fiškálna politika

Jedným z možných očakávaných výsledkov fiškálnej politiky je zvýšenie agregátneho dopytu, čo povedie k oživeniu ekonomiky

Fiškálna (fiškálna) politika(Angličtina) fiškálna politika) - vládna politika, jedna z hlavných metód štátnych zásahov do ekonomiky s cieľom znížiť výkyvy hospodárskych cyklov a zabezpečiť stabilný ekonomický systém v krátkodobom horizonte. Hlavnými nástrojmi fiškálnej politiky sú príjmy a výdavky štátneho rozpočtu, teda dane, transfery a vládne nákupy tovarov a služieb. Fiškálnu politiku v krajine vykonáva vláda štátu.

Hlavné ciele fiškálnej politiky

Fiškálna politika je popri menovej politike mimoriadne dôležitou zložkou práce štátu ako distribútora v ekonomike. Ako nástroj vlády má fiškálna politika niekoľko účelov. Prvým cieľom je stabilizovať úroveň hrubého domáceho produktu a tým aj agregátneho dopytu. Štát potom potrebuje udržiavať makroekonomickú rovnováhu, ktorá môže byť úspešná len vtedy, ak sa efektívne využívajú všetky zdroje v ekonomike. V dôsledku toho sa spolu s vyhladzovaním parametrov štátneho rozpočtu stabilizuje aj všeobecná cenová hladina. Agregátny dopyt aj agregátna ponuka spadajú pod vplyv fiškálnej politiky.

Vplyv fiškálnej politiky

Pre agregátny dopyt

Hlavnými parametrami fiškálnej politiky sú verejné obstarávania (ref. G), dane (ref. Tx) a prevody (ref. Tr). Rozdiel medzi daňami a transfermi je tzv čisté dane(označenie T). Všetky tieto premenné sú zahrnuté v agregátnom dopyte (ref. AD) :

Spotrebiteľské výdavky ( C) sa delia na dve skupiny: nezávislé od príjmu domácnosti a tvoriace určitý podiel disponibilného príjmu ( Yd). To posledné závisí od limit spotreby(označenie mpc), teda o koľko sa náklady zvyšujú s každou ďalšou jednotkou príjmu. Touto cestou,

Zároveň je disponibilný príjem rozdielom medzi celkovou produkciou a čistými daňami:

Z toho vyplýva, že dane, transfery a vládne nákupy sú premenné agregátneho dopytu:

Preto je zrejmé, že pri zmene ktoréhokoľvek parametra fiškálnej politiky sa zmení celá funkcia agregátneho dopytu. Vplyv týchto nástrojov možno vyjadriť aj pomocou ekonomické multiplikátory.

Za celkovú ponuku

Ponuka všetkých poskytovaných tovarov a služieb firmy, významných makroekonomických činiteľov. Súhrnnú ponuku ovplyvňujú dane a transfery; vládne výdavky majú malý vplyv na ponuku. Firmy akceptujú dane ako bežné náklady na jednotku produkcie, čo ich núti znižovať ponuku svojho produktu. Transfery naopak vítajú podnikatelia, pretože môžu zvýšiť ponuku služieb, ktoré poskytujú. Keď veľký počet firiem uplatňuje rovnakú politiku zásobovania tovarom, mení sa agregátna ponuka celej uvažovanej ekonomiky. Štát tak môže správnym zavedením daní a transferov ovplyvňovať stav ekonomiky.

Fiškálna politika a stav ekonomiky krajiny

Hospodárske cykly v makroekonómii

Abstraktný obraz hospodárskych cyklov v ekonomike

V každom ekonomickom systéme možno rozlíšiť cyklické výkyvy: vzostupy a pády v ekonomike spôsobené šokmi do agregátneho dopytu a agregátnej ponuky a tzv. hospodárskych cyklov ekonomické alebo obchodné cykly. Fázy hospodárskych cyklov sú vzostup, „vrchol“, recesia (alebo recesia) a „dole“, teda kríza. Najhlbšia recesia je tzv depresie. Takéto výkyvy v obchodnej činnosti sú často nepredvídateľné a nepravidelné. Existujú aj hospodárske cykly rôznych období, frekvencie a veľkosti. Dôvody takýchto cyklov môžu byť veľmi odlišné: od vojen, revolúcií, technologického procesu a správania investorov až po napríklad počet magnetických búrok za rok a racionalitu makroekonomických agentov. Vo všeobecnosti sa takéto nestabilné správanie ekonomiky vysvetľuje neustálou nerovnováhou medzi agregátnou ponukou a dopytom, celkovými výdavkami a objemami výroby. Teória hospodárskeho cyklu si získala veľkú obľubu vďaka americkému ekonómovi Williamovi Nordhausovi. Veľkým prínosom pre rozvoj teórie hospodárskeho cyklu boli ľudia ako Robert Lucas, nórsky ekonóm Finn Kydland a Američan Edward Prescott.

Politika štátu spravidla závisí od stavu ekonomiky danej krajiny, teda od toho, v akej fáze cyklu sa krajina nachádza: oživenie alebo recesia. Ak je krajina v recesii, úrady míňajú stimulujúca hospodársku politiku dostať krajinu z dna. Ak krajina zažíva vzostup, potom vláda míňa kontrakčnej hospodárskej politiky s cieľom zabrániť vysokej miere inflácie v krajine.

Stimulujúca politika

Ak krajina zažíva depresiu alebo je v štádiu hospodárskej krízy, štát sa môže rozhodnúť konať stimulovanie fiškálnej politiky. V tomto prípade musí vláda stimulovať buď agregátny dopyt, alebo ponuku, alebo oboje. Aby sa to podarilo, za rovnakých okolností vláda zvyšuje svoje nákupy tovarov a služieb, znižuje dane a zvyšuje transfery, ak je to možné. Každá z týchto zmien povedie k zvýšeniu agregátneho výstupu, čo automaticky zvýši agregátny dopyt a parametre systému národných účtov. Stimulácia fiškálnej politiky vedie vo väčšine prípadov k zvýšeniu produkcie.

Obmedzujúca politika

Úrady vykonávajú kontrakčnej fiškálnej politiky pri krátkodobom „prehriatí ekonomiky“. V tomto prípade vláda prijíma opatrenia, ktoré sú v priamom rozpore s tými, ktoré sa vykonávajú v rámci stimulačnej hospodárskej politiky. Vláda znižuje svoje výdavky a transfery a zvyšuje dane, čím znižuje agregátny dopyt a možno aj agregátnu ponuku. Takúto politiku pravidelne vykonávajú vlády viacerých krajín s cieľom spomaliť mieru inflácie alebo vyhnúť sa jej vysokým sadzbám v prípade ekonomického rozmachu.

Automaticky a podľa vlastného uváženia

Ekonómovia tiež rozdeľujú fiškálnu politiku na nasledujúce dva typy: podľa vlastného uváženia a automatické. Diskrečnú politiku oficiálne vyhlasuje štát. Štát zároveň mení hodnoty parametrov fiškálnej politiky: rastú alebo klesajú vládne nákupy, mení sa sadzba dane, výška transferových platieb a podobné premenné. Pod automatickou politikou sa rozumie práca „vstavaných stabilizátorov“. Tieto stabilizátory sú ako percento dane z príjmu, nepriame dane, rôzne transferové výhody. Výška platieb sa automaticky mení v prípade akejkoľvek situácie v ekonomike. Napríklad gazdiná, ktorá prišla o majetok počas vojny, zaplatí rovnaké percento, no z nižšieho príjmu sa jej preto automaticky znížili dane.

Nedostatky fiškálnej politiky

Efekt vytesnenia

Tento efekt, tiež známy ako vytláčací efekt sa prejavuje nárastom vládnych nákupov tovarov a služieb s cieľom stimulovať ekonomiku. Mnohí ekonómovia, najmä zástancovia monetarizmu, považujú za hlavný nedostatok fiškálnej politiky. Kedy vláda zvyšuje svoje výdavky, potrebuje peniaze na finančnom trhu. Teda na trhu pôžičiek rastúci dopyt po peniazoch. To spôsobuje, že banky zvyšujú ceny svojich úverov, t.j. zvýšiť ich úrokovú sadzbu z dôvodov, ako je maximalizácia zisku alebo jednoducho nedostatok peňazí na požičiavanie. Zvýšenie úrokovej sadzby sa nepáči investorom a podnikateľom firiem, najmä start-upov, keď firma nemá vlastný „štartovací“ peňažný kapitál. Výsledkom je, že kvôli vysokým úrokovým sadzbám si investori musia brať čoraz menej úverov, čo vedie k pokles investícií do ekonomiky krajiny. Stimulácia fiškálnej politiky teda nie je vždy účinná, najmä ak krajina správne nerozvíja podnikanie akéhokoľvek druhu. Možný je aj efekt „Crowding-in“, teda zvýšenie investícií v dôsledku zníženia vládnych výdavkov.

Ďalšie nevýhody

Poznámky

1. David N. Weil Fiškálna politika // Stručná encyklopédia ekonómie: Článok.
2. Yandex. Slovníky. "Definovanie fiškálnej politiky"
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Ciele a nástroje fiškálnej politiky // Úvod do makroekonómie. - "Vydavateľstvo Štátnej univerzity-Vysokej školy ekonomickej", 2007. - S. 446 - 447. - 511 s. - 3000 kópií. - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Grady, P. Fiškálna politika // Kanadská encyklopédia: Článok.
5. Matveeva T. Yu. Kurz prednášok z makroekonómie pre ÚIVLH. - "Vydavateľstvo Štátnej univerzity - Vysokej školy ekonomickej", 2004. - S. 247 - 251. - 444 s.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 Ekonomický cyklus, jeho fázy, príčiny a ukazovatele // Úvod do makroekonómie. - "Vydavateľstvo Štátnej univerzity-Vysokej školy ekonomickej", 2007. - S. 216 - 219. - 511 s. - 3000 kópií. - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Oleg Zamulin, "Skutočné obchodné cykly: ich úloha v histórii makroekonomického myslenia."
8. „Yandex. Slovníky, Definícia hospodárskych cyklov
9. Materiál Harper College"Fiškálna politika" (anglicky): Prednáška.
10. Investopedia"Definícia efektu vytesnenia" (anglicky): Článok.
11. Edge, K."Fiškálna politika a rozpočtové výsledky" (anglicky): Článok.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Typy fiškálnej politiky // Úvod do makroekonómie. - "Vydavateľstvo Štátnej univerzity - Vysokej školy ekonomickej", 2007. - S. 458-459. - 511 s. - 3000 kópií. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Nadácia Wikimedia. 2010.

• Spicher, Michael Scott
• Ze Roberto

Pozrite si, čo je „Fiškálna politika“ v iných slovníkoch:

fiškálna politika- regulácia podnikateľskej činnosti vládou pomocou opatrení v oblasti rozpočtového hospodárenia, daní a iných finančných možností. Existujú dva typy fiškálnej politiky: diskrečná a automatická. Fiškálna politika… … Finančná slovná zásoba

Úvod

1. Fiškálna politika ako systém štátnej regulácie ekonomiky

1.1 Podstata fiškálnej politiky štátu

1.2 Princípy a mechanizmy vplyvu fiškálnej politiky na fungovanie ekonomiky

1.3 Nástroje fiškálnej politiky

2. Charakteristiky fiškálnej politiky v Ruskej federácii

2.1 Potreba reformy fiškálnej politiky

2.2 Spôsoby a metódy na zlepšenie fiškálnej politiky

Záver

Bibliografický zoznam

Úvod

Myslím si, že téma tohto ročníka je dnes veľmi aktuálna. Fiškálna politika je jedným z hlavných nástrojov štátnej regulácie ekonomiky a v kontexte prebiehajúcej hospodárskej krízy v Rusku zohráva významnú úlohu pri obnove národného hospodárstva.

Zložitá situácia ekonomiky predurčuje fiškálnu politiku zameranú na jednej strane na zastavenie poklesu výroby a na stimuláciu výroby (napríklad formou samostatných daňových stimulov pre výrobcov), na mobilizáciu finančných zdrojov na ich efektívne investovanie do niektorých sektoroch hospodárstva a na druhej strane pri zadržiavaní všetkých sociálnych programov, znižovaní výdavkov na obranu atď. V súlade s tým sa pri prechode ekonomiky do iného štátu menia smery fiškálnej politiky.

V poslednom období je tendencia posilňovať úlohu vlády pri regulácii národného hospodárstva prostredníctvom finančného systému, a to vládnych výdavkov na programy sociálneho zabezpečenia, na udržanie priemernej úrovne príjmov, na zdravotníctvo, školstvo atď.

Medzitým, od začiatku ekonomických reforiem v Rusku, sa vláda postavila do čela zavádzania extrémne vysokého zdanenia príjmov firiem, čo malo negatívny vplyv na stav národného hospodárstva a vyhliadky na jeho oživenie. Nie náhodou je odpoveďou aktívny rozvoj tieňovej ekonomiky. V dôsledku toho vláda Ruskej federácie nie je schopná inkasovať ani polovicu predpokladaných príjmov na príjmovú stranu rozpočtu.

V tejto súvislosti je potrebné ďalej reformovať fiškálnu politiku vlády Ruskej federácie tak v oblasti daní, ako aj v oblasti verejných výdavkov.

Cieľom tejto práce je teda komplexné uvažovanie o fiškálnej politike štátu ako o metóde štátnej regulácie ekonomiky. Najprv poodhalím samotný pojem fiškálna politika, vyzdvihnem jej hlavné zložky, načrtnem princípy, mechanizmy a nástroje ovplyvňovania ekonomického systému spoločnosti. Po druhé, analyzujem modernú fiškálnu politiku v Ruskej federácii: poukážem na objektívne dôvody potreby reformy existujúcej fiškálnej politiky, transformácie, ktoré v súčasnosti vykonáva vláda Ruskej federácie, ako aj možné spôsoby ďalšie zlepšenia v oblasti fiškálnej politiky.

Pri príprave na písanie tejto práce som si preštudovala široké spektrum literárnych zdrojov, ktorých kompletný zoznam nájdete v záverečnej časti projektu kurzu. Chcel by som však poznamenať literatúru, ktorá podľa môjho názoru obsahuje najpodrobnejšie a najkvalifikovanejšie informácie o znakoch fiškálnej politiky v Rusku. Sú to: článok „Implementácia fiškálnej politiky“ / Problems of Forecasting, č. 2, 2003, s. 45-57, ktorý načrtáva hlavné smery modernej fiškálnej politiky v Ruskej federácii a poukazuje aj na procesy jej reformy. ; článok "Hlavné usmernenia pre fiškálnu politiku" / Finance, č. 8, 2002, s. 50-56, ktorý poskytuje možné spôsoby optimalizácie súčasnej fiškálnej politiky, poukazuje na ciele, ktoré by mala vláda Ruskej federácie sledovať v r. priebeh prebiehajúcich reforiem, ako aj ich možné dôsledky; článok "Je súčasná daňová politika efektívna" / Finance, č. 10, 2002, s. 24-32, ktorý skúma črty modernej daňovej politiky v Rusku ako jednej z hlavných zložiek fiškálnej politiky: procesy reformy zdaňovania systém, zmeny v ekonomike prebiehajúce pod vplyvom týchto procesov, ako aj spôsoby ďalšieho zlepšovania, zvyšovanie efektívnosti daňového systému v Ruskej federácii.

1. Phirocková politika ako systém Gštátna regulácia ekonomiky

1.1 Podstata fiškálnej politiky štátu

Štát prostredníctvom fiškálnej politiky reguluje systém opatrení v oblasti verejného obstarávania tovarov a služieb, ako aj zdaňovania. Slovo „fiškálny“ latinského pôvodu a v preklade znamená úradník. V Rusku, v ére Petra I., sa fiškálni úradníci nazývali úradníkmi, ktorí dohliadali na výber daní a finančné záležitosti. V modernej ekonomickej literatúre sa fiškálna politika spája s vládnou reguláciou vládnych výdavkov a zdaňovania. Vládne výdavky na nákup tovarov a služieb výrazne ovplyvňujú veľkosť hrubého a čistého domáceho produktu. U nás sa takéto nákupy bežne nazývali štátne zákazky, ktoré boli financované zo štátneho rozpočtu. Fiškálna politika je v skutočnosti hlavnou pákou, ktorou môže štát ovplyvňovať ekonomiku. Preto je potrebné zvážiť, ako štát touto politikou vplýva na dosiahnutie rovnovážneho objemu národnej produkcie, ekonomickej stability a plnej zamestnanosti.

Pre pochopenie všeobecných princípov štátnej regulácie je potrebné jasne rozlíšiť dve zložky fiškálnej politiky.

Ide o vládne výdavky na nákup tovarov a služieb, pomocou ktorých môžete zvýšiť alebo znížiť celkové výdavky, a tým ovplyvniť objem národnej produkcie. Vládne výdavky zahŕňajú všetky rozpočtové prostriedky smerované na výstavbu ciest, škôl, nemocníc, kultúrnych inštitúcií, realizáciu environmentálnych a energetických programov a iných verejných potrieb a potrieb.

Patria sem výdavky na obranu, nákupy v zahraničnom obchode, nákupy poľnohospodárskych produktov potrebných pre obyvateľstvo a pod. Takéto výdavky a nákupy možno nazvať štátne, pretože spotrebiteľom tovarov a služieb je spoločnosť ako celok, reprezentovaná štátom.

Vládne výdavky smerované na reguláciu udržateľného fungovania trhovej ekonomiky. Takéto výdavky prispievajú k zvýšeniu alebo zníženiu domáceho výstupu (NDP) v obdobiach jeho recesie alebo oživenia. Vládne výdavky nielen priamo, ale aj prostredníctvom multiplikačného efektu ovplyvňujú objem domácej produkcie a spôsobujú jej zvyšovanie alebo znižovanie.

Štát svojou daňovou politikou ovplyvňuje objem domácej produkcie. Je zrejmé, že čím vyššie dane, tým menší príjem bude mať obyvateľstvo, čo znamená, že bude menej nakupovať a šetriť. Preto rozumná daňová politika zahŕňa komplexné zváženie tých faktorov, ktoré môžu stimulovať alebo brzdiť ekonomický rozvoj a blaho spoločnosti.

Na prvý pohľad sa zdá, že vysoké dane, prispievajúce k zvýšeniu vládnych príjmov, budú fungovať pre spoločnosť aj rozpočet krajiny. Ale pri bližšom skúmaní sa ukáže opak: ani podnik, ani pracovník nepovažujú za ziskové pracovať s príliš vysokými daňami, ako sme všetci videli na príklade našej ekonomickej reformy. Nízke sadzby daní však výrazne podkopú štátny rozpočet a jeho najdôležitejšie položky, akými sú náklady na údržbu rozpočtových organizácií a spoločenské a kultúrne podujatia. Preto je pri obozretnej a rozumnej daňovej politike potrebné, ako sa hovorí, sedemkrát merať a raz odrezávať.

Vládne výdavky na nákup tovarov a služieb zvyčajne tvoria významnú časť rozpočtu. U nás pôsobili formou štátnych zákaziek podnikom. Takáto objednávka sa praktizuje aj v krajinách s rozvinutou trhovou štruktúrou. V USA a Anglicku teda pätinu HDP získava štát a firmy a korporácie sa spravidla vždy snažia dostať objednávku od štátu, pretože im to poskytuje garantovaný predajný trh, úvery a dane. výhody a eliminuje riziko nezaplatenia. Ruzavin G.I. Základy trhovej ekonomiky: Učebnica pre stredné školy - M.: Banky a burzy, UNITI, 2001. - s. 273

Vláda zvyšuje svoje nákupy v období recesie a krízy a znižuje v období oživenia a inflácie, aby udržala stabilitu domácej produkcie. Tieto akcie sú zároveň zamerané na reguláciu trhu, udržiavanie rovnováhy medzi ponukou a dopytom. Tento cieľ je jednou z najdôležitejších makroekonomických funkcií štátu.

Najdôležitejšiu úlohu zohrávajú verejné výdavky na financovanie sociálnych a kultúrnych programov štátu, zabezpečenie jeho obrany, udržiavanie administratívneho aparátu a orgánov činných v trestnom konaní, ako aj investície do rozvoja verejného sektora priemyslu. Zároveň sa u nás vytvoril obrovský deficit štátneho rozpočtu, ktorý vedie k finančnej nerovnováhe v národnom hospodárstve, a preto si vyžaduje najmä starostlivé plánovanie výdavkov, dosahovanie maximálnej efektívnosti. Významnú úlohu pri dopĺňaní rozpočtu môže zohrať ani nie tak rozumná daňová politika, ako skôr opatrenia na sprísnenie daňovej disciplíny. Týka sa to predovšetkým družstiev, nájomných a spoločných podnikov a najmä obchodných štruktúr, ktoré sa často vyhýbajú daniam tým, že nachádzajú najrôznejšie medzery v zákonoch a nariadeniach. Okrem toho sa v tlači objavujú publikácie, ktoré učia ľudí obchádzať daňové zákony. To všetko svedčí o veľmi nízkej úrovni organizácie našej fiškálnej politiky, a to tak z hľadiska verejných výdavkov, ako aj z hľadiska daní. V druhom prípade sa na jednej strane pozorujú veľmi vysoké dane zo zisku a pridanej hodnoty, čo znemožňuje rozšírenie výroby spotrebného tovaru a na druhej strane štát veľa stráca neplatením tých úplne legálne a oprávnené dane, ktorým sa mnohé komerčné štruktúry vyhýbajú, nehovoriac o priamom sprenevere miliárd dolárov z bánk na falošných dokladoch a pomoci skorumpovaných úradníkov.

Mnohé nedostatky v našom daňovom systéme sa zrejme vysvetľujú tým, že sa u nás v podstate ešte len začína formovať. Mnohé zákony a nariadenia sa ukázali ako nedokonalé a bolo potrebné ich objasniť a doplniť, najmä po rozpade Sovietskeho zväzu; Ukázalo sa, že aparát daňovej inšpekcie nie je dostatočne pripravený na riešenie porušovateľov zákonov. Úspešnú realizáciu daňovej politiky brzdia aj staré názory a psychologické postoje, podľa ktorých boli dane považované za typický buržoázny nástroj riadenia. Nie je zbytočné pripomenúť, že v 60. rokoch sme vydali zákon o postupnom zrušení všetkých daní, ktorý, samozrejme, nikdy nebol zavedený, keďže je každému jasné, že bez daní nemôže existovať žiadny štát.

Dane sa vyberajú z príjmov (majetku) fyzických a právnických osôb. Ako normatívna forma uložená na príjem sa dane vyznačujú povinnosťou a naliehavosťou platby. Preto akékoľvek daňové úniky a ich predčasné zaplatenie vedú k primeraným právnym a administratívno-finančným sankciám.

Zásadnou novinkou v našej legislatíve je zavedenie dane z príjmu, ktorá viac zodpovedá štruktúre trhovej ekonomiky ako platby, ktoré existovali predtým, najmä tie, ktoré išli na ministerstvá. Dane z príjmu sú síce stále vysoké, no zákonodarné zbory si postupne začínajú uvedomovať, že ich treba znižovať a postupne sa vlastne začínajú revidovať. Spolu s tým sa podnikom poskytujú rôzne výhody, napríklad pri vykonávaní výskumných, vývojových prác a ovládaní nových a špičkových technológií.

Pre daň z príjmu existuje stupnica zdaňovania v závislosti od formy vlastníctva; pre rôzne kategórie občanov sa poskytujú aj rôzne výhody; príliš vysoké dane na individuálnu pracovnú činnosť boli zrušené, hoci stále existujú neopodstatnené sadzby a obmedzenia.

Nakoniec, úplne novou vecou je pre nás vytvorenie daňovej inšpekcie, ktorá je navrhnutá tak, aby prísne kontrolovala proces zdaňovania v podmienkach vzniku rôznych foriem vlastníctva a starostlivo sledovala platenie daní kolektívnymi a súkromnými podnikmi, ako aj jednotliví občania.

1.2 Princípy a mechanizmy vplyvu fiškálnej politiky na fungovanie ekonomiky

Štát môže pomocou fiškálnej politiky priamo ovplyvňovať vývoj ekonomiky, dosahovanie jej udržateľného rastu, cenovej stability a plnej zamestnanosti práceschopného obyvateľstva.

Takáto politika spočíva v tom, že včas predvída pokles výroby a rast nezamestnanosti, ako aj rast inflačných procesov v ekonomike a zodpovedajúcim spôsobom ich ovplyvňuje. S prichádzajúcim poklesom produkcie vláda zvyšuje vládne výdavky a znižuje dane s cieľom zvýšiť agregátne výdavky a investície. Podporuje teda rast výroby a zamestnanosti. Naopak, keď dôjde k inflácii, vládne výdavky sa znížia a dane sa zvýšia.

Všetky opatrenia zabezpečujúce tento druh štátnej regulácie ekonomiky dostali názov diskrečná politika. Spolu s menovou politikou zohráva rozhodujúcu úlohu v riadení štátu v makroekonomike, t.j. javy súvisiace so zamestnanosťou, výdavkami a príjmami obyvateľstva, cenovou stabilitou a trvalo udržateľným rozvojom výroby.

Makroregulácia sa však neobmedzuje len na priame akcie štátu zoči-voči jeho riadiacim orgánom. Ak by neexistovali iní regulátori, tak by sme čakali len na to, či si predstavitelia vlády všimnú negatívne javy v ekonomike a prijmú opatrenia na ich odstránenie. A realizácia takýchto opatrení si vyžiada určitý čas, kým budú presne sformulované, schválené zákonodarným zborom a potom napokon realizované.

Našťastie v trhovej ekonomike existujú určité mechanizmy samoorganizácie a samoregulácie, ktoré sa prejavia okamžite, len čo sa odhalia negatívne procesy v ekonomike. Nazývajú sa vstavané stabilizátory. Princíp samoregulácie, ktorý je základom týchto stabilizátorov, je podobný princípu, na ktorom je postavený autopilot alebo termostat chladničky. Keď je autopilot zapnutý, automaticky udržiava smer lietadla na základe prichádzajúcej spätnej väzby. Akákoľvek odchýlka od nastaveného kurzu v dôsledku takýchto signálov bude korigovaná riadiacim zariadením. Podobne fungujú ekonomické stabilizátory, vďaka ktorým dochádza k automatickým zmenám daňových príjmov; vyplácanie sociálnych dávok, najmä v nezamestnanosti; rôzne štátne programy pomoci obyvateľstvu a pod.

Ako prebieha samoregulácia, čiže automatická zmena v daňových príjmoch? V ekonomickom systéme je zabudovaný progresívny daňový systém, ktorý určuje daň v závislosti od príjmu. S rastom príjmov sa progresívne zvyšujú daňové sadzby, ktoré vopred schvaľuje vláda. S rastom alebo poklesom príjmov sa dane automaticky zvyšujú alebo znižujú bez akéhokoľvek zásahu vlády a jej riadiacich a kontrolných orgánov. Takto vybudovaný stabilizačný systém vyberania daní je dosť citlivý na zmeny ekonomickej situácie: v obdobiach recesie a depresie, keď klesajú príjmy obyvateľstva a podnikov, automaticky klesajú aj daňové príjmy. Naopak, v období inflácie a konjunktúry nominálny príjem stúpa, a teda automaticky stúpajú aj dane.

V ekonomickej literatúre na túto problematiku existujú rôzne názory. Pred sto rokmi sa mnohí ekonómovia vyslovili za stabilitu výberu daní, pretože podľa nich prispieva k stabilite ekonomickej situácie spoločnosti. V súčasnosti je veľa ekonómov, ktorí zastávajú opačný názor a dokonca vyhlasujú, že objektívne princípy, na ktorých sú zabudované stabilizátory _, by mali byť uprednostňované pred nekompetentnými zásahmi štátnych orgánov, ktoré sa často riadia subjektívnymi názormi, sklonmi a preferenciami. . Zároveň existuje aj názor, že na automatické stabilizátory sa nemožno plne spoľahnúť, keďže v určitých situáciách na ne nemusia adekvátne reagovať, a preto je potrebné ich regulovať štátom.

Výplaty dávok sociálnej pomoci nezamestnaným, chudobným, viacdetným rodinám, veteránom a iným kategóriám občanov, ako aj štátny program na podporu poľnohospodárov, agrokomplexu sa uskutočňujú aj na základe vstav. stabilizátorov, pretože väčšina týchto platieb sa realizuje prostredníctvom daní. A dane, ako viete, postupne rastú spolu s príjmami obyvateľstva a podnikov. Čím vyššie sú tieto príjmy, tým viac daňových úľav do fondu na pomoc nezamestnaným, dôchodcom, chudobným a iným kategóriám ľudí, ktorí potrebujú štátnu pomoc, odvádzajú podniky a ich zamestnanci.

Napriek významnej úlohe zabudovaných stabilizátorov nedokážu úplne prekonať žiadne výkyvy v ekonomike. Tak ako skutočný pilot v zložitých situáciách prichádza na pomoc autopilotovi, tak aj v prípade výrazných výkyvov v ekonomickom systéme sa zaraďujú výkonnejšie štátne regulátory v podobe diskrečnej fiškálnej a menovej politiky.

Pozrime sa stručne na hlavné prvky diskrečnej politiky. Hlavným prvkom je zmena programov sociálnej práce. Takéto práce boli nasadené počas Veľkej hospodárskej krízy v 30. rokoch s cieľom bojovať proti nezamestnanosti zvýšením počtu pracovných miest. Keďže však takéto projekty vznikali narýchlo a zameriavali sa na to, aby sa ľudia zamestnali akoukoľvek prácou, napríklad budovaním ciest bez potrebného počtu strojov a mechanizmov, či dokonca hrabaním suchého lístia v parkoch, ekonomická efektívnosť týchto programov bol veľmi bezvýznamný. Navyše si treba uvedomiť, že v súčasnosti sú vo vyspelých krajinách recesie vo výrobe oveľa kratšie, a tak sa proti nim dá bojovať znižovaním daňových sadzieb a využívaním menovej politiky.

Ale to, samozrejme, v žiadnom prípade neznamená znižovanie úlohy verejnoprospešných prác pri riešení problémov, ktoré sa dotýkajú záujmov všetkých členov spoločnosti, či už ide o výstavbu ciest, rekonštrukciu miest, zlepšenie ekologického prostredia atď. . Takáto práca však nemôže byť priamo spojená s dosiahnutím rýchlej stabilizácie ekonomiky, odstránením jej krátkodobých recesií. Vyspelé krajiny Západu vyvodili vlastné závery z neefektívnej politiky verejných prác, ktorá sa začala v 30. rokoch 20. storočia.

Ďalším dôležitým prvkom je zmena daňových sadzieb. Keď sa predpovedá krátky pokles produkcie, objavia sa okrem zabudovaných stabilizátorov aj rozhodnutia o znížení daňových sadzieb. Systém progresívneho zdaňovania síce umožňuje automaticky meniť daňové príjmy do rozpočtu, ktoré budú klesať s poklesom produkcie a príjmov, no na ovplyvnenie vzniknutej negatívnej situácie to nemusí stačiť. Práve v tomto období vzniká potreba znížiť daňové sadzby a zvýšiť vládne výdavky s cieľom podporiť rast výroby a prekonať jej pokles.

Diskrečná fiškálna politika tiež zabezpečuje dodatočné výdavky na sociálne potreby. Aj keď sú dávky v nezamestnanosti, dôchodky, dávky pre chudobných a iné kategórie ľudí v núdzi regulované pomocou zabudovaných stabilizátorov (zvyšujú sa alebo znižujú so zavedením daní založených na príjme), napriek tomu môže vláda zaviesť špeciálne programy na pomoc týmto kategóriám ľudí. občania v ťažkých časoch ekonomického rozvoja.

Dospievame teda k záveru, že efektívna fiškálna politika by mala byť založená na jednej strane na samoregulačných mechanizmoch zakotvených v ekonomickom systéme a na druhej strane na starostlivej, opatrnej diskrečnej regulácii ekonomického systému zo strany štát a jeho riadiace orgány. Samoorganizujúci sa regulátori ekonomiky preto musia fungovať v súlade s vedomou reguláciou organizovanou štátom.

Všeobecne povedané, celá skúsenosť vývoja trhovej ekonomiky, najmä nášho storočia, naznačuje, že vo vývoji ekonomiky a iných systémov spoločenského života musí ísť samoorganizácia ruka v ruke s organizáciou, t. vedomá regulácia ekonomických procesov štátom.

Dosiahnuť takúto reguláciu však nie je jednoduché. Začnime tým, že recesiu či infláciu je potrebné predpovedať včas, keď ešte nezačali. Pri takýchto prognózach je sotva účelné spoliehať sa na štatistické údaje, keďže štatistiky zhŕňajú minulosť, a preto je ťažké z nej určiť budúce trendy vývoja. Spoľahlivejším nástrojom na predikciu budúcej úrovne HDP je mesačná analýza predstihových ukazovateľov, na ktorú sa často odvolávajú politici vo vyspelých krajinách. Tento index obsahuje 11 premenných, ktoré charakterizujú aktuálny stav ekonomiky, vrátane priemernej dĺžky pracovného týždňa, nových objednávok spotrebného tovaru, cien na burze, zmien objednávok tovaru dlhodobej spotreby, zmien cien niektorých druhov surovín , atď. Je jasné, že ak sa napríklad vo výrobnom priemysle zníži pracovný týždeň, znížia sa objednávky na suroviny, znížia sa objednávky na spotrebný tovar, tak s istou pravdepodobnosťou možno v budúcnosti očakávať pokles výroby.

Je však pomerne ťažké určiť presný čas, kedy recesia nastane. Ale aj za týchto podmienok bude trvať dlho, kým vláda prijme príslušné opatrenia. Navyše v záujme blížiacej sa predvolebnej kampane môže realizovať také populistické opatrenia, ktoré ekonomickú situáciu nezlepšia, ale len zhoršia. Všetky takéto neekonomické faktory budú v rozpore s potrebou dosiahnuť stabilitu produkcie.

Efektívna fiškálna politika by mala zohľadňovať reálny stav ekonomiky, konkrétne by mala byť stimulujúca, t.j. zvýšiť vládne výdavky a znížiť dane počas vznikajúceho poklesu produkcie. V období inflácie, ktorá sa začala, by mala byť obmedzujúca, t.j. zvýšiť dane a znížiť vládne výdavky.

1.3 Nástroje fiškálnej politiky

Verejné výdavky na nákup tovarov a služieb sú novou zložkou celkových nákladov na výrobu FVE. Aby sme pochopili vplyv takýchto výdavkov na zmenu produkcie domáceho produktu, je potrebné ich porovnať s celkovými výdavkami na spotrebu a investície. Aby sme to dosiahli, obrátime sa na grafickú analýzu.

Na vodorovnú os vynesieme veľkosť FVP a na zvislú os výdavky obyvateľstva, podnikov a štátu na spotrebu. Potom body nachádzajúce sa na osi súradnicového uhla budú zobrazovať tie stavy ekonomického systému, v ktorých bude objem FVP úplne spotrebovaný obyvateľstvom, podnikmi a štátom. Inými slovami, celkové náklady v týchto bodoch sa budú rovnať zodpovedajúcemu objemu FVP.

Skonštruujme teraz schému spotreby, ktorá pretína osi v bode A, v ktorej sa výdavky populácie C budú rovnať jej spotrebe. Aby bol náš model realistickejší, berieme do úvahy náklady podnikov na investície, t.j. K spotrebným výdavkom obyvateľstva pripočítajme investičné výdavky. Graf celkových spotrebných výdavkov obyvateľstva a podnikov C + Ying pretína stred v bode B, v ktorom sa ich spotreba bude rovnať inému objemu FVP. Na záver si k všetkým týmto nákladom pripočítajme nákup tovarov a služieb štátom. Graf C + Ying + G bude pretínať osi v bode, kde sa výdavky obyvateľstva, podnikov a štátu budú rovnať tretiemu objemu FVP.

Z obrázku je vidieť, že vždy, keď sa zvýšia dodatočné náklady na investície a vládne nákupy, zvýši sa aj rovnovážny výstup (NVP). V bode A, kde je stanovená rovnováha medzi výdavkami obyvateľstva a jeho spotrebou, je tento objem vyjadrený hodnotou OA na osi x. V bode B, kde je dosiahnutá rovnováha medzi výdavkami obyvateľstva a podnikov na jednej strane a ich spotrebou zodpovedajúceho objemu NVP, sa na druhej strane počiatočná hodnota zvyšuje o AB, t.j. tvorí segment s hodnotou ob (. Napokon v rovnovážnom bode J, kde priamka pretína sektor, objem FVP dosahuje hodnotu OE. S nárastom investičných nákladov a nákladov na vládne obstarávanie sa zodpovedajúca priama spotreba a investície sa posunú nahor, Je ľahké pochopiť, že pri poklese rovnakých verejných výdavkov dôjde k posunu priamych celkových výdavkov na spotrebu, investície a vládne výdavky smerom nadol. Priame výdavky na spotrebu za počiatočnú sa považuje populácia, ktorá obsahuje iba jednu zložku. Následne s nárastom vládnych výdavkov sa makrorovnovážny bod posúva pozdĺž osi, čo je spôsobené posunom priamych celkových výdavkov smerom nahor a zodpovedajúcim spôsobom sa zvyšuje aj objem FVP .Poklesom takýchto výdavkov dostaneme opačný výsledok.

Vládne výdavky tak zvyšujú agregátne výdavky a tým stimulujú agregátny dopyt, čo následne prispieva k zvýšeniu čistého domáceho produktu (NDP) a v konečnom dôsledku hrubého domáceho produktu (HDP). Je tiež zrejmé, že vládne výdavky, podobne ako výdavky na spotrebu a investície, prispievajú k rastu národnej produkcie, a preto by mali byť použité ako regulátor v prípade poklesu produkcie.

Keďže však zníženie týchto nákladov spôsobuje zníženie produkcie, mali by sa uplatňovať aj počas konjunktúry a inflácie, aby sa zachovala makroekonomická stabilita a zamestnanosť. V modeli D. Keynesa boli práve vládne výdavky zamýšľané ako hlavný prostriedok makroekonomickej regulácie, dosahovania stability a zamestnanosti. V rámci fiškálnej politiky zohrávajú významnú úlohu aj v porovnaní so zdanením. Aby sme však pochopili, prečo sa to deje, musíme sa obrátiť na analýzu multiplikátora vládnych výdavkov.

Na základe predchádzajúcej diskusie som dospel k záveru, že zvýšenie vládnych výdavkov vedie k zvýšeniu NVP, a teda aj HDP. Znížením týchto nákladov sa naopak znižuje rovnovážny objem FVP. Graficky to možno znázorniť ako pohyb makrorovnovážneho bodu pozdĺž osi: v prvom prípade sa pohybuje nahor, v druhom - nadol. Vynára sa však otázka: do akej miery dochádza k tomuto zvýšeniu alebo zníženiu objemu NVP alebo HDP?

Keďže verejné výdavky sa v princípe svojím efektom nelíšia od iných druhov celkových výdavkov, napríklad od investícií, platia pre ne všetky argumenty, ktoré som predtým odvodil o investičnom multiplikátore. To znamená, že verejné výdavky na nákup tovarov a služieb majú multiplikačný, čiže multiplikačný efekt. Aby sme však odlíšili multiplikátor verejných výdavkov od investičného multiplikátora, môžeme prvý označiť rovnakým písmenom, ale s pridaním indexu r. Potom môžeme analogicky definovať tento multiplikátor ako pomer prírastku NDP k zvýšenie vládnych výdavkov (GR):

Keďže sa hrubý domáci produkt líši od čistého berúc do úvahy náklady na odpisy, zodpovedajúci multiplikátor je preň definovaný ako prírastok HDP vo vzťahu k vládnym výdavkom:

Graficky možno multiplikačný efekt znázorniť ako zvýšenie veľkosti NDP alebo HDP s posunom nahor v priamych celkových výdavkoch na spotrebu, investície a vládne nákupy.

Predpokladajme, že makrorovnováha je nastolená v bode priesečníka tejto priamky s osi v bode E. Potom vládny výdavkový multiplikátor pôsobí podobne ako investičný multiplikátor. Preto ho možno definovať analogicky s ním:

V uvažovanom príklade som prijal PSP rovný 3/4, z čoho bol určený multiplikátor Kr = 4. Ale ako už bolo známe, PSP + PSS = 1, z toho vyplýva, že

Dane sú súčasťou fiškálnej politiky, štát s ich pomocou reguluje fungovanie trhovej ekonomiky. Takáto regulácia sa nedosahuje priamo a priamo ako pri vládnych výdavkoch, ale nepriamo, prostredníctvom vplyvu na spotrebu a úspory obyvateľstva. Aby sme to lepšie pochopili, predpokladajme, že štát zavedie jednorazovú daň na obyvateľstvo vo výške milióna rubľov a výška dane nezávisí od veľkosti PVP. Nie je ťažké pochopiť, že v tomto prípade sa príjem, ktorý má obyvateľstvo k dispozícii, tiež zníži o milión rubľov. Teraz však pokles príjmov spôsobí zníženie nielen spotreby, ale aj úspor obyvateľstva. Pre jednoduchosť výpočtov predpokladáme, že v tomto prípade bude hraničný sklon k spotrebe (PSP) a úsporám (PSS) rovnaký, t.j. PSP = PSS = 1/2.

Ako to ovplyvní rovnovážny objem FVP? Po prvé, výdavky na spotrebu sa znížia nie o milión rubľov, ale iba o a/2 milióny, keďže aj výdavky na úspory klesnú na polovicu. Po druhé, zníženie výdavkov na spotrebu spôsobí zníženie celkových výdavkov, ktoré zahŕňajú aj výdavky na investície a vládne nákupy. V dôsledku toho sa harmonogram celkových výdavkov posunie nadol.

V súlade s tým tiež klesá objem rovnovážneho FVP. Ak sa teda v bode E rovnalo h miliónom rubľov, potom v bode E e, v ktorom nový graf pretína sektor, bude b - a / 2 milióny rubľov. Z toho je zrejmé, prečo má zvýšenie alebo zníženie daní menší vplyv na objem domácej produkcie ako vládne výdavky na nákup tovarov a služieb. Takéto výdavky sú súčasťou celkových výdavkov, a preto spolu so spotrebou a investíciami charakterizujú agregátny dopyt, a teda priamo ovplyvňujú objem domácej produkcie.

S rastom vládnych nákupov sa zvyšuje dopyt, a tým sa stimuluje ďalšie zvyšovanie produkcie. Zmena daní - ich zvýšenie alebo zníženie - priamo ovplyvňuje jednu zo zložiek celkových výdavkov, a to spotrebu. Dane teda síce majú multiplikačný efekt, ale ich vplyv na rovnovážny objem produkcie ovplyvňuje nepriamo, cez spotrebu a je menší ako vládne výdavky.

Za účelom kvantifikácie vplyvu daní na rovnovážny objem NVP uvádzame koncept daňového multiplikátora K n, ktorý je možné definovať prostredníctvom už známeho konceptu multiplikátora verejných výdavkov K g. Skutočne, keďže dane ovplyvňujú objem NVP prostredníctvom spotreby, hodnota tohto vplyvu bude nižšia ako multiplikátor vládnych výdavkov podľa hraničného sklonu k spotrebe (PSP):

K n \u003d PSP * K g

V našom príklade sa dane zvýšili o milión rubľov, PSP je 1/2. Nahradením týchto hodnôt do vzorca dostaneme K n \u003d a / 2 milióny rubľov. Pre porovnanie si nájdime hodnotu multiplikátora vládnych výdavkov, keď sa znížia na polovicu, t.j. za a/1 mln rub.

Z toho je vidieť, že pri hodnote multiplikátora K r = 2 došlo k poklesu vládnych výdavkov o a / 2 milióny rubľov. vedie k zníženiu rovnovážneho objemu NVP o milión, a ich zvýšeniu o rovnakú sumu - k zvýšeniu o milión.jednotka daní posúva tento graf nadol o 1/2 jednotky. V konečnom dôsledku pri raste vládnych výdavkov sa rovnovážny objem FVP zvyšuje o hodnotu multiplikátora týchto nákladov a pri zvyšovaní daní klesá o hodnotu daňového multiplikátora.

Ak sa štátne výdavky a dane zvýšia o rovnakú sumu, potom sa o rovnakú sumu zvýši aj rovnovážny objem FVP. Predpokladajme, že štátne nákupy vzrástli asi o milión rubľov. Potom, s multiplikátorom rovným 2, prírastok objemu FVP bude 2c miliónov a krivka agregátneho dopytu sa posunie nahor o z jednotiek. Zároveň zvýšenie daní povedie k posunu agregátneho dopytu o c / 2 mil. a zníženiu rovnovážneho objemu NVP len o mil. v NVP o sumu rovnajúcu sa rastu vládnych výdavkov alebo daní. Z toho môžeme vyvodiť záver, že multiplikátor spoločného pôsobenia vládnych výdavkov a daní sa rovná jednej, pretože v tomto prípade sa prírastok v NVP rovná počiatočnému prírastku výdavkov alebo daní.

Takýto multiplikátor sa v ekonomickej literatúre nazýva multiplikátor vyrovnaného rozpočtu. Podotýkame, že neovplyvňuje vládne výdavky a dane izolovane, ale zároveň, pretože zníženie NVP spôsobené zvýšením daní je kompenzované zvýšením vládnych výdavkov, a tým zabezpečuje celkový rast NVP.

Teraz si predstavte situáciu, že zvýšenie daní neovplyvní veľkosť PVP. Na to stačí, aby zníženie výkonu spôsobené daňami bolo presne vyvážené vplyvom vládnych výdavkov, ktoré zvýšia objem NVP. Ak sa teda dane zvýšia o milión rubľov, NVP sa zníži o 0/2 milióna a jeho prírastok sa bude rovnať nule; ak zvýšime vládne výdavky o a / 2 milióny rubľov, čo s multiplikátorom rovným 2 poskytne prírastok rovný miliónu rubľov. Je zrejmé, že spoločnosť v žiadnom prípade nemá záujem o takúto stagnáciu.

Doteraz som zvažoval len vplyv na rovnovážny objem produkcie spotrebných nákladov, t.j. len jedna časť prijatého príjmu. Ďalšou časťou tohto príjmu sú úspory a tie samozrejme ovplyvňujú aj produkciu.

Pre uľahčenie analýzy predpokladajme, že investície v tomto prípade budú konštantné a nebudú žiadne vládne výdavky a dane. V takejto idealizovanej situácii je jednoduchšie identifikovať vzťah medzi zmenou úspor a objemom rovnovážneho NVP. Je zrejmé, že čím viac peňazí ide na úspory, tým menej peňazí zostane na nákup tovarov a služieb. V konečnom dôsledku môže nastať situácia, keď sa obyvateľstvo z vlastnej skúsenosti presvedčí, že nadmerná akumulácia úspor môže viesť k poklesu výroby a v dôsledku toho k poklesu jeho príjmov až k chudobe.

Poďme ku grafickej analýze. Na vodorovnej osi nech je zobrazená veľkosť FVP a na zvislej osi veľkosť investícií a úspor. Keďže sme predpokladali, že veľkosť investícií zostane konštantná, ich graf bude znázornený ako vodorovná čiara rovnobežná s osou x.

Predpokladajme, že výška úspor sa zvýšila o milión rubľov. Potom sa plán úspor posunie o jednotky vyššie. Počiatočný stav makrorovnováhy v bode E 1 zodpovedá povedzme objemu FVP = b miliónov rubľov. Nový stav makrorovnováhy v bode E bude zodpovedať FVP = b-2a miliónov rubľov. pri PSP = PSS = 1/2.

Zvýšenie úspor v dôsledku multiplikačného efektu teda spôsobí zníženie objemu rovnovážneho NVP v porovnaní s úsporami o b -2a miliónov rubľov. Je teda zrejmé, že znižovanie objemu domácej produkcie je sprevádzané poklesom príjmov obyvateľstva. Tento stav môže pokračovať, až kým si obyvateľstvo konečne neuvedomí, že túžba po úsporách ho nerobí bohatším, ale chudobnejším. Toto tvrdenie neplatí pre prípad, keď je plná zamestnanosť a výroba funguje na maximálnej úrovni.

Za týchto podmienok je šetrnosť účelná a prospieva spoločnosti aj jednotlivcovi. Na udržanie vysokej úrovne výroby a plnej zamestnanosti sú skutočne potrebné neustále investície. A tie sú možné len vtedy, keď spoločnosť menej spotrebuje a viac šetrí. Túto situáciu popisuje klasický ekonomický model, ktorý sa zameriava na plnú zamestnanosť a stabilný objem výroby. Graficky možno tento model znázorniť takto: keďže úspory rastú a súčasná spotreba klesá, tak aj ceny ryžových tovarov. 1. Ale zároveň sa celý objem vyrobených produktov stále predáva v plnom rozsahu, aj keď za nižšie ceny, a preto objem FVP a zamestnanosť zostávajú stabilné. Pokles agregátneho dopytu sa prejavuje posunutím harmonogramu agregátneho dopytu nadol.

V keynesiánskom modeli vedie nárast úspor aj k zníženiu agregátneho dopytu, no zároveň objem domácej produkcie nezostáva konštantný, ale klesá, čo spôsobuje podzamestnanosť. Za týchto podmienok môže rast úspor len zvýšiť pokles výroby a nezamestnanosť.

2. Charakteristiky fiškálnej politiky v Ruskej federácii

2.1 Potreba reformy fiškálnej politiky

10-ročné obdobie transformácie trhu v Rusku umožnilo konečne vypracovať jasný názor na smerovanie reformy finančného systému. Ako bolo uvedené vyššie, výber súboru daňových opatrení vplyvu štátu na národnú ekonomiku závisí od toho, na ktorom segmente krivky agregátnej ponuky sa práve nachádza. Dnes (ako aj počas celého obdobia reforiem) sa ruská ekonomika nachádza v „keynesiánskom“ segmente, teda v tej fáze rozvoja, keď produkcia ešte nedosiahla úroveň plnej zamestnanosti. Úlohou štátnej regulácie by teda nemalo byť obmedzovanie agregátneho dopytu (ktorý má už aj tak veľmi úzke hranice), ale stimulácia jeho rozširovania.

Počas celého obdobia reforiem došlo pri tvorbe daňovej stratégie štátu k niekoľkým zásadným chybám. Ukázalo sa, že vlastnosti predmetu reformy - ruskej ekonomiky - neboli zohľadnené. Ako teoretický základ bol omylom zvolený istý zdanie monetarizmu, ktorý bol pri aplikácii na ruskú realitu zdeformovaný na nepoznanie. Možno tvrdiť, že skutočná menová politika nebola nikdy realizovaná (za zmienku stojí prinajmenšom administratívne vykonaná „liberalizácia“ cien a neustále rastúce daňové zaťaženie).

Vykonané nesprávne výpočty možno do značnej miery ospravedlniť tým, že problémy prechodu z centralizovaného administratívne riadeného štátu na regulovanú trhovú ekonomiku sú najmenej rozvinuté tak z hľadiska teórie, ako aj z hľadiska praktického formovania a implementácie. hospodárskej politiky. Tie modely prechodného obdobia, ktoré boli testované v krajinách východnej Európy a Južnej Ameriky, tam nedokázali zabrániť transformačnému úpadku a ich automatický presun na ruskú pôdu nemohol priniesť pozitívne výsledky. Praktická verzia transformácie v Rusku sa ukázala, ako viete, ďaleko od akéhokoľvek modelu, ktorý v tom čase existoval, a nelíšila sa k lepšiemu.

Vstup ruskej ekonomiky do fázy trhových vzťahov je poznačený prudkým nárastom inflačných tendencií. Opakovaný rast cien kládol za prioritu rozvoj a realizáciu protiinflačných opatrení ako základ pre vytváranie priaznivej výrobnej a investičnej klímy. Rast inflačných procesov v prechodnom období viedol k prudkému zhoršeniu rozpočtových prostriedkov a zvýšeniu deficitu štátneho rozpočtu, čo objektívne prinútilo vládne orgány zvyšovať dane. Existencia ťažkopádneho verejného sektora, nesúceho bremeno disproporcií a štrukturálnych deformácií socialistickej ekonomiky, si vyžiadala udržanie vysokej úrovne verejných výdavkov, čo si vyžadovalo primeranú príjmovú stránku, tvorenú najmä daňovými príjmami.

Formovanie finančného systému v Rusku teda prebiehalo v prostredí, ktoré znemožňovalo jeho vytvorenie na základe dlhodobých úloh reformy ekonomiky a nie momentálnej účelnosti. Je veľmi ťažké nájsť konštruktívne východisko z tejto situácie, keďže rozpočtová kríza mimoriadne sťažuje zníženie daňového zaťaženia. Za súčasných podmienok však ani vysoké daňové sadzby nedokážu vyriešiť problém rozpočtového deficitu a môžu len úplne podkopať finančné stimuly podnikov.

V praxi sa to stalo. Rast daňového zaťaženia vyvolal prudké zúženie počtu solventných agentov (do roku 1998 bol podiel nerentabilných podnikov v reálnom sektore ako celku 53 %), ako aj rastúci počet výrobcov idúcich do tieňa. Priebeh prechodnej ekonomiky / Ed. akad. L. I. Abalkina - M.: ZAO Finstatinform, 2001, S. 306

Daňové zaťaženie bolo akútne najmä v období vysokej inflácie, keď boli výbery daní sprevádzané platením inflačných daní zo strany firiem, čo ešte viac ukrojilo finančné zdroje na úhradu výrobných nákladov a úspor.

Inflácia v kombinácii s poklesom produkcie a prudkými výkyvmi trhovej situácie zaradila vytvorenie racionálneho daňového systému do kategórie úloh najvyššej priority. Voľba balíka daňových nástrojov (ako aj odporúčaní k ďalším oblastiam reformy – cenovej liberalizácii, menovej a devízovej regulácii) však prebiehala izolovane od objektívnych podmienok a potrieb ekonomického rozvoja. Dnes je zrejmé, že existujúca daňová stratégia si vyžaduje zmenu priorít a zásadnú liberalizáciu daňového systému. Reštriktívny, fiškálny charakter systému, ktorý sa formoval v štádiu reforiem, jeho preťaženie nadmerným množstvom daní a príliš vysokým daňovým zaťažením, zložitosť legislatívy zohrali významnú úlohu pri prehlbovaní transformačnej krízy a kriminalizácii ekonomiky.

Sprísnenie daňovej politiky, sprevádzané vytváraním rigidného rozpočtového systému financovania, je stálym smerom činnosti ekonomických orgánov počas prechodného obdobia (zatiaľ čo krajina potrebovala opak). Fiškálna orientácia daňového systému je v súčasnosti stále najdôležitejšou prekážkou oživenia ekonomiky a rastu podnikateľskej a investičnej aktivity.

Daňový systém v súčasnej podobe vytvára prekážky aj jednoduchej reprodukcii, nehovoriac o rozšírení, preto je jeho liberalizácia životne dôležitým krokom, ktorého realizácia sa už niekoľko rokov odkladá. Je to do značnej miery spôsobené tým, že ani dnes ešte stále neexistuje koncepcia reformy založená na dôkazoch.

Pre jeho úspešnú implementáciu je potrebné vypracovať spoločnú stratégiu, v rámci ktorej budú také bloky ekonomického mechanizmu, akými sú cenová a investičná politika, súbor opatrení na vytvorenie triedy efektívnych vlastníkov (vrátane formovania právnej podpory a ochrany), zahrnutie do rámca hospodárskej súťaže. finančná a menová politika, daňová stratégia, opatrenia na sociálnu ochranu obyvateľstva a pod.

2.2 Spôsoby a metódy zlepšenia fiškálnej politikov

Teoretickým základom pre formovanie finančnej stratégie v Rusku v súčasnosti a v budúcnosti môže byť rozumné, vyvážené keynesiánstvo. V tejto fáze je potrebné rozšíriť hranice nepriamych zásahov štátu do ekonomiky (najmä v oblasti daňovej regulácie). Trhový mechanizmus nie je schopný samostatne rozširovať úzke hranice solventného dopytu spojeného s barterom a vysokými daňami. Stanovenie nadhodnotenej úrovne oslobodenia od daní podnecuje podniky k masívnemu hľadaniu legálnych a pololegálnych spôsobov, ako sa vyhnúť plateniu daní.

Daňový systém, ktorý stimuluje rozvoj výroby a zárobkových príjmov, je stabilným a osvedčeným faktorom ekonomického rastu. Politické vedenie krajiny si uvedomovalo potrebu radikálnej transformácie daňového systému. Akčný plán vlády Ruskej federácie v oblasti sociálneho zavlažovania a modernizácie hospodárstva na roky 2002-2003 určil prioritné úlohy. Dominantnou makroekonomickou politikou je daňová reforma. Jeho ciele po prvýkrát vyváženým spôsobom reflektujú potrebu zlepšenia investičnej klímy a dosiahnutia prebytku štátneho rozpočtu, výrazného zníženia a vyrovnania daňového zaťaženia. Možno tvrdiť, že úlohou bolo zosúladiť dlhodobé záujmy štátu, civilizovaných podnikateľov a väčšiny obyvateľstva.

Legislatívny základ reformy -- Daňový poriadok (druhá časť v objeme štyroch hláv), ktorý podpísal prezident, nadobudol účinnosť 1. januára 2001.

Pokúsme sa analyzovať ekonomické a politické podmienky, ktoré sa v krajine vytvorili do začiatku novej etapy daňovej reformy. V prvom rade si všimneme črty vzájomného pôsobenia hospodárskej a daňovej politiky. Oživenie ekonomiky prispieva k rozšíreniu daňového základu, zvýšeniu výberu daní v „živých“ peniazoch. Na druhej strane zavedenie optimálneho daňového systému stimuluje rast produkcie.

Vláde sa za posledných 2,5 roka konečne podarilo prelomiť kruh neplatičov, v ktorom jeden rubeľ neplnenia rozpočtových záväzkov vygeneroval 3,5-4 rubľov. neplatenia v ekonomike krajiny. To môže do značnej miery vysvetliť zlepšenie výberu daní v krajine. Hlavnou udalosťou roku 1999 pre ministerstvo daní v Rusku bolo zastavenie pádu a začiatok rastu príjmov „živých“ peňazí v rozpočte. V konsolidovanom rozpočte, vrátane príjmov cieľového rozpočtu a štátnych mimorozpočtových fondov, sa v roku 1999 vyzbieralo 1044,0 miliárd rubľov. dane a poplatky. Vo forme „živých“ peňazí bolo prijatých 793,4 miliardy rubľov, čiže 76 % všetkých príjmov. Je súčasná daňová politika účinná / Financie, č. 10, 2002, s6 Vo federálnom rozpočte tempo rastu príjmov „živých“ peňazí prekonalo zodpovedajúce ukazovatele celkového výberu príjmov do rozpočtu.

Na druhej strane to nebola devalvácia rubľa, nie vysoké exportné ceny surovín, ale predovšetkým reálne zníženie daňového zaťaženia, vládnych výdavkov a skutočné odstránenie deficitu bežného rozpočtu. pre hospodárske oživenie v Rusku. Dnes sa ekonómovia zhodujú, že hlavným faktorom stabilného fungovania ekonomiky je daňová politika štátu. Výskum Inštitútu pre ekonomickú analýzu viedol k záveru, že na dosiahnutie maximálnych temp rastu je v trhovom ekonomickom systéme potrebné mať nízke parametre štátneho fiškálneho zaťaženia ekonomiky.

Dôležitou podmienkou pre implementáciu novej etapy daňovej reformy je trend k formovaniu nových štandardov podnikateľskej etiky medzi účastníkmi ruského podnikania. V deväťdesiatych rokoch sa verilo, že možnosť daňových únikov a vývoz majetku do zahraničia sú normou podnikateľskej etiky. Aktuálne sú tam čerstvé tiene ......

Makroekonomická regulácia ekonomiky zahŕňa dve zložky:

1. Menová politika (pozri vyššie);

2. Fiškálna politika štátu (fiškálna politika) – súbor opatrení vlády na reguláciu verejných výdavkov a zdaňovania.

fiškálna politika- ide o štátnu reguláciu ekonomiky, ktorú vykonáva vláda za pomoci daní a verejných výdavkov. Účelom fiškálnej politiky je urýchliť ekonomický rast; kontrola zamestnanosti a inflácie; proti hospodárskym krízam a ich zahladzovanie.

Pákový efekt fiškálnej politiky:

1. Zmena daňových sadzieb;

2. Zmena objemu verejného obstarávania;

3. Zmena objemu prevodov.

V závislosti od fázy, v ktorej sa ekonomika nachádza, existujú dva typy fiškálnej politiky:

1. Stimulácia;

2. Obmedzenie.

Stimulácia (expanzívnej) fiškálnej politiky Používa sa pri poklese výroby, pri vysokej nezamestnanosti, pri nízkej podnikateľskej aktivite. Je zameraná na zvýšenie objemu výroby a zamestnanosti obyvateľstva prostredníctvom: 1. zvýšenia vládnych nákupov a transferov, 2. zníženia daní.

Schematicky je účinok stimulačnej politiky takýto:

Akcia 1: Zvýšenie vládnych nákupov. V dôsledku toho sa zvyšuje agregátny dopyt a zvyšuje sa produkcia.

2 akcia. Dane idú dole. V dôsledku toho sa zvyšuje agregátna ponuka, zatiaľ čo cenová hladina klesá.

Obmedzujúca (reštriktívna) politika uplatňované počas ekonomického rozmachu. Je zameraný na obmedzenie podnikateľskej činnosti, zníženie objemu výroby, odstránenie nadmernej zamestnanosti, zníženie inflácie prostredníctvom:

1. Zníženie vládnych nákupov a transferov;

2. Zvyšovanie daní.

Schematicky je účinok obmedzujúcej politiky takýto:

1. Akcia: znížiť vládne nákupy. Výsledkom je, že agregátny dopyt klesá a produkcia klesá.

2. Akcia. Dane sa zvyšujú. V dôsledku toho klesá agregátna ponuka na strane podnikateľov a agregátny dopyt na strane domácností, pričom sa zvyšuje cenová hladina.

V závislosti od spôsobu vplyvu nástrojov fiškálnej politiky na ekonomiku sa rozlišujú:

1. Diskrečná fiškálna politika;

2. Automatická (nediskrečná) fiškálna politika.

Diskrečná fiškálna politika predstavuje vedomá legislatívna zmena vládne nákupy (G) a dane (T) s cieľom stabilizovať ekonomiku. Tieto zmeny sa premietajú do štátneho rozpočtu.

Pri práci s nástrojom „verejné obstarávanie“ môže nastať multiplikačný efekt. Podstatou multiplikačného efektu je zvýšenie stavu. výdavky v ekonomike vedú k zvýšeniu národného dôchodku o b O väčšiu hodnotu (multiplikátor multiplikačné rozšírenie národného dôchodku).

Násobiteľský vzorec „stav. nákupy":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

kde, ?Y - rast príjmu; ?G - rast štátu. obstarávanie; MPC – hraničný sklon k spotrebe; MPS je okrajový sklon k úsporám.

Y G = 1? ?G

Vplyv daní na objem národného dôchodku sa uskutočňuje prostredníctvom mechanizmu daňového multiplikátora. Daňový multiplikátor má oveľa menší vplyv na zníženie agregátneho dopytu ako multiplikátor vládnych výdavkov na jeho zvýšenie. Zvýšenie daní vedie k zníženiu HDP (národného dôchodku) a zníženie daní - k jeho rastu.

Podstatou multiplikačného efektu je, že pri znižovaní daní dochádza k viacnásobnému (multiplikačnému) rozšíreniu celkových príjmov a plánovaných výdavkov na strane spotrebiteľov a k zvýšeniu investícií do výroby na strane podnikateľov.

Vzorec daňového multiplikátora:

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

kde, ?T - zvýšenie dane

Y T = - PANI? ?T

Oba nástroje je možné aplikovať súčasne (kombinovaná fiškálna politika). Potom má vzorec násobiteľa tvar:

Y = AYG + AYT = AG? (1 - MPC) / (1 - MPC) = A jeden

Kombinovaná politika môže viesť buď k rozpočtovému deficitu (ak je krajina v hospodárskom poklese), alebo k rozpočtovému prebytku (ak je krajina v hospodárskom oživení).

Nevýhodou diskrečnej fiškálnej politiky je, že:

1. Medzi rozhodovaním a ich vplyvom na ekonomiku je časový posun;

2. Dochádza k administratívnym prieťahom.

V praxi sa výška verejných výdavkov a daňových príjmov môže zmeniť, aj keď vláda neprijme vhodné rozhodnutia. Vysvetľuje sa to existenciou zabudovanej stability, ktorá určuje automatickú (pasívnu, nediskrečnú) fiškálnu politiku. Zabudovaná stabilita je založená na mechanizmoch, ktoré fungujú v samoregulačnom režime a automaticky reagujú na zmeny stavu ekonomiky. Nazývajú sa vstavané (automatické) stabilizátory.

Nediskrečná fiškálna politika (automatická)- ide o politiku založenú na pôsobení zabudovaných stabilizátorov (mechanizmov), ktoré automaticky zmierňujú výkyvy ekonomického cyklu.

Vstavané stabilizátory zahŕňajú:

1. Zmena daňových príjmov. Výška daní závisí od príjmu obyvateľstva a podnikov. V období poklesu výroby začnú klesať príjmy, čím sa automaticky znížia daňové príjmy do rozpočtu. V dôsledku toho sa zvýši príjem zostávajúci obyvateľstvu a podnikom. Tým sa do určitej miery spomalí pokles agregátneho dopytu, čo pozitívne ovplyvní vývoj ekonomiky.

Rovnaký efekt má progresivita daňového systému. S poklesom objemu národnej produkcie sa znižujú príjmy, ale aj daňové sadzby, čo je sprevádzané poklesom tak absolútnej výšky daňových príjmov do štátnej pokladnice, ako aj ich podielu na príjmoch spoločnosti. V dôsledku toho bude pokles agregátneho dopytu miernejší;

2. Systém dávok v nezamestnanosti. Zvýšenie úrovne zamestnanosti teda vedie k zvýšeniu daní, prostredníctvom ktorých sa financujú dávky v nezamestnanosti. S poklesom výroby rastie počet nezamestnaných, čo znižuje agregátny dopyt. Zároveň však rastú aj sumy dávok v nezamestnanosti. To podporuje spotrebu, spomaľuje pokles dopytu a tým pôsobí proti eskalácii krízy. V rovnakom automatickom režime fungujú systémy indexácie príjmov a sociálnych platieb;

3. Systém fixných dividend, programy pomoci pre farmy, podnikové sporenie, osobné sporenie atď.

Zabudované stabilizátory tlmia zmeny v agregátnom dopyte a pomáhajú tak stabilizovať produkciu národného produktu. Práve vďaka ich pôsobeniu sa zmenil vývoj ekonomického cyklu: recesie vo výrobe sa stali menej hlbokými a kratšími. Predtým to nebolo možné, pretože daňové sadzby boli nižšie a dávky v nezamestnanosti a sociálne dávky boli zanedbateľné.

Hlavnou výhodou nediskrečnej fiškálnej politiky je, že jej nástroje (vstavané stabilizátory) sa aktivujú okamžite pri najmenšej zmene ekonomických podmienok, t.j. nedochádza prakticky k žiadnemu časovému posunu.

Nevýhodou automatickej fiškálnej politiky je, že cyklické výkyvy len pomáha vyrovnávať, ale nedokáže ich odstrániť.

Aby sme zistili, či je fiškálna politika vlády správna, je potrebné vyhodnotiť jej výsledky. Najčastejšie sa na tieto účely využíva stav štátneho rozpočtu, keďže vykonávanie fiškálnej politiky je sprevádzané zvyšovaním alebo znižovaním rozpočtových deficitov alebo prebytkov.

Fiškálna politika sú opatrenia vlády na stabilizáciu ekonomiky zmenou výšky príjmov a/alebo výdavkov štátneho rozpočtu. Preto sa fiškálna politika nazýva aj fiškálna politika.

Fiškálna politika je politikou vlády, ktorá reguluje predovšetkým agregátny dopyt. K regulácii ekonomiky v tomto prípade dochádza prostredníctvom vplyvu na výšku celkových nákladov. Niektoré nástroje fiškálnej politiky však možno využiť aj na ovplyvnenie agregátnej ponuky prostredníctvom vplyvu na úroveň podnikateľskej aktivity. Fiškálnu politiku vykonáva vláda. Fiškálna politika môže priaznivo aj dosť bolestivo ovplyvniť stabilitu národného hospodárstva.

Fiškálna politika je zameraná na riešenie mnohých úloh spoločnosti, ktoré tvoria takzvaný strom cieľov. Hlavné sú:

• 1. v krátkodobom horizonte:
  • - efektívna tvorba príjmovej časti rozpočtu;
  • - plnenie rozpočtovej politiky štátu;
  • - prijatie opatrení na zníženie rozpočtového deficitu;
  • - riadenie verejného dlhu;
  • - Vyhladenie cyklických výkyvov v ekonomike.
• 2. z dlhodobého hľadiska:
  • - udržiavanie stabilnej úrovne celkového výstupu (HDP);
  • - zachovanie plnej zamestnanosti zdrojov;
  • - udržiavanie stabilnej cenovej hladiny.

Obrázok 1.1 - Ciele fiškálnej politiky

Dodatok- Zdroj:

Moderná fiškálna politika určuje hlavné smery využívania finančných zdrojov štátu, spôsoby financovania a hlavné zdroje dopĺňania štátnej pokladnice. V závislosti od konkrétnych historických podmienok v jednotlivých krajinách má takáto politika svoje špecifiká. Používa sa však spoločný súbor opatrení. Zahŕňa priame a nepriame finančné metódy ekonomickej regulácie.

Priame metódy zahŕňajú metódy rozpočtovej regulácie. Štátny rozpočet financuje:

• - náklady na rozšírenú reprodukciu;
• - neproduktívne výdavky štátu;
• - rozvoj infraštruktúry, vedecký výskum atď.;
• - implementácia štrukturálnej politiky;
• - údržba vojensko-priemyselného komplexu a pod.

Štát pomocou nepriamych metód ovplyvňuje finančné možnosti výrobcov tovarov a služieb a veľkosť spotrebiteľského dopytu.

Dôležitú úlohu tu zohráva daňový systém. Zmenou daňových sadzieb pre rôzne druhy príjmov, poskytovaním daňových stimulov, znižovaním nezdaniteľného minimálneho príjmu a pod. sa štát snaží dosiahnuť čo najudržateľnejšie miery ekonomického rastu a vyhnúť sa prudkým vzostupom a poklesom produkcie.

Politika zrýchleného odpisovania patrí medzi dôležité nepriame metódy, ktoré podporujú akumuláciu kapitálu. Štát v podstate oslobodzuje podnikateľov od platenia daní z časti zisku umelo prerozdeleného do potápačského fondu.

Uvedené ciele sa dosahujú aj prostredníctvom nástrojov fiškálnej politiky, medzi ktoré patria:

• - daňoví regulátori: manipulácia rôznych druhov daní a daňových sadzieb, ich štruktúra, predmety zdaňovania, zdroje daní, dávky, sankcie, podmienky výberu, spôsoby platby;
• - rozpočtové regulátory: úroveň centralizácie finančných prostriedkov štátom, pomer medzi federálnym alebo republikovým rozpočtom a miestnymi rozpočtami, rozpočtový deficit, pomer medzi štátnym rozpočtom a mimorozpočtovými fondmi, rozpočtová klasifikácia príjmových a výdavkových položiek, rozpočtová klasifikácia, rozpočtová klasifikácia, rozpočtová klasifikácia, rozpočtová klasifikácia. atď.

Najdôležitejším komplexným nástrojom a ukazovateľom efektívnosti fiškálnej politiky je štátny rozpočet, ktorý združuje dane a výdavky do jedného mechanizmu.

Rôzne nástroje ovplyvňujú ekonomiku rôznymi spôsobmi. Vládne nákupy tvoria jednu zo zložiek celkových nákladov a následne aj dopytu. Rovnako ako súkromné ​​výdavky, aj verejné obstarávanie zvyšuje úroveň celkových výdavkov. Okrem verejného obstarávania existuje ešte jeden druh vládnych výdavkov. A to prevodné platby. Transferové platby nepriamo ovplyvňujú spotrebiteľský dopyt zvyšovaním disponibilného príjmu domácností. Dane sú nástrojom negatívneho vplyvu na celkové výdavky. Akákoľvek daň znamená zníženie disponibilného príjmu. Pokles disponibilného príjmu zase vedie k zníženiu nielen spotrebiteľských výdavkov, ale aj úspor.

Vplyv nástrojov fiškálnej politiky na agregátny dopyt je rozdielny. Zo vzorca pre agregátny dopyt:

AD = C + I + G + Xn, (1,1)

kde C je hodnota spotrebiteľských výdavkov;

I - investičné náklady;

G - verejné obstarávanie;

Xn - dane a transfery.

Z toho vyplýva, že vládne nákupy sú súčasťou agregátneho dopytu, takže ich zmena má priamy vplyv na agregátny dopyt, zatiaľ čo dane a transfery majú nepriamy vplyv na agregátny dopyt, čím sa mení výška spotrebiteľských a investičných výdavkov.

Rast vládnych nákupov zároveň zvyšuje agregátny dopyt a ich zníženie vedie k poklesu agregátneho dopytu, keďže vládne nákupy sú súčasťou celkových výdavkov.

Nárast transferov tiež zvyšuje agregátny dopyt. Na jednej strane, keďže so zvýšením platieb sociálnych transferov sa zvyšuje osobný príjem domácností a následne, za rovnakých okolností, aj disponibilný príjem, čo zvyšuje spotrebiteľské výdavky. Na druhej strane zvýšenie transferových platieb firmám (dotácií) zvyšuje možnosti interného financovania firiem, možnosť rozšírenia výroby, čo vedie k zvýšeniu investičných nákladov. Zníženie transferov znižuje agregátny dopyt.

Zvyšovanie daní pôsobí opačným smerom. Zvýšenie daní vedie k zníženiu spotrebiteľských výdavkov (pretože sa zníži disponibilný príjem) aj investičných výdavkov (pretože sa zníži nerozdelený zisk, ktorý je zdrojom čistých investícií) a následne k zníženiu agregátneho dopytu. V dôsledku toho zníženie daní zvyšuje agregátny dopyt, čo vedie k zvýšeniu reálneho HNP.

Nástroje fiškálnej politiky preto možno využiť na stabilizáciu ekonomiky v rôznych fázach ekonomického cyklu.

Navyše z jednoduchého keynesiánskeho modelu (model „keynesiánskeho kríža“) vyplýva, že všetky nástroje fiškálnej politiky (vládne nákupy, dane a transfery) majú na ekonomiku multiplikačný efekt, preto by podľa Keynesa a jeho nasledovníkov mala ekonomická regulácia vláda s využitím nástrojov fiškálnej politiky a predovšetkým zmenou výšky verejných nákupov, keďže tie majú najväčší multiplikačný efekt.

V závislosti od fázy cyklu, v ktorej sa ekonomika nachádza, sa nástroje fiškálnej politiky využívajú rôznymi spôsobmi. Existujú dva typy fiškálnej politiky:

• 1) stimulujúce;
• 2) obmedzovanie.

Obrázok 1.2 - Typy fiškálnej politiky

Poznámka- Zdroj:

Expanzívna fiškálna politika sa uplatňuje počas poklesu (obrázok 1.2(a)), jej cieľom je zmenšiť produkčnú medzeru z recesie a znížiť nezamestnanosť a jej cieľom je zvýšiť agregátny dopyt (agregované výdavky). Jej nástroje sú:

• - zvýšenie verejného obstarávania;
• - zníženie daní;
• - zvýšenie prestupov.

Konštrukčná fiškálna politika sa používa počas boomu (keď sa ekonomika prehrieva) (obrázok 1.2 (b)), jej cieľom je znížiť inflačnú produkčnú medzeru a znížiť infláciu a jej cieľom je zníženie agregátneho dopytu (agregované výdavky). Jej nástroje sú:

• - zníženie verejného obstarávania;
• - zvýšenie daní;
• - zníženie prevodov.

Okrem toho existujú fiškálne politiky:

• 1) podľa vlastného uváženia;
• 2) automatické (nediskrétne).

Diskrečná fiškálna politika je legislatívna (oficiálna) zmena vlády vo výške vládnych nákupov, daní a transferov s cieľom stabilizovať ekonomiku.

Automatická fiškálna politika je spojená s pôsobením zabudovaných (automatických) stabilizátorov. Vstavané (alebo automatické) stabilizátory sú nástroje, ktorých hodnota sa nemení, ale ktorých samotná prítomnosť (začlenená do ekonomického systému) automaticky stabilizuje ekonomiku, stimuluje podnikateľskú aktivitu počas poklesu a obmedzuje ju pri prehrievaní. Medzi automatické stabilizátory patria:

• - daň z príjmu (ktorá zahŕňa daň z príjmu domácností aj daň z príjmu právnických osôb);
• - nepriame dane (predovšetkým daň z pridanej hodnoty);
• - podpora v nezamestnanosti;
• - dávky v chudobe.

Uvažujme o mechanizme vplyvu vstavaných stabilizátorov na ekonomiku.

Daň z príjmu funguje nasledovne: počas recesie sa úroveň podnikateľskej aktivity (Y) znižuje a keďže daňová funkcia má podobu:

Т = t * Y , (1,2)

kde T je výška daňových príjmov;

t je sadzba dane;

Y - hodnota celkového príjmu (výstupu),

vtedy klesá výška daňových príjmov a pri „prehrievaní ekonomiky“, keď je hodnota skutočného výkonu maximálna, daňové príjmy rastú. Upozorňujeme, že sadzba dane zostáva nezmenená. Dane sú však výbery z ekonomiky, ktoré znižujú tok výdavkov a tým aj príjem (spomeňte si na model kruhového toku). Ukazuje sa, že odbery sú minimálne počas recesie a maximálne počas prehrievania. V dôsledku prítomnosti daní (aj paušálnych, t. j. autonómnych) sa teda ekonomika takpovediac automaticky „ochladzuje“, keď sa prehreje a „oteplí“ počas recesie. Výskyt daní z príjmu v ekonomike znižuje hodnotu multiplikátora (multiplikátor pri absencii sadzby dane z príjmu je väčší ako v jeho prítomnosti: > ), čo zvyšuje stabilizačný efekt dane z príjmu na ekonomiku. Je zrejmé, že najsilnejší stabilizačný účinok na ekonomiku má progresívna daň z príjmu.

Daň z pridanej hodnoty (DPH) poskytuje integrovanú stabilitu nasledujúcim spôsobom. Počas recesie klesajú tržby a keďže DPH je nepriama daň, časť ceny výrobku, pri poklese tržieb klesajú daňové príjmy z nepriamych daní (výberov z ekonomiky). Pri prehrievaní sa naopak s rastom celkových príjmov zvyšujú tržby, čo zvyšuje príjmy z nepriamych daní. Ekonomika sa automaticky stabilizuje. fiškálna politika kapitálová ekonomika

Pokiaľ ide o dávky v nezamestnanosti a chudobe, celková výška ich platieb sa zvyšuje počas recesie (keď ľudia začínajú strácať prácu a stávajú sa chudobnými) a klesá počas boomu, keď dochádza k „prezamestnanosti“ a rastu príjmov. Je zrejmé, že na to, aby ste poberali dávky v nezamestnanosti, musíte byť nezamestnaní a na to, aby ste dostávali dávky v chudobe, musíte byť veľmi chudobní. Týmito benefitmi sú transfery, t.j. injekcie do ekonomiky. Ich vyplácanie prispieva k rastu príjmov a následne aj výdavkov, čo stimuluje oživenie ekonomiky počas recesie. Pokles celkovej sumy týchto platieb počas boomu má na ekonomiku zmierňujúci vplyv.

Vo vyspelých krajinách je ekonomika regulovaná z 2/3 prostredníctvom diskrečnej fiškálnej politiky a z 1/3 prostredníctvom zabudovaných stabilizátorov.

Treba mať na pamäti, že nástroje fiškálnej politiky ako dane a transfery nepôsobia len na agregátny dopyt, ale aj na agregátnu ponuku. Ako už bolo uvedené, zníženie daní a zvýšené transfery možno použiť na stabilizáciu ekonomiky a boj proti cyklickej nezamestnanosti počas poklesu, stimulujúc agregované výdavky, a tým aj podnikateľskú aktivitu a zamestnanosť. Treba si však uvedomiť, že v keynesiánskom modeli súčasne s rastom agregovaného výstupu spôsobujú znižovanie daní a nárast transferov rast cenovej hladiny (z P 1 na P 2 na obrázku 1.2 (a)) , tj je proinflačné opatrenie (vyvoláva infláciu). Preto počas boomu (inflačná medzera), keď je ekonomika „prehriata“ (obrázok 1.2 (b)), ako protiinflačné opatrenie (cenová hladina klesá z P 1 na P 2) a nástroje na zníženie podnikateľskej aktivity resp. stabilizácia ekonomiky, zvýšenie daní a zníženie transferov.

Keďže však firmy považujú dane za náklady, zvýšenie daní vedie k zníženiu agregátnej ponuky a zníženie daní k zvýšeniu podnikateľskej činnosti a produkcie. Podrobná štúdia vplyvu daní na agregátnu ponuku patrí ekonomickému poradcovi prezidenta USA R. Reaganovi, americkému ekonómovi, jednému zo zakladateľov konceptu „ekonomickej teórie ponuky“ Arthurovi Lafferovi. A. Laffer zostrojil hypotetickú krivku (obrázok 1.3), pomocou ktorej ukázal vplyv zmeny sadzby dane na celkovú výšku daňových príjmov do štátneho rozpočtu. Táto krivka sa nazýva hypotetická, pretože Laffer urobil svoje závery nie na základe rozboru štatistických údajov, ale na základe hypotézy, t.j. logické uvažovanie a teoretické uvažovanie.

Obrázok 1.3 - Lafferova krivka

Fiškálna politika je popri menovej politike najdôležitejšou zložkou makroekonomickej politiky štátu. fiškálna politika nazývaný systém štátnej regulácie, uskutočňovaný prostredníctvom vládnych výdavkov a daní. Jeho hlavným účelom je vyhladenie nedostatkov trhového mechanizmu, ako sú cyklické výkyvy, nezamestnanosť, inflácia ovplyvňovaním agregátneho dopytu a agregátnej ponuky.

V závislosti od fázy cyklu, v ktorej sa ekonomika nachádza, existujú dva typy fiškálnej politiky: stimulačná a obmedzujúca.

Stimulujúca (expanzívna) fiškálna politika sa uplatňuje v období recesie, je zameraný na zvýšenie podnikateľskej aktivity a využíva sa ako prostriedok boja proti nezamestnanosti.

Opatrenia na stimuláciu fiškálnej politiky sú:

zvýšenie vládnych nákupov;

zníženie daní;

Zvýšenie platieb za prevod.

Obmedzujúca (reštriktívna) fiškálna politika používa sa pri „prehriatí ekonomiky“, je zameraná na zníženie podnikateľskej aktivity s cieľom bojovať proti inflácii.

Opatrenia reštriktívnej fiškálnej politiky sú:

Obmedzenie verejného obstarávania;

zvýšenie daní;

Zníženie platieb prevodom.

Podľa spôsobu ovplyvňovania ekonomiky sa rozlišuje diskrečná fiškálna politika a automatická fiškálna politika.

Diskrečná (flexibilná) fiškálna politika je legislatívna manipulácia s hodnotou vládnych nákupov, daní a transferov s cieľom stabilizovať ekonomiku. Tieto zmeny sa premietajú do hlavného finančného plánu krajiny – štátneho rozpočtu.

Automatická (nediskrečná) fiškálna politika na základe pôsobenia zabudovaných (automatických) stabilizátorov. Zabudované stabilizátory sú ekonomické nástroje, ktorých hodnota sa nemení, ale už samotná prítomnosť (ich integrácia do ekonomického systému) automaticky stabilizuje ekonomiku. Zabudované stabilizátory automaticky pôsobia reštriktívnym spôsobom pri vzostupe ekonomiky a obmedzujúcim spôsobom pri poklese ekonomiky. Automatické stabilizátory zahŕňajú dane z príjmu; nepriame dane; dávky v nezamestnanosti a dávky v chudobe. Zabudované stabilizátory korigujú, ale neodstraňujú výkyvy ekonomickej aktivity. Metódy automatickej fiškálnej politiky by preto mali byť doplnené metódami diskrečnej politiky.

Keynesiánsky model ekonomickej rovnováhy spája stabilizačnú úlohu fiškálnej politiky s jej vplyvom na rovnovážny objem národnej produkcie prostredníctvom zmien celkových výdavkov. Uvažujme o mechanizme pôsobenia fiškálnej politiky na rovnovážny objem národnej produkcie prostredníctvom zjednodušeného modelu ekonomiky, ktorý predpokladá cenovú stabilitu; zníženie všetkých daní na čistú individuálnu daň; nezávislosť investícií od hodnoty národnej produkcie a absencia exportu. Vládne výdavky priamo ovplyvňujú makroekonomickú rovnováhu, keďže vládne výdavky sú jedným z prvkov agregátneho dopytu. Ich zvýšenie má presne rovnaký vplyv na rovnovážnu úroveň produkcie ako zvýšenie investičných výdavkov o rovnakú sumu:

kde poslanec G je multiplikátor vládnych výdavkov.

Zvýšenie vládnych výdavkov spôsobuje zvýšenie celkových výdavkov, čím sa zvyšuje rovnovážna úroveň produkcie a zamestnanosti (14.2).

Počas recesie možno zvýšenie vládnych výdavkov využiť na zvýšenie produkcie, v období ekonomického prehrievania naopak zníženie ich úrovne zníži agregátny dopyt aj produkciu.

Ryža. 14.2. Vplyv vládnych výdavkov na makroekonomickú rovnováhu.

Vplyv daní na makroekonomickú rovnováhu sa neuskutočňuje priamo, ale nepriamo cez taký prvok celkových výdavkov, akým je spotreba. Preto je multiplikačný efekt daní nižší ako multiplikačný efekt vládnych výdavkov:

kde poslanec T je daňový multiplikátor.

Za zachovania paribusu, zvýšenie daní zníži spotrebiteľské výdavky. Harmonogram spotreby sa posunie nadol a doprava, čo povedie k zníženiu národnej produkcie a zamestnanosti (obr. 14.3.).

Ryža. 14.3. Vplyv daní na makroekonomickú rovnováhu

Zvýšenie vládnych výdavkov a daní o rovnakú sumu vedie k zvýšeniu produkcie. Tento efekt sa nazýva multiplikátor vyrovnaného rozpočtu.

Fiškálna politika nedokáže úplne stabilizovať ekonomiku, keďže má tieto nevýhody:

1. Oneskorený vplyv fiškálnej politiky na fungovanie národného hospodárstva. Medzi skutočným začiatkom recesie alebo oživenia, momentom uznania, momentom prijatia rozhodnutí a dosiahnutím výsledkov sú časové medzery.

2. Hodnota multiplikátora v danom čase nie je presne známa. Preto je tiež nemožné presne vypočítať výsledky fiškálnej politiky.

3. Fiškálnu politiku možno použiť na politické účely a podmieňovať politické hospodárske cykly. Politické obchodné cykly sú akcie, ktoré destabilizujú ekonomiku znižovaním daní a zvyšovaním vládnych výdavkov počas volebných kampaní a zvyšovaním daní a znižovaním vládnych výdavkov po voľbách.

Základné pojmy

Kontrolné a diskusné otázky

1. Medzi kým existujú finančné vzťahy?

2. Aké sú hlavné funkcie financií.

3. Čo znamená centralizované financovanie?

4. Aká je štruktúra štátneho rozpočtu? Aké typy verejných výdavkov možno považovať z hľadiska problému pozitívnych externalít? Aký je kompromis štátneho rozpočtu?

5. Rozšíriť pojem fiškálny federalizmus.

6. Aký môže byť stav štátneho rozpočtu? Ako merať deficit štátneho rozpočtu? Rozšíriť pojem vyrovnania rozpočtového deficitu.

7. Aký je najlepší spôsob financovania rozpočtového deficitu v inflačnej ekonomike?

8. Prečo sa domáci verejný dlh nazýva dlh voči nám samým?

9. Prečo je vysoký verejný dlh nebezpečný?

10. Aké sú hlavné ťažkosti pri využívaní princípu solventnosti vo fungovaní moderného daňového systému?

11. Prečo daň z príjmov právnických osôb súvisí s problémom dvojitého zdanenia?

12. Čo dáva presnejšiu predstavu o daňovom zaťažení: hraničná sadzba dane alebo priemerná sadzba dane?

13. Uveďte príklady priamych a nepriamych daní.

14. Aký je vzťah medzi rastom sadzieb dane, príjmami štátneho rozpočtu a základom dane?

15. Dá sa zabudovaná stabilita považovať za dostatočnú podmienku úspešného fungovania fiškálneho systému? Je potrebná diskrečná politika?

16. Ak sa štátne výdavky a dane zvýšia súčasne o rovnakú sumu, čo sa stane s produkciou?

17. Prečo sa priaznivci ekonomiky na strane ponuky pri uskutočňovaní stimulujúcej fiškálnej politiky viac zameriavajú na znižovanie daní ako priaznivci ekonomiky na strane dopytu (keynesiánci)?