Erklæring og hvordan den udfyldes. Regler for udfyldelse af selvangivelse i henhold til lovkrav

hjem / Psykologi

Hvert år i vores land bliver alle virksomheder, uanset deres form for ejerskab, såvel som enkeltpersoner til deklaranter i flere dage. Hovedformålet med denne transformation er at underrette offentlige myndigheder om alle indtægter modtaget i den foregående rapporteringsperiode.

Til disse formål udfylder de en selvangivelse. For dem, der ved rent held stadig ikke ved, hvad det er, lad os forklare. Dette er et helt officielt dokument, der angiver enhver indkomst modtaget af en borger eller virksomhed. Dette papir er grundlaget for opkrævning af skat til statskassen.

I henhold til gældende lovgivning skal dokumentet indeholde følgende oplysninger:

beskrivelse af genstande, der er underlagt beskatning;
oplysninger om indtægter modtaget i rapporteringsperioden og finansielle udgifter;
data om de typer aktiviteter, der genererer ovennævnte indtægter;
oplysninger om de ydelser, der er givet til klarereren og det specifikke beskatningsgrundlag, der anvendes for ham, samt størrelsen af alle skatter.

Hvem skal indsende erklæringen til

Den udfyldte selvangivelse indsendes til de relevante myndigheder på den pågældendes bopæl eller virksomhedens aktivitetssted. Du kan også indsende et dokument:

i den region, hvor en filial, et repræsentationskontor eller en anden afdeling af virksomheden, der opererer selvstændigt, opererer;
på beliggenheden af den ejendom, for hvilken der skal betales skat;
på en persons eller virksomheds registrerede adresse.

Selvangivelsen kan indsendes til de relevante myndigheder ved et personligt besøg på den føderale skattetjenestes territorialkontor. Lovgivningen giver også mulighed for at sende den med post eller bruge internettet. Det skal bemærkes, at sidstnævnte metode får flere og flere tilhængere, på grund af fraværet af behovet for at forlade hjemmet for at indsende et skattedokument. Desuden skal store virksomheder udelukkende indsende et dokument via internettet uden ret til at vælge andre ovennævnte metoder.

Proceduren for at udfylde en selvangivelse: trin-for-trin instruktioner

I dag er der flere forskellige typer deklarationer, der udfyldes for moms, jord, transport, vand, ejendom og andre afgifter. Imidlertid forbliver deres form i næsten alle tilfælde uændret. Hvert af disse dokumenter består af to hovedkomponenter, som har en uløselig forbindelse med hinanden:

titel side. Den er udfyldt fuldstændigt, og kun nogle kolonner, der er reserveret til Federal Tax Service-medarbejdere, udelukkes. Arket indeholder oplysninger om skatteyder, indberetningsperiode og skattetype. Virksomheder og private iværksættere indtaster også en aktivitetskode ifølge OKVED;
ansøgninger, der giver detaljerede oplysninger om genstande for beskatning, udgifter og indtægter samt størrelsen af bidrag til statskassen.

For at udarbejde et dokument bruges en speciel formular, som kan være:

modtage det helt gratis ved et personligt besøg på det territoriale skattekontor;
findes i speciel software designet til virksomhedsregnskaber;
download fra internettet og udskriv på enhver printer.

På samme måde vil du være i stand til at finde detaljerede eksempler på udfyldning, som giver dig mulighed for at undgå fejl og med succes indsende dokumentet i første forsøg.

Det er ikke nødvendigt at udfylde erklæringen i hånden. Derudover kan du bruge specielle kontor- eller regnskabsprogrammer. For virksomheder og enkeltpersoner, der vælger at indsende et dokument online, er det muligt at udfylde det på deres personlige konto på skattevæsenets internetressource.

Hvis du ikke bruger internettet, skal dokumentet udskrives og indsendes til den relevante myndighed med skatteyderens håndskrevne underskrift. Hver side udskrives på ét ark. Fejl er uacceptable - hvis du efter udfyldning finder unøjagtigheder, er det bedre at rette dem med det samme for ikke at skulle afklare dem efter indsendelse af dokumentet.

Typer af selvangivelser

Som nævnt ovenfor udfyldes dokumentet separat for forskellige typer af skatter:

afgift på merværdien til produktets oprindelige pris;
enkelt landbrugsafgift;
ejendomsfradrag;
Mineraludvindingsafgift, som betales af virksomheder, der søger efter, udvinder og forarbejder mineraler;
skat for brug af naturressourcer;
jordskat;
fradrag til statskassen for ejerskab af køretøjer, for både enkeltpersoner og organisationer;
Personlig indkomstskat, som pålægges enkeltpersoner;
indkomstskat fra enhver aktivitet;
andre former for skattefradrag.

For næsten alle ovennævnte typer udføres påfyldningsprocessen nøjagtigt ens. Men der er stadig en række funktioner, som vi vil diskutere i detaljer nedenfor.

Udfyldelse af et dokument for den købte ejendom

Har du købt en lejlighed på kredit eller kontant, skal din selvangivelse indeholde følgende indhold:

oplysninger om dit generelle pas og TIN;
certifikat 3-NDFL om ejendomskøberens indkomst;
kontrakt om køb af fast ejendom;
særligt certifikat for boliger købt på det sekundære marked;
hvis du køber en lejlighed i en bygning under opførelse - en aftale, der bekræfter din egenkapitaldeltagelse;
dokumenter, der bekræfter overførslen af midler til ejendomssælgeren.

Skattemyndighederne beregner på baggrund af de i bilagene fremlagte papirer størrelsen af fradragene.

Funktioner af personlig indkomstskat

En personlig selvangivelse skal udfyldes, hvis du modtager ejendom eller midler, der ikke er inkluderet i selskabsskatten. Det er hovedsageligt nødvendigt i følgende situationer:

gevinster modtaget fra bookmakere og lotterier, i statslige og kommercielle lotterier;
at modtage gaver, medmindre de blev givet til dig af din nærmeste familie;
arv af ophavsret til enhver opfindelse, bøger, kunstværker, videnskabelige værker;
modtage fortjeneste ved salg af ejendom ejet af betaleren. Har du fx solgt en bil, en lejlighed, inventar, der tilhører dig, skal der udfyldes en selvangivelse med indsendelse af de relevante dokumenter;
at modtage royalties for litterære værker, artikler i medierne og andre immaterielle genstande.

Selvangivelsen udfyldes blandt andet af personer, der af den ene eller anden grund har været uden for Rusland i 12 måneder. En undtagelse fra denne regel fastsat ved lov er militærtjeneste.

Funktioner ved at udfylde en erklæring under det forenklede skattesystem

Iværksættere, hvis aktiviteter er skattepligtige efter det forenklede system, skal indsende selvangivelse inden for nedenstående frister:

for året - senest den 30. april i det følgende indberetningsår;
i et kvartal eller i en anden periode - indtil den 20. i måneden, der følger umiddelbart efter netop denne periode.

En forenklet selvangivelse indeholder et minimum af data, hvilket i høj grad forenkler proceduren for at udfylde den. Det angiver grundlæggende oplysninger om en privat iværksætters organisation eller personlige data, aktivitetskoder og den periode, rapporten udarbejdes for. Indtægtskilderne, deres beløb og skatteyderens udgifter for et givet tidspunkt er også angivet.

Ved køb af fast ejendom har du ret til at få ejendomsfradrag og tilbagebetaling af tidligere betalt personskat. Sådan får du fradrag, og hvem kan få det, læs artiklen: ““. For at modtage et ejendomsfradrag og en tilbagebetaling af indkomstskat skal du udføre en række handlinger, hvoraf den ene er at udfylde 3-NDFL-erklæringen. Du lærer nedenfor, hvordan du korrekt udfylder 3-NDFL, når du køber en lejlighed. Der er også et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL for modtagelse af ejendomsfradrag ved køb af bolig, som du finder sidst i artiklen. Ved hjælp af anbefalingerne nedenfor og den udfyldte prøveerklæring kan du nemt udfylde 3-NDFL-formularen til din sag.

Hvem er IKKE berettiget til at modtage skattefradrag i infografik

Nedenstående figur i infografikken viser de kategorier af borgere, der har og ikke har ret til at få skattefradrag. ⇓

Frister for indgivelse af erklæring for at få fradrag ved køb af lejlighed:

Hvis du ønsker at indsende en 3-NDFL erklæring om tilbagebetaling af indkomstskatten ved køb af lejlighed eller anden bolig, kan du gøre dette til enhver tid i løbet af året. Du kan indberette for de foregående 3 år. Hvis du for eksempel købte en lejlighed, hus, værelse eller anden bolig i 2014, så kan du udfylde og indsende 3-NDFL for at modtage et ejendomsfradrag i løbet af 2015 på et beløb, der ikke overstiger din indkomst for indberetningsåret (i dette eksempel , 2014).

Udfyld erklæringsskemaet omhyggeligt, lav ikke fejl, ellers skal du starte forfra. Hver celle indeholder et symbol, alle bogstaver skal være store og udskrives. Hvis der er tomme celler tilbage, skal du sætte streger i dem.

Hvis du indtaster data manuelt med en pen, skal du bruge blå eller sort pasta.

Erklæringen har 23 ark, der skal ikke udfyldes alt, der skal ikke indsendes blanke sider, kun udfyldte sider indsendes til skattekontoret.

Vær ansvarlig, når du udarbejder dokumentet, for det er i det, at beløbet for indkomstskatten beregnes, som du kan returnere fra staten, hvis skattemyndigheden træffer en positiv afgørelse.

Dette er de grundlæggende regler for udfyldelse af erklæringen, lad os nu gå videre til side-for-side registrering af 3-NDFL for at få fradrag ved køb af lejlighed.

Liste over nødvendige dokumenter til 3-NDFL i infografik

Figuren nedenfor viser den påkrævede liste over dokumenter, der er indsendt sammen med 3-NDFL-erklæringen. ⇓

Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL ved køb af lejlighed

Hvilke ark og sider skal udfyldes? Hele erklæringen består af følgende sider:

titelblad (side 1 og side 2);
Afsnit 1;
afsnit 6;
ark A;
ark G1;
blad I.

I alt ud af 23 ark af erklæringen skal kun 7 udfyldes.

Titelbladet består af 2 sider og indeholder generelle oplysninger om den skattepligtige. Detaljeret linje-for-linje udfyldning af disse to sider diskuteres i artiklen: "". Du kan følge linket og bruge de anbefalinger, der præsenteres der. Nedenstående figur viser et eksempel på udfyldelse af titelbladet til 3-NDFL-erklæringen.

På erklæringens titelblad skal du angive skatteyderens grundlæggende oplysninger og underskrive dette ark.

Udfyldning af ark G1 3-NDFL. Prøve

Lad os nu gå videre til ark G1. Det er her, de beregninger, der leveres på arbejdet, finder sted.

Dette ark udfyldes på det grundlag, som din arbejdsgiver skal give dig.

I afsnit 1.1, i linje 010-120 i dette ark, skal du afspejle din indkomst pr. måned, og indkomst er angivet på periodiseringsbasis fra begyndelsen af året, dvs. indkomst for januar er angivet først, derefter for januar -februar, derefter for januar-februar-marts osv. d. Kun indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat med en sats på 13 %, er angivet. Dataene skal afspejles for det kalenderår, hvor lejligheden er købt.

I linje 130 skal du angive antallet af måneder, hvor din indkomst ikke oversteg 40.000 rubler.

I linje 140 angiver tallet antallet af måneder, hvor indkomsten ikke oversteg 280.000 rubler. Beløb 280.000 – op til dette beløb pålægges medarbejderen fradrag for børn. Efter at medarbejderens indkomst, modtaget kumulativt fra begyndelsen af året, har nået 280.000 rubler, anvendes fradrag for børn ikke.

Eksempelberegning af skattefradrag for 3 personlige indkomstskatter

Stk. 2 angiver de normale skattefradrag, som lønmodtageren skal betale.

Bemærk venligst, et fradrag på 400 rubler. i linje 170 gælder ikke fra 01/01/2012.

Fradraget i linje 150 og 160 ganges med antallet af måneder. Desuden kan kun ét af disse to fradrag anvendes på medarbejderen.

De resterende fradrag i linje 180-210 anvendes på børn, det tilladte fradrag ganges med værdien fra linje 140.

Linje 220 angiver den samlede værdi af fradrag til medarbejderen for året, opnået ved at tilføje værdierne i linje 150-210.

Udfyldelse af skattefradragsskemaet for selvangivelsen af personlig indkomst 3

Udfyldning af ark I 3-NDFL. Prøve

Dette ark er beregnet til direkte beregning af ejendomsfradrag ved køb og opførelse af boligejendomme.

1 indeholder oplysninger om den opførte eller købte lejlighed, hus og andre beboelsesejendomme.

010 – objektkode, hentet fra bilag 5 til proceduren for udfyldning af 3-NDFL:

020 – type ejendom, vælges en af de foreslåede muligheder.

030 – skatteyderattribut, angiver, hvem skatteyderen er, hvis indkomst afspejles i denne erklæring: ejeren af ejendommen eller dennes (hendes) ægtefælle.

040 – adresse på den købte ejendom.

050 – dato for overdragelse af bolig.

060 – dato for registrering af ejerskab af bolig.

070 – dato for tinglysning af ejendomsretten til grunden.

080 – ansøgningsdato om fordeling af fradrag, hvis lejligheden er i fælleseje (uden andele).

090 – andel i købt bolig.

100 – det år fradraget begyndte at blive brugt.

110 – størrelsen af udgifter i forbindelse med køb af en lejlighed bør ikke overstige størrelsen af ejendomsfradraget (2.000.000 RUB) eksklusive renter på lån.

120 – rentebeløbet på lån optaget til køb af bolig.

Nedenstående figur viser et eksempel på udfyldelse af ark_I i en selvangivelse.

Eksempel på udfyldelse af 3 personskat ved køb af lejlighed

Beregning af formuefradrag i en selvangivelse

Linje 130-180 - angiver størrelsen af ejendomsfradrag for udgifter til køb af bolig og betaling af renter på lån for tidligere skatteperioder.

Linje 190-200 – restbeløbet af fradraget for købsudgifter og betaling af renter overført fra forrige skatteperiode.

Linje 130-200 udfyldes, når du allerede har fået fradrag tidligere år, men endnu ikke har fået det fuldt ud, fordi der kan ydes fradrag for året med et beløb, der ikke overstiger din årsindkomst.

Linje 210 – størrelsen af fradrag for købsudgifter, der er angivet ved anmeldelse.

Linje 220 – størrelsen af fradrag for betalte renter, angivet ved anmeldelse.

Linje 210-220 henviser til de fradragsbeløb, som du vil modtage fra din arbejdsgiver baseret på den udstedte skattemeddelelse. Du kan trods alt få det påkrævede fradrag på to måder: ad gangen ved at indsende selvangivelse til skattemyndigheden eller gradvist hver måned, i dette tilfælde trækker arbejdsgiveren ikke indkomstskatten fra din løn.

Linje 230 - størrelsen af beskatningsgrundlaget minus fradrag, fås som indberetningsårets samlede indkomst fra linie 120 på ark G1 fratrukket det samlede standardfradrag fra linje 220 på ark G1, samt fratrukket det fradrag, der er givet ved anmeldelse fra kl. linje 210 og 220 i ark I. Med det modtagne beløb vil der blive beregnet indkomstskat, som du kan returnere for et indberetningsår. Er dette beløb mindre end det formuefradrag, du er berettiget til, så overføres den resterende del af fradraget til næste år, og du vil kunne modtage det næste år ved at udfylde erklæringen igen. Resten af fradraget overføres til næste år, indtil du får det fulde formuefradrag.

Linje 240 - størrelsen af de udgifter, der anvendes til ejendomsfradrag for indberetningsåret, kan ikke overstige beskatningsgrundlaget opgjort i linje 230.

Linje 250 – rentebeløbet på et realkreditlån, der anvendes til brug for ejendomsfradraget, kan ikke være mere end forskellen mellem linje 230 og 240.

Linje 260 – saldoen af ejendomsfradraget for udgifter til køb af lejlighed. Hvis indkomsten for indberetningsåret ikke var nok til at få fradrag med det nødvendige beløb (det vil sige, at din indkomst for året er mindre end formuefradraget), så går resten af fradraget til næste år. Værdien opnås som linjen 110 – (130 + 210 + 240).

Linje 270 – saldoen på ejendomsfradraget for omkostningerne ved at betale renter på lånet, overført til næste år.

Udfyldelse af selvangivelse. Beregning af ejendomsfradrag

Efter at have udfyldt ark G1 og I, tjek:

(linje 240 + linje 250) må ikke være større end linje 230;
(linje 130 + 210 + 240 + 260) skal der ikke være mere end det formuefradrag, du er berettiget til.

Udfyldning af ark A 3-NDFL. Prøve

Dette ark beregner det samlede indkomstbeløb og skat. Stk. 1 angiver din indkomst for indberetningsåret. Hvis din indtægtskilde er din arbejdsgiver, skal du angive dette.

010 – arbejdsgiverens skattemæssige identifikationsnummer.

020 – arbejdsgiverkontrol.

021 – OKATO kode.

030 – navn på arbejdsgiverorganisationen.

040 – årets indkomstbeløb, værdien skal være sammenfaldende med linje 120 på ark G1.

050 – årets indkomstbeløb, der skal betales indkomstskat med en sats på 13 %, opnås som linje 120 på ark G1 minus linje 220 på ark G1.

060 – beregnet personlig indkomstskattebeløb, opnået som 13 % af værdien fra linje 050 i dette ark.

070 – værdien af linje 060 gentages.

Er der flere indtægtskilder, så udfyldes linje 010-060 særskilt for hver.

Nedenstående figur viser et eksempel på udfyldelse af selvangivelse på ark_A om indtægtskilder.

Eksempel på udfyldning af data om indtægtskilden i 3-NDFL

I punkt 2 er de samlede værdier beregnet.

080 - det samlede indkomstbeløb opnået ved at summere alle værdierne af linje 110.

090 – Samlet skattepligtig indkomst.

100 – samlet indkomstskat.

110 – det samlede beløb for tilbageholdt indkomstskat.

Prøveberegning af endelige værdier for 3-NDFL

Udfyldelse af afsnit 1 3-NDFL. Prøve

010 – samlet indkomstbeløb fra linje 080 på ark A.

030 – det samlede indkomstbeløb, der skal beregnes skat af.

040 – det samlede beløb for udgifter og fradrag, viser det sig som (linje 220 på ark G1 + linie 210 på ark I + linie 220 på ark I + linie 240 på ark I + linie 250 på ark I).

050 – beskatningsgrundlag = linje 030 minus linje 040 i dette afsnit.

070 – afgiftsbeløb tilbageholdt fra ark A, linje 110.

100 – skat, der skal tilbagebetales fra budgettet, er lig med linje 070.

Eksempel på udfyldelse af selvangivelsens § 1

Skatteloven er en lov, der regulerer beskatningsprocessen. Al indkomst for en person deltager i denne proces. Dette giver dig mulighed for at genopbygge budgettet samt organisere statens normale funktion.

Kære læsere! Artiklen taler om typiske måder at løse juridiske problemer på, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem- kontakt en konsulent:

ANSØGNINGER OG OPKALD ACCEPTERES 24/7 og 7 dage om ugen.

Det er hurtigt og GRATIS!

Erklæringen skal udfærdiges efter udløbet af den relevante indberetningsperiode. Der er begrænsede frister frem til 30. april, når det kommer til at betale skat. Denne regel gælder ligeligt for individuelle iværksættere.

Men når du returnerer dele af den tidligere betalte skat, er der ingen begrænsninger, du kan indsende oplysninger gennem hele kalenderåret. Det eneste er, at der kun tages hensyn til beløb brugt over de foregående tre år. Hvis disse frister overtrædes, så er det ikke længere muligt at få fradrag.

Bøder

Minimumsbeløbet for bøder for enkeltpersoner er 1000 rubler. En bøde på 20 procent pålægges dem, der har overført mindre skat end krævet.

Hvad skal du overveje?

At modtage skattefradrag er den juridiske ret for alle borgere, der regelmæssigt betaler indkomstskat. I det væsentlige er dette en tilbagebetaling af tidligere brugte midler.

Fradrag er opdelt i flere grupper:

Standard. For personer, der opdrager børn, såvel som for ydelsesberettigede.
Social. I tilfælde af velgørenhed, modtagelse af betalt behandling eller træning.
Ejendom. Udstedt efter køb af fast ejendom.
Professionel. I dette tilfælde indgives en ansøgning om kompensation af individuelle iværksættere.

3-NDFL er et certifikat, hvis hovedfunktioner ikke er begrænset til rapportering. Denne attest giver dig mulighed for at tilbagebetale en del af omkostningerne i form af et engangsbeløb, eller som en lønstigning på grund af, at indkomstskat ikke tilbageholdes i lønnen i længere tid. For at modtage kompensation er det nok at indsende en erklæring sammen med den relevante ansøgning.

Hvordan udfylder man fradrag i 3-NDFL-erklæringen? Denne artikel, samt et udvalg af materialer fra vores hjemmeside, vil hjælpe med at besvare dette spørgsmål. Udfyldning af skattefradrag i 3-NDFL sker i henhold til specielle algoritmer under hensyntagen til de betingelser, der er fastsat af Den Russiske Føderations skattelov for deres anvendelse. Lad os overveje algoritmen til at udfylde 3-NDFL-erklæringen for fradrag.

Hvad er skattefradrag i 3-NDFL-erklæringen, hvorfor er de nødvendige, og hvem kan gøre krav på dem

Med henblik på udfyldelse af 3-NDFL forstås et skattefradrag normalt som et fald i indkomsten modtaget af en enkeltperson eller individuel iværksætter, som der betales indkomstskat af. Det samme udtryk betegner tilbagebetaling af tidligere betalt personlig indkomstskat i situationer, der er fastsat i Den Russiske Føderations skattelov (i forbindelse med køb af ejendom, udgifter til træning, behandling osv.).

En person, der:

er statsborger i Den Russiske Føderation;
har personskattepligtig indkomst (13 %).

Fradrag giver dig mulighed for at reducere skattebyrden for en person (reducere den skyldige indkomstskat eller returnere en del af tidligere betalt personlig indkomstskat).

Skatteloven indeholder 5 typer fradrag:

standard (artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov);
ejendom (artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov);
social (artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov);
professionel (artikel 221 i Den Russiske Føderations skattelov);
forbundet med overførsel af tab fra transaktioner med enkeltpersoner med værdipapirer (artikel 220.1 i Den Russiske Føderations skattelov).

For aktuelle ændringer i lovgivningen om skattefradrag for personskat, se overskriften af samme navn "Skattefradrag for personskat i 2018-2019"

Hvert fradrag har sine egne karakteristika og kan kun anvendes under hensyntagen til de betingelser, der er specificeret i Den Russiske Føderations skattelov. Dernæst vil vi fortælle dig, hvordan du udfylder visse typer fradrag i 3-NDFL-erklæringen.

BEMÆRK! Erklæringen for 2018 skal indsendes ved hjælp af den nye formular fra Federal Tax Service-ordren af 3. oktober 2018 nr. ММВ-7-11/569@. Du kan downloade formularen.

Sådan udfyldes standardfradrag i 3-NDFL

Standard skattefradrag ydes til visse kategorier af individer ("Tjernobyl-overlevende", handicappede siden barndommen, forældre og værger afhængigt af antallet af børn osv.).

Få mere at vide om standardfradrag.

I 3-NDFL gives oplysninger om standardfradrag fra dataene i 2-NDFL-certifikatet og er nødvendige for den korrekte beregning af størrelsen af personlig indkomstskat (den refunderbare del eller indbetalt til budgettet).

Lad os se på at udfylde oplysninger i 3-NDFL om standard skattefradrag ved hjælp af et eksempel.

Eksempel 1

Stepanov Ivan Andreevich købte en lejlighed i 2018 og besluttede at returnere en del af den personlige indkomstskat. For at gøre dette udfyldte han 3-NDFL ved hjælp af programmet "Declaration 2018" offentliggjort på Federal Tax Service-webstedet.

For at indtaste oplysninger i 3-NDFL efter at have udfyldt de oprindelige data (om typen af erklæring, Federal Tax Service-koden, personlige data og andre obligatoriske oplysninger), i afsnittet "Fradrag" afkrydsede I. A. Stepanov følgende felter:

"give standardfradrag";
"der er hverken fradrag på 104 eller 105" (hvilket betyder, at Stepanov I.A. ikke har ret til et fradrag på 500 eller 3.000 rubler om måneden til de kategorier af personer, der er specificeret i stk. 1 i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov) ;
"Antallet af børn om året ændrede sig ikke og udgjorde" - fra listen valgte Stepanov I.A. tallet "1", hvilket betyder, at han har et eneste barn.

For Finansministeriets udtalelse om "børnsfradrag" henvises til meddelelsen "Barn fra første ægteskab + ægtefælles barn + fælles: hvor mange fradrag har en lønmodtager ret til?" .

Hvordan afsnittet "Fradrag" ser ud efter udfyldning, se figuren:

For at programmet kunne beregne mængden af standardfradrag og generere de nødvendige ark i 3-NDFL, udfyldte Stepanov et andet afsnit - "Indkomst modtaget i Den Russiske Føderation" - som følger:

Som et resultat af at udfylde disse afsnit i erklæringen fra programmet, blev bilag 5 dannetmed oplysninger om det samlede beløb for standardskattefradrag, der er givet til Stepanov I.A. Programmet beregnede det samlede fradragsbeløb under hensyntagen til grænsen fastsat af Den Russiske Føderations skattelov for indkomstbeløbet, inden for hvilket der ydes standard "børns" fradrag.

Fragment af udfyldt ansøgning 5For oplysninger om det samlede beløb for standardfradrag og antallet af måneder af deres levering, se nedenfor:

Forklaring af oplysninger i bilag 5:

fradrag for 1 barn i mængden af 7.000 rubler. (1.400 RUB/måned × 5 måneder);
der ydes fradrag i 5 måneder. — perioden fra januar til maj 2018 (indtil den kumulative indkomst fra begyndelsen af året ikke oversteg 350.000 rubler).

Artiklen vil fortælle dig om nuancerne ved at registrere 3-NDFL "Eksempel på udfyldelse af selvangivelse 3-NDFL" .

Refleksion af sociale fradrag i 3-NDFL (sammen med standardfradrag)

Den Russiske Føderations skattelov giver 5 typer sociale skattefradrag (se diagram):

Lad os ændre betingelserne for eksemplet (samtidig med at dataene om indkomst og standardfradrag, der er indtastet i programmet) beskrevet i det foregående afsnit, for at tydeliggøre reglerne for udfyldelse af sociale fradrag i 3-NDFL.

Eksempel 2

Stepanov I.A. betalte for sine avancerede uddannelseskurser i 2018 til et beløb på 45.000 rubler. I 3-NDFL-erklæringen erklærede han sin ret til tilbagebetaling af personlig indkomstskat på et beløb på 5.850 rubler. (45.000 RUB × 13%).

For at afspejle det sociale fradrag i 3-NDFL udfyldte Stepanov I.A. afsnittet "Fradrag" i følgende rækkefølge:

markeret boksen "Giv sociale skattefradrag";
i underafsnittet "Beløb brugt på din træning" angivet beløbet på 45.000 rubler;
Jeg lod de resterende felter være tomme.

Efter indtastning af dataene begyndte den afsluttede "Fradrag" sektion i programmet at se sådan ud:

Dedikeret til sociale fradrag og standardfradrag begyndte bilag 5 til 3-NDFL-erklæringen at se sådan ud (som afspejler størrelsen af standard- og skattefradrag):

For nye skattefradragskoder, se artiklen "Skattefradragskoder for personlig indkomstskat - tabel for 2018 - 2019" .

Nuancer ved brug af fradragsret (brugsstartsår, fradrag for tidligere år, hvor der indsendes 3-NDFL med fradrag)

En person, der ønsker at udnytte sin ret til fradrag, skal tage højde for, at:

1. For 2018 indsendes 3-NDFL i den form, der er godkendt ved kendelse fra Federal Tax Service dateret 3. oktober 2018 nr. ММВ-7-11/569@. Du kan downloade formularen.

2. Det år, hvor fradraget begyndte at blive anvendt, er det år, hvor personskatten første gang blev tilbageført.

3. Behovet for fradrag for tidligere år kan opstå, hvis en person tilbagebetaler personlig indkomstskat i flere år (f.eks. ved køb af bolig på afbetaling) eller den enkelte har fået kendskab til sin ret til fradrag senere end perioden for opnåelse af retten. til det.

Cm. “Skattefradrag ved køb af lejlighed med realkreditlån (nuancer)” .

4. Der kan opnås særskilt skattefradrag både hos skattekontoret og hos din arbejdsgiver. I det første tilfælde skal 3-NDFL indsendes til tilsynet på bopælen.

Resultater

Et skattefradrag i 3-NDFL-erklæringen afspejles, hvis skatteyderen har indkomstbeskattet med en sats på 13%, og han tilhører de kategorier af personer, der er specificeret i den russiske Føderations skattelov, som er berettiget til at modtage et fradrag.

Fradrag i 3-NDFL afspejles på særlige ark afhængigt af typen (standard, social, ejendom osv.). Et program offentliggjort på Federal Tax Service-webstedet vil hjælpe dig med at udfylde erklæringen uden fejl, identificere fejl og beregne den skat, der skal refunderes eller betales.

Selvangivelsen spiller en afgørende rolle for, om en person får fradrag, så proceduren for udfyldning af 3-NDFL kræver særlig opmærksomhed.

Skatteydere har som udgangspunkt efter loven fuld ret til at nedsætte deres beskatningsgrundlag, men mister denne mulighed på grund af forskellige fejl ved udfyldelsen af selvangivelsen. For at undgå disse konsekvenser anbefaler vi, at du læser teksten i denne artikel om emnet for proceduren for indgivelse af selvangivelse.

Før vi begynder at diskutere betingelserne for, at dokumentet skal udfyldes, foreslår vi, at du forstår, hvorfor det blev sat i kraft af skattelovgivningen, og hvad det er.

En selvangivelse er en af de obligatoriske typer dokumenter til indgivelse til skattevæsenet, som som udgangspunkt er udfærdiget i overensstemmelse med en særligt accepteret formular.

Erklæringen tjener til at gøre det muligt for skatteinspektoratet at overvåge alle indkomstkilder for en person, mængden af skatter, der opkræves fra dem, samt forskellige finansielle transaktioner, der er relateret til udgifter.

Enkeltpersoner står ofte med udarbejdelse af et dokument af denne art, når det drejer sig om at opnå skattefradrag. I nogle situationer er dokumentet dog udfyldt af andre årsager.

Det skal bemærkes, at hvis skatteyderen indsendte en erklæring til behandling med en anmodning om at optjene en skatterabat i indeværende år og ikke modtog al den økonomiske kompensation, så er det for at hæve de resterende midler nødvendigt at udfylde dokument igen, men kun for den nye afgiftsperiode.

Udfyldningsregler

Nu er det tid til at gå videre til næste fase - overvej reglerne for udarbejdelse af dokumentet. Vi anbefaler på det kraftigste, at du ikke forsømmer dem, da de er meget vigtige og har indflydelse på tidspunktet for behandlingen af erklæringen. Jo flere fejl der er, jo længere vil den, der ansøger om fradrag, vente på, at pengene kommer ind på hans bankkonto.

Oplysninger skal indtastes i formular 3-NDFL i overensstemmelse med følgende krav:

Tab af data. Du må under ingen omstændigheder indsende et dokument med data, der enten er rettet, mistet eller beskadiget. Oftest begår skatteyderne sådanne fejl ved indbinding af ark, så tjek først før denne procedure, om teksten er blevet fanget.
Fyldning. Alle oplysninger, der skal indtastes i erklæringens felter, er som udgangspunkt taget fra dokumenter, der allerede er i hænderne på den skattepligtige. Hvis en person ikke finder de nødvendige oplysninger i dem, kan han kontakte skatteinspektøren med en anmodning om at udstede et certifikat, der indeholder de nødvendige oplysninger.
Optagelsesformat. De data, der skal angives i en bestemt celle, skal være klart indeholdt i den og må ikke strække sig ud over den.
At skrive pengebeløb. Alle pengebeløb registreres fuldt ud. Det vil sige, ikke kun hele delen - rubler, men også brøkdelen - kopek.
Oplysninger om indkomst tjent uden for Den Russiske Føderation. I denne situation overføres midler modtaget i en anden stat til russisk valuta. Herefter udføres afrunding (hvis brøkdelen er mindre end 50 kopek, tages den ikke i betragtning, og hvis mere, afrundes den mod den fulde rubel), kun hele delen er skrevet ned.
Indkomst modtaget ikke i rubler. Hvis en person modtog nogen indkomst i udenlandsk valuta, skal de konverteres til rubler ved strengt at bruge den kurs, der er godkendt af Ruslands centralbank.
Øverst på hver side. Alle selvangivelsens ark skal uden undtagelse indeholde sidetal, efternavn, initialer og identifikationsnummer på den enkelte. Hvis en person ikke er en privat iværksætter, er det ikke nødvendigt for ham at sætte en kode på hvert ark.
Nederst på hver side. Alle sider i erklæringen, ud over titelbladet, skal indeholde visse detaljer - dette er den personlige underskrift på det fysiske ark og datoen for udførelse af dokumentet. Ved at påføre sin underskrift bekræfter skatteyderen, at alle ovenstående data er sande, og i øvrigt bærer det administrative ansvar.
Skrive tekst. Digitale betegnelser er som bekendt indtastet i de fleste celler i deklarationen, men der skal stadig indtastes tekst i nogle af dem. Du skal begynde at skrive tekst fra cellens venstre kant uden at efterlade tomme celler til venstre, hvilket vil hjælpe med at eliminere muligheden for, at oplysningerne ikke passer ind i den kolonne, der er allokeret til den.

Generelle krav

Udover ovenstående regler skal den enkelte tage højde for, at oplysninger skal indtastes nøjagtigt og være pålidelige.

Efter at have indtastet oplysninger i dokumentet, skal du dobbelttjekke flere gange, om de nøjagtigt svarer til lignende data angivet i andre dokumenter, og glem heller ikke, at erklæringen skal indsendes til behandling tidligst ved udgangen af afgiftsperioden for som den er ved at blive forberedt.

Derudover skal du tage højde for, at der er flere eksempler på et dokument af denne art. Du skal bruge den kompilerede for året før dagens dato.

Er det muligt at udfylde 3-NDFL i hånden?

Skattelovgivningen har godkendt to måder at udarbejde en 3-NDFL erklæring på - ved hjælp af et særligt program og af skatteyderen selv. I sidstnævnte tilfælde skal alle ark af dokumentet udfyldes med en sort eller blå pen. Andre blækfarver er strengt uacceptable.

Hvis en person beslutter at udarbejde en erklæring med egen hånd, skal han huske følgende nuancer af påfyldningsproceduren:

Hvis en skatteyder f.eks. udfylder et dokument til nedsættelse af beskatningsgrundlaget i forbindelse med erhvervelse af fast ejendom, der er i fælleseje, og han skal indtaste værdien 1/5 i to kolonner bestående af hver fem celler, så gøres som følger: 1—-, tegn “/”, 5—-.