, कोणत्या कालावधीत, नमुना भरणे

बोनस कसे प्रतिबिंबित करावे

प्रीमियम परावर्तित करताना, तो ज्या क्रमाने स्थापित केला गेला त्यावर लक्ष केंद्रित करणे आवश्यक आहे. महिन्याचा शेवटचा दिवस जेव्हा असा आदेश जारी केला गेला तो दिवस ज्या दिवशी उत्पन्न प्राप्त झाले.

विभाग 2 खालीलप्रमाणे स्वरूपित केले आहे:

• ओळ 100 जेव्हा ऑर्डर काढली तेव्हा महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाची नोंद करते;
• लाइन 110 - कर्मचाऱ्याला बोनस जारी करण्याची तारीख;
• ओळ 120 ही कर पाठविण्याची तारीख आहे (सामान्यतः देय झाल्यानंतरचा दिवस).
• रेषा 130 आणि 140 - प्रीमियमची रक्कम आणि त्यातून रोखलेला कर.

आजारी रजेची नोंद करण्याची प्रक्रिया

दस्तऐवज फक्त त्या आजारी रजेचे प्रतिबिंबित करतो ज्यासाठी वैयक्तिक आयकर मोजला जाणे आवश्यक आहे. अन्यथा, विभाग 1 मधील नियंत्रण गुणोत्तर एकरूप होणार नाही मातृत्व लाभ अहवालात समाविष्ट केलेले नाहीत!

• आजारी रजा पाठविण्याची तारीख 100 आणि 110 ओळींमध्ये नोंदविली जाते;
• 120 व्या ओळीत - जेव्हा पेमेंट केले गेले तेव्हा महिन्याचा शेवटचा दिवस. जर शेवटचा दिवस आठवड्याच्या शेवटी आला तर पुढील कामकाजाचा दिवस प्रविष्ट केला जातो.
• 130 व्या ओळीत - करासह आजारी रजेची रक्कम;
• ओळ 140 कर रक्कम दर्शवते.

6-NDFL मध्ये सुट्टीतील वेतन कसे प्रतिबिंबित करावे

ज्या महिन्यात ते कर्मचाऱ्याला जारी केले गेले होते त्या महिन्यात सुट्टीतील देयके अहवालात समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. जर सुट्टीतील वेतन जमा झाले असेल परंतु जारी केले गेले नसेल तर ते दस्तऐवजात समाविष्ट केले जात नाही.

कलम 1 मध्ये, ओळ 020 वैयक्तिक आयकरासह या महिन्यात जारी केलेल्या सुट्टीतील वेतनाच्या सर्व रकमेची नोंद करते. 040 आणि 070 ओळींमध्ये - कराची रक्कम.

विभाग 2 खालीलप्रमाणे फॉरमॅट केला पाहिजे:

• ओळी 100 आणि 110 मध्ये, सुट्टीतील वेतन पाठविण्याची तारीख नोंदविली जाते;
• 120 व्या ओळीत - जेव्हा पेमेंट केले गेले तेव्हा महिन्याचा शेवटचा दिवस. जर शेवटचा दिवस आठवड्याच्या शेवटी आला तर पुढील कामकाजाचा दिवस प्रविष्ट केला जातो.
• 130 व्या ओळीत - करासह सुट्टीतील वेतनाची रक्कम;
• ओळ 140 कर रक्कम दर्शवते.

एकाच दिवशी दिलेले सर्व सुट्टीचे वेतन एका नोंदीमध्ये एकत्र केले जाऊ शकते.

bukhproffi

महत्वाचे!जर सुट्टीतील वेतन तिमाहीच्या शेवटच्या महिन्यात दिले गेले असेल आणि महिन्याचा शेवटचा दिवस (ज्या दिवशी कर पाठवला जाईल) आठवड्याच्या शेवटी येतो, तर अशी देयके पुढील तिमाहीत दस्तऐवजात समाविष्ट करणे आवश्यक आहे.

पुढील महिन्यात दिलेला पगार कसा विचारात घ्यावा

संस्थेला दोन भागांमध्ये वेतन देणे बंधनकारक आहे - एक आगाऊ आणि उर्वरित भाग. आगाऊ रक्कम त्याच महिन्यात जारी केली जाते ज्यासाठी ती जमा केली जाते. कर संहिता ते उत्पन्न म्हणून ओळखत नसल्यामुळे (महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी पैसे भरल्याशिवाय), अहवालात ते दर्शविण्याची आवश्यकता नाही.

कमाईची रक्कम जारी केल्याच्या तारखेनुसार जमा केली जाते. हे खालीलप्रमाणे प्रतिबिंबित केले पाहिजे:

• महिन्याचा शेवटचा दिवस ज्यासाठी पगाराची गणना केली जाते तो 100 ओळीत प्रविष्ट केला जातो;
• 110 व्या ओळीत - वेतन आणि कर मागे घेण्याची तारीख;
• 120 व्या ओळीत - पुढील व्यावसायिक दिवस जेव्हा कर हस्तांतरित केला जातो.
• 130 व्या ओळीत - आगाऊ रक्कम लक्षात घेऊन पगाराची संपूर्ण रक्कम;
• ओळ 140 कर रक्कम दर्शवते.

त्याच महिन्यात दिलेले वेतन कसे विचारात घ्यावे

कामगार संहिता हे ठरवते की संस्थेला वेतन देण्यास विलंब करण्याचा अधिकार नाही आणि आगाऊ देय कर्मचार्यांच्या स्थापित अधिकारांचे उल्लंघन करत नाही, म्हणून जमा होण्याच्या महिन्यात संपूर्ण पगार जारी करण्याची परवानगी आहे. हे विशेषतः वर्षाच्या शेवटी खरे आहे, जेव्हा काही कंपन्या नवीन वर्षाच्या सुट्टीपूर्वी कर्मचार्यांना पैसे देण्याचा प्रयत्न करतात.

हे आउटपुट खालीलप्रमाणे प्रतिबिंबित होते:

• ओळ 100 महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाची नोंद करते;
• 110 व्या ओळीत - मजुरी भरण्याचा दिवस;
• 120 व्या ओळीत - पुढील कामकाजाचा दिवस (वैयक्तिक आयकर भरणा);
• 130 आणि 140 व्या ओळींमध्ये - पगार आणि कराची रक्कम.

6-NDFL अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड

कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या इतर अहवालांप्रमाणे, हे फाइलिंगची अंतिम मुदत चुकल्यास, किंवा 6-NDFL भरण्याच्या प्रक्रियेचे उल्लंघन झाल्यास उत्तरदायित्वाची तरतूद करते.

जर फॉर्म कधीही कर सेवेकडे सबमिट केला नसेल तर 1000 रूबलचा दंड आकारला जाईल. अतिदेय कालावधीच्या प्रत्येक महिन्यासाठी. शिवाय, हे अगदी एक महिन्यापेक्षा कमी अगोदर विहित केलेले आहे.

दुसऱ्या प्रकारची जबाबदारी म्हणजे ज्या फॉर्ममध्ये अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे त्याचे पालन करण्यात अयशस्वी. जर करदात्याने अवैध स्वरूपात निरीक्षकांना 6-NDFL पाठवले तर त्याला 200 रूबलचा दंड भरावा लागेल. अशा प्रकारे चुकीच्या पद्धतीने सादर केलेल्या प्रत्येक अहवालासाठी.

कर संहितेत हेतुपुरस्सर किंवा चुकून चुकीची किंवा विकृत माहिती समाविष्ट करणारा अहवाल सबमिट करण्यासाठी दंड समाविष्ट आहे. अशा गुन्ह्यासाठी दंड 500 रूबल आहे. प्रत्येक दस्तऐवजासाठी ज्यामध्ये त्रुटी आली होती.

या प्रकारचे उल्लंघन टाळण्यासाठी, अहवाल भरण्यासाठी 6-NDFL सूचना वापरणे आणि विशेष संगणक प्रोग्राम वापरून दस्तऐवज स्वतः तयार करणे उचित आहे जे आपल्याला बहुतेक त्रुटी टाळण्याची परवानगी देतात.

अहवालात त्रुटी आढळल्यास, परंतु संस्थेने निरीक्षकाद्वारे तपासणी करण्यापूर्वी ती स्वतःच शोधून काढली आणि सुधारात्मक अहवाल सादर केला तर त्याला या प्रकारच्या शिक्षेपासून सूट आहे.

bukhproffi

महत्वाचे!जर घोषणा दाखल करण्याच्या निर्दिष्ट तारखेपासून 10 दिवस उलटून गेले असतील आणि ते सादर केले गेले नसेल तर, निरीक्षकांना या प्रकरणात चालू खात्यावरील ऑपरेशन्स निलंबित करण्याचा अधिकार आहे.

6-NDFL ची गणना हा सर्व नियोक्त्यांसाठी अहवालाचा आणखी एक प्रकार आहे. ते 2016 च्या 1ल्या तिमाहीपासून सुरू होणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसह संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजकांना सबमिट करणे आवश्यक आहे.

नोंद: 26 जानेवारी, 2018 रोजी, वर्तमान गणना फॉर्ममध्ये सुधारणा करण्यासाठी फेडरल टॅक्स सर्व्हिस वेबसाइटवर ऑर्डर प्रकाशित करण्यात आली होती आणि म्हणून 2017 साठी 6-NDFL नवीन फॉर्म वापरून सबमिट केला जातो. ते सध्या प्रकाशित केलेले नाही आणि नजीकच्या भविष्यात वेबसाइटवर दिसून येईल, तसेच ते कसे भरायचे याचा नमुना.

6-NDFL भरण्याचा नमुना

तुम्ही या पृष्ठावर 6-NDFL गणना भरण्याचा नमुना पाहू शकता.

6-NDFL गणना कुठे सबमिट करायची

6-NDFL त्याच फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट करणे आवश्यक आहे ज्यामध्ये वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित केला गेला होता. या सेवेचा वापर करून तुमच्या कर कार्यालयाचा पत्ता आणि संपर्क तपशील मिळू शकतात

गणना फॉर्म 6-NDFL

6-NDFL गणना दोन प्रकारे कर कार्यालयात सबमिट केली जाऊ शकते:

1. कागदी स्वरूपात वैयक्तिकरित्या किंवा नोंदणीकृत मेलद्वारे. ही पद्धत केवळ अशा नियोक्तांसाठी योग्य आहे ज्यांच्या कर कालावधीत उत्पन्न मिळालेल्या कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या 25 लोकांपेक्षा कमी आहे.
2. IN इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपातडिस्क आणि फ्लॅश ड्राइव्हवर किंवा इंटरनेटद्वारे ई-दस्तऐवज प्रवाह ऑपरेटरद्वारे किंवा कर सेवा वेबसाइटवरील सेवेद्वारे.

फॉर्म 6-NDFL सबमिट करण्यासाठी 2018 मध्ये अंतिम मुदत

गणना 6-NDFL सबमिट करणे आवश्यक आहे त्रैमासिक. सबमिशनची अंतिम मुदत पुढील तिमाहीच्या पहिल्या महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे.

नोंद: जर अहवालाचा दिवस आठवड्याच्या शेवटी किंवा सुट्टीच्या दिवशी येतो, तर सबमिशनची अंतिम मुदत पुढील कामकाजाच्या दिवशी हलवली जाते.

फॉर्म 6-NDFL सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड

6-NDFL गणना उशीरा सादर केल्याबद्दल दंड आहे 1000 विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी रूबल. याव्यतिरिक्त, कर निरीक्षकांना अधिकार आहेत चालू खाते ब्लॉक करा 10 दिवसांपेक्षा जास्त काळ अहवाल सादर करण्यास विलंब झाल्यास संस्था (IP).

खोटी माहिती असलेला अहवाल दाखल केल्यास दंड 500 प्रत्येक दस्तऐवजासाठी रुबल.

फॉर्म 6-NDFL भरण्याची प्रक्रिया

तुम्ही या लिंकवरून 6-NDFL गणना भरण्यासाठी अधिकृत सूचना डाउनलोड करू शकता.

सामान्य आवश्यकता

6-NDFL गणना भरताना पाळल्या जाणाऱ्या मूलभूत आवश्यकता खाली सूचीबद्ध केल्या आहेत:

1. कर लेखा रजिस्टरमध्ये असलेल्या डेटाच्या आधारे गणना पूर्ण केली जाते (अर्जित आणि सशुल्क उत्पन्न, प्रदान केलेले कर कपात, गणना केलेला आणि वैयक्तिक आयकर रोखलेला).
2. फॉर्म 6-NDFL जमा आधारावर संकलित केला जातो (पहिली तिमाही, सहामाही, 9 महिने आणि कॅलेंडर वर्ष).
3. जर सर्व आवश्यक निर्देशक एका पृष्ठावर बसू शकत नसतील, तर आवश्यक पृष्ठांची संख्या भरली जाते. या प्रकरणात अंतिम डेटा शेवटच्या पृष्ठावर प्रतिबिंबित होतो.
4. शीर्षक पृष्ठापासून सुरू होणारी सर्व पृष्ठे क्रमांकित असणे आवश्यक आहे (“001”, “002” इ.).
5. 6-NDFL गणना भरताना, हे प्रतिबंधित आहे:
   • सुधारणा साधन वापरून चुका सुधारणे;
   • दुहेरी बाजू असलेला शीट मुद्रण;
   • पत्रके बांधणे, ज्यामुळे कागदाचे नुकसान होते.
6. फॉर्म 6-NDFL भरताना, तुम्ही काळी, जांभळी किंवा निळी शाई वापरावी.
7. संगणकावर गणना भरताना, वर्ण 16-18 गुणांच्या उंचीसह कुरियर न्यू फॉन्टमध्ये मुद्रित केले जातात.
8. गणना फॉर्ममधील प्रत्येक सूचक एका फील्डशी संबंधित आहे, ज्यामध्ये काही परिचित ठिकाणे आहेत. प्रत्येक फील्डमध्ये फक्त एक सूचक दर्शविला जातो (अपवाद म्हणजे निर्देशक ज्यांचे मूल्य तारीख किंवा दशांश अपूर्णांक आहे).
9. तारीख दर्शविण्यासाठी, तीन फील्ड क्रमाने वापरल्या जातात: दिवस (दोन वर्णांचे फील्ड), महिना (दोन वर्णांचे फील्ड) आणि वर्ष (चार वर्णांचे फील्ड), "" चिन्हाने विभक्त केलेले. ("डॉट").
10. दशांश अपूर्णांकांसाठी, दोन फील्ड वापरली जातात, एका कालावधीने विभक्त केली जातात. पहिले फील्ड दशांश अपूर्णांकाच्या पूर्णांक भागाशी, दुसरे फील्ड दशांश अपूर्णांकाच्या पूर्णांक भागाशी संबंधित आहे.
11. गणनेमध्ये, तपशील आणि बेरीज भरणे आवश्यक आहे. एकूण निर्देशकांसाठी कोणतेही मूल्य नसल्यास, शून्य ("0") सूचित केले जाते.
12. मजकूर आणि अंकीय फील्ड डावीकडून उजवीकडे भरले जातात, सर्वात डावीकडील सेलपासून किंवा निर्देशकाचे मूल्य रेकॉर्ड करण्यासाठी राखून ठेवलेल्या फील्डच्या डाव्या काठापासून.
13. जर कोणताही निर्देशक सूचित करायचा असेल तर सर्व फील्ड भरणे आवश्यक नाही, तर आपण न भरलेल्या सेलमध्ये डॅश ठेवणे आवश्यक आहे.
14. पूर्णांक भरण्याच्या नियमांप्रमाणेच फ्रॅक्शनल संख्या भरल्या जातात. संख्यांपेक्षा अपूर्णांक दर्शवण्यासाठी अधिक वर्ण असल्यास, मुक्त पेशींमध्ये डॅश ठेवल्या जातात (उदाहरणार्थ, “123456——.50”).
15. वैयक्तिक आयकर रकमेची गणना केली जाते आणि पूर्ण रूबलमध्ये गोलाकार नियमांनुसार दर्शविली जाते (50 पेक्षा कमी कोपेक्स टाकून दिले जातात आणि 50 कोपेक्स किंवा अधिक पूर्ण रूबलमध्ये पूर्ण केले जातात).
16. प्रत्येक OKTMO साठी 6-NDFL ची गणना स्वतंत्रपणे पूर्ण केली जाते.
17. फॉर्म 6-NDFL च्या प्रत्येक पृष्ठावर, योग्य फील्डमध्ये, तुम्ही स्वाक्षरी आणि गणनावर स्वाक्षरी करण्याची तारीख टाकणे आवश्यक आहे.

शीर्षक पृष्ठ

फील्ड "INN". वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था कर प्राधिकरणाकडे नोंदणीच्या प्राप्त प्रमाणपत्रानुसार टीआयएन दर्शवतात. संस्थांसाठी, TIN मध्ये 10 अंक असतात, त्यामुळे ते भरताना, तुम्ही शेवटच्या 2 सेलमध्ये डॅश टाकणे आवश्यक आहे (उदाहरणार्थ, “5004002010—”).

फील्ड "चेकपॉईंट". चेकपॉईंटचे IP फील्ड भरलेले नाही. संस्था त्यांच्या स्थानावर फेडरल टॅक्स सेवेकडून प्राप्त झालेल्या चेकपॉईंटला सूचित करतात (वेगळ्या युनिट्स त्यांच्या स्थानावर चेकपॉईंट दर्शवतात).

फील्ड "समायोजन क्रमांक". एंटर करा: "000" (जर गणना कर कालावधीसाठी (तिमाही) पहिल्यांदा सबमिट केली गेली असेल तर), "001" (जर ही पहिली सुधारणा असेल), "002" (दुसरी असल्यास), इ.

फील्ड "सादरीकरण कालावधी (कोड)". गणना सबमिट केलेल्या कालावधीचा कोड दर्शविला आहे ( परिशिष्ट १ पहा).

फील्ड "कर कालावधी (वर्ष)". गणना सबमिट केलेल्या कर कालावधीचे वर्ष सूचित केले आहे (उदाहरणार्थ, 2016).

फील्ड "कर प्राधिकरणाकडे सबमिट केले (कोड)". 6-NDFL गणना सबमिट केलेल्या कर प्राधिकरणाचा कोड दर्शविला आहे. तुम्ही तुमच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा कोड वापरून शोधू शकता.

फील्ड "स्थानावर (लेखा) (कोड)". ज्या ठिकाणी गणना कर प्राधिकरणाकडे सबमिट केली जाते त्या ठिकाणाचा कोड दर्शविला जातो ( परिशिष्ट २ पहा).

फील्ड "कर एजंट". वैयक्तिक उद्योजकांनी त्यांचे आडनाव, नाव आणि आश्रयस्थान ओळीने भरणे आवश्यक आहे. संस्था त्यांचे पूर्ण नाव त्यांच्या घटक कागदपत्रांनुसार लिहितात.

फील्ड "OKTMO कोड". संस्था त्यांच्या स्थानावर OKTMO कोड सूचित करतात (वेगळ्या युनिटचे स्थान). वैयक्तिक उद्योजक त्यांच्या निवासस्थानी OKTMO कोड सूचित करतात.

फील्ड "संपर्क फोन नंबर". शहराचा टेलिफोन कोड आणि कर निरीक्षक तुमच्याशी संपर्क करू शकणारा दूरध्वनी क्रमांक दर्शवा (उदाहरणार्थ, “+74950001122”).

फील्ड "पानांवर". हे फील्ड 6-NDFL गणना बनवणाऱ्या पृष्ठांची संख्या दर्शवते (उदाहरणार्थ, "002").

फील्ड "समर्थक दस्तऐवज किंवा त्याच्या प्रतींसह". येथे तुम्ही 6-NDFL (उदाहरणार्थ, प्रतिनिधीकडून पॉवर ऑफ ॲटर्नी) च्या गणनेशी संलग्न असलेल्या कागदपत्रांच्या शीटची संख्या प्रविष्ट करा. अशी कोणतीही कागदपत्रे नसल्यास, डॅश ठेवा.

ब्लॉक "मुखत्यारपत्र आणि या गणनेमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या माहितीची पूर्णता, मी पुष्टी करतो".

पहिल्या फील्डमध्ये आपण सूचित करणे आवश्यक आहे: “1” (जर गणना वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेच्या प्रमुखाने पुष्टी केली असेल), “2” (कर एजंटचा प्रतिनिधी असल्यास).

या ब्लॉकच्या उर्वरित फील्डमध्ये:

• जर गणना वैयक्तिक उद्योजकाने सबमिट केली असेल तर त्याला फक्त स्वाक्षरी आणि गणनावर स्वाक्षरी करण्याची तारीख टाकणे आवश्यक आहे.
• जर गणना एखाद्या संस्थेद्वारे सबमिट केली गेली असेल, तर "आडनाव, नाव, संपूर्ण आश्रयस्थान" फील्डमध्ये ओळीनुसार व्यवस्थापकाचे नाव सूचित करणे आवश्यक आहे. त्यानंतर मॅनेजरने गणनेवर स्वाक्षरी करून तारीख देणे आवश्यक आहे.
• जर गणना प्रतिनिधीने (वैयक्तिक) सबमिट केली असेल, तर "आडनाव, नाव, संपूर्ण आश्रयस्थान" फील्डमध्ये ओळीद्वारे प्रतिनिधी ओळीचे पूर्ण नाव सूचित करणे आवश्यक आहे. यानंतर, प्रतिनिधीने स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे, स्वाक्षरीची तारीख आणि त्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणार्या दस्तऐवजाचे नाव सूचित करणे आवश्यक आहे.
• जर गणना प्रतिनिधी (कायदेशीर अस्तित्व) द्वारे सबमिट केली गेली असेल तर, "आडनाव, नाव, संपूर्ण आश्रयदाता" फील्डमध्ये या संस्थेच्या अधिकृत व्यक्तीचे पूर्ण नाव लिहिलेले आहे. यानंतर, या व्यक्तीने स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे, स्वाक्षरीची तारीख आणि त्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारे दस्तऐवज सूचित करणे आवश्यक आहे. संस्था, यामधून, "संस्थेचे नाव" फील्डमध्ये त्याचे नाव भरते.

विभाग 1. सामान्य निर्देशक

कलम 1 सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून संबंधित कर दराने जमा आधारावर वैयक्तिक आयकराची सामान्यीकृत रक्कम दर्शवते.

जर कर कालावधीतील उत्पन्न वेगवेगळ्या दराने भरले गेले असेल, तर प्रत्येक कर दरासाठी (060-090 ओळी वगळता) विभाग 1 स्वतंत्रपणे पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

त्यानुसार, जर विभाग 1 च्या ओळींचे सर्व निर्देशक एका पृष्ठावर बसू शकत नाहीत, तर आवश्यक पृष्ठांची संख्या भरली जाते. सर्व बेट्सची बेरीज (ओळी 060-090) पहिल्या पानावर भरली आहेत.

कलम 1 म्हणते:

लाइन 010 - कर दर ज्यावर वैयक्तिक आयकर मोजला गेला.

लाइन 020 ही कर कालावधीच्या सुरूवातीपासून सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी जमा झालेल्या उत्पन्नाची सामान्यीकृत रक्कम आहे.

लाइन 025 ही कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी जमा झालेल्या लाभांशाची सामान्यीकृत रक्कम आहे.

लाइन 030 ही कर कपातीची सामान्यीकृत रक्कम आहे जी कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर कर आकारणीच्या अधीन उत्पन्न कमी करते.

लाइन 040 ही कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा झालेल्या सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी गणना केलेल्या वैयक्तिक आयकराची सामान्यीकृत रक्कम आहे.

लाइन 045 ही कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा झालेल्या लाभांशाच्या स्वरूपात उत्पन्नावरील गणना केलेल्या कराची सामान्यीकृत रक्कम आहे.

लाइन 050 ही सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी निश्चित आगाऊ पेमेंटची सामान्यीकृत रक्कम आहे, जी कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून गणना केलेल्या कराची रक्कम कमी करण्यासाठी घेतली जाते.

लाइन 060 - कर कालावधीत करपात्र उत्पन्न मिळालेल्या कर्मचाऱ्यांची एकूण संख्या. त्याच कर कालावधीत एकाच कर्मचाऱ्याला डिसमिस आणि कामावर ठेवण्याच्या बाबतीत, कर्मचाऱ्यांची संख्या समायोजित केली जात नाही.

लाइन 070 – कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून जमा आधारावर रोखून ठेवलेली एकूण रक्कम.

लाइन 080 - कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून एकत्रितपणे, कर एजंटने रोखून न ठेवलेल्या कराची एकूण रक्कम.

लाइन 090 - कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून एकत्रितपणे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 231 नुसार कर एजंटने करदात्यांना परत केलेल्या कराची एकूण रक्कम.

कलम 2. प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या तारखा आणि रक्कम आणि वैयक्तिक आयकर रोखला गेला

कलम 2 कर्मचाऱ्यांकडून प्रत्यक्ष मिळकत मिळण्याच्या तारखा आणि कर रोखे, कर पाठवण्याची वेळ आणि प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या आणि रोखून ठेवलेला कर सर्व कर्मचाऱ्यांसाठी सामान्यीकृत केलेल्या उत्पन्नाच्या तारखा दर्शवितात.

कलम 2 सांगते:

ओळ 100 ही ओळ 130 वर परावर्तित उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख आहे.

रेषा 110 ही रेषा 130 वर परावर्तित झालेल्या प्रत्यक्षात मिळालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेतून कर रोखण्याची तारीख आहे.

ओळ 120 ही तारीख आहे ज्यानंतर कराची रक्कम हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.

ओळ 130 ही ओळ 100 मध्ये दर्शविलेल्या तारखेला प्रत्यक्षात प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाची सामान्यीकृत रक्कम आहे (रोखलेल्या कराची रक्कम वजा न करता).

लाइन 140 ही ओळ 110 मध्ये दर्शविलेल्या तारखेला रोखलेली कराची सामान्यीकृत रक्कम आहे.

जर वेगवेगळ्या प्रकारच्या उत्पन्नासाठी, ज्यांच्या वास्तविक पावतीची समान तारीख असेल, कर प्रेषणासाठी भिन्न मुदत असेल, तर प्रत्येक कर प्रेषण अंतिम मुदतीसाठी 100-140 ओळी स्वतंत्रपणे भरल्या जातात.

परिशिष्ट 1. तरतूद कालावधीचे कोड

नोंद: लिक्विडेटेड (पुनर्गठित) संस्था वर्षाच्या सुरुवातीपासून ज्या कालावधीत लिक्विडेशन (पुनर्गठन) झाले त्या दिवसापर्यंत लिक्विडेशन (पुनर्रचना) पूर्ण होण्याच्या कालावधीशी संबंधित कोड भरतात.

परिशिष्ट 2. 6-NDFL गणना सबमिट करण्याच्या ठिकाणांसाठी कोड

फॉर्म 6-NDFL नुसार शून्य गणना

शून्य निर्देशकांसह अहवाल 6-NDFL सबमिट करा गरज नाही.

या मुद्द्यावर फेडरल टॅक्स सेवेच्या प्रतिनिधींची स्थिती अगदी सोपी आहे: जर कर कालावधीत कोणतीही देयके आली नसतील आणि वैयक्तिक आयकर रोखला गेला नसेल तर, फॉर्म 6-NDFL सबमिट करण्याची आवश्यकता नाही.

कर्मचारी नसलेल्या प्रकरणांमध्ये, तसेच वैयक्तिक उद्योजक किंवा संस्थेने नुकतीच नोंदणी केली आहे आणि अद्याप काम सुरू केले नाही अशा प्रकरणांमध्ये 6-NDFL सादर करण्याची आवश्यकता नाही.

नोंद: तुमच्या स्वतःच्या सुरक्षिततेच्या जाळ्यासाठी, तुम्ही 6-NDFL अहवाल कोणत्या आधारावर (देयकांचा अभाव, क्रियाकलाप, कर्मचारी) सादर केला नाही याचे स्पष्टीकरण तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेला लिहू शकता (परंतु आवश्यक नाही).

हे कसे करावे याबद्दल आम्ही तपशीलवार वर्णन केले आहे. हा लेख त्यांच्यासाठी स्वारस्य असेल ज्यांना प्रक्रिया शक्य तितकी वेगवान करायची आहे आणि चुकांपासून स्वतःचा विमा उतरवायचा आहे. सेवेमध्ये रेकॉर्ड ठेवणाऱ्या वापरकर्त्यांद्वारे प्रोग्राममध्ये 6-NDFL कसे तयार केले जाते याबद्दल बोलूया.

6-NDFL बद्दल सामान्य माहिती

हा अहवाल सर्व वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्थांद्वारे सबमिट केला जातो जे व्यक्तींना उत्पन्न देतात: कर्मचाऱ्यांना वेतन, सेवांसाठी नागरी करारांतर्गत, संस्थापकांना लाभांश, व्यक्तींना व्याजमुक्त कर्ज इ.

फॉर्म 6-NDFL संपूर्ण अहवाल कालावधीसाठी आणि मागील 3 महिन्यांसाठी भरलेल्या सर्व उत्पन्नावर आणि कर रोखून ठेवलेल्या डेटावर जमा करतो.

देय तारीख:

पहिल्या तिमाहीसाठी - एप्रिल 30 पर्यंत;
. अर्ध्या वर्षासाठी - 31 जुलै पर्यंत;
. 9 महिने - ऑक्टोबर 31 पर्यंत;
. वर्षासाठी - पुढील अहवाल वर्षाच्या एप्रिल 1 पर्यंत.

एखाद्या कंपनीचे वेगळे विभाग असल्यास, त्या प्रत्येकासाठी स्वतंत्र अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे, जरी ते समान फेडरल कर सेवेशी संबंधित असले तरीही.

UTII वरील LLCs, UTII वरील वैयक्तिक उद्योजक किंवा पेटंट नोंदणीच्या ठिकाणी आरोपित उत्पन्नावर एकल करदाता म्हणून किंवा PSN अंतर्गत नोंदणी म्हणून फॉर्म सबमिट करतात.

2017 साठी अहवाल देण्यासाठी, एक नवीन फॉर्म सादर करण्यात आला, जो 17 जानेवारी 2018 च्या ऑर्डर क्रमांक ММВ-7-11/18 द्वारे मंजूर करण्यात आला.

सेवेमध्ये 6-NDFL ऑनलाइन भरणे

इलेक्ट्रॉनिक विझार्डचा वापर करून टप्प्याटप्प्याने अहवाल तयार केला जातो.

1 ली पायरी.

रिपोर्ट सबमिट करण्यासाठी वापरकर्त्याला स्क्रीनवर अटी व शर्ती दिसतात.

पायरी 2.

स्क्रीन अहवाल कालावधीत उत्पन्न मिळालेल्या व्यक्तींची संख्या आणि कर एजंटचे तपशील दाखवते.

या टप्प्यावर, वापरकर्ता अहवालाचा प्रकार (प्राथमिक किंवा समायोजन) आणि स्थानासाठी कोड निवडतो आणि ओकेटीएमओ आणि फेडरल टॅक्स सर्व्हिस कोड देखील भरतो.

पायरी 3.

प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी विशिष्ट पगाराच्या ओळी कोणत्या डेटावर आधारित आहेत यावर आधारित सिस्टम येथे दर्शवेल. पालक संस्थेत किंवा वेगळ्या विभागात काम करणाऱ्या कर्मचाऱ्यांची निवड करणे शक्य आहे.

वैयक्तिक आयकर उद्देशांसाठी उत्पन्न कोड;
. उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख. उदाहरणार्थ, वेतनासाठी हा महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे ज्यासाठी उत्पन्न जमा झाले होते. इतर बहुतेक देयकांसाठी (आजारी रजा, लाभांश, सुट्टीतील वेतन), ही वास्तविक पेमेंटची तारीख आहे.
. वैयक्तिक आयकर आधी उत्पन्नाची रक्कम;
. वैयक्तिक आयकर रोखण्याची तारीख;
. रोखलेली कर रक्कम;
. ज्या कालावधीत, कायद्यानुसार, कर बजेटमध्ये हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. नियमानुसार, कर्मचाऱ्याचे उत्पन्न भरल्यानंतरचा हा दिवस आहे. परंतु सुट्टीचा पगार किंवा आजारी रजा यासारख्या जमा होण्यासाठी, ज्या महिन्यात त्यांना पैसे दिले गेले त्या महिन्याचा शेवटचा दिवस सूचित केला जाईल.

आवश्यक असल्यास, या ओळींची मूल्ये संपादित केली जाऊ शकतात, परंतु ही मूल्ये वापरकर्त्याने "पगार" आणि "पैसे" विभागात प्रतिबिंबित केलेल्या डेटामधून स्वयंचलितपणे प्रदर्शित केली जातात.

पायरी 4.

या विभागात तारखा आणि उत्पन्नाची रक्कम आणि वैयक्तिक आयकर रोखून ठेवलेला आहे.

या भागामध्ये केवळ अहवाल कालावधीच्या शेवटच्या तीन महिन्यांत झालेल्या व्यवहारांची माहिती आहे. ते संबंधित तिमाहीसाठी आधीच तयार केलेल्या 6-NDFL अहवालाच्या कलम 2 मध्ये प्रदर्शित केले जाईल.

पायरी 5.

आधीच तयार केलेल्या 6-NDFL अहवालाच्या पहिल्या विभागाचे निर्देशक येथे प्रतिबिंबित होतात: अहवाल वर्षाच्या सुरुवातीपासून संपूर्ण कालावधीसाठी देयके, कपात आणि कर. वेगवेगळ्या दरांवर उत्पन्न स्वतंत्रपणे सूचित केले जाते.

पायरी 6.

अहवाल पाठवत आहे.

येथे वापरकर्ता अहवाल कसा पाठवला जाईल ते निवडू शकतो. निवडलेल्या पद्धतीवर आधारित, सेवा पुढील क्रियांसाठी सूचना देते.

आम्ही तुम्हाला आठवण करून देतो की 25 किंवा त्याहून अधिक लोकांसाठी माहिती सबमिट करणाऱ्या सर्व नियोक्त्यांनी वैयक्तिक आयकराचा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने अहवाल देणे आवश्यक आहे. सेवेमध्ये आपण विनामूल्य इलेक्ट्रॉनिक स्वाक्षरी जारी करू शकता आणि आपल्या वैयक्तिक खात्यातून कोणतेही अहवाल पाठवू शकता.

2-NDFL आणि 6-NDFL अहवालांमध्ये कठोर नियंत्रण गुणोत्तर आहेत. 6-NDFL कसे तपासायचे जेणेकरून कोणतीही विसंगती नाही? सेवा स्वतः सर्वकाही तपासेल. आम्ही नियंत्रण गुणोत्तर विचारात घेतले आहे आणि 6-NDFL मास्टरच्या आधारावर 2-NDFL प्रमाणपत्रे तयार केली जातात. आपण सर्वकाही योग्यरित्या कराल आणि कर निरीक्षकास दोष शोधण्याचे कोणतेही कारण नाही.

इलेक्ट्रॉनिक विझार्डचा वापर करून, तुम्ही इतर कोणताही अहवाल पटकन आणि योग्यरित्या भरू शकता आणि आवश्यक प्राधिकरणाकडे पाठवू शकता.

आमच्या ऑनलाइन अकाउंटिंगमध्ये - आणि एक विश्वासार्ह आणि स्मार्ट सहाय्यक मिळवा जो तुमचा अकाउंटंट आणि कर्मचारी अधिकारी बदलेल.