հարկաբյուջետային քաղաքականությունը

Հարկաբյուջետային քաղաքականության հնարավոր ակնկալվող արդյունքներից մեկն այն է, որ համախառն պահանջարկը մեծանում է, ինչը հանգեցնում է տնտեսության վերականգնմանը.

Ֆիսկալ (բյուջետային) քաղաքականություն(անգլերեն) հարկաբյուջետային քաղաքականությունը) - կառավարության քաղաքականությունը, տնտեսության մեջ պետական ​​միջամտության հիմնական մեթոդներից մեկը՝ բիզնես ցիկլերի տատանումները նվազեցնելու և կարճաժամկետ հեռանկարում կայուն տնտեսական համակարգ ապահովելու նպատակով։ Հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական գործիքները պետական ​​բյուջեի եկամուտներն ու ծախսերն են, այն է՝ հարկերը, տրանսֆերտները և պետական ​​ապրանքների և ծառայությունների գնումները։ Երկրում հարկաբյուջետային քաղաքականությունն իրականացնում է պետության կառավարությունը։

Հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական նպատակները

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը, բացի դրամավարկային քաղաքականությունից, հանդիսանում է տնտեսության մեջ պետության՝ որպես բաշխողի աշխատանքի չափազանց կարևոր բաղադրիչ։ Որպես կառավարման գործիք՝ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը մի քանի նպատակ ունի. Առաջին նպատակը համախառն ներքին արդյունքի և, համապատասխանաբար, համախառն պահանջարկի մակարդակի կայունացումն է։ Այնուհետև պետությունը պետք է պահպանի մակրոտնտեսական հավասարակշռությունը, ինչը կարող է հաջողություն ունենալ միայն տնտեսության բոլոր ռեսուրսների արդյունավետ օգտագործման դեպքում: Արդյունքում պետական ​​բյուջեի պարամետրերի հարթեցմանը զուգահեռ կայունանում է նաև գների ընդհանուր մակարդակը։ Ե՛վ համախառն պահանջարկը, և՛ համախառն առաջարկը ընկնում են հարկաբյուջետային քաղաքականության ազդեցության տակ։

հարկաբյուջետային քաղաքականության ազդեցությունը

Համախառն պահանջարկի համար

Հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական պարամետրերն են պետական ​​գնումները (հղում. Գ), հարկերը (հղում. Tx) և փոխանցումներ (հղում. Տր): Հարկերի և փոխանցումների տարբերությունը կոչվում է զուտ հարկեր(նշումը Տ): Այս բոլոր փոփոխականները ներառված են համախառն պահանջարկի մեջ (հղում. ՀԱՅՏԱՐԱՐՈՒԹՅՈՒՆ) :

Սպառողական ծախսեր ( Գ) բաժանվում են երկու խմբի՝ ինքնավար տնային տնտեսությունների եկամուտից և կազմում են տնօրինվող եկամտի որոշակի բաժին ( Յդ): Վերջիններս կախված են սպառման սահմանափակում(նշումը mpc), այսինքն՝ որքանով է ծախսն ավելանում եկամտի յուրաքանչյուր լրացուցիչ միավորի համար։ Այս կերպ,

Միևնույն ժամանակ, տնօրինվող եկամուտը ընդհանուր արտադրանքի և զուտ հարկերի միջև եղած տարբերությունն է.

Հետևում է, որ հարկերը, փոխանցումները և պետական ​​գնումները համախառն պահանջարկի փոփոխականներ են.

Ուստի ակնհայտ է, որ հարկաբյուջետային քաղաքականության ցանկացած պարամետր փոխվելիս փոխվում է ամբողջ համախառն պահանջարկի ֆունկցիան։ Այս գործիքների ազդեցությունը կարող է արտահայտվել նաև օգտագործելով տնտեսական բազմապատկիչներ.

Ընդհանուր առաջարկի համար

Բոլոր ապրանքների և ծառայությունների առաջարկը տրամադրում է ֆիրմաներ, կարևոր մակրոտնտեսական գործակալներ. Համախառն առաջարկի վրա ազդում են հարկերը և փոխանցումները. Պետական ​​ծախսերը քիչ ազդեցություն ունեն առաջարկի վրա: Ընկերությունները հարկերն ընդունում են որպես արտադրանքի մեկ միավորի համար սովորական ծախսեր, ինչը նրանց ստիպում է նվազեցնել իրենց արտադրանքի առաջարկը: Փոխանցումները, մյուս կողմից, ողջունվում են ձեռնարկատերերի կողմից, քանի որ դրանք կարող են մեծացնել իրենց կողմից մատուցվող ծառայությունների առաջարկը: Երբ մեծ թվով ֆիրմաներ վարում են ապրանքների մատակարարման նույն քաղաքականությունը, ամբողջ դիտարկվող տնտեսության համախառն առաջարկը փոխվում է։ Այսպիսով, պետությունը կարող է ազդել տնտեսության վիճակի վրա հարկերի և տրանսֆերտների ճիշտ ներդրման միջոցով։

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը և երկրի տնտեսության վիճակը

Բիզնես ցիկլերը մակրոտնտեսության մեջ

Բիզնես ցիկլերի վերացական պատկերը տնտեսությունում

Ցանկացած տնտեսական համակարգում ցիկլային տատանումները կարելի է առանձնացնել. տնտեսության վերելքներ և անկումներ, որոնք առաջացել են համախառն պահանջարկի և համախառն առաջարկի ցնցումների հետևանքով և կոչվում են. բիզնես ցիկլեր, տնտեսական կամ բիզնես ցիկլեր։ Բիզնես ցիկլերի փուլերն են՝ վերելք, «գագաթնակետ», անկում (կամ անկում) և «ներքև», այսինքն՝ ճգնաժամ։ Ամենախորը անկումը կոչվում է դեպրեսիա. Հաճախ ձեռնարկատիրական գործունեության նման տատանումները լինում են անկանխատեսելի և անկանոն։ Կան նաև տարբեր ժամանակաշրջանների, հաճախականության և չափերի բիզնես ցիկլեր: Նման ցիկլերի պատճառները կարող են շատ տարբեր լինել՝ պատերազմներից, հեղափոխություններից, տեխնոլոգիական գործընթացներից և ներդրողների վարքագծից մինչև, օրինակ, տարեկան մագնիսական փոթորիկների քանակը և մակրոտնտեսական գործակալների ռացիոնալությունը: Ընդհանուր առմամբ, տնտեսության նման անկայուն վարքագիծը բացատրվում է համախառն առաջարկի և պահանջարկի, ընդհանուր ծախսերի և արտադրության ծավալների միջև մշտական ​​անհավասարակշռությամբ։ Բիզնես ցիկլի տեսությունը մեծ ժողովրդականություն է ձեռք բերել ամերիկացի տնտեսագետ Ուիլյամ Նորդհաուսի շնորհիվ։ Բիզնես ցիկլի տեսության զարգացման գործում մեծ ներդրում են ունեցել այնպիսի մարդիկ, ինչպիսիք են Ռոբերտ Լուկասը, նորվեգացի տնտեսագետ Ֆին Քիդլանդը և ամերիկացի Էդվարդ Պրեսկոտը:

Որպես կանոն, պետության քաղաքականությունը կախված է տվյալ երկրի տնտեսության վիճակից, այսինքն՝ ցիկլի որ փուլում է գտնվում երկիրը՝ վերականգնում, թե անկում։ Եթե ​​երկիրը ռեցեսիայի մեջ է, ապա իշխանությունները ծախսում են խթանելով տնտեսական քաղաքականությունըերկիրը հատակից դուրս բերելու համար. Եթե ​​երկիրը վերելք է ապրում, ապա կառավարությունը ծախսում է կծկվող տնտեսական քաղաքականություներկրում գնաճի բարձր տեմպերը կանխելու նպատակով։

Խթանող քաղաքականություն

Եթե ​​երկիրը գտնվում է դեպրեսիայի մեջ կամ գտնվում է տնտեսական ճգնաժամի փուլում, ապա պետությունը կարող է որոշել վարվել խթանելով հարկաբյուջետային քաղաքականությունը. Այս դեպքում կառավարությունը պետք է խթանի կա՛մ համախառն պահանջարկը, կա՛մ առաջարկը, կա՛մ երկուսն էլ։ Դա անելու համար, այլ հավասար պայմաններում, կառավարությունը մեծացնում է ապրանքների և ծառայությունների գնումները, նվազեցնում է հարկերը և հնարավորության դեպքում ավելացնում փոխանցումները: Այս փոփոխություններից ցանկացածը կհանգեցնի համախառն արտադրանքի ավելացմանը, որն ավտոմատ կերպով մեծացնում է համախառն պահանջարկը և ազգային հաշիվների համակարգի պարամետրերը: Հարկաբյուջետային քաղաքականության խթանումը շատ դեպքերում հանգեցնում է արտադրանքի աճի:

Զսպող քաղաքականություն

Իշխանությունները վարում են կծկվող հարկաբյուջետային քաղաքականությունկարճաժամկետ «տնտեսության գերտաքացման» դեպքում։ Այս դեպքում կառավարությունը ձեռնարկում է միջոցներ, որոնք ուղղակիորեն հակասում են խթանող տնտեսական քաղաքականությանը։ Կառավարությունը կրճատում է իր ծախսերը և փոխանցումները և ավելացնում հարկերը՝ նվազեցնելով և՛ համախառն պահանջարկը, և՛ հնարավոր է համախառն առաջարկը: Նման քաղաքականություն պարբերաբար իրականացնում են մի շարք երկրների կառավարություններ՝ տնտեսական բումի դեպքում գնաճի տեմպերը դանդաղեցնելու կամ դրա բարձր տեմպերից խուսափելու նպատակով։

Ավտոմատ և հայեցողական

Տնտեսագետները նաև հարկաբյուջետային քաղաքականությունը բաժանում են հետևյալ երկու տեսակների. հայեցողականԵվ ավտոմատ. Հայեցողական քաղաքականությունը պաշտոնապես հայտարարվում է պետության կողմից։ Միևնույն ժամանակ, պետությունը փոխում է հարկաբյուջետային քաղաքականության պարամետրերի արժեքները՝ ավելանում կամ նվազում են պետական ​​գնումները, փոխվում են հարկերի դրույքաչափը, տրանսֆերտային վճարումների չափը և նմանատիպ փոփոխականները։ Ավտոմատ քաղաքականությամբ հասկացվում է «ներկառուցված կայունացուցիչների» աշխատանքը։ Այս կայունացուցիչներն են՝ եկամտահարկի տոկոսը, անուղղակի հարկերը, տրանսֆերտային տարբեր արտոնությունները: Տնտեսության ցանկացած իրավիճակի դեպքում վճարումների չափն ավտոմատ կերպով փոխվում է։ Օրինակ՝ պատերազմի ժամանակ իր կարողությունը կորցրած տնային տնտեսուհին նույն տոկոսն է վճարելու, բայց ավելի ցածր եկամուտից, հետևաբար, նրա համար հարկերն ինքնաբերաբար նվազել են։

Հարկաբյուջետային քաղաքականության թերությունները

Crowding out էֆեկտ

Այս ազդեցությունը, որը նաև հայտնի է որպես crowding out ազդեցությունդրսևորվում է տնտեսության խթանման նպատակով ապրանքների և ծառայությունների պետական ​​գնումների աճով։ Այն ճանաչվել է որպես հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական թերություն շատ տնտեսագետների, հատկապես մոնետարիզմի ներկայացուցիչների կողմից: Երբ կառավարությունը ավելացնում է իր ծախսերը, նրան փող է պետք ֆինանսական շուկայում։ Այսպիսով, վարկային շուկայում փողի աճող պահանջարկը. Սա ստիպում է բանկերին բարձրացնել իրենց վարկերի գները, այսինքն. բարձրացնել իրենց տոկոսադրույքըայնպիսի պատճառներով, ինչպիսիք են շահույթը առավելագույնի հասցնելու դրդապատճառը կամ պարզապես վարկ տալու համար փողի բացակայությունը: Տոկոսադրույքի բարձրացումը դուր չի գալիս ֆիրմաների ներդրողներին ու ձեռնարկատերերին, հատկապես սկսնակ ձեռնարկություններին, երբ ընկերությունը չունի սեփական «մեկնարկային» դրամական կապիտալ։ Արդյունքում բարձր տոկոսադրույքների պատճառով ներդրողները ստիպված են լինում գնալով ավելի քիչ վարկեր վերցնել, ինչը հանգեցնում է երկրի տնտեսության մեջ ներդրումների նվազում. Այսպիսով, հարկաբյուջետային քաղաքականության խթանումը միշտ չէ, որ արդյունավետ է, հատկապես, եթե երկիրը պատշաճ կերպով չի զարգացնում որևէ տեսակի բիզնեսը։ Հնարավոր է նաեւ «Crowding-in»-ի էֆեկտը, այսինքն՝ ներդրումների ավելացում՝ պայմանավորված պետական ​​ծախսերի կրճատմամբ։

Այլ թերություններ

Նշումներ

1. Դեյվիդ Ն. ՎեյլՀարկաբյուջետային քաղաքականությունը // Տնտեսագիտության համառոտ հանրագիտարանՀոդված.
2. Յանդեքս. Բառարաններ. «Հարկաբյուջետային քաղաքականության սահմանում».
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Հարկաբյուջետային քաղաքականության նպատակներն ու գործիքները // Մակրոտնտեսության ներածություն. - «Պետական ​​համալսարանի բարձրագույն տնտեսագիտական ​​դպրոցի հրատարակչություն», 2007. - P. 446 - 447. - 511 p. - 3000 օրինակ։ - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Գրեդի, Պ.Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը // Կանադական հանրագիտարանՀոդված.
5. Matveeva T. Yu.Մակրոէկոնոմիկայի վերաբերյալ դասախոսությունների դասընթաց ICEF-ի համար. - «Պետական ​​համալսարան-Բարձրագույն տնտեսագիտական ​​դպրոցի հրատարակչություն», 2004. - P. 247 - 251. - 444 p.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 Տնտեսական ցիկլը, դրա փուլերը, պատճառները և ցուցանիշները // Մակրոտնտեսության ներածություն. - «Պետական ​​համալսարան-Բարձրագույն տնտեսագիտական ​​դպրոցի հրատարակչություն», 2007. - P. 216 - 219. - 511 p. - 3000 օրինակ։ - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Օլեգ Զամուլին, «Իրական բիզնես ցիկլեր. նրանց դերը մակրոտնտեսական մտքի պատմության մեջ»:
8. «Յանդեքս. Բառարաններ, Բիզնես ցիկլերի սահմանում
9. Հարփերի քոլեջի նյութը«Հարկաբյուջետային քաղաքականություն» (անգլերեն). Դասախոսություն.
10. Ինվեստոպեդիա«Crowding-out Effect-ի սահմանումը» (անգլերեն).
11. Էջը, Կ.«Հարկաբյուջետային քաղաքականություն և բյուջեի արդյունքներ» (անգլերեն) հոդված.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Հարկաբյուջետային քաղաքականության տեսակները // Մակրոտնտեսության ներածություն. - «Պետական ​​համալսարանի բարձրագույն տնտեսագիտական ​​դպրոցի հրատարակչություն», 2007. - էջ 458-459. - 511 էջ - 3000 օրինակ։ - ISBN 978-5-7598-0611-0

Վիքիմեդիա հիմնադրամ. 2010 թ .

• Սփայչեր, Մայքլ Սքոթ
• Զե Ռոբերտո

Տեսեք, թե ինչ է «Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը» այլ բառարաններում.

հարկաբյուջետային քաղաքականությունը- Կառավարության կողմից ձեռնարկատիրական գործունեության կարգավորումը բյուջեի կառավարման, հարկերի և այլ ֆինանսական հնարավորությունների ոլորտում միջոցառումների միջոցով. Գոյություն ունի հարկաբյուջետային քաղաքականության երկու տեսակ՝ հայեցողական և ավտոմատ: Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը… … Ֆինանսական բառապաշար

Ներածություն

1. Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը որպես տնտեսության պետական ​​կարգավորման համակարգ

1.1 Պետության հարկաբյուջետային քաղաքականության էությունը

1.2 Տնտեսության գործունեության վրա հարկաբյուջետային քաղաքականության ազդեցության սկզբունքներն ու մեխանիզմները

1.3 Հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքներ

2. Ռուսաստանի Դաշնությունում հարկաբյուջետային քաղաքականության առանձնահատկությունները

2.1 Հարկաբյուջետային քաղաքականության բարեփոխման անհրաժեշտությունը

2.2 Հարկաբյուջետային քաղաքականության բարելավման ուղիներ և մեթոդներ

Եզրակացություն

Մատենագիտական ​​ցանկ

Ներածություն

Կարծում եմ՝ այս դասընթացի թեման այսօր շատ արդիական է։Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը տնտեսության պետական ​​կարգավորման հիմնական գործիքներից է և Ռուսաստանում շարունակվող տնտեսական ճգնաժամի պայմաններում էական դեր է խաղում ազգային տնտեսության վերականգնման գործում։

Տնտեսության ծանր վիճակը կանխորոշում է հարկաբյուջետային քաղաքականությունը, որն ուղղված է մի կողմից արտադրության անկումը կասեցնելուն և արտադրությունը խթանելուն (օրինակ՝ արտադրողների համար առանձին հարկային արտոնությունների տեսքով), ֆինանսական ռեսուրսների մոբիլիզացմանը նրանց արդյունավետ ներդրումների համար։ տնտեսության որոշակի հատվածներ, իսկ մյուս կողմից՝ բոլոր սոցիալական ծրագրերի զսպում, պաշտպանական ծախսերի կրճատում և այլն։ Ըստ այդմ, երբ տնտեսությունն անցնում է այլ վիճակի, հարկաբյուջետային քաղաքականության ուղղությունները փոխվում են։

Վերջին շրջանում նկատվում է ֆինանսական համակարգի միջոցով ազգային տնտեսությունը կարգավորելու գործում կառավարության դերի ուժեղացման միտում, այն է՝ պետական ​​ծախսերը սոցիալական ապահովության ծրագրերի վրա, միջին եկամուտի մակարդակի պահպանում, առողջապահություն, կրթություն և այլն։

Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանում տնտեսական բարեփոխումների սկզբից ի վեր կառավարությունը առաջատար դիրք է գրավել ձեռնարկությունների եկամուտների վրա չափազանց բարձր հարկման ներդրման հարցում, ինչը բացասաբար է ազդել ազգային տնտեսության վիճակի և դրա վերականգնման հեռանկարների վրա։ Պատահական չէ, որ պատասխանը ստվերի ակտիվ զարգացումն է։ Արդյունքում, Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությունը չի կարողանում բյուջեի եկամտային մաս մուտքագրել նախատեսված եկամուտների նույնիսկ կեսը։

Այս առումով Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կարիք ունի հետագա բարեփոխման ինչպես հարկային, այնպես էլ պետական ​​ծախսերի ոլորտում:

Այսպիսով, այս աշխատանքի նպատակը պետության հարկաբյուջետային քաղաքականության՝ որպես տնտեսության պետական ​​կարգավորման մեթոդի համապարփակ դիտարկումն է։ Նախ կբացահայտեմ հարկաբյուջետային քաղաքականության բուն հայեցակարգը, կառանձնացնեմ դրա հիմնական բաղադրիչները, նախանշեմ հասարակության տնտեսական համակարգի վրա ազդելու սկզբունքները, մեխանիզմներն ու գործիքները։ Երկրորդ, ես կվերլուծեմ ժամանակակից հարկաբյուջետային քաղաքականությունը Ռուսաստանի Դաշնությունում. կնշեմ առկա հարկաբյուջետային քաղաքականության բարեփոխման անհրաժեշտության օբյեկտիվ պատճառները, ներկայումս Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության կողմից իրականացվող վերափոխումները, ինչպես նաև հնարավոր ուղիները: հետագա բարելավումներ հարկաբյուջետային քաղաքականության ոլորտում։

Այս աշխատանքը գրելու նախապատրաստվելիս ես ուսումնասիրեցի գրական աղբյուրների լայն շրջանակ, որոնց ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել դասընթացի նախագծի վերջին մասում: Այնուամենայնիվ, ես կցանկանայի նշել գրականությունը, որը, իմ կարծիքով, պարունակում է առավել մանրամասն և որակյալ տեղեկատվություն Ռուսաստանում հարկաբյուջետային քաղաքականության առանձնահատկությունների վերաբերյալ: Դրանք են՝ «Հարկաբյուջետային քաղաքականության իրականացում» հոդվածը / Կանխատեսման հիմնախնդիրներ, թիվ 2, 2003 թ., էջ 45-57, որը նախանշում է Ռուսաստանի Դաշնությունում ժամանակակից հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական ուղղությունները, ինչպես նաև ընդգծում է դրա բարեփոխման գործընթացները. ; «Հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական ուղեցույցները» հոդվածում / Ֆինանսներ, թիվ 8, 2002 թ., էջ 50-56, որը տրամադրում է ընթացիկ հարկաբյուջետային քաղաքականության օպտիմալացման հնարավոր ուղիները, մատնանշում է այն նպատակները, որոնք պետք է հետապնդի Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությունը: իրականացվող բարեփոխումների ընթացքը, ինչպես նաև դրանց հնարավոր հետևանքները. հոդված «Արդյո՞ք ներկայիս հարկային քաղաքականությունը արդյունավետ է» / Ֆինանսներ, թիվ 10, 2002 թ., էջ 24-32, որն ուսումնասիրում է Ռուսաստանում ժամանակակից հարկային քաղաքականության առանձնահատկությունները՝ որպես հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական բաղադրիչներից մեկը. հարկման բարեփոխման գործընթացները։ համակարգը, այդ գործընթացների ազդեցության տակ տեղի ունեցող տնտեսության փոփոխությունները, ինչպես նաև հետագա կատարելագործման մեթոդները, բարձրացնելով Ռուսաստանի Դաշնությունում հարկային համակարգի արդյունավետությունը:

1. Ֆիռոք քաղաքականությունը որպես համակարգ Գտնտեսության պետական ​​կարգավորումը

1.1 Պետության հարկաբյուջետային քաղաքականության էությունը

Պետությունը հարկաբյուջետային քաղաքականության միջոցով կարգավորում է ապրանքների և ծառայությունների պետական ​​գնումների, ինչպես նաև հարկման ոլորտում միջոցառումների համակարգը։ Լատինական ծագում ունեցող «ֆիսկալ» բառը թարգմանաբար նշանակում է պաշտոնական։ Ռուսաստանում, Պետրոս I-ի դարաշրջանում, հարկաբյուջետային պաշտոնյաները կոչվում էին պաշտոնյաներ, ովքեր վերահսկում էին հարկերի հավաքագրումը և ֆինանսական գործերը: Ժամանակակից տնտեսական գրականության մեջ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կապված է պետական ​​ծախսերի և հարկման պետական ​​կարգավորման հետ: Պետական ​​ծախսերը ապրանքների և ծառայությունների գնման վրա էապես ազդում են համախառն և զուտ ներքին արդյունքի չափի վրա: Մեզ մոտ նման գնումները սովորաբար կոչվում էին պետպատվերներ, որոնք ֆինանսավորվում էին պետբյուջեից։ Փաստորեն, հարկաբյուջետային քաղաքականությունն այն հիմնական լծակն է, որով պետությունը կարող է ազդել տնտեսության վրա։ Ուստի անհրաժեշտ է դիտարկել, թե ինչպես է պետությունն այս քաղաքականության միջոցով ազդում ազգային արտադրության հավասարակշռված ծավալի, տնտեսական կայունության և լիարժեք զբաղվածության հասնելու վրա։

Պետական ​​կարգավորման ընդհանուր սկզբունքները հասկանալու համար անհրաժեշտ է հստակ տարբերակել հարկաբյուջետային քաղաքականության երկու բաղադրիչ.

Սա ապրանքների և ծառայությունների գնման պետական ​​ծախսերն են, որոնցով դուք կարող եք ավելացնել կամ նվազեցնել ընդհանուր ծախսերը և դրանով իսկ ազդել ազգային արտադրության ծավալի վրա: Պետական ​​ծախսերը ներառում են բոլոր բյուջետային հատկացումները՝ ուղղված ճանապարհների, դպրոցների, հիվանդանոցների, մշակութային հաստատությունների կառուցմանը, բնապահպանական և էներգետիկ ծրագրերի իրականացմանը և հանրային այլ կարիքներին ու կարիքներին:

Սա ներառում է պաշտպանության ծախսերը, արտաքին առևտրի գնումները, բնակչությանը անհրաժեշտ գյուղմթերքի գնումը և այլն: Նման ծախսերն ու գնումները կարելի է անվանել պետական-հանրային, քանի որ ապրանքների և ծառայությունների սպառողը հասարակությունն է որպես ամբողջություն՝ ի դեմս պետության:

Շուկայական տնտեսության կայուն գործունեության կարգավորմանն ուղղված պետական ​​ծախսեր. Նման ծախսերը նպաստում են ներքին արտադրանքի (ՆԱԱ) աճին կամ նվազմանը դրա անկման կամ վերականգնման ժամանակաշրջաններում: Պետական ​​ծախսերը ոչ միայն ուղղակիորեն, այլ նաև մուլտիպլիկատոր էֆեկտի միջոցով ազդում են ներքին արտադրության ծավալների վրա՝ պատճառ դառնալով դրա ավելացման կամ նվազման։

Պետությունն իր հարկային քաղաքականության միջոցով ազդում է հայրենական արտադրության ծավալների վրա։ Ակնհայտ է, որ որքան բարձր լինեն հարկերը, այնքան քիչ եկամուտ կունենա բնակչությունը, ինչը նշանակում է, որ նրանք ավելի քիչ կգնեն և կխնայեն։ Հետևաբար, ողջամիտ հարկային քաղաքականությունը ներառում է այն գործոնների համակողմանի դիտարկումը, որոնք կարող են խթանել կամ խոչընդոտել տնտեսական զարգացմանը և հասարակության բարեկեցությանը:

Առաջին հայացքից թվում է, որ բարձր հարկերը, որոնք նպաստում են պետական ​​եկամուտների ավելացմանը, կաշխատեն հասարակության և երկրի բյուջեի վրա։ Սակայն ավելի մանրամասն ուսումնասիրելով՝ բացահայտվում է հակառակը. ո՛չ ձեռնարկությունը, ո՛չ էլ աշխատողը ձեռնտու չեն համարում չափազանց բարձր հարկերով աշխատելը, ինչպես բոլորս կարող էինք տեսնել մեր տնտեսական բարեփոխումների օրինակից։ Այնուամենայնիվ, ցածր հարկերի դրույքաչափերը զգալիորեն կխաթարեն պետական ​​բյուջեն և դրա կարևորագույն կետերը, ինչպիսիք են բյուջետային կազմակերպությունների պահպանման ծախսերը և սոցիալական և մշակութային միջոցառումները: Դրա համար զգուշավոր ու խելամիտ հարկային քաղաքականություն վարելիս պետք է, ինչպես ասում են, յոթ անգամ չափել, մեկ անգամ կտրել։

Պետական ​​ծախսերը ապրանքների և ծառայությունների գնման համար սովորաբար կազմում են բյուջեի զգալի մասը: Մեզ մոտ նրանք գործել են ձեռնարկություններին պետպատվերների տեսքով։ Նման պատվեր կիրառվում է նաև զարգացած շուկայական կառուցվածք ունեցող երկրներում։ Այսպիսով, ԱՄՆ-ում և Անգլիայում ՀՆԱ-ի հինգերորդ մասը ձեռք է բերվում պետության կողմից, և, որպես կանոն, ֆիրմաներն ու կորպորացիաները միշտ ձգտում են պատվեր ստանալ պետությունից, քանի որ դա ապահովում է նրանց երաշխավորված վաճառքի շուկա, վարկ և հարկ: առավելություններ, և վերացնում է չվճարման ռիսկը: Ռուզավին Գ.Ի. Շուկայական տնտեսության հիմունքները. Դասագիրք ավագ դպրոցների համար - Մ.: Բանկեր և փոխանակումներ, UNITI, 2001. - էջ. 273

Կառավարությունն ավելացնում է իր գնումները ռեցեսիայի և ճգնաժամի ժամանակաշրջաններում և նվազեցնում վերականգնման և գնաճի ժամանակաշրջաններում՝ ներքին արտադրության կայունությունը պահպանելու համար։ Միաժամանակ, այդ գործողություններն ուղղված են շուկայի կարգավորմանը, առաջարկի և պահանջարկի միջև հավասարակշռության պահպանմանը։ Այս նպատակը պետության կարևորագույն մակրոտնտեսական գործառույթներից է։

Պետական ​​ծախսերի ամենակարևոր դերը պետության սոցիալական և մշակութային ծրագրերի ֆինանսավորման, պաշտպանության ապահովման, վարչական ապարատի և իրավապահ մարմինների պահպանման, ինչպես նաև արդյունաբերության հանրային հատվածի զարգացման մեջ ներդրումներ կատարելու գործում: Միևնույն ժամանակ, մեր երկրում ձևավորվել է պետական ​​բյուջեի հսկայական դեֆիցիտ, ինչը հանգեցնում է ազգային տնտեսության ֆինանսական անհավասարակշռության և հետևաբար պահանջում է ծախսերի հատկապես մանրակրկիտ պլանավորում՝ հասնելով առավելագույն արդյունավետության։ Բյուջեի համալրման գործում էական դեր կարող է խաղալ ոչ այնքան ողջամիտ հարկային քաղաքականությունը, որքան հարկային կարգապահությունը խստացնելու միջոցառումները։ Սա հիմնականում վերաբերում է կոոպերատիվներին, վարձակալության և համատեղ ձեռնարկություններին և հատկապես առևտրային կառույցներին, որոնք հաճախ խուսափում են հարկերից՝ գտնելով օրենքների և կանոնակարգերի բոլոր տեսակի բացեր: Ավելին, մամուլում հայտնվում են հրապարակումներ, որոնք մարդկանց սովորեցնում են շրջանցել հարկային օրենքները։ Այս ամենը վկայում է մեր հարկաբյուջետային քաղաքականության կազմակերպվածության շատ ցածր մակարդակի մասին՝ թե՛ պետական ​​ծախսերի, թե՛ հարկման առումով։ Վերջին դեպքում մի կողմից նկատվում են շահույթի և ավելացված արժեքի շատ բարձր հարկեր, ինչը անհնարին է դարձնում լայն սպառման ապրանքների արտադրությունը, իսկ մյուս կողմից՝ պետությունը շատ բան է կորցնում այդ չվճարումից. միանգամայն օրինական և արդարացված հարկեր, որոնցից բազմաթիվ առևտրային կառույցներ խուսափում են, էլ չեմ խոսում կեղծ փաստաթղթերով բանկերից միլիարդավոր դոլարների ուղղակի յուրացման և կոռումպացված պաշտոնյաների օգնության մասին։

Ըստ երևույթին, մեր հարկային համակարգի բազմաթիվ թերությունները բացատրվում են նրանով, որ մեզ մոտ այն, ըստ էության, նոր է սկսել ձևավորվել։ Բազմաթիվ օրենքներ ու կանոնակարգեր անկատար էին և պետք է հստակեցվեին ու լրացվեին, հատկապես Խորհրդային Միության փլուզումից հետո. Պարզվեց, որ հարկային տեսչության ապարատը թերի է պատրաստված օրենսդրությունը խախտողների հետ գործ ունենալու համար։ Հարկային քաղաքականության հաջող իրականացմանը խոչընդոտում են նաև հին հայացքներն ու հոգեբանական վերաբերմունքը, ըստ որոնց հարկերը համարվում էին կառավարման տիպիկ բուրժուական գործիք։ Ավելորդ չէ հիշել, որ 1960-ականներին մենք օրենք ընդունեցինք բոլոր հարկերի աստիճանական վերացման մասին, որը, իհարկե, այդպես էլ չներդրվեց, քանի որ բոլորին պարզ է, որ ոչ մի պետություն չի կարող գոյություն ունենալ առանց հարկերի։

Հարկերը գանձվում են ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց եկամուտներից (գույքից): Որպես եկամտի վրա դրված նորմատիվ ձև, հարկերը բնութագրվում են վճարման պարտավորությամբ և հրատապությամբ: Ուստի ցանկացած հարկերից խուսափելը և դրանց ժամանակին վճարումը հանգեցնում են համապատասխան իրավական և վարչական-ֆինանսական պատժամիջոցների։

Մեր օրենսդրության մեջ սկզբունքորեն նորություն է եկամտային հարկի ներդրումը, որն ավելի համահունչ է շուկայական տնտեսության կառուցվածքին, քան նախկինում եղած վճարումները, հատկապես այն վճարումները, որոնք գնում էին նախարարություններին։ Թեև եկամտահարկերը դեռևս բարձր են, այնուամենայնիվ, օրենսդիր մարմիններն աստիճանաբար սկսում են գիտակցել, որ դրանք պետք է իջեցվեն, և աստիճանաբար դրանք փաստացի սկսում են վերանայվել։ Սրան զուգահեռ ձեռնարկություններին տրվում են տարբեր արտոնություններ, օրինակ՝ հետազոտական, մշակման աշխատանքներ իրականացնելիս և նոր ու բարձր տեխնոլոգիաների յուրացման ժամանակ։

Եկամտային հարկի համար կա հարկման սանդղակ՝ կախված սեփականության ձևից. Տարբեր կատեգորիաների քաղաքացիների համար տրամադրվում են նաև տարբեր արտոնություններ. Չեղարկվել են անհատական ​​աշխատանքային գործունեության չափազանց բարձր հարկերը, թեև դեռևս կան չհիմնավորված դրույքաչափեր և սահմանափակումներ։

Վերջապես, մեզ համար բոլորովին նոր բան է հարկային տեսչության ստեղծումը, որը կոչված է խստորեն վերահսկելու հարկման գործընթացը սեփականության տարբեր ձևերի ձևավորման պայմաններում և ուշադիր հետևելու կոլեկտիվ և մասնավոր ձեռնարկությունների կողմից հարկերի վճարմանը, ինչպես նաև անհատ քաղաքացիներ։

1.2 Տնտեսության գործունեության վրա հարկաբյուջետային քաղաքականության ազդեցության սկզբունքներն ու մեխանիզմները

Հարկաբյուջետային քաղաքականության օգնությամբ պետությունը կարող է ուղղակիորեն ազդել տնտեսության զարգացման վրա՝ հասնելով դրա կայուն աճին, գների կայունությանը և աշխատունակ բնակչության լիարժեք զբաղվածությանը։

Նման քաղաքականությունը կայանում է նրանում, որ ժամանակին կանխատեսում է արտադրության անկումն ու գործազրկության աճը, ինչպես նաև տնտեսության մեջ գնաճային գործընթացների աճը և դրանց վրա համապատասխան ազդեցությունը։ Արտադրության գալիք անկման հետ մեկտեղ կառավարությունը մեծացնում է պետական ​​ծախսերը և կրճատում հարկերը՝ համախառն ծախսերն ու ներդրումները մեծացնելու համար: Այսպիսով, այն նպաստում է արտադրության և զբաղվածության աճին։ Ընդհակառակը, երբ գնաճ է լինում, պետական ​​ծախսերը նվազում են, իսկ հարկերն ավելանում են։

Տնտեսության այս կարգի պետական ​​կարգավորում նախատեսող բոլոր միջոցները ստացել են հայեցողական քաղաքականության անվանում։ Դրամավարկային քաղաքականության հետ մեկտեղ, այն վճռորոշ դեր է խաղում պետության մակրոտնտեսական կառավարման գործում, այսինքն. զբաղվածության, բնակչության ծախսերի ու եկամուտների, գների կայունության և արտադրության կայուն զարգացման հետ կապված երեւույթներ։

Սակայն մակրոկարգավորումը չի սահմանափակվում միայն պետության ուղղակի գործողություններով՝ ի դեմս նրա ղեկավար մարմինների։ Եթե ​​այլ կարգավորող մարմիններ չլինեին, ապա մեզ մնում էր սպասել, որ կառավարության ներկայացուցիչները նկատեն տնտեսության մեջ առկա բացասական երեւույթները և միջոցներ ձեռնարկեն դրանք վերացնելու համար։ Իսկ նման միջոցառումների իրականացումը որոշակի ժամանակ կպահանջի, մինչև դրանք ճշգրիտ ձևակերպվեն, հաստատվեն օրենսդիր մարմնի կողմից, ապա, վերջապես, իրականացվեն։

Բարեբախտաբար, շուկայական տնտեսության մեջ կան ինքնակազմակերպման և ինքնակարգավորման որոշակի մեխանիզմներ, որոնք ուժի մեջ են մտնում անմիջապես տնտեսության մեջ բացասական գործընթացների բացահայտմանն պես։ Նրանք կոչվում են ներկառուցված կայունացուցիչներ: Այս կայունացուցիչների հիմքում ընկած ինքնակարգավորման սկզբունքը նման է այն սկզբունքին, որի վրա կառուցված է ավտոպիլոտ կամ սառնարանային թերմոստատ: Երբ ավտոմատ օդաչուն միացված է, այն ավտոմատ կերպով պահպանում է օդանավի ուղղությունը՝ ելնելով մուտքային արձագանքից: Նման ազդանշանների պատճառով սահմանված ընթացքից ցանկացած շեղում կուղղվի կառավարման սարքի կողմից: Նմանապես աշխատում են տնտեսական կայունացուցիչները, որոնց շնորհիվ իրականացվում են հարկային եկամուտների ավտոմատ փոփոխություններ. սոցիալական նպաստների վճարում, մասնավորապես՝ գործազրկության համար. բնակչության աջակցության պետական ​​տարբեր ծրագրեր եւ այլն։

Ինչպե՞ս է տեղի ունենում ինքնակարգավորումը կամ ավտոմատ փոփոխությունը հարկային եկամուտներում։ Տնտեսական համակարգում ներկառուցված է պրոգրեսիվ հարկային համակարգ, որը որոշում է հարկը՝ կախված եկամտից։ Եկամտի աճով աստիճանաբար ավելանում են հարկերի դրույքաչափերը, որոնք նախապես հաստատվում են կառավարության կողմից։ Եկամուտների ավելացման կամ նվազման դեպքում հարկերն ինքնաբերաբար ավելանում կամ նվազում են՝ առանց կառավարության և նրա ղեկավար և վերահսկող մարմինների որևէ միջամտության։ Հարկերի գանձման նման ներկառուցված կայունացման համակարգը բավականին զգայուն է տնտեսական իրավիճակի փոփոխության նկատմամբ. ռեցեսիայի և դեպրեսիայի ժամանակաշրջաններում, երբ բնակչության և ձեռնարկությունների եկամուտները նվազում են, ինքնաբերաբար նվազում են նաև հարկային եկամուտները։ Ընդհակառակը, գնաճի և բումի ժամանակաշրջաններում անվանական եկամուտներն աճում են, հետևաբար հարկերն ինքնաբերաբար բարձրանում են:

Այս հարցի վերաբերյալ տնտեսական գրականության մեջ կան տարբեր տեսակետներ. Հարյուր տարի առաջ շատ տնտեսագետներ հանդես էին գալիս հարկահավաքների կայունության օգտին, քանի որ, նրանց կարծիքով, դա նպաստում է հասարակության տնտեսական վիճակի կայունությանը։ Ներկայումս կան շատ տնտեսագետներ, ովքեր հակառակ տեսակետն ունեն և նույնիսկ հայտարարում են, որ ներկառուցված կայունացուցիչների հիմքում ընկած օբյեկտիվ սկզբունքները պետք է գերադասվեն պետական ​​իշխանությունների ոչ կոմպետենտ միջամտությունից, որոնք հաճախ առաջնորդվում են սուբյեկտիվ կարծիքներով, հակումներով և նախապատվություններով: . Միևնույն ժամանակ, կա նաև կարծիք, որ չի կարելի լիովին ապավինել ավտոմատ կայունացուցիչներին, քանի որ որոշակի իրավիճակներում նրանք կարող են համարժեք արձագանք չունենալ վերջիններիս, հետևաբար պետք է կարգավորվեն պետության կողմից։

Գործազուրկներին, աղքատներին, բազմազավակ ընտանիքներին, վետերաններին և այլ կատեգորիաների քաղաքացիների սոցիալական աջակցության նպաստների վճարումները, ինչպես նաև ֆերմերներին, ագրոարդյունաբերական համալիրին աջակցության պետական ​​ծրագիրը իրականացվում է նաև ներկառուցված հիմքի վրա։ կայունացուցիչներ, քանի որ այդ վճարումների մեծ մասն իրականացվում է հարկերի միջոցով։ Իսկ հարկերը, ինչպես գիտեք, բնակչության և ձեռնարկությունների եկամուտներին զուգահեռ աճում են աստիճանաբար։ Որքան բարձր են այդ եկամուտները, այնքան շատ են ձեռնարկությունների և նրանց աշխատողների կողմից գործազուրկներին, թոշակառուներին, աղքատներին և պետական ​​աջակցության կարիք ունեցող այլ կատեգորիաների օգնության հիմնադրամին հարկային պահումներ:

Չնայած ներկառուցված կայունացուցիչների զգալի դերին, դրանք չեն կարող ամբողջությամբ հաղթահարել տնտեսության որևէ տատանում։ Ինչպես իսկական օդաչուն դժվար իրավիճակներում օգնության է հասնում ավտոպիլոտին, այնպես էլ տնտեսական համակարգում զգալի տատանումների դեպքում ավելի հզոր պետական ​​կարգավորիչներ են ընդգրկվում հայեցողական հարկաբյուջետային և դրամավարկային քաղաքականության տեսքով։

Համառոտ դիտարկենք հայեցողական քաղաքականության հիմնական տարրերը։ Հիմնական տարրը սոցիալական աշխատանքի ծրագրերի փոփոխությունն է։ Նման աշխատանքները կիրառվեցին 30-ականների Մեծ դեպրեսիայի ժամանակ՝ աշխատատեղերի ավելացման միջոցով գործազրկության դեմ պայքարելու նպատակով։ Քանի որ, սակայն, նման նախագծերը հապճեպ կազմվել են և ուղղված են մարդկանց ցանկացած աշխատանքով զբաղեցնելուն, օրինակ՝ առանց անհրաժեշտ թվով մեքենաների և մեխանիզմների ճանապարհներ կառուցելու կամ նույնիսկ այգիներում չոր տերևներ հավաքելուն, այս ծրագրերի տնտեսական արդյունավետությունը. շատ աննշան էր: Բացի այդ, պետք է նկատի ունենալ, որ ներկայումս զարգացած երկրներում արտադրության անկումները շատ ավելի կարճ են տևում, ուստի դրանց դեմ կարելի է պայքարել հարկերի դրույքաչափերի իջեցման և դրամավարկային քաղաքականության կիրառման միջոցով։

Բայց դա, իհարկե, ոչ մի կերպ չի նշանակում նվազեցնել հասարակական աշխատանքների դերը հասարակության բոլոր անդամների շահերին շոշափող խնդիրների լուծման գործում՝ լինի դա ճանապարհների կառուցմանը, քաղաքների վերակառուցմանը, էկոլոգիական միջավայրի բարելավմանը և այլն։ . Սակայն նման աշխատանքն ուղղակիորեն չի կարող կապվել տնտեսության արագ կայունացման, նրա կարճաժամկետ անկումների վերացման հետ։ Արևմուտքի զարգացած երկրներն իրենց եզրակացություններն են արել 1930-ականներին գործարկված հասարակական աշխատանքների անարդյունավետ քաղաքականությունից։

Մյուս կարևոր տարրը հարկերի դրույքաչափերի փոփոխությունն է։ Երբ կանխատեսվում է արտադրության կարճատև անկում, ներկառուցված կայունացուցիչներից բացի հայտնվում են հարկային դրույքաչափերի նվազեցման որոշումներ: Թեև պրոգրեսիվ հարկման համակարգը հնարավորություն է տալիս ավտոմատ կերպով բյուջե փոխել հարկային եկամուտները, որոնք կնվազեն արտադրության և եկամուտների նվազման հետ, սակայն դա կարող է բավարար չլինել ստեղծված բացասական իրավիճակի վրա ազդելու համար։ Հենց այս ժամանակահատվածում անհրաժեշտություն է առաջանում նվազեցնել հարկերի դրույքաչափերը և ավելացնել պետական ​​ծախսերը՝ արտադրության աճին նպաստելու և դրա անկումը հաղթահարելու համար։

Հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականությունը նախատեսում է նաև լրացուցիչ ծախսեր սոցիալական կարիքների համար: Թեև գործազրկության նպաստները, կենսաթոշակները, աղքատների և կարիքավոր մարդկանց այլ կատեգորիաների նպաստները կարգավորվում են ներկառուցված կայունացուցիչների միջոցով (ավելանում կամ նվազում է եկամտահարկերի մուտքի հետ), այնուամենայնիվ, կառավարությունը կարող է իրականացնել հատուկ ծրագրեր՝ օգնելու այս կատեգորիաներին։ քաղաքացիները տնտեսական զարգացման դժվարին ժամանակներում.

Այսպիսով, մենք գալիս ենք այն եզրակացության, որ արդյունավետ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը պետք է հիմնված լինի մի կողմից՝ տնտեսական համակարգում ներդրված ինքնակարգավորման մեխանիզմների, իսկ մյուս կողմից՝ տնտեսական համակարգի զգույշ, զգույշ հայեցողական կարգավորման վրա: պետությունը և նրա ղեկավար մարմինները։ Հետևաբար, տնտեսության ինքնակազմակերպվող կարգավորիչները պետք է գործեն պետության կողմից կազմակերպված գիտակցված կարգավորմանը համահունչ։

Ընդհանուր առմամբ, շուկայական տնտեսության զարգացման ողջ փորձը, հատկապես մեր դարում, ցույց է տալիս, որ տնտեսության և հասարակական կյանքի այլ համակարգերի զարգացման մեջ ինքնակազմակերպումը պետք է ընթանա կազմակերպվածության հետ զուգահեռ, այսինքն. Պետության կողմից տնտեսական գործընթացների գիտակցված կարգավորումը.

Այնուամենայնիվ, նման կարգավորումը հեշտ չէ հասնել: Սկսենք նրանից, որ անհրաժեշտ է ժամանակին կանխատեսել ռեցեսիա կամ գնաճ, երբ դրանք դեռ չեն սկսվել։ Նման կանխատեսումներում դժվար թե նպատակահարմար լինի հիմնվել վիճակագրական տվյալների վրա, քանի որ վիճակագրությունն ամփոփում է անցյալը, և, հետևաբար, դրանից դժվար է որոշել հետագա զարգացման միտումները: ՀՆԱ-ի ապագա մակարդակը կանխատեսելու առավել հուսալի գործիք է առաջատար ցուցանիշների ամենամսյա վերլուծությունը, որին հաճախ են վկայակոչում զարգացած երկրների քաղաքական գործիչները։ Այս ինդեքսը պարունակում է 11 փոփոխական, որոնք բնութագրում են տնտեսության ներկա վիճակը, ներառյալ աշխատանքային շաբաթվա միջին տևողությունը, սպառողական ապրանքների նոր պատվերները, ֆոնդային բորսայի գները, երկարաժամկետ ապրանքների պատվերների փոփոխությունները, հումքի որոշ տեսակների գների փոփոխությունները։ և այլն։ Հասկանալի է, որ եթե, օրինակ, մշակող արդյունաբերությունում աշխատանքային շաբաթվա կրճատում լինի, հումքի պատվերները նվազում են, սպառողական ապրանքների պատվերները նվազում են, ապա որոշակի հավանականությամբ ապագայում կարելի է ակնկալել արտադրության անկում։

Այնուամենայնիվ, բավականին դժվար է որոշել, թե երբ է տեղի ունենալու անկումը։ Բայց նույնիսկ այս պայմաններում երկար ժամանակ կպահանջվի, մինչև կառավարությունը համապատասխան միջոցներ ձեռնարկի։ Բացի այդ, առաջիկա նախընտրական քարոզարշավի շահերից ելնելով, նա կարող է այնպիսի պոպուլիստական ​​միջոցառումներ իրականացնել, որոնք ոչ թե բարելավելու, այլ միայն կվատթարացնեն տնտեսական վիճակը։ Բոլոր նման ոչ տնտեսական գործոնները կհակասեն արտադրության կայունության հասնելու անհրաժեշտությանը:

Արդյունավետ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը պետք է հաշվի առնի տնտեսության իրական վիճակը, այն պետք է լինի խթանող, այսինքն. ավելացնել պետական ​​ծախսերը և նվազեցնել հարկերը արտադրության ծավալների անկման ժամանակ: Սկսված գնաճի ժամանակաշրջանում այն ​​պետք է լինի զսպող, այսինքն. բարձրացնել հարկերը և կրճատել պետական ​​ծախսերը:

1.3 Հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքներ

Ապրանքների և ծառայությունների գնման պետական ​​ծախսերը PVP արտադրության ընդհանուր արժեքի նոր բաղադրիչ են: Նման ծախսերի ազդեցությունը ներքին արտադրանքի արտադրության փոփոխության վրա հասկանալու համար անհրաժեշտ է դրանք համեմատել սպառման և ներդրումների վրա կատարվող ընդհանուր ծախսերի հետ։ Դա անելու համար մենք դիմում ենք գրաֆիկական վերլուծության:

Abscissa առանցքի վրա մենք գծագրում ենք FVP-ի չափը, իսկ օրդինատների առանցքի վրա՝ բնակչության, ձեռնարկությունների և պետության ծախսերը սպառման համար: Այնուհետև կոորդինատների անկյան բիսեկտորի վրա տեղակայված կետերը կցուցադրեն տնտեսական համակարգի այն վիճակները, որոնցում FVP-ի ծավալն ամբողջությամբ կսպառվի բնակչության, ձեռնարկությունների և պետության կողմից: Այսինքն՝ այս կետերում ընդհանուր ծախսերը հավասար կլինեն PVP-ի համապատասխան ծավալին։

Այժմ կառուցենք սպառման ժամանակացույց, որը հատում է կիսորդը A կետում, որտեղ C բնակչության ծախսերը հավասար կլինեն դրա սպառմանը: Մեր մոդելն ավելի իրատեսական դարձնելու համար մենք հաշվի ենք առնում ձեռնարկությունների ծախսերը ներդրումների համար, այսինքն. Բնակչության սպառողական ծախսերին ավելացնենք ներդրումային ծախսերը։ Բնակչության և ձեռնարկությունների C + Ying ընդհանուր սպառողական ծախսերի գրաֆիկը հատում է բիսեկտորը B կետում, որտեղ դրանց սպառումը հավասար կլինի FVP-ի մեկ այլ ծավալի: Ի վերջո, այս բոլոր ծախսերին գումարենք նաև պետության կողմից ապրանքների և ծառայությունների գնումը։ C + Ying + G գրաֆիկը կհատի բիսեկտորը այն կետում, որտեղ բնակչության, ձեռնարկությունների և պետության ծախսերը հավասար կլինեն FVP-ի երրորդ ծավալին:

Նկարից երևում է, որ ամեն անգամ, երբ ավելանում են ներդրումների և պետական ​​գնումների վրա հավելյալ ծախսերը, ավելանում է նաև հավասարակշռության արտադրանքը (NVP): A կետում, որտեղ հավասարակշռություն է հաստատվում բնակչության ծախսերի և դրա սպառման միջև, այս ծավալն արտահայտվում է OA-ի արժեքով x առանցքի վրա: B կետում, որտեղ հավասարակշռություն է ձեռք բերվում մի կողմից բնակչության և ձեռնարկությունների ծախսերի և նրանց կողմից NVP-ի համապատասխան ծավալի սպառման միջև, մյուս կողմից, սկզբնական արժեքը մեծանում է AB-ով, այսինքն. կազմում է ob արժեքով հատված (. Վերջապես, J հավասարակշռության կետում, որտեղ ուղիղ գիծը հատում է կիսադիրը, FVP-ի ծավալը հասնում է OE-ի արժեքին: Ներդրումների և պետական ​​գնումների ծախսերի աճով, համապատասխան ուղղակի սպառումը և ներդրումների տեղաշարժը դեպի վեր, հեշտ է հասկանալ, որ նույն պետական ​​ծախսերի նվազման դեպքում սպառման, ներդրումային և պետական ​​ծախսերի գծով ուղղակի ընդհանուր ծախսերի նվազման փոփոխություն կլինի: Միևնույն ժամանակ, սպառման վրա ուղղակի ծախսերը: Բնակչությունը, որը պարունակում է միայն մեկ բաղադրիչ, համարվում է սկզբնական: Հետևաբար, պետական ​​ծախսերի աճով մակրոհավասարակշռության կետը տեղաշարժվում է բիսեկտորի երկայնքով, որը պայմանավորված է ուղղակի ընդհանուր ծախսերի վերընթաց տեղաշարժով, և FVP-ի ծավալը համապատասխանաբար մեծանում է: .Նման ծախսերի նվազման դեպքում մենք կստանանք հակառակ արդյունք։

Պետական ​​ծախսերն այսպիսով մեծացնում են համախառն ծախսերը և դրանով իսկ խթանում համախառն պահանջարկը, որն իր հերթին նպաստում է զուտ ներքին արդյունքի (ԱԶԱ) և, ի վերջո, համախառն ներքին արդյունքի (ՀՆԱ) աճին: Հասկանալի է նաև, որ պետական ​​ծախսերը, ինչպես սպառման և ներդրումների վրա կատարվող ծախսերը, նպաստում են ազգային արտադրության աճին, հետևաբար պետք է օգտագործվեն որպես կարգավորիչ՝ արտադրության անկման դեպքում:

Քանի որ, սակայն, այդ ծախսերի կրճատումն առաջացնում է արտադրության կրճատում, դրանք պետք է կիրառվեն նաև բումերի և գնաճի ժամանակ՝ մակրոտնտեսական կայունությունը և զբաղվածությունը պահպանելու համար։ Դ.Քեյնսի մոդելում հենց պետական ​​ծախսերն էին նախատեսված որպես մակրոտնտեսական կարգավորման, կայունության և զբաղվածության հասնելու հիմնական միջոց: Հարկաբյուջետային քաղաքականության շրջանակներում դրանք նույնպես մեծ դեր են խաղում հարկման համեմատ։ Բայց հասկանալու համար, թե ինչու է դա տեղի ունենում, պետք է դիմել կառավարության ծախսերի բազմապատկիչի վերլուծությանը։

Նախորդ քննարկման արդյունքում ես եզրակացրի, որ պետական ​​ծախսերի աճը հանգեցնում է NVP-ի, հետևաբար և ՀՆԱ-ի աճին: Այս ծախսերի կրճատումը, ընդհակառակը, նվազեցնում է FVP-ի հավասարակշռության ծավալը: Գրաֆիկորեն սա կարող է ներկայացվել որպես մակրոհավասարակշռության կետի շարժում բիսեկտորի երկայնքով. առաջին դեպքում այն ​​շարժվում է վերև, երկրորդում՝ վար: Սակայն հարց է առաջանում՝ որքանո՞վ է դա տեղի ունենում NVP-ի կամ ՀՆԱ-ի ծավալների աճ կամ նվազում։

Քանի որ պետական ​​ծախսերը, սկզբունքորեն, իրենց ազդեցությամբ չեն տարբերվում ընդհանուր ծախսերի այլ տեսակներից, օրինակ՝ ներդրումներից, բոլոր այն փաստարկները, որոնք ես նախկինում բերել եմ ներդրումների բազմապատկիչի վերաբերյալ, լիովին վերաբերում են դրանց: Սա նշանակում է, որ ապրանքների և ծառայությունների ձեռքբերման պետական ​​ծախսերն ունեն բազմապատկիչ կամ բազմապատկիչ ազդեցություն: Բայց որպեսզի տարբերենք պետական ​​ծախսերի բազմապատկիչը ներդրումների բազմապատկիչից, մենք կարող ենք առաջինը նշանակել նույն տառով, բայց ավելացնելով r ինդեքսը: Այնուհետև, անալոգիայի միջոցով, մենք կարող ենք սահմանել այս բազմապատկիչը որպես NDP-ի աճի հարաբերակցությունը դեպի պետական ​​ծախսերի աճը (GR).

Քանի որ համախառն ներքին արդյունքը տարբերվում է զուտից՝ հաշվի առնելով մաշվածության ծախսերը, դրա համար համապատասխան բազմապատկիչը սահմանվում է որպես ՀՆԱ-ի աճ՝ կապված պետական ​​ծախսերի հետ.

Գրաֆիկորեն, բազմապատկիչ էֆեկտը կարող է ներկայացվել որպես NDP-ի կամ ՀՆԱ-ի չափի աճ՝ սպառման, ներդրումների և պետական ​​գնումների վրա ուղղակի ընդհանուր ծախսերի վերընթաց տեղաշարժով:

Ենթադրենք, որ մակրոհավասարակշռությունը հաստատված է E կետում այս ուղիղ գծի կիսաչափի հետ հատման կետում: Այնուհետև կառավարության ծախսերի բազմապատկիչը գործում է ներդրումների բազմապատկիչի նման: Հետևաբար, դրա հետ անալոգիայով կարելի է սահմանել.

Քննարկվող օրինակում ես ընդունել եմ PSP-ն հավասար է 3/4-ի, որից որոշվել է բազմապատկիչ Kr=4:Բայց, ինչպես արդեն հայտնի է, PSP + PSS = 1, հետևում է, որ

Հարկերը հարկաբյուջետային քաղաքականության մի մասն են, որոնց օգնությամբ պետությունը կարգավորում է շուկայական տնտեսության գործունեությունը։ Նման կարգավորումը ձեռք է բերվում ոչ ուղղակիորեն և ուղղակիորեն, ինչպես պետական ​​ծախսերի դեպքում, այլ անուղղակիորեն՝ բնակչության սպառման և խնայողությունների վրա ազդելու միջոցով: Սա ավելի լավ հասկանալու համար ենթադրենք, որ պետությունը բնակչության վրա միանվագ հարկ է սահմանում մեկ միլիոն ռուբլու չափով, իսկ հարկի չափը կախված չէ PVP-ի չափից: Դժվար չէ հասկանալ, որ այս դեպքում բնակչության տրամադրության տակ գտնվող եկամուտը նույնպես կնվազի մեկ միլիոն ռուբլով։ Սակայն այժմ եկամուտների նվազումը կհանգեցնի ոչ միայն սպառման, այլեւ բնակչության խնայողությունների կրճատմանը։ Հաշվարկների պարզության համար մենք ենթադրում ենք, որ այս դեպքում սպառման սահմանային հակվածությունը (PSP) և խնայողությունները (PSS) նույնը կլինեն, այսինքն. PSP = PSS = 1/2:

Ինչպե՞ս դա կազդի FVP-ի հավասարակշռության ծավալի վրա: Նախ՝ սպառման վրա ծախսերը կկրճատվեն ոչ թե մեկ միլիոն ռուբլով, այլ միայն մեկ/2 միլիոնով, քանի որ խնայողությունների վրա ծախսերը նույնպես կնվազեն կիսով չափ։ Երկրորդ՝ սպառման վրա ծախսերի կրճատումը կհանգեցնի ընդհանուր ծախսերի կրճատմանը, որը ներառում է նաև ներդրումների և պետական ​​գնումների ծախսերը։ Արդյունքում ընդհանուր ծախսերի ժամանակացույցը կնվազի։

Ըստ այդմ, նվազում է նաև հավասարակշռության FVP-ի ծավալը։ Հետևաբար, եթե E կետում այն ​​հավասար էր h միլիոն ռուբլու, ապա E e կետում, որտեղ նոր գրաֆիկը հատում է բիսեկտորը, այն կլինի b - a / 2 միլիոն ռուբլի: Այստեղից պարզ է դառնում, թե ինչու է հարկերի ավելացումը կամ նվազումն ավելի փոքր ազդեցություն ներքին արտադրության ծավալների վրա, քան ապրանքների և ծառայությունների գնման համար պետական ​​ծախսերը։ Նման ծախսերը կազմում են ընդհանուր ծախսերի մի մասը և հետևաբար, սպառման և ներդրումների հետ մեկտեղ, դրանք բնութագրում են համախառն պահանջարկը և, հետևաբար, ուղղակիորեն ազդում են ներքին արտադրության ծավալների վրա:

Պետական ​​գնումների աճով աճում է պահանջարկը և դրանով իսկ խթանվում է արտադրության հետագա աճը։ Հարկերի փոփոխությունը՝ դրանց ավելացումը կամ նվազումը, ուղղակիորեն ազդում է ընդհանուր ծախսերի բաղադրիչներից մեկի՝ սպառման վրա: Հետևաբար, հարկերը, թեև ունեն մուլտիպլիկատիվ էֆեկտ, բայց դրանց ազդեցությունը արտադրության հավասարակշռության ծավալի վրա անուղղակիորեն ազդում է սպառման միջոցով և մեծությամբ այն ավելի քիչ է, քան պետական ​​ծախսերը։

NVP-ի հավասարակշռության ծավալի վրա հարկերի ազդեցությունը քանակականացնելու համար մենք ներկայացնում ենք K n հարկային բազմապատկիչի հայեցակարգը, որը կարող է սահմանվել պետական ​​ծախսերի Kg բազմապատկիչի արդեն հայտնի հայեցակարգի միջոցով: Իրոք, քանի որ հարկերն ազդում են ծավալի վրա: Սպառման միջոցով NVP-ի արժեքը, այս ազդեցության արժեքը կլինի ավելի քիչ, քան պետական ​​ծախսերի բազմապատկիչը՝ սպառման սահմանային հակվածությամբ (PSP).

K n \u003d PSP * K g

Մեր օրինակում հարկերն ավելացել են մեկ միլիոն ռուբլով, PSP-ն 1/2 է։ Փոխարինելով այս արժեքները բանաձևի մեջ, մենք ստանում ենք K n \u003d a / 2 միլիոն ռուբլի: Համեմատության համար գտենք պետական ​​ծախսերի բազմապատկիչի արժեքը, երբ դրանք կիսով չափ կրճատվում են, այսինքն. մեկ ա/1 մլն ռուբ.

Սրանից երևում է, որ K r = 2 բազմապատկիչի արժեքով պետական ​​ծախսերի նվազում ա/2 միլիոն ռուբլով: հանգեցնում է NVP-ի հավասարակշռության ծավալի մեկ միլիոնով նվազմանը, իսկ նույնքանով դրանց ավելացմանը՝ մեկ միլիոնով։Հարկերի միավորը այս գրաֆիկը տեղափոխում է 1/2 միավորով ներքև։ Ի վերջո, պետական ​​ծախսերի աճի հետ մեկտեղ FVP-ի հավասարակշռության ծավալը մեծանում է այդ ծախսերի բազմապատկիչի արժեքով, իսկ հարկերի ավելացման դեպքում այն ​​նվազում է հարկային բազմապատկիչի արժեքով:

Եթե ​​պետական ​​ծախսերը և հարկերը ավելանում են նույն չափով, ապա FVP-ի հավասարակշռության ծավալն ավելանում է նույն չափով: Ենթադրենք, պետական ​​գնումներն ավելացել են մոտ մեկ միլիոն ռուբլով։ Այնուհետև, 2-ի հավասար բազմապատկիչով, FVP-ի ծավալի աճը կկազմի 2c միլիոն, իսկ համախառն պահանջարկի կորը միավորներից կտեղափոխվի դեպի վեր: Միևնույն ժամանակ, հարկերի ավելացումը կհանգեցնի համախառն պահանջարկի տեղաշարժի c/2 մլն-ով և NVP-ի հավասարակշռված ծավալի նվազմանը միայն c մլն-ով: Այսպիսով, պետական ​​ծախսերի և հարկերի նույն աճը կհանգեցնի աճի: NVP-ում պետական ​​ծախսերի կամ հարկերի աճին հավասար գումարի չափով: Այստեղից կարելի է եզրակացնել, որ պետական ​​ծախսերի և հարկերի համատեղ գործողության բազմապատկիչը հավասար է մեկի, քանի որ այս դեպքում NVP-ի աճը հավասար է ծախսերի կամ հարկերի սկզբնական աճին:

Նման բազմապատկիչը տնտեսական գրականության մեջ կոչվում է հավասարակշռված բյուջեի բազմապատկիչ։ Նշենք, որ դա առանձին չի ազդում պետական ​​ծախսերի և հարկերի վրա, բայց միևնույն ժամանակ, քանի որ հարկերի ավելացման հետևանքով առաջացած NVP-ի նվազումը փոխհատուցվում է պետական ​​ծախսերի ավելացմամբ և այդպիսով ապահովում է NVP-ի ընդհանուր աճ:

Հիմա պատկերացրեք մի իրավիճակ, երբ հարկերի ավելացումը չի ազդի PVP-ի չափի վրա։ Դրա համար բավական է, որ հարկերով պայմանավորված արտադրանքի կրճատումը ճիշտ հավասարակշռված լինի պետական ​​ծախսերի ազդեցությամբ, ինչը կավելացնի NVP-ի ծավալը: Այսպիսով, եթե հարկերը ավելացվեն մեկ միլիոն ռուբլով, ապա NVP-ն կնվազի 0/2 միլիոնով, և դրա աճը հավասար կլինի զրոյի. եթե մենք ավելացնենք պետական ​​ծախսերը մեկ / 2 միլիոն ռուբլով, որը 2-ին հավասար բազմապատկիչով կտրամադրի մեկ միլիոն ռուբլու չափով հավելում: Ակնհայտ է, որ հասարակությանը ոչ մի կերպ չի հետաքրքրում նման լճացումը։

Մինչ այժմ դիտարկել եմ միայն սպառողական ծախսերի արտադրության հավասարակշռված ծավալի վրա ազդեցությունը, այսինքն. ստացված եկամտի միայն մի մասը. Այս եկամտի մեկ այլ մասը խնայողություններն են, և դրանք ակնհայտորեն ազդում են նաև արտադրանքի վրա։

Վերլուծության հեշտության համար ենթադրենք, որ ներդրումներն այս դեպքում կլինեն մշտական, պետական ​​ծախսեր ու հարկեր չեն լինի։ Նման իդեալականացված իրավիճակում ավելի հեշտ է բացահայտել խնայողությունների փոփոխության և հավասարակշռության NVP-ի ծավալի միջև կապը: Ակնհայտ է, որ որքան շատ գումար է գնում խնայողություններին, այնքան քիչ գումար է մնում ապրանքների և ծառայությունների գնման համար: Ի վերջո, կարող է ստեղծվել մի իրավիճակ, երբ բնակչությունը սեփական փորձով համոզված է, որ խնայողությունների չափից ավելի կուտակումը կարող է հանգեցնել արտադրության անկման և, որպես հետևանք, եկամուտների նվազման կամ նույնիսկ աղքատության։

Անդրադառնանք գրաֆիկական վերլուծությանը։ Թող FVP-ի չափը ցուցադրվի աբսցիսայի առանցքի վրա, իսկ ներդրումների և խնայողությունների չափը օրդինատների առանցքի վրա: Քանի որ մենք ենթադրում էինք, որ ներդրումների չափը մնում է անփոփոխ, դրանց գրաֆիկը կպատկերվի որպես x-առանցքին զուգահեռ հորիզոնական գիծ:

Ենթադրենք, որ խնայողությունների գումարն ավելացել է մեկ միլիոն ռուբլով։ Այնուհետև խնայողությունների ժամանակացույցը կտեղափոխվի մեկ միավորով: E 1 կետում մակրոհավասարակշռության սկզբնական վիճակը համապատասխանում է, ասենք, FVP = b միլիոն ռուբլու ծավալին: E կետում մակրոհավասարակշռության նոր վիճակը կհամապատասխանի FVP = b-2a միլիոն ռուբլու: ժամը PSP = PSS = 1/2:

Այսպիսով, բազմապատկիչ էֆեկտի պատճառով խնայողությունների աճը կհանգեցնի հավասարակշռության NVP-ի ծավալի կրճատմանը խնայողությունների համեմատ բ -2 ա միլիոն ռուբլով: Այստեղից պարզ է դառնում, որ ներքին արտադրության ծավալների կրճատումն ուղեկցվում է բնակչության եկամուտների նվազմամբ։ Այս իրավիճակը կարող է շարունակվել այնքան ժամանակ, քանի դեռ, ի վերջո, բնակչությունը չի գիտակցում, որ խնայողությունների ցանկությունն իրեն չի դարձնում ավելի հարուստ, այլ աղքատ։ Այս հայտարարությունը չի վերաբերում այն ​​դեպքերին, երբ կա լիարժեք զբաղվածություն, և արտադրությունն աշխատում է առավելագույն մակարդակով։

Այս պայմաններում խնայողությունը նպատակահարմար է և օգուտ է բերում և՛ հասարակությանը, և՛ անհատին: Իսկապես, արտադրության բարձր մակարդակի և լիարժեք զբաղվածության պահպանման համար մշտական ​​ներդրումներ են անհրաժեշտ։ Իսկ դրանք հնարավոր են միայն այն դեպքում, երբ հասարակությունը քիչ է սպառում և ավելի շատ տնտեսում։ Այս իրավիճակը նկարագրվում է դասական տնտեսական մոդելով, որը կենտրոնանում է լիարժեք զբաղվածության և արտադրության կայուն ծավալի վրա։ Գրաֆիկորեն այս մոդելը կարելի է ներկայացնել հետևյալ կերպ. քանի որ խնայողությունները աճում են, իսկ ընթացիկ սպառումը նվազում է, ուստի բրնձի ապրանքների գները նույնպես նվազում են: 1. Բայց միևնույն ժամանակ, արտադրված արտադրանքի ողջ ծավալը դեռ ամբողջությամբ վաճառվում է, թեև ավելի ցածր գներով, և, հետևաբար, FVP-ի և զբաղվածության ծավալները մնում են կայուն: Համախառն պահանջարկի անկումը դրսևորվում է համախառն պահանջարկի ժամանակացույցի իջեցմամբ:

Քեյնսյան մոդելում խնայողությունների աճը հանգեցնում է նաև համախառն պահանջարկի նվազմանը, բայց միաժամանակ ներքին արտադրության ծավալը չի ​​մնում հաստատուն, այլ նվազում է, ինչը հանգեցնում է թերզբաղվածության։ Այս պայմաններում խնայողությունների աճը կարող է միայն մեծացնել արտադրության անկումն ու գործազրկությունը։

2. Ռուսաստանի Դաշնությունում հարկաբյուջետային քաղաքականության առանձնահատկությունները

2.1 Հարկաբյուջետային քաղաքականության բարեփոխման անհրաժեշտությունը

Շուկայի վերափոխման 10-ամյա շրջանՌուսաստանում վերջապես թույլ տվեց հստակ պատկերացում կազմել ֆինանսական համակարգի բարեփոխման ուղղությամբ։ Ինչպես նշվեց վերևում, ազգային տնտեսության վրա պետական ​​ազդեցության հարկային միջոցառումների համալիրի ընտրությունը կախված է նրանից, թե ներկայումս համախառն առաջարկի կորի որ հատվածում է այն գտնվում: Այսօր (ինչպես նաև բարեփոխումների ողջ ընթացքում) Ռուսաստանի տնտեսությունը գտնվում է «քեյնսյան» հատվածում, այսինքն՝ զարգացման այն փուլում, երբ արտադրությունը դեռ չի հասել լիարժեք զբաղվածության մակարդակին։ Հետեւաբար, պետական ​​կարգավորման խնդիրը պետք է լինի ոչ թե համախառն պահանջարկի սահմանափակումը (որն արդեն շատ նեղ սահմաններ ունի), այլ դրա ընդլայնման խթանումը։

Բարեփոխումների ողջ ընթացքում պետության հարկային ռազմավարության ձևավորման հարցում թույլ են տրվել մի շարք հիմնարար սխալներ։ Պարզվեց, որ հաշվի չեն առնվել բարեփոխումների օբյեկտի՝ ռուսական տնտեսության առանձնահատկությունները։ Որպես տեսական հիմք սխալմամբ ընտրվել է մոնետարիզմի որոշակի երևույթ, որն անճանաչելիորեն խեղաթյուրվել է, երբ կիրառվում է ռուսական իրականության վրա: Կարելի է պնդել, որ իրական դրամավարկային քաղաքականություն երբեք չի իրականացվել (հարկ է նշել գոնե ադմինիստրատիվ կերպով իրականացվող գների «ազատականացումն» ու անընդհատ աճող հարկային վճարը)։

Կատարված սխալ հաշվարկները կարող են մեծապես հիմնավորվել նրանով, որ կենտրոնացված վարչական վերահսկվող պետությունից կարգավորվող շուկայական տնտեսության անցման խնդիրները ամենաքիչ զարգացած են թե՛ տեսության, թե՛ գործնական ձևավորման և իրականացման տեսակետից։ տնտեսական քաղաքականության։ Անցումային շրջանի այն մոդելները, որոնք փորձարկվել են Արևելյան Եվրոպայի և Հարավային Ամերիկայի երկրներում, չկարողացան կանխել այնտեղ տրանսֆորմացիոն անկումը, և դրանց ավտոմատ տեղափոխումը ռուսական հող չէր կարող դրական արդյունքներ տալ։ Ռուսաստանում փոխակերպման գործնական տարբերակը պարզվեց, որ, ինչպես գիտեք, հեռու էր այդ պահին գոյություն ունեցող ցանկացած մոդելից, և այն ոչ դեպի լավը:

Ռուսաստանի տնտեսության մուտքը շուկայական հարաբերությունների փուլ նշանավորվում է գնաճային միտումների կտրուկ աճով։ Գների կրկնվող թանկացումները որպես առաջնահերթություն առաջ քաշեցին հակագնաճային միջոցառումների մշակումն ու իրականացումը որպես բարենպաստ արտադրական և ներդրումային միջավայրի ստեղծման հիմք։ Անցումային շրջանում գնաճային գործընթացների աճը հանգեցրեց բյուջետային միջոցների կտրուկ սրմանը և պետական ​​բյուջեի դեֆիցիտի ավելացմանը, ինչը օբյեկտիվորեն ստիպեց պետական ​​մարմիններին բարձրացնել հարկերը։ Սոցիալիստական ​​տնտեսության անհամաչափությունների և կառուցվածքային աղավաղումների բեռը կրող ծանրակշիռ պետական ​​հատվածի առկայությունը հարկադրեց պահպանել պետական ​​ծախսերի բարձր մակարդակը, որը պահանջում էր համապատասխան եկամտային կողմ՝ հիմնականում ձևավորված հարկային եկամուտներից։

Այսպիսով, Ռուսաստանում ֆինանսական համակարգի ձևավորումը տեղի ունեցավ այնպիսի միջավայրում, որն անհնարին դարձրեց դրա ստեղծումը տնտեսության բարեփոխման երկարաժամկետ խնդիրների հիման վրա, այլ ոչ թե ակնթարթային նպատակահարմարության։ Այս իրավիճակից կառուցողական ելք գտնելը շատ դժվար է, քանի որ բյուջետային ճգնաժամը չափազանց դժվարացնում է հարկային բեռի նվազեցումը։ Սակայն ներկայիս պայմաններում նույնիսկ բարձր հարկային դրույքաչափերը չեն կարող լուծել բյուջեի դեֆիցիտի խնդիրը և կարող են միայն ամբողջությամբ խաթարել ձեռնարկությունների ֆինանսական խթանները։

Գործնականում այդպես էլ եղավ. Հարկային բեռի աճը հրահրեց վճարունակ գործակալների թվի կտրուկ նեղացում (մինչև 1998 թվականը ոչ եկամտաբեր ձեռնարկությունների մասնաբաժինը իրական հատվածում ընդհանուր առմամբ կազմում էր 53%), ինչպես նաև ստվեր գնացող արտադրողների աճող թիվը: Անցումային տնտեսության ընթացքը / Էդ. ակադ. L. I. Abalkina - M .: ZAO Finstatinform, 2001 թ, սկսած. 306 թ

Հարկային բեռը հատկապես սրվել էր բարձր գնաճի ժամանակաշրջանում, երբ հարկերի դուրսբերումն ուղեկցվում էր ֆիրմաների կողմից գնաճային հարկերի վճարմամբ, ինչը հետագայում կրճատում էր արտադրության ծախսերի փոխհատուցման և խնայողությունների ֆինանսական աղբյուրները:

Գնաճը, զուգորդված արտադրության նվազման և շուկայական իրավիճակի կտրուկ տատանումների հետ, ռացիոնալ հարկային համակարգի ձևավորումը դասել է ամենաառաջնահերթ խնդիրների կատեգորիային։ Այնուամենայնիվ, հարկային գործիքների փաթեթի ընտրությունը (ինչպես նաև առաջարկություններ բարեփոխումների այլ ոլորտների վերաբերյալ՝ գների ազատականացում, արժութային և արժութային կարգավորում) տեղի ունեցավ տնտեսական զարգացման օբյեկտիվ պայմաններից և կարիքներից մեկուսացված: Այսօր ակնհայտ է, որ առկա հարկային ռազմավարությունը առաջնահերթությունների փոփոխության կարիք ունի, իսկ հարկային համակարգը՝ էական ազատականացման։ Բարեփոխումների փուլում ձևավորված համակարգի սահմանափակող, հարկաբյուջետային բնույթը, չափազանց մեծ քանակությամբ հարկերով և հարկային բեռի չափազանց բարձր մակարդակով ծանրաբեռնվածությունը, օրենսդրության խճճվածությունը կարևոր դեր խաղացին տրանսֆորմացիոն ճգնաժամի խորացման և տնտեսության քրեականացման գործում։

Հարկային քաղաքականության խստացումը, որն ուղեկցվում է կոշտ բյուջետային ֆինանսավորման համակարգի ձևավորմամբ, տնտեսական մարմինների գործունեության մշտական ​​ուղղությունն է անցումային շրջանում (այն դեպքում, երբ երկրին հակառակն էր պետք)։ Այս պահին հարկային համակարգի հարկաբյուջետային ուղղվածությունը շարունակում է մնալ տնտեսության վերականգնման և բիզնեսի ու ներդրումային ակտիվության աճի կարևորագույն խոչընդոտը։

Հարկային համակարգը ներկայիս տեսքով խոչընդոտներ է ստեղծում անգամ պարզ վերարտադրության համար, էլ չեմ ասում՝ ընդլայնված, ուստի դրա ազատականացումը կենսական քայլ է, որի իրականացումը մի քանի տարի ձգձգվում է։ Սա մեծապես պայմանավորված է նրանով, որ նույնիսկ այսօր դեռևս չկա բարեփոխումների փաստերի վրա հիմնված հայեցակարգ։

Դրա հաջող իրականացման համար անհրաժեշտ է մշակել ընդհանուր ռազմավարություն, որի շրջանակներում տնտեսական մեխանիզմի այնպիսի բլոկներ, ինչպիսիք են գնագոյացումը և ներդրումային քաղաքականությունը, արդյունավետ սեփականատերերի դասի ստեղծման միջոցառումների մի շարք (ներառյալ իրավական աջակցության և պաշտպանության ձևավորումը), ֆինանսական և դրամավարկային քաղաքականություն, հարկային ռազմավարություն, բնակչության սոցիալական պաշտպանության միջոցառումներ և այլն։

2.2 Ֆիսկալի բարելավման ուղիներն ու մեթոդները քաղաքական գործիչներ

Ռուսաստանում ներկա և ապագայում ֆինանսական ռազմավարության ձևավորման տեսական հիմքը կարող է լինել ողջամիտ, հավասարակշռված քեյնսիզմը։ Այս փուլում տնտեսության մեջ պետական ​​անուղղակի միջամտության սահմաններն անհրաժեշտ է ընդլայնել (հատկապես հարկային կարգավորման ոլորտում)։ Շուկայական մեխանիզմն ի վիճակի չէ ինքնուրույն ընդլայնել վճարունակ պահանջարկի նեղ սահմանները՝ կապված փոխանակման և բարձր հարկերի հետ։ Հարկերից ազատման գերագնահատված մակարդակի սահմանումը ձեռնարկություններին դրդում է հարկերից խուսափելու օրինական և կիսաօրինական ուղիների զանգվածային որոնումների:

Հարկային համակարգը, որը խթանում է արտադրության զարգացումը և եկամուտ ստանալը, տնտեսական աճի կայուն և ապացուցված գործոն է։ Երկրի քաղաքական ղեկավարությունը գիտակցել է հարկային համակարգի արմատական ​​վերափոխման անհրաժեշտությունը։ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2002-2003 թվականների սոցիալական ջրարբիացման և տնտեսության արդիականացման ոլորտում գործողությունների ծրագրում սահմանվել են առաջնահերթ խնդիրներ: Գերիշխող մակրոտնտեսական քաղաքականությունը հարկային բարեփոխումներն են։ Առաջին անգամ նրա նպատակները հավասարակշռված կերպով արտացոլում են ներդրումային միջավայրի բարելավման և պետական ​​բյուջեի հավելուրդի, հարկային բեռի զգալի կրճատման և հավասարեցման անհրաժեշտությունը։ Կարելի է պնդել, որ խնդիր է դրվել ներդաշնակեցնել պետության, քաղաքակիրթ ձեռներեցների և բնակչության մեծ մասի երկարաժամկետ շահերը։

Բարեփոխման օրենսդրական հիմքը՝ Հարկային օրենսգիրքը (երկրորդ մասը՝ չորս գլուխներից բաղկացած), Նախագահի կողմից ստորագրված, ուժի մեջ է մտել 2001 թվականի հունվարի 1-ից։

Փորձենք վերլուծել այն տնտեսական և քաղաքական պայմանները, որոնք ձևավորվել են երկրում հարկային բարեփոխումների նոր փուլի մեկնարկի ժամանակ։ Առաջին հերթին մենք նշում ենք տնտեսական և հարկային քաղաքականության փոխազդեցության առանձնահատկությունները։ Տնտեսության աշխուժացումը նպաստում է հարկային բազայի ընդլայնմանը, «կենդանի» փողերով հարկերի հավաքագրման ավելացմանը։ Մյուս կողմից, օպտիմալ հարկման համակարգի ներդրումը խթանում է արտադրության աճը։

Վերջին 2,5 տարվա ընթացքում կառավարությանը վերջապես հաջողվել է ճեղքել չվճարումների շրջանակը, որում բյուջետային պարտավորությունների չկատարման մեկ ռուբլին առաջացրել է 3,5-4 ռուբլի։ չվճարումներ երկրի տնտեսության մեջ. Սա մեծապես կարող է բացատրել երկրում հարկերի հավաքագրման բարելավումը։ 1999 թվականի գլխավոր իրադարձությունը Ռուսաստանի հարկային նախարարության համար անկման դադարեցումն էր և բյուջեում «կենդանի» փողերի մուտքերի աճի սկիզբը։ Համախմբված բյուջեում, ներառյալ նպատակային բյուջեի և պետական ​​արտաբյուջետային միջոցների եկամուտները, 1999 թվականին հավաքագրվել է 1044,0 միլիարդ ռուբլի։ հարկեր և վճարներ. «Կենդանի» փողի տեսքով ստացվել է 793,4 մլրդ ռուբլի կամ բոլոր մուտքերի 76%-ը։ Արդյո՞ք գործող հարկային քաղաքականությունը արդյունավետ է / Ֆինանսներ, թիվ 10, 2002 թ., էջ 26 Դաշնային բյուջեում «կենդանի» փողերի մուտքերի աճի տեմպերը գերազանցել են բյուջե եկամուտների ընդհանուր հավաքագրման համապատասխան ցուցանիշները։

Մյուս կողմից՝ ոչ թե ռուբլու արժեզրկումն էր, ոչ թե հումքի արտահանման բարձր գները, այլ, առաջին հերթին, հարկային բեռի իրական կրճատումը, պետական ​​ծախսերը և ընթացիկ բյուջեի դեֆիցիտի փաստացի վերացումը։ Ռուսաստանի տնտեսության վերականգնման համար։ Այսօր տնտեսագետները համակարծիք են, որ տնտեսության կայուն գործունեության հիմնական գործոնը պետության հարկային քաղաքականությունն է։ Տնտեսական վերլուծության ինստիտուտի հետազոտությունը հանգեց այն եզրակացության, որ աճի առավելագույն տեմպերի հասնելու համար շուկայական տնտեսական համակարգում անհրաժեշտ է ունենալ տնտեսության վրա պետական ​​հարկաբյուջետային բեռի ցածր պարամետրեր։

Հարկային բարեփոխումների նոր փուլի իրականացման կարևոր պայման է ռուսական բիզնեսի մասնակիցների շրջանում բիզնես էթիկայի նոր չափանիշների ձևավորման միտումը: 90-ականներին համարվում էր, որ հարկերից խուսափելու հնարավորությունը և ակտիվների արտահանումն արտերկիր հանդիսանում են բիզնես էթիկայի նորմ։ Ներկայումս թարմ ստվերներ կան ........

Տնտեսության մակրոտնտեսական կարգավորումը ներառում է երկու բաղադրիչ.

1. Դրամավարկային քաղաքականություն (տե՛ս ավելի վաղ);

2. Պետության հարկաբյուջետային քաղաքականություն (հարկաբյուջետային քաղաքականություն)՝ պետական ​​ծախսերը և հարկումը կարգավորող պետական ​​միջոցների համալիր։

հարկաբյուջետային քաղաքականությունը- Սա տնտեսության պետական ​​կարգավորում է, որն իրականացվում է կառավարության կողմից՝ հարկերի և պետական ​​ծախսերի միջոցով։ Հարկաբյուջետային քաղաքականության նպատակը տնտեսական աճի արագացումն է. վերահսկողություն զբաղվածության և գնաճի նկատմամբ. տնտեսական ճգնաժամերին հակազդեցություն և դրանց հարթեցում։

Հարկաբյուջետային քաղաքականության լծակներ.

1. Հարկային դրույքաչափերի փոփոխություն;

2. Պետական ​​գնումների ծավալի փոփոխություն.

3. Փոխանցումների ծավալի փոփոխություն.

Կախված այն փուլից, որում գտնվում է տնտեսությունը, առանձնանում են հարկաբյուջետային քաղաքականության երկու տեսակ.

1. Խթանում;

2. Զսպող.

Խթանող (ընդարձակող) հարկաբյուջետային քաղաքականությունՕգտագործվում է արտադրության անկման, բարձր գործազրկության, ցածր բիզնես ակտիվության ժամանակ։ Այն ուղղված է արտադրության և բնակչության զբաղվածության ծավալների մեծացմանը՝ 1. պետական ​​գնումների և տրանսֆերտների ավելացման, 2. հարկերի նվազեցման միջոցով։

Սխեմատիկորեն խթանման քաղաքականության ազդեցությունը հետևյալն է.

Գործողություն 1. Պետական ​​գնումներն ավելանում են. Արդյունքում՝ աճում է համախառն պահանջարկը, իսկ արտադրությունը՝ աճում։

2 գործողություն. Հարկերը նվազում են. Արդյունքում աճում է համախառն առաջարկը, մինչդեռ գների մակարդակը նվազում է։

Զսպող (սահմանափակող) քաղաքականությունկիրառվել է տնտեսական բումի ժամանակ։ Այն ուղղված է գործարար ակտիվության զսպմանը, արտադրության ծավալների կրճատմանը, ավելորդ զբաղվածության վերացմանը, գնաճի նվազեցմանը`

1. Պետական ​​գնումների և փոխանցումների կրճատում.

2. Հարկերի ավելացում.

Սխեմատիկորեն զսպող քաղաքականության ազդեցությունը հետևյալն է.

1. Գործողություն. կրճատել պետական ​​գնումները: Արդյունքում կրճատվում է համախառն պահանջարկը, իսկ արտադրությունը՝ նվազում։

2. Գործողություն. Հարկերն ավելանում են. Արդյունքում նվազում է ձեռնարկատերերի կողմից համախառն առաջարկը և տնային տնտեսությունների կողմից համախառն պահանջարկը, իսկ գների մակարդակը բարձրանում է։

Կախված տնտեսության վրա հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքների ազդեցության մեթոդից՝ առանձնանում են.

1. Հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականություն;

2. Ավտոմատ (ոչ հայեցողական) հարկաբյուջետային քաղաքականություն.

Հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականություններկայացնում է գիտակցված օրենսդրական փոփոխությունպետական ​​գնումները (G) և հարկերը (T)՝ տնտեսությունը կայունացնելու նպատակով։ Այս փոփոխություններն արտացոլված են պետական ​​բյուջեում։

«Հանրային գնումների» գործիքի հետ աշխատելիս կարող է առաջանալ բազմապատկիչ էֆեկտ: Բազմապատկիչ էֆեկտի էությունն այն է, որ վիճակի աճը։ տնտեսությունում կատարվող ծախսերը հանգեցնում են ազգային եկամուտների ավելացման բ մասին ավելի մեծ արժեք (ազգային եկամտի բազմապատկիչ բազմապատկիչ ընդլայնում):

Բազմապատկիչ բանաձևը «վիճակ. գնումները":

Y=1=1

G 1 - MPS MPS

որտեղ, ?Y - եկամուտների աճ; Գ - պետության աճ. գնումներ; MPC - սպառման սահմանային հակում; MPS-ը խնայելու մարգինալ հակումն է:

Այսպիսով, Y G = 1? ?Գ

Հարկերի ազդեցությունը ազգային եկամտի ծավալի վրա իրականացվում է հարկային մուլտիպլիկատորի մեխանիզմով։ Հարկերի բազմապատկիչն ավելի փոքր ազդեցություն ունի համախառն պահանջարկի կրճատման վրա, քան այն մեծացնելու համար պետական ​​ծախսերի բազմապատկիչը: Հարկերի ավելացումը հանգեցնում է ՀՆԱ-ի (ազգային եկամտի) նվազմանը, իսկ հարկերի նվազմանը` դրա աճին։

Բազմապատկիչ էֆեկտի էությունն այն է, որ հարկերի կրճատմամբ տեղի է ունենում սպառողների կողմից ընդհանուր եկամտի և պլանավորված ծախսերի բազմակի (բազմապատկիչ) ընդլայնում, իսկ ձեռնարկատերերի կողմից արտադրության մեջ ներդրումների ավելացում:

Հարկային բազմապատկիչ բանաձև.

Y = - MPC = - MPC

T MPS 1 - MPS

որտեղ, ?Տ - հարկերի ավելացում

Այսպիսով, Y T = - MRS? ?Տ

Երկու գործիքներն էլ կարող են կիրառվել միաժամանակ (համակցված հարկաբյուջետային քաղաքականություն): Այնուհետև բազմապատկիչ բանաձևը ստանում է ձև.

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? մեկ

Համակցված քաղաքականությունը կարող է հանգեցնել կամ բյուջեի դեֆիցիտի (եթե երկիրը գտնվում է ռեցեսիայի մեջ), կամ բյուջեի ավելցուկի (եթե երկիրը գտնվում է տնտեսական վերականգնման փուլում):

Հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականության թերությունն այն է, որ.

1. Որոշումների կայացման և տնտեսության վրա դրանց ազդեցության միջև ժամանակային ընդմիջում կա.

2. Կան վարչական ուշացումներ.

Գործնականում պետական ​​ծախսերի և հարկային եկամուտների մակարդակը կարող է փոխվել, եթե անգամ կառավարությունը համապատասխան որոշումներ չընդունի: Դա բացատրվում է ներկառուցված կայունության առկայությամբ, որը որոշում է ավտոմատ (պասիվ, ոչ հայեցողական) հարկաբյուջետային քաղաքականությունը։ Ներկառուցված կայունությունը հիմնված է մեխանիզմների վրա, որոնք գործում են ինքնակարգավորվող ռեժիմով և ավտոմատ կերպով արձագանքում են տնտեսության վիճակի փոփոխություններին: Նրանք կոչվում են ներկառուցված (ավտոմատ) կայունացուցիչներ:

Ոչ հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականություն (ավտոմատ)- սա քաղաքականություն է, որը հիմնված է ներկառուցված կայունացուցիչների (մեխանիզմների) գործողության վրա, որոնք ինքնաբերաբար մեղմացնում են տնտեսական ցիկլի տատանումները:

Ներկառուցված կայունացուցիչները ներառում են.

1. Հարկային եկամուտների փոփոխություն. Հարկերի չափը կախված է բնակչության և ձեռնարկությունների եկամուտներից։ Արտադրության անկման ժամանակահատվածում եկամուտները կսկսեն նվազել, ինչն ինքնաբերաբար կնվազեցնի բյուջե հարկային մուտքերը։ Հետևաբար կավելանան բնակչության և ձեռնարկությունների մոտ մնացած եկամուտները։ Դա որոշակիորեն կդանդաղեցնի համախառն պահանջարկի անկումը, ինչը դրականորեն կանդրադառնա տնտեսության զարգացման վրա։

Նույն ազդեցությունն ունի հարկային համակարգի առաջադեմ լինելը։ Ազգային արտադրության ծավալների նվազմամբ եկամուտները կրճատվում են, բայց նվազեցվում են նաև հարկերի դրույքաչափերը, ինչը ուղեկցվում է ինչպես գանձարան մուտքագրվող հարկային եկամուտների բացարձակ մեծության, այնպես էլ հասարակության եկամուտներում դրանց մասնաբաժնի նվազմամբ։ Արդյունքում, համախառն պահանջարկի անկումը կլինի ավելի մեղմ.

2. Գործազրկության նպաստների համակարգը. Այսպիսով, զբաղվածության մակարդակի աճը բերում է հարկերի ավելացման, որոնց միջոցով ֆինանսավորվում են գործազրկության նպաստները։ Արտադրության անկման հետ մեկտեղ ավելանում է գործազուրկների թիվը, ինչը նվազեցնում է համախառն պահանջարկը։ Սակայն, միաժամանակ, աճում են նաև գործազրկության նպաստի չափերը։ Սա աջակցում է սպառմանը, դանդաղեցնում է պահանջարկի անկումը և հետևաբար հակազդում է ճգնաժամի սրմանը։ Նույն ավտոմատ ռեժիմով գործում են եկամուտների և սոցիալական վճարների ինդեքսավորման համակարգերը.

3. Ֆիքսված դիվիդենտային համակարգ, ֆերմերային տնտեսությունների աջակցության ծրագրեր, կորպորատիվ խնայողություններ, անձնական խնայողություններ և այլն:

Ներկառուցված կայունացուցիչները նվազեցնում են համախառն պահանջարկի փոփոխությունները և այդպիսով օգնում կայունացնել ազգային արտադրանքի արտադրանքը: Նրանց գործողությունների շնորհիվ է, որ փոխվել է տնտեսական ցիկլի զարգացումը. արտադրության անկումները դարձել են ավելի քիչ խորը և կարճ: Նախկինում դա հնարավոր չէր, քանի որ հարկերի դրույքաչափերն ավելի ցածր էին, իսկ գործազրկության նպաստներն ու սոցիալական վճարները՝ չնչին:

Ոչ հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականության հիմնական առավելությունն այն է, որ դրա գործիքները (ներկառուցված կայունացուցիչները) անմիջապես ակտիվանում են տնտեսական պայմանների ամենափոքր փոփոխության դեպքում, այսինքն. գործնականում ժամանակային ուշացում չկա:

Ավտոմատ հարկաբյուջետային քաղաքականության թերությունն այն է, որ այն միայն օգնում է հարթել ցիկլային տատանումները, բայց չի կարող վերացնել դրանք:

Պարզելու համար, թե արդյոք կառավարության վարած հարկաբյուջետային քաղաքականությունը ճիշտ է, պետք է գնահատել դրա արդյունքները։ Առավել հաճախ այդ նպատակով օգտագործվում է պետական ​​բյուջեի վիճակը, քանի որ հարկաբյուջետային քաղաքականության իրականացումն ուղեկցվում է բյուջեի դեֆիցիտի կամ ավելցուկի ավելացմամբ կամ նվազումով։

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը պետական ​​բյուջեի եկամուտների և/կամ ծախսերի չափը փոխելու միջոցով տնտեսությունը կայունացնելու համար կառավարության կողմից ձեռնարկվող միջոցներն են: Ուստի հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կոչվում է նաև հարկաբյուջետային քաղաքականություն։

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կառավարության քաղաքականությունն է՝ կարգավորելու, առաջին հերթին, համախառն պահանջարկը։ Տնտեսության կարգավորումն այս դեպքում տեղի է ունենում ընդհանուր ծախսերի չափի վրա ազդեցության միջոցով։ Այնուամենայնիվ, հարկաբյուջետային քաղաքականության որոշ գործիքներ կարող են օգտագործվել նաև համախառն առաջարկի վրա ազդելու համար՝ ձեռնարկատիրական գործունեության մակարդակի վրա ազդեցության միջոցով: Հարկաբյուջետային քաղաքականությունն իրականացնում է կառավարությունը։ Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կարող է և՛ շահավետ, և՛ բավականին ցավոտ ազդել ազգային տնտեսության կայունության վրա։

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունն ուղղված է հասարակության առջեւ ծառացած բազմաթիվ խնդիրների լուծմանը, որոնք կազմում են այսպես կոչված նպատակի ծառը։ Հիմնականներն են.

• 1. կարճ ժամկետում.
  • - բյուջեի եկամտային մասի արդյունավետ ձևավորում.
  • - պետական ​​բյուջեի քաղաքականության իրականացում.
  • - միջոցներ ձեռնարկել բյուջեի դեֆիցիտը նվազեցնելու համար.
  • - պետական ​​պարտքի կառավարում;
  • - Տնտեսության ցիկլային տատանումների հարթեցում.
• 2. երկարաժամկետ հեռանկարում.
  • - ընդհանուր արտադրանքի (ՀՆԱ) կայուն մակարդակի պահպանում.
  • - ռեսուրսների լիարժեք զբաղվածության պահպանում.
  • - գների կայուն մակարդակի պահպանում.

Գծապատկեր 1.1. հարկաբյուջետային քաղաքականության նպատակները

Հավելված- Աղբյուր.

Ժամանակակից հարկաբյուջետային քաղաքականությունը որոշում է պետության ֆինանսական միջոցների օգտագործման հիմնական ուղղությունները, ֆինանսավորման եղանակները և գանձապետարանի համալրման հիմնական աղբյուրները։ Կախված առանձին երկրների կոնկրետ պատմական պայմաններից՝ նման քաղաքականությունն ունի իր առանձնահատկությունները։ Այնուամենայնիվ, օգտագործվում է ընդհանուր միջոցառումների շարք. Այն ներառում է տնտեսական կարգավորման ուղղակի և անուղղակի ֆինանսական մեթոդներ:

Ուղղակի մեթոդները ներառում են բյուջետային կարգավորման մեթոդներ: Պետական ​​բյուջեն ֆինանսավորում է.

• - ընդլայնված վերարտադրության արժեքը.
• - պետության անարդյունավետ ծախսեր.
• - ենթակառուցվածքների զարգացում, գիտական ​​հետազոտություններ և այլն;
• - կառուցվածքային քաղաքականության իրականացում;
• - ռազմարդյունաբերական համալիրի սպասարկում և այլն։

Անուղղակի մեթոդների օգնությամբ պետությունը ազդում է ապրանքներ և ծառայություններ արտադրողների ֆինանսական հնարավորությունների և սպառողների պահանջարկի չափի վրա։

Այստեղ կարևոր դեր է խաղում հարկային համակարգը։ Փոփոխելով տարբեր տեսակի եկամուտների համար հարկային դրույքաչափերը, տրամադրելով հարկային արտոնություններ, նվազեցնելով չհարկվող նվազագույն եկամուտը և այլն, պետությունը ձգտում է հասնել առավել կայուն տնտեսական աճի տեմպերի և խուսափել արտադրության կտրուկ վերելքներից և անկումներից:

Արագացված արժեզրկման քաղաքականությունը կապիտալի կուտակմանը նպաստող կարևոր անուղղակի մեթոդներից է: Ըստ էության, պետությունը ձեռնարկատերերին ազատում է հարկեր վճարելուց արհեստականորեն վերաբաշխված շահույթի մի մասը խորտակվող հիմնադրամին։

Վերոնշյալ նպատակները ձեռք են բերվում նաև հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքների միջոցով, որոնք ներառում են.

• - հարկային կարգավորիչներ. տարբեր տեսակի հարկերի և հարկերի դրույքաչափերի, դրանց կառուցվածքի, հարկման օբյեկտների, հարկերի աղբյուրների, արտոնությունների, պատժամիջոցների, գանձման պայմանների, վճարման եղանակների մանիպուլյացիա.
• - բյուջեի կարգավորիչներ. պետության կողմից միջոցների կենտրոնացման մակարդակը, դաշնային կամ հանրապետական ​​և տեղական բյուջեների հարաբերակցությունը, բյուջեի դեֆիցիտը, պետական ​​բյուջեի և արտաբյուջետային միջոցների հարաբերակցությունը, եկամուտների և ծախսերի հոդվածների բյուջեի դասակարգումը, և այլն:

Հարկաբյուջետային քաղաքականության արդյունավետության կարևորագույն համապարփակ գործիքն ու ցուցիչը պետական ​​բյուջեն է, որը միավորում է հարկերն ու ծախսերը մեկ մեխանիզմի մեջ։

Տարբեր գործիքներ տարբեր կերպ են ազդում տնտեսության վրա։ Պետական ​​գնումները կազմում են ընդհանուր ծախսերի և, հետևաբար, պահանջարկի բաղադրիչներից մեկը։ Ինչպես մասնավոր ծախսերը, այնպես էլ պետական ​​գնումները մեծացնում են ընդհանուր ծախսերի մակարդակը: Բացի պետական ​​գնումներից, կա պետական ​​ծախսերի մեկ այլ տեսակ. Մասնավորապես՝ փոխանցման վճարումներ։ Տրանսֆերային վճարումները անուղղակիորեն ազդում են սպառողների պահանջարկի վրա՝ մեծացնելով տնային տնտեսությունների տնօրինվող եկամուտը: Հարկերը ընդհանուր ծախսերի վրա բացասական ազդեցության գործիք են։ Ցանկացած հարկ նշանակում է տնօրինվող եկամտի կրճատում։ Միասնական եկամտի նվազումն իր հերթին հանգեցնում է ոչ միայն սպառողական ծախսերի, այլ նաև խնայողությունների կրճատմանը։

Հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքների ազդեցությունը համախառն պահանջարկի վրա տարբեր է: Համախառն պահանջարկի բանաձևից.

AD = C + I + G + Xn, (1.1)

որտեղ C-ն սպառողական ծախսերի արժեքն է.

I - ներդրումային ծախսեր;

G - պետական ​​գնումներ;

Xn - հարկեր և փոխանցումներ:

Հետևում է, որ պետական ​​գնումները համախառն պահանջարկի բաղադրիչ են, ուստի դրանց փոփոխությունն ուղղակիորեն ազդում է համախառն պահանջարկի վրա, մինչդեռ հարկերն ու փոխանցումները անուղղակի ազդեցություն են ունենում համախառն պահանջարկի վրա՝ փոխելով սպառողական ծախսերի և ներդրումային ծախսերի չափը:

Միևնույն ժամանակ, պետական ​​գնումների աճը մեծացնում է համախառն պահանջարկը, իսկ դրանց նվազումը հանգեցնում է համախառն պահանջարկի նվազմանը, քանի որ պետական ​​գնումները ընդհանուր ծախսերի մաս են կազմում։

Տրանսֆերտների աճը մեծացնում է նաև համախառն պահանջարկը։ Մի կողմից, քանի որ սոցիալական տրանսֆերտների վճարումների ավելացման հետ մեկտեղ աճում է տնային տնտեսությունների անձնական եկամուտը, հետևաբար՝ ceteris paribus, աճում է տնօրինվող եկամուտը, ինչը մեծացնում է սպառողական ծախսերը։ Մյուս կողմից, ընկերություններին տրանսֆերտային վճարումների (սուբսիդիաների) ավելացումը մեծացնում է ֆիրմաների ներքին ֆինանսավորման հնարավորությունները, արտադրության ընդլայնման հնարավորությունը, ինչը հանգեցնում է ներդրումային ծախսերի ավելացման: Տրանսֆերտների կրճատումը նվազեցնում է համախառն պահանջարկը:

Հարկերի ավելացումն աշխատում է հակառակ ուղղությամբ. Հարկերի ավելացումը հանգեցնում է ինչպես սպառողական ծախսերի (քանի որ տնօրինվող եկամուտը կրճատվում է), այնպես էլ ներդրումային ծախսերի (քանի որ զուտ ներդրումների աղբյուր հանդիսացող չբաշխված շահույթը կրճատվում է) և, հետևաբար, համախառն պահանջարկի նվազման: Համապատասխանաբար, հարկերի կրճատումը մեծացնում է համախառն պահանջարկը, ինչը հանգեցնում է իրական ՀՆԱ-ի աճին։

Հետևաբար, հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքները կարող են օգտագործվել տնտեսական ցիկլի տարբեր փուլերում տնտեսությունը կայունացնելու համար:

Ավելին, պարզ Քեյնսյան մոդելից («Քեյնսյան խաչ» մոդել) հետևում է, որ հարկաբյուջետային քաղաքականության բոլոր գործիքները (պետական ​​գնումները, հարկերը և փոխանցումները) ունեն մուլտիպլիկատիվ ազդեցություն տնտեսության վրա, հետևաբար, ըստ Քեյնսի և նրա հետևորդների, տնտեսական կարգավորումը պետք է. պետք է իրականացվի կառավարության կողմից՝ օգտագործելով հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքները, և առաջին հերթին՝ փոխելով հանրային գնումների չափը, քանի որ դրանք ունեն ամենամեծ բազմապատկիչ էֆեկտը։

Կախված ցիկլի փուլից, որում գտնվում է տնտեսությունը, հարկաբյուջետային քաղաքականության գործիքներն օգտագործվում են տարբեր ձևերով: Գոյություն ունի հարկաբյուջետային քաղաքականության երկու տեսակ.

• 1) խթանող;
• 2) զսպող.

Գծապատկեր 1.2 - հարկաբյուջետային քաղաքականության տեսակները

Նշում- Աղբյուր.

Ընդլայնող հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կիրառվում է անկման ժամանակ (Գծապատկեր 1.2(ա)), որի նպատակն է կրճատել արտադրանքի ճեղքվածքը և նվազեցնել գործազրկությունը, և նպատակ ունի մեծացնել համախառն պահանջարկը (համախառն ծախսերը): Նրա գործիքներն են.

• - պետական ​​գնումների ավելացում;
• - հարկերի կրճատում;
• - փոխանցումների ավելացում.

Կծկվող հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կիրառվում է բումի ժամանակ (երբ տնտեսությունը գերտաքանում է) (Գծապատկեր 1.2 (բ)), նպատակ ունի նվազեցնել գնաճային արտադրանքի բացը և նվազեցնել գնաճը և ուղղված է համախառն պահանջարկի (համախառն ծախսերի) կրճատմանը: Նրա գործիքներն են.

• - պետական ​​գնումների կրճատում;
• - հարկերի ավելացում;
• - փոխանցումների կրճատում.

Բացի այդ, կան հարկաբյուջետային քաղաքականություն.

• 1) հայեցողական;
• 2) ավտոմատ (ոչ հայեցողական).

Հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կառավարության կողմից օրենսդրական (պաշտոնական) փոփոխություն է պետական ​​գնումների, հարկերի և փոխանցումների չափի` տնտեսությունը կայունացնելու նպատակով:

Ավտոմատ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կապված է ներկառուցված (ավտոմատ) կայունացուցիչների գործողության հետ: Ներկառուցված (կամ ավտոմատ) կայունացուցիչներն այն գործիքներն են, որոնց արժեքը չի փոխվում, բայց դրանց ներկայությունը (ներդրված է տնտեսական համակարգում) ավտոմատ կերպով կայունացնում է տնտեսությունը՝ խթանելով բիզնեսի գործունեությունը անկման ժամանակ և զսպելով այն գերտաքացման ժամանակ: Ավտոմատ կայունացուցիչները ներառում են.

• - Եկամտահարկ (որը ներառում է և՛ տնային տնտեսությունների եկամտահարկը, և՛ կորպորատիվ եկամտահարկը);
• - անուղղակի հարկեր (հիմնականում ավելացված արժեքի հարկ);
• - գործազրկության նպաստներ;
• - աղքատության նպաստներ.

Դիտարկենք ներկառուցված կայունացուցիչների տնտեսության վրա ազդեցության մեխանիզմը։

Եկամտահարկը գործում է հետևյալ կերպ. ռեցեսիայի ժամանակ նվազում է ձեռնարկատիրական գործունեության մակարդակը (Y), և քանի որ հարկային ֆունկցիան ունի ձև.

Т = t * Y , (1.2)

որտեղ T-ը հարկային եկամուտների գումարն է.

t-ը հարկի դրույքաչափն է.

Y - ընդհանուր եկամտի արժեքը (արդյունքը),

ապա հարկային եկամուտների չափը նվազում է, իսկ երբ տնտեսությունը «գերտաքանում է», երբ փաստացի արտադրանքի արժեքը առավելագույնն է, հարկային մուտքերն ավելանում են։ Նշենք, որ հարկի դրույքաչափը մնում է անփոփոխ։ Այնուամենայնիվ, հարկերը տնտեսությունից դուրսբերումներ են, որոնք նվազեցնում են ծախսերի և հետևաբար եկամուտների հոսքը (հիշեք շրջանաձև հոսքի մոդելը): Ստացվում է, որ ռեցեսիայի ժամանակ դուրսբերումները նվազագույն են, իսկ գերտաքացման ժամանակ՝ առավելագույնը։ Այսպիսով, հարկերի (նույնիսկ միանվագ, այսինքն՝ ինքնավար) առկայության պատճառով տնտեսությունը, այսպես ասած, ինքնաբերաբար «սառչում է», երբ գերտաքանում է և «տաքանում» ռեցեսիայի ժամանակ։ Տնտեսությունում եկամտահարկի ի հայտ գալը նվազեցնում է բազմապատկիչի արժեքը (եկամտահարկի դրույքաչափի բացակայության դեպքում բազմապատկիչն ավելի մեծ է, քան դրա առկայության դեպքում. > ), ինչը ուժեղացնում է եկամտահարկի կայունացման ազդեցությունը տնտեսության վրա։ Ակնհայտ է, որ տնտեսության վրա ամենաուժեղ կայունացնող ազդեցությունն ունի պրոգրեսիվ եկամտահարկը։

Ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) ապահովում է ներկառուցված կայունություն հետևյալ կերպ. Ռեցեսիայի ժամանակ վաճառքը նվազում է, և քանի որ ԱԱՀ-ն անուղղակի հարկ է, ապրանքի գնի մի մասն է, երբ վաճառքը նվազում է, անուղղակի հարկերից (տնտեսությունից դուրսբերումներ) հարկային եկամուտները նվազում են: Մյուս կողմից, գերտաքացման դեպքում, երբ ընդհանուր եկամուտը մեծանում է, վաճառքներն ավելանում են, ինչը մեծացնում է եկամուտը անուղղակի հարկերից: Տնտեսությունն ինքնաբերաբար կկայունանա. հարկաբյուջետային քաղաքականություն կապիտալի տնտ

Ինչ վերաբերում է գործազրկության և աղքատության նպաստներին, ապա նրանց վճարումների ընդհանուր գումարը աճում է ռեցեսիայի ժամանակ (քանի որ մարդիկ սկսում են կորցնել իրենց աշխատանքը և աղքատանալ) և նվազում է բումի ժամանակ, երբ կա «գերզբաղվածություն» և եկամուտների աճ: Ակնհայտ է, որ գործազրկության նպաստ ստանալու համար պետք է լինել գործազուրկ, իսկ աղքատության նպաստ ստանալու համար պետք է լինել շատ աղքատ։ Այս արտոնությունները փոխանցումներն են, այսինքն. ներարկումներ տնտեսության մեջ. Դրանց վճարումը նպաստում է եկամուտների, հետևաբար և ծախսերի աճին, ինչը խթանում է տնտեսության վերականգնումը ռեցեսիայի ժամանակ։ Բումի ժամանակ այս վճարումների ընդհանուր գումարի նվազումը մեղմացնող ազդեցություն ունի տնտեսության վրա։

Զարգացած երկրներում տնտեսությունը կարգավորվում է 2/3-ով՝ հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականության և 1/3-ով՝ ներկառուցված կայունացուցիչների միջոցով։

Պետք է նկատի ունենալ, որ հարկաբյուջետային քաղաքականության այնպիսի գործիքները, ինչպիսիք են հարկերը և փոխանցումները, գործում են ոչ միայն համախառն պահանջարկի, այլ նաև համախառն առաջարկի վրա: Ինչպես արդեն նշվեց, հարկերի կրճատումները և տրանսֆերտների ավելացումը կարող են օգտագործվել տնտեսությունը կայունացնելու և ցիկլիական գործազրկության դեմ պայքարելու համար անկման ժամանակ՝ խթանելով համախառն ծախսերը, հետևաբար՝ բիզնես ակտիվությունն ու զբաղվածությունը: Այնուամենայնիվ, պետք է նկատի ունենալ, որ Քեյնսյան մոդելում, համախառն արտադրանքի աճին զուգահեռ, հարկերի կրճատումը և տրանսֆերտների աճը առաջացնում են գների մակարդակի աճ (Նկար 1.2 (ա) P 1-ից P 2): , այսինքն գնաճամետ միջոց է (գնաճ է հրահրում)։ Հետևաբար, բումի ժամանակ (գնաճային ճեղքվածք), երբ տնտեսությունը «գերտաքացվում է» (Նկար 1.2 (բ)), որպես հակագնաճային միջոց (գների մակարդակը նվազում է P 1-ից մինչև P 2) և բիզնեսի ակտիվությունը նվազեցնելու գործիքներ և. կայունացնել տնտեսությունը, հարկերի ավելացում և տրանսֆերտների կրճատում։

Այնուամենայնիվ, քանի որ ընկերությունները հարկերը վերաբերվում են որպես ծախսեր, հարկերի ավելացումը հանգեցնում է համախառն առաջարկի նվազմանը, իսկ հարկերի կրճատումը հանգեցնում է ձեռնարկատիրական գործունեության և արտադրանքի աճի: Համախառն առաջարկի վրա հարկերի ազդեցության մանրամասն ուսումնասիրությունը պատկանում է ԱՄՆ նախագահ Ռ. Ռեյգանի տնտեսական խորհրդական, ամերիկացի տնտեսագետ, «մատակարարման տնտեսական տեսության» հայեցակարգի հիմնադիրներից Արթուր Լաֆերին: Ա.Լաֆերը կառուցել է հիպոթետիկ կոր (Նկար 1.3), որի օգնությամբ նա ցույց է տվել հարկային դրույքաչափի փոփոխության ազդեցությունը պետական ​​բյուջե հարկային եկամուտների ընդհանուր գումարի վրա: Այս կորը կոչվում է հիպոթետիկ, քանի որ Լաֆերն իր եզրակացությունները արել է ոչ թե վիճակագրական տվյալների վերլուծության, այլ վարկածի հիման վրա, այսինքն. տրամաբանական հիմնավորում և տեսական հիմնավորում:

Նկար 1.3 - Լաֆերի կորը

Դրամավարկային քաղաքականության հետ մեկտեղ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը պետության մակրոտնտեսական քաղաքականության կարևորագույն բաղադրիչն է։ հարկաբյուջետային քաղաքականությունըկոչվում է պետական ​​կարգավորման համակարգ, որն իրականացվում է պետական ​​ծախսերի և հարկերի միջոցով։ Դրա հիմնական նպատակն է հարթել շուկայական մեխանիզմի այնպիսի թերությունները, ինչպիսիք են ցիկլային տատանումները, գործազրկությունը, գնաճը՝ ազդելով համախառն պահանջարկի և համախառն առաջարկի վրա։

Կախված ցիկլի փուլից, որում գտնվում է տնտեսությունը, առանձնանում են հարկաբյուջետային քաղաքականության երկու տեսակ՝ խթանող և զսպող։

Խթանող (ընդլայնողական) հարկաբյուջետային քաղաքականությունկիրառվում է ռեցեսիայի ժամանակ, ուղղված է բիզնեսի ակտիվության բարձրացմանը և օգտագործվում է որպես գործազրկության դեմ պայքարի միջոց։

Հարկաբյուջետային քաղաքականության խթանման միջոցառումներն են.

Պետական ​​գնումների ավելացում;

Հարկային կրճատումներ;

Տրանսֆերային վճարումների ավելացում.

Զսպող (սահմանափակող) հարկաբյուջետային քաղաքականությունօգտագործվում է, երբ տնտեսությունը «գերտաքանում է», նպատակաուղղված է նվազեցնելու գործարար ակտիվությունը՝ գնաճի դեմ պայքարելու նպատակով։

Սահմանափակող հարկաբյուջետային քաղաքականության միջոցառումներն են.

Պետական ​​գնումների կրճատում;

Հարկերի ավելացում;

Տրանսֆերային վճարումների նվազում.

Ըստ տնտեսության վրա ազդելու մեթոդի՝ առանձնանում են հայեցողական հարկաբյուջետային քաղաքականությունը և ավտոմատ հարկաբյուջետային քաղաքականությունը։

Հայեցողական (ճկուն) հարկաբյուջետային քաղաքականությունպետական ​​գնումների, հարկերի և փոխանցումների արժեքի օրենսդրական մանիպուլյացիա է՝ տնտեսությունը կայունացնելու նպատակով։ Այս փոփոխություններն արտացոլված են երկրի հիմնական ֆինանսական պլանում՝ պետական ​​բյուջեում։

Ավտոմատ (ոչ հայեցողական) հարկաբյուջետային քաղաքականություններկառուցված (ավտոմատ) կայունացուցիչների գործողության հիման վրա: Ներկառուցված կայունացուցիչները տնտեսական գործիքներ են, որոնց արժեքը չի փոխվում, բայց հենց դրանց առկայությունը (դրանց ինտեգրումը տնտեսական համակարգին) ինքնաբերաբար կայունացնում է տնտեսությունը։ Ներկառուցված կայունացուցիչները ավտոմատ կերպով աշխատում են սահմանափակող եղանակով տնտեսության վերելքի ժամանակ և զսպող եղանակով՝ տնտեսության անկման ժամանակ: Ավտոմատ կայունացուցիչները ներառում են եկամտահարկ; անուղղակի հարկեր; գործազրկության նպաստներ և աղքատության նպաստներ. Ներկառուցված կայունացուցիչները ճիշտ են, բայց չեն վերացնում տնտեսական ակտիվության տատանումները: Հետևաբար, ավտոմատ հարկաբյուջետային քաղաքականության մեթոդները պետք է համալրվեն հայեցողական քաղաքականության մեթոդներով։

Տնտեսական հավասարակշռության Քեյնսյան մոդելը կապում է հարկաբյուջետային քաղաքականության կայունացնող դերը ազգային արտադրության հավասարակշռության ծավալի վրա դրա ազդեցության հետ՝ ընդհանուր ծախսերի փոփոխության միջոցով: Դիտարկենք ազգային արտադրության հավասարակշռված ծավալի վրա հարկաբյուջետային քաղաքականության գործողության մեխանիզմը տնտեսության պարզեցված մոդելի միջոցով, որը ենթադրում է գների կայունություն. բոլոր հարկերի նվազեցումը զուտ անհատական ​​հարկի. ներդրումների անկախությունը ազգային արտադրության արժեքից և արտահանման բացակայությունը։ Պետական ​​ծախսերն ուղղակիորեն ազդում են մակրոտնտեսական հաշվեկշռի վրա, քանի որ պետական ​​ծախսերը համախառն պահանջարկի տարրերից են։ Դրանց աճը արտադրանքի հավասարակշռության մակարդակի վրա թողնում է ճիշտ նույն ազդեցությունը, ինչ ներդրումային ծախսերի աճը նույն չափով.

որտեղ Պատգամավոր Գպետական ​​ծախսերի բազմապատկիչն է։

Պետական ​​ծախսերի աճն առաջացնում է ընդհանուր ծախսերի աճ՝ ավելացնելով արտադրանքի և զբաղվածության հավասարակշռության մակարդակը (14.2):

Ռեցեսիայի ժամանակ պետական ​​ծախսերի աճը կարող է օգտագործվել արտադրանքի ավելացման համար, մինչդեռ տնտեսական գերտաքացման ժամանակաշրջանում, ընդհակառակը, դրանց մակարդակի նվազումը կնվազեցնի և՛ համախառն պահանջարկը, և՛ արտադրանքը:

Բրինձ. 14.2. Պետական ​​ծախսերի ազդեցությունը մակրոտնտեսական հավասարակշռության վրա.

Հարկերի ազդեցությունը մակրոտնտեսական հավասարակշռության վրա ուղղակիորեն, այլ անուղղակիորեն չի իրականացվում ընդհանուր ծախսերի այնպիսի տարրի միջոցով, ինչպիսին սպառումն է։ Հետևաբար, հարկերի բազմապատկիչ էֆեկտը ավելի ցածր է, քան պետական ​​ծախսերի բազմապատկիչ էֆեկտը.

որտեղ ԱԺ պատգամավոր Տհարկերի բազմապատկիչն է։

Ceteris paribus, հարկերի ավելացումը կնվազեցնի սպառողական ծախսերը. Սպառման ժամանակացույցը կտեղափոխվի ներքև և աջ, ինչը կհանգեցնի ազգային արտադրության և զբաղվածության կրճատմանը (նկ. 14.3.):

Բրինձ. 14.3. Հարկերի ազդեցությունը մակրոտնտեսական հավասարակշռության վրա

Պետական ​​ծախսերի և հարկերի նույն չափով ավելացումը հանգեցնում է արտադրանքի աճի։ Այս ազդեցությունը կոչվում է հավասարակշռված բյուջեի բազմապատկիչ.

Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը չի կարողանում լիովին կայունացնել տնտեսությունը, քանի որ այն ունի հետևյալ թերությունները.

1. Հարկաբյուջետային քաղաքականության հետաձգված ազդեցությունը ազգային տնտեսության գործունեության վրա: Ռեցեսիայի կամ վերականգնման փաստացի մեկնարկի, ճանաչման պահի, որոշումների ընդունման և արդյունքների ձեռքբերման պահի միջև կան ժամանակային բացեր:

2. Ժամանակի ցանկացած պահի բազմապատկիչի արժեքը հստակ հայտնի չէ: Ըստ այդմ, անհնար է նաև ճշգրիտ հաշվարկել հարկաբյուջետային քաղաքականության արդյունքները։

3. Հարկաբյուջետային քաղաքականությունը կարող է օգտագործվել քաղաքական նպատակներով և պայմանավորել քաղաքական բիզնես ցիկլերը։ Քաղաքական բիզնես ցիկլերը գործողություններ են, որոնք ապակայունացնում են տնտեսությունը՝ կրճատելով հարկերը և մեծացնելով պետական ​​ծախսերը նախընտրական քարոզարշավի ժամանակ, ինչպես նաև ավելացնելով հարկերը և կրճատելով պետական ​​ծախսերը ընտրություններից հետո:

Հիմնական հասկացություններ

Վերահսկիչ և քննարկման հարցեր

1. Ո՞ւմ միջեւ կան ֆինանսական հարաբերություններ:

2. Որո՞նք են ֆինանսների հիմնական գործառույթները:

3. Ի՞նչ է նշանակում կենտրոնացված ֆինանսներ:

4. Ինչպիսի՞ն է պետական ​​բյուջեի կառուցվածքը: Պետական ​​ծախսերի ի՞նչ տեսակներ կարելի է դիտարկել դրական արտաքին ազդեցության խնդրի տեսանկյունից։ Ո՞րն է պետական ​​բյուջեի փոխզիջումը.

5. Ընդլայնել հարկաբյուջետային ֆեդերալիզմի հայեցակարգը:

6. Ինչպիսի՞ն կարող է լինել պետական ​​բյուջեի վիճակը: Ինչպե՞ս չափել պետական ​​բյուջեի դեֆիցիտը: Ընդլայնել բյուջեի դեֆիցիտի հավասարակշռման հայեցակարգը.

7. Ո՞րն է գնաճային տնտեսության պայմաններում բյուջեի դեֆիցիտի ֆինանսավորման լավագույն միջոցը:

8. Ինչու՞ է ներքին պետական ​​պարտքը կոչվում պարտք ինքներս մեզ:

9. Ինչո՞ւ է պետական ​​բարձր պարտքը վտանգավոր։

10. Որո՞նք են ժամանակակից հարկային համակարգի գործունեության մեջ վճարունակության սկզբունքի կիրառման հիմնական դժվարությունները:

11. Ինչո՞ւ է կորպորատիվ եկամտահարկը կապված կրկնակի հարկման խնդրի հետ:

12. Ո՞րն է տալիս ավելի ճշգրիտ պատկերացում հարկային բեռի մասին՝ մարգինալ հարկի դրույքաչափը, թե՞ միջին հարկային դրույքաչափը:

13. Բերե՛ք ուղղակի և անուղղակի հարկերի օրինակներ:

14. Ի՞նչ կապ կա հարկային դրույքաչափերի, պետական ​​բյուջեի եկամուտների և հարկային բազայի աճի միջև։

15. Ներկառուցված կայունությունը կարո՞ղ է բավարար պայման համարվել հարկաբյուջետային համակարգի հաջող գործունեության համար: Հայեցողական քաղաքականության կարիք կա՞։

16. Եթե պետական ​​ծախսերը և հարկերը միաժամանակ ավելանան նույն չափով, ի՞նչ կլինի արտադրանքի հետ:

17. Ինչո՞ւ են առաջարկի կողմի տնտեսագիտության կողմնակիցներն ավելի շատ կենտրոնացած հարկերի կրճատման վրա խթանող հարկաբյուջետային քաղաքականություն վարելիս, քան պահանջարկի կողմի տնտեսության կողմնակիցները (քեյնսյանները):