Hvad er en enkeltmandsvirksomhed? Udvikling af individuelt iværksætteri. Jeg er en enkeltmandsvirksomhed: hvad du behøver at vide

Det er ingen hemmelighed, at dem, der på grund af psykologiske karakteristika oftest er organiseret af dem, der på grund af psykiske karakteristika ikke er i stand til at arbejde "for en onkel", følger instruktionerne fra en overordnet leder dag efter dag og ikke fuldt ud mærke det endelige resultat af veer. Derfor vil han altid finde sin egen niche. Denne måde at drive forretning på er altid efterspurgt, fordi der er mange grene af økonomisk aktivitet, hvor store forretningsenheder simpelthen ikke er nødvendige.

Lidt historie

Individuelt iværksætteri i Rusland begyndte at udvikle sig for længe siden og har en rig historie. Faktisk var en af ​​de slaviske folks hovedaktiviteter netop handel. Under Peter den Store var russiske købmænd eksempelvis kendte langt uden for Ruslands grænser, og traditionelle messer blev overværet af "iværksættere" fra hele stormagten. Den videre udvikling af individuelt iværksætteri under Catherine II's regeringstid skyldtes den fuldstændige afskaffelse af monopoler og maksimal handelsfrihed. Det skal især bemærkes, at selv bønder i denne periode fik lov til at udføre iværksætteraktiviteter, og efter reformerne af Alexander II og afskaffelsen af ​​livegenskab fik de hidtil usete muligheder for at drive forretning.

Desværre begyndte efter revolutionen i 1917 en "sort periode" i privat iværksætterhistorie, som varede næsten 70 år. I Sovjetunionen blev iværksættere betragtet som spekulanter og stillet til ansvar. Men allerede i 1987, i lyset af ændringer og begyndelsen af ​​perestrojka, blev loven "om individuel arbejdsaktivitet" vedtaget, hvilket markerede begyndelsen på genoplivningen af ​​erhvervslivet i Rusland.

Så hvem er han?

En individuel iværksætter anses ved lov som en person, der udfører iværksætteraktiviteter på den foreskrevne måde uden at danne en juridisk enhed.

Retten til at udføre sådanne aktiviteter har:

• borgere i Den Russiske Føderation, der er fyldt 18 år, hvis deres retsevne ikke er blevet begrænset i retten;
• mindreårig: i tilfælde af ægteskab; tilgængelighed af tilladelse fra forældre, værger, adoptivforældre til at udføre iværksætteraktiviteter; på grundlag af en domstolsafgørelse om fuld retsevne; meddelelser fra værgemåls- og værgemålsmyndighederne om, at personen er blevet anerkendt som fuldt egnet;
• statsløse personer, samt udlændinge: i tilfælde af, at de midlertidigt eller permanent opholder sig i landet.

Sådanne aktiviteter som individuelt iværksætteri kan dog ikke registreres af kommunalt ansatte og embedsmænd.

Pligter og ansvar

En individuel iværksætter, ligesom en kommerciel juridisk enhed, udfører økonomiske aktiviteter efter eget skøn og bærer det fulde personlige og økonomiske ansvar inden for grænserne af gældende lovgivning. Desuden er en iværksætter, der ikke har opfyldt sine forpligtelser, ansvarlig uanset skyld. Ligesom juridiske enheder er de underlagt inspektioner af skattetilsynet og andre tilsynsmyndigheder. Hvis en privat erhvervsdrivende har ansatte, er han forpligtet til at indgå en ansættelseskontrakt og betale alle skatter og afgifter på samme måde som en kommerciel juridisk enhed.

De vigtigste forskelle mellem en individuel iværksætter og en kommerciel juridisk enhed

På trods af at disse former for at drive virksomhed er ret ens, er der stadig forskelle. For eksempel kan enkeltmandsvirksomheder bruge indkomsten fra at drive forretning efter eget skøn og fuldt ud, mens en kommerciel organisation kun kan stole på kvartalsvise udbytter.

En individuel form for at drive forretning indebærer ikke obligatorisk bogføring, det er nok at føre en kassebog. Også for at registrere en individuel iværksætter behøver du ikke startkapital, det er nok at betale en statsafgift, og det er faktisk nødvendigt at udarbejde en meget mindre pakke af dokumenter. For at drive en individuel virksomhed er det slet ikke nødvendigt at åbne en løbende konto og registrere virksomhedens segl, selvom dette ikke er forbudt, men der er ingen begrænsninger for kontantbetalinger.

Funktioner af beskatning

Aktiviteterne for både enkeltpersoner og juridiske enheder er reguleret af de samme bestemmelser i skatteloven, derfor er en individuel iværksætter forpligtet til at registrere sig som skatteyder og uafhængigt overføre alle forfaldne fradrag. En individuel iværksætter er dog en lille virksomhed, og derfor har han mulighed for at vælge et system for beskatning og indberetning. Og udvalget er ret bredt. Oftest bruges et af tre systemer:

• det sædvanlige skattesystem (OSNO) - giver mulighed for betaling af moms, personlig indkomstskat. personer og samlet social skat;
• forenklet system (STS) - i tilfælde af, at en individuel iværksætter ikke har ansatte og kun udfører én type iværksætteraktivitet;
• enkelt skat på imputeret indkomst (UTII) - selve aktiviteten beskattes, og ikke forretningsenheden, den opkræves baseret på bestemmelserne i lokal lovgivning og inden for listen reguleret af artikel 346.26 i skatteloven.

Klassifikation

Som bekendt er alt, hvad der ikke er forbudt ved lov, tilladt. Derfor kan en individuel iværksætter gøre hvad som helst, hvis det ikke er i strid med loven. Afhængigt af typen af ​​erhverv kan typer af individuel iværksætteri opdeles i:

• Licenseret: Kræver særlig tilladelse fra de relevante myndigheder - en licens, der udstedes af den kompetente myndighed, efter at visse krav er opfyldt. Disse omfatter for eksempel detektiv, farmaceutiske, geodætiske, kartografiske aktiviteter og meget mere.
• Kræver særlig godkendelse - der kræves ikke tilladelse for at udføre sådanne aktiviteter, men det skal aftales for eksempel med sanitetstjenesten eller indhente tilladelse fra Beredskabsministeriet.

Derudover er der en liste over aktiviteter, som individuelt iværksætteri helt udelukker, for eksempel produktion, bortskaffelse og reparation af militært udstyr og våben, pyrotekniske produkter, fremstilling af medicin, alkoholholdige drikkevarer, salg af elektricitet med mere.

Aktiviteter, der kan udføres umiddelbart efter registrering af et IP-certifikat, er klassificeret som almindelige (ikke licenseret). Hovedkriteriet for at henvise til denne kategori er fraværet af skade fra den og en trussel mod borgernes liv og sundhed.

IP fordele

Ved at udforske og analysere individuelt iværksætteri er der flere ubestridelige fordele:

• høj tilpasning til lokale markedsforhold;
• brede muligheder i implementeringen af ​​forretningsideer;
• ret lave omkostninger til ledelse og forretningsaktiviteter;
• forenklet regnskab;
• koncentration af overskud på én hånd;
• højere kapitalomsætningshastighed;
• evnen til at operere med relativt lille kapital;
• høj evne til at foretage ændringer i varer og tjenesteydelser, tilpasse sig markedets behov.

Nå, uden fejl

Naturligvis kan individuelt iværksætteri som enhver anden virksomhedsform ikke kun bestå af fordele. Ulemperne ved denne form for at drive forretning omfatter:

• højt risikoniveau, ustabil position på markedet;
• høj sandsynlighed for utilstrækkelig kompetence hos ledelsen;
• vanskeligheder med at tiltrække tredjepartsmidler, mulige komplikationer ved at få et lån;
• øgede risici ved indgåelse af kontrakter;
• afhængighed af større virksomheder, lav konkurrenceevne;
• i tilfælde af svigt strækker ejendomsansvaret sig blandt andet til ejerens personlige ejendom.

Den individuelle form for iværksætteri bliver dog mere og mere populær og efterspurgt.

Jeg skriver en artikel til dem, der ønsker at starte deres egen virksomhed, men ikke ved hvordan eller ikke har tid nok til at gøre det...

Lad os tage et kig på, hvad IP er til en start!

Forkortelsen IP er i dag meget udbredt overalt, efter krisen og på krisetidspunktet "gik mange på pension af egen fri vilje", pga. arbejdsgiverne betalte ikke løn eller ønskede ikke at gøre det. Ikke meningen ... Det vigtigste i dette øjeblik begyndte mange mennesker, ud af situationens håbløshed, at "flytte deres hjerner", hvor man kan få penge ?, hvad skal man leve af? hvad skal man spise? etc. Og mange forsøgte at tjene penge på det, de vidste hvordan, og for ikke at bryde loven og ikke være bange for retsforfølgelse fra tilsynsmyndighederne, formaliserede de deres handlinger på en lovlig måde ved at registrere en individuel iværksætter.

Hvorfor eneejer og ikke LLC?

Hvad er en IP? En individuel iværksætter (individuel iværksætter) er en person, der er udstyret med en juridisk enheds rettigheder, men uden at danne en juridisk enhed, der har ret til at deltage i iværksætteraktiviteter (købe, sælge, levere tjenester og endda deltage i produktion, konstruktion osv. .), ansætte medarbejdere mv.

Sådan definerer Wikipedia det: Individuelle iværksættere- personer, der er registreret på den måde, der er foreskrevet i loven, og som udfører iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed.

Personer, der er involveret i iværksætteraktiviteter uden at danne en juridisk enhed, men ikke er registreret som individuelle iværksættere i strid med kravene i den civile lovgivning i Den Russiske Føderation, under udførelsen af ​​opgaver, der er tildelt dem i skatteloven, er ikke berettiget til at henvise til det faktum, at de ikke er individuelle iværksættere

Mere eller mindre klart hvad IP er.....

Lad os så vende tilbage til spørgsmålet: "Hvorfor IP, ikke LLC?"

Her er tabellen nedenfor for at besvare dette spørgsmål:

IP eller LLC? forskel og forskel

Baseret på dataene i tabellen er det en fordel at åbne en IP, når du er engageret i en lille (simpel) virksomhed.

Forresten, hvis du er engageret i en virksomhed og ikke har registreret en individuel iværksætter, LLC osv., kan du blive stor!

For at drive forretning uden at registrere sig som en individuel iværksætter ydes der administrativt, skattemæssigt og strafferetligt ansvar. Hver af ansvarstyperne indebærer sine egne regler for at rette en overtrædelse, udarbejde dokumenter og faktisk bringe til ansvar.

I henhold til Den Russiske Føderations civile lovbog er iværksætteraktivitet en uafhængig aktivitet, der udføres på egen risiko, med det formål systematisk at tjene penge på brugen af ​​ejendom, salg af varer og levering af tjenesteydelser.

For at bekræfte udførelsen af ​​aktiviteter er det nødvendigt at bevise to omstændigheder: systematisk og profit. Systematisk aktivitet overvejes, hvis den udføres to eller flere gange om året. Når en borger en gang solgte en ejendom eller ydede en tjeneste til nogen, vil han ikke blive anset for at være involveret i iværksætteraktivitet. Tilsvarende, hvis en person sælger varer, herunder systematisk (det vil sige mere end to gange), men for de samme penge, som han købte dem for, eller billigere, vil transaktionerne ikke blive betragtet som iværksætteraktivitet. For der er ikke noget overskud.

Lad os starte med administrativt ansvar. Det er fastsat i del 1 af art. 14.1 i RF-koden for administrative lovovertrædelser. Den mulige bøde er fra 500 til 2000 rubler.

Beslutningen om at retsforfølge træffes af fredsdommeren (artikel 23.1 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Sagen kan behandles enten på det sted, hvor lovovertrædelsen er begået, eller på en persons bopæl (hvis han indgiver en begæring om behandling af sagen på sit bopælssted). En protokol om krænkelse, det vil sige at udføre aktiviteter uden registrering, er berettiget til at udarbejde: politiet, skatteinspektoratet, de territoriale organer i ministeriet for antimonopolpolitik, det statslige inspektorat for handel, kvaliteten af ​​varer og forbrugerbeskyttelse ( Artikel 28.3 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Derudover kan en anklager indlede en sag om en administrativ lovovertrædelse (artikel 28.4 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser). Normalt kommer medarbejdere i en af ​​de anførte afdelinger til en person med en inspektion, inspicerer lokalerne eller testkøb, finder ud af, at personen driver ulovligt, det vil sige uden at registrere sig som individuel iværksætter, hvorefter der udarbejdes en protokol.

At drive virksomhed uden at registrere sig som enkeltmandsvirksomhed er en vedvarende lovovertrædelse. Det er kun muligt at bringe en borger til ansvar inden for to måneder fra datoen for udarbejdelse af protokollen.

Bemærk. Til gennemførelse af iværksætteraktiviteter uden registrering som individuel iværksætter ydes der administrativt, skattemæssigt og strafferetligt ansvar.

Når protokollen er udfærdiget forkert, er der modsætninger i den, skal dommeren returnere dokumentet til den afdeling, som det er udarbejdet af til revision. To måneder er en ret kort periode, og mens protokollen færdiggøres, når perioden ofte til at udløbe. Hvis sagen ikke behandles af dommeren inden for to måneder fra datoen for udarbejdelsen af ​​protokollen, træffer dommeren afgørelse om at afslutte sagen i sagen om en administrativ lovovertrædelse.

Den Russiske Føderations straffelov

Strafansvar for ulovlig virksomhed er fastsat i art. 171 i straffeloven. Det sker, hvis det som følge af en revision foretaget af politiet eller anklagemyndigheden godtgøres, at enten påførelse af større skader på borgere, organisationer eller staten eller modtagelse af indtægter i større omfang, dvs. i mængden af ​​mindst 250 tusind rubler. (Bemærkning til artikel 169 i Den Russiske Føderations straffelov).

I betragtning af, at testkøb normalt foretages for små beløb, er det usandsynligt, at en sådan strafbar handling vil blive opdaget som led i et testkøb. Sager om ulovligt iværksætteri opdages normalt under efterforskningen af ​​sager om legalisering af udbytte fra kriminalitet. Resten af ​​uregistrerede iværksættere bør ikke bekymre sig om strafansvar, fordi for at bevise modtagelsen af ​​indkomst i mængden af ​​mere end 250 tusind rubler. vanskeligt, så politiet plejer at åbne sager efter art. 171 i straffeloven, hvis han ikke har bevis for at have modtaget indkomst i større omfang.

Ansvar for ulovlig forretning, der forårsager skade fra 250 tusind rubler. op til 1 million rubler (det vil sige i stor skala) som følger: en bøde på op til 300 tusind rubler. eller i størrelsesordenen af ​​den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på op til to år, eller tvangsarbejde i en periode på 180 til 240 timer, eller anholdelse i en periode på fire til seks måneder.

For ulovligt iværksætteri med at forårsage skade eller opnå indkomst i særlig stor skala gives en bøde på 100 til 500 tusind rubler. eller i størrelsen af ​​den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på et til tre år eller fængsel i op til fem år med en bøde på op til 80 tusind rubler. eller svarende til den dømtes løn (anden indkomst) i en periode på op til seks måneder. Skader eller indkomst over 1 million rubler betragtes som særligt store.

Hvis en borger bringes til straffeansvar for første gang, og endda positivt karakteriseret af naboer, på arbejdspladsen, ikke er en ondsindet krænker den offentlige orden, vil han højst sandsynligt kun blive tildelt en bøde.

Ejere af beboelseslokaler, der udlejer dem, skal være opmærksomme på, at for at udleje boliger kan drages til ansvar i henhold til art. 171 i straffeloven er umulig, uanset størrelsen af ​​lejen, som efterforskeren kan bevise. Dette blev annonceret af Den Russiske Føderations højesteret i dekretet fra Plenum for Den Russiske Føderations højesteret af 18. november 2004 N 23.

skattekode

I skatteloven er ansvar for aktiviteter uden registrering fastsat i to artikler på én gang: 116 og 117. For at undgå registrering med inspektionen trues en bøde på 10 procent af den modtagne indkomst, men ikke mindre end 20 tusind rubler . I tilfælde af, at aktiviteten blev udført i mere end 90 kalenderdage, vil bøden være 20 procent af indkomstbeløbet, men ikke mindre end 40 tusind rubler. (Artikel 117 i Den Russiske Føderations skattelov). For overtrædelse af fristen for registrering med inspektionen vil bøden være 5 tusind rubler. eller 10 tusind rubler, hvis forsinkelsen er mere end 90 kalenderdage (artikel 116 i Den Russiske Føderations skattelov). Kun én af artiklerne kan straffes. Lad os se, hvornår hver af dem gælder.

En borger skal tilmelde sig tilsynet, før han begynder at modtage indtægter fra aktiviteter. Derfor bør forsinkelsesperioderne for anvendelsen af ​​ovennævnte artikler tælle fra det tidspunkt, hvor det første beviste tilfælde af modtagelse af udbyttet finder sted. Ifølge art. 116 pålægges en bøde, hvis ansøgning om statsregistrering indgives, inden skatterevisionsberetningen er udarbejdet, men senere end den dag, den første indtægt modtages. Er ansøgningen på datoen for udarbejdelsen af ​​skatterevisionsrapporten endnu ikke indgivet, indtræder ansvar efter art. 117 i skatteloven.

Ud over bøden for manglende statsregistrering har inspektører ret til at opkræve yderligere skatter efter beregning. En mislykket købmand vil blive opkrævet yderligere personlig indkomstskat og bidrag til fonde uden for budgettet. Og hvis aktiviteten i regionen, hvor den enkelte iværksætter arbejder, er blevet overført til UTII, og iværksætterens aktivitet falder ind under denne ordning, vil inspektører i stedet for indkomstskat beregne UTII. Bøder for forsinket betaling vil blive tilføjet til det skattebeløb, som inspektørerne beregner. Derudover er der fastsat en bøde på 20 procent af beløbet for yderligere vurderede skatter og sanktioner for manglende betaling af skatter (artikel 122 i Den Russiske Føderations skattelov).

Bemærk. Ud over bøden for manglende statsregistrering har inspektører ret til at opkræve yderligere skatter ved beregning samt fastsætte bøder og en bøde for deres sene betaling.

Skatter og bøder fra enkeltpersoner opkræves i retten i henhold til reglerne i den civile retsplejelov, i en domstol med generel jurisdiktion. Så kontrollernes beslutning eller protokollen alene er ikke nok, gerningsmanden betaler kun bøden på grundlag af en domstolsafgørelse.

Vi pegede på mulige sanktioner, der truer personer, der udfører aktiviteter uden registrering. Den endelige dom afhænger af situationen, kendsgerningerne og rettens afgørelse. Den mest effektive metode til beskyttelse mod inspektører er ikke at lade dem komme ind på dit område, især hvis aktiviteten udføres af en borger derhjemme. Inspektører har kun ret til at komme ind i boligområdet ved en domstolsafgørelse. Men inspektører kan få oplysninger om udførelsen af ​​ulovlige aktiviteter ikke kun under revisionen. Selvfølgelig er der mulighed for et utilsigtet besøg, men det er lille. Grundlæggende kommer controllere efter at have modtaget beskeder fra forretningsmandens konkurrenter eller klager fra fornærmede købere. Skattesyn indsamler oplysninger om uregistrerede iværksættere. Efter at have akkumuleret information kan de udpege en inspektion på stedet, inspicere lokaler og territorier, der bruges til at generere indkomst. Andre afdelinger (politi, anklagemyndighed, Rospotrebnadzor) vil komme for at kontrollere en uregistreret iværksætter, sandsynligvis i forbindelse med klager modtaget af bedragede købere.

Enhver borger i Den Russiske Føderation, der er blevet voksen, kan åbne sin egen virksomhed. Samtidig skal han også selv beregne og betale skatter og diverse gebyrer. Artiklen omhandler, hvilke skatter en individuel iværksætter (IE) betaler, deres mangfoldighed og karakteristika.

Hvem har ret til status som individuel iværksætter?

Enhver borger i Rusland, der har nået myndighedsalderen, kan registreres som en individuel iværksætter. Du skal registrere dig hos skattekontoret, som fører tilsyn med adressen på det bopælssted, der er angivet i passet. Inden da bør du dog helt sikkert finde information om, hvilke skatter en individuel iværksætter betaler.

Registreringsproceduren er ekstremt enkel: Hvis en borger kommer personligt og har et pas med sig, behøver han kun at skrive en ansøgning i henhold til den etablerede model, give en kopi af passet og et dokument, der kan bekræfte det faktum at betale statens pligt. Hvis dokumenterne er indsendt af en repræsentant for en sådan borger, skal du notarisere en kopi af passet og underskriften på ansøgningen.

Skattekontoret er ikke interesseret i, om ansøgeren allerede har egen virksomhed, og hvad hans rentabilitet bliver. Det vigtigste er, at en individuel iværksætter betaler skat regelmæssigt og til tiden.

Skatter betalt af en individuel iværksætter som privatperson

Afgifter for en individuel iværksætter kan betinget opdeles i flere kategorier.

Skatter, han betaler som privatperson:

Hvilke afgifter betaler en individuel iværksætter som købmand?

Afgifter for en individuel iværksætter, afhængigt af om han er engageret i forretning eller ej:

• Personlig indkomstskat - hvis han har ansatte i staten.
• En enkelt skat under det forenklede skattesystem - erstatter flere skatter (overskudsskat, personlig indkomstskat, ejendomsskat) og betales, hvis der udføres iværksætteraktivitet.
• Den enkelt imputerede aktivitetsskat (UTII) betales under alle omstændigheder, selv med iværksætterens fuldstændig inaktivitet.
• Der erhverves patent på retten til at arbejde inden for et valgt område.
• Samlet landbrugsskat (ESKhN) - den bruges kun af landbrugsproducenter.

Ud over ovenstående skatter kan en individuel iværksætter betale:

• moms - hvis han udførte transaktioner, der er omfattet af denne afgift.
• Punktafgifter - hvis han udførte aktiviteter til cirkulation af varer, der er pålagt punktafgifter.

Særlige skatter

Skatter for en individuel iværksætter i Rusland kan også være specialiserede, når de er strengt relateret til de brancher, som denne individuelle iværksætter arbejder i. Blandt dem:

• Den allerede nævnte ESHN.
• Mineraludvindingsafgift (MET).
• Det gebyr, der opkræves for brug af vilde dyr (jagt, oftest).
• Gebyr opkrævet for brug af akvatiske biologiske ressourcer (fiskeri).
• Produktion af trykte produkter.
• Skat pålagt lotterier.

Forenklet - to typer

Oftest vælger borgere, efter at have modtaget information om, hvilke skatter en individuel iværksætter betaler, en "forenklet skat". I dette tilfælde betales en enkelt skat, der som nævnt ovenfor kan erstatte indkomstskat, personskat og ejendomsskat. En sådan iværksætter betaler heller ikke moms, men kun indtil det tidspunkt, hvor han begynder at udføre aktiviteter, der er pålagt denne afgift.

En iværksætter, der foretrækker det forenklede skattesystem, har ret til at vælge et objekt. Enkeltmandsskatter kan vælge mellem to muligheder:

1. Han kan indeholde skat af den forskel, der er opstået ved årets udgang mellem indtægter og udgifter. Den øvre grænse for skattesatsen er fastsat ved lov og er 15 %, den nedre grænse er 5 %. Inden for disse rammer kan regionerne frit sætte sin egen værdi. I praksis kaldes et sådant objekt "indkomst minus udgifter."
2. Han kan indeholde skat af al indkomst, han har modtaget i skatteperioden. Satsen her er uændret for alle - 6%. Objektets navn er "indkomst".

Enkeltskat på imputeret indkomst og patent

I skatteloven er der ordninger, når betalingen af ​​skatter af en individuel iværksætter udføres i et fast beløb, som er bundet til den ejendom, der hjælper forretningsmanden med at tjene penge, eller til typen af ​​aktivitet. Der er to af dem - UTII og et patent.

UTII antager, at en individuel iværksætter under alle omstændigheder betaler imputeret skat, selvom han ikke har modtaget indkomst. Dens størrelse bestemmes af lokale myndigheder, og den er strengt bundet til den type aktivitet, der udføres, og til betingelserne, hvorunder denne aktivitet udføres. Denne skat er også unik ved, at selv iværksætterens fuldstændig passivitet ikke fritager ham for betaling, som skal udføres kvartalsvis.

Et patent er enklere, fordi en individuel iværksætter, efter at have betalt én gang for retten til at udføre en bestemt type aktivitet, ikke udarbejder rapporter, foretager ikke yderligere betalinger.

punktafgifter

Ved opregning af skatterne for en individuel iværksætter skal punktafgifter nævnes. Denne type budgetbetaling er specifik og er forbundet med gennemførelsen af ​​visse typer aktiviteter, såsom produktion af alkoholholdige drikkevarer, salg af brændstof og smøremidler.

Det er bemærkelsesværdigt, at betaling af punktafgifter godt kan kombineres med "forenklingen", da der ikke er begrænsninger for sådanne typer aktiviteter i det forenklede skattesystem. Men patentet og UTII er fuldstændig udelukket: Lovgiveren har specielt adskilt disse regimer og aktiviteter relateret til punktafgifter i forskellige vinkler.

Hvornår skifter en iværksætter til et fælles system?

Skatter for en individuel iværksætter har en unik egenskab: Hvis størrelsen af ​​en forretningsmands indkomst i et år overstiger en vis grænse, går de over i en anden kvalitet og mængde.

Så for at forblive på "forenklingen" er det nødvendigt at opfylde følgende betingelser:

• Personalet skal være under 100 personer.
• Årlig indkomst skal være mindre end 60 millioner rubler.
• Restværdien af ​​ejendommen bør ikke overstige 100 millioner rubler.

Hvis en individuel iværksætter ikke holder sig inden for disse grænser, overføres han automatisk til det almindelige skattesystem, når skatten på individuelle iværksætteres indkomst bliver mangfoldig og kompleks. Du skal betale allerede glemt moms, indkomstskat, personlig indkomstskat og indberette anderledes.

I hvilke tilfælde betaler en individuel iværksætter personlig indkomstskat?

Afgifter for en individuel iværksætter er i sagens natur kun relateret til en forretningsmands aktiviteter. Men han bør ikke glemme sådan en skat som personlig indkomstskat. At ignorere det kan føre til sanktioner fra skattemyndighederne.

Faktum er, at alle operationer til salg af fast ejendom, køretøjer, erhvervelse af aktier i virksomheder og andre skatteydelser vil blive taget i betragtning separat. Og af sådanne indkomster vil skatten blive opkrævet med en sats på 13%, og ikke 6 eller 15%. Desuden har skattevæsenet siden sidste år intensivt etableret informationsinteraktion med andre offentlige myndigheder (f.eks. Matrikelkammeret), som indsender data om transaktioner. Og hvis en iværksætter ikke indsender en selvangivelse af sin sidste års indkomst rettidigt, kan han risikere alvorlige sanktioner.

Forsikringspræmier

Enkeltmandsskatter inkluderer ikke en anden meget vigtig betaling, der kræver betydelige midler. Det er forsikringsbidrag til Pensionskassen, Sygesikringsfonden og Socialforsikringsfonden, og alle individuelle iværksættere skal betale dem.

Indtil i år skulle bidrag betales i et fast beløb, nu er der tilføjet en ny komponent til den permanente betaling, svarende til en procent af overskuddet af indkomsten for en individuel iværksætter over beløbet på 300 tusind rubler. Sandt nok gælder det kun for personer, der bruger det forenklede system. Resten betaler det faste beløb.

Jeg tror, ​​at mange af læserne er stødt på forkortelsen "IP", såvel som "PBOYuL" eller "PE", eller blot ordene "købmand", "iværksætter", eller den mest kendte - "forretningsmand". Og hvad betyder de i bund og grund? Det er værd at undersøge loven.

IP lov

Som sådan er der ingen særlig lov om IP og forventes ikke. IP er dedikeret, som siger, at en borger har ret til at engagere sig i iværksætteraktiviteter på egen risiko og risiko uden at skabe.

Hvem kan blive iværksætter

Statuskarakteristik

I det væsentlige ændres intet i en person - efter at have modtaget status som en individuel iværksætter, bliver han ikke en strålende "forretningshaj". Det er bare, at der i det relevante statsregister (EGRIP) vises en post, der angiver, at sådan og sådan en borger af et sådant og et sådant nummer er registreret i status som en individuel iværksætter. Staten har brug for dette, først og fremmest, for at opkræve skatter fra denne borger, som han er forpligtet til at betale, og tjene penge på iværksætteraktiviteter.

Læs også: Registrering af en individuel iværksætter af en udenlandsk statsborger eller hvordan man åbner en individuel iværksætter ved midlertidig registrering i 2019

Mange mennesker anser fejlagtigt en individuel iværksætter for at være en juridisk enhed, og ofte opstår sådanne dumme spørgsmål som: "køb en færdiglavet IP" eller "". En borger, der har fået status som en individuel iværksætter, forbliver en person, og det er selvfølgelig umuligt at købe eller opdele det.

Hvad er IP baseret på?

Faktum om dens statsregistrering (stadig den samme artikel 23 i Den Russiske Føderations civile lovbog. Da der ikke længere udstedes certifikater under registreringen, og registreringsarket stadig ikke ser meget solidt ud, er det lettere at angive i kontrakten, at den enkelte iværksætter handler på grundlag af statsregistrering fra sådan og sådan dato , OGRNIP sådan og sådan.

Rettigheder, forpligtelser og fordele

Det samme som for "almindelige" borgere, plus retten til at engagere sig i iværksætteraktiviteter. Men der er et par flere ansvarsområder, blandt dem:

• fra iværksætteraktivitet;
• i bygder med befolkningen;
• pligten til at indberette til registreringsmyndighederne om forskellige ændringer i oplysninger til deres indtastning i USRIP (adresse, efternavn, aktivitetstyper mv.).

Tab af en individuel iværksætters status

Du kan frivilligt nægte status som individuel iværksætter, eller du kan miste den. Blandt årsagerne:

• påbud om at deltage i iværksætteraktivitet;
• forbud mod at deltage i iværksætteraktivitet som følge af konkurs;
• tab af retsevne;
• anerkendelse som savnet, ja, død.

Funktioner ved konkurs

Efter ændringerne i 2015 og fremkomsten af ​​en fuldgyldig institution for borgernes konkurs, blev en individuel iværksætters konkurs faktisk sidestillet med en borgers konkurs, mens man observerede funktionerne i denne type konkurs.

Funktioner ved IPs konkurs er reguleret af artiklerne 214-216 i den føderale lov "Om insolvens (konkurs)", og er:

Til tegnet på insolvens blev der ud over manglende evne til at opfylde kreditorernes krav tilføjet manglende evne til at tilbagebetale løbende betalinger (artikel 214 i den føderale lov og lov);

Konsekvenserne af konkurs for IP vil være som følger:

• Fra det øjeblik, hvor man erklærer sig konkurs og med indførelsen af ​​proceduren for salg af ejendom, går status som en individuel iværksætter tabt;
• 5 år fra datoen for afslutningen af ​​proceduren kan ikke registreres som en individuel iværksætter;
• I 10 år fra datoen for afslutningen af ​​proceduren for salg af ejendom kan en person ikke have en stilling i et kreditinstituts ledelsesorganer.

Begynder at diskutere individuelle iværksætterskatter, er det værd at bemærke med det samme, at en individuel iværksætter ikke er en juridisk enhed, men en almindelig person, men med ret til at udføre iværksætteraktiviteter (individuel iværksætter). På grund af denne betydelige forskel fra LLC, JSC osv., kan skatter betalt af individuelle iværksættere være meget nemmere og enklere end for juridiske enheder.

Vi anbefaler at betale skat og foretage forretningsafregninger i en ikke-kontant form ved hjælp af en særlig.

Skattebyrden for en individuel iværksætter består ikke kun af selve skatterne, men også. I modsætning til betalte skatter, hvis størrelse kan reguleres ved at vælge det rigtige beskatningssystem, er forsikringspræmier et fast beløb. En individuel iværksætter skal ikke betale skat, hvis de endnu ikke er i drift, men forsikringspræmier for dem selv skal overføres hele tiden, hvor iværksætterens data er opført i USRIP, dvs. umiddelbart efter tilmelding.

Ved forsikringspræmier forstås indbetalinger til pensions- og sygesikring samt til Socialforsikringsfonden, hvis den enkelte iværksætter har ansatte. Størrelsen af ​​forsikringspræmier afhænger ikke af den valgte skatteordning eller af, om der overhovedet udføres iværksætteraktivitet. Yderligere forsøgte vi at fortælle om skatter og individuelle iværksætterbidrag i et forståeligt sprog og så struktureret som muligt.

IP forsikringspræmier 2019

Individuelle iværksætterbidrag til obligatorisk pensionsforsikring

IP-forsikringspræmier for OPS i 2019 er et fast beløb fastsat af regeringen i Den Russiske Føderation - 29 354 rubler i et helt år. Denne formel er gyldig ved beregning af bidrag, medmindre indkomsten for en individuel iværksætter for 2019 oversteg 300 tusind rubler. Hvis den modtagne indkomst er større, øges størrelsen af ​​forsikringspræmier med yderligere 1 % af indkomsten, der overstiger denne grænse.Der er også en øvre grænse for størrelsen af ​​forsikringspræmier til Pensionskassen - højst 234 832 rubel.

Individuelle iværksætterbidrag til obligatorisk sygesikring

IP forsikringspræmier for CHI for 2019 er fastsat til 6 884 rubel. Vær opmærksom på, at bidrag til den obligatoriske sygesikring ikke stiger med indkomstvæksten, og udgør et konstant beløb.

I alt vil bidragene fra individuelle iværksættere i 2019 for sig selv med en årlig indkomst på ikke over 300 tusind rubler (inklusive i mangel af aktivitet eller overskud heraf) beløbe sig til 36238 rubler.

Individuelle iværksætterbidrag til deres ansatte

Hvis iværksætteren bruger lejet arbejdskraft, skal han ud over forsikringspræmier for sig selv betale forsikringspræmier for sine ansatte.

Generelt består forsikringspræmier for medarbejdere af:

• betalinger for obligatorisk pensionsforsikring i PFR - 22%;
• betalinger for obligatorisk socialforsikring i FSS - 2,9%;
• betalinger for obligatorisk sygesikring i MHIF - 5,1%.

Derudover betales et bidrag til FSS til obligatorisk forsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme (fra 0,2 % til 8,5 %). I art. 58 i lov af 24.07.09 nr. 212-FZ Der er også angivet reducerede satser for forsikringspræmier for ansatte, som kan anvendes afhængigt af aktivitetstyper, kategorier af ansatte, det valgte beskatningssystem og andre forhold.

Ydelser til betaling af forsikringspræmier

Siden 2013 har de såkaldte henstandsperioder for manglende betaling af forsikringspræmier været gældende, når iværksætteren ikke driver forretning, pga. aftjener værnepligt, har orlov for at passe et barn under halvandet år, en handicappet, en person over 80 år, eller er ægtefælle til en kontraktbetjent eller en diplomatarbejder og har ikke beskæftigelsesmuligheder . For at modtage denne ydelse skal du kontakte dit skattekontor med en erklæring og dokumentation for, at der ikke drives iværksætteraktivitet.

I alle andre tilfælde - ekstra arbejde til leje eller en civilretlig kontrakt, opnåelse af pensionsalderen, manglende aktivitet eller overskud heraf - skal iværksætteren overføre forsikringspræmier til sig selv. Skattetilsynet stopper først med at påløbe dem efter udelukkelse af IP-data fra statsregistret.

Iværksættere, der ikke har været tilmeldt siden begyndelsen af ​​året, beregner ikke forsikringspræmier fuldt ud, men under hensyntagen til de dage, der er gået siden datoen.

Forsikringspræmieberegner

Det er nødvendigt at betale forsikringspræmier i størrelsesordenen: - p.

Udbetalingen består af:

IP skatter

For at undgå en situation, hvor du ikke vil være i stand til at anvende en præferenceskatteordning, bør du nøje overveje valget af OKVED-koder for individuelle iværksættere, da skattemyndighederne ikke tillader indberetning af særlige ordninger for en række aktiviteter. For dem, der har brug for hjælp til at vælge tilladte koder, kan vi tilbyde et gratis udvalg af OKVED-koder.

For at individuelle iværksætterskatter ikke skal blive hovedposten i dets udgifter, er det værd at stille dig selv et par spørgsmål.

1. Vil den forventede indkomst være konstant, eller vil den ændre sig?

Der er en direkte sammenhæng mellem indkomstens uregelmæssighed og valget af skattesystem, og ud fra dette er det værd at beregne den forventede indkomst mindst en fjerdedel i forvejen. På tilstandene USN, ESHN og OSN beskatningsgrundlag, dvs. det beløb, som skatterne beregnes af, opstår først, når iværksætteren begynder at modtage realindkomst. I UTII- og PSN-ordningerne er grundlaget for sådanne beregninger andre indikatorer specificeret i skatteloven, derfor skal den enkelte iværksætter i disse tilfælde betale skat uanset størrelsen af ​​den modtagne indkomst, herunder hvis der slet ikke er nogen indkomst.

I mangel af regelmæssig indkomst i begyndelsen af ​​aktiviteten, anbefaler vi at vælge et forenklet system, hvormed du derefter kan skifte til UTII eller et patent, efter at have beregnet mængden af ​​skatter på disse transportformer og sørge for, at det i dit tilfælde vil være mere rentabel.

2. Vil lejet arbejdskraft være involveret, og hvor mange arbejdere vil der blive brug for?

Antallet af ansatte ved valg af skattesystem kan blive en begrænsende faktor, for eksempel bør antallet af ansatte for PSN ikke overstige 15 personer, og for det forenklede skattesystem og UTII - 100 personer. Omkostningerne ved et patent vil også afhænge af antallet af ansatte, i de regioner og for de typer aktiviteter, der tager højde for denne indikator.Tilstedeværelsen af ​​medarbejdere vil også være vigtig i tilfælde, hvor en individuel iværksætter har mulighed for at reducere skyldig skat på bekostning af betalt forsikringspræmier (på alle skattesystemer undtagen patent).

3. Hvor stor en andel af indtægterne vil være udgifter, og kan du dokumentere dem?

Når man vælger mellem mulighederne for det forenklede skattesystem "Indkomst 6%" eller det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter 15%", skal man forestille sig størrelsen af ​​de forventede udgifter. I de tilfælde, hvor eventuelle udgifter vil overstige 60 % af indtægterne, er det værd at vælge “Indtægter minus udgifter”, men kun hvis du kan dokumentere udgifterne. Hvis der ikke er nogen støttedokumenter, eller andelen af ​​udgifter er mindre end 60% af indkomsten, er "Indkomst" muligheden mere rentabel.

4. Hvilke typer aktiviteter i din region er inkluderet i listerne over typer for PSN og UTII?

Typerne af aktiviteter for UTII og PSN bestemmes årligt af regionale love, og i dit særlige område kan disse lister enten udvides (for PSN) eller reduceres (for UTII) sammenlignet med dem, der er specificeret i den russiske føderations skattelov. Måske er det svært for dig lige nu sammenligne alle disse kriterier, men så vil vi overveje hver ordning mere detaljeret, hvilket vil afklare spørgsmålet om valg af beskatningssystem.

Og for dem, der foretrækker en individuel tilgang, kan vi tilbyde en gratis konsultation med en skattespecialist, som vil hjælpe dig med at vælge en skatteordning, der tager højde for de særlige forhold i din virksomhed og region.

IP-skatter på det forenklede skattesystem

Lad os starte med det mest populære system blandt små virksomheder og individuelle iværksættere – det forenklede skattesystem (STS), eller, som det normalt kaldes af folket, "forenklet". Iværksættere, der arbejder på et forenklet system, betaler en enkelt skat, som for dem erstatter betalingen af ​​personlig indkomstskat fra iværksætteraktivitet og ejendomsskat, der anvendes i erhvervslivet. Objektet for beskatning på det forenklede skattesystem er indkomst eller indkomst reduceret med udgifternes størrelse, så her kan du vælge muligheden eller .

Indtægter indregnes ikke kun ved salg af varer og tjenesteydelser, dvs. omsætning, men også nogle andre, kaldet ikke-drift. Udgifterne omfatter ikke dem, som iværksætteren selv anser for rimelige, men en lukket liste over dem, givet i art. 346.16 i Den Russiske Føderations skattelov. Jeg må sige, at denne liste er ret omfattende og for det meste anerkender de reelle omkostninger ved individuelle iværksættere. Ud over selve udgifterne præciserer koden også proceduren for deres anerkendelse, især udgifter kan kun tages i betragtning efter betaling. Ansvarligt er det nødvendigt at henvende sig til den dokumenterede registrering af udgifter, tk. overtrædelse af kravene til støttedokumenter kan føre til, at de ikke anerkendes af skattekontoret.

Skattegrundlaget for "Indkomst"-muligheden er den monetære værdi af indkomsten. For muligheden "Indkomst minus udgifter" vil beskatningsgrundlaget være pengeværdien af ​​indkomsten reduceret med udgifterne. For at beregne størrelsen af ​​den skyldige skat skal du gange skattegrundlaget med skattesatsen, som er lig med 6 % for "Indkomst" og 15% for "Indkomst minus udgifter".

For at udvikle visse typer aktiviteter og tiltrække investeringer til regionerne kan lokale myndigheder reducere standardskattesatsen fra 15 % til 5 %. Du kan finde ud af, hvilken sats og for hvilken aktivitet der er godkendt på dit område i den regionale lov om etablering af differentierede skattesatser i det forenklede skattesystem. En sådan præference gælder kun for muligheden "Indkomst minus udgifter", og satsen for "Indkomst" forbliver uændret - 6%. Således, hvis en reduceret skattesats opererer i din region, og du kan bekræfte dine udgifter, så kan individuelle iværksætterskatter minimeres ved anvendelse af det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter".

Men selv når man tager omkostningerne i betragtning, er det vigtigt ikke at overdrive det, fordi. her har den enkelte iværksætter pligt til at betale minimumsafgiften. Hvad betyder det? Hvis du har arbejdet med tab, dvs. udgifter overstiger den modtagne indkomst, skal du betale en minimumsskat på 1 % af den modtagne indkomst.

Muligheden "Indkomst" kan være en særlig attraktiv mulighed for at reducere enkeltafgiften på betalte forsikringspræmier. Samtidig kan enkelte iværksættere uden ansatte reducere den påløbne skat med hele bidragsbeløbet, og med lave indkomster kan der opstå en situation, at der slet ikke skal betales en enkelt skat. Individuelle iværksættere med ansatte kan reducere enkeltskatten på bekostning af beløbene for forsikringspræmier, der betales både for dem selv og for ansatte, men ikke mere end 50%.

Det er ikke tilladt at nedsætte enkeltafgiften beregnet til betaling med forsikringspræmier for ”Indtægter minus udgifter”, men de forsikringspræmier, som den enkelte iværksætter betaler for sig selv og sine ansatte, kan medregnes i udgifterne ved opgørelsen af beskatningsgrundlag, hvilket også reducerer den skyldige enkeltskat.

Lad os afslutte vores bekendtskab med den forenklede version af de begrænsninger, der skal overholdes for at arbejde på dette system. Der er få af dem for individuelle iværksættere - antallet af ansatte bør ikke overstige hundrede personer, det forenklede skattesystem er ikke tilladt i udvinding og salg af mineraler (undtagen for almindelige) og i produktion af punktafgiftspligtige varer. Derudover kan en individuel iværksætter miste retten til forenklet beskatning, efter at hans indkomst for 2019 overstiger 150 millioner rubler.

Hvis du mener, at det forenklede system er rentabelt og bekvemt for dig selv, så du kan helt gratis udarbejde en ansøgning om overgangen til det forenklede skattesystem 2019:

IP-afgifter på PSN

Beskatningspatentsystemet eller IP-patentet er den eneste skatteordning, der kun er beregnet til individuelle iværksættere. Et patent kan opnås for enhver specificeret i art. 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne liste kan udvides af lokale myndigheder, og for hvilke typer af aktiviteter der kan opnås patent, skal man finde ud af i regionale love eller i det territoriale skattekontor.

Et patent er kun gyldigt i den kommune, hvor det blev udstedt, så en individuel iværksætter skal indsende en ansøgning til Federal Tax Service på patentets gyldighedssted. For godstransport er det tilladt at bruge et patent, når der ydes tjenester i forskellige regioner i Den Russiske Føderation, men kun hvis transportkontrakterne indgås på registreringsstedet for den enkelte iværksætter. Begrænsninger for denne ordning gælder kun for antallet af beskæftigede arbejdere - ikke mere end 15, og tabet af retten til at bruge PSN vil forekomme, hvis den årlige indkomst overstiger 60 millioner rubler.

At beregne de årlige omkostninger ved et patent er ret simpelt. For at gøre dette skal du kende den "potentielt mulige årlige indkomst" for den valgte type aktivitet og gange den med 6%. Du kan også finde ud af mængden af ​​potentielle indtægter fra den regionale lov om PSN. En anden mulighed er at beregne omkostningerne ved et patent. Et patent udstedes for en periode på en til tolv måneder, men inden for et kalenderår. En individuel iværksætter kan have flere patenter og beregne omkostningerne for hver af dem.

Betalingen for patentet er som følger:

• Et patent udstedt for en periode på op til seks måneder skal betales fuldt ud senest ved udløbsdatoen for dets gyldighed;
• Hvis patentets løbetid er fra seks måneder til et år, skal en tredjedel af dets samlede omkostninger betales senest 90 dage efter gyldighedens begyndelse, og to tredjedele - senest ved patentets udløbsdato.

Det er umuligt at reducere omkostningerne ved et patent for betalte forsikringspræmier, men en reduceret sats for forsikringspræmier er fastsat for IP-ansatte, der arbejder i denne tilstand.

IP-skatter på UTII

En imputeret skat eller imputation, såvel som et patent, er kun gyldig for visse typer aktiviteter specificeret i art. 346,26. Regionale love begrænser muligvis ikke kun denne liste, men tillader endda ikke brugen af ​​dette regime på deres territorium (for eksempel i Moskva). En enkelt skat for en måned beregnes ved hjælp af en ret kompleks formel - DB *FP* K1* K2*15%.

Lad os se, hvad dette sæt bogstaver og tal betyder:

• DB - dette er per måned i rubler (vi finder i tabellen i artikel 346.29 i skatteloven)
• FP - fysisk indikator (angivet samme sted)
• K1 - deflatorkoefficient, årligt godkendt af Den Russiske Føderations regering. I 2019 er K1 1.915
• K2 - korrektionsfaktor, fastsat af regionale love i området fra 0,005 til 1.

Da skatteperioden for UTII er lig med en fjerdedel, beregner de normalt skattebeløbet i tre måneder. En individuel iværksætter skal betale den beregnede skat senest den 25. dag i måneden efter indberetningskvartalet.

På UTII samt på forenklet beskatning er der mulighed for at nedsætte den enkelte skat på bekostning af betalte forsikringspræmier for en selv og for ansatte. Hvis en individuel iværksætter arbejder alene, så kan hele det indbetalte bidrag for ham selv fratrækkes, og når iværksætteren har ansatte, kan der tages hensyn til bidrag til ham selv og for dem, og skatten kan nedsættes med højst 50 %.Ud over begrænsningen på antallet af ansatte (ikke mere end hundrede), har denne tilstand også specifikke begrænsninger på den fysiske indikator, for eksempel bør arealet af handelsgulvet ikke overstige 150 kvadratmeter. m.

IP-skatter på UAT

Den samlede landbrugsafgift er beregnet til landbrugsproducenter, dvs. dem, der producerer, forarbejder og sælger landbrugsprodukter. Dette omfatter også fiskeriorganisationer og iværksættere. Hovedbetingelsen for ESHN - andelen af ​​indkomsten fra salg af landbrugsprodukter eller fangst skal overstige 70 % af den samlede indkomst fra varer og tjenesteydelser.

Landbrugsafgiften beregnes efter samme principper som USN ”Indkomst minus udgifter”, men skattesatsen er uændret og udgør 6 % af indkomsten reduceret med udgifternes størrelse. ESHN er ikke tilladt for skatteydere, der producerer punktafgiftspligtige varer.

IP-skatter på OSNO

Og endelig, hvis en individuel iværksætter ikke har valgt nogen af ​​de særlige tilstande, vil han arbejde på hovedbeskatningssystemet. Ud over satsen på 20 %, 10 % eller 0 % skal du betale personlig indkomstskat (PIT). Beskatningsgrundlaget for individuelle iværksættere i denne ordning vil være indtægter fra erhvervsaktiviteter, som det er tilladt at anvende de såkaldte faglige fradrag for - dokumenterede og økonomisk begrundede udgifter. Hvis udgifter ikke kan bekræftes, kan den modtagne indkomst kun reduceres med 20 %.

Skattesatsen i det generelle tilfælde vil her være lig med 13 %, hvis iværksætteren var russisk skattemæssigt hjemmehørende i indberetningsåret, dvs. opholdt sig på Den Russiske Føderations område i mindst 183 dage i på hinanden følgende 12 kalendermåneder.

Men hvis en individuel iværksætter på et fælles system besluttede at drive forretning fra udlandet og ikke blev anerkendt som skattemæssigt hjemmehørende, så falder han selv som russisk statsborger i en stor økonomisk fælde - al indkomst modtaget af ham beskattes til en sats på 30 %, mens faglige fradrag ikke kan anvendes.

Forsikringspræmier for OSN kan medregnes fuldt ud i udgifterne, både for dig selv og for medarbejdere. Det er værd at vælge DOS, hvis hovedparten af ​​dine købere vil være momsydere, som vil have gavn af at samarbejde med dig, pga. de vil kunne tage hensyn til den indgående moms. Og så skal du omhyggeligt beregne din anslåede indkomst og bekræftede udgifter.

Kombination af skatteordninger for at reducere individuelle iværksætterskatter

En anden mulighed for dem, der ved, hvordan man tæller deres penge, er kombinationen af ​​forskellige skatteordninger. Det betyder, at du kan beregne det estimerede skattetryk og arbejde på én type aktivitet i én tilstand og vælge en mere rentabel mulighed for en anden type. Kombinationen af ​​modes er også mulig for én aktivitet, hvis du driver forretning på forskellige faciliteter.Der er muligheder for at kombinere UTII og USN, PSN og USN, UTII og PSN, ESHN og UTII. Det er umuligt at kombinere det forenklede skattesystem med den forenede landbrugsafgift og det forenklede skattesystem med DOS.

Det er svært at tale om fordelene ved at kombinere regimer uden at give eksempler, fordi for at gøre dette skal du beregne mængden af ​​skatter for et imputeret regime og et patent i en bestemt region og efter type aktivitet, men du skal bare vide, at sådanne muligheder har ret til at være det. Hermed afsluttes overvejelsen af ​​de generelle principper for valg af skattesystem under hensyntagen til, hvilke individuelle iværksætterskatter der lovligt kan nedsættes.

Hvis du ikke nåede at betale skat eller bidrag til tiden, så skal du udover selve skatten også betale en bod i form af et tvangsgebyr, som kan beregnes ved hjælp af vores lommeregner.