கணக்கு 58 "நிதி முதலீடுகள்" என்பது நிறுவனத்தின் முதலீடுகளின் விரிவான கணக்கியலுக்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. நிதி முதலீடு என்றால் என்ன? கணக்கியல் எந்த வரிசையில் வைக்கப்படுகிறது? 58? வழக்கமான எடுத்துக்காட்டுகள் மற்றும் வயரிங் ஆகியவற்றைப் பார்ப்போம்.

கணக்கு கணக்கு 58...

கணக்கியலில் நிதி முதலீடுகள் பற்றிய தரவுகளை உருவாக்குவதற்கான ஒழுங்குமுறை தேவைகள் PBU 19/02 ஆல் கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த ஆவணத்தின் பிரிவு 3 இன் படி, பின்வருபவை ஒரு சட்ட நிறுவனத்தின் முதலீடுகளாக அங்கீகரிக்கப்படுகின்றன:

• மாநில மற்றும் நகராட்சி கட்டமைப்புகளின் பத்திரங்கள் (CB).
• பிற பத்திரங்கள், காலாவதியானவை உட்பட (கடன் பத்திரங்கள், பில்கள்).
• கடன் வழங்கப்பட்டது.
• நிறுவனங்களின் அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்திற்கான பங்களிப்புகள், உட்பட. துணை நிறுவனங்கள் அல்லது சார்பு நிறுவனங்கள், எளிய கூட்டு ஒப்பந்தங்களின் கீழ்.
• ஒதுக்கீடு மூலம் பெறத்தக்கவைகள் மாற்றப்பட்டன.
• வைப்புத்தொகை.
• மற்ற வகைகள்.

கவனம் செலுத்துங்கள்! சொந்த பத்திரங்களில் முதலீடுகள் நிதி முதலீடுகளாக கருதப்படுவதில்லை; விற்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான கட்டணங்களுக்கான பில்கள்; விலைமதிப்பற்ற உலோகங்கள், கலைப் பொருட்கள், நகைகள்; முதலியன

எனவே, கணக்கியல் கணக்கு 58 என்பது குறுகிய கால (1 வருடத்திற்கும் குறைவான காலத்திற்கு) மற்றும் நீண்ட கால (1 வருடத்திற்கு மேல்) நிறுவனத்தின் முதலீடுகளின் இயக்கம் பற்றிய தகவல்களின் தொகுப்பாகும். தேவை.

அக்டோபர் 31, 2000 தேதியிட்ட ஆணை எண். 94n இன் படி, கணக்கு 58 “நிதி முதலீடுகள்” பின்வரும் துணைக் கணக்குகளைக் கொண்டிருக்கலாம்:

1. கணக்கு 58. 1 - பங்குகள் மற்றும் பங்குகள் பற்றிய தகவல்களை பிரதிபலிக்க.
2. கணக்கு 58.2 - கடன் பத்திரங்கள் பற்றிய தகவல்களை பிரதிபலிக்க.
3. கணக்கு 58.3 - மற்ற நிறுவனங்களுக்கு வழங்கப்படும் கடன்கள் பற்றிய தகவலை பிரதிபலிக்கும்.
4. கணக்கு 58.4 - எளிய கூட்டாண்மை ஒப்பந்தங்களின் கீழ் வைப்புகளைப் பற்றிய தகவல்களைப் பிரதிபலிக்க.

எண்ணிக்கை 58 - செயலில் அல்லது செயலற்றதா?

50, , 51, , 76, 75, 98, - 50, , 51, . கணக்கு 58 இன் வரவு கடன்களை திருப்பிச் செலுத்துதல், பெயரளவு மதிப்பின் மீது பத்திரங்களின் கொள்முதல் விலை அதிகமாக இருப்பது, பத்திரங்களை மறு கொள்முதல் மற்றும் விற்பனை செய்தல், ஒரு எளிய கூட்டாண்மை மற்றும் பிற செயல்பாடுகளின் வைப்புத்தொகையில் சொத்துக்களை திரும்பப் பெறுதல் ஆகியவற்றை பிரதிபலிக்கிறது. 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99 ஆகிய கணக்குகளுடன் கடிதப் பரிமாற்றம் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. செயலில் உள்ள கணக்கு 58 இன் இருப்பு, கொடுக்கப்பட்ட தேதியின்படி நிதி முதலீடுகளின் இருப்பைக் காட்டுகிறது.

முக்கியமானது! இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள 58 கணக்கு கணக்குடன் ஒன்றாகக் காட்டப்படும். 73 மற்றும் 55 (ஊழியர்களுக்கான கடன்கள் மற்றும் வைப்புகளின் அடிப்படையில்) 1170, 1240 வரிகளில், செல்லுபடியாகும் காலத்தைப் பொறுத்து கணக்கு இருப்பைக் கழித்தல். 59, அங்கு முதலீடுகளை குறைப்பதற்கான இருப்புக்கள் உருவாக்கப்படுகின்றன.

கணக்கு 58 “நிதி முதலீடுகள்” - இடுகைகளின் எடுத்துக்காட்டுகள்

கணக்கு 58 இன் கடிதப் பரிமாற்றத்தை இன்னும் புரிந்துகொள்ளக்கூடியதாக மாற்ற, நடைமுறை எடுத்துக்காட்டுகளைப் பார்ப்போம்:

எடுத்துக்காட்டு 1

"ஒரு எளிய கூட்டாண்மை ஒப்பந்தத்தின் கீழ் சாசனத்திற்கான பங்களிப்பாக நிலையான சொத்துக்கள்/நிதிகளை மாற்றுவதில்." நிறுவனம் தனது உபகரணங்களின் பங்கிற்கு பணம் செலுத்தியது என்று வைத்துக்கொள்வோம். சந்தை மதிப்பு 400,000 ரூபிள் என மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது, வயரிங் - 400,000 ரூபிள்களுக்கு D 58.4 K 76. ஒப்பந்தத்தின் படி.

அதன்படி, பொருள் இருப்புநிலைக் குறிப்பிலிருந்து எழுதப்பட்டது. பணமாக டெபாசிட்டுக்கு பணம் செலுத்தும் போது, ​​இடுகையிடுவது D 58.4 K 50, 51, 52 ஆகும்.

எடுத்துக்காட்டு 2

"கடன் பத்திரங்களில் முதலீடுகள் மீது." ஒரு நிறுவனம் 100,000 ரூபிள் பங்குகளை வாங்கியதாக வைத்துக்கொள்வோம். கணக்காளர் பின்வரும் உள்ளீடுகளைச் செய்வார்:

100,000 ரூபிள்களுக்கு D 58.1 K 51. - பங்குகளை வாங்குவது பிரதிபலிக்கிறது.

700 ரூபிள்களுக்கு D 58.1 K 91.1. - பங்கு விலை அதிகரிப்பை பிரதிபலிக்கிறது. குறைக்கும் போது, ​​தலைகீழ் வயரிங் D 91.2 K 58.1 செய்யப்படுகிறது.

D 76 (62) K 91.1 க்கு 120,000 ரூபிள். - ஒரு சட்ட நிறுவனத்திற்கு பங்குகளை விற்பது பிரதிபலிக்கிறது.

100,700 ரூபிள்களுக்கு D 91.2 K 58.1. - விற்கப்பட்ட பங்குகளின் தற்போதைய புத்தக மதிப்பை எழுதுவது பிரதிபலிக்கிறது.

எடுத்துக்காட்டு 3

"ஒரு சட்ட நிறுவனம் அல்லது பணியாளருக்கு கடன் வழங்குவதற்காக."

அமைப்பு மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு 500,000 ரூபிள் கடனை வழங்கியது, இடுகையிடுதல் - D கணக்கு 58.03 K 51. இந்த வழக்கில், வட்டி மாதந்தோறும் D 76 K 91.1 இன் படி கணக்கிடப்படுகிறது,

மற்றும் கடன் வாங்கியவரின் கணக்கு D 51 K 58.03 க்கு நிதியை மாற்றுவதன் மூலம் முதன்மை கடன் மற்றும் வட்டி கடமைகளை திருப்பிச் செலுத்துதல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் பணியாளருக்கு கடன் வழங்கப்பட்டால், ஒரு கணக்கு மூலம் அனைத்து கொடுப்பனவுகளையும் பதிவு செய்வது மிகவும் பொருத்தமானது. 73.

முடிவு - கணக்கு 58 இருப்புநிலைக் குறிப்பில் எவ்வாறு பிரதிபலிக்கிறது என்பதை நாங்கள் கண்டுபிடித்தோம்; ஒரு நிறுவனத்தின் பல்வேறு நிதி முதலீடுகளின் இயக்கத்தை ஆவணப்படுத்த என்ன நிலையான இடுகைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன மற்றும் முதலீட்டு கணக்கியலை ஒழுங்குபடுத்தும் சட்ட ஆவணங்கள் என்ன என்பதை நாங்கள் கண்டறிந்தோம்.

பத்திரங்களில் நிறுவனங்களால் செய்யப்படும் முதலீடுகள் மற்றும் வைப்புகளைப் பற்றிய பொதுவான தகவல்களைப் பிரதிபலிக்க, கணக்கு 58 பயன்படுத்தப்படுகிறது, இந்தக் கணக்கைப் பயன்படுத்துவதற்கான அடிப்படை விதிகளைப் பற்றி நாங்கள் பேசுவோம், மேலும் கணக்கு 58 இல் பரிவர்த்தனைகளைப் பதிவுசெய்வதற்கான விரிவான எடுத்துக்காட்டுகளையும் கருத்தில் கொள்வோம்.

கணக்கியலில் கணக்கு 58: பயன்பாட்டின் அம்சங்கள்

கணக்கு 58 நிறுவனங்களால் பத்திரங்கள், பங்குகள் மற்றும் பத்திரங்களில் முதலீடுகள் மற்றும் வைப்புகளின் அளவைப் பிரதிபலிக்கவும் பகுப்பாய்வு செய்யவும் பயன்படுத்தப்படுகிறது (மற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் அரசாங்க நிறுவனங்கள்). டெபாசிட் செய்யும் போது, ​​​​அதன் தொகை டெபிட் 58 இன் படி பதிவு செய்யப்படுகிறது, அது எழுதப்படும் போது - கிரெடிட் 58 இன் படி. கணக்கு 58 க்கான பகுப்பாய்வு கணக்கியல் அதில் பிரதிபலிக்கும் பரிவர்த்தனைகளின் (பங்குகள், கடன் கடன்கள், வைப்புத்தொகைகள்) பின்னணியில் ஒழுங்கமைக்கப்பட்டுள்ளது. , கூப்பன் பத்திரங்கள், முதலியன).

வழக்கமான வயரிங் பற்றி பார்க்கலாம்: (விரிவாக்க கிளிக் செய்யவும்)

கணக்கு 58: உதாரணங்களைப் பயன்படுத்தி கணக்கு பரிவர்த்தனைகள்

கணக்கு 58 க்கான கணக்கியலின் அனைத்து அம்சங்களையும் தெளிவாக புரிந்து கொள்ள, நாங்கள் எடுத்துக்காட்டுகளைப் பயன்படுத்துகிறோம்.

கணக்கு 58. கடன்களை வழங்குவதை உள்ளடக்கிய செயல்பாடுகள்

ஆகஸ்ட் 1, 2015 அன்று முடிவடைந்த ஒப்பந்தத்தின்படி, Etude LLC க்கு ஸ்பெக்டர் ஜேஎஸ்சி பின்வரும் நிபந்தனைகளின் அடிப்படையில் கடனை வழங்குகிறது:

• கடன் தொகை - 1,415,300 ரூபிள்;
• பணத்தைத் திரும்பப்பெறுவதற்கான காலக்கெடு - நவம்பர் 30, 2015;
• கடன் வாங்கிய நிதியின் மீதான வட்டி ஆண்டுக்கு 28%.

ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படையில், Spektr JSC இன் கணக்காளர் பின்வரும் பரிவர்த்தனைகளைப் பதிவு செய்தார்:

கணக்கு 58. கூப்பன் வருமானத்துடன் கூடிய பத்திரங்களுக்கான கணக்கு

மறைக்கப்பட்ட உரை

• பெயரளவு மதிப்பு - 1241 ரூபிள்;
• கொள்முதல் விலை - 1315 ரூபிள்.

பத்திரத்தை வழங்கியவர் மெகாபோலிஸ் ஜே.எஸ்.சி.

இந்த பத்திரத்திற்கு, நீங்கள் இரண்டு கூப்பன் கொடுப்பனவுகளைப் பெற வேண்டும், ஒவ்வொன்றும் பத்திரத்தின் சம மதிப்பில் 15% (1,240 ரூபிள் * 15% = 186 ரூபிள்).

ஸ்டோலிட்சா ஜேஎஸ்சியின் கணக்காளர் பின்வரும் கணக்கியல் நடவடிக்கைகளை மேற்கொண்டார்:

1063 ரூபிள் விலையில் ஒரு பத்திரத்தை வாங்குவதற்கான ஒப்பந்தம் வழங்கப்பட்டால், ஜே.எஸ்.சி ஸ்டோலிட்சாவின் கணக்கியலில் உள்ளீடுகள் பின்வருமாறு இருக்கும்:

கணக்கு 58. வெளிநாட்டு நாணய வைப்பு

செப்டம்பர் 12, 2015 அன்று, க்வார்டல் ஜே.எஸ்.சி மற்றும் ஸ்டோலிச்னி வங்கிக்கு இடையே வைப்புத்தொகை வைப்பதற்கான ஒப்பந்தம் முடிவுக்கு வந்தது:

• வைப்புத் தொகை - USD 54,300;
• வேலை வாய்ப்பு காலம் - 2 மாதங்கள்;
• வட்டி விகிதம் - ஆண்டுக்கு 9.5%.

வழக்கமான அமெரிக்க டாலர் மாற்று விகிதம்:

• செப்டம்பர் 12, 2015 - 61.47 ரூபிள்/டாலர். அமெரிக்கா;
• செப்டம்பர் 30, 2015 - 61.72 ரூபிள் / டாலர். அமெரிக்கா;
• 10/31/2015 இன் படி - 61.66 ரூபிள்/டாலர். அமெரிக்கா;
• 11/12/2015 இன் படி - 61.22 ரூபிள்/டாலர். அமெரிக்கா

Kvartal JSC இன் கணக்காளர் பின்வரும் உள்ளீடுகளை கணக்கியலில் பதிவு செய்தார்:

கணக்கு 58. பரிமாற்ற பில்களுடன் பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல்

நவம்பர் 1, 2015 நிலவரப்படி, வெப்ப ஆற்றல் விநியோக நிறுவனமான டெப்லோவிக்க்கு ரேவன்ஷ் ஜேஎஸ்சியின் கடன் 12,954 ரூபிள், வாட் 1,976 ரூபிள் ஆகும். நவம்பர் 2015 இல், ரேவன்ஷ் ஜேஎஸ்சி டெப்லோவிக் நிறுவனத்திடமிருந்து 9,340 ரூபிள் விலையில் பரிமாற்ற மசோதாவைப் பெற்றது. (பெயரளவு மதிப்பு - 12,954 ரூபிள்). நவம்பர் 30, 2015 அன்று டெப்லோவிக் நிறுவனத்திற்கு ரேவன்ஷ் ஜேஎஸ்சியின் கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்காக உறுதிமொழி நோட்டு வாங்கப்பட்டது.

Revansh JSC இன் கணக்காளர் கணக்கியலில் பின்வரும் உள்ளீடுகளை செய்தார்:

இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள நிதி முதலீடுகள்தற்போதைய சட்டத்தால் தெளிவாக வரையறுக்கப்பட்ட சில பண்புகளைக் கொண்ட சொத்துக்கள். ஒரு கணக்காளர் நிதி முதலீடுகளை மற்ற சொத்துக்களிலிருந்து வேறுபடுத்த வேண்டும்.

இருப்புநிலைக் கட்டமைப்பில் நிதி முதலீடுகள்

இருப்புநிலைக் கட்டமைப்பில், நிதி முதலீடுகள் வரிகள் 1170 மற்றும் 1240 இல் பதிவுசெய்யப்பட்ட சொத்துக்கள். வரி 1170 இருப்புநிலைக் குறிப்பின் முதல் பிரிவில் "நடப்பு அல்லாத சொத்துக்கள்" அமைந்துள்ளது, மற்றும் வரி 1240 இரண்டாவது பிரிவில் உள்ளது ("தற்போதைய சொத்துக்கள் ”). வரி 1170 இல் நீண்ட கால நிதி முதலீடுகளின் அளவுகள் (ஒரு வருடத்திற்கும் மேலாக) பதிவு செய்யப்படுகின்றன, மற்றும் வரி 1240 இல் - குறுகிய கால (ஒரு வருடத்திற்கு மிகாமல்)

கணக்கியலில், அவை உருவாக்கப்பட்ட காலகட்டத்தின் மூலம் நிதி முதலீடுகளின் முறிவு மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும், ஏனெனில் இது கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கான வழிமுறைகளால் வழங்கப்படுகிறது (அக்டோபர் 31, 2000 தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவு எண். 94n , இனி ஆர்டர் 94n) மற்றும் PBU 19/02 என குறிப்பிடப்படுகிறது.

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் 1170 மற்றும் 1240 வரிகளில் பிரதிபலிக்கும் நிதி முதலீடுகளின் முக்கிய பகுதி கணக்கின் பற்று இருப்பு வடிவத்தில் கணக்கியலில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. 58, இதில் நிதி முதலீடுகள் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளன. 55 மற்றும் 73 கணக்குகளில் உள்ள நிதி முதலீடுகளின் பற்று இருப்பு இதில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது (முறையே நிறுவன ஊழியர்களுக்கான வைப்பு மற்றும் கடன்களின் அடிப்படையில்). கூடுதலாக, 58, 55, 73 கணக்குகளின் பற்று இருப்புகளின் அளவு கடன் இருப்பு மூலம் குறைக்கப்பட வேண்டும். கணக்குகள் 59 (நிதி முதலீடுகளுக்கான இருப்புக்களை உருவாக்குதல்).

முக்கியமானது! நிதி முதலீடுகள் என வகைப்படுத்தப்பட்ட கணக்குகள் 55 மற்றும் 73 இல் பிரதிபலிக்கும் சொத்துக்களை, முதலீட்டு காலத்தைப் பொறுத்து தனி துணைக் கணக்குகளில் கணக்கு வைப்பது நல்லது. பின்னர், சமநிலையை உருவாக்கும் போது, ​​1170 மற்றும் 1240 வரிகளை நிரப்புவதில் எந்த பிரச்சனையும் இருக்காது.

கணக்கு 58 இல் என்ன சொத்துக்கள் பிரதிபலிக்கின்றன என்பதை இன்னும் விரிவாகப் பார்ப்போம்.

கணக்கு 58 “நிதி முதலீடுகள்”

ஆணை 94n கணக்கு 58 இன் துணைக் கணக்குகளின் பின்வரும் பட்டியலை நிறுவியது:

• 58.1 - பங்குகள் மற்றும் பங்குகள்;
• 58.2 - கடன் பத்திரங்கள்;
• 58.3 - வழங்கப்பட்ட கடன்கள்;
• 58.4 - ஒரு எளிய கூட்டாண்மை ஒப்பந்தத்தின் கீழ் பங்களிப்புகள்.

இருப்பினும், நிறுவனங்கள் தங்கள் கணக்கியல் கொள்கைகளின் இலக்குகளுக்கு ஏற்ப துணை கணக்குகளின் பட்டியலை சுயாதீனமாக நிறுவுவதை சட்டம் தடை செய்யவில்லை. அதே நேரத்தில், நீண்ட கால மற்றும் குறுகிய கால நிதி முதலீடுகளின் முறிவை உறுதி செய்ய நிறுவனம் கடமைப்பட்டுள்ளது என்று ஆர்டர் 94n தெளிவாகக் கூறுகிறது.

எனவே, நிறுவனத்திற்கு 12 மாதங்கள் அல்லது 12 மாதங்களுக்கும் மேலாக நிதி முதலீடுகள் இருந்தால், அவற்றின் தனி கணக்கியலை ஒழுங்கமைக்க வேண்டியது அவசியம், இது நீண்ட கால நிதி முதலீடுகளின் அளவுகளை குறுகிய கால முதலீடுகளிலிருந்து பிரிக்க அனுமதிக்கிறது.

கணக்கு 58 இல் நிதி முதலீடுகளுடன் பரிவர்த்தனைகளுக்கான இடுகைகள் இப்படி இருக்கலாம்:

கணக்குகள் 55.3 மற்றும் 73.1, நிலையான பரிவர்த்தனைகளில் நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல்

கணக்கு 55.3 நிறுவனத்தின் வைப்புத்தொகையை பிரதிபலிக்கிறது - வட்டி வருமானம் பெறும் நோக்கத்திற்காக நிதி நிறுவனங்களுக்கு வழங்கப்படும் நிதி. அவை குறுகிய கால அல்லது நீண்ட காலமாகவும் இருக்கலாம். கணக்கு 73.1 நிறுவனம் அதன் ஊழியர்களுக்கு வழங்கிய கடன்களை பிரதிபலிக்கிறது.

55.3 மற்றும் 73.1 கணக்குகளில் நிதி முதலீடுகளைக் கணக்கிடும்போது சில பொதுவான உள்ளீடுகள் இங்கே உள்ளன.

நிதி முதலீடுகளுக்கான வட்டிக்கான கணக்கு

கடன்களை வழங்குவதற்கான செயல்பாடுகள் துணை கணக்கு 58.3 "வழங்கப்பட்ட கடன்கள்" மூலம் பிரதிபலிக்கப்படுகின்றன. அத்தகைய நிதி முதலீடுகள் கடன் ஒப்பந்தங்கள் மூலம் முறைப்படுத்தப்பட வேண்டும். ஒப்பந்தத்தில் உள்ள அத்தியாவசியத் தகவல் கடனின் அளவு மற்றும் கால அளவு, அத்துடன் அத்தகைய கடமைகளின் மீது திரட்டப்பட்ட வட்டி அளவு.

வழக்கமான வயரிங் இப்படி இருக்கலாம்:

முடிவுகள்

இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள நிதி முதலீடுகள் வரிகள் 1170 மற்றும் 1240 இல் பிரதிபலிக்கின்றன. அதே நேரத்தில், தற்போதைய கணக்கியல் சட்டத்தின்படி, குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால நிதி முதலீடுகளின் தனி கணக்கை ஒழுங்கமைக்க வேண்டியது அவசியம்.

கணக்கியல் நிதி ஒழுங்குமுறை

நிதி முதலீடுகளின் கணக்கியலை மேம்படுத்துவது இப்போது நிதி மீதான உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பின் மிக முக்கியமான பணியாகவும், நிதி முதலீடுகளை உருவாக்கும் நிறுவனங்களின் வளர்ச்சிக்கான ஒருங்கிணைந்த நிபந்தனையாகவும் மாறி வருகிறது.

LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" இல் நிதி முதலீடுகளின் கணக்கியல் பகுப்பாய்வு முடிவுகளின் அடிப்படையில், பல மீறல்கள் அடையாளம் காணப்பட்டன.

முதலாவதாக, 58 "நிதி முதலீடுகள்" கணக்கில் செயல்படாத பகுப்பாய்வுகளைப் பயன்படுத்துவதில் கவனம் செலுத்தப்படுகிறது, அத்துடன் நிதி முதலீடுகளின் பொருளாதாரக் கணக்கியல் இல்லாமை, அவற்றின் சுழற்சிக் காலத்தின்படி, இது தகவல்களை நம்பகமான முறையில் வெளிப்படுத்துவதற்கு மிகவும் முக்கியமானது. அறிக்கையிடுதல். எனவே, நிதி முதலீடுகளின் கணக்கியல் மற்றும் உள் கட்டுப்பாட்டு முறையை மேம்படுத்துவதற்காக, கணக்குகளின் கடிதப் பரிமாற்றம் பரிந்துரைக்கப்பட்டது, இது எல்எல்சி NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" இல் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் நம்பகமான பரிவர்த்தனைகளை பிரதிபலிக்க அனுமதிக்கும்.

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தின்படி, கணக்கு 58 க்கான பகுப்பாய்வு பின்வருமாறு கட்டமைக்கப்பட வேண்டும்:

58-1 - "அலகுகள் மற்றும் பங்குகள்";

58-2 "கடன் பத்திரங்கள்";

58-3 "கடன்கள் வழங்கப்பட்டன";

58-4 "ஒரு எளிய கூட்டாண்மை ஒப்பந்தத்தின் கீழ் வைப்பு."

அடையாளம் காணப்பட்ட குறைபாடுகளை நீக்குவதற்கும், LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" இல் நிதி முதலீடுகளின் பகுப்பாய்வு கணக்கியலுக்கான மிகவும் வெளிப்படையான கட்டமைப்பை உருவாக்குவதற்கும், அட்டவணை 6 இல் வழங்கப்பட்ட பகுப்பாய்வுகளுக்கு ஏற்ப கணக்கியலை ஒழுங்கமைக்க பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

ஈக்விட்டி (கணக்குகள் 58-1, 58-5) மற்றும் கடன் (கணக்கு 58-2) பத்திரங்கள்;

நீண்ட கால (கணக்குகள் 58-1, 58-2-2) மற்றும் குறுகிய கால (கணக்குகள் 58-2-1, 58-5) நிதி முதலீடுகள்.

நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல் அமைப்புகளை மேம்படுத்துவதற்கான கொடுக்கப்பட்ட பரிந்துரைகள் மற்றும் முன்மொழிவுகளின் எல்எல்சி என்பிகேஎஃப் "அக்ரோடெக் - கேரண்ட் பெரெசோவ்ஸ்கி" நடைமுறையில் அறிமுகப்படுத்துவது கணக்கியல் செயல்முறையின் தரத்தை மேம்படுத்தும், சாத்தியமான பிழைகள் மற்றும் நிதி இழப்புகளின் அபாயத்தைக் குறைக்கும். வரித் தடைகள், மேலும் அறிக்கையிடலை மிகவும் வெளிப்படையானதாகவும், சாத்தியமான எதிர் கட்சிகளுக்கு கவர்ச்சிகரமானதாகவும் ஆக்குகிறது.

"1C: கணக்கியல் 8.3" என்பது கணக்கியல் மற்றும் வரிக் கணக்கியலை தானியக்கமாக்குவதற்கான உலகளாவிய வெகுஜன-பயன்பாட்டுத் திட்டமாகும், இதில் கட்டாய (ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட) அறிக்கை தயாரித்தல் உட்பட. எந்தவொரு வணிக நடவடிக்கையிலும் ஈடுபடும் நிறுவனங்களில் கணக்கியலுக்கான ஆயத்த தீர்வு இது: மொத்த மற்றும் சில்லறை வர்த்தகம், கமிஷன் வர்த்தகம் (துணைக்குழு உட்பட), சேவைகளை வழங்குதல், உற்பத்தி போன்றவை.

நிரல் பின்வரும் கட்டமைப்புகளில் வழங்கப்படுகிறது:

1C: கணக்கியல் 8.3. அடிப்படை பதிப்பு

கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தற்போதைய சட்டத்தின்படி செயல்படுத்தப்படுகிறது. உள்ளமைவில் கணக்கியலுக்கான கணக்குகளின் விளக்கப்படம் உள்ளது, இது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின்படி கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது, டிசம்பர் தேதியிட்ட “நிறுவனங்களின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளைக் கணக்கிடுவதற்கான கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தின் ஒப்புதலின் பேரில் மற்றும் அதன் பயன்பாட்டிற்கான வழிமுறைகள்” 16, 2010 எண் 174n.

கணக்கியல் முறையானது, கணக்கியல் கணக்குகள் மற்றும் பகுப்பாய்வு கணக்கியல், அளவு மற்றும் நாணயக் கணக்கியல் ஆகியவற்றின் தேவையான பிரிவுகளில் வணிக பரிவர்த்தனையின் ஒவ்வொரு பதிவையும் ஒரே நேரத்தில் பதிவு செய்வதை உறுதி செய்கிறது. கணக்கியல் கொள்கைகளை அமைப்பதன் ஒரு பகுதியாக கணக்கியல் முறையை பயனர்கள் சுயாதீனமாக நிர்வகிக்கலாம், புதிய துணைக் கணக்குகள் மற்றும் பகுப்பாய்வுக் கணக்கியல் பிரிவுகளை உருவாக்கலாம்.

"1C: கணக்கியல் 8.3" ஒரு நிறுவனத்தின் கணக்கியல் சேவையை எதிர்கொள்ளும் அனைத்து சிக்கல்களுக்கும் தீர்வை வழங்குகிறது, கணக்கியல் சேவை நிறுவனத்தில் கணக்கியலுக்கு முழுப் பொறுப்பாக இருந்தால், எடுத்துக்காட்டாக, முதன்மை ஆவணங்களை வழங்குதல், விற்பனைக்கான கணக்கியல் போன்றவை உட்பட. கூடுதலாக, சில வகையான செயல்பாடுகள், வர்த்தகம் மற்றும் உற்பத்தி நடவடிக்கைகள் பற்றிய தகவல்களை கணக்காளர்கள் அல்லாத நிறுவனத்தின் தொடர்புடைய சேவைகளின் ஊழியர்களால் உள்ளிட முடியும். பிந்தைய வழக்கில், கணக்கியல் சேவை முறையான வழிகாட்டுதல் மற்றும் தகவல் தளத்தின் அமைப்புகளின் மீதான கட்டுப்பாட்டை வைத்திருக்கிறது, கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலில் ஆவணங்களின் தானியங்கி பிரதிபலிப்பை உறுதி செய்கிறது.

1C: கணக்கியல் 8.3. PROF பதிப்பு

“1C: கணக்கியல் 8.3” என்பது “1C: Enterprise 8.3” தளம் மற்றும் “Enterprise Accounting” உள்ளமைவின் கலவையாகும். “1C: கணக்கியல் 8.3” என்பது “1C: Enterprise 8.3” தளத்தில் உருவாக்கப்பட்ட “வர்த்தக மேலாண்மை” மற்றும் “சம்பளங்கள் மற்றும் பணியாளர் மேலாண்மை” ஆகிய பயன்பாட்டு தீர்வுகளுடன் இணைந்து பயன்படுத்தக்கூடிய திறனை உள்ளடக்கியது.

"ஆவணத்திலிருந்து" கணக்கியல் மற்றும் நிலையான செயல்பாடுகள்.

கணக்கியலில் வணிக பரிவர்த்தனைகளை பிரதிபலிக்கும் முக்கிய வழி, முதன்மை கணக்கியல் ஆவணங்களுடன் தொடர்புடைய உள்ளமைவு ஆவணங்களை உள்ளிடுவதாகும். கூடுதலாக, தனிப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளின் நேரடி நுழைவு அனுமதிக்கப்படுகிறது. பரிவர்த்தனைகளின் குழு நுழைவுக்கு, நீங்கள் நிலையான செயல்பாடுகளைப் பயன்படுத்தலாம் - பயனரால் எளிதாகவும் விரைவாகவும் உள்ளமைக்கக்கூடிய எளிய ஆட்டோமேஷன் கருவி.

கட்சி கணக்கு.

பொருட்கள், பொருட்கள் மற்றும் முடிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகளுக்கான கணக்கியல் PBU 5/01 "சரக்குகளுக்கான கணக்கு" மற்றும் அதன் பயன்பாட்டிற்கான வழிகாட்டுதல்களின்படி மேற்கொள்ளப்படுகிறது. அகற்றப்படும்போது சரக்குகளை மதிப்பிடுவதற்கான பின்வரும் முறைகள் ஆதரிக்கப்படுகின்றன:

சராசரி செலவில்;

சரக்குகளின் முதல் கையகப்படுத்துதலின் செலவில் (FIFO முறை);

சரக்குகளை மிக சமீபத்திய கையகப்படுத்துதலின் விலையில் (LIFO முறை).

கிடங்கு கணக்கியல்.

கிடங்குகளுக்கு அளவு-மொத்த கணக்கியல் மற்றும் தொகுதி கணக்கியல் பராமரிக்கப்படலாம். கிடங்கு கணக்கியல் தேவையில்லை என்றால் அதை முடக்கலாம்.

வர்த்தக நடவடிக்கைகளுக்கான கணக்கியல்.

பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீது மற்றும் விற்பனையின் பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல் தானியங்கு செய்யப்பட்டுள்ளது. சில்லறை வர்த்தகத்திற்கு, தானியங்கு மற்றும் தானியங்கு அல்லாத சில்லறை விற்பனை நிலையங்களுடன் பணிபுரியும் தொழில்நுட்பங்கள் ஆதரிக்கப்படுகின்றன. கமிஷன் வர்த்தகத்திற்கான கணக்கியல் தானியங்கு செய்யப்பட்டுள்ளது, கமிஷனில் எடுக்கப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் மேலும் விற்பனைக்கு மாற்றப்பட்டது.

பண பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல்.

நாணய பரிமாற்ற பரிவர்த்தனைகள் உட்பட ரொக்கம் மற்றும் பணமில்லா நிதிகளின் இயக்கத்திற்கான கணக்கியல் தானியங்கு செய்யப்பட்டுள்ளது. எதிர் கட்சிகள் மற்றும் பொறுப்புக்கூற வேண்டிய நபர்களுடனான தீர்வுகள் தானியங்கு. எதிர் கட்சிகளுடனான தீர்வுகளுக்கான கணக்கியல் ரூபிள், வழக்கமான அலகுகள் மற்றும் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் மேற்கொள்ளப்படலாம்.

உற்பத்தி கணக்கியல்

முக்கிய மற்றும் துணை உற்பத்தி மூலம் உற்பத்தி செய்யப்படும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விலையின் கணக்கீடு தானியங்கு ஆகும்.

நிறுவன ஊழியர்களுக்கான ஊதியக் கணக்கீடு, ரொக்கப் பதிவேடு மூலம் ஊதியம் வழங்குவது வரை ஊழியர்களுடன் பரஸ்பர தீர்வுகள், வங்கியில் உள்ள ஊழியர்களின் தனிப்பட்ட கணக்குகளுக்கு ஊதியத்தை மாற்றுதல் மற்றும் டெபாசிட் செய்தல் ஆகியவை தானியங்கி முறையில் மேற்கொள்ளப்படுகின்றன.

ஒரே தகவல் தளத்தில் பல நிறுவனங்களின் பொருளாதார நடவடிக்கைகளுக்கான கணக்கியல்.

"1C: கணக்கியல் 8.3" ஒரு பொதுவான தகவல் தளத்தில் பல நிறுவனங்களுக்கான கணக்கியல் மற்றும் வரி பதிவுகளை பராமரிக்கும் திறனை வழங்குகிறது, மேலும் தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோர் தனி நிறுவனங்களாக செயல்பட முடியும். இந்த நிறுவனங்களின் பொருளாதார நடவடிக்கைகள் ஒருவருக்கொருவர் நெருக்கமாக தொடர்புடைய சூழ்நிலையில் இது வசதியாக இருக்கும்: தற்போதைய வேலையில், நீங்கள் பொருட்களின் பொதுவான பட்டியல்கள், எதிர் கட்சிகள் (வணிக பங்காளிகள்), ஊழியர்கள், சொந்த கிடங்குகள் போன்றவற்றைப் பயன்படுத்தலாம் மற்றும் கட்டாயமாக உருவாக்கலாம். தனித்தனியாக அறிக்கை.

ஒரே தகவல் தளத்தில் பல நிறுவனங்களின் செயல்பாடுகளை பதிவு செய்யும் திறனுக்கு நன்றி, "1C: கணக்கியல் 8.3" சிறிய நிறுவனங்களிலும், சிக்கலான நிறுவன கட்டமைப்பைக் கொண்ட பங்குகளிலும் பயன்படுத்தப்படலாம்.

பிற பயன்பாட்டு தீர்வுகளிலிருந்து "1C: கணக்கியல் 8.3"க்கு மாறுதல்

“1C: கணக்கியல் 8.3” இல் “1C: கணக்கியல் 8.2” இலிருந்து தரவை மாற்றுவதற்கான கருவிகள் மற்றும் “1C: Enterprise 8.2” நிரல் அமைப்பின் “எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரிவிதிப்பு அமைப்பு” உள்ளமைவிலிருந்து.

1C இன் நன்மைகள்: கணக்கியல் 8.3. "1C: கணக்கியல் 8.2" உடன் ஒப்பிடப்பட்ட பதிப்பு PROF:

வரி கணக்கியலுக்கான கணக்குகளின் தனி விளக்கப்படத்தை அறிமுகப்படுத்துவதன் மூலம், கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தரவின் ஒப்பீடு எளிமைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது, இது PBU 18/02 "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" இன் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்வதற்கு முக்கியமானது.

1C இல் தொகுதி கணக்கியல் தோற்றம்: கணக்கியல் 8.3 நிலையான தீர்வின் பயன்பாட்டின் நோக்கத்தை விரிவுபடுத்துகிறது. சராசரி செலவில் சரக்குகளை மதிப்பிடும் முறைக்கு கூடுதலாக, FIFO மற்றும் LIFO போன்ற முறைகளை சுயாதீனமாக கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் மற்றும் ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் பயன்படுத்த முடியும்.

சேமிப்பக இடங்களுக்கான விருப்ப பகுப்பாய்வு கணக்கியல் செயல்படுத்தப்பட்டது: அளவு மற்றும் அளவு-ஒட்டுமொத்தம்.

1C இன் புதிய பதிப்பு: கணக்கியல் 8.3 நிலையான செயல்பாடுகளை அமைக்கும் திறன்களை விரிவுபடுத்தியுள்ளது - அடிக்கடி பயன்படுத்தப்படும் கணக்கியல் உள்ளீடுகளின் குழு நுழைவுக்கான கருவிகள். இந்த எளிய மற்றும் பயனுள்ள ஆட்டோமேஷன் கருவியை இப்போது எளிதாகவும் விரைவாகவும் பயனர் கட்டமைக்க முடியும்.

1C: கணக்கியல் 8.3. அடிப்படை பதிப்பு.

"1C: கணக்கியல் 8.3. அடிப்படை பதிப்பு" என்பது சிறு நிறுவனங்களில் கணக்கியல் மற்றும் வரிக் கணக்கியலை தானியக்கமாக்குதல் மற்றும் ஒரு கணக்காளர் திட்டத்துடன் பணிபுரியும் மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்தின் குணாதிசயங்களுக்கு நிலையான தீர்வைத் தழுவல் தேவைப்படாத சிறு நிறுவனங்களில் ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட அறிக்கையைத் தயாரிப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.

மென்பொருள் தயாரிப்பு “1C: கணக்கியல் 8.3. அடிப்படை பதிப்பு 1C: எண்டர்பிரைஸ் 8.3 இயங்குதளம் மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட செயல்பாடு மற்றும் மென்பொருள் உரிம அமைப்புடன் நிறுவன கணக்கியல் உள்ளமைவு.

1C இன் அடிப்படை பதிப்பின் வரம்புகள்: கணக்கியல் 8.3:

"1C: கணக்கியல் 8.3. அடிப்படை பதிப்பு" என்பது கணக்கியல் மற்றும் வரிப் பதிவுகளை பராமரிப்பதற்கும் ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட அறிக்கையைத் தயாரிப்பதற்கும் ஒரு ஒற்றை-பயனர் நிரலாகும். PROF பதிப்போடு ஒப்பிடுகையில், இது பல வரம்புகளைக் கொண்டுள்ளது:

ஒரு தகவல் தளத்தில் பல நிறுவனங்களுக்கான கணக்கியல் ஆதரிக்கப்படவில்லை; அதே நேரத்தில், ஒரு கணினியில் தனித்தனி தகவல் தரவுத்தளங்களில் பல நிறுவனங்களின் பதிவுகளை பராமரிக்க முடியும்;

ஒரே நேரத்தில் ஒரு தகவல்தளத்தில் ஒரு பயனர் மட்டுமே வேலை செய்ய முடியும்;

உள்ளமைவை மாற்றுவது ஆதரிக்கப்படவில்லை, நீங்கள் நிலையான உள்ளமைவை மட்டுமே பயன்படுத்த முடியும் மற்றும் அதன் புதுப்பிப்புகளை நிறுவலாம்;

கிளையண்ட்-சர்வர் பயன்முறை ஆதரிக்கப்படவில்லை;

விநியோகிக்கப்பட்ட தகவல் தளங்களின் செயல்பாடு ஆதரிக்கப்படவில்லை;

COM இணைப்பு மற்றும் ஆட்டோமேஷன் சர்வர் ஆதரிக்கப்படவில்லை.

ஒரு குறிப்பிட்ட கணினியுடன் நிரலின் "இணைப்பு" மூலம் தயாரிப்பின் மின்னணு உரிமம் என்று அழைக்கப்படுவதை அடிப்படை பதிப்பு பயன்படுத்துகிறது.

அடிப்படை பதிப்பு ஒற்றை-பயனர் பயன்முறையில் மட்டுமே செயல்பட முடியும், எனவே பணிநிலையங்களின் எண்ணிக்கையை விரிவாக்க இந்தப் பதிப்பிற்கு கூடுதல் உரிமங்களைப் பயன்படுத்த முடியாது, அதே போல் 1C: Enterprise 8.3 சேவையகத்திற்கான உரிமத்தையும் பயன்படுத்த முடியாது.

1C இன் நன்மைகள்: கணக்கியல் 8.3. "1C: கணக்கியல் 8.2"க்கு முன் அடிப்படை பதிப்பு":

1C இல் வரி கணக்கியல்: கணக்கியல் 8.3 திட்டமானது வரி கணக்கியலுக்கான கணக்குகளின் தனி விளக்கப்படத்தில் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. அதன் கட்டமைப்பில், இது கணக்குகளின் கணக்கியல் விளக்கப்படத்திற்கு அருகில் உள்ளது. இது கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தரவின் ஒப்பீட்டை எளிதாக்குகிறது, இது PBU 18/02 "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகளின்" தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்வதற்கு முக்கியமானது.

1C இல் தொகுதி கணக்கியலை பராமரிக்கும் திறன்: கணக்கியல் 8.3, சராசரி செலவில் சரக்குகளை மதிப்பிடும் முறைக்கு கூடுதலாக, கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலுக்காக சுயாதீனமாக FIFO மற்றும் LIFO போன்ற முறைகளைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்கிறது.

"1C: கணக்கியல் 8.3" சேமிப்பக இருப்பிடத்தின் மூலம் விருப்ப பகுப்பாய்வு கணக்கியலை செயல்படுத்துகிறது: அளவு மற்றும் அளவு-ஒட்டுமொத்தம்.

சில்லறை வர்த்தகத்தில் பொருட்களை விற்பனை விலையில் பதிவு செய்யும் திறன் செயல்படுத்தப்பட்டுள்ளது.

நிறுவனங்கள் 1C இல் பதிவுகளை வைத்திருக்க முடியும்: கணக்கியல் 8.3 திட்டத்தில் பொது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் அத்தியாயம் 25 இன் தேவைகளுக்கு ஏற்ப) மற்றும் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட (வரிக் குறியீட்டின் அத்தியாயம் 26.2 இன் தேவைகளுக்கு ஏற்ப) ரஷ்ய கூட்டமைப்பு) வரி அமைப்பு.

"1C: கணக்கியல் 8.3" எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரிவிதிப்பு முறையைப் பயன்படுத்தி தனிப்பட்ட தொழில்முனைவோரின் செயல்பாடுகளுக்கான கணக்கியலை ஆதரிக்கிறது.

"1C: கணக்கியல் 8.3" இல் நிலையான செயல்பாடுகளை அமைப்பதற்கான சாத்தியக்கூறுகள் விரிவுபடுத்தப்பட்டுள்ளன - அடிக்கடி பயன்படுத்தப்படும் கணக்கியல் உள்ளீடுகளின் குழு நுழைவு வழிமுறையாகும். இந்த எளிய மற்றும் பயனுள்ள ஆட்டோமேஷன் கருவியை இப்போது எளிதாகவும் விரைவாகவும் பயனர் கட்டமைக்க முடியும்.

"1C: கணக்கியல் 8.3" இன் நவீன பணிச்சூழலியல் இடைமுகம் "1C: Enterprise 8.3" இன் சேவை திறன்களை சிறிய நிறுவனங்களுக்குக் கூட கிடைக்கச் செய்கிறது.

நிர்வாக நிறுவனம் ஒரு தனி இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நம்பிக்கை நிர்வாகத்திற்கு மாற்றப்பட்ட சொத்து மீதான பரிவர்த்தனைகளின் பதிவுகளை வைத்திருக்கிறது. இந்த கட்டுரையில், ஆர்டிகான் நிறுவனத்தின் வல்லுநர்கள், ஒவ்வொரு அதிபரின் கணக்கியல் கொள்கையின் தனித்தன்மையையும், தானியங்கு முறையில் இருக்கும் அனுபவத்தையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, தனி இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நம்பிக்கை நிர்வாகத்திற்கு மாற்றப்பட்ட பத்திரங்களுக்கான கணக்கியல் அம்சங்களைப் பற்றி பேசுவார்கள். Raiffeisen Capital Management Company LLC இல் 1C:Enterprise 7.7 பிளாட்ஃபார்மில் ஒரு திட்டத்தை செயல்படுத்துவதற்கான உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி இத்தகைய செயல்பாடுகள்.

அறங்காவலர் ஒவ்வொரு பயனாளிக்கும் (மாற்றப்பட்ட சொத்து நிர்வகிக்கப்படும் நபர்) ஒரு பிரத்யேக இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நம்பிக்கை நிர்வாகத்திற்காக அவருக்கு மாற்றப்பட்ட சொத்துடன் பரிவர்த்தனைகளின் வரி நோக்கங்களுக்காக பதிவுகளை வைத்திருப்பார். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 214.1 இன் பத்தி 8 இன் படி, பயனாளிகள் - தனிநபர்களின் வருமானத்தின் மீதான பட்ஜெட் வரிகளைக் கணக்கிடுகிறது, நிறுத்தி வைக்கிறது மற்றும் மாற்றுகிறது.

சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட நடைமுறை மற்றும் சரியான நேரத்தில் வரி செலுத்துதல் ஆகியவற்றின் படி கணக்கியலில் தங்கள் சொத்துக்களுடன் பரிவர்த்தனைகளை பதிவு செய்வதற்கு பயனாளி சட்ட நிறுவனங்கள் சுயாதீனமாக பொறுப்பாகும். பத்திரங்களுடன் பரிவர்த்தனைகளை நிறைவேற்றுவது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் பிரிவு 1012 “சொத்துகளின் நம்பிக்கை மேலாண்மைக்கான ஒப்பந்தம்” இன் பத்தி 3 இன் தேவைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு மேற்கொள்ளப்படுகிறது, அதன்படி அறங்காவலர் பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்கிறார். அவரது சார்பாக அறக்கட்டளை நிர்வாகத்திற்கு மாற்றப்படும் சொத்து, பரிவர்த்தனைக்கு மற்ற தரப்பினருக்குத் தெரிவிக்கும் போது, ​​அவர் ஒரு அறங்காவலராக செயல்படுகிறார். இது சம்பந்தமாக, அறங்காவலர் பயனாளிக்கு பத்திரங்களில் உள்ள பரிவர்த்தனைகள் பற்றிய அறிக்கையையும், முதலீட்டு போர்ட்ஃபோலியோவின் தற்போதைய நிலை குறித்த தகவல்களையும் தவறாமல் வழங்குகிறது. கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் நோக்கங்களுக்கான பரிவர்த்தனைகளின் நிதி முடிவு, பயனாளியின் கணக்கியல் கொள்கையைப் பொறுத்தது, அதன்படி அறங்காவலர் பதிவுகளை வைத்திருக்கிறார். இது சம்பந்தமாக, அறங்காவலர் பயனாளிகளின் நிதி முதலீடுகளுக்கான பல்வேறு கணக்கியல் திட்டங்களை எதிர்கொள்கிறார், அவற்றில் சிலவற்றை இந்த கட்டுரையில் கருத்தில் கொள்வோம்.

நிதி முதலீடுகளின் ரசீது

நிதி முதலீட்டின் வாழ்க்கைச் சுழற்சி அதன் கையகப்படுத்தல் மற்றும் கணக்கியலுக்கான ஏற்புடன் தொடங்குகிறது. ஆரம்ப செலவு நிதி முதலீட்டின் "உடல்" மற்றும் அதன் கையகப்படுத்துதலுடன் தொடர்புடைய கூடுதல் செலவுகள் (டீலர் கமிஷன், எக்ஸ்சேஞ்ச் கமிஷன், தீர்வு கட்டணம் போன்றவை) இருந்து உருவாகிறது. கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலில், பண அடிப்படையில் இந்த செயல்பாட்டின் பிரதிபலிப்பு ஒத்துப்போகலாம். இருப்பினும், இங்கே கூட, வயரிங் வரைபடத்தைப் பயன்படுத்துவதற்கான விருப்பங்கள் சாத்தியமாகும். சில நிறுவனங்கள், எடுத்துக்காட்டாக, நிதி முதலீட்டின் ஆரம்ப செலவை உருவாக்குவதற்கு போக்குவரத்துக் கணக்கைப் பயன்படுத்துகின்றன, பின்னர் அதை கணக்கியலுக்கு ஏற்றுக்கொள்கின்றன, எடுத்துக்காட்டாக, துணைக் கணக்கு 76.16 "பத்திரங்களுடன் பரிவர்த்தனைகளில் ஏற்படும் செலவுகள்." பல நிறுவனங்கள் போக்குவரத்துக் கணக்கைப் பயன்படுத்துவதில்லை. கூப்பன் வருமானத்துடன் கூடிய பத்திரங்களின் வகையாக பத்திரங்களின் கொள்முதல் விலை இரண்டு பகுதிகளைக் கொண்டுள்ளது - முதன்மை மதிப்பு (பத்திரத்தின் "உடல்") மற்றும் வாங்கிய நாளில் திரட்டப்பட்ட கூப்பன் வருமானத்தின் மதிப்பு. NKD என்பது பத்திரங்களின் மீதான வருமானத்தின் ஒரு வடிவமாகும், இது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குப் பிறகு பாதுகாப்புச் சிக்கலின் விதிமுறைகளுக்கு இணங்க ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குப் பிறகு அவற்றின் பெயரளவிலான மதிப்புக்கு முன்னரே தீர்மானிக்கப்பட்ட அல்லது மாறக்கூடிய வட்டி வடிவத்தில் திரட்டப்படுகிறது மற்றும் ஒரு தனி துணைக் கணக்கில் கணக்கிடப்படுகிறது. 58.2.2.1 “NKD செலுத்தப்பட்டது”.

கணக்கியல் நோக்கங்களுக்காக நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல் பொது சிக்கல்கள் PBU 19/02 "நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல்" (டிசம்பர் 10, 2002 எண் 126n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது) மூலம் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது.

நிதி முதலீடுகளைப் பெறுவதற்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள் இப்படி இருக்கும்:

டெபிட் 76.16 “பத்திரங்களுடனான பரிவர்த்தனைகளில் ஏற்படும் செலவுகள்” கிரெடிட் 76.6 “ஒரு தரகருடனான தீர்வுகள்” - நிதி முதலீட்டின் ரசீது (“உடல்”);

வரி கணக்கியலில், நிதி முதலீட்டின் ஆரம்ப செலவு N02.05 "பத்திரங்களின் ரசீது" கணக்கில் சேகரிக்கப்படுகிறது. இங்கே மற்றும் கீழே, 1C: எண்டர்பிரைஸ் 7.7 அமைப்பில் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட வரி கணக்கியல் கணக்குகள் சுட்டிக்காட்டப்பட்டுள்ளன. வாங்கியவுடன் செலுத்தப்படும் வருமான வரி கணக்கு 58.2.2.1 இன் கீழ் கணக்கியலிலும், கணக்கு N02.45 இன் கீழ் வரிக் கணக்கிலும் பிரதிபலிக்கிறது. (மாநில ஆவணங்கள்), N02.55. (காகிதத்தின் கார்பஸ்).

டெபிட் N02.05 “பத்திரங்களின் ரசீது” - நிதி முதலீட்டின் ரசீது (“உடல்”);

டெபிட் N02.05 “பத்திரங்களின் ரசீது” - டீலர் கமிஷன்;

டெபிட் N02.05 "பத்திரங்களின் ரசீது" - பரிமாற்ற கமிஷன்;

டெபிட் N02.05 “பத்திரங்களின் ரசீது” - தீர்வு கட்டணம்;

டெபிட் N02.45 “அரசுப் பத்திரங்களில் செலுத்தப்படும் கணக்கு வருமானம்” அல்லது N02.55 “கார்ப்பரேட் பத்திரங்களில் செலுத்தப்படும் கணக்கு வருமானம்” - செலுத்தப்பட்ட திரட்டப்பட்ட வருமானம்.

நிதி முதலீடுகளின் மறுமதிப்பீடு

சந்தை மேற்கோள்களைக் கொண்ட நிதி முதலீடுகளின் மறுமதிப்பீடு அவற்றின் கணக்கியல் மதிப்பை (PBU 19/02) மட்டுமே குறிக்கிறது, மேலும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின்படி வரிக் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்காது, இது கணக்கியல் கணக்கியலில் "இடைவெளிக்கு" வழிவகுக்கிறது. மற்றும் வரி மதிப்புகள். புத்தக மதிப்புக்கும் தற்போதைய சந்தை மதிப்புக்கும் உள்ள வித்தியாசம் கணக்கு 91 “பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்” என்ற கணக்கில் எழுதப்பட்டுள்ளது.

பற்று 58.2.1 “பத்திரங்கள்” கடன் 91.1 “பிற வருமானம்” - சந்தை மதிப்பு அதிகரிக்கும் போது பத்திரங்களின் மறுமதிப்பீடு;

பற்று 91.2 “பிற செலவுகள்” கடன் 58.2.1 “பத்திரங்கள்” - சந்தை மதிப்பு குறையும் போது பத்திரங்களின் மறுமதிப்பீடு.

வருமானம் பெருகும்

திரட்டப்பட்ட வருமான வரி கணக்கு 58.2.2.2 “சேர்ந்த வருமான வருமானம்”, N02.46 (மாநிலப் பத்திரங்கள்), N02.56 ஆகியவற்றின் கீழ் வரிக் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கிறது. (காகிதத்தின் கார்பஸ்).

டெபிட் 58.2.2.2 “சேர்ந்த வருமான வரி” கடன் 91.1 “பிற வருமானம்” - வருமானம்;

நிதி முதலீட்டை செயல்படுத்துதல்

விற்கும்போது, ​​​​மிகவும் உழைப்பு மிகுந்த விஷயம், பத்திரங்கள் மற்றும் பிற நிதி முதலீடுகளின் விலையை கணக்கிடுவதாகும். PBU 19/02 இன் படி கணக்கியலில், மேலாண்மை நிறுவனத்தின் ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளரின் கணக்கியல் கொள்கையிலும் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் விருப்பங்கள் சாத்தியமாகும்: சராசரியாக, FIFO, LIFO, கணக்கியல் அலகு மூலம், எடுத்துக்காட்டாக பில்களின் விஷயத்தில் பரிமாற்றம். வரிக் கணக்கியலில், நிதி முதலீடுகள் FIFO, LIFO மற்றும் கணக்கியல் அலகு முறைகளைப் பயன்படுத்தி ஒரு தொகுதி மூலம் மட்டுமே கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும்.

டெபிட் 91.2 “பிற செலவுகள்” கிரெடிட் 58 “நிதி முதலீடுகள்” - நிதி முதலீடுகளின் விலையை எழுதுதல்;

டெபிட் 91.2 “பிற செலவுகள்” கிரெடிட் 76.6 “தரகருடன் தீர்வுகள்” - டீலர் கமிஷன், பரிமாற்றம் போன்றவை.

டெபிட் 76.6 “தரகருடன் தீர்வுகள்” கிரெடிட் 91.1 “பிற வருமானம்” - நிதி முதலீட்டின் விலையில் விற்பனை.

நிதி முதலீட்டை அகற்றும் போது, ​​திரட்டப்பட்ட வருமானத்தை (ஏதேனும் இருந்தால்) எழுதுவதற்கான இடுகைகள் கூப்பனை மீட்டெடுக்கும்போது (மேலே பார்க்கவும்) ஒரே மாதிரியாக இருக்கும்.

மேலாண்மை நிறுவனத்தில் நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல் ஆட்டோமேஷன்

1. Raiffeisen Capital Management நிறுவனத்தில் 1C: Enterprise அமைப்பை செயல்படுத்துவதற்கான உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி நிதி முதலீடுகளின் கணக்கியலை தானியங்குபடுத்தும் சிக்கலைக் கருத்தில் கொள்வோம்.
2. மேலாண்மை நிறுவனத்தால் அமைக்கப்பட்ட தானியங்கு அமைப்புக்கான தேவைகள்:
3. முதலீட்டாளர் நிறுவனங்களுக்கு பல்வேறு கணக்கியல் திட்டங்களை அமைத்தல்.
4. ஒரு தரவுத்தளத்தில் முதலீட்டாளர்களுக்கான தனி பதிவுகளை பராமரித்தல்.

ஒவ்வொரு பயனாளிக்கும் நிதி முதலீடுகளுடன் பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் உள்ளீடுகளை தானாக உருவாக்குதல். நம்பிக்கை மேலாண்மை செயல்பாடுகளின் கணக்கியலை தானியக்கமாக்க, Raiffeisen Capital Management நிறுவனம் "Ortikon: Trust Management" என்ற சிறப்புத் தொழில் தீர்வைத் தேர்ந்தெடுத்தது, இது "1C: Accounting 7.7" என்ற மென்பொருளுடன் கூட்டுப் பயன்பாட்டிற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. நிதி முதலீடுகளுக்கு.

Ortikon: Trust Management திட்டத்தின் நிலையான கட்டமைப்பில், மேலாண்மை நிறுவனத்தின் ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளருக்கும் வெவ்வேறு கணக்கியல் திட்டங்களை பராமரிக்க முடியும்.

பயனாளியின் நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல் கொள்கையின் எடுத்துக்காட்டு படம் 1 இல் காட்டப்பட்டுள்ளது.

அரிசி. 1. பயனாளியின் நிதி முதலீடுகளுக்கான கணக்கியல் கொள்கையின் எடுத்துக்காட்டு.

பகுப்பாய்வுக் கணக்கியல் என்பது வர்த்தகம் செய்யப்படும் மற்றும் ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பத்திரச் சந்தையில் வர்த்தகம் செய்யப்படாத மற்றும் மேற்கோள்களைக் கொண்ட நிதி முதலீடுகளின் வகைகளால் மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

பத்திரங்களின் கணக்கியலுக்கு, நிரல் FIFO, LIFO மற்றும் சராசரி முறைகளைப் பயன்படுத்தி தொகுதி கணக்கியலை பராமரிக்கும் திறனை வழங்குகிறது. வரிக் கணக்கியலுக்கு, FIFO மற்றும் LIFO முறைகளைப் பயன்படுத்தி தொகுதிக் கணக்கியலைப் பராமரிக்கலாம். கணக்கியல் அலகு மூலம் நிதி முதலீடுகளின் பதிவுகளை வைத்திருக்க ஒரு விருப்பம் உள்ளது. பத்திரங்களில் கூப்பன் வருமானத்தை கணக்கியல் மற்றும் கணக்கிடுவதற்கான வாய்ப்பும் உள்ளது.

"பத்திரங்கள்" அடைவு பத்திரங்கள் பற்றிய தகவல்களைச் சேமிக்கிறது: தொடர், மாநில பதிவு எண், மதிப்பு, வழங்குபவர், வெளியீட்டு தேதி, முதிர்வு தேதி போன்றவை. கணக்கியல் கணக்குகளை நிர்ணயிக்கும் நிதி முதலீடுகளின் வகைகளால் பத்திரங்கள் தொகுக்கப்படுகின்றன. பங்குச் சந்தைகளால் வழங்கப்படும் பல வகையான மேற்கோள்கள் மற்றும் NKD ஆகியவை தினசரி "பத்திரங்கள்" கோப்பகத்தில் இறக்குமதி செய்யப்படலாம். "பாதுகாப்பு அட்டை" அச்சிடவும் முடியும்.

பயனாளிகளின் பட்டியல் மற்றும் ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளரின் கணக்கியல் கொள்கையும் பயனாளிகளின் கோப்பகத்தில் சேமிக்கப்படும். ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளரும் தனித்தனியாக பயன்படுத்தும் கணக்கியல் கொள்கையை தனிப்பயனாக்க பயனருக்கு வாய்ப்பு உள்ளது (படம் 1 ஐப் பார்க்கவும்). எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு வாடிக்கையாளருக்கான கணக்கியலில் நிதி முதலீடுகளின் விலையைக் கணக்கிட, “சராசரி” முறையை அமைக்கலாம், மேலும் வரி கணக்கியலுக்கு - FIFO. இந்த திட்டம் பரஸ்பர முதலீட்டு நிதிகள், அரசு அல்லாத ஓய்வூதிய நிதிகள் மற்றும் நிதி முதலீடுகளை நம்பிக்கை நிர்வாகத்திற்கு மாற்றும் காப்பீட்டு நிறுவனங்களின் அம்சங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.

நிதி முதலீடுகளை வாங்குவது ஆவணத்தைப் பயன்படுத்தி மேற்கொள்ளப்படுகிறது: "பத்திரங்கள், பில்களின் ஏற்பு மற்றும் பரிமாற்ற சான்றிதழ்" (படம் 2 ஐப் பார்க்கவும்.).

அரிசி. 2. நிதி முதலீட்டை வாங்குவதற்கான உதாரணம்.

நிதி முதலீடுகளின் விற்பனை - "பத்திரங்களின் விற்பனை மற்றும் பிற அகற்றல், பரிமாற்ற பில்கள்" ஆவணத்தின் மூலம் (படம் 3 ஐப் பார்க்கவும்).

அரிசி. 3. நிதி முதலீட்டை விற்பதற்கான உதாரணம்.

மென்பொருள் தயாரிப்பு பத்திர மீட்பு, கூப்பன் மீட்பு, கூப்பன் வருமானம், பத்திரங்களின் மறுமதிப்பீடு மற்றும் திரட்டப்பட்ட வருமானம் போன்ற செயல்பாடுகளின் உருவாக்கத்தையும் தானியங்குபடுத்துகிறது. அனைத்து ஆவணங்களும் ஒவ்வொரு பயனாளிக்கும் பொருத்தமான கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் உள்ளீடுகளை தானாகவே உருவாக்குகின்றன. எந்த நேரத்திலும், முதலீட்டு பகுப்பாய்வுக்கான அறங்காவலர் அறிக்கைகளை உருவாக்க பயனருக்கு வாய்ப்பு உள்ளது. பகுப்பாய்வு அறிக்கையிடல் போர்ட்ஃபோலியோவின் தற்போதைய நிலை (பத்திரங்கள் கிடைப்பது பற்றிய அறிக்கை) மற்றும் அந்தக் காலத்திற்கான பரிவர்த்தனைகள் (பத்திரங்கள் கணக்கு புத்தகம்) ஆகியவற்றின் பகுப்பாய்வு அடங்கும். அனைத்து அறிக்கைகளும் பயனாளிகளின் சூழலில் தனித்தனியாகவும் ஒருங்கிணைக்கப்பட்டதாகவும் உருவாக்கப்படுகின்றன.

நிரல் நிறுவனத்தின் ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளருக்கும் இருப்புநிலைகள், இருப்புநிலைகள், அட்டைகள், வரி பதிவேடுகள் மற்றும் பிற வகையான அறிக்கைகளை உருவாக்குகிறது.

அரிசி. 4. பயனாளி பற்றிய அறிக்கையின் எடுத்துக்காட்டு.

நிறுவனத்தில் ஏற்கனவே பயன்படுத்தப்பட்ட பின் அலுவலக இயக்க முறைமையுடன் நிரல் ஒருங்கிணைக்கப்பட்டுள்ளது. அதே நேரத்தில், பத்திரங்கள் மீதான பரிவர்த்தனைகள் கணக்கியல் மற்றும் வரி உள்ளீடுகளை உருவாக்குவதன் மூலம் தானாகவே ஏற்றப்படும்.

எனவே, தன்னியக்கமாக்கல் புதிய முதலீட்டாளர்களின் அதிகரித்து வரும் ஓட்டம் மற்றும் மேலாண்மை நிறுவனத்தின் சேவைகளின் விரிவாக்கம் ஆகியவற்றிற்கான கணக்கியல் மற்றும் பகுப்பாய்வு சிக்கல்களை விரைவாக தீர்க்க முடிந்தது.