كيفية تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد. ما هي التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي (رجل الأعمال الفردي) تقديمها؟ صندوق التأمين الاجتماعي – تقرير واحد فقط

على الرغم من أن الوضع القانوني لرائد الأعمال يتميز بإجراءات تسجيل ومحاسبة مبسطة، فإن تقديم التقارير من قبل رواد الأعمال الأفراد أمر إلزامي تمامًا كما هو الحال من قبل الكيانات القانونية. ما نوع الحسابات والإقرارات والنماذج التي يجب على رجل الأعمال تقديمها؟ متى و اين؟

ليس من الممكن الإجابة على هذا السؤال على الفور، حيث يتم أخذ العديد من العوامل المختلفة في الاعتبار - من توفر الموظفين المعينين والنظام الضريبي المطبق إلى نوع النشاط. دعونا نلقي نظرة على كل شيء بالترتيب - يتم تلخيص التقارير السنوية والربع سنوية لأصحاب المشاريع الفردية في جداول مفصلة من أجل راحتك.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

تكوين الإلزامي تقارير رواد الأعماليعتمد على النظام الضريبي المختار. حاليًا، يتوفر استخدام جميع الأساليب الحالية لأصحاب المشاريع الفردية - العامة والخاصة (الاحتساب أو الضريبة الزراعية الموحدة أو الضريبة المبسطة)، بالإضافة إلى براءة الاختراع. من المزايا المهمة لحالة رجل الأعمال الفردي فرصة عدم إجراء المحاسبة وعدم إعداد البيانات المالية لرجل أعمال فردي (المادة 6 من القانون رقم 402-FZ بتاريخ 12/06/11). لكن لا يزال يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم بيانات عن الدخل والنفقات والعمليات التجارية الأخرى.

تقارير IP على OSNO

النظام العام الأكثر كثافة في العمالة يعني أن صاحب المشروع لا يدفع الربح، كما هو الحال في المنظمات، ولكن ضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري وضريبة القيمة المضافة على الإيرادات (البند 1 من المادة 143، البند 1 من المادة 227 من قانون الضرائب). يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا إخطارًا بشأن الانتقال إلى النظام الخاص في الوقت المحدد أو انتهكوا شروط استخدامه استخدام OSNO. يتم دفع الضرائب العقارية من قبل رواد الأعمال نيابة عن الأفراد، بما في ذلك ضرائب النقل والأراضي والممتلكات.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 - جدول رواد الأعمال على OSNO:

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي حول UTII أو النظام الضريبي المبسط؟

لقد اكتشفنا نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى OSNO. بعد ذلك، سننظر في ما يجب توفيره عند العمل في أوضاع خاصة. يحق لرجال الأعمال العمل على النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة أو UTII. في الوقت نفسه، لا يتقاضى رواد الأعمال الأفراد عددًا من الضرائب، مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي من حيث الدخل، وممتلكات المواطنين من حيث الأشياء المستخدمة في الأعمال التجارية (البند 3 من القانون 346.11، البند 3 من القانون 346.1، البند 4 من القانون 346.26 من قانون الضرائب).

تقارير مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية

إن التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو "الدخل" هي نفسها بالنسبة لأي من الأشياء الخاضعة للضريبة المتاحة. لا يتم تقديم الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر. وفقا للفقرة 1 من القانون. يتم تقديم 346.23 تقريرًا سنويًا لأصحاب المشاريع الفردية بشأن الضريبة المبسطة بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية الحالية. يحتاج رواد الأعمال إلى تقديم تقرير لعام 2017 في موعد أقصاه 30 أبريل 2018. في حالة إنهاء النشاط أو فقدان الأسباب التشريعية لاستخدام النظام الضريبي المبسط، يتم تقديم الإعلان قبل اليوم الخامس والعشرين (الفقرات 2، 3 من المادة 346.23).

إعداد تقارير رواد الأعمال الفرديين عن UTII

لا يتطلب العمل على الاحتساب من رائد الأعمال الفردي أن يقوم بتراكم ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي على الإيرادات التجارية. النوع الرئيسي من تقارير المحاسبين هو إعلان ربع سنوي، لأنه وفقًا للإحصائيات. 346.30 الربع يعتبر فترة ضريبية. تم تحديد المواعيد النهائية الحالية لتقديم تقارير أصحاب المشاريع الفردية حول الاحتساب حتى اليوم العشرين (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب). يتم تقديم التقارير المحسوبة لرواد الأعمال الأفراد لعام 2017 حتى:

ل 1 متر مربع. 17 - 20/04/17

لمدة 2 متر مربع. 17 - 20/07/17

لمدة 3 متر مربع. 17 - 20/10/17

لمدة 4 متر مربع. 17 - 22/01/18

ملحوظة! لا تتم الموافقة على أي تقارير عن براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية. تم تأسيس مثل هذا الاسترخاء في القانون. 346.52 قانون الضرائب. ومع ذلك، يظل ملء دفتر الدخل إلزاميًا من أجل الحفاظ على صحة حسابات معاملات الدخل (البند 1 من المادة 346.53).

ما هي التقارير التي يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديمها للضريبة الزراعية الموحدة؟

إذا كان النشاط الرئيسي لرجل الأعمال مرتبطًا بإنتاج المنتجات الزراعية، فيمكن تحويل هذا العمل إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة (البند 2 من المادة 346.1). وفي الوقت نفسه، كما هو الحال في الأنظمة الخاصة الأخرى، فإن النوع الرئيسي من التقارير هو إعلان الضرائب المحولة إلى ميزانية الدولة. يتم الاعتراف بالفترة الضريبية على أنها سنة (تقويم)، وفترة التقرير هي النصف الأول من العام (الإحصائيات 346.7).

ينطبق نظام ممارسة الأنشطة المتعلقة بالضريبة الزراعية الموحدة على أنظمة ضريبية خاصة ويجعل من الممكن تبسيط المحاسبة. يتم تقديم الإقرار المقابل سنويًا فقط، ولا يشترط تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ستة أشهر (البند 1 من المادة 346.10). في هذه الحالة، يقدم رواد الأعمال المعلومات إلى القسم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان التسجيل و المواعيد النهائية لتقديم تقارير IPمثبت حتى 31.03. من الضروري الإبلاغ عن عام 2017 قبل 04/02/18. إذا تم الانتهاء من النشاط الزراعي، فيجب تقديم الإعلان بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة إنهاء هذه المشاريع (البند 2 من القانون 346.10).

كيفية تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

إن تسجيل الأعمال التجارية كرجل أعمال فردي لا يحرم رجال الأعمال من الحق في توظيف موظفين من الخارج. يتم قبول هؤلاء المتخصصين في الموظفين وفقًا للمتطلبات العامة لتشريعات العمل في الاتحاد الروسي ويتضمن إعداد عقد عمل وملء وثائق الموظفين وإدخال مدة الخدمة في العمل كتاب. وفي الوقت نفسه، فإن صاحب العمل، باعتباره صاحب عمل، مسؤول عن تقديم التقارير المختلفة لموظفيه. ما هو بالضبط وأين تحتاج إلى تقديمه؟

بادئ ذي بدء، هذه معلومات حول متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين. يتم تقديم مثل هذا المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم المعلومات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظف إلى السلطات الضريبية في شكل نموذجين 2-NDFL و6-NDFL. بعد ذلك، يجب ألا تنسى إبلاغ الصناديق الاجتماعية - صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. لكن يجب على رائد الأعمال أولاً التسجيل كصاحب عمل. يعرض الجدول قائمة كاملة بتقارير رواد الأعمال الفرديين لموظفيهم - يشار إلى المواعيد النهائية وفقًا للمتطلبات القانونية.

ملحوظة! إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، فهو معفى من الالتزام بتقديم تقارير الرواتب إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، وكذلك دائرة الضرائب الفيدرالية.

طرق تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد

من أجل تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، هناك العديد من الخيارات الملائمة لتقديم البيانات. بادئ ذي بدء، يمكنك شخصيا زيارة مكتب الضرائب الخاص بك وإحضار التقارير في شكل ورقي، وإذا لزم الأمر، على محرك أقراص فلاش. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن إرسال الإقرارات، وكذلك النماذج الأخرى، عن طريق البريد. أرسل المعلومات فقط عن طريق خطاب معتمد وتأكد من تضمين وصف المرفق مع قائمة المستندات المرسلة - أحدهما مرفق بالرسالة (مع طابع بريدي)، والثاني يبقى لدى صاحب المشروع لتأكيد إرساله البيانات.

وأخيرًا، يمكنك إرسال تقرير رائد الأعمال الفردي عبر TKS، أي عبر الإنترنت. يتطلب التسجيل الإلكتروني اتفاقية خدمة مع معالج بيانات خاص معتمد. أو يمكنك دفع رسوم لمرة واحدة مقابل نقل التقارير، والتي تقوم بها شركات الاتصالات مباشرة في مكتب الضرائب. مهما كانت الطريقة التي يختارها رجل الأعمال، فإن الشيء الرئيسي هو الالتزام بالمواعيد النهائية الحالية لتقديم النماذج، حتى لا يدفع غرامات انتهاك القانون.

الإبلاغ عن إحصائيات IP

يتم تقديم تقارير إحصائية مختلفة إلى المكتب الإقليمي لروستات. يجب تحديث قائمة الوثائق سنويًا، حيث يمكن أن تكون المراقبة مستمرة، أي إلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد دون استثناء، أو انتقائية، وتغطي فقط بعض رواد الأعمال. يتم تقديم التقارير المتعلقة بالمراقبة المستمرة بناءً على نتائج الأنشطة السنوية وفقًا لـ f. 1-رجل أعمال في موعد أقصاه 18/04/2017

عندما تكون الملاحظة انتقائية، يقوم الإحصائيون بإخطار رواد الأعمال الذين تم تضمينهم في العينة حول التقارير التي يجب تقديمها ومتى. للتأكد من أنك لم تفوت أي معلومات مهمة، يوصى بالتحقق من المعلومات بنفسك مع مكتب Rosstat الخاص بك.

إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يمارس الأعمال التجارية، فما هي التقارير التي ينبغي تقديمها؟

وما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي في نهاية عام 2017 إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة لأسباب مختلفة؟ تعتمد التفاصيل على النظام الضريبي التشغيلي. يجب أن نتذكر أنه لا يمكن أن يكون هناك أي احتساب. إذا توقف رجل الأعمال الفردي عن العمل في UTII، فهو ملزم بإلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة والتحول إلى النظام العام. يتم تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية الفارغة عن OSNO خلال المواعيد النهائية العامة لمراقبة الوكالات الحكومية. يحق للمقيمين المبسطين تقديم إقرارات صفرية بموجب النظام الضريبي المبسط. عند ملء هذه النماذج، يتم وضع شرطات في جميع الأسطر.

رجل الأعمال الفردي، كشخص يعمل في مجال الأعمال، ملزم بتقديم التقارير بشكل منهجي إلى السلطات المختصة. من المستحسن أن أول شيء بعد تسجيل شخص ما ككيان تجاري هو معرفة نوع التقارير وعدد مرات ظهور هذه الحاجة. تعتمد هذه المنهجية بشكل مباشر على نوع الضرائب التي يستخدمها رائد الأعمال، وعلى وجود الموظفين، وبشكل مباشر، على نوع النشاط الذي يزاوله رجل الأعمال.

أحد أهم أنواع التقارير هو الإبلاغ الضريبي. يتم تنفيذ هذه العملية من خلال تقديم مجموعة معينة من المستندات إلى مصلحة الضرائب المختصة. اعتمادا على نوع الضرائب التي يستخدمها رجل الأعمال الفردي، يتم تحديد نوع التقرير نفسه.

يتعين على رجل الأعمال الفردي، باعتباره دافع ضرائب، تقديم إقرار لفترة ضريبية معينة. يعتمد شكل الإعلان بشكل مباشر على نوع الضريبة. على سبيل المثال، يقدم مستخدمو الضريبة الزراعية الموحدة إقرار الضريبة الزراعية الموحد سنويًا، ويختار رواد الأعمال الأفراد الخاضعون لنظام الضرائب العام نوع الإقرار، اعتمادًا على الفترة الضريبية. يقدم رواد الأعمال الأفراد، ودافعو الضرائب الفرديون، التقارير مرة واحدة في الشهر، أو مرة كل ثلاثة أشهر، أو مرة واحدة في السنة.

إن تقارير رواد الأعمال الأفراد عن النظام الضريبي المبسط لها أيضًا خصائصها الخاصة. عند التسجيل، يختار معظم رواد الأعمال الأفراد هذا النظام الضريبي، لأنه يسمح لهم بعدم دفع أنواع أخرى من الضرائب (على دخل الفرد، على الممتلكات، وما إلى ذلك).

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن نظام الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط يتم عن طريق تقديم إقرار لمدة سنة تقويمية واحدة. أي أن الفترة الضريبية في هذه الحالة هي 12 شهرا. يجب تقديم إعلان خاص بموجب النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة التالية لفترة التقرير. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي وقت لتقديم التقارير، فسيتم فرض غرامة عليه - 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر من هذا التأخير. وفي الوقت نفسه، حتى لو مرت عدة أيام، سيتم اعتبار الغرامة لمدة شهر. على سبيل المثال، قدم أحد رواد الأعمال إقرارًا إلى مصلحة الضرائب في 3 يونيو. مبلغ الضريبة الخاص به هو 60.000 روبل. وعليه نقوم بحساب مبلغ الغرامة بضرب مبلغ الضريبة بنسبة 5%:

60.000 روبل * 5% = 3000 روبل.

هذا هو مقدار الغرامة لمدة شهر واحد. بما أنه قد مضى أكثر من شهر على آخر موعد لتقديم الإقرار، وإن كان أقل من شهرين، فسيتم احتساب مبلغ الغرامة لمدة شهرين، أي:

3000 روبل * 2 = 6000 روبل.

إن تقارير رواد الأعمال الفرديين عن UTII لها أيضًا فروق دقيقة خاصة بها. يُطلب أيضًا من جميع مستخدمي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم وثيقة خاصة صادرة عن الدولة - إعلان برنامج الأمم المتحدة للمتطوعين. وعلى عكس النوع السابق من التقارير، يتم تقديم هذا التقرير كل ثلاثة أشهر. ينتهي السطر الأخير لتقديم إقرار UNDV في اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الضريبي. حسنًا، على سبيل المثال، إذا قدم رجل أعمال فردي إعلانًا لشهر يناير وفبراير ومارس، فسيكون آخر يوم للتقديم هو 20 أبريل.

إذا لم يقدم رجل الأعمال، بسبب أي ظرف من الظروف، مثل هذا المستند إلى مصلحة الضرائب، فسيتم تطبيق غرامة قدرها 5٪ عليه، محسوبة من مبلغ الضريبة لفترة معينة. وهذا يعني أن مبدأ حساب الغرامة هو نفس مبدأ انتهاك الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط.

التقارير المالية لرواد الأعمال الأفراد

من النقاط المهمة جدًا في أنشطة رجل الأعمال الفردي الحفاظ على البيانات المالية. يتضمن هذا المفهوم تسجيل جميع المعاملات المالية على الوسائط المادية والإلكترونية. يضمن هذا النوع من التقارير تسجيل جميع الإجراءات التي يقوم بها رائد الأعمال وحركة الأصول. بادئ ذي بدء، إذا تم الاحتفاظ بالبيانات المالية بالشكل الصحيح، فهذا يبسط إلى حد كبير عملية ملء الإقرارات الضريبية وتأكيد المعلومات الواردة فيها.

تسمى الوثيقة التي يتم الاحتفاظ بها لتسجيل جميع المعاملات المنفذة دفتر محاسبة الدخل والمصروفات. ما هو هذا الكتاب؟ بادئ ذي بدء، من الضروري الإشارة إلى أنه لا يهم في أي شكل يتم تنفيذه. يختار كل رجل أعمال طريقة تسجيله بشكل فردي، بناءً على ما يناسبه. على سبيل المثال، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يقومون بعدد كبير من المعاملات التجارية، يمكنك استخدام النسخة المكتوبة بخط اليد بأمان. رواد الأعمال الأفراد الذين تتضمن أنشطتهم، على العكس من ذلك، عددًا كبيرًا من المعاملات المالية، هم أفضل حالًا باستخدام الخيار الإلكتروني. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه من الأسهل تسجيل الإجراءات وحساب المؤشرات اللازمة باستخدام برامج الكمبيوتر التي من شأنها تبسيط هذه العملية إلى حد كبير.

حتى عام 2013، كان لا بد من تسجيل مثل هذا الكتاب في مكان التسجيل الضريبي. اليوم ليست هناك حاجة لتنفيذ هذا الإجراء. هناك نقطة غير واضحة تتعلق بضرورة الحفاظ على مثل هذه الوثيقة. على الرغم من أن قانون الضرائب لا يشير إلى الالتزام بالاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات، إلا أن هناك غرامة إدارية لعدم وجود مثل هذه الوثيقة بمبلغ 200 روبل.

هناك بعض القواعد الأساسية التي تحتاج إلى معرفتها حول الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب. أولا وقبل كل شيء، يتم إنشاء مثل هذا المستند لكل فترة ضريبية. يجب أن تتكون من صفحة عنوان تشير إلى اسم واسم رائد الأعمال والفترة الضريبية والتوقيع. في أغلب الأحيان، يتكون الكتاب من قسمين. الأول هو الدخل. ويدل على جميع العمليات المتعلقة بالربح. والثاني هو النفقات. وبناء على ذلك، يهدف إلى تسجيل الأنشطة التي تنطوي على تكاليف مادية.

يجب أن تكون جميع الصفحات مرقمة ومرتبطة ببعضها البعض. لتأكيد كل معاملة مشار إليها فيها، يتم دعم المستندات التي تؤكد تنفيذها (على سبيل المثال، الشيكات).

قضية مهمة هي التقارير المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. منذ عام 2011، تم إدخال قاعدة تسمح لرواد الأعمال بعدم تقديم مثل هذه التقارير. إذا كان رجل الأعمال الفردي يحتفظ بسجلات لجميع الإيرادات والنفقات المتعلقة بأنشطته، فلا يتعين عليه تقديم تقارير محاسبية. وهذا لا يعتمد على النظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال. إن وجود دفتر أستاذ مكتمل للنفقات والدخل يسمح له بتجنب تقديم التقارير المحاسبية.

الموعد النهائي لتقديم التقرير

اعتمادًا على النظام الضريبي، تختلف خطوط تقديم مستندات الإبلاغ. لا تخلط بين تواريخ تقديم التقارير وتواريخ دفع الضرائب. على سبيل المثال، يتم دفع الضريبة بموجب النظام المبسط على دفعات مقدمة عن أرباع الأشهر التسعة الأولى. ويتم دفع المبلغ المتبقي في موعد أقصاه نهاية شهر مارس من العام التالي. على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال الفردي يجب أن يدفع 5000 روبل كضريبة لكل ربع سنة، فإنه يقوم بسداد الدفعات الثلاث الأولى في نهاية هذه الفترات، ويجب عليه دفع آخر 500 روبل بحلول 30 مارس من العام التالي. إذا لم تكن هناك دفعات مقدمة، فسيتم دفع المبلغ بالكامل في النهاية. يتم تقديم التقارير كما رأينا قبل 30 أبريل من العام التالي عن الـ 12 شهرًا من العام السابق وهي الفترة الضريبية.

يتم استخدام التقارير ربع السنوية لـ UTII. هنا أيضًا، عليك أن تأخذ في الاعتبار أن الضريبة نفسها تُدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، ويتم إعداد التقرير قبل اليوم العشرين من ذلك الشهر. على سبيل المثال، يقوم رجل أعمال فردي بسداد المدفوعات للربع الأول من عام 2015. ضريبة شهرية له هي 8000 روبل. وعليه، قبل 20 أبريل، يجب عليه تقديم إقرار لمصلحة الضرائب بدفع الضريبة المبسطة، وقبل 25 أبريل، يجب عليه دفع الضريبة نفسها بمبلغ 24000 روبل (8000 روبل * 3 أشهر).

تقارير رواد الأعمال الفردية للموظفين

تعتمد حزمة المستندات المطلوبة لإعداد التقارير على مدى توفر القوة المستأجرة - الموظف. في هذه الحالة، يكون رجل الأعمال الفردي بدون موظفين أسهل بكثير، لأن الشيء الوحيد المطلوب منه هو تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، اعتمادًا على نوع الضرائب. لتأكيد جميع المعلومات المحددة في إعلان رجل الأعمال الفردي، يجب أن يكون لديك دفتر دخل ونفقات مُرقّم ومُخيط.

يمتلك رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين نظامًا أكثر تعقيدًا لإعداد التقارير. بالإضافة إلى تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب، من خلال تقديم إقرار يتوافق مع نوع الضريبة، هناك نوعان آخران من التقارير.

بادئ ذي بدء، دعونا نفكر في المستندات الخاصة التي يجب على رجل الأعمال الفردي تقديمها إلى الخدمة الضريبية، بشرط أن يكون لديه موظفين بالإضافة إلى الإقرار. بادئ ذي بدء، يجب عليك تقديم نموذج إبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية عن متوسط ​​عدد موظفي رجل الأعمال الفردي. تشير هذه الوثيقة إلى اسم رائد الأعمال الفردي ورمز التعريف الخاص به وعدد الموظفين الذين تربطهم علاقة عمل مع رائد الأعمال الفردي. يقوم المدير، الذي يمثله رجل الأعمال الفردي، بالتوقيع على هذا النموذج، مع الإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه حساب هذا العدد من الموظفين. ويجب تقديم هذه الوثيقة بحلول 20 يناير من كل عام.

بالإضافة إلى النموذج، هناك مستند آخر مطلوب لتقديمه إلى صندوق التقاعد وهو شهادة صادرة عن الدولة 2-NDFL. يتم ملء مثل هذا المستند لكل موظف لديه علاقة عمل مع رجل أعمال فردي. فهو يوفر معلومات حول الاسم والجنسية وعنوان السكن وإجمالي الدخل والضرائب للموظف. ويجب تقديم هذا الطلب مع سجل المعلومات عن دخل الفرد. هذه الوثيقة هي شهادة من مصلحة الضرائب. ويجب تقديم الشهادة والتسجيل بحلول الأول من أبريل من كل عام.

أحد أنواع التقارير لرائد الأعمال الفردي مع الموظفين هو تقديم الوثائق إلى صندوق المعاشات التقاعدية. بحلول اليوم العشرين من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقرير، من الضروري تقديم النموذج الصادر عن الدولة RSV-1 إلى خدمة التقاعد، حيث يشير رجل الأعمال الفردي إلى صندوق تأمين التقاعد لجميع الضرائب المدفوعة لكل موظف.

الهيئة التالية التي يُطلب من رجل الأعمال الفردي تقديم التقارير إليها هي صندوق التأمين الاجتماعي. بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد نهاية الربع، يجب عليك تقديم نموذج الدولة 4 - FSS - إلى صندوق التأمين الاجتماعي. في ذلك، يشير رجل الأعمال الفردي إلى جميع مبالغ الاشتراكات للربع المدفوع لكل موظف في صندوق التأمين

الملكية الفكرية على براءة اختراع

يحق لرجل الأعمال الفردي الذي لا يتجاوز عدد موظفيه 15 موظفًا استخدام نظام ضرائب براءات الاختراع. يحصل رجل الأعمال الفردي على براءة اختراع لفترات تتراوح من شهر إلى 12 شهرًا من سنة تقويمية واحدة.

السمة الرئيسية لبراءة الاختراع هذه هي أن رائد الأعمال الفردي معفى تمامًا من الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي. ويكفي في الوقت نفسه أن يحتفظ بدفتر الإيرادات والنفقات. يجب أن يتوافق عدد هذه الكتب مع عدد براءات الاختراع المستلمة. أي أنه خلال الفترة التي حصل فيها رائد الأعمال الفردي على براءة اختراع، فإنه لا يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية عن طريق تقديم الإقرار المعتاد.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يشارك أيضًا في أنشطة أخرى ليس لديه براءة اختراع لها، فيجب تقديم التقارير خارج النظام الضريبي لهذا النشاط.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية

هناك حالات يتوقف فيها عن ممارسة أنشطته أو يعلقها بسبب استحالة دفع الضرائب. وفي مثل هذه الحالات، يكون الإبلاغ عن الفترة الضريبية صفرًا.

وفي الوقت نفسه، لا تسمح جميع الأنظمة الضريبية بالإبلاغ الصفري. إذا كان رجل أعمال فردي يستخدم نظام ضريبي مبسط، فلن تكون هناك مشاكل إذا تم تعليق أنشطته. في حالة عدم وجود دخل ومصروفات خلال الفترة الضريبية، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم تقارير صفرية.

ولكن في الوقت نفسه، لا يتمتع مستخدمو الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب بهذه الفرصة. لا يحق لمفتش الضرائب قبول إقرار ضريبة الدخل الفردي، والذي سيكون مؤشرا على الإبلاغ الصفري. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رجل الأعمال الفردي في مثل هذا النظام الضريبي ملزم بإزالته من السجل الضريبي في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء النشاط.

يجب تقديم التقارير الصفرية ليس فقط إلى دائرة الضرائب، ولكن أيضًا إلى صناديق التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية. يتم تقديمه بشرط أنه خلال الفترة الضريبية بأكملها لم يتم دفع أي ضرائب بشكل قانوني (نقص الموظفين) على هذه الخدمات.

لتبسيط عملك، يمكنك تنزيل برنامج مجاني خاص Business Pack، فهو يحتوي بالفعل على جميع نماذج التقارير النموذجية.

تحدثنا عن كيفية تسجيل نفسك كرائد أعمال فردي ونأمل أن نكون قادرين على تبديد المخاوف بشأن مسك الدفاتر وإعداد التقارير. غالبًا ما يشعر رواد الأعمال المبتدئين بالارتباك عندما يحتاجون إلى اختيار نظام ضريبي. وبدون فهم واضح لهذه اللحظة، من المستحيل ببساطة المضي قدما. لقد طلبنا مرة أخرى من إيرينا شنبستس، المديرة المالية ومالكة شركة MIRGOS للاستعانة بمصادر خارجية، أن تشرح بلغة بسيطة: ما هي الأنظمة الضريبية الموجودة، وما الفرق بين المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية لرائد أعمال فردي، ومن يمكنه القيام بالمحاسبة نيابة عنك، و ما هي الطرق التي يدفع بها رجل الأعمال الفردي الضرائب ويقدم التقارير.

الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية: أيهما أكثر ربحية؟

الآن دعونا نتحدث عن الأنظمة الضريبية: ما هو النظام الذي سيكون أكثر ربحية بالنسبة للمستقل أو صاحب العمل الصغير الذي سيختاره.

النظام الضريبي- هذه هي الشروط التي ستعمل بموجبها، وإعداد المستندات، والضرائب التي سيتعين عليك دفعها، وما هي التقارير التي ستقدمها إلى السلطات الحكومية.

بشكل افتراضي، عند تسجيل رجل أعمال فردي، يتم تعيين الوضع أساسيأي مع دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الأملاك. هذه ضرائب معقدة للغاية، ويجب عليك البقاء على النظام العام فقط إذا كان ذلك مربحًا للغاية بالنسبة لك، على سبيل المثال، هناك عملاء كبار يرغبون في الشراء فقط بضريبة القيمة المضافة. أوصي بأن يتحول الآخرون إلى أو. وليس عليك دفع ضريبة المبيعات على براءة الاختراع. في جميع الأوضاع الأخرى، لسوء الحظ، سوف تضطر إلى ذلك.

في بعض المناطق (ولكن ليس في موسكو)، من الممكن قراءة شروط التقديم في القانون الخاص بمنطقتك. ابحث عن عنوان مثل " "على النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة"+ اسم منطقتك أو مدينتك.

هناك نظام ضريبي خاص آخر - الضريبة الزراعية الموحدة(ضريبة زراعية واحدة)، ولكنها مناسبة فقط لمنتجي المنتجات الزراعية.

بشكل عام، يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام عدة أوضاع خاصة لأنواع مختلفة من الأنشطة أو الجمع بين وضع خاص والوضع الرئيسي.

كل وضع له صعوباته ومزاياه. ولمساعدتك في التنقل بين الضرائب والتقارير المحتملة في كل نظام ضريبي، سأقدم جدولًا مقارنًا للضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد.

للتكبير، انقر على الصورة

وبعض التعليقات.

النظام الأكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية هو النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ أو براءة الاختراع. براءة الاختراع ممكنة ليس لجميع أنواع الأنشطة، ولكن وفقًا لقائمة مغلقة (الدروس الخصوصية، والخدمات الشخصية، وأنشطة المباحث الخاصة، وبعض أنواع التجارة - راجع المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

باستخدام النظام الضريبي المبسط، يمكنك تقديم إقرار مرة واحدة فقط في السنة ودفع دفعات الضريبة المقدمة 4 مرات في السنة. احتفظ بكتاب الدخل. بالنسبة لبراءة الاختراع، فإنك تدفع فقط تكلفة براءة الاختراع (لا يمكنك ذلك على الفور، في جزأين)، ولا توجد مدفوعات مقدمة أو إقرارات إذا احتفظت بدفتر الدخل.

يشبه UTII إلى حد ما براءة الاختراع، كما أنه صالح لأنواع معينة من الأنشطة:

وهو الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في التجارة.

هناك نسختان من النظام الضريبي المبسط: الأول، عندما تحتسب دخلك فقط وتدفع 6% منه، والثاني، عندما تطرح النفقات من الدخل وتدفع 15% من الفارق.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات، فإن الخيار الأول، 6٪ (الدخل)، هو الأكثر ملاءمة.

الخيار الثاني (15%) مفيد عندما يكون لديك نفقات رسمية كبيرة (أكثر من نصف دخلك). على سبيل المثال، تقوم بدفع إيجار مكتب، أو رواتب للموظفين، أو شراء مواد للإنتاج أو بضائع لإعادة بيعها.

ومن الجدير بالذكر أن كل رجل أعمال فردي يجب أن يدفع ما يسمى ب مساهمات "ثابتة" في معاشك التقاعدي والتأمين الصحي(يتغير حجمها كل عام، ويمكن توضيح ذلك على موقع صندوق التقاعد). وإذا كان رائد الأعمال الفردي امرأة ويريد، فهي تحتاج إبرام اتفاقية بشكل مستقل مع صندوق التأمين الاجتماعيودفع الرسوم طوال العام (وهو مبلغ صغير جدًا وهو أمر جيد).

ما هي نماذج التقارير المختلفة لرواد الأعمال الأفراد وما الفرق بينهم؟

فقط لا تخف من كلمة "الإبلاغ" على الفور.

• القوائم المالية- هذه هي الكلمات المألوفة "الميزانية العمومية" و"حساب الأرباح والخسائر".
• إقرار ضريبي- هذه هي الإقرارات الضريبية (ضريبة القيمة المضافة، الربح، النظام الضريبي المبسط، الممتلكات، وما إلى ذلك).

ولا يقوم أصحاب المشاريع الفردية بإعداد أو تقديم ميزانيات عمومية؛ ولا يجوز لهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية على الإطلاق، شريطة أن يحتفظوا بدفاتر الدخل (والنفقات).

يقدم الجميع الإقرارات الضريبية باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على براءة اختراع.أي ضريبة تعتمد على النظام الضريبي المختار.

هناك أيضًا نوع منفصل من التقارير - حسابات أقساط التأمينإلى صندوق المعاشات التقاعدية، إلى صندوق التأمين الاجتماعي - يتم ملؤها فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين.

لكي لا تشعر بالارتباك وتفويت الموعد النهائي لدفع الضرائب أو تقديم الإقرار، إليك بعض النصائح من الممارسة:

• اقرأ 2-3 مصادر للمعلومات، أحدهما رسمي بالضرورة، أي قانون الضرائب أو المعلومات الموجودة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
• اصنع إشارة لنفسك، ما هي الضرائب التي يجب دفعها ومتى ومتى يتم تقديم الإقرار. بجانبه اكتب مقالات القوانين التي كتب عنها. وحدد على اللافتة التاريخ وماذا فعلت، عندما دفعت الضريبة، عندما قدمت التقرير. وهكذا في كل ربع. منضبط للغاية ويساعدك على تذكر الضرائب الخاصة بك.

كيفية تقديم التقارير أثناء وجودك في طابور الضرائب؟!

يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم التقارير بثلاث طرق:

1. شخصيًا (على الورق وعلى محرك أقراص فلاش).
2. عن طريق البريد (على الورق).
3. عبر TKS (بمعنى آخر، عن طريق البريد الإلكتروني)، بدون ورق وطوابير في مكتب الضرائب أو في مكتب البريد.

الطريقة الأكثر تقدما هي التقارير الإلكترونية. يتم الدفع ويتم ذلك من خلال مشغل اتصالات خاص. عند اختيار طريقة إرسال التقارير، قارن بين الطريقة التي ستكون أكثر تكلفة:

• الوقوف لمدة نصف ساعة في مكتب البريد، ودفع ثمن الخدمات البريدية عدة مرات في السنة (لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين) أو مرة واحدة في السنة (لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين)؛
• دفع مبلغ معين من المال وإرسال نفس التقارير إلكترونيًا دون مغادرة جهاز الكمبيوتر الخاص بك؛
• اذهب إلى مكتب الضرائب وتحدث إلى المفتش واقف في الطابور وأضيع الوقت على الطريق.

لا توجد طريقة إيجابية بشكل صارم هنا. احسب ما هو مناسب لك.

يمكنك إرسالها إلى مكتب البريد أو مكتب الضرائب ساعي. وبالطبع عند إرسال ممثلك لمصلحة الضرائب تأكد من كتابة توكيل له لتقديم التقارير.

كيفية إجراء المحاسبة لرجل أعمال فردي؟

في كثير من الأحيان، يكون لدى رواد الأعمال سؤال: هل يجب عليهم إجراء المحاسبة بأنفسهم أم تكليف شخص مدرب خصيصًا بذلك؟

وهنا نفهم أنه إذا سألت محاسبًا عن هذا، فستتلقى الإجابة المناسبة: بالطبع، من الأفضل أن تعهد بذلك إلى متخصص.

إذا سألت رأي صديقك، رجل أعمال فردي، فسيقول: ما الذي يمكن تكليفه به، ودفع المال لشخص ما، وإدارته بنفسك.

إذا سألت مكتب الضرائب، فمن المحتمل أن يقولوا إن الأمر لا يهم، طالما أنك تدفع الضرائب في الوقت المحدد وبشكل صحيح.

سأجيب بهذه الطريقة. لا تأخذ كلمة أي شخص لذلك. احسب كل خطوة تقوم بها.هل لديك سؤال حول المحاسب؟ قم بتقدير مقدار الوقت الذي تستغرقه لحساب الضرائب وفرز الأوراق وقراءة القوانين والبحث عن الإجابات في المنتديات. احسب تكلفة الساعة من وقتك وتكلفة عمل المحاسب. إذا كان لديك الوقت، ولكن القليل من المال، فاحتفظ بالسجلات بنفسك، فهذا ليس بالأمر الصعب. إذا كان لديك المال وقليل من الوقت، عهد به إلى محاسب.

هناك أيضًا أدوات لحفظ السجلات وإعداد التقارير لرواد الأعمال الأفراد، مثل البرامج (1C، BukhSoft) والخدمات عبر الإنترنت (My Business، Kontur.Accounting، BukhSoft Online، 1C Online، My Finance وغيرها). تتيح الخدمات عبر الإنترنت التحكم في المواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم التقارير، والمساعدة في تقديم التقارير (شريطة شراء توقيع رقمي إلكتروني). ومن الجدير أن نفهم أن الخدمة أرخص، وأكثر محدودية نطاق وظائفها. الطريقة المعقولة لاختيار مساعد محاسبي آلي هي الجمع بين السعر المنخفض وتوافر الوظائف التي تحتاجها وإحساسك بالمسؤولية.

بموجب القانون، فإن رجل الأعمال الفردي هو المسؤول الوحيد عن عدم تقديم التقارير أو دفع الضرائب.

ليست خدمة عبر الإنترنت، وليس مساعد المحاسب الخاص بك، ولكن أنت شخصيا. لذلك، يرجى أن تكون مثقفًا ماليًا وفكر دائمًا بنفسك.

نصيحتي: إذا كنت تقود نفسك، فقُد بحسن نية. أنت المحاسب الخاص بك. اقرأ القوانين، واستشر محاسبًا محترفًا (على سبيل المثال، ننصح رواد الأعمال الأفراد بشأن المحاسبة في المرحلة الأولية، ونعرض ونخبرهم ماذا وكيف وأين يتم ذلك). إذا كنت تستخدم خدمة أو برنامج عبر الإنترنت، فتحقق من كل شيء، لأن الأخطاء ممكنة في أي برنامج. لا تبدأ المحاسبة حتى لا تضطر إلى دفع مبالغ زائدة لمتخصص خارجي لتنظيف الفوضى في قسم المحاسبة لديك. اجمع كافة المستندات التي تؤكد استلام البضائع والأعمال والخدمات من الموردين لديك، واحتفظ بدفتر الإيرادات والمصروفات، وعلامة تشير إلى المواعيد النهائية لتقديم التقارير والضرائب. حفظ جميع الأوراق في مجلد، وجمع إيصالات النقد والمبيعات والإيصالات وكشوف الحسابات البنكية.

لخص

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تطبيق الأنظمة الضريبية: النظام الضريبي الأساسي (مع جميع الضرائب)، النظام الضريبي المبسط (6٪ من الدخل أو 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات)، براءة الاختراع. أقل شيوعًا، UTII والضريبة الزراعية الموحدة (الزراعية). الأكثر ربحية هو عادة النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ أو براءة الاختراع.

يمكن أن تكون التقارير المحاسبة والضرائب. يحتفظ رجال الأعمال الأفراد بدفاتر الدخل والنفقات ويقدمون التقارير الضريبية - الإقرارات - مرة واحدة في السنة. يمكنك التقديم شخصيًا أو عن طريق البريد أو إلكترونيًا.

وفي الختام أريد أن أقول: سوف تنجح!

أنت لا تعرف أبدًا ما يمكنك فعله حتى تحاول. إتقان تسجيل رواد الأعمال الأفراد، والاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الفرديين، وتقديم التقارير - يمكنك القيام بكل شيء. اقرأ القوانين، واستشر (فقط، من فضلك، مع المتخصصين، وليس مع الزملاء الذين، مثلك، ليس لديهم فهم يذكر للمسألة، ويعرفون فقط ما واجهوه هم أنفسهم)، وربط التقارير الإلكترونية، ودفع الضرائب، والاحتفاظ بحسابات أموالك.

حظا سعيدا مع عملك!

اكتب في التعليقات، هل قمت بالتسجيل بالفعل كرجل أعمال فردي أم أنك تخطط فقط وتبحث عن معلومات حول الموضوع؟ هل تخطط للقيام بالمحاسبة بنفسك أو تثق بمتخصص؟

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي في ظل نظام الضرائب المبسط؟ ما هو الإبلاغ الصفري؟ كيفية ملء إقرار رجل الأعمال الفردي بشأن النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب المبسطة تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي أنواع النظام الضريبي المبسط؟

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرواد الأعمال اختيار أحد الخيارين "المبسطين". يمكن أن تصل معدلات الضرائب إلى 6% على الدخل أو 5-15% على الفرق بين "الدخل مطروحًا منه النفقات". علاوة على ذلك، يمكن أن يوجد كلا الشكلين من النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونهم. إذا كان هناك موظفون، يقدم رجل الأعمال الفردي أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد إلى النظام الضريبي المبسط

يتكون إعداد التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في شكل مبسط، في المقام الأول، من ملء وتقديم الإقرار الضريبي سنويًا بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هو شكل تقديم الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط؟

هناك خياران لعرض المستندات:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصياً أو من خلال ممثل (في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@.

يجب على رجل الأعمال الفردي، على أساس مبسط، الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات على مدار العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تحميل نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

قم بملء وتقديم تقارير رواد الأعمال الفردية عبر الإنترنت.
3 أشهر من Kontur.Externa لك مجانًا!

يحاول

إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط، فيجب عليه تقديم التقارير بالتكرار التالي:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد)؛
• ذكاءعلى متوسط ​​عدد الموظفين؛
• SZV-المرحلة.

الإبلاغ صفر

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط ولم يكن لديه دخل خلال العام، فيجب عليه تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.

عقوبات عدم تقديم الإقرار

وتنص العقوبات على عدم تقديم التقارير. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم الإعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كما أن انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان أو عدم تقديمه قد يستلزم غرامة قدرها 300-500 روبل لمسؤول المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة "الشركات الصغيرة" لنظام Kontur.Extern على فهم الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم إعداد البيانات المالية بشكل منهجي من قبل رجل الأعمال نفسه أو من قبل الخدمة المالية (التي غالبا ما يمثلها كبير المحاسبين). متطلبات هذه المستندات عالية: يجب ألا تحتوي على تصحيحات أو بقع أو محو. يجب تجميع البيانات المالية لرجل أعمال فردي على أساس بيانات محاسبية حقيقية.

تسجيل نتائج الأداء

في عملية النشاط الاقتصادي، يجب على كل رجل أعمال أن يقدم بشكل منهجي إلى السلطات التنظيمية قائمة الوثائق اللازمة - التقارير.

ويتم ذلك لتلخيص جميع المعلومات وإرسالها إلى الأطراف المعنية، وكذلك لتكوين فكرة واضحة عن نتائج عمل رائد الأعمال في فترة إبلاغ محددة.

عند تحليل التقارير، تقوم السلطات التنظيمية بمراقبة الديناميكيات المحسنة أو المتدهورة لتنمية رواد الأعمال الأفراد.

البيانات المحاسبية هي:

• سنوي - يعكس النتائج المالية للسنة؛
• متوسط ​​- يعكس البيانات لفترة معينة.

عند تجميعها، يتم استخدام البيانات الحالية فقط المتعلقة بأنشطة رواد الأعمال الأفراد لفترة معينة. يحدد القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن المحاسبة" المتطلبات الأساسية التي تنطبق على البيانات المالية. بادئ ذي بدء، تنص على أنه يجب إعداد جميع التقارير بالروبل وتقديمها بالكامل خلال الإطار الزمني المحدد.

يجب أن تكون البيانات المحاسبية كاملة وموثوقة وقابلة للمقارنة ومحايدة قدر الإمكان، وأن يتم استكمالها وفقًا للقواعد التي يحددها القانون.

يجب أن يعكس التقرير جميع البيانات، والتي بدونها يستحيل تكوين صورة كاملة عن نتائج الأنشطة المالية لرائد الأعمال.

يجب أن تكون جميع المعلومات مفهومة لأولئك الذين يمارسون الرقابة. يجب أن تكون جميع مؤشرات التقارير المالية مترابطة وأن تكمل بعضها البعض.

يجب إعداد التقارير بطريقة تمكن من مقارنة الأرقام الخاصة بالفترات الضريبية السابقة. عند مراجعة وثائق التقارير، يجب على الشخص المسيطر تطوير صورة حقيقية وكاملة لجميع أنشطة رائد الأعمال الفردي.

من يجب عليه إعداد البيانات المالية؟

في معظم الحالات، يتم إعداد البيانات المالية مباشرة من قبل رجل الأعمال نفسه.

إعداده عادة لا يتطلب أي معرفة خاصة بالمحاسبة. معرفة الأساسيات كافية. ماذا تفعل إذا لم يكن لديك أي فهم على الإطلاق لإعداد هذه المستندات؟

بادئ ذي بدء، يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب لطلب تقديم المشورة لك. ويمكن الحصول على الاستشارة مباشرة من قسم خاص أو من المفتش المخصص لك. إذا كانت لديك أسئلة حول حسابات ضريبية معينة، فسيتم توجيهك إلى القسم المناسب. يجب أن نتذكر أنك تحتاج إلى الاتصال بالقسم الاستشاري، حتى لو كان لديك معرفة ممتازة بالمحاسبة. بعد كل شيء، تتغير القوانين بشكل متكرر، وإذا لم تكن على علم بهذه التغييرات، فإنك تخاطر بارتكاب الأخطاء والحصول على غرامة.

إذا لم تساعدك مساعدة المستشارين في فهم إعداد المستندات المهمة، فمن المنطقي طلب المساعدة من شركة تدقيق الحسابات أو استئجار محاسب. عند اختيار محاسب، تأكد من التحقق من تعليمه وخبرته العملية وأقدميته وتوصياته. إذا كنت بحاجة إلى تزويد مكتب الضرائب بالحد الأدنى من المستندات، فلن تكلفك خدمات المحاسب الكثير. في كثير من الأحيان، يحتفظ المحاسبون بالدفاتر ويعدون التقارير لـ 10-15 من رواد الأعمال. ومع ذلك، حتى لو لم تكن لديك أي معرفة على الإطلاق بإعداد التقارير، يجب عليك أن تطلب من المحاسب الخاص بك أن يشرح لك مصدر أرقام معينة. بعد كل شيء، قمت بوضع توقيعك على الوثيقة، مما يعني أنك تتحمل المسؤولية الكاملة عما ينعكس فيها.

يمكن أن تساعد برامج المحاسبة في إعداد وثائق التقارير. أحد البرامج الأكثر شعبية بين رواد الأعمال والمحاسبين هو برنامج 1C للمحاسبة. عند إدخال بيانات أولية دقيقة، فإنه يقوم بإجراء العمليات الحسابية بشكل مستقل. كل ما عليك فعله هو طباعة المستندات والتحقق من دقتها وفقًا للقوانين الحالية. ومع ذلك، هذا ليس ضروريًا إذا كان برنامجك يتم تحديثه بانتظام.

ما هي المستندات التي يتم إعدادها للبيانات المالية لأصحاب المشاريع الفردية؟

يتم إعداد البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية وتقديمها إلى السلطات التنظيمية مرة واحدة في السنة. يجب أن تتضمن مجموعة المستندات بالضرورة الميزانية العمومية، بالإضافة إلى تقرير عن النتائج المالية لأنشطة رائد الأعمال (ويسمى أيضًا بيان الربح والخسارة). يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إرفاق مرفقات بهذه المستندات.

يجب أن تعكس التقارير جميع البيانات للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. يجب تقديم التقارير المحاسبية إلى السلطات التنظيمية بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

حاول ألا تؤخر التقارير ولا تؤجل تقديمها إلى اليوم الأخير. غالبًا ما يتم اكتشاف الأخطاء أثناء تقديم المستندات. إذا ذهبت لتقديم تقريرك في اليوم الأخير، فإنك تخاطر بعدم توفر الوقت لإجراء التصحيحات اللازمة.

يجب على جميع رواد الأعمال، دون استثناء، تقديم ميزانية عمومية، بغض النظر عن نوع النشاط الذي كانوا يمارسونه والنظام الضريبي الذي يستخدمونه.

الميزانية العمومية هي الشكل الرئيسي لإعداد التقارير المحاسبية. يجب توقيع الوثيقة من قبل رجل الأعمال الفردي وكبير المحاسبين (إذا كان هناك واحد). بموجب نظام الضرائب المبسط (STS)، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إرفاق مرفقات بالميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.

ما هي المستندات الأخرى التي يجب على رائد الأعمال تقديمها؟

• إعلان ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)؛
• إعلان لـ 4-NDFL (ضريبة الدخل الشخصي)؛
• إعلان بموجب نظام ضريبي مبسط (نظام ضريبي مبسط) ؛
• تقارير عن UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) أو ضريبة زراعية موحدة (ضريبة زراعية موحدة).

إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فإنه يحتاج إلى تقديم تقارير عن متوسط ​​عدد هؤلاء الموظفين، نماذج 2-NDFL (شهادات دخل الأفراد)، RSV-1 (حساب المساهمات الاجتماعية)، 4-FSS (بيان وسائل).

بالإضافة إلى ذلك، بموجب القانون، قد يكون من الضروري تقديم تقارير عن ضرائب الأراضي والنقل والضرائب العقارية.

إذا كان لدى رجل أعمال فردي أرض أو عقارات أو مركبات تحت تصرفه، فمن الضروري تقديم التقارير المناسبة عن دفع الضرائب.