إعلان USN لعينة العام صفر. إعلان صفري حسب USN

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في منتصف عام 2014 ، تمت الموافقة على نموذج جديد للإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط (الأمر رقم ММВ-7-3 / 352). في هذا النموذج تحتاج إلى الإبلاغ عن نتائج عام 2015. الموعد النهائي لتقديم التقارير للمنظمات التي تستخدم الضرائب المبسطة هو اليوم الأخير من الربع الأول من عام 2016 ، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية - أول يوم عمل في مايو 2016 ، منذ 30 أبريل هو يوم عطلة.

يتم تقديم الإعلان بإحدى الطرق الثلاث ، وهي:

• شخصيا؛
• خدمه بريديه؛
• شبكات الاتصالات.

بالنسبة لبعض المؤسسات ، هناك التزام مباشر بتقديم إقرار ضريبي عبر الإنترنت ، ولكن هذا الالتزام لا ينطبق على المبسطين.حيث لا يمكن أن يتجاوز عدد العاملين في هذه الشركات 100 شخص.

يحتوي الإعلان الجديد على أقسام خاصة يجب ملؤها اعتمادًا على موضوع الضرائب. يوجد أيضًا قسم للمنظمات التي تتلقى أموالًا في شكل تمويل مستهدف أو مساهمات خيرية. من الضروري فقط تقديم الأوراق المكتملة إلى مكتب الضرائب ، أي إذا لم تقم بملء قسم ما ، فلن تحتاج إلى تقديمه إلى المفتشين. في ترتيب الملء ، بالمناسبة ، هذا مذكور بوضوح فقط للقسم الثالث من الإعلان.

غالبًا ما يعتقد رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط وحصلوا على تساهل من السلطات الإقليمية في شكل إعفاءات ضريبية أنه نظرًا لأنهم لا يدفعون الضرائب ، فلا ينبغي عليهم تقديم التقارير. هذا ليس صحيحا! يجب على الجميع الإبلاغوالإعفاءات الضريبية ليست معفاة على الإطلاق من دفع الضرائب ، ولكنها تسمح فقط بتطبيقها بمعدل 0 في المائة. نقدم أدناه إرشادات لملء الإقرار الضريبي "المبسط" ، وفي نهاية المقالة سيكون هناك رابط للنموذج (نموذج الإعلان) ، ويمكنك أيضًا تنزيل عينة كاملة مجانًا.

القواعد العامة لتعبئة الإقرار

في كل ورقة من بيان النظام الضريبي المبسط لعام 2015 ، من الضروري الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي لدافع الضرائب. يجب على الكيانات القانونية أيضًا تسجيل نقاط التفتيش الخاصة بهم. يمكن الحصول على كليهما من إشعار تسجيل دافع الضرائب المستلم من مكتب الضرائب.

1. في حقل "رقم التعديل" ، أدخل القيمة "0—".

2. في حقل "الفترة الضريبية" - رمز الفترة الضريبية التي تقدم تقارير عنها. لذلك ، إذا تم تقديم الإعلان في نهاية العام ، فستكون قيمة الكود "34" ، ولكن إذا قمت بملء التقرير أثناء إعادة تنظيم المؤسسة - "50". رقم الطلب MMV-7-3 / 352 سيساعد في تحديد الكود بدقة في موقف معين.

3. في مجال "سنة تقديم التقارير" ، يشار إلى السنة التي يتم تقديم التقرير عنها.

4. في حقل "دافع الضرائب" ، يجب على الكيان القانوني الإشارة إلى اسمه بالكامل. يجب أن يتطابق مع الاسم المحدد في وثائق التأسيس. يضع IP في هذا المجال اسمه الأخير واسمه الأول واسم عائلته. يجب ألا يكون هناك أي اختصارات ، يجب أن تتوافق المعلومات مع بيانات جواز السفر.

5. في حقل "كود نوع النشاط الاقتصادي حسب مصنف OKVED" تحتاج إلى إدخال الكود المناسب. تم تسجيله في المقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (لأصحاب المشاريع الفردية - من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية). يمكنك الحصول على مستخرج من مكتب الضرائب الخاص بك أو على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب. يمكنك أيضًا معرفة الكود نفسه من المصنف. إذا طبقت إحدى المؤسسات عدة أنظمة ضريبية في وقت واحد ، فيجب الإشارة إلى الرمز فقط لتلك الأنواع من الأنشطة التي يتم دفع ضريبة مبسطة مقابلها.

قواعد لملء الأقسام 2.1 و 2.2

يتم ملء القسمين 2.1 و 2.2 اعتمادًا على موضوع الضرائب المختار. وفقًا لذلك ، من الأنسب ملؤها في المقام الأول.

القسم 2.1

يتم ملؤها من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة على الدخل فقط. في هذا القسم ، يجب تحديد جميع المدفوعات أو الدخل غير القابل للخصم للأغراض الضريبية. ضع في اعتبارك ترتيب ملء الأسطر الفردية للقسم:

1. السطر 102

إذا كانت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي لديه مدفوعات للموظفين ، فسيتم وضع الرقم 1 في هذا السطر ، إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي مثل هذه المدفوعات ، يتم وضع الرقم 2.

2. الخطوط 110-113

مصممة للإشارة إلى إجمالي مبلغ الدخل لفترات التقارير. تذكر أن مثل هذه الفترات للأشخاص المبسطين هي أرباع وسنة. يتم احتساب المبالغ على أساس الاستحقاق.

3. الخطوط 130-133

هنا ، كمجموع تراكمي ، يجب أن تشير إلى مبلغ السلف لكل فترة تقرير ، بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي للضريبة المحسوبة للسنة. لا ينبغي أن تؤخذ أقساط التأمين في الاعتبار.

4. الخطوط 104-143

تشير هذه البنود إلى مبالغ الاشتراكات للتأمين الإجباري ، بالإضافة إلى مبالغ مدفوعات إجازات العجز المؤقت التي قمت بتخفيض الضرائب عليها.

القسم 2.2

يتم ملء هذا القسم فقط من قبل دافعي الضرائب الذين يحسبون ضريبة الدخل المخفضة حسب المصاريف.

ضع في اعتبارك ترتيب ملء الأسطر الفردية للقسم:

1. الخطوط 210-213

يتضمن هذا مبلغ الدخل للفترات المشمولة بالتقرير. كالعادة ، النتيجة التراكمية.

2. الخطوط 220-223

وفقًا لنفس المبدأ ، تحتاج هنا إلى تحديد مقدار النفقات.

3. السطر 230

هنا يتم تحديد مبلغ الخسارة المتكبدة (أو جزء منها) للفترات الضريبية السابقة.

4. السطور 240-243

مصمم لإدخال الوعاء الضريبي لكل فترة. يمكنك حسابه عن طريق حساب الفرق بين الدخل والمصروفات. تذكر أن تأخذ في الاعتبار المبلغ الموضح في السطر 230. يتم طرحه من إجمالي السنة.

5. الخطوط 250-253

معبأ إذا تبين أن حساب الفرق بين الدخل والمصروفات هو رقم سلبي.

6. الأسطر 260-263

فيما يلي معدلات الضرائب المطبقة في كل فترة معينة. بشكل عام ، المعدل هو 115 في المئة ، ولكن قد يتم تخفيضه من خلال اللوائح الإقليمية.

7. السطور 270-273

هناك حاجة لتعكس المدفوعات المقدمة. ستكون مساوية لحاصل ضرب الأرقام الموضحة في السطور 240-243 والمعدلات الموضحة في السطور 260-263.

8. السطر 280

يجب الإشارة إلى الحد الأدنى لمبلغ الضريبة هنا. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط ، يتم حسابها بضرب الدخل المستلم بنسبة 1 بالمائة. إذا أظهرت حساباتك أن الضريبة المستحقة الدفع أقل من هذا المبلغ ، فسيتعين عليك دفع الحد الأدنى من الضريبة.

قواعد لملء القسم 3

إذا لم تتلق مؤسستك تمويلًا مخصصًا خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فيمكنك تخطي هذا القسم بأمان. إذا تم تحويل أي أموال مستهدفة ، فسيتعين عليك تعبئتها. بالمناسبة ، لا يشمل هذا التمويل الإعانات المقدمة للمؤسسات المستقلة. للحصول على تعريف دقيق لأنواع التمويل ، يمكنك الرجوع إلى قانون الضرائب (المادة 251).

في هذا القسم ، يجب أن تشير إلى مبالغ الدعم التي لم يتم استخدامها في العام السابق والتي لم تنته فترة استخدامها بعد.

في القسم 3 ، على التوالي ، يشار أيضًا إلى المعلومات التالية في الأعمدة:

1. رمز نوع الأموال المحولة. يمكنك تحديد ذلك وفقًا للملحق 5 لإجراءات ملء التقارير.

2. تاريخ استلام الممتلكات أو الأموال.

3. مبلغ الأموال المستلمة ، والتي لم تنتهِ فترة استخدامها بعد ، وأيضًا التي ليس لها فترة استخدام.

توفر الأعمدة المتبقية معلومات عن المبالغ التي تم تحويلها إلى المنظمة في السنة المشمولة بالتقرير. وبالتالي ، يتم ملء العمودين الثاني والخامس من قبل أولئك الذين حصلوا على تمويل مع فترة استخدام محددة ، ويشير العمود السابع إلى الأموال التي لم يتم إنفاقها وفقًا للأغراض المقصودة. تظهر الممتلكات بالقيمة السوقية.

قواعد لملء الأقسام 1.1 و 1.2

من السهل جدًا ملء هذه الأقسام وفقًا للمؤشرات الموضحة بالفعل في القسم 2.1 أو 2.2. هنا تحتاج إلى عكس مبلغ المبلغ المحسوب للدفعات المسبقة والضرائب. على غرار القسمين 2.1 و 2.2 ، يتم ملء القسمين 1.1 و 1.2 اعتمادًا على موضوع الضرائب.

ضع في اعتبارك ترتيب ملء الأسطر الفردية للقسم 1.1:

1. الخطوط 010 ، 030 ، 060 ، 090

هنا تحتاج إلى تسجيل رمز OKTMO. إذا لم يتغير موقع المؤسسة أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي طوال الفترة الضريبية بأكملها ، فسيتم ملء 010 فقط.

2. خط 020

يتضمن هذا مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول.

3. الخط 040

يشار إلى مبلغ الدفعة المقدمة لستة أشهر ، مخفضًا بالرقم الموضح في السطر 020. إذا حصلت ، نتيجة للطرح ، على رقم بعلامة ناقص ، فيجب الإشارة إلى هذا الاختلاف في السطر 050.

4. السطر 070

هنا ، على غرار الوضع السابق ، يشار إلى دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر.

5. خط 080

يتم تعبئتها إذا كان الفرق سالبًا وتحتاج الدفعة المقدمة إلى التخفيض.

يتم ملء الخطين 100 و 110 بنفس الطريقة.

القسم 1.2.

يتم ملء القسم 1.2 من قبل تلك المنظمات ورجال الأعمال الذين اختاروا خفض الدخل بمقدار النفقات ككائن للضرائب.

تتوافق قواعد ملء القسم 1.2 مع قواعد القسم 1.1 أعلاه. الاختلاف الوحيد هو السطر 120 ، حيث تحتاج إلى حساب الحد الأدنى لمبلغ الضريبة للسنة.

على موقعنا باستخدام آلة حاسبة على الإنترنت.

يجب على جميع دافعي الضريبة الخاصة للنظام المبسط إعلان النتائج السنوية لأنشطتهم. ولا يهم ما إذا كانت أي عمليات قد أجريت بالفعل ، وما إذا كان هناك دخل. يقع الالتزام بتقديم إعلان USN على عاتق جميع "المبسّطات" ، بغض النظر عن عملية النشاط في السنة المشمولة بالتقرير.

يتضمن الإعلان النتائج السنوية لمؤشرات الدخل والإنفاق (أو الدخل فقط ، اعتمادًا على موضوع الضرائب). إذا لم يحصل الشخص المبسط على دخل ، ولم يتكبد نفقات ، فلا يزال يتعين تقديم الإعلان في شكل صفري ، أي سيتم إدخال الأصفار أو الشرطات في السطور للإشارة إلى المبالغ.

نموذج الإعلان الصفري لـ USN

العائد الفارغ له نفس شكل الإرجاع المبسط العادي ، ولم يتم تطوير نموذج محدد لإيداع النتائج الفارغة. الاختلافات بين الإعلان الصفري والإعلان العادي في النظام الضريبي المبسط ليست في الشكل نفسه ، ولكن في المؤشرات التي تم إدخالها في مجالاته.

للتسجيل ، يجب عليك استخدام النموذج المضمن في ملحق أمر مصلحة الضرائب بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم MMB-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]أي ، تم إعداد نموذج جديد هذا العام ، يرتبط تغييره بإدخال ضريبة المبيعات وإمكانية قيام الكيانات الإقليمية بتخفيض معدل الضريبة الخاصة.

عند تقديم مؤشرات صفرية ، يتعين على المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد ملء الصفحات التالية:

• العنوان - لجميع دافعي الضرائب ؛
• القسم 1.1 والقسم 3.2.1 - إذا اعتبر التبسيط ضريبة على مبلغ الدخل ؛
• القسم 1.2 والقسم 2.2 - إذا كان حساب الضريبة يعتمد على الفرق بين مؤشرات الدخل والنفقات.

كيف تملأ وتسليم إقرار USN؟

يحتوي الإعلان على حقول مقسمة إلى خلايا ، يحتوي كل منها على حرف وحرف ورقم منفصل. يتم ملء كل حقل بدءًا من الخلية الموجودة في أقصى اليسار.

بعد تصميم صفحة العنوان وإدخال القيم الصفرية في الأقسام ذات الصلة ، من الضروري ترقيم الأوراق.

يمكنك تقديم تقرير صفري عن ONS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالطرق التالية:

• النقل الشخصي - في هذه الحالة ، يمكنك ملء البيان بقلم أو على جهاز كمبيوتر ، ثم طباعة صفحة العنوان والتوقيع عليها (تحتاج إلى الطباعة على وجه واحد فقط من الورقة ، ولا تحتاج إلى ربط المستند المُجهز) صفحات) ؛
• صنف بريدي - يتم إعداد الإقرار بنفس الطريقة ، وبعد ذلك يتم إرفاقه بخطاب مع جرد للمرفق ، ثم يتم إرساله إلى مكتب الضرائب من خلال مكتب البريد ، ويتم طلب الخدمة مع إشعار بالتسليم من الرسالة إلى المرسل إليه ؛
• يتم استخدام الإيداع الإلكتروني إذا كان للمبسط مثل هذه الفرصة ، أي أن لديه المعدات التقنية المناسبة ، والتوقيع الإلكتروني من نوع محسن مؤهل.

عند التعبئة ، لا يُسمح بتحرير البيانات المدخلة باستخدام مصححات من أنواع مختلفة.

إذا تم تنفيذ التصميم في شكل إلكتروني ، فيجب استخدام الخط Courier new ، ويتم تعيين حجمه من 16 إلى 18. ويعتبر عدم وجود حدود للحقل على النسخة المطبوعة من الإعلان مقبولاً.

إذا تم تنفيذ التصميم في شكل مكتوب بخط اليد ، فلا داعي لترك الخلايا الفارغة ، فهي مملوءة بشرطة. يجب أن تكون الحروف مطبوعة وواضحة وكبيرة ورأسمالية. يجب ألا يكون هناك شك في محتوى الحقول وقراءاتها المزدوجة.

ملء إقرار صفري على النظام الضريبي المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة

يقدم الكيان القانوني إقرارًا صفريًا بموجب النظام الضريبي المبسط إذا لم يكن لديه دخل ونفقات في السنة المشمولة بالتقرير ، أي أنه لا يوجد أساس لحساب العبء الضريبي بسبب تطبيق النظام الخاص. هذا ممكن إذا تم تعليق النشاط مؤقتًا لأي سبب من الأسباب. من الأسباب الشائعة لتقديم تقرير صفري هو تقديم إعلان بعد وقت قصير من تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، عندما لا يكون لدى الشركة وقت لبدء العمل ، وقد حان وقت الإبلاغ بالفعل.

يعتبر تحويل تصريح الصفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الحالات قيد النظر إجراءً مهمًا ، حيث يُظهر للسلطات الضريبية أن المبسط لم ينس واجباته كدافع ضرائب. من محتوى التقرير المقدم ، تدرك دائرة الضرائب الفيدرالية أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا تدفع ضريبة USN ، ليس بسبب النسيان أو عدم الرغبة ، ولكن بسبب قلة الربح في السنة المشمولة بالتقرير.

الموعد النهائي للإعلان عن الأنشطة على النظام الضريبي المبسط للمنظمات هو 31 مارسبعد الإبلاغ.

مكان التقديم هو مكتب الضرائب الذي تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة فيه.

ملء صفحة العنوان للإقرار الصفري

تملأ السلطات الضريبية الحقول المتبقية في صفحة العنوان عند استلام الإقرار من الدافع.

استكمال أقسام الإقرار الصفري بنظام ضريبة الدخل المبسط

استكمال أقسام الإقرار الصفري بنظام ضريبي مبسط على الدخل والنفقات

ملء تصريح صفري لـ IP

يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقرير صفري إلى النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود نشاط في العام. الموعد النهائي لتقديم التقرير هو 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

إذا لم يقدم صاحب المشروع إقرارًا بشأن النظام الضريبي المبسط بدون مؤشرات خلال الفترة المحددة ، فإن المسؤولية تنشأ بموجب المادة 119. NK RF. الحد الأدنى للغرامة في حالة عدم وجود مبلغ الضريبة المستحقة هو 1000 روبل.

مكان تقديم التقرير هو القسم الذي قُدمت إليه وثائق تشكيل رجل أعمال فردي ، كقاعدة عامة ، يتوافق عنوان هذا القسم مع مكان إقامة الشخص. لا يهم عنوان النشاط المبسط.

طرق تقديم التقرير مماثلة لتلك الموصوفة للمنظمات:

• شخصيا؛
• بالبريد؛
• الكترونيا.

يتطابق ملء أوراق الإعلان أيضًا مع الأمر الموضح أعلاه للكيانات القانونية. مطلوب صفحة العنوان. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل على نظام ضريبي مبسط ومربح ، فسيتم وضع القسمين 1.1 و 1.2.1 بشكل إضافي ، مع نظام ضريبي مبسط على الدخل والنفقات - القسمان 2.1 و 2.2. إذا لم يتلق IP التمويل المستهدف في السنة المشمولة بالتقرير ، فلن يتم دفع رسوم التداول ، فلا داعي لملء أوراق إضافية.

في صفحة العنوان ، يشير IP إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به. لم يتم ملء الحقل مع نقطة التفتيش. في السطور للإشارة إلى اسم الدافع ، يتم كتابة الاسم الكامل لرائد الأعمال.

في القسم الفرعي للإشارة إلى معلومات حول الشخص الذي يقدم الإقرار الضريبي ، يتم وضع "1" إذا قام صاحب المشروع الفرد بتعبئة التقرير وتقديمه ، أو "2" إذا تم تنفيذ هذا الإجراء من قبل ممثله ، بينما يتم وضع الاسم الكامل لـ الممثل وتفاصيل التوكيل مكتوب أدناه.

في أقسام الإعلان ، يتم إدخال معدل الضريبة ، ورمز OKTMO ، ويتم وضع الشرطات في الحقول المتبقية ، نظرًا لأن IP لا يحتوي على دخل ونفقات وبالتالي ربح خاضع للضريبة.

تفسيرات لإعلان الصفر من USN

بعد تلقي إقرار مبسط بدون مؤشرات ، يمكن للسلطات الضريبية إرسال خطاب لتقديم تفسيرات للتقرير المقدم. في هذه الحالة ، كقاعدة عامة ، تريد FTS فهم أسباب قلة النشاط وتأكيد عدم وجود دخل.

استجابة لطلب كتابي من مصلحة الضرائب ، يتم إعداد مذكرة توضيحية وإرسالها في غضون الوقت المحدد إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية ، حيث تم تقديم الإعلان في وقت سابق.

يمكن إصدار التفسيرات بشكل مجاني على ورق الشركة. يجب الإبلاغ عن أن عدم وجود التزامات بدفع ضريبة النظام الضريبي المبسط يرتبط بتعليق الأنشطة لسبب معين. من المستحسن إعطاء سبب مناسب ومعقول ، على سبيل المثال ، الوضع الاقتصادي الصعب ، ولم تنته الاستعدادات لبدء الأنشطة. يكفي أن تكتب 2-3 جمل.

يتم توقيع المذكرة التوضيحية في نسختين ، إذا كان هناك ختم ، يتم وضعه على النماذج. يتم نقل نسخة واحدة إلى مكتب الضرائب ، ويجب الاحتفاظ بالنسخة الثانية بعلامة دائرة الضرائب الفيدرالية.

هل يلزم إصدار إعلان صفري على النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018؟ أين يمكنني تنزيل النموذج في Excel؟ كيف تبدو عينة ملء تصريح صفري لرائد أعمال فردي بكائن "دخل"؟ سنجيب على الأسئلة ونعطي أمثلة على الملء (وهي متوفرة للتنزيل)

هل أحتاج إلى تقديم إقرار صفري لعام 2017؟

إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي في عام 2017 بأعمال تجارية ولم يكن لديه أي عمليات على الحسابات ، فإن هذا لا يعفيه من الحاجة إلى ملء وتقديم نموذج إقرار صفري للنظام الضريبي المبسط لعام 2017. بعد تنزيل هذا الإعلان ، ستفهم السلطات الضريبية ببساطة أنه لم يكن هناك دخل في عام 2017. وهذا يعني أن IP ، كما يمكن للمرء ، يعلن عن عدم وجود أي نشاط في عام 2017.

الموعد النهائي لتقديم إعلان الصفر على "المبسطة" لأصحاب المشاريع الفردية

كقاعدة عامة ، الموعد النهائي لتقديم إقرار الملكية الفكرية للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية السابقة. أي ، رسميًا ، يجب أن تكون في الوقت المناسب قبل 30 أبريل 2018 ضمناً. سيكون يوم الاثنين ، مع ذلك ، يوم عطلة رسمي.

بالنسبة للإقرار الضريبي لرائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط ، فإن المواعيد النهائية دائمًا ما تسري جنبًا إلى جنب مع عطلات شهر مايو الأولى. الوضع هو نفسه في عام 2018. لذلك ، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 يرجع إلى البند 7 من الفن. ينتقل 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى 3 مايو - الخميس. سيكون هذا هو أول يوم عمل بعد عطلة مايو الممتدة. للحصول على التفاصيل ، انظر "". في موعد لا يتجاوز هذا ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يجب تقديم نموذج إعلان صفري لعام 2017 إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.

انتاج

حتى إذا لم يتلق رائد الأعمال في النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" الضريبي أي دخل في عام 2017 ، فيجب عليه تقديم إقرار صفري بشأن النظام الضريبي المبسط إلى IFTS في موعد أقصاه 3 مايو 2018.

وماذا لو فات بروتوكول الإنترنت IP خطوط تسليم تصريح الصفر لعام 2017؟

لتقديم إقرار صفري بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في انتهاك للموعد النهائي ، يتم تهديد غرامة قدرها 1000 روبل. (البند 1 ، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن يمكنك محاولة تقليل مبلغ الغرامة في حالة وجود ظروف مخففة ، على سبيل المثال ، إذا كان هناك تأخير طفيف في التقديم (البند 1 ، المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 18 من المرسوم الصادر عن الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 ، العدد 57). للقيام بذلك ، إلى جانب الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، أرسل خطابًا إلى IFTS مع طلب تخفيض مبلغ الغرامة وبيان الظروف المخففة.

في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية ، يتم توفير ليس فقط الضرائب ، ولكن أيضًا المسؤولية الإدارية. بناءً على طلب مفتشية الضرائب ، يمكنهم إصدار تحذير أو تغريم رئيس أو كبير المحاسبين بالمنظمة بمبلغ 300 إلى 500 روبل. لكل إعلان تم تقديمه في وقت متأخر (المادة 15.5 ، الفقرة 4 ، الجزء 3 ، المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية).

للتأخير في تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط ، يحق للفحص حظر الحسابات المصرفية لمنظمة أو رائد أعمال فردي في النظام الضريبي المبسط. قد يتم حظر الحساب إذا لم تقدم المنظمة إعلانًا في غضون 10 أيام عمل بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديمه (الفقرة 3 ، المادة 76 ، البند 6 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب). بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تنطبق قواعد حظر الحسابات بالكامل في حالة عدم تقديم إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2017.

كيفية ملء تصريح صفري: التكوين

املأ صفحة العنوان بجميع المعلومات المطلوبة. عند تقديم تصريح ورقي ، في الأقسام المتبقية من الإعلان ، حدد رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP وأرقام الصفحات.

وفي جميع خلايا الأسطر الأخرى ، ضع الشرطات (البند 2.4 من القسم II من إجراءات ملء الإعلان) ، باستثناء:

• OKTMO ؛
• معدلات الضريبة على النظام الضريبي المبسط (6 أو 15٪).

يبدو تكوين إعلان الصفر في النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على هذا النحو.

مساء الخير أيها القراء الأعزاء.

في بداية كل عام ، يقدم رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط الإقرارات الضريبية. ولن يكون من غير الضروري أن نتذكر كيف تم وضعها ، فمنذ عام 2016 ، خضع نموذج الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لتغييرات كبيرة مقارنة بالعام الماضي ، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير. ، 2016 رقم ММВ-7-3 / 99.

بادئ ذي بدء ، دعنا نفكر في مثال وقواعد ملء إعلان صفري لرجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط بنسبة 6 ٪ بدون موظفين لعام 2016.

ما هي أوراق الإعلان التي يجب ملؤها؟

لملء إقرار صفري IP في النظام الضريبي المبسط 6٪ ، يجب عليك ملء الأوراق التالية:

1. القسم 1.1. مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) ، واجبة الدفع (مخفضة) ، وفقًا لدافع الضرائب
2. القسم 2.1.1. حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل)

دعنا نفكر في مثال لملء كل ورقة من الإعلان بمزيد من التفصيل ، باستخدام مثال محدد.

الخطوة 1: املأ صفحة العنوان

هنا تحتاج إلى تحديد البيانات التالية لعنوان IP الخاص بك ، كما في المثال أعلاه:

1. صفحة 001
2. الفترة الضريبية هي "34" (أي سنة كاملة).
3. فترة التقرير. حدد السنة التي ترسل الإعلان عنها. في حالتنا ، فليكن 2016.
4. مقدم لمصلحة الضرائب: يجب تحديده رمز مكتب الضرائب الخاص بك. يمكنك التحقق من هذا الرمز على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
5. بالموقع (محاسبة) كود 120. أي أننا نقدم إقرارًا إلى مكتب الضرائب الخاص بنا ، حيث يتم تسجيلك كرائد أعمال فردي.
6. نشير إلى اسمنا الكامل.
7. الكود الرئيسي وفقًا لـ OKVED 2. تأكد من الإشارة إلى الكود الرئيسي للنشاط تمامًا وفقًا لـ OKVED 2 ، وليس وفقًا للكتاب المرجعي القديم OKVED 1 ، التي لم تعد سارية اعتبارًا من 1 يناير 2017.
8. رقم هاتف الاتصال للتواصل(إذا كان لدى FTS أي أسئلة ، فسيقومون بالاتصال)
9. عدد أوراق الإعلان 3
10. 1- دافع الضرائب, إذا قدمت إعلانًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بنفسك.

لا يوجد تاريخ أو توقيع مطلوب! قم بالتوقيع عند تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، بحضور موظف في دائرة الضرائب الفيدرالية

الخطوة رقم 2: املأ القسم 1.1.

1. أشر مرة أخرى إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
2. صفحة 002
3. نشير إلى رمز OKTMO في السطر 010 (يمكنك التحقق من OKTMO لمكتب الضرائب الخاص بك على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية)
4. في السطر رقم 100 ، نشير إلى "0" ، حيث لم يكن للشريك المنفذ أي دخل للسنة المشمولة بالتقرير
5. نحن لا نملأ أي شيء آخر في هذه الورقة.

الخطوة رقم 3: املأ القسم 2.1.1

1. لا تنس أن تشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص بك في هذه الورقة.
2. صفحة 002
3. في السطر رقم 102 ، نشير إلى "2" ، مما يعني حقيقة أن رائد الأعمال الفردي لدينا من المثال لا يدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. أي أن IP ليس لديه موظفين معينين.
4. في السطر رقم 113 نشير إلى "0"
5. في السطور رقم 120 ، 121 ، 122 ، 123 نكتب الرقم "6" في كل مكان. (لم يتغير معدل STS البالغ 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية في السنة المشمولة بالتقرير. إذا كان لديك معدل STS مختلف (على سبيل المثال ، 3٪ ، نكتب الرقم "3")
6. السطر رقم 133 "0"
7. خط 143 "0"

القليل من الشرح يحتاج إلى أن يعطى هنا. إذا كان كل شيء واضحًا في السطر رقم 133 ، نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي ليس لديه دخل ، فلا توجد ضريبة على النظام الضريبي المبسط ، مما يعني أننا نكتب الرقم "0" في هذا السطر

وفي السطر رقم 143 ، الذي يشير إلى أقساط التأمين للتأمين الإجباري والتأمين الصحي للسنة المشمولة بالتقرير ، نكتب أيضًا "0" ، على الرغم من حقيقة أن هذه الأقساط تم دفعها من قبل رائد الأعمال الفردي لدينا في الوقت المحدد وبالكامل.

ينشأ هذا الحادث من قواعد إصدار الإعلان ، والمشار إليها في نفس الورقة:

أي أن الضريبة المفروضة على النظام الضريبي المبسط بعد خصم الاشتراكات الإلزامية للتأمين الطبي وتأمين التقاعد لا يمكن أن تكون سلبية. لهذا السبب ، في السطر رقم 143 ، نشير إلى الرقم "0".

حصيلة

بعد ذلك ، تحتاج إلى طباعة الإعلان من نسختين وإرساله إلى مكتب الضرائب الخاص بك بحلول 30 أبريل. سيتم أخذ نسخة واحدة من قبل موظف خدمة الضرائب الفيدرالية ، وفي النسخة الثانية ، التي سيقدمها لك ، سيقوم بالتوقيع والتاريخ وختم دائرة الضرائب الفيدرالية.

تأكد من الاحتفاظ بنسختك في مستندات أرشيفية لـ IP.

بصفتك رائد أعمال فردي ، يجب على الفرد أو المنظمة اتباع قواعد عمل معينة. تتمثل إحدى واجبات رائد الأعمال الفردي في تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على نتائج الفترة الضريبية. التقديم السنوي للإعلان هو إجراء لا يمكن تجاهله. يتم تحديد قواعد تقديم مثل هذا التقرير من خلال نظام الضرائب الذي يختاره الفرد عند تسجيل عنوان IP. عادة ، يختار رواد الأعمال النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط) بشروط مختلفة لحساب الضرائب. ولكن ما الذي يجب أن يفعله رائد الأعمال إذا لم يكن هناك نشاط خلال العام وكان الدخل صفراً؟ يعتبر الإعلان الصفري عن النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية هو المستند الرئيسي الذي يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ضع في اعتبارك الفروق الدقيقة في مثل هذا التقرير لتجنب الأخطاء.

هل أنا بحاجة للإبلاغ؟

تقدم جميع كيانات الأعمال التشغيلية في موعد أقصاه 30 أبريل بناءً على نتائج الأنشطة للعام الماضي (الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). يتم تنظيم هذه القواعد من خلال خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقم SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي] FTS من 2016.

يتم تقديم التقرير مرة واحدة. يختار الفرد أو المنظمة الشروط بشكل مستقل بعد نهاية السنة الضريبية. إذا لم يتم تقديم الإعلان أو تقديمه في وقت متأخر ، يتم فرض غرامة على رائد الأعمال الفردي (وفقًا للمادة. قانون الضرائب).

نظرًا لنظام ضرائب مبسط ، يدفع رائد الأعمال الفردي الضرائب بناءً على نظامين حسابيين:

• دخل.
• الدخل مطروحاً منه المصاريف.

معدل الضريبة للخيار الأول هو 6٪ ، والثاني - 15٪. في الإعلان ، يتم ملء الصفحات والأسطر وفقًا لهذه الشروط. ولكن إذا لم يكن هناك دخل ، فلن تكون هناك ضرائب. لماذا التقرير إذن؟

الإعلان ضروري لتقديم المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في أي حال. في لغة المحاسبة ، يطلق عليه الإعلان الصفري ، على الرغم من عدم وجود مثل هذا المفهوم ووثيقة منفصلة في القائمة الرسمية للنماذج الضريبية. المبسطة تعني شكلاً واحدًا فقط من التصريح ، بغض النظر عما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه دخل أو أن العمل في وضع "السكون". حتى ، يقدم الفرد التقارير وفقًا لجميع القواعد.

الإعلان ضروري لتقديم المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في أي حال.

في أبريل 2016 ، تم اعتماد نموذج إعلان جديد ، والذي يجب إعداده باستخدام النموذج الحالي. تم قبول التقارير لعام 2015 من قبل السلطات الضريبية في كلا الشكلين. ولكن في عام 2017 ، سيتعين تقديم إعلان صفري بشأن النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2016 وفقًا للنموذج الجديد KND 1152017.

إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، فقبل البدء في ملء النموذج ، تحتاج إلى دراسة نموذج الإعلان الصفري في النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية. سيسمح لك ذلك بمعرفة الأسطر وكيفية ملؤها. سيرجع مكتب الضرائب تقريرًا بتنسيق غير صحيح للمراجعة.

كيف وماذا تملأ

بالنظر إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي لم يكن لديه دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يمكنه الإشارة إلى أي مبالغ. هذا أيضا لا يشمل الضرائب.

لذلك ، تظل الخطوط المتعلقة بالوحدات النقدية صفرًا ، أو بالأحرى ، يتم وضع شرطة فيها. إعلان الإبلاغ له شكل مشترك لجميع شروط التبسيط. في النموذج ، تحتاج إلى تحديد الصفحات التي تستوفي شروطك:

• يملأ رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط 3 صفحات - صفحة العنوان (TL) ، الأقسام 1.1 و 2.1.1.
• الدخل مطروحًا منه النفقات - أدخل المعلومات في القسمين 1.2 و 2.2.

يتم تحديد أي وثيقة IP على أساس البيانات المحددة في خطوط المعلومات. لذلك ، نقوم بملء رقم التعريف الضريبي (TIN) بشكل صحيح في أعلى كل صفحة. الحاجز غير مناسب ، يتم وضع شرطة.

نقوم بترقيم كل صفحة ، ولكن ليس كل الأوراق بالترتيب ، ولكن كل قسم على حدة ، أي في القسم 1 ، الصفحات 001 ، 002 وفي القسم 2 ، الصفحات 001 ، 002.

نضيف معلومات إلى الأقسام - كود OKTMO ، دون إدخال أي مبالغ في صافي القيمة. نضع اندفاعة في كل مكان. في القسم 2 ، نقوم بملء معلومات حول معدل الضريبة البالغ 6 أو 15 بدون علامة٪. لم يتم إدخال المزيد من البيانات في الإعلان الصفري عن النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية.

يشار إلى عدد الصفحات المكتملة في TL ، ويتم وضع التوقيع و. يمكنك ملء المستند يدويًا أو على جهاز الكمبيوتر. يتم نقل النماذج الضريبية بعدة طرق:

• شخصيا رجل أعمال فردي.
• من ينوب عنه (بحضور توكيل رسمي موثق).
• من خلال مكتب البريد.
• إلكتروني.

بعد تقديم المستند إلى مفتش الضرائب ، يتحقق من صحة الملء ويصدر نسخة من الإقرار الصفري.

في النهاية

على الرغم من حقيقة أن نشاط الشريك المنفذ لم يكن له دخل لفترة التقرير ، سيكون من الضروري إعداد وتقديم إعلان بدون مؤشرات. لا يوجد نموذج خاص للإبلاغ عن الأصفار ، يتم استخدام نموذج قياسي ، ولكن دون تحديد أي مبالغ. يتم تمييز هذه الخطوط بشرطة.

حتى رواد الأعمال الأفراد الذين تم تسجيلهم في الأشهر الأخيرة من عام 2016 ولم يكن لديهم الوقت لبدء أنشطتهم ، يتعين عليهم تقديم إقرار صفري. من الضروري الإبلاغ حتى قبل أيام قليلة حتى لا تثير أسئلة من دائرة الضرائب الفيدرالية.