Три изменения по расчету зарплаты в августе. Порядок начисления и выплаты зарплаты Что делать если предприятие закрылось

С 01.08.2018 заработок работников придется рассчитывать по-другому. Постановление Конституционного суда № 26-П от 28.06.2018 внесло ряд существенных поправок. Поводом для дела стало обращение сразу нескольких граждан с просьбой проверить конституционность части 1 статьи 153 Трудового кодекса.

Что меняется в расчетах

Нововведения коснулись оплаты за работу в выходные и праздники. До сегодняшнего дня расчеты заработка строились на базе «голого» оклада и районных коэффициентов и надбавок. Теперь же необходимо учитывать все компенсационные и стимулирующие выплаты, которые положены работнику, например, премии. Такая ситуация возникла потому, что Трудовой кодекс явно не предписывает учитывать подобные выплаты, считая оплату за нерабочие дни. Однако премиальные часто составляют внушительную сумму, по сравнению с окладом. Поэтому работать в выходные сотрудникам было невыгодно: за это время они получали меньше, чем за будни. Конституционный суд посчитал, что будет справедливо учитывать в расчетах все выплаты, включая квартальные и ежегодные.

Считая оплату за работу в выходные и праздничные дни, учитывайте не только оклад и региональные надбавки, но и все компенсационные и стимулирующие выплаты!

К сожалению для многих работников, перерасчитать все предыдущие оплаты за работу в выходные и праздники Постановление не обязывает.

Работа в выходные по-прежнему оплачивается в двойном размере.

Как считать по-новому

Рассмотрим на примере расчетов заработка за июль. Допустим, преподаватель верховой езды Петр Петрович Петров трудится в спортивной школе «Аллюр» и имеет оклад 40 000 рублей. Плюс ему положена премия 10 000 рублей, а вот региональных доплат у него нет. Производственный календарь подсказывает, что в июле 22 рабочих и 9 нерабочих дней. В связи с производственной необходимостью (школа получила новых породистых жеребят) Петрову пришлось работать 7 и 8 июля, то есть в субботу и воскресенье. Посчитаем, сколько ему нужно заплатить за эти два дня.

Раньше бухгалтер считал бы зарплату так:

Заработок за субботу и воскресенье = оклад 40 000 / 22 рабочих дня в июле × 2 отработанных дня × коэффициент 2 = 7272,73 рубля.

Теперь же базой для расчета станет оклад плюс премия. Получается следующее.

Калькулятор зарплаты - сервис, позволяющий узнать, сколько работник получит «на руки» в конце месяца. Он понадобится не только самим сотрудникам, но и тем, кто собирается принимать людей на работу.

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2019 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Почти всегда в вакансиях вместо заработной платы, которую работник получит в реальности, указан оклад. И многие даже не догадываются, что оклад и заработная плата — это не одно и то же. И чтобы не углубляться в правила, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор на нашем сайте — в помощь.

Как пользоваться калькулятором

Допустим, вам установили оклад 30 000 рублей. За полностью отработанный сентябрь вам начислят 30 000 рублей, но снимут НДФЛ на сумму 3900 рублей и выдадут (перечислят на карту) только 26 100 рублей.

Попробуйте произвести расчет зарплаты по окладу, калькулятор выдаст ответ мгновенно. Единственное — он не умеет считать переработки, и в случае превышения нормы часов программа не будет работать. Но если вы отработали неполный месяц, допустим, вас приняли на работу в середине месяца, система учтет количество отработанных дней и изменит итоговые суммы.

Особенности расчета заработной платы вручную

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).

Сроки расчета и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитать зарплату по окладу (калькулятор), а в следующем порядке:

• — с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчет за месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. В Письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчета аванса:

• пропорционально отработанному времени;
• в процентах от оклада;
• в фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как посчитать, сколько дадут «на руки»

Реальную сумму к выдаче определяют, используя расчет зарплаты по окладу, формула которого следующая:

ЗП = О / Дм × Од,

• ЗП — заработная плата за месяц (gross);
• О — должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
• Дм — количество дней в месяце;
• Од — фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ = ЗП × 13 %,

• ЗП — начисленная заработная плата за месяц;
• 13% — ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net = ЗП - НДФЛ,

где:

• Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Предложенный алгоритм, как рассчитать зарплату по окладу, подойдет, если работник трудился целый месяц, без пропусков и командировок. Рабочее время (норма) не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.

В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчет средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП = (ЗП + СВ) / Д,

• СЗП — средняя заработная плата;
• ЗП — фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
• СВ — начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
• Д — количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т. е. при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок, в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчет, начисление и выплату заработной платы

При приеме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и(или) (форма № Т-3).

Для расчета заработной платы и учета фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется

Рассмотрим основные определения при расчете зарплаты, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

• денежных средств для уплаты зарплаты;
• осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
• надбавок к зарплате;
• премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

• табель учета;
• лист нетрудоспособности;
• приказ о назначении премии;
• наряд на сдельную работу;
• приказ о назначении финансовой помощи;
• исполнительный документ;
• заявление на налоговый вычет;
• акт выполненных работ;
• маршрутный лист;
• другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

• оклад или сдельный доход;
• денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
• прибыль нематериального характера;
• премии за сверхурочную работу;
• доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

• денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
• компенсация простоя;
• издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
• прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
• другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ,

• где РИ – расценки на изготовление одной единицы;
• КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал: 100*256 = 25 600 рублей.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

Повременная оплата работы:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД,

• О – фиксированный оклад за месяц;
• КОД – отработанные дни;
• КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:

ЗП=КОВ*О,

• где ЗП – заработная плата без учета налогов;
• КОВ – количество отработанного времени;
• О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму: 15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит: 670*19 = 12 730 рублей. Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Методика расчета заработной платы в 2019 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Формула

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты - Удержания

Проводка по начислению зарплаты : Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП = О/Др*До+П-Н - У

• ЗП - заработная плата за месяц.
• О - оклад.
• Др - рабочие дни по производственному календарю.
• До - дни, реально отработанные работником.
• ПНД - Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.
• Н - налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы. Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

ЗП = С1*К1+ С2*К2+ Сn*Кn +П + ДВ-Н - У

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

• С1, С2, Сn - сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)
• К1, К2, Кn - количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.
• ДВ - дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

1. заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;
2. заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2018 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2018 года:

• 21 рабочих;
• 10 выходных.

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2017 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2018 года:

• 21 рабочих;
• 9 выходных.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2018 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Возникающие тонкости

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

• если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
• в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие - суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время - Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Собрали в одной статье все актуальные на 2020 год ответы на вопросы выплаты аванса работникам. Узнайте о штрафах, которые может получить кадровик, если будет неосторожен, ознакомьтесь с примерами расчета.

Из этой статьи вы узнаете:

Минтруд изменил расчет аванса в 2019 году

В трудовое законодательство не введено определение аванса, но смысл этого понятия прослеживается из ст. 136 ТК РФ, в которой указано, что труд работников должен оплачиваться не реже двух раз в месяц. По смыслу сказанного одна из этих выплат будет авансовой, а вторая итоговой.

Минтруд предписывает, что заработок должен выплачиваться:

• в рабочий день;
• не меньше двух раз в месяц;
• между выплатами может пройти не больше 16 календарных дней;
• задержать аванс или зарплату можно не больше, чем на неделю;
• срок и размеры выплат фиксируются в коллективном договоре ;
• для аванса и зарплаты устанавливаются четкие даты, формулировка с периодом, например, «с 18-го по 21-ое число» исключена.

Министерство считает, что при расчете аванса следует учитывать:

• надбавки за работу в ночное время;
• повышенную квалификацию;
• размер текущего оклада.

Способ, каким сейчас компании считают аванс, Минтруд признал незаконным. Думаете, отдел кадров это не касается? Ошибаетесь. Готовить проект Положения об оплате труда или вносить туда правки должно ваше подразделение. Из статьи журнала "Справочник кадровика" узнаете, как теперь считать аванс, почему по-старому опасно это делать, что проверить и скорректировать в связи с этим в документах.

А вот премии и компенсации, напротив, не нужно учитывать, начисляя аванс. Они выплачиваются с основной зарплатой, поскольку рассчитываются по итогам полностью отработанного периода.

Компания в 2020 году может выбрать такие варианты определения суммы выплаты:

• пропорциональным отработанному времени – бухгалтерия посчитает рабочие дни в текущем месяце, отработанные на дату начисления дни, и получит итоговую сумму исходя из оклада сотрудника;
• зафиксированным в процентном отношении – в размере 40 или 50% от оклада.

Первый вариант выгоднее всем: и человеку, и предприятию. Когда начисление не зависит от фактически отработанных дней, может так выйти, что сотрудник по итогам месяца останется должен компании, если первую половину месяца он был в отпуске или на больничном, или если в текущем месяце случилось много выходных или праздничных дней.

Минтруд отметил, что уменьшить аванс против оговоренного в ЛНА и трудовом соглашении нельзя. Это ухудшит трудовые права сотрудников.

С 1 декабря 2016 года ГИТ получила новый повод для внеплановой проверки – нарушение сроков выплаты зарплаты. Инспектор придет без предупреждения и первое, что потребует, – документы, которыми вы установили даты выплаты зарплаты. Не хотите платить штраф? Проверьте, все ли требования закона учли. “Справочник кадровика”

Как правильно рассчитать аванс

Как разъяснил Минфин, аванс зависит от отработанных в первой части месяца дней. Сколько дней человек по факту отработал за оплачиваемый период, за столько он получит оплату. При этом за дни, когда человек был в отпуске или на больничном, начислять аванс не нужно.

Этап 2. Понять, какие начисления включаются в аванс

Минфин полагает, что нужно учитывать:

• размер оклада за оплачиваемый период;
• надбавки и доплаты , выплачиваемые вне зависимости от результатов работы человека за расчетный период (доплата за работу в ночь, за совмещение, за стаж работы и пр.).

Осторожно, штраф!

Расчет аванса, в котором учтен только оклад либо тарифная ставка, будет считаться ущемляющим права сотрудника. Такое нарушение может стоить работодателю штрафа до 50 тысяч руб.

Этап 3. Определить, какие начисления не включаются в аванс

Премии и доплаты, зависящие от работы за весь месяц, включать не следует.

По итогам расчетов бухгалтерия выводит сумму, которую должен получить сотрудник. Однако есть небольшая тонкость – эта сумма выплачивается без обложения НДФЛ. Получается, что работодатель рискует, если выдаст сотруднику всё полностью. Ведь тот может уйти на больничный во второй части месяца, и тогда будет невозможно удержать налог по итогам всего периода.

Чтобы этого избежать, лучше применить к высчитанной сумме коэффициент 0,87. Тогда в распоряжении компании останется сумма для удержания и перечисления налога, даже если во второй половине месяца не будет начислений. Но для легитимности этого порядка, нужно прописать его в локальных документах .

Расчет аванса в 2019 году по-новому: пример расчета

Горгозов К.Н. работает пекарем в ООО «Корица». Его месячный оклад 26 000 рублей. Еще у него есть доплата за совмещение должности продавца - 6 000 руб. Если заказы на продукцию превышают запланированный минимум по итогам месяца, всем сотрудникам пекарни начисляется премия 20% от оклада.

В апреле 2019 года 21 рабочий день, аванс выплатят 16 апреля за 10 отработанных дней с учетом оклада и доплаты. Премия в расчете аванса не участвует.
Оклад за первую часть месяца составит: 26000 / 21 х 10 = 12 380,95 руб. Доплата за этот же период получится: 6000 / 21 х 10 = 2 857,14 руб. Итого общая сумма аванса: 12 380,95 + 2 857,14 = 15 238,09 руб.

Ответственность работодателя

По ст. 236 ТК РФ нарушивший установленный в компании срок выплаты аванса руководитель вдобавок к неуплаченным вовремя суммам заплатит проценты. Размер их не может быть меньше одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на этот период. Рассчитывается исходя из невыплаченных вовремя сумм. Считается со следующего после пропущенной выплаты дня по день фактической оплаты включительно за каждый день просрочки.

Если зарплату задерживают дольше 15 календарных дней, человек может прекратить работать, письменно уведомив об этом руководство. Эта «забастовка» может продолжаться до того, как зарплата поступит на его счет. Все время приостановки оплачивается в размере среднего заработка. При этом работодателю еще грозят штрафы (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ) на компанию 30-50 тыс. руб., на должностное лицо 10-20 тыс. руб. За повторное нарушение 50-100 тыс. руб. и 20-30 тыс. руб. соответственно.

Корыстная или иная личная заинтересованность руководителя может привести к уголовной ответственности за невыплату зарплаты (ст. 145.1 УК РФ).

Порядок и особенности выплаты регулирует ст. 136 ТК РФ . Как принято, наниматель посредством расчетного листка (т. е. в письменной форме) ежемесячно должен оповещать каждого работника о суммах, которые тому должны выплатить, и размерах удержаний с них. ТК РФ устанавливает, что:

• зарплата работника, с которым заключен трудовой договор, не может быть меньше действующей МРОТ;
• выплачивать ее должны регулярно, каждые полмесяца, двумя частями, т. е. дважды за месяц с интервалом в 15 кал. дн. (первая часть – это так называемый аванс);
• конкретные сроки выплат определяются и закрепляются коллективным (трудовым) соглашением.

Так, к примеру, если в организации зарплату выдают 5 числа, то, с учетом установленного интервала, аванс должны выплачивать до 20 числа. И так каждый месяц. Если крайний день выплаты приходится на выходной либо праздник, то деньги должны выплатить накануне этого дня.

Важно! С 01.01.2020 величина МРОТ для трудоспособного населения составляет 11280 рос. руб. Основание: ст. 1 ФЗ РФ № 82 от 19.06.2000 (ред. от 25.12.2020).

Это значит, что работник, который отработал полный месяц (все положенное за этот период время), должен получить не меньше, чем 11 280 рос. руб. Исключением являются суммы, которые выплачивают совместителю. Им заработок начисляют пропорционально выработанному времени.

Что следует учесть при калькуляции зарплаты

Когда соискателя оформляют на работу, то с ним обязательно оговаривают, согласовывают размер будущего заработка. Речь идет, в первую очередь, об окладе – фиксированной сумме выплаты, которую прописывают в трудовом соглашении. Между тем это вовсе не значит, что именно эту сумму будут всегда платить работнику. На самом деле она может быть меньше либо гораздо больше.

Окончательная сумма выплаты, которую получает работник на руки, зависит от разных факторов. При ее калькуляции бухгалтерия учитывает следующее:

1. К зарплате (фиксированному окладу) персонала могут добавлять надбавки, премиальные, районные коэффициенты и прочие обоснованные дополнительные суммы.
2. С заработка работника обязательно удерживают НДФЛ (подоходный налог). Для резидентов РФ его калькулируют по ставке 13%.
3. Работник может иметь обязательства по платежам (по алиментам, возмещению ущерба, излишним суммам, начисленным из-за счетных ошибок, и т. д.).
4. Страховые общеобязательные взносы платит за каждого работника налоговый агент (наниматель) из своих средств. Их из заработка не высчитывают.

Что касается районных коэффициентов, то их устанавливают только в местностях с особыми климатическими условиями (Дальний Восток, юг Восточно-Сибирского экономического р-на, Крайний Север и иные идентичные ему р-ны). Например, в Бурятии на сегодня он равен 1,2, а на Алтае – 1,4. Основание: ст. 146, а также ст. 148 и ст. 316 ТК РФ.

Районные коэффициенты добавляются практически ко всем доходам работника (окладу, МРОТ, ставкам и др.), кроме отпускных, разовой мат. помощи либо премии. Не начисляют их также к командировочным (суточным) и «северным» надбавкам.

С учетом вышесказанного каждая часть зарплаты (первая, авансовая, и вторая, оставшаяся часть) рассчитывается и выплачивается отдельно. Таким образом, при калькуляции первой части выплаты (авансового платежа) в расчет принимают, помимо оклада, все доплаты, причитающиеся работнику. Вся сумма, которая подсчитывается за месяц, разделяется пропорционально выработанным дням. При калькуляции второй, оставшейся части, зарплаты учитывают все суммы, в том числе те, которые при подсчете аванса во внимание обычно не принимают.

Как подсчитать сумму авансового платежа: учитываемые суммы, общая формула для калькуляции

Формирование и подсчет аванса к выплате имеет ряд особенностей. Для целей калькуляции одни суммы выплат, причитающихся работнику, учитывают, а другие – нет. Именно этот фактор лежит в основе всех авансовых подсчетов и является доминирующим.

Собственно калькуляция аванса (если никаких доплат за месяц не было) производится по стандартной формуле: сумма оклада / суммарное число раб. смен (дней) за месяц * число раб. смен (дней), отработанных за первую половину месяца (с 1 по 15 число). Т. е. если работнику, условно говоря, установлен оклад 30 тыс. рос. руб., и в текущем месяце от отработает из 21 раб. смены всего 11, то калькуляция производится так: 30 000 / 21 * 11 = 15 714 рос. руб.

Соответственно, если к данному фиксированному заработку добавляют оплату, например, за превышение объемов работ, то это нужно учитывать в расчетах. Для сравнения. Если фиксированный оклад по трудовому соглашению равен 30 тыс. рос. руб., а сотрудник выполняет в текущем месяце работу за временно отсутствующего работника, то аванс калькулируют следующим образом. Допустим, за превышение объемов выполняемой работы ему назначили доплату 50% от оклада. Всего в месяце 21 раб. смена, а за авансовый период, как предполагается, он отработает из них 11. Тогда калькуляция аванса производится так: 30 000 + (30 000 * 50%) / 21 * 11 = 23 571 рос. руб.

Таким образом, из приведенных выше подсчетов следует, что при получении одного оклада аванс составляет 15 714 рос. руб., а при добавлении к нему доплаты за дополнительные объемы работ выплата увеличивается до 23 571 рос. руб.

Особенности калькуляции зарплаты за полный и неполный месяц

Подсчет суммы зарплаты к выплате, как за полный, так и за неполный месяц, по сути, рассчитывается по одному принципу. Для того, чтобы скалькулировать выплату, необходимо знать:

• месячный оклад;
• число раб. дней за конкретный месяц;
• из них число раб. дней, отработанных по факту;
• доплаты, надбавки, премиальные и иные поощрительные выплаты, которые полагаются работнику за данный месяц.

Если же за в данном месяце были доплаты, то названая формула несколько видоизменяется, Вторая оставшаяся часть зарплаты калькулируется так: (фиксированный оклад + надбавки + доплаты + премия + иные поощрительные выплаты) / число раб. дн. за конкретный месяц * число раб. дн., отработанных по факту.

При этом следует принять во внимание, что согласно ст. 91 ТК РФ стандартная рабочая неделя включает 40 часов, не более. Между тем если работник пребывал в отпуске, оформился на работу не с начала месяца (и в других ситуациях) он может отработать меньше (за неделю и в целом за месяц). Кроме этого по согласованию с нанимателем он может работать 4 раб. дн. в неделю либо перейти на 6-7-часовой сокращенный день.

Эти и иные достигнутые договоренности по части изменения рабочего графика подлежат оформлению. При данных обстоятельствах инициатива может исходить от самого работника – тогда он пишет заявление о своем переводе на определенный график работы. Далее наниматель ставит визу на заявлении и его передают для последующего оформления в кадровый отдел.

Что характерно, чем меньше часов (дней) человек работает, тем меньше, он получает. Самоочевидно, при сокращенном раб. дне (неделе) заработок будет меньше. В подобных ситуациях зарплату будут калькулировать по первой формуле: оклад / число раб. дн. за месяц * число отработанных раб. дн. по факту.

Пример 1. Калькуляция зарплаты по фиксированному окладу работника за август 2020 г.

Редактор издательства «Профи» Разумовская Снежана Бориславовна получает ежемесячно оклад 50 000 рос. руб. Доплат, премиальных и прочих выплат за август ей не назначали. Необходимо подсчитать сумму зарплаты за август.

Отсюда следует, калькулировать месячную сумму зарплаты нужно так: 50 000 / 22 * 20 = 45 454 рос. руб. Из данной суммы удерживают НДФЛ размером: 45 454 * 13% = 5 909 рос. руб.

Итого на руки редактор Разумовская С. Б. за август 2020 г. получит: 45 454 – 5 909 = 39 545 рос. руб.

Распространенные ошибки при калькуляции и выдаче зарплаты

Ошибка 1. Организации вправе устанавливать разные сроки выплат для структурных подразделений. Например, рабочим, занятым на производстве, зарплату с авансом могут выплачивать в одни числа (условно говоря, 1 и 16), а административному персоналу – в другие (допустим, 5 и 21).

Ошибка 2. Зарплату можно округлять до целых значений, а ее бухучет вести в полных рублях. Как таковых прямых запретов по части округления не имеется. Об этом свидетельствуют нормы гл. 21 ТК РФ и Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 .

Но, во-первых, округлять нужно на законном основании, а для этого следует отобразить данную норму в Порядке начисления зарплаты. В свою очередь разработанный Порядок следует закрепить в коллективном соглашении либо ином нормативном акте.

Во-вторых, следует учесть, что округлять зарплату сотрудника в меньшую сторону запрещается, т. к. это ухудшает его положение. Данное упущение классифицируется как нарушение норм трудового права, что грозит юрлицу штрафными санкциями от 30 000 до 50 000 рос. руб. (применительно ко ст. 5.2 КоАП РФ).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Ученый секретарь получает ежемесячно оклад 20 тыс. рос руб. С 15.08.2020 оклад ему повысили до 25 тыс. рос. руб. Как скалькулировать зарплату за август с учетом повышения оклада?

Подсчитывать нужно все по-отдельности: сначала сумму зарплаты по одному окладу, а затем сумму выплаты по второму. Затем два полученных показателя просто суммировать, и получится заработок за август.

На практике это выглядит следующим образом. Всего рабочих дней в августе 22. Из них за 11 отработанных дней (с 01.08.2020 по 15.08.2020) заработок рассчитывают по окладу 20 тыс. рос. руб. За остальные раб. дни, с 15.08.2020 по 31.08.2020 (их тоже 11), подсчет ведется по окладу 25 тыс. рос. руб.

Подсчет первой суммы (по окладу 20 тыс. рос. руб.): 20 000 / 22 * 11 = 10 000 рос. руб.

Подсчет второй суммы (по окладу 25 тыс. рос. руб.): 25 000 / 22 * 11 = 12 500 рос. руб.

Подсчет суммы заработка за весь август 2020 г.: 10 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 22 500 рос. руб.

Следует помнить, что из этой суммы нужно удержать НДФЛ (22 500 * 13% = 2 925). Итого на руки за вычетом подоходного налога ученый секретарь получит: 22 500 – 2 925 = 10 575 рос. руб.

Вопрос №2: Оклад главного технолога за месяц составляет 50 тыс. рос. руб. К нему каждый месяц добавляют премиальные (25% от оклада). Как подсчитать сумму зарплаты за июль 2020 г. с учетом премии? За июль по факту им отработано всего 20 раб. дн.

В июле 2020 г. всего 23 раб. дня. Сначала нужно подсчитать сумму премиальных, затем суммировать ее с окладом и, наконец, рассчитать зарплату за отработанные по факту дни в июле 2020 г.

Подсчет премиальных: 50 000 * 25% = 12 500 рос. руб.

Суммирование оклада и премии: 50 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 62 500 рос. руб.

Подсчет зарплаты за отработанные главным технологом по факту дни в июле 2020 г.: 62 500 рос. руб. / 23 * 20 = 54 347 рос. руб.

Удержание НДФЛ с зарплаты: 54 347 рос. руб. * 13% = 7 065 рос. руб. Итого, главный технолог получит за июль 2020 г.: 54 347 рос. руб. – 7 065 рос. руб. = 47 282 рос. руб. Следует учесть, что кто калькуляции произведена без округлений.