Sådan indsender du skatteindberetninger for individuelle iværksættere. Hvilken indberetning skal en individuel iværksætter (individuel iværksætter) afgive? Socialforsikringsfonden - kun én indberetning

På trods af, at en iværksætters juridiske status er kendetegnet ved en forenklet registrerings- og regnskabsprocedure, er indsendelse af rapporter fra individuelle iværksættere lige så obligatorisk som af juridiske enheder. Hvilken slags beregninger, erklæringer og formularer skal en forretningsmand indsende? Hvornår og hvor?

Det er ikke muligt at besvare dette spørgsmål med det samme, da der tages højde for mange forskellige faktorer - fra tilgængeligheden af ​​lejet personale og den anvendte skatteordning til typen af ​​aktivitet. Lad os se på alt i rækkefølge - den årlige og kvartalsvise rapportering af individuelle iværksættere er opsummeret i detaljerede tabeller for din bekvemmelighed.

Hvilken form for indberetning afgiver den enkelte iværksætter?

Sammensætningen af ​​den obligatoriske iværksætters rapportering afhænger af det valgte skattesystem. I øjeblikket er brugen af ​​alle eksisterende tilstande tilgængelig for individuelle iværksættere - generel, speciel (imputation, samlet landbrugsskat eller forenklet skat) såvel som et patent. En væsentlig fordel ved den individuelle iværksætterstatus er muligheden for ikke at føre regnskab og ikke at udarbejde regnskaber for en individuel iværksætter (artikel 6 i lov nr. 402-FZ af 12/06/11). Men individuelle iværksættere skal stadig levere data om indtægter, udgifter og anden forretningsdrift.

IP rapporter om OSNO

Den mest arbejdskrævende generelle ordning betyder, at iværksætteren ikke betaler profit, som i organisationer, men personlig indkomstskat af kommerciel indkomst og moms af indtægter (klausul 1 i artikel 143, paragraf 1 i artikel 227 i skatteloven). De individuelle iværksættere, der ikke har indsendt en meddelelse om overgangen til den særlige ordning i tide eller overtrådt betingelserne for dens brug, er forpligtet til at bruge OSNO. Ejendomsskatter betales af iværksættere på vegne af enkeltpersoner, herunder transport-, jord- og ejendomsskatter.

Deadlines for indsendelse af individuelle iværksætterrapporter i 2017 - tabel for iværksættere på OSNO:

Hvilken slags rapportering har en individuel iværksætter om UTII eller forenklet skattesystem?

Vi fandt ud af, hvilken slags rapportering en individuel iværksætter indsender til OSNO. Dernæst vil vi overveje, hvad der skal leveres, når du arbejder i specielle tilstande. Iværksættere har ret til at arbejde med det forenklede skattesystem, samlet landbrugsskat eller UTII. Samtidig opkræver individuelle iværksættere ikke en række skatter, såsom moms, personlig indkomstskat i form af indkomst, borgernes ejendom med hensyn til genstande, der anvendes i erhvervslivet (paragraf 3 i statutten 346.11, paragraf 3 i statutten 346.1, paragraf 4 i statut 346.26 i skatteloven).

Forenklet individuel iværksætterrapportering

Skatteindberetning af individuelle iværksættere "indkomst minus udgifter" eller "indkomst" er den samme for alle de tilgængelige skattepligtige objekter. Angivelser under det forenklede skattesystem indsendes ikke kvartalsvis. I overensstemmelse med stk. 1 i stat. 346,23 årlig indberetning af individuelle iværksættere om forenklet skat indsendes senest den 30. april året efter den aktuelle skatteperiode. Iværksættere skal indberette for 2017 senest den 30. april 2018. I tilfælde af ophør af aktivitet eller tab af lovgivningsmæssige grunde til at bruge det forenklede skattesystem, indsendes erklæringen inden den 25. (paragraf 2, 3 i artikel 346.23).

Udarbejdelse af individuelle iværksætterrapporter om UTII

At arbejde med imputation kræver ikke, at den enkelte iværksætter optjener og betaler moms og personlig indkomstskat af erhvervsindtægter. Hovedtypen af ​​rapporter for imputatorer er en kvartalsvis erklæring, da ifølge stat. 346,30 et kvartal betragtes som en skatteperiode. De nuværende frister for indsendelse af individuelle iværksætteres indberetninger om imputation er fastsat til den 20. (paragraf 3 i artikel 346.32 i skatteloven). Imputerede indberetninger for individuelle iværksættere i 2017 indsendes indtil:

Til 1 kvm. 17 - 20/04/17

Til 2 kvm. 17 - 20/07/17

Til 3 kvm. 17 - 20.10.17

Til 4 kvm. 17 - 22/01/18

Bemærk! Ingen patentrapportering for individuelle iværksættere er godkendt. En sådan lempelse er etableret i statistikken. 346.52 Skattelov. Det er dog stadig obligatorisk at udfylde indkomstbogen for at opretholde korrektheden af ​​beregninger af indkomsttransaktioner (klausul 1 i artikel 346.53).

Hvilke rapporter skal individuelle iværksættere indsende til Unified Agricultural Tax?

Hvis en iværksætters hovedaktivitet er relateret til produktion af landbrugsprodukter, kan en sådan virksomhed overføres til betaling af Unified Agricultural Tax (klausul 2 i artikel 346.1). Samtidig er den primære indberetningsform, som i andre særlige ordninger, angivelse af skat, der overføres til statsbudgettet. Skatteperioden indregnes som et år (kalender), og indberetningsperioden er første halvdel af året (stat. 346.7).

Systemet med at udføre aktiviteter på den fælles landbrugsskat gælder for særlige skatteordninger og gør det muligt at forenkle regnskabet. Indsendelse af den tilsvarende erklæring udføres kun årligt, der er intet krav om at indberette til Federal Tax Service i seks måneder (klausul 1 i artikel 346.10). I dette tilfælde indsender iværksættere oplysninger til den territoriale afdeling af Federal Tax Service på registreringsadressen og IP-rapporteringsfrister installeret indtil 31.03. Det er nødvendigt at indberette for 2017 inden 04/02/18. Hvis landbrugsaktiviteten er afsluttet, skal erklæringen indsendes senest den 25. dag i måneden efter ophørsperioden for et sådant iværksætteri (paragraf 2 i vedtægt 346.10).

Sådan indsender du rapporter for individuelle iværksættere med ansatte

At have en virksomhed registreret som individuel iværksætter fratager ikke forretningsmænd retten til at ansætte medarbejdere udefra. Optagelsen af ​​sådanne specialister til personalet udføres i overensstemmelse med de generelle krav i arbejdslovgivningen i Den Russiske Føderation og involverer udarbejdelse af en ansættelseskontrakt, udfyldelse af personaledokumentation og indtastning af tjenestens længde i arbejdet Bestil. Samtidig er iværksætteren som arbejdsgiver ansvarlig for at indsende diverse rapporter for sine ansatte. Hvad præcist og hvor skal du indsende det?

Først og fremmest er dette oplysninger om det gennemsnitlige antal personale. Et sådant dokument indsendes til Federal Tax Service. Derudover skal oplysninger om personlig indkomstskat af lønmodtagerindkomst indsendes til skattemyndighederne i form af blanketterne 2-NDFL og 6-NDFL. Dernæst skal du ikke glemme at indberette til de sociale kasser - Pensionskassen og Socialforsikringsfonden. Men først skal iværksætteren registreres som arbejdsgiver. En komplet liste over individuelle iværksætteres rapporter for deres ansatte er præsenteret i tabellen - fristerne er angivet i overensstemmelse med lovkrav.

Bemærk! Hvis en individuel iværksætter arbejder alene, er han fritaget for forpligtelsen til at indsende lønrapporter til pensionsfonden og socialforsikringsfonden samt den føderale skattetjeneste.

Metoder til indsendelse af skatteindberetning for individuelle iværksættere

For at rapportere til Federal Tax Service er der flere praktiske muligheder for at indsende data. Først og fremmest kan du personligt besøge dit skattekontor og medbringe indberetninger i papirform og om nødvendigt på et flashdrev. Derudover er det muligt at sende erklæringer, samt andre blanketter, med posten. Send kun oplysninger med bekræftet brev, og sørg for at inkludere en beskrivelse af vedhæftningen med en liste over dokumenter, der sendes - et af dem er vedhæftet brevet (med et poststempel), det andet forbliver hos iværksætteren for at bekræfte afsendelsen af dataene.

Og endelig kan du sende den enkelte iværksætters rapport via TKS, altså via internettet. Elektronisk arkivering kræver en serviceaftale med en særlig akkrediteret databehandler. Eller du kan betale et engangsgebyr for overførsel af indberetning, som foretages af teleselskaber direkte på skattekontoret. Uanset hvilken metode en forretningsmand vælger, er det vigtigste at overholde de nuværende frister for indsendelse af formularer for ikke at betale bøder for overtrædelse af loven.

Rapporter til IP statistik

Forskellige statistiske rapporter indsendes til Rosstats territorialkontor. Listen over dokumenter skal opdateres årligt, da observation kan være kontinuerlig, det vil sige obligatorisk for alle individuelle iværksættere uden undtagelse, eller selektiv, der kun dækker nogle af iværksætterne. Rapporter i forbindelse med løbende observation afgives på baggrund af resultaterne af årlige aktiviteter efter f. 1-iværksætter senest 04/02/18 for 2017

Når observation er selektiv, giver statistikere de iværksættere, der indgår i stikprøven, besked om, hvilke rapporter der skal indsendes og hvornår. For at være sikker på, at du ikke er gået glip af vigtig information, anbefales det, at du selv tjekker oplysningerne hos dit Rosstat-kontor.

Hvis en individuel iværksætter ikke driver forretning, hvilke rapporter skal så indsendes?

Og hvilke indberetninger afgiver en individuel iværksætter i slutningen af ​​2017, hvis aktiviteter af forskellige årsager ikke gennemføres? De nærmere omstændigheder afhænger af driftsskatteordningen. Det skal huskes, at der ikke kan være nul imputation. Hvis en individuel iværksætter holder op med at arbejde for UTII, er han forpligtet til at afmelde sig som betaler af denne skat og skifte til det generelle system. Blanke individuelle iværksætterrapporter om OSNO indsendes inden for de generelle frister for at kontrollere offentlige myndigheder. Forenklede beboere har ret til at afgive nul-angivelser under det forenklede skattesystem. Ved udfyldning af sådanne formularer placeres streger i alle linjer.

En individuel iværksætter er som en person, der opererer inden for erhvervslivet, forpligtet til systematisk at indsende rapporter til de relevante myndigheder. Det anbefales, at den første ting efter at have registreret en person som en virksomhed er at finde ud af, hvilken slags rapporter og hvor ofte dette behov vil opstå. Denne systematik afhænger direkte af typen af ​​beskatning, der anvendes af iværksætteren, af tilstedeværelsen af ​​ansatte og direkte af selve typen af ​​aktivitet, som iværksætteren er engageret i.

En af de vigtigste typer indberetning er skatteindberetning. Denne proces udføres ved at indsende en bestemt pakke af dokumenter til den relevante skattemyndighed. Afhængig af hvilken type beskatning, den enkelte iværksætter anvender, fastlægges selve indberetningsformen.

En individuel iværksætter er som skatteyder forpligtet til at indsende selvangivelse for en bestemt skatteperiode. Angivelsens form afhænger direkte af beskatningstypen. For eksempel indsender brugere af den fælles landbrugsafgift årligt en fælles landbrugsskatteangivelse, individuelle iværksættere, der er på det almindelige skattesystem, vælger type af Angivelse, afhængigt af afgiftsperioden. Individuelle iværksættere, enlige skatteydere, indsender rapporter en gang om måneden, en gang i kvartalet eller en gang om året.

Individuel iværksætterrapportering om det forenklede skattesystem har også sine egne karakteristika. Når de registrerer sig, vælger de fleste individuelle iværksættere dette særlige beskatningssystem, da det giver dem mulighed for ikke at betale andre typer skatter (af en persons indkomst, af ejendom osv.).

Først og fremmest skal det bemærkes, at indberetningssystemet under det forenklede beskatningssystem udføres ved indsendelse af en erklæring for et kalenderår. Det vil sige, at afgiftsperioden i dette tilfælde er 12 måneder. En særlig erklæring efter det forenklede skattesystem skal indsendes senest den 30. april i året efter indberetningsperioden. Hvis en individuel iværksætter ikke har tid til at indsende rapporter, pålægges ham en bøde - 5% af beløbet for ubetalt skat for hver måned af en sådan forsinkelse. Samtidig vil bøden, selvom der er gået flere dage, blive betragtet som en måned. For eksempel indgav en individuel iværksætter en Erklæring til skattemyndigheden den 3. juni. Hans skattebeløb er 60.000 rubler. Derfor beregner vi bødens størrelse ved at gange afgiftsbeløbet med 5 %:

60.000 rubler * 5% = 3.000 rubler.

Dette er bødens størrelse for en måned. Da der er gået mere end en måned siden sidste dato for indgivelse af erklæringen, dog mindre end to, vil bødens størrelse blive beregnet for 2 måneder, dvs.

3.000 rubler * 2 = 6.000 rubler.

Individuel iværksætterrapportering om UTII har også sine egne nuancer. Alle brugere af den enkelte skat på imputeret indkomst er også forpligtet til at indsende et særligt statsligt udstedt dokument til skattemyndigheden på det sted, hvor de er registreret - UNDV-erklæringen. I modsætning til den tidligere type rapportering indsendes denne kvartalsvis. Den sidste linje til indgivelse af UNDV-angivelse udløber den 20. dag i måneden efter skattekvartalet. Tja, hvis en individuel iværksætter for eksempel indsender en erklæring for januar, februar og marts, så er sidste dag for indsendelse den 20. april.

Hvis en iværksætter på grund af nogen omstændigheder ikke indsender et sådant dokument til skattemyndigheden, pålægges ham en bøde på 5%, beregnet ud fra skattebeløbet i en vis periode. Det vil sige, at princippet om bødeberegning er det samme som for overtrædelse af indberetning under det forenklede skattesystem.

Individuelle iværksætter økonomiske rapporter

Et meget vigtigt punkt i en individuel iværksætters aktiviteter er at vedligeholde regnskaber. Dette koncept omfatter registrering af alle finansielle transaktioner på fysiske og elektroniske medier. Denne form for rapportering sikrer, at alle handlinger udført af iværksætteren og flytning af aktiver registreres. Først og fremmest, hvis regnskaber vedligeholdes i den korrekte form, så forenkler dette i høj grad processen med at udfylde selvangivelser og bekræfte oplysningerne i dem.

Dokumentet, der vedligeholdes for at registrere alle udførte transaktioner, kaldes Indtægts- og Udgiftsregnskabsbogen. Hvad er denne bog? Først og fremmest er det nødvendigt at angive, at det er ligegyldigt, i hvilken form det udføres. Hver iværksætter vælger metoden for sin registrering individuelt, baseret på sin egen bekvemmelighed. For eksempel, for de individuelle iværksættere, der ikke udfører et stort antal forretningstransaktioner, kan du trygt bruge den håndskrevne version. Individuelle iværksættere, hvis aktiviteter tværtimod involverer et stort antal finansielle transaktioner, er bedre stillet ved at bruge den elektroniske mulighed. Dette skyldes det faktum, at det er lettere at registrere handlinger og beregne de nødvendige indikatorer ved hjælp af computerprogrammer, der i høj grad vil forenkle denne proces.

En sådan bog skulle indtil 2013 tinglyses på skatteregistreringsstedet. I dag er der ingen grund til at udføre denne handling. Der er et uklart punkt i forbindelse med behovet for at vedligeholde et sådant dokument. Selvom skatteloven ikke angiver forpligtelsen til at føre en bog over indtægter og udgifter, er der en administrativ bøde for fraværet af et sådant dokument på 200 rubler.

Der er et par grundlæggende regler, du skal kende til at føre sådan en bog. Først og fremmest oprettes et sådant dokument for hver skatteperiode. Den skal bestå af et titelblad, som angiver navn, navn på iværksætter, skatteperiode og underskrift. I de fleste tilfælde består bogen af ​​to afsnit. Den første er indkomst. Det angiver alle operationer relateret til overskud. Det andet er udgifter. Det er derfor hensigten at registrere aktiviteter, der involverer materialeomkostninger.

Alle sider skal nummereres og bindes sammen. For at bekræfte hver transaktion, der er angivet i den, understøttes dokumenter, der bekræfter dens implementering (f.eks. checks).

Et vigtigt spørgsmål er de enkelte iværksætteres regnskabsrapporter. Siden 2011 er der indført en regel, der giver iværksættere mulighed for ikke at indsende sådanne indberetninger. Hvis en individuel iværksætter fører optegnelser over alle indtægter og udgifter til sine aktiviteter, skal han ikke indsende regnskabsrapporter. Dette afhænger ikke af det skattesystem, som iværksætteren anvender. At have en udfyldt hovedbog over udgifter og indtægter giver ham mulighed for at undgå at indgive regnskaber.

Frist for indsendelse af rapport

Afhængigt af skattesystemet varierer linjerne for indgivelse af indberetningsdokumenter. Forveksle ikke indberetningsdatoer med skattebetalingsdatoer. Eksempelvis betales skat efter det forenklede system i forudbetalinger for kvartalerne af de første ni måneder. Det resterende beløb indbetales senest ultimo marts det efterfølgende år. For eksempel, hvis en individuel iværksætter skal betale 5.000 rubler i skat pr. kvartal, foretager han de første tre betalinger i slutningen af ​​disse perioder, og han skal betale de sidste 5.00 rubler senest den 30. marts det næste år. Hvis der ikke var forudbetalinger, så betales hele beløbet til sidst. Indberetning indberettes, som vi anså, inden den 30. april det følgende år for de 12 måneder af det foregående år, som er skatteperioden.

Kvartalsrapportering bruges til USTDV. Også her skal du tage højde for, at selve skatten betales senest den 25. i måneden efter indberetningskvartalet, og indberetningen er afsluttet inden den 20. i den pågældende måned. For eksempel foretager en individuel iværksætter betalinger for første kvartal af 2015. Hans månedlige skat er 8.000 rubler. Derfor skal han inden den 20. april give skattemyndigheden en erklæring om betaling af den forenklede skat, og inden den 25. april skal han betale selve skatten på 24.000 rubler (8.000 rubler * 3 måneder).

Individuel iværksætterrapportering for medarbejdere

Pakken af ​​dokumenter, der kræves til rapportering, afhænger af tilgængeligheden af ​​ansat styrke - medarbejderen. I dette tilfælde er en individuel iværksætter uden ansatte meget enklere, da det eneste, der kræves af ham, er at indsende en selvangivelse til tiden, afhængigt af typen af ​​beskatning. For at bekræfte alle de oplysninger, der er angivet i den enkelte iværksætters erklæring, skal du have en syet og nummereret bog over indtægter og udgifter.

Individuelle iværksættere med ansatte har et mere komplekst rapporteringssystem. Udover indberetning til skattevæsenet er der ved at afgive en erklæring svarende til beskatningstypen yderligere to typer indberetninger.

Til at begynde med, lad os se på, hvilke særlige dokumenter en individuel iværksætter skal indsende til skattetjenesten, forudsat at han har ansatte ud over erklæringen. Først og fremmest skal du indsende et indberetningsskema for den enkelte iværksætter på det gennemsnitlige antal ansatte hos den enkelte iværksætter. Dette dokument angiver navnet på den enkelte iværksætter, dennes identifikationskode samt antallet af medarbejdere, der er i ansættelsesforhold med den enkelte iværksætter. Lederen, repræsenteret af den enkelte iværksætter, underskriver en sådan formular med angivelse af datoen, hvor et sådant antal ansatte blev talt. Dette dokument skal indsendes senest den 20. januar hvert år.

Sammen med formularen er et andet dokument, der kræves for indsendelse til pensionskassen, et statsudstedt certifikat 2-NDFL. Et sådant dokument udfyldes for hver medarbejder, der er i et ansættelsesforhold med en individuel iværksætter. den giver oplysninger om medarbejderens navn, statsborgerskab, bopælsadresse, samlede indkomst og skatter. En sådan ansøgning skal indgives sammen med registeret over oplysninger om en persons indkomst. Dette dokument er en attest fra skattevæsenet. Certifikatet og registeret skal indsendes senest den 1. april hvert år.

En af indberetningstyperne for en individuel iværksætter med ansatte er indsendelse af dokumentation til Pensionskassen. Senest den 20. dag i den anden måned efter rapporteringskvartalet er det nødvendigt at indsende den statsudstedte blanket RSV-1. I den angiver den enkelte iværksætter alle skatter, der er betalt for hver medarbejder til pensionsforsikringen.

Det næste organ, som en individuel iværksætter skal indberette, er Socialforsikringsfonden. Senest den 25. i den næste måned efter kvartalets udløb skal du indsende statens blanket 4 - FSS - til Socialtilsynet. I den angiver den enkelte iværksætter alle bidragsbeløbene for kvartalet betalt for hver medarbejder til forsikringsfonden

IP på et patent

En individuel iværksætter, hvis antal ansatte ikke overstiger 15, har ret til at anvende patentbeskatningssystemet. En individuel iværksætter modtager patent i perioder fra 1 til 12 måneder af et kalenderår.

Hovedtræk ved dette patent er, at den enkelte iværksætter er helt fritaget for selvangivelsespligten. Samtidig er det nok for ham at føre en bog over indtægter og udgifter. Antallet af sådanne bøger skal svare til antallet af modtagne patenter. Det vil sige, at for den periode, hvor den enkelte iværksætter har fået patent, indberetter han ikke til skattemyndighederne ved at indgive den sædvanlige erklæring.

Hvis en individuel iværksætter også beskæftiger sig med andre aktiviteter, som han ikke har patent på, skal der indberettes uden for skattesystemet for denne aktivitet.

Nul indberetning for individuelle iværksættere

Der er situationer, hvor han ophører med at engagere sig i sine aktiviteter eller suspenderer dem på grund af umuligheden af ​​at betale skat. I sådanne tilfælde er indberetningen for skatteperioden nul.

Samtidig er det ikke alle skattesystemer, der tillader nulindberetning. Hvis en individuel iværksætter bruger et forenklet skattesystem, vil der ikke være nogen problemer, hvis hans aktiviteter suspenderes. I mangel af indtægter og udgifter for skatteperioden har en individuel iværksætter ret til at indsende nulrapporter.

Men samtidig har brugere af enkeltskat på imputeret indkomst ikke denne mulighed. Skatteinspektøren har ikke ret til at acceptere den individuelle selvangivelse, som vil være en indikator for nulindberetning. Dette skyldes det faktum, at en individuel iværksætter i et sådant skattesystem er forpligtet til at blive fjernet fra skatteregistret inden for 5 dage fra datoen for ophør af aktivitet.

Nulindberetning skal ikke kun indgives til skattevæsenet, men også til social- og pensionskasser. Det fremlægges på den betingelse, at der i hele skatteperioden ikke er betalt lovligt (manglende ansatte) skat til disse ydelser.

For at forenkle dit arbejde kan du downloade et særligt gratis program Business Pack, som allerede indeholder alle eksempler på rapporteringsformularer.

Vi talte om, hvordan du registrerer dig som individuel iværksætter og håber, at vi var i stand til at fjerne frygten omkring bogføring og rapportering. Begyndende iværksættere bliver ofte forvirrede, når de skal vælge en skatteordning. Og uden en klar forståelse af dette øjeblik er det simpelthen umuligt at komme videre. Vi bad igen Irina Shnepsts, finansdirektør og ejer af outsourcingfirmaet MIRGOS, om at forklare i et simpelt sprog: hvilke skatteordninger der er, hvad er forskellen mellem regnskab og skatteindberetning af en individuel iværksætter, som kan lave regnskab for dig, og på hvilke måder en individuel iværksætter betaler skat og afgiver indberetning.

Skatteordninger for individuelle iværksættere: hvad er mere rentabelt?

Lad os nu tale om skatteordninger: hvilken ville være mere rentabel for en freelancer eller en lille virksomhedsejer at vælge.

Skatteregime- dette er de betingelser, som du vil arbejde under, udarbejde dokumenter, hvilke skatter du skal betale, og hvilke rapporter du vil indsende til offentlige myndigheder.

Som standard, når du registrerer en individuel iværksætter, er tilstanden tildelt grundlæggende, altså med betaling af moms, indkomstskat og ejendomsskat. Det er ret komplekse afgifter, du bør kun forblive på den generelle ordning, hvis det er meget rentabelt for dig, for eksempel er der store kunder, der kun ønsker at købe med moms. Jeg anbefaler, at andre skifter til eller. Og du skal ikke betale moms af et patent. I alle andre tilstande bliver du desværre nødt til det.

I nogle regioner (men ikke i Moskva) er det muligt, at betingelserne for anvendelse kan læses i loven for din region. Se efter en titel som " Om skattesystemet i form af en enkelt skat på beregnet indkomst for visse typer aktiviteter"+ navn på din region eller by.

Der er en anden særlig skatteordning - Samlet landbrugsskat(enkelt landbrugsafgift), men den er kun egnet til producenter af landbrugsprodukter.

Generelt kan en individuel iværksætter bruge flere specielle tilstande til forskellige typer aktiviteter eller kombinere en speciel tilstand med den vigtigste.

Hver tilstand har sine egne vanskeligheder og fordele. For at hjælpe dig med at navigere i de mulige skatter og rapporter i hver skatteordning, vil jeg give en sammenlignende tabel over skatter betalt af individuelle iværksættere.

Klik på billedet for at forstørre

Og et par kommentarer.

Den mest rentable ordning for individuelle iværksættere er det forenklede skattesystem på 6% eller et patent. Et patent er ikke muligt for alle typer aktiviteter, men i henhold til en lukket liste (vejledning, personlige tjenester, private detektivaktiviteter, nogle typer handel - se artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov).

Ved hjælp af det forenklede skattesystem afgiver du kun selvangivelse én gang årligt og betaler acontoskat 4 gange årligt. Før en bog over indkomst. På Patent betaler du kun omkostningerne ved patentet (det kan du ikke umiddelbart, i to dele), der er ingen forudbetalinger eller erklæringer, hvis du fører en indkomstbog.

UTII minder noget om et patent, det er også gyldigt for visse typer aktiviteter:

Det er mest almindeligt blandt de individuelle iværksættere, der beskæftiger sig med handel.

Der er to versioner af det forenklede skattesystem: den ene, når du kun tæller din indkomst og betaler 6 % af den, og den anden, når du trækker udgifter fra indkomsten og betaler 15 % af forskellen.

For de individuelle iværksættere, der leverer tjenester, er den første mulighed, 6% (indkomst), mere egnet.

Den anden mulighed (15%) er fordelagtig, når du har store officielle udgifter (mere end halvdelen af ​​din indkomst). Du betaler fx kontorleje, løn til ansatte, indkøb af materialer til produktion eller varer til videresalg.

Og det er værd at huske på, at hver enkelt iværksætter skal betale den såkaldte ”faste” indbetalinger til egen pension og sygesikring(deres størrelse ændres hvert år; dette kan afklares på Pensionskassens hjemmeside). Og hvis den enkelte iværksætter er kvinde og vil, har hun brug for selvstændigt indgå overenskomst med Socialtilsynet og betale gebyrer for hele året (hvilket er pænt, et meget lille beløb).

Hvad er de forskellige indberetningsformer for individuelle iværksættere, og hvad er forskellen mellem dem?

Bare vær ikke bange for ordet "rapportering" med det samme.

• Regnskaber- det er de velkendte ord "balance" og "resultatopgørelse".
• Skat indberetning- disse er skatteangivelser (moms, fortjeneste, forenklet skattesystem, ejendom osv.).

Individuelle iværksættere opretter eller indsender ikke balancer, de må slet ikke føre regnskaber, forudsat at de fører indtægter (og udgifter).

Alle indsender selvangivelse undtagen individuelle iværksættere med patent. Hvilken skat afhænger af den valgte skatteordning.

Der er også en separat type rapporter - beregninger for forsikringspræmier til Pensionskassen, til Socialtilsynet - de udfyldes kun af de enkelte iværksættere, der har ansatte.

For ikke at blive forvirret og gå glip af fristen for at betale skat eller indsende en opgørelse, er her nogle råd fra praksis:

• Læs 2-3 informationskilder, en af ​​dem er nødvendigvis officiel, dvs. skatteloven eller information på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service.
• Lav et tegn til dig selv, hvilke skatter der skal betales, hvornår, hvornår skal angivelsen indsendes. Ved siden af ​​skal du skrive lovenes artikler, hvor der er skrevet om dem. Og markér på skiltet, hvilken dato og hvad du gjorde, hvornår du betalte afgiften, hvornår du indsendte indberetningen. Og så videre hvert kvartal. Meget disciplineret og hjælper dig med at huske dine skatter.

Hvordan indsender man indberetninger, mens man står i skattekøen?!

En individuel iværksætter kan indsende rapporter på tre måder:

1. Personligt (på papir og flashdrev).
2. Med post (på papir).
3. Via TKS (altså på e-mail), uden papir og kø på skattekontoret eller på posthuset.

Den mest avancerede måde er elektronisk indberetning. Dette betales og gøres gennem en særlig teleoperatør. Når du vælger en metode til at sende rapporter, skal du sammenligne den, der vil være dyrere:

• stå en halv time på posthuset, betale for posttjenester flere gange om året (for individuelle iværksættere med ansatte) eller en gang om året (for individuelle iværksættere uden ansatte);
• betale et vist beløb og sende de samme rapporter elektronisk uden at forlade din computer;
• gå til skattekontoret, tal med kontrolløren, stå i kø, spild tid på vejen.

Der er ingen strengt positiv måde her. Beregn, hvad der er rigtigt for dig.

Du kan sende den til posthuset eller skattekontoret kurer. Når du sender din repræsentant til skattekontoret, skal du selvfølgelig sørge for at skrive ham en fuldmagt til at afgive indberetninger.

Hvordan fører man regnskab for en individuel iværksætter?

Meget ofte har iværksættere et spørgsmål: skal de selv lave regnskabet eller overlade det til en specialuddannet person?

Og her forstår vi, at hvis du spørger en revisor om dette, vil du modtage det passende svar: selvfølgelig er det bedre at overlade det til en specialist.

Hvis du spørger din vens mening, en individuel iværksætter, vil han sige: hvad er der at betro, betale nogen penge, administrere det selv.

Spørger du skattekontoret, vil de nok sige, at det er ligegyldigt, så længe du betaler din skat til tiden og korrekt.

Jeg vil svare på denne måde. Tag ikke nogens ord for det. Beregn alle dine bevægelser. Har du et spørgsmål om en revisor? Estimer hvor lang tid det tager dig at beregne skatter og sortere papirer, læse love og søge efter svar på fora. Beregn, hvor meget en time af din tid koster, og hvor meget en revisors arbejde koster. Hvis du har tid, men få penge, skal du selv føre optegnelser, det er ikke særlig svært. Hvis du har penge og lidt tid, så overlad det til en revisor.

Der er også værktøjer til at føre optegnelser og udarbejde individuelle iværksætteres rapporter, såsom programmer (1C, BukhSoft) og onlinetjenester (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance og andre). Onlinetjenester gør det muligt at kontrollere fristerne for betaling af skat og indsendelse af indberetninger og hjælper med at afgive indberetninger (med forbehold for køb af en elektronisk digital signatur). Det er værd at forstå, at jo billigere tjenesten er, jo mere begrænset er dens række af funktioner. En rimelig tilgang til at vælge en automatiseret regnskabsassistent er en kombination af en lav pris, tilgængelighed af de funktioner du har brug for og din egen ansvarsfølelse.

Ifølge loven er det kun den enkelte iværksætter selv, der er ansvarlig for manglende indberetning eller betaling af skat.

Ikke en onlinetjeneste, ikke din revisorassistent, men dig personligt. Vær derfor økonomisk orienteret og tænk altid selv.

Mit råd: hvis du leder dig selv, så led i god tro. Du er din egen revisor. Læs lovene, rådfør dig med en professionel revisor (vi rådgiver f.eks. individuelle iværksættere om regnskab i den indledende fase, viser og fortæl hvad, hvordan og hvor der gøres). Hvis du bruger en onlinetjeneste eller et program, så tjek alt, fordi fejl er mulige i ethvert program. Begynd ikke at lægge regnskab, så du ikke skal betale for meget til en tredjepartsspecialist for at rydde op i rodet i din regnskabsafdeling. Saml alle dokumenter, der bekræfter modtagelsen af ​​varer, arbejder og tjenester fra dine leverandører, før en bog over indtægter og udgifter og et skilt, der angiver fristerne for indsendelse af rapporter og skatter. Arkiver alle papirer i en mappe, saml kontanter og salgskvitteringer, kvitteringer og kontoudtog.

Sammenfatte

For individuelle iværksættere anvendes skatteordninger: grundlæggende (med alle skatter), forenklet skattesystem (6% af indkomsten eller 15% af forskellen mellem indkomst og udgifter), patent. Mindre almindeligt, UTII og Unified Agricultural Tax (landbrug). Det mest rentable er normalt det forenklede skattesystem på 6 % eller et patent.

Indberetning kan være regnskab og skat. Individuelle iværksættere fører regnskab over indtægter og udgifter og indsender skatterapporter - selvangivelser - en gang om året. Du kan indsende personligt, pr. post eller elektronisk.

Afslutningsvis vil jeg sige: du vil lykkes!

Du ved aldrig, hvad du kan gøre, før du prøver. Mestre registreringen af ​​individuelle iværksættere, vedligeholde registreringer af individuelle iværksættere, indsende rapporter - du kan gøre alt. Læs lovene, rådfør dig (kun, venligst, med specialister, og ikke med kolleger, der ligesom dig har ringe forståelse af problemet, kun ved, hvad de selv er stødt på), tilslut elektronisk indberetning, betal skat og skriv dine penge.

Held og lykke med din virksomhed!

Skriv i kommentarerne, har du allerede registreret dig som individuel iværksætter eller planlægger du bare og leder efter information om emnet? Planlægger/planlægger du selv at lave dit regnskab eller stoler på en specialist?

Hvilken form for indberetning har en individuel iværksætter under det forenklede skattesystem? Hvad er nulrapportering? Hvordan udfylder man en individuel iværksætters erklæring om det forenklede skattesystem? Hvor ofte skal individuelle iværksættere, der anvender forenklet beskatning, indsende rapporter til de regulerende myndigheder? Læs svarene på disse og andre spørgsmål.

Hvilke typer forenklede skattesystemer findes der?

Alle individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem, er forpligtet til at føre skatteregistre og indsende rapporter til Federal Tax Service. Iværksættere kan vælge en af ​​to "forenklede" muligheder. Skattesatserne kan være 6% på indkomst eller 5-15% på forskellen mellem "indkomst minus udgifter." Desuden kan begge former for det forenklede skattesystem eksistere både med og uden ansatte. Hvis der er ansatte, indsender den enkelte iværksætter også indberetninger til Federal Tax Service, Pension Fund og Social Insurance Fund for ansatte.

Frister for indsendelse af individuelle iværksætterindberetninger til det forenklede skattesystem

Skatteindberetning for individuelle iværksættere i forenklet form består først og fremmest af årligt at udfylde og indsende en selvangivelse under det forenklede skattesystem til Federal Tax Service.

I hvilken form afgives erklæringen under det forenklede skattesystem?

Der er to muligheder for dokumentpræsentation:

1. I trykt form:

• sende med post;
• overførsel personligt eller gennem en repræsentant (i dette tilfælde skal skatteyderens repræsentant have en notariseret fuldmagt).

Fristen for indgivelse af selvangivelse efter det forenklede skattesystem er senest den 30. april året efter den udløbne skatteperiode.

Erklæringsformularen under det forenklede skattesystem for 2018 blev godkendt ved kendelse fra den russiske føderale skattetjeneste af 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

En individuel iværksætter skal på et forenklet grundlag føre en bog over indtægter og udgifter i løbet af året (artikel 346.24 i Den Russiske Føderations skattelov).

Hent selvangivelsesskemaet efter det forenklede skattesystem

Udfyld og indsend individuelle iværksætterrapporter online.
3 måneders Kontur.Externa gratis til dig!

Prøv det

Hvis en individuel iværksætter har mindst én ansat i det forenklede skattesystem, skal han indsende indberetninger med følgende hyppighed:

1. Årligt:

• skat ;
• (attest for en persons indkomst);
• intelligens på det gennemsnitlige antal ansatte;
• SZV-STAGE.

Nul rapportering

Hvis en individuel iværksætter ikke opererede efter det forenklede skattesystem og ikke havde nogen indkomst i løbet af året, skal han indsende en nulopgørelse til skattekontoret.

Sanktioner for manglende indgivelse af erklæring

Der pålægges sanktioner for manglende indberetning. Bøden for overtrædelse af frister eller manglende indgivelse af en erklæring er 1.000 rubler (artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov).

Også overtrædelse af fristen for indgivelse af en erklæring eller undladelse af at indgive den kan medføre en bøde på 300-500 rubler for en tjenestemand i organisationen (artikel 15.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser).

"Small Business"-tariffen for Kontur.Extern-systemet hjælper dig med at forstå proceduren og deadlines for rapportering.

For individuelle iværksættere udarbejdes regnskaber systematisk af iværksætteren selv eller af den finansielle service (ofte repræsenteret af regnskabschefen). Kravene til disse dokumenter er høje: de bør ikke indeholde rettelser, klatter eller sletninger. Regnskabet for en individuel iværksætter skal udarbejdes på grundlag af reelle regnskabsdata.

Registrering af præstationsresultater

I processen med økonomisk aktivitet skal hver iværksætter systematisk indsende den nødvendige liste over dokumenter til de regulerende myndigheder - rapportering.

Dette gøres for at opsummere al information og sende den til interesserede parter, samt for at danne sig en klar idé om, hvad resultaterne af iværksætterens arbejde er i en specifik rapporteringsperiode.

Ved analyse af rapportering overvåger regulerende myndigheder den forbedrede eller forværrede dynamik i udviklingen af ​​individuelle iværksættere.

Regnskabsopgørelser er:

• årlig - afspejler årets økonomiske resultater;
• mellemliggende - afspejler data for en bestemt periode.

Ved kompilering bruges kun aktuelle data, der er relateret til individuelle iværksætteres aktiviteter for en bestemt periode. Den Russiske Føderations føderale lov "Om regnskabsføring" specificerer de grundlæggende krav, der gælder for regnskaber. Først og fremmest hedder det, at alle rapporter skal udarbejdes i rubler og leveres fuldt ud inden for den angivne tidsramme.

Regnskabsopgørelser skal være så fuldstændige, pålidelige, sammenlignelige og neutrale som muligt, udfyldt i overensstemmelse med de regler, der er fastsat ved lov.

Indberetningen skal afspejle alle data, uden hvilke det er umuligt at danne et fuldstændigt billede af resultaterne af iværksætterens økonomiske aktiviteter.

Alle oplysninger skal være forståelige for dem, der udøver kontrol. Alle finansielle rapporteringsindikatorer skal hænge sammen og supplere hinanden.

Indberetning skal udarbejdes på en sådan måde, at det er muligt at sammenligne tal for tidligere skatteperioder. Ved gennemgang af rapporteringsdokumenterne skal den kontrollerende person udvikle et reelt og fuldstændigt billede af alle den enkelte iværksætters aktiviteter.

Hvem skal udarbejde regnskaber?

I de fleste tilfælde udarbejdes regnskaber direkte af iværksætteren selv.

Dens forberedelse kræver normalt ikke nogen særlig viden om regnskab. At kende det grundlæggende er nok. Hvad skal du gøre, hvis du absolut ikke har nogen forståelse for udarbejdelsen af ​​disse dokumenter?

Først og fremmest kan du kontakte skattekontoret med en anmodning om at give dig rådgivning. Konsultation kan fås direkte fra en særlig afdeling eller hos den inspektør, der er tildelt dig. Hvis du har spørgsmål til bestemte skatteberegninger, vil du blive henvist til den relevante afdeling. Det skal huskes, at du skal kontakte konsulentafdelingen, selvom du har et fremragende kendskab til regnskab. Lovene ændres jo hyppigt, og hvis du ikke er opmærksom på disse ændringer, risikerer du at begå fejl og få en bøde.

Hvis hjælp fra konsulenter ikke hjalp dig med at forstå udarbejdelsen af ​​vigtige dokumenter, så giver det mening at søge hjælp fra et revisionsfirma eller hyre en revisor. Når du vælger en revisor, skal du sørge for at tjekke hans uddannelse, erhvervserfaring, anciennitet og anbefalinger. Hvis du har brug for at give skattekontoret en minimumspakke af dokumenter, vil en revisors tjenester ikke koste dig meget. Revisorer laver ofte bogføring og udarbejder rapporter til 10-15 iværksættere. Men selvom du absolut intet kendskab til rapportering, bør du bede din revisor om at forklare, hvor visse tal kommer fra. Du sætter jo din underskrift på dokumentet, hvilket betyder, at du bærer det fulde ansvar for, hvad der afspejles i det.

Vedligeholdelse af regnskabsprogrammer kan hjælpe med at udarbejde rapporteringsdokumentation. Et af de mest populære programmer blandt iværksættere og revisorer er 1C-regnskab. Når du indtaster nøjagtige startdata, udfører den uafhængigt beregninger. Alt du skal gøre er at udskrive dokumenterne og kontrollere deres nøjagtighed i overensstemmelse med gældende love. Dette er dog ikke nødvendigt, hvis dit program opdateres regelmæssigt.

Hvilke dokumenter er udarbejdet til regnskaberne for individuelle iværksættere?

Regnskabsopgørelser for den enkelte iværksætter udarbejdes og indsendes til tilsynsmyndighederne én gang årligt. Sættet af dokumenter skal nødvendigvis indeholde en balance samt en rapport om de økonomiske resultater af iværksætterens aktiviteter (det kaldes også en resultatopgørelse). Individuelle iværksættere må ikke vedhæfte bilag til disse dokumenter.

Rapporter skal afspejle alle data for perioden fra 1. januar til 31. december. Regnskabsrapporter skal indsendes til tilsynsmyndighederne senest den 31. marts året efter indberetningsåret.

Prøv ikke at forsinke rapporter og ikke udskyde deres indsendelse til den sidste dag. Fejl opdages ofte under indsendelse af dokumenter. Går du for at indsende din rapport den sidste dag, risikerer du ikke at have tid til at foretage de nødvendige rettelser.

Alle iværksættere, uden undtagelse, skal indsende en balance, uanset hvilken type aktivitet de var engageret i, og hvilket skattesystem de brugte.

Balancen er den vigtigste form for regnskabsaflæggelse. Dokumentet skal underskrives af den enkelte iværksætter og regnskabschefen (hvis der findes). I henhold til det forenklede beskatningssystem (STS) må individuelle iværksættere ikke vedhæfte bilag til balance og resultatopgørelse.

Hvilke andre dokumenter skal en iværksætter fremlægge?

• momsangivelse (merværdiafgift);
• erklæring for 4-NDFL (personlig indkomstskat);
• erklæring under det forenklede skattesystem (forenklet skattesystem);
• indberetninger om UTII (enkeltskat på imputeret indkomst) eller samlet landbrugsskat (enhedsskat af landbruget).

Hvis en individuel iværksætter har ansat medarbejdere, skal han levere rapporter om det gennemsnitlige antal af disse ansatte, formularer 2-NDFL (indkomstbeviser for enkeltpersoner), RSV-1 (beregning af sociale bidrag), 4-FSS (erklæring om midler).

Herudover kan det ifølge loven være nødvendigt at afgive indberetninger om grund, befordringsafgifter og ejendomsskatter.

Hvis en individuel iværksætter har jord, fast ejendom eller køretøjer til sin rådighed, er det nødvendigt at levere passende rapporter om betaling af skatter.