Zero report ip usn. Mga panuntunan para sa pag-file ng zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante

Zero na pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis - kahit na walang aktibidad, hindi mo magagawa nang hindi nagsusumite ng pinasimpleng deklarasyon. Sa artikulo ay titingnan natin ang mga tampok ng paghahanda nito at matukoy kung sino ang dapat magsumite ng zero na pag-uulat sa pinasimple na sistema ng buwis at sa loob ng anong oras.

Ano ang pinasimpleng sistema ng buwis at anong pag-uulat ang kailangan nito?

Ang abbreviation na USN ay nangangahulugang "pinasimpleng sistema ng pagbubuwis". Ang sistemang ito ay magagamit sa parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante. Ang pagiging kaakit-akit nito ay nakasalalay sa medyo simpleng pagtatala ng data na tumutukoy sa base ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang batayan ay maaaring alinman sa kita o kita na binawasan ng mga gastos. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula at binabayaran kada quarterly 4 na beses sa isang taon (ang mga advance ay ginawa ng 3 beses at isang pagbabayad ay ginawa sa katapusan ng taon), ngunit ang pag-uulat tungkol dito ay isinumite lamang ng 1 beses sa katapusan ng taon.

Ang pagsusumite ng mga ulat ay ipinag-uutos para sa mga taong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Bukod dito, dapat itong isumite kahit na walang aktibidad na ginawa sa kabuuan ng taon at walang data upang punan ang pinasimple na deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis.

Ano ang zero reporting?

Ang isang deklarasyon kung saan ang tanging digital indicator ay zero ay tinatawag na zero. Iyon ay, sa loob nito, ang lahat ng mga tagapagpahiwatig para sa pagkalkula ng base ng buwis, at, nang naaayon, ang buwis mismo ay katumbas ng zero. Magkakaroon lamang ng hindi zero na halaga para sa rate ng buwis at mga code na nagpapakita ng reference na data tungkol sa nagbabayad ng buwis.

Ang zero na pag-uulat ng pinasimpleng sistema ng buwis ay walang pagbubukod sa sitwasyong ito. Sa partikular, para sa taong 2018 na natapos, sa kawalan ng mga tagapagpahiwatig para sa pagpuno sa data kung saan nakasalalay ang base ng buwis (kita o kita at mga gastos), mayroong pangangailangan na maghanda ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 .

Ang paraan ng pag-iral ng nagbabayad ng buwis ay hindi magpapaliban sa kanya mula sa paghahain ng zero return:

• isang zero deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis 2018 ay isinumite ng isang legal na entity;
• na may indicator na 0, ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis-2018 ay isinumite ng mga indibidwal na negosyante.

Ang isang zero na deklarasyon ay hindi dapat malito sa isa kung saan mayroong data upang punan, ngunit ang base ng buwis ay lumalabas na negatibo o katumbas ng zero. Maaaring mangyari ito sa pagpapasimple ng kita at gastos. Gayunpaman, ang mga sitwasyong ito ay napapailalim sa panuntunan ng pagbabayad ng minimum na buwis na 1% ng kita na natanggap sa panahon. At kung, na may negatibo o zero base, ang pinakamababang buwis ay hindi binayaran, ang nagbabayad ng buwis ay tatasahin ng multa.

Basahin ang tungkol sa pagkalkula ng pinakamababang buwis.

Susunod din ang mga parusa para sa hindi pagsumite ng mga ulat na maaaring makatwirang ituring na zero. Samakatuwid, ang tanong ng pangangailangan na ipakita ito ay dapat na seryosohin.

Parusa para sa hindi pagsumite ng zero declaration batay sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay katumbas ng 1000 rubles.

Saan ko mada-download ang zero declaration form para sa pinasimple na sistema ng buwis-2018? Walang espesyal na anyo para sa naturang pag-uulat. Ito ay nabuo sa isang regular na anyo. Samakatuwid, ang pariralang "mag-download ng zero declaration ayon sa pinasimple na sistema ng buwis-2018" ay magiging katumbas ng expression na "mag-download ng pinasimpleng tax return."

Sa aming website, ang pinasimple na deklarasyon ng sistema ng buwis ay magagamit para sa pag-download sa materyal na "Form ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018-2019".

Paano punan ang isang zero na deklarasyon

Maaari mong punan ang isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 gamit ang mga online na serbisyo, mga espesyal na programa o manu-mano. Ang mga kalkulasyon ay hindi isasagawa sa loob nito, dahil walang data para sa kanila. At lahat ng iba pang impormasyon ay dapat naroroon.

Sa pahina ng pamagat, punan ang sumusunod gaya ng nakasanayan:

• INN at KPP ng nagbabayad ng buwis;
• numero ng pagwawasto: itakda sa 0;
• taon ng pag-uulat: ang taon kung saan isinumite ang deklarasyon ay makikita;
• panahon ng buwis: karaniwang nakatakda sa 34, sa panahon ng muling pagsasaayos - 50;
• Code ng Federal Tax Service: ipahiwatig ang code ng Federal Tax Service kung saan isinumite ang dokumento;
• OKVED: makikita ayon sa Rosstat;
• pangalan at numero ng telepono ng nagbabayad ng buwis;
• ang kabuuang bilang ng mga pahina sa nakumpletong deklarasyon;
• ang katumpakan ng impormasyon ay nakumpirma ng direktor ng kumpanya o negosyante (ipahiwatig ang buong pangalan at pirma);
• ang petsa ng pag-apruba ng deklarasyon ay ipinahiwatig;
• ang selyo (kung mayroon man) ay inilagay sa lugar ng “M. P."

Sa pangalawang pahina (seksyon 1.1 o seksyon 1.2), pinili depende sa inilapat na bagay ng pagbubuwis (kita o kita na binawasan ng mga gastos), ang mga huling resulta ng pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis ay ipapakita. Sa aming kaso, sila ay magiging zero, na makikita sa deklarasyon na may mga gitling alinsunod sa kinakailangan ng sugnay 2.4 ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99 @. Ngunit dito dapat mong ipahiwatig ang mga halaga ng mga OKTMO code na naaayon sa teritoryal na kaakibat ng nagbabayad ng buwis.

Gamit ang parehong prinsipyo, dapat na ilagay ang data sa pangunahing seksyon ng deklarasyon, na pinili din para sa pagkumpleto alinsunod sa naaangkop na bagay ng pagbubuwis (seksyon 2.1.1 o seksyon 2.1.2):

• ang mga code na tinukoy sa seksyon ay napunan;
• sa halip na mga digital indicator, inilalagay ang mga gitling;
• Ang mga numero ay nagpapahiwatig ng halaga ng rate ng buwis na ipinapatupad sa rehiyon.

Ang mga seksyon 2.1.2 at 2.2 ay kukumpletuhin lamang ng mga taong ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ang mga gastos. Ang prinsipyo ng pagpasok ng data sa kanila ay pareho: ang mga kinakailangang code (TIN, KPP) ay napunan, at sa halip na mga digital na tagapagpahiwatig, inilalagay ang mga gitling.

Seksyon 3 sa zero declaration ay hindi kailangang kumpletuhin.

Kaya, ang deklarasyon ng zero ay pinupunan ayon sa mga pangkalahatang tuntunin na may tanging pagbubukod: ang mga numero na nauugnay sa mga tagapagpahiwatig na bumubuo sa base ng buwis ay papalitan ng mga gitling. Samakatuwid, hindi na kailangang magkaroon ng isang espesyal na sample upang punan ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - kita 2018 zero o isang katulad na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses". Maaari silang gumamit ng regular na deklarasyon.

Para sa mga halimbawa ng pagpuno sa deklarasyon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) para sa parehong uri ng mga bagay sa pagbubuwis, tingnan ang link.

Ano ang mga deadline at pamamaraan para sa pagsusumite ng zero na pag-uulat?

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng zero declaration sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kapareho ng para sa pagsusumite ng regular na deklarasyon na may data na dapat punan:

• para sa LLC - hanggang Marso 31 (sa 2019 - hanggang Abril 1, dahil ang Marso 31 ay isang day off);
• para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Paano magsumite ng zero declaration 2018 para sa isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis o para sa isang legal na entity na gumagamit ng parehong rehimen? Sa karaniwang paraan, ang pagpili ng alinman sa mga magagamit na pamamaraan:

• elektroniko;

• sa pamamagitan ng post;
• sa personal.

Kapag ipinadala ito nang personal, isang kopya ang ginawa, kung saan ang inspektor na tumatanggap ng ulat ay naglalagay ng selyo na nagpapatunay sa napapanahong pagsusumite nito.

Mga resulta

Kung ang isang simplifier ay hindi nagsagawa ng anumang aktibidad noong 2018, kailangan niyang magsumite ng zero simplified tax return sa awtoridad sa buwis. Ito ay isinumite sa loob ng parehong time frame at iginuhit sa parehong form bilang isang regular na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na may zero na halaga lamang para sa kita, gastos at halaga ng buwis.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante, gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ay dapat taun-taon na mag-ulat para sa nakaraang taon ng pananalapi upang makalkula ang mga buwis; para sa layuning ito, ang isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa tanggapan ng buwis. Sa seksyong ito titingnan natin kung paano punan ang isang deklarasyon gamit ang isang halimbawa.

Pakitandaan na may naganap na pagbabago, ayon sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 4, 2014, sa ilalim ng numerong MMV-7-3/352.

Ang pag-uulat ay isinumite sa lugar ng paninirahan para sa mga indibidwal na negosyante at pagpaparehistro para sa isang legal na entity. Ang batas ay nagtatatag ng ilang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon at pagbabayad; may mga pagkakaiba para sa mga LLC at indibidwal na negosyante.

Para sa mga organisasyon:

• Ang deadline ay Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
• Ang deadline ng pagbabayad ay hanggang Marso 31 din.

Para sa mga indibidwal na negosyante:

• Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
• Ang deadline ng pagbabayad ay Abril 30.

Kung mayroon kang electronic signature, maaaring ipadala ang pag-uulat online. O gamit ang mga secure na data transmission system tulad ng . Kasama ang mga elektronikong pamamaraan, nananatili rin ang pamantayan - gamit ang Russian Post, at dapat itong ipadala sa pamamagitan ng isang mahalagang liham na may listahan ng mga kalakip.

Zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Ano ang gagawin kung wala kang aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya noong nakaraang panahon? Una, dapat ka pa ring maghain ng deklarasyon, at pangalawa:

• Maaari kang magsumite. Ang tanging bagay ay maaari mo lamang itong isumite kung wala kang anumang paggalaw ng pera sa cash register o sa iyong kasalukuyang account, dagdag pa, kailangan mong magsumite ng naturang deklarasyon isang beses sa isang quarter, at hindi isang beses sa isang taon, kung ikaw ay huwag gawin, pagkatapos ay kailangan mong magbigay ng isang blangkong ulat
• Magsumite ng zero na impormasyon (blangko na form) sa karaniwang deklarasyon; para dito, isumite ang pahina ng pamagat, seksyon 1.1 at 2.1 para sa item sa accounting na "kita" (punan ang OKTMO code - linya 10, rate ng buwis 6% - pahina 120) o ibigay seksyon 1.2 at 2.2 kapag isinasaalang-alang ang "kita na binawasan ang mga gastos" (punan din ang OKTMO - linya 010, at ang rate ng buwis sa quarter - mga linya 260-263)

Pagpuno ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis 2015

Mahalaga! Kasalukuyang luma na ang deklarasyon na ito; isang bagong form ang may bisa mula noong Abril 10. Buksan ang pagpuno ng sample.

Simulan nating punan ang ulat gamit ang pinasimpleng sistema; tingnan natin ang bawat sheet nang hiwalay.

Kung kinakalkula mo ang mga buwis gamit ang sistema ng kita, kakailanganin mo ang mga sumusunod na sheet:

1. Pahina ng titulo
2. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 1.1
3. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 2.1
4. Kung kinakailangan, kung ang naka-target na pondo ay ibinigay

Sa kaso ng pagkalkula ng mga buwis gamit ang sistemang "Income minus expenses":

1. Pahina ng titulo
2. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 1.1
3. Seksyon ng Deklarasyon Blg. 2.1
4. Muli, kung kinakailangan, seksyon 3

Ang mismong form ay sumailalim sa ilang mga pagbabago na nauugnay sa 2014 na dokumento; ang mga linya ay idinagdag na sumasalamin sa bawat panahon bago ang accrual o pagbabawas ng mga paunang pagbabayad, kabilang ang ika-3 seksyon.

Ang mga error (kabilang ang paggamit ng mga proofreader), blots at double-sided na pag-print ay hindi pinapayagan; ang form ay dapat punan ng itim, asul o lila na tinta lamang.

Pahina ng titulo

Magiging pareho ang pagpuno sa Cover Page para sa lahat ng sistema ng pagkalkula ng buwis. Magsimula tayo sa itaas - isulat ang INN at KPP (isang gitling para sa isang indibidwal na negosyante, kung pupunan natin ito para sa isang LLC, pagkatapos ay ipasok natin ang halaga). Ang default na numero ng pahina ay 001, pagkatapos ay ang numero ng pagwawasto sa format na "0–", para sa pangunahing dokumento, kung nagsusumite ka ng karagdagang pagkalkula (corrective), pagkatapos ay ilagay ito ng "1–", atbp. Panahon ng buwis, "34", taon ng pag-uulat - naaayon, kung para sa 2014, pagkatapos ay ipasok namin ito.

Isinulat namin ang code ng awtoridad sa buwis - kadalasan ang unang 4 na numero ng Taxpayer Identification Number, ang code sa lokasyon - para sa mga indibidwal na negosyante - 120, para sa LLCs - 210. Sa ibaba isusulat namin ang pangalan ng kumpanya - sa nangungunang linya na "Limited Liability Company", sa ibaba ng "Company", o indibidwal na negosyante na ganap sa nominative na kaso, tulad ng sa halimbawa.

Ang isang ulat sa pagwawasto ay isinumite kung ang mga pagkakamali ay natagpuan sa pahayag na isinumite nang mas maaga. Walang mga paghihigpit, ngunit hindi ka dapat gumawa ng 10 pagsasaayos sa isang ulat - ito ay magiging abala para sa iyo o sa tanggapan ng buwis, at maaaring mayroon silang mga hindi kinakailangang tanong.

Pagkatapos, magpatuloy kami sa pagpuno sa mga OKVED code; mas mahusay na ipasok ang pangunahing code na ipinahiwatig sa panahon ng pagpaparehistro. Binubuo ng hindi bababa sa 4 na numero! Susunod ay isang gitling sa haligi ng muling pag-aayos at pagpuksa, sa linya ng TIN/KPP mayroon ding isang blangko, isang numero ng telepono ng contact - magiging maginhawa para sa mga inspektor; kung may tanong tungkol sa deklarasyon, makikipag-ugnay sila sa iyo. Ang numero ng pahina ay nasa format na "003"; kung mayroong mga kalakip, ipinapahiwatig namin kung ilan ang nasa mga sheet.

Sa huling bahagi ng Pahina ng Pamagat, punan ang impormasyon tungkol sa taong nagkukumpirma ng dokumento; para sa mga indibidwal na negosyante inilalagay namin ang "1"; ang natitirang mga patlang ay hindi napunan, dahil nakadisplay na ang kanyang pangalan sa itaas. Sa kaso ng isang LLC, sa itaas na hanay ay isinusulat namin ang buong pangalan ng responsableng entidad, kadalasan ito ang direktor, na ipinahiwatig sa charter, at maaari ding pirmahan ng isang proxy. Sa kasong ito, kakailanganing ipahiwatig ang data ng kapangyarihan ng abogado sa ibaba ng petsa ng pag-apruba ng dokumento. Ilagay ang petsa ng pag-apruba "petsa ngayong araw", lagdaan at tiyaking itatak ito sa field na "MP". Ang patlang para sa isang empleyado ng buwis ay kinakailangan para sa mga inspektor, ayon sa pagkakabanggit.

Tapos na tayo sa title page, let's move on to the rest.

Para sa bagay sa buwis na "Kita"

Pagkumpleto ng Seksyon 1.1

Muli, nagsisimula kami sa pamamagitan ng pagpuno ng impormasyon, para sa mga indibidwal na negosyante - TIN, sa hanay ng checkpoint ay may mga gitling. Para sa mga LLC, ipinasok namin ang mga numero ng INN at KPP, pahina "002", pagkatapos ay sa column 101, 102 inilalagay namin ang "1" para sa accrual ayon sa sistema ng "kita", sa ibaba kailangan mong ipasok ang OKTMO code (ipakita sa linya 010 ), mahahanap mo ito sa website na Inspectorate of the Federal Tax Service

Isinulat namin ang halaga ng paunang buwis na kailangang bayaran bago ang Abril 25 ng nakaraang taon (linya 020), ito ang kinakalkula na halaga - upang makalkula ito, kailangan mong ibawas mula sa halaga ng kinakalkula na buwis para sa ika-1 quarter ng nakaraang taon ang mga halaga ng mga bayad na binayaran para sa mga empleyado sa social security, sick leave at sa ilalim ng boluntaryong mga kasunduan insurance din para sa 1st quarter. Linya 20 = (linya 130 – linya 140) na kinuha mula sa seksyon 2.1

Linya 030 (mga linya rin 060, 090) - punan kung nagbago ang lokasyon ng organisasyon, kung hindi - pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

Susunod, linya 040 - kinakalkula ayon sa prinsipyo ng pagkalkula ng pahina 20 ng seksyong ito, kailangan pa ring ibawas ang halaga ng paunang bayad na ipinahiwatig sa linya 20. Kumuha kami ng data sa halaga para sa ika-2 quarter, na nagkaroon na babayaran bago ang Hulyo 25 para sa panahon ng pag-uulat, at kaya Linya 40 = (Linya 131-linya 141) /kunin mula sa Seksyon 2.1/ minus na linya 020 (Seksyon 1.1), kung nakakuha tayo ng negatibong halaga, maglagay ng gitling sa linya 40 , at isulat ang resultang numero, nang hindi isinasaalang-alang ang mga palatandaan, sa linya 050

Muli, Linya 050 - ang patlang na ito ay napunan kapag sa linya 040 ay nakakuha tayo ng negatibong halaga Linya 50 = Linya 20 - (Linya 131 - Linya 141) mula sa seksyon 2.1. Kung positibo ang value ng column 040, binibilang namin ang line 050 at naglalagay kami ng gitling.

Ang Linya 070 ay ang halaga ng paunang bayad na binawasan ang halaga ng mga bayad na insurance premium, sick leave at sa ilalim ng mga boluntaryong kontrata ng insurance para sa 9 na buwan ng panahon ng pag-uulat, at ang mga pagbabayad na dapat sana ay ginawa para sa 1st at 2nd quarters ay ibinabawas din dito. halaga. Linya 70 = (pahina 132-pahina 142) /mula sa seksyon 2.1/ ibawas ang mga linya (020, 040) /seksiyon 1.1/ – kung positibo ang pahina 40, kung hindi, sa halip ay idagdag namin ang numero mula sa linya 050! Yung. isinasaalang-alang namin ang unang dalawang quarter - mga pagbabayad sa panahong ito at ang pagkakaroon ng mga sobrang bayad. Kung nakatanggap kami ng negatibong numero, pagkatapos ay ipinasok namin ito nang hindi isinasaalang-alang ang pag-sign sa hanay 80, at sa linya 070 naglalagay kami ng mga gitling.

Sinusulat namin ang linya 080 sa parehong paraan tulad ng pagpuno sa linya 050 - ipinapakita nito ang halaga ng sobrang bayad (pagbawas sa pagbabayad) na dapat bayaran sa Oktubre 25 para sa panahon ng pag-uulat.

Ang linya 90 ay ipinaliwanag sa pahina 30.

Ang linya 100 ay kinakalkula ayon sa parehong prinsipyo tulad ng haligi 070, kung ang halaga ay negatibo, pagkatapos ay ipinasok namin ito sa linya 110, ang formula ay ang mga sumusunod: Linya 100 = (linya 133 - linya 143) /mula sa seksyon 2.1/ ibawas ang mga linya (020, 040, 070) at magdagdag ng mga column (050, 080) kung ang mga item 040 o 070 ay hindi napunan (negatibo). Kung nakatanggap ka ng negatibong halaga, pagkatapos ay ipasok ang digit nito, nang hindi isinasaalang-alang ang sign, sa linya 110

Sa dulo ng sheet naglalagay kami ng pirma at ang petsa ng sertipikasyon ng dokumento.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.1

Simulan nating punan ang susunod na seksyon. Pinupunan namin ang data ng TIN at KPP, tulad ng sa seksyon 1.1, numero ng pahina na "003", sa hanay 101 inilalagay namin ang halaga na "1", sa linya 102 inilalagay namin ang "1" kung nag-hire ka ng mga espesyalista at pagkatapos ay sa pagkalkula kinukuha namin ang halaga ng mga pagbabayad para sa mga empleyado (para sa mga LLC at indibidwal na negosyante), "2" kung nagtatrabaho ka nang walang mga empleyado, sa kasong ito ay ibabawas namin ang mga halaga ng mga pagbabayad sa pensiyon, sick leave tulad ng para sa indibidwal na negosyante mismo (para lamang sa mga indibidwal na negosyante).

Upang punan ang mga linya 110-113, dapat mong ipasok ang mga halaga ng kita na natanggap para sa mga inilarawang panahon mula sa simula ng taon sa isang accrual na batayan, halimbawa, para sa 6 na buwan - ang halaga ng kita mula Enero 1 hanggang Hunyo 30. Sa column na "para sa panahon ng buwis" ang halaga para sa taon ay ipinasok at kasama ang mga nakaraang linya.

Rate ng buwis – 6%

Nagsasagawa kami ng isang simpleng operasyon sa matematika - kinakalkula namin ang halaga ng paunang bayad para sa bawat panahon sa pamamagitan ng pag-multiply nito sa porsyento ng buwis

Linya 130 = Linya 110*6%, Linya 131 = Linya 111*6%,

Linya 132 = Linya 112*6%, Linya 133 = Linya 113*6%

Susunod, ipinasok namin ang data sa mga inilipat na halaga para sa mga premium ng insurance, mga kontrata ng personal na insurance, sick leave para sa mga empleyado, kung ang linya 102 ay naglalaman ng "1" (ayon sa batas, maaari kaming kumuha ng hindi hihigit sa 50% ng mga inilipat na kontribusyon, samakatuwid kami kunin ang halaga ng mga bayad na kontribusyon para sa quarter hatiin ito ng 2 at ilagay ito sa naaangkop na column). Kung wala kang mga empleyado, ang linya 102 ay naglalaman ng "2" (wasto para sa mga indibidwal na negosyante) - pagkatapos ay ipinasok namin ang mga halaga ng mga pagbabayad na binayaran para sa mga indibidwal na negosyante, ang negosyante ay maaaring kumuha ng 100% ng mga inilipat na halaga upang mabawasan.

Mahalaga! Pakitandaan na kinukuha mo ang mga halaga ng mga inilipat na halaga, hindi ang mga accrual na dumaan sa kasalukuyang account para sa panahong ito, kaya maaaring mag-iba ang mga halaga ng mga naipon at nailipat na halaga.

Para sa bagay sa buwis na "Kita binawasan ang mga gastos"

Pagkumpleto ng Seksyon 1.2

Nagsisimula kami sa pamamagitan ng pagpuno ng impormasyon, para sa mga indibidwal na negosyante - TIN at mga gitling sa linya ng checkpoint, para sa mga LLC ipinasok namin ang TIN at mga numero ng checkpoint, pahina "002", pagkatapos ay sa column 001 inilalagay namin ang "2" para sa accrual ayon sa " income minus expenses", sa ibaba kailangan mong isulat ang OKTMO code (ipinahiwatig sa Line 010), mahahanap mo ito sa website ng Federal Tax Service, o sa data na nakuha mula sa mga istatistika.

Sa linya 020 ay katumbas ng halaga ng pahina 270 (seksyon 2.2) - ang halaga ng paunang bayad para sa unang quarter ng panahon ng pag-uulat, na kailangang bayaran bago ang Abril 25 ng nakaraang taon.

Linya 030 (mga linya rin 060, 090) – punan kung nagbago ang lokasyon ng organisasyon; kung hindi, maglagay ng mga gitling.

Upang punan ang column 040 - ang halaga ng paunang bayad para sa ika-2 quarter ng nakaraang taon, ang deadline ng pagbabayad ay Hulyo 25, dapat mong ibawas ang halaga ng linya 271 (seksyon 2.2) mula sa linya 020 (seksyon 2.1). Kung ang resulta ay mas mababa sa zero, pagkatapos ay isulat ang resultang numero nang walang minus sign sa column 050, at sa linya 040 ay maglagay ng gitling.

Ang panuntunan para sa pagpuno ng linya 060 ay inilarawan sa hanay 030

Linya 070 – ang halaga ng paunang bayad na binayaran para sa ika-3 quarter, bago ang Oktubre 25 ng nakaraang taon, ay pinupunan sa pagsasaalang-alang sa mga pagbabayad na ginawa at ang mga halagang bawasan. Linya 70 = pahina 272 (seksyon 2.2) – Linya 020 – Linya 040 + Linya 50 (kung hindi napunan ang linya 040, pagkatapos ay idagdag ang halaga ng linya 050 sa halip na linya 040). Kung ang natanggap na halaga ay mas mababa sa zero, ipakita ang natanggap na halaga sa linya 080.

Ang panuntunan para sa pagpuno ng linya 090 ay inilarawan sa hanay 030

Upang punan ang linya 100, ang halaga ng buwis na binayaran para sa taon ng pag-uulat, dapat mo ring isaalang-alang ang mga nakaraang pagbabayad. Linya 100 = Linya 273 (mula sa seksyon 2.2) – Linya 20 – Linya 40 – Linya 070 + Linya 050 + Linya 080 (kung ang mga linya 040 o linya 070 ay hindi napunan, pagkatapos ay idagdag ang mga halaga ng linya 050 o 080, ayon sa pagkakabanggit ).

Isinulat namin ang nagresultang halaga sa isang linya, kung ang 2 kundisyon ay natutugunan, kung hindi, ang halaga ay magiging kapaki-pakinabang sa ibang pagkakataon:

• Ang resultang halaga ay mas malaki sa o katumbas ng 0, p.100 => 0 at suriin ang pangalawang kundisyon,
• Inihambing namin ang halaga ng nakalkulang buwis p.273 (kinuha mula sa seksyon 2.2) dapat itong mas malaki kaysa o katumbas ng minimum na buwis - p.280 (kinuha mula sa seksyon 2.2), (p.273 => p.280) mula sa kinuha mula sa seksyon 2.2

Kung ang parehong kundisyon ay hindi pumasa sa pagsusulit, pagkatapos ay maglagay ng gitling sa column 100 at magpatuloy sa pagkalkula ng linya 110.

Ang pagsusulat sa linya 110 ay ginagawa din kapag natugunan ang mga kundisyon.

Linya 110 = (Linya 020 + Linya 040 + Linya 070 – Linya 050 – Linya 080) – Linya 273 (kinuha mula sa seksyon 2.2), kung:

• Line 100 pagkalkula<0 (считали ее ранее)
• (Linya 273 >= Linya 280) mula sa seksyon 2.2

Kung ang mga kondisyon ay hindi natutugunan, pagkatapos ay isasaalang-alang namin ang iba.

Linya 110 = (Linya 020 + Linya 040 + Linya 070 – Linya 050 – Linya 080) – Linya 280 (mula sa seksyon 2.2) kung:

• (Linya 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Mga Linya (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > Linya 280 (seksyon 2.2), kung hindi tumutugma ang mga kundisyong ito, kalkulahin ang linya 120.

Ang halaga ng pinakamababang buwis na babayaran para sa taon ay

p.120 = p.280 (seksyon 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080), kinakalkula napapailalim sa:

• Mga Linya (020 + 040 + 070 – 050 – 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (Linya 273< Строка 280) Раздела 2.2

Sa ibaba ay inilalagay namin ang petsa ng pagkalkula at ang pirma ng responsableng tao.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.2

Simulan nating punan ang susunod na seksyon. Pinupunan namin ang data ng TIN at KPP, tulad ng sa seksyon 1.2, numero ng pahina na "003", sa column 201 inilalagay namin ang halaga na "2", na naaangkop sa parehong mga LLC at indibidwal na negosyante.

Sa linya 230 ipinapasok namin ang halaga ng mga pagkalugi para sa mga nakaraang panahon, kung mayroon man.

Linya 240 = linya 210 – ang halaga ng linya 220, kung ang halaga ay higit sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 250 nang walang minus sign;

Linya 241 = linya 211 ay ang halaga ng linya 221, kung ang halaga ay mas malaki sa 0, kung hindi, ilagay ang halaga sa linya 250 nang walang minus sign.

Linya 242 = linya 212 - ang halaga ng linya 222, kung ang kabuuan ay mas malaki sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 252 nang walang minus sign.

Linya 243 = linya 213 - ang halaga ng linya 223, kung ang halaga ay mas malaki sa 0, kung hindi, ipasok ang halaga sa linya 253 nang walang minus sign.

Ang mga linya 250-253 ay kinakalkula batay sa pagkalkula ng mga linya 240-243. Sa mga tuntunin 260-263 kinakailangan na ipasok ang halaga ng buwis para sa kaukulang panahon.

Upang makalkula ang mga kinakalkula na halaga ng buwis, kinakailangan upang isagawa ang sumusunod na pagkalkula:

Ang linya 270 ay kinakalkula bilang linya 240 na pinarami ng linya 260 / 100 (o i-multiply lang sa rate ng buwis, sa kasong ito - linya 240 * 15% at pareho sa pagkalkula ng mga linya 271-273)

Ang linya 271 ay kinakalkula bilang linya 241 beses na linya 261 / 100

Ang linya 272 ay kinakalkula bilang linya 242 beses na linya 262 / 100

Ang linya 273 ay kinakalkula bilang linya 243 beses na linya 263 / 100

Ang linya 280 ay katumbas ng linya na 213 beses na 1/100

Punan ang Seksyon Blg. 3 (Target na financing)

Malamang na ang seksyong ito ay magiging napakalawak dahil sa mga detalye nito. Ang huling seksyon ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakailangang kumpletuhin ng mga organisasyon na, alinsunod sa talata 1.2 ng Art. 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatanggap ng mga pondo para sa naka-target na financing, pati na rin ang mga resibo at kita na natanggap bilang bahagi ng mga aktibidad ng kawanggawa. Bago ito, ang impormasyong ito ay naitala sa income tax return sa sheet 7, ang pamamaraan ng pagpuno ay katulad.

Kinakailangang pumili ng mga pangalan at code batay sa mga uri ng pagtanggap ng mga naka-target na pondo (Appendix 5 sa pamamaraan ng pagpuno), pagkatapos ay ilagay ang mga ito sa naaangkop na mga hanay. Kung walang ganoong mga kita, ang seksyon ay hindi pinupunan at hindi isinumite sa tanggapan ng buwis.

Batay sa mga uri ng pondo na natanggap para sa nilalayon na layunin, dapat mong piliin ang mga pangalan at code na naaayon sa mga opsyong ito (maaaring kunin ang data sa Appendix No. 5 sa Pamamaraan ng Pagpuno) at ilagay ang mga ito sa Column 1 ng Seksyon na ito 3 (sugnay 8.1 ng Pamamaraan sa Pagpuno). Susunod, ang mga halaga ay inilipat na hindi ginamit sa oras (kabilang ang mga natanggap nang walang oras ng paggamit), ngunit ang resibo para sa kanila ay noong nakaraang taon.

Kung ang isang panahon para sa paggamit ng mga halaga ay naitatag, pagkatapos ay kinakailangan na ipasok ang petsa ng pagtanggap sa linya 2, ang kanilang halaga sa hanay 3. Kung ang panahon para sa mga halagang natanggap noong nakaraang taon ay hindi nag-expire, pagkatapos ay ilagay namin ang halaga sa hanay 6.

Pagkatapos nito, nagpapatuloy kami sa pagpuno ng data sa mga halagang natanggap sa kasalukuyang taon. Para sa mga pondo na nag-expire na, ang mga petsa ng pagtanggap ay ipinasok sa linya 2, ang mga petsa ng paggamit ay ipinahiwatig sa hanay 5. Ang mga halaga na may nakatakdang deadline ay ipinahiwatig sa hanay 4. Sa hanay ay ipinasok namin ang mga halaga ng mga pondo na hindi pa ginagamit pa, kung saan ang panahon ay hindi pa nag-e-expire.

Kung ang pera ay hindi ginamit para sa layunin nito, ipakita ito sa hanay 7 (kasama sa di-operating na kita sa oras ng aktwal na paggamit nito). Sa field na "Kabuuan ng Ulat," dapat mong ibuod ang mga halaga sa mga column na may bilang na 3,4,6,7.

Pansin! Kung ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay walang ganoong mga resibo ng pera, ang seksyon 3 ay hindi napunan at hindi isinumite sa tanggapan ng buwis.

Sa Russia, ang isang malaking bilang ng mga LLC at indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo sa ilalim ng isang pinasimple na espesyal na rehimen ng buwis. Gayunpaman, hindi lahat ay mapalad: nangyayari na walang aktibidad sa loob ng mahabang panahon at/o walang kita. Lalo na para sa mga ganitong kaso, naghanda kami ng sample para sa pagpuno ng zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" para sa 2017.

Nalalapat ang mga pangkalahatang tuntunin

Sabihin natin kaagad na ang kakulangan ng aktibidad ng nagbabayad sa 2017 ay hindi nagpapagaan sa kanya ng obligasyon na magsumite ng mga ulat sa Federal Tax Service ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis na ito. Samakatuwid, ang sample para sa pagpuno ng zero declaration ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" para sa 2017 ay dapat pa ring kasama ang:

• Pahina ng titulo.
• Seksyon 1.1 (buwis/advance dito na babayaran o bawasan).
• Seksyon 2.1.1 (pagkalkula ng buwis).

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng isang zero na ulat sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kapareho ng para sa isang regular na ulat na may mga tagapagpahiwatig para sa 2017. Namely:

• para sa mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Mayo 3, 2018 kasama (pagpapaliban mula Abril 30);
• para sa mga legal na entity - hindi lalampas sa Abril 2, 2018 kasama (pagpapaliban mula Marso 31).

Ang kabiguang magsagawa ng negosyo ay hindi nagpapaliban sa mga mangangalakal sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa paglilipat ng mga fixed insurance premium para sa kanilang sarili mula sa minimum na sahod (liham ng Ministry of Labor na may petsang Disyembre 18, 2014 No. 17-4/OOG-1131). Ngunit sa Seksyon 2.1.1 ng zero declaration ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi sila binigay. Ang katotohanan ay hindi tama na ipakita ang mga kontribusyon na lumampas sa kinakalkula (zero) na buwis (sugnay 6.9 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99).

Pakitandaan: kung ang mga pondo ay inilipat sa pamamagitan ng mga pinasimpleng account sa mga bangko o sa pamamagitan ng isang cash desk, hindi ka makakatakas sa isang zero na deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kailangan mong magsumite ng regular na ulat.

Paano punan ang isang zero na ulat ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Walang mga espesyal na panuntunan para sa pagpuno ng isang zero na deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis. Pangunahing:

• maglagay ng mga gitling sa lahat ng mga cell na may mga tagapagpahiwatig ng gastos;
• ipahiwatig ang rate ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis para sa bagay na "Kita" - 6 na porsyento;
• Dalhin ang mga inspeksyon ng OKTMO sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante (lokasyon ng organisasyon).

Kapag pinupunan ang isang zero na deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis gamit ang software kapag nagpi-print nito sa isang printer, pinahihintulutan na walang mga frame para sa pamilyar na mga palatandaan at gitling para sa mga hindi napunong mga cell (sugnay 2.4 ng Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang pinasimple na deklarasyon ng buwis).

Tandaan din na ang lahat ng data ng teksto ay nakasulat sa CAPITAL na mga titik at simbolo.

Parusa para sa late delivery

Para sa kabiguang magsumite o hindi napapanahong pagsusumite ng zero deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", ang pananagutan ay lumitaw sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation sa halagang 1000 rubles.

Ang isa pang lubhang hindi kanais-nais na hakbang na maaaring gawin ng pamunuan ng Federal Tax Service ay ang pagyeyelo ng mga bank account, kabilang ang paggalaw ng mga elektronikong pagbabayad (sugnay 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). May dahilan kung ang pagkaantala sa paghahain ng deklarasyon ay hindi bababa sa 10 araw ng trabaho.

Dapat kanselahin ng Federal Tax Service ang pagsususpinde ng mga transaksyon sa mga account nang hindi lalampas sa isang araw ng negosyo kasunod ng araw na sa wakas ay nagsumite ang simplifier ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (talata 2, talata 3, talata 11, artikulo 76 ng Tax Code ng ang Russian Federation).

Halimbawa ng pagpuno

Ang lahat ng nagbabayad ng isang espesyal na buwis ng isang pinasimple na rehimen ay dapat magpahayag ng taunang mga resulta ng aktibidad. Bukod dito, hindi mahalaga kung ang anumang mga transaksyon ay aktwal na isinasagawa o kung mayroong kita. Ang obligasyon na magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis ay nakasalalay sa lahat ng "pinasimple" na tao, anuman ang proseso ng aktibidad sa taon ng pag-uulat.

Kasama sa deklarasyon ang taunang resulta ng mga tagapagpahiwatig ng kita at gastos (o kita lamang, depende sa bagay ng pagbubuwis). Kung ang simplifier ay hindi nakatanggap ng kita o nagkaroon ng mga gastos, ang deklarasyon ay dapat pa ring isumite sa zero form, iyon ay, mga zero o gitling ang ilalagay sa mga linya para sa pagtukoy ng mga halaga.

Zero declaration form ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang isang nil return ay may parehong anyo tulad ng isang regular na pinasimpleng pagbabalik; walang espesyal na form na binuo para sa pag-file ng mga nil na resulta. Ang mga pagkakaiba sa pagitan ng isang zero at isang regular na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay wala sa mismong anyo, ngunit sa mga tagapagpahiwatig na ipinasok sa mga patlang nito.

Para sa pagpaparehistro, dapat mong gamitin ang form na kasama sa apendiks sa utos ng awtoridad sa buwis na may petsang Pebrero 26, 2016 No. MMB-7-3/99@. Iyon ay, isang bagong form ang inihanda sa taong ito, ang pagbabago nito ay nauugnay sa pagpapakilala ng isang buwis sa kalakalan at ang pagkakataon para sa mga panrehiyong entidad na bawasan ang rate ng isang espesyal na buwis.

Kapag nagsusumite ng mga zero indicator, kailangang punan ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na pahina:

• Pamagat – para sa lahat ng nagbabayad;
• Seksyon 1.1 at Seksyon 3.2.1 – kung kinakalkula ng simplifier ang buwis sa halaga ng kita;
• Seksyon 1.2 at Seksyon 2.2 – kung ang buwis ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa mga tagapagpahiwatig ng kita at gastos.

Paano punan at isumite ang isang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis?

Ang deklarasyon ay naglalaman ng mga field na nahahati sa mga cell, na ang bawat isa ay naglalaman ng hiwalay na character, titik, at numero. Punan ang bawat field simula sa pinakakaliwang cell.

Matapos mabuo ang pahina ng pamagat at ang mga zero na halaga ay ipinasok sa naaangkop na mga seksyon, kinakailangang bilangin ang mga sheet.

Maaari kang magsumite ng zero tax report sa Federal Tax Service sa mga sumusunod na paraan:

• Personal na paghahatid - sa kasong ito, maaari mong punan ang deklarasyon gamit ang isang panulat o sa isang computer, pagkatapos ay i-print ito at mag-sign sa pahina ng pamagat (kailangan mo lamang mag-print sa isang gilid ng sheet, hindi na kailangang mag-staple ang mga inihandang pahina);
• Postal item - ang deklarasyon ay inihanda sa katulad na paraan, pagkatapos nito ay ipinasok sa liham kasama ang isang paglalarawan ng attachment, pagkatapos ay ipinadala sa pamamagitan ng post office sa tanggapan ng buwis, ang serbisyo ay iniutos sa paghahatid ng isang abiso ng paghahatid ng liham sa addressee;
• Electronic submission - ay ginagamit kung ang simplifier ay may ganitong pagkakataon, iyon ay, mayroon siyang naaangkop na teknikal na kagamitan, isang elektronikong lagda ng isang kwalipikadong pinahusay na uri.

Kapag pinupunan, hindi pinapayagang i-edit ang inilagay na data gamit ang iba't ibang uri ng proofreader.

Kung ang pagpaparehistro ay isinasagawa nang elektroniko, kung gayon ang font ay dapat gamitin Courier bago, ang laki nito ay nakatakda mula 16 hanggang 18. Ang kawalan ng mga hangganan ng field sa naka-print na kopya ng deklarasyon ay katanggap-tanggap.

Kung ang pagpaparehistro ay ginawa sa sulat-kamay na anyo, hindi na kailangang mag-iwan ng mga walang laman na cell; sila ay napuno ng mga gitling. Ang mga titik ay dapat na nakalimbag, malinaw, malaki, at naka-capitalize. Walang dapat pag-aalinlangan tungkol sa nilalaman ng mga patlang at ang kanilang dobleng pagbabasa.

Pagpuno ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa isang LLC

Ang isang legal na entity ay nagsusumite ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis kung wala itong kita at gastos sa taon ng pag-uulat, iyon ay, walang batayan para sa pagkalkula ng pasanin sa buwis dahil sa paggamit ng isang espesyal na rehimen. Posible ito kung pansamantalang sinuspinde ang mga aktibidad sa anumang kadahilanan. Ang isang madalas na dahilan para sa pag-file ng isang zero na ulat ay ang pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilang sandali pagkatapos ng pagbuo ng isang LLC, kapag ang kumpanya ay walang oras upang simulan ang trabaho, at ang oras ng pag-uulat ay dumating na.

Ang pagsusumite ng zero declaration sa Federal Tax Service sa mga kasong isinasaalang-alang ay isang mahalagang aksyon, dahil ipinapakita nito ang mga awtoridad sa buwis na hindi nakalimutan ng simplifier ang tungkol sa kanyang mga tungkulin bilang isang nagbabayad ng buwis. Mula sa mga nilalaman ng isinumiteng ulat, nauunawaan ng Federal Tax Service na ang LLC ay hindi nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis hindi dahil sa pagkalimot o pag-aatubili, ngunit dahil sa kakulangan ng kita sa taon ng pag-uulat.

Ang deadline para sa pagdedeklara ng mga aktibidad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga organisasyon ay ika-31 ng Marso ng taon, kasunod ng nag-uulat.

Ang lugar ng paghahain ay ang tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang LLC.

Punan ang pahina ng pamagat ng deklarasyon ng zero

Ang natitirang mga patlang ng pahina ng pamagat ay pinunan ng mga awtoridad sa buwis kapag natanggap ang deklarasyon mula sa nagbabayad.

Pagpuno ng mga seksyon ng zero declaration para sa income simplified tax system

Pinupunan ang mga seksyon ng zero declaration para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita-paggasta

Pagpuno ng zero declaration para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng zero na ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung walang aktibidad sa taon. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ay Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang negosyante ay hindi nagsumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may zero na mga tagapagpahiwatig sa loob ng tinukoy na panahon, kung gayon ang responsibilidad ay babangon sa ilalim ng Artikulo 119. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang pinakamababang multa kung walang halaga ng buwis na babayaran ay 1000 rubles.

Ang lugar kung saan isinumite ang ulat ay ang departamento kung saan isinumite ang mga dokumento para sa pagbuo ng isang indibidwal na negosyante; bilang panuntunan, ang address ng departamentong ito ay tumutugma sa lugar ng pagpaparehistro ng tao. Ang address ng pagsasagawa ng mga pinasimpleng aktibidad ay hindi mahalaga.

Ang mga paraan para sa pagsusumite ng ulat ay katulad ng mga inireseta para sa mga organisasyon:

• Sa personal;
• Sa pamamagitan ng koreo;
• Sa elektronikong paraan.

Ang pagpuno sa mga sheet ng deklarasyon ay kapareho din ng pamamaraang ipinahiwatig sa itaas para sa mga legal na entity. Kinakailangan ang isang pahina ng pamagat. Kung ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na nagbibigay ng kita, ang mga seksyon 1.1 at 1.2.1 ay dagdag na iginuhit; para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita-paggasta, ang mga seksyon 2.1 at 2.2 ay iginuhit. Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nakatanggap ng naka-target na financing sa taon ng pag-uulat, ang trade fee ay hindi binabayaran, kung gayon walang karagdagang mga sheet ang kailangang punan.

Ipinapahiwatig ng indibidwal na negosyante ang kanyang TIN sa pahina ng pamagat. Ang field ng checkpoint ay hindi napunan. Sa mga linya upang ipahiwatig ang pangalan ng nagbabayad, ang buong pangalan ng negosyante ay nakasulat.

Sa subsection para sa pagpapakita ng impormasyon tungkol sa taong nagsumite ng tax return, ilagay ang alinman sa "1" kung ang indibidwal na negosyante mismo ang nagpuno ng ulat at nagsumite nito, o "2" kung ang aksyon na ito ay ginawa ng kanyang kinatawan, habang ang buong pangalan ng ang kinatawan at mga detalye ng kapangyarihan ng abogado ay nakasulat sa ibaba.

Sa mga seksyon ng deklarasyon, ang rate ng buwis at OKTMO code ay ipinasok; ang mga gitling ay inilalagay sa natitirang mga patlang, dahil ang indibidwal na negosyante ay walang kita, mga gastos, at, dahil dito, nabubuwisan na kita.

Mga paliwanag para sa zero deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis

Pagkatapos makatanggap ng pinasimpleng deklarasyon na may mga zero indicator, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring sumulat ng isang sulat upang magbigay ng mga paliwanag para sa isinumiteng ulat. Sa kasong ito, bilang panuntunan, nais ng Federal Tax Service na maunawaan ang mga dahilan para sa kakulangan ng aktibidad at kumpirmasyon na walang kita.

Bilang tugon sa isang nakasulat na kahilingan mula sa tanggapan ng buwis, ang isang paliwanag na tala ay iginuhit at ipinadala sa loob ng tinukoy na panahon sa tanggapan ng Federal Tax Service kung saan ang deklarasyon ay naunang isinumite.

Ang mga paliwanag ay maaaring malayang ibigay sa letterhead ng kumpanya. Dapat tandaan na ang kawalan ng mga obligasyon na magbayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay nauugnay sa pagsususpinde ng mga aktibidad para sa isang tiyak na dahilan. Maipapayo na magbigay ng sapat at makatwirang dahilan, halimbawa, isang mahirap na sitwasyon sa ekonomiya, ang mga paghahanda para sa pagsisimula ng mga aktibidad ay hindi pa nakumpleto. Sapat na ang pagsulat ng 2-3 pangungusap.

Ang tala ng paliwanag ay nilagdaan sa dalawang kopya; kung mayroong selyo, ito ay inilalagay sa mga form. Ang isang kopya ay inilipat sa tanggapan ng buwis, ang pangalawa ay dapat na itago para sa iyong sarili na may marka ng Federal Tax Service.

Zero single simplified tax return - makikita ang sample filling sa aming website. Sa artikulong ito ipapakita namin ang mga kundisyon kung saan pinapayagan ang isang pinasimpleng deklarasyon na isumite sa mga awtoridad sa buwis, at sasagutin din ang mga madalas itanong na may kaugnayan sa EUD.

Ano ang isang solong deklarasyon at kailan ito maaaring isumite?

Ang EUD ay isang form sa pag-uulat na idinisenyo upang pasimplehin ang proseso ng pag-uulat sa Federal Tax Service hangga't maaari para sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagsagawa ng negosyo sa panahon ng pag-uulat. Ang kakanyahan ng EUD ay na ito ay isinumite sa halip na mga zero para sa isang hanay ng mga buwis, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay dapat mag-ulat sa loob ng balangkas ng rehimeng pagbubuwis na inilapat niya.

Ang parehong mga negosyo at indibidwal ay maaaring magsumite ng EUD. Upang mapalitan ang mga zero para sa ilang mga buwis sa EUUD, ang mga sumusunod na kondisyon ay dapat matugunan (Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa panahon kung saan nabuo ang EUD, dapat na walang mga cash flow para sa nag-uulat na nagbabayad ng buwis - kapwa sa mga bank account at sa cash;
• para sa mga buwis na binabayaran ng isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng naaangkop na rehimen ng buwis, dapat na walang mga bagay sa pagbubuwis.

Alamin ang higit pa tungkol sa kung kailan mo makukuha ang EUD mula sa materyal "Panahon ng pag-uulat ng buwis sa isang pinasimpleng deklarasyon" .

Anong mga buwis ang pinapalitan ng isang deklarasyon?

Ang EUD, ayon sa pamamaraan ng pagbuo (naaprubahan ng Order of the Ministry of Finance na may petsang Hulyo 10, 2007 No. 62n), ay maaaring isumite sa halip na mga kalkulasyon at deklarasyon kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang taon o isang quarter. Hindi ka maaaring magsumite ng UUD para sa mga buwis na iyon kung saan buwan-buwan ang pag-uulat.

Kasabay nito, ang EUD ay hindi kailangang isumite para sa mga buwis na kung saan ang taong nag-uulat ay hindi isang nagbabayad ng buwis. Tingnan natin ang algorithm para sa paggawa ng desisyon sa pag-file ng EUD gamit ang isang halimbawa.

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa kapasidad na ito noong Enero 16, 2018. Ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay hindi naitatag, iyon ay, mga indibidwal na negosyante sa OSNO. Ipagpalagay natin na noong Marso 31, 2018, natugunan ng indibidwal na negosyante ang lahat ng kundisyon kung saan isinumite ang EUD. Para sa 1st quarter ng 2018, kailangang mag-ulat ng VAT ang mga indibidwal na negosyante sa Federal Tax Service. Hindi na kailangang mag-ulat para sa lahat ng iba pang quarterly na buwis.

MAHALAGA! Ang paghahain ng EUD ay isang karapatan, hindi isang obligasyon.

Ibig sabihin, maaaring magpasya ang isang indibidwal na negosyante kung maghain ng zero VAT tax o magsumite ng EUD. Ang VAT ay isinumite lamang sa elektronikong paraan, iyon ay, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang mag-isyu ng isang electronic signature certificate para sa kanyang sarili, o gumamit ng mga serbisyo ng isang tao na, sa pamamagitan ng proxy, ay magpapadala ng mga ulat para sa kanya. Sa kasong ito, ang EUD ay maaaring isumite sa papel na anyo alinman sa personal o sa pamamagitan ng koreo. Ang aming indibidwal na negosyante ay nagpasya na bumuo ng isang EUD at ipadala ito sa pamamagitan ng koreo sa Federal Tax Service.

MAHALAGA! Para sa isang pinasimpleng tax return, ang zero deadline para sa pagsusumite ay hanggang ika-20 araw ng buwan kasunod ng natapos na panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, ang deadline para sa pagsusumite ng EUD ay maaaring mag-iba sa deadline para sa pagsusumite ng (mga) buwis na kasama dito.

Para sa higit pang impormasyon sa kung anong mga deklarasyon at kalkulasyon ang maaaring isumite sa halip na EUD, tingnan ang artikulo "Ano ang pinapalitan ng isang pinasimpleng tax return?" .

TANDAAN! Ang mga kontribusyon sa compulsory insurance ng mga empleyado (PFR, Social Insurance Fund, Compulsory Medical Insurance Fund) ay hindi itinuturing na mga buwis. Kahit na sila ay pinangangasiwaan na ngayon ng Federal Tax Service. Samakatuwid, ang impormasyon sa mga kontribusyon ay hindi kasama sa EUD. Ayon sa kanila, sa kawalan ng suweldo, dapat kang magsumite ng zero na pagkalkula sa Federal Tax Service at 4-FSS para sa mga pinsala sa social insurance.

Maaari bang maging non-zero ang isang pinasimpleng deklarasyon?

Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Pareho itong sumusunod sa kahulugan ng ganitong uri ng pag-uulat at mula sa anyo ng deklarasyon. Hindi ito nagbibigay ng mga column kung saan maaari kang maglagay ng numerical data.

Ang EUD ay isang kumpirmasyon ng kawalan ng isang bagay na nabubuwisan. Bilang halimbawa, tingnan natin ang iba't ibang opinyon sa posibilidad ng paghahain ng EUD sa UTII. Ang Ministri ng Pananalapi ay naniniwala na ang isang zero na deklarasyon para sa UTII ay hindi maaaring mabuo, dahil kapag sa espesyal na rehimeng ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa pangunahing kakayahang kumita at pisikal na mga tagapagpahiwatig. Iyon ay, kahit na sa katunayan ay walang aktibidad na isinagawa, ngunit mayroong pisikal na tagapagpahiwatig (halimbawa, inuupahang lugar ng tindahan), ang deklarasyon ng UTII ay hindi pa rin magiging zero (liham na may petsang Abril 15, 2014 Blg. 03-11-09 /17087).

Ang mga korte ay tumututol sa Ministri ng Pananalapi. Halimbawa, ang Arbitration Court ng West Siberian District, sa resolusyon nito na may petsang Agosto 17, 2016 No. F04-3635/2016, ay nagbubuod na kung walang pisikal na tagapagpahiwatig sa panahon (halimbawa, ang kasunduan sa pag-upa para sa isang tindahan ay winakasan bago magsimula ang panahon), kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ibalik ang zero para sa UTII.

Alamin natin kung anong uri ng zero ito? Deklarasyon para sa UTII, kung saan mayroong zero na babayaran, o EUD? Mahalaga, ang hypothetical na deklarasyon ng UTII na ito ay dapat magpahiwatig ng:

• pisikal na tagapagpahiwatig;
• pangunahing pagbabalik;
• coefficients (K1 at K2);
• rate ng buwis.

Ang lahat ng ito ay mga numerong halaga. Ito ay lamang na ang pisikal na tagapagpahiwatig sa kaganapan ng pagtatapon nito ay magiging katumbas ng 0. Bilang resulta, walang buwis na babayaran. Ngunit mula sa punto ng view ng wastong pagpuno sa ulat, hindi posible na "itulak" ang mga numerical na halaga sa EUD.

Ibig sabihin, hindi ka maaaring magsumite ng EUD sa halip na isang deklarasyon ng UTII. Dahil lamang ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ay nangangailangan ng pagkakaroon sa deklarasyon ng mga numerical na halaga maliban sa zero.

TANDAAN! Nalalapat ang isang katulad na panuntunan kapag pumipili kung ano ang isusumite para sa VAT. Kung sa panahon ay may mga turnover na hindi napapailalim sa VAT, na dapat na itala sa VAT return, maaari ka lang magsumite ng VAT return. Sa kasong ito, hindi mo maaaring isumite ang EUD.

Maaaring punan ang EUD sa papel at elektroniko. Kapag bumubuo sa papel, dapat sundin ang mga sumusunod na kinakailangan:

• ang EUD form ay maaaring punan sa isang computer at i-print;
• Kapag manu-manong pinupunan, gumamit ng asul o itim na panulat;
• Ang EUD ay pinupunan ng mga block letter;
• ang error ay naitama tulad ng sumusunod: ang maling halaga ay na-cross out (na may isang linya upang malinaw na ito ay na-cross out), pagkatapos ay ang tamang halaga ay ipinasok sa tabi nito at pinatunayan na may pirma at selyo (kung mayroon man) ;
• bawal ang pagbubura at paglalagay.

Ang EUD ay may 2 sheet. Ang unang sheet ay pinupunan ng lahat ng nagsumite ng deklarasyon na ito. Siya ay naglalaman ng:

• mga detalye ng nagbabayad ng buwis at ng kanyang Federal Tax Service;
• isang tabular na bahagi kung saan ang data sa mga buwis ay ipinasok, kapalit ng kung saan ang EUD ay isinumite;
• Gayundin sa tabular na seksyon na kailangan mong ipasok para sa bawat buwis ang bilang ng kabanata ng Tax Code ng Russian Federation kung saan kinokontrol ang buwis na ito.

MAHALAGA! 4 na buwis lang ang inilalagay sa talahanayan sa sheet 1 ng EUD sa isang pagkakataon. Sa isang sitwasyon kung saan biglang may mas maraming naiulat na buwis, kailangan mong punan ang pangalawang sheet ng 1 EUD.

Ang Sheet 2 ng EUD ay nilayon na magpakita ng karagdagang data tungkol sa isang indibidwal - hindi isang indibidwal na negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante at negosyo ay hindi bumubuo nito.

Nuances at halimbawa ng pagpuno ng isang solong deklarasyon

Ang pagbuo ng EUD ay may ilang mahahalagang nuances:

1. Code ng panahon ng buwis. Ipinahiwatig sa mga detalye ng deklarasyon:

• 3 - kung ang panahon ng buwis para sa buwis ay quarter (halimbawa - VAT);
• 3, 6, 9, 0 - tumutugma sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang buong taon para sa mga buwis kung saan ang panahon ng buwis ay isang taon, at ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter at ang pag-uulat ay nabuo sa isang accrual batayan para sa taon (halimbawa - buwis sa kita) .

1. Quarter number para sa quarterly taxes. Ipinahiwatig sa tabular na bahagi ng deklarasyon sa hanay 4.

MAHALAGA! Ang taon sa tabular na seksyon sa hanay 4 ay hindi minarkahan sa anumang paraan.

Maaari mong i-download ang form at tingnan ang isang sample na EUD sa aming website: “Pinag-isang pinasimpleng tax return - sample 2018” .

Mga resulta

Maaaring maipasa ang EUD kung matutugunan ang ilang kundisyon. Maaaring palitan ng deklarasyon ang mga buwis kung saan ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter o isang taon. Ang EUD ay hindi maaaring maging non-zero. Ang pamamaraan para sa pagbuo ng isang EUD ay medyo simple, ngunit may ilang mga nuances na dapat sundin. Maaari mong kunin ang form ng EUD, makilala ang isang sample kung paano ito punan, at matuto nang higit pa tungkol sa mga nuances ng pagbuo at pagsusumite ng isang deklarasyon sa aming website.