Sådan genereres en rapport 6 personlig indkomstskat i zup. Regler for udfyldelse af rapporter

6-NDFL i 2018-2019 - et eksempel på at udfylde denne rapport vil hjælpe dig med at klare en række standard og ekstraordinære situationer, der opstår i praksis. Eksempler på udfyldelse af rapporten og forklaringer hertil kan findes i vores materiale.

Sådan udfyldes 6-NDFL-rapporten: Lær reglerne

Hvordan udfylder man formular 6-NDFL? Ordren fra den russiske føderale skattetjeneste dateret den 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@, som godkender proceduren for udarbejdelse af denne rapport, er beregnet til at besvare dette spørgsmål.

Udfyldelse af 6-NDFL udføres under hensyntagen til følgende krav angivet i bilag 2 til ordre fra Federal Tax Service:

• grundlaget for at udfylde rapporten er data fra skatteregistre for personlig indkomstskat (obligatorisk til vedligeholdelse af hver skatteagent);

Du finder et eksempel på udfyldelse af skatteregistret for 6-NDFL.

• antallet af rapportsider er ikke begrænset og afhænger af mængden af ​​data (under hensyntagen til rækkerne og cellerne i rapporten);
• for hver rapportindikator - 1 felt (bortset fra datoer og decimalbrøker - rækkefølgen af ​​deres refleksion er reguleret af afsnit 1.5, 1.6 i ansøgningen);
• i mangel af totalindikatorer, indtastes 0 i de celler, der er beregnet til dem, og bindestreger indsættes i tomme, velkendte rum;
• retning af påfyldningsceller - fra venstre mod højre;
• Ved udarbejdelse af en papirversion af rapporten er det ikke tilladt: udfylde den med flerfarvet blæk (kun sort, lilla og blå er tilladt), korrigere fejlindtastninger med en korrektionsblyant (eller andre midler), dobbeltsidet udskrivning , samt at bruge en metode til fastgørelse, der fører til skader på rapportark;
• For en rapport, der er udarbejdet ved hjælp af software, er det tilladt at ikke have grænser på kendte rum og at strege tomme celler ud, udskrive i Courier New skrifttype 16-18 point høj, og det er ikke tilladt at ændre størrelsen på placeringen og størrelsen af ​​detaljerne. .

Reglerne for udfyldning af 6-NDFL i 2016-2018 blev ikke ændret, da Federal Tax Service ordrenummer MMV-7-11/450@ endnu ikke har været genstand for ændringer eller justeringer.

Læs mere om disse regler.

Vejledning til udfyldelse af formular 6-NDFL i standardsituationer

Når en arbejdsgiver betaler indkomst til en person, har han automatisk pligt til at indgive 6-NDFL. Det betalte beløb og antallet af betalinger har ingen betydning. Hvordan udfylder man 6-NDFL i 2018-2019?

For at afklare svaret på dette spørgsmål, lad os overveje den mest almindelige situation - medarbejdere, der modtager løn. Til 6-NDFL-rapporten skal du bruge følgende data:

• på løn udbetalt til alle ansatte;
• tilstedeværelse (fravær) og størrelsen af ​​skattefradrag;
• kalenderdatoer for lønudstedelse og betalingsbeløb efter dato for de sidste 3 måneder;
• lovligt fastsatte frister for overførsel af personlig indkomstskat til budgettet.

Hovedtrækket ved "løn"-udfyldningen af ​​6-NDFL er tilstedeværelsen af ​​"rullende" betalinger. Vi taler om en situation, hvor lønnen blev optjent for arbejdet i den sidste måned af rapporteringsperioden og udbetalt på de kalenderdatoer, der er fastsat af interne regler for måneden vedrørende den efterfølgende rapporteringsperiode.

For eksempel falder lønnen for juni ind under sektion 1 i den halvårlige 6-NDFL:

• på side 020 - optjent indtjening;
• på side 040 - personlig indkomstskat beregnet af indkomst.

Det faktum, at medarbejdere modtager løn, vil blive afspejlet i rapporten i 9 måneder - du skal udfylde sektion 2 og angive i det:

• på side 100 - dagen for faktisk modtagelse af løn (klausul 2 i artikel 223 i Den Russiske Føderations skattelov);
• på side 110 og 120 - datoen for tilbageholdelse (klausul 4 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov) og fristen for betaling af personlig indkomstskat (klausul 6 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov);
• på side 130 og - størrelsen af ​​den udbetalte juniløn og den tilbageholdte personskat.

For indtjening udstedt i rater vil materiale hjælpe dig med at udfylde 6-NDFL "6-NDFL - hvis lønnen blev betalt i flere dage" .

Den anden "løn"-nuance af 6-NDFL er afspejlingen af ​​fremskridt i rapporten. Arbejdsgiveren er forpligtet til at betale løn to gange om måneden på grund af kravene i arbejdslovgivningen: Et forskud er en af ​​sådanne betalinger, udstedt før beregningen af ​​løn for den seneste måned og repræsenterer en "løn" forudbetaling. Find ud af, hvordan en prøve, der tager hensyn til betaling af "lønforskud" ser ud i 6-NDFL fra næste afsnit.

"Løn" forudbetaling: prøve i 6-NDFL

Når du udfylder 6-NDFL, er det nødvendigt at tage højde for alle indkomster for personer, der er underlagt personlig indkomstskat. Et "løn"-forskud er en sådan indkomst for hver medarbejder. Med henblik på beregning af personlig indkomstskat har den dog følgende karakteristiske træk:

• et forskud er en del af forudbetalt "løn"-indkomst, hvor personlig indkomstskat ikke er særskilt fastsat, tilbageholdt eller overført til budgettet;
• forskuddet i 6-NDFL afspejles ikke separat, men er inkluderet i den samlede indtjening for hele den seneste måned (forskud + endelig betaling) - dette samlede beløb afspejles i rapporten;
• datoen for afspejling af forskuddet i 6-NDFL er dagen for optjening - i henhold til paragraf 2 i art. 223 i Den Russiske Føderations skattelov, falder den på den sidste dag i den måned, som lønningerne beregnes for.

Lad os se på funktionerne ved at afspejle et fremskridt i 6-NDFL (udfyldningseksempel).

Rustrans LLC beskæftiger 38 personer: chauffører, kurerer, vognmænd. Den månedlige samlede indtjening for alle ansatte i virksomheden er 1.216.000 rubler, i 9 måneder - 10.944.000 rubler.

Forskuddet udstedes i et fast beløb (hver medarbejder 10.000 rubler), og den endelige betaling sker personligt i overensstemmelse med den arbejdede tid og takstsatsen (løn).

Udstedelsen af ​​tjente penge udføres inden for de tidsfrister, der er fastsat i reglerne om vederlag til Rustrans LLC:

• forudbetaling - den 20. i hver måned;
• endelig betaling sker den 5. dag i måneden efter den måned, der arbejdes.

For at forenkle eksemplet, lad os antage, at ansatte i Rustrans LLC ikke har ret til fradrag og, bortset fra forudbetalingen og den endelige betaling, ikke har modtaget nogen anden indkomst i den aktuelle periode.

• linje 010 - "løn" skattesats (13%);
• linje 020 - samlet beløb af optjent indtjening 10.944.000 rubler. (1.216.000 RUB × 9 måneder);
• linje 040 og linje 070 - beregnet og tilbageholdt "løn" personlig indkomstskat = 1.422.720 rubler. (10.944.000 RUB × 13%).

Et eksempel på udfyldelse af 6-NDFL i 2018-2019 (afsnit 1) er præsenteret nedenfor:

Vi vil fortælle dig, hvordan du placerer data i den anden sektion af 6-NDFL (udfyldningsprocedure) i det næste afsnit.

6-NDFL i 2018-2019: eksempel på udfyldelse af anden sektion

Afsnit 2 omfattede medarbejdernes indtjening i juni, men inkluderede ikke ansattes indtjening i september - dette er et træk ved de overførte betalinger, som blev diskuteret i de foregående afsnit. Side 110 er udfyldt i overensstemmelse med udstedelsesdatoen for det andet (endelige) indtjeningsbeløb fastsat af Rustrans LLCs lokale lov - månedligt den 5. Der kræves en særskilt forklaring på side 120, som er afsat til tidspunktet for overførsel af personlig indkomstskat, dette vil blive diskuteret i næste afsnit.

Vejledning til udfyldning af linje 120 i 6-NDFL

En beskrivelse af reglerne for udfyldning af side 120 er givet i paragraf 4.2 i den procedure, der er godkendt efter ordre fra Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/450@. Cellerne i den angivne linje angiver datoen senest, hvor den personlige indkomstskat skal overføres.

Her skal du ikke forveksle 2 datoer - selve overførslen af ​​personlig indkomstskat (den dag betalingsordren modtages af banken) og fristen for overførsel af skatten. For side 120 er datoen for betalingen ligegyldig.

For korrekt at angive fristen for skatteoverførsel skal du gå ud fra kravene i skattelovgivningen. Perioden angivet på side 120 afhænger af typen af ​​indkomst, som den enkelte modtager.

For eksempel, fristen for overførsel af personlig indkomstskat (klausul 6 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov):

• fra lønninger og bonusser - senest dagen efter dagen for kontantudstedelsen (fra kontantkvitteringer eller penge modtaget fra banken til "løn"-formål), eller dagen for overførsel til medarbejderens kort;
• ferie og sygedagpenge - senest den sidste dag i den måned, hvor de fik udbetaling.

En vigtig nuance ved at udfylde side 120 ligger i behovet for at flytte den angivne dato med 1 eller flere dage, hvis fristen for overførsel af personlig indkomstskat falder på en ikke-arbejdsdag (weekend eller helligdag).

I denne situation er reglen fastsat i stk. 7 i art. 6.1 i Den Russiske Føderations skattelov: den sidste dag i perioden for betaling af indkomstskat anses for at være den næste arbejdsdag efter en weekend eller ferie.

I det tidligere omtalte eksempel blev skattebetalingsfristen i august rykket til 2 weekender. Fra "løn" indkomst modtaget den 08/03/2018, tilbageholdes personlig indkomstskat på dagen for udbetaling af indkomst - 08/03/2018, men fristen for overførsel af skatten er ikke den 08/04/2018 (lørdag kl. en fridag), men den første arbejdsdag efter hvile - 08/06/2018.

Læs mere om reglerne for fastsættelse af frister for skattebetalinger i materialet "Det du behøver at vide om frister for skattebetaling" .

Ikke-standardsituationer i 6-NDFL: hvordan udfyldes korrekt?

At udfylde formular 6-NDFL i ikke-standardiserede situationer rejser mange spørgsmål blandt specialister, hvis ansvar omfatter indberetning af personlig indkomstskat. Lad os overveje visse typer ikke-standardsituationer.

Barselsdagpenge i 6-NDFL

Udbetaling af barsel i nogle virksomheder er en relativt sjælden begivenhed. Samtidig søger nogle arbejdsgivere at støtte vordende mødre og kompensere dem for tabet af arbejdsfortjeneste, når de går på barsel.

Når sådanne betalinger afspejles i 6-NDFL, skal følgende tages i betragtning:

• barselsdagpenge (barselsdagpenge) er medarbejderens indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat og ikke afspejles i 6-NDFL-rapporten;
• yderligere betaling til en barselsorlov før hendes faktiske indtjening betragtes ikke som ydelser og er underlagt personlig indkomstskat med det fulde beløb (hvis det udbetalte beløb oversteg beløbet for barselsdagpenge udbetalt af socialforsikringen), hvilket kræver afspejling i 6-personlig indkomst skat.

Linje for linje udfylder 6-NDFL (brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 01.08.2016 nr. BS-4-11/13984@):

• dato for modtagelse af indkomst (s. 100) - den dag, barselsarbejderen modtager den ekstra betaling;
• dato for tilbageholdelse af personlig indkomstskat (side 110) - falder sammen med ovenstående;
• Skattebetalingsfristen (side 120) er dagen efter, at merbetalingen er udstedt.

Læs mere om barsel i 6-NDFL.

Forskud under GPC-aftalen

At ansætte personer til at udføre arbejde (ydelser) praktiseres ofte af arbejdsgivere, hvis det udførte arbejde er engangsarbejde, eller der ikke er specialister med de nødvendige kvalifikationer på personalet.

I sådanne situationer indgås en civilretlig aftale (CLA) mellem kunden og entreprenøren, hvor en af ​​betingelserne kan være en aftale om udbetaling af forskud under arbejdets udførelse.

Et forskud under en GPC-aftale er fundamentalt forskelligt fra et "lønforskud" » hver forudbetaling til entreprenøren svarer til betaling af indkomst, der kræver refleksion i 6-NDFL (brev fra det russiske finansministerium dateret 26. maj 2014 nr. 03-04-06/24982).

For eksempel, hvis der i løbet af kvartalet blev udbetalt 3 forskud til entreprenøren, og den endelige betaling blev foretaget, skal alle disse 4 begivenheder afspejles i 6-NDFL i separate blokke på side 100-140 for hver dato, hvor pengene blev modtaget af entreprenøren .

Vi har beskrevet, hvordan man korrekt afspejler en kontrakt i 6-NDFL i denne artikel.

Gave til en pensionist

Ofte ignorerer arbejdsgiverne ikke tidligere ansatte – de giver pensionister gaver og yder anden økonomisk bistand. En sådan forpligtelse er normalt nedfældet i en overenskomst eller anden intern lov. For 6-NDFL betyder dette følgende:

• prisen på gaven afspejles i rapporten på linje 020;
• ved beregning af personlig indkomstskat anvendes et fradrag (ikke mere end 4.000 rubler pr. skatteperiode) - det skal angives på side 030;
• beregnet skat (s. 040) beregnes af forskellen mellem gavens værdi og skattefradraget med en sats på 13 %;
• i afsnit 2 i 6-NDFL er "gaveindkomst" detaljeret: på side 100 og 130 er det nødvendigt at vise dato og beløb for indkomst, og side 110, 120 og 140 er udfyldt med nuller (hvis kontantindkomst ikke var gives til pensionisten, og det er ikke muligt at indeholde personlig indkomstskat).

Ved udgangen af ​​kalenderåret er beløb af indkomstskat, der ikke tilbageholdes af skatteagenten, genstand for refleksion på side 080 i 6-NDFL-rapporten.

Resultater

For alle tilfælde af indberetning af indkomst og indkomstskat i 6-NDFL er instruktionerne de samme - det blev godkendt efter ordre fra Federal Tax Service. Og usædvanlige og komplekse spørgsmål om registrering af 6-NDFL forklares af skattespecialister og embedsmænd i separate breve.

Vores materialer vil fortælle dig om, hvordan forskellige betalinger afspejles i 6-NDFL:

Linje 110 afsnittet "Dato for skatteindeholdelse". 2 udfyldes under hensyntagen til bestemmelserne i stk. 4 i art. 226 og stk. 7 i art. 226.1 i kodekset. Den første af disse regler fastslår, at skatteagenter er forpligtet til at tilbageholde den påløbne skat direkte fra skatteyderens indkomst. I dette tilfælde, når skatteyderen betaler indkomst i naturalier, eller når skatteyderen modtager indkomst i form af en ydelse, tilbageholdes det beregnede skattebeløb af skatteagenten på bekostning af enhver indkomst, som skatteagenten har betalt til skatteyderen i kontanter. Størrelsen af ​​tilbageholdt skat kan dog ikke overstige 50 procent af den betalte kontantindkomst. Med hensyn til stk. 7 i art. 226.1 i kodeksen specificerer denne norm proceduren for beregning og tilbageholdelse af størrelsen af ​​personlig indkomstskat af en skatteagent, når der udføres transaktioner med værdipapirer og transaktioner med finansielle instrumenter af futurestransaktioner.

Linje 120 afsnittet "Skattebetalingsfrist". 2 udfyldes under hensyntagen til bestemmelserne i § 6 i art. 226 og stk. 9 i art. 226.1 i kodekset. Generelt skal det beregnede og tilbageholdte beløb af personlig indkomstskat overføres til budgettet senest dagen efter den dag, hvor indkomsten udbetales til skatteyderen. Der gøres kun undtagelse for indkomst i form af midlertidig invaliditetsydelse (herunder ydelser til pasning af sygt barn) og feriepenge. I disse tilfælde betales afgiften senest den sidste dag i den måned, hvor sådanne indbetalinger er foretaget.

Og i linje 130 og 140 ("Beløb af faktisk modtaget indkomst" og "Beløb af tilbageholdt skat") afspejles de tilsvarende samlede indikatorer.

Det er vigtigt! Ifølge stk. 7 i art. 6.1 i koden, i tilfælde, hvor den sidste dag i perioden falder på en dag, der i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation anerkendes som en weekend og (eller) en ikke-arbejdsfri ferie, anses periodens afslutning for at være næste arbejdsdag efter det. Følgelig, hvis fristen for overførsel af personlig indkomstskat fastsat i koden falder på en ikke-arbejdsdag, udfyldes linje 120 i beregningen af ​​6-personlig indkomstskat under hensyntagen til overførselsreglerne (se brev fra Federal Tax Service dateret 16. maj 2016 N BS-4-11/8568@). Men datoen for faktisk modtagelse af indkomst er ikke udskudt (se brev fra Federal Tax Service dateret 16. maj 2016 N BS-3-11 / 2169). Det vil sige, at for eksempel indtægt i form af løn for april indregnes den 30.04.2016, uanset at denne dag er lørdag.

Fra teori til praksis med påfyldning

Nå, lad os nu gå videre til praktiske situationer. Lad os se på de mest udbredte af dem.

"Overgangsløn".

Det største problem er måske relateret til afspejlingen i 6-NDFL-beregningen af ​​lønninger, der "overgår" fra en rapporteringsperiode til en anden. Det vil sige, at for eksempel indkomst i form af løn indregnes den sidste dag i juni 2016, men faktisk udbetales den 5. juli 2016 (datoen er betinget, fastsat af arbejdsgiveren selvstændigt).

Det skal siges, at regulerende myndigheder for nylig har været mere opmærksomme på sådanne "forbigående" problemer (se breve fra Federal Tax Service dateret 12. februar 2016 N BS-3-11/553@, dateret 18. februar 2016 N BS- 3-11 /650@, dateret 25. februar 2016 N BS-4-11/3058@, osv.). Pointen med præciseringen er, at hvis en skatteagent udfører en transaktion i én indberetningsperiode og gennemfører den i en anden indberetningsperiode, afspejles denne transaktion i den indberetningsperiode, hvori den blev gennemført. Og i brevet fra den føderale skattetjeneste af 16. maj 2016 N BS-4-11/8609 forklares det, at i sådanne situationer, i beregninger for den periode, hvor lønnen er optjent, men endnu ikke udbetalt, de tilsvarende beløb af personlig indkomstskat, der ikke tilbageholdes af denne løn på linje 080 afsnit Det er ikke nødvendigt at vise 1 beregning for denne periode. I denne linje sætter vi "0". Størrelsen af ​​den beregnede skat vises kun på linje 040 (se tabel "Eksempel på udfyldelse af afsnit 1 i 6-NDFL-beregningen for halvåret").

Ved udfyldelse af afsnit. 2 beregninger af 6-NDFL for halvåret, vi viser ikke lønnen for juni, da den vil blive udbetalt i juli - det vil afspejles i beregningen af ​​6-NDFL i 9 måneder (se tabel "Eksempel på påfyldning ud af afsnit 2 i beregningen af ​​6-NDFL for halvåret"). Men i Sect. 2 beregninger for halvåret skal afspejle martslønnen, som blev udbetalt i april.

Bemærk! På lignende måde skal du udfylde 6-NDFL-beregningen, og hvis lønnen i løbet af hele kvartalet ikke rent faktisk blev udbetalt af den ene eller anden grund, falder en sådan løn ind under sektionen. 2 beregninger, men kun i den periode, hvor det faktisk blev betalt (se brev fra Federal Tax Service dateret 24. maj 2016 N BS-4-11/9194).

Det skal også erindres, at hvis der for forskellige indkomsttyper, der har samme dato for faktisk modtagelse, er forskellige frister for overførsel af personlig indkomstskat, linje 100 - 140 i pkt. 2 beregninger i formular 6-NDFL udfyldes for hver skattebetalingsfrist separat (se brev fra Federal Tax Service dateret 18. marts 2016 nr. BS-4-11/4538@).

"Ferie" spørgsmål

I maj - juni 2016 blev der lanceret en "ferie"-kampagne - mange medarbejdere foretrækker at holde ferie i sommermånederne. Og derfor er spørgsmålet om at afspejle feriepenge og tilsvarende skattebeløb i beregninger ved hjælp af Form 6-NDFL blevet relevant. Og det skal siges, at det ikke mister sin relevans, selv når man laver beregninger i 9 måneder, da ferieperioden langt fra er forbi.

Problemet her er dette. Faktum er, at der kun er én frist for betaling af personlig indkomstskat af feriepenge og sygedagpenge - den sidste dag i den måned, hvor sådan indkomst er udbetalt. Derfor vil vi gerne optimere proceduren for generering af 6-NDFL-beregningen ved at fremhæve alle feriepenge udbetalt i en bestemt måned i afsnit. 2 beregninger en blok af linjer 100 - 140.

Desværre må vi indrømme, at denne form for optimering er uacceptabel. Faktum er, at datoen for modtagelse af indkomst i form af feriepenge til personlig indkomstskat er dagen for deres udbetaling. Derfor, hvis du betalte feriepenge på forskellige dage, skal de ved beregningen af ​​6-NDFL fordeles mellem forskellige blokke af linje 100 - 140, hvilket angiver forskellige datoer for modtagelse af en sådan indkomst.

Genberegning af feriepenge i beregninger

I nogle tilfælde skal feriepenge, der allerede er udbetalt til en medarbejder, genberegnes. Et sådant behov kan opstå, hvis han f.eks. efter at have holdt ferie fik udbetalt en årlig bonus, som påvirker størrelsen af ​​den gennemsnitlige indtjening, som feriepengene beregnes på grundlag af, eller hvis alle ansatte i organisationen modtog en lønstigning. , etc. Repræsentanter for Federal Tax Service forklarede i brev af 24. maj 2016 N BS-4-11/9248, at i sådanne situationer, det vil sige i det tilfælde, hvor en organisation (skatteagent) genberegner størrelsen af ​​feriepenge og følgelig, størrelsen af ​​personlig indkomstskat, i pkt. 1 Beregninger i formular 6-NDFL afspejler de samlede beløb, der allerede tager hensyn til den foretagne genberegning.

Andre "ferie" problemer

Arbejdslovgivningen giver mulighed for, at en lønmodtager kan tage på ferie med efterfølgende afskedigelse eller opsige ansættelsesforholdet, som man siger, uden at hvile, men modtage godtgørelse for uudnyttet ferie. På den ene side er betalinger til fordel for medarbejderen i det væsentlige ens, men... Proceduren for at afspejle dem i regnskabet vil variere. Når alt kommer til alt, betales personlig indkomstskat af feriepenge senest den sidste dag i den måned, hvor sådanne betalinger blev foretaget (paragraf 6 i artikel 226 i skatteloven). Og personlig indkomstskat fra løn og kompensation for ubrugt ferie skal overføres til budgettet næste dag efter, at en sådan indkomst blev betalt til medarbejderen (se brev fra Federal Tax Service dateret 11. maj 2016 N BS-3-11/2094@ ).

Afslutningsvis, lad os bemærke endnu en vigtig nuance. Faktum er, at indkomst, der ikke er skattepligtig (fritaget for beskatning), opført i art. 217 i kodekset, afspejles ikke i beregningen i henhold til Form 6-NDFL (se f.eks. Brev fra Federal Tax Service dateret 23. marts 2016 nr. BS-4-11/4901). Samtidig nævner denne norm også indkomst, der ikke er helt fritaget for personlig indkomstskat, men inden for en vis grænse. For eksempel gaver til en værdi af ikke mere end 4.000 rubler. for skatteperioden (”overskuddet” falder i dette tilfælde ind i personbeskatningsgrundlaget på almindelig vis). Glem derfor ikke at vise sådanne "overskud" i beregningen af ​​6-NDFL.

Sidste år indførte lovgiverne et nyt skatteindberetningsskema, der skal indsendes af alle arbejdsgivere med eksisterende ansættelseskontrakter med enkeltpersoner. Denne rapport er en supplerende formular, der skal udfyldes i tillæg til den eksisterende 2-NDFL-rapport. Loven regulerer proceduren for udarbejdelse af 6-NDFL-instrukser til udfyldning.

Skattelovgivningen i del 6-NDFL, vejledningen til udfyldning, fastslår, at den skal være dannet af skatteagenter i forhold til størrelsen af ​​optjent indkomst til enkeltpersoner.

Denne kategori omfatter virksomheder og iværksættere, der tiltrækker lejet arbejdskraft under arbejds- og civile kontrakter. Personer, der fungerer som indtægtskilde i forhold til transaktioner med værdipapirer, andre finansielle markedsinstrumenter mv., skal ligeledes overføre 6-NDFL.

Forpligtelsen til at indsende 6-NDFL-instruktioner til udfyldning gælder både for forretningsenheder i landet og for udenlandske virksomheder, repræsentationskontorer og separate afdelinger, der opererer på vores stats territorium.

Rapporten skal også indsendes til notarer, advokater og læger, der driver privat praksis med involvering af personer, for hvem de fungerer som en indtægtskilde.

Opmærksomhed! Pligten til at indberette 6 personlige indkomstskatter gælder også for personer, der har overenskomster med andre personer, som medfører, at disse får indkomst.

Skal jeg indsende nul 6-personskat?

Der er ingen grund til at indsende en tom rapport i henhold til 6-NDFL til Federal Tax Service Instructions for at udfylde:

• Når der i den undersøgte rapporteringsperiode, selv om der var ansatte, var de ikke optjent og betalt indkomst.
• Hvis den enkelte iværksætter eller organisation ikke har ansat medarbejdere.
• Forretningsenheden har i regnskabsperioden ikke udført aktiviteter.

Dette punkt er nævnt i flere forklarende skrivelser udarbejdet af skattemyndighederne. Men i sådanne situationer er det tilrådeligt stadig at sende forklarende breve til Federal Tax Service, som begrunder årsagen til den manglende indsendelse af rapporten.

For virksomheder, hvor lederen er den eneste ansat, er det nødvendigt at indsende rapporter i den foreskrevne form. Hvis du ignorerer dette punkt, kan administrative foranstaltninger blive anvendt på organisationen.

Et selskab er kun fritaget for at indgive 6NDFL, hvis ingen betalinger er påløbet eller foretaget til direktøren.

6-NDFL instruktioner til udfyldning fastslår, at der ikke er nogen rapportering på denne formular. Det skal indeholde:

• Titel side.
• Sektion 1, hvor alle indikatorer er 0.
• Sektion 2 - du kan slet ikke udfylde det, eller du kan krydse alle de angivne kolonner ud.

6-NDFL forfaldsdatoer i 2017-2018

Skattelovens regler bestemmer, at denne rapport udarbejdes kvartalsvis, så dens rapporteringsperioder er: første kvartal, første halvår, i ni måneder og et år.

Ifølge 6-NDFL-rapporten forblev fristerne for indsendelse i 2017 de samme som i den foregående periode. Dette skema skal sendes til skattekontoret senest den sidste dag i måneden efter indberetningen, og for årets samlede beløb - inden 1. april i året efter indberetningen. Hvis forfaldsdatoen falder på en weekend eller helligdag, så er slutdatoen datoen for den næste hverdag.

6-NDFL i 2017 forfaldsdato, tabel:

Indleveringsdatoerne for 6 personlige indkomstskatter i 2018 vil være som følger, tabel:

Hvor indsendes rapporterne?

6-NDFL instruktioner til udfyldning skal indsendes af emner:

• Juridiske enheder - send rapporter i format 6 personlig indkomstskat til deres placering.
• Filialer og repræsentationskontorer på deres placering. Undtagelsen er store skatteydere, som har ret til at vælge at sende indberetning til hovedkontorets placering eller en særskilt afdeling.
• Iværksættere indsender rapporter på registreringsstedet, det vil sige ved deres registrering.
• Notarer, advokater, borgere - på deres bopæl.

Indberetningsmetoder

Loven fastsætter følgende indberetningsmetoder:

• Indsendelse af 6-NDFL-rapporten på papir - inspektøren får udleveret to kopier af rapporten, hvorefter han tjekker den og sætter et acceptmærke på en af ​​dem og overfører den til repræsentanten for skatteagenten. Denne metode er kun tilgængelig for en virksomhedsenhed, hvis den ikke har mere end 25 ansatte.
• 6-NDFL formularen indsendes via en elektronisk kommunikationskanal. For at gøre dette skal du have en aftale med en særlig kommunikationsoperatør og et specialiseret program.

Regler for udfyldelse af rapporter

Når du udfylder rapporten, skal du følge nogle regler:

• Skattebeløb er altid kun angivet i hele tal uden kopek. Hvis afgiften har en brøkdel større end 50 kopek, sker der en stigning på 1 rubel, hvis mindre, kasseres den.
• Indtægter og udgifter, der er modtaget i fremmed valuta, er angivet på grundlag af den vekselkurs, der er fastsat af centralbanken på datoen for modtagelse og udgift;
• Hvis der er lavet en fejl, kan du ikke bruge et værktøj som "Stroke" eller lignende til at rette det. Du skal udfylde dette ark igen;
• Rapporten udskrives kun på den ene side af arket. Dobbeltsidet udskrivning er ikke tilladt;
• Hvis rapporten er hæftet, så skal dette gøres forsigtigt i selve hjørnet af dokumentet, uden at beskadige arkene.
• Hvis en digital værdi er skrevet i en kolonne, skal tallene indtastes fra cellen længst til venstre. Alle resterende felter skal streges over til sidst;
• Hvis rapporten udfyldes i hånden på en blank blanket, så skal dette ske med en kuglepen med sort, lilla eller blå blæk.

Du kan være interesseret i:

Bekræftelse af hovedaktiviteten i Socialforsikringsfonden: frister for indsendelse af dokumenter i 2019, hvordan udfyldes ansøgninger

Formular og eksempel på udfyldelse af formularen

6-NDFL instruktioner til udfyldning

Lad os se på 6-NDFL-eksemplet på udfyldning, så du ved, hvordan du korrekt udfylder erklæringen.

Eksempel på udfyldning af titelbladet

Først skal du indtaste TIN- og KPP-koderne på arket. Hvis rapporten indsendes af en iværksætter, så har denne ikke en checkpoint-kode - i dette tilfælde skal feltet være helt streget over. Herefter registreres arknummeret i den generelle rapportstak. Normalt er dette 001.

I feltet "Afleveringsperiode" indtastes den kode, der svarer til den periode, som indberetningen er indsendt for. Det kan være:

• 21 - udlejes i første kvartal;
• 31 - udlejes på et halvt år;
• 33 - udlejes på ni måneder;
• 34 - aflægges årsrapport.

Det næste felt indeholder nummeret på det år, som dokumentet kompileres for.

Det næste trin er at registrere Federal Tax Service-koden samt placeringen af ​​skatteyderen. Her kan være værdier:

• 120 - lejet på iværksætterens bopæl;
• 212 - lejes ved at finde et firma.

Virksomhedens fulde navn eller fulde navn skrives i det store felt uden forkortelse. entreprenør. Hvis individuelle iværksætterdata indtastes, skrives hver del på en ny linje. Alle celler, der er tomme, skal streges over.

Det næste trin er at angive OKTMO-koden og telefonnummeret.

I nærheden er der kolonner, hvor du skal indtaste det samlede antal ark i rapporten, samt hvor mange dokumenter der indgår som bilag.

Nederst på titelbladet står information til venstre:

• Hvis indberetningen afgives personligt af skatteyderen, skal du sætte "1". Angiv derefter det fulde navn på instruktøren.
• Hvis afgivet af en repræsentant, så sæt "1", og information om den udstedte fuldmagt skrives i det tomme felt. Kopi af fuldmagten vedlægges indberetningen.

Opmærksomhed! Hvis formularen er udfyldt af en iværksætter, skal du sætte streger i feltet med fulde navn, da disse data allerede er angivet ovenfor.

Prøvefyldning Afsnit nr. 1

bukhproffi

Vigtig! Dette afsnit indeholder oplysninger på kumulativ basis fra begyndelsen af ​​indeværende år til slutningen af ​​rapporteringsperioden.

Siden angiver størrelsen af ​​den indkomst, der er optjent siden begyndelsen af ​​året for alle ansatte, samt den fastsatte og indeholdte skat. Hvis en medarbejder fik tilbageholdt skat med flere satser på én gang i løbet af året, skal du for hver af dem udarbejde et særskilt ark med afsnit 1.

Opmærksomhed! I en situation, hvor flere ark med sektion 1 er kompileret, indtastes totalerne for linje 060-090 kun på det første, og på alle andre skal de stå tomme.

6-NDFL instruktioner til udfyldelse af afsnit 1:

• 010 - den sats, hvormed afgiften blev tilbageholdt;
• 020 - det samlede indkomstbeløb, der er beskattet med den angivne sats siden begyndelsen af ​​året;
• 025 - størrelsen af ​​udbytteindkomst fra begyndelsen af ​​det angivne år;
• 030 - størrelsen af ​​skattefradrag ydet til ansatte siden begyndelsen af ​​året;
• 040 - afgiftsbeløbet, som beregnes til den angivne sats fra begyndelsen af ​​året;
• 045 - størrelsen af ​​skat beregnet på udbytte fra begyndelsen af ​​året;
• 050 - størrelsen af ​​den overførte forudfastsatte skattebetaling;
• 060 - det samlede antal ansatte, der for den aktuelle periode har indkomst beskattet med den angivne sats;
• 070 - samlet skattebeløb siden årets begyndelse;
• 080 - indkomstbeløbet, for hvilket det ikke var muligt at tilbageholde skat;
• 090 - momsbeløb refunderet.

Prøvefyldning Afsnit nr. 2

Dette afsnit indeholder beløb, der kun vedrører den aktuelle periode. Du skal indtaste datoerne her:

• Når medarbejderen modtog indkomst;
• Da skatten blev holdt ham tilbage;
• Da det blev opført.

For hver gruppe af datoer registreres også indkomstbeløbet og skattebeløbet.

Formationen i linjerne skal indtastes som følger:

• 100 - datoen, hvor indkomsten blev modtaget fra linje 130, registreres;
• 110 - den dato, hvor skat blev tilbageholdt af denne indkomst;
• 120 - den dato, hvor afgiften blev overført;
• 130 - indkomstbeløb for denne dato;
• 140 - det skatbeløb, der blev tilbageholdt fra beløbet på datoen registreret i linje 110.

bukhproffi

Vigtig! Hvis lønmodtagere samme dag modtog flere indkomsttyper, som har forskellige dage, hvormed skat blev tilbageholdt eller sendt, skal hver sådan indkomst vises på en særskilt linje. I modsat fald kan en sammenlægning gennemføres.

En af nuancerne ved at udfylde rapporten er overholdelse af de faktiske frister for modtagelse af indtægter og fastholdelse. Så hvis indkomst blev modtaget i den sidste måned af en rapporteringsperiode, og skatten blev overført i den første måned i den næste, vises den i den første erklæring kun i afsnit 1, og i den anden - kun i afsnit 2 .

Ofte stillede spørgsmål, når du udfylder formularen

Proceduren for at afspejle erstatning ved afskedigelse

Proceduren for at afspejle godtgørelse ved afskedigelse i rapporten svarer til afspejling af lønberegninger, dog skal disse udbetalinger vises på forskellige linjer.

Fremgangsmåden for at udfylde afsnit 2 er som følger:

• Datoen for udstedelse af erstatning er indtastet i linje 100 og 110;
• I linje 120 - næste arbejdsdag;
• I linje 130 og 140 - erstatningens størrelse og indeholdt skat.

Du kan være interesseret i:

SZV-STAZH: hvem skal tage det, inden for hvilken tidsramme, prøvepåfyldning

Sådan afspejler du bonusser

Når du afspejler en præmie, er det nødvendigt at fokusere på den rækkefølge, som den blev etableret efter. Den sidste dag i måneden, hvor en sådan ordre blev udstedt, er den dag, hvor indkomsten blev modtaget.

Afsnit 2 er formateret som følger:

• Linje 100 registrerer den sidste dag i måneden, hvor ordren blev udarbejdet;
• Linje 110 - dato for udstedelse af bonus til medarbejderen;
• Linje 120 er den dato, hvor afgiften blev sendt (normalt dagen efter betaling).
• Linje 130 og 140 - størrelsen af ​​præmien og den tilbageholdte skat.

Proceduren for registrering af sygefravær

Dokumentet afspejler kun de sygefravær, for hvilke der skal beregnes personlig indkomstskat. Ellers vil kontrolforholdene i afsnit 1 ikke konvergere barselsdagpenge med i rapporten!

• Datoen for afsendelse af sygemelding er registreret i linje 100 og 110;
• I linje 120 - den sidste dag i måneden, hvor betalingen blev foretaget. Hvis den sidste dag falder på en weekend, så indtastes næste arbejdsdag.
• I linje 130 - mængden af ​​sygefravær sammen med skat;
• Linje 140 viser afgiftsbeløbet.

Sådan afspejler du feriepenge i 6-NDFL

Feriegodtgørelser skal indgå i indberetningen i den måned, hvor de er udstedt til medarbejderen. Hvis der er optjent feriepenge, men ikke udstedt, så indgår de ikke i dokumentet.

I sektion 1 registrerer linje 020 alle beløb af feriepenge, der blev udstedt i denne måned sammen med personlig indkomstskat. I linje 040 og 070 - afgiftsbeløbet.

Afsnit 2 skal formateres som følger:

• I linje 100 og 110 er datoen for afsendelse af feriepenge noteret;
• I linje 120 - den sidste dag i måneden, hvor betalingen blev foretaget. Hvis den sidste dag falder på en weekend, indtastes næste arbejdsdag.
• I linje 130 - størrelsen af ​​feriepenge sammen med skat;
• Linje 140 viser afgiftsbeløbet.

Alle feriepenge, der udbetales samme dag, kan samles til én post.

bukhproffi

Vigtig! Hvis feriepenge udbetales i kvartalets sidste måned, og sidste dag i måneden (den dag, hvor skatten sendes) falder på en weekend, skal sådanne udbetalinger medtages i dokumentet i næste kvartal.

Hvordan man tager hensyn til den udstedte løn i næste måned

Organisationen er forpligtet til at betale løn i to dele - et forskud og den resterende del. Forskuddet udstedes i samme måned, som det er optjent for. Da skatteloven ikke anerkender det som indkomst (medmindre det betales den sidste dag i måneden), er det ikke nødvendigt at vise det i rapporten.

Indtjeningsbeløbet indsættes i henhold til udstedelsesdatoen. Dette skal afspejles som følger:

• Sidste dag i den måned, som lønnen beregnes for, indtastes i linje 100;
• I linje 110 - datoen for betaling af løn og tilbagetrækning af skatter;
• I linje 120 - næste hverdag, hvor afgiften overføres.
• I linje 130 - det fulde beløb af lønnen, under hensyntagen til forskuddet;
• Linje 140 viser afgiftsbeløbet.

Hvordan man tager højde for løn udstedt i samme måned

Da arbejdsloven bestemmer, at organisationen ikke har ret til at forsinke udbetalingen af ​​løn, og forudbetaling ikke krænker medarbejdernes etablerede rettigheder, er det tilladt at udstede hele lønnen i optjeningsmåneden. Det gælder især i slutningen af ​​året, hvor nogle virksomheder forsøger at betale medarbejdere inden nytårsferien.

Dette output afspejles som følger:

• Linje 100 registrerer slutdagen på måneden;
• I linje 110 - dagen for udbetaling af løn;
• I linje 120 - næste arbejdsdag (betaling af personlig indkomstskat);
• I linje 130 og 140 - beløbene for løn og skat.

Straf for manglende indsendelse af 6-NDFL-rapporter

Som med andre indberetninger i henhold til loven, giver dette også ansvar, hvis ansøgningsfristen er overskredet, eller hvis proceduren for at udfylde 6-NDFL blev overtrådt.

Hvis formularen aldrig blev indsendt til skattevæsenet, vil der blive opkrævet en bøde på 1000 rubler. for hver måned i den forfaldne periode. Desuden er det ordineret endnu mindre end en måned i forvejen.

En anden type ansvar er manglende overholdelse af den form, hvori indberetningen skal afgives. Hvis skatteyderen sendte 6-NDFL til inspektoratet i et ugyldigt format, står han over for en bøde på 200 rubler. for hver rapport, der er afgivet forkert på denne måde.

Skatteloven indeholder sanktioner for indgivelse af en indberetning, der bevidst eller utilsigtet indeholdt urigtige eller forvanskede oplysninger. Straffen for en sådan lovovertrædelse er 500 rubler. for hvert dokument, hvor der er begået en fejl.

For at undgå denne form for overtrædelse, er det tilrådeligt at bruge 6-NDFL instruktionerne til at udfylde rapporten og forberede selve dokumentet ved hjælp af specielle computerprogrammer, der giver dig mulighed for at undgå de fleste fejl.

Hvis der er begået en fejl i rapporten, men organisationen opdager det selv, inden inspektionen af ​​inspektøren, og afgiver en korrigerende rapport, så er den undtaget fra denne form for straf.

bukhproffi

Vigtig! Hvis der er gået 10 dage siden den angivne dato for indgivelse af erklæringen, og den ikke er afgivet, har tilsynet i dette tilfælde ret til at indstille driften på foliokontoen.

Beregning af 6-NDFL er en anden type rapportering for alle arbejdsgivere. Det skal indsendes til organisationer og individuelle iværksættere med ansatte fra og med 1. kvartal 2016.

Bemærk: Den 26. januar 2018 blev der offentliggjort en ordre på Federal Tax Service-webstedet om at ændre den nuværende beregningsformular, og derfor indsendes 6-NDFL for 2017 ved hjælp af en ny formular. Det er i øjeblikket ikke offentliggjort og vil blive vist på hjemmesiden i den nærmeste fremtid, samt et eksempel på, hvordan det udfyldes.

Eksempel på udfyldning af 6-NDFL

Du kan se et eksempel på udfyldelse af 6-NDFL-beregningen på denne side.

Hvor skal du indsende 6-NDFL-beregninger

6-NDFL skal indsendes til den samme føderale skattetjeneste, som den personlige indkomstskat blev overført til. Adressen og kontaktoplysningerne på dit skattekontor kan findes ved hjælp af denne service

Beregningsskema 6-NDFL

6-NDFL-beregningen kan indsendes til skattekontoret på to måder:

1. I papirform personligt eller ved anbefalet post. Denne metode er kun egnet for de arbejdsgivere, hvis gennemsnitlige antal ansatte, der modtog indkomst i skatteperioden, er mindre end 25 personer.
2. I i elektronisk format på diske og flashdrev eller via internettet gennem e-dokumentflowoperatører eller tjenesten på skattevæsenets hjemmeside.

Frister for indsendelse af formular 6-NDFL i 2018

Beregning 6-NDFL skal indsendes kvartalsvis. Fristen for indsendelse er den sidste dag i den første måned i det næste kvartal.

Bemærk: Falder indberetningsdagen på en weekend eller helligdag, flyttes fristen for aflevering til næste hverdag.

Sanktioner for manglende indsendelse af formular 6-NDFL

Straffen for sen indsendelse af 6-NDFL-beregninger er 1000 rubler for hver måneds forsinkelse. Derudover har skatteinspektører ret spærre løbende konto organisation (IP) i tilfælde af forsinkelse i indsendelse af rapporten i mere end 10 dage.

Straffen for at indgive en anmeldelse indeholdende falske oplysninger er 500 rubler for hvert dokument.

Procedure for udfyldelse af formular 6-NDFL

Du kan downloade de officielle instruktioner til at udfylde 6-NDFL-beregningen fra dette link.

Generelle krav

Nedenfor er de grundlæggende krav, der skal overholdes, når du udfylder 6-NDFL-beregningen:

1. Beregningen gennemføres på baggrund af de data, der er indeholdt i skatteregnskabsregistrene (påløbet og betalt indkomst, forudsat skattefradrag, beregnet og indeholdt personlig indkomstskat).
2. Form 6-NDFL er udarbejdet på periodiseringsbasis (første kvartal, halvår, 9 måneder og kalenderår).
3. Hvis alle de påkrævede indikatorer ikke kan passe på én side, udfyldes det påkrævede antal sider. De endelige data i dette tilfælde afspejles på sidste side.
4. Alle sider, startende fra titelbladet, skal nummereres ("001", "002" osv.).
5. Når du udfylder 6-NDFL-beregningen, er det forbudt:
   • rette fejl ved hjælp af et korrektionsværktøj;
   • dobbeltsidet ark udskrivning;
   • fastgørelsesark, hvilket fører til beskadigelse af papiret.
6. Når du udfylder formular 6-NDFL, skal du bruge sort, lilla eller blå blæk.
7. Ved udfyldning af regnestykket på en computer udskrives tegnene med Courier New skrifttype med en højde på 16-18 punkter.
8. Hver indikator i beregningsskemaet svarer til et felt, der består af et vist antal kendte steder. Der er kun angivet én indikator i hvert felt (undtagelsen er indikatorer, hvis værdi er en dato eller en decimalbrøk).
9. For at angive datoen bruges tre felter i rækkefølge: dag (felt med to tegn), måned (felt med to tegn) og år (felt med fire tegn), adskilt af tegnet "." ("prik").
10. For decimalbrøker bruges to felter adskilt af et punktum. Det første felt svarer til heltalsdelen af ​​decimalbrøken, det andet til brøkdelen af ​​decimalbrøken.
11. I beregningen skal detaljer og totaler udfyldes. Hvis der ikke er nogen værdi for de samlede indikatorer, angives nul ("0").
12. Tekst- og numeriske felter udfyldes fra venstre mod højre, startende fra cellen længst til venstre eller fra venstre kant af feltet, der er reserveret til registrering af indikatorens værdi.
13. Hvis det ikke er nødvendigt at udfylde alle felterne for at angive en indikator, skal du sætte en bindestreg i de ikke-udfyldte celler.
14. Brøktal udfyldes svarende til reglerne for udfyldning af heltal. Hvis der er flere tegn til at angive brøkdelen end tal, placeres bindestreger i de frie celler (f.eks. "123456——.50").
15. Personskattebeløb beregnes og angives i hele rubler i henhold til afrundingsregler (mindre end 50 kopek kasseres, og 50 kopek eller mere afrundes til hele rubler).
16. Beregning af 6-NDFL udføres separat for hver OKTMO.
17. På hver side af formular 6-NDFL, i det relevante felt, skal du sætte en underskrift og datoen for underskrivelsen af ​​beregningen.

Titel side

Mark "KRO". Individuelle iværksættere og organisationer angiver TIN i overensstemmelse med det modtagne registreringsbevis hos skattemyndigheden. For organisationer består TIN-nummeret af 10 cifre, så når du udfylder det, skal du sætte streger i de sidste 2 celler (f.eks. "5004002010—").

Mark "Kontrolpunkt". Kontrolpunktets IP-felt er ikke udfyldt. Organisationer angiver det kontrolpunkt, der blev modtaget fra Federal Tax Service på deres placering (særskilte enheder angiver kontrolpunktet på deres placering).

Mark "Justeringsnummer". Indtast: "000" (hvis beregningen indsendes første gang for afgiftsperioden (kvartal), "001" (hvis dette er den første rettelse), "002" (hvis den anden) osv.

Mark "Præsentationsperiode (kode)". Koden for den periode, som beregningen indsendes for, er angivet ( se bilag 1).

Mark "Skatteperiode (år)". Året for den skatteperiode, som beregningen indsendes for, er angivet (f.eks. 2016).

Mark "Indsendt til skattemyndigheden (kode)". Koden for den skattemyndighed, som 6-NDFL-beregningen indsendes til, er angivet. Du kan finde ud af koden for din føderale skattetjeneste ved hjælp af.

Mark "På lokation (regnskab) (kode)". Koden for det sted, hvor beregningen indsendes til skattemyndigheden, er angivet ( se bilag 2).

Mark "skatteagent". Individuelle iværksættere skal udfylde deres efternavn, fornavn og patronym linje for linje. Organisationer skriver deres fulde navn i overensstemmelse med deres konstituerende dokumenter.

Mark "OKTMO-kode". Organisationer angiver OKTMO-koden på deres placering (placering af en separat enhed). Individuelle iværksættere angiver OKTMO-koden på deres bopæl.

Mark "Kontakt telefonnummer". Angiv byens telefonkode og telefonnummeret, hvor skattetilsynet kan kontakte dig (f.eks. "+74950001122").

Mark "På siderne". Dette felt angiver antallet af sider, der udgør 6-NDFL-beregningen (f.eks. "002").

Mark "med støttedokumenter eller kopier heraf". Her indtaster du antallet af dokumentark, der er knyttet til beregningen af ​​6-NDFL (f.eks. en fuldmagt fra en repræsentant). Hvis der ikke er sådanne dokumenter, så sæt bindestreger.

Blok "Fuldmagt og fuldstændigheden af ​​de oplysninger, der er angivet i denne beregning, bekræfter jeg".

I det første felt skal du angive: "1" (hvis beregningen er bekræftet af en individuel iværksætter eller lederen af ​​en organisation), "2" (hvis en repræsentant for en skatteagent).

I de resterende felter i denne blok:

• Hvis beregningen er indsendt af en individuel iværksætter, behøver han kun at underskrive og datoen for underskrivelsen af ​​beregningen.
• Hvis beregningen indsendes af en organisation, er det nødvendigt at angive navnet på lederen linje for linje i feltet "efternavn, fornavn, patronym i sin helhed". Hvorefter lederen skal underskrive og datere beregningen.
• Hvis beregningen indsendes af en repræsentant (enkeltperson), så er det nødvendigt at angive det fulde navn på repræsentanten linje for linje i feltet "efternavn, fornavn, patronym i sin helhed". Herefter skal repræsentanten underskrive, dato for underskrift og angive navnet på det dokument, der bekræfter hans autoritet.
• Hvis beregningen indsendes af en repræsentant (juridisk enhed), skrives det fulde navn på den autoriserede person i denne organisation i feltet "efternavn, fornavn, patronym i sin helhed". Herefter skal denne person underskrive, dato for underskrift og angive et dokument, der bekræfter hans autoritet. Organisationen udfylder til gengæld sit navn i feltet "organisationsnavn".

Afsnit 1. Generelle indikatorer

Afsnit 1 angiver de generelle beløb for personlig indkomstskat for alle ansatte på optjeningsgrundlag fra begyndelsen af ​​skatteperioden med den tilsvarende skattesats.

Hvis indkomst i skatteperioden er udbetalt med forskellige satser, skal § 1 udfyldes særskilt for hver skattesats (bortset fra linje 060-090).

Følgelig, hvis alle indikatorerne for linjerne i afsnit 1 ikke kan passe på én side, udfyldes det nødvendige antal sider. Summen af ​​alle indsatser (linje 060-090) er udfyldt på første side.

Afsnit 1 siger:

Linje 010 – skattesats, som den personlige indkomstskat blev beregnet efter.

Linje 020 er det generaliserede beløb af optjent indkomst for alle ansatte på optjeningsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 025 er det generaliserede beløb for optjent udbytte for alle ansatte på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 030 er det generelle beløb for skattefradrag, der reducerer den skattepligtige indkomst på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 040 er det generaliserede beløb for beregnet personlig indkomstskat for alle ansatte på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 045 er det generaliserede beløb for beregnet indkomstskat i form af udbytte på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 050 er det generelle beløb af faste forudbetalinger for alle ansatte, taget for at reducere størrelsen af ​​den beregnede skat fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 060 – det samlede antal ansatte, der har modtaget skattepligtig indkomst i skatteperioden. Ved afskedigelse og ansættelse af samme medarbejder i samme skatteperiode reguleres antallet af medarbejdere ikke.

Linje 070 – det samlede beløb for tilbageholdt skat på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 080 – det samlede skattebeløb, der ikke tilbageholdes af skatteagenten, kumulativt fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Linje 090 – det samlede skattebeløb, som skatteagenten returnerer til skatteyderne i overensstemmelse med artikel 231 i Den Russiske Føderations skattelov, kumulativt fra begyndelsen af ​​skatteperioden.

Afsnit 2. Datoer og beløb for faktisk modtaget indkomst og tilbageholdt personlig indkomstskat

Afsnit 2 angiver datoerne for faktisk modtagelse af indkomst fra ansatte og skatteindeholdelse, tidspunktet for skatteoverførsel og de faktiske indkomstbeløb og tilbageholdt skat generaliseret for alle ansatte.

Afsnit 2 siger:

Linje 100 er datoen for faktisk modtagelse af indkomst afspejlet på linje 130.

Linje 110 er datoen for tilbageholdelse af skat fra den faktisk modtagne indkomst, som afspejles på linje 130.

Linje 120 er den dato senest, hvor afgiftsbeløbet skal overføres.

Linje 130 er det generelle indkomstbeløb, der faktisk er modtaget (uden at trække beløbet for tilbageholdt skat) på den dato, der er angivet i linje 100.

Linje 140 er det generelle beløb for tilbageholdt skat på datoen angivet i linje 110.

Hvis der for forskellige indkomsttyper, der har samme dato for faktisk modtagelse, er forskellige frister for skatteindbetaling, så udfyldes linje 100-140 for hver skatteindbetalingsfrist separat.

Bilag 1. Koder for leveringsperioder

Bemærk: likviderede (reorganiserede) organisationer udfylder koden svarende til tidsrummet fra begyndelsen af ​​året, hvor likvidationen (reorganiseringen) fandt sted, til den dag likvidationen (reorganiseringen) blev gennemført.

Bilag 2. Koder for steder for indsendelse af 6-NDFL-beregninger

Nulberegning i henhold til formular 6-NDFL

Indsend rapport 6-NDFL med nul indikatorer intet behov.

Holdningen for repræsentanter for Federal Tax Service i dette spørgsmål er ret enkel: Hvis der ikke var nogen betalinger i skatteperioden, og personlig indkomstskat ikke blev tilbageholdt, skal formularen 6-NDFL ikke indsendes.

Der er ikke krav om at indsende 6-NDFL i tilfælde, hvor der slet ikke er ansatte, samt når en individuel iværksætter eller organisation netop har tilmeldt sig og endnu ikke er begyndt at arbejde.

Bemærk: for dit eget sikkerhedsnet kan du (men er ikke forpligtet til) at skrive til Federal Tax Service en forklaring i enhver form på hvilket grundlag (manglende betalinger, aktiviteter, ansatte) du ikke har indsendt en 6-NDFL-rapport.

Vi har beskrevet detaljeret, hvordan dette skal gøres. Denne artikel vil være af interesse for dem, der ønsker at fremskynde processen så meget som muligt og forsikre sig mod fejl. Lad os tale om, hvordan 6-NDFL dannes i programmet af brugere, der fører optegnelser i tjenesten.

Generel information om 6-NDFL

Denne rapport er indsendt af alle individuelle iværksættere og organisationer, der betaler indkomst til enkeltpersoner: løn til ansatte, i henhold til civile kontrakter for tjenesteydelser, udbytte til stiftere, rentefrie lån til enkeltpersoner osv.

Form 6-NDFL akkumulerer data om alle betalte indkomster og tilbageholdt skat for hele rapporteringsperioden og for de sidste 3 måneder.

Forfaldsdatoer:

For første kvartal - indtil 30. april;
. i et halvt år - indtil 31. juli;
. 9 måneder - indtil 31. oktober;
. for året - indtil 1. april i det følgende indberetningsår.

Hvis en virksomhed har separate afdelinger, er det nødvendigt at indsende en separat rapport for hver af dem, selvom de tilhører den samme føderale skattetjeneste.

LLC'er på UTII, individuelle iværksættere på UTII eller et patent indsender formularen på registreringsstedet som en enkelt skatteyder på imputeret indkomst eller som registrering under PSN.

Til indberetning for 2017 blev der indført en ny formular, godkendt ved Bekendtgørelse nr. ММВ-7-11/18 dateret 17. januar 2018.

Udfyldelse af 6-NDFL online i tjenesten

Rapporten genereres trin for trin ved hjælp af en elektronisk guide.

Trin 1.

Brugeren ser på skærmen vilkår og betingelser for indsendelse af rapporten.

Trin 2.

Skærmen viser data om antallet af personer, der har modtaget indkomst i rapporteringsperioden og oplysningerne om skatteagenten.

På dette trin vælger brugeren typen af ​​rapport (primær eller justering) og koden for lokationen og udfylder også OKTMO- og Federal Tax Service-koderne.

Trin 3.

Her vil systemet vise ud fra hvilke data for hver enkelt medarbejder bestemte lønlinjer er dannet. Det er muligt at vælge medarbejdere, der arbejder i moderorganisationen eller i en separat division.

Indkomstkode til personlig indkomstskat;
. dato for faktisk modtagelse af indkomst. For løn er dette f.eks. den sidste dag i den måned, hvor der er optjent indkomst. For de fleste andre udbetalinger (sygefravær, udbytte, feriepenge) er dette datoen for den faktiske udbetaling.
. størrelsen af ​​indkomst før personlig indkomstskat;
. dato for tilbageholdelse af personlig indkomstskat;
. beløb tilbageholdt skat;
. den periode, inden for hvilken afgiften ifølge loven skal overføres til budgettet. Det er som udgangspunkt dagen efter lønmodtagerens indkomst er betalt. Men for optjening som feriepenge eller sygeorlov angives den sidste dag i måneden, hvor de blev udbetalt.

Om nødvendigt kan værdierne af disse linjer redigeres, men disse værdier vises automatisk fra de data, som brugeren afspejlede i sektionen "Løn" og "Penge".

Trin 4.

Dette afsnit indeholder datoer og beløb for tilbageholdt indkomstskat og personlig indkomstskat.

Denne del indeholder kun oplysninger om transaktioner, der finder sted i de sidste tre måneder af rapporteringsperioden. Det vil blive vist i sektion 2 i den allerede udarbejdede 6-NDFL-rapport for det tilsvarende kvartal.

Trin 5.

Indikatorerne i første afsnit af den allerede udarbejdede 6-NDFL-rapport afspejles her: betalinger, fradrag og skat for hele perioden fra begyndelsen af ​​rapporteringsåret. Indkomst med forskellige satser angives særskilt.

Trin 6.

Sender en rapport.

Her kan brugeren vælge, hvordan rapporten skal sendes. Baseret på den valgte metode giver tjenesten instruktioner til yderligere handlinger.

Vi minder om, at alle arbejdsgivere, der afgiver oplysninger for 25 eller flere personer, skal indberette personskat elektronisk. I tjenesten kan du gratis udstede en elektronisk signatur og sende eventuelle rapporter fra din personlige konto.

Der er strenge kontrolforhold mellem 2-NDFL og 6-NDFL rapporterne. Hvordan tjekker man 6-NDFL, så der ikke er uoverensstemmelser? Tjenesten vil selv kontrollere alt. Vi har taget højde for kontrolforholdene, og 2-NDFL-certifikater genereres på basis af 6-NDFL-masteren. Du vil gøre alt korrekt, og skatteinspektøren har ingen grund til at finde fejl.

Ved hjælp af den elektroniske guide kan du hurtigt og korrekt udfylde enhver anden rapport og sende den til den nødvendige myndighed.

I vores online regnskab – og få en pålidelig og smart assistent, som vil afløse din bogholder og personaleansvarlig.