Dasar fiskal negara. Dasar fiskal 1 dasar fiskal

Bersama dengan dasar monetari, dasar fiskal adalah komponen terpenting dalam dasar makroekonomi negara. dasar fiskal dipanggil sistem peraturan negara, yang dijalankan melalui perbelanjaan kerajaan dan cukai. Tujuan utamanya adalah untuk melicinkan kelemahan mekanisme pasaran, seperti turun naik kitaran, pengangguran, inflasi dengan mempengaruhi permintaan agregat dan penawaran agregat.

Bergantung pada fasa kitaran di mana ekonomi berada, terdapat dua jenis dasar fiskal: merangsang dan menyekat.

Merangsang (mengembangkan) dasar fiskal digunakan semasa kemelesetan, bertujuan untuk meningkatkan aktiviti perniagaan dan digunakan sebagai cara untuk memerangi pengangguran.

Langkah-langkah merangsang dasar fiskal ialah:

Peningkatan dalam pembelian kerajaan;

Potongan cukai;

Peningkatan dalam pembayaran pindahan.

Dasar fiskal yang menyekat (terhad). digunakan apabila ekonomi "terlalu panas", ia bertujuan untuk mengurangkan aktiviti perniagaan untuk memerangi inflasi.

Langkah-langkah dasar fiskal yang terhad ialah:

Mengurangkan perolehan awam;

Meningkatkan cukai;

Pengurangan dalam pembayaran pindahan.

Mengikut kaedah mempengaruhi ekonomi, dasar fiskal budi bicara dan dasar fiskal automatik dibezakan.

Dasar fiskal budi bicara (fleksibel). ialah manipulasi perundangan terhadap nilai pembelian, cukai dan pemindahan kerajaan untuk menstabilkan ekonomi. Perubahan ini dicerminkan dalam rancangan kewangan utama negara - belanjawan negeri.

Dasar fiskal automatik (bukan budi bicara). berdasarkan tindakan penstabil terbina dalam (automatik). Penstabil terbina dalam adalah instrumen ekonomi, yang nilainya tidak berubah, tetapi kehadirannya (penyatuan mereka ke dalam sistem ekonomi) secara automatik menstabilkan ekonomi. Penstabil terbina dalam berfungsi secara automatik dengan cara yang mengehadkan semasa ekonomi meningkat dan dengan cara mengekang semasa kemelesetan ekonomi. Penstabil automatik termasuk cukai pendapatan; cukai tidak langsung; faedah pengangguran dan faedah kemiskinan. Penstabil terbina dalam membetulkan tetapi tidak menghapuskan turun naik dalam aktiviti ekonomi. Oleh itu, kaedah dasar fiskal automatik harus ditambah dengan kaedah dasar budi bicara.

Model keseimbangan ekonomi Keynesian menghubungkan peranan penstabilan dasar fiskal dengan kesannya ke atas volum keseimbangan pengeluaran negara melalui perubahan dalam jumlah perbelanjaan. Mari kita pertimbangkan mekanisme tindakan dasar fiskal ke atas volum keseimbangan pengeluaran negara melalui model ekonomi yang dipermudahkan, yang menganggap kestabilan harga; pengurangan semua cukai kepada cukai individu bersih; kebebasan pelaburan daripada nilai pengeluaran negara dan ketiadaan eksport. Perbelanjaan kerajaan secara langsung mempengaruhi keseimbangan makroekonomi, kerana perbelanjaan kerajaan adalah salah satu elemen permintaan agregat. Peningkatan mereka mempunyai kesan yang sama pada tahap keseimbangan keluaran seperti peningkatan dalam perbelanjaan pelaburan dengan jumlah yang sama:

di mana Ahli Parlimen G adalah pengganda perbelanjaan kerajaan.

Peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan menyebabkan peningkatan dalam jumlah perbelanjaan, meningkatkan tahap keseimbangan output dan guna tenaga (14.2).

Semasa kemelesetan, peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan boleh digunakan untuk meningkatkan output, manakala semasa tempoh ekonomi yang terlalu panas, sebaliknya, penurunan dalam tahap mereka akan mengurangkan kedua-dua permintaan dan output agregat.

nasi. 14.2. Kesan perbelanjaan kerajaan terhadap keseimbangan makroekonomi.

Kesan cukai ke atas keseimbangan makroekonomi tidak dijalankan secara langsung, tetapi secara tidak langsung melalui elemen jumlah perbelanjaan seperti penggunaan. Oleh itu, kesan pengganda cukai adalah lebih rendah daripada kesan pengganda perbelanjaan kerajaan:

di mana MP T adalah pengganda cukai.

Ceteris paribus, kenaikan cukai akan mengurangkan perbelanjaan pengguna. Jadual penggunaan akan beralih ke bawah dan ke kanan, yang akan membawa kepada pengurangan dalam pengeluaran negara dan guna tenaga (Rajah 14.3.).

nasi. 14.3. Kesan cukai ke atas keseimbangan makroekonomi

Peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan dan cukai dengan jumlah yang sama membawa kepada peningkatan dalam output. Kesan ini dipanggil pengganda belanjawan seimbang.

Dasar fiskal tidak dapat menstabilkan ekonomi sepenuhnya, kerana ia mempunyai kelemahan berikut:

1. Kesan kelewatan dasar fiskal terhadap fungsi ekonomi negara. Terdapat jurang masa antara permulaan sebenar kemelesetan atau pemulihan, saat pengiktirafan, saat keputusan dibuat dan keputusan dicapai.

2. Nilai pengganda pada bila-bila masa tertentu tidak diketahui dengan tepat. Sehubungan itu, adalah mustahil untuk mengira keputusan dasar fiskal dengan tepat.

3. Dasar fiskal boleh digunakan untuk tujuan politik dan keadaan kitaran perniagaan politik. Kitaran perniagaan politik ialah tindakan yang menjejaskan kestabilan ekonomi dengan memotong cukai dan meningkatkan perbelanjaan kerajaan semasa kempen pilihan raya dan dengan meningkatkan cukai dan mengurangkan perbelanjaan kerajaan selepas pilihan raya.

Konsep asas

Soalan kawalan dan perbincangan

1. Antara siapa ada hubungan kewangan?

2. Apakah fungsi utama kewangan.

3. Apakah yang dimaksudkan dengan kewangan berpusat?

4. Apakah struktur belanjawan negeri? Apakah jenis perbelanjaan awam yang boleh dipertimbangkan dari segi masalah luaran yang positif? Apakah kompromi bajet negeri?

5. Meluaskan konsep federalisme fiskal.

6. Apakah keadaan bajet negeri? Bagaimana untuk mengukur defisit belanjawan kerajaan? Kembangkan konsep mengimbangi defisit belanjawan.

7. Apakah cara terbaik untuk membiayai defisit belanjawan dalam ekonomi inflasi?

8. Mengapakah hutang awam domestik dipanggil hutang kepada diri kita sendiri?

9. Mengapakah hutang awam yang tinggi berbahaya?

10. Apakah kesukaran utama dalam menggunakan prinsip kesolvenan dalam fungsi sistem cukai moden?

11. Mengapakah cukai pendapatan korporat dikaitkan dengan masalah cukai berganda?

12. Yang manakah memberikan idea yang lebih tepat tentang beban cukai: kadar cukai marginal atau kadar cukai purata?

13. Berikan contoh cukai langsung dan tidak langsung.

14. Apakah hubungan antara pertumbuhan kadar cukai, hasil belanjawan negeri dan asas cukai?

15. Bolehkah kestabilan terbina dalam dianggap sebagai syarat yang mencukupi untuk kejayaan sistem fiskal? Adakah terdapat keperluan untuk dasar budi bicara?

16. Jika perbelanjaan kerajaan dan cukai meningkat pada masa yang sama dengan jumlah yang sama, apakah yang akan berlaku kepada output?

17. Mengapakah penyokong ekonomi dari segi penawaran lebih menumpukan pada pemotongan cukai apabila menjalankan dasar fiskal yang merangsang daripada penyokong ekonomi dari segi permintaan (Keynesian)?

Peraturan makroekonomi ekonomi merangkumi dua komponen:

1. Dasar monetari (lihat sebelum ini);

2. Dasar fiskal negara (dasar fiskal) - satu set langkah kerajaan untuk mengawal perbelanjaan awam dan cukai.

dasar fiskal- ini adalah peraturan negeri ekonomi, yang dijalankan oleh kerajaan dengan bantuan cukai dan perbelanjaan awam. Tujuan dasar fiskal adalah untuk mempercepatkan pertumbuhan ekonomi; kawalan ke atas pekerjaan dan inflasi; tindakan balas terhadap krisis ekonomi dan kelicinannya.

Leverage dasar fiskal:

1. Perubahan dalam kadar cukai;

2. Perubahan dalam jumlah perolehan awam;

3. Perubahan dalam jumlah pemindahan.

Bergantung pada fasa di mana ekonomi berada, terdapat dua jenis dasar fiskal:

1. Merangsang;

2. Mengekang.

Merangsang (mengembangkan) dasar fiskal Ia digunakan semasa penurunan dalam pengeluaran, semasa pengangguran tinggi, dengan aktiviti perniagaan yang rendah. Ia bertujuan untuk meningkatkan jumlah pengeluaran dan guna tenaga penduduk melalui: 1. meningkatkan pembelian dan pemindahan kerajaan, 2. mengurangkan cukai.

Secara skema, kesan dasar rangsangan adalah seperti berikut:

Tindakan 1: Pembelian kerajaan meningkat. Akibatnya, permintaan agregat meningkat dan output meningkat.

2 tindakan. Cukai semakin turun. Akibatnya, penawaran agregat meningkat, manakala paras harga menurun.

Dasar sekatan (terhad). digunakan semasa ledakan ekonomi. Ia bertujuan untuk mengekang aktiviti perniagaan, mengurangkan jumlah pengeluaran, menghapuskan lebihan pekerjaan, mengurangkan inflasi melalui:

1. Mengurangkan pembelian dan pemindahan kerajaan;

2. Kenaikan cukai.

Secara skema, kesan dasar penahanan adalah seperti berikut:

1. Tindakan: potong pembelian kerajaan. Akibatnya, permintaan agregat berkurangan dan output berkurangan.

2. Tindakan. Cukai semakin meningkat. Akibatnya, penawaran agregat di pihak usahawan dan permintaan agregat di pihak isi rumah berkurangan, manakala tingkat harga meningkat.

Bergantung kepada kaedah kesan instrumen dasar fiskal terhadap ekonomi, terdapat:

1. Dasar fiskal budi bicara;

2. Dasar fiskal automatik (tidak mengikut budi bicara).

Dasar fiskal budi bicara mewakili perubahan perundangan secara sedar pembelian kerajaan (G) dan cukai (T) bagi menstabilkan ekonomi. Perubahan ini dicerminkan dalam belanjawan negeri.

Apabila bekerja dengan alat "perolehan awam", kesan pengganda mungkin berlaku. Intipati kesan pengganda ialah peningkatan dalam keadaan. perbelanjaan dalam ekonomi membawa kepada peningkatan pendapatan negara sebanyak b O nilai yang lebih besar (penggandaan berganda pengembangan pendapatan negara).

Formula pengganda "nyatakan. pembelian":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

di mana, ?Y - pertumbuhan pendapatan; ?G - pertumbuhan negeri. perolehan; MPC - kecenderungan kecil untuk mengambil; MPS adalah kecenderungan marginal untuk menabung.

Oleh itu? Y G = 1 ? ?G

Pengaruh cukai ke atas jumlah pendapatan negara dijalankan melalui mekanisme pengganda cukai. Pengganda cukai mempunyai kesan yang lebih kecil dalam mengurangkan permintaan agregat daripada pengganda perbelanjaan kerajaan untuk meningkatkannya. Peningkatan cukai membawa kepada pengurangan KDNK (pendapatan negara), dan penurunan cukai - kepada pertumbuhannya.

Intipati kesan pengganda ialah dengan pemotongan cukai, terdapat pengembangan berganda (ganda) jumlah pendapatan dan perbelanjaan yang dirancang di pihak pengguna dan peningkatan pelaburan dalam pengeluaran di pihak usahawan.

Formula pengganda cukai:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

di mana, ?T - kenaikan cukai

Oleh itu? Y T = - PUAN ? ?T

Kedua-dua instrumen boleh digunakan secara serentak (dasar fiskal gabungan). Kemudian formula pengganda mengambil bentuk:

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? satu

Dasar gabungan boleh menyebabkan sama ada defisit belanjawan (jika negara mengalami kemelesetan ekonomi) atau lebihan belanjawan (jika negara berada dalam pemulihan ekonomi).

Kelemahan dasar fiskal budi bicara ialah:

1. Terdapat selang masa antara membuat keputusan dan kesannya terhadap ekonomi;

2. Terdapat kelewatan pentadbiran.

Pada praktiknya, tahap perbelanjaan awam dan hasil cukai mungkin berubah walaupun kerajaan tidak membuat keputusan yang sewajarnya. Ini dijelaskan oleh kewujudan kestabilan terbina dalam, yang menentukan dasar fiskal automatik (pasif, bukan budi bicara). Kestabilan terbina dalam adalah berdasarkan mekanisme yang beroperasi dalam mod kawal selia sendiri dan bertindak balas secara automatik kepada perubahan dalam keadaan ekonomi. Ia dipanggil penstabil terbina dalam (automatik).

Dasar fiskal tanpa budi bicara (automatik)- ini adalah dasar berdasarkan tindakan penstabil terbina dalam (mekanisme) yang secara automatik melembutkan turun naik dalam kitaran ekonomi.

Penstabil terbina dalam termasuk:

1. Perubahan dalam hasil cukai. Jumlah cukai bergantung kepada pendapatan penduduk dan perusahaan. Dalam tempoh penurunan dalam pengeluaran, hasil akan mula berkurangan, yang secara automatik akan mengurangkan hasil cukai kepada belanjawan. Akibatnya, pendapatan yang tinggal dengan penduduk dan perusahaan akan meningkat. Ini akan, sedikit sebanyak, memperlahankan penurunan permintaan agregat, yang akan memberi kesan positif kepada pembangunan ekonomi.

Kemajuan sistem cukai mempunyai kesan yang sama. Dengan penurunan dalam jumlah pengeluaran negara, pendapatan dikurangkan, tetapi kadar cukai juga dikurangkan, yang disertai dengan penurunan kedua-dua jumlah mutlak hasil cukai kepada perbendaharaan dan bahagian mereka dalam pendapatan masyarakat. Akibatnya, kejatuhan permintaan agregat akan menjadi lebih lembut;

2. Sistem faedah pengangguran. Oleh itu, peningkatan dalam tahap pekerjaan membawa kepada peningkatan dalam cukai, di mana faedah pengangguran dibiayai. Dengan penurunan dalam pengeluaran, bilangan pengangguran meningkat, yang mengurangkan permintaan agregat. Walau bagaimanapun, pada masa yang sama, jumlah faedah pengangguran juga semakin meningkat. Ini menyokong penggunaan, memperlahankan kejatuhan dalam permintaan dan oleh itu mengatasi peningkatan krisis. Dalam mod automatik yang sama, sistem pengindeksan pendapatan dan pembayaran sosial beroperasi;

3. Sistem dividen tetap, program bantuan ladang, simpanan korporat, simpanan peribadi, dll.

Penstabil terbina dalam melembapkan perubahan dalam permintaan agregat dan dengan itu membantu menstabilkan pengeluaran produk negara. Berkat tindakan mereka, perkembangan kitaran ekonomi telah berubah: kemelesetan dalam pengeluaran menjadi kurang mendalam dan lebih pendek. Sebelum ini, ini tidak mungkin, kerana kadar cukai lebih rendah dan faedah pengangguran dan bayaran kebajikan diabaikan.

Kelebihan utama dasar fiskal tanpa budi bicara ialah alatnya (penstabil terbina dalam) diaktifkan serta-merta pada perubahan sedikit pun dalam keadaan ekonomi, i.e. boleh dikatakan tiada lag masa.

Kelemahan dasar fiskal automatik ialah ia hanya membantu melancarkan turun naik kitaran, tetapi tidak dapat menghapuskannya.

Untuk mengetahui sama ada dasar fiskal yang dijalankan oleh kerajaan adalah betul, adalah perlu untuk menilai keputusannya. Selalunya, keadaan belanjawan negara digunakan untuk tujuan ini, kerana pelaksanaan dasar fiskal disertai dengan peningkatan atau penurunan defisit atau lebihan belanjawan.

Hantar kerja baik anda di pangkalan pengetahuan adalah mudah. Gunakan borang di bawah

Pelajar, pelajar siswazah, saintis muda yang menggunakan pangkalan pengetahuan dalam pengajian dan kerja mereka akan sangat berterima kasih kepada anda.

Dihoskan di http://www.allbest.ru/

Rancang

pengenalan

Bab 1. Konsep dasar fiskal, matlamat dan alatnya

1.1 Konsep dasar fiskal

1.2 Jenis dasar fiskal

1.3 Instrumen dasar fiskal

Bab 2. Keberkesanan dasar fiskal negara

2.1 Pernyataan masalah dan metodologi kajian

2.2 Kaedah ekonomi untuk menilai keberkesanan dasar fiskal

2.3 Kaedah analisis untuk menilai keberkesanan dasar fiskal

Bab 3. Ciri-ciri dasar fiskal di Rusia

3.1 Kekuatan dan kelemahan dasar fiskal

3.2 Prospek untuk pembangunan dasar fiskal di negara Rusia

Kesimpulan

Senarai sastera terpakai

pengenalan

Tugas utama negara pada semua peringkat pembangunannya ialah penstabilan ekonomi. Pada masa ini, negara sedang giat menggunakan instrumen campur tangan dalam ekonomi. 2 jenis campur tangan negara utama dalam ekonomi pasaran termasuk dasar fiskal dan monetari.

Tujuan kerja kursus ini adalah untuk mengkaji fiskal, atau apa yang dipanggil dasar fiskal negara. Peranan dasar fiskal dalam pengurusan ekonomi holistik adalah hebat. Sebagai salah satu instrumen yang paling penting dalam peraturan ekonomi negara, ia secara langsung membentuk belanjawan negara, pendapatan tunai negeri. Dalam keadaan pasaran, dasar fiskal adalah bahagian teras dasar ekonomi negeri.

Dasar fiskal, sebagai elemen terpenting dalam dasar kewangan negara, melaksanakan beberapa fungsi penting, seperti penggemblengan dan tarikan dana yang diperlukan untuk fungsi negara, pengagihannya untuk menyelesaikan masalah sosio-ekonomi negara.

Asas teori dasar fiskal dibangunkan dengan baik. Tetapi bidang sains ekonomi ini tidak meletihkan dirinya sendiri. Banyak masalah yang kontroversi dan tidak dapat diselesaikan pelaksanaan dasar fiskal, kesannya terhadap pembangunan negeri memerlukan penambahbaikan dan penyelesaian selanjutnya. Dahulu, sejak sekian lama, dasar fiskal dianggap oleh pakar ekonomi hanya dari aspek perkadaran agihan keluaran sesebuah negara.

Perkaitan kajian dasar fiskal membawa kepada pemilihan topik kerja kursus ini. Dalam ekonomi pasaran, amat penting untuk mengetahui intipati, fungsi, jenis dan instrumen dasar fiskal, serta mekanisme tindakannya untuk orientasi yang lebih betul dalam situasi semasa di negara ini untuk menjadikan pengurusan yang betul. keputusan.

Tujuan kerja kami adalah untuk mengkaji mekanisme untuk melaksanakan dasar fiskal negara.

Objektif utama kerja kursus ini adalah untuk mengkaji:

Ciri-ciri penting dasar fiskal,

Jenis dasar fiskal,

instrumen dasar fiskal,

Keberkesanan dasar fiskal negara

Memandangkan kaitan kajian dasar fiskal, tidaklah menghairankan untuk diperhatikan bahawa topik ini telah dikaji oleh ramai ahli ekonomi, yang dengan cara mereka sendiri menjawab persoalan tentang intipati dasar fiskal, kesan alatnya terhadap keadaan ekonomi di Negeri. Secara praktikal dalam semua buku teks, banyak perhatian diberikan kepada masalah dasar fiskal, mekanisme fungsinya.

Apabila bekerja pada topik kerja kursus ini, karya pengarang asing dan domestik yang menumpukan kepada dasar kewangan negara, buku teks, artikel dalam jurnal ekonomi dan akhbar, data statistik, serta bahan dari laman Internet digunakan.

Bab 1. Konsep dasar fiskal, matlamat dan alatnya

1.1 Konsep dasar fiskal

Dasar fiskal ialah sistem peraturan yang berkaitan dengan perbelanjaan kerajaan dan cukai. Perbelanjaan kerajaan merujuk kepada kos penyelenggaraan institusi negara, serta pembelian barangan dan perkhidmatan kerajaan. Ini boleh menjadi pelbagai jenis pembelian, contohnya, pembinaan jalan raya, sekolah, institusi perubatan, kemudahan kebudayaan, pembelian produk pertanian, pembelian perdagangan asing, pembelian peralatan ketenteraan, dan lain-lain dengan mengorbankan belanjawan. Ciri membezakan utama daripada semua pembelian ini ialah pengguna adalah negeri itu sendiri. Biasanya, apabila bercakap tentang pembelian kerajaan, ia dibahagikan kepada dua jenis: pembelian untuk kegunaan negeri sendiri, yang lebih kurang stabil, dan pembelian untuk peraturan pasaran.

Perbelanjaan kerajaan memainkan peranan penting dalam pembangunan sosio-ekonomi masyarakat. Defisit besar belanjawan negara yang telah dibangunkan di Rusia melebihi had yang munasabah dan membawa kepada ketidakseimbangan kewangan ekonomi negara. Oleh itu, isu meningkatkan kecekapan perbelanjaan awam, memberi mereka peranan pengawalseliaan dalam memastikan kestabilan pembangunan sosio-ekonomi, dan membentuk kualiti pertumbuhan ekonomi baharu adalah sangat relevan.

Perlu ditekankan bahawa mana-mana negeri, tanpa mengira sistem politiknya, melaksanakan satu atau lain dasar fiskal, kerana untuk kewujudan dan berfungsinya ia memerlukan sumber kewangan yang diterima daripada cukai. Tetapi tugas utama dasar fiskal bukanlah untuk memastikan bajet yang seimbang tetapi untuk mengimbangi sistem makroekonomi. Dengan perbelanjaan swasta yang tidak mencukupi, peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan adalah perlu untuk mengekalkan permintaan agregat. Perbelanjaan pengguna penduduk, perbelanjaan perusahaan untuk pelaburan dibuat oleh entiti yang berasingan dan tidak selalunya saling serasi antara satu sama lain. Dasar fiskal membolehkan anda melaraskan dinamik KNK ke arah yang dikehendaki.

Dasar perbelanjaan awam dan cukai adalah salah satu instrumen terpenting dalam peraturan ekonomi negara yang bertujuan untuk menstabilkan pembangunan ekonomi. Perbelanjaan dan cukai kerajaan mempunyai kesan langsung ke atas tahap jumlah perbelanjaan, dan seterusnya ke atas volum pengeluaran negara dan guna tenaga. Dalam hal ini, ahli ekonomi Barat terkenal J. Galbraith menyatakan bahawa sistem cukai mula bertukar daripada instrumen untuk meningkatkan hasil kerajaan menjadi instrumen untuk mengawal permintaan, yang, pada pendapatnya, merupakan keperluan organik sistem perindustrian. perbelanjaan fiskal ekonomi

Dasar fiskal adalah alat yang cukup kuat dalam memerangi fenomena negatif sifat kitaran pembangunan ekonomi. Pada dasarnya, tugas utama dasar fiskal adalah untuk mengurangkan kelemahan elemen pasaran dengan secara sedar mempengaruhi permintaan agregat dan penawaran agregat dalam pasaran. Tetapi perlu diingat bahawa tiada alat dalam ekonomi yang 100% sempurna.

Keadaan fiskal mempengaruhi peningkatan atau penurunan dalam pengeluaran negara dengan mengubah kadar cukai dan perbelanjaan awam. Pembuktian teori tindakan ini adalah pengiraan ahli ekonomi Amerika A. Laffer, yang membuktikan bahawa hasil pemotongan cukai adalah pemulihan ekonomi dan peningkatan dalam hasil negeri (Keluk Laffer).

Secara grafik, lengkung Laffer kelihatan seperti ini (Rajah 1).

Rajah 1- Lengkung Laffer

Abscissa pada graf ini menunjukkan kadar faedah r, dan ordinat menunjukkan jumlah hasil cukai R. Jika r=0, negeri tidak akan menerima sebarang hasil cukai. Sebaik sahaja r = 100%, semua insentif untuk pengeluaran hilang sepenuhnya (kerana semua pendapatan pengeluar ditarik balik), iaitu, keputusan untuk negeri adalah sama - sifar. Untuk sebarang nilai lain (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Sifat umum keluk Laffer boleh dicirikan seperti berikut: kerana apabila tekanan cukai dilonggarkan, beberapa subjek pengeluaran mula bekerja dengan lebih intensif, memaksimumkan pendapatan mereka, sementara yang lain mencapai nilai yang diingini dengan usaha yang lebih sedikit, keluk dalam pertimbangan adalah mendatar dan agak lemah bertindak balas terhadap perubahan kecil dalam kadar cukai. Di samping itu, tindak balas entiti ekonomi terhadap dinamik kadar ini tidak muncul serta-merta, tetapi selepas selang masa tertentu.

Keluk Laffer menggambarkan pergantungan objektif pertumbuhan hasil kerajaan pada kadar cukai yang lebih rendah. Pada masa yang sama, adalah mustahil untuk mendedahkan nilai r0 secara teori, ia ditentukan secara empirik. Dalam kes ini, adalah sangat penting untuk mengenal pasti di mana kadar cukai sebenar - di sebelah kanan atau ke kiri r0. Dan oleh kerana eksperimen makroekonomi radikal penuh dengan kejutan yang serius, soalan ini biasanya dijawab berdasarkan analisis reaksi pengeluar terhadap pelepasan cukai dalam industri tertentu tertentu.

1.2 Jenis dasar fiskal

Fiskal (dasar fiskal) ialah sistem untuk mengawal selia ekonomi melalui perubahan dalam perbelanjaan kerajaan dan cukai.

Terdapat bentuk dasar fiskal mengikut budi bicara dan automatik. Dasar budi bicara merujuk kepada manuver cukai dan perbelanjaan kerajaan untuk mengubah jumlah sebenar pengeluaran negara, mengawal tahap guna tenaga dan kadar inflasi. Bentuk dasar fiskal ini ditentang oleh bentuk automatiknya. "Automatisme" ialah "kestabilan terbina dalam" berdasarkan peruntukan hasil belanjawan oleh sistem cukai, bergantung pada tahap aktiviti ekonomi.

Dasar fiskal automatik. Dasar fiskal automatik ialah mekanisme ekonomi yang memungkinkan untuk mengurangkan amplitud turun naik kitaran dalam pekerjaan dan keluaran tanpa menggunakan perubahan yang kerap dalam dasar ekonomi kerajaan. Penstabil terbina dalamnya, iaitu cukai pendapatan, faedah pengangguran, perbelanjaan untuk program latihan semula untuk pekerja, dsb., pada dasarnya perlu, ia mengurangkan amplitud turun naik semasa kitaran ekonomi. Sebagai contoh, jika ekonomi berada dalam kemelesetan, kadar cukai marginal dikurangkan disebabkan oleh penurunan dalam pendapatan boleh cukai; pendapatan boleh guna akan menjadi lebih kecil juga kerana bayaran sosial semakin meningkat. Pada masa yang sama, pendapatan boleh guna dikurangkan ke tahap yang lebih rendah berbanding dengan pendapatan sebelum cukai. Kuasa marginal untuk digunakan dalam kemelesetan meningkat, kerana mereka yang menerima faedah pengangguran menggunakannya hampir keseluruhannya untuk penggunaan. Jika ekonomi mengalami peningkatan, pendapatan boleh guna tidak meningkat pada tahap yang sama seperti jumlah pendapatan sebelum cukai kerana kadar cukai meningkat dan pemindahan sosial menurun. Satu lagi kelebihan penstabil automatik ialah ia mengurangkan ketidaksamaan pendapatan. Cukai pendapatan progresif dan bayaran pindahan adalah alat untuk mengagihkan semula pendapatan memihak kepada golongan miskin. Di samping itu, penstabil telah pun dibina ke dalam sistem, tiada keputusan diperlukan sama ada daripada badan perundangan atau cabang eksekutif untuk melaksanakannya. Intipatinya terletak pada mengaitkan kadar cukai dengan jumlah pendapatan yang diterima. Hampir semua cukai distrukturkan sedemikian rupa sehingga membolehkan pertumbuhan hasil cukai dengan peningkatan dalam keluaran negara bersih. Ini terpakai kepada cukai pendapatan peribadi, yang bersifat progresif; cukai pendapatan; nilai tambah; cukai jualan, eksais.

Rajah 2 menunjukkan penstabil terbina dalam. Di atasnya, saiz perbelanjaan kerajaan adalah tetap. Malah, mereka berubah. Tetapi perubahan ini bergantung kepada keputusan parlimen dan kerajaan, dan bukan pada pertumbuhan KNK. Oleh itu, graf tidak menunjukkan hubungan langsung antara perbelanjaan kerajaan dan peningkatan NNP. Hasil cukai meningkat semasa ledakan. Ini kerana jualan dan pendapatan semakin meningkat. Pengeluaran sebahagian daripada pendapatan melalui cukai mengekang kadar pertumbuhan ekonomi dan inflasi. Hasil daripada kuasa-kuasa yang bertindak, sebagai tambahan kepada usaha kerajaan, kepanasan ekonomi yang melampau akibat ketidakseimbangan semasa pemulihan dapat dicegah.

Rajah 2 - Penstabil terbina dalam, di mana: G - perbelanjaan kerajaan; T - hasil cukai

Dalam tempoh ini, hasil cukai melebihi perbelanjaan kerajaan (T>G). Terdapat lebihan - lebihan belanjawan negeri, yang membolehkan anda membayar obligasi hutang kerajaan yang diambil semasa tempoh ekonomi yang tertekan.

Graf juga menunjukkan kejatuhan dalam hasil cukai semasa tempoh NNP berkurangan, iaitu pengeluaran jatuh, yang membawa kepada pembentukan defisit belanjawan negeri (G>T). Jika jumlah hasil cukai kekal pada paras yang sama semasa krisis ekonomi, persekitaran ekonomi untuk perniagaan bermakna risiko ekonomi yang lebih tinggi, yang mencetuskan pengurangan pengeluaran selanjutnya. Ini bermakna penurunan dalam hasil cukai dalam tempoh ini secara objektif melindungi masyarakat daripada pertumbuhan krisis dan melemahkan penurunan dalam pengeluaran.

Penstabil terbina dalam tidak menghapuskan punca turun naik kitaran, tetapi hanya mengehadkan skop turun naik ini. Oleh itu, penstabil ekonomi terbina dalam biasanya digabungkan dengan langkah dasar fiskal budi bicara kerajaan yang bertujuan untuk memastikan penggunaan sumber sepenuhnya.

Dasar fiskal budi bicara termasuk pengawalseliaan perbelanjaan kerajaan dan cukai untuk menghapuskan turun naik kitaran dalam keluaran dan pekerjaan, menstabilkan harga dan merangsang pertumbuhan ekonomi. Di Amerika Syarikat, Akta Pekerjaan 1946 dan Akta Lamprey-Hawkins 1978 menjadikan kerajaan persekutuan bertanggungjawab menyediakan pekerjaan penuh melalui penggunaan dasar monetari dan fiskal. Tugas ini amat sukar kerana banyak sebab, apatah lagi kerana dana awam dibelanjakan untuk banyak program, bukan sahaja untuk menstabilkan ekonomi dan memastikan pertumbuhan ekonomi, contohnya, program keselamatan sosial, mengukuhkan rangkaian jalan raya negara, mengawal banjir , meningkatkan pendidikan, menggantikan jambatan lama dan berbahaya, melindungi alam sekitar, penyelidikan asas.

Terdapat dua jenis dasar budi bicara:

merangsang,

Mengekang.

Merangsang dasar fiskal dijalankan semasa kemelesetan, kemelesetan, termasuk peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, pemotongan cukai dan membawa kepada defisit belanjawan.

Dalam jangka pendek, ia bertujuan untuk mengatasi kemelesetan kitaran dalam ekonomi dan melibatkan peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, pemotongan cukai atau gabungan langkah-langkah ini.

Dalam jangka panjang, dasar pemotongan cukai boleh mengembangkan bekalan faktor pengeluaran dan meningkatkan potensi ekonomi.

Pelaksanaan matlamat ini dikaitkan dengan pelaksanaan pembaharuan cukai yang komprehensif, disertai dengan dasar monetari yang mengehadkan Bank Negara dan perubahan dalam pengoptimuman struktur perbelanjaan awam.

Dasar fiskal menguncup dijalankan semasa tempoh ledakan dan inflasi, termasuk mengurangkan perbelanjaan kerajaan, menaikkan cukai dan membawa kepada lebihan belanjawan negeri.

Ia bertujuan untuk mengehadkan pemulihan kitaran ekonomi dan melibatkan pengurangan perbelanjaan kerajaan, peningkatan cukai, atau gabungan langkah-langkah ini.

Dalam jangka pendek, langkah-langkah ini mengurangkan inflasi tarikan permintaan pada kos peningkatan pengangguran dan penurunan dalam pengeluaran. Dalam jangka panjang, baji cukai yang semakin meningkat boleh menjadi asas kepada penurunan dalam bekalan agregat dan penggunaan mekanisme stagflasi (kemelesetan, atau kelembapan yang ketara dalam pembangunan ekonomi), terutamanya apabila perbelanjaan kerajaan dipotong secara berkadar merentas semua bajet item dan keutamaan tidak diwujudkan memihak kepada pelaburan awam dalam infrastruktur pasaran buruh.

Kedua-dua dasar fiskal budi bicara dan automatik memainkan peranan penting dalam langkah penstabilan negeri, tetapi tidak satu pun atau yang lain merupakan ubat penawar bagi semua masalah ekonomi. Bagi polisi automatik, penstabil terbina dalamnya hanya boleh mengehadkan skop dan kedalaman turun naik dalam kitaran ekonomi, tetapi mereka tidak dapat menghapuskan turun naik ini sepenuhnya.

Malah lebih banyak masalah timbul dalam pengendalian dasar fiskal budi bicara. Ini termasuk:

Kehadiran selang masa antara membuat keputusan dan kesannya terhadap ekonomi;

kelewatan pentadbiran;

Kecenderungan untuk langkah rangsangan (pemotongan cukai adalah popular dari segi politik, tetapi kenaikan cukai boleh menjejaskan kerjaya ahli parlimen mereka).

Penggunaan instrumen yang bijak bagi kedua-dua dasar automatik dan mengikut budi bicara boleh mempengaruhi dinamik pengeluaran sosial dan pekerjaan, mengurangkan inflasi dan menyelesaikan masalah ekonomi yang lain.

1.3 Instrumen dasar fiskal

Kit dasar fiskal termasuk subsidi kerajaan, manipulasi pelbagai jenis cukai (cukai pendapatan peribadi, cukai korporat, eksais) dengan menukar kadar cukai atau cukai sekaligus. Selain itu, instrumen dasar fiskal termasuk pembayaran pindahan dan jenis perbelanjaan kerajaan yang lain. Alat yang berbeza mempengaruhi ekonomi dengan cara yang berbeza. Sebagai contoh, kenaikan cukai sekaligus mengurangkan jumlah perbelanjaan tetapi tidak mengubah pengganda, manakala peningkatan dalam kadar cukai pendapatan peribadi akan menyebabkan jumlah perbelanjaan dan pengganda berkurangan. Pilihan jenis cukai yang berbeza - cukai pendapatan peribadi, cukai perbadanan atau cukai eksais - sebagai instrumen pengaruh mempunyai kesan berbeza terhadap ekonomi, termasuk insentif yang mempengaruhi pertumbuhan ekonomi dan kecekapan ekonomi. Pemilihan jenis perbelanjaan awam tertentu juga penting, kerana kesan pengganda mungkin berbeza dalam setiap kes. Sebagai contoh, terdapat pendapat di kalangan pakar dasar ekonomi bahawa perbelanjaan pertahanan memberikan pengganda yang lebih kecil daripada jenis perbelanjaan kerajaan yang lain.

Bergantung pada fasa kitaran di mana ekonomi berada, dan jenis dasar fiskal yang sepadan dengannya, instrumen dasar fiskal negeri digunakan dengan cara yang berbeza. Oleh itu, instrumen merangsang dasar fiskal ialah:

peningkatan dalam pembelian kerajaan;

pemotongan cukai;

peningkatan dalam pemindahan.

Instrumen dasar fiskal penguncupan adalah:

pengurangan dalam perolehan awam;

kenaikan cukai;

pengurangan dalam pemindahan.

Senarai instrumen dasar fiskal yang sedikit berbeza dibentangkan dalam buku teks "Ekonomi" oleh Academician G.P. Zhuravleva. Menurut sumber kesusasteraan ini, alat dasar fiskal budi bicara ialah kerja awam, menukar pembayaran pindahan dan memanipulasi kadar cukai.

Pengarang buku teks ini merujuk kepada alat dasar fiskal automatik sebagai perubahan dalam hasil cukai, faedah pengangguran dan pembayaran sosial lain, dan subsidi kepada petani.

Menganalisis sumber kesusasteraan, seseorang boleh membuat kesimpulan bahawa instrumen utama dasar fiskal adalah perubahan dalam cukai dan pembayaran pemindahan.

Salah satu instrumen utama dasar fiskal ialah cukai, iaitu dana yang ditarik balik secara paksa oleh kerajaan negeri atau pihak berkuasa tempatan daripada individu dan entiti undang-undang yang diperlukan bagi negara untuk menjalankan fungsinya.

Cukai melaksanakan tiga fungsi utama:

fiskal, yang terdiri daripada pengumpulan dana untuk penciptaan dana negara dan syarat material untuk berfungsi negara;

ekonomi, melibatkan penggunaan cukai sebagai alat untuk mengagihkan semula pendapatan negara, mempengaruhi pengembangan atau sekatan pengeluaran, merangsang pengeluar dalam pembangunan pelbagai jenis aktiviti ekonomi;

sosial, bertujuan untuk mengekalkan keseimbangan sosial dengan mengubah nisbah antara pendapatan kumpulan sosial individu untuk melicinkan ketidaksamaan antara mereka.

Dalam ekonomi moden, terdapat pelbagai jenis cukai.

Cukai langsung ialah cukai ke atas pendapatan atau harta pembayar cukai. Sebaliknya, cukai langsung dibahagikan kepada cukai sebenar, yang menjadi paling meluas pada separuh pertama abad ke-19, dan termasuk tanah, rumah, perdagangan, cukai ke atas sekuriti;

peribadi, termasuk pendapatan, cukai ke atas keuntungan korporat, ke atas keuntungan modal, ke atas lebihan keuntungan.

Cukai tidak langsung terdiri daripada eksais, cukai nilai tambah, cukai jualan, pusing ganti, duti kastam.

Bergantung kepada pihak berkuasa di mana cukai tertentu diterima, terdapat cukai negeri dan tempatan. Dalam keadaan Rusia, ini adalah persekutuan, cukai subjek persekutuan, tempatan.

Bergantung pada penggunaan, cukai dibahagikan kepada:

am, bertujuan untuk membiayai perbelanjaan semasa dan modal belanjawan, tanpa diperuntukkan kepada mana-mana jenis perbelanjaan tertentu;

cukai khas dengan tujuan khas.

Bergantung pada jenis kadar, cukai dibezakan:

tetap (tetap) tetap dalam jumlah mutlak setiap unit cukai, tanpa mengira pelbagai penunjuk ekonomi yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan;

regresif, di mana peratusan pengeluaran pendapatan berkurangan dengan peningkatan pendapatan;

berkadar, dimanifestasikan dalam fakta bahawa tanpa mengira jumlah pendapatan, kadar yang sama dikenakan;

progresif, di mana peratusan pengeluaran meningkat apabila pendapatan meningkat.

Sekumpulan pakar Amerika yang diketuai oleh A. Laffer mengkaji pergantungan jumlah hasil cukai kepada belanjawan pada kadar cukai pendapatan. Kebergantungan ini dicerminkan oleh keluk Laffer.

Kadar cukai ditetapkan sebagai peratusan yang menentukan bahagian pendapatan yang dikeluarkan. Sehingga kenaikan tertentu dalam kadar cukai, pendapatan berkembang, tetapi kemudian mereka mula merosot. Apabila kadar cukai meningkat, keinginan perusahaan untuk mengekalkan jumlah pengeluaran yang tinggi akan mula berkurangan, pendapatan perusahaan akan berkurangan, dan dengan itu hasil cukai perusahaan. Akibatnya, terdapat nilai kadar cukai yang mana hasil cukai kepada belanjawan negeri akan mencapai nilai maksimum. Adalah dinasihatkan untuk negeri menetapkan kadar cukai pada nilai ini. Kumpulan Laffer secara teorinya telah membuktikan bahawa kadar cukai sebanyak 50% adalah optimum. Pada kadar ini, jumlah maksimum cukai dicapai. Dengan kadar cukai yang lebih tinggi, aktiviti perniagaan firma dan pekerja berkurangan secara mendadak, dan kemudian pendapatan mengalir ke dalam ekonomi bayangan.

Walau bagaimanapun, di kebanyakan negeri, kadar cukai jauh lebih tinggi daripada tahap optimum, dan ini disebabkan oleh faktor lain yang tidak diambil kira dalam model teori. Sebagai contoh, di negara-negara yang cenderung kepada peraturan negeri yang kukuh, keinginan untuk meningkatkan belanjawan melalui bahagian pendapatan akan diutamakan. Kadar cukai di negara tersebut adalah tinggi. Sebaliknya, jika sesebuah negara cenderung kepada sistem pasaran liberal, ke arah campur tangan negara yang minimum dalam ekonomi, kadar cukai akan lebih rendah. Di samping itu, keinginan untuk mempunyai ekonomi berorientasikan sosial dan mengarahkan sebahagian besar peruntukan belanjawan kepada bantuan sosial tidak membenarkan pengurangan ketara dalam kadar cukai - untuk mengelakkan kekurangan dana belanjawan untuk keperluan sosial. Kadar cukai yang tinggi dalam ekonomi Rusia disebabkan terutamanya oleh defisit bajet, kekurangan dana awam untuk pelaksanaan program sosio-ekonomi dan harapan yang lemah bahawa kadar cukai yang lebih rendah akan membawa kepada peningkatan pengeluaran dan pemulihan ekonomi. Untuk meringankan beban cukai bagi pembayar cukai individu, insentif cukai digunakan - satu bentuk penurunan kadar cukai atau, dalam kes yang melampau, pengecualian cukai. Kadangkala insentif cukai digunakan sebagai insentif berdasarkan fakta bahawa pengurangan cukai adalah memadai untuk memberikan pembayar cukai dana tambahan yang sama dengan jumlah pengurangan tersebut. Masalah memilih dan menetapkan kadar cukai yang rasional dihadapi oleh mana-mana negeri.

Jelas sekali, semakin tinggi cukai, semakin kurang pendapatan subjek itu, yang bermakna kurang membeli dan menyimpan. Oleh itu, dasar cukai yang munasabah melibatkan pertimbangan menyeluruh terhadap faktor-faktor yang boleh merangsang atau menghalang pembangunan ekonomi dan kebajikan masyarakat.

Instrumen dasar fiskal negara seperti cukai berkait rapat dengan instrumen dasar fiskal yang lain - perbelanjaan awam. Dana yang dikeluarkan dalam bentuk cukai pergi ke belanjawan negara, seterusnya dibelanjakan untuk pelbagai tujuan negara. Dalam syarat-syarat perundangan semasa Persekutuan Rusia, bahagian utama belanjawan diisi dengan mengorbankan pembayaran daripada pembayar cukai - entiti undang-undang.

Pada masa ini, sudut pandangan tentang keperluan untuk pengurangan ketara tambahan dalam kadar cukai untuk cukai asas telah meluas. Untuk menyokong ini, penulis menunjukkan bahawa walaupun penurunan sementara dalam hasil cukai, dalam jangka panjang, keadaan pelaburan akan bertambah baik, pengeluaran barangan dan perkhidmatan akan meningkat, pekerjaan akan meningkat, dan, disebabkan oleh pertumbuhan cukai. asas, hasil negeri akan mula berkembang.

Perbelanjaan negeri atau kerajaan merujuk kepada kos penyelenggaraan institusi negeri, serta pembelian barangan dan perkhidmatan kerajaan.

Perolehan awam barangan dan perkhidmatan boleh terdiri daripada pelbagai jenis: daripada pembinaan sekolah, institusi perubatan, jalan raya, kemudahan kebudayaan dengan mengorbankan belanjawan kepada pembelian produk pertanian, peralatan ketenteraan, sampel produk unik. Ini juga termasuk pembelian perdagangan asing. Ciri membezakan utama semua pembelian ini ialah negeri itu sendiri adalah pengguna. Biasanya bercakap tentang pembelian kerajaan, mereka dibahagikan kepada dua jenis: pembelian untuk kegunaan negeri sendiri, yang lebih atau kurang stabil, dan pembelian untuk peraturan pasaran.

Negara meningkatkan pembeliannya semasa tempoh kemelesetan dan krisis dan mengurangkan semasa tempoh pemulihan dan inflasi untuk mengekalkan kestabilan pengeluaran. Pada masa yang sama, tindakan ini bertujuan untuk mengawal selia pasaran, mengekalkan keseimbangan antara penawaran dan permintaan. Matlamat ini adalah salah satu fungsi makroekonomi yang paling penting di negeri ini.

Perbelanjaan kerajaan memainkan peranan penting dalam pembangunan sosio-ekonomi masyarakat. Oleh itu, mereka secara objektif perlu, dan pada masa yang sama, melebihi had yang munasabah oleh mereka boleh membawa kepada ketidakstabilan kewangan dalam ekonomi negara, defisit yang berlebihan dalam belanjawan negeri.

Perbelanjaan kerajaan dalam bentuk:

perintah negeri, yang diedarkan secara kompetitif;

pembinaan dengan mengorbankan pelaburan modal;

perbelanjaan pertahanan, pengurusan, dsb.

Sebahagian besar perbelanjaan kerajaan melalui belanjawan negeri, termasuk belanjawan kerajaan persekutuan dan pihak berkuasa tempatan.

Belanjawan negeri ialah rancangan tahunan perbelanjaan awam dan sumber liputan kewangan mereka (hasil). Dalam keadaan moden, belanjawan juga merupakan tuil yang berkuasa bagi peraturan ekonomi negara, yang mempengaruhi keadaan ekonomi, serta pelaksanaan langkah-langkah anti-krisis.

Belanjawan negara adalah dana terpusat sumber kewangan, yang kerajaan negara perlu mengekalkan peralatan negara, angkatan bersenjata, serta melaksanakan fungsi sosio-ekonomi yang diperlukan.

Perbelanjaan menunjukkan hala tuju dan tujuan peruntukan belanjawan dan melaksanakan fungsi peraturan politik, sosial dan ekonomi. Mereka sentiasa disasarkan dan, sebagai peraturan, tidak boleh ditarik balik. Peruntukan dana awam yang tidak boleh ditarik balik daripada belanjawan untuk pembangunan yang disasarkan dipanggil pembiayaan bajet. Cara perbelanjaan sumber kewangan ini berbeza daripada pinjaman bank, yang melibatkan sifat pembayaran balik pinjaman. Perlu diingatkan bahawa peruntukan sumber kewangan yang tidak boleh ditarik balik tidak bermakna sewenang-wenangnya dalam penggunaannya. Setiap kali apabila pembiayaan digunakan, negara membangunkan prosedur dan syarat untuk menggunakan wang untuk hala tuju yang disasarkan dan memastikan pertumbuhan ekonomi keseluruhan dan meningkatkan kehidupan penduduk.

Struktur perbelanjaan awam di setiap negara mempunyai ciri-ciri tersendiri. Mereka ditentukan bukan sahaja oleh tradisi kebangsaan, organisasi pendidikan dan penjagaan kesihatan, tetapi terutamanya oleh sifat sistem pentadbiran, ciri struktur ekonomi, pembangunan industri pertahanan, saiz tentera, dll.

Pemindahan kerajaan, sebagai salah satu instrumen dasar fiskal, adalah pembayaran oleh badan kerajaan yang tidak berkaitan dengan pergerakan barangan dan perkhidmatan. Mereka mengagihkan semula hasil negeri yang diterima daripada pembayar cukai melalui faedah, pencen, pembayaran insurans sosial, dll. Pembayaran pindahan mempunyai pengganda yang lebih rendah daripada perbelanjaan kerajaan yang lain kerana sebahagian daripada jumlah ini disimpan. Pengganda bayaran pindahan adalah sama dengan pengganda perbelanjaan kerajaan dikali ganda kapasiti marginal untuk digunakan. Kelebihan pembayaran pindahan ialah ia boleh ditujukan kepada kumpulan penduduk tertentu. Pemindahan sosial (pencen, biasiswa, pelbagai elaun) termasuk dalam pendapatan purata, dan bayaran ini boleh meningkatkan belanjawan keluarga sebanyak 10-12%.

Instrumen dasar fiskal mempengaruhi keadaan ekonomi dengan cara mereka sendiri, membantu mencapai matlamat yang ditetapkan untuk dasar fiskal. Instrumen utama dasar fiskal negeri ialah perubahan dalam cukai dan pembayaran pindahan. Instrumen dasar fiskal saling berkaitan dan peranannya dalam pelaksanaan dasar kerajaan tertentu adalah hebat.

Bab 2. Kecekapandasar fiskal negara

2.1 Pernyataan masalah dan metodologi kajian

Baru-baru ini, banyak kajian telah dijalankan di mana percubaan dibuat untuk menilai keberkesanan aspek tertentu sistem fiskal dengan mencari mata Laffer untuk jenis kutipan cukai tertentu.

Pada masa yang sama, konsep keluk Laffer pada asalnya dicipta berhubung dengan konsep jumlah beban cukai, iaitu keseluruhan jisim potongan cukai. Selanjutnya, kami hanya mematuhi pemahaman seperti itu tentang masalah dan, oleh itu, kami akan mencari mata Laffer untuk penunjuk makroekonomi purata beban cukai. Yang terakhir kami maksudkan bahagian hasil cukai dalam belanjawan disatukan negara dalam jumlah keluaran dalam negara kasar (KDNK).

Kajian kami adalah berdasarkan andaian bahawa jumlah pengeluaran X, yang dicerminkan oleh nilai KDNK, bergantung pada tahap beban cukai.

di mana T ialah jumlah hasil cukai kepada belanjawan negara.

Kebergantungan X(q) dianggarkan oleh fungsi bukan linear, yang parameternya akan dikira. Pengenalpastian fungsi X(q) akan membolehkan kita mengira titik Laffer. Dalam kes ini, kita akan membezakan antara mata Laffer jenis pertama dan kedua. Mari kita berikan definisi yang sepadan.

Titik Laffer jenis pertama ialah titik q* di mana keluk pengeluaran X=X(q) mencapai maksimum tempatan, iaitu apabila syarat berikut dipenuhi:

dX(q*)/dq=0; d2X(q*)/dq 2<0.

Titik Laffer jenis kedua ialah titik q** di mana keluk fiskal T=T(q) mencapai maksimum tempatan, iaitu apabila syarat berikut dipenuhi:

dT(q**)/dq=0; d2T(q**)/dq 2<0.

Dari segi ekonomi, titik Laffer jenis pertama bermaksud had beban cukai di mana sistem pengeluaran tidak mengalami kemelesetan. Titik Laffer jenis kedua menunjukkan magnitud beban cukai, di mana peningkatan dalam jisim hasil cukai menjadi mustahil.

Pengenalpastian dua mata Laffer dan perbandingannya dengan beban cukai sebenar memungkinkan untuk menilai keberkesanan sistem cukai negara dan arah pengoptimumannya. Mari kita pertimbangkan beberapa pendekatan dengan bantuan yang mana tugas itu boleh diselesaikan.

2.2 Kaedah ekonomi untuk menilai keberkesanan dasar fiskal

Dalam kes umum, masalah itu boleh diselesaikan dengan kaedah ekonometrik, yang berdasarkan postulat bahawa jumlah pengeluaran bergantung secara tidak linear pada magnitud beban cukai. Dalam kes ini, adalah memadai untuk menganggarkan volum KDNK dengan regresi polinomial dalam bentuk berikut:

di mana b i - parameter tertakluk kepada penilaian statistik berdasarkan siri masa retrospektif.

Dengan mengambil kira formula (1) dan nilai jisim cukai :

kita boleh menulis hubungan berikut:

Untuk menjalankan pengiraan yang sepadan, keseluruhan tatasusunan maklumat mesti diwakili oleh siri masa dua penunjuk "utama" - X dan T. Mengetahui nilai ini, formula (2) boleh digunakan untuk mengira siri retrospektif untuk "sekunder" sedemikian penunjuk sebagai q. Kemudian, hasil daripada eksperimen pengiraan, polinomial (1) darjah yang sepadan ditemui. Adalah wajar bahawa ini menjadi kuadratik atau, dalam kes yang melampau, fungsi padu, kerana susunan polinomial yang lebih tinggi kemudiannya akan merumitkan pencarian untuk titik Laffer.

Memandangkan spesifik operasi pelicinan siri, model ekonometrik jenis (1) mempunyai beberapa ciri yang jelas. Pertama, untuk mendapatkan nilai parameter b i, adalah perlu untuk mempunyai siri masa yang cukup panjang dan "baik" dalam erti kata statistik. Kedua, parameter b i adalah malar dalam masa, yang dalam beberapa kes membawa kepada invarian nilai mata Laffer. Ini tidak sepenuhnya sah, kerana adalah lebih logik untuk menganggap bahawa titik Laffer adalah kuantiti "terapung" dalam masa.

Mengulas pendekatan yang dicadangkan di atas, yang berdasarkan anggaran polinomial primitif proses pertumbuhan ekonomi oleh fungsi cukai (1), seseorang harus segera membuat tempahan: dalam kes ini, masalah teknikal semata-mata, instrumental sedang diselesaikan tanpa mengambil mengambil kira hubungan ekonomi intrasistem. Pemodelan eksplisit bagi sifat fungsi sistem tidak dijalankan, walau bagaimanapun, ia secara tidak langsung ditangkap oleh pergantungan (1). Pada masa yang sama, walaupun pergantungan fungsi (1) itu sendiri adalah tidak linear, regresi (1), sebaliknya, adalah linear berkenaan dengan parameter yang disertakan di dalamnya dan, oleh itu, tiada kesulitan teknikal khas timbul dalam pengenalpastiannya. Ini adalah salah satu kelebihan penting skema model yang dicadangkan.

2.3 Kaedah analisis untuk menilai keberkesanan dasar fiskaldanki

Memandangkan ekonomi Rusia belum lagi membentuk siri masa retrospektif yang mencukupi untuk menjalankan pengiraan ekonometrik yang betul, adalah mungkin untuk menggunakan kaedah lain untuk menilai keberkesanan dasar fiskal. Pendekatan alternatif sedemikian termasuk kaedah untuk penghampiran titik-titik bagi proses yang dianalisis menggunakan fungsi kuasa, yang pada asasnya berbeza daripada kaedah ekonometrik berdasarkan penghampiran selang. Dalam kes ini, untuk setiap titik pelaporan, fungsinya sendiri X=X(q) dibina dengan nilai sepadan parameter yang disertakan di dalamnya. Oleh kerana bilangan parameter fungsi boleh lebih daripada satu, untuk penilaian yang jelas adalah perlu untuk menggunakan maklumat tambahan tentang kenaikan pembolehubah dari semasa ke semasa. Memandangkan ketaklinieran hubungan antara volum pengeluaran dan tahap beban cukai, polinomial kuadratik harus diambil sebagai fungsi anggaran. Dua pilihan pengiraan boleh dilakukan di sini: tiga parameter umum dan dua parameter dipermudahkan. Mari kita pertimbangkan mereka dengan lebih terperinci.

1. Kaedah tiga parameter. Kaedah ini adalah berdasarkan penghampiran proses pertumbuhan ekonomi oleh fungsi kuadratik tiga parameter, di mana tahap beban cukai bertindak sebagai hujah:

di mana a, b dan g ialah parameter yang akan dinilai.

Kemudian, sesuai dengan (2), jumlah hasil cukai ditentukan seperti berikut:

Pada setiap masa, volum KDNK bergantung pada tahap beban cukai, dan sifat pergantungan ini diberikan oleh formula (4). Walau bagaimanapun, untuk penentuan yang jelas bagi tiga parameter a, b dan g, hubungan (4) tidak mencukupi, dan oleh itu adalah perlu untuk mengarang dua lagi persamaan yang merangkumi parameter ini. Persamaan sedemikian boleh ditulis dengan memindahkan daripada fungsi (4) dan (5) kepada pembezaannya:

Apabila beralih daripada (4) dan (5) kepada hubungan (6) dan (7), kami menggunakan andaian bahawa pembezaan pembolehubah X dan q dianggarkan dengan memuaskan oleh perbezaan terhingga: dX~D X; dT~DT; dq~Dq . Andaian sedemikian adalah tradisional untuk matematik pengiraan dan untuk kes yang sedang dipertimbangkan nampaknya agak sah. Kemudian, dalam pengiraan yang digunakan, penunjuk D X, D T dan D q bermaksud peningkatan dalam nilai yang sepadan untuk satu selang masa (tahun) antara dua titik pelaporan, i.e.

dengan t ialah indeks masa (tahun).

Oleh itu, persamaan (4) menerangkan pertumbuhan ekonomi "titik", iaitu, pada titik masa tertentu t, manakala persamaan (6) dan (7) menghasilkan semula pertumbuhan "selang" dalam pungutan keluaran dan cukai untuk tempoh antara semasa (t). ) dan mata pelaporan (t+1) seterusnya. Selaras dengan pendekatan ini, persamaan (4) dan (5) mentakrifkan keluarga pengeluaran dan keluk fiskal, dan hubungan (6) dan (7) menetapkan kelengkungannya, dengan itu membenarkan kebergantungan fungsi yang dikehendaki dipilih daripada keluarga yang ditetapkan.

Skim pengiraan sedemikian adalah berdasarkan pembinaan sistem persamaan (4), (6), dan (7) dan penyelesaiannya berkenaan dengan parameter a, b, dan g, yang memungkinkan untuk mencirikan skema ini sebagai analitikal atau algebra. Penyelesaian sistem (4), (6), (7) memberikan formula berikut untuk parameter anggaran:

Pengenalpastian parameter fungsi (4) dan (5) memungkinkan untuk menentukan titik Laffer secara asas. Dalam kes ini, titik Laffer jenis pertama q*, apabila dX/dq = 0, ditentukan oleh formula

dan titik Laffer jenis kedua q**, apabila d2T/dq 2=0, didapati sebagai hasil daripada menyelesaikan persamaan kuadratik berikut

dan akhirnya dikira dengan formula

Kajian tambahan tentang sifat fungsi (4) dan (5) akan membolehkan untuk menentukan sama ada titik pegun yang ditemui ialah titik Laffer. Jika titik pegun ternyata menjadi titik minimum tempatan atau nilainya melangkaui julat nilai yang dibenarkan, maka tiada titik Laffer.

Alternatif kepada kaedah tiga parameter yang dipertimbangkan boleh menjadi pendekatan berdasarkan penggunaan polinomial terpotong darjah ketiga sebagai fungsi pengeluaran:

Bilangan parameter tidak berubah, tinggal sama dengan tiga. Dalam kes ini, prosedur untuk mencari titik Laffer dibetulkan dengan mengambil kira pergantungan padu awal, dan titik pegun untuk keluk fiskal akan ditemui hasil daripada menyelesaikan persamaan padu. Jelas bahawa algoritma sedemikian boleh menghasilkan dua mata Laffer jenis kedua. Pada pendapat kami, disebabkan kejelasan dan keterlihatan yang lebih besar dalam amalan, versi asas pertama kaedah tiga parameter harus digunakan.

Perlu diingatkan bahawa kaedah analisis untuk menilai keberkesanan dasar fiskal memungkinkan untuk menggunakan kebergantungan berfungsi dengan bilangan parameter tidak melebihi tiga. Bilangan parameter yang lebih besar memerlukan penambahan persamaan tambahan kepada sistem asas (4), (6), (7), yang tidak mungkin disebabkan oleh perumusan sempit masalah asal.

2. Kaedah dua parameter. Kaedah ini adalah berdasarkan penghampiran proses pertumbuhan ekonomi oleh fungsi kuadratik terpotong, yang merangkumi hanya dua parameter:

Maka jumlah penerimaan fiskal adalah sama dengan

Sekatan tambahan yang dikenakan ke atas sifat fungsian sistem pengeluaran diberikan oleh persamaan yang serupa dengan (6):

Sistem persamaan (14), (16) yang dibina adalah mencukupi untuk mencari parameter b dan g . Seperti dalam kes menggunakan kaedah tiga parameter, persamaan (14) mengeluarkan semula sifat "titik" sistem pengeluaran, dan persamaan (16) - "selang". Pada masa yang sama, tiada persamaan tambahan yang menentukan sifat dinamik sistem fiskal; secara lalai, diandaikan bahawa jumlah cukai yang diterima sepenuhnya ditentukan oleh aktiviti sistem pengeluaran dan tahap tekanan fiskal.

Formula untuk menganggar parameter berdasarkan penyelesaian (14), (16) mempunyai bentuk

Titik Laffer jenis pertama dan kedua ditentukan dari (14) dan (15) mengikut formula yang sepadan:

Analisis keadaan tertib kedua menunjukkan perkara berikut: agar titik pegun (19) dan (20) benar-benar titik Laffer, adalah perlu dan mencukupi bahawa dua ketaksamaan kekal: b > 0 dan g<0.

Bab 3. Ciri-ciri dasar fiskal di Rusia

Dalam ekonomi pasaran, terdapat mekanisme tertentu organisasi kendiri dan kawal selia kendiri yang berkuat kuasa serta-merta sebaik sahaja proses negatif dalam ekonomi didedahkan. Mereka dipanggil penstabil terbina dalam. Prinsip kawal selia kendiri yang mendasari penstabil ini adalah serupa dengan prinsip di mana autopilot atau termostat peti sejuk dibina. Apabila autopilot dihidupkan, ia mengekalkan halatuju pesawat secara automatik berdasarkan maklum balas yang masuk. Sebarang penyelewengan daripada laluan yang ditetapkan disebabkan oleh isyarat tersebut akan diperbetulkan oleh peranti kawalan. Begitu juga, penstabil ekonomi berfungsi, berkat perubahan automatik dalam hasil cukai dijalankan; pembayaran faedah sosial, khususnya untuk pengangguran; pelbagai program kerajaan untuk membantu penduduk dsb.

Bagaimanakah peraturan sendiri, atau perubahan automatik, hasil cukai berlaku? Sistem cukai progresif dibina ke dalam sistem ekonomi, yang menentukan cukai bergantung kepada pendapatan. Apabila pendapatan meningkat, kadar cukai semakin meningkat, yang diluluskan oleh kerajaan terlebih dahulu. Dengan pertambahan atau penurunan dalam pendapatan, cukai dinaikkan atau diturunkan secara automatik tanpa sebarang campur tangan oleh kerajaan dan badan pentadbir dan kawalannya. Sistem penstabilan terbina dalam mengenakan cukai agak sensitif kepada perubahan dalam keadaan ekonomi: semasa tempoh kemelesetan dan kemelesetan, apabila pendapatan penduduk dan perusahaan jatuh, hasil cukai juga berkurangan secara automatik. Sebaliknya, semasa tempoh inflasi dan ledakan, pendapatan nominal meningkat, dan oleh itu cukai meningkat secara automatik.

Dalam kesusasteraan ekonomi, terdapat sudut pandangan yang berbeza mengenai isu ini. Seratus tahun yang lalu, ramai ahli ekonomi bercakap memihak kepada kestabilan kutipan cukai, kerana, pada pendapat mereka, ia menyumbang kepada kestabilan keadaan ekonomi masyarakat. Pada masa ini, terdapat ramai ahli ekonomi yang berpegang pada sudut pandangan yang bertentangan malah mengisytiharkan bahawa prinsip objektif yang mendasari penstabil terbina dalam harus diutamakan daripada campur tangan pihak berkuasa negeri yang tidak cekap, yang sering dipandu oleh pendapat subjektif, kecenderungan dan keutamaan. Pada masa yang sama, terdapat juga pendapat bahawa seseorang tidak boleh bergantung sepenuhnya pada penstabil automatik, kerana dalam situasi tertentu mereka mungkin bertindak balas dengan tidak mencukupi kepada yang terakhir, dan oleh itu perlu dikawal oleh kerajaan.

Pembayaran faedah bantuan sosial kepada penganggur, fakir miskin, keluarga dengan ramai anak, veteran dan kategori warganegara lain, serta program negara untuk menyokong petani, kompleks agro-industri juga dijalankan atas dasar terbina dalam. penstabil, kerana kebanyakan pembayaran ini direalisasikan melalui cukai. Dan cukai, seperti yang anda ketahui, berkembang secara progresif seiring dengan pendapatan penduduk dan perusahaan. Lebih tinggi pendapatan ini, lebih banyak potongan cukai kepada dana untuk membantu penganggur, pesara, orang miskin dan kategori lain yang memerlukan bantuan negara dibuat oleh perusahaan dan pekerja mereka.

Walaupun peranan penting penstabil terbina dalam, mereka tidak dapat mengatasi sepenuhnya sebarang turun naik dalam ekonomi. Dengan turun naik yang ketara dalam sistem ekonomi, pengawal selia negeri yang lebih berkuasa diaktifkan dalam bentuk dasar fiskal dan monetari budi bicara.

Dasar fiskal budi bicara juga menyediakan perbelanjaan tambahan untuk keperluan sosial. Walaupun faedah pengangguran, pencen, faedah untuk golongan miskin dan kategori orang lain yang memerlukan dikawal dengan menggunakan penstabil terbina dalam (naik atau berkurang apabila cukai berasaskan pendapatan masuk), namun, kerajaan boleh melaksanakan program khas untuk membantu kategori ini. rakyat dalam masa sukar pembangunan ekonomi. .

Oleh itu, kami sampai pada kesimpulan bahawa dasar fiskal yang berkesan harus berdasarkan, di satu pihak, pada mekanisme kawal selia kendiri yang tertanam dalam sistem ekonomi, dan sebaliknya, pada peraturan budi bicara yang berhati-hati dan berhati-hati terhadap sistem ekonomi oleh negeri dan badan pentadbirannya. Akibatnya, pengawal selia ekonomi yang mengatur sendiri mesti berfungsi selaras dengan peraturan sedar yang dianjurkan oleh kerajaan.

Secara umumnya, keseluruhan pengalaman pembangunan ekonomi pasaran, terutamanya abad kita, menunjukkan bahawa dalam pembangunan ekonomi dan sistem kehidupan sosial yang lain, organisasi diri mesti berjalan seiring dengan organisasi, i.e. peraturan sedar proses ekonomi oleh negara.

Walau bagaimanapun, peraturan sedemikian tidak mudah dicapai. Mari kita mulakan dengan fakta bahawa adalah perlu untuk meramalkan kemelesetan atau inflasi tepat pada masanya, apabila ia belum bermula. Adalah sukar untuk bergantung pada data statistik dalam ramalan sedemikian, kerana statistik merumuskan masa lalu, dan oleh itu sukar untuk menentukan arah aliran pembangunan masa depan daripadanya. Alat yang lebih dipercayai untuk meramalkan tahap KDNK masa depan ialah analisis bulanan penunjuk utama, yang sering dirujuk oleh ahli politik di negara maju. Indeks ini mengandungi 11 pembolehubah yang mencirikan keadaan semasa ekonomi, termasuk purata panjang minggu bekerja, pesanan baharu untuk barangan pengguna, harga pasaran saham, perubahan dalam pesanan untuk barangan tahan lama, perubahan harga jenis bahan mentah tertentu. , dan lain-lain. Adalah jelas bahawa jika, sebagai contoh, terdapat pemendekan minggu bekerja dalam industri pembuatan, pesanan untuk bahan mentah berkurangan, pesanan untuk barangan pengguna berkurangan, maka dengan kebarangkalian tertentu penurunan dalam pengeluaran boleh dijangkakan pada masa hadapan.

Bagaimanapun, agak sukar untuk menentukan masa yang tepat bila kemelesetan akan berlaku. Tetapi walaupun dalam keadaan ini, ia akan mengambil masa yang lama sebelum kerajaan mengambil langkah yang sewajarnya. Di samping itu, demi kepentingan kempen pilihan raya yang akan datang, ia boleh melaksanakan langkah-langkah populis seperti itu yang tidak akan bertambah baik, tetapi hanya memburukkan keadaan ekonomi. Semua faktor bukan ekonomi tersebut akan bertentangan dengan keperluan untuk mencapai kestabilan pengeluaran.

3.1 Kekuatan dan kelemahan dasar fiskal

Kelebihan dasar fiskal termasuk:

1. Kesan pengganda. Semua instrumen dasar fiskal, seperti yang telah kita lihat, mempunyai kesan pengganda ke atas output agregat keseimbangan.

2. Tiada lag luaran (kelewatan). Jeda luaran ialah tempoh masa antara keputusan untuk menukar dasar dan kemunculan keputusan pertama perubahan. Apabila kerajaan memutuskan untuk menukar instrumen dasar fiskal, dan langkah-langkah ini berkuat kuasa, hasil kesannya terhadap ekonomi muncul dengan cepat.

3. Kehadiran penstabil automatik. Memandangkan penstabil ini terbina dalam, kerajaan tidak perlu mengambil langkah khas untuk menstabilkan ekonomi. Penstabilan (melancarkan turun naik kitaran dalam ekonomi) berlaku secara automatik.

Kelemahan dasar fiskal:

1. Kesan bersesak-sesak keluar. Maksud ekonomi kesan ini adalah seperti berikut: peningkatan dalam perbelanjaan belanjawan semasa kemelesetan (peningkatan dalam pembelian dan/atau pemindahan kerajaan) dan/atau pengurangan dalam hasil belanjawan (cukai) membawa kepada peningkatan berlipat ganda dalam jumlah pendapatan, yang meningkatkan permintaan wang dan menaikkan kadar faedah ke atas wang.pasaran (harga pinjaman). Dan oleh kerana pinjaman terutamanya diambil oleh firma, kenaikan kos pinjaman membawa kepada pengurangan dalam pelaburan swasta, i.e. untuk "menyesakkan" sebahagian daripada kos pelaburan firma, yang membawa kepada pengurangan dalam output. Oleh itu, sebahagian daripada jumlah keluaran adalah "crowded out" (kurang pengeluaran) disebabkan pengurangan jumlah perbelanjaan pelaburan swasta akibat kenaikan kadar faedah akibat dasar fiskal kerajaan yang merangsang.

2. Kehadiran lag dalaman. Jeda dalaman ialah tempoh masa antara keperluan untuk menukar dasar dan keputusan untuk mengubahnya. Keputusan untuk menukar instrumen dasar fiskal dibuat oleh kerajaan, tetapi pelaksanaannya adalah mustahil tanpa perbincangan dan kelulusan keputusan ini oleh badan perundangan (Parlimen, Kongres, Duma Negeri, dll.), i.e. memberi mereka kuasa undang-undang. Perbincangan dan perjanjian ini mungkin memerlukan tempoh masa yang panjang. Di samping itu, ia hanya berkuat kuasa bermula dari tahun fiskal seterusnya, meningkatkan lagi ketinggalan. Dalam tempoh masa ini, keadaan dalam ekonomi mungkin berubah. Jadi, jika pada mulanya terdapat kemelesetan dalam ekonomi, dan langkah-langkah merangsang dasar fiskal dibangunkan, maka pada masa ia mula beroperasi, ekonomi mungkin sudah mula meningkat. Akibatnya, rangsangan tambahan boleh menyebabkan ekonomi menjadi terlalu panas dan mencetuskan inflasi, i.e. mempunyai kesan ketidakstabilan terhadap ekonomi. Sebaliknya, dasar fiskal penguncupan yang direka semasa ledakan mungkin memburukkan lagi kemelesetan akibat kehadiran lag dalaman yang panjang.

3. Ketidakpastian. Kelemahan ini adalah tipikal bukan sahaja untuk fiskal, tetapi juga untuk dasar monetari. Kebimbangan ketidakpastian:

· Masalah dalam mengenal pasti keadaan ekonomi Selalunya sukar untuk menentukan, contohnya, titik di mana kemelesetan berakhir dan pemulihan bermula, atau titik di mana pemulihan bertukar menjadi terlalu panas, dsb. Sementara itu, memandangkan adalah perlu untuk menggunakan pelbagai jenis dasar (merangsang atau mengekang) pada fasa kitaran yang berbeza, kesilapan dalam menentukan keadaan ekonomi dan memilih jenis dasar ekonomi berdasarkan penilaian sedemikian boleh menyebabkan ketidakstabilan ekonomi. ;

Dokumen Serupa

Instrumen utama pengawalseliaan ekonomi pasaran. Konsep, prinsip dan mekanisme dasar fiskal. Cukai, perbelanjaan awam dan peranannya dalam pengawalseliaan pengeluaran negara. Dasar fiskal budi bicara dan bukan budi bicara.

kertas penggal, ditambah 08/04/2014


Konsep dasar fiskal dan alatnya. Fungsi dan jenis cukai. Perkembangan konsep percukaian. Prinsip percukaian dan kaedah mengenakan cukai. Perbelanjaan kerajaan dan permintaan agregat. Kesan dasar fiskal terhadap tahap KNK.

kertas penggal, ditambah 06/01/2010


Konsep, matlamat, alat, jenis dasar fiskal. Tahap dan kriteria keterbukaan ekonomi negara, identiti makroekonominya. Dasar fiskal dalam model IS-LM-BP dengan kadar pertukaran terapung tetap. Dasar belanjawan dan cukai Republik Belarus.

tesis, ditambah 06/21/2012


Matlamat dan instrumen dasar fiskal. Jenis utamanya Kesan instrumen dasar fiskal terhadap permintaan agregat. Kesan pengganda kesan pemerolehan awam, cukai dan pemindahan. Kebaikan dan keburukan dasar fiskal.

kuliah, ditambah 23/10/2013


Menyatakan pembelian barang, pembayaran pindahan, cukai langsung dan tidak langsung sebagai instrumen dasar fiskal. Konsep belanjawan dan klasifikasi hasil kerajaan. Langkah-langkah dasar fiskal semasa kemerosotan dalam pengeluaran dan untuk pemulihan ekonomi.

pembentangan, ditambah 04/06/2016


Konsep dasar fiskal. Cukai. pengganda cukai. Curve Laffer. Perbelanjaan kerajaan. Dasar fiskal budi bicara dan bukan budi bicara. Mekanisme pelaksanaan dasar fiskal negara. Cukai di Persekutuan Rusia.

kertas penggal, ditambah 27/03/2007


Konsep umum dasar fiskal dan jenisnya. Perbelanjaan dan cukai kerajaan sebagai instrumen impak kewangan kepada entiti perniagaan. Masalah Pelaksanaan Dasar Fiskal di Republik Belarus dalam Keadaan Krisis Ekonomi.

kertas penggal, ditambah 02/16/2014


Intipati, matlamat dan instrumen dasar fiskal. Analisis keputusan utama dan masalah dasar belanjawan Rusia. Pembangunan kaedah pengurusan sasaran program. Program Negeri Persekutuan Rusia "Pengurusan Kewangan Awam".

kertas penggal, ditambah 17/12/2013


Konsep dasar fiskal, jenis dan kepentingannya. Keberkesanan dasar fiskal negara. Kaedah ekonometrik untuk menilai keberkesanan dasar fiskal. Peraturan negeri dasar fiskal dan keberkesanannya.

kertas penggal, ditambah 27/09/2006


Dasar fiskal, jenis, matlamat, alat. Pendapatan dan perbelanjaan belanjawan. Keputusan dasar belanjawan Persekutuan Rusia pada tahun 2007 dan awal 2008. Matlamat dan objektif untuk masa depan. Petikan daripada Mesej Belanjawan Presiden Persekutuan Rusia kepada Perhimpunan Persekutuan Persekutuan Rusia.

Dasar fiskal - aktiviti kerajaan mengenai pelupusan dana belanjawan. Di satu pihak, ia adalah kutipan cukai, dan di sisi lain, perbelanjaan mereka. Dengan mengorbankan dana inilah negara menyelesaikan isu keselamatan negara, menyelesaikan masalah sosial dan alam sekitar.
Cukai ialah bayaran mandatori yang dikenakan oleh negara daripada individu dan entiti undang-undang.
Sistem cukai adalah berdasarkan akta perundangan negara yang berkaitan, yang menetapkan kaedah khusus untuk membina dan mengenakan cukai. Dalam erti kata lain, undang-undang mentakrifkan unsur-unsur cukai tertentu. Elemen cukai termasuk:
subjek cukai - seseorang yang diwajibkan oleh undang-undang untuk membayar cukai;
objek cukai - pendapatan atau harta dari mana cukai dikenakan (upah, keuntungan, hartanah, dsb.);
kadar cukai - jumlah caj cukai seunit objek cukai (unit kewangan pendapatan, unit keluasan tanah, unit ukuran barang);
sumber cukai - pendapatan dari mana cukai itu dibayar;
faedah cukai - pengecualian penuh atau sebahagian daripada subjek daripada membayar cukai.
Pada masa ini, cukai melaksanakan tiga fungsi utama:
fiskal;
peraturan;
sosial.
Intipati fungsi utama, fiskal, cukai ialah dengan bantuan cukai, sumber kewangan belanjawan negara dibentuk. Intipati fungsi pengawalseliaan ialah cukai adalah instrumen utama dasar ekonomi negara, yang mampu mempengaruhi semua proses pembiakan. Intipati fungsi sosial cukai adalah bertujuan untuk menyamakan pendapatan pelbagai kumpulan penduduk. Pelaksanaan fungsi ini bergantung, pertama sekali, pada penubuhan sistem percukaian: progresif, berkadar, regresif. Prinsip asas pembentukan cukai:
prinsip kewajipan;
prinsip kepastian dari segi;
prinsip kemudahan dari segi siapa yang membayar cukai;
prinsip penggredan kadar berdasarkan percukaian berkadar, progresif atau regresif.
Terdapat pelbagai tanda di mana pelbagai jenis cukai ditetapkan. Dari sudut pandangan subjek percukaian, tiga jenis cukai boleh dibezakan: cukai ke atas entiti undang-undang, cukai ke atas individu, cukai yang dikenakan ke atas kedua-dua entiti undang-undang dan individu. Mengikut sifat paksaan, cukai biasanya dibahagikan kepada langsung dan tidak langsung. Cukai langsung dibayar terus oleh subjek cukai (cukai pendapatan peribadi, cukai hartanah). Cukai tidak langsung ialah cukai ke atas barangan dan perkhidmatan tertentu (dikenakan melalui surcaj pada harga).
Seluruh set cukai dibahagikan kepada tiga kumpulan: persekutuan, wilayah dan tempatan.
Cukai persekutuan termasuk: cukai nilai tambah (VAT); cukai eksais ke atas kumpulan barang tertentu; cukai ke atas pendapatan daripada aktiviti insurans; cukai kastam; cukai pendapatan; cukai pendapatan peribadi; tugas negara, dsb.
Cukai serantau termasuk: cukai harta korporat; cukai jalan; Cukai jualan; cukai perjudian.
Cukai tempatan termasuk lebih daripada 20 jenis cukai dan yuran, yang utama ialah: cukai resort; cukai tanah; bayaran untuk hak untuk berdagang; yuran pendaftaran, pengiklanan, dll.
Sistem percukaian di Rusia mempunyai kelemahan: sejumlah besar cukai, kerumitan pengiraannya, perubahan dan penambahan berterusan, dan tahap cukai yang tinggi. Dalam hal ini, pembaharuan serius sistem cukai semasa dirancang. Kod cukai baharu telah berkuat kuasa sejak 2001.
Sains ekonomi sedang membuat percubaan untuk membangunkan kriteria yang jelas untuk saiz optimum beban cukai. Ahli ekonomi Amerika kontemporari Arthur Laffer telah menunjukkan bahawa kenaikan cukai yang berlebihan ke atas pendapatan korporat menghalang mereka daripada insentif untuk melabur, memperlahankan pertumbuhan ekonomi dan, akhirnya, mengurangkan aliran hasil kepada belanjawan negeri.
"Keluk Laffer" ialah perwakilan grafik hubungan antara hasil belanjawan negeri (jumlah hasil cukai) dan jumlah
kadar peratusan cukai. Abscissa menunjukkan nilai kadar faedah, dan ordinat menunjukkan jumlah hasil cukai. Jika kadar faedah adalah sama dengan
maka negeri tidak akan menerima sebarang hasil cukai. Pada kadar faedah 100%, i.e. semua pendapatan pengilang pergi untuk membayar cukai, hasilnya untuk negeri juga sifar. Pada sebarang nilai kadar faedah, negeri akan menerima hasil cukai dalam satu jumlah atau yang lain. Pada beberapa nilai kadar tertentu, jumlah keseluruhan resit ini menjadi maksimum.
Ini membawa kepada kesimpulan berikut: peningkatan dalam kadar faedah hanya sehingga nilai tertentu membawa kepada peningkatan dalam hasil cukai; peningkatan seterusnya menyebabkan penurunan mereka.
Perlu diingat bahawa adalah mustahil untuk secara teori menentukan nilai kadar faedah, ia ditentukan secara empirik.
Negeri telah menetapkan objektif utama berikut pembaharuan cukai:
pengurangan ketara dan penyamaan beban cukai;
memudahkan sistem cukai.
Pengurangan beban cukai sepatutnya dicapai dengan mengurangkan beban dana gaji, dengan memperkenalkan perubahan kepada peraturan pengiraan (penumpuan cukai pendapatan dan dana gaji, penghapusan faedah cukai). Pemudahan sistem cukai akan dipermudahkan dengan penubuhan senarai had cukai dan yuran dan kadar cukai pendapatan tunggal, pengenalan cukai sosial tunggal dan pemansuhan cukai tertentu.
Kami mempertimbangkan isu penting: sistem kewangan dan dasar fiskal negara. Sekarang anda mempunyai idea tentang bajet negeri, pembentukan dan perbelanjaannya.

Dasar fiskal adalah hala tuju asas dasar ekonomi negara. Kerumitan menentukan prinsip menjalankan dasar fiskal terletak pada hakikat bahawa cukai yang dikenakan dan perbelanjaan kerajaan tidak seharusnya mengganggu aktiviti perniagaan.

entiti perniagaan dan menyelesaikan masalah sosial.

dasar fiskal - peraturan kerajaan terhadap aktiviti perniagaan melalui langkah-langkah dalam bidang pengurusan belanjawan, cukai dan peluang kewangan lain.

Dasar fiskal memberi kesan kepada ekonomi negara melalui pasaran komoditi. Perubahan dalam perbelanjaan kerajaan dan cukai dicerminkan dalam permintaan agregat dan melaluinya mempengaruhi matlamat makroekonomi.

Mengurangkan perbelanjaan kerajaan mengurangkan permintaan agregat, yang dalam keadaan pasaran membawa kepada kejatuhan dalam pengeluaran, pendapatan dan pekerjaan.

Pertumbuhan dalam perbelanjaan kerajaan menyebabkan peningkatan permintaan agregat, pengembangan pengeluaran, peningkatan pendapatan, dan pengurangan pengangguran.

Perubahan dalam cukai dan perbelanjaan kerajaan, dan oleh itu keadaan belanjawan, boleh berlaku sama ada secara automatik berdasarkan perubahan dalam keadaan ekonomi di negara ini, atau akibat daripada langkah yang disasarkan oleh cabang perundangan atau eksekutif.

Dasar fiskal negara boleh dijalankan berdasarkan menggunakan pelbagai kaedah dan, dengan itu, mengambil bentuk yang berbeza:

1. pengembangan (stimulating) yang mempunyai kesan merangsang ke atas permintaan agregat semasa kegawatan ekonomi;

2. kontraktif (restraining), yang mempunyai kesan penahanan terhadap permintaan agregat semasa tempoh pemulihan ekonomi.

Bergantung kepada cara fungsi instrumen dasar fiskal, ia dibahagikan kepada:

1. tidak mengikut budi bicara - hasil cukai dan sebahagian besar perbelanjaan kerajaan dikaitkan dengan aktiviti sektor swasta dan perubahan dalam persekitaran ekonomi secara automatik menyebabkan perubahan dalam tahap relatif cukai dan perbelanjaan kerajaan;

2. budi bicara - perubahan sedar dalam cukai dan perbelanjaan kerajaan oleh badan perundangan untuk memastikan kestabilan makroekonomi, mencapai matlamat makroekonomi.

Bergantung kepada keadaan ekonomi dan matlamat yang dihadapi kerajaan, dasar fiskal boleh:

1. merangsang. Ia dijalankan semasa kemelesetan dan melibatkan pemotongan cukai dan peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, yang membawa kepada kemunculan atau peningkatan defisit bajet.

2. penghalang. Ia dijalankan semasa tempoh inflasi dan melibatkan kenaikan cukai dan pengurangan perbelanjaan kerajaan. Akibat daripada dasar ini ialah kemunculan lebihan belanjawan.

Dasar fiskal mungkin dihadkan oleh keadaan berikut:

Perubahan (pertumbuhan atau pengurangan) dalam perbelanjaan awam, yang diperlukan untuk pelaksanaan dasar merangsang atau menyekat, mungkin bercanggah dengan tujuan lain untuk membelanjakan dana awam, seperti mengukuhkan keupayaan pertahanan negara, perlindungan alam sekitar, dsb.;

Dasar fiskal memberikan hasil positif dalam jangka pendek, dalam jangka panjang, dasar fiskal boleh membawa kepada keputusan negatif;

Dasar fiskal dicirikan oleh kesan ketinggalan. Ia mengambil sedikit masa sebelum dasar fiskal mempunyai kesan yang dijangkakan ke atas ekonomi.

Keberkesanan dasar fiskal meningkat dengan ketara jika ia digabungkan dengan pelaksanaan dasar monetari yang sesuai.

Oleh itu, dasar fiskal yang dijalankan oleh negara adalah berdasarkan premis bahawa perubahan dalam pengecualian cukai dan jumlah perbelanjaan kerajaan mempengaruhi permintaan agregat, dan, akibatnya, nilai KNK, pekerjaan dan harga. Walaupun dasar fiskal adalah alat negara yang berkesan. peraturan ekonomi pasaran, ia juga mempunyai aspek negatif: dasar ini berkesan dalam jangka pendek, kehadiran "kesan kelewatan", dsb.