खाता 58 "वित्तीय निवेश" उद्यम के निवेश के विस्तृत लेखांकन के लिए है। वित्तीय निवेश क्या है? लेखांकन किस क्रम में रखा जाता है? 58? आइए विशिष्ट उदाहरणों और वायरिंग पर नजर डालें।

लेखांकन खाता 58 है...

लेखांकन में वित्तीय निवेश पर डेटा के निर्माण के लिए नियामक आवश्यकताओं को पीबीयू 19/02 द्वारा विनियमित किया जाता है। इस दस्तावेज़ के खंड 3 के अनुसार, निम्नलिखित को एक कानूनी इकाई के निवेश के रूप में मान्यता दी गई है:

• राज्य और नगरपालिका संरचनाओं की प्रतिभूतियाँ (सीबी)।
• अन्य प्रतिभूतियाँ, जिनमें अतिदेय प्रतिभूतियाँ (ऋण बांड, बिल) शामिल हैं।
• ऋण उपलब्ध कराया गया।
• उद्यमों की अधिकृत पूंजी में योगदान, सहित। सरल साझेदारी समझौतों के तहत सहायक या आश्रित कंपनियां।
• असाइनमेंट द्वारा हस्तांतरित प्राप्य।
• जमा.
• अन्य प्रकार।

टिप्पणी! स्वयं की प्रतिभूतियों में निवेश को वित्तीय निवेश नहीं माना जाता है; बेचे गए माल के भुगतान के लिए बिल; कीमती धातुएँ, कला वस्तुएँ, आभूषण; वगैरह।

इस प्रकार, लेखांकन खाता 58 खोले गए उप-खातों में उद्यम के अल्पकालिक (1 वर्ष से कम की अवधि के लिए) और दीर्घकालिक (1 वर्ष से अधिक) निवेश की गति के बारे में जानकारी का एक संग्रह है। ज़रूरत।

31 अक्टूबर 2000 के आदेश संख्या 94एन के अनुसार, खाता 58 "वित्तीय निवेश" में निम्नलिखित उप-खाते हो सकते हैं:

1. खाता 58. 1 - शेयरों और शेयरों पर जानकारी प्रतिबिंबित करने के लिए।
2. खाता 58.2 - ऋण प्रतिभूतियों के बारे में जानकारी दर्शाने के लिए।
3. खाता 58.3 - अन्य कंपनियों को प्रदान किए गए ऋणों के बारे में जानकारी दर्शाने के लिए।
4. खाता 58.4 - सरल साझेदारी समझौतों के तहत जमा के बारे में जानकारी प्रतिबिंबित करने के लिए।

गिनती 58 - सक्रिय या निष्क्रिय?

संगठन के निवेश की नियुक्ति नकद या अन्य खातों - 50, 51, , 76, 75, 98, के साथ पत्राचार में खाता 58 को डेबिट करके की जाती है। खाता 58 का क्रेडिट ऋणों की चुकौती, नाममात्र मूल्य से अधिक प्रतिभूतियों की खरीद मूल्य की अधिकता, प्रतिभूतियों की पुनर्खरीद और बिक्री, एक साधारण साझेदारी की जमा राशि पर संपत्ति की वापसी और अन्य कार्यों को दर्शाता है। पत्राचार खातों के साथ किया जाता है - 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99। सक्रिय खाता 58 का शेष किसी दिए गए दिनांक के अनुसार वित्तीय निवेश का शेष दर्शाता है।

महत्वपूर्ण! बैलेंस शीट में 58 खाते को खाते के साथ प्रदर्शित किया जाता है। 73 और 55 (कर्मचारियों को ऋण और जमा के संदर्भ में) 1170, 1240 की तर्ज पर, वैधता अवधि घटाकर खाता शेष पर निर्भर करता है। 59, जहां निवेश की हानि के लिए भंडार का गठन किया जाता है।

खाता 58 "वित्तीय निवेश" - पोस्टिंग के उदाहरण

खाता 58 के पत्राचार को और अधिक समझने योग्य बनाने के लिए, आइए व्यावहारिक उदाहरण देखें:

उदाहरण 1

"एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत चार्टर में योगदान के रूप में अचल संपत्तियों/निधियों के हस्तांतरण पर।" मान लीजिए कि कंपनी ने उपकरण के अपने हिस्से के लिए भुगतान किया है। बाजार मूल्य 400,000 रूबल अनुमानित है, वायरिंग - 400,000 रूबल के लिए डी 58.4 के 76। कौनट्रेक्ट में।

तदनुसार, वस्तु को बैलेंस शीट से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। नकद में जमा का भुगतान करते समय, पोस्टिंग डी 58.4 के 50, 51, 52 है।

उदाहरण 2

"ऋण प्रतिभूतियों में निवेश पर।" मान लीजिए कि किसी संगठन ने 100,000 रूबल के लिए शेयर खरीदे। लेखाकार निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करेगा:

100,000 रूबल के लिए डी 58.1 के 51। – शेयरों की खरीद परिलक्षित होती है।

डी 58.1 के 91.1 700 रूबल के लिए। – शेयर की कीमत में वृद्धि को दर्शाता है। घटते समय रिवर्स वायरिंग D 91.2 K 58.1 की जाती है।

120,000 रूबल के लिए डी 76 (62) के 91.1। - एक कानूनी इकाई को शेयरों की बिक्री परिलक्षित होती है।

100,700 रूबल के लिए डी 91.2 के 58.1। - बेचे गए शेयरों की मौजूदा बुक वैल्यू का राइट-ऑफ परिलक्षित होता है।

उदाहरण 3

"किसी कानूनी इकाई या कर्मचारी को ऋण प्रदान करने के लिए।"

संगठन ने किसी अन्य कंपनी को 500,000 रूबल का ऋण जारी किया, पोस्टिंग - डी खाता 58.03 के 51। इस मामले में, ब्याज की गणना डी 76 के 91.1 के अनुसार मासिक की जाती है।

और मूल ऋण और ब्याज दायित्वों का पुनर्भुगतान उधारकर्ता के खाते डी 51 के 58.03 में धनराशि स्थानांतरित करके किया जाता है। यदि किसी संगठन के किसी कर्मचारी को ऋण जारी किया जाता है, तो सभी भुगतानों को एक खाते के माध्यम से रिकॉर्ड करना अधिक उपयुक्त होता है। 73.

निष्कर्ष - हमने पता लगाया कि खाता 58 बैलेंस शीट में कैसे परिलक्षित होता है; हमें पता चला कि किसी उद्यम के विभिन्न वित्तीय निवेशों की गतिविधियों का दस्तावेजीकरण करने के लिए कौन से मानक लेनदेन का उपयोग किया जाता है और कौन से विधायी दस्तावेज निवेश लेखांकन को नियंत्रित करते हैं।

प्रतिभूतियों में संगठनों द्वारा किए गए निवेश और जमा के बारे में सामान्यीकृत जानकारी को प्रतिबिंबित करने के लिए, खाता 58 का उपयोग किया जाता है। लेख में हम इस खाते का उपयोग करने के बुनियादी नियमों के बारे में बात करेंगे, और खाता 58 पर लेनदेन रिकॉर्ड करने के उदाहरणों पर भी विस्तार से विचार करेंगे।

लेखांकन में खाता 58: उपयोग की विशेषताएं

खाता 58 का उपयोग उद्यमों द्वारा बांड, शेयर और प्रतिभूतियों (अन्य संगठनों और सरकारी दोनों) में निवेश और जमा की मात्रा को प्रतिबिंबित और विश्लेषण करने के लिए किया जाता है। जमा करते समय, इसकी राशि डेबिट 58 के अनुसार दर्ज की जाती है, जब इसे बट्टे खाते में डाला जाता है - क्रेडिट 58 के अनुसार। खाता 58 के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन उस पर प्रतिबिंबित लेनदेन के प्रकार (शेयर, ऋण ऋण, जमा) के संदर्भ में आयोजित किया जाता है। , कूपन बांड, आदि)।

आइए विशिष्ट वायरिंग देखें: (विस्तार करने के लिए क्लिक करें)

खाता 58: उदाहरणों का उपयोग करके खाता लेनदेन

खाता 58 के लिए लेखांकन के सभी पहलुओं को स्पष्ट रूप से समझने के लिए, हम उदाहरणों का उपयोग करते हैं।

खाता 58. ऋण के प्रावधान से संबंधित संचालन

1 अगस्त 2015 को संपन्न समझौते के अनुसार, स्पेक्टर जेएससी निम्नलिखित शर्तों पर एट्यूड एलएलसी को ऋण प्रदान करता है:

• ऋण राशि - 1,415,300 रूबल;
• रिफंड की समय सीमा - 30 नवंबर 2015;
• उधार ली गई धनराशि पर ब्याज 28% प्रति वर्ष है।

समझौते के आधार पर, स्पेक्टर जेएससी के लेखाकार ने निम्नलिखित लेनदेन दर्ज किए:

खाता 58. कूपन आय वाले बांडों के लिए लेखांकन

छिपा हुआ पाठ

• नाममात्र मूल्य - 1241 रूबल;
• खरीद मूल्य - 1315 रूबल।

बांड जारीकर्ता मेगापोलिस जेएससी है।

इस बांड के लिए आपको दो कूपन भुगतान प्राप्त होने चाहिए, जिनमें से प्रत्येक बांड के सममूल्य का 15% है (RUB 1,240 * 15% = RUB 186)।

स्टोलित्सा जेएससी के लेखाकार ने निम्नलिखित लेखांकन कार्य किए:

यदि समझौता 1063 रूबल की कीमत पर एक बांड की खरीद के लिए प्रदान किया गया है, तो जेएससी स्टोलिट्सा के लेखांकन में प्रविष्टियां इस प्रकार होंगी:

खाता 58. विदेशी मुद्रा जमा करना

12 सितंबर, 2015 को क्वार्टल जेएससी और स्टोलिचनी बैंक के बीच जमा राशि रखने के लिए एक समझौता हुआ:

• जमा राशि - USD 54,300;
• प्लेसमेंट अवधि - 2 महीने;
• ब्याज दर - 9.5% प्रति वर्ष।

पारंपरिक अमेरिकी डॉलर विनिमय दर थी:

• 12 सितंबर 2015 तक - 61.47 रूबल/डॉलर। यूएसए;
• 30 सितंबर 2015 तक - 61.72 रूबल/डॉलर। यूएसए;
• 10/31/2015 तक - 61.66 रूबल/डॉलर। यूएसए;
• 11/12/2015 तक - 61.22 रूबल/डॉलर। यूएसए।

क्वार्टल जेएससी के लेखाकार ने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ दर्ज कीं:

खाता 58. विनिमय बिलों के साथ लेनदेन के लिए लेखांकन

1 नवंबर, 2015 तक, थर्मल ऊर्जा आपूर्ति कंपनी टेप्लोविक पर रेवांश जेएससी का कर्ज 12,954 रूबल, वैट 1,976 रूबल था। नवंबर 2015 में, रेवांश जेएससी ने 9,340 रूबल की कीमत पर टेप्लोविक से विनिमय का बिल हासिल किया। (नाममात्र मूल्य - 12,954 रूबल)। वचन पत्र टेप्लोविक कंपनी को रेवांश जेएससी का कर्ज चुकाने के लिए खरीदा गया था, जो 30 नवंबर 2015 को किया गया था।

रेवांश जेएससी के लेखाकार ने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:

बैलेंस शीट पर वित्तीय निवेश हैंऐसी परिसंपत्तियाँ जिनकी कुछ विशेषताएँ वर्तमान कानून द्वारा स्पष्ट रूप से परिभाषित हैं। एक अकाउंटेंट को वित्तीय निवेश को अन्य परिसंपत्तियों से अलग करना चाहिए।

बैलेंस शीट संरचना में वित्तीय निवेश

बैलेंस शीट की संरचना में, वित्तीय निवेश लाइन 1170 और 1240 में दर्ज संपत्तियां हैं। लाइन 1170 बैलेंस शीट के पहले खंड "गैर-वर्तमान संपत्ति" में स्थित है, और लाइन 1240 दूसरे खंड ("वर्तमान संपत्ति" में स्थित है) ”)। लाइन 1170 दीर्घकालिक वित्तीय निवेशों की मात्रा (एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए) को रिकॉर्ड करती है, और लाइन 1240 अल्पकालिक निवेश की मात्रा को रिकॉर्ड करती है (एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए)।

लेखांकन में, वित्तीय निवेशों का उस अवधि के अनुसार विश्लेषण किया जाना चाहिए जिसके लिए वे बनाए गए हैं, क्योंकि यह खातों के चार्ट का उपयोग करने के निर्देशों द्वारा प्रदान किया गया है (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर, 2000 संख्या 94एन) , इसके बाद आदेश 94एन) और पीबीयू 19/02 के रूप में जाना जाएगा।

बैलेंस शीट की पंक्तियों 1170 और 1240 में परिलक्षित वित्तीय निवेश का मुख्य भाग खाते के डेबिट शेष के रूप में लेखांकन में दर्ज किया जाता है। 58, जिस पर वित्तीय निवेश दर्ज किये जाते हैं। इसमें खाते 55 और 73 में वित्तीय निवेश का डेबिट शेष जोड़ा जाता है (क्रमशः उद्यम के कर्मचारियों को जमा और ऋण के संदर्भ में)। इसके अलावा, खातों 58, 55, 73 के डेबिट शेष की राशि को क्रेडिट शेष से कम किया जाना चाहिए हिसाब किताब 59 (वित्तीय निवेश के लिए भंडार का गठन)।

महत्वपूर्ण! वित्तीय निवेश के रूप में वर्गीकृत खाते 55 और 73 में दर्शाई गई संपत्तियों को निवेश अवधि के आधार पर अलग-अलग उप-खातों में रखने की सलाह दी जाती है। फिर, संतुलन बनाते समय, पंक्ति 1170 और 1240 को भरने में कोई समस्या नहीं होगी।

आइए देखें कि खाता 58 में कौन सी संपत्तियाँ परिलक्षित होती हैं।

खाता 58 "वित्तीय निवेश"

आदेश 94एन ने खाता 58 के उप-खातों की निम्नलिखित सूची स्थापित की:

• 58.1 - शेयर और शेयर;
• 58.2 - ऋण प्रतिभूतियाँ;
• 58.3 - प्रदान किये गये ऋण;
• 58.4 - एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत योगदान।

हालाँकि, कानून उद्यमों को उनकी लेखांकन नीतियों के लक्ष्यों के अनुसार स्वतंत्र रूप से उप-खातों की सूची स्थापित करने से नहीं रोकता है। साथ ही, आदेश 94एन में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि उद्यम वित्तीय निवेशों को दीर्घकालिक और अल्पकालिक में विभाजित करना सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है।

इसलिए, यदि उद्यम में 12 महीने तक या 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए वित्तीय निवेश हैं, तो उनके अलग लेखांकन को व्यवस्थित करना आवश्यक है, जो दीर्घकालिक वित्तीय निवेश की मात्रा को अल्पकालिक से अलग करने की अनुमति देता है।

खाता 58 में वित्तीय निवेश के साथ लेनदेन के लिए पोस्टिंग इस तरह दिख सकती है:

खाते 55.3 और 73.1 में वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन, मानक लेनदेन

खाता 55.3 उद्यम की जमा राशि को दर्शाता है - ब्याज आय प्राप्त करने के उद्देश्य से वित्तीय संस्थानों को प्रदान की गई धनराशि। ये अल्पकालिक या दीर्घकालिक भी हो सकते हैं. खाता 73.1 उद्यम द्वारा अपने कर्मचारियों को प्रदान किए गए ऋण को दर्शाता है।

खाते 55.3 और 73.1 में वित्तीय निवेशों का लेखा-जोखा करते समय यहां कुछ विशिष्ट प्रविष्टियाँ दी गई हैं।

वित्तीय निवेश पर ब्याज के लिए लेखांकन

ऋणों के प्रावधान के लिए संचालन उप-खाता 58.3 "प्रदान किए गए ऋण" का उपयोग करके परिलक्षित होता है। ऐसे वित्तीय निवेशों को ऋण समझौतों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए। समझौते में आवश्यक जानकारी ऋण की राशि और अवधि, साथ ही ऐसे दायित्वों पर अर्जित ब्याज की राशि है।

विशिष्ट वायरिंग इस तरह दिख सकती है:

परिणाम

बैलेंस शीट में वित्तीय निवेश लाइन 1170 और 1240 पर परिलक्षित होते हैं। साथ ही, वर्तमान लेखांकन कानून के अनुसार, अल्पकालिक और दीर्घकालिक वित्तीय निवेशों के अलग-अलग लेखांकन को व्यवस्थित करना आवश्यक है।

लेखांकन वित्तीय विनियमन

वित्तीय निवेशों के लेखांकन में सुधार करना वर्तमान में धन पर आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का सबसे महत्वपूर्ण कार्य और वित्तीय निवेश करने वाले संगठनों के विकास के लिए एक अभिन्न शर्त बनता जा रहा है।

एलएलसी एनपीकेएफ "एग्रोटेक - गारंट बेरेज़ोव्स्की" में वित्तीय निवेश के लेखांकन के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, कई उल्लंघनों की पहचान की गई।

सबसे पहले, संगठन द्वारा 58 "वित्तीय निवेश" के खाते में गैर-कार्यात्मक विश्लेषण के उपयोग के साथ-साथ उनके संचलन अवधि द्वारा वित्तीय निवेशों के आर्थिक लेखांकन की कमी पर ध्यान आकर्षित किया जाता है, जो जानकारी के विश्वसनीय प्रकटीकरण के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। रिपोर्टिंग. इसलिए, वित्तीय निवेशों के लेखांकन और आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में सुधार करने के लिए, खातों के पत्राचार की सिफारिश की गई थी, जो एलएलसी एनपीकेएफ "एग्रोटेक - गारंट बेरेज़ोव्स्की" में निवेश गतिविधियों पर संचालन को विश्वसनीय रूप से प्रतिबिंबित करने की अनुमति देगा।

रूसी संघ के कानून के अनुसार, खाता 58 के विश्लेषण को निम्नानुसार संरचित किया जाना चाहिए:

58-1 - "इकाइयाँ और शेयर";

58-2 "ऋण प्रतिभूतियाँ";

58-3 "ऋण प्रदान किया गया";

58-4 "एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत जमा।"

पहचानी गई कमियों को दूर करने और एलएलसी एनपीकेएफ "एग्रोटेक - गारंट बेरेज़ोव्स्की" में वित्तीय निवेशों के विश्लेषणात्मक लेखांकन के लिए अधिक पारदर्शी संरचना बनाने के लिए, तालिका 6 में दिए गए विश्लेषण के अनुसार लेखांकन को व्यवस्थित करने की सिफारिश की गई है।

इक्विटी (खाता 58-1, 58-5) और ऋण (खाता 58-2) प्रतिभूतियाँ;

दीर्घकालिक (खाता 58-1, 58-2-2) और अल्पकालिक (खाता 58-2-1, 58-5) वित्तीय निवेश।

एलएलसी एनपीकेएफ "एग्रोटेक - गारंट बेरेज़ोव्स्की" के अभ्यास में वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन प्रणालियों में सुधार के लिए सिफारिशों और प्रस्तावों के कार्यान्वयन से लेखांकन प्रक्रिया की गुणवत्ता में सुधार होगा, कर के रूप में संभावित त्रुटियों और वित्तीय नुकसान का जोखिम कम होगा। प्रतिबंध, और संभावित प्रतिपक्षकारों के लिए रिपोर्टिंग को अधिक पारदर्शी और आकर्षक भी बनाते हैं।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" अनिवार्य (विनियमित) रिपोर्टिंग की तैयारी सहित लेखांकन और कर लेखांकन को स्वचालित करने के लिए एक सार्वभौमिक जन-उपयोग कार्यक्रम है। यह किसी भी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि में लगे संगठनों में लेखांकन के लिए एक तैयार समाधान है: थोक और खुदरा व्यापार, कमीशन व्यापार (उपकमीशन सहित), सेवाओं का प्रावधान, उत्पादन, आदि।

प्रोग्राम निम्नलिखित कॉन्फ़िगरेशन में प्रदान किया गया है:

1सी: लेखांकन 8.3. मूल संस्करण

लेखांकन और कर लेखांकन रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार लागू किया जाता है। कॉन्फ़िगरेशन में लेखांकन के लिए खातों का एक चार्ट शामिल है, जो रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश के अनुसार कॉन्फ़िगर किया गया है "संगठनों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लेखांकन के लिए खातों के चार्ट के अनुमोदन पर और इसके आवेदन के लिए निर्देश" दिनांक दिसंबर 16, 2010 नंबर 174एन।

लेखांकन पद्धति लेखांकन खातों और विश्लेषणात्मक लेखांकन, मात्रात्मक और मुद्रा लेखांकन के आवश्यक अनुभागों में व्यावसायिक लेनदेन के प्रत्येक रिकॉर्ड का एक साथ पंजीकरण सुनिश्चित करती है। उपयोगकर्ता लेखांकन नीतियों की स्थापना के हिस्से के रूप में स्वतंत्र रूप से लेखांकन पद्धति का प्रबंधन कर सकते हैं, नए उप-खाते और विश्लेषणात्मक लेखांकन के अनुभाग बना सकते हैं।

"1C: लेखांकन 8.3" किसी उद्यम की लेखांकन सेवा के सामने आने वाली सभी समस्याओं का समाधान प्रदान करता है, यदि लेखांकन सेवा उद्यम में लेखांकन के लिए पूरी तरह जिम्मेदार है, जिसमें उदाहरण के लिए, प्राथमिक दस्तावेज़ जारी करना, बिक्री के लिए लेखांकन आदि शामिल है। इसके अलावा, कुछ प्रकार की गतिविधियों, व्यापार और उत्पादन संचालन के बारे में जानकारी उद्यम की संबंधित सेवाओं के कर्मचारियों द्वारा दर्ज की जा सकती है जो लेखाकार नहीं हैं। बाद के मामले में, लेखांकन सेवा सूचना आधार की सेटिंग्स पर पद्धतिगत मार्गदर्शन और नियंत्रण बरकरार रखती है, जिससे लेखांकन और कर लेखांकन में दस्तावेजों का स्वचालित प्रतिबिंब सुनिश्चित होता है।

1सी: लेखांकन 8.3. PROF संस्करण

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" "1सी: एंटरप्राइज 8.3" प्लेटफॉर्म और "एंटरप्राइज अकाउंटिंग" कॉन्फ़िगरेशन का एक संयोजन है। "1सी: अकाउंटिंग 8.3" में एप्लिकेशन समाधान "व्यापार प्रबंधन" और "वेतन और कार्मिक प्रबंधन" के साथ उपयोग करने की क्षमता है, जिसे "1सी: एंटरप्राइज 8.3" प्लेटफॉर्म पर भी बनाया गया है।

लेखांकन "दस्तावेज़ से" और मानक संचालन।

लेखांकन में व्यावसायिक लेनदेन को प्रतिबिंबित करने का मुख्य तरीका प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों के अनुरूप कॉन्फ़िगरेशन दस्तावेज़ दर्ज करना है। इसके अलावा, व्यक्तिगत लेनदेन की सीधी प्रविष्टि की अनुमति है। लेन-देन की समूह प्रविष्टि के लिए, आप मानक संचालन का उपयोग कर सकते हैं - एक सरल स्वचालन उपकरण जिसे उपयोगकर्ता द्वारा आसानी से और जल्दी से कॉन्फ़िगर किया जा सकता है।

पार्टी लेखा.

माल, सामग्री और तैयार उत्पादों का लेखांकन पीबीयू 5/01 "इन्वेंट्री के लिए लेखांकन" और इसके आवेदन के लिए दिशानिर्देशों के अनुसार किया जाता है। निपटान पर माल-सूची का मूल्यांकन करने के लिए निम्नलिखित विधियाँ समर्थित हैं:

औसत लागत पर;

इन्वेंट्री के पहले अधिग्रहण की कीमत पर (फीफो विधि);

इन्वेंट्री के सबसे हालिया अधिग्रहण (LIFO विधि) की कीमत पर।

सूची नियंत्रण।

गोदामों के लिए मात्रात्मक-कुल लेखांकन और बैच लेखांकन बनाए रखा जा सकता है। आवश्यकता न होने पर गोदाम लेखांकन को अक्षम किया जा सकता है।

व्यापार संचालन के लिए लेखांकन.

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति और बिक्री के लेन-देन का लेखांकन स्वचालित कर दिया गया है। खुदरा व्यापार के लिए, स्वचालित और गैर-स्वचालित खुदरा दुकानों दोनों के साथ काम करने की तकनीकों का समर्थन किया जाता है। कमीशन व्यापार के लिए लेखांकन को स्वचालित कर दिया गया है, कमीशन पर लिए गए माल और आगे की बिक्री के लिए हस्तांतरित दोनों के संबंध में।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन.

मुद्रा विनिमय लेनदेन सहित नकदी और गैर-नकद निधियों की आवाजाही के लिए लेखांकन स्वचालित कर दिया गया है। समकक्षों और जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान स्वचालित होते हैं। समकक्षों के साथ निपटान के लिए लेखांकन रूबल, पारंपरिक इकाइयों और विदेशी मुद्रा में किया जा सकता है।

उत्पादन लेखांकन

मुख्य और सहायक उत्पादन द्वारा उत्पादित उत्पादों और सेवाओं की लागत की गणना स्वचालित है।

उद्यम के कर्मचारियों के लिए वेतन की गणना, कैश रजिस्टर के माध्यम से वेतन के भुगतान तक कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता, बैंक में कर्मचारियों के व्यक्तिगत खातों में वेतन का हस्तांतरण और जमा करना स्वचालित है।

एक ही सूचना आधार में कई संगठनों की आर्थिक गतिविधियों का लेखा-जोखा।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" एक सामान्य सूचना आधार में कई संगठनों के लिए लेखांकन और कर रिकॉर्ड बनाए रखने की क्षमता प्रदान करता है, और व्यक्तिगत उद्यमी अलग-अलग संगठनों के रूप में कार्य कर सकते हैं। यह ऐसी स्थिति में सुविधाजनक होगा जहां इन संगठनों की आर्थिक गतिविधियां एक-दूसरे से निकटता से जुड़ी हुई हैं: वर्तमान कार्य में, आप सामान, समकक्षों (व्यावसायिक भागीदारों), कर्मचारियों, स्वयं के गोदामों आदि की सामान्य सूचियों का उपयोग कर सकते हैं और अनिवार्य उत्पन्न कर सकते हैं अलग से रिपोर्टिंग.

एक ही सूचना आधार में कई संगठनों की गतिविधियों को रिकॉर्ड करने की क्षमता के लिए धन्यवाद, "1सी: अकाउंटिंग 8.3" का उपयोग छोटे संगठनों और जटिल संगठनात्मक संरचना वाले होल्डिंग्स दोनों में किया जा सकता है।

अन्य एप्लिकेशन समाधानों से "1सी: अकाउंटिंग 8.3" में संक्रमण

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" में "1सी: अकाउंटिंग 8.2" के साथ-साथ "1सी: एंटरप्राइज 8.2" प्रोग्राम सिस्टम के "सरलीकृत कराधान प्रणाली" कॉन्फ़िगरेशन से डेटा स्थानांतरित करने के लिए उपकरण शामिल हैं।

1सी के लाभ: लेखांकन 8.3. संस्करण PROF" की तुलना "1C: लेखांकन 8.2" से:

कर लेखांकन के लिए खातों का एक अलग चार्ट पेश करके, लेखांकन और कर लेखांकन डेटा की तुलना को सरल बनाया गया है, जो पीबीयू 18/02 "आयकर के लिए गणना" की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए महत्वपूर्ण है।

1सी में बैच अकाउंटिंग की उपस्थिति: अकाउंटिंग 8.3 मानक समाधान के अनुप्रयोग के दायरे का विस्तार करती है। औसत लागत पर इन्वेंट्री का मूल्यांकन करने की विधि के अलावा, लेखांकन और कर लेखांकन और प्रत्येक संगठन के लिए स्वतंत्र रूप से FIFO और LIFO जैसी विधियों का उपयोग करना संभव हो जाता है।

भंडारण स्थानों के लिए वैकल्पिक विश्लेषणात्मक लेखांकन लागू किया गया है: मात्रात्मक और मात्रात्मक-संचयी।

1सी के नए संस्करण: लेखांकन 8.3 ने मानक संचालन स्थापित करने की क्षमताओं का विस्तार किया है - अक्सर उपयोग की जाने वाली लेखांकन प्रविष्टियों की समूह प्रविष्टि के लिए उपकरण। यह सरल लेकिन प्रभावी स्वचालन उपकरण अब उपयोगकर्ता द्वारा आसानी से और जल्दी से कॉन्फ़िगर किया जा सकता है।

1सी: लेखांकन 8.3. मूल संस्करण.

"1सी: लेखांकन 8.3. मूल संस्करण" लेखांकन और कर लेखांकन के स्वचालन और छोटे उद्यमों में विनियमित रिपोर्टिंग की तैयारी के लिए है जहां एक लेखाकार कार्यक्रम के साथ काम करता है और उसे किसी विशेष उद्यम की विशेषताओं के लिए मानक समाधान के अनुकूलन की आवश्यकता नहीं होती है।

सॉफ़्टवेयर उत्पाद "1C: लेखांकन 8.3. मूल संस्करण 1C: एंटरप्राइज 8.3 प्लेटफॉर्म और सीमित कार्यक्षमता और एक सॉफ्टवेयर लाइसेंसिंग प्रणाली के साथ एंटरप्राइज अकाउंटिंग कॉन्फ़िगरेशन है।

1सी के मूल संस्करण की सीमाएँ: लेखांकन 8.3:

"1सी: लेखांकन 8.3. बेसिक संस्करण" लेखांकन और कर रिकॉर्ड बनाए रखने और विनियमित रिपोर्टिंग तैयार करने के लिए एक एकल-उपयोगकर्ता कार्यक्रम है। PROF संस्करण की तुलना में, इसकी कई सीमाएँ हैं:

एक सूचना आधार में कई कंपनियों के लिए लेखांकन समर्थित नहीं है; एक ही समय में, एक कंप्यूटर पर अलग-अलग सूचना डेटाबेस में कई संगठनों के रिकॉर्ड बनाए रखना संभव है;

एक समय में केवल एक ही उपयोगकर्ता एक इन्फोबेस के साथ काम कर सकता है;

कॉन्फ़िगरेशन बदलना समर्थित नहीं है, आप केवल मानक कॉन्फ़िगरेशन लागू कर सकते हैं और उसके अपडेट इंस्टॉल कर सकते हैं;

क्लाइंट-सर्वर मोड समर्थित नहीं है;

वितरित सूचना आधारों का संचालन समर्थित नहीं है;

COM कनेक्शन और ऑटोमेशन सर्वर समर्थित नहीं हैं।

मूल संस्करण एक विशिष्ट कंप्यूटर से "लिंक्ड" प्रोग्राम के साथ तथाकथित इलेक्ट्रॉनिक उत्पाद लाइसेंसिंग का उपयोग करता है।

मूल संस्करण केवल एकल-उपयोगकर्ता मोड में काम कर सकता है, इसलिए, इस संस्करण के लिए वर्कस्टेशन की संख्या का विस्तार करने के लिए अतिरिक्त लाइसेंस का उपयोग नहीं किया जा सकता है, साथ ही 1C: एंटरप्राइज़ 8.3 सर्वर के लिए लाइसेंस का भी उपयोग नहीं किया जा सकता है।

1सी के लाभ: लेखांकन 8.3. "1सी: अकाउंटिंग 8.2" से पहले मूल संस्करण:

1सी में कर लेखांकन: लेखांकन 8.3 कार्यक्रम कर लेखांकन के लिए खातों के एक अलग चार्ट पर किया जाता है। इसकी संरचना में, यह खातों के लेखांकन चार्ट के करीब है। यह लेखांकन और कर लेखांकन डेटा की तुलना को सरल बनाता है, जो पीबीयू 18/02 "आय कर के लिए गणना" की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए महत्वपूर्ण है।

1C में बैच अकाउंटिंग बनाए रखने की क्षमता: अकाउंटिंग 8.3, औसत लागत पर इन्वेंट्री का अनुमान लगाने की विधि के अलावा, लेखांकन और कर लेखांकन के लिए स्वतंत्र रूप से FIFO और LIFO जैसी विधियों का उपयोग करने की अनुमति देता है।

"1सी: लेखांकन 8.3" भंडारण स्थान के आधार पर वैकल्पिक विश्लेषणात्मक लेखांकन लागू करता है: मात्रात्मक और मात्रात्मक-संचयी।

खुदरा व्यापार में बिक्री मूल्य पर माल रिकॉर्ड करने की क्षमता लागू की गई है।

संगठन 1सी: लेखांकन 8.3 कार्यक्रम में सामान्य (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25 की आवश्यकताओं के अनुसार) और सरलीकृत (टैक्स संहिता के अध्याय 26.2 की आवश्यकताओं के अनुसार) दोनों के अनुसार रिकॉर्ड रख सकते हैं। रूसी संघ) कर प्रणाली।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों के लिए लेखांकन का समर्थन करता है।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" में मानक संचालन स्थापित करने की संभावनाओं का विस्तार किया गया है - अक्सर उपयोग की जाने वाली लेखांकन प्रविष्टियों की समूह प्रविष्टि का एक साधन। यह सरल लेकिन प्रभावी स्वचालन उपकरण अब उपयोगकर्ता द्वारा आसानी से और जल्दी से कॉन्फ़िगर किया जा सकता है।

"1सी: अकाउंटिंग 8.3" का आधुनिक एर्गोनोमिक इंटरफ़ेस "1सी: एंटरप्राइज 8.3" की सेवा क्षमताओं को छोटे संगठनों के लिए भी उपलब्ध बनाता है।

प्रबंधन कंपनी एक अलग बैलेंस शीट पर ट्रस्ट प्रबंधन को हस्तांतरित संपत्ति पर लेनदेन का रिकॉर्ड रखती है। इस लेख में, ऑर्टिकॉन कंपनी के विशेषज्ञ एक अलग बैलेंस शीट पर ट्रस्ट प्रबंधन को हस्तांतरित प्रतिभूतियों के लिए लेखांकन की विशेषताओं के बारे में बात करेंगे, प्रत्येक प्रिंसिपल की लेखांकन नीति की विशिष्टताओं को ध्यान में रखते हुए, साथ ही स्वचालित करने में मौजूदा अनुभव के बारे में भी बात करेंगे। रायफिसेन कैपिटल मैनेजमेंट कंपनी एलएलसी में 1सी:एंटरप्राइज 7.7 प्लेटफॉर्म पर एक कार्यक्रम को लागू करने के उदाहरण का उपयोग करके ऐसे संचालन।

ट्रस्टी प्रत्येक लाभार्थी (वह व्यक्ति जिसके हित में हस्तांतरित संपत्ति का प्रबंधन किया जाता है) के लिए एक समर्पित बैलेंस शीट पर ट्रस्ट प्रबंधन के लिए उसे हस्तांतरित संपत्ति के साथ लेनदेन के कर उद्देश्यों के लिए रिकॉर्ड रखता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 214.1 के अनुच्छेद 8 के अनुसार, यह लाभार्थियों - व्यक्तियों की आय पर बजट करों की गणना, रोक और हस्तांतरण करता है।

लाभार्थी कानूनी संस्थाएं कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार लेखांकन में अपनी संपत्ति के साथ लेनदेन को रिकॉर्ड करने और कर भुगतान के समय पर भुगतान के लिए स्वतंत्र रूप से जिम्मेदार हैं। ट्रस्टी द्वारा प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन का निष्पादन रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1012 "संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन के लिए समझौता" के अनुच्छेद 3 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए किया जाता है, जिसके अनुसार ट्रस्टी लेनदेन करता है। संपत्ति को अपनी ओर से ट्रस्ट प्रबंधन को हस्तांतरित कर दिया जाता है, जबकि लेनदेन के दूसरे पक्ष को सूचित किया जाता है कि वह एक ट्रस्टी के रूप में कार्य करता है। इस संबंध में, ट्रस्टी नियमित रूप से लाभार्थी को प्रतिभूतियों में लेनदेन पर एक रिपोर्ट, साथ ही निवेश पोर्टफोलियो की वर्तमान स्थिति पर जानकारी प्रदान करता है। लेखांकन और कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए लेनदेन का वित्तीय परिणाम काफी हद तक लाभार्थी की लेखांकन नीति पर निर्भर करता है, जिसके अनुसार ट्रस्टी रिकॉर्ड रखता है। इस संबंध में, ट्रस्टी को लाभार्थियों के वित्तीय निवेश के लिए विभिन्न प्रकार की लेखांकन योजनाओं का सामना करना पड़ता है, जिनमें से कुछ पर हम इस लेख में विचार करेंगे।

वित्तीय निवेश की प्राप्ति

वित्तीय निवेश का जीवन चक्र उसके अधिग्रहण और लेखांकन के लिए स्वीकृति से शुरू होता है। प्रारंभिक लागत वित्तीय निवेश के "निकाय" और इसके अधिग्रहण से जुड़ी अतिरिक्त लागत (डीलर कमीशन, विनिमय कमीशन, समाशोधन शुल्क, आदि) से बनती है। लेखांकन और कर लेखांकन में, मौद्रिक संदर्भ में इस ऑपरेशन का प्रतिबिंब मेल खा सकता है। हालाँकि, यहां भी, वायरिंग आरेख का उपयोग करने के विकल्प संभव हैं। उदाहरण के लिए, कुछ कंपनियाँ वित्तीय निवेश की प्रारंभिक लागत बनाने के लिए ट्रांज़िट खाते का उपयोग करती हैं और बाद में इसे लेखांकन के लिए स्वीकार करती हैं, उदाहरण के लिए, उप-खाता 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय।" कई कंपनियाँ ट्रांज़िट खाते का उपयोग नहीं करती हैं। कूपन आय वाली प्रतिभूतियों के एक प्रकार के रूप में बांड की खरीद कीमत में दो भाग होते हैं - मूल मूल्य (बॉन्ड का "निकाय") और खरीद के दिन संचित कूपन आय का मूल्य। एनकेडी बांड पर आय का एक रूप है जो सुरक्षा मुद्दे की शर्तों के अनुसार एक निश्चित अवधि के बाद उनके नाममात्र मूल्य पर अर्जित पूर्व निर्धारित या परिवर्तनीय ब्याज के रूप में होता है और इसे एक अलग उप-खाते में दर्ज किया जाता है, उदाहरण के लिए 58.2.2.1 "एनकेडी भुगतान"।

लेखांकन उद्देश्यों के लिए वित्तीय निवेशों के लिए लेखांकन के सामान्य मुद्दे पीबीयू 19/02 "वित्तीय निवेशों के लिए लेखांकन" (रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 10 दिसंबर, 2002 संख्या 126n के आदेश द्वारा अनुमोदित) द्वारा विनियमित होते हैं।

वित्तीय निवेश की प्राप्ति के लिए लेखांकन प्रविष्टियाँ इस प्रकार दिखाई देंगी:

डेबिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" क्रेडिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" - एक वित्तीय निवेश की प्राप्ति ("निकाय"); डेबिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" क्रेडिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" - डीलर कमीशन; डेबिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" क्रेडिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" - विनिमय आयोग; डेबिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" क्रेडिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" - समाशोधन शुल्क; डेबिट 58.2.1 "बॉन्ड" क्रेडिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" - लेखांकन के लिए वित्तीय निवेश की स्वीकृति (वित्तीय निवेश के प्रकार के उप-खाते में); डेबिट 76.16 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर किए गए व्यय" क्रेडिट 76.6 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर निपटान" - एएनसी का भुगतान; डेबिट 58.2.2.1 "जवाबदेह आय का भुगतान" क्रेडिट 76.16 "दलाल के साथ निपटान" - लेखांकन के लिए संचयी आय की स्वीकृति।

कर लेखांकन में, वित्तीय निवेश की प्रारंभिक लागत खाता N02.05 "प्रतिभूतियों की प्राप्ति" में एकत्र की जाती है। यहां और नीचे, 1सी:एंटरप्राइज़ 7.7 प्रणाली में अपनाए गए कर लेखांकन खातों को दर्शाया गया है। खरीद पर भुगतान किया गया आयकर खाता 58.2.2.1 के तहत लेखांकन में और खाता एन02.45 के तहत कर लेखांकन में परिलक्षित होता है। (राज्य पत्र), एन02.55। (कागज का संग्रह)।

डेबिट N02.05 "प्रतिभूतियों की प्राप्ति" - वित्तीय निवेश की प्राप्ति ("निकाय"); डेबिट N02.05 "प्रतिभूतियों की प्राप्ति" - डीलर कमीशन; डेबिट N02.05 "प्रतिभूतियों की प्राप्ति" - विनिमय आयोग; डेबिट N02.05 "प्रतिभूतियों की प्राप्ति" - समाशोधन शुल्क; डेबिट N02.45 "सरकारी प्रतिभूतियों पर भुगतान की गई जवाबदेह आय" या N02.55 "कॉर्पोरेट प्रतिभूतियों पर भुगतान की गई जवाबदेह आय" - भुगतान की गई संचित आय।

वित्तीय निवेश का पुनर्मूल्यांकन

बाजार उद्धरण वाले वित्तीय निवेशों का पुनर्मूल्यांकन केवल उनके लेखांकन मूल्य (पीबीयू 19/02) से संबंधित है, और रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार कर लेखांकन में प्रतिबिंबित नहीं होता है, जिससे लेखांकन के लेखांकन में "अंतराल" होता है। और कर मूल्य। बही मूल्य और वर्तमान बाजार मूल्य के बीच का अंतर खाता 91 "अन्य आय और व्यय" में लिखा जाता है।

डेबिट 58.2.1 "बॉन्ड" क्रेडिट 91.1 "अन्य आय" - बाजार मूल्य बढ़ने पर बांड का पुनर्मूल्यांकन; डेबिट 91.2 "अन्य व्यय" क्रेडिट 58.2.1 "बॉन्ड" - बाजार मूल्य घटने पर बांड का पुनर्मूल्यांकन।

आय उपार्जन

अर्जित आयकर खाता 58.2.2.2 "उपार्जित आय आय" के तहत लेखांकन में परिलक्षित होता है, खाता N02.46 (राज्य प्रतिभूतियाँ), N02.56 के तहत कर लेखांकन में। (कागज का संग्रह)।

डेबिट 58.2.2.2 "उपार्जित आयकर" क्रेडिट 91.1 "अन्य आय" - आय का उपार्जन; डेबिट N02.46 "सरकारी प्रतिभूतियों पर अर्जित अर्जित आयकर" या N02.56 "कॉर्पोरेट प्रतिभूतियों पर अर्जित अर्जित आय" - आय का संचय।

कूपन मोचन

जब कूपन आय भुनाई जाती है, तो वित्तीय परिणाम प्राप्त अर्जित आय और अर्जित आय खरीदते समय भुगतान की गई अर्जित आय के साथ-साथ वर्तमान अवधि में अर्जित कूपन आय के बीच का अंतर होता है।

डेबिट 76.5 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य समझौते" क्रेडिट 58.2.2.3 "प्राप्त जवाबदेह आय" - प्राप्त आय उपार्जन; डेबिट 58.2.2.3 "एकेडी प्राप्त हुआ" क्रेडिट 58.2.2.1 "एकेडी भुगतान किया गया" - भुगतान किए गए एकेडी का बट्टे खाते में डालना; डेबिट 58.2.2.3 "प्राप्त जवाबदेह आय" क्रेडिट 58.2.2.2 "उपार्जित आय" - अर्जित अर्जित आय का बट्टे खाते में डालना; डेबिट 58.2.2.3 "प्राप्त जवाबदेह आय" क्रेडिट 91.1 "अन्य आय" - अर्जित आय के लिए वित्तीय परिणाम।

कर लेखांकन में इन लेनदेन के प्रतिबिंब के लिए, तालिका देखें।

मेज़

वित्तीय निवेश का कार्यान्वयन

बेचते समय, सबसे अधिक श्रम-गहन बात प्रतिभूतियों और बट्टे खाते में डाले जा रहे अन्य वित्तीय निवेशों की लागत की गणना करना है। पीबीयू 19/02 के अनुसार लेखांकन में, लेखांकन विकल्प संभव हैं जो प्रबंधन कंपनी के प्रत्येक ग्राहक की लेखांकन नीति में स्वीकार किए जाते हैं: औसत, फीफो, एलआईएफओ, लेखांकन इकाई द्वारा, उदाहरण के लिए विनिमय के बिल के मामले में . कर लेखांकन में, वित्तीय निवेशों को केवल FIFO, LIFO और लेखा इकाई विधियों का उपयोग करके बैच द्वारा ध्यान में रखा जा सकता है।

डेबिट 91.2 "अन्य व्यय" क्रेडिट 58 "वित्तीय निवेश" - वित्तीय निवेश की लागत का बट्टे खाते में डालना; डेबिट 91.2 "अन्य व्यय" क्रेडिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" - डीलर, एक्सचेंज, आदि का कमीशन; डेबिट 76.6 "दलाल के साथ निपटान" क्रेडिट 91.1 "अन्य आय" - वित्तीय निवेश के निपटान मूल्य पर बिक्री।

जब किसी वित्तीय निवेश का निपटान किया जाता है, तो अर्जित आय (यदि कोई हो) को बट्टे खाते में डालने की प्रविष्टियाँ कूपन भुनाते समय की तरह ही होती हैं (ऊपर देखें)।

प्रबंधन कंपनी में वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन का स्वचालन

आइए रायफ़ेसेन कैपिटल मैनेजमेंट कंपनी में 1सी:एंटरप्राइज़ प्रणाली को लागू करने के उदाहरण का उपयोग करके वित्तीय निवेशों के लेखांकन को स्वचालित करने के मुद्दे पर विचार करें।

प्रबंधन कंपनी द्वारा निर्धारित स्वचालित प्रणाली की आवश्यकताएँ थीं:

1. निवेशक कंपनियों के लिए विभिन्न लेखांकन योजनाएँ स्थापित करना।
2. एक ही डेटाबेस में निवेशकों के लिए अलग-अलग रिकॉर्ड बनाए रखना।
3. ट्रेडिंग सिस्टम से प्रतिभूतियों के लिए उद्धरण डाउनलोड करना।
4. ट्रेडिंग सिस्टम से वित्तीय निवेश पर लेनदेन लोड हो रहा है।

प्रत्येक लाभार्थी के लिए वित्तीय निवेश के साथ लेनदेन के लिए लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियों की स्वचालित पीढ़ी। ट्रस्ट प्रबंधन कार्यों के लेखांकन को स्वचालित करने के लिए, रायफिसेन कैपिटल मैनेजमेंट कंपनी ने एक विशेष उद्योग समाधान "ऑर्टिकॉन: ट्रस्ट मैनेजमेंट" का चयन किया, जिसका उद्देश्य सॉफ्टवेयर उत्पाद "1सी: अकाउंटिंग 7.7" के साथ संयुक्त उपयोग करना है, जो लेखांकन के लिए उपर्युक्त पद्धति को लागू करता है। वित्तीय निवेश के लिए.

ऑर्टिकॉन: ट्रस्ट प्रबंधन कार्यक्रम के मानक विन्यास में, प्रबंधन कंपनी के प्रत्येक ग्राहक के लिए अलग-अलग लेखांकन योजनाओं को बनाए रखना संभव है।

लाभार्थी के वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन नीति का एक उदाहरण चित्र 1 में दिखाया गया है।

चावल। 1. लाभार्थी के वित्तीय निवेश के लिए लेखांकन नीति का उदाहरण।

विश्लेषणात्मक लेखांकन उन वित्तीय निवेशों के प्रकारों द्वारा किया जाता है जिनका संगठित प्रतिभूति बाजार में कारोबार किया जाता है और कारोबार नहीं किया जाता है और जिनमें कोटेशन होते हैं।

प्रतिभूतियों के लेखांकन के लिए, कार्यक्रम FIFO, LIFO और औसत तरीकों का उपयोग करके बैच लेखांकन बनाए रखने की क्षमता प्रदान करता है। कर लेखांकन के लिए, FIFO और LIFO विधियों का उपयोग करके बैच लेखांकन बनाए रखा जा सकता है। लेखांकन इकाई द्वारा वित्तीय निवेशों का रिकॉर्ड रखने का विकल्प है। बांड पर कूपन आय का लेखांकन और गणना करने की भी संभावना है।

"प्रतिभूतियाँ" निर्देशिका प्रतिभूतियों के बारे में जानकारी संग्रहीत करती है: श्रृंखला, राज्य पंजीकरण संख्या, मूल्यवर्ग, जारीकर्ता, जारी करने की तारीख, परिपक्वता तिथि, आदि। प्रतिभूतियों को वित्तीय निवेश के प्रकारों के आधार पर समूहीकृत किया जाता है जो लेखांकन खातों को निर्धारित करते हैं। स्टॉक एक्सचेंजों द्वारा प्रदान किए गए कई प्रकार के उद्धरण और एनकेडी को "प्रतिभूतियां" निर्देशिका में दैनिक रूप से आयात किया जा सकता है। "सुरक्षा कार्ड" प्रिंट करना भी संभव है।

लाभार्थियों की सूची, साथ ही प्रत्येक ग्राहक की लेखांकन नीति, लाभार्थियों की निर्देशिका में संग्रहीत की जाती है। उपयोगकर्ता के पास प्रत्येक ग्राहक द्वारा उपयोग की जाने वाली लेखांकन नीति को व्यक्तिगत रूप से अनुकूलित करने का अवसर होता है (चित्र 1 देखें)। उदाहरण के लिए, किसी ग्राहक के लिए लेखांकन में वित्तीय निवेश की लागत की गणना करने के लिए, "औसत" विधि निर्धारित की जा सकती है, और कर लेखांकन के लिए - FIFO। कार्यक्रम पारस्परिक निवेश कोष, गैर-राज्य पेंशन कोष और बीमा संगठनों की विशेषताओं को ध्यान में रखता है जो वित्तीय निवेश को ट्रस्ट प्रबंधन में स्थानांतरित करते हैं।

वित्तीय निवेश की खरीद दस्तावेज़ का उपयोग करके की जाती है: "प्रतिभूतियों, बिलों की स्वीकृति और हस्तांतरण प्रमाण पत्र" (चित्र 2 देखें)।

चावल। 2. वित्तीय निवेश खरीदने का एक उदाहरण.

वित्तीय निवेश की बिक्री - दस्तावेज़ "प्रतिभूतियों की बिक्री और अन्य निपटान, विनिमय के बिल" (चित्र 3 देखें)।

चावल। 3. वित्तीय निवेश बेचने का एक उदाहरण.

सॉफ्टवेयर उत्पाद बांड मोचन, कूपन मोचन, कूपन आय संचय, प्रतिभूतियों के पुनर्मूल्यांकन और अर्जित आय जैसे कार्यों के गठन को भी स्वचालित करता है। सभी दस्तावेज़ स्वचालित रूप से प्रत्येक लाभार्थी के लिए उचित लेखांकन और कर लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न करते हैं। किसी भी समय, उपयोगकर्ता के पास निवेश विश्लेषण के लिए ट्रस्टी रिपोर्ट तैयार करने का अवसर होता है। विश्लेषणात्मक रिपोर्टिंग में पोर्टफोलियो की वर्तमान स्थिति (प्रतिभूतियों की उपलब्धता पर रिपोर्ट) और अवधि के लिए लेनदेन (प्रतिभूति खाता बही) का विश्लेषण शामिल है। सभी रिपोर्टें लाभार्थियों के संदर्भ में अलग-अलग और समेकित दोनों तरह से तैयार की जाती हैं।

प्रोग्राम कंपनी के प्रत्येक ग्राहक के लिए बैलेंस शीट, बैलेंस शीट, कार्ड, टैक्स रजिस्टर और अन्य प्रकार की रिपोर्ट तैयार करता है।

चावल। 4. लाभार्थी पर एक रिपोर्ट का उदाहरण.

यह प्रोग्राम कंपनी में पहले से ही उपयोग किए जा रहे बैक ऑफिस ऑपरेटिंग सिस्टम के साथ एकीकृत है। साथ ही, लेखांकन और कर प्रविष्टियों के गठन के साथ प्रतिभूतियों पर लेनदेन स्वचालित रूप से लोड हो जाते हैं।

इस प्रकार, स्वचालन ने नए निवेशकों के लगातार बढ़ते प्रवाह और प्रबंधन कंपनी की सेवाओं की विस्तारित सीमा के लिए लेखांकन और विश्लेषण समस्याओं को जल्दी से हल करना संभव बना दिया।