Accounting para sa mga gastos sa paglalakbay: mga dokumento, buwis at accounting.

Ang isang paglalakbay sa negosyo ay itinuturing na anumang pag-alis ng isang empleyado sa labas ng negosyo upang magsagawa ng mga tungkulin sa trabaho. Ang pinakamababang tagal ng naturang paglalakbay ay isang araw, ngunit ang maximum ay walang limitasyon (ang tagal nito ay tinutukoy ng employer, na isinasaalang-alang ang pagiging kumplikado at dami ng trabaho sa hinaharap).

Kaugnay ng mga pagbabagong ipinakilala ng Dekreto ng Pamahalaan Blg. 771 na may petsang Hulyo 29, 2015, ang mga sumusunod na papel ay kasalukuyang ginagamit para sa dokumentasyon:

• order sa form T-9 - ang pangunahing form na tumutukoy sa direksyon, layunin ng biyahe, tagal nito, atbp.;
• paunang ulat sa form AO-1 - isang dokumento kung saan pinatunayan ng empleyado ang mga gastos na natamo niya kasama ang kalakip ng mga sumusuportang dokumento.

Ayon sa mga pagbabago, hindi na kailangang punan ang opisyal na pagtatalaga at sertipiko ng paglalakbay, pati na rin ang pagrehistro ng pag-alis sa isang espesyal na journal.

Ngunit ang mga organisasyon na nakasanayan sa nakaraang paraan ng pag-aayos ng isang paglalakbay ay maaaring hindi tumanggi na iguhit ang mga papel sa itaas. Bukod dito, hindi ito ipinagbabawal ng batas. Sa kasong ito, ang pamamaraan para sa pagdodokumento ng isang paglalakbay sa negosyo ay dapat na inireseta sa mga panloob na lokal na regulasyon ng kumpanya.

Pamamaraan ng pagpaparehistro

Tingnan natin ang proseso ng pagpaparehistro nang mas detalyado.

Gumagawa ng order

Ang opisyal ng tauhan ay gumuhit ng isang order sa paglalakbay:

• ayon sa T-9 form para sa isang empleyado;

• sa form na T-9a para sa isang grupo ng mga manggagawa.

Ang order ay maaari ding ilabas sa libreng anyo.

Dapat itong ipahiwatig:

• mga detalye ng organisasyon ng employer;
• Buong pangalan, posisyon ng empleyado;
• punto ng pag-alis;
• patutunguhan;
• haba ng pananatili sa biyahe;
• layunin ng paglalakbay.

Pinirmahan ng pinuno ng kumpanya ang dokumento at inilipat ito sa departamento ng HR.

Pamilyar sa pagkakasunud-sunod

Ang mga empleyado ng tauhan ay nag-book ng mga tiket at isang silid sa hotel para sa empleyado (o ang empleyado ay maaaring gawin ito mismo, depende sa kung paano nakaayos ang isang tao). Ang empleyado, sa pagpirma, ay ipinakilala sa order na ipapadala sa isang business trip. Binibigyan din siya ng mga tiket at binibigyan ng impormasyon tungkol sa kanyang tinitirhan.

Ang mga isyu ay nalutas sa pamamagitan ng accounting

Ang empleyado ay binibigyan ng paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay, tirahan, pang-araw-araw na allowance at iba pang mga gastos na maaaring gawin ng empleyado sa pahintulot ng employer.

Ang pera ay ibinibigay laban sa isang paunang ulat, kaya ang empleyado ay kinakailangan na ibalik ang mga hindi nagamit na pondo. At kumpirmahin ang mga halagang ginastos sa tulong ng mga dokumento.

Batay sa utos, kinakalkula ng departamento ng accounting ng kumpanya ang pang-araw-araw na allowance, na:

• 700 rubles - kapag lumilipat sa teritoryo ng Russian Federation;
• 2500 rubles - kapag lumilipat sa labas ng bansa.

Ang employer ay may karapatang magtakda ng mas malaking pang-araw-araw na allowance. Ngunit sa kasong ito, ang isang halaga na lumampas sa tinukoy na mga halaga ay sasailalim sa pagbubuwis at mga kontribusyon (sugnay 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Time sheet

Habang nasa biyahe sa trabaho, ang empleyado ay binabayaran ng suweldo. Ang mga pagbabayad para sa oras na ito ay katumbas ng:

• average na pang-araw-araw na kita kung ang biyahe ay bumaba sa mga karaniwang araw;
• dobleng average na pang-araw-araw na kita kapag papasok sa trabaho sa katapusan ng linggo o pista opisyal.

Ang time sheet (form T-13) ay dapat sumasalamin sa mga oras na nagtrabaho ng lahat ng empleyado na ipinadala sa mga business trip. Batay sa order, ang mga araw ng paglalakbay ay minarkahan sa timesheet na may letter code na “K” o digital code na “06”. Ang haba ng oras na nagtrabaho sa mga araw na ito ay hindi ipinahiwatig.

Isang araw na paglalakbay sa negosyo: pagpaparehistro

Isinulat namin sa itaas na ang pinakamababang tagal ng biyahe ay maaaring isang araw.

Ang isang araw na paglalakbay ay kinabibilangan ng empleyado na naglalakbay sa isang lugar kung saan siya ay may pagkakataong makauwi sa parehong araw. Ang pamamaraan para sa pagrehistro ng mga maikling biyahe sa trabaho ay halos hindi naiiba sa mga multi-araw. Ang mga pagkakaiba ay nakasalalay sa pamamaraan ng pagbabayad. Dapat bayaran ng employer ang mga gastos sa transportasyon kung ang empleyado ay may mga dokumento sa paglalakbay. Ang parehong naaangkop sa pag-upa ng mga lugar ng tirahan. Tulad ng para sa mga pang-araw-araw na allowance, hindi sila binabayaran para sa mga maikling biyahe sa trabaho, ayon sa talata 10 ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Oktubre 13, 2008 No. 749. Ang pagbubukod ay isang araw na paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa. Ang pang-araw-araw na allowance para sa kanila ay kalahati ng karaniwang pang-araw-araw na allowance. Ang mga bilang na ito ay dapat na tinukoy sa mga lokal na regulasyon.

Lokal na paglalakbay sa negosyo: pagpaparehistro

Nakaugalian na tawagan ang isang lokal na paglalakbay bilang isang paglalakbay sa negosyo na hindi nangangailangan ng empleyado na maglakbay sa labas ng lokalidad kung saan matatagpuan ang organisasyong nagtatrabaho.

Ang pangangailangang magpadala ng empleyado sa isang lokal na biyahe ay nakadokumento gamit ang isang memo. Sa kasong ito, pinanatili ng empleyado ang kanyang trabaho at suweldo. Ngunit ang mga gastos ay hindi binabayaran sa anumang paraan, dahil ang mga ito ay hindi umiiral (ngunit kung ang empleyado ay namamahala pa rin na gastusin ang kanyang pera sa paglalakbay, ang employer ay obligado na ibalik ang kanyang mga gastos batay sa mga dokumentong ibinigay).

Business trip sa isang araw na walang pasok: pagpaparehistro

Kung ang isang empleyado ay kailangang pumunta sa negosyo sa trabaho sa mga araw ng pahinga o pista opisyal, sa ganitong mga sitwasyon ay binabayaran ang mas mataas na sahod o, sa kahilingan ng empleyado, siya ay binibigyan ng iba pang mga araw ng pahinga, ayon sa Art. 153 Labor Code ng Russian Federation. Binabayaran din ang mga gastos sa paglalakbay ng nasasakupan.

Ang mga sunud-sunod na tagubilin para sa pagrehistro ng isang paglalakbay sa negosyo sa 2019 ay may kasamang tatlong yugto - dokumentasyon, pagbabayad ng isang advance sa empleyado para sa paglalakbay at accounting para sa mga gastos sa paglalakbay.

Hakbang 1. Ayusin ang isang business trip

Sa mga regulasyon, tukuyin ang pamamaraan para sa pagdodokumento ng mga biyaheng pangnegosyo sa kumpanya, ang tiyempo ng biyahe, mga bagong tuntunin para sa accounting para sa mga gastos para sa mga biyaheng pangnegosyo ng empleyado, ang pamamaraan para sa pagbabayad para sa mga biyahe at ang mga garantiyang ibinibigay mo sa mga empleyado.

Ang batayan para sa pagpapadala ng isang empleyado sa isang business trip ay ang desisyon ng direktor na ipadala siya sa isang business trip. Ang dokumento ay maaaring iguhit sa anumang anyo o sa pinag-isang anyo na T-9 o T-9a (inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Enero 5, 2004 No. 1). Dapat itong gawin bago ipadala ang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo.

Ang mga araw ng paglalakbay ay dapat na nakasaad sa working time sheet sa form na T-12 o T-13 (inaprubahan ng Resolution of the State Statistics Committee of Russia na may petsang Enero 5, 2004 No. 1). Ilagay ang letter code na “K” o ang numerong “06”.

Hakbang 2. Magbayad para sa business trip

Sa 2019, dapat bayaran ng organisasyon ang isang kawani ng empleyado na ipinadala sa isang business trip para sa:

• pagbabayad sa paglalakbay;
• gastos sa pagpapaupa ng pabahay;
• araw-araw na allowance;
• iba pang mga gastos na natamo ng empleyado sa pahintulot ng manager.

Ang paglalakbay at iba pang katulad na mga gastos ay binabayaran sa paraang itinatag sa kolektibong kasunduan o iba pang lokal na aksyon ng organisasyon (Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation). Maaaring mag-iba ang pamamaraan para sa iba't ibang empleyado. Halimbawa, maaaring depende ito sa posisyon ng empleyado, haba ng serbisyo, kwalipikasyon o departamento (sugnay 3 ng liham ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Pebrero 14, 2013 No. 14-2-291). Ang mga eksperto mula sa sistema ng Glavbukh ay nagsalita nang mas detalyado tungkol sa kung anong mga gastos ang kailangang bayaran para sa isang empleyado na nagpunta sa isang business trip.

Ang kumpanya ay nagpasya nang nakapag-iisa kung paano iproseso ang mga gastos sa paglalakbay (mga pamantayan at pamamaraan para sa muling pagbabayad ng mga gastos), at sa 2019 ang pamamaraan ng 2018 ay maaaring mailapat (sugnay 11 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Oktubre 13, 2008 Hindi. 749).

Paano magbayad para sa paglalakbay sa negosyo ng isang freelancer

Kapag ang isang tao ay nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontratang sibil, ang kanyang mga relasyon sa organisasyon ay hindi kinokontrol ng batas sa paggawa (Artikulo 11 ng Kodigo sa Paggawa). Samakatuwid, kinakailangang isaalang-alang ang mga gastos para sa mga paglalakbay sa negosyo ng mga kontratista sa isang espesyal na paraan.

Ang batas ay naglalaman lamang ng mga probisyon para sa mga pang-araw-araw na allowance. At pagkatapos lamang sa mga tuntunin ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon. Kaya, upang hindi mabilang ang mga buwis at kontribusyon mula sa pang-araw-araw na allowance, 700 rubles bawat araw ay dapat bayaran para sa mga paglalakbay sa paligid ng Russia, at 2,500 rubles para sa mga paglalakbay sa ibang bansa. Kung magbabayad ka ng higit pa, kailangan mong pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa pagkakaiba at magbayad ng mga kontribusyon. Kung hindi, ang mga dayuhang paglalakbay sa negosyo at mga domestic na paglalakbay ay pinoproseso at binabayaran nang pantay.

Ang pagkumpirma ng mga gastos sa paglalakbay ay ang paunang ulat ng empleyado. Ang empleyado ay nag-attach ng mga dokumento sa ulat tungkol sa kanyang mga gastos sa paglalakbay. Paano maghanda ng isang maagang ulat pagkatapos bumalik ang isang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo, basahin ang isa pang artikulo.

Sa isang paglalakbay sa negosyo, ang isang full-time na empleyado ay nagpapanatili ng kanyang average na suweldo (Artikulo 167 ng Labor Code ng Russian Federation). Binabayaran ito sa lahat ng araw na nagtatrabaho ang isang empleyado ayon sa iskedyul para sa empleyadong iyon. Kabilang ang para sa mga araw kung kailan ang manlalakbay ng negosyo ay nasa daan o napilitang manatili (sugnay 9 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Oktubre 13, 2008 No. 749).

Hakbang 3. Isaalang-alang ang mga gastos sa paglalakbay sa negosyo

Upang isulat ang mga gastos sa paglalakbay sa negosyo sa 2019, maghanda ng isang maagang ulat. Para magawa ito, dapat isumite ng naka-post na manggagawa ang lahat ng pangunahing dokumento na nagpapatunay ng mga gastos. Ang mga dokumento at ang natitirang pera ay dapat isumite sa loob ng tatlong araw ng trabaho (subclause 6.3 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014).

Ang mga pangalawang accountant ay kadalasang nagpapakita ng mga problema sa accountant. Alinman ay magdadala sila sa iyo ng tiket na binayaran ng milya, o isang malaking bayarin para sa mga serbisyo ng mga VIP lounge.

Itinatag ng mga opisyal ang accounting para sa mga gastos sa paglalakbay sa negosyo sa Artikulo 264 ng Tax Code. Kadalasan, kasama sa mga gastos ang pang-araw-araw na allowance, mga gastos sa paglalakbay at tirahan (Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation). Tingnan natin ang pagbubuwis ng mga gastos sa paglalakbay sa 2019.

Nagbabala ang mga eksperto

31 porsiyento ng mga accountant ay nalilito sa mga kalkulasyon para sa isang araw na mga paglalakbay sa negosyo at mga regular. Iniisip nila na ang isang araw na paglalakbay sa negosyo ay dapat bayaran sa parehong paraan tulad ng mga regular.

Araw-araw na allowance

Ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran para sa bawat araw na ikaw ay nasa isang business trip. Ang mga petsa ng pagsisimula at pagtatapos nito ay maaaring matukoy ng mga tiket sa paglalakbay. Bukod dito, hindi na kailangang humingi ng mga dokumento na magpapatunay sa paggasta ng mga pang-araw-araw na allowance.

Kung ang isang empleyado ay nagmamaneho ng kotse na pag-aari niya o naupahan, kailangan din ng memo. Kakailanganin mo rin ito kapag naglalakbay sa isang kotse ng kumpanya. Ang nakumpletong dokumento ay nakalakip sa ulat ng gastos. At para kumpirmahin ang mga gastusin para sa gasolina, gamitin ang mga resibo ng gas station at travel sheet.

Gastusin sa paglalakbay

Para sa reimbursement Upang mabayaran ang mga gastos sa paglalakbay, kakailanganin mo ng mga tiket (Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang kumpirmahin ang isang flight sa isang eroplano, kailangan mo ng isang tiket (itinerary receipt) at isang boarding pass (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 18, 2015 No. 03-03-06/2/28296). Ang mga electronic ticket ay maaari ding tanggapin para sa pagpaparehistro.Ang isang boarding pass na walang panseguridad na selyo ay hindi nagkukumpirma sa halaga ng pagbili ng isang air ticket. Ang Ministri ng Pananalapi ay dumating sa hindi kanais-nais na konklusyon para sa mga kumpanya (liham na may petsang Hunyo 6, 2017 No. 03-03-06/1/35214).

Ang paglalakbay sa pamamagitan ng tren ay kinumpirma ng isang tiket sa tren. Para sa mga electronic ticket, kailangan mo ng control coupon (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 25, 2014 No. 03-03-07/42273).

Ang kumpanya ay may karapatang isulat ang halaga ng mga serbisyo ng taxi na ginagamit ng mga empleyado (liham ng Ministry of Finance na may petsang Oktubre 20, 2017 No. 03-03-06/1/68839). Ngunit kailangan mong patunayan ang opisyal na katangian ng paglalakbay. Bilang karagdagan, maaari mong isulat ang mga gastos kung ang isang empleyado ay pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo sa kanyang sariling kotse.

Kung kailangan mong isulat ang mga naturang gastos, mag-stock ng mga dokumento na nagpapatunay sa opisyal na katangian ng mga biyahe. Magagawa ang isang utos sa trabaho at isang resibo para sa pagbabayad para sa isang taxi. Dapat sundin mula sa mga papel na ito na ginamit ng empleyado ang kotse para sa mga layunin ng trabaho. Sa panahon ng inspeksyon, susuriin ng mga inspektor ang ruta at oras ng paglalakbay. Kung ang empleyado ay pumunta sa Federal Tax Service sa mga oras ng trabaho, pagkatapos ay walang mga hindi kinakailangang katanungan. At kung hindi malinaw kung saan ka pupunta sa gabi, ang katotohanang ito ay malamang na alertuhan ang mga awtoridad sa buwis.

Bilang karagdagan sa mga papeles ng taxi, maghanda ng iba pang mga dokumento na hindi direktang magpapatunay sa iyong paglalakbay sa negosyo. Halimbawa, ito ay maaaring isang kasunduan sa isang katapat, na nilagdaan batay sa mga resulta ng paglalakbay ng isang empleyado. Kung nagdududa ka na maaari mong bigyang-katwiran ang opisyal na katangian ng paglalakbay, kung gayon mas ligtas na isulat ang gastos ng taxi sa gastos ng netong kita.

Gastos sa pamumuhay

Ang mga gastos sa tirahan ay kinumpirma ng mga dokumento mula sa mga hotel. Kung ang naka-post na empleyado ay nakatira sa isang inuupahang apartment, ang mga gastos ay maaaring kumpirmahin sa pamamagitan ng isang nilagdaang kasunduan sa pag-upa. Maglakip ng mga kopya ng mga dokumento ng pagmamay-ari dito.

Accounting para sa mga gastos sa paglalakbay sa 2019

Matapos maaprubahan ang paunang ulat para sa paglalakbay sa negosyo, ang mga transaksyon sa negosyo ay dapat na maipakita sa mga entry sa accounting. Ang accounting para sa mga gastos sa paglalakbay ay isinasagawa gamit ang account 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan". Ang mga eksperto mula sa sistema ng Glavbukh ay nagsasabi sa iyo ng higit pa tungkol sa kung paano ipakita ang mga gastos sa paglalakbay sa negosyo sa accounting.

Inilista namin ang lahat ng mga pag-post para sa mga gastos sa paglalakbay sa talahanayan sa ibaba.

Mga pag-post para sa accounting para sa mga gastos sa paglalakbay sa 2019

Ang pagpaparehistro ng mga empleyado sa isang business trip ay nagsisimula sa isang Order na ipadala ang empleyado sa isang business trip. Ipinapahiwatig nito kung anong panahon ang empleyado ay pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo, sa anong lugar at para sa kung anong mga layunin. Ang kasamang dokumento ay isang opisyal na pagtatalaga, na nagpapahiwatig nang mas detalyado ang layunin ng paglalakbay sa negosyo, ang mga yugto ng pakikipag-ugnayan sa mga katapat, kliyente, potensyal na mamimili o iba pang tao.

Matapos makumpleto ang order at opisyal na pagtatalaga, isang paunang halaga ang babayaran, na nilayon na gastusin sa paglalakbay sa negosyo. Sinasaklaw ng advance ang pang-araw-araw na gastos: tirahan, pagkain at mga kaugnay na gastos (paglalakbay sa lugar).

Kailan ako dapat magbayad ng advance - bago o pagkatapos ng business trip?

Kapag ang isang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo, siya ay binibigyan ng cash advance upang bayaran ang mga gastos sa paglalakbay, pagpapaupa ng tirahan at mga karagdagang gastos na nauugnay sa pamumuhay sa labas ng kanyang lugar ng permanenteng paninirahan (bawat diems).

Ang mga huling pagbabayad ay ginawa sa pagbabalik ng empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo, pagkatapos niyang gumawa ng paunang ulat at ilipat ang lahat ng mga gastos na natamo. Kung ang paunang bayad na ibinigay bago ang biyahe ay hindi sumasakop sa mga gastos na ito, ang natitirang halaga ay binabayaran sa empleyado. Ngunit nangyayari ito pagkatapos maaprubahan ng direktor ng organisasyon o ng isang awtorisadong tao ang paunang ulat, dahil madalas may mga gastos na hindi nabibigyang katwiran mula sa punto ng view ng komersyal na aktibidad. Sabihin nating habang nasa isang business trip, ang isang empleyado ay nagtanghalian para sa malaking halaga sa isang restaurant at nag-attach ng tseke sa ulat ng gastos. Maaaring ituring ng direktor ang mga gastos na ito na hindi makatwiran, samakatuwid ang mga gastos sa kasong ito ay hindi ibabalik sa empleyado.

Paano mag-isyu ng mga allowance sa paglalakbay - mula sa cash desk ng organisasyon o ilipat sa bank card ng isang empleyado?

Sa kasong ito, posible ang parehong mga pagpipilian.

Kung ang pera ay inilabas mula sa cash register, ang isang tala ay ginawa na ito ay inisyu para sa mga gastos sa paglalakbay. Bilang karagdagan, ang isang pahayag mula sa empleyado ay nakalakip sa cash order, kung saan hinihiling niyang bayaran siya ng pera. Ang kinakailangang ito ay may bisa mula noong 2012.

Kapag naglilipat ng mga allowance sa paglalakbay sa personal na card ng isang empleyado, ang layunin ng pagbabayad ay nagpapahiwatig din na ang perang ito ay para sa isang paglalakbay sa negosyo o isang pang-araw-araw na allowance, depende sa kung paano nabuo ang layunin ng paglalakbay sa sertipiko ng paglalakbay.

Pagpuno ng sertipiko ng paglalakbay

Kapag natanggap ang pera, ang lahat ng mga dokumento ay nakumpleto, ang empleyado ay binibigyan ng isang sertipiko ng paglalakbay, at pagkatapos ay sa departamento ng mga tauhan, departamento ng accounting o sa kalihim ay bibigyan siya ng isang selyo na nagsasaad kung kailan siya pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo (ang petsa ay ipinahiwatig) , kung saan siya aalis, at ang pirma ng taong nagpapatunay sa pag-alis ng empleyado mula sa mga lugar ng trabaho.

Ang petsa kung saan ang mga field ng pag-alis sa likod ng sertipiko ng paglalakbay ay napunan ay itinuturing na petsa kung kailan ipinadala ang empleyado sa destinasyon. Pagkarating sa lugar ng paglalakbay sa negosyo, naglalagay siya ng marka ng pagdating sa departamento ng accounting, sekretarya o ibang tao na may selyo ng organisasyon.

Ito ay nangyayari na ang isang pangalawang empleyado ay ipinadala sa isang lugar, ngunit upang malutas ang ilang mga problema sa trabaho kailangan niyang pumunta sa ibang mga organisasyon. Sa ganitong mga kaso, sa likod ng sertipiko ng paglalakbay kinakailangan na ipakita ang lahat ng mga punto kung saan dumating ang empleyado at kung saan siya umaalis, upang walang mga problema sa pagbibigay-katwiran sa mga gastos sa paglalakbay.

Ang huling yugto ng pagpuno sa reverse side ay nangyayari kapag ang empleyado ay bumalik sa kanyang organisasyon. Minarkahan niya ang kanyang pagdating sa organisasyon sa departamento ng mga tauhan, at sa puntong ito ang reverse side ng travel certificate ay itinuturing na kumpleto. Sa loob ng tatlong araw ng trabaho pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay dapat mag-ulat at magsumite ng paunang ulat sa lahat ng mga gastos na natamo.

Paano punan ang isang paunang ulat

Ang isang paunang ulat ay isang dokumento kung saan ang lahat ng mga pangunahing dokumento na nagpapatunay ng mga gastos ay nakalakip.

Ang sumusunod ay dapat isulat sa pahina ng pamagat:

• Pangalan ng empleyado
• subdivision
• maagang petsa ng ulat

Sa likurang bahagi ng paunang ulat, ipinapahiwatig ng empleyado:

• mga pangalan ng pangunahing dokumento o pangalan ng mga gastos
• ang halagang ipinahiwatig sa dokumento
• kabuuang halaga para sa mga nakumpletong gastos
• pirma

Matapos punan ang reverse side, ang paunang ulat ay isinumite sa departamento ng accounting. Pinunan ng serbisyo ng accounting ang isang counterfoil sa ibaba ng advance na ulat, na nagpapahiwatig ng sumusunod na data: kung sino ang nagbigay ng advance na ulat, ang numero ng advance na ulat, ang petsa kung sino ang tumanggap ng advance na ulat. Ang gulugod ay pinunit at ibinigay sa empleyado bilang kumpirmasyon na naisumite niya ang ulat ng gastos na ito.

Ano ang dapat mong bigyang pansin sa mga tuntunin ng mga gastos?

1. Transportasyon

Dapat isaalang-alang ng isa ang katotohanan na ang mga gastos sa paglalakbay para sa pampublikong sasakyan (trolleybus, bus, tram) ay kasama sa pang-araw-araw na allowance, kaya ang employer ay may karapatan na huwag ibalik ang mga ito. Hindi ito itinatadhana ng batas. Ang paglalakbay sa subway ay binabayaran kung may ibinigay na resibo at tiket.

Kinakailangang bayaran ng employer ang mga gastos para sa mga commuter at long-distance na tren. Ang paglalakbay sa pamamagitan ng minibus mula sa isang munisipalidad patungo sa isa pa ay binabayaran din. Sa kasong ito, ang paglalakbay sa pamamagitan ng minibus sa loob ng lungsod ay hindi binabayaran.

2. Pag-upa ng pabahay

Hanggang 2012, may mga paghihigpit sa halaga ng pabahay. Sa kasalukuyan, walang mga pambatasang paghihigpit sa pagpapaupa ng pabahay; ang lahat ay nakasalalay sa kung paano nakikipag-usap ang empleyado sa employer. Kung pinahihintulutan ng employer ang mga panloob na dokumento na magrenta ng tirahan sa isang five-star hotel, magagawa ito ng empleyado. Ang halaga ng buong halaga sa kasong ito ay isasama sa gastos.

3. Mga gastos sa libangan

Sa panahon ng paglalakbay sa negosyo ng isang delegasyon, maaaring lumitaw ang iba't ibang karagdagang gastos, halimbawa, na may kaugnayan sa mga gastos para sa mga restawran, atbp. Sa ganitong mga kaso, ang isang paghihigpit sa mga gastos sa paglilibang ay magkakabisa (hindi hihigit sa 4% ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa sahod para sa pag-uulat na ito/ panahon ng buwis). Kung ang limitasyong ito ay hindi nalampasan, ang lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga buwis (buwis sa kita o buwis na may kaugnayan sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis).

Ano ang gagawin kung ang mga gastos ay lumampas sa mga katanggap-tanggap na limitasyon? Sa ganitong mga kaso, maaaring bayaran ng employer ang empleyado para sa lahat ng mga gastos, sa kabila ng katotohanan na ang pamantayan ay nalampasan, ngunit magagawa niyang isaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang mga buwis sa bahagi lamang na sakop ng batas, at isulat ang mga ito. ang natitira bilang mga pagkalugi.

Pagbabayad ng pang-araw-araw na allowance

Halaga ng pang-araw-araw na allowance

Sa kasalukuyan, pinapayagan ka ng batas na magbayad ng mga pang-araw-araw na allowance, na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, hanggang sa 700 rubles. kada araw. Ngunit kung, halimbawa, ang isang direktor ay pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo, pagkatapos ay maaari nating ipagpalagay na 700 rubles. hindi sapat ang isang araw para sa kanya. Maaaring italaga sa kanya ang mas malaking halaga, habang ang halagang higit sa 700 rubles ay sasailalim sa personal na buwis sa kita na 13%.

Sa kaso ng mga dayuhang paglalakbay sa negosyo, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay nag-iiba depende sa bansa kung saan ipinadala ang manlalakbay. Ito ay kinokontrol din ng batas.

Mga dokumentong nag-aapruba sa halaga ng pang-araw-araw na allowance

Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay inaprubahan ng utos ng direktor, kung saan posible na magreseta para sa kung aling mga kategorya ng mga empleyado kung anong halaga ng pang-araw-araw na allowance ang itinatag. Maaari kang magtakda ng anumang criterion (ayon sa mga departamento, posisyon, pangalan, atbp.), na maaaring malinaw na bigyang-kahulugan at gamitin kapag nagsasaad ng mga pang-araw-araw na allowance sa pagkakasunud-sunod.

Pagkalkula ng mga allowance sa paglalakbay

Ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran para sa lahat ng araw na ang empleyado ay nasa isang business trip. Ang mga allowance sa paglalakbay ay kinakalkula sa mga araw ng kalendaryo batay sa average na kita.

Halimbawa

Ang suweldo ng empleyado ay 20,000 rubles, ipinadala siya sa isang paglalakbay sa negosyo. Ngunit noong nakaraang buwan ang empleyado ay binigyan ng taunang bonus na 100,000 rubles. Kapag kinakalkula ang bayad para sa mga araw ng paglalakbay, ang bonus na binayaran noong nakaraang buwan ay isasaalang-alang. Maaapektuhan nito ang halagang naipon sa empleyado araw-araw. Kung nagtrabaho siya para sa organisasyon ngayong buwan at hindi pumunta sa isang business trip, makakatanggap siya ng 20,000 rubles. Ngunit dahil nagpunta siya sa isang business trip, ang halagang matatanggap niya ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

Mga pagkakamali sa pagkalkula ng mga pang-araw-araw na allowance

Minsan ang isang accountant ay hindi wastong kinakalkula ang halaga ng mga allowance sa paglalakbay, at ang empleyado ay nagsisimulang malaman kung paano kinakalkula ang kanyang average na suweldo. Nangyayari na hindi nila isinasaalang-alang ang ilang mga pagbabayad o hindi kinakalkula ang paglalakbay sa negosyo batay sa average na kita, ngunit kinakalkula lamang ang suweldo. Ang empleyado ay may karapatang hilingin na kalkulahin ang mga sahod batay sa average na mga kita, na makabuluhang tataas ang kanyang mga pagbabayad sa kasalukuyang buwan.

May mga pagkakataon na kabaligtaran ang nangyayari. Halimbawa, noong nakaraang buwan, lumipat ang isang empleyado mula sa isang posisyon patungo sa isa pa, at ang karaniwang suweldo ay mas mababa kaysa sa kanyang suweldo. Sa kasong ito, ang suweldo para sa oras na ikaw ay nasa isang paglalakbay sa negosyo ay magiging mas mababa.

Pagbabayad para sa mga araw na walang pasok at overtime sa isang business trip

Nangyayari na ang isang empleyado ay hindi lamang kailangang magtrabaho sa isang paglalakbay sa negosyo sa isang araw ng pahinga, ngunit nagtatrabaho din ng overtime. Ito ay kinakailangan ng mga pangyayari sa negosyo. Sa kasong ito, ang empleyado ay dapat magbigay ng kumpirmasyon na siya talaga ay nagkaroon ng overtime. Ang kumpirmasyon ay maaaring direktang ibigay sa organisasyon kung saan siya nagtrabaho. Halimbawa, ang katotohanan ng overtime ay maaaring kumpirmahin ng departamento ng HR. Kasabay nito, bilang karagdagan sa kumpirmasyon, mahalaga din na magkaroon ng isang takdang-aralin mula sa iyong employer na direktang nagpapahiwatig na ang araw ng trabaho sa mga araw na ito ay tumagal ng dalawang oras na mas mahaba. Kung hindi ito direktang ipinahiwatig ng employer, may karapatan siyang hindi bayaran ang empleyado para sa overtime na ito. Maaaring may mga kaso kapag ang isang walang prinsipyong empleyado ay pumasok sa isang pagsasabwatan sa organisasyon kung saan siya dumating, at gumuhit sila ng mga dokumento para sa kanya na hindi tumutugma sa katotohanan. Ang anumang overtime ay pinasimulan ng employer; ang empleyado mismo ay hindi maaaring pahabain ang kanyang araw ng trabaho.

Ganoon din sa pagtatrabaho tuwing katapusan ng linggo. Kung ang isang empleyado, habang nasa isang paglalakbay sa negosyo, ay papasok sa trabaho sa katapusan ng linggo, kung gayon ito ay dapat na sumang-ayon sa employer, isang utos ay dapat ibigay, at pagkatapos ay ang kanyang trabaho sa katapusan ng linggo ay babayaran.

Kung inutusan ng employer ang empleyado na lumabas at magtrabaho sa katapusan ng linggo o holiday, ang pagbabayad ay ginawa alinsunod sa Labor Code sa dobleng halaga. Ngunit dahil ang pagbabayad para sa isang naka-post na empleyado ay ginawa batay sa average na suweldo, ang tanong ay lumitaw: paano niya makalkula ang trabaho sa isang araw na walang pasok: pagdodoble sa average na kita o suweldo?

Ang trabaho sa katapusan ng linggo sa isang paglalakbay sa negosyo ay binabayaran sa dobleng rate, iyon ay, ang average na kita ay hindi kinakalkula, ngunit ang rate o suweldo ay kinuha, na hinati sa bilang ng mga araw ng trabaho, at ang nagresultang halaga ay pinarami ng 2.

Halimbawa

Kapag pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo, ang sinumang empleyado ng isang organisasyon ay dapat mangolekta ng ilang mga dokumento para sa pag-uulat. Ang mga dokumento sa pag-uulat para sa mga manlalakbay sa negosyo ay dapat na iguhit nang malinaw ayon sa mga patakaran upang matanggap ang mga ito. Tutulungan ka ng artikulong ito na maunawaan ang isyung ito.

Kailangan ang pag-uulat sa anumang bagay na may kinalaman sa trabaho. Lalo na kung nagpaplano ka ng isang paglalakbay sa negosyo.

Ang pag-uulat ng mga dokumento para sa mga business traveler ay ang unang bagay na dapat alalahanin ng isang empleyado na ipinadala sa isang business trip. Ngunit upang tumpak na maunawaan ang isyung ito, dapat mong malinaw na maunawaan kung ano ang isang paglalakbay sa negosyo. Kaya, nangangahulugan ito ng paglalakbay ng isang empleyado sa direksyon ng kanyang employer. Ito ay pormal sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod at malinaw na tinukoy ang mga deadline. Ang layunin ng naturang paglalakbay ay para sa responsableng empleyado na magsagawa ng isang tiyak na opisyal na gawain. Bilang karagdagan, ang isang paglalakbay sa negosyo ay hindi nagpapahiwatig ng pagbawas, pagtaas ng suweldo o pagkawala ng trabaho. Kasama sa mga dokumento sa pag-uulat ang mga papeles na nauugnay sa paglalakbay sa negosyo (iba't ibang aspeto nito).

Dahil ang buong negosyong ito ay nagsasangkot ng ilang partikular na gastos para sa mga pangangailangan ng empleyado, para mabayaran sila, kinakailangan ang naaangkop na dokumentasyong pansuporta. Ang mga dokumentong ito na nagpapatunay sa mga gastos ng naka-post na empleyado ay kinokolekta niya sa buong biyahe. Ang pagsisimula ng isang paglalakbay sa trabaho ay itinuturing na oras at petsa ng pag-alis ng empleyado. Halimbawa, maaaring ito ang oras ng pag-alis ng tren o bus. Ang pagtatapos ay itinuturing na oras at petsa ng pagdating ng empleyado.

Ang pagbabalik ng mga gastos na ginawa ng isang segundadong tao ay kinokontrol ng batas sa paggawa ng Russian Federation. Kasama sa reimbursement ang mga sumusunod na gastos:

• magbayad para sa paglalakbay sa mga sasakyan;
• pag-upa ng bahay;
• anumang karagdagang gastos na maaaring lumitaw kaugnay ng paninirahan sa labas ng iyong lugar na permanenteng paninirahan. Ang ganitong mga gastos ay maaaring tawaging pang-araw-araw na allowance o field allowance;
• lahat ng mga gastos na ginawa ng empleyado na may pahintulot ng kanyang employer.

Ang pagsunod sa mga kondisyon ng kabayaran, ayon sa kodigo sa paggawa, ay isinasagawa lamang sa pagkakaloob ng ilang dokumentasyon sa pag-uulat. Bukod dito, ang kanilang sample ay dapat na ganap na obserbahan. Maaari mong malaman kung anong mga dokumento sa pag-uulat ang kailangan upang kumpirmahin ang pagkakaroon ng mga gastos mula sa isang empleyado ng departamento ng accounting o mula sa iyong direktang tagapag-empleyo.

Dapat tandaan na ang lahat ng mga kondisyon ng isang paglalakbay sa trabaho (na maaaring maglakbay, tagal at iba pang mga detalye) ay dapat na itinakda ng isang kolektibong kasunduan, iba pang magkakahiwalay na kasunduan, pati na rin ang ilang mga lokal na regulasyon.

Ngayon, alamin natin kung anong mga dokumento ang itinuturing na mga dokumento sa paglalakbay. Kasama sa mga dokumentong ito ang dokumentasyon ayon sa kung saan ipinadala ang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo. Kabilang dito ang:

Bilang karagdagan, ang listahang ito ay maaaring magsama ng isang ulat sa paglalakbay sa negosyo, na pinagsama-sama ng isang empleyado ng kumpanya pagkatapos ng kanyang pagbabalik mula sa isang paglalakbay. Kasama rin dito ang pagtatalaga ng trabaho, na iginuhit ng pinuno ng departamento.

Dapat pansinin na mula sa katapusan ng 2014 (Disyembre 29), inalis ng gobyerno ang dating nauugnay na kinakailangan para sa pag-isyu ng sertipiko ng paglalakbay, pati na rin ang isang opisyal na pagtatalaga. Ngayon ang mga ito ay hindi sapilitan at ibinibigay sa kalooban. Kasabay nito, ang paunang ulat ay nanatiling isang mandatoryong dokumento. Bago punan, kailangan mong maingat na pag-aralan ang sample, dahil... dapat itong tapusin sa isang mahigpit na itinatag na paraan. Ang lahat ng dokumentasyon na nagpapatunay na ang empleyado ay nagkaroon ng mga partikular na gastos ay dapat ilakip sa ulat.

Kung ang ulat ng gastos ay nakumpleto nang hindi tama o hindi wasto, kung gayon ang pagbabalik ng mga gastos para dito ay hindi posible. Gayundin, ang ulat na ito ay hindi maaaring isaalang-alang kapag naghahanda ng dokumentasyon ng buwis at hindi maaaring isama sa base ng buwis.

Kasama sa panloob na dokumentasyon para sa isang business trip ang isang pagtatalaga sa trabaho, isang order at isang ulat sa paglalakbay sa negosyo. Samakatuwid, ang mga ito ay itinuturing na opsyonal para sa pagkilala sa mga gastos sa paglalakbay na natamo ng isang tao.

Samakatuwid, kapag nag-aayos ng isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay dapat magkaroon ng mga sumusunod na dokumento sa pag-uulat na kinuha mula sa lugar ng trabaho:

• opisyal na pagtatalaga. Dapat itong maglaman ng impormasyon tungkol sa empleyado. Buong pangalan, posisyon at iba pang data, pati na rin ang lugar ng paglalakbay sa negosyo, ang tiyempo nito, mga dahilan. Dapat ding tandaan dito ang pangalan ng kumpanyang sumasaklaw sa lahat ng gastos;
• sertipiko ng paglalakbay sa negosyo. Ang impormasyon tungkol sa simula at pagtatapos ng isang business trip ay ipinasok dito. Ang sertipiko ay dapat na sertipikado ng selyo ng organisasyon. Batay dito, binabayaran ang pang-araw-araw na gastos. Hindi ito ibinibigay kung kailangan mong maglakbay sa ibang bansa o kapag bumalik mula sa isang business trip sa parehong araw.

Sa pagbabalik, ang empleyado ay naghahanda at nagsusumite ng isang paunang ulat. Ito ay pinupunan lamang sa isang kopya at ipinadala sa departamento ng accounting.

Sa ulat na ito, bago pumunta sa isang business trip, dapat mong isaad ang tinatayang halaga na nagastos sa tirahan at transportasyon. Sa pagbabalik mula dito, ang halagang ibinibigay sa empleyado ay inihambing sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo niya. Sa isang sitwasyon kung saan ang halaga na ibinigay bago ang biyahe ay hindi ganap na nagastos, ibinabalik ng empleyado ang natitira sa cashier. Upang gawin ito, kailangan mo ng isang cash receipt order, batay sa kung saan ginawa ang refund.

Gayundin, pagkatapos bumalik, ang empleyado ay nagsasagawa na magsumite hindi lamang ng isang paunang ulat, kundi pati na rin ng isang sertipiko ng paglalakbay. Bilang karagdagan, dapat kang magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa halaga ng mga gastos na natamo ng empleyado.

Kasama sa dokumentasyon ng pag-uulat para sa isang business trip ang:

• lahat ng mga tiket sa paglalakbay na binili para sa transportasyon;
• isang dokumentong pinahintulutan upang kumpirmahin ang tirahan ng hotel. Ipinapahiwatig nito ang bilang ng mga araw na ginugol ng tao sa hotel, pati na rin ang halaga ng bayad para sa pananatili;
• printout ng mga tawag na ginawa sa mga gawain ng organisasyon.

Ang lahat ng mga tseke na binayaran ng empleyado para sa ilang mga serbisyong kasama sa business trip ay dapat na nakatiklop at nakalakip sa ulat ng gastos sa pagbalik. Huwag kalimutan na dapat silang magkaroon ng isang normal at nababasa na hitsura. Hindi mo dapat lamutin ang mga ito at pagkatapos ay plantsahin. Ang mga resibo ay hindi dapat may mantsa ng pagkain o mga sira na lugar. impormasyon kung saan imposibleng basahin. Ang mga naturang tseke ay hindi tatanggapin ng departamento ng accounting at hindi ka makakatanggap ng kabayarang iniaatas ng batas.

Ang pagbabayad ng pang-araw-araw na gastos ay isinasagawa ayon sa sertipiko ng paglalakbay. Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay tinutukoy batay sa mga lokal na regulasyon ng kumpanya. Gayundin, ang kanilang sukat ay maaaring matukoy ng isang kolektibong kasunduan. Kasabay nito, ang maximum at minimum na halaga ng mga pagbabayad ay hindi limitado, ngunit independiyenteng tinutukoy ng organisasyon mismo. Kaya, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance para sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay humigit-kumulang 3 beses na mas mataas kaysa sa loob ng bansa.

Ang mga pang-araw-araw na allowance, na tinukoy ng batas bilang pamantayan (700 rubles para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng bansa at 2,500 rubles para sa mga paglalakbay sa ibang bansa), ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kung itinakda ng isang organisasyon ang halaga ng mga pagbabayad sa itaas ng limitasyong itinatag ng batas, ang mga ito ay napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Kung ang isang tao sa isang paglalakbay sa negosyo ay maaaring bumalik araw-araw sa kanyang lugar ng permanenteng paninirahan, kung gayon hindi siya karapat-dapat sa pang-araw-araw na allowance.

Dapat tandaan na ang lahat ng dokumentasyon sa pag-uulat ng paglalakbay ay dapat punan nang tama, dahil ang kaunting paglihis mula sa itinatag at pinag-isang sample ay maaaring maging imposible para sa empleyado na makatanggap ng reimbursement para sa kanilang mga gastos sa paglalakbay.

Kung ang isang empleyado ay bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo at hindi ganap na nakumpleto ang takdang-aralin sa trabaho na natanggap, kung gayon ang employer ay may karapatan na bawasan ang kanyang karaniwang suweldo at hindi bigyan ang empleyado ng mga pang-araw-araw na allowance at iba pang mga pagbabayad. Kung ang pagkabigo upang makumpleto ang gawain ay hindi dahil sa mahinang pagganap ng empleyado (halimbawa, dahil sa force majeure sa bahagi ng ibang organisasyon), kung gayon ang employer ay hindi naglalapat ng mga parusa sa empleyado.

Kaya, upang makumpleto nang tama ang opisyal na gawain, pati na rin matanggap ang kabayaran na dapat bayaran ng batas para sa mga kaugnay na gastos, kailangan mong malinaw na malaman kung anong mga dokumento sa pag-uulat sa paglalakbay ang kailangang ihanda. Tandaan na ang tama at tumpak na pagpuno sa dokumentasyon ay magbibigay-daan sa iyong madaling maibalik ang perang ginastos mo sa iyong paglalakbay sa negosyo.

Video na "Mga Dokumento sa Paglalakbay"

Pagkatapos panoorin ang pag-record, malalaman mo kung anong mga partikular na tampok ang umiiral sa paghahanda ng mga dokumento na may kaugnayan sa isang paglalakbay sa negosyo.

Kasabay nito, kailangang tandaan ng mga nagbabayad ng buwis na ang mga garantiya at kabayaran na ibinigay, kabilang ang mga nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo, mag-aplay lamang sa mga empleyado na pumasok sa isang kontrata sa pagtatrabaho sa organisasyon. Ang mga empleyadong nagtatrabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC (batas sibil) ay hindi napapailalim sa batas sa paggawa at iba pang mga gawaing naglalaman ng mga pamantayan ng batas sa paggawa alinsunod sa mga probisyon.

Ang isang katulad na tuntunin ay nakapaloob sa talata 2 ng Resolusyon Blg. 749:

Mga empleyadong binubuo ng sa relasyon sa paggawa kasama ang employer.

Tandaan: Ang anumang ibang paglalakbay ay hindi itinuturing na isang paglalakbay sa negosyo.

Alinsunod dito, kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho sa isang kumpanya sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC, kung gayon ang pagpapadala sa kanya sa isang paglalakbay para sa mga opisyal na layunin ay hindi isang paglalakbay sa negosyo. Nangangahulugan ito na ang organisasyon ay walang obligasyon na bayaran ang naturang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay. Samakatuwid, upang hindi mapataas ang presyo ng kasunduan sa GPC (halaga ng bayad) sa halaga ng mga gastos na nauugnay sa paglalakbay sa negosyo, gayundin upang hindi magbayad ng "dagdag" na buwis, ang posibilidad ng pagbabayad ng mga halaga ng kompensasyon sa tagapagpatupad ng dapat ibigay ang pagtatalaga sa GPC agreement (civil nature).

Parehong sa buwis at accounting, kapag sumasalamin sa mga transaksyon sa negosyo na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo, isang buong hanay ng mga gawain at isyu ang lumitaw na dapat lutasin ng accounting. Ang pagpapadala ng mga empleyado sa mga business trip ay bahagi ng relasyon sa trabaho sa pagitan ng mga empleyado at ng organisasyon. Dedicated sa isyung ito.

Alinsunod sa kabanatang ito, kinakailangang maglapat ng isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng sahod sa mga naglalakbay na empleyado. Pagkatapos ng lahat, kapag ang isang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo, siya ay garantisadong mananatili: 1) ang kanyang lugar ng trabaho (posisyon), 2) average na kita, pati na rin ang pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa paglalakbay sa negosyo alinsunod sa mga probisyon. .

sa menu

Ang pamamaraan para sa pagpaparehistro at accounting ng mga transaksyon sa negosyo

Alinsunod sa mga kinakailangan, kung sakaling ipadala sa isang paglalakbay sa negosyo, obligado ang employer na bayaran ang empleyado para sa:

• mga gastos sa paglalakbay papunta at mula sa iyong patutunguhan;
• mga gastos sa pag-upa ng tirahan;
• pang-araw-araw na allowance - mga karagdagang gastos na nauugnay sa pamumuhay sa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan;
• iba pang mga gastos na natamo ng empleyado na may pahintulot o kaalaman ng employer.

Bilang karagdagan sa itaas, sa gastusin sa paglalakbay iugnay:

• mga gastos para sa paglalakbay sa paliparan o istasyon ng tren sa mga lugar ng pag-alis, destinasyon o paglilipat,
• gastos sa bagahe,
• gastos para sa mga serbisyo sa komunikasyon,
• mga gastos para sa pagkuha at pagpaparehistro ng isang serbisyo sa dayuhang pasaporte, visa, at iba pang mga dokumento sa paglalakbay,
• mga bayarin para sa karapatan sa pagpasok o pagbibiyahe ng sasakyang de-motor,
• mga gastos para sa pagkuha ng sapilitang segurong pangkalusugan,
• mga gastos na nauugnay sa pagpapalitan ng cash o isang tseke sa bangko para sa pera na dayuhang pera,
• bayad sa serbisyo sa paliparan, bayad sa komisyon,
• iba pang mga mandatoryong pagbabayad at bayarin.

Ang pamamaraan at halaga ng reimbursement ng mga pang-araw-araw na gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo ay tinutukoy ng isang kolektibong kasunduan o mga lokal na regulasyon. Kaya, ang Labor Code walang nakatakdang pamantayan kabayaran para sa pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay. Ang mga tagapag-empleyo ay binibigyan ng karapatang independiyenteng tukuyin sa isang kolektibong kasunduan o lokal na regulasyon (halimbawa, mga regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo), ang pamamaraan at halaga ng pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo, kabilang ang halaga ng mga pang-araw-araw na allowance na binabayaran.

sa menu

ORDER para sa isang business trip, opisyal na TASK, TRAVEL CERTIFICATE

Upang idokumento ang mga transaksyon sa negosyo na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo, pinag-isang mga form na inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Enero 5, 2004. No. 1"Sa pag-apruba ng pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting ng paggawa at pagbabayad nito":

• T-9 "Order (instruksyon) sa pagpapadala ng empleyado sa isang business trip"
• T-9a “Utos (instruksyon) sa pagpapadala ng mga manggagawa sa isang business trip”
• T-10a "Opisyal na pagtatalaga para sa pagpapadala sa isang paglalakbay sa negosyo at isang ulat sa pagpapatupad nito"

naglalaman ng impormasyon tungkol sa layunin ng paglalakbay ng empleyado at ang mga huling resulta nito. Ito ang batayan para sa pag-isyu ng isang order sa T-9 form at nagsisilbing kumpirmahin ang pang-ekonomiyang katwiran ng mga gastos sa paglalakbay sa negosyo.

Maaari mong ayusin para sa mga empleyado na pumunta sa isang business trip gamit ang mga binuo mo mismo. Order (ORDER) ng employer para sa isang tiyak na panahon, upang magsagawa ng opisyal na pagtatalaga sa labas ng lugar ng permanenteng trabaho (sugnay 3 ng Resolusyon Blg. 749). Alinsunod sa talata 6 ng Resolusyon, layunin ng paglalakbay ang empleyado ay tinutukoy ng pinuno ng nagpapadalang organisasyon at ipinahiwatig sa paglalarawan ng trabaho, na inaprubahan ng employer.

GASPROM LLC
TIN 4308123456, checkpoint 430801001, OKPO 98756423

buong pangalan ng organisasyon

ORDER No. 90

tungkol sa pagpapadala ng isang empleyado sa isang business trip

Moscow 08/20/2019

Ipadala si Alexey Ivanovich Petrov sa isang business trip.
Patutunguhan - Russia, Yekaterinburg, LLC "Kumpanya ng Produksyon "Master"".
Ang posisyon ng empleyado ay equipment adjuster.
Structural unit – pagawaan ng engineering.
Ang tagal ng business trip ay mula Agosto 24 hanggang Agosto 26, 2019 (3 ​​araw sa kalendaryo).
Paglalarawan ng trabaho: pagkumpuni at pagsasaayos ng kagamitan.
Transport (salungguhit) – pampubliko/personal/opisyal/third party na transportasyon.

Ang paglalakbay sa negosyo ay isinasagawa sa gastos ng LLC "Production Company "Master"".

Direktor _________ A.V. Ivanov

Nabasa ko ang order:

Tagaayos ng kagamitan _____________ A.N. Petrov

Ang isang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa labas ng Russian Federation sa pamamagitan ng utos ng employer walang travel permit, maliban sa mga kaso ng mga paglalakbay sa negosyo sa mga estado ng miyembro ng CIS kung saan ang mga intergovernmental na kasunduan ay natapos, sa batayan kung saan ang mga awtoridad sa hangganan ay hindi gumagawa ng mga tala sa pagtawid sa hangganan ng estado sa mga dokumento para sa pagpasok at paglabas (Mga Resolusyon).

Ito ay 5 taon (para sa pangmatagalang mga dayuhang paglalakbay sa negosyo - 10 taon).

Form Blg. T-10. Sertipiko sa paglalakbay

Ang dokumento ay hindi sapilitan mula noong Enero 8, 2015. Kung sinuman ang gumagamit ng dokumentong ito sa kanilang pagsasanay, maaari mong i-download ang:

• Blangkong identification form (.docx, 21 Kb)
• Nakumpleto ang sample na travel form (.docx, 16 Kb)

sa menu

DURATION NG BUSINESS TRIP, pag-alis, pagdating sa Weekends, No Travel Documents

Ang araw ng pag-alis sa isang business trip at ang araw ng pag-alis mula sa isang business trip na pumapatak sa weekend o holidays ay dapat bayaran ng hindi bababa sa doble ng halaga. Ang parehong naaangkop sa mga araw sa kalsada sa panahon ng isang business trip.

sa menu

Paano kumpirmahin ang haba ng pananatili sa isang paglalakbay sa negosyo sa kawalan ng mga dokumento sa paglalakbay

Kung ang paglalakbay sa isang paglalakbay sa negosyo ay ginawa sa isang kotse ng isang third-party na kumpanya ng transportasyon nang hindi nag-isyu ng mga tiket sa paglalakbay, kung gayon ang panahon ng pananatili sa paglalakbay sa negosyo ay maaaring matukoy mula sa memo at mga dokumento na nagpapatunay sa ruta ng sasakyan. Sa kawalan ng mga dokumento sa paglalakbay, ang haba ng pananatili ng empleyado sa biyaheng pangnegosyo ay kukumpirmahin ng isang memo at (o) iba pang dokumento mula sa tatanggap na partido na nagkukumpirma sa aktwal na tagal ng pananatili ng empleyado sa biyaheng pangnegosyo.

Tandaan: Liham mula sa Federal Tax Service ng Russia sa sulat na may petsang Nobyembre 24, 2015 Blg. SD-4-3/20427.

Ayon sa Mga Regulasyon sa mga detalye ng pagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Oktubre 13, 2008 No. 749

Ang talata 7 ng Mga Regulasyon ay nagsasaad: ang aktwal na haba ng pananatili ng empleyado sa lugar ng paglalakbay sa negosyo ay tinutukoy ng mga dokumento sa paglalakbay na ipinakita ng empleyado sa pagbalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo. Kung ang mga dokumento sa paglalakbay ay nawawala para sa ilang kadahilanan, ang aktwal na tagal ng pananatili ng empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay kinumpirma ng mga dokumento para sa pag-upa ng isang tirahan. Kung walang ganoon, ang empleyado ay magsusumite ng memo at (o) iba pang dokumento mula sa tumatanggap na partido na nagkukumpirma sa aktwal na tagal ng pananatili ng empleyado sa isang business trip (tingnan din ang Rostrud letter No. 2450-6-1 na may petsang Oktubre 19, 2015 ).

Kung ang paglalakbay ay ginawa sa opisyal, personal na transportasyon o sa kotse ng mga ikatlong partido (sa pamamagitan ng proxy), pagkatapos ay dapat na ilakip ng empleyado sa tala ng serbisyo ang isang waybill, sheet ng ruta, mga invoice, mga resibo, mga resibo ng pera at iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa ruta ng transportasyon .

Hindi saklaw ng mga probisyon sa paglalakbay sa negosyo ang lahat ng posibleng opsyon sa paglalakbay para sa isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo. Sa partikular, ang dokumentong ito ay hindi nagtatakda kung paano matukoy ang oras na ginugugol ng isang empleyado sa lugar ng paglalakbay sa negosyo kung ang biyahe ay ginawa sa pamamagitan ng kotse ng isang third-party na kumpanya ng transportasyon (batay sa isang naaangkop na kasunduan) kung saan ang mga tiket ay hindi inisyu.

sa menu

Anong mga dokumento ang maaaring kumpirmahin ang aktwal na haba ng pananatili ng isang empleyado sa isang business trip?

Naniniwala ang Federal Tax Service na para sa anumang mga sitwasyon kung saan ang paglalakbay ay hindi kinakailangang samahan ng pagpapalabas ng mga dokumento sa paglalakbay, ang isa ay dapat magabayan ng mga probisyon ng dalawang talata ng sugnay 7 ng Mga Regulasyon sa Paglalakbay sa Negosyo. Iyon ay, ang tagal ng pananatili ng isang empleyado sa isang business trip ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng isang memo at mga dokumentong nagpapatunay sa paggamit ng transportasyong ito para sa paglalakbay sa lugar ng business trip at pabalik (waybills, route sheet, invoice, resibo, cash receipts at iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa ruta ng transportasyon) . Sa kasong ito, ang panahon na tinukoy sa memo ng empleyado ay hindi dapat lumampas sa panahon na itinakda sa kaukulang desisyon ng manager na ipadala ang empleyado sa isang business trip.

sa menu

PAGBAYAD sa isang empleyado para sa mga gastos na may kaugnayan sa isang paglalakbay sa negosyo, Halaga, pagkalkula at pagbabayad ng DIEMS, Sertipiko ng Accounting

Mula 2017, hindi na makakatipid ang mga policyholder sa mga premium ng insurance dahil sa tumaas na mga allowance sa paglalakbay. Ang mga pagbabago ay ginawa sa Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang mga pang-araw-araw na allowance lamang sa loob ng itinatag na mga limitasyon ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance ().

Tandaan: Mga rate ng pang-araw-araw na allowance para sa mga layunin ng buwis para sa mga business trip sa Russia at mga foreign business trip (.pdf 120 Kb)

Para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia, ang limitasyon sa pang-araw-araw na allowance ay 700 rubles, at para sa mga paglalakbay sa ibang bansa - 2 500 rubles

Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay may karapatan na huwag baguhin ang mga inaprubahang halaga ng pang-araw-araw na allowance. Ngunit ito ay kinakailangan upang isaalang-alang ang katotohanan na kapag nadagdagan ang pang-araw-araw na allowance kailangan mong magbayad ng mga premium ng insurance sa labis.

sa menu

ORDER sa pagtatatag ng mga pamantayan sa pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia at sa ibang bansa

Kakailanganin na isaalang-alang ang mga pang-araw-araw na allowance kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Ang pang-araw-araw na allowance sa halagang inaprubahan sa kolektibong kasunduan o order ng manager ay maaaring ganap na isama sa mga gastos.

Ang anyo ng utos na magtatag ng mga pamantayan sa pang-araw-araw na allowance ay arbitrary. Sa teksto ng order, ipahiwatig ang panahon kung saan itinatag ang pang-araw-araw na allowance, ang mga detalye ng mga paglalakbay sa negosyo at ang halaga ng pang-araw-araw na allowance.

Tandaan: I-download ang order sa pagtatatag ng mga pamantayan sa pang-araw-araw na allowance (.docx, 17 Kb)

Halaga ng pang-araw-araw na allowance para sa isang business trip

Ang mga pang-araw-araw na allowance ay ibinibigay bilang bahagi ng isang paunang bayad para sa isang paglalakbay sa negosyo, na isinasaalang-alang ang nakaplanong tagal ng paglalakbay (Artikulo 168 ng Kodigo sa Paggawa.)

Paano kung magbabayad ka ng pang-araw-araw na allowance hindi bilang bahagi ng paunang bayad para sa isang business trip? Halimbawa, kapag bumalik ang empleyado, bigyan siya ng pera na isinasaalang-alang ang aktwal na tagal ng biyahe. Sa kasong ito, kakailanganin mong dagdagan ang pagkalkula at pagbabayad ng kabayaran para sa pagkaantala sa pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance - sa pamamagitan ng pagkakatulad sa kabayaran para sa pagkaantala ng sahod. Ito ang iniisip ng mga hukom (nagpapasya sa apela ng Korte Suprema ng Republika ng Tatarstan na may petsang Hulyo 13, 2015 No. 33-10274/2015, cassation ruling ng Omsk Regional Court na may petsang Enero 25, 2012 No. 33-413/2012 ).

Ang pagbabayad ng pang-araw-araw na allowance, pati na rin ang reimbursement ng mga gastos sa paglalakbay, ay maaaring isagawa ng organisasyon sa cash at sa mga non-cash form. Sa kaso ng pag-isyu ng cash mula sa cash register ng isang negosyo, ang empleyado na pupunta sa isang paglalakbay sa negosyo, bilang isang responsableng tao, ay obligadong gumuhit sa anumang anyo para sa pagpapalabas ng mga accountable na halaga. Ang application na ito ay dapat maglaman ng sulat-kamay na tala mula sa pinuno ng kumpanya tungkol sa halaga ng cash at ang panahon kung saan ito ibinigay. Ang aplikasyon ay dapat ding may petsa at pinirmahan ng pinuno ng kumpanya.

Sa kasalukuyan, ang mga kumpanya ay lalong gumagamit ng non-cash na paraan para sa mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan. At kapag ang mga empleyado ay nasa isang paglalakbay sa negosyo, ang mga pagbabayad na hindi cash ay nagiging partikular na nauugnay. Gayunpaman, kapag naglilipat ng mga accountable na halaga sa mga plastic card na "suweldo" ng mga empleyado, maaaring magkaroon ng ilang partikular na panganib sa buwis. Ang mga ito ay nauugnay sa muling kwalipikasyon ng mga pondong inilipat bilang nananagot sa sahod. Kapag nagsasagawa ng pag-audit, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring maningil ng mga karagdagang insurance premium, personal income tax, mga multa at multa para sa mga naturang halaga.

Upang maiwasan ang mga salungatan sa mga awtoridad sa buwis at mabawasan ang mga panganib sa buwis, maaaring protektahan ng mga organisasyon ang kanilang sarili sa mga sumusunod na paraan:

1. Upang maipakita sa mga patakaran sa accounting para sa mga layunin ng accounting at tax accounting ng mga organisasyon ang posibilidad ng paglilipat ng mga non-cash na pondo para sa pagpapalabas ng mga accountable na halaga gamit ang anumang mga detalye ng empleyado.
2. Malinaw na ipahiwatig ang layunin ng pagbabayad bilang "paglipat ng mga accountable na pondo" at igiit ang iyong posisyon kung susubukan ng servicing bank na baguhin ang layunin ng pagbabayad.
3. Panatilihin ang mga talaan ng mga paunang ulat at mga sumusuportang dokumento na nakalakip sa kanila sa isang napapanahon at kumpletong paraan.

Kapag ang isang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa teritoryo ng dalawa o higit pang mga dayuhang estado, ang mga pang-araw-araw na allowance para sa araw ng pagtawid sa hangganan sa pagitan ng mga estado ay binabayaran sa dayuhang pera ayon sa mga pamantayang itinatag para sa estado kung saan ipinadala ang empleyado ( Hindi. 749).

Kung ang isang empleyado ay nagkasakit sa kanyang pananatili sa isang paglalakbay sa negosyo, kung gayon siya ay:

• ang mga gastos para sa pag-upa ng tirahan ay binabayaran (maliban sa mga kaso kapag ang naka-post na empleyado ay sumasailalim sa paggamot sa inpatient),
• ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa buong panahon hanggang sa hindi niya magawa, para sa mga kadahilanang pangkalusugan, upang simulan ang pagtupad sa opisyal na atas na itinalaga sa kanya o bumalik sa kanyang lugar ng permanenteng paninirahan.

Sa panahon ng pansamantalang kapansanan, ang empleyado ay binabayaran ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan alinsunod sa batas ng Russian Federation. Sa kasong ito, kailangang idokumento ang pansamantalang kapansanan sa iniresetang paraan (sugnay 25 ng Resolusyon Blg. 749).

sa menu

Sertipiko ng accounting, Pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance

Kakailanganin upang bigyang-katwiran ang halaga ng pang-araw-araw na allowance na binabayaran, halimbawa, sa kaganapan ng isang pag-audit sa buwis.

Ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa mga empleyado:

• para sa bawat araw ng isang business trip, kabilang ang mga weekend at holidays;
• para sa lahat ng araw sa ruta (kabilang ang araw ng pag-alis at pagdating), kasama ang sapilitang pagkaantala.

Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance para sa mga naka-post na empleyado, ayon sa Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation, ay maaaring maitatag sa pamamagitan ng isang kolektibong (labor) na kasunduan o sa pamamagitan ng utos ng manager. Ang laki na ito ay tinutukoy ng:

• sa mga komersyal na organisasyon - nang nakapag-iisa;
• sa mga organisasyon ng pampublikong sektor - ayon sa mga nauugnay na regulasyon.

I-download ang sertipiko ng pagkalkula para sa pagbabayad ng pang-araw-araw na allowance(.docx, 19 Kb)

sa menu

DOKUMENTARYONG kumpirmasyon ng mga allowance sa paglalakbay, TRIP REPORT

Alinsunod sa talata 24 ng Resolution No. 749, ang pagbabayad ng iba pang mga gastos na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo sa mga kaso, pamamaraan at halaga na tinutukoy ng isang kolektibong kasunduan o mga lokal na regulasyon ay isinasagawa sa pagtatanghal ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos na ito:

• isang advance na ulat sa mga halagang ginastos kaugnay ng business trip at gumawa ng panghuling pagbabayad para sa cash advance para sa mga gastos sa paglalakbay na ibinigay sa kanya bago umalis para sa business trip. Ang paunang ulat ay sinamahan ng mga dokumentong naisakatuparan nang nararapat sa pag-upa ng tirahan, aktwal na mga gastos sa paglalakbay (kabilang ang isang insurance premium para sa sapilitang personal na seguro ng mga pasahero sa transportasyon, pagbabayad para sa mga serbisyo para sa pagbibigay ng mga dokumento sa paglalakbay at pagbibigay ng kama sa mga tren) at iba pang mga gastos na nauugnay may paglalakbay sa negosyo;

Ang mga sumusunod na dokumento, na ganap na naisakatuparan, ay nakalakip sa paunang ulat:

• tungkol sa pag-upa ng tirahan,
• pagkumpirma ng mga gastos sa paglalakbay (kabilang ang insurance premium para sa compulsory personal insurance ng mga pasahero sa transportasyon, pagbabayad para sa mga serbisyo para sa pag-isyu ng mga dokumento sa paglalakbay at pagbibigay ng kama sa mga tren),
• tungkol sa iba pang mga gastos na may kaugnayan sa paglalakbay sa negosyo;
• isang ulat sa gawaing isinagawa sa isang paglalakbay sa negosyo, na napagkasunduan sa pinuno ng yunit ng istruktura ng employer, sa pagsulat.

Alinsunod sa, ang mga gastos ng organisasyon ay dapat na makatwiran at dokumentado. Nalalapat din ang kinakailangang ito sa mga gastos sa paglalakbay na natamo.

sa menu

Hindi na kailangang magbigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa paggamit ng mga pang-araw-araw na allowance.

Upang isaalang-alang ang mga gastos sa anyo ng pang-araw-araw na allowance, sapat na magkaroon ng isang paunang ulat. Ang tagapag-empleyo ay hindi dapat humiling ng mga resibo ng cash register, mga invoice, mga resibo at iba pang mga dokumento na nagpapatunay ng aktwal na mga gastos mula sa isang empleyado na bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo. Iniulat ito ng Ministry of Finance ng Russia sa isang liham na may petsang Disyembre 11, 2015 No. 03-03-06/2/72711.

Ayon sa subparagraph 12 ng paragraph 1, ang mga pang-araw-araw na allowance at field allowance ay nauugnay sa mga gastos sa paglalakbay sa negosyo, na para sa mga layunin ng buwis sa kita ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at mga benta. Tulad ng anumang mga gastos, ang halaga ng pagbabayad sa bawat diem ay dapat na dokumentado. Ngunit, tulad ng ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi, Ang empleyado ay hindi kailangang mag-ulat sa mga pang-araw-araw na allowance. Sa madaling salita, hindi siya kinakailangang magsumite ng mga tseke, resibo at iba pang dokumentong nagpapatunay sa paggasta ng mga pang-araw-araw na allowance.

Ang petsa ng mga gastos sa paglalakbay ay ang petsa ng pag-apruba ng advance na ulat (subclause 5, clause 7). Alinsunod dito, upang maalis ang mga pondong inilaan para sa pang-araw-araw na allowance, sapat na magkaroon ng isang paunang ulat.

sa menu

Mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi tungkol sa mga gastos sa paglalakbay sa negosyo

1. Mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos para sa pagbabayad ng mga dokumento sa paglalakbay (mga tiket) at mga serbisyo sa hotel

Sa kanyang Liham na may petsang Nobyembre 10, 2011 No. 03-03-07/51, ang Ministri ng Pananalapi ay nagpahiwatig ng isang listahan ng mga dokumento na kinakailangan upang kumpirmahin ang mga gastos sa pagbabayad para sa mga dokumento sa paglalakbay ng mga seconded na empleyado.

“Kapag nagpapadala ng empleyado sa isang business trip, ang mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang mga gastos para sa pagbabayad ng mga tiket at (o) mga serbisyo sa hotel ay:

• resibo ng cash register;
• mga slip, mga tseke ng mga elektronikong terminal kapag nagsasagawa ng mga transaksyon gamit ang isang bank card na hawak ng isang empleyado;
• kumpirmasyon ng institusyon ng kredito kung saan ang empleyado ay may bank account, na nagbibigay para sa mga transaksyon gamit ang isang bank card, at ang transaksyon sa pagbabayad na isinasagawa;
• o ibang dokumentong nagpapatunay sa ginawang pagbabayad, na iginuhit sa isang aprubadong mahigpit na form sa pag-uulat.”

Tandaan: Hindi dapat kalimutan ng mga seconded na empleyado ang tungkol sa mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng mga gastos na natamo (mga resibo at slip ng cash register).

sa menu

2. Paano kumpirmahin ang mga gastos kung ang mga elektronikong dokumento sa paglalakbay ay inisyu.

Ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng mga gastos kapag nag-isyu ng mga elektronikong tiket ay isiwalat sa Liham mula sa Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 27, 2012. No.03−03−07/6:

"Sa kaso ng pag-isyu ng mga dokumento sa paglalakbay na may mga elektronikong tiket ng pasahero, kinakailangang isaalang-alang na alinsunod sa sugnay 2 ng Order ng Ministry of Transport ng Russia na may petsang Nobyembre 8, 2006 No. 134 "Sa pagtatatag ng anyo ng isang electronic na tiket ng pasahero at resibo ng bagahe sa civil aviation," ang ruta/pagtanggap ng isang elektronikong tiket ng pasahero at resibo ng bagahe ( kinuha mula sa awtomatikong sistema ng impormasyon para sa pagpaparehistro ng transportasyon sa himpapawid) ay isang dokumento ng mahigpit na pag-uulat at ginagamit para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante upang magsagawa ng mga pagbabayad ng cash at (o) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad nang hindi gumagamit ng kagamitan sa cash register.

Kaya, kung ang isang air ticket ay binili sa undocumented form (electronic ticket), kung gayon ang mga sumusuportang dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa pagbili ng air ticket para sa mga layunin ng buwis ay ang ruta/pagtanggap ng electronic na dokumento (air ticket) na nabuo ng automated information system para sa pagpaparehistro ng transportasyon ng hangin sa papel, na nagpapahiwatig ng halaga ng paglipad, isang boarding pass na nagpapatunay sa paglipad ng may pananagutan na tao sa ruta na tinukoy sa elektronikong tiket.

sa menu

3. Dokumentaryo na katibayan ng mga gastos para sa pag-upa ng tirahan sa panahon ng isang paglalakbay sa negosyo

Ang mga gastos sa paglalakbay na hindi sinusuportahan ng mga dokumento ay napapailalim sa mga premium ng insurance

Kung ang naka-post na manggagawa ay hindi nagsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang mga gastos sa paglalakbay at pag-upa, ang employer ay obligadong maningil ng mga premium ng insurance para sa halaga ng kabayaran para sa mga naturang gastos. Ang posisyon na ito ay ipinahayag sa liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 02/09/18 No. 03-04-05/7999.

4. Anong mga dokumento ang maaaring gamitin upang kumpirmahin ang halaga ng pag-upa ng pabahay kung ang isang empleyado ay mananatili sa isang pribadong tao sa isang paglalakbay sa negosyo?

Sa kasong ito, ang mga gastos ay nakumpirma sa pamamagitan ng isang kasunduan o pagkilos sa may-ari. Dahil sa isang paglalakbay sa negosyo, ang isang empleyado ay may karapatang manirahan hindi lamang sa isang hotel, kundi pati na rin sa iba pang lugar ng tirahan (halimbawa, sa isang inuupahang apartment). Maaari mong kumpirmahin ang halaga ng pag-upa ng pabahay sa sitwasyong ito gamit ang mga dokumentong iginuhit sa anumang anyo (, Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Pebrero 26, 2008 No. A26-1621/2007). Halimbawa, isang kilos na nilagdaan ng may-ari ng apartment (may-ari ng apartment), sa isang banda, at ng employer (seconded na empleyado), sa kabilang banda. Ang dokumentong ito ay dapat maglaman ng lahat ng mga mandatoryong detalye na ibinigay ng Batas ng Disyembre 6, 2011 Blg. 402-FZ.

Kung ang isang organisasyon ay nakapag-iisa na umupa ng pribadong pabahay para sa mga manlalakbay na negosyo, ang isang pangmatagalang kontrata ay maaaring tapusin sa may-ari nito. Maipapayo ito kung ang organisasyon ay regular na nagpapadala ng mga empleyado nito sa parehong lokalidad. Ang halaga ng upa sa kontrata ay maaaring tukuyin para sa anumang panahon. Sa kasong ito, ang isang dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa pag-upa ng pabahay ay maaari ding maging isang gawa.

Siguraduhing itala ang katotohanan ng pagbabayad sa akto, dahil kung hindi man ay isasaalang-alang na ang empleyado ay hindi nagkakaroon ng mga gastos. Ang pagtatala ng katotohanan ng pagbabayad ay kinakailangan upang makilala ang mga gastos sa pamumuhay bilang mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa kita ()

5. Ginugol ng empleyado ang kanyang bakasyon sa lugar ng paglalakbay sa negosyo: napapailalim ba ang pagbabayad para sa isang return ticket sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon?

Matapos makumpleto ang isang takdang-aralin sa trabaho, ang empleyado ay hindi bumalik mula sa lugar ng paglalakbay sa negosyo, ngunit nananatili doon upang gugulin ang kanyang bakasyon. Dapat bang magbayad ang employer ng insurance premium sa halaga ng return ticket na binili para sa isang empleyado sa kanyang lugar ng permanenteng trabaho? Oo, dapat, sagot ng Federal Tax Service ng Russia sa isang liham na may petsang 05/11/18 No. BS-4-11/8968.

sa menu

Punan, suriin at isumite ang mga kalkulasyon ng premium ng insurance online

MGA GASTOS sa pampublikong sasakyan, taxi, iba pang gastos sa isang business trip

Ang mga gastos sa paglalakbay ng isang empleyado sa pampublikong sasakyan sa lungsod kung saan siya naka-post ay maaaring isaalang-alang kapag binubuwisan ang mga kita. Obligado ang employer na bayaran ang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay, iyon ay, ang mga gastos sa paglalakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pabalik sa lugar ng permanenteng trabaho (sugnay 12 ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Oktubre 13, 2008 No. 749). Ang reimbursement para sa iba pang gastos sa paglalakbay ng isang business traveler ay hindi ibinigay.. Gayunpaman, ang mga gastos para sa paglalakbay ng empleyado sa pamamagitan ng pampublikong sasakyan sa isang paglalakbay sa negosyo ay maaaring isaalang-alang bilang bahagi ng mga gastos sa paglalakbay (). Ito ay mga karagdagang gastos sa paglalakbay.

Upang isaalang-alang ang mga gastos na ito para sa mga layunin ng buwis sa kita, ibigay ang kanilang reimbursement sa mga lokal na regulasyon (halimbawa, sa isang kolektibong kasunduan, mga regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo sa organisasyon). Bilang karagdagan, dapat silang makatwiran sa ekonomiya at dokumentado (sugnay 1 ng Artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan: Mga Liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 21, 2011 No. 03-03-06/4/80, Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 12, 2011 No. ED-4-3/11246.

Ang mga halaga ng kompensasyon para sa mga gastos sa paglalakbay ng empleyado sa pampublikong sasakyan sa panahon ng paglalakbay sa negosyo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ngunit kung ang mga halagang ito ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng pang-araw-araw na allowance at sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation para sa pang-araw-araw na allowance (hindi hihigit sa 700 rubles para sa bawat araw ng isang business trip sa Russia at hindi hihigit sa 2,500 rubles bawat araw kapag naglalakbay sa ibang bansa). Ang konklusyong ito ay sumusunod, sa partikular, mula sa resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Nobyembre 24, 2006 No. A26-11318/2005-210.

Ang mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro at seguro laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho ay dapat kalkulahin para sa halaga ng pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay ng empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga listahan ng mga benepisyo ng empleyado kung saan hindi sinisingil ang mga premium ng insurance ay sarado. At ang ganitong uri ng pagbabayad, tulad ng kabayaran para sa mga gastos ng isang empleyado para sa paglalakbay sa pampublikong sasakyan sa lungsod kung saan siya ipinadala, ay hindi binanggit sa kanila. Ang konklusyong ito ay sumusunod sa mga probisyon ng talata 1 ng bahagi 1 at para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, mga talata 10 at 12 ng subparagraph 2 ng talata 1, talata 2 ng Artikulo 20.2 ng Batas ng Hulyo 24 , 1998 No. 125-FZ.

Mga kaugnay na gastos sa paglalakbay- ang gastos ng taxi, pag-arkila ng kotse sa lugar ng business trip, mga serbisyo ng V IP lounge sa mga paliparan at istasyon ng tren, pag-iimpake ng bagahe at iba pang gastos na inaprubahan ng manager at nakumpirma ng mga tiket, boarding pass, mga resibo, atbp. Tulad ng kaso ng mga pang-araw-araw na allowance, kung nawala ang mga tiket, mas ligtas na humiling ng mga kopya mula sa carrier. O humingi ng isa pang dokumento kung saan magiging malinaw na ang isang partikular na empleyado ay gumamit ng mga serbisyo sa transportasyon sa isang partikular na araw at sa isang partikular na oras.