ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಮಾಹಿತಿ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಮಾಹಿತಿ 1s 3 0 ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟ

ಅನೇಕ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ತಮ್ಮ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುತ್ತಿರುವವರಿಗೆ, ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ವಿಷಯವು ಪ್ರಸ್ತುತವಾಗಬಹುದು.

ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸುವುದನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಕಲೆ. 283 ಚ. 25 ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್, ಅದರ ಪ್ರಕಾರ ಪ್ರಸ್ತುತ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಮೊತ್ತದ ಭಾಗದಿಂದ ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ನಷ್ಟದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಈ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ನಂತರ 10 ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾನೆ. ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಕೊಂಡೊಯ್ಯದಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಮಾರ್ಚ್ 20, 2007 ಸಂಖ್ಯೆ 03-03-08/1/170 ರ ಪತ್ರದ ಪ್ರಕಾರ, ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಷ್ಟ ವರ್ಗಾವಣೆ ಸಾಧ್ಯ. ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿ.

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ನಾವು ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ವಿಧಾನವನ್ನು ನೋಡುತ್ತೇವೆ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8.2"ಬಳಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ PBU 18/02"ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ."

ಒಂದು ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದಲ್ಲಿ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8.2"ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ಮೂಲಕ ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಬಳಸಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಮೆನು→ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು→ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳನ್ನು ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಲಾಗಿದೆ), ಇದು ಈ ಕೆಳಗಿನ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ:

• ಡಿಟಿ 09"ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಪ್ರಕಾರದಿಂದ - ಕೆಟಿ 09ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರದಿಂದ ಗುಣಿಸಿದ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತದಿಂದ "ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟ" ಪ್ರಕಾರದಿಂದ. ನಾವು NU, PR, VR ಮೊತ್ತವನ್ನು ತುಂಬುವುದಿಲ್ಲ.
• ಡಿಟಿ 97.21"ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" - ಕೆಟಿ 99.01.1."ಮುಖ್ಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯೊಂದಿಗೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು." NU ಮೊತ್ತವು ಡೆಬಿಟ್ ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮೇಲಿನ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮಾನವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ವಿಆರ್‌ನ ಮೊತ್ತವು ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು PR ಮೊತ್ತವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿಲ್ಲ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ನಷ್ಟ ಮತ್ತು ಶೂನ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ (ಫಾರ್ಮ್ 2) ಪುಟ 2300 ರಲ್ಲಿ "ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೊದಲು ನಷ್ಟ" ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ ಅದೇ ಪ್ರಮಾಣದ ನಷ್ಟವನ್ನು ತೋರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಫಾರ್ಮ್ 2 (ಲೈನ್ 2400) ನಲ್ಲಿನ ನಿವ್ವಳ ಲಾಭದ ಅಂಕಿಅಂಶವು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊತ್ತದಿಂದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವಾಗ ನಂತರದ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಲಾಭವಿದ್ದರೆ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟದ ಬರಹ"ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತದೆ DT 99.01.1 - ಕೆಟಿ 97.21ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಪ್ರಮಾಣ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ"ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಿಂದ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ DT 68.04.2"ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ" - ಕೆಟಿ 09"ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಪ್ರಕಾರದ ಮೂಲಕ "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು".

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರವನ್ನು (ಶೀಟ್ 02, ಪುಟ 120) ಖಾತೆ 97.21 ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಹಿವಾಟಿನ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. NU (ಪುಟ 150 ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02).

ಪುಟ 2400 ರಲ್ಲಿ ಫಾರ್ಮ್ 2 ರಲ್ಲಿ, ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ ಸೂಚಕವನ್ನು ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ (ಲೈನ್ 2300) ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಬದ್ಧ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಿ ತೋರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸನ್ನಿವೇಶದಲ್ಲಿ ಮೇಲಿನ ವಿಧಾನವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸೋಣ.

2011 ರ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು ನಷ್ಟವನ್ನು ಪಡೆಯಿತು ಎಂದು ಹೇಳೋಣ 10 000 ರಬ್. ಜನವರಿ 1, 2012 ರಂತೆ, ನಾವು RUB 2,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದೇವೆ. ( 10 000 x ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ 20% ).

ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಲು, ಈ ಕೆಳಗಿನ ಹಂತಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿ.

1) "ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಡೈರೆಕ್ಟರಿಯಲ್ಲಿ, "2011 ರ ನಷ್ಟಗಳು" ಎಂಬ ಹೊಸ ವೆಚ್ಚದ ಅಂಶವನ್ನು ಸೇರಿಸಿ ಮತ್ತು ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಿರುವಂತೆ ಅದನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿ. 1. ವಿವರಗಳು ಪರಿಶೀಲಿಸಿಮತ್ತು ಉಪವಿಭಾಗಸೂಚಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಅಕ್ಕಿ. 1. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು BPR ಅಂಶವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ಮಾದರಿ

2) ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2011 ರಂತೆ ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು "ಸಮತೋಲನ ಸುಧಾರಣೆ" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ಮೂಲಕ "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ (ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ)"(ಮೆನು → ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು → ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳನ್ನು ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಲಾಗಿದೆ) ಈ ಕೆಳಗಿನ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ರೆಕಾರ್ಡ್ ಮಾಡಿ (ಚಿತ್ರ 2.):

ಅಕ್ಕಿ. 2. "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ (ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ)" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ಮಾದರಿ

ಖಾತೆ 97.21 ಗಾಗಿ ಉಪವಿಭಾಗವಾಗಿ, ನಾವು ಹಿಂದೆ ರಚಿಸಿದ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳ ಅಂಶವನ್ನು "2011 ರ ನಷ್ಟಗಳು" ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತೇವೆ. ನಾವು 97.21 ಖಾತೆಗಾಗಿ ವಿಭಾಗವನ್ನು ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸುವುದಿಲ್ಲ.

3) ನಾವು ವಾಡಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತೇವೆ " ಸಮತೋಲನ ಸುಧಾರಣೆ".

2012 ರ 1 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ನೀವು 10,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಿಂದ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುವುದು"ಇದು ವೈರಿಂಗ್ ಮೂಲಕ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ DT 99.01.1 - ಕೆಟಿ 97.21(ಚಿತ್ರ 3).

ಅಕ್ಕಿ. 3. ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಫಲಿತಾಂಶ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯಿರಿ"

2011 ರಲ್ಲಿ ನಷ್ಟದ ಅನುಪಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು RUB 2,000 ಗೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಇದು ವೈರಿಂಗ್ನಿಂದ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ DT 99.02.1 - ಕೆಟಿ 68.04.2(ಚಿತ್ರ 4). ಆದರೆ 2011 ರಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಗಮನಿಸಿದರೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಶೂನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ಅಕ್ಕಿ. 4. ದಿನನಿತ್ಯದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು “ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ”

ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02 ರಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸುವಾಗ, ಪುಟ 130 ಮತ್ತು 150 ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಭರ್ತಿಯಾಗುತ್ತದೆ. ಶೀಟ್ 02 ರ ಪುಟ 110 ಮತ್ತು ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02 ರ ಪುಟ 140 ಅನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಳಿಸಲು, ನೀವು ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02 ರಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರರ ಗುಣಲಕ್ಷಣವನ್ನು (ಕೋಡ್) ಭರ್ತಿ ಮಾಡಬೇಕು. (ಚಿತ್ರ 5)

ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ, 2012 ರ 1 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಮುಂಚಿನ ಲಾಭವನ್ನು 10,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಯು ಮೈನಸ್ 2,000. ಹೀಗಾಗಿ, ನಿವ್ವಳ ಲಾಭವು 8,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಿಗೆ ಸಮಾನವಾಗಿರುತ್ತದೆ. (ಚಿತ್ರ 6).

ಅಕ್ಕಿ. 6. 2012 ರ 1 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ವರದಿ

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ, ನಾವು ಸರಳವಾದ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ನೋಡಿದ್ದೇವೆ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಹಲವಾರು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಿದಾಗ ಆಗಾಗ್ಗೆ ಪ್ರಕರಣಗಳಿವೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಈ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಭಾಗಶಃ.

ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದಲ್ಲಿ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8.2"ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು, ಮೂರು ವರದಿಗಳನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ: ಖಾತೆಗಳು 99.01 ಮತ್ತು 97.21 ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ 68.04.2 ರ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಗಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ಗಳು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅನುಕೂಲಕರವಾಗಿಲ್ಲ.

RG-ಸಾಫ್ಟ್ ತಜ್ಞರು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿದ ಸಾಫ್ಟ್‌ವೇರ್ ಉತ್ಪನ್ನವನ್ನು ಬಳಸುವುದು « ಆರ್ಜಿ-ಮೃದು: PBU 18/02 ಪ್ರಕಾರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಎಕ್ಸ್‌ಪ್ರೆಸ್ ಚೆಕ್"ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಂದೇ ಕ್ಲಿಕ್‌ನಲ್ಲಿ ಪಡೆಯಬಹುದು. ಈ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಂದು ಕೋಷ್ಟಕದಲ್ಲಿ ಪ್ರದರ್ಶಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ವಿವಿಧ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿನ ನಷ್ಟಗಳಿಂದ ವಿಭಜಿಸಲಾಗಿದೆ (ಚಿತ್ರ 7).

ಅಕ್ಕಿ. 7. ಸಾಫ್ಟ್‌ವೇರ್ ಉತ್ಪನ್ನ "RG-Soft: PBU 18/02 ರ ಪ್ರಕಾರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಎಕ್ಸ್‌ಪ್ರೆಸ್ ಚೆಕ್" ನಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರದರ್ಶಿಸುವ ಉದಾಹರಣೆ

1. 1C 8.3 ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವಾಗ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಗೆ ನಷ್ಟ ಉಂಟಾಗಿದೆ, ಅದನ್ನು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಬೇಕು.
2. 1C: ಎಂಟರ್ಪ್ರೈಸ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 3.0 ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸವನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುವ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಎರಡೂ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಲ್ಲಿ ಹೇಗೆ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು? ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಹೇಗೆ ವರ್ತಿಸಬೇಕು?

ಆದ್ದರಿಂದ, ನಾವು ಮೊದಲ ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸೋಣ: 1C: ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 3.0 ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಈ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿನ ನಷ್ಟವು ಉದ್ಭವಿಸಿದೆ (ಈ ಯೋಜನೆಯು 1C 8.3 ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 2.0 ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನ ಹಿಂದಿನ ಆವೃತ್ತಿಗೆ ಸಹ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ).

2015 ರ ನಾಲ್ಕನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಮೊನೆಟಾ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, 235,593.27 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ. ಜನವರಿ 2016 ರಲ್ಲಿ, 211,864.41 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಲಾಭವನ್ನು ಮಾಡಲಾಯಿತು.

ಡಿಸೆಂಬರ್ 2015 ರ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಪೋಸ್ಟ್ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ನೋಡೋಣ:

ನಿಮಗೆ ತಿಳಿದಿರುವಂತೆ, ಅಗತ್ಯ ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಮೂಲಕ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ನಾವು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆರ್ಥಿಕ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತೇವೆ (ಮೆನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು - ಅವಧಿ ಮುಕ್ತಾಯ - ತಿಂಗಳ ಮುಕ್ತಾಯ).

ನಾವು ನೋಡುವಂತೆ, ಡಿಸೆಂಬರ್‌ನಲ್ಲಿ ಉಂಟಾಗುವ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಎಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ. ತಿಂಗಳ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶವು 245,762.71 ರೂಬಲ್ಸ್‌ಗಳಷ್ಟಿದೆ:

ಸಂಪೂರ್ಣ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ನೋಡಲು, ನಾವು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರವನ್ನು ರಚಿಸುತ್ತೇವೆ (ಮೆನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು - ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು - ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ - ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ):

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದ ಕಾಲಮ್ 10 ರಿಂದ ನೋಡಬಹುದಾದಂತೆ, ಕಳೆದ 2015 ರ ನಷ್ಟವು 235,593.27 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ.

1C 8.3 ರಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಗೆ ನಷ್ಟಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ

ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, 2015 ರಲ್ಲಿ ನಷ್ಟಕ್ಕಾಗಿ ಪಡೆದ ONA ಯ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನೋಡಲು, ಖಾತೆ 09 ಅನ್ನು ರಚಿಸೋಣ:

2015 ರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತ ವರ್ಷ 2016 ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು, ನಾವು ಹೊಸ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸೋಣ (ಮೆನು ವಹಿವಾಟುಗಳು - ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ - ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ವಹಿವಾಟುಗಳು) ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿ:

ನಾವು ಖಾತೆಯ ಬಾಕಿ 09 "ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟ" ಅನ್ನು ಖಾತೆ 09 "ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಗೆ ನಿಯೋಜಿಸುತ್ತೇವೆ.

1C ನಲ್ಲಿ 267 ವೀಡಿಯೊ ಪಾಠಗಳನ್ನು ಉಚಿತವಾಗಿ ಪಡೆಯಿರಿ:

ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಿದ ವಹಿವಾಟುಗಳಲ್ಲಿನ ಎರಡನೇ ಸಾಲು 2015 ರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸುತ್ತದೆ (ಅದಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ಅದೇ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ).

ಈ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಎಂದು ನೋಡಲು ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಅನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸೋಣ:

ಮೇಲಿನ ವರದಿಯಿಂದ ನೋಡಬಹುದಾದಂತೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟದ ಸಮತೋಲನವು ಶೂನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ನಮ್ಮ ಐಟಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಹಂಚಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮತ್ತು ಖಾತೆ 97.21 ರ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲು ನಾವು ವಿಶೇಷ ಗಮನವನ್ನು ನೀಡುತ್ತೇವೆ, ಅವುಗಳೆಂದರೆ ( ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ನಲ್ಲಿನ ವಿಭಾಗವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿಲ್ಲ) ನಮ್ಮ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಇದು 2015 ರ ನಷ್ಟವಾಗಿದೆ:

ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಿದ ವಹಿವಾಟು ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿದ ನಂತರ, ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ವರ್ಷದ ಡಿಸೆಂಬರ್‌ನಲ್ಲಿ ತಿಂಗಳ-ಮುಚ್ಚುವಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಾವು ಗಮನಿಸೋಣ:

ನಾವು ಚಿತ್ರದಿಂದ ನೋಡುವಂತೆ, ಇದು ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ನೀವು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಬಿಟ್ಟುಬಿಡಬೇಕು:

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಲಾಭದ ಪ್ರತಿಬಿಂಬ

ಜನವರಿ 2016 ರಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು 211,864.41 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸಿದೆ ಎಂದು ನಾನು ನಿಮಗೆ ನೆನಪಿಸುತ್ತೇನೆ.

ಜನವರಿ 2016 ಕ್ಕೆ 1C 8.3 ರಲ್ಲಿ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳೋಣ. ಜನವರಿ ಅಂತ್ಯದಲ್ಲಿ, 1C 8.3 ರಲ್ಲಿ ನಾವು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳ ಕುರಿತು ವರದಿಯನ್ನು ರಚಿಸುತ್ತೇವೆ. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯಿರಿ:

ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ:

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಆರಂಭಿಕ ಬಾಕಿಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದು

ನೀವು 1C 8.3 ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನೊಂದಿಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುವ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಷ್ಟದ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವಾಗ, ಆರಂಭಿಕ ಬಾಕಿಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ಅನುಕ್ರಮವು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿರುತ್ತದೆ:

1. ವರ್ಷದ ಆರಂಭದಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸೋಣ (ಲೇಖನದ ಮೊದಲ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ನಾವು ಅದೇ ಸಂಖ್ಯೆಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತೇವೆ, ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ದಿನಾಂಕ ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2015):

ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ರಚಿಸಲು, ಮೆನುಗೆ ಹೋಗಿ ಮುಖ್ಯ - ಆರಂಭಿಕ ಬಾಕಿಗಳು - ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಪ್ರವೇಶ ಸಹಾಯಕ:

1. ಕಳೆದ ವರ್ಷದ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಖಾತೆ 97.21 ರ ಬಾಕಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸೋಣ:

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ನಷ್ಟದ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಪ್ರಕಾರ ಇತರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸಿಸ್ಟಮ್‌ಗೆ ನಮೂದಿಸಬೇಕು ಎಂದು ಗಮನಿಸಬೇಕು.

ಈ ಹಂತದಲ್ಲಿ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಆರಂಭಿಕ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು. ಹಲವಾರು ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾವಣೆ ಮಾಡಬೇಕಾದ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಇದನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ನಮೂದುಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡಬೇಕು ಎಂದು ಮಾತ್ರ ನಾನು ಹೇಳುತ್ತೇನೆ: ಪ್ರತಿ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡಿ

ಅನೇಕ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ತಮ್ಮ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುತ್ತಿರುವವರಿಗೆ, ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ವಿಷಯವು ಪ್ರಸ್ತುತವಾಗಬಹುದು.

ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸುವುದನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಕಲೆ. 283 ಚ. 25 ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್, ಅದರ ಪ್ರಕಾರ ಪ್ರಸ್ತುತ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಮೊತ್ತದ ಭಾಗದಿಂದ ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ನಷ್ಟದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಈ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ನಂತರ 10 ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾನೆ. ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಕೊಂಡೊಯ್ಯದಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಬಹುದು. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಮಾರ್ಚ್ 20, 2007 ಸಂಖ್ಯೆ 03-03-08/1/170 ರ ಪತ್ರದ ಪ್ರಕಾರ, ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಮತ್ತು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಷ್ಟ ವರ್ಗಾವಣೆ ಸಾಧ್ಯ. ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿ.

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ನಾವು ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ವಿಧಾನವನ್ನು ನೋಡುತ್ತೇವೆ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8" PBU 18/02 ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ "ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ."

ಒಂದು ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದಲ್ಲಿ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8"ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ನಮೂದಿಸುವ ಮೂಲಕ ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಬಳಸಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಮೆನು→ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು→ ಹಸ್ತಚಾಲಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು), ಇದು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ:

• ಡಿಟಿ 09"ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಪ್ರಕಾರ - ಕೆಟಿ 09ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರದಿಂದ ಗುಣಿಸಿದ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತದಿಂದ "ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟ" ಪ್ರಕಾರದಿಂದ. ನಾವು NU, PR, VR ಮೊತ್ತವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ
• ಡಿಟಿ 97.21"ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" - ಕೆಟಿ 99.01.1. "ಮುಖ್ಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯೊಂದಿಗೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು." NU ಮೊತ್ತವು ಡೆಬಿಟ್ ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮೇಲಿನ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮಾನವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ವಿಆರ್‌ನ ಮೊತ್ತವು ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು PR ಮೊತ್ತವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿಲ್ಲ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ನಷ್ಟ ಮತ್ತು ಶೂನ್ಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ.

ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ (ಫಾರ್ಮ್ 2) ಪುಟ 2300 ರಲ್ಲಿ "ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೊದಲು ನಷ್ಟ" ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ ಅದೇ ಪ್ರಮಾಣದ ನಷ್ಟವನ್ನು ತೋರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಫಾರ್ಮ್ 2 (ಲೈನ್ 2400) ನಲ್ಲಿನ ನಿವ್ವಳ ಲಾಭದ ಅಂಕಿಅಂಶವು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊತ್ತದಿಂದ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವಾಗ ನಂತರದ ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಲಾಭವಿದ್ದರೆ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತದೆ DT 99.01.1 - KT 97.21ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಪ್ರಮಾಣ.

ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ"ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಿಂದ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ DT 68.04.2"ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ" - ಕೆಟಿ 09"ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಪ್ರಕಾರದ ಮೂಲಕ "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು".

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರವನ್ನು (ಶೀಟ್ 02, ಪುಟ 120) ಖಾತೆ 97.21 ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಹಿವಾಟಿನ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. NU (ಪುಟ 150 ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02).

ಪುಟ 2400 ರಲ್ಲಿ ಫಾರ್ಮ್ 2 ರಲ್ಲಿ, ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ ಸೂಚಕವನ್ನು ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ (ಲೈನ್ 2300) ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಬದ್ಧ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಿ ತೋರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸನ್ನಿವೇಶದಲ್ಲಿ ಮೇಲಿನ ವಿಧಾನವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸೋಣ.

2011 ರ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು ನಷ್ಟವನ್ನು ಪಡೆಯಿತು ಎಂದು ಹೇಳೋಣ 10,000 ರಬ್.. ಜನವರಿ 1, 2012 ರಂತೆ, ನಾವು RUB 2,000 ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದೇವೆ. ( 10 000 x ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ 20% ).

ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಲು, ಈ ಕೆಳಗಿನ ಹಂತಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಿ.
1) "ಭವಿಷ್ಯದ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಡೈರೆಕ್ಟರಿಯಲ್ಲಿ, "2011 ರ ನಷ್ಟಗಳು" ಎಂಬ ಹೊಸ ವೆಚ್ಚದ ಅಂಶವನ್ನು ಸೇರಿಸಿ ಮತ್ತು ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಿರುವಂತೆ ಅದನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿ. 1. ವಿವರಗಳು ಪರಿಶೀಲಿಸಿಮತ್ತು ಉಪವಿಭಾಗಸೂಚಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ.

ಅಕ್ಕಿ. 1. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು BPR ಅಂಶವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ಮಾದರಿ

ಅಕ್ಕಿ. 2. "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ (ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ)" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವ ಮಾದರಿ

3) ನಾವು ವಾಡಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತೇವೆ "ಸಮತೋಲನ ಸುಧಾರಣೆ".
2012 ರ 1 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ನೀವು 10,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ. ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಿಂದ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟದ ಬರಹ", ಇದು ಪ್ರತಿಯಾಗಿ ವೈರಿಂಗ್ ಮೂಲಕ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ DT 99.01.1 - KT 97.21(ಚಿತ್ರ 3).

ಅಕ್ಕಿ. 3. ನಿಯಂತ್ರಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಫಲಿತಾಂಶ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯಿರಿ"

ಅಕ್ಕಿ. 4. ದಿನನಿತ್ಯದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು “ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ”

ಅಕ್ಕಿ. 6. 2012 ರ 1 ನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ವರದಿ

ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮದಲ್ಲಿ "1C:ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8"ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು, ಮೂರು ವರದಿಗಳನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ: ಖಾತೆಗಳು 99.01 ಮತ್ತು 97.21 ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ 68.04.2 ರ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಗಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ಗಳು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅನುಕೂಲಕರವಾಗಿಲ್ಲ.

ಕಂಪನಿಯ ತಜ್ಞರು ಅಭಿವೃದ್ಧಿಪಡಿಸಿದ ಮೂಲಕ ಆರ್ಜಿ-ಸಾಫ್ಟ್ಸಾಫ್ಟ್‌ವೇರ್ ಉತ್ಪನ್ನದ "RG-Soft: PBU 18/02 ಪ್ರಕಾರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಎಕ್ಸ್‌ಪ್ರೆಸ್ ಚೆಕ್", ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು "ಒಂದು ಕ್ಲಿಕ್‌ನಲ್ಲಿ" ಪಡೆಯಬಹುದು. ಈ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಂದು ಕೋಷ್ಟಕದಲ್ಲಿ ಪ್ರದರ್ಶಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ವಿವಿಧ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿನ ನಷ್ಟಗಳಿಂದ ವಿಭಜಿಸಲಾಗಿದೆ (ಚಿತ್ರ 7).

ಅಕ್ಕಿ. 7. ಸಾಫ್ಟ್‌ವೇರ್ ಉತ್ಪನ್ನ "RG-Soft: PBU 18/02 ರ ಪ್ರಕಾರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಎಕ್ಸ್‌ಪ್ರೆಸ್ ಚೆಕ್" ನಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರದರ್ಶಿಸುವ ಉದಾಹರಣೆ

ಫೆಡರಲ್ ಕಾನೂನು ಸಂಖ್ಯೆ 401-FZ ನವೆಂಬರ್ 30, 2016 ರಿಂದ ಗೆ ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದೆ ಲೇಖನ 283 ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ (TC RF) "ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸುವುದು" . ಹೀಗಾಗಿ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ, ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಕ್ಯಾರಿ-ಫಾರ್ವರ್ಡ್ ನಷ್ಟದ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಕಾನೂನು ಮಿತಿಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ (ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ). ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾವಣೆ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯ ಮೇಲೆ ಹಿಂದೆ ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾದ ಹತ್ತು ವರ್ಷಗಳ ಮಿತಿಯನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಪ. 1 tbsp. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ 283 ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ , ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು (ನಷ್ಟ) ಅನುಭವಿಸಿದ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಪ್ರಸ್ತುತ ವರದಿ ಮಾಡುವ (ತೆರಿಗೆ) ಅವಧಿಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಅವರು ಪಡೆದ ನಷ್ಟದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಅಥವಾ ಅದರ ಒಂದು ಭಾಗದಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಹಕ್ಕನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ. ಮೊತ್ತ (ನಷ್ಟವನ್ನು ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಿ).

ಜನವರಿ 1, 2017 ರಿಂದ ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2020 ರವರೆಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುವ (ತೆರಿಗೆ) ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ, ಪ್ರಸ್ತುತ ವರದಿ ಮಾಡುವ (ತೆರಿಗೆ) ಅವಧಿಯ ತೆರಿಗೆಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪಡೆದ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತದಿಂದ 50 ಪ್ರತಿಶತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ ( ಷರತ್ತು 2.1 ಕಲೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ 283 ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ ).

ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್‌ನ ಈ ಹೊಸ ಅವಶ್ಯಕತೆಯನ್ನು ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಲ್ಲಿ ಹೇಗೆ ಪೂರೈಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಾವು ನೋಡುತ್ತೇವೆ 1C: ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ 8 ಆವೃತ್ತಿ 3.0 .

ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ನೋಡೋಣ

ಸಂಸ್ಥೆಗಳು "ಡಾನ್"ಅನ್ವಯಿಸು ಸಾಮಾನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ - ಸಂಚಯ ವಿಧಾನ ಮತ್ತು PBU 18/02 "ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ".

2016 ರಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ 10,000,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪಡೆಯಿತು.

ತುಣುಕು ಪಟ್ಟಿ02 2016 ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ 99.01.1 "ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು"(ಆಯವ್ಯಯ ಪತ್ರ ಸುಧಾರಣೆಯ ಮೊದಲು) ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 1.

ನಿಮಗೆ ಮತ್ತು ನನಗೆ ತಿಳಿದಿರುವಂತೆ, ಸಂಸ್ಥೆಯು PBU 18/02 ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಿದರೆ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ತಿಂಗಳಲ್ಲಿ, ಷರತ್ತುಬದ್ಧ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ( ಖಾತೆ 99.02.2), ಇದು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ ( ಖಾತೆ 68.04.2) ವರ್ಷದ ಆರಂಭದಿಂದ ಸಂಚಿತ ಒಟ್ಟು ನಷ್ಟವು ಲಾಭವನ್ನು ಮೀರಿದರೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಶೂನ್ಯಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿರುತ್ತದೆ. ಆದರೆ, ಪ್ರಕಾರ ಷರತ್ತು 8 ಕಲೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ 274 ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ , ವರದಿ ಮಾಡುವ (ತೆರಿಗೆ) ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರರು ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದರೆ, ಈ ವರದಿ (ತೆರಿಗೆ) ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಸಮಾನವೆಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ತರಲು, ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು (ಖಾತೆ) ಪಡೆಯುತ್ತದೆ 09 ) ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯೊಂದಿಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟ.

ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸಿದರೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಮರುಪಾವತಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಷ್ಟ ಉಂಟಾದರೆ, ನಂತರ ಖಾತೆ 09 ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯ ಮೇಲೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರದಿಂದ ಗುಣಿಸಿದ ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಸಮತೋಲನ ಇರುತ್ತದೆ.

ನಮ್ಮ ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ವರ್ಷದ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಅನ್ನು ಚಿತ್ರ 2 ರಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಪ್ರೋಗ್ರಾಂನಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಲು, ನೀವು ಈ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಿಂದ ಬರೆಯಬೇಕಾಗಿದೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟವಿಶ್ಲೇಷಣೆಗಾಗಿ ಮತ್ತು ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ರಚಿಸಿ 97.21 "ಇತರ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳು"ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ಅನುಗುಣವಾದ ವೆಚ್ಚ.

ಸಂಸ್ಥೆಯು PBU 18/02 ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸದಿದ್ದರೆ, ಸ್ವಾಭಾವಿಕವಾಗಿ, ಯಾವುದೇ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಲು ಸಾಕು.

ಇದನ್ನು ಮಾಡಲು ನಾವು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸುತ್ತೇವೆ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ(ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ), ನಾವು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಉತ್ಪಾದಿಸುತ್ತೇವೆ - ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2016.

ಮೊದಲ ಪೋಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು, ನಾವು ಖಾತೆಯ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸುತ್ತೇವೆ 09 .

ಎರಡನೇ ನಮೂದುನಲ್ಲಿ ನಾವು ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್ ಎಂದು ಗುರುತಿಸುತ್ತೇವೆ 97.21 ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ವೆಚ್ಚವು ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟದ ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅನುಗುಣವಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸ್ಕೋರ್‌ಗೆ ಯಾವುದೇ ಅರ್ಥವಿಲ್ಲ ಏಕೆಂದರೆ ಅದಕ್ಕೆ ಯಾವುದೇ ಮೊತ್ತವಿಲ್ಲ.

ಉದಾಹರಣೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 3.

ಖಾತೆಯ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ರೂಪಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ 97.21 - ಡೈರೆಕ್ಟರಿ ಅಂಶ :

NU ಗಾಗಿ ವೀಕ್ಷಿಸಿ - ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದಿಂದ ನಷ್ಟ;

ಮೊತ್ತ - ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತ ( 10,000,000 ರಬ್.);

ವೆಚ್ಚಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ - ತಿಂಗಳ ಮೂಲಕ;

ರೈಟ್-ಆಫ್ ಅವಧಿ - ಮುಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಆರಂಭ ( 01.01.2017 ), ನಾವು ಅಂತಿಮ ದಿನಾಂಕವನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ (ಈಗ ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನಲ್ಲಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಸಮಯದ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ನಿರ್ಬಂಧಗಳಿಲ್ಲ);

ವೆಚ್ಚ ಖಾತೆ - 99.01.1 ;

ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ - ಮಾರಾಟದಿಂದ ಲಾಭ (ನಷ್ಟ)..

ಡೈರೆಕ್ಟರಿ ಅಂಶದ ಉದಾಹರಣೆ ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 4.

ಈ ರೀತಿಯಾಗಿ ಡೈರೆಕ್ಟರಿಯನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡುವಾಗ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮಾಸಿಕ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ (ಗುರುತಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ), ತೆರಿಗೆ ಲಾಭದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ, ತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ.

ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಜನವರಿ 2017 ರಲ್ಲಿ, ರಾಸ್ವೆಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯು 447,920 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸಿತು (ಚಿತ್ರ 5).

ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವಾಗ, ವಾಡಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುವುದುತೆರಿಗೆ ಲಾಭವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಖಾತೆಯ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಿಂದ ಲಾಭದ 50% ಗೆ ಸಮನಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಬರೆಯುತ್ತದೆ 97.21 ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್‌ಗೆ 99.01.1 . ಅಂತೆಯೇ, ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಅದೇ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 6.

ಖಾತೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಿಂದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಬರೆಯುವುದು 97.21 ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮರುಪಾವತಿಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ (ರೇಖೀಯ ONA = BP * STnp = 223,960 * 20%) ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿ (ಖಾತೆ) ಕಡಿತ 68.04.2 ).

ನಿಗದಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತಿದೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 7.

ಯಾವುದೇ ತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಫೆಬ್ರವರಿಯಲ್ಲಿ 200,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ (ಚಿತ್ರ 8)),

ನಂತರ ತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಒಂದು ಸಾಮಾನ್ಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುವುದುಉಂಟಾದ ನಷ್ಟದ 50% ಗೆ ಅನುಗುಣವಾದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಅದರ ನಮೂದನ್ನು ಹಿಮ್ಮುಖಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಪ್ರಕಾರ, ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಮರುಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತದೆ 97.21 .

ನಿಗದಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಪೋಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 9.

ಖಾತೆಯಲ್ಲಿನ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ರಿವರ್ಸಲ್ 97.21 ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ (ONA = BP * STnp = 100,000 * 20%) ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚಳಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.

ನಿಗದಿತ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತಿದೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 10.

ಮೊದಲ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆದರೆ, ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ 50% ನಷ್ಟು ಲಾಭಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅಲ್ಲದೆ, PBU 18/02 ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವಾಗ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಅನುಗುಣವಾದ ಮೊತ್ತದಿಂದ ಮರುಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ನಷ್ಟಗಳ ಉಪಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಸತ್ಯವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ಬಳಸಲಾಗಿದೆ ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಹಾಳೆ 02.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್ ವಹಿವಾಟಿನ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ 97.21 (ಇದಕ್ಕಾಗಿ ನಿಘಂಟಿನ ಅಂಶವನ್ನು ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೀಕ್ಷಣೆಯೊಂದಿಗೆ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದಿಂದ ನಷ್ಟ 040 - 130 ಅರ್ಜಿ ಸಾಲುಗಳನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ ( ಡಿಸೆಂಬರ್ 31, 2016 ರಂದು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ ಸಂಖ್ಯೆ 1- ಅಕ್ಕಿ. 3.). ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಹಿವಾಟಿನ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಲೈನ್ 150 ಅನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ (ನೋಂದಾಯಿತ ವಹಿವಾಟು ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುವುದು) ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್ ಲೈನ್ 140 ಅನ್ನು ಶೀಟ್ 02 ರಿಂದ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಗುರುತಿಸಲಾದ ನಷ್ಟಗಳ ಪ್ರಮಾಣ ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲು 150ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗಿದೆ ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲು 110 “ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ”ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ - ಸಾಲು 120.

ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್ ತುಣುಕುಗಳು 4 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಘೋಷಣೆಯ ಶೀಟ್ 02 2017 ರ ಮೊದಲ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ಹನ್ನೊಂದು.

ಹೀಗಾಗಿ, ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳ ನಷ್ಟಗಳು, ಲಾಭಗಳಿದ್ದರೆ, ಪ್ರತಿ ವರದಿಯ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆದರೆ, ನಂತರ ಬರೆಯಲ್ಪಟ್ಟ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಲಾಭದ 50% ಆಗಿರುತ್ತದೆ. ಇದು ವರದಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ಗೋಚರಿಸುತ್ತದೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಸ್ಥಿತಿಯ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ. ಈ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ, ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲಾಭಗಳು ಸೇರಿಕೊಳ್ಳುತ್ತವೆ (ಚಿತ್ರ 12).

ಈಗ ನೋಡೋಣ 2017 ರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು.

ಸಾಲು 140ಸಾಲು 150), 2,363,560 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ - ತೆರಿಗೆ ಬೇಸ್ನ ನಿಖರವಾಗಿ 50%. ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಮಾಡದಿರುವ ನಷ್ಟಗಳ ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತ ( ಸಾಲು 160

ಅದು ಸರಿ!

ತುಣುಕು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಘೋಷಣೆಯ ಶೀಟ್ 02 ಗೆ ಅನುಬಂಧ 4 2017 ಗಾಗಿ ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ. 13.

ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ನಿರ್ಧಾರವನ್ನು ಪ್ರತಿ ವರದಿಯ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಮತ್ತು ಗರಿಷ್ಠ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ ಎಂದು ನಾವು ನೋಡುತ್ತೇವೆ. ಆದರೆ ಅಂತಿಮ ಲಾಭದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ನಿರ್ಧಾರವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಡೈರೆಕ್ಟರಿಯನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲು ಯಾವಾಗಲೂ ಪರ್ಯಾಯ ಆಯ್ಕೆ ಇರುತ್ತದೆ .

ನೀವು ಡೈರೆಕ್ಟರಿ ಅಂಶವನ್ನು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಬಹುದು. ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ವಿಧಾನವಾಗಿ ಸೂಚಿಸಿ - ವಿಶೇಷ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿಮತ್ತು ವೆಚ್ಚದ ಖಾತೆಯನ್ನು ಸೇರಿಸಬೇಡಿ. ನಂತರ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಬರೆಯಬಾರದು - ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಬಳಸಿ "ಕೈಯಾರೆ" ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಅವುಗಳನ್ನು ಬರೆಯಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ.

ಡೈರೆಕ್ಟರಿಯನ್ನು ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲು ಪರ್ಯಾಯ ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 14.

ಆದರೆ ನನ್ನ ಆಶ್ಚರ್ಯಕ್ಕೆ, ಕೆಲವು ಕಾರಣಗಳಿಗಾಗಿ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಈಗ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ವಿಧಾನಕ್ಕೆ ಗಮನ ಕೊಡುವುದಿಲ್ಲ ವಿಶೇಷ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ವಾಡಿಕೆಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುತ್ತದೆ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಬರೆಯುವುದುತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಭವಿಸಬಾರದು. ನನ್ನ ಮಾತುಗಳನ್ನು ಬೆಂಬಲಿಸಲು, ನಾನು ಅಂಜೂರವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸುತ್ತೇನೆ. 15

ಆದ್ದರಿಂದ, ನಷ್ಟಗಳ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಬರಹವನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಲು, ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವಾಗ ನೀವು ಈ ದಿನನಿತ್ಯದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸಬೇಕು (ಅಂಜೂರ 16).

ನಂತರ ಮೊದಲ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ, ಹಾಗೆಯೇ ನಂತರದ ವರದಿ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟಗಳ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ (ಕ್ಯಾರಿಓವರ್) ಇರುವುದಿಲ್ಲ.

ಮೊದಲ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಘೋಷಣೆಯ ಶೀಟ್ 02 ಗೆ ಅನುಬಂಧ 4ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಘೋಷಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್ ವಹಿವಾಟಿನ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ 97.21 ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್ ಸಾಲುಗಳು 040 - 130 ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.

ತುಣುಕು ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಹಾಳೆ 02ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 17.

ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಲಾಭವಿದ್ದರೆ, ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಸ್ವತಃ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ (ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ) ನಷ್ಟವನ್ನು ಗುರುತಿಸುವ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ನಿರ್ಧಾರವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ. ಅದಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ನೆನಪಿಟ್ಟುಕೊಳ್ಳುವುದು ಮಾತ್ರ ಅಗತ್ಯ ಷರತ್ತು 3 ಕಲೆ. ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ 283 ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ , ತೆರಿಗೆದಾರರು ಒಂದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದರೆ, ಅಂತಹ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಅವರು ಉಂಟಾದ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಮ್ಮ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ, 2017 ರ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ಸಂಸ್ಥೆ "ಡಾನ್" 4,727,120 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಯೋಗ್ಯ ಲಾಭವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ (ಚಿತ್ರ 12 ಮತ್ತು ಚಿತ್ರ 13 ನೋಡಿ). 2017 ರ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಸಾಧ್ಯವಾದಷ್ಟು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಯಿತು, ಅಂದರೆ, 50%. ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಗುರುತಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ನಷ್ಟಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸ್ವತಂತ್ರವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ.

ಈ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲು, ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಸೂಕ್ತವಾದ ದಾಖಲೆಯನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ(ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ) ಮತ್ತು ಡಿಸೆಂಬರ್‌ನ ಅಂತಿಮ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮರು-ಮುಚ್ಚಿ.

ನಮ್ಮ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ನಾವು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಖಾತೆಯನ್ನು ಬರೆಯಬೇಕಾಗಿದೆ 97.21 ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯ ಮೇಲೆ ನಷ್ಟ 2016 (ವಿಶೇಷ ರೈಟ್-ಆಫ್)ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯೊಂದಿಗೆ 99.01.1 ಖಾತೆಯ ಡೆಬಿಟ್‌ನಲ್ಲಿ 2017 ರ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು 50% (2,363,560 ರೂಬಲ್ಸ್) ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೊತ್ತ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಲಾಭ (ನಷ್ಟ)..

ಸಂಸ್ಥೆಯು PBU 18/02 ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಿದಾಗ, ರಚಿತವಾದ ವಹಿವಾಟಿನಲ್ಲಿ ಅನುಗುಣವಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಬರೆಯಲು ನೆನಪಿಡುವ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಡಿಸೆಂಬರ್ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವಾಗ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಭಾಗಶಃ ಮರುಪಾವತಿಸಲಾಗುವುದು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಉದಾಹರಣೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರನಮ್ಮ ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ಅಂಜೂರದಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. 18

ಅದು ಹೇಗೆ ಅಭಿವೃದ್ಧಿಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ ಎಂದು ನೋಡೋಣ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಘೋಷಣೆಯ ಶೀಟ್ 02 ಗೆ ಅನುಬಂಧ 4 2017 ರ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು.

ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರ ( ಸಾಲು 140) 4,727,120 ರೂಬಲ್ಸ್ ಆಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತ ( ಸಾಲು 150), 2,363,560 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಮಾಡದಿರುವ ನಷ್ಟಗಳ ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತ ( ಸಾಲು 160) 7,636,440 ರೂಬಲ್ಸ್ ಆಗಿದೆ.

ಅನುಬಂಧ 4 ರಿಂದ ಹಾಳೆ 02(Fig. 19.) ಈ ಲೇಖನದ ಮೊದಲಾರ್ಧದಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಿದಾಗ ನಾವು ರಚಿಸಿದ ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್‌ಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸ್ಥಿರವಾಗಿದೆ.

1C ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ಭವಿಷ್ಯಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಬಳಸಬಹುದಾದ ಎರಡು ಸಂದರ್ಭಗಳಿವೆ:

• ಪ್ರಸ್ತುತ ಕೆಲಸದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟಗಳು ಉಂಟಾಗಿವೆ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ವರ್ಗಾವಣೆ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ;
• ಕೆಲಸದ ಪ್ರಾರಂಭದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟಗಳು ಈಗಾಗಲೇ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿವೆ ಮತ್ತು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕಾಗಿದೆ.

ಈ ಎರಡು ಸನ್ನಿವೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಂದನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ವಿವರವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಬೇಕು.

1C ನಲ್ಲಿ ಕೆಲಸದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟ ಸಂಭವಿಸುವುದು

ಉದಾಹರಣೆಯಾಗಿ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯ ತ್ರೈಮಾಸಿಕದಲ್ಲಿ ಕೆಲಸದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಕಂಪನಿಯು 235,593.27 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪಡೆದ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ. ಹೊಸ ವರ್ಷದ ನಂತರ, ಜನವರಿ 211,864.41 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭದೊಂದಿಗೆ ಕೊನೆಗೊಂಡಿತು.

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಡಿಸೆಂಬರ್ ಅಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ರಚಿಸಲಾದ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಡೇಟಾವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿವೆ:

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ದಿನನಿತ್ಯದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಸ್ಥಾಪಿತ ಪಟ್ಟಿಯ ಅನುಷ್ಠಾನದೊಂದಿಗೆ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವ ಮೂಲಕ ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ಸಿಸ್ಟಮ್ನಲ್ಲಿ ಡೇಟಾವನ್ನು ಪಡೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" - "ಅವಧಿಯನ್ನು ಮುಚ್ಚುವುದು" - "ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವುದು" ವಿಭಾಗದ ಮೂಲಕ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ದಾಖಲಾದ ನಷ್ಟಗಳು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯಾಗಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ತಿಂಗಳ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್ಗಳು 245,762.71 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತವೆ.

ಪರಿಶೀಲನೆಯಲ್ಲಿರುವ ಸಂಪೂರ್ಣ ಅವಧಿಯ ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಕುರಿತು ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು, ನೀವು "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ" ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರವನ್ನು ರಚಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು" - "ಉಲ್ಲೇಖಗಳು-ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು" - "ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" - "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ" ವಿಭಾಗದ ಮೂಲಕ ಪ್ರವೇಶವನ್ನು ಪಡೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಕಾಲಮ್ 10 ರ ಪರಿಶೀಲನೆಯ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು 235,593.27 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದೆ ಎಂದು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ.

1C ಯಲ್ಲಿ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಗೆ ನಷ್ಟಗಳ ವರ್ಗಾವಣೆ

ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಕಾರ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಅಂತೆಯೇ, ಕಳೆದ ವರ್ಷದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲು, "ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳನ್ನು ಹಸ್ತಚಾಲಿತವಾಗಿ ನಮೂದಿಸಿದ" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕವಾಗಿದೆ, ಅದನ್ನು ಸಂಬಂಧಿತ ಡೇಟಾದೊಂದಿಗೆ ಭರ್ತಿ ಮಾಡಿ.

ಅದರಂತೆ, ಹಣವನ್ನು ಖಾತೆ 09 "ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ನಷ್ಟ" ನಿಂದ ಖಾತೆ 09 "ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ವೆಚ್ಚಗಳು" ಗೆ ಮರುನಿರ್ದೇಶಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಅದೇ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ನಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಯಿದೆ, ಇದು ವರ್ಗಾವಣೆಗೊಂಡ ನಷ್ಟದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸದ ರಚನೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.

ಇದರ ನಂತರ, ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ರಚಿಸಲಾದ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಿ, ನಿರ್ವಹಿಸಿದ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಸರಿಯಾದತೆಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನ ಅಂತಿಮ ಮೌಲ್ಯವು ಶೂನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮೇಲಿನ ನಷ್ಟಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳ ವರ್ಗದಲ್ಲಿ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿದೆ.

ಖಾತೆ 97.21 ಗಾಗಿ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯ ರಚನೆಯನ್ನು ನಿರ್ಲಕ್ಷಿಸದಿರುವುದು ಅಸಾಧ್ಯ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳ ವೆಚ್ಚ. ಪರಿಗಣನೆಯಲ್ಲಿರುವ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ, ಕಳೆದ ವರ್ಷ ಉಂಟಾದ ನಷ್ಟಗಳು ಇಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ರಚನೆಯು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಗೆ ತಿರುಗುವುದು ಅವಶ್ಯಕ, ಪ್ರಶ್ನೆಯಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವು ರೂಪುಗೊಂಡಾಗ.

ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಬಳಕೆದಾರರು ಆ ತಿಂಗಳ ಎಲ್ಲಾ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಮರು-ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ "ಸ್ಕಿಪ್" ಆಯ್ಕೆಯನ್ನು ಆರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಬದಲಾಗಿ, "ಸಮತೋಲನ ಸುಧಾರಣೆ" ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಮಾತ್ರ ಮರು-ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಲಾಭದ ಪ್ರತಿಬಿಂಬ

ಜನವರಿ ಅಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು 211,864.41 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸಿದೆ ಎಂದು ನಾವು ನಿಮಗೆ ನೆನಪಿಸಲು ಬಯಸುತ್ತೇವೆ. "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಬರಹ" ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಾಗಿ ವಹಿವಾಟುಗಳೊಂದಿಗೆ ವರದಿಯನ್ನು ರಚಿಸುವ ಮೂಲಕ ಈ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ"

ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ನಷ್ಟದ ಆರಂಭಿಕ ಬಾಕಿಗಳನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದು

ನೀವು 1C ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಅನ್ನು ಬಳಸಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುವ ಹೊತ್ತಿಗೆ ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳಿಂದ ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಈಗಾಗಲೇ ನಷ್ಟವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಅವು ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸಬೇಕು. ಇದು ಅಗತ್ಯವಿದೆ.

ಮೊದಲು, ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯ ದಿನದಂದು ನಮೂದಿಸಿದ ಡೇಟಾದೊಂದಿಗೆ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ರೆಕಾರ್ಡ್ ಮಾಡಿ. "ಖಾತೆ 09 ಗಾಗಿ ಆರಂಭಿಕ ಡೇಟಾವನ್ನು ನಮೂದಿಸುವುದು" ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಲು ನೀವು "ಮುಖ್ಯ" - "ಆರಂಭಿಕ ಬಾಕಿಗಳು" - "ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಎಂಟ್ರಿ ಅಸಿಸ್ಟೆಂಟ್" ಮೆನು ಮೂಲಕ ಹೋಗಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಖಾತೆ 97.21 ರಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ

ಅದೇ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ಈ ಸಮತೋಲನವನ್ನು 1C ಗೆ ಇತರ ಸಮತೋಲನಗಳೊಂದಿಗೆ ಅಲ್ಲ, ಆದರೆ ಸ್ವತಂತ್ರ ದಾಖಲೆಯಾಗಿ ನಮೂದಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಒಟ್ಟಾರೆ ಈ ವರ್ಗಾವಣೆ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡಿದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ವರ್ಗಾವಣೆಯನ್ನು ದೀರ್ಘಕಾಲದವರೆಗೆ ನಡೆಸುವ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಹಲವಾರು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ, ಪ್ರತಿ ಕ್ಯಾಲೆಂಡರ್ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಇದೇ ರೀತಿಯ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡಿ

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂ ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ, ಅದು ಉದ್ಯಮಕ್ಕೆ ಲಾಭದಾಯಕವಾಗಿದೆ?

ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ "ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಬರಹ" ವಹಿವಾಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಕುರಿತು ವರದಿಯನ್ನು ರಚಿಸುವ ಮೂಲಕ ತಿಂಗಳನ್ನು ಮುಚ್ಚಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಮತ್ತು "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ"

ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಯ ನಿಗದಿತ ಪ್ರಮಾಣದ ನಷ್ಟದಿಂದ ಲಾಭವು ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ.