Kuinka toimittaa veroilmoitukset yksittäisille yrittäjille. Mitä raportteja yksittäisen yrittäjän (yksittäisen yrittäjän) tulee toimittaa? Kansaneläkerahasto - vain yksi raportti

Huolimatta siitä, että yrittäjän oikeudellinen asema erottuu yksinkertaistetusta rekisteröinti- ja kirjanpitomenettelystä, yksittäisten yrittäjien raporttien toimittaminen on yhtä pakollista kuin oikeushenkilöidenkin. Millaisia ​​laskelmia, ilmoituksia ja lomakkeita liikemiehen tulee toimittaa? Milloin ja missä?

Tähän kysymykseen ei ole mahdollista vastata heti, koska siinä otetaan huomioon monet erilaiset tekijät - palkatun henkilöstön saatavuudesta ja sovellettavasta verojärjestelmästä toiminnan tyyppiin. Katsotaanpa kaikki järjestyksessä - yksittäisten yrittäjien vuosi- ja neljännesvuosiraportit on koottu yksityiskohtaisiin taulukoihin avuksesi.

Millaisen raportin yksittäinen yrittäjä toimittaa?

Pakollisen kokoonpano yrittäjän raportointi riippuu valitusta verotusjärjestelmästä. Tällä hetkellä yksittäisten yrittäjien käytettävissä on kaikkia olemassa olevia liikennemuotoja - yleisiä, erityisiä (laskutus, yhtenäinen maatalousvero tai yksinkertaistettu vero) sekä patentti. Yksittäisen yrittäjän aseman merkittävä etu on mahdollisuus olla tekemättä kirjanpitoa ja olla laatimatta tilinpäätöstä yksittäiselle yrittäjälle (12.6.2011 annetun lain nro 402-FZ 6 artikla). Yksittäisten yrittäjien on kuitenkin toimitettava tiedot tuloista, kuluista ja muusta liiketoiminnasta.

IP raportoi OSNOsta

Työvoimavaltaisin yleinen järjestelmä tarkoittaa, että yrittäjä ei maksa voittoa, kuten organisaatioissa, vaan tuloveroa liiketuloista ja arvonlisäveroa tuloista (verolain 143 §:n 1 kohta, 227 §:n 1 momentti). Niiden yksittäisten yrittäjien, jotka eivät ole toimittaneet ilmoitusta erityisjärjestelmään siirtymisestä ajoissa tai rikkoneet sen käytön ehtoja, on käytettävä OSNO:ta. Kiinteistöverot maksavat yrittäjät yksityishenkilöiden puolesta, mukaan lukien liikenne-, maa- ja kiinteistöverot.

Yksittäisten yrittäjien ilmoitusten toimittamisen määräajat vuonna 2017 - taulukko yrittäjille OSNOssa:

Millaista raportointia yksittäisellä yrittäjällä on UTII:stä tai yksinkertaistetusta verojärjestelmästä?

Selvitimme, millaisen raportin yksittäinen yrittäjä toimittaa OSNO:lle. Seuraavaksi harkitsemme, mitä on tarjottava, kun työskentelet erikoistiloissa. Yrittäjillä on oikeus työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän, yhtenäisen maatalousveron tai UTII:n parissa. Samaan aikaan yksittäiset yrittäjät eivät veloita useita veroja, kuten arvonlisäveroa, tuloveroa, kansalaisten omaisuutta liiketoiminnassa käytettävien esineiden osalta (lain 346.11 § 3, lain 346.1 § 3, verolain 346.26 § 4).

Yksinkertaistettu yrittäjäraportointi

Yksittäisten yrittäjien veroilmoitus "tulot miinus kulut" tai "tulo" on sama kaikille käytettävissä oleville verotettaville kohteille. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisia ​​ilmoituksia ei anneta neljännesvuosittain. Lain 1 momentin mukaisesti Yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettua verotusta koskeva vuosiraportointi 346,23 on toimitettava kuluvaa verokautta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä. Yrittäjien tulee raportoida vuodelta 2017 viimeistään 30.4.2018. Jos toiminta lopetetaan tai laillinen peruste yksinkertaistetun verojärjestelmän käytölle katoaa, ilmoitus on jätettävä ennen 25. päivää (346.23 §:n 2, 3 kohta).

Yksittäisten yrittäjien raporttien laatiminen UTII:stä

Imputointityö ei edellytä yksittäisen yrittäjän kerryttävän ja maksavan arvonlisäveroa ja tuloveroa kaupallisista tuloista. Imputaattoreiden pääasiallinen raporttityyppi on neljännesvuosittainen ilmoitus, koska tilastojen mukaan. 346,30 vuosineljännekseltä katsotaan verokaudeksi. Nykyiset määräajat yksittäisten yrittäjien laskennallisten ilmoitusten jättämiselle on asetettu 20. päivään (verolain 346.32 §:n 3 kohta). Yksittäisten yrittäjien laskennalliset raportit vuonna 2017 toimitetaan tähän asti:

1 neliölle 17 - 20.4.17

2 neliölle 17 - 20.7.17

3 neliölle 17 - 20.10.17

4 neliölle 17 - 22.1.18

Huomautus! Yksittäisten yrittäjien patenttiraportointia ei hyväksytä. Tällainen rentoutuminen on perustettu stat. 346.52 Verotunnus. Tulokirjan täyttäminen on kuitenkin edelleen pakollista tulotapahtumien laskelmien oikeellisuuden säilyttämiseksi (346.53 §:n 1 kohta).

Mitä raportteja yksittäisten yrittäjien on toimitettava yhtenäiselle maatalousverolle?

Jos yrittäjän päätoimi liittyy maataloustuotteiden tuotantoon, yritys voidaan siirtää yhtenäisen maatalousveron maksuun (346.1 §:n 2 kohta). Samaan aikaan, kuten muissakin erityisjärjestelmissä, pääasiallinen raportointimuoto on valtion talousarvioon siirrettyjen verojen ilmoittaminen. Verokausi kirjataan vuodeksi (kalenteri), ja raportointijakso on vuoden ensimmäinen puolisko (tilasto 346.7).

Yhtenäisen maatalousveron toiminnan harjoittamisjärjestelmä koskee erityisiä verojärjestelmiä ja mahdollistaa kirjanpidon yksinkertaistamisen. Vastaava ilmoitus toimitetaan vain vuosittain, liittovaltion veroviranomaiselle ei vaadita kuuden kuukauden ilmoitusta (pykälän 346.10 kohta 1). Tässä tapauksessa yrittäjät toimittavat tiedot liittovaltion verohallinnon alueosastolle rekisteröintiosoitteeseen ja IP-raportoinnin määräajat asennettu 31.3 asti. Vuodelta 2017 on raportoitava ennen 2.4.18. Jos maataloustoiminta on päättynyt, ilmoitus tulee jättää yrittäjyyden päättymisajankohdan jälkeisen kuukauden 25. päivään mennessä (lain 346.10 kohta 2).

Kuinka lähettää raportteja yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä

Yrityksen rekisteröinti yksittäiseksi yrittäjäksi ei estä yrittäjiltä oikeutta palkata työntekijöitä ulkopuolelta. Tällaisten asiantuntijoiden ottaminen henkilöstöön tapahtuu Venäjän federaation työlainsäädännön yleisten vaatimusten mukaisesti, ja siihen sisältyy työsopimuksen laatiminen, henkilöstöasiakirjojen täyttäminen ja merkinnän tekeminen työssäoloajan pituudesta. kirja. Samalla yrittäjä on työnantajana vastuussa erilaisten raporttien toimittamisesta työntekijöilleen. Mitä tarkalleen ottaen ja minne se pitää lähettää?

Ensinnäkin tämä on tietoa keskimääräisestä henkilöstömäärästä. Tällainen asiakirja toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle. Lisäksi tiedot työntekijätulojen tuloverosta on toimitettava veroviranomaisille lomakkeilla 2-NDFL ja 6-NDFL. Seuraavaksi sinun ei pidä unohtaa raportoida sosiaalirahastoille - Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle. Mutta ensin yrittäjän on rekisteröidyttävä työnantajaksi. Täydellinen luettelo yksittäisten yrittäjien työntekijöiden raporteista on esitetty taulukossa - määräajat on ilmoitettu lakisääteisten vaatimusten mukaisesti.

Huomautus! Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, hän on vapautettu velvollisuudesta toimittaa palkkaraportit eläkerahastolle ja sosiaalivakuutusrahastolle sekä liittovaltion veroviranomaiselle.

Yksityisyrittäjien veroilmoituksen toimittamismenetelmät

Jotta voit raportoida liittovaltion veroviranomaiselle, tietojen toimittamiseen on useita käteviä vaihtoehtoja. Ensinnäkin voit käydä henkilökohtaisesti verotoimistossasi ja tuoda raportit paperimuodossa ja tarvittaessa muistitikulla. Lisäksi on mahdollista lähettää ilmoituksia ja muita lomakkeita postitse. Lähetä tiedot vain varmennetulla kirjeellä ja muista liittää mukaan liitteen kuvaus ja luettelo lähetettävistä asiakirjoista - yksi niistä on kirjeen liitteenä (postileimalla), toinen jää yrittäjälle vahvistamaan lähetyksen tiedot.

Ja lopuksi voit lähettää yksittäisen yrittäjän raportin TKS:n kautta eli Internetin kautta. Sähköinen arkistointi edellyttää palvelusopimusta erityisen akkreditoidun tietojenkäsittelijän kanssa. Tai voit maksaa kertamaksun raportoinnin siirrosta, jonka teleyritykset suorittavat suoraan verotoimistossa. Riippumatta siitä, minkä menetelmän liikemies valitsee, tärkeintä on noudattaa nykyisiä lomakkeiden toimittamisen määräaikoja, jotta ei makseta rangaistuksia lain rikkomisesta.

Ilmoita IP-tilastoihin

Erilaisia ​​tilastoraportteja toimitetaan Rosstatin aluetoimistolle. Asiakirjaluetteloa tulee päivittää vuosittain, koska tarkkailu voi olla jatkuvaa eli pakollista kaikille yksittäisille yrittäjille poikkeuksetta tai valikoivaa, joka kattaa vain osan yrittäjistä. Jatkuvan havainnoinnin yhteydessä raportoidaan f:n mukaisen vuosittaisen toiminnan tulosten perusteella. 1-yrittäjä viimeistään 18.4.2017

Kun havainto on valikoiva, tilastotieteilijät ilmoittavat otokseen kuuluville yrittäjille, mitkä raportit on tehtävä ja milloin. Varmistaaksesi, ettet ole unohtanut tärkeitä tietoja, on suositeltavaa tarkistaa tiedot itse Rosstat-toimistosta.

Jos yksittäinen yrittäjä ei harjoita liiketoimintaa, mitä raportteja tulee tehdä?

Ja mitä raportteja yksittäinen yrittäjä tekee vuoden 2017 lopussa, jos toimintaa ei eri syistä tapahdu? Yksityiskohdat riippuvat käyttöverojärjestelmästä. On muistettava, että imputointia ei voi olla nolla. Jos yksittäinen yrittäjä lopettaa työskentelyn UTII:ssä, hänen on poistuttava tämän veron maksajaksi ja siirryttävä yleiseen järjestelmään. Tyhjät yksittäiset yrittäjäraportit OSNO:sta toimitetaan yleisten määräaikojen puitteissa valtion virastoille. Yksinkertaistetulla verojärjestelmällä asuvilla on oikeus jättää nolla-ilmoitusta. Kun täytetään tällaisia ​​lomakkeita, katkoviivat asetetaan kaikille riveille.

Yksityinen yrittäjä on elinkeinonharjoittajana velvollinen toimittamaan järjestelmällisesti raportteja asianomaisille viranomaisille. On suositeltavaa, että ensimmäisenä henkilön rekisteröinnin jälkeen selvitetään, millaisia ​​raportteja ja kuinka usein tämä tarve tulee esiin. Tämä systemaattisuus riippuu suoraan yrittäjän käyttämästä verotuksesta, työntekijöiden läsnäolosta ja suoraan siitä, minkä tyyppistä toimintaa yrittäjä harjoittaa.

Yksi tärkeimmistä raportointityypeistä on veroilmoitus. Tämä prosessi suoritetaan toimittamalla tietty paketti asiakirjoja asianomaiselle veroviranomaiselle. Sen mukaan, millaista verotusta yksittäinen yrittäjä käyttää, määritetään itse raportoinnin tyyppi.

Yksityinen yrittäjä on verovelvollisena velvollinen antamaan ilmoituksen tietystä verokaudesta. Ilmoituksen muoto riippuu suoraan verotuksen tyypistä. Esimerkiksi yhtenäisen maatalousveron käyttäjät antavat yhtenäisen maatalousveroilmoituksen vuosittain, yleiseen verojärjestelmään kuuluvat yrittäjät valitsevat ilmoituksen tyypin verokauden mukaan. Yksittäiset yrittäjät, yksittäiset veronmaksajat, raportoivat kerran kuukaudessa, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän raportoinnilla on myös omat ominaisuutensa. Rekisteröityessään useimmat yksittäiset yrittäjät valitsevat tämän verotusjärjestelmän, koska sen avulla he eivät voi maksaa muuntyyppisiä veroja (henkilön tuloista, omaisuudesta jne.).

Ensinnäkin on huomioitava, että yksinkertaistetun verotuksen raportointijärjestelmä toteutetaan antamalla ilmoitus yhdeltä kalenterivuodelta. Eli verokausi on tässä tapauksessa 12 kuukautta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen erityinen ilmoitus on annettava viimeistään raportointikautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole aikaa toimittaa raportteja, hänelle määrätään sakko - 5% maksamattoman veron määrästä jokaiselta viivästyskuukaudelta. Samaan aikaan, vaikka useita päiviä olisi kulunut, sakon katsotaan olevan kuukausi. Esimerkiksi yksittäinen yrittäjä antoi veroviranomaiselle ilmoituksen 3.6. Hänen veronsa on 60 000 ruplaa. Tämän mukaisesti laskemme sakon määrän kertomalla veron määrä 5 prosentilla:

60 000 ruplaa * 5% = 3 000 ruplaa.

Tämä on yhden kuukauden sakon määrä. Koska viimeisestä ilmoituksen jättöpäivästä on kulunut yli kuukausi, vaikkakin vähemmän kuin kaksi, sakon määrä lasketaan kahdelta kuukaudelta eli:

3 000 ruplaa * 2 = 6 000 ruplaa.

Yksittäisen yrittäjän raportoinnissa UTII:stä on myös omat vivahteensa. Kaikkien laskennallisen tuloveron käyttäjien on myös toimitettava rekisteröintipaikan veroviranomaiselle erityinen valtion myöntämä asiakirja - UNDV-ilmoitus. Toisin kuin aikaisempi raportointityyppi, tämä toimitetaan neljännesvuosittain. Viimeinen rivi UNDV-ilmoituksen jättämiselle päättyy veroneljännestä seuraavan kuukauden 20. päivänä. No, jos esimerkiksi yksittäinen yrittäjä jättää ilmoituksen tammi-, helmi- ja maaliskuulta, viimeinen ilmoituspäivä on 20. huhtikuuta.

Jos yrittäjä ei jostain syystä toimita tällaista asiakirjaa veroviranomaiselle, hänelle määrätään 5 prosentin sakko, joka lasketaan tietyn ajanjakson veron määrästä. Toisin sanoen sakon laskentaperiaate on sama kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän raportoinnin rikkomisesta.

Yksittäisen yrittäjän talousraportit

Yksittäisen yrittäjän toiminnassa erittäin tärkeä kohta on tilinpäätösten ylläpito. Tämä käsite sisältää kaikkien rahoitustapahtumien tallentamisen fyysisille ja sähköisille tietovälineille. Tällainen raportointi varmistaa kaikkien yrittäjän tekemien toimien ja omaisuuden liikkeiden kirjaamisen. Ensinnäkin, jos tilinpäätöstä ylläpidetään oikeassa muodossa, tämä yksinkertaistaa huomattavasti veroilmoitusten täyttämistä ja niiden sisältämien tietojen vahvistamista.

Tosite, jota ylläpidetään kaikkien suoritettujen tapahtumien kirjaamiseksi, on nimeltään Tulo- ja kulukirjanpitokirja. Mikä tämä kirja on? Ensinnäkin on osoitettava, että sillä ei ole väliä, missä muodossa se suoritetaan. Jokainen yrittäjä valitsee rekisteröintimenetelmänsä yksilöllisesti oman mukavuutensa perusteella. Esimerkiksi niille yksittäisille yrittäjille, jotka eivät suorita suurta määrää liiketoimia, voit turvallisesti käyttää käsinkirjoitettua versiota. Yksittäisten yrittäjien, joiden toimintaan päinvastoin liittyy valtava määrä rahoitustapahtumia, on parempi käyttää sähköistä vaihtoehtoa. Tämä johtuu siitä, että on helpompi tallentaa toimia ja laskea tarvittavat indikaattorit tietokoneohjelmilla, jotka yksinkertaistavat tätä prosessia huomattavasti.

Vuoteen 2013 asti tällainen kirja oli rekisteröitävä verotuspaikkaan. Nykyään tätä toimenpidettä ei tarvitse suorittaa. Tällaisen asiakirjan ylläpitämisen tarpeeseen liittyy epäselvä kohta. Vaikka verolaki ei osoita velvollisuutta pitää tulo- ja menokirjaa, tällaisen asiakirjan puuttumisesta määrätään hallinnollinen sakko 200 ruplaa.

On olemassa muutamia perussääntöjä, jotka sinun on tiedettävä tällaisen kirjan pitämisestä. Ensinnäkin tällainen asiakirja luodaan jokaiselle verokaudelle. Sen tulee koostua nimilehdestä, josta käy ilmi nimi, yrittäjän nimi, verokausi ja allekirjoitus. Useimmissa tapauksissa kirja koostuu kahdesta osasta. Ensimmäinen on tulot. Se tarkoittaa kaikkia voittoon liittyviä toimintoja. Toinen on kulut. Vastaavasti on tarkoitus kirjata materiaalikustannuksiin liittyvät toiminnot.

Kaikki sivut on numeroitava ja sidottava yhteen. Jokaisen siinä mainitun tapahtuman vahvistamiseksi tuetaan sen toteutusta vahvistavia asiakirjoja (esimerkiksi shekkejä).

Tärkeä kysymys on yksittäisten yrittäjien kirjanpitoraportit. Vuodesta 2011 lähtien on otettu käyttöön sääntö, jonka mukaan yrittäjät eivät saa tehdä tällaisia ​​raportteja. Jos yksityinen yrittäjä pitää kirjaa kaikista toimintansa tuloista ja kuluista, hänen ei tarvitse toimittaa kirjanpitoraportteja. Tämä ei riipu yrittäjän käyttämästä verojärjestelmästä. Täydetyn kulu- ja tulokirjanpito antaa hänelle mahdollisuuden välttää tilinpäätösten jättämistä.

Raportin jättöaika

Verotusjärjestelmästä riippuen ilmoitusasiakirjojen jättörivit vaihtelevat. Älä sekoita raportointipäivämääriä veronmaksupäiviin. Esimerkiksi yksinkertaistetun järjestelmän verot maksetaan ennakkomaksuina yhdeksän ensimmäisen kuukauden vuosineljänneksiltä. Loput maksetaan viimeistään seuraavan vuoden maaliskuun lopussa. Esimerkiksi, jos yksittäisen yrittäjän on maksettava veroa 5 000 ruplaa vuosineljännekseltä, hän suorittaa kolme ensimmäistä maksua näiden ajanjaksojen lopussa ja hänen on maksettava viimeiset 5 00 ruplaa seuraavan vuoden maaliskuun 30. päivään mennessä. Jos ennakkomaksuja ei ollut, koko summa maksetaan lopussa. Raportointi toimitetaan arviomme mukaan ennen seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää edellisen vuoden 12 kuukaudelta, jotka ovat verokausi.

USTDV:ssä käytetään neljännesvuosittaista raportointia. Tässäkin tulee huomioida, että itse vero maksetaan viimeistään kuukauden raportointineljänneksen jälkeisenä 25. päivänä ja raportointi valmistuu ennen kyseisen kuukauden 20. päivää. Esimerkiksi yksittäinen yrittäjä suorittaa maksuja vuoden 2015 ensimmäiseltä neljännekseltä. Hänen kuukausiveronsa on 8 000 ruplaa. Tämän mukaisesti hänen on ennen huhtikuun 20. päivää toimitettava veroviranomaiselle ilmoitus yksinkertaistetun veron maksamisesta ja ennen huhtikuun 25. päivää hänen on maksettava itse vero 24 000 ruplaa (8 000 ruplaa * 3 kuukautta).

Yksityinen yrittäjäraportointi työntekijöille

Raportointiin vaadittava asiakirjapaketti riippuu palkatun voiman - työntekijän - saatavuudesta. Tässä tapauksessa yksittäinen yrittäjä ilman työntekijöitä on paljon yksinkertaisempaa, koska ainoa asia, jota häneltä vaaditaan, on toimittaa veroilmoitus ajoissa verotustyypistä riippuen. Kaikkien yrittäjän ilmoituksessa olevien tietojen vahvistamiseksi sinulla on oltava ommeltu ja numeroitu tulo- ja menokirja.

Yksittäisillä yrittäjillä, joilla on työntekijöitä, on monimutkaisempi raportointijärjestelmä. Veropalvelulle raportoinnin lisäksi verolajia vastaavalla ilmoituksella on kaksi muuta ilmoitustapaa.

Aluksi tarkastellaan, mitä erityisiä asiakirjoja yksittäisen yrittäjän on toimitettava veropalveluun, jos hänellä on työntekijöitä ilmoituksen lisäksi. Ensinnäkin sinun on toimitettava yksittäisten yrittäjien ilmoituslomake yksittäisen yrittäjän keskimääräisestä työntekijämäärästä. Tässä asiakirjassa ilmoitetaan yksittäisen yrittäjän nimi, hänen tunnistekoodinsa, yksittäisen yrittäjän kanssa työsuhteessa olevien työntekijöiden lukumäärä. Johtaja, jota edustaa yksittäinen yrittäjä, allekirjoittaa tällaisen lomakkeen ja ilmoittaa päivämäärän, jolloin tällainen työntekijöiden lukumäärä laskettiin. Tämä asiakirja on toimitettava kunkin vuoden tammikuun 20. päivään mennessä.

Lomakkeen ohella toinen eläkesäätiöön toimittamiseen vaadittava asiakirja on valtion myöntämä todistus 2-NDFL. Tällainen asiakirja täytetään jokaisesta työntekijästä, joka on työsuhteessa yksittäisen yrittäjän kanssa. se antaa tiedot työntekijän nimestä, kansalaisuudesta, asuinosoitteesta, kokonaistuloista ja veroista. Hakemus on toimitettava yhdessä henkilön tulotietorekisterin kanssa. Tämä asiakirja on verohallinnon todistus. Todistus ja rekisteri on toimitettava kunkin vuoden huhtikuun 1. päivään mennessä.

Yksi työntekijöiden yksittäisen yrittäjän raportointityypeistä on asiakirjojen toimittaminen eläkekassalle. Raportointivuosineljännestä seuraavan toisen kuukauden 20. päivään mennessä on toimitettava eläkepalvelulle valtion myöntämä lomake RSV-1. Siinä yksittäisen yrittäjän on ilmoitettava jokaisesta työntekijästä eläkevakuutuskassalle maksetut verot.

Seuraava elin, jolle yksittäisen yrittäjän on raportoitava, on Kansaneläkekassa. Vuosineljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä sinun on toimitettava valtiollinen lomake 4 - FSS - Kansaneläkekassalle. Siinä yksittäinen yrittäjä ilmoittaa kaikki vuosineljänneksen maksujen määrät, jotka on maksettu jokaisesta työntekijästä vakuutuskassalle

IP patentissa

Yksityinen yrittäjä, jonka työntekijämäärä on enintään 15, on oikeutettu käyttämään patenttiverojärjestelmää. Yksityinen yrittäjä saa patentin yhden kalenterivuoden 1-12 kuukauden ajaksi.

Tämän patentin pääominaisuus on, että yksittäinen yrittäjä on täysin vapautettu veroilmoituksen tekemisvelvollisuudesta. Samalla hänelle riittää, että hän pitää tulo- ja menokirjaa. Tällaisten kirjojen määrän on vastattava saatujen patenttien määrää. Toisin sanoen ajanjaksolta, jolta yksityinen yrittäjä sai patentin, hän ei ilmoita veroviranomaisille tekemällä tavanomaista ilmoitusta.

Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa myös muuta toimintaa, johon hänellä ei ole patenttia, tulee tästä toiminnasta raportoida verotuksen ulkopuolella.

Nolla raportointia yksittäisille yrittäjille

On tilanteita, joissa hän lopettaa toimintansa tai keskeyttää sen verojen maksamisen mahdottomuuden vuoksi. Tällöin verokauden raportointi on nolla.

Samaan aikaan kaikki verojärjestelmät eivät salli nollaraportointia. Jos yksittäinen yrittäjä käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, ei ole ongelmia, jos hänen toimintansa keskeytetään. Jos verokauden tuloja ja kuluja ei ole, yksittäisellä yrittäjällä on oikeus tehdä nolla ilmoitusta.

Mutta samaan aikaan laskennallisen tuloveron käyttäjillä ei ole tätä mahdollisuutta. Verotarkastajalla ei ole oikeutta hyväksyä tuloveroilmoitusta, joka on osoitus nollaraportoinnista. Tämä johtuu siitä, että tällaisessa verojärjestelmässä oleva yksityinen yrittäjä on poistettava verorekisteristä 5 päivän kuluessa toiminnan lopettamisesta.

Nollaraportointi on tehtävä paitsi verohallinnolle, myös sosiaali- ja eläkerahastoille. Se esitetään sillä ehdolla, että näistä palveluista ei ole maksettu laillisesti veroja (työntekijöiden puute) koko verokauden ajan.

Työsi yksinkertaistamiseksi voit ladata erityisen ilmaisen Business Pack -ohjelman, joka sisältää jo kaikki esimerkkiraportointilomakkeet.

Keskustelimme siitä, miten voit rekisteröityä yksityisyrittäjäksi ja toivomme, että pystyimme hälventämään kirjanpitoon ja raportointiin liittyvät pelot. Aloittelevat yrittäjät hämmentyvät usein, kun heidän on valittava verojärjestelmä. Ja ilman selkeää ymmärrystä tästä hetkestä, on yksinkertaisesti mahdotonta jatkaa eteenpäin. Pyysimme jälleen Irina Shnepstiä, talousjohtajaa ja ulkoistusyhtiön MIRGOS omistajaa, selittämään yksinkertaisella kielellä: mitä verojärjestelmiä on olemassa, mitä eroa on yksittäisen yrittäjän kirjanpidon ja veroraportoinnin välillä, kuka voi tehdä kirjanpidon puolestasi, ja millä tavoilla yksittäinen yrittäjä maksaa veroja ja raportoi.

Yksittäisten yrittäjien verojärjestelmät: kumpi on kannattavampaa?

Nyt puhutaan verojärjestelmistä: kumpi olisi kannattavampaa freelancerin tai pienyrityksen omistajalle valita.

Verojärjestelmä- Nämä ovat ehdot, joilla työskentelet, laadit asiakirjoja, mitä veroja joudut maksamaan ja mitä raportteja toimitat viranomaisille.

Oletusarvoisesti tila määritetään rekisteröitäessä yksittäistä yrittäjää perus, eli arvonlisäveron, tuloveron ja kiinteistöveron maksamisen kanssa. Nämä ovat melko monimutkaisia ​​veroja, sinun tulee pysyä yleisessä järjestelmässä vain, jos se on sinulle erittäin kannattavaa, esimerkiksi on suuria asiakkaita, jotka haluavat ostaa vain arvonlisäverolla. Suosittelen, että muut vaihtavat tai. Ja patentista ei tarvitse maksaa myyntiveroa. Kaikissa muissa tiloissa valitettavasti sinun on tehtävä.

Joillakin alueilla (mutta ei Moskovassa) on mahdollista, että hakuehdot voidaan lukea alueesi laista. Etsi otsikko kuten " Verojärjestelmästä yhden veron muodossa tietyntyyppisten toimintojen laskennallisista tuloista"+ alueesi tai kaupunkisi nimi.

On olemassa toinen erityinen verojärjestelmä - Yhtenäinen maatalousvero(maatalousvero), mutta se soveltuu vain maataloustuotteiden tuottajille.

Yleensä yksittäinen yrittäjä voi käyttää useita erikoismuotoja erityyppisiin toimintoihin tai yhdistää erikoistilan päätilaan.

Jokaisella tilalla on omat vaikeutensa ja etunsa. Jotta voit navigoida mahdollisissa veroissa ja raporteissa kussakin verojärjestelmässä, annan vertailevan taulukon yksittäisten yrittäjien maksamista veroista.

Klikkaa kuvaa suuremmaksi

Ja muutama kommentti.

Yksittäisten yrittäjien kannattavin järjestelmä on yksinkertaistettu 6 prosentin verojärjestelmä tai patentti. Patentti ei ole mahdollista kaikentyyppisille toimille, vaan suljetun luettelon mukaan (tutorointi, henkilökohtaiset palvelut, yksityisetsivätoiminta, tietyntyyppinen kauppa - katso Venäjän federaation verolain 346.43 artikla).

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä teet ilmoituksen vain kerran vuodessa ja maksat ennakkoveron 4 kertaa vuodessa. Pidä tulokirjaa. Patentissa maksat vain patentin kustannukset (et voi heti, kahdessa osassa), ei ennakkomaksuja tai ilmoituksia, jos pidät tulokirjaa.

UTII on jossain määrin samanlainen kuin patentti, se on voimassa myös tietyntyyppisissä toimissa:

Se on yleisin kauppaa harjoittavien yksittäisten yrittäjien keskuudessa.

Yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on kaksi versiota: yksi, kun lasket vain tulot ja maksat niistä 6 %, ja toinen, kun vähennät tuloista kulut ja maksat 15 % erotuksesta.

Niille yksittäisille yrittäjille, jotka tarjoavat palveluita, ensimmäinen vaihtoehto, 6% (tulo), sopii paremmin.

Toinen vaihtoehto (15 %) on hyödyllinen, kun sinulla on suuria virkamenoja (yli puolet tuloistasi). Maksat esimerkiksi toimistovuokraa, työntekijöiden palkkoja, ostat materiaaleja tuotantoa varten tai tavaroita jälleenmyyntiä varten.

Ja kannattaa muistaa, että jokaisen yksittäisen yrittäjän on maksettava ns "kiinteät" maksut omaan eläke- ja sairausvakuutukseen(niiden koko muuttuu joka vuosi; tämä selviää Eläkekassan verkkosivuilta). Ja jos yksittäinen yrittäjä on nainen ja haluaa, hän tarvitsee tehdä itsenäisesti sopimus Kansaneläkerahaston kanssa ja maksaa maksuja koko vuodelta (mikä on mukavaa, hyvin pieni summa).

Mitkä ovat yksittäisten yrittäjien raportointilomakkeet ja mitä eroa niillä on?

Älä pelkää heti sanaa "raportointi".

• Tilinpäätös- nämä ovat tutut sanat "tase" ja "tuloslaskelma".
• Veroraportointi- nämä ovat veroilmoituksia (alv, voitto, yksinkertaistettu verojärjestelmä, omaisuus ja niin edelleen).

Yksittäiset yrittäjät eivät tee tai toimita taseita, he eivät saa pitää kirjanpitoa lainkaan, jos he pitävät tuloja (ja kuluja).

Veroilmoituksen tekevät kaikki paitsi yksittäiset yrittäjät, joilla on patentti. Mikä vero riippuu valitusta verojärjestelmästä.

On myös erillinen raporttityyppi - vakuutusmaksulaskelmat Eläkerahastoon, Kansaneläkerahastoon - ne täyttävät vain ne yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä.

Tässä on joitain käytännön neuvoja, jotta et joutuisi hämmennyksiin ja menettäisi verojen maksamisen tai ilmoituksen jättämisen määräaikaa:

• Lue 2-3 tietolähdettä, yksi niistä on välttämättä virallinen, eli verolaki tai tiedot liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla.
• Tee itsellesi merkki, mitä veroja maksetaan, milloin, milloin ilmoitus jätetään. Kirjoita sen viereen lakien artiklat, joissa niistä on kirjoitettu. Ja merkitse kylttiin mikä päivä ja mitä teit, milloin maksoit veron, milloin annoit ilmoituksen. Ja niin edelleen joka vuosineljännes. Erittäin kurinalainen ja auttaa sinua muistamaan verosi.

Kuinka tehdä raportteja verojonossa?!

Yksityinen yrittäjä voi toimittaa raportteja kolmella tavalla:

1. Henkilökohtaisesti (paperilla ja muistitikulla).
2. Postitse (paperilla).
3. TKS:n kautta (eli sähköpostilla), ilman paperia ja jonoja verotoimistossa tai postissa.

Edistyksellisin tapa on sähköinen raportointi. Tämä maksetaan ja tehdään erityisen teleoperaattorin kautta. Kun valitset raporttien lähetystapaa, vertaa kumpi on kalliimpi:

• seisoa puoli tuntia postissa, maksaa postipalveluista useita kertoja vuodessa (yksityisyrittäjille, joilla on työntekijä) tai kerran vuodessa (yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä);
• maksaa tietyn summan rahaa ja lähettää samat raportit sähköisesti poistumatta tietokoneeltasi;
• mene verotoimistoon, puhu tarkastajalle, seiso jonossa, tuhlaa aikaa tiellä.

Tässä ei ole ehdottoman positiivista tapaa. Laske mikä sopii sinulle.

Voit lähettää sen postiin tai verotoimistoon kuriiri. Tietenkin, kun lähetät edustajasi verovirastoon, muista kirjoittaa hänelle valtakirja raporttien toimittamista varten.

Kuinka tehdä kirjanpito yksittäiselle yrittäjälle?

Hyvin usein yrittäjillä on kysymys: pitäisikö heidän tehdä kirjanpito itse vai uskoa se erityiskoulutuksen saaneelle henkilölle?

Ja tässä ymmärrämme, että jos kysyt tästä kirjanpitäjältä, saat oikean vastauksen: tietysti on parempi uskoa se asiantuntijalle.

Jos kysyt ystäväsi, yksittäisen yrittäjän mielipidettä, hän sanoo: mitä on uskottava, maksa jollekin rahaa, hoida se itse.

Jos kysyt verottajalta, he todennäköisesti sanovat, että sillä ei ole väliä, kunhan maksat verot ajallaan ja oikein.

Vastaan ​​näin. Älä ota kenenkään sanaa vastaan. Laske jokainen liikkeesi. Onko sinulla kysyttävää kirjanpitäjästä? Arvioi kuinka paljon aikaa kuluu verojen laskemiseen ja papereiden selvittämiseen, lakien lukemiseen ja vastausten etsimiseen foorumeilta. Laske kuinka paljon tunti aikaasi maksaa ja kuinka paljon kirjanpitäjän työ maksaa. Jos sinulla on aikaa, mutta vähän rahaa, pidä kirjaa itse, se ei ole kovin vaikeaa. Jos sinulla on rahaa ja vähän aikaa, anna se kirjanpitäjälle.

Kirjanpitoon ja yksittäisten yrittäjien raporttien laatimiseen on myös työkaluja, kuten ohjelmat (1C, BukhSoft) ja verkkopalvelut (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance ja muut). Verkkopalveluiden avulla on mahdollista valvoa verojen maksu- ja ilmoitusten jättämisen määräaikoja sekä auttaa ilmoitusten tekemisessä (sähköisen digitaalisen allekirjoituksen oston edellytyksenä). On syytä ymmärtää, että mitä halvempi palvelu, sitä rajoitetumpi sen toimintovalikoima. Kohtuullinen tapa valita automatisoitu kirjanpitoassistentti on yhdistelmä edullista hintaa, tarvitsemiesi toimintojen saatavuutta ja omaa vastuuntuntoa.

Lain mukaan vain yrittäjä itse on vastuussa ilmoitusten jättämisestä tai verojen maksamatta jättämisestä.

Ei verkkopalvelu, ei kirjanpitäjäassistentti, vaan sinä henkilökohtaisesti. Ole siis taloudellinen lukutaito ja ajattele aina itse.

Minun neuvoni: jos johdat itseäsi, johda hyvässä uskossa. Olet oma kirjanpitäjäsi. Lue lakeja, neuvottele kirjanpitäjän kanssa (esim. neuvomme yksittäisiä yrittäjiä kirjanpidossa alkuvaiheessa, näytämme ja kerromme mitä, miten ja missä tehdään). Jos käytät online-palvelua tai -ohjelmaa, tarkista kaikki, koska virheet ovat mahdollisia missä tahansa ohjelmassa. Älä aloita kirjanpitoa, jotta sinun ei tarvitse maksaa liikaa kolmannen osapuolen asiantuntijalle kirjanpitoosastosi sotkujen siivoamisesta. Kerää tavaran, töiden ja palvelujen vastaanottamisesta tavarantoimittajiltasi kaikki asiakirjat, pidä kirjaa tuloista ja kuluista sekä kyltti raporttien ja verojen toimittamisen määräajoista. Tee kaikki paperit kansioon, kerää käteis- ja myyntikuitit, kuitit ja tiliotteet.

Tee yhteenveto

Yksittäisille yrittäjille sovelletaan verojärjestelmiä: perus (kaikki veroineen), yksinkertaistettu verojärjestelmä (6% tuloista tai 15% tulojen ja kulujen erotuksesta), patentti. Harvemmin UTII ja Unified Agricultural Tax (maatalousvero). Kannattavin on yleensä yksinkertaistettu 6 % verojärjestelmä tai patentti.

Raportointi voi olla kirjanpitoa ja verotusta. Yksittäiset yrittäjät pitävät tulo- ja menokirjanpitoa ja jättävät veroilmoitukset - ilmoitukset - kerran vuodessa. Voit lähettää henkilökohtaisesti, postitse tai sähköisesti.

Lopuksi haluan sanoa: tulet onnistumaan!

Et koskaan tiedä mitä voit tehdä ennen kuin yrität. Hallitse yksittäisten yrittäjien rekisteröinti, yksittäisten yrittäjien kirjanpito, raporttien lähettäminen - voit tehdä kaiken. Lue lakeja, neuvottele (vain asiantuntijoiden kanssa, äläkä sellaisten kollegoiden kanssa, jotka, kuten sinä, eivät ymmärrä ongelmaa, tietävät vain sen, mitä he itse ovat kohdanneet), yhdistä sähköinen raportointi, maksa veroja ja pidä tiliä rahasi.

Onnea yrityksellesi!

Kirjoita kommentteihin, oletko jo rekisteröitynyt yksityisyrittäjäksi vai oletko vain suunnittelemassa ja etsimässä tietoa aiheesta? Suunnitteletko/aiotko hoitaa kirjanpidon itse vai luotatko asiantuntijaan?

Millaista raportointia yksittäisellä yrittäjällä on yksinkertaistetussa verojärjestelmässä? Mitä on nollaraportointi? Kuinka täyttää yksittäisen yrittäjän ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä? Kuinka usein yksinkertaistettua verotusta käyttävien yksittäisten yrittäjien on raportoitava viranomaisille? Lue vastaukset näihin ja muihin kysymyksiin.

Millaisia ​​yksinkertaistettuja verojärjestelmiä on olemassa?

Kaikkien yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien on pidettävä verokirjanpitoa ja toimitettava raportteja liittovaltion veroviranomaiselle. Yrittäjät voivat valita yhden kahdesta "yksinkertaistetusta" vaihtoehdosta. Veroprosentti voi olla 6 % tuloista tai 5-15 % "tulojen miinus kulut" välisestä erosta. Lisäksi yksinkertaistetun verojärjestelmän molemmat muodot voivat olla olemassa sekä työntekijöiden kanssa että ilman. Jos työntekijöitä on, yksittäinen yrittäjä toimittaa raportit myös liittovaltion veroviranomaisille, eläkerahastolle ja työntekijöiden sosiaalivakuutusrahastolle.

Yksittäisten yrittäjien ilmoitusten jättämisen määräajat yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Yksittäisten yrittäjien veroilmoitus yksinkertaistetussa muodossa koostuu ensinnäkin yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen veroilmoituksen vuosittain täyttämisestä ja toimittamisesta liittovaltion veroviranomaiselle.

Missä muodossa ilmoitus tehdään yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

Asiakirjan esittämiseen on kaksi vaihtoehtoa:

1. Painetussa muodossa:

• lähettää postitse;
• siirto henkilökohtaisesti tai edustajan kautta (tässä tapauksessa verovelvollisen edustajalla tulee olla notaarin vahvistama valtakirja).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika on päättynyt verokautta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.

Vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoituslomake hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon 26. helmikuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-3/99@.

Yksinkertaistetun yrittäjän on pidettävä tulo- ja menokirjaa koko vuoden ajan (Venäjän federaation verolain 346.24 artikla).

Lataa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoituslomake

Täytä ja lähetä yksityisyrittäjäraportit verkossa.
3 kuukautta Kontur.Externaa sinulle ilmaiseksi!

Kokeile

Jos yksittäisellä yrittäjällä on vähintään yksi työntekijä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, hänen on toimitettava raportit seuraavasti:

1. Vuosittain:

• verottaa ;
• (henkilön tulotodistus);
• älykkyyttä keskimääräisestä työntekijöiden lukumäärästä;
• SZV-VAIHE.

Nolla raportointia

Jos yksityinen yrittäjä ei toiminut yksinkertaistetussa verojärjestelmässä eikä hänellä ollut tuloja vuoden aikana, hänen on toimitettava verovirastolle nollailmoitus.

Seuraamukset ilmoituksen toimittamatta jättämisestä

Raporttien toimittamatta jättämisestä määrätään seuraamuksia. Sakko määräaikojen rikkomisesta tai ilmoituksen jättämisen laiminlyönnistä on 1 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 119 artikla).

Myös ilmoituksen jättämisen määräajan rikkominen tai sen toimittamatta jättäminen voi johtaa 300-500 ruplan sakon organisaation virkamiehelle (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.5 artikla).

Kontur.Extern-järjestelmän "Small Business" -tariffi auttaa sinua ymmärtämään raportoinnin menettelyn ja määräajat.

Yksittäisille yrittäjille tilinpäätöksen laatii systemaattisesti yrittäjä itse tai taloushallinto (jota usein edustaa pääkirjanpitäjä). Vaatimukset näille asiakirjoille ovat korkeat: ne eivät saa sisältää korjauksia, tahroja tai poistoja. Yksittäisen yrittäjän tilinpäätös on laadittava todellisten kirjanpitotietojen perusteella.

Suoritustulosten rekisteröinti

Taloudellisen toiminnan aikana jokaisen yrittäjän on järjestelmällisesti toimitettava sääntelyviranomaisille tarvittava luettelo asiakirjoista - raportointi.

Tämän tarkoituksena on tiivistää kaikki tiedot ja lähettää ne kiinnostuneille sekä muodostaa selkeä käsitys siitä, mitkä ovat yrittäjän työn tulokset tietyllä raportointijaksolla.

Raportointia analysoidessaan valvontaviranomaiset seuraavat yksittäisten yrittäjien kehitysdynamiikan paranemista tai heikkenemistä.

Kirjanpitolausunnot ovat:

• vuosi - heijastaa vuoden taloudellisia tuloksia;
• välitaso - heijastaa tietoja tietyltä ajanjaksolta.

Sitä laadittaessa käytetään vain ajankohtaisia ​​tietoja, jotka liittyvät yksittäisten yrittäjien toimintaan tietyltä ajanjaksolta. Venäjän federaation liittovaltion laki "kirjanpidosta" määrittelee tilinpäätöstä koskevat perusvaatimukset. Ensinnäkin siinä todetaan, että kaikki raportit on laadittava ruplissa ja toimitettava kokonaisuudessaan määritetyn ajan kuluessa.

Tilinpäätöksen tulee olla mahdollisimman täydellinen, luotettava, vertailukelpoinen ja neutraali, ja se on laadittava laissa säädettyjen sääntöjen mukaisesti.

Raportoinnin tulee sisältää kaikki tiedot, joita ilman on mahdotonta muodostaa kokonaiskuvaa yrittäjän taloudellisen toiminnan tuloksista.

Kaiken tiedon on oltava hallinnan kannalta ymmärrettävää. Kaikkien taloudellisen raportoinnin indikaattoreiden tulee olla yhteydessä toisiinsa ja täydentää toisiaan.

Raportointi on laadittava siten, että aikaisempien verokausien lukuja on mahdollista vertailla. Raportointiasiakirjoja tarkasteltaessa määräysvallassa olevan henkilön tulee muodostaa todellinen ja täydellinen kuva yksittäisen yrittäjän kaikesta toiminnasta.

Kenen tulee laatia tilinpäätös?

Useimmissa tapauksissa tilinpäätöksen laatii yrittäjä itse.

Sen laatiminen ei yleensä vaadi erityisiä kirjanpidon tuntemuksia. Perusasioiden tunteminen riittää. Mitä tehdä, jos sinulla ei ole mitään käsitystä näiden asiakirjojen valmistelusta?

Ensinnäkin voit ottaa yhteyttä verotoimistoon ja pyytää neuvoja. Neuvontaa voi saada suoraan erityisosastolta tai sinulle määrätyltä tarkastajalta. Jos sinulla on kysyttävää tietyistä verolaskelmista, sinut ohjataan asianomaiselle osastolle. On muistettava, että sinun on otettava yhteyttä konsulttiosastoon, vaikka sinulla olisi erinomaiset kirjanpidon tiedot. Laithan muuttuvat usein, ja jos et ole tietoinen näistä muutoksista, voit tehdä virheitä ja saada sakon.

Jos konsulttien apu ei auttanut sinua ymmärtämään tärkeiden asiakirjojen laatimista, on järkevää hakea apua tilintarkastusyritykseltä tai palkata kirjanpitäjä. Kun valitset kirjanpitäjän, muista tarkistaa hänen koulutus, työkokemus, virkaikä ja suositukset. Jos sinun on toimitettava verotoimistolle vähimmäisasiakirjapaketti, kirjanpitäjän palvelut eivät maksa sinulle paljon. Usein kirjanpitäjät tekevät kirjanpitoa ja laativat raportteja 10-15 yrittäjälle. Kuitenkin, vaikka sinulla ei olisi lainkaan tietoa raportoinnista, sinun tulee pyytää kirjanpitäjää selittämään, mistä tietyt luvut ovat peräisin. Laitathan allekirjoituksesi asiakirjaan, mikä tarkoittaa, että olet täysin vastuussa siitä, mitä siinä näkyy.

Kirjanpitoohjelmistot voivat auttaa raportointiasiakirjojen laatimisessa. Yksi yrittäjien ja kirjanpitäjien suosituimmista ohjelmista on 1C-kirjanpito. Kun syötät tarkat alkutiedot, se suorittaa itsenäisesti laskelmia. Sinun tarvitsee vain tulostaa asiakirjat ja tarkistaa niiden oikeellisuus voimassa olevien lakien mukaisesti. Tämä ei kuitenkaan ole välttämätöntä, jos ohjelmaa päivitetään säännöllisesti.

Mitä asiakirjoja laaditaan yksittäisten yrittäjien tilinpäätöksiä varten?

Yksittäisen yrittäjän tilinpäätös laaditaan ja toimitetaan viranomaisille kerran vuodessa. Asiakirjasarjan on välttämättä sisällettävä tase sekä raportti yrittäjän toiminnan taloudellisista tuloksista (se kutsutaan myös tuloslaskelmaksi). Yksittäiset yrittäjät eivät saa liittää näihin asiakirjoihin liitteitä.

Raporttien tulee sisältää kaikki tiedot ajalta 1.1.–31.12. Kirjanpitoraportit on toimitettava viranomaisille kertomusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä.

Yritä olla viivyttämättä raportteja äläkä lykätä niiden lähettämistä viimeiseen päivään. Virheet havaitaan usein asiakirjojen toimittamisen aikana. Jos lähetät raporttisi viimeisenä päivänä, et voi tehdä tarvittavia korjauksia.

Kaikkien yrittäjien on poikkeuksetta toimitettava tase riippumatta siitä, minkälaista toimintaa he harjoittivat ja mitä verojärjestelmää he käyttivät.

Tase on pääasiallinen kirjanpitoraportoinnin muoto. Yksittäisen yrittäjän ja pääkirjanpitäjän (jos sellainen on) on allekirjoitettava asiakirja. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän (STS) mukaan yksittäiset yrittäjät eivät saa liittää liitteitä taseeseen ja tuloslaskelmaan.

Mitä muita asiakirjoja yrittäjän tulee toimittaa?

• arvonlisäveroilmoitus;
• ilmoitus 4-NDFL:stä (henkilön tulovero);
• yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukainen ilmoitus (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä);
• raportit UTII:stä (yhtenäinen laskennallisen tulon vero) tai yhtenäisestä maatalousverosta (yhtenäinen maatalousvero).

Jos yksittäinen yrittäjä on palkannut työntekijöitä, hänen on toimitettava raportit näiden työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä, lomakkeet 2-NDFL (yksityishenkilöiden tulotodistukset), RSV-1 (sosiaaliturvamaksujen laskenta), 4-FSS (ilmoitus tarkoittaa).

Lisäksi lain mukaan voidaan joutua toimittamaan raportteja maa-, liikenne- ja kiinteistöveroista.

Jos yksittäisellä yrittäjällä on käytössään maata, kiinteistöjä tai ajoneuvoja, on tarpeen toimittaa asianmukaiset raportit verojen maksamisesta.