Apakah keusahawanan individu? Pembangunan keusahawanan individu. Saya seorang usahawan individu: apa yang perlu diketahui oleh seseorang usahawan

Bukan rahsia lagi bahawa perniagaan mereka paling sering diatur oleh mereka yang, kerana ciri psikologi, tidak dapat bekerja "untuk paman", hari demi hari mengikuti arahan pemimpin yang unggul dan tidak sepenuhnya merasakan hasil akhir kerja . Oleh itu, dia akan sentiasa mencari niche sendiri. Cara menjalankan perniagaan ini selalu diminati, kerana terdapat banyak cabang aktiviti ekonomi di mana entiti perniagaan besar tidak diperlukan.

Sedikit sejarah

Keusahawanan individu di Rusia mula berkembang sejak dulu dan mempunyai sejarah yang kaya. Bagaimanapun, perdagangan adalah salah satu aktiviti utama masyarakat Slavia. Di bawah Peter the Great, misalnya, pedagang Rusia terkenal jauh di luar sempadan Rusia, dan "pengusaha" dari seluruh kuasa besar datang ke pameran tradisional. Perkembangan lebih lanjut keusahawanan individu selama pemerintahan Catherine II disebabkan oleh penghapusan monopoli sepenuhnya dan kebebasan perdagangan maksimum. Perlu dicatat terutama bahwa selama periode ini bahkan para petani diizinkan untuk melakukan kegiatan keusahawanan, dan setelah reformasi Alexander II dan penghapusan pekerjaan, mereka mendapat peluang yang belum pernah terjadi sebelumnya untuk melakukan perniagaan.

Sayangnya, setelah revolusi 1917 dalam sejarah keusahawanan swasta, "zaman hitam" bermula, yang berlangsung hampir 70 tahun. Di Kesatuan Soviet, pengusaha dianggap sebagai spekulator dan dipertanggungjawabkan. Tetapi sudah pada tahun 1987, berdasarkan perubahan dan periode perestroika yang akan datang, undang-undang "Mengenai kegiatan buruh individu" diadopsi, yang menandakan permulaan kebangkitan perniagaan di Rusia.

Jadi siapa dia?

Seorang usahawan individu dianggap oleh undang-undang sebagai individu yang menjalankan aktiviti keusahawanan dengan cara yang ditentukan tanpa membentuk entiti undang-undang.

Orang-orang berikut mempunyai hak untuk melakukan aktiviti tersebut:

• warganegara Persekutuan Rusia yang telah mencapai usia 18 tahun, jika kemampuan undang-undang mereka tidak dibatasi oleh prosedur kehakiman;
• di bawah umur majoriti: sekiranya berkahwin; kehadiran kebenaran daripada ibu bapa, penjaga, ibu bapa angkat untuk menjalankan perniagaan; berdasarkan keputusan mahkamah mengenai kemampuan undang-undang penuh; perisytiharan oleh pihak berwajib dan penjaga bahawa orang tersebut telah diakui sebagai berkebolehan sepenuhnya;
• orang tanpa kewarganegaraan, dan juga orang asing: jika mereka tinggal sementara atau kekal di negara ini.

Walau bagaimanapun, jenis aktiviti seperti keusahawanan individu tidak dapat didaftarkan oleh pekerja perbandaran dan penjawat awam.

Tugas dan tanggungjawab

Seorang usahawan individu, seperti entiti undang-undang komersial, menjalankan aktiviti ekonomi mengikut budi bicaranya sendiri dan memikul tanggungjawab peribadi dan material sepenuhnya dalam kerangka undang-undang semasa. Lebih-lebih lagi, seorang usahawan yang tidak menunaikan tanggungjawabnya bertanggungjawab, tanpa mengira kesalahan. Seperti entiti undang-undang, mereka juga harus diperiksa oleh inspektorat cukai dan pihak berkuasa lain. Sekiranya peniaga swasta telah menggaji pekerja, dia berkewajiban untuk membuat kontrak pekerjaan dan membayar semua cukai dan yuran dengan cara yang sama seperti entiti undang-undang komersial.

Perbezaan utama antara pengusaha individu dan entiti undang-undang komersial

Walaupun bentuk perniagaan ini serupa, masih terdapat perbezaan. Sebagai contoh, pengusaha individu boleh menggunakan pendapatan dari berniaga mengikut budi bicara mereka sendiri dan sepenuhnya, sementara organisasi komersial hanya boleh bergantung pada dividen setiap suku tahun.

Bentuk individu menjalankan perniagaan tidak bermaksud perakaunan wajib, cukup untuk menyimpan buku tunai. Juga, untuk mendaftarkan seorang usahawan, anda tidak memerlukan modal permulaan, cukup untuk membayar yuran negara, dan secara amnya, anda perlu membuat pakej dokumen yang jauh lebih kecil. Untuk menjalankan perniagaan individu, sama sekali tidak perlu membuka akaun semasa dan mendaftarkan meterai syarikat, walaupun ini tidak dilarang, tetapi tidak ada batasan pembayaran tunai.

Ciri-ciri percukaian

Kegiatan kedua-dua individu dan badan hukum diatur oleh peruntukan yang sama dalam Kod Pajak, oleh itu, seorang pengusaha individu wajib mendaftar sebagai pembayar cukai dan secara bebas memindahkan semua potongan yang sewajarnya. Walau bagaimanapun, seorang pengusaha individu adalah entiti perniagaan kecil, dan oleh itu dia berpeluang memilih sistem percukaian dan pelaporan. Dan pilihannya cukup luas. Salah satu daripada tiga sistem paling kerap digunakan:

• sistem percukaian biasa (OSNO) - memperuntukkan pembayaran PPN, cukai atas pendapatan peribadi. orang dan cukai sosial yang disatukan;
• sistem dipermudahkan (USN) - sekiranya pengusaha individu tidak menggaji pekerja dan hanya menjalankan satu jenis aktiviti keusahawanan;
• pajak bersatu atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII) - kegiatan itu sendiri dikenakan, bukan entitas bisnis, itu dikenakan berdasarkan ketentuan perundangan setempat dan dalam daftar yang diatur oleh artikel 346.26 dari Kode Pajak.

Pengelasan

Seperti yang anda ketahui, semua yang tidak dilarang oleh undang-undang dibenarkan. Oleh itu, seseorang usahawan boleh melakukan apa sahaja, jika tidak bertentangan dengan perundangan. Bergantung pada jenis pekerjaan, jenis keusahawanan individu boleh dibahagikan kepada:

• Berlesen: memerlukan kebenaran khas dari pihak berkuasa yang berkenaan - lesen yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa yang kompeten setelah memenuhi syarat tertentu. Ini termasuk, misalnya, aktiviti detektif, farmaseutikal, geodetik, kartografi dan banyak lagi.
• Memerlukan kelulusan khas - lesen tidak diperlukan untuk menjalankan aktiviti tersebut, tetapi mesti diselaraskan, misalnya, dengan perkhidmatan kebersihan atau mendapatkan izin dari Kementerian Darurat.

Di samping itu, terdapat senarai aktiviti yang tidak termasuk sepenuhnya dalam keusahawanan individu, seperti pengeluaran, pelupusan dan pembaikan peralatan dan senjata ketenteraan, produk piroteknik, pembuatan ubat-ubatan, minuman beralkohol, penjualan elektrik dan lain-lain.

Kegiatan yang dapat dijalankan segera setelah pendaftaran seseorang usahawan tergolong dalam kategori biasa (tidak berlesen). Kriteria utama untuk merujuk kepada kategori ini adalah ketiadaan bahaya daripadanya dan ancaman terhadap kehidupan dan kesihatan warganegara.

Kelebihan IP

Semasa meneliti dan menganalisis keusahawanan individu, terdapat beberapa kelebihan yang tidak dapat disangkal:

• penyesuaian yang tinggi terhadap keadaan pasaran tempatan;
• banyak peluang dalam pelaksanaan idea perniagaan;
• kos pengurusan dan perniagaan yang agak rendah;
• perakaunan dipermudahkan;
• penumpuan keuntungan di tangan yang sama;
• kadar perolehan modal yang lebih tinggi;
• keupayaan untuk beroperasi dengan modal yang agak kecil;
• keupayaan tinggi untuk membuat perubahan dalam barang dan perkhidmatan, menyesuaikan diri dengan keperluan pasaran.

Nah, bagaimana mungkin tanpa kekurangan

Sudah tentu, seperti jenis perniagaan lain, keusahawanan individu tidak hanya terdiri daripada kelebihan. Kelemahan bentuk perniagaan ini termasuk:

• tahap risiko tinggi, kedudukan tidak stabil di pasaran;
• terdapat kebarangkalian kecekapan pengurusan yang tidak mencukupi;
• kesukaran untuk menarik dana pihak ketiga, kemungkinan komplikasi dalam mendapatkan pinjaman;
• peningkatan risiko semasa membuat kontrak;
• pergantungan pada syarikat yang lebih besar, daya saing rendah;
• sekiranya berlaku kegagalan, tanggungjawab harta benda juga merangkumi harta peribadi pemiliknya.

Walaupun begitu, bentuk keusahawanan individu semakin popular dan diminati.

Saya menulis artikel untuk mereka yang ingin memulakan perniagaan mereka sendiri, tetapi tidak tahu bagaimana atau tidak mempunyai cukup masa untuk melakukannya ...

Mari kita lihat apa un un sebagai permulaan!

IP singkatan sangat sering dijumpai di mana-mana hari ini, setelah krisis dan pada masa krisis, banyak "berhenti dari pekerjaan mereka sendiri", kerana majikan tidak membayar gaji atau tidak mahu melakukannya. Bukan intinya ... Perkara utama pada masa ini banyak orang dari keputusasaan keadaan mula "menggoyangkan otak mereka" di mana untuk mendapatkan wang ?, Apa yang harus hidup? apa nak makan? dan lain-lain. Dan banyak yang berusaha menghasilkan wang dari apa yang mereka ketahui bagaimana dan agar tidak melanggar undang-undang dan tidak takut didakwa oleh pihak berkuasa yang mengawasi, mereka memformalkan tindakan mereka dengan cara yang sah dengan mendaftarkan IP.

Mengapa usahawan individu dan bukan LLC?

Apa itu IP? Usahawan individu (usahawan individu) adalah individu yang dikurniakan hak entiti undang-undang tetapi tanpa pembentukan entiti undang-undang, yang mempunyai hak untuk terlibat dalam aktiviti keusahawanan (membeli, menjual, menyediakan perkhidmatan dan bahkan terlibat dalam pengeluaran, pembinaan , dll), mengambil pekerja dan lain-lain

Ini adalah bagaimana konsep ini ditafsirkan di Wikipedia: Usahawan individu- individu yang didaftarkan dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang dan menjalankan aktiviti keusahawanan tanpa membentuk entiti undang-undang.

Individu yang menjalankan kegiatan keusahawanan tanpa membentuk entiti undang-undang, tetapi yang belum mendaftar sebagai pengusaha individu yang melanggar kehendak undang-undang sivil Persekutuan Rusia, dalam melaksanakan tugas yang dikenakan kepada mereka oleh Kod Pajak, tidak berhak merujuk kepada fakta bahawa mereka bukan usahawan individu

Lebih kurang jelas apa itu IP ...

Mari kembali ke soalan: "Mengapa usahawan individu dan bukan LLC?"

Untuk menjawab soalan ini, saya akan memberikan jadual di bawah:

SP atau LLC? perbezaan dan perbezaan

Berdasarkan data dalam jadual, menguntungkan untuk membuka SP ketika anda menjalankan perniagaan kecil (sederhana).

Ngomong-ngomong, jika anda terlibat dalam perniagaan apa pun dan belum memformalkan usahawan perseorangan, LLC, dan lain-lain, anda boleh "menjadi" besar!

Untuk menjalankan perniagaan tanpa mendaftar sebagai usahawan individu, tanggungjawab pentadbiran, cukai dan jenayah disediakan. Setiap jenis tanggungjawab mensyaratkan peraturannya sendiri untuk memperbaiki pelanggaran, menyusun dokumen dan benar-benar membawa tanggungjawab.

Menurut Kod Sivil Persekutuan Rusia, keusahawanan adalah aktiviti bebas yang dilakukan atas risiko seseorang sendiri, yang bertujuan untuk keuntungan sistematik dari penggunaan harta benda, penjualan barang, dan penyediaan perkhidmatan.

Untuk mengesahkan pelaksanaan aktiviti, perlu membuktikan dua keadaan: sistematik dan menguntungkan. Aktiviti sistematik dipertimbangkan jika ia dijalankan dua atau lebih kali dalam setahun. Apabila seorang warganegara pernah menjual harta benda atau memberikan perkhidmatan kepada seseorang, dari itu dia tidak akan dianggap menjalankan perniagaan. Begitu juga, jika seseorang menjual barang, termasuk secara sistematik (iaitu lebih dari dua kali), tetapi dengan wang yang sama dengan yang dibelinya, atau lebih murah, transaksi tersebut tidak akan dianggap sebagai aktiviti keusahawanan. Kerana tidak ada keuntungan.

Mari mulakan dengan tanggungjawab pentadbiran. Ia disediakan oleh Bahagian 1 Seni. 14.1 Kanun RF Kesalahan Pentadbiran. Denda yang mungkin berlaku adalah dari 500 hingga 2000 rubel.

Keputusan untuk menuntut dibuat oleh majistret (Artikel 23.1 Kanun Pentadbiran Persekutuan Rusia). Kes tersebut dapat dipertimbangkan baik di tempat di mana kesalahan itu dilakukan, atau di tempat kediaman seseorang (jika dia mengemukakan petisyen untuk mempertimbangkan kasus tersebut di tempat kediamannya). Protokol pelanggaran, yaitu melakukan kegiatan tanpa pendaftaran, berhak membuat: polisi, pemeriksaan pajak, badan wilayah Kementerian Antimonopoli, Inspektorat Negara untuk Perdagangan, Kualitas Barang dan Perlindungan Hak Pengguna (Perkara 28.3 Kanun Pentadbiran Persekutuan Rusia). Di samping itu, seorang pendakwa boleh memulakan kes kesalahan pentadbiran (Artikel 28.4 Kanun Pentadbiran Persekutuan Rusia). Biasanya, pekerja salah satu jabatan yang disenaraikan datang kepada individu dengan cek, melakukan pemeriksaan di premis atau pembelian ujian, mendapati bahawa seseorang menjalankan kegiatannya secara haram, iaitu, tanpa mendaftar sebagai pengusaha individu, selepas itu protokol dibuat.

Beroperasi tanpa pendaftaran sebagai usahawan individu adalah kesalahan berterusan. Seorang warganegara dapat dihadapkan ke pengadilan hanya dalam dua bulan dari tarikh penyusunan protokol.

Catatan. Untuk menjalankan aktiviti keusahawanan tanpa mendaftar sebagai usahawan individu, tanggungjawab pentadbiran, cukai dan jenayah disediakan.

Apabila protokol dibuat dengan tidak betul, terdapat percanggahan di dalamnya, hakim harus mengembalikan dokumen tersebut ke jabatan yang menyusunnya untuk disemak. Dua bulan adalah tempoh yang cukup singkat, dan sementara protokol sedang diselesaikan, tarikh akhir sering mempunyai masa untuk tamat. Sekiranya kes itu tidak dipertimbangkan oleh hakim dalam waktu dua bulan dari tanggal penyusunan protokol, hakim akan mengeluarkan ketetapan untuk mengakhiri prosiding jika terjadi kesalahan administrasi.

Kanun Jenayah Persekutuan Rusia

Tanggungjawab jenayah untuk keusahawanan haram diperuntukkan dalam Art. 171 Kanun Jenayah. Ia berlaku jika, sebagai hasil pemeriksaan yang dilakukan oleh polisi atau pejabat pendakwa, terbukti bahawa baik yang menyebabkan kerugian besar pada warga negara, organisasi atau negara, atau penerimaan pendapatan dalam jumlah besar, yaitu , dalam jumlah sekurang-kurangnya 250 ribu rubel. (nota kepada artikel 169 Kanun Jenayah Persekutuan Rusia).

Memandangkan pembelian ujian biasanya dilakukan dalam jumlah yang kecil, tidak mungkin kesalahan jenayah seperti ini dijumpai dalam pembelian ujian. Kes perniagaan haram biasanya ditemui semasa penyiasatan kes pengesahan hasil dari jenayah. Selebihnya pengusaha yang tidak berdaftar tidak perlu bimbang tentang tanggungjawab jenayah, kerana untuk membuktikan penerimaan pendapatan dalam jumlah lebih dari 250 ribu rubel. sukar, jadi polis biasanya membuka kes di bawah Art. 171 Kanun Jenayah, jika tidak ada bukti pendapatan berskala besar.

Tanggungjawab untuk perniagaan haram dengan menyebabkan kerosakan dari 250 ribu rubel. sehingga 1 juta rubel. (iaitu, dalam skala besar) berikut: denda hingga 300 ribu rubel. atau dalam jumlah gaji narapidana (pendapatan lain) untuk jangka masa hingga dua tahun, atau kerja wajib untuk jangka masa 180 hingga 240 jam, atau penangkapan selama empat hingga enam bulan.

Untuk keusahawanan haram yang menyebabkan kerosakan atau menjana pendapatan pada skala yang sangat besar, denda 100 hingga 500 ribu rubel disediakan. atau dalam jumlah gaji (pendapatan lain) orang yang disabit kesalahan selama satu hingga tiga tahun, atau penjara sehingga lima tahun dengan denda hingga 80 ribu rubel. atau dalam jumlah gaji (pendapatan lain) orang yang dihukum untuk tempoh sehingga enam bulan. Jumlah yang sangat besar dianggap kerosakan atau pendapatan melebihi 1 juta rubel.

Sekiranya seseorang warganegara dibawa ke tanggungjawab jenayah untuk pertama kalinya, dan bahkan dicirikan secara positif oleh jiran di tempat kerja, bukan pelanggar ketenteraman awam yang berterusan, maka kemungkinan besar dia hanya akan dikenakan denda.

Pemilik premis kediaman yang menyewanya harus diingat bahawa kerana menyewa premis kediaman, mereka harus didakwa di bawah Art. 171 Kanun Jenayah adalah mustahil, tanpa mengira jumlah sewa yang dapat dibuktikan oleh penyiasat. Perkara ini diumumkan oleh Mahkamah Agung Persekutuan Rusia dalam Resolusi Plenum Angkatan Bersenjata Persekutuan Rusia pada 18 November 2004 N 23.

kod cukai

Dalam Kod Pajak, tanggungjawab untuk aktiviti tanpa pendaftaran diperuntukkan dalam dua artikel sekaligus: 116 dan 117. Untuk mengelakkan pendaftaran dengan inspektorat, denda 10 peratus dari pendapatan yang diterima diancam, tetapi tidak kurang dari 20 ribu rubel. Sekiranya aktiviti tersebut dijalankan selama lebih dari 90 hari kalendar, denda akan menjadi 20 persen dari jumlah pendapatan, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel. (Artikel 117 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Untuk pelanggaran syarat pendaftaran dengan inspektorat, denda akan menjadi 5 ribu rubel. atau 10 ribu rubel, jika kelewatan melebihi 90 hari kalendar (Artikel 116 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Hanya satu artikel yang boleh dihukum. Mari kita fikirkan bila masing-masing diterapkan.

Warganegara mesti mendaftar dengan inspektorat sebelum mula menerima pendapatan dari aktiviti. Oleh itu, tempoh penangguhan untuk permohonan item di atas harus dikira dari saat kes penerimaan hasil yang terbukti pertama. Menurut Art. 116 akan dikenakan denda jika permohonan pendaftaran negara diserahkan sebelum penyediaan akta audit pajak, tetapi lebih lambat dari hari hasil pertama diterima. Sekiranya, pada tarikh penyusunan laporan audit cukai, permohonan belum diserahkan, tanggungjawab akan timbul berdasarkan Art. 117 Kanun Cukai.

Sebagai tambahan kepada denda kerana kekurangan pendaftaran negara, pemeriksa berhak mengenakan cukai tambahan dengan pengiraan. Pedagang yang gagal akan dikenakan juga cukai pendapatan peribadi dan sumbangan kepada dana di luar anggaran. Dan jika di wilayah tempat pengusaha individu bekerja, kegiatan tersebut dipindahkan ke UTII, dan kegiatan pengusaha tersebut berada di bawah rejim ini, maka bukannya cukai pendapatan, pengawal akan mengira UTII. Denda pembayaran lewat akan ditambahkan pada jumlah cukai yang dikira oleh pemeriksa. Di samping itu, untuk tidak membayar cukai, denda ditetapkan - 20 persen dari jumlah cukai dan denda tambahan (Artikel 122 Kanun Pajak Persekutuan Rusia).

Catatan. Sebagai tambahan kepada denda kerana kekurangan pendaftaran negara, pemeriksa berhak mengenakan cukai tambahan dengan pengiraan, serta menjatuhkan denda dan denda untuk pembayaran lewat.

Pajak dan denda dari individu dipungut di mahkamah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan oleh Kanun Prosedur Sipil, di pengadilan umum. Jadi keputusan pengawal atau protokol saja tidak mencukupi, pelakunya akan membayar denda hanya berdasarkan keputusan mahkamah.

Kami menunjukkan kemungkinan sekatan yang mengancam individu yang menjalankan aktiviti tanpa pendaftaran. Keputusan akhir bergantung kepada keadaan, fakta yang ada dan keputusan mahkamah. Kaedah perlindungan yang paling berkesan dari pemeriksa adalah dengan tidak membiarkan mereka masuk ke wilayah anda, terutamanya jika aktiviti tersebut dilakukan oleh seorang warganegara di rumah. Pengawal berhak memasuki kediaman hanya dengan keputusan mahkamah. Tetapi pemeriksa boleh mendapatkan maklumat mengenai aktiviti haram bukan hanya semasa pemeriksaan. Sudah tentu, ada kemungkinan lawatan tidak sengaja, tetapi kecil. Pada dasarnya, pengawal tiba setelah menerima pesanan dari pesaing peniaga atau aduan dari pembeli yang tersinggung. Inspektorat cukai mengumpulkan maklumat mengenai pengusaha yang tidak berdaftar. Setelah mengumpulkan maklumat, mereka dapat menjadwalkan pemeriksaan di tempat, memeriksa tempat dan wilayah yang digunakan untuk menjana pendapatan. Jabatan lain (polis, pejabat pendakwa, Rospotrebnadzor) akan datang untuk memeriksa pengusaha yang tidak berdaftar, kemungkinan besar berkaitan dengan aduan dari pembeli tertipu yang diterima oleh mereka.

Mana-mana warganegara Persekutuan Rusia yang telah dewasa boleh membuka perniagaannya sendiri. Pada masa yang sama, dia juga harus mengira dan membayar cukai dan pelbagai yuran sendiri. Artikel ini membincangkan mengenai cukai yang harus dibayar oleh seorang usahawan (IE), mengenai pelbagai dan ciri mereka.

Siapa yang layak untuk status usahawan individu?

Mana-mana warganegara Rusia yang telah mencapai usia majoriti boleh mendaftar sebagai usahawan individu. Perlu mendaftar dengan pejabat pajak, yang mengawasi alamat tempat kediaman yang ditunjukkan dalam pasport. Walau bagaimanapun, sebelum itu, anda mesti mencari maklumat mengenai cukai yang harus dibayar oleh seorang usahawan.

Prosedur pendaftaran sangat mudah: jika warganegara datang sendiri dan mempunyai pasport dengannya, maka dia hanya perlu menulis permohonan mengikut model yang telah ditetapkan, memberikan salinan pasport dan dokumen yang dapat mengesahkan fakta pembayaran tugas negara. Sekiranya dokumen dihantar oleh wakil warganegara seperti itu, maka anda perlu memberitahu salinan pasport dan tandatangan pada permohonan tersebut.

Pejabat cukai tidak berminat sama ada pemohon sudah mempunyai perniagaan sendiri dan berapa keuntungannya. Perkara utama adalah bahawa seseorang pengusaha membayar cukai secara berkala dan tepat pada waktunya.

Cukai yang dibayar oleh seseorang usahawan sebagai individu

Cukai pengusaha individu boleh dibahagikan secara kasar kepada beberapa kategori.

Cukai yang dia bayar sebagai individu:

Apakah cukai yang perlu dibayar oleh seorang usahawan sebagai peniaga?

Cukai pengusaha individu, bergantung pada sama ada dia berniaga atau tidak:

• Cukai pendapatan peribadi - jika dia mempunyai pekerja pada pekerjanya.
• Cukai tunggal di bawah sistem cukai yang dipermudahkan - menggantikan beberapa cukai (cukai pendapatan, cukai pendapatan peribadi, cukai harta tanah) dan dibayar jika perniagaan dijalankan.
• Cukai bersatu untuk aktiviti yang diperhitungkan (UTII) dibayar dalam apa jua keadaan, walaupun dengan pengusaha yang tidak aktif sepenuhnya.
• Paten - diperoleh untuk hak bekerja di bidang yang dipilih.
• Cukai pertanian bersatu (UAT) - ia hanya digunakan oleh pengeluar pertanian.

Sebagai tambahan kepada cukai di atas, seseorang pengusaha boleh membayar:

• PPN - jika dia melakukan transaksi yang dikenakan cukai ini.
• Cukai cukai - jika ia terlibat dalam peredaran barang yang dikenakan cukai eksais.

Cukai khas

Cukai pengusaha individu di Rusia juga boleh dikhususkan apabila berkaitan secara ketat dengan industri di mana pengusaha individu tersebut beroperasi. Antaranya:

• ESHN yang telah disebutkan.
• Cukai Pengekstrakan Mineral (MET).
• Bayaran yang dikenakan untuk penggunaan objek dunia binatang (memburu, paling kerap).
• Cukai dikenakan untuk penggunaan sumber biologi akuatik (memancing).
• Pengeluaran produk percetakan.
• Cukai dikenakan ke atas loteri.

"Ringkas" - dua jenis

Selalunya, warganegara, setelah mendapat maklumat mengenai cukai yang harus dibayar oleh setiap pengusaha, memilih "cukai yang dipermudahkan". Dalam hal ini, satu pajak dibayar, yang, seperti yang disebutkan di atas, dapat menggantikan pajak penghasilan, pajak penghasilan pribadi dan pajak harta tanah. Pengusaha seperti itu tidak membayar PPN, tetapi hanya sampai saat dia mula menjalankan operasi yang dikenakan cukai ini.

Seorang pengusaha yang memilih sistem cukai yang dipermudahkan mempunyai hak untuk memilih objek. Cukai usahawan individu boleh memilih dari dua pilihan:

1. Dia dapat menahan cukai atas perbezaan yang timbul pada akhir tahun antara pendapatan dan perbelanjaan. Had atas kadar cukai ditentukan oleh undang-undang dan 15%, yang lebih rendah adalah 5%. Dalam kerangka ini, wilayah bebas menetapkan sendiri nilainya. Dalam praktiknya, objek tersebut disebut "pendapatan dikurangi perbelanjaan".
2. Dia boleh menahan cukai ke atas semua pendapatan yang diterima olehnya selama tempoh cukai. Kadar di sini tidak berubah untuk semua orang - 6%. Nama objek adalah "pendapatan".

Cukai Pendapatan dan Paten Bersatu

Dalam Kod Pajak, ada rezim ketika pembayaran pajak oleh setiap pengusaha dilakukan dalam jumlah yang tetap, yang terikat dengan harta yang membantu pengusaha untuk menerima pendapatan, atau dengan jenis kegiatan. Terdapat dua daripadanya - UTII dan paten.

UTII menganggap bahawa seseorang usahawan membayar cukai yang dikenakan dalam keadaan apa pun, walaupun dia tidak menerima pendapatan. Ukurannya ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan, dan sangat terkait dengan jenis kegiatan yang dilakukan dan dengan keadaan di mana kegiatan ini dijalankan. Cukai ini juga unik kerana walaupun pengusaha yang tidak aktif sepenuhnya tidak membebaskannya dari pembayaran, yang harus dilakukan setiap suku tahun.

Paten lebih sederhana, kerana, setelah membayar satu kali hak untuk menjalankan jenis aktiviti tertentu, seorang pengusaha individu tidak membuat laporan, tidak membuat pembayaran tambahan.

Cukai eksais

Semasa menyenaraikan cukai seorang pengusaha, cukai eksais harus disebutkan. Jenis pembayaran anggaran ini khusus dan berkaitan dengan pelaksanaan jenis kegiatan tertentu, misalnya, seperti produksi minuman beralkohol, penjualan bahan bakar dan pelumas.

Perlu diperhatikan bahawa pembayaran cukai eksais dapat digabungkan sepenuhnya dengan skema "dipermudah", kerana tidak ada batasan terhadap jenis kegiatan tersebut dalam sistem pajak yang dipermudah. Tetapi hak paten dan UTII dikecualikan sepenuhnya: badan perundangan dengan sengaja menyebarkan rejim dan aktiviti yang berkaitan dengan cukai ini di berbagai sudut.

Bilakah pengusaha beralih ke sistem yang sama?

Cukai pengusaha individu mempunyai harta yang unik: jika ukuran pendapatan pengusaha selama setahun melebihi had tertentu, ia berubah menjadi kualiti dan kuantiti yang berbeza.

Oleh itu, untuk terus menggunakan sistem "dipermudahkan", syarat berikut mesti dipenuhi:

• Kakitangan mestilah kurang dari 100 orang.
• Pendapatan tahunan mestilah kurang daripada 60 juta rubel.
• Nilai baki harta tanah tidak boleh melebihi 100 juta rubel.

Sekiranya pengusaha individu gagal berada dalam kerangka ini, maka secara automatik ia dipindahkan ke sistem percukaian umum apabila cukai pendapatan setiap pengusaha menjadi beragam dan kompleks. Anda perlu membayar PPN yang sudah dilupakan, cukai pendapatan, cukai pendapatan peribadi dan melaporkan dengan cara yang berbeza.

Dalam kes apa pengusaha individu membayar cukai pendapatan peribadi?

Cukai usahawan secara individu hanya berkaitan dengan aktiviti seorang peniaga. Tetapi dia tidak boleh melupakan cukai seperti cukai pendapatan peribadi. Mengabaikannya boleh menyebabkan sekatan dari pihak berkuasa cukai.

Faktanya adalah bahawa semua transaksi penjualan harta tanah, kenderaan, memperoleh saham dalam syarikat, dan lain-lain, akan diambil kira oleh perkhidmatan cukai secara berasingan. Dan pendapatan tersebut akan dikenakan cukai pada kadar 13%, bukan 6 atau 15%. Lebih-lebih lagi, sejak tahun lalu, perkhidmatan cukai secara intensif menjalin interaksi maklumat dengan badan-badan negara lain (misalnya, Kamar Kadaster), yang menyerahkan data mengenai transaksi yang dilakukan. Dan sekiranya seorang pengusaha tidak mengemukakan cukai pada pendapatan tahun lalu tepat pada waktunya, maka dia mungkin akan dikenakan hukuman serius.

Premium insurans

Cukai usahawan individu tidak termasuk pembayaran lain yang sangat penting yang memerlukan dana yang besar. Ini adalah sumbangan insurans kepada Dana Pencen, MHIF dan FSS, dan semua usahawan individu wajib membayarnya.

Sehingga tahun ini, sumbangan mesti dibayar dalam jumlah yang tetap, sekarang komponen baru telah ditambahkan ke pembayaran tetap, sama dengan satu persen dari lebihan pendapatan seorang usahawan melebihi jumlah 300 ribu rubel. Benar, ini hanya berlaku untuk orang yang menggunakan sistem yang dipermudahkan. Selebihnya membayar jumlah tetap.

Saya rasa banyak pembaca telah memenuhi singkatan "IP", dan juga "Individu usahawan" atau "PE", atau sekadar kata-kata "pedagang", "usahawan", atau yang paling terkenal - "pengusaha". Dan apa maksudnya, pada dasarnya? Perlu merujuk kepada perundangan.

Undang-undang mengenai usahawan individu

Oleh itu, tidak ada undang-undang khas mengenai usahawan individu dan tidak diharapkan. IP dikhaskan, di mana dikatakan bahawa warganegara berhak untuk terlibat dalam kegiatan keusahawanan dengan risiko dan risiko sendiri tanpa membuat.

Siapa yang boleh menjadi usahawan

Ciri status

Pada hakikatnya, tidak ada yang berubah dalam diri seseorang - setelah menerima status sebagai usahawan individu, dia tidak menjadi "hiu perniagaan" yang cemerlang. Hanya rekod yang terdapat dalam daftar negara yang bersesuaian (USRIP) bahawa warganegara yang sebegini dan sebilangan tersebut didaftarkan dengan status seorang usahawan individu. Negara memerlukan ini, pertama sekali, untuk mengumpulkan cukai dari warganegara ini, yang wajib dia bayar, membuat keuntungan dari berniaga.

Baca juga: Pendaftaran pengusaha individu warganegara asing atau cara membuka usahawan individu untuk pendaftaran sementara pada tahun 2019

Ramai orang secara keliru menganggap seseorang usahawan sebagai entiti undang-undang dan sering kali menjadi pertanyaan bodoh seperti: "beli seorang usahawan individu yang sudah siap" atau "". Warganegara, setelah mendapat status sebagai usahawan individu, tetap menjadi individu dan, secara semula jadi, mustahil untuk membeli atau membahagikannya.

Atas dasar IP bertindak

Fakta pendaftaran negaranya (masih sama artikel 23 Kanun Sivil Persekutuan Rusia. Oleh kerana Sijil tidak lagi dikeluarkan semasa pendaftaran, dan Lembaran Rekod masih tidak kelihatan sangat kukuh, lebih mudah untuk menunjukkan dalam kontrak bahawa pengusaha individu bertindak berdasarkan pendaftaran negara dari tarikh dan tarikh tersebut, OGRNIP itu dan sebagainya.

Hak, kewajipan dan faedah

Sama seperti untuk warganegara "biasa", ditambah hak untuk terlibat dalam aktiviti keusahawanan. Tetapi ada beberapa tanggungjawab lagi, antaranya:

• dari aktiviti keusahawanan;
• semasa membuat pembayaran kepada penduduk;
• kewajipan untuk memberitahu pihak berkuasa pendaftaran mengenai pelbagai perubahan maklumat untuk masuk ke USRIP (alamat, nama keluarga, jenis aktiviti, dll.).

Kehilangan status usahawan individu

Anda boleh menolak status usahawan secara sukarela, atau anda boleh kehilangannya. Antara sebabnya:

• perintah untuk menjalankan aktiviti keusahawanan;
• larangan melakukan aktiviti keusahawanan akibat kebankrapan;
• kehilangan keupayaan undang-undang;
• pengakuan kehilangan, dan si mati.

Ciri kebankrapan

Selepas pindaan pada tahun 2015, dan kemunculan institusi kebankrapan warganegara yang penuh, kebangkrutan seorang pengusaha individu pada dasarnya disamakan dengan kebankrapan warganegara, sesuai dengan ciri-ciri kemuflisan jenis ini.

Ciri kebankrapan pengusaha individu diatur oleh Artikel 214-216 Undang-undang Persekutuan "Tentang Insolvensi (Kemuflisan)", dan adalah:

Sebagai tanda kebangkrutan, selain ketidakmampuan untuk memenuhi tuntutan pemiutang, ketidakmampuan membayar balik pembayaran semasa telah ditambahkan (Artikel 214 Undang-Undang Persekutuan Keselamatan Negara);

Akibat kemuflisan bagi setiap usahawan akan menjadi seperti berikut:

• Dari saat diisytiharkan muflis dan dengan memperkenalkan prosedur penjualan harta tanah, status seseorang pengusaha hilang;
• 5 tahun dari tarikh selesai prosedur tidak boleh didaftarkan sebagai usahawan individu;
• Selama 10 tahun dari tarikh penyelesaian prosedur penjualan harta tanah, seseorang tidak dapat memegang jawatan dalam badan-badan pengurusan institusi kredit.

Mula membincangkan mengenai cukai individu usahawan, perlu segera diperhatikan bahawa seorang usahawan individu bukan badan hukum, tetapi individu biasa, tetapi berhak menjalankan perniagaan (individu usahawan). Oleh kerana perbezaan ketara dari LLC, JSC, dan lain-lain, cukai yang dibayar oleh setiap usahawan boleh menjadi lebih mudah dan sederhana daripada entiti undang-undang.

Kami mengesyorkan membayar cukai dan melakukan penyelesaian perniagaan dalam bentuk bukan tunai menggunakan kaedah khas.

Beban cukai seorang usahawan bukan sahaja terdiri daripada cukai sendiri, tetapi juga. Tidak seperti cukai yang dibayar, yang dapat disesuaikan dengan memilih sistem percukaian yang tepat, premium insurans adalah jumlah tetap. Pengusaha individu tidak boleh membayar cukai jika mereka belum berniaga, tetapi premium insurans mesti dibayar sendiri selagi data pengusaha didaftarkan di USRIP, iaitu. sejurus selepas pendaftaran.

Caruman insurans difahami sebagai sumbangan kepada insurans pencen dan perubatan, dan juga kepada FSS, sekiranya setiap pengusaha mempunyai pekerja. Jumlah premium insurans tidak bergantung pada peraturan cukai yang dipilih atau sama ada perniagaan dijalankan sama sekali. Lebih jauh lagi, kami cuba memberitahu anda mengenai cukai dan sumbangan individu usahawan dalam bahasa yang dapat difahami dan setstruktur mungkin.

Premium insurans IP 2019

Caruman IE untuk insurans pencen wajib

Premium insurans bagi setiap usahawan untuk MPI pada tahun 2019 adalah jumlah tetap yang ditetapkan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia - 29 354 rubel selama setahun penuh. Formula ini berlaku semasa mengira sumbangan, kecuali pendapatan individu usahawan untuk tahun 2019 tidak melebihi 300 ribu rubel. Sekiranya pendapatan yang diterima lebih besar, maka jumlah premium insurans meningkat sebanyak 1% daripada pendapatan yang diterima melebihi had ini.Terdapat juga had atas jumlah sumbangan insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia - tidak lebih dari 234 832 rubel.

Caruman IE untuk insurans kesihatan wajib

Premium insurans bagi setiap usahawan untuk insurans perubatan wajib untuk tahun 2019 ditetapkan dalam jumlah 6 884 rubel. Harap maklum bahawa sumbangan untuk insurans perubatan wajib tidak meningkat seiring dengan peningkatan pendapatan, dan jumlahnya sama.

Secara keseluruhannya, sumbangan individu usahawan pada tahun 2019 untuk dirinya sendiri dengan pendapatan tahunan tidak melebihi 300 ribu rubel (termasuk jika tidak ada aktiviti atau keuntungan daripadanya) akan 36238 rubel.

Caruman IE untuk pekerja mereka

Sekiranya seorang pengusaha menggunakan pekerja yang diambil bekerja, maka selain premium insurans untuk dirinya sendiri, dia mesti membayar premium insurans untuk pekerjanya.

Secara amnya, premium insurans pekerja terdiri daripada:

• pembayaran untuk insurans pencen wajib dalam Dana Pencen - 22%;
• pembayaran untuk insurans sosial wajib di FSS - 2.9%;
• pembayaran untuk insurans kesihatan wajib dalam MHIF - 5.1%.

Selain itu, FSS membayar sumbangan untuk insurans wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan (dari 0.2% hingga 8.5%). Dalam Seni. 58 Undang-Undang 24.07.09 No. 212-FZ juga ditunjukkan adalah penurunan kadar premium insurans untuk pekerja, yang dapat diterapkan bergantung pada jenis kegiatan, kategori pekerja, sistem percukaian yang dipilih dan syarat-syarat lain.

Faedah dalam pembayaran premium insurans

Sejak tahun 2013, masa tenggang yang disebut sebagai tidak membayar premium insurans telah berlaku, ketika pengusaha tidak menjalankan kegiatan, kerana berkhidmat secara wajib, sedang cuti untuk menjaga anak sehingga satu setengah tahun, orang kurang upaya, orang yang berumur lebih dari 80 tahun, atau merupakan pasangan askar kontrak atau pekerja diplomatik dan tidak mempunyai peluang pekerjaan. Untuk mendapatkan faedah ini, anda mesti menghubungi pejabat cukai anda, dengan pernyataan dan bukti dokumentari bahawa perniagaan tidak dijalankan.

Dalam semua kes lain - pekerjaan tambahan untuk disewa atau kontrak undang-undang sivil, yang mencapai usia persaraan, kekurangan aktiviti atau keuntungan daripadanya - pengusaha mesti memindahkan premium insurans untuk dirinya sendiri. Inspektorat cukai akan berhenti mengira mereka hanya setelah mengecualikan pengusaha individu ini dari daftar negeri.

Usahawan yang belum didaftarkan sejak awal tahun ini tidak mengira premium insurans sepenuhnya, tetapi dengan mengambil kira hari-hari yang telah berlalu sejak tarikh tersebut.

Kalkulator premium insurans

Perlu membayar premium insurans dalam jumlah: - h.

Pembayaran terdiri daripada:

Cukai keusahawanan individu

Untuk mengelakkan situasi di mana anda tidak dapat menerapkan rejim cukai pilihan, anda harus mempertimbangkan dengan teliti pilihan kod OKVED untuk setiap pengusaha, kerana pihak berkuasa cukai tidak membenarkan pelaporan mengenai rejim khas untuk sejumlah aktiviti. Bagi mereka yang memerlukan pertolongan memilih kod yang dibenarkan, kami boleh menawarkan pilihan kod OKVED secara percuma.

Untuk mengelakkan cukai individu usahawan menjadi barang utama perbelanjaan mereka, ada baiknya anda bertanya beberapa soalan kepada diri sendiri.

1. Adakah anggaran pendapatan akan tetap atau adakah ia akan berubah?

Terdapat hubungan langsung antara penyelewengan pendapatan dan pilihan sistem cukai, dan, berdasarkan ini, ada baiknya menghitung anggaran pendapatan sekurang-kurangnya seperempat sebelumnya. Pada mod STS, ESHN dan OSN asas cukai, iaitu jumlah dari mana cukai akan dikira timbul hanya apabila pengusaha mula menerima pendapatan sebenar. Pada mod UTII dan PSN, pengiraan tersebut berdasarkan petunjuk lain yang dinyatakan dalam Kod Pajak, oleh itu, dalam kes ini, setiap pengusaha mesti membayar cukai tanpa mengira jumlah pendapatan yang diterima, termasuk jika tidak ada pendapatan sama sekali.

Sekiranya tidak ada pendapatan tetap pada awal aktiviti, kami mengesyorkan memilih sistem yang dipermudahkan, yang kemudian anda boleh beralih ke UTII atau paten, setelah sebelumnya mengira jumlah cukai untuk rejim ini dan memastikan bahawa dalam kes anda akan lebih menguntungkan.

2. Adakah pekerja yang diambil bekerja akan terlibat dan berapa banyak pekerja yang diperlukan?

Bilangan pekerja ketika memilih sistem percukaian boleh menjadi faktor pengehad, misalnya, untuk PSN, jumlah pekerja tidak boleh melebihi 15 orang, dan untuk STS dan UTII - 100 orang. Bilangan pekerja juga akan menentukan kos paten, di wilayah tersebut dan untuk jenis aktiviti yang mengambil kira penunjuk ini.Kehadiran pekerja juga penting dalam kes di mana pengusaha individu berpeluang untuk mengurangkan cukai yang perlu dibayar dengan perbelanjaan yang dibayar premium insurans (pada semua sistem percukaian, kecuali paten).

3. Berapa bahagian pendapatan yang akan menjadi perbelanjaan, dan dapatkah Anda mendokumentasikannya?

Memilih antara pilihan STS "Pendapatan 6%" atau STS "Pendapatan tolak perbelanjaan 15%", anda perlu membayangkan ukuran kos yang diharapkan. Sekiranya perbelanjaan mungkin melebihi 60% dari pendapatan, ada baiknya memilih "Pendapatan tolak perbelanjaan", tetapi hanya jika anda dapat mendokumentasikan perbelanjaan. Sekiranya tidak ada dokumen sokongan, atau bahagian perbelanjaan kurang dari 60% pendapatan, maka pilihan "Pendapatan" lebih menguntungkan.

4. Apakah jenis aktiviti di wilayah anda yang termasuk dalam senarai jenis PSN dan UTII?

Jenis aktiviti di UTII dan PSN ditentukan setiap tahun oleh undang-undang wilayah, dan di wilayah khusus anda, senarai ini dapat diperluas (untuk PSN) atau dikurangkan (untuk UTII), dibandingkan dengan yang ditunjukkan dalam Kod Pajak Persekutuan Russia. Mungkin sukar bagi anda sekarang membandingkan semua kriteria ini, tetapi kemudian kita akan mempertimbangkan setiap rejim dengan lebih terperinci, yang akan menjelaskan isu memilih sistem cukai.

Dan bagi mereka yang memilih pendekatan individu, kami dapat menawarkan konsultasi percuma dengan pakar cukai yang akan membantu anda memilih rejim cukai dengan mengambil kira spesifik perniagaan dan wilayah anda.

Cukai keusahawanan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan

Mari kita mulakan dengan sistem yang paling popular di kalangan peniaga kecil dan pengusaha individu - sistem percukaian yang dipermudah (STS) atau, seperti yang biasa disebut oleh orang, "dipermudahkan". Usahawan yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan adalah pembayar cukai tunggal, yang menggantikan pembayaran cukai pendapatan peribadi dari aktiviti keusahawanan dan cukai harta tanah yang digunakan dalam perniagaan untuk mereka. Objektif percukaian pada sistem cukai yang disederhanakan adalah pendapatan atau pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan, jadi di sini anda dapat memilih pilihan atau.

Pendapatan bukan hanya penerimaan dari penjualan barang dan perkhidmatan, iaitu pendapatan, tetapi juga beberapa yang lain, yang disebut tidak beroperasi. Perbelanjaan tersebut tidak termasuk perbelanjaan yang difikirkan wajar oleh pengusaha, tetapi senarai tertutup yang diberikan dalam Art. 346.16 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Saya mesti mengatakan bahawa senarai ini cukup luas dan sebahagian besarnya menyedari kos sebenar setiap usahawan. Selain biaya sendiri, kod ini juga menentukan prosedur pengakuan mereka, khususnya, biaya dapat dipertimbangkan hanya setelah pembayaran. Secara bertanggungjawab adalah perlu untuk mendekati pendaftaran perbelanjaan dokumentari, tk. pelanggaran syarat-syarat untuk dokumen sokongan boleh menyebabkan pengiktirafan mereka oleh inspektorat cukai.

Asas cukai untuk pilihan "Pendapatan" adalah penyataan pendapatan. Untuk pilihan "Pendapatan tolak perbelanjaan", asas cukai adalah penyataan pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan. Untuk mengira jumlah cukai yang perlu dibayar, anda perlu mengalikan asas cukai dengan kadar cukai, iaitu 6% untuk "Pendapatan" dan 15% untuk "Pendapatan tolak perbelanjaan".

Untuk mengembangkan jenis aktiviti tertentu dan menarik pelaburan di daerah, pihak berkuasa tempatan dapat menurunkan kadar cukai standard dari 15% menjadi 5%. Anda boleh mengetahui kadar apa dan untuk aktiviti apa yang disetujui di wilayah anda dalam undang-undang wilayah mengenai penetapan kadar cukai yang berbeza dari sistem cukai yang dipermudahkan. Pilihan ini hanya berlaku untuk pilihan "Pendapatan tolak perbelanjaan", dan kadar untuk pilihan "Pendapatan" tetap tidak berubah - 6%. Oleh itu, jika terdapat penurunan kadar cukai di wilayah anda, dan anda dapat mengesahkan perbelanjaan anda, maka cukai setiap pengusaha ketika menerapkan sistem pajak yang dipermudahkan "Pendapatan tolak perbelanjaan" dapat diminimumkan.

Tetapi dengan mengambil kira kosnya, penting untuk tidak membebankannya. di sini setiap pengusaha wajib membayar cukai minimum. Apakah maksudnya? Sekiranya anda telah bekerja dengan kerugian, i.e. perbelanjaan melebihi pendapatan yang diterima, anda perlu membayar cukai minimum 1% ke atas pendapatan yang diterima.

Pilihan Pendapatan boleh menjadi peluang yang sangat menarik untuk mengurangkan cukai tetap atas premium yang dibayar. Pada masa yang sama, pengusaha individu tanpa pekerja dapat mengurangkan cukai terakru dengan jumlah keseluruhan caruman, dan dengan pendapatan kecil, situasi mungkin timbul bahawa tidak akan ada satu cukai pun yang akan dibayar sama sekali. Pengusaha individu dengan pekerja boleh mengurangkan cukai tunggal dengan mengorbankan jumlah premium insurans berbayar untuk diri mereka sendiri dan juga pekerja, tetapi tidak melebihi 50%.

Pada "Pendapatan tolak perbelanjaan" tidak dibenarkan mengurangkan cukai tunggal yang dikira dibayar dengan jumlah premium insurans, tetapi premium insurans yang dibayar oleh setiap pengusaha untuk dirinya sendiri dan untuk pekerjanya dapat diambil kira dalam perbelanjaan ketika menghitung asas cukai, yang juga mengurangkan satu cukai yang perlu dibayar.

Mari selesaikan perkenalan kami dengan sekatan mudah yang mesti dipenuhi untuk mengusahakan sistem ini. Bagi pengusaha perseorangan, tidak banyak daripadanya - jumlah pekerja tidak boleh melebihi seratus orang, sistem cukai yang dipermudah tidak dibenarkan dalam pengambilan dan penjualan mineral (kecuali yang biasa) dan dalam pengeluaran barang kena cukai. Di samping itu, seorang usahawan individu boleh kehilangan hak untuk cukai yang dipermudahkan setelah pendapatannya untuk tahun 2019 melebihi 150 juta rubel.

Sekiranya anda mendapati sistem yang dipermudahkan itu bermanfaat dan sesuai untuk diri sendiri, maka anda boleh menyediakan aplikasi untuk peralihan ke USN 2019 secara percuma:

Cukai keusahawanan individu di PSN

Sistem percukaian paten atau paten IP adalah satu-satunya rejim cukai yang direka hanya untuk pengusaha individu. Paten boleh diperoleh untuk mana-mana yang dinyatakan dalam Art. 346.43 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Daftar ini dapat dikembangkan oleh pihak berkuasa tempatan, dan perlu untuk mengetahui jenis kegiatan mana yang dapat dibeli oleh paten dalam undang-undang wilayah atau di kantor pajak wilayah.

Paten hanya sah di wilayah perbandaran tempat ia dikeluarkan, oleh itu pengusaha individu mesti mengemukakan permohonan kepada Inspektorat Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat paten. Untuk pengangkutan kargo, dibenarkan menggunakan satu paten ketika memberikan perkhidmatan di wilayah yang berlainan di Persekutuan Rusia, tetapi hanya jika kontrak untuk pengangkutan disimpulkan di tempat pendaftaran setiap pengusaha. Sekatan untuk rejim ini hanya berlaku untuk bilangan pekerja yang diupah - tidak lebih dari 15, dan kehilangan hak untuk menggunakan PSN akan berlaku apabila pendapatan tahunan melebihi 60 juta rubel.

Mengira kos tahunan paten agak mudah. Untuk melakukan ini, anda perlu mengetahui "potensi pendapatan tahunan" untuk jenis aktiviti yang dipilih dan kalikannya dengan 6%. Anda juga dapat mengetahui jumlah potensi pendapatan dari undang-undang wilayah di PSN. Pilihan lain adalah dengan mengira kos paten. Paten dikeluarkan untuk jangka masa satu hingga dua belas bulan, tetapi dalam satu tahun kalendar. Seorang usahawan individu boleh memiliki beberapa hak paten dan mengira nilainya untuk masing-masing.

Pembayaran untuk paten adalah seperti berikut:

• Paten yang dikeluarkan sehingga enam bulan mesti dibayar sepenuhnya selewat-lewatnya tarikh tamat;
• Sekiranya tempoh sah paten adalah dari enam bulan hingga setahun, maka sepertiga dari nilai penuhnya mesti dibayar selewat-lewatnya 90 hari selepas berlakunya kesahan, dan dua pertiga - selewat-lewatnya pada tarikh luput paten .

Adalah mustahil untuk mengurangkan kos paten untuk premium insurans berbayar, tetapi kadar premium insurans yang dikurangkan disediakan untuk setiap pengusaha yang bekerja dalam mod ini.

Cukai usahawan individu ke atas UTII

Cukai atau pengenaan yang dikenakan, serta paten, hanya berlaku berkaitan dengan jenis aktiviti tertentu yang dinyatakan dalam Art. 346.26. Undang-undang wilayah tidak hanya membatasi senarai ini, tetapi juga secara umum tidak mengizinkan penggunaan rejim ini di wilayah mereka (misalnya, di Moscow). Cukai bulanan tunggal dikira menggunakan formula yang agak rumit - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Mari lihat apa maksud huruf dan angka ini:

• DB adalah satu bulan dalam rubel (terdapat dalam tabel yang diberikan dalam artikel 346.29 dari Kod Pajak)
• FP - penunjuk fizikal (ditunjukkan di tempat yang sama)
• К1 - pekali deflator, diluluskan setiap tahun oleh Kerajaan Persekutuan Rusia. Pada tahun 2019, K1 ialah 1.915
• K2 adalah faktor pembetulan, yang ditetapkan oleh undang-undang wilayah dalam kisaran 0,005 hingga 1.

Oleh kerana tempoh cukai untuk UTII sama dengan seperempat, jumlah cukai biasanya dikira selama tiga bulan. Pengusaha individu mesti membayar cukai yang diperhitungkan pada hari ke-25 bulan selepas suku laporan.

Pada UTII, dan juga pada sistem cukai yang dipermudah, adalah mungkin untuk mengurangkan satu cukai yang perlu dibayar dengan mengorbankan premium insurans yang dibayar untuk diri sendiri dan untuk pekerja. Sekiranya seseorang usahawan bekerja sendiri, maka anda boleh memotong jumlah caruman yang dibayar untuk dirinya sendiri, dan apabila seorang usahawan mempunyai pekerja, maka sumbangan untuk dirinya dan bagi mereka dapat diambil kira, dan cukai dapat dikurangkan dengan tidak lebih dari 50%.Sebagai tambahan kepada sekatan bilangan pekerja (tidak lebih dari seratus), mod ini juga mempunyai sekatan khusus pada penunjuk fizikal, misalnya, luas lantai perdagangan tidak boleh melebihi 150 meter persegi. m.

Cukai keusahawanan individu ke atas cukai pertanian bersatu

Cukai pertanian yang disatukan bertujuan untuk pengeluar pertanian, iaitu mereka yang menghasilkan, memproses dan menjual hasil pertanian. Ini juga merangkumi organisasi perikanan dan pengusaha. Syarat utama untuk ESHN - bahagian pendapatan dari penjualan hasil pertanian atau hasil tangkapan mestilah melebihi 70% daripada jumlah pendapatan dari barang dan perkhidmatan.

Cukai pertanian dikira berdasarkan prinsip yang sama dengan STS "Pendapatan tolak perbelanjaan", tetapi kadar cukai tidak berubah dan berjumlah 6% dari pendapatan, dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan. Cukai pertanian bersatu tidak dibenarkan bagi pembayar cukai yang menghasilkan barang kena cukai.

Cukai keusahawanan individu pada OSNO

Dan, akhirnya, jika setiap pengusaha tidak memilih mana-mana peraturan khas, maka dia akan mengusahakan sistem percukaian utama. Sebagai tambahan kepada kadar 20%, 10% atau 0%, anda perlu membayar cukai pendapatan peribadi (PIT). Asas cukai bagi pengusaha individu dalam rejim ini adalah pendapatan dari aktiviti keusahawanan, yang mana ia dibenarkan untuk menggunakan apa yang disebut pemotongan profesional - perbelanjaan yang didokumentasikan dan dibenarkan secara ekonomi. Sekiranya perbelanjaan tidak dapat disahkan, maka pendapatan yang diterima hanya dapat dikurangkan sebanyak 20%.

Secara umum, kadar cukai di sini akan menjadi 13% jika pengusaha itu adalah pemastautin cukai Rusia pada tahun pelaporan, iaitu. tinggal di wilayah Persekutuan Rusia sekurang-kurangnya 183 hari selama 12 bulan kalendar berturut-turut.

Tetapi jika seorang pengusaha individu memutuskan untuk menjalankan perniagaan dari luar negara dengan sistem yang sama, dan tidak diakui sebagai pemastautin cukai, maka, walaupun sebagai warganegara Rusia, dia jatuh ke dalam perangkap kewangan yang besar - semua pendapatan yang diterima olehnya dikenakan cukai pada kadar 30%, sementara pemotongan profesional tidak dapat digunakan.

Premium insurans untuk DOS boleh diambil kira dalam perbelanjaan penuh, baik untuk diri sendiri maupun pekerja. Perlu memilih OCH jika sebahagian besar pembeli anda akan menjadi pembayar PPN, yang akan menguntungkan untuk bekerjasama dengan anda, kerana mereka akan dapat menjelaskan PPN input. Kemudian, anda perlu mengira anggaran pendapatan dan perbelanjaan yang disahkan dengan teliti.

Menggabungkan rejim cukai untuk mengurangkan cukai bagi setiap pengusaha

Peluang lain bagi mereka yang tahu bagaimana mengira wang mereka adalah gabungan pelbagai peraturan cukai. Ini bermakna anda dapat mengira anggaran beban cukai dan bekerja untuk satu jenis aktiviti dalam satu mod, dan untuk jenis lain, pilih pilihan yang lebih menguntungkan. Menggabungkan mod juga mungkin untuk satu aktiviti, jika anda berniaga di laman web yang berbeza.Terdapat pilihan untuk menggabungkan UTII dan STS, PSN dan STS, UTII dan PSN, ESHN dan UTII. Adalah mustahil untuk menggabungkan sistem percukaian yang dipermudahkan dengan cukai pertanian yang disatukan dan sistem percukaian yang dipermudah dengan sistem percukaian asas.

Sukar untuk membincangkan faedah menggabungkan mod tanpa memberikan contoh, sejak untuk ini, adalah perlu untuk mengira jumlah cukai untuk rejim dan paten yang diperhitungkan di wilayah tertentu dan mengikut jenis aktiviti, tetapi anda hanya perlu mengetahui bahawa pilihan tersebut mempunyai hak untuk wujud. Ini menyimpulkan pertimbangan prinsip-prinsip umum dalam memilih sistem pajak, dengan mempertimbangkan bahawa cukai setiap pengusaha dapat dikurangkan secara sah.

Sekiranya anda tidak berjaya membayar cukai atau sumbangan tepat pada waktunya, selain cukai itu sendiri, anda juga harus membayar denda dalam bentuk denda, yang dapat dikira menggunakan kalkulator kami.