dasar fiskal

Salah satu hasil yang dijangkakan daripada dasar fiskal ialah permintaan agregat meningkat, yang membawa kepada pemulihan ekonomi

Dasar fiskal (fiskal).(Bahasa Inggeris) dasar fiskal) - dasar kerajaan, salah satu kaedah utama campur tangan negara dalam ekonomi untuk mengurangkan turun naik dalam kitaran perniagaan dan memastikan sistem ekonomi yang stabil dalam jangka pendek. Instrumen utama dasar fiskal ialah hasil dan perbelanjaan belanjawan negara, iaitu: cukai, pemindahan dan pembelian barangan dan perkhidmatan kerajaan. Dasar fiskal dalam negara dijalankan oleh kerajaan negeri.

Objektif utama dasar fiskal

Dasar fiskal, sebagai tambahan kepada dasar monetari, adalah komponen yang sangat penting dalam kerja negara sebagai pengedar dalam ekonomi. Sebagai instrumen kerajaan, dasar fiskal mempunyai beberapa tujuan. Matlamat pertama adalah untuk menstabilkan tahap keluaran dalam negara kasar dan, oleh itu, permintaan agregat. Kemudian, negara perlu mengekalkan keseimbangan makroekonomi, yang hanya boleh berjaya jika semua sumber dalam ekonomi digunakan dengan berkesan. Akibatnya, bersama dengan pelicinan parameter belanjawan negeri, paras harga umum juga stabil. Kedua-dua permintaan agregat dan penawaran agregat jatuh di bawah pengaruh dasar fiskal.

Kesan dasar fiskal

Untuk permintaan agregat

Parameter utama dasar fiskal ialah perolehan awam (rujuk. G), cukai (rujuk. Tx) dan pemindahan (rujuk. Tr). Perbezaan antara cukai dan pemindahan dipanggil cukai bersih(penamaan T). Semua pembolehubah ini termasuk dalam permintaan agregat (rujuk. AD) :

Perbelanjaan pengguna ( C) dibahagikan kepada dua kumpulan: autonomi daripada pendapatan isi rumah dan membentuk bahagian tertentu pendapatan boleh guna ( Yd). Yang terakhir bergantung kepada had untuk penggunaan(penamaan mpc), iaitu berapa banyak kenaikan kos bagi setiap unit pendapatan tambahan. Dengan cara ini,

Pada masa yang sama, pendapatan boleh guna ialah perbezaan antara jumlah keluaran dan cukai bersih:

Ia berikutan bahawa cukai, pemindahan dan pembelian kerajaan adalah pembolehubah permintaan agregat:

Oleh itu, adalah jelas bahawa apabila mana-mana parameter dasar fiskal berubah, keseluruhan fungsi permintaan agregat berubah. Kesan alatan ini juga boleh dinyatakan menggunakan pengganda ekonomi.

Untuk tawaran keseluruhan

Tawaran semua barangan dan perkhidmatan yang disediakan firma, ejen makroekonomi yang penting. Bekalan agregat dipengaruhi oleh cukai dan pemindahan; perbelanjaan kerajaan mempunyai sedikit kesan terhadap penawaran. Firma menerima cukai sebagai kos tetap seunit keluaran, yang memaksa mereka mengurangkan bekalan produk mereka. Perpindahan pula dialu-alukan oleh usahawan kerana ia dapat meningkatkan bekalan perkhidmatan yang mereka sediakan. Apabila sebilangan besar firma menjalankan dasar membekalkan barangan yang sama, penawaran agregat keseluruhan ekonomi yang sedang dipertimbangkan berubah. Oleh itu, negara boleh mempengaruhi keadaan ekonomi melalui pengenalan cukai dan pemindahan yang betul.

Dasar fiskal dan keadaan ekonomi negara

Kitaran perniagaan dalam makroekonomi

Imej abstrak kitaran perniagaan dalam ekonomi

Dalam mana-mana sistem ekonomi, turun naik kitaran boleh dibezakan: naik dan turun dalam ekonomi yang disebabkan oleh kejutan kepada permintaan agregat dan penawaran agregat dan dipanggil kitaran perniagaan, kitaran ekonomi atau perniagaan. Fasa kitaran perniagaan ialah kenaikan, "puncak", kemelesetan (atau kemelesetan) dan "bawah", iaitu krisis. Kemelesetan terdalam dipanggil kemurungan. Selalunya turun naik sedemikian dalam aktiviti perniagaan tidak dapat diramalkan dan tidak teratur. Terdapat juga kitaran perniagaan dengan tempoh, kekerapan dan saiz yang berbeza. Sebab-sebab kitaran sedemikian boleh sangat berbeza: daripada peperangan, revolusi, proses teknologi dan tingkah laku pelabur kepada, sebagai contoh, bilangan ribut magnet setiap tahun dan rasionaliti ejen makroekonomi. Secara amnya, tingkah laku ekonomi yang tidak stabil itu dijelaskan oleh ketidakseimbangan yang berterusan antara penawaran dan permintaan agregat, jumlah perbelanjaan dan volum pengeluaran. Teori kitaran perniagaan mendapat banyak populariti terima kasih kepada ahli ekonomi Amerika William Nordhaus. Sumbangan besar kepada pembangunan teori kitaran perniagaan telah dibuat oleh orang seperti Robert Lucas, ahli ekonomi Norway Finn Kydland, dan Edward Prescott Amerika.

Sebagai peraturan, dasar negara bergantung pada keadaan ekonomi negara tertentu, iaitu, pada fasa kitaran negara itu: pemulihan atau kemelesetan. Jika negara mengalami kemelesetan, maka pihak berkuasa berbelanja dasar ekonomi yang merangsang untuk membawa negara keluar dari bawah. Jika sesebuah negara mengalami peningkatan, maka kerajaan berbelanja dasar ekonomi menguncup bagi mengelakkan kadar inflasi yang tinggi dalam negara.

Dasar yang merangsang

Sekiranya negara mengalami kemurungan atau berada di peringkat krisis ekonomi, maka negara boleh membuat keputusan untuk menjalankannya dasar fiskal yang merangsang. Dalam kes ini, kerajaan perlu merangsang sama ada permintaan agregat, atau penawaran, atau kedua-duanya. Untuk melakukan ini, perkara lain adalah sama, kerajaan meningkatkan pembelian barangan dan perkhidmatan, mengurangkan cukai, dan meningkatkan pemindahan, jika boleh. Mana-mana perubahan ini akan membawa kepada peningkatan dalam output agregat, yang secara automatik meningkatkan permintaan agregat dan parameter sistem akaun negara. Merangsang dasar fiskal membawa kepada peningkatan dalam output dalam kebanyakan kes.

Dasar sekatan

Pihak berkuasa sedang menjalankan dasar fiskal menguncup sekiranya berlaku "terlalu panas ekonomi" jangka pendek. Dalam kes ini, kerajaan mengambil langkah-langkah yang bertentangan secara langsung dengan yang dijalankan di bawah dasar ekonomi yang merangsang. Kerajaan mengurangkan perbelanjaan dan pemindahan serta meningkatkan cukai, mengurangkan kedua-dua permintaan agregat dan mungkin bekalan agregat. Dasar sebegini kerap dijalankan oleh kerajaan beberapa negara untuk memperlahankan kadar inflasi atau mengelakkan kadarnya yang tinggi sekiranya berlaku ledakan ekonomi.

Automatik dan mengikut budi bicara

Ahli ekonomi juga membahagikan dasar fiskal kepada dua jenis berikut: budi bicara dan automatik. Dasar budi bicara diumumkan secara rasmi oleh negara. Pada masa yang sama, negara mengubah nilai parameter dasar fiskal: peningkatan atau penurunan pembelian kerajaan, kadar cukai, saiz pembayaran pemindahan, dan pembolehubah serupa berubah. Dengan dasar automatik difahami kerja "penstabil terbina dalam". Penstabil ini adalah seperti peratusan cukai pendapatan, cukai tidak langsung, pelbagai faedah pemindahan. Jumlah pembayaran ditukar secara automatik sekiranya berlaku sebarang situasi dalam ekonomi. Sebagai contoh, seorang suri rumah yang kehilangan hartanya semasa perang akan membayar peratusan yang sama, tetapi dari pendapatan yang lebih rendah, oleh itu, cukai untuknya secara automatik menurun.

Kelemahan dasar fiskal

Kesan keluar sesak

Kesan ini, juga dikenali sebagai kesan sesak keluar menampakkan diri dengan peningkatan dalam pembelian barangan dan perkhidmatan kerajaan untuk merangsang ekonomi. Diiktiraf sebagai kelemahan utama dasar fiskal oleh ramai ahli ekonomi, terutamanya yang mengedepankan monetarisme. Bila kerajaan meningkatkan perbelanjaannya, dia memerlukan wang dalam pasaran kewangan. Oleh itu, dalam pasaran pinjaman permintaan wang yang semakin meningkat. Ini menyebabkan bank menaikkan harga pinjaman mereka, i.e. meningkatkan kadar faedah mereka atas sebab seperti motif memaksimumkan keuntungan atau hanya kekurangan wang untuk dipinjamkan. Kenaikan kadar faedah tidak disenangi oleh pelabur dan usahawan firma, terutamanya yang baru memulakan perniagaan, apabila syarikat itu tidak mempunyai modal wang "permulaan" sendiri. Akibatnya, disebabkan oleh kadar faedah yang tinggi, pelabur terpaksa mengambil semakin kurang pinjaman, yang membawa kepada pengurangan pelaburan dalam ekonomi negara. Oleh itu, merangsang dasar fiskal tidak selalu berkesan, terutamanya jika negara tidak membangunkan perniagaan dalam apa jua bentuk dengan betul. Kesan "Crowding-in" juga mungkin berlaku, iaitu peningkatan pelaburan akibat pengurangan perbelanjaan kerajaan.

Kelemahan lain

Nota

1. David N. Weil Dasar fiskal // Ensiklopedia Ringkas Ekonomi: Artikel.
2. Yandex. Kamus. "Menentukan Dasar Fiskal"
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Matlamat dan instrumen dasar fiskal // Pengenalan kepada makroekonomi. - "Publishing House of the State University-Higher School of Economics", 2007. - P. 446 - 447. - 511 p. - 3000 salinan. - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Grady, P. Dasar fiskal // Ensiklopedia Kanada: Artikel.
5. Matveeva T. Yu. Kursus kuliah mengenai makroekonomi untuk ICEF. - "Publishing House of the State University-Higher School of Economics", 2004. - P. 247 - 251. - 444 p.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 Kitaran ekonomi, fasa, punca dan petunjuk // Pengenalan kepada makroekonomi. - "Publishing House of the State University-Higher School of Economics", 2007. - P. 216 - 219. - 511 p. - 3000 salinan. - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Oleg Zamulin, "Kitaran perniagaan sebenar: peranan mereka dalam sejarah pemikiran makroekonomi."
8. "Yandex. Kamus, Definisi kitaran perniagaan
9. Bahan Kolej Harper"Dasar Fiskal" (Bahasa Inggeris): Kuliah.
10. Investopedia"Definisi Kesan Crowding-out" (Bahasa Inggeris): Artikel.
11. Tepi, K."Dasar Fiskal dan Hasil Belanjawan" (Bahasa Inggeris): Artikel.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Jenis dasar fiskal // Pengenalan kepada makroekonomi. - "Publishing House of the State University-Higher School of Economics", 2007. - P. 458-459. - 511 hlm. - 3000 salinan. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Yayasan Wikimedia. 2010 .

• Spicher, Michael Scott
• Ze Roberto

Lihat apa "Dasar Fiskal" dalam kamus lain:

dasar fiskal- peraturan oleh kerajaan aktiviti perniagaan dengan bantuan langkah-langkah dalam bidang pengurusan belanjawan, cukai dan peluang kewangan lain. Terdapat dua jenis dasar fiskal: mengikut budi bicara dan automatik. Dasar fiskal… … Perbendaharaan kata kewangan

pengenalan

1. Dasar fiskal sebagai sistem kawal selia ekonomi negara

1.1 Intipati dasar fiskal negara

1.2 Prinsip dan mekanisme kesan dasar fiskal terhadap fungsi ekonomi

1.3 Instrumen dasar fiskal

2. Ciri-ciri dasar fiskal di Persekutuan Rusia

2.1 Keperluan untuk memperbaharui dasar fiskal

2.2 Cara dan kaedah untuk menambah baik dasar fiskal

Kesimpulan

Senarai bibliografi

pengenalan

Saya rasa topik kerja kursus ini sangat relevan pada hari ini. Dasar fiskal adalah salah satu instrumen utama peraturan ekonomi negara dan, dalam konteks krisis ekonomi yang berterusan di Rusia, memainkan peranan penting dalam pemulihan ekonomi negara.

Keadaan ekonomi yang sukar menentukan dasar fiskal yang bertujuan, dalam satu pihak, untuk menghentikan penurunan dalam pengeluaran dan untuk merangsang pengeluaran (contohnya, dalam bentuk insentif cukai berasingan untuk pengeluar), untuk menggerakkan sumber kewangan untuk pelaburan berkesan mereka dalam sektor ekonomi tertentu, dan sebaliknya, pada pembendungan semua program sosial, pengurangan perbelanjaan pertahanan, dsb. Sehubungan itu, apabila ekonomi beralih ke negeri lain, arah dasar fiskal berubah.

Sejak kebelakangan ini, terdapat kecenderungan untuk mengukuhkan peranan kerajaan dalam mengawal selia ekonomi negara melalui sistem kewangan, iaitu, perbelanjaan kerajaan untuk program keselamatan sosial, untuk mengekalkan tahap pendapatan purata, untuk penjagaan kesihatan, pendidikan, dan lain-lain.

Sementara itu, sejak permulaan reformasi ekonomi di Rusia, kerajaan telah menerajui dalam memperkenalkan cukai yang sangat tinggi ke atas pendapatan firma, yang telah memberi kesan negatif terhadap keadaan ekonomi negara dan prospek pemulihannya. Bukan kebetulan bahawa tindak balas adalah pembangunan aktif ekonomi bayangan. Akibatnya, Kerajaan Persekutuan Rusia tidak dapat mengumpul walaupun separuh daripada hasil yang dijangkakan ke dalam bahagian hasil belanjawan.

Dalam hal ini, dasar fiskal Kerajaan Persekutuan Rusia perlu diperbaharui lagi baik dalam bidang percukaian dan dalam bidang perbelanjaan awam.

Jadi, tujuan kerja ini adalah pertimbangan komprehensif dasar fiskal negara sebagai kaedah peraturan negara ekonomi. Pertama, saya akan mendedahkan konsep dasar fiskal, mengetengahkan komponen utamanya, menggariskan prinsip, mekanisme dan alat untuk mempengaruhi sistem ekonomi masyarakat. Kedua, saya akan menganalisis dasar fiskal moden di Persekutuan Rusia: menyerlahkan sebab objektif keperluan untuk memperbaharui dasar fiskal sedia ada, transformasi yang dijalankan oleh kerajaan Persekutuan Rusia pada masa ini, serta cara yang mungkin untuk penambahbaikan lagi dalam bidang dasar fiskal.

Sebagai persediaan untuk menulis karya ini, saya mempelajari pelbagai sumber sastera, senarai lengkapnya boleh didapati di bahagian akhir projek kursus. Walau bagaimanapun, saya ingin ambil perhatian kesusasteraan, yang, pada pendapat saya, mengandungi maklumat yang paling terperinci dan memenuhi syarat mengenai ciri dasar fiskal di Rusia. Ini adalah: artikel "Pelaksanaan dasar fiskal" / Masalah Ramalan, No. 2, 2003, ms 45-57, yang menggariskan arah utama dasar fiskal moden di Persekutuan Rusia, dan juga menyerlahkan proses pembaharuannya ; artikel "Garis panduan utama untuk dasar fiskal" / Kewangan, No. 8, 2002, ms. 50-56, yang menyediakan cara yang mungkin untuk mengoptimumkan dasar fiskal semasa, menunjukkan matlamat yang harus dilakukan oleh kerajaan Persekutuan Rusia dalam perjalanan reformasi yang sedang berjalan, serta kemungkinan akibatnya; artikel "Adakah dasar cukai semasa berkesan" / Kewangan, No. 10, 2002, ms 24-32, yang mengkaji ciri dasar cukai moden di Rusia sebagai salah satu komponen utama dasar fiskal: proses pembaharuan cukai sistem, perubahan dalam ekonomi yang berlaku di bawah pengaruh proses ini, serta kaedah untuk penambahbaikan selanjutnya, meningkatkan kecekapan sistem cukai di Persekutuan Rusia.

1. Phipolitik rock sebagai satu sistem Gperaturan ekonomi negara

1.1 Intipati dasar fiskal negara

Melalui dasar fiskal, negara mengawal selia sistem langkah dalam bidang perolehan kerajaan bagi barangan dan perkhidmatan, serta percukaian. Perkataan "fiskal" berasal dari bahasa Latin dan dalam terjemahan bermaksud rasmi. Di Rusia, pada era Peter I, pegawai fiskal dipanggil pegawai yang mengawasi kutipan cukai dan hal ehwal kewangan. Dalam kesusasteraan ekonomi moden, dasar fiskal dikaitkan dengan peraturan kerajaan tentang perbelanjaan dan cukai kerajaan. Perbelanjaan kerajaan untuk pembelian barangan dan perkhidmatan memberi kesan ketara kepada saiz keluaran dalam negara kasar dan bersih. Di negara kita, pembelian sedemikian biasanya dipanggil perintah negeri, yang dibiayai daripada belanjawan negara. Malah, dasar fiskal adalah tuil utama yang membolehkan negara mempengaruhi ekonomi. Oleh itu, adalah perlu untuk mempertimbangkan bagaimana negeri, melalui dasar ini, mempengaruhi pencapaian volum keseimbangan pengeluaran negara, kestabilan ekonomi dan guna tenaga penuh.

Untuk memahami prinsip am peraturan negeri, adalah perlu untuk membezakan dengan jelas dua komponen dasar fiskal.

Ini ialah perbelanjaan kerajaan untuk pembelian barangan dan perkhidmatan, yang dengannya anda boleh meningkatkan atau mengurangkan jumlah perbelanjaan, dan dengan itu menjejaskan volum pengeluaran negara. Perbelanjaan kerajaan merangkumi semua peruntukan bajet yang ditujukan kepada pembinaan jalan raya, sekolah, hospital, institusi kebudayaan, pelaksanaan program alam sekitar dan tenaga serta keperluan dan keperluan awam yang lain.

Ini termasuk perbelanjaan pertahanan, pembelian perdagangan asing, pembelian produk pertanian yang diperlukan untuk penduduk, dsb. Perbelanjaan dan pembelian sedemikian boleh dipanggil negara-awam, kerana pengguna barangan dan perkhidmatan adalah masyarakat secara keseluruhan, diwakili oleh negara.

Perbelanjaan kerajaan diarahkan kepada pengawalseliaan fungsi mampan ekonomi pasaran. Perbelanjaan sedemikian menyumbang kepada peningkatan atau penurunan dalam keluaran dalam negeri (NDP) semasa tempoh kemelesetan atau pemulihannya. Perbelanjaan kerajaan bukan sahaja secara langsung, tetapi juga melalui kesan pengganda mempengaruhi jumlah pengeluaran domestik, menyebabkan ia meningkat atau berkurangan.

Negara mempengaruhi jumlah pengeluaran domestik melalui dasar cukainya. Jelas sekali, semakin tinggi cukai, semakin kurang pendapatan penduduk, yang bermaksud semakin kurang mereka akan membeli dan menyimpan. Oleh itu, dasar cukai yang munasabah melibatkan pertimbangan menyeluruh terhadap faktor-faktor yang boleh merangsang atau menghalang pembangunan ekonomi dan kebajikan masyarakat.

Pada pandangan pertama, nampaknya cukai yang tinggi, menyumbang kepada peningkatan hasil kerajaan, akan berfungsi untuk masyarakat dan bajet negara. Tetapi apabila diteliti dengan lebih teliti, perkara sebaliknya didedahkan: sama ada perusahaan mahupun pekerja mendapati ia menguntungkan untuk bekerja dengan cukai yang terlalu tinggi, seperti yang kita semua dapat lihat daripada contoh reformasi ekonomi kita. Walau bagaimanapun, kadar cukai yang rendah akan menjejaskan belanjawan negeri dan perkara terpentingnya, seperti kos penyelenggaraan organisasi belanjawan dan acara sosial dan kebudayaan. Itulah sebabnya, apabila mengikuti dasar cukai yang berhati-hati dan munasabah, adalah perlu, seperti yang mereka katakan, untuk mengukur tujuh kali dan memotong sekali.

Perbelanjaan kerajaan untuk pembelian barangan dan perkhidmatan biasanya merupakan sebahagian besar daripada belanjawan. Di negara kita, mereka bertindak dalam bentuk perintah negara kepada perusahaan. Perintah sedemikian juga diamalkan di negara yang mempunyai struktur pasaran yang maju. Oleh itu, di Amerika Syarikat dan England, satu perlima daripada KDNK diperoleh oleh negara, dan, sebagai peraturan, firma dan syarikat sentiasa berusaha untuk menerima pesanan daripada negara, kerana ini memberikan mereka pasaran jualan, kredit dan cukai yang terjamin. faedah, dan menghapuskan risiko tidak membayar. Ruzavin G.I. Asas Ekonomi Pasaran: Buku Teks untuk Sekolah Menengah - M.: Bank dan Bursa, UNITI, 2001. - hlm. 273

Kerajaan meningkatkan pembeliannya semasa tempoh kemelesetan dan krisis dan mengurangkan semasa tempoh pemulihan dan inflasi untuk mengekalkan kestabilan pengeluaran domestik. Pada masa yang sama, tindakan ini bertujuan untuk mengawal selia pasaran, mengekalkan keseimbangan antara penawaran dan permintaan. Matlamat ini adalah salah satu fungsi makro-ekonomi yang paling penting di negeri ini.

Peranan paling penting dimainkan oleh perbelanjaan awam dalam membiayai program sosial dan budaya negeri, memastikan pertahanannya, mengekalkan peralatan pentadbiran dan agensi penguatkuasaan undang-undang, serta melabur dalam pembangunan sektor awam industri. Pada masa yang sama, defisit besar belanjawan negara telah berkembang di negara kita, yang membawa kepada ketidakseimbangan kewangan dalam ekonomi negara dan oleh itu memerlukan perancangan perbelanjaan yang teliti, mencapai kecekapan maksimum. Peranan penting dalam menambah bajet boleh dimainkan bukan dengan dasar cukai yang munasabah tetapi dengan langkah untuk mengetatkan disiplin cukai. Ini terpakai terutamanya kepada koperasi, penyewaan dan usaha sama, dan terutamanya struktur komersial, yang sering mengelak cukai dengan mencari pelbagai kelemahan dalam undang-undang dan peraturan. Selain itu, penerbitan muncul dalam akhbar yang mengajar orang ramai untuk memintas undang-undang percukaian. Semua ini menunjukkan tahap organisasi dasar fiskal kita yang sangat rendah, baik dari segi perbelanjaan awam dan percukaian. Dalam kes kedua, dalam satu pihak, cukai yang sangat tinggi ke atas keuntungan dan nilai ditambah diperhatikan, yang menjadikannya mustahil untuk mengembangkan pengeluaran barangan pengguna, dan sebaliknya, negara rugi banyak daripada tidak membayarnya. cukai sepenuhnya sah dan wajar, yang banyak dielakkan struktur komersial, apatah lagi penyelewengan langsung berbilion-bilion dolar daripada bank pada dokumen palsu dan bantuan pegawai yang korup.

Nampaknya, banyak kepincangan dalam sistem cukai kita dijelaskan oleh hakikat bahawa di negara kita, sebenarnya ia baru mula terbentuk. Banyak undang-undang dan peraturan ternyata tidak sempurna dan perlu dijelaskan dan ditambah, terutamanya selepas kejatuhan Kesatuan Soviet; Aparat pemeriksa cukai ternyata kurang bersedia untuk menangani pelanggar undang-undang. Kejayaan pelaksanaan dasar cukai juga dihalang oleh pandangan lama dan sikap psikologi, yang menurutnya cukai dianggap sebagai alat pengurusan borjuasi yang tipikal. Ia tidak berlebihan untuk diingat bahawa pada tahun 1960-an kami mengeluarkan undang-undang mengenai pemansuhan beransur-ansur semua cukai, yang, sudah tentu, tidak pernah diperkenalkan, kerana jelas kepada semua orang bahawa tidak ada negeri yang boleh wujud tanpa cukai.

Cukai dikenakan ke atas pendapatan (harta) individu dan entiti undang-undang. Sebagai bentuk normatif yang dikenakan ke atas pendapatan, cukai dicirikan oleh kewajipan dan kesegeraan pembayaran. Oleh itu, sebarang pengelakan cukai dan pembayaran yang tidak tepat pada masanya membawa kepada sekatan undang-undang dan pentadbiran-kewangan yang sesuai.

Pada asasnya baru dalam perundangan kita ialah pengenalan cukai pendapatan, yang lebih selaras dengan struktur ekonomi pasaran berbanding pembayaran yang wujud sebelum ini, terutamanya yang pergi ke kementerian. Walaupun cukai pendapatan masih tinggi, namun, badan perundangan secara beransur-ansur mula menyedari bahawa ia mesti diturunkan, dan secara beransur-ansur ia sebenarnya mula disemak. Seiring dengan ini, pelbagai faedah disediakan kepada perusahaan, contohnya, semasa menjalankan penyelidikan, kerja pembangunan dan menguasai teknologi baru dan tinggi.

Untuk cukai pendapatan, terdapat skala cukai bergantung kepada bentuk pemilikan; pelbagai faedah juga disediakan untuk kategori warganegara yang berbeza; cukai yang terlalu tinggi ke atas aktiviti buruh individu telah dibatalkan, walaupun masih terdapat kadar dan sekatan yang tidak wajar.

Akhirnya, perkara yang sama sekali baru bagi kami ialah penciptaan inspektorat cukai, yang direka untuk mengawal ketat proses percukaian dalam syarat-syarat pembentukan pelbagai bentuk pemilikan dan memantau dengan teliti pembayaran cukai oleh perusahaan kolektif dan swasta, serta individu warganegara.

1.2 Prinsip dan mekanisme kesan dasar fiskal terhadap fungsi ekonomi

Dengan bantuan dasar fiskal, negeri secara langsung boleh mempengaruhi pembangunan ekonomi, mencapai pertumbuhan yang mampan, kestabilan harga dan guna tenaga penuh bagi penduduk yang mampu.

Dasar sebegini terdiri daripada meramalkan kemerosotan dalam pengeluaran dan pertumbuhan pengangguran tepat pada masanya, serta pertumbuhan proses inflasi dalam ekonomi dan mempengaruhinya dengan sewajarnya. Dengan penurunan pengeluaran yang akan datang, kerajaan meningkatkan perbelanjaan kerajaan dan mengurangkan cukai untuk meningkatkan perbelanjaan dan pelaburan agregat. Oleh itu ia menggalakkan peningkatan pengeluaran dan pekerjaan. Sebaliknya, apabila inflasi berlaku, perbelanjaan kerajaan berkurangan dan cukai meningkat.

Semua langkah yang memperuntukkan peraturan ekonomi negeri seperti ini telah menerima nama dasar budi bicara. Bersama-sama dengan dasar monetari, ia memainkan peranan penting dalam pengurusan makroekonomi negeri, i.e. fenomena yang berkaitan dengan pekerjaan, perbelanjaan dan pendapatan penduduk, kestabilan harga dan pembangunan mampan pengeluaran.

Walau bagaimanapun, makroregulasi tidak terhad hanya kepada tindakan langsung negara dalam menghadapi badan-badan pentadbirannya. Sekiranya tiada pengawal selia lain, maka kita hanya perlu menunggu wakil kerajaan untuk melihat fenomena negatif dalam ekonomi dan mengambil langkah untuk menghapuskannya. Dan pelaksanaan langkah-langkah sedemikian akan memerlukan masa tertentu sehingga ia dirumus dengan tepat, diluluskan oleh badan perundangan, dan kemudian, akhirnya, dilaksanakan.

Nasib baik, dalam ekonomi pasaran terdapat mekanisme tertentu organisasi diri dan pengawalseliaan kendiri yang berkuat kuasa serta-merta, sebaik sahaja proses negatif dalam ekonomi didedahkan. Mereka dipanggil penstabil terbina dalam. Prinsip kawal selia kendiri yang mendasari penstabil ini adalah serupa dengan prinsip di mana autopilot atau termostat peti sejuk dibina. Apabila autopilot dihidupkan, ia mengekalkan halatuju pesawat secara automatik berdasarkan maklum balas yang masuk. Sebarang penyelewengan daripada laluan yang ditetapkan disebabkan oleh isyarat tersebut akan diperbetulkan oleh peranti kawalan. Penstabil ekonomi berfungsi dengan cara yang sama, berkat perubahan automatik dalam hasil cukai dijalankan; pembayaran faedah sosial, khususnya untuk pengangguran; pelbagai program bantuan negeri kepada penduduk, dsb.

Bagaimanakah peraturan sendiri, atau perubahan automatik, berlaku dalam hasil cukai? Sistem cukai progresif dibina ke dalam sistem ekonomi, yang menentukan cukai bergantung kepada pendapatan. Dengan peningkatan dalam pendapatan, kadar cukai meningkat secara progresif, yang diluluskan oleh kerajaan terlebih dahulu. Dengan peningkatan atau penurunan dalam pendapatan, cukai secara automatik meningkat atau menurun tanpa sebarang campur tangan oleh kerajaan dan badan-badan yang mentadbir dan mengawalnya. Sistem penstabilan terbina dalam mengenakan cukai agak sensitif kepada perubahan dalam keadaan ekonomi: semasa tempoh kemelesetan dan kemelesetan, apabila pendapatan penduduk dan perusahaan jatuh, hasil cukai juga berkurangan secara automatik. Sebaliknya, semasa tempoh inflasi dan ledakan, pendapatan nominal meningkat dan oleh itu cukai meningkat secara automatik.

Dalam literatur ekonomi mengenai isu ini, terdapat sudut pandangan yang berbeza. Seratus tahun yang lalu, ramai ahli ekonomi bercakap untuk kestabilan kutipan cukai, kerana, pada pendapat mereka, ia menyumbang kepada kestabilan keadaan ekonomi masyarakat. Pada masa ini, terdapat ramai ahli ekonomi yang berpegang pada sudut pandangan yang bertentangan malah mengisytiharkan bahawa prinsip objektif yang mendasari penstabil terbina dalam _ harus diutamakan daripada campur tangan pihak berkuasa negeri yang tidak cekap, yang sering dipandu oleh pendapat subjektif, kecenderungan dan keutamaan. . Pada masa yang sama, terdapat juga pendapat bahawa seseorang tidak boleh bergantung sepenuhnya pada penstabil automatik, kerana dalam situasi tertentu mereka mungkin tidak bertindak balas dengan secukupnya kepada yang terakhir, dan oleh itu perlu dikawal oleh kerajaan.

Pembayaran faedah bantuan sosial kepada penganggur, fakir miskin, keluarga dengan ramai anak, veteran dan kategori warganegara lain, serta program negara untuk menyokong petani, kompleks agro-industri juga dijalankan atas dasar terbina dalam. penstabil, kerana kebanyakan pembayaran ini direalisasikan melalui cukai. Dan cukai, seperti yang anda ketahui, berkembang secara progresif seiring dengan pendapatan penduduk dan perusahaan. Lebih tinggi pendapatan ini, lebih banyak potongan cukai kepada dana untuk membantu penganggur, pesara, fakir miskin dan kategori lain mereka yang memerlukan bantuan negara dibuat oleh perusahaan dan pekerja mereka.

Walaupun peranan penting penstabil terbina dalam, mereka tidak dapat mengatasi sepenuhnya sebarang turun naik dalam ekonomi. Sama seperti juruterbang sebenar datang untuk membantu juruterbang auto dalam situasi yang sukar, jadi sekiranya berlaku turun naik yang ketara dalam sistem ekonomi, pengawal selia negeri yang lebih berkuasa dimasukkan dalam bentuk dasar fiskal dan kewangan mengikut budi bicara.

Mari kita pertimbangkan secara ringkas elemen utama dasar budi bicara. Elemen utama ialah perubahan dalam program kerja sosial. Kerja-kerja sedemikian telah digunakan semasa Kemelesetan Besar 30-an untuk memerangi pengangguran dengan menambah pekerjaan. Oleh kerana, bagaimanapun, projek-projek sebegini telah disediakan dengan tergesa-gesa dan memberi tumpuan untuk menyibukkan orang ramai dengan apa-apa jenis kerja, contohnya, membina jalan raya tanpa bilangan mesin dan mekanisme yang diperlukan, atau bahkan menyapu daun kering di taman, kecekapan ekonomi program ini. adalah sangat tidak penting. Di samping itu, perlu diingat bahawa pada masa ini di negara maju, kemelesetan dalam pengeluaran adalah lebih pendek, jadi ia boleh diatasi dengan menurunkan kadar cukai dan menggunakan dasar monetari.

Tetapi ini, sudah tentu, sama sekali tidak bermakna mengurangkan peranan kerja awam dalam menyelesaikan masalah yang menjejaskan kepentingan semua anggota masyarakat, sama ada ia melibatkan pembinaan jalan raya, pembinaan semula bandar, penambahbaikan persekitaran ekologi, dll. . Walau bagaimanapun, kerja sedemikian tidak boleh dikaitkan secara langsung dengan pencapaian penstabilan pesat ekonomi, penghapusan kemelesetan jangka pendeknya. Negara-negara maju di Barat membuat kesimpulan mereka sendiri daripada dasar kerja awam yang tidak berkesan yang dilancarkan pada tahun 1930-an.

Satu lagi elemen penting ialah perubahan dalam kadar cukai. Apabila penurunan pendek dalam pengeluaran diramalkan, keputusan untuk mengurangkan kadar cukai muncul sebagai tambahan kepada penstabil terbina dalam. Walaupun sistem percukaian progresif memungkinkan untuk menukar hasil cukai secara automatik kepada belanjawan, yang akan berkurangan dengan penurunan dalam pengeluaran dan pendapatan, ini mungkin tidak mencukupi untuk mempengaruhi situasi negatif yang timbul. Dalam tempoh inilah keperluan timbul untuk mengurangkan kadar cukai dan meningkatkan perbelanjaan kerajaan untuk menggalakkan peningkatan pengeluaran dan mengatasi penurunannya.

Dasar fiskal budi bicara juga menyediakan perbelanjaan tambahan untuk keperluan sosial. Walaupun faedah pengangguran, pencen, faedah untuk golongan miskin dan kategori orang lain yang memerlukan dikawal dengan menggunakan penstabil terbina dalam (naik atau berkurang apabila cukai berasaskan pendapatan masuk), namun, kerajaan boleh melaksanakan program khas untuk membantu kategori ini. rakyat dalam masa sukar pembangunan ekonomi. .

Oleh itu, kami sampai pada kesimpulan bahawa dasar fiskal yang berkesan harus berdasarkan, di satu pihak, pada mekanisme kawal selia kendiri yang tertanam dalam sistem ekonomi, dan sebaliknya, pada peraturan budi bicara yang berhati-hati dan berhati-hati terhadap sistem ekonomi oleh negeri dan badan pentadbirannya. Akibatnya, pengawal selia ekonomi yang mengatur sendiri mesti berfungsi selaras dengan peraturan sedar yang dianjurkan oleh kerajaan.

Secara umumnya, keseluruhan pengalaman pembangunan ekonomi pasaran, terutamanya abad kita, menunjukkan bahawa dalam pembangunan ekonomi dan sistem kehidupan sosial yang lain, organisasi diri mesti berjalan seiring dengan organisasi, i.e. peraturan sedar proses ekonomi oleh negara.

Walau bagaimanapun, peraturan sedemikian tidak mudah dicapai. Mari kita mulakan dengan fakta bahawa adalah perlu untuk meramalkan kemelesetan atau inflasi tepat pada masanya, apabila ia belum bermula. Adalah sukar untuk bergantung pada data statistik dalam ramalan sedemikian, kerana statistik merumuskan masa lalu, dan oleh itu sukar untuk menentukan arah aliran pembangunan masa depan daripadanya. Alat yang lebih dipercayai untuk meramalkan tahap KDNK masa depan ialah analisis bulanan penunjuk utama, yang sering dirujuk oleh ahli politik di negara maju. Indeks ini mengandungi 11 pembolehubah yang mencirikan keadaan semasa ekonomi, termasuk purata panjang minggu bekerja, pesanan baharu untuk barangan pengguna, harga pasaran saham, perubahan dalam pesanan untuk barangan tahan lama, perubahan harga jenis bahan mentah tertentu. , dll. Adalah jelas bahawa jika, sebagai contoh, terdapat pengurangan dalam minggu bekerja dalam industri pembuatan, pesanan untuk bahan mentah berkurangan, pesanan untuk barangan pengguna berkurangan, maka dengan kebarangkalian tertentu seseorang boleh menjangkakan penurunan dalam pengeluaran pada masa hadapan.

Bagaimanapun, agak sukar untuk menentukan masa yang tepat bila kemelesetan akan berlaku. Tetapi walaupun dalam keadaan ini, ia akan mengambil masa yang lama sebelum kerajaan mengambil langkah yang sewajarnya. Selain itu, demi kepentingan kempen pilihan raya akan datang, ia boleh melaksanakan langkah populis seperti itu yang tidak akan bertambah baik, tetapi hanya memburukkan keadaan ekonomi. Semua faktor bukan ekonomi tersebut akan bertentangan dengan keperluan untuk mencapai kestabilan pengeluaran.

Dasar fiskal yang berkesan harus mengambil kira keadaan sebenar ekonomi, iaitu, ia harus merangsang, i.e. meningkatkan perbelanjaan kerajaan dan mengurangkan cukai semasa kemerosotan pengeluaran yang muncul. Dalam tempoh inflasi yang telah bermula, ia harus mengekang, i.e. menaikkan cukai dan mengurangkan perbelanjaan kerajaan.

1.3 Instrumen dasar fiskal

Perbelanjaan awam untuk pembelian barangan dan perkhidmatan merupakan komponen baharu dalam jumlah kos pengeluaran PVP. Untuk memahami kesan perbelanjaan tersebut terhadap perubahan dalam pengeluaran keluaran dalam negeri, adalah perlu untuk membandingkannya dengan jumlah perbelanjaan penggunaan dan pelaburan. Untuk melakukan ini, kita beralih kepada analisis grafik.

Pada paksi abscissa, kami merancang saiz FVP, dan pada paksi ordinat, perbelanjaan penduduk, perusahaan dan negeri untuk penggunaan. Kemudian titik yang terletak pada pembahagi dua sudut koordinat akan memaparkan keadaan sistem ekonomi di mana jumlah FVP akan digunakan sepenuhnya oleh penduduk, perusahaan dan negeri. Dalam erti kata lain, jumlah kos pada titik ini akan sama dengan volum PVP yang sepadan.

Mari kita bina jadual penggunaan yang bersilang dengan pembahagi dua di titik A, di mana perbelanjaan penduduk C akan sama dengan penggunaannya. Untuk menjadikan model kami lebih realistik, kami mengambil kira kos perusahaan untuk pelaburan, i.e. Mari tambahkan perbelanjaan pelaburan kepada perbelanjaan pengguna penduduk. Graf jumlah perbelanjaan penggunaan penduduk dan perusahaan C + Ying bersilang dengan pembahagi dua bahagian pada titik B, di mana penggunaannya akan sama dengan volum FVP yang lain. Akhir sekali, mari kita tambah kepada semua kos ini pembelian barangan dan perkhidmatan oleh kerajaan. Graf C + Ying + G akan menyeberangi pembahagi dua bahagian pada titik di mana perbelanjaan penduduk, perusahaan dan negeri akan sama dengan volum ketiga FVP.

Dapat dilihat daripada angka tersebut bahawa apabila kos tambahan pelaburan dan pembelian kerajaan meningkat, keluaran keseimbangan (NVP) juga meningkat. Pada titik A, di mana keseimbangan diwujudkan antara perbelanjaan penduduk dan penggunaannya, volum ini dinyatakan dengan nilai OA pada paksi-x. Pada titik B, di mana keseimbangan dicapai antara perbelanjaan penduduk dan perusahaan, di satu pihak, dan penggunaan mereka bagi volum NVP yang sepadan, sebaliknya, nilai awal meningkat sebanyak AB, i.e. membentuk segmen dengan nilai ob (. Akhir sekali, pada titik keseimbangan J, di mana garis lurus bersilang dengan pembahagi dua bahagian, volum FVP mencapai nilai OE. Dengan peningkatan dalam pelaburan dan kos perolehan kerajaan, penggunaan langsung yang sepadan dan anjakan pelaburan ke atas, Adalah mudah untuk memahami bahawa dengan penurunan dalam perbelanjaan awam yang sama, akan terdapat anjakan ke bawah dalam jumlah perbelanjaan langsung ke atas penggunaan, pelaburan dan perbelanjaan kerajaan. Pada masa yang sama, perbelanjaan langsung ke atas penggunaan populasi, yang mengandungi hanya satu komponen, dianggap sebagai komponen awal. Akibatnya, dengan peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, titik keseimbangan makro berubah di sepanjang pembahagi dua, disebabkan oleh peralihan ke atas dalam jumlah perbelanjaan langsung, dan volum FVP meningkat dengan sewajarnya .Dengan pengurangan perbelanjaan sedemikian, kita akan mendapat keputusan yang sebaliknya.

Perbelanjaan kerajaan dengan itu meningkatkan perbelanjaan agregat dan dengan itu merangsang permintaan agregat, yang seterusnya menyumbang kepada peningkatan dalam keluaran dalam negara bersih (NDP) dan akhirnya keluaran dalam negara kasar (KDNK). Juga jelas bahawa perbelanjaan kerajaan, seperti perbelanjaan untuk penggunaan dan pelaburan, menyumbang kepada pertumbuhan pengeluaran negara, dan oleh itu harus digunakan sebagai pengawal selia sekiranya berlaku penurunan dalam pengeluaran.

Oleh kerana, bagaimanapun, pengurangan kos ini menyebabkan pengurangan dalam pengeluaran, ia juga harus digunakan semasa ledakan dan inflasi untuk mengekalkan kestabilan makroekonomi dan pekerjaan. Dalam model D. Keynes, perbelanjaan kerajaanlah yang dimaksudkan sebagai kaedah utama peraturan makroekonomi, mencapai kestabilan dan pekerjaan. Dalam rangka dasar fiskal, mereka juga memainkan peranan utama berbanding dengan cukai. Tetapi untuk memahami mengapa ini berlaku, kita perlu beralih kepada analisis pengganda perbelanjaan kerajaan.

Hasil daripada perbincangan sebelum ini, saya membuat kesimpulan bahawa peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan membawa kepada peningkatan NVP, dan seterusnya KDNK. Mengurangkan kos ini, sebaliknya, mengurangkan volum keseimbangan FVP. Secara grafik, ini boleh diwakili sebagai pergerakan titik keseimbangan makro di sepanjang pembahagi dua: dalam kes pertama, ia bergerak ke atas, di kedua - ke bawah. Namun, persoalan timbul: sejauh manakah peningkatan atau penurunan dalam volum NVP atau KDNK ini berlaku?

Oleh kerana perbelanjaan awam, pada dasarnya, tidak berbeza dalam kesannya daripada jenis lain jumlah perbelanjaan, contohnya, daripada pelaburan, semua hujah yang saya peroleh sebelum ini mengenai pengganda pelaburan terpakai sepenuhnya kepada mereka. Ini bermakna perbelanjaan awam untuk pembelian barangan dan perkhidmatan mempunyai kesan pengganda, atau pengganda. Tetapi untuk membezakan pengganda perbelanjaan awam daripada pengganda pelaburan, kita boleh menetapkan yang pertama dengan huruf yang sama, tetapi menambah indeks r. Kemudian, dengan analogi, kita boleh mentakrifkan pengganda ini sebagai nisbah kenaikan dalam NDP kepada kenaikan dalam perbelanjaan kerajaan (GR):

Oleh kerana keluaran dalam negara kasar berbeza daripada keluaran bersih dengan mengambil kira kos susut nilai, baginya pengganda sepadan ditakrifkan sebagai kenaikan dalam KDNK berhubung dengan perbelanjaan kerajaan:

Secara grafik, kesan pengganda boleh diwakili sebagai peningkatan dalam saiz NDP atau KDNK dengan anjakan ke atas dalam jumlah perbelanjaan langsung ke atas penggunaan, pelaburan dan pembelian kerajaan.

Mari kita andaikan bahawa makroequilibrium ditubuhkan pada titik persilangan garis lurus ini dengan pembahagi dua di titik E. Kemudian pengganda perbelanjaan kerajaan bertindak sama dengan pengganda pelaburan. Oleh itu, ia boleh ditakrifkan dengan analogi dengannya:

Dalam contoh yang sedang dipertimbangkan, saya menerima pakai PSP bersamaan dengan 3/4, dari mana pengganda Kr = 4 ditentukan. Tetapi, seperti yang telah diketahui, PSP + PSS = 1, ia berikutan bahawa

Cukai adalah sebahagian daripada dasar fiskal, dengan bantuannya kerajaan mengawal fungsi ekonomi pasaran. Peraturan sedemikian dicapai bukan secara langsung dan langsung, seperti dengan perbelanjaan kerajaan, tetapi secara tidak langsung, melalui kesan ke atas penggunaan dan penjimatan penduduk. Untuk lebih memahami perkara ini, mari kita anggap bahawa negeri memperkenalkan cukai sekali ke atas penduduk dalam jumlah sejuta rubel, dan jumlah cukai itu tidak bergantung pada saiz PVP. Tidak sukar untuk memahami bahawa dalam kes ini pendapatan yang digunakan oleh penduduk juga akan berkurangan sebanyak satu juta rubel. Namun, kini penurunan pendapatan akan menyebabkan pengurangan bukan sahaja dalam penggunaan, tetapi juga dalam simpanan penduduk. Untuk kesederhanaan pengiraan, kami menganggap bahawa dalam kes ini kecenderungan penggunaan marginal (PSP) dan penjimatan (PSS) adalah sama, i.e. PSP = PSS = 1/2.

Bagaimanakah ini akan menjejaskan isipadu keseimbangan FVP? Pertama, perbelanjaan untuk penggunaan akan dikurangkan bukan sebanyak satu juta rubel, tetapi hanya sebanyak satu/2 juta, kerana perbelanjaan untuk simpanan juga akan jatuh separuh. Kedua, pengurangan dalam perbelanjaan penggunaan akan menyebabkan pengurangan jumlah perbelanjaan, yang juga termasuk perbelanjaan untuk pelaburan dan pembelian kerajaan. Akibatnya, jadual jumlah perbelanjaan akan menurun.

Sehubungan itu, isipadu FVP keseimbangan juga berkurangan. Oleh itu, jika pada titik E ia bersamaan dengan h juta rubel, maka pada titik E e di mana graf baharu melintasi pembahagi dua, ia akan menjadi b - a / 2 juta rubel. Daripada ini menjadi jelas mengapa kenaikan atau penurunan cukai mempunyai kesan yang lebih kecil ke atas jumlah pengeluaran dalam negeri berbanding perbelanjaan kerajaan untuk pembelian barangan dan perkhidmatan. Perbelanjaan sedemikian membentuk sebahagian daripada jumlah perbelanjaan dan oleh itu, bersama-sama dengan penggunaan dan pelaburan, ia mencirikan permintaan agregat dan, oleh itu, secara langsung mempengaruhi jumlah pengeluaran domestik.

Dengan pertumbuhan pembelian kerajaan, permintaan meningkat, dan dengan itu peningkatan selanjutnya dalam pengeluaran dirangsang. Perubahan dalam cukai - kenaikan atau penurunannya - secara langsung mempengaruhi salah satu komponen jumlah perbelanjaan, iaitu penggunaan. Oleh itu, cukai, walaupun ia mempunyai kesan pengganda, tetapi kesannya terhadap jumlah keseimbangan pengeluaran memberi kesan secara tidak langsung, melalui penggunaan, dan dalam magnitud ia adalah kurang daripada perbelanjaan kerajaan.

Untuk mengukur kesan cukai ke atas volum keseimbangan NVP, kami memperkenalkan konsep pengganda cukai K n, yang boleh ditakrifkan melalui konsep pengganda perbelanjaan awam yang telah diketahui K g. Sesungguhnya, memandangkan cukai mempengaruhi volum NVP melalui penggunaan, nilai kesan ini akan menjadi kurang daripada pengganda perbelanjaan kerajaan dengan kecenderungan untuk menggunakan marginal (PSP):

K n \u003d PSP * K g

Dalam contoh kami, cukai telah meningkat sebanyak satu juta rubel, PSP ialah 1/2. Menggantikan nilai ini ke dalam formula, kami mendapat K n \u003d a / 2 juta rubel. Sebagai perbandingan, mari kita cari nilai pengganda perbelanjaan kerajaan apabila ia dibelah dua, i.e. setiap a/1 juta sapuan.

Daripada ini dapat dilihat bahawa dengan nilai pengganda K r = 2, penurunan dalam perbelanjaan kerajaan sebanyak a / 2 juta rubel. membawa kepada penurunan dalam jumlah keseimbangan NVP sebanyak satu juta, dan peningkatannya dengan jumlah yang sama - kepada peningkatan sebanyak satu juta unit cukai menganjakkan graf ini ke bawah sebanyak 1/2 unit. Akhirnya, dengan peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, volum keseimbangan FVP meningkat dengan nilai pengganda kos ini, dan dengan peningkatan dalam cukai, ia berkurangan dengan nilai pengganda cukai.

Jika perbelanjaan kerajaan dan cukai meningkat dengan jumlah yang sama, maka volum keseimbangan FVP meningkat dengan jumlah yang sama. Mari kita anggap bahawa pembelian negeri meningkat kira-kira satu juta rubel. Kemudian, dengan pengganda bersamaan dengan 2, kenaikan dalam volum FVP ialah 2c juta, dan keluk permintaan agregat akan beralih ke atas daripada unit. Pada masa yang sama, kenaikan cukai akan membawa kepada peralihan permintaan agregat sebanyak c / 2 juta dan penurunan dalam jumlah keseimbangan NVP hanya sebanyak c juta. Oleh itu, peningkatan yang sama dalam perbelanjaan kerajaan dan cukai akan menyebabkan peningkatan dalam NVP dengan jumlah yang sama dengan pertumbuhan perbelanjaan kerajaan atau cukai. Daripada ini kita boleh membuat kesimpulan bahawa penggandaan tindakan bersama perbelanjaan kerajaan dan cukai adalah sama dengan satu, kerana dalam kes ini kenaikan NVP adalah sama dengan kenaikan awal dalam perbelanjaan atau cukai.

Pengganda sedemikian dipanggil dalam literatur ekonomi pengganda belanjawan seimbang. Mari kita ambil perhatian bahawa ia tidak menjejaskan perbelanjaan kerajaan dan cukai secara berasingan, tetapi pada masa yang sama, kerana pengurangan NVP yang disebabkan oleh peningkatan cukai diimbangi oleh peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan, dan dengan itu memastikan pertumbuhan keseluruhan NVP.

Sekarang bayangkan situasi di mana kenaikan cukai tidak akan menjejaskan saiz PVP. Untuk ini, adalah memadai bahawa pengurangan dalam output yang disebabkan oleh cukai diimbangi dengan tepat oleh kesan perbelanjaan kerajaan, yang akan meningkatkan jumlah NVP. Jadi, jika cukai dinaikkan sebanyak satu juta rubel, maka NVP akan berkurangan sebanyak 0/2 juta dan kenaikannya akan menjadi sama dengan sifar; jika kita meningkatkan perbelanjaan kerajaan sebanyak / 2 juta rubel, yang, dengan pengganda bersamaan dengan 2, akan memberikan kenaikan sama dengan satu juta rubel. Jelas sekali bahawa masyarakat sama sekali tidak berminat dengan genangan tersebut.

Sehingga kini, saya hanya mempertimbangkan kesan ke atas volum keseimbangan pengeluaran kos penggunaan, i.e. hanya satu bahagian daripada pendapatan yang diterima. Satu lagi bahagian pendapatan ini adalah simpanan, dan ia jelas juga mempengaruhi output.

Untuk memudahkan analisis, mari kita anggap bahawa pelaburan dalam kes ini akan tetap, dan tidak akan ada perbelanjaan dan cukai kerajaan. Dalam situasi yang ideal, lebih mudah untuk mengenal pasti hubungan antara perubahan dalam simpanan dan isipadu NVP keseimbangan. Jelas sekali, lebih banyak wang pergi ke simpanan, lebih sedikit wang yang tinggal untuk pembelian barangan dan perkhidmatan. Pada akhirnya, situasi mungkin timbul apabila penduduk yakin dengan pengalamannya sendiri bahawa pengumpulan simpanan yang berlebihan boleh menyebabkan kejatuhan dalam pengeluaran dan, akibatnya, penurunan dalam pendapatannya atau bahkan kepada kemiskinan.

Mari beralih kepada analisis grafik. Biarkan saiz FVP dipaparkan pada paksi abscissa, dan saiz pelaburan dan simpanan pada paksi ordinat. Oleh kerana kita mengandaikan bahawa saiz pelaburan kekal malar, graf mereka akan digambarkan sebagai garis mendatar selari dengan paksi-x.

Mari kita anggap bahawa jumlah simpanan meningkat sebanyak satu juta rubel. Kemudian jadual simpanan akan beralih kepada satu unit. Keadaan awal makroequilibrium pada titik E 1 sepadan, katakan, dengan jumlah FVP = b juta rubel. Keadaan makroequilibrium baru di titik E akan sepadan dengan FVP = b-2a juta rubel. pada PSP = PSS = 1/2.

Oleh itu, peningkatan dalam penjimatan akibat kesan pengganda akan menyebabkan pengurangan dalam jumlah NVP keseimbangan berbanding penjimatan sebanyak b -2a juta rubel. Maka jelaslah bahawa pengurangan dalam jumlah pengeluaran dalam negeri disertai dengan penurunan dalam pendapatan penduduk. Keadaan ini boleh berterusan sehingga, akhirnya, penduduk menyedari bahawa keinginan untuk menabung tidak menjadikannya lebih kaya, tetapi lebih miskin. Kenyataan ini tidak terpakai kepada kes apabila terdapat guna tenaga penuh dan pengeluaran beroperasi pada tahap maksimum.

Di bawah keadaan ini, berjimat cermat adalah berfaedah dan memberi manfaat kepada masyarakat dan individu. Sesungguhnya, untuk mengekalkan tahap pengeluaran yang tinggi dan guna tenaga penuh, pelaburan berterusan diperlukan. Dan ia hanya boleh dilakukan apabila masyarakat menggunakan lebih sedikit dan lebih menjimatkan. Keadaan ini digambarkan oleh model ekonomi klasik, yang memberi tumpuan kepada guna tenaga penuh dan jumlah pengeluaran yang stabil. Secara grafik, model ini boleh diwakili seperti berikut: memandangkan penjimatan semakin meningkat, dan penggunaan semasa menurun, begitu juga dengan harga barangan beras. 1. Tetapi pada masa yang sama, keseluruhan volum produk perkilangan masih dijual sepenuhnya, walaupun pada harga yang lebih rendah, dan oleh itu volum FVP dan pekerjaan kekal stabil. Penurunan dalam permintaan agregat ditunjukkan dengan menurunkan jadual permintaan agregat.

Dalam model Keynesian, peningkatan dalam simpanan juga membawa kepada pengurangan permintaan agregat, tetapi pada masa yang sama, jumlah pengeluaran domestik tidak kekal malar, tetapi berkurangan, yang menyebabkan pengangguran. Di bawah keadaan ini, pertumbuhan tabungan hanya boleh meningkatkan penurunan dalam pengeluaran dan pengangguran.

2. Ciri-ciri dasar fiskal di Persekutuan Rusia

2.1 Keperluan untuk memperbaharui dasar fiskal

Tempoh 10 tahun transformasi pasaran di Rusia dibenarkan, akhirnya, untuk membangunkan pandangan yang jelas mengenai hala tuju pembaharuan sistem kewangan. Seperti yang dinyatakan di atas, pilihan satu set ukuran cukai pengaruh negeri ke atas ekonomi negara bergantung pada segmen keluk penawaran agregat yang sedang digunakan. Hari ini (dan juga sepanjang tempoh pembaharuan), ekonomi Rusia berada pada segmen "Keynesian", iaitu, dalam fasa pembangunan apabila pengeluaran belum mencapai tahap guna tenaga penuh. Oleh itu, tugas peraturan negeri tidak seharusnya menghadkan permintaan agregat (yang sudah mempunyai sempadan yang sangat sempit), tetapi untuk merangsang pengembangannya.

Sepanjang tempoh reformasi, beberapa kesilapan asas telah dibuat dalam pembentukan strategi cukai negeri. Ternyata ciri-ciri objek pembaharuan - ekonomi Rusia - tidak diambil kira. Serupa tertentu monetarisme telah tersilap dipilih sebagai asas teori, diputarbelitkan sehingga tidak dapat dikenali apabila digunakan pada realiti Rusia. Ia boleh dikatakan bahawa dasar monetari sebenar tidak pernah dijalankan (perlu diperhatikan sekurang-kurangnya "liberalisasi" harga yang dijalankan secara pentadbiran dan bil cukai yang sentiasa meningkat).

Kesilapan pengiraan yang dibuat sebahagian besarnya boleh dibenarkan oleh fakta bahawa masalah peralihan daripada negara terkawal pentadbiran berpusat kepada ekonomi pasaran terkawal adalah yang paling kurang berkembang baik dari sudut teori mahupun dari sudut pembentukan dan pelaksanaan praktikal. daripada dasar ekonomi. Model-model tempoh peralihan yang telah diuji di negara-negara Eropah Timur dan Amerika Selatan tidak dapat menghalang penurunan transformasi di sana, dan pemindahan automatik mereka ke tanah Rusia tidak dapat memberikan hasil yang positif. Versi praktikal transformasi di Rusia ternyata, seperti yang anda ketahui, jauh dari mana-mana model yang wujud pada masa itu, dan ia tidak berbeza dengan lebih baik.

Kemasukan ekonomi Rusia ke dalam fasa hubungan pasaran ditandai dengan peningkatan mendadak dalam kecenderungan inflasi. Kenaikan harga yang berulang kali mengemukakan pembangunan dan pelaksanaan langkah anti-inflasi sebagai asas untuk mewujudkan iklim pengeluaran dan pelaburan yang menggalakkan sebagai keutamaan. Pertumbuhan proses inflasi semasa tempoh peralihan membawa kepada kemerosotan mendadak dana belanjawan dan peningkatan dalam defisit belanjawan negeri, yang secara objektif memaksa pihak berkuasa kerajaan untuk menaikkan cukai. Kehadiran sektor awam yang menyusahkan, yang menanggung beban ketidakseimbangan dan herotan struktur ekonomi sosialis, menjadikannya perlu untuk mengekalkan tahap perbelanjaan awam yang tinggi, yang memerlukan bahagian hasil yang sesuai, terbentuk terutamanya daripada hasil cukai.

Oleh itu, pembentukan sistem kewangan di Rusia berlaku dalam persekitaran yang menjadikannya mustahil untuk mewujudkannya berdasarkan tugas jangka panjang untuk mereformasi ekonomi, dan bukan kesesuaian seketika. Amat sukar untuk mencari jalan keluar yang konstruktif daripada situasi ini, memandangkan krisis bajet menyukarkan untuk mengurangkan beban cukai. Walau bagaimanapun, dalam keadaan semasa, walaupun kadar cukai yang tinggi tidak dapat menyelesaikan masalah defisit belanjawan, dan hanya boleh menjejaskan sepenuhnya insentif kewangan perusahaan.

Dalam amalan, inilah yang berlaku. Pertumbuhan beban cukai mencetuskan penyempitan mendadak bilangan ejen pelarut (menjelang tahun 1998, bahagian perusahaan yang tidak menguntungkan dalam sektor sebenar secara keseluruhannya ialah 53%), serta peningkatan bilangan pengeluar yang masuk ke dalam bayang-bayang. Perjalanan ekonomi peralihan / Ed. acad. L. I. Abalkina - M .: ZAO Finstatinform, 2001, Dengan. 306

Beban cukai amat ketara semasa tempoh inflasi yang tinggi, apabila pengeluaran cukai disertai dengan pembayaran cukai inflasi oleh firma, yang seterusnya mengurangkan sumber kewangan pembayaran balik kos pengeluaran dan simpanan.

Inflasi, digabungkan dengan penurunan dalam pengeluaran dan turun naik mendadak dalam keadaan pasaran, telah meletakkan pembentukan sistem cukai yang rasional dalam kategori tugas keutamaan tertinggi. Walau bagaimanapun, pilihan pakej instrumen cukai (serta cadangan mengenai bidang pembaharuan yang lain - liberalisasi harga, peraturan monetari dan pertukaran asing) berlaku secara berasingan daripada keadaan objektif dan keperluan pembangunan ekonomi. Hari ini adalah jelas bahawa strategi cukai sedia ada memerlukan perubahan keutamaan, dan sistem cukai memerlukan liberalisasi yang ketara. Sifat fiskal yang terhad bagi sistem yang terbentuk pada peringkat pembaharuan, bebannya yang berlebihan dengan jumlah cukai yang berlebihan dan beban cukai yang terlalu tinggi, kerumitan perundangan memainkan peranan penting dalam memperdalam krisis transformasi dan menjenayahkan ekonomi.

Pengetatan dasar cukai, disertai dengan pembentukan sistem pembiayaan belanjawan yang tegar, adalah arah berterusan aktiviti badan ekonomi semasa tempoh peralihan (sementara negara memerlukan sebaliknya). Pada masa ini, orientasi fiskal sistem cukai masih menjadi penghalang paling penting kepada pemulihan ekonomi dan pertumbuhan aktiviti perniagaan dan pelaburan.

Sistem cukai dalam bentuk semasanya menimbulkan halangan walaupun kepada pembiakan yang mudah, apatah lagi diperluas, oleh itu liberalisasinya merupakan langkah penting, yang pelaksanaannya telah ditangguhkan selama beberapa tahun. Ini sebahagian besarnya disebabkan oleh fakta bahawa sehingga hari ini masih tiada konsep reformasi berasaskan bukti.

Untuk pelaksanaannya yang berjaya, adalah perlu untuk membangunkan strategi bersama, di mana blok mekanisme ekonomi seperti penetapan harga dan dasar pelaburan, satu set langkah untuk mewujudkan kelas pemilik yang berkesan (termasuk pembentukan sokongan dan perlindungan undang-undang), dasar kewangan dan monetari, strategi cukai, langkah untuk perlindungan sosial penduduk, dsb.

2.2 Cara dan kaedah menambah baik fiskal ahli politik

Asas teori untuk pembentukan strategi kewangan di Rusia pada masa ini dan pada masa hadapan boleh menjadi Keynesianisme yang munasabah dan seimbang. Pada peringkat ini, sempadan campur tangan negara secara tidak langsung dalam ekonomi perlu diperluaskan (terutama dalam bidang peraturan cukai). Mekanisme pasaran tidak dapat secara bebas mengembangkan sempadan sempit permintaan pelarut yang berkaitan dengan tukar barang dan cukai yang tinggi. Mewujudkan tahap pengecualian cukai yang terlalu tinggi menyebabkan perusahaan mencari secara besar-besaran cara undang-undang dan separa undang-undang untuk mengelak cukai.

Sistem cukai yang merangsang pembangunan pengeluaran dan memperoleh pendapatan adalah faktor yang stabil dan terbukti dalam pertumbuhan ekonomi. Kepimpinan politik negara menyedari keperluan untuk transformasi radikal sistem cukai. Pelan tindakan Kerajaan Persekutuan Rusia dalam bidang penyiraman sosial dan pemodenan ekonomi untuk 2002-2003 mengenal pasti tugas keutamaan. Dasar makroekonomi yang dominan ialah pembaharuan cukai. Buat pertama kalinya, objektifnya mencerminkan secara seimbang keperluan untuk memperbaiki iklim pelaburan dan mencapai lebihan belanjawan negeri, pengurangan ketara dan penyamaan beban cukai. Boleh dikatakan bahawa tugas itu telah ditetapkan untuk mengharmonikan kepentingan jangka panjang negara, usahawan bertamadun dan majoriti penduduk.

Asas perundangan pembaharuan -- Kod Cukai (bahagian kedua dalam jilid empat bab), yang ditandatangani oleh Presiden, berkuat kuasa pada 1 Januari 2001.

Mari kita cuba menganalisis keadaan ekonomi dan politik yang telah terbentuk di negara ini pada saat peringkat baharu pembaharuan cukai bermula. Pertama sekali, kami perhatikan ciri-ciri interaksi dasar ekonomi dan cukai. Kebangkitan ekonomi menyumbang kepada pengembangan asas cukai, meningkatkan kutipan cukai dalam wang "hidup". Sebaliknya, pengenalan sistem percukaian yang optimum merangsang pertumbuhan pengeluaran.

Sepanjang 2.5 tahun yang lalu, Kerajaan akhirnya berjaya memecahkan bulatan tidak membayar, di mana satu rubel daripada tidak memenuhi obligasi belanjawan menjana 3.5-4 rubel. tidak membayar dalam ekonomi negara. Ini sebahagian besarnya dapat menjelaskan peningkatan dalam kutipan cukai di negara ini. Acara utama tahun 1999 untuk Kementerian Percukaian Rusia adalah pemberhentian kejatuhan dan permulaan pertumbuhan penerimaan wang "hidup" dalam bajet. Dalam belanjawan yang disatukan, termasuk hasil belanjawan sasaran dan dana luar belanjawan negeri, pada tahun 1999, 1044.0 bilion rubel telah dikumpulkan. cukai dan yuran. Dalam bentuk wang "hidup", 793.4 bilion rubel diterima, atau 76% daripada semua resit. Adakah polisi cukai semasa berkuat kuasa / Kewangan, No. 10, 2002, hlm. 26 Dalam belanjawan persekutuan, kadar pertumbuhan penerimaan wang "hidup" mengatasi penunjuk yang sepadan untuk jumlah kutipan hasil kepada belanjawan.

Sebaliknya, ia bukan penurunan nilai ruble, bukan harga eksport yang tinggi untuk bahan mentah, tetapi, di atas semua, pengurangan sebenar dalam beban cukai, perbelanjaan kerajaan dan penghapusan sebenar defisit bajet semasa adalah sebab utama. untuk pemulihan ekonomi di Rusia. Hari ini, ahli ekonomi bersetuju bahawa faktor utama dalam fungsi stabil ekonomi adalah dasar cukai negara. Penyelidikan oleh Institut Analisis Ekonomi membawa kepada kesimpulan bahawa untuk mencapai kadar pertumbuhan maksimum, adalah perlu dalam sistem ekonomi pasaran untuk mempunyai parameter beban fiskal negeri yang rendah terhadap ekonomi.

Syarat penting untuk pelaksanaan peringkat baharu pembaharuan cukai ialah trend ke arah pembentukan piawaian etika perniagaan baharu di kalangan peserta dalam perniagaan Rusia. Pada tahun sembilan puluhan, dipercayai bahawa kemungkinan pengelakan cukai dan eksport aset ke luar negara adalah norma etika perniagaan. Pada masa ini, terdapat bayang-bayang segar ........

Peraturan makroekonomi ekonomi merangkumi dua komponen:

1. Dasar monetari (lihat sebelum ini);

2. Dasar fiskal negara (dasar fiskal) - satu set langkah kerajaan untuk mengawal perbelanjaan awam dan cukai.

dasar fiskal- ini adalah peraturan negeri ekonomi, yang dijalankan oleh kerajaan dengan bantuan cukai dan perbelanjaan awam. Tujuan dasar fiskal adalah untuk mempercepatkan pertumbuhan ekonomi; kawalan ke atas pekerjaan dan inflasi; tindakan balas terhadap krisis ekonomi dan kelicinannya.

Leverage dasar fiskal:

1. Perubahan dalam kadar cukai;

2. Perubahan dalam jumlah perolehan awam;

3. Perubahan dalam jumlah pemindahan.

Bergantung pada fasa di mana ekonomi berada, terdapat dua jenis dasar fiskal:

1. Merangsang;

2. Mengekang.

Merangsang (mengembangkan) dasar fiskal Ia digunakan semasa penurunan dalam pengeluaran, semasa pengangguran tinggi, dengan aktiviti perniagaan yang rendah. Ia bertujuan untuk meningkatkan jumlah pengeluaran dan guna tenaga penduduk melalui: 1. meningkatkan pembelian dan pemindahan kerajaan, 2. mengurangkan cukai.

Secara skema, kesan dasar rangsangan adalah seperti berikut:

Tindakan 1: Pembelian kerajaan meningkat. Akibatnya, permintaan agregat meningkat dan output meningkat.

2 tindakan. Cukai semakin turun. Akibatnya, penawaran agregat meningkat, manakala paras harga menurun.

Dasar sekatan (terhad). digunakan semasa ledakan ekonomi. Ia bertujuan untuk mengekang aktiviti perniagaan, mengurangkan jumlah pengeluaran, menghapuskan lebihan pekerjaan, mengurangkan inflasi melalui:

1. Mengurangkan pembelian dan pemindahan kerajaan;

2. Kenaikan cukai.

Secara skema, kesan dasar penahanan adalah seperti berikut:

1. Tindakan: potong pembelian kerajaan. Akibatnya, permintaan agregat berkurangan dan output berkurangan.

2. Tindakan. Cukai semakin meningkat. Akibatnya, penawaran agregat di pihak usahawan dan permintaan agregat di pihak isi rumah berkurangan, manakala tingkat harga meningkat.

Bergantung kepada kaedah kesan instrumen dasar fiskal terhadap ekonomi, terdapat:

1. Dasar fiskal budi bicara;

2. Dasar fiskal automatik (tidak mengikut budi bicara).

Dasar fiskal budi bicara mewakili perubahan perundangan secara sedar pembelian kerajaan (G) dan cukai (T) bagi menstabilkan ekonomi. Perubahan ini dicerminkan dalam belanjawan negeri.

Apabila bekerja dengan alat "perolehan awam", kesan pengganda mungkin berlaku. Intipati kesan pengganda ialah peningkatan dalam keadaan. perbelanjaan dalam ekonomi membawa kepada peningkatan pendapatan negara sebanyak b O nilai yang lebih besar (penggandaan berganda pengembangan pendapatan negara).

Formula pengganda "nyatakan. pembelian":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

di mana, ?Y - pertumbuhan pendapatan; ?G - pertumbuhan negeri. perolehan; MPC - kecenderungan kecil untuk mengambil; MPS adalah kecenderungan marginal untuk menabung.

Oleh itu? Y G = 1 ? ?G

Pengaruh cukai ke atas jumlah pendapatan negara dijalankan melalui mekanisme pengganda cukai. Pengganda cukai mempunyai kesan yang lebih kecil dalam mengurangkan permintaan agregat daripada pengganda perbelanjaan kerajaan untuk meningkatkannya. Peningkatan cukai membawa kepada pengurangan KDNK (pendapatan negara), dan penurunan cukai - kepada pertumbuhannya.

Intipati kesan pengganda ialah dengan pemotongan cukai, terdapat pengembangan berganda (ganda) jumlah pendapatan dan perbelanjaan yang dirancang di pihak pengguna dan peningkatan pelaburan dalam pengeluaran di pihak usahawan.

Formula pengganda cukai:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

di mana, ?T - kenaikan cukai

Oleh itu? Y T = - PUAN ? ?T

Kedua-dua instrumen boleh digunakan secara serentak (dasar fiskal gabungan). Kemudian formula pengganda mengambil bentuk:

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? satu

Dasar gabungan boleh menyebabkan sama ada defisit belanjawan (jika negara mengalami kemelesetan ekonomi) atau lebihan belanjawan (jika negara berada dalam pemulihan ekonomi).

Kelemahan dasar fiskal budi bicara ialah:

1. Terdapat selang masa antara membuat keputusan dan kesannya terhadap ekonomi;

2. Terdapat kelewatan pentadbiran.

Pada praktiknya, tahap perbelanjaan awam dan hasil cukai mungkin berubah walaupun kerajaan tidak membuat keputusan yang sewajarnya. Ini dijelaskan oleh kewujudan kestabilan terbina dalam, yang menentukan dasar fiskal automatik (pasif, bukan budi bicara). Kestabilan terbina dalam adalah berdasarkan mekanisme yang beroperasi dalam mod kawal selia sendiri dan bertindak balas secara automatik kepada perubahan dalam keadaan ekonomi. Ia dipanggil penstabil terbina dalam (automatik).

Dasar fiskal tanpa budi bicara (automatik)- ini adalah dasar berdasarkan tindakan penstabil terbina dalam (mekanisme) yang secara automatik melembutkan turun naik dalam kitaran ekonomi.

Penstabil terbina dalam termasuk:

1. Perubahan dalam hasil cukai. Jumlah cukai bergantung kepada pendapatan penduduk dan perusahaan. Dalam tempoh penurunan dalam pengeluaran, hasil akan mula berkurangan, yang secara automatik akan mengurangkan hasil cukai kepada belanjawan. Akibatnya, pendapatan yang tinggal dengan penduduk dan perusahaan akan meningkat. Ini akan, sedikit sebanyak, memperlahankan penurunan permintaan agregat, yang akan memberi kesan positif kepada pembangunan ekonomi.

Kemajuan sistem cukai mempunyai kesan yang sama. Dengan penurunan dalam jumlah pengeluaran negara, pendapatan dikurangkan, tetapi kadar cukai juga dikurangkan, yang disertai dengan penurunan kedua-dua jumlah mutlak hasil cukai kepada perbendaharaan dan bahagian mereka dalam pendapatan masyarakat. Akibatnya, kejatuhan permintaan agregat akan menjadi lebih lembut;

2. Sistem faedah pengangguran. Oleh itu, peningkatan dalam tahap pekerjaan membawa kepada peningkatan dalam cukai, di mana faedah pengangguran dibiayai. Dengan penurunan dalam pengeluaran, bilangan pengangguran meningkat, yang mengurangkan permintaan agregat. Walau bagaimanapun, pada masa yang sama, jumlah faedah pengangguran juga semakin meningkat. Ini menyokong penggunaan, memperlahankan kejatuhan dalam permintaan dan oleh itu mengatasi peningkatan krisis. Dalam mod automatik yang sama, sistem pengindeksan pendapatan dan pembayaran sosial beroperasi;

3. Sistem dividen tetap, program bantuan ladang, simpanan korporat, simpanan peribadi, dll.

Penstabil terbina dalam melembapkan perubahan dalam permintaan agregat dan dengan itu membantu menstabilkan pengeluaran produk negara. Berkat tindakan mereka, perkembangan kitaran ekonomi telah berubah: kemelesetan dalam pengeluaran menjadi kurang mendalam dan lebih pendek. Sebelum ini, ini tidak mungkin, kerana kadar cukai lebih rendah dan faedah pengangguran dan bayaran kebajikan diabaikan.

Kelebihan utama dasar fiskal tanpa budi bicara ialah alatnya (penstabil terbina dalam) diaktifkan serta-merta pada perubahan sedikit pun dalam keadaan ekonomi, i.e. boleh dikatakan tiada lag masa.

Kelemahan dasar fiskal automatik ialah ia hanya membantu melancarkan turun naik kitaran, tetapi tidak dapat menghapuskannya.

Untuk mengetahui sama ada dasar fiskal yang dijalankan oleh kerajaan adalah betul, adalah perlu untuk menilai keputusannya. Selalunya, keadaan belanjawan negara digunakan untuk tujuan ini, kerana pelaksanaan dasar fiskal disertai dengan peningkatan atau pengurangan defisit atau lebihan belanjawan.

Dasar fiskal ialah langkah-langkah yang diambil oleh kerajaan untuk menstabilkan ekonomi dengan mengubah jumlah pendapatan dan/atau perbelanjaan anggaran negara. Oleh itu, dasar fiskal juga dipanggil dasar fiskal.

Dasar fiskal ialah dasar kerajaan untuk mengawal selia, terutama sekali, permintaan agregat. Peraturan ekonomi dalam kes ini berlaku melalui kesan ke atas jumlah kos keseluruhan. Walau bagaimanapun, beberapa instrumen dasar fiskal juga boleh digunakan untuk mempengaruhi penawaran agregat melalui kesan ke atas tahap aktiviti perniagaan. Dasar fiskal dijalankan oleh kerajaan. Dasar fiskal boleh menjejaskan kestabilan ekonomi negara secara berfaedah dan agak menyakitkan.

Dasar fiskal bertujuan untuk menyelesaikan pelbagai tugas yang dihadapi masyarakat, yang membentuk apa yang dipanggil pokok matlamat. Yang utama ialah:

• 1. dalam jangka pendek:
  • - pembentukan berkesan bahagian hasil belanjawan;
  • - pelaksanaan dasar belanjawan negara;
  • - mengambil langkah untuk mengurangkan defisit belanjawan;
  • - pengurusan hutang awam;
  • - Melancarkan turun naik kitaran dalam ekonomi.
• 2. dalam jangka masa panjang:
  • - mengekalkan tahap yang stabil bagi jumlah keluaran (KDNK);
  • - mengekalkan guna tenaga penuh sumber;
  • - mengekalkan tahap harga yang stabil.

Rajah 1.1 - Objektif dasar fiskal

Lampiran- Suatu punca:

Dasar fiskal moden menentukan arah utama untuk penggunaan sumber kewangan negara, kaedah pembiayaan dan sumber utama pengisian semula perbendaharaan. Bergantung kepada keadaan sejarah tertentu di negara-negara individu, dasar sedemikian mempunyai ciri-ciri tersendiri. Walau bagaimanapun, satu set langkah biasa digunakan. Ia termasuk kaedah kewangan langsung dan tidak langsung peraturan ekonomi.

Kaedah langsung termasuk kaedah pengawalseliaan belanjawan. Kewangan belanjawan negara:

• - kos pembiakan yang diperluaskan;
• - perbelanjaan negara yang tidak produktif;
• - pembangunan infrastruktur, penyelidikan saintifik, dsb.;
• - pelaksanaan dasar struktur;
• - penyelenggaraan kompleks perindustrian tentera, dsb.

Dengan bantuan kaedah tidak langsung, negara mempengaruhi keupayaan kewangan pengeluar barangan dan perkhidmatan dan saiz permintaan pengguna.

Sistem percukaian memainkan peranan penting di sini. Dengan menukar kadar cukai untuk pelbagai jenis pendapatan, menyediakan insentif cukai, mengurangkan pendapatan minimum tidak boleh cukai, dsb., negeri berusaha untuk mencapai kadar pertumbuhan ekonomi yang paling mampan dan mengelakkan kenaikan dan penurunan mendadak dalam pengeluaran.

Dasar susut nilai dipercepatkan adalah antara kaedah tidak langsung penting yang menggalakkan pengumpulan modal. Pada asasnya, kerajaan mengecualikan usahawan daripada membayar cukai ke atas sebahagian daripada keuntungan yang diagihkan semula secara buatan kepada dana tenggelam.

Matlamat di atas juga dicapai melalui instrumen dasar fiskal, yang merangkumi:

• - pengawal selia cukai: manipulasi pelbagai jenis cukai dan kadar cukai, strukturnya, objek cukai, sumber cukai, faedah, sekatan, syarat kutipan, kaedah pembayaran;
• - pengawal selia belanjawan: tahap pemusatan dana oleh negeri, nisbah antara belanjawan persekutuan atau republik dan tempatan, defisit belanjawan, nisbah antara belanjawan negeri dan dana tambahan belanjawan, klasifikasi belanjawan item pendapatan dan perbelanjaan, dan lain-lain.

Alat komprehensif yang paling penting dan penunjuk keberkesanan dasar fiskal ialah belanjawan negara, yang menggabungkan cukai dan perbelanjaan ke dalam satu mekanisme.

Alat yang berbeza mempengaruhi ekonomi dengan cara yang berbeza. Pembelian kerajaan membentuk salah satu komponen jumlah kos, dan, akibatnya, permintaan. Seperti perbelanjaan swasta, perolehan awam meningkatkan tahap jumlah perbelanjaan. Selain perolehan awam, terdapat satu lagi jenis perbelanjaan kerajaan. Iaitu, bayaran pindahan. Pembayaran pindahan secara tidak langsung mempengaruhi permintaan pengguna dengan meningkatkan pendapatan boleh guna isi rumah. Cukai adalah instrumen kesan negatif ke atas jumlah perbelanjaan. Sebarang cukai bermakna pengurangan dalam pendapatan boleh guna. Penurunan dalam pendapatan boleh guna, seterusnya, membawa kepada pengurangan bukan sahaja dalam perbelanjaan pengguna, tetapi juga dalam simpanan.

Kesan instrumen dasar fiskal terhadap permintaan agregat adalah berbeza. Daripada formula permintaan agregat:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

di mana C ialah nilai perbelanjaan pengguna;

I - kos pelaburan;

G - perolehan awam;

Xn - cukai dan pindahan.

Ia berikutan bahawa pembelian kerajaan adalah komponen permintaan agregat, jadi perubahan mereka mempunyai kesan langsung ke atas permintaan agregat, manakala cukai dan pemindahan mempunyai kesan tidak langsung ke atas permintaan agregat, mengubah jumlah perbelanjaan pengguna dan perbelanjaan pelaburan.

Pada masa yang sama, pertumbuhan pembelian kerajaan meningkatkan permintaan agregat, dan pengurangannya membawa kepada penurunan dalam permintaan agregat, kerana pembelian kerajaan adalah sebahagian daripada jumlah perbelanjaan.

Peningkatan dalam pemindahan juga meningkatkan permintaan agregat. Di satu pihak, kerana dengan peningkatan dalam pembayaran pemindahan sosial, pendapatan peribadi isi rumah meningkat, dan, akibatnya, ceteris paribus, pendapatan boleh guna meningkat, yang meningkatkan perbelanjaan pengguna. Sebaliknya, peningkatan dalam pembayaran pindahan kepada firma (subsidi) meningkatkan kemungkinan pembiayaan dalaman firma, kemungkinan mengembangkan pengeluaran, yang membawa kepada peningkatan dalam kos pelaburan. Mengurangkan pemindahan mengurangkan permintaan agregat.

Meningkatkan cukai berfungsi dalam arah yang bertentangan. Peningkatan dalam cukai membawa kepada pengurangan dalam kedua-dua perbelanjaan pengguna (kerana pendapatan boleh guna dikurangkan) dan perbelanjaan pelaburan (kerana pendapatan tertahan, yang merupakan sumber pelaburan bersih, dikurangkan) dan, akibatnya, kepada pengurangan dalam permintaan agregat. Sehubungan itu, pemotongan cukai meningkatkan permintaan agregat, yang membawa kepada peningkatan dalam KNK sebenar.

Oleh itu, instrumen dasar fiskal boleh digunakan untuk menstabilkan ekonomi pada fasa kitaran ekonomi yang berbeza.

Lebih-lebih lagi, daripada model Keynesian yang ringkas (model "Keynesian Cross") menunjukkan bahawa semua instrumen dasar fiskal (pembelian, cukai dan pemindahan kerajaan) mempunyai kesan berganda ke atas ekonomi, oleh itu, menurut Keynes dan pengikutnya, peraturan ekonomi harus dilaksanakan oleh kerajaan dengan menggunakan instrumen dasar fiskal, dan lebih-lebih lagi, dengan mengubah jumlah pembelian awam, kerana ia mempunyai kesan pengganda yang paling besar.

Bergantung pada fasa kitaran di mana ekonomi berada, instrumen dasar fiskal digunakan dengan cara yang berbeza. Terdapat dua jenis dasar fiskal:

• 1) merangsang;
• 2) mengekang.

Rajah 1.2 - Jenis dasar fiskal

Nota- Suatu punca:

Dasar fiskal mengembang digunakan semasa kemelesetan (Rajah 1.2(a)), bertujuan untuk mengecilkan jurang keluaran kemelesetan dan mengurangkan pengangguran, dan bertujuan untuk meningkatkan permintaan agregat (perbelanjaan agregat). Alat dia ialah:

• - peningkatan dalam perolehan awam;
• - pemotongan cukai;
• - peningkatan dalam pemindahan.

Dasar fiskal penguncupan digunakan semasa ledakan (apabila ekonomi terlalu panas) (Rajah 1.2 (b)), bertujuan untuk mengurangkan jurang output inflasi dan mengurangkan inflasi, dan bertujuan untuk mengurangkan permintaan agregat (perbelanjaan agregat). Alat dia ialah:

• - pengurangan perolehan awam;
• - kenaikan cukai;
• - pengurangan pemindahan.

Di samping itu, terdapat dasar fiskal:

• 1) budi bicara;
• 2) automatik (tidak mengikut budi bicara).

Dasar fiskal budi bicara ialah perubahan perundangan (rasmi) oleh kerajaan terhadap jumlah pembelian, cukai dan pemindahan kerajaan untuk menstabilkan ekonomi.

Dasar fiskal automatik dikaitkan dengan tindakan penstabil terbina dalam (automatik). Penstabil terbina dalam (atau automatik) ialah instrumen yang nilainya tidak berubah, tetapi kehadirannya (tertanam dalam sistem ekonomi) secara automatik menstabilkan ekonomi, merangsang aktiviti perniagaan semasa kemelesetan dan menahannya semasa terlalu panas. Penstabil automatik termasuk:

• - Cukai pendapatan (yang termasuk cukai pendapatan isi rumah dan cukai pendapatan korporat);
• - cukai tidak langsung (terutamanya cukai nilai tambah);
• - faedah pengangguran;
• - faedah kemiskinan.

Mari kita pertimbangkan mekanisme kesan penstabil terbina dalam terhadap ekonomi.

Cukai pendapatan berfungsi seperti berikut: semasa kemelesetan, tahap aktiviti perniagaan (Y) menurun, dan kerana fungsi cukai mempunyai bentuk:

Т = t * Y , (1.2)

di mana T ialah jumlah hasil cukai;

t ialah kadar cukai;

Y - nilai jumlah pendapatan (output),

maka jumlah hasil cukai berkurangan, dan apabila ekonomi "terlalu panas", apabila nilai keluaran sebenar adalah maksimum, hasil cukai meningkat. Ambil perhatian bahawa kadar cukai kekal tidak berubah. Walau bagaimanapun, cukai adalah pengeluaran daripada ekonomi yang mengurangkan aliran perbelanjaan dan seterusnya pendapatan (ingat model aliran pekeliling). Ternyata pengeluaran adalah minimum semasa kemelesetan, dan maksimum semasa terlalu panas. Oleh itu, disebabkan oleh kehadiran cukai (walaupun sekaligus, iaitu autonomi), ekonomi, seolah-olah, secara automatik "sejuk" apabila ia terlalu panas dan "memanaskan badan" semasa kemelesetan. Kemunculan cukai pendapatan dalam ekonomi mengurangkan nilai pengganda (pengganda jika tiada kadar cukai pendapatan adalah lebih besar daripada kehadirannya: > ), yang meningkatkan kesan penstabilan cukai pendapatan ke atas ekonomi. Jelas sekali bahawa cukai pendapatan progresif mempunyai kesan penstabilan yang paling kuat terhadap ekonomi.

Cukai Nilai Tambah (VAT) menyediakan kestabilan terbina dalam dengan cara berikut. Semasa kemelesetan, jualan berkurangan, dan memandangkan VAT ialah cukai tidak langsung, sebahagian daripada harga produk, apabila jualan jatuh, hasil cukai daripada cukai tidak langsung (pengeluaran daripada ekonomi) berkurangan. Dalam terlalu panas, sebaliknya, apabila jumlah pendapatan meningkat, jualan meningkat, yang meningkatkan hasil daripada cukai tidak langsung. Ekonomi akan stabil secara automatik. dasar fiskal ekonomi modal

Berkenaan dengan faedah pengangguran dan kemiskinan, jumlah pembayaran mereka meningkat semasa kemelesetan (apabila orang mula kehilangan pekerjaan dan menjadi miskin) dan berkurangan semasa ledakan, apabila terdapat "pengangguran berlebihan" dan pertumbuhan pendapatan. Jelas sekali, untuk menerima faedah pengangguran, anda perlu menganggur, dan untuk menerima faedah kemiskinan, anda perlu menjadi sangat miskin. Faedah ini adalah pemindahan, i.e. suntikan ke dalam ekonomi. Pembayaran mereka menyumbang kepada pertumbuhan pendapatan, dan, akibatnya, perbelanjaan, yang merangsang pemulihan ekonomi semasa kemelesetan. Penurunan jumlah pembayaran ini semasa ledakan mempunyai kesan penyederhanaan ke atas ekonomi.

Di negara maju, ekonomi dikawal oleh 2/3 melalui dasar fiskal budi bicara dan 1/3 melalui penstabil terbina dalam.

Perlu diingat bahawa instrumen dasar fiskal seperti cukai dan pindahan bertindak bukan sahaja pada permintaan agregat, tetapi juga pada penawaran agregat. Seperti yang telah dinyatakan, pemotongan cukai dan peningkatan pemindahan boleh digunakan untuk menstabilkan ekonomi dan memerangi pengangguran kitaran semasa kemelesetan, merangsang perbelanjaan agregat dan seterusnya aktiviti perniagaan dan pekerjaan. Walau bagaimanapun, perlu diingat bahawa dalam model Keynesian, serentak dengan pertumbuhan output agregat, pemotongan cukai dan peningkatan dalam pemindahan menyebabkan peningkatan dalam tingkat harga (dari P 1 kepada P 2 dalam Rajah 1.2 (a)) , iaitu adalah ukuran pro-inflasi (menimbulkan inflasi). Oleh itu, semasa ledakan (jurang inflasi), apabila ekonomi "terlalu panas" (Rajah 1.2 (b)), sebagai langkah anti-inflasi (paras harga menurun daripada P 1 kepada P 2) dan alat untuk mengurangkan aktiviti perniagaan dan menstabilkan ekonomi, peningkatan cukai dan pengurangan pemindahan.

Walau bagaimanapun, oleh kerana firma menganggap cukai sebagai kos, peningkatan dalam cukai membawa kepada pengurangan bekalan agregat, dan pengurangan cukai membawa kepada peningkatan dalam aktiviti dan output perniagaan. Kajian terperinci tentang kesan cukai ke atas bekalan agregat adalah milik penasihat ekonomi kepada Presiden AS R. Reagan, seorang ahli ekonomi Amerika, salah seorang pengasas konsep "teori ekonomi bekalan" Arthur Laffer. A. Laffer membina keluk hipotesis (Rajah 1.3), dengan bantuannya dia menunjukkan kesan perubahan dalam kadar cukai ke atas jumlah hasil cukai kepada belanjawan negeri. Keluk ini dipanggil hipotesis kerana Laffer membuat kesimpulannya bukan berdasarkan analisis data statistik, tetapi berdasarkan hipotesis, i.e. penaakulan logik dan penaakulan teori.

Rajah 1.3 - Lengkung Laffer

Seiring dengan dasar monetari, dasar fiskal adalah komponen terpenting dalam dasar makroekonomi negara. dasar fiskal dipanggil sistem peraturan negara, yang dijalankan melalui perbelanjaan kerajaan dan cukai. Tujuan utamanya adalah untuk melicinkan kelemahan mekanisme pasaran, seperti turun naik kitaran, pengangguran, inflasi dengan mempengaruhi permintaan agregat dan penawaran agregat.

Bergantung pada fasa kitaran di mana ekonomi berada, terdapat dua jenis dasar fiskal: merangsang dan menyekat.

Merangsang (mengembangkan) dasar fiskal digunakan semasa kemelesetan, bertujuan untuk meningkatkan aktiviti perniagaan dan digunakan sebagai cara untuk memerangi pengangguran.

Langkah-langkah merangsang dasar fiskal ialah:

Peningkatan dalam pembelian kerajaan;

Potongan cukai;

Peningkatan dalam pembayaran pindahan.

Dasar fiskal yang menyekat (terhad). digunakan apabila ekonomi "terlalu panas", ia bertujuan untuk mengurangkan aktiviti perniagaan untuk memerangi inflasi.

Langkah-langkah dasar fiskal yang terhad ialah:

Mengurangkan perolehan awam;

Meningkatkan cukai;

Pengurangan dalam pembayaran pindahan.

Mengikut kaedah mempengaruhi ekonomi, dasar fiskal budi bicara dan dasar fiskal automatik dibezakan.

Dasar fiskal budi bicara (fleksibel). ialah manipulasi perundangan terhadap nilai pembelian, cukai dan pemindahan kerajaan untuk menstabilkan ekonomi. Perubahan ini dicerminkan dalam rancangan kewangan utama negara - belanjawan negeri.

Dasar fiskal automatik (bukan budi bicara). berdasarkan tindakan penstabil terbina dalam (automatik). Penstabil terbina dalam adalah instrumen ekonomi, yang nilainya tidak berubah, tetapi kehadirannya (penyatuan mereka ke dalam sistem ekonomi) secara automatik menstabilkan ekonomi. Penstabil terbina dalam berfungsi secara automatik dengan cara yang mengehadkan semasa ekonomi meningkat dan dengan cara mengekang semasa kemelesetan ekonomi. Penstabil automatik termasuk cukai pendapatan; cukai tidak langsung; faedah pengangguran dan faedah kemiskinan. Penstabil terbina dalam membetulkan tetapi tidak menghapuskan turun naik dalam aktiviti ekonomi. Oleh itu, kaedah dasar fiskal automatik harus ditambah dengan kaedah dasar budi bicara.

Model keseimbangan ekonomi Keynesian menghubungkan peranan penstabilan dasar fiskal dengan kesannya ke atas volum keseimbangan pengeluaran negara melalui perubahan dalam jumlah perbelanjaan. Mari kita pertimbangkan mekanisme tindakan dasar fiskal ke atas volum keseimbangan pengeluaran negara melalui model ekonomi yang dipermudahkan, yang menganggap kestabilan harga; pengurangan semua cukai kepada cukai individu bersih; kebebasan pelaburan daripada nilai pengeluaran negara dan ketiadaan eksport. Perbelanjaan kerajaan secara langsung mempengaruhi keseimbangan makroekonomi, kerana perbelanjaan kerajaan adalah salah satu elemen permintaan agregat. Peningkatan mereka mempunyai kesan yang sama ke atas tahap keseimbangan output seperti peningkatan dalam perbelanjaan pelaburan dengan jumlah yang sama:

di mana Ahli Parlimen G adalah pengganda perbelanjaan kerajaan.

Peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan menyebabkan peningkatan dalam jumlah perbelanjaan, meningkatkan tahap keseimbangan output dan guna tenaga (14.2).

Semasa kemelesetan, peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan boleh digunakan untuk meningkatkan output, manakala semasa tempoh ekonomi yang terlalu panas, sebaliknya, penurunan dalam tahap mereka akan mengurangkan kedua-dua permintaan dan output agregat.

nasi. 14.2. Kesan perbelanjaan kerajaan terhadap keseimbangan makroekonomi.

Kesan cukai ke atas keseimbangan makroekonomi tidak dijalankan secara langsung, tetapi secara tidak langsung melalui elemen jumlah perbelanjaan seperti penggunaan. Oleh itu, kesan pengganda cukai adalah lebih rendah daripada kesan pengganda perbelanjaan kerajaan:

di mana MP T adalah pengganda cukai.

Ceteris paribus, kenaikan cukai akan mengurangkan perbelanjaan pengguna. Jadual penggunaan akan beralih ke bawah dan ke kanan, yang akan membawa kepada pengurangan dalam pengeluaran negara dan guna tenaga (Rajah 14.3.).

nasi. 14.3. Kesan cukai ke atas keseimbangan makroekonomi

Peningkatan dalam perbelanjaan kerajaan dan cukai dengan jumlah yang sama membawa kepada peningkatan dalam output. Kesan ini dipanggil pengganda belanjawan seimbang.

Dasar fiskal tidak dapat menstabilkan ekonomi sepenuhnya, kerana ia mempunyai kelemahan berikut:

1. Kesan kelewatan dasar fiskal terhadap fungsi ekonomi negara. Terdapat jurang masa antara permulaan sebenar kemelesetan atau pemulihan, saat pengiktirafan, saat keputusan dibuat dan keputusan dicapai.

2. Nilai pengganda pada bila-bila masa tidak diketahui dengan tepat. Sehubungan itu, adalah mustahil untuk mengira keputusan dasar fiskal dengan tepat.

3. Dasar fiskal boleh digunakan untuk tujuan politik dan keadaan kitaran perniagaan politik. Kitaran perniagaan politik ialah tindakan yang menjejaskan kestabilan ekonomi dengan memotong cukai dan meningkatkan perbelanjaan kerajaan semasa kempen pilihan raya dan dengan meningkatkan cukai dan mengurangkan perbelanjaan kerajaan selepas pilihan raya.

Konsep asas

Soalan kawalan dan perbincangan

1. Antara siapa ada hubungan kewangan?

2. Apakah fungsi utama kewangan.

3. Apakah yang dimaksudkan dengan kewangan berpusat?

4. Apakah struktur belanjawan negeri? Apakah jenis perbelanjaan awam yang boleh dipertimbangkan dari segi masalah luaran yang positif? Apakah kompromi bajet negeri?

5. Meluaskan konsep federalisme fiskal.

6. Apakah keadaan bajet negeri? Bagaimana untuk mengukur defisit belanjawan kerajaan? Kembangkan konsep mengimbangi defisit belanjawan.

7. Apakah cara terbaik untuk membiayai defisit belanjawan dalam ekonomi inflasi?

8. Mengapakah hutang awam domestik dipanggil hutang kepada diri kita sendiri?

9. Mengapakah hutang awam yang tinggi berbahaya?

10. Apakah kesukaran utama dalam menggunakan prinsip kesolvenan dalam fungsi sistem cukai moden?

11. Mengapakah cukai pendapatan korporat berkaitan dengan masalah cukai dua kali?

12. Yang manakah memberikan idea yang lebih tepat tentang beban cukai: kadar cukai marginal atau kadar cukai purata?

13. Berikan contoh cukai langsung dan tidak langsung.

14. Apakah hubungan antara pertumbuhan kadar cukai, hasil belanjawan negeri dan asas cukai?

15. Bolehkah kestabilan terbina dalam dianggap sebagai syarat yang mencukupi untuk kejayaan sistem fiskal? Adakah terdapat keperluan untuk dasar budi bicara?

16. Jika perbelanjaan kerajaan dan cukai meningkat pada masa yang sama dengan jumlah yang sama, apakah yang akan berlaku kepada output?

17. Mengapakah penyokong ekonomi dari segi penawaran lebih tertumpu kepada pemotongan cukai apabila menjalankan dasar fiskal yang merangsang daripada penyokong ekonomi dari segi permintaan (Keynesian)?