1C ನಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು: ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

"1C: ಅಕೌಂಟಿಂಗ್" ನಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಆಟೊಮೇಷನ್ PBU 19/02 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" ಮಾನದಂಡಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

PBU 19/02 ರ ಮಾನದಂಡಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು ಮತ್ತು ಯಾಂತ್ರೀಕೃತಗೊಂಡ ಮಟ್ಟವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು, ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ರಚನೆ, ಮಾಹಿತಿ ನೆಲೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹವಾಗಿರುವ ಸೆಕ್ಯುರಿಟಿಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯ ಸಂಯೋಜನೆಯನ್ನು ವಿಸ್ತರಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಖಾತೆ 58 “ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು” (ಉಪ-ಖಾತೆಗಳು, ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ) ಅನ್ನು ಪುನರ್ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಜೀವನ ಚಕ್ರವು ಅದರ ಸ್ವಾಧೀನ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯೊಂದಿಗೆ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುತ್ತದೆ. ಆರಂಭಿಕ ವೆಚ್ಚವು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ "ವಿಷಯ" ಮತ್ತು ಅದರ ಸ್ವಾಧೀನಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ವೆಚ್ಚಗಳಿಂದ ರೂಪುಗೊಂಡಿದೆ (ಡೀಲರ್ ಆಯೋಗ, ವಿನಿಮಯ ಆಯೋಗ, ಕ್ಲಿಯರಿಂಗ್ ಶುಲ್ಕ, ಇತ್ಯಾದಿ.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸಮಸ್ಯೆಗಳು PBU 19/02 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" (ಡಿಸೆಂಬರ್ 10, 2002 ಸಂಖ್ಯೆ 126n ರ ರಶಿಯಾ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಆದೇಶದಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆ) ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತದೆ.

ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಉಲ್ಲೇಖಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮರುಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಅವುಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಮೌಲ್ಯಕ್ಕೆ (PBU 19/02) ಮಾತ್ರ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ ಮತ್ತು ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್‌ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಇದು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ "ಅಂತರ" ಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯಗಳು. ಪುಸ್ತಕದ ಮೌಲ್ಯ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಖಾತೆ 91 "ಇತರ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳು" ಗೆ ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ

ಆದಾಯದ ಸಂಚಯವು ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ, ಖಾತೆ N02 ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ. "ಆಸ್ತಿ, ಹಕ್ಕುಗಳ ಚಲನೆ"

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವಾಗ, ಅತ್ಯಂತ ಕಾರ್ಮಿಕ-ತೀವ್ರವಾದ ವಿಷಯವೆಂದರೆ ಲಿಖಿತ-ಆಫ್ ಸೆಕ್ಯುರಿಟೀಸ್ ಮತ್ತು ಇತರ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು. PBU 19/02 ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿ, ನಿರ್ವಹಣಾ ಕಂಪನಿಯ ಪ್ರತಿ ಕ್ಲೈಂಟ್‌ನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನೀತಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಆಯ್ಕೆಗಳು ಸಾಧ್ಯ: ಸರಾಸರಿ, FIFO, LIFO, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಘಟಕದಿಂದ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಬಿಲ್‌ಗಳ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವಿನಿಮಯ. ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, FIFO, LIFO ಮತ್ತು ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಯುನಿಟ್ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಬ್ಯಾಚ್ ಮೂಲಕ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

"1C: ಅಕೌಂಟಿಂಗ್" ನಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯನ್ನು "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" -> "ವಿಶಿಷ್ಟ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" ಜರ್ನಲ್ ಬಳಸಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ವಿಶಿಷ್ಟ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು - ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಲಾದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಗುಂಪುಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ, ಅಂತಹ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಲ್ಲಿ "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ ಇದೆ, ಇದನ್ನು ಗುಂಪುಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ:

• ಇತರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಷೇರುಗಳು ಮತ್ತು ಅಧಿಕೃತ ಬಂಡವಾಳದಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳು
• ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು (ಜಂಟಿ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು)
• - ಸಾಲದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು
• - ಸೆಕ್ಯುರಿಟಿಗಳೊಂದಿಗೆ ವಹಿವಾಟುಗಳು, ಇತ್ಯಾದಿ.

ಗುಂಪುಗಳ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಸೇರಿಸಬಹುದು ಹೊಸ ಗುಂಪುಗಳ ಸೇರ್ಪಡೆಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಉದ್ಯಮದಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಗುಂಪನ್ನು ಉಪಗುಂಪುಗಳಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ, ಅದು ನಿಖರವಾಗಿ ಯಾವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುತ್ತದೆ.

ಉದಾಹರಣೆಗೆ:

"ಷೇರುಗಳಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಅಧಿಕೃತ ಬಂಡವಾಳ" ಪ್ರದರ್ಶನಗಳು:

ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಿದ ಉತ್ಪನ್ನಗಳ ಕೊಡುಗೆ

ಅಮೂರ್ತ ಆಸ್ತಿಗಳ ಕೊಡುಗೆ

ಸ್ಥಿರ ಆಸ್ತಿಗಳ ಕೊಡುಗೆ

ಕಚ್ಚಾ ಸಾಮಗ್ರಿಗಳು ಮತ್ತು ಸರಬರಾಜುಗಳ ಕೊಡುಗೆ

ಸರಕುಗಳ ಕೊಡುಗೆ,

ಈ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಗಾಗಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಪ್ರದರ್ಶಿಸುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಪ್ರವೇಶಿಸುವ ಭಾಗಶಃ ಯಾಂತ್ರೀಕೃತಗೊಂಡ ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಮೊತ್ತದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದೊಂದಿಗೆ ಹಲವಾರು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಸರಳ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಪ್ರವೇಶಿಸಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚು ಸಂಕೀರ್ಣ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಬಳಸುವುದು ಉತ್ತಮ. ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಹೊಸ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಮೂದಿಸಲು, "ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ಸ್" ಮೆನು ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ "ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಮೂದಿಸಿ" ಐಟಂ ಅನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿ. ಮುಂದೆ, ನೀವು ಬಯಸಿದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್ ಅನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ವಹಿವಾಟಿನ ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್ ಅನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಬಹುದು. ನೀವು ಹೊಸ ಟೆಂಪ್ಲೆಟ್ಗಳನ್ನು ಸಹ ರಚಿಸಬಹುದು. ಇದನ್ನು ಮಾಡಲು, ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನ ಮುಖ್ಯ ಮೆನುವಿನ "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" ಮೆನುವಿನಲ್ಲಿ "ವಿಶಿಷ್ಟ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" ಐಟಂ ಅನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿ.

ಹೊಸ ವಹಿವಾಟನ್ನು ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸುವುದಕ್ಕಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯು ಈಗಾಗಲೇ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ವಹಿವಾಟು ವಿವರಗಳು ಮತ್ತು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಈಗಾಗಲೇ ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಹಿವಾಟು ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್‌ನಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾದ ಮೌಲ್ಯಗಳೊಂದಿಗೆ ತುಂಬಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಯಮದಂತೆ, ವಹಿವಾಟಿನ ವಿಷಯಗಳು, ವಹಿವಾಟು ಖಾತೆಗಳು ಮತ್ತು ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ಉಪವಿಭಾಗದ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಟೆಂಪ್ಲೇಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಬಳಕೆದಾರರು ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಬೇಕು.

ವಹಿವಾಟು ಜರ್ನಲ್‌ನಲ್ಲಿ ನೀವು ಪಟ್ಟಿಯಲ್ಲಿನ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಮೂಲ ಡೇಟಾವನ್ನು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ವೀಕ್ಷಿಸಬಹುದಾದರೆ, ವಹಿವಾಟು ಜರ್ನಲ್ ವಿಭಿನ್ನ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು- ಇವುಗಳು ಆಸಕ್ತಿ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು ಇತ್ಯಾದಿಗಳ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು ತರುವ ಸ್ವತ್ತುಗಳಾಗಿವೆ. (ಷರತ್ತು 2 PBU 19/02).

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಸೇರಿವೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ:

ಭದ್ರತೆಗಳು;

ಇತರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಅಧಿಕೃತ (ಷೇರು) ಬಂಡವಾಳಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು;

ಇತರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾದ ಸಾಲಗಳು;

ಪ್ರತಿಯೊಂದು ರೀತಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು, ಉಪಖಾತೆಗಳನ್ನು ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ತೆರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಅಂತಹ ಸಾಲಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯು ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. "ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದಾದ ಖಾತೆಗಳು" ಐಟಂ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ II ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್.

ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಖಾತೆಗಳ ಚಾರ್ಟ್‌ನ ಬಳಕೆಗೆ ಸೂಚನೆಗಳು ಠೇವಣಿಗಳಂತಹ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಖಾತೆ 55 “ಬ್ಯಾಂಕ್‌ಗಳಲ್ಲಿನ ವಿಶೇಷ ಖಾತೆಗಳು”, ಉಪಖಾತೆ 55-3 “ಠೇವಣಿ ಖಾತೆಗಳು” ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಸಾಲಗಳಿಗೆ ನೀಡಬಹುದು ಎಂದು ಷರತ್ತು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಸಂಸ್ಥೆಯ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳನ್ನು ಖಾತೆ 73 "ಇತರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಗಾಗಿ ಸಿಬ್ಬಂದಿಗಳೊಂದಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 73-1 "ಒದಗಿಸಿದ ಸಾಲಗಳಿಗೆ ವಸಾಹತುಗಳು" ನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸಬಹುದು.

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವಿಲೇವಾರಿ

ಸಾಲಗಾರನು ವಿತ್ತೀಯ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸಿದಾಗ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವಿಲೇವಾರಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಸಾಲಗಾರರಿಂದ ಪಡೆದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಇತರ ಆದಾಯದ ಭಾಗವಾಗಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿವೃತ್ತಿಯಾಗುವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಆರಂಭಿಕ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಇತರ ವೆಚ್ಚಗಳ ಭಾಗವಾಗಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ (ಷರತ್ತುಗಳು 25, 34 PBU 19/02, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ನಿಯಮಗಳ 7, 16 "ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆದಾಯ" PBU 9/99, ಆದೇಶದಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆ 06.05 1999 N 32n ರ ರಷ್ಯಾದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯ, 05/06/1999 N 33n ರ ರಷ್ಯಾದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಆದೇಶದಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾದ "ಸಂಸ್ಥೆಯ ವೆಚ್ಚಗಳು" PBU 10/99 ರ ಷರತ್ತು 11, 19. )

ಹೀಗಾಗಿ, ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ವಿಲೇವಾರಿ ಮಾಡಿದ ನಂತರ, ಉಪಖಾತೆ 91-2 "ಇತರ ವೆಚ್ಚಗಳು" ನೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಖಾತೆಯ ಕ್ರೆಡಿಟ್ನಿಂದ ಅವರ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಹೇಳಿಕೆಗಳು

PBU 19/02 ರ ಅಗತ್ಯತೆಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಯಾವ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಖಾತೆಯು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು, ಅವುಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಭಾಗವಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ನಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಬೇಕು.

ಹೀಗಾಗಿ, ಆಯವ್ಯಯದ ಲೈನ್ 1170 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಷೇರುಗಳು, ಬಾಂಡ್‌ಗಳು, ಹಣಕಾಸು ಬಿಲ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯಿಂದ ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡಿರುವ ಇತರ ಭದ್ರತೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.

ಇದು ಇತರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಅಧಿಕೃತ (ಷೇರು) ಬಂಡವಾಳಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಜಂಟಿ ಉದ್ಯಮ ಒಪ್ಪಂದಗಳು ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಕಂಪನಿಯು ಒದಗಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿ-ಬೇರಿಂಗ್ ಸಾಲಗಳ ಮೊತ್ತ.

ಲೈನ್ 1170 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ (PBU 19/02 ರ ಷರತ್ತು 2, 3), ಅಂದರೆ, ವರದಿ ಮಾಡುವ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ ಒಂದು ವರ್ಷದ ಅವಧಿಯನ್ನು ಮೀರಿದ (ಪರಿಚಲನೆ) ಅವಧಿ.

ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವೆಚ್ಚವು (ವರದಿ ದಿನಾಂಕದ ನಂತರ 12 ತಿಂಗಳುಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಚಲಾವಣೆಯಲ್ಲಿರುವ ಅಥವಾ ಮುಕ್ತಾಯದ ಅವಧಿಯೊಂದಿಗೆ) ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ನ 1240 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು (ನಗದು ಸಮಾನವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ)" ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸಬೇಕು.

ರಷ್ಯಾದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣದ ಪ್ರಕಾರ, ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನ 1170 ನೇ ಸಾಲಿನ “ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು” ರಾಜ್ಯ ನೋಂದಣಿಯ ಮೊದಲು ಮತ್ತೊಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿನ ಠೇವಣಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು ವರ್ಗಾಯಿಸಿದ ನಿಧಿಯ ಮೊತ್ತದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು. ಘಟಕ ದಾಖಲೆಗಳಲ್ಲಿ ಅನುಗುಣವಾದ ಬದಲಾವಣೆಗಳು (02/06/2015 N 07-04 -06/5027 ದಿನಾಂಕದ ಪತ್ರ).

ಜುಲೈ 2, 2010 ರ ರಶಿಯಾ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಆದೇಶಕ್ಕೆ ಅನುಬಂಧ ಸಂಖ್ಯೆ 3 ರಲ್ಲಿ ನೀಡಲಾದ ವಿವರಣೆಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿರುವ ಫಾರ್ಮ್‌ಗಳ ಪ್ರಕಾರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಹೇಳಿಕೆಗೆ ಸಂಸ್ಥೆಯು ವಿವರಣೆಗಳನ್ನು ರಚಿಸಿದರೆ, ಸಂಖ್ಯೆ 66n , ನಂತರ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವಿವರವಾದ ಡಿಕೋಡಿಂಗ್ಗಾಗಿ, ಕೋಷ್ಟಕಗಳು 3.1 ಮತ್ತು 3.2 ಅನ್ನು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ಗೆ ವಿವರಣೆಗಳ ಪ್ರಮಾಣಿತ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.




ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಇನ್ನೂ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳಿವೆಯೇ? ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೇದಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಅವರನ್ನು ಕೇಳಿ.

ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು: ಅಕೌಂಟೆಂಟ್‌ಗೆ ವಿವರಗಳು

• ಬಾಹ್ಯ ಹಣಕಾಸು ಆಕರ್ಷಿಸುವ ಫ್ಯಾಕ್ಟರಿಂಗ್ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

  ...) 58/ಸಾಲಗಳು (ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು) 1,062,000,000 ಮುಚ್ಚುವ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು 76/ಸೆಟಲ್ಮೆಂಟ್‌ಗಳೊಂದಿಗೆ...) 58/ಕ್ಲೈಂಟ್ (ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು) 1,180,000,000 ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಯ ವೆಚ್ಚವನ್ನು 91/ಕ್ಲೈಂಟ್‌ಗಳ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಯನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ (ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆ...) 58/ ) 1,180,000,000 ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ 91/ವೆಚ್ಚಗಳು...) 58/ಕ್ಲೈಂಟ್ (ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು) 1,180,000,000 ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ 91/ವೆಚ್ಚಗಳು...

• LLC ಯ ಅಧಿಕೃತ ಬಂಡವಾಳದಲ್ಲಿ 100% ಪಾಲನ್ನು ಪಡೆಯಲು ವಹಿವಾಟಿನ ಪ್ರತಿಬಿಂಬ

  ಮೂಲ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ. ಶುಲ್ಕಕ್ಕಾಗಿ ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಆರಂಭಿಕ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಮೊತ್ತವೆಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ ... ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ವಾಸ್ತವಿಕ ವೆಚ್ಚಗಳಲ್ಲಿ, ಸಾಮಾನ್ಯ ವ್ಯವಹಾರ ಮತ್ತು ಇತರ ರೀತಿಯ ... ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ವಸ್ತುಗಳ ಪ್ರಕಾರದಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸಲ್ಪಡುತ್ತವೆ , ರಲ್ಲಿ... ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ಈ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲನಕ್ಕೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ ... LLC ಯ ಬಂಡವಾಳ; - ಪರಿಹಾರಗಳ ವಿಶ್ವಕೋಶ. ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು (ಲೈನ್ 1170). ಉತ್ತರವನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಿದವರು: ತಜ್ಞರು...

• ವಾರ್ಷಿಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವರದಿ ಫಾರ್ಮ್‌ಗಳನ್ನು ನವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ

  204 00 000 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಅದರಲ್ಲಿ 241 ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವೆಚ್ಚವು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ...

• ಖಾತೆಗಳ ಏಕೀಕೃತ ಚಾರ್ಟ್‌ಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳು ಮತ್ತು ಅದರ ಬಳಕೆಗಾಗಿ ಸೂಚನೆಗಳು

  ಖಾತೆಗಳು 0 204 00 000 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು". ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಖಾತೆಗಳಿಗಾಗಿ...

• 2017 ರ ವಾರ್ಷಿಕ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವಾಗ ಏನು ಗಮನ ಕೊಡಬೇಕು

  ಸಾಲಗಳು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಾಗಿ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನ "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ತಪ್ಪಾಗಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ ... ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ನಿಯಮಗಳು "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" (PBU 19/02), ಆದೇಶದಿಂದ ಅನುಮೋದಿಸಲಾಗಿದೆ ... ಸಂಖ್ಯೆ 126n, ಮುಖ್ಯವಾದವುಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಮಾನದಂಡವೆಂದರೆ ಸಂಸ್ಥೆಯನ್ನು ತರಲು ಆಸ್ತಿಯ ಸಾಮರ್ಥ್ಯ ..., ವಸ್ತು ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ಅಮೂರ್ತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು. ** ಅಗತ್ಯತೆಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ ಉಲ್ಲಂಘನೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ...

• 2018 ರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ (ಎಫ್. 0503130) ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವುದು: ಯಾವುದಕ್ಕೆ ಗಮನ ಕೊಡಬೇಕು?

  0 201 22 000 241 ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು 0 204 00 000 251 ...

• ಪ್ರತಿಜ್ಞೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ

  ಸಾಲ ಒಪ್ಪಂದದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 3 "ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ...; ಪ್ರಸ್ತುತ ಖಾತೆಗಳು" 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 3 "ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ... ಸಾಲ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಖಾತೆಗಳು 62, 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" , ಉಪಖಾತೆ "ಒದಗಿಸಿದ ಸಾಲಗಳು ", 76 ಮತ್ತು... ಹರಾಜು ಸಂಘಟಕರೊಂದಿಗೆ" 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 3 "ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ... ಹರಾಜು ಸಂಘಟಕರೊಂದಿಗೆ" 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 3 "ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ...

• ಸಂಪನ್ಮೂಲ ಪೂರೈಕೆ ಸಂಸ್ಥೆಯಿಂದ ನಿಯೋಜನೆಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

  ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ವಿಧಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ. ಯೋಜನೆಯ ಅನ್ವಯಕ್ಕೆ ಸೂಚನೆಗಳ ಪ್ರಕಾರ ... 94n, ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ... ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯಾಗಿ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಷರತ್ತುಗಳ ಒಂದು-ಬಾರಿ ನೆರವೇರಿಕೆ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ... ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಮಾರಾಟ (ವಿಮೋಚನೆ) ಬೆಲೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಖರೀದಿ ಬೆಲೆಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ... ಮತ್ತು ಅದರ ಪ್ರಕಾರ ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗಿದೆ. ಅಂತಹ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು ...

• ಸರಳೀಕೃತ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವರದಿ ಸೂಚಕಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ: ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಗೆ ಅದನ್ನು ಹೇಗೆ ವಿವರಿಸುವುದು?

  ... - ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದಾದ ಖಾತೆಗಳು; ಕೋಡ್ 1240 ಮೂಲಕ - ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು (ನಗದು ಸಮಾನವನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ); ಮೂಲಕ... ಷೇರುದಾರರಿಂದ ಖರೀದಿಸಿದ ಷೇರುಗಳು; ಇತರ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು. ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ... ನೀಡಲಾದ, ಅಲ್ಪಾವಧಿ ಸಾಲಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು. ಈ ಎಲ್ಲಾ ಮೊತ್ತವಲ್ಲ ...

• 2018 ರ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳು

  ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯ ನಿಧಿಗಳು, ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು, ಆದಾಯಕ್ಕಾಗಿ ಕರಾರುಗಳು ಮತ್ತು... 0 201 30 000) 207 ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು (ಖಾತೆ 0 204 00 000 ...

• ಸರಳೀಕೃತ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಕ್ರೆಡಿಟ್

  ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಪ್ರಕಾರ "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" PBU 19/02 (ಅನುಮೋದಿತ... PBU 19/02 ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆರ್ಥಿಕ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಅಂತಹ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ ... 19/02). ಮರಣದಂಡನೆಗಾಗಿ ಒದಗಿಸುವ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವಾಧೀನಪಡಿಸಿಕೊಂಡಿರುವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಆರಂಭಿಕ ವೆಚ್ಚವು ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು", ಉಪಖಾತೆ 3 "ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ... .1999 N 33n) ಬಳಕೆಗೆ ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಆರಂಭಿಕ ವೆಚ್ಚ ಪಕ್ಷಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಮೊತ್ತ.. .

• ನಿವ್ವಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಕೊಡುಗೆ: ಹೇಗೆ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವುದು

  ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿಯಾಗಿ (PBU 19/02 ರ ಷರತ್ತು 2 ... "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ"). ಹಣಕಾಸು ಇಲಾಖೆಯ ಸ್ಥಾನವನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ... PBU 19/02 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ", ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ (ವಸ್ತುವನ್ನು ನೋಡಿ: "... ಆಸ್ತಿಗೆ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯಾಗಿ ಕೊಡುಗೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಿ... 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ನಾವು ಈಗಾಗಲೇ ಇದ್ದಂತೆ ...

• "ಮನೆ ನಿರ್ಮಿಸಲು ನಮಗೆ ಏನು ವೆಚ್ಚವಾಗುತ್ತದೆ": ಕಟ್ಟಡದ ನಿರ್ಮಾಣಕ್ಕಾಗಿ ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ

  PT, ಅವರ ವಿತ್ತೀಯ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಪ್ರಕಾರವಲ್ಲದ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಸ್ನೇಹಿತರಿಂದ ಸೇರಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ... ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಹ ಡೆವಲಪರ್‌ನ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಯ ಭಾಗವಾಗಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಪ್ರಕಾರ ಅಲ್ಲ... ಸ್ನೇಹಿತನ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ. ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ಗಾತ್ರವು ನಗದು ನಾಮಮಾತ್ರ ಮೌಲ್ಯಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ ... ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಬಂಧನೆಗಳು "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" PBU 19/02; ಪ್ಯಾರಾ 2...

• ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಹೇಳಿಕೆಗಳು - 2017: ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಶಿಫಾರಸುಗಳು

  ಠೇವಣಿಗಳು), ನಗದು ಮತ್ತು ಪಾವತಿ ದಾಖಲೆಗಳು, ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು, ವಸಾಹತುಗಳಲ್ಲಿನ ನಿಧಿಗಳು, ಸೇರಿದಂತೆ...

• ಒಂದು ಸಣ್ಣ ಉದ್ಯಮವು ಆಡಿಟ್‌ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿತ್ತು, ಆದರೆ ಅದನ್ನು ನಡೆಸಲಿಲ್ಲ: ಶಿಕ್ಷೆ ಏನು?

  PBU 19/02 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ", ಷರತ್ತು 7 PBU 15 ..., ವಸ್ತು ಆಸ್ತಿಗಳು, ಅಮೂರ್ತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು. ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ನ್ಯಾಯಾಂಗ ಅಭ್ಯಾಸವು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ...

ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ವಿವರವಾದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರಕ್ಕಾಗಿ ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆ ಎಂದರೇನು? ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಯಾವ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ? 58? ವಿಶಿಷ್ಟ ಉದಾಹರಣೆಗಳು ಮತ್ತು ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ನೋಡೋಣ.

ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಖಾತೆ 58 ಆಗಿದೆ...

ಅಕೌಂಟಿಂಗ್‌ನಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಡೇಟಾದ ರಚನೆಗೆ ನಿಯಂತ್ರಕ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು PBU 19/02 ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್‌ನ ಷರತ್ತು 3 ರ ಪ್ರಕಾರ, ಕೆಳಗಿನವುಗಳನ್ನು ಕಾನೂನು ಘಟಕದ ಹೂಡಿಕೆಗಳಾಗಿ ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ:

• ರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ಪುರಸಭೆಯ ರಚನೆಗಳ ಭದ್ರತೆಗಳು (CB).
• ಮಿತಿಮೀರಿದ (ಸಾಲ ಬಾಂಡ್‌ಗಳು, ಬಿಲ್‌ಗಳು) ಸೇರಿದಂತೆ ಇತರ ಭದ್ರತೆಗಳು.
• ಸಾಲ ನೀಡಲಾಗಿದೆ.
• ಉದ್ಯಮಗಳ ಅಧಿಕೃತ ಬಂಡವಾಳಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆಗಳು, incl. ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಂಗಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ಅವಲಂಬಿತ ಕಂಪನಿಗಳು.
• ನಿಯೋಜನೆಯಿಂದ ಕರಾರುಗಳನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗಿದೆ.
• ಠೇವಣಿಗಳು.
• ಇತರ ವಿಧಗಳು.

ಸೂಚನೆ! ಸ್ವಂತ ಭದ್ರತೆಗಳಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ; ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಬಿಲ್ಲುಗಳು; ಅಮೂಲ್ಯ ಲೋಹಗಳು, ಕಲಾ ವಸ್ತುಗಳು, ಆಭರಣಗಳು; ಇತ್ಯಾದಿ

ಹೀಗಾಗಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಖಾತೆ 58 ಎನ್ನುವುದು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ (1 ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಅವಧಿಯವರೆಗೆ) ಮತ್ತು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ (1 ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು) ಉದ್ಯಮದ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಮಾಹಿತಿಯ ಸಂಗ್ರಹವಾಗಿದೆ. ಅಗತ್ಯವಿದೆ.

ಅಕ್ಟೋಬರ್ 31, 2000 ರ ಆದೇಶ ಸಂಖ್ಯೆ 94n ಪ್ರಕಾರ, ಖಾತೆ 58 "ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು" ಕೆಳಗಿನ ಉಪಖಾತೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬಹುದು:

1. ಖಾತೆ 58. 1 - ಷೇರುಗಳು ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು.
2. ಖಾತೆ 58. 2 - ಸಾಲ ಭದ್ರತೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು.
3. ಖಾತೆ 58.3 - ಇತರ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾದ ಸಾಲಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು.
4. ಖಾತೆ 58.4 - ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಠೇವಣಿಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು.

ಎಣಿಕೆ 58 - ಸಕ್ರಿಯ ಅಥವಾ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ?

ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ನಿಯೋಜನೆಯನ್ನು ನಗದು ಅಥವಾ ಇತರ ಖಾತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಖಾತೆ 58 ಅನ್ನು ಡೆಬಿಟ್ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ - 50, , 51, 76, 75, 98, . ಖಾತೆ 58 ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸಾಲಗಳ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ನಾಮಮಾತ್ರ ಮೌಲ್ಯದ ಮೇಲೆ ಸೆಕ್ಯುರಿಟಿಗಳ ಖರೀದಿ ಬೆಲೆಯ ಹೆಚ್ಚುವರಿ, ಸೆಕ್ಯುರಿಟಿಗಳ ಮರುಖರೀದಿ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟ, ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಇತರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಠೇವಣಿಗಳ ಮೇಲಿನ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವಾಪಸಾತಿ. ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಖಾತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ - 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99. ಸಕ್ರಿಯ ಖಾತೆಯ 58 ರ ಸಮತೋಲನವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ದಿನಾಂಕದಂದು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಮುಖ! ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ 58 ಖಾತೆಯನ್ನು ಖಾತೆಯೊಂದಿಗೆ ಪ್ರದರ್ಶಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. 73 ಮತ್ತು 55 (ಸಿಬ್ಬಂದಿಗೆ ಸಾಲಗಳು ಮತ್ತು ಠೇವಣಿಗಳ ವಿಷಯದಲ್ಲಿ) 1170, 1240 ಸಾಲುಗಳಲ್ಲಿ, ಸಿಂಧುತ್ವದ ಅವಧಿಯನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿಯನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ. 59, ಅಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ದುರ್ಬಲತೆಗೆ ಮೀಸಲು ರಚನೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ಖಾತೆ 58 “ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು” - ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳ ಉದಾಹರಣೆಗಳು

ಖಾತೆ 58 ರ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಅರ್ಥವಾಗುವಂತೆ ಮಾಡಲು, ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ನೋಡೋಣ:

ಉದಾಹರಣೆ 1

"ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಚಾರ್ಟರ್‌ಗೆ ಕೊಡುಗೆಯಾಗಿ ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳು/ನಿಧಿಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಮೇಲೆ." ಕಂಪನಿಯು ತನ್ನ ಸಲಕರಣೆಗಳ ಪಾಲನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದೆ ಎಂದು ಹೇಳೋಣ. ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯವು 400,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಅಂದಾಜಿಸಲಾಗಿದೆ, ವೈರಿಂಗ್ - 400,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಿಗೆ ಡಿ 58.4 ಕೆ 76. ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ.

ಅದರಂತೆ, ವಸ್ತುವನ್ನು ಆಯವ್ಯಯ ಪಟ್ಟಿಯಿಂದ ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಠೇವಣಿಯನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸುವಾಗ, ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವುದು D 58.4 K 50, 51, 52.

ಉದಾಹರಣೆ 2

"ಸಾಲ ಭದ್ರತೆಗಳಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲೆ." ಒಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯು 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್‌ಗಳಿಗೆ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ. ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಈ ಕೆಳಗಿನ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತಾರೆ:

100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗೆ ಡಿ 58.1 ಕೆ 51. - ಷೇರುಗಳ ಖರೀದಿಯು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

700 ರೂಬಲ್ಸ್ಗೆ ಡಿ 58.1 ಕೆ 91.1. - ಷೇರು ಬೆಲೆಯ ಹೆಚ್ಚಳವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಕಡಿಮೆಯಾದಾಗ, ರಿವರ್ಸ್ ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಡಿ 91.2 ಕೆ 58.1 ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

120,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗೆ ಡಿ 76 (62) ಕೆ 91.1. - ಕಾನೂನು ಘಟಕಕ್ಕೆ ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟವು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

100,700 ರೂಬಲ್ಸ್ಗೆ ಡಿ 91.2 ಕೆ 58.1. - ಮಾರಾಟವಾದ ಷೇರುಗಳ ಪ್ರಸ್ತುತ ಪುಸ್ತಕದ ಮೌಲ್ಯದ ರೈಟ್-ಆಫ್ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಉದಾಹರಣೆ 3

"ಕಾನೂನು ಘಟಕ ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದಕ್ಕಾಗಿ."

ಸಂಸ್ಥೆಯು 500,000 ರೂಬಲ್ಸ್‌ಗಳಿಗೆ ಮತ್ತೊಂದು ಕಂಪನಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ನೀಡಿತು, ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವುದು - ಡಿ ಖಾತೆ 58.03 ಕೆ 51. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಡಿ 76 ಕೆ 91.1 ರ ಪ್ರಕಾರ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಮಾಸಿಕವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ,

ಮತ್ತು ಸಾಲಗಾರನ ಖಾತೆಗೆ ಡಿ 51 ಕೆ 58.03 ಗೆ ಹಣವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ಮೂಲಕ ಪ್ರಮುಖ ಸಾಲ ಮತ್ತು ಬಡ್ಡಿ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸಂಸ್ಥೆಯ ಉದ್ಯೋಗಿಗೆ ಸಾಲವನ್ನು ನೀಡಿದರೆ, ಖಾತೆಯ ಮೂಲಕ ಎಲ್ಲಾ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವುದು ಹೆಚ್ಚು ಸೂಕ್ತವಾಗಿದೆ. 73.

ತೀರ್ಮಾನ - ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಖಾತೆ 58 ಹೇಗೆ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಾವು ಕಂಡುಕೊಂಡಿದ್ದೇವೆ; ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್‌ನ ವಿವಿಧ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಚಲನೆಯನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲು ಯಾವ ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಹೂಡಿಕೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಯಾವ ಶಾಸಕಾಂಗ ದಾಖಲೆಗಳು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಾವು ಕಂಡುಕೊಂಡಿದ್ದೇವೆ.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳುಪ್ರಸ್ತುತ ಶಾಸನದಿಂದ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾದ ಕೆಲವು ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಸ್ವತ್ತುಗಳು. ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಇತರ ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಂದ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸಬೇಕು.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳು

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ, ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು 1170 ಮತ್ತು 1240 ಸಾಲುಗಳಲ್ಲಿ ದಾಖಲಾದ ಸ್ವತ್ತುಗಳಾಗಿವೆ. ಲೈನ್ 1170 ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ "ನಾನ್-ಕರೆಂಟ್ ಸ್ವತ್ತುಗಳು" ಮೊದಲ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿದೆ ಮತ್ತು ಲೈನ್ 1240 ಎರಡನೇ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿದೆ ("ಪ್ರಸ್ತುತ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ”) ಲೈನ್ 1170 ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ದಾಖಲಿಸುತ್ತದೆ (ಒಂದು ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅವಧಿಗೆ), ಮತ್ತು ಲೈನ್ 1240 ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ದಾಖಲಿಸುತ್ತದೆ (ಒಂದು ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಮೀರದ ಅವಧಿಗೆ).

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ, ಅವರು ರೂಪುಗೊಂಡ ಅವಧಿಯ ಮೂಲಕ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಸ್ಥಗಿತವನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಬೇಕು, ಏಕೆಂದರೆ ಖಾತೆಗಳ ಚಾರ್ಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸುವ ಸೂಚನೆಗಳಿಂದ ಇದನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ (ಅಕ್ಟೋಬರ್ 31, 2000 ರ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಆದೇಶ ಸಂಖ್ಯೆ 94n , ಇನ್ನು ಮುಂದೆ ಆರ್ಡರ್ 94n) ಮತ್ತು PBU 19/02 ಎಂದು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ನ 1170 ಮತ್ತು 1240 ಸಾಲುಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮುಖ್ಯ ಭಾಗವನ್ನು ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ. 58, ಅದರ ಮೇಲೆ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ. ಖಾತೆಗಳು 55 ಮತ್ತು 73 ರಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಡೆಬಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಅನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಕ್ರಮವಾಗಿ ಎಂಟರ್ಪ್ರೈಸ್ನ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಠೇವಣಿ ಮತ್ತು ಸಾಲಗಳ ವಿಷಯದಲ್ಲಿ). ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, 58, 55, 73 ಖಾತೆಗಳ ಡೆಬಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ನಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬೇಕು ಖಾತೆಗಳು 59 (ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗಾಗಿ ಮೀಸಲುಗಳ ರಚನೆ).

ಪ್ರಮುಖ! ಹೂಡಿಕೆಯ ಅವಧಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಉಪ-ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳಾಗಿ ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾದ ಖಾತೆಗಳು 55 ಮತ್ತು 73 ರಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿತವಾದ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು ಸಲಹೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಂತರ, ಸಮತೋಲನವನ್ನು ರಚಿಸುವಾಗ, 1170 ಮತ್ತು 1240 ಸಾಲುಗಳನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಸಮಸ್ಯೆಗಳಿಲ್ಲ.

ಖಾತೆ 58 ರಲ್ಲಿ ಯಾವ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಹತ್ತಿರದಿಂದ ನೋಡೋಣ.

ಖಾತೆ 58 “ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು”

ಆರ್ಡರ್ 94n ಖಾತೆ 58 ರ ಉಪಖಾತೆಗಳ ಕೆಳಗಿನ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿದೆ:

• 58.1 - ಷೇರುಗಳು ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳು;
• 58.2 - ಸಾಲ ಭದ್ರತೆಗಳು;
• 58.3 - ಸಾಲಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ;
• 58.4 - ಸರಳ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೊಡುಗೆಗಳು.

ಆದಾಗ್ಯೂ, ಉದ್ಯಮಗಳು ತಮ್ಮ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನೀತಿಗಳ ಗುರಿಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಉಪಖಾತೆಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಸ್ವತಂತ್ರವಾಗಿ ಸ್ಥಾಪಿಸುವುದನ್ನು ಕಾನೂನು ನಿಷೇಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಮತ್ತು ಅಲ್ಪಾವಧಿಗೆ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಸ್ಥಗಿತವನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಉದ್ಯಮವು ನಿರ್ಬಂಧಿತವಾಗಿದೆ ಎಂದು ಆರ್ಡರ್ 94n ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಹೇಳುತ್ತದೆ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಉದ್ಯಮವು 12 ತಿಂಗಳವರೆಗೆ ಅಥವಾ 12 ತಿಂಗಳುಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಅವಧಿಯೊಂದಿಗೆ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಅವರ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಸಂಘಟಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕವಾಗಿದೆ, ಇದು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಂದ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ.

ಖಾತೆ 58 ರಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಯೊಂದಿಗೆ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು ಈ ರೀತಿ ಕಾಣಿಸಬಹುದು:

ಖಾತೆಗಳು 55.3 ಮತ್ತು 73.1, ಪ್ರಮಾಣಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

ಖಾತೆ 55.3 ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಠೇವಣಿಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ - ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕಾಗಿ ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಒದಗಿಸಲಾದ ಹಣವನ್ನು. ಅವು ಅಲ್ಪಾವಧಿ ಅಥವಾ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯೂ ಆಗಿರಬಹುದು. ಖಾತೆ 73.1 ಅದರ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಒದಗಿಸಿದ ಸಾಲಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

55.3 ಮತ್ತು 73.1 ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವಾಗ ಕೆಲವು ವಿಶಿಷ್ಟ ನಮೂದುಗಳು ಇಲ್ಲಿವೆ.

ಹಣಕಾಸಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ

ಸಾಲಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು ಉಪಖಾತೆ 58.3 "ಸಾಲಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ" ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಅಂತಹ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಾಲ ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಮೂಲಕ ಔಪಚಾರಿಕಗೊಳಿಸಬೇಕು. ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿನ ಅಗತ್ಯ ಮಾಹಿತಿಯು ಸಾಲದ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ಅವಧಿ, ಹಾಗೆಯೇ ಅಂತಹ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳ ಮೇಲೆ ಸಂಗ್ರಹವಾದ ಬಡ್ಡಿಯ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ.

ವಿಶಿಷ್ಟ ವೈರಿಂಗ್ ಈ ರೀತಿ ಕಾಣಿಸಬಹುದು:

ಫಲಿತಾಂಶಗಳು

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳು 1170 ಮತ್ತು 1240 ಸಾಲುಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಶಾಸನಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಮತ್ತು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹಣಕಾಸು ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಸಂಘಟಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.