व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्ट कैसे जमा करें। एक व्यक्तिगत उद्यमी (व्यक्तिगत उद्यमी) को कौन सी रिपोर्टिंग प्रस्तुत करनी होगी? सामाजिक बीमा कोष - सिर्फ एक रिपोर्ट

इस तथ्य के बावजूद कि एक उद्यमी की कानूनी स्थिति एक सरलीकृत पंजीकरण और लेखांकन प्रक्रिया द्वारा प्रतिष्ठित होती है, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा रिपोर्ट जमा करना कानूनी संस्थाओं की तरह ही अनिवार्य है। एक व्यवसायी को किस प्रकार की गणनाएँ, घोषणाएँ और प्रपत्र जमा करने चाहिए? कब और कहाँ?

इस प्रश्न का उत्तर तुरंत देना संभव नहीं है, क्योंकि कई अलग-अलग कारकों को ध्यान में रखा जाता है - किराए पर कर्मियों की उपलब्धता और लागू कर व्यवस्था से लेकर गतिविधि के प्रकार तक। आइए सब कुछ क्रम से देखें - व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक और त्रैमासिक रिपोर्टिंग को आपकी सुविधा के लिए विस्तृत तालिकाओं में संक्षेपित किया गया है।

व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है?

अनिवार्य की संरचना उद्यमी की रिपोर्टिंगचुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है। वर्तमान में, सभी मौजूदा तरीकों का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध है - सामान्य, विशेष (प्रतिरूपण, एकीकृत कृषि कर या सरलीकृत कराधान), साथ ही एक पेटेंट। व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति का एक महत्वपूर्ण लाभ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन न करने और वित्तीय विवरण तैयार न करने का अवसर है (12/06/11 के कानून संख्या 402-एफजेड का अनुच्छेद 6)। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों को अभी भी आय, व्यय और अन्य व्यावसायिक संचालन पर डेटा प्रदान करना होगा।

ओएसएनओ पर आईपी रिपोर्ट

सबसे अधिक श्रम-गहन सामान्य व्यवस्था का मतलब है कि उद्यमी संगठनों की तरह लाभ का भुगतान नहीं करता है, बल्कि वाणिज्यिक आय पर व्यक्तिगत आयकर और राजस्व पर वैट (अनुच्छेद 143 का खंड 1, कर संहिता के अनुच्छेद 227 का खंड 1) का भुगतान करता है। वे व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने समय पर विशेष व्यवस्था में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना जमा नहीं की या इसके उपयोग की शर्तों का उल्लंघन किया, उन्हें ओएसएनओ का उपयोग करना आवश्यक है। संपत्ति कर का भुगतान उद्यमियों द्वारा व्यक्तियों की ओर से किया जाता है, जिसमें परिवहन, भूमि और संपत्ति कर शामिल हैं।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा - OSNO पर उद्यमियों के लिए तालिका:

एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास यूटीआईआई या सरलीकृत कर प्रणाली पर किस प्रकार की रिपोर्टिंग होती है?

हमने पता लगाया कि एक व्यक्तिगत उद्यमी OSNO को किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है। आगे, हम इस बात पर विचार करेंगे कि विशेष मोड में काम करते समय क्या प्रदान किया जाना चाहिए। उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर या यूटीआईआई पर काम करने का अधिकार है। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी कई कर नहीं लेते हैं, जैसे वैट, आय के संदर्भ में व्यक्तिगत आयकर, व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं के संदर्भ में नागरिकों की संपत्ति (क़ानून 346.11 का खंड 3, क़ानून 346.1 का खंड 3, टैक्स कोड के क़ानून 346.26 का खंड 4)।

सरलीकृत व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमियों की कर रिपोर्टिंग "आय घटा व्यय" या "आय" किसी भी उपलब्ध कर योग्य वस्तु के लिए समान है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणाएँ त्रैमासिक प्रस्तुत नहीं की जाती हैं। स्टेट के पैराग्राफ 1 के अनुसार. 346.23 सरलीकृत कर पर व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक रिपोर्टिंग वर्तमान कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जाती है। उद्यमियों को 2017 के लिए 30 अप्रैल, 2018 से पहले रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। गतिविधि की समाप्ति या सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के लिए विधायी आधार के नुकसान के मामले में, घोषणा 25 तारीख से पहले प्रस्तुत की जाती है (अनुच्छेद 346.23 के खंड 2, 3)।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट तैयार करना

प्रतिरूपण पर काम करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को वाणिज्यिक राजस्व पर वैट और व्यक्तिगत आयकर जमा करने और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। प्रतिरूपकों के लिए रिपोर्ट का मुख्य प्रकार त्रैमासिक घोषणा है, क्योंकि सांख्यिकी के अनुसार। 346.30 प्रति तिमाही को कर अवधि माना जाता है। प्रतिरूपण पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट जमा करने की वर्तमान समय सीमा 20 तारीख (कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 3) तक निर्धारित की गई है। 2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आरोपित रिपोर्टें तब तक प्रस्तुत की जाएंगी:

1 वर्ग के लिए. 17 - 04/20/17

2 वर्ग के लिए. 17 - 07/20/17

3 वर्ग के लिए. 17 - 10/20/17

4 वर्ग के लिए. 17 - 01/22/18

टिप्पणी! व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कोई पेटेंट रिपोर्टिंग स्वीकृत नहीं है। ऐसी छूट स्टेट में स्थापित की गई है। 346.52 टैक्स कोड। हालाँकि, आय लेनदेन की गणना की शुद्धता बनाए रखने के लिए आय पुस्तिका भरना अनिवार्य है (अनुच्छेद 346.53 का खंड 1)।

व्यक्तिगत उद्यमियों को एकीकृत कृषि कर में कौन सी रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है?

यदि किसी उद्यमी की मुख्य गतिविधि कृषि उत्पादों के उत्पादन से संबंधित है, तो ऐसे व्यवसाय को एकीकृत कृषि कर (अनुच्छेद 346.1 के खंड 2) के भुगतान में स्थानांतरित किया जा सकता है। साथ ही, अन्य विशेष व्यवस्थाओं की तरह, रिपोर्टिंग का मुख्य प्रकार राज्य के बजट में हस्तांतरित कर की घोषणा है। कर अवधि को एक वर्ष (कैलेंडर) के रूप में मान्यता दी जाती है, और रिपोर्टिंग अवधि वर्ष की पहली छमाही (स्टेट 346.7) है।

एकीकृत कृषि कर पर गतिविधियों के संचालन की प्रणाली विशेष कर व्यवस्थाओं पर लागू होती है और लेखांकन को सरल बनाना संभव बनाती है। संबंधित घोषणा को प्रस्तुत करना केवल वार्षिक रूप से किया जाता है; छह महीने तक संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है (अनुच्छेद 346.10 का खंड 1)। इस मामले में, उद्यमी पंजीकरण पते पर संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय प्रभाग को जानकारी जमा करते हैं, और आईपी ​​रिपोर्टिंग की समय सीमा 31.03 तक स्थापित। 2017 के लिए 04/02/18 से पहले रिपोर्ट करना आवश्यक है, यदि कृषि गतिविधि पूरी हो गई है, तो ऐसी उद्यमिता की समाप्ति की अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए (क़ानून 346.10 का खंड 2)।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्ट कैसे प्रस्तुत करें

किसी व्यवसाय को व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत करने से व्यवसायियों को बाहर से कर्मचारियों को नियुक्त करने के अधिकार से वंचित नहीं किया जाता है। ऐसे विशेषज्ञों का कर्मचारियों में प्रवेश रूसी संघ के श्रम कानून की सामान्य आवश्यकताओं के अनुसार किया जाता है और इसमें एक रोजगार अनुबंध तैयार करना, कार्मिक दस्तावेज भरना और काम में सेवा की लंबाई के बारे में एक प्रविष्टि करना शामिल है। किताब। साथ ही, एक नियोक्ता के रूप में उद्यमी अपने कर्मचारियों के लिए विभिन्न रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदार होता है। आपको इसे वास्तव में क्या और कहां जमा करने की आवश्यकता है?

सबसे पहले, यह कर्मियों की औसत संख्या के बारे में जानकारी है। ऐसा दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है। इसके अलावा, कर्मचारी आय पर व्यक्तिगत आयकर की जानकारी फॉर्म 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल के रूप में कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसके बाद, आपको सामाजिक निधियों - पेंशन निधि और सामाजिक बीमा निधि को रिपोर्ट करना नहीं भूलना चाहिए। लेकिन सबसे पहले उद्यमी को नियोक्ता के रूप में पंजीकरण कराना होगा। अपने कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट की एक पूरी सूची तालिका में प्रस्तुत की गई है - समय सीमा कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार इंगित की गई है।

टिप्पणी! यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अकेले काम करता है, तो उसे पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष, साथ ही संघीय कर सेवा को वेतन रिपोर्ट जमा करने के दायित्व से छूट दी गई है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग जमा करने के तरीके

संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने के लिए, डेटा जमा करने के लिए कई सुविधाजनक विकल्प हैं। सबसे पहले, आप व्यक्तिगत रूप से अपने कर कार्यालय में जा सकते हैं और कागजी रूप में और यदि आवश्यक हो तो फ्लैश ड्राइव पर रिपोर्ट ला सकते हैं। इसके अलावा, मेल द्वारा घोषणाएँ, साथ ही अन्य प्रपत्र भेजना संभव है। केवल प्रमाणित पत्र द्वारा जानकारी भेजें और भेजे जाने वाले दस्तावेजों की सूची के साथ संलग्नक का विवरण शामिल करना सुनिश्चित करें - उनमें से एक पत्र के साथ संलग्न है (डाक टिकट के साथ), दूसरा भेजने की पुष्टि करने के लिए उद्यमी के पास रहता है आंकड़ा।

और अंत में, आप व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट टीकेएस, यानी इंटरनेट के माध्यम से भेज सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए एक विशेष मान्यता प्राप्त डेटा प्रोसेसर के साथ एक सेवा समझौते की आवश्यकता होती है। या आप रिपोर्टिंग के हस्तांतरण के लिए एकमुश्त शुल्क का भुगतान कर सकते हैं, जो दूरसंचार कंपनियों द्वारा सीधे कर कार्यालय में किया जाता है। व्यवसायी जो भी तरीका चुनता है, मुख्य बात यह है कि फॉर्म जमा करने की वर्तमान समय सीमा का अनुपालन करना है, ताकि कानून का उल्लंघन करने पर जुर्माना न भरना पड़े।

आईपी ​​आँकड़ों को रिपोर्ट करें

विभिन्न सांख्यिकीय रिपोर्ट रोसस्टैट के क्षेत्रीय कार्यालय को प्रस्तुत की जाती हैं। दस्तावेजों की सूची को सालाना अद्यतन किया जाना चाहिए, क्योंकि अवलोकन निरंतर हो सकता है, अर्थात, बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य, या चयनात्मक, केवल कुछ उद्यमियों को कवर करते हुए। एफ के अनुसार वार्षिक गतिविधियों के परिणामों के आधार पर निरंतर अवलोकन के संबंध में रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं। 1-उद्यमी 2017 के लिए 04/02/18 से पहले नहीं

जब अवलोकन चयनात्मक होता है, तो सांख्यिकीविद् उन उद्यमियों को सूचित करते हैं जो नमूने में शामिल हैं कि कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता है और कब। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपसे महत्वपूर्ण जानकारी छूट न जाए, यह अनुशंसा की जाती है कि आप स्वयं अपने रोसस्टैट कार्यालय से जानकारी की जाँच करें।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी व्यवसाय नहीं करता है, तो क्या रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए?

और यदि विभिन्न कारणों से गतिविधियाँ नहीं की जाती हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी 2017 के अंत में क्या रिपोर्ट प्रस्तुत करेगा? विशिष्टताएँ ऑपरेटिंग कर व्यवस्था पर निर्भर करती हैं। यह याद रखना चाहिए कि शून्य आरोपण नहीं हो सकता। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई के लिए काम करना बंद कर देता है, तो वह इस कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण रद्द करने और सामान्य प्रणाली पर स्विच करने के लिए बाध्य है। सरकारी एजेंसियों को नियंत्रित करने के लिए OSNO पर रिक्त व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट सामान्य समय सीमा के भीतर प्रस्तुत की जाती हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत सरलीकृत निवासियों को शून्य घोषणा प्रस्तुत करने का अधिकार है। ऐसे फॉर्म भरते समय सभी पंक्तियों में डैश लगा दिए जाते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी, व्यवसाय के क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्ति के रूप में, संबंधित अधिकारियों को व्यवस्थित रूप से रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। यह अनुशंसा की जाती है कि किसी व्यक्ति को व्यावसायिक इकाई के रूप में पंजीकृत करने के बाद सबसे पहले यह पता लगाया जाए कि किस प्रकार की रिपोर्ट और कितनी बार यह आवश्यकता उत्पन्न होगी। यह व्यवस्थितता सीधे तौर पर उद्यमी द्वारा उपयोग किए जाने वाले कराधान के प्रकार, कर्मचारियों की उपस्थिति और सीधे तौर पर उस गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है जिसमें उद्यमी लगा हुआ है।

रिपोर्टिंग के सबसे महत्वपूर्ण प्रकारों में से एक कर रिपोर्टिंग है। यह प्रक्रिया संबंधित कर प्राधिकरण को दस्तावेजों का एक निश्चित पैकेज जमा करके की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा उपयोग किए जाने वाले कराधान के प्रकार के आधार पर, रिपोर्टिंग का प्रकार स्वयं स्थापित किया जाता है।

करदाता के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक निश्चित कर अवधि के लिए रिटर्न दाखिल करना आवश्यक होता है। घोषणा का रूप सीधे कराधान के प्रकार पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, एकीकृत कृषि कर के उपयोगकर्ता सालाना एक एकीकृत कृषि कर घोषणा जमा करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमी जो सामान्य कराधान प्रणाली पर हैं, कर अवधि के आधार पर घोषणा का प्रकार चुनते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी, एकल करदाता, महीने में एक बार, तिमाही में एक बार या साल में एक बार रिपोर्ट जमा करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग की भी अपनी विशेषताएं हैं। पंजीकरण करते समय, अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी इस विशेष कराधान प्रणाली को चुनते हैं, क्योंकि यह उन्हें अन्य प्रकार के करों (किसी व्यक्ति की आय पर, संपत्ति पर, आदि) का भुगतान नहीं करने की अनुमति देता है।

सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत रिपोर्टिंग प्रणाली एक कैलेंडर वर्ष के लिए घोषणा प्रस्तुत करके की जाती है। यानी इस मामले में टैक्स अवधि 12 महीने है. सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक विशेष घोषणा रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास रिपोर्ट जमा करने का समय नहीं है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाता है - ऐसी देरी के प्रत्येक महीने के लिए अवैतनिक कर की राशि का 5%। वहीं, कई दिन बीत जाने पर भी जुर्माना एक महीने का ही माना जाएगा. उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 3 जून को कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत की। उनकी कर राशि 60,000 रूबल है। तदनुसार, हम कर राशि को 5% से गुणा करके जुर्माने की राशि की गणना करते हैं:

60,000 रूबल * 5% = 3,000 रूबल।

ये एक महीने के जुर्माने की रकम है. चूंकि घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि को एक महीने से अधिक समय बीत चुका है, हालांकि दो से कम, जुर्माने की राशि की गणना 2 महीने के लिए की जाएगी, यानी:

3,000 रूबल * 2 = 6,000 रूबल।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग की भी अपनी बारीकियां हैं। आरोपित आय पर एकल कर के सभी उपयोगकर्ताओं को अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक विशेष राज्य-जारी दस्तावेज़ - यूएनडीवी घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। पिछले प्रकार की रिपोर्टिंग के विपरीत, यह त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है। यूएनडीवी रिटर्न दाखिल करने की अंतिम पंक्ति कर तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन समाप्त हो जाती है। ठीक है, उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी जनवरी, फरवरी और मार्च के लिए घोषणा पत्र जमा करता है, तो जमा करने की अंतिम तारीख 20 अप्रैल होगी।

यदि कोई उद्यमी, किसी भी परिस्थिति के कारण, कर प्राधिकरण को ऐसा दस्तावेज़ जमा नहीं करता है, तो उस पर एक निश्चित अवधि के लिए कर की राशि से गणना की गई 5% का जुर्माना लगाया जाता है। यानी जुर्माने की गणना का सिद्धांत सरलीकृत कर प्रणाली के तहत रिपोर्टिंग के उल्लंघन के समान ही है।

व्यक्तिगत उद्यमी वित्तीय रिपोर्ट

एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों में एक बहुत ही महत्वपूर्ण बिंदु वित्तीय विवरण बनाए रखना है। इस अवधारणा में भौतिक और इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर सभी वित्तीय लेनदेन की रिकॉर्डिंग शामिल है। इस प्रकार की रिपोर्टिंग उद्यमी द्वारा किए गए सभी कार्यों और परिसंपत्तियों की आवाजाही की रिकॉर्डिंग सुनिश्चित करती है। सबसे पहले, यदि वित्तीय विवरणों को उचित रूप में बनाए रखा जाता है, तो यह कर रिटर्न भरने और उनमें निहित जानकारी की पुष्टि करने की प्रक्रिया को बहुत सरल बनाता है।

किए गए सभी लेन-देन को रिकॉर्ड करने के लिए बनाए रखा जाने वाला दस्तावेज़ आय और व्यय लेखा पुस्तक कहलाता है। यह किताब क्या है? सबसे पहले, यह इंगित करना आवश्यक है कि इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि इसे किस रूप में किया जाता है। प्रत्येक उद्यमी अपनी सुविधा के आधार पर व्यक्तिगत रूप से अपने पंजीकरण की विधि चुनता है। उदाहरण के लिए, उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो बड़ी संख्या में व्यावसायिक लेनदेन नहीं करते हैं, आप सुरक्षित रूप से हस्तलिखित संस्करण का उपयोग कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी जिनकी गतिविधियों में, इसके विपरीत, बड़ी संख्या में वित्तीय लेनदेन शामिल होते हैं, इलेक्ट्रॉनिक विकल्प का उपयोग करना बेहतर समझते हैं। यह इस तथ्य के कारण है कि कंप्यूटर प्रोग्राम का उपयोग करके कार्यों को रिकॉर्ड करना और आवश्यक संकेतकों की गणना करना आसान है जो इस प्रक्रिया को काफी सरल बना देगा।

2013 तक, ऐसी पुस्तक को कर पंजीकरण के स्थान पर पंजीकृत करना पड़ता था। आज इस कार्रवाई को अंजाम देने की जरूरत नहीं है. ऐसे दस्तावेज़ को बनाए रखने की आवश्यकता से संबंधित एक अस्पष्ट बिंदु है। यद्यपि टैक्स कोड आय और व्यय की पुस्तक बनाए रखने की बाध्यता को इंगित नहीं करता है, ऐसे दस्तावेज़ की अनुपस्थिति के लिए 200 रूबल की राशि का प्रशासनिक जुर्माना है।

ऐसी किताब रखने के बारे में कुछ बुनियादी नियम हैं जिन्हें आपको जानना आवश्यक है। सबसे पहले, ऐसा दस्तावेज़ प्रत्येक कर अवधि के लिए बनाया जाता है। इसमें एक शीर्षक पृष्ठ होना चाहिए, जिसमें नाम, उद्यमी का नाम, कर अवधि और हस्ताक्षर दर्शाया गया हो। अधिकांश मामलों में, पुस्तक में दो खंड होते हैं। पहली है आय. यह लाभ से संबंधित सभी कार्यों को दर्शाता है। दूसरा है खर्च. तदनुसार, इसका उद्देश्य उन गतिविधियों को रिकॉर्ड करना है जिनमें भौतिक लागत शामिल है।

सभी पृष्ठों को क्रमांकित और एक साथ बांधा जाना चाहिए। इसमें दर्शाए गए प्रत्येक लेनदेन की पुष्टि करने के लिए, इसके कार्यान्वयन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ समर्थित हैं (उदाहरण के लिए, चेक)।

एक महत्वपूर्ण मुद्दा व्यक्तिगत उद्यमियों की लेखांकन रिपोर्ट है। 2011 से, एक नियम पेश किया गया है जो उद्यमियों को ऐसी रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करने की अनुमति देता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों के लिए सभी आय और व्यय का रिकॉर्ड रखता है, तो उसे लेखांकन रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यह उद्यमी द्वारा उपयोग की जाने वाली कर प्रणाली पर निर्भर नहीं करता है। खर्चों और आय का पूरा खाता रखने से उसे वित्तीय विवरण दाखिल करने से बचने की अनुमति मिलती है।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा

कराधान प्रणाली के आधार पर, रिपोर्टिंग दस्तावेज़ दाखिल करने की लाइनें अलग-अलग होती हैं। कर भुगतान तिथियों के साथ रिपोर्टिंग दाखिल करने की तारीखों को भ्रमित न करें। उदाहरण के लिए, सरलीकृत प्रणाली के तहत कर का भुगतान पहले नौ महीनों की तिमाहियों के लिए अग्रिम भुगतान में किया जाता है। शेष राशि का भुगतान अगले वर्ष के मार्च के अंत तक किया जाएगा। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को प्रति तिमाही 5,000 रूबल कर का भुगतान करना होगा, तो वह इन अवधियों के अंत में पहले तीन भुगतान करता है, और उसे अगले वर्ष के 30 मार्च तक अंतिम 5,00 रूबल का भुगतान करना होगा। यदि कोई अग्रिम भुगतान नहीं था, तो अंत में पूरी राशि का भुगतान किया जाता है। जैसा कि हमने माना, पिछले वर्ष के 12 महीनों के लिए अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है, जो कर अवधि है।

यूएसटीडीवी के लिए त्रैमासिक रिपोर्टिंग का उपयोग किया जाता है। यहां, आपको यह भी ध्यान में रखना होगा कि कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाता है, और रिपोर्टिंग उस महीने के 20वें दिन से पहले पूरी हो जाती है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी 2015 की पहली तिमाही के लिए भुगतान करता है। उनका मासिक कर 8,000 रूबल है। तदनुसार, 20 अप्रैल से पहले, उसे कर प्राधिकरण को सरलीकृत कर के भुगतान के लिए एक घोषणा प्रदान करनी होगी, और 25 अप्रैल से पहले, उसे 24,000 रूबल (8,000 रूबल * 3 महीने) की राशि में कर का भुगतान करना होगा।

कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग

रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक दस्तावेजों का पैकेज कर्मचारी - किराए पर बल की उपलब्धता पर निर्भर करता है। इस मामले में, कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यह बहुत आसान है, क्योंकि उसके लिए आवश्यक एकमात्र चीज कराधान के प्रकार के आधार पर समय पर कर रिटर्न जमा करना है। व्यक्तिगत उद्यमी की घोषणा में निर्दिष्ट सभी जानकारी की पुष्टि करने के लिए, आपके पास आय और व्यय की एक सिले और क्रमांकित पुस्तक होनी चाहिए।

कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के पास अधिक जटिल रिपोर्टिंग प्रणाली होती है। कराधान के प्रकार के अनुरूप घोषणा प्रस्तुत करके कर सेवा को रिपोर्ट करने के अलावा, दो और प्रकार की रिपोर्टिंग होती है।

आरंभ करने के लिए, आइए देखें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर सेवा में कौन से विशेष दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता है, बशर्ते कि घोषणा के अलावा उसके पास कर्मचारी हों। सबसे पहले, आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों की औसत संख्या पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक रिपोर्टिंग फॉर्म जमा करना होगा। यह दस्तावेज़ व्यक्तिगत उद्यमी का नाम, उसका पहचान कोड, उन कर्मचारियों की संख्या को इंगित करता है जो व्यक्तिगत उद्यमी के साथ रोजगार संबंध में हैं। व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्रतिनिधित्व किया गया प्रबंधक, ऐसे फॉर्म पर हस्ताक्षर करता है, जिसमें उस तारीख को दर्शाया जाता है जिस दिन इतनी संख्या में कर्मचारियों की गणना की गई थी। यह दस्तावेज़ प्रत्येक वर्ष 20 जनवरी तक जमा किया जाना चाहिए।

फॉर्म के साथ, पेंशन फंड में जमा करने के लिए आवश्यक एक अन्य दस्तावेज राज्य द्वारा जारी प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल है। ऐसा दस्तावेज़ प्रत्येक कर्मचारी के लिए भरा जाता है जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ रोजगार संबंध में है। यह कर्मचारी के नाम, नागरिकता, आवासीय पता, कुल आय और करों के बारे में जानकारी प्रदान करता है। ऐसा आवेदन किसी व्यक्ति की आय की जानकारी के रजिस्टर के साथ प्रस्तुत किया जाना चाहिए। यह दस्तावेज़ कर सेवा से एक प्रमाणपत्र है। प्रमाणपत्र और रजिस्टर प्रत्येक वर्ष 1 अप्रैल तक जमा किया जाना चाहिए।

कर्मचारियों के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिपोर्टिंग के प्रकारों में से एक पेंशन फंड में दस्तावेज जमा करना है। रिपोर्टिंग तिमाही के बाद दूसरे महीने के 20वें दिन तक, पेंशन सेवा को राज्य द्वारा जारी फॉर्म आरएसवी-1 जमा करना आवश्यक है, इसमें व्यक्तिगत उद्यमी प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए सभी करों को पेंशन बीमा कोष में इंगित करता है।

अगला निकाय जिसमें एक व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्ट जमा करनी होती है वह सामाजिक बीमा कोष है। तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के 25वें दिन तक, आपको सामाजिक बीमा कोष में राज्य फॉर्म 4 - एफएसएस - जमा करना होगा। इसमें, व्यक्तिगत उद्यमी बीमा कोष में प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान की गई तिमाही के लिए योगदान की सभी राशियों को इंगित करता है

एक पेटेंट पर आईपी

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके कर्मचारियों की संख्या 15 से अधिक नहीं है, उसे पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार है। एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक कैलेंडर वर्ष के 1 से 12 महीने की अवधि के लिए पेटेंट प्राप्त होता है।

इस पेटेंट की मुख्य विशेषता यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी को टैक्स रिटर्न दाखिल करने की बाध्यता से पूरी तरह छूट है। साथ ही उसके लिए आय और व्यय का हिसाब-किताब रखना भी काफी है। ऐसी पुस्तकों की संख्या प्राप्त पेटेंट की संख्या के अनुरूप होनी चाहिए। अर्थात्, जिस अवधि के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को पेटेंट प्राप्त हुआ, वह सामान्य घोषणा दाखिल करके कर अधिकारियों को रिपोर्ट नहीं करता है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अन्य गतिविधियों में भी लगा हुआ है जिसके लिए उसके पास पेटेंट नहीं है, तो इस गतिविधि के लिए कराधान प्रणाली के बाहर रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जानी चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य रिपोर्टिंग

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब वह करों का भुगतान करने में असमर्थता के कारण अपनी गतिविधियों में संलग्न होना बंद कर देता है या उन्हें निलंबित कर देता है। ऐसे मामलों में, कर अवधि के लिए रिपोर्टिंग शून्य है।

साथ ही, सभी कराधान प्रणालियाँ शून्य रिपोर्टिंग की अनुमति नहीं देती हैं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है, तो उसकी गतिविधियाँ निलंबित होने पर कोई समस्या नहीं होगी। कर अवधि के लिए आय और व्यय की अनुपस्थिति में, एक व्यक्तिगत उद्यमी को शून्य रिपोर्ट जमा करने का अधिकार है।

लेकिन साथ ही, आरोपित आय पर एकल कर के उपयोगकर्ताओं के पास यह अवसर नहीं है। कर निरीक्षक को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न स्वीकार करने का अधिकार नहीं है, जो शून्य रिपोर्टिंग का संकेतक होगा। यह इस तथ्य के कारण है कि ऐसी कराधान प्रणाली में एक व्यक्तिगत उद्यमी को गतिविधि की समाप्ति की तारीख से 5 दिनों के भीतर कर रजिस्टर से हटा दिया जाना चाहिए।

शून्य रिपोर्टिंग न केवल कर सेवा को, बल्कि सामाजिक और पेंशन बीमा कोष को भी प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह इस शर्त पर प्रस्तुत किया गया है कि संपूर्ण कर अवधि के दौरान इन सेवाओं के लिए कानूनी रूप से कोई कर (कर्मचारियों की कमी) का भुगतान नहीं किया गया था।

अपने काम को सरल बनाने के लिए, आप एक विशेष निःशुल्क प्रोग्राम बिजनेस पैक डाउनलोड कर सकते हैं, इसमें पहले से ही सभी नमूना रिपोर्टिंग फॉर्म शामिल हैं।

हमने इस बारे में बात की कि खुद को एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कैसे पंजीकृत किया जाए और आशा है कि हम बहीखाता और रिपोर्टिंग के बारे में डर को दूर करने में सक्षम थे। शुरुआती उद्यमी अक्सर तब भ्रमित हो जाते हैं जब उन्हें कर व्यवस्था चुनने की आवश्यकता होती है। और इस क्षण की स्पष्ट समझ के बिना, आगे बढ़ना असंभव है। हमने फिर से आउटसोर्सिंग कंपनी मिरगोस के वित्तीय निदेशक और मालिक इरिना श्नेपस्ट्स से सरल भाषा में समझाने के लिए कहा: कर व्यवस्थाएं क्या हैं, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लेखांकन और कर रिपोर्टिंग के बीच क्या अंतर है, जो आपके लिए लेखांकन कर सकता है, और एक व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार करों का भुगतान करता है और रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर व्यवस्थाएँ: कौन सी अधिक लाभदायक है?

अब कर व्यवस्थाओं के बारे में बात करते हैं: एक फ्रीलांसर या छोटे व्यवसाय के मालिक के लिए किसे चुनना अधिक लाभदायक होगा।

कर व्यवस्था- ये वे स्थितियाँ हैं जिनके तहत आप काम करेंगे, दस्तावेज़ तैयार करेंगे, आपको कौन से कर चुकाने होंगे और आप सरकारी अधिकारियों को कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करेंगे।

डिफ़ॉल्ट रूप से, व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय, मोड असाइन किया जाता है बुनियादी, यानी वैट, आयकर और संपत्ति कर के भुगतान के साथ। ये काफी जटिल कर हैं; आपको सामान्य व्यवस्था पर तभी बने रहना चाहिए जब यह आपके लिए बहुत लाभदायक हो, उदाहरण के लिए, ऐसे बड़े ग्राहक हैं जो केवल वैट के साथ खरीदारी करना चाहते हैं। मेरा सुझाव है कि अन्य लोग या पर स्विच करें। और आपको पेटेंट पर बिक्री कर नहीं देना होगा। अन्य सभी तरीकों में, दुर्भाग्य से, आपको ऐसा करना होगा।

कुछ क्षेत्रों में (लेकिन मॉस्को में नहीं), यह संभव है कि आवेदन की शर्तों को आपके क्षेत्र के कानून में पढ़ा जा सकता है। जैसे शीर्षक की तलाश करें " कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अर्जित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली पर"+ आपके क्षेत्र या शहर का नाम.

एक और विशेष कर व्यवस्था है - एकीकृत कृषि कर(एकल कृषि कर), लेकिन यह केवल कृषि उत्पादों के उत्पादकों के लिए उपयुक्त है।

सामान्य तौर पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए कई विशेष मोड का उपयोग कर सकता है या मुख्य मोड के साथ एक विशेष मोड को जोड़ सकता है।

प्रत्येक विधा की अपनी कठिनाइयाँ और फायदे हैं। प्रत्येक कर व्यवस्था में संभावित करों और रिपोर्टों को नेविगेट करने में आपकी सहायता के लिए, मैं व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए करों की एक तुलनात्मक तालिका प्रदान करूंगा।

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और कुछ टिप्पणियाँ.

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे लाभदायक व्यवस्था 6% या पेटेंट की सरलीकृत कर प्रणाली है। एक पेटेंट सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए संभव नहीं है, लेकिन एक बंद सूची (ट्यूशन, व्यक्तिगत सेवाएं, निजी जासूसी गतिविधियां, कुछ प्रकार के व्यापार - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 देखें) के अनुसार संभव है।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हुए, आप वर्ष में केवल एक बार घोषणा जमा करते हैं और वर्ष में 4 बार अग्रिम कर भुगतान का भुगतान करते हैं। आय का लेखा-जोखा रखें। पेटेंट पर आप केवल पेटेंट की लागत का भुगतान करते हैं (आप तुरंत नहीं कर सकते, दो भागों में), यदि आप आय पुस्तिका रखते हैं तो कोई अग्रिम भुगतान या घोषणा नहीं है।

यूटीआईआई कुछ हद तक पेटेंट के समान है, यह कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए भी मान्य है:

यह उन व्यक्तिगत उद्यमियों में सबसे आम है जो व्यापार में लगे हुए हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के दो संस्करण हैं: एक, जब आप केवल अपनी आय की गणना करते हैं और उसका 6% भुगतान करते हैं, और दूसरा, जब आप आय से खर्च घटाते हैं और अंतर का 15% भुगतान करते हैं।

उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो सेवाएँ प्रदान करते हैं, पहला विकल्प, 6% (आय), अधिक उपयुक्त है।

दूसरा विकल्प (15%) तब फायदेमंद होता है जब आपके बड़े आधिकारिक खर्च (आपकी आय के आधे से अधिक) हों। उदाहरण के लिए, आप कार्यालय का किराया, कर्मचारियों के वेतन, उत्पादन के लिए सामग्री की खरीद या पुनर्विक्रय के लिए सामान का भुगतान करते हैं।

और यह याद रखने योग्य है कि प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को तथाकथित भुगतान करना होगा आपकी अपनी पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में "निश्चित" योगदान(उनका आकार हर साल बदलता है; इसे पेंशन फंड वेबसाइट पर स्पष्ट किया जा सकता है)। और यदि व्यक्तिगत उद्यमी एक महिला है और चाहती है, तो उसे इसकी आवश्यकता है सामाजिक बीमा कोष के साथ स्वतंत्र रूप से एक समझौता समाप्त करेंऔर पूरे वर्ष के लिए फीस का भुगतान करें (जो अच्छी है, बहुत छोटी राशि)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विभिन्न रिपोर्टिंग फॉर्म क्या हैं और उनके बीच क्या अंतर है?

बस "रिपोर्टिंग" शब्द से तुरंत न डरें।

• वित्तीय विवरण- ये परिचित शब्द "बैलेंस शीट" और "लाभ और हानि खाता" हैं।
• कर रिपोर्टिंग- ये कर घोषणाएं हैं (वैट, लाभ, सरलीकृत कर प्रणाली, संपत्ति, और इसी तरह)।

व्यक्तिगत उद्यमी बैलेंस शीट नहीं बनाते हैं या जमा नहीं करते हैं; वे लेखांकन रिकॉर्ड बिल्कुल भी नहीं रख सकते हैं, बशर्ते कि वे आय (और व्यय) की किताबें रखते हों।

पेटेंट वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर हर कोई टैक्स रिटर्न जमा करता है।कौन सा कर चुनी गई कर व्यवस्था पर निर्भर करता है।

रिपोर्ट का एक अलग प्रकार भी होता है - बीमा प्रीमियम की गणनापेंशन फंड, सामाजिक बीमा फंड - वे केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरे जाते हैं जिनके पास कर्मचारी हैं।

भ्रमित न होने और करों का भुगतान करने या रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा चूकने से बचने के लिए, यहां अभ्यास से कुछ सलाह दी गई है:

• जानकारी के 2-3 स्रोत पढ़ें, उनमें से एक आवश्यक रूप से आधिकारिक है, यानी टैक्स कोड या संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर जानकारी।
• अपने लिए एक चिन्ह बनाओ, कौन से कर का भुगतान करना है, कब, कब घोषणा प्रस्तुत करनी है। इसके आगे उन कानूनों के लेख लिखें जहां उनके बारे में लिखा है। और उस चिन्ह पर अंकित करें कि आपने किस तारीख को और क्या किया, आपने कर का भुगतान कब किया, आपने रिपोर्ट कब प्रस्तुत की। और इसी तरह हर तिमाही में। बहुत अनुशासित और आपको अपने करों को याद रखने में मदद करता है।

कर कतार में रहते हुए रिपोर्ट कैसे प्रस्तुत करें?!

एक व्यक्तिगत उद्यमी तीन तरीकों से रिपोर्ट जमा कर सकता है:

1. व्यक्तिगत रूप से (कागज और फ्लैश ड्राइव पर)।
2. मेल द्वारा (कागज पर)।
3. टीकेएस के माध्यम से (दूसरे शब्दों में, ई-मेल द्वारा), कर कार्यालय या डाकघर में कागज और कतारों के बिना।

सबसे उन्नत तरीका है इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग. इसका भुगतान एक विशेष टेलीकॉम ऑपरेटर के माध्यम से किया जाता है। रिपोर्ट भेजने का तरीका चुनते समय, तुलना करें कि कौन सा तरीका अधिक महंगा होगा:

• डाकघर में आधे घंटे तक खड़े रहें, डाक सेवाओं के लिए साल में कई बार भुगतान करें (कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) या साल में एक बार (कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए);
• एक निश्चित राशि का भुगतान करें और अपना कंप्यूटर छोड़े बिना वही रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजें;
• कर कार्यालय जाओ, निरीक्षक से बात करो, लाइन में खड़े रहो, सड़क पर समय बर्बाद करो।

यहां कोई सख्ती से सकारात्मक तरीका नहीं है. गणना करें कि आपके लिए क्या सही है.

आप इसे डाकघर या कर कार्यालय को भेज सकते हैं संदेशवाहक. बेशक, अपने प्रतिनिधि को कर कार्यालय में भेजते समय, उसे रिपोर्ट जमा करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी लिखना सुनिश्चित करें।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन कैसे संचालित करें?

अक्सर, उद्यमियों के मन में एक प्रश्न होता है: क्या उन्हें लेखांकन स्वयं करना चाहिए या इसे किसी विशेष रूप से प्रशिक्षित व्यक्ति को सौंपना चाहिए?

और यहां हम समझते हैं कि यदि आप किसी एकाउंटेंट से इस बारे में पूछते हैं, तो आपको उचित उत्तर मिलेगा: बेशक, इसे किसी विशेषज्ञ को सौंपना बेहतर है।

यदि आप अपने मित्र, एक व्यक्तिगत उद्यमी की राय पूछते हैं, तो वह कहेगा: इसमें सौंपने के लिए क्या है, किसी को पैसे का भुगतान करें, इसे स्वयं प्रबंधित करें।

यदि आप कर कार्यालय से पूछेंगे, तो वे शायद कहेंगे कि इससे कोई फर्क नहीं पड़ता, जब तक आप समय पर और सही तरीके से अपना कर चुकाते हैं।

मैं इस तरह उत्तर दूंगा. इसके लिए किसी की बात न मानें. अपने हर कदम की गणना करें.क्या आपके पास अकाउंटेंट के बारे में कोई प्रश्न है? अनुमान लगाएं कि करों की गणना करने और कागजात को छांटने, कानूनों को पढ़ने और मंचों पर उत्तर खोजने में आपको कितना समय लगता है। गणना करें कि आपके एक घंटे के समय की लागत कितनी है और एक एकाउंटेंट के काम की लागत कितनी है। यदि आपके पास समय है, लेकिन पैसा कम है, तो रिकॉर्ड स्वयं रखें, यह बहुत मुश्किल नहीं है। यदि आपके पास पैसा और कम समय है, तो इसे एक अकाउंटेंट को सौंप दें।

रिकॉर्ड रखने और व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट तैयार करने के लिए उपकरण भी हैं, जैसे कार्यक्रम (1सी, बुकसॉफ्ट) और ऑनलाइन सेवाएं (माई बिजनेस, कोंटूर.अकाउंटिंग, बुकसॉफ्ट ऑनलाइन, 1सी ऑनलाइन, माई फाइनेंस और अन्य)। ऑनलाइन सेवाएं करों का भुगतान करने और रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को नियंत्रित करना संभव बनाती हैं, और रिपोर्ट जमा करने में मदद करती हैं (इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर की खरीद के अधीन)। यह समझने योग्य है कि सेवा जितनी सस्ती होगी, उसके कार्यों का दायरा उतना ही सीमित होगा। स्वचालित लेखा सहायक को चुनने का एक उचित दृष्टिकोण कम कीमत, आपके लिए आवश्यक कार्यों की उपलब्धता और आपकी अपनी जिम्मेदारी की भावना का संयोजन है।

कानून के अनुसार, रिपोर्ट प्रस्तुत करने या करों का भुगतान करने में विफलता के लिए केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही जिम्मेदार है।

कोई ऑनलाइन सेवा नहीं, आपका अकाउंटेंट सहायक नहीं, बल्कि आप व्यक्तिगत रूप से। इसलिए, कृपया वित्तीय रूप से साक्षर रहें और हमेशा अपने बारे में सोचें।

मेरी सलाह: यदि आप स्वयं नेतृत्व करते हैं, तो अच्छे विश्वास से नेतृत्व करें। आप अपने अकाउंटेंट स्वयं हैं. कानून पढ़ें, एक पेशेवर एकाउंटेंट से परामर्श लें (उदाहरण के लिए, हम प्रारंभिक चरण में व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन पर सलाह देते हैं, दिखाते हैं और बताते हैं कि क्या, कैसे और कहां किया जाता है)। यदि आप किसी ऑनलाइन सेवा या प्रोग्राम का उपयोग करते हैं, तो सब कुछ जांच लें, क्योंकि किसी भी प्रोग्राम में त्रुटियां संभव हैं। लेखांकन शुरू न करें ताकि आपको अपने लेखांकन विभाग में गड़बड़ी को साफ करने के लिए किसी तीसरे पक्ष के विशेषज्ञ को अधिक भुगतान न करना पड़े। अपने आपूर्तिकर्ताओं से वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज़ एकत्र करें, आय और व्यय की एक पुस्तक रखें, और रिपोर्ट और कर जमा करने की समय सीमा का संकेत देने वाला एक संकेत रखें। सभी कागजात एक फ़ोल्डर में दर्ज करें, नकदी और बिक्री रसीदें, रसीदें और बैंक विवरण एकत्र करें।

संक्षेप

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर व्यवस्थाएं लागू होती हैं: मूल (सभी करों के साथ), सरलीकृत कर प्रणाली (आय का 6% या आय और व्यय के बीच अंतर का 15%), पेटेंट। कम सामान्यतः, यूटीआईआई और एकीकृत कृषि कर (कृषि)। सबसे अधिक लाभदायक आमतौर पर 6% या पेटेंट की सरलीकृत कर प्रणाली है।

रिपोर्टिंग लेखांकन और कर हो सकती है। व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय का लेखा-जोखा रखते हैं और वर्ष में एक बार कर रिपोर्ट - घोषणाएँ - जमा करते हैं। आप व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा कर सकते हैं।

अंत में, मैं कहना चाहता हूँ: आप सफल होंगे!

जब तक आप प्रयास नहीं करते तब तक आप कभी नहीं जान पाते कि आप क्या कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण में महारत हासिल करना, व्यक्तिगत उद्यमियों का रिकॉर्ड बनाए रखना, रिपोर्ट जमा करना - आप सब कुछ कर सकते हैं। कानूनों को पढ़ें, परामर्श लें (केवल, कृपया, विशेषज्ञों से, न कि उन सहकर्मियों से, जो आपकी तरह, मुद्दे की बहुत कम समझ रखते हैं और केवल वही जानते हैं जो उन्होंने स्वयं झेला है), इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग से जुड़ें, करों का भुगतान करें और अपने पैसे का हिसाब रखें।

आपका व्यवसाय खूब फले - फूले!

टिप्पणियों में लिखें, क्या आप पहले से ही एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं या आप केवल योजना बना रहे हैं और विषय पर जानकारी की तलाश कर रहे हैं? क्या आप अपना बहीखाता स्वयं करने या किसी विशेषज्ञ पर भरोसा करने की योजना बना रहे हैं?

सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास किस प्रकार की रिपोर्टिंग होती है? शून्य रिपोर्टिंग क्या है? सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी की घोषणा कैसे भरें? सरलीकृत कराधान का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कितनी बार नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करनी पड़ती है? इन और अन्य प्रश्नों के उत्तर पढ़ें.

सरलीकृत कर प्रणाली कितने प्रकार की होती है?

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को कर रिकॉर्ड रखना और संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। उद्यमी दो "सरलीकृत" विकल्पों में से एक चुन सकते हैं। कर की दरें आय पर 6% या "आय घटा व्यय" के बीच के अंतर पर 5-15% हो सकती हैं। इसके अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली के दोनों रूप कर्मचारियों के साथ और उनके बिना भी मौजूद हो सकते हैं। यदि कर्मचारी हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी संघीय कर सेवा, पेंशन कोष और कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष को भी रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

सरलीकृत प्रारूप में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग में सबसे पहले, संघीय कर सेवा में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वार्षिक कर रिटर्न भरना और जमा करना शामिल है।

सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत घोषणा किस रूप में प्रस्तुत की जाती है?

दस्तावेज़ प्रस्तुतिकरण के लिए दो विकल्प हैं:

1. मुद्रित रूप में:

• मेल द्वारा भेजें;
• व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से स्थानांतरण (इस मामले में, करदाता के प्रतिनिधि के पास नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी होनी चाहिए)।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से अधिक नहीं है।

2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा पत्र को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 फरवरी, 2016 संख्या ММВ-7-3/99@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत आधार पर पूरे वर्ष की आय और व्यय की एक पुस्तक रखनी होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.24)।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा प्रपत्र डाउनलोड करें

व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट ऑनलाइन भरें और जमा करें।
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इसे अजमाएं

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास सरलीकृत कर प्रणाली पर कम से कम एक कर्मचारी है, तो उसे निम्नलिखित आवृत्ति के साथ रिपोर्ट जमा करनी होगी:

1. वार्षिक:

• कर ;
• (किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र);
• बुद्धिमत्ताकर्मचारियों की औसत संख्या पर;
• एसजेडवी-स्टेज।

शून्य रिपोर्टिंग

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली पर काम नहीं करता है और वर्ष के दौरान उसकी कोई आय नहीं है, तो उसे कर कार्यालय में शून्य रिटर्न जमा करना होगा।

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड

रिपोर्ट प्रस्तुत न करने पर दंड का प्रावधान है। समय सीमा का उल्लंघन करने या घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना 1,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) है।

साथ ही, घोषणा दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन या इसे जमा करने में विफलता पर संगठन के एक अधिकारी के लिए 300-500 रूबल का जुर्माना हो सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.5)।

कोंटूर.एक्सटर्न सिस्टम का "लघु व्यवसाय" टैरिफ आपको रिपोर्टिंग की प्रक्रिया और समय सीमा को समझने में मदद करेगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, वित्तीय विवरण व्यवस्थित रूप से उद्यमी द्वारा स्वयं या वित्तीय सेवा (अक्सर मुख्य लेखाकार द्वारा प्रस्तुत) द्वारा तैयार किए जाते हैं। इन दस्तावेज़ों के लिए आवश्यकताएँ अधिक हैं: उनमें सुधार, धब्बा या मिटाए गए शब्द नहीं होने चाहिए। एक व्यक्तिगत उद्यमी के वित्तीय विवरण वास्तविक लेखांकन डेटा के आधार पर संकलित किए जाने चाहिए।

प्रदर्शन परिणामों का पंजीकरण

आर्थिक गतिविधि की प्रक्रिया में, प्रत्येक उद्यमी को व्यवस्थित रूप से नियामक अधिकारियों को दस्तावेजों की आवश्यक सूची - रिपोर्टिंग प्रस्तुत करनी होगी।

यह सभी सूचनाओं को संक्षेप में प्रस्तुत करने और इच्छुक पार्टियों को भेजने के साथ-साथ एक विशिष्ट रिपोर्टिंग अवधि में उद्यमी के काम के परिणाम क्या हैं, इसका स्पष्ट विचार बनाने के लिए किया जाता है।

रिपोर्टिंग का विश्लेषण करते समय, नियामक अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमियों के विकास की बेहतर या बिगड़ती गतिशीलता की निगरानी करते हैं।

लेखांकन विवरण हैं:

• वार्षिक - वर्ष के वित्तीय परिणामों को दर्शाता है;
• मध्यवर्ती - एक निश्चित अवधि के लिए डेटा को दर्शाता है।

इसे संकलित करते समय, केवल वर्तमान डेटा का उपयोग किया जाता है जो एक विशेष अवधि के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों से संबंधित होता है। रूसी संघ का संघीय कानून "लेखांकन पर" वित्तीय विवरणों पर लागू होने वाली बुनियादी आवश्यकताओं को निर्दिष्ट करता है। सबसे पहले, इसमें कहा गया है कि सभी रिपोर्ट रूबल में तैयार की जानी चाहिए और निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर पूरी तरह से प्रदान की जानी चाहिए।

लेखांकन विवरण यथासंभव पूर्ण, विश्वसनीय, तुलनीय और तटस्थ होने चाहिए, कानून द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार पूर्ण होने चाहिए।

रिपोर्टिंग में सभी डेटा प्रतिबिंबित होना चाहिए, जिसके बिना उद्यमी की वित्तीय गतिविधियों के परिणामों की पूरी तस्वीर बनाना असंभव है।

नियंत्रण का प्रयोग करने वालों को सारी जानकारी समझ में आनी चाहिए। सभी वित्तीय रिपोर्टिंग संकेतक आपस में जुड़े होने चाहिए और एक दूसरे के पूरक होने चाहिए।

रिपोर्टिंग इस तरह से तैयार की जानी चाहिए कि पिछली कर अवधि के आंकड़ों की तुलना करना संभव हो सके। रिपोर्टिंग दस्तावेजों की समीक्षा करते समय, नियंत्रित करने वाले व्यक्ति को व्यक्तिगत उद्यमी की सभी गतिविधियों की वास्तविक और संपूर्ण तस्वीर विकसित करनी होगी।

वित्तीय विवरण किसे तैयार करना चाहिए?

ज्यादातर मामलों में, वित्तीय विवरण सीधे उद्यमी द्वारा स्वयं तैयार किए जाते हैं।

इसकी तैयारी के लिए आमतौर पर लेखांकन के किसी विशेष ज्ञान की आवश्यकता नहीं होती है। बुनियादी बातें जानना ही काफी है. यदि आपको इन दस्तावेज़ों को तैयार करने की बिल्कुल भी समझ नहीं है तो क्या करें?

सबसे पहले, आप सलाह प्रदान करने के अनुरोध के साथ कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं। परामर्श सीधे किसी विशेष विभाग से या आपके लिए नियुक्त निरीक्षक से प्राप्त किया जा सकता है। यदि आपके पास कुछ कर गणनाओं के बारे में प्रश्न हैं, तो आपको उपयुक्त विभाग को निर्देशित किया जाएगा। यह याद रखना चाहिए कि आपको परामर्श विभाग से संपर्क करने की आवश्यकता है, भले ही आपको लेखांकन का उत्कृष्ट ज्ञान हो। आख़िरकार, कानून बार-बार बदलते रहते हैं, और यदि आप इन परिवर्तनों के बारे में नहीं जानते हैं, तो आप गलतियाँ करने और जुर्माना लगने का जोखिम उठाते हैं।

यदि सलाहकारों की मदद से आपको महत्वपूर्ण दस्तावेजों की तैयारी को समझने में मदद नहीं मिली, तो ऑडिट फर्म से मदद लेना या अकाउंटेंट को नियुक्त करना समझ में आता है। अकाउंटेंट चुनते समय उसकी शिक्षा, कार्य अनुभव, वरिष्ठता और सिफारिशों की जांच अवश्य करें। यदि आपको कर कार्यालय को दस्तावेजों का न्यूनतम पैकेज उपलब्ध कराने की आवश्यकता है, तो एक एकाउंटेंट की सेवाओं पर आपको अधिक खर्च नहीं करना पड़ेगा। अक्सर, अकाउंटेंट 10-15 उद्यमियों के लिए किताबें रखते हैं और रिपोर्ट तैयार करते हैं। हालाँकि, भले ही आपको रिपोर्टिंग का बिल्कुल भी ज्ञान न हो, आपको अपने अकाउंटेंट से यह समझाने के लिए कहना चाहिए कि कुछ संख्याएँ कहाँ से आती हैं। आख़िरकार, आप दस्तावेज़ पर अपना हस्ताक्षर करते हैं, जिसका अर्थ है कि इसमें जो दर्शाया गया है उसके लिए आप पूरी ज़िम्मेदारी लेते हैं।

लेखांकन सॉफ्टवेयर रिपोर्टिंग दस्तावेज़ तैयार करने में मदद कर सकता है। उद्यमियों और एकाउंटेंट के बीच सबसे लोकप्रिय कार्यक्रमों में से एक 1सी अकाउंटिंग है। जब आप सटीक प्रारंभिक डेटा दर्ज करते हैं, तो यह स्वतंत्र रूप से गणना करता है। आपको बस दस्तावेज़ों को प्रिंट करना है और मौजूदा कानूनों के अनुसार उनकी सटीकता की जांच करनी है। हालाँकि, यदि आपका प्रोग्राम नियमित रूप से अपडेट किया जाता है तो यह आवश्यक नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के वित्तीय विवरणों के लिए कौन से दस्तावेज़ तैयार किए जाते हैं?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन विवरण तैयार किए जाते हैं और वर्ष में एक बार नियामक अधिकारियों को प्रस्तुत किए जाते हैं। दस्तावेज़ों के सेट में आवश्यक रूप से एक बैलेंस शीट, साथ ही उद्यमी की गतिविधियों के वित्तीय परिणामों पर एक रिपोर्ट (इसे लाभ और हानि विवरण भी कहा जाता है) शामिल होना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों को इन दस्तावेजों के साथ संलग्नक संलग्न नहीं करने की अनुमति है।

रिपोर्ट में 1 जनवरी से 31 दिसंबर की अवधि के लिए सभी डेटा प्रतिबिंबित होना चाहिए। रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 31 मार्च तक लेखांकन रिपोर्ट नियामक अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए।

रिपोर्ट में देरी न करने का प्रयास करें और अंतिम दिन तक उनकी प्रस्तुति को स्थगित न करें। दस्तावेज़ जमा करते समय अक्सर त्रुटियाँ सामने आती हैं। यदि आप अंतिम दिन अपनी रिपोर्ट जमा करने जाते हैं, तो आपको आवश्यक सुधार करने के लिए समय नहीं मिलने का जोखिम है।

बिना किसी अपवाद के सभी उद्यमियों को एक बैलेंस शीट जमा करनी होगी, भले ही वे किस प्रकार की गतिविधि में लगे हों और किस कर प्रणाली का उपयोग करते हों।

बैलेंस शीट लेखांकन रिपोर्टिंग का मुख्य रूप है। दस्तावेज़ पर व्यक्तिगत उद्यमी और मुख्य लेखाकार (यदि कोई हो) द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए। सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) के तहत, व्यक्तिगत उद्यमियों को बैलेंस शीट और लाभ और हानि खाते में संलग्नक संलग्न नहीं करने की अनुमति है।

उद्यमी को अन्य कौन से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे?

• वैट (मूल्य वर्धित कर) घोषणा;
• 4-एनडीएफएल (व्यक्तिगत आयकर) के लिए घोषणा;
• सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) के तहत घोषणा;
• यूटीआईआई (आय पर एकल कर) या एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर) पर रिपोर्ट।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो उसे इन कर्मचारियों की औसत संख्या, फॉर्म 2-एनडीएफएल (व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र), आरएसवी -1 (सामाजिक योगदान की गणना), 4-एफएसएस (का विवरण) पर रिपोर्ट प्रदान करनी होगी। मतलब)।

इसके अलावा, कानून के अनुसार, भूमि, परिवहन कर और संपत्ति कर पर रिपोर्ट प्रदान करना आवश्यक हो सकता है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास भूमि, अचल संपत्ति या वाहन हैं, तो करों के भुगतान पर उचित रिपोर्ट प्रदान करना आवश्यक है।