6 वैयक्तिक आयकर विभाग 2 आगाऊ. उदाहरण

6-NDFL मध्ये पगार आगाऊ प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे का आणि कोणत्या बाबतीत त्यावर कर मोजला जातो याचा विचार करूया. लेखात नंतर वेगवेगळ्या परिस्थितींमध्ये 6-NDFL मध्ये प्रगती दर्शविणारी उदाहरणे पहा.

आयकर मोजताना, रोखून धरताना आणि परतावा देताना, अनेक असामान्य परिस्थिती उद्भवतात. लेखापालाचे कार्य केवळ कायद्यानुसार सर्व गणना आणि देयके करणे नाही तर तिमाही अहवालांमध्ये पूर्ण झालेले व्यवहार योग्यरित्या दर्शविणे देखील आहे.

6-NDFL मध्ये आगाऊ प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे का?

रशियन फेडरेशनच्या श्रम संहितेच्या कलम 136 मध्ये असे म्हटले आहे की मजुरी महिन्यातून दोनदा दिली जाते. याचा अर्थ नियोक्ता कर्मचार्‍यांना आगाऊ आणि पगार देतो. असे न केल्यास त्याला दंडाला सामोरे जावे लागते. त्रैमासिक आधारावर, कर एजंट जमा आधारावर फॉर्म 6-NDFL सबमिट करतात, ज्याच्या कलम 2 मध्ये ते अहवाल कालावधीच्या शेवटच्या तीन महिन्यांत केलेली देयके दर्शवतात. या संदर्भात, प्रश्न उद्भवतो: 6-NDFL मध्ये आगाऊ पेमेंट दर्शविणे आवश्यक आहे का.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 च्या कलम 3 नुसार, ज्या दिवशी उत्पन्न प्राप्त झाले त्या दिवशी आयकर मोजला जातो. वेतनासाठी, ही तारीख ज्या महिन्यासाठी जमा झाली होती त्याचा शेवटचा दिवस आहे. या बिंदूपर्यंत जारी केलेली आगाऊ रक्कम पेमेंटच्या दिवशी उत्पन्न म्हणून ओळखली जात नाही; वैयक्तिक आयकर मोजला जात नाही किंवा त्यातून रोखला जात नाही. कर हस्तांतरणाची अंतिम मुदत मागील महिन्याच्या वेतनाच्या वास्तविक देयकाच्या तारखेनंतरच्या दिवसापेक्षा नंतरची नाही. या निष्कर्षांची पत्रांद्वारे पुष्टी केली जाते: फेडरल टॅक्स सर्व्हिस दिनांक 24 मार्च 2016 क्रमांक BS-4-11/4999 आणि वित्त मंत्रालय दिनांक 13 जुलै 2017 क्रमांक 03-04-05/44802.

अशा प्रकारे, कंपनीने महिना संपण्यापूर्वी जारी केल्यास वैयक्तिक आयकर आगाऊपासून रोखण्याची आवश्यकता नाही.

फॉर्म 6-NDFL मध्ये आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करावे

6-NDFL मध्ये आगाऊ रक्कम कशी घेतली जाते हे स्पष्ट करण्यासाठी, तुम्ही 2018 च्या चौथ्या तिमाहीसाठी 6-NDFL भरण्याचे उदाहरण देऊ शकता.

उदाहरण:

• ऑक्टोबर 2018 मध्ये संस्थेने कर्मचार्‍यांच्या नावे 450,000 रूबल जमा केले;
• या रकमेतून, 52,000 रूबलचा आयकर मोजला गेला;
• अंतर्गत नियमांनुसार, 25 ऑक्टोबर रोजी कर्मचार्‍यांना 170,000 रूबलची आगाऊ रक्कम दिली गेली;
• उर्वरित रक्कम 228,000 रूबल आहे. 9 नोव्हेंबर रोजी पैसे दिले;
• 52,000 रूबलच्या रकमेवर कर. 12 नोव्हेंबर रोजी बदली झाली.

6-NDFL च्या पहिल्या विभागात, ओळ 020 संपूर्ण उत्पन्नाची रक्कम 450,000.00 दर्शवते, 040 रेषा गणना केलेल्या कराची रक्कम दर्शवते - 52,000, लाइन 070 - रोखलेला कर - 52,000.

फॉर्म 6-NDFL च्या दुसऱ्या विभागात खालील नोंद केली आहे:

• p.100 – 10/31/2018;
• p.110 – 09.11.2018;
• p.120 – 11/12/2018;
• p.130 - 450000.00;
• p.140 – 52000.

म्हणजेच, 6-NDFL मधील आगाऊ पगारासह ताबडतोब परावर्तित होते, वेगळे नाही. हे फिलिंग अल्गोरिदम मानक परिस्थितींमध्ये वैशिष्ट्यपूर्ण आहे. तथापि, अशी प्रकरणे आहेत जेव्हा 6-NDFL मधील आगाऊ वेगळ्या प्रकारे परावर्तित होते.

6-NDFL भरण्याच्या अचूकतेबद्दल तुम्हाला शंका असल्यास, नियंत्रण गुणोत्तरावरील अहवाल तपासा

आगाऊ रक्कम महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी जारी करण्यात आली

तुम्ही महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी आगाऊ पेमेंट शेड्यूल करू शकता, जरी नियोक्ते असे न करण्याचा प्रयत्न करतात. याचे कारण असे आहे की तुम्हाला वैयक्तिक आयकर दोनदा हस्तांतरित करावा लागेल, कारण शेवटच्या दिवशी आगाऊ रक्कम जमा झालेल्या एकूण रकमेमध्ये उत्पन्न म्हणून ओळखली जाते. या प्रकरणात 6-NDFL मधील पगार आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करायचे ते खाली दर्शविले आहे. मागील उदाहरणावरून रक्कम घेतली जाऊ शकते, परंतु तारखा भिन्न असतील:

• 450,000 रुबल जमा झाले;
• कर 52,000 रूबलवर मोजला जातो;
• 31 ऑक्टोबर रोजी आगाऊ 170,000 रूबल जारी केले, कर 22,000 रूबल रोखले;
• वैयक्तिक आयकर 1 नोव्हेंबर रोजी आगाऊमधून हस्तांतरित करण्यात आला;
• 228,000 रूबलची उर्वरित रक्कम दिली गेली. 15 नोव्हेंबर;
• 30,000 रूबलचा उर्वरित कर हस्तांतरित केला जातो. 16 नोव्हेंबर.

फॉर्म 6-NDFL च्या कलम 1 मध्ये कोणतेही बदल होणार नाहीत: 020 – 450,000 rubles, 040 – 52,000 rubles, 070 – 52,000 rubles.

आगाऊ पेमेंटसाठी 6-NDFL च्या कलम 2 मधील नोंदी:

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 31.10.2018;
• 120 – 01.11.2018;
• 130 – 192000.00;
• 140 – 22000.

पगारानुसार:

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 15.11.2018;
• 120 – 16.11.2018;
• 130 – 258000.00;
• 140 – 30000.

आपण आगाऊ पेमेंटवर वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित न केल्यास, आपल्याला दंड आणि दंड भरावा लागेल. या संदर्भात, 11 मे 2016 क्रमांक 309-KG16-1804 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च न्यायालयाचा एक निर्णय आहे. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचा दिनांक 14 ऑक्टोबर, 2015 च्या आदेश क्रमांक ММВ-7-11/450@ असे नमूद केले आहे की समान पावती तारीख असलेल्या उत्पन्नाच्या संबंधात (उदाहरणार्थ - 31 ऑक्टोबर 2018) भिन्न आहेत वैयक्तिक आयकर हस्तांतरणासाठी अंतिम मुदत, प्रत्येक टर्मसाठी 100-140 ओळी स्वतंत्रपणे भरल्या जातात.

वैयक्तिक आयकर रोखण्यासाठी पगार पुरेसे नव्हते

जर एखाद्या कर्मचार्‍याला महिन्याच्या पहिल्या सहामाहीत आगाऊ रक्कम मिळाली आणि नंतर काही कारणास्तव काम केले नाही, तर अशी परिस्थिती उद्भवू शकते की त्याच्याकडे वैयक्तिक आयकर कर्ज असेल.

• 25 ऑक्टोबर 2018, ए.ए. इव्हानोव यांनी 20,000 रूबलची आगाऊ रक्कम प्राप्त झाली;
• उरलेल्या दिवसात इवानोव ए.ए. कार्य केले नाही, ऑक्टोबरसाठी एकूण 22,000 रूबल जमा झाले;
• RUB 2,860 वर गणना केलेला वैयक्तिक आयकर;
• 9 नोव्हेंबर रोजी रोखले आणि 12 नोव्हेंबर 2000 रूबल रोजी हस्तांतरित केले, 860 रूबलचे कर्ज सोडले.

03-04-06/28037 दिनांक 5 मे 2017 रोजीच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रात स्पष्ट केले आहे की वैयक्तिक आयकर कर्जे काही निर्बंधांच्या अधीन राहून ऍडव्हान्समधून रोखली जाऊ शकतात. पुनर्गणनाच्या बाबतीत, 20% पेक्षा जास्त रक्कम वसूल केली जाऊ नये (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या कलम 138). अशा प्रकारे, 23 नोव्हेंबर रोजी, इवानोवच्या आगाऊ पेमेंटपासून ए.ए. तुम्ही 860 रूबल रोखू शकता आणि त्याला 19,140 रूबल देऊ शकता. या प्रकरणात 6-NDFL मधील आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करायचे ते उदाहरणात दर्शविले आहे:

प्रथम रेकॉर्डिंग:

• 100 – 30.10.2018;
• 110 – 09.11.2018;
• 120 – 12.11.2018;
• 130 – 22000.00;
• 140 – 2000.

दुसरी नोंद:

• 100 – 30.10.2018;
• 110 – 23.11.2018;
• 120 – 26.11.2018;
• 130 – 22000.00;
• 140 – 860.

या ऑपरेशनमध्ये, प्राप्त झालेली आगाऊ रक्कम उत्पन्न नाही; ती 30 नोव्हेंबर 2018 रोजी, संपूर्ण जमा झालेल्या पगारामध्ये म्हणून ओळखली जाईल. ओळ 020 मधील पहिल्या विभागात 22000.00 ची रक्कम असेल, 040 - 2860 ओळीत. 070 मध्ये 2860 देखील असेल, कर दोन टप्प्यात रोखला जातो, परंतु दोन्ही तारखा सुरुवातीपासून चौथ्या तिमाहीचा संदर्भ घेतात. इव्हानोव ए.ए. कडून वर्षाचा वैयक्तिक आयकर पूर्णपणे राखून ठेवले.

वैयक्तिक आयकर नैसर्गिक उत्पन्नातून मोजला गेला

जेव्हा उत्पन्न प्रकारात दिले जाते, तेव्हा वर वर्णन केलेल्या सारखीच परिस्थिती उद्भवते. वैयक्तिक आयकर मोजला गेला आहे, परंतु तो ठेवणे अशक्य आहे. फेडरल टॅक्स सेवेने 1 ऑगस्ट, 2016 क्रमांक BS-4-11/13984 च्या पत्रात अशा परिस्थितीचा सामना कसा करायचा हे स्पष्ट केले.

• वासिलिव्ह टी.डी. 14,000 रुबल किमतीची भेट मिळाली. 28 सप्टेंबर 2018 च्या वर्धापन दिनासाठी;
• ज्या दिवशी सप्टेंबरचा पगार दिला गेला, 10 ऑक्टोबर, अकाउंटंटने 1,300 रूबल रोखले. वैयक्तिक आयकर आणि ते 11 ऑक्टोबर रोजी बजेटमध्ये हस्तांतरित केले.

3र्‍या तिमाहीसाठी फॉर्मच्या पहिल्या विभागात, ओळ 020 मध्ये उत्पन्नाची रक्कम 14000.00 आहे, 030 मध्ये - वजावट 4000, ओळ 040 मध्ये - गणना केलेला कर 1300 आहे.

4थ्या तिमाहीसाठी पहिल्या विभागात, 070 मध्ये, रोखलेल्या कराची रक्कम 1300 आहे.

चौथ्या तिमाहीसाठी 6-NDFL च्या दुसऱ्या विभागात प्रवेश:

• 100 – 28.09.2018;
• 110 – 10.10.2018;
• 120 – 11.10.2018;
• 130 – 14000.00;
• 140 – 1300.

हे लक्षात घेतले पाहिजे की भेटवस्तू प्राप्तकर्त्यास 4,000 रूबलच्या कपातीचा अधिकार आहे. आणि तुम्ही तुमच्या पगाराच्या 50% पेक्षा जास्त रक्कम वैयक्तिक आयकराशिवाय रोखू शकता (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 226 मधील कलम 4). जर देयकाची अंतिम मुदत भेटवस्तू वितरणाच्या तारखेच्या जवळ असेल तर आगाऊ पेमेंटमधून कर कर्ज देखील रोखले जाऊ शकते.

जर भेटवस्तू प्राप्तकर्ता संस्थेसाठी काम करत नसेल (उदाहरणार्थ, सेवानिवृत्त) आणि रोख उत्पन्न प्राप्त करत नसेल, तर त्यावर कर रोखण्यासाठी काहीही नाही. 4थ्या तिमाहीसाठी विभाग 1 मध्ये, 070 ओळ रिकामी आहे, कोणतीही वजावट नाही आणि 080 मध्ये कर एजंटने रोखलेली 1300 ची रक्कम प्रविष्ट केली आहे.

दुसऱ्या विभागातील नोंद यासारखी दिसेल:

• 100 – 28.09.2018;
• 110 – 00.00.0000;
• 120 – 00.00.0000;
• 130 – 14000.00;
• 140 – 0.00.

तिसऱ्या तिमाहीच्या अहवालात काहीही बदल होणार नाही; उत्पन्नाची रक्कम आणि जमा केलेल्या कराची रक्कम वार्षिक स्वरूपात दिसून येईल.

निश्चित आगाऊ देयक रक्कम

आणखी एक आगाऊ फॉर्म 6-NDFL मध्ये प्रतिबिंबित होऊ शकते. हे एक निश्चित आगाऊ पेमेंट (FAP) आहे जे पेटंट अंतर्गत काम करणार्‍या परदेशी लोकांकडून दिले जाते.

ओळ 050 FAP साठी आहे. ती भरण्यासाठी एक वैशिष्ठ्य आहे: त्यात वास्तविक गणना केलेल्या करापेक्षा जास्त रक्कम असू शकत नाही. कर्मचार्‍याने जास्त पैसे दिल्यास, पुढील कालावधीत फरक दर्शविला जाऊ शकतो.

• परदेशी कामगाराचा पगार 30,000 रूबल आहे;
• कर 3900 रूबलवर मोजला जातो;
• FAP 3000 rubles ला दिले.

6-NDFL मध्ये खालील नोंदी असतील:

ओळ 020 – 30000.00, 040 – 3900, 050 – 3000, 070 – 900.

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 09.11.2018;
• 120 – 12.11.2018;
• 130 – 30000.00;
• 140 – 900.

एखाद्या परदेशी व्यक्तीने FAP 4,000 रूबल भरल्यास, फॉर्म खालीलप्रमाणे भरला जातो:

ओळ 020 – 30000.00, 040 – 3900, 050 – 3900, 070 – 0.

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 00.00.0000;
• 120 – 00.00.0000;
• 130 – 30000.00;
• 140 – 0.00.

अॅडव्हान्स हा महिन्याच्या पहिल्या सहामाहीचा पगार असतो, जो 30 व्या दिवसानंतर दिला जातो. आगाऊ पेमेंटमधून वैयक्तिक आयकर रोखणे आवश्यक आहे का आणि ते 6-वैयक्तिक आयकरामध्ये प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे का याबद्दल लेख वाचा.

आगाऊ रक्कम कोणत्या तारखांना दिली जाते?

कंपन्या कर्मचार्‍यांना किमान दर सहा महिन्यांनी वेतन देतात (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या कलम 136). आणि कायद्यानुसार कर्मचार्‍याशी अंतिम समझोता करण्याची अंतिम मुदत ज्यासाठी हा पगार जमा झाला होता त्या महिन्याच्या 15 व्या दिवसापेक्षा जास्त नाही.

पगार आणि आगाऊ पेमेंट यामध्ये १५ दिवसांपेक्षा जास्त काळ जाऊ नये. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही 20 तारखेला आगाऊ रक्कम भरली तर पुढील महिन्याच्या 5 तारखेला पगार भरला जाणे आवश्यक आहे. जर आगाऊ रक्कम 25 तारखेला असेल, तर पगार 10 तारखेच्या नंतर नाही.

लक्ष द्या! 2019 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी 6-NDFL साठी अहवाल देण्याची प्रक्रिया बदलली आहे

2र्‍या तिमाहीच्या पगाराच्या अहवालात, 2019 मध्ये अंमलात आलेले बदल विचारात घ्या. "पगार" मासिकातील तज्ञांनी 6-NDFL मधील सर्व बदलांचा सारांश दिला. निरीक्षक अहवाल निर्देशकांची एकमेकांशी कशी तुलना करतात ते वाचा. आपण ते स्वतः तपासल्यास, आपण स्पष्टीकरण टाळाल आणि अहवालातील कोणतीही आकृती स्पष्ट करण्यास सक्षम असाल. सोयीस्कर सादरीकरण आणि विशेष सेवेमध्ये पगारातील सर्व मुख्य बदल पहा.

आगाऊमध्ये कोणती देयके समाविष्ट करावीत?

पूर्वी, कामगार मंत्रालयाने म्हटले आहे की 1 ते 15 पर्यंतच्या कालावधीसाठी, कर्मचार्‍यांना काम केलेल्या वेळेच्या प्रमाणात पगाराचा कमीत कमी भाग देणे आवश्यक आहे (रशियाच्या श्रम मंत्रालयाचे 18 ऑक्टोबर 2016 चे पत्र क्र. 14-1/OOG-9304).

नंतर, कामगार मंत्रालयाने आगाऊ पैसे देण्याबाबत आपला दृष्टिकोन बदलला. अधिका-यांनी रात्री काम करण्यासाठी आणि व्यवसाय एकत्र करण्यासाठी अतिरिक्त देयके विचारात घेण्यास सांगितले (10 ऑगस्ट 2017 चे पत्र क्र. 14–1/B-725).

उदाहरण. रात्रीच्या कामासाठी अतिरिक्त पेमेंट लक्षात घेऊन आगाऊ देयकाची गणना

कंपनी महिन्याच्या पहिल्या सहामाहीत प्रत्यक्षात काम केलेल्या वेळेसाठी जमा झालेल्या रकमेची आगाऊ रक्कम देते, रात्रीच्या कामासाठी अतिरिक्त देयके विचारात घेऊन. कंपनी महिन्याच्या शेवटी ओव्हरटाइम देते. ए.व्ही. मुखिनकडे 40 तासांचा आठवडा आहे. ए.व्ही. मुखिनचा पगार 40,000 रूबल आहे. 14 एप्रिल रोजी, त्याच्या व्यवस्थापकाच्या आदेशानुसार, त्याने 18 ते 24 तास वेळापत्रकापेक्षा जास्त काम केले.

कंपनी 20 तारखेला आगाऊ रक्कम देते. रात्रीच्या कामासाठी अतिरिक्त देय 20% आहे, ते पगाराच्या आधारे मोजले जाते. तासाचा दर वार्षिक दराच्या आधारे निर्धारित केला जातो.

कर्मचार्‍याला किती आगाऊ पेमेंट मिळेल?

एप्रिल 2018 मध्ये 21 कामकाजाचे दिवस आहेत. 1 एप्रिल ते 15 एप्रिल महिन्याच्या पहिल्या सहामाहीत - 10 कामकाजाचे दिवस - मुखिनने पूर्णपणे काम केले.

मला रात्री दोन तास काम करावे लागले - 14 एप्रिल रोजी 22:00 ते 24:00 पर्यंत. 40-तासांच्या कामाच्या आठवड्यात, 2018 मध्ये कामाच्या तासांची सरासरी मासिक संख्या 164.17 तास (1970 तास: 12 महिने) आहे. तासाचा दर 243.65 रूबल आहे. (रूबल 40,000: 164.17 तास).

दोन तासांच्या रात्रीच्या कामासाठी देय 584.76 रूबल होते. (RUB 243.65 x 2 तास x 1.2).

20 एप्रिल रोजी, कर्मचाऱ्याला RUB 19,632.38 च्या रकमेची आगाऊ रक्कम मिळेल. [(रूबल 40,000: 21 कामाचे दिवस x 10 कामाचे दिवस + RUB 584.76].

लेखापाल एप्रिलच्या निकालांच्या आधारे मुखिना साठी ओव्हरटाइमची गणना करेल.

आगाऊ पेमेंटमधून वैयक्तिक आयकर रोखणे आवश्यक आहे का?

ज्या महिन्यासाठी उत्पन्न जमा झाले त्या महिन्याच्या निकालांवर आधारित वैयक्तिक आयकराची गणना करा (कर संहितेच्या कलम 226 मधील कलम 3). तुम्ही तुमचा महिन्याचा पगार देता तेव्हा कर रोखा. पगाराच्या स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त झाल्याची तारीख खालीलप्रमाणे ओळखली जाते:

• महिन्याचा शेवटचा दिवस ज्यासाठी तो जमा झाला होता;
• संस्थेतील कर्मचार्‍याच्या कामाचा शेवटचा दिवस जर तो महिना संपण्यापूर्वी डिसमिस झाला असेल.

यापैकी एक तारीख येईपर्यंत, करपात्र उत्पन्नाची रक्कम निश्चित केली जाऊ शकत नाही. म्हणून, अॅडव्हान्स भरताना, वैयक्तिक आयकर रोखू नका. कर्मचाऱ्याला उत्पन्न देण्यापूर्वी वैयक्तिक आयकर आगाऊ हस्तांतरित करणे शक्य नाही.

पगार आगाऊ: ते 6-NDFL मध्ये कसे प्रतिबिंबित करावे

6-NDFL व्यक्तींकडून रोखलेल्या कराबद्दल माहिती प्रतिबिंबित करते. अॅडव्हान्समधून वैयक्तिक आयकर रोखला जात नाही, त्यामुळे अॅडव्हान्सची माहिती 6-NDFL मध्ये दिसून येत नाही.

तथापि, या नियमात एक अपवाद आहे.

जर, काही कारणास्तव, महिन्याच्या शेवटच्या दिवशी कंपनीने या महिन्याच्या वेतनावर आगाऊ रक्कम दिली, तर वैयक्तिक आयकर रोखला जाणे आवश्यक आहे. वैयक्तिक आयकर हेतूंसाठी, हा दिवस वेतनाच्या स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त होण्याची तारीख आहे. त्यामुळे पगार जरी अंशत: दिला असला तरी तो अॅडव्हान्स म्हणून ओळखला जात नाही आणि या रकमेतून कर रोखला गेला पाहिजे. सर्वोच्च न्यायालयाने 11 मे 2016 क्रमांक 309-KG16-1804 च्या निर्णयात या दृष्टिकोनाच्या कायदेशीरतेची पुष्टी केली आहे.

6-NDFL मध्ये आगाऊ परावर्तित करण्यासाठी कोणतीही वेगळी ओळ नाही. म्हणून, जारी केलेले वेतन प्रतिबिंबित करण्याच्या हेतूने सेलमधील आगाऊ प्रतिबिंबित करा. आधीच नमूद केल्याप्रमाणे, पगार अग्रिम हा कमावलेल्या उत्पन्नाचा कायदेशीररित्या दिलेला भाग आहे.

पगार कर कलम 2 6-NDFL मध्ये परावर्तित होतो:

• ओळ 100 - महिन्याचा शेवटचा दिवस ज्यासाठी पगार (बोनस) मोजला गेला;
• ओळ 110 - वेतनाच्या वास्तविक देयकाचा दिवस (बोनस);
• ओळ 120 - लाइन 110 वर दर्शविलेल्या तारखेनंतरचा पुढील व्यवसाय दिवस;
• ओळ 130 - उत्पन्नाची रक्कम;
• ओळ 140 - रोखलेली कराची रक्कम

2018 पासून 6-NDFL मधील अॅडव्हान्सचे प्रतिबिंब: भरण्याचे उदाहरण

आगाऊ कर्मचार्‍याचे उत्पन्न आहे, जे वैयक्तिक आयकराच्या अधीन आहे. फॉर्म 6-NDFL मध्ये पगार अॅडव्हान्स कसा दाखवायचा ते पाहू.

6-NDFL मध्ये आगाऊ पेमेंट दाखवणे आवश्यक आहे का?

आगाऊ म्हणजे नियोक्त्याने दिलेल्या कर्मचाऱ्याच्या पगाराचा एक भाग. रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 136 च्या आवश्यकतांनुसार, नियोक्त्याने महिन्यातून किमान दोनदा वेतन देणे आवश्यक आहे. कामगार कायद्याच्या आवश्यकतांचे उल्लंघन केल्याबद्दल, कलानुसार नियोक्तावर दंड आकारला जाईल. 5.27 रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांची संहिता आणि रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 236.

तथापि, फॉर्म 6-NDFL आगाऊ देयके प्रतिबिंबित करण्यासाठी आणि त्यांच्यावर वैयक्तिक आयकर कर हस्तांतरित करण्यासाठी स्वतंत्र लाइन प्रदान करत नाही. ओळींची अनुपस्थिती सहसा कर कायद्यांवर आधारित असते, कारण:

1C वर 267 व्हिडिओ धडे विनामूल्य मिळवा:

• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 च्या कलम 3 च्या आधारे, नियोक्त्याने कर्मचार्‍याद्वारे उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीच्या तारखेला वैयक्तिक आयकराची गणना केली पाहिजे;
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 च्या कलम 4 च्या आधारे, वास्तविक देय केल्यावर कर्मचार्‍याच्या पगारातून कर रोखला जातो;
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 223 च्या कलम 2 च्या आधारे, पगार आणि आगाऊ देयकांच्या स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त होण्याची वास्तविक तारीख ही महिन्याचा शेवटचा दिवस मानली जाते ज्यासाठी उत्पन्न जमा केले जाते.

परिणामी, पेमेंटच्या तारखेला, आगाऊ रक्कम उत्पन्न म्हणून ओळखली जात नाही आणि म्हणून आगाऊ रकमेतून वैयक्तिक आयकर रोखला जात नाही. 6-एनडीएफएलच्या गणनेमध्ये 6-एनडीएफएलच्या गणनेमध्ये पेड अॅडव्हान्स दर्शविले जात नसल्याची पुष्टी ही 15 जानेवारी 2016 क्रमांक BS-4-11/320, दिनांक 24 मार्च, 2016 क्रमांक BS-4-11 च्या कर अधिकाऱ्यांची पत्रे आहेत. /४९९९.

6-NDFL मध्ये आगाऊ भरण्याचे उदाहरण

6-NDFL फॉर्ममध्ये आगाऊ कसे परावर्तित होते याचे उदाहरण पाहू.

समजू की कंपनीच्या कर्मचार्‍याला फेब्रुवारी 2017 साठी 40,000 रूबल पगार मिळाला आहे. 15 फेब्रुवारी 2017 रोजी, कर्मचाऱ्याला 15,000 रूबलची आगाऊ रक्कम दिली गेली. 3 मार्च 2017 रोजी 19,800 रूबलच्या रकमेत पगार पूर्ण झाला.

13% चा वैयक्तिक आयकर दर जमा झालेल्या मजुरीच्या संपूर्ण रकमेपासून रोखला जातो आणि आगाऊ किंवा उर्वरित वेतनाच्या रकमेपासून वेगळा नाही.

चला गणना करूया:

• वैयक्तिक आयकर: 40,000 * 13% = 5,200 रूबल;
• पगार: 40,000 – 15,000 – 5,200 = 19,800 रूबल.

6-NDFL गणनेमध्ये, आगाऊ पेमेंट आणि मजुरी शिल्लक स्वतंत्रपणे परावर्तित केली जात नाही, उलट महिन्यासाठी जमा झालेल्या वेतनाची संपूर्ण रक्कम दर्शविली जाते. म्हणून, 6-NDFL मधील प्रगती पुढील स्वरूपात दिसून येईल:

• विचाराधीन उदाहरणामध्ये, पगार 40,000 रूबल आहे आणि 130 व्या ओळीत दिसून येतो.
• वैयक्तिक आयकर 5,200 रूबल आहे. आणि ओळ 140 मध्ये प्रतिबिंबित होते.
• 6 वैयक्तिक आयकर मोजण्यासाठी फेब्रुवारी 2017 च्या पगाराच्या कर्मचाऱ्याने प्रत्यक्ष पावतीची तारीख महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे, म्हणजेच 02/28/2017;
• फेब्रुवारीसाठी वेतनाच्या अंतिम पेमेंटचा दिवस 03/03/2017 आहे आणि 110 व्या ओळीत दिसून येतो;
• बजेटमध्ये 5,200 रूबल हस्तांतरित करा. पुढील कामकाजाच्या दिवसाच्या समाप्तीपर्यंत, म्हणजे 03/04/2017 पर्यंत कर आवश्यक आहे:

कर एजंट (फॉर्म 6-NDFL) द्वारे गणना केलेल्या आणि रोखून ठेवलेल्या वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची गणना ही सर्वसाधारणपणे कर एजंटद्वारे त्याच्याकडून उत्पन्न मिळालेल्या सर्व व्यक्तींसाठी सामान्यीकृत केलेली माहिती आहे. 2018 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणना सबमिट करावी 31 जुलै 2018 नंतर नाही. आम्ही तुम्हाला सांगतो की 6-NDFL मध्ये सुट्टीतील वेतन आणि अॅडव्हान्स कसे प्रतिबिंबित होतात.

"1C: ZUP 8" (सं. 3) मध्ये 6-NDFL मध्ये सुट्टीतील वेतन

सुट्टीतील पेमेंट्सच्या स्वरूपात उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख (ओळ 100 ची तारीख) म्हणजे ज्या दिवशी उत्पन्न दिले जाते, ज्यामध्ये करदात्याच्या बँक खात्यांमध्ये किंवा त्याच्या वतीने, तृतीय पक्षांच्या खात्यांमध्ये उत्पन्न हस्तांतरित करणे समाविष्ट आहे.

कर रोखण्याची तारीख (लाइन 110 ची तारीख) वास्तविक पेमेंटचा दिवस आहे.

कर भरण्याची अंतिम मुदत (120 रेषेची तारीख) ज्या महिन्यामध्ये अशी पेमेंट केली गेली त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापेक्षा नंतरची नाही.

सुट्टीचे वेतन जूनमध्ये दिले

उदाहरण

दस्तऐवजात सुट्टीतील वेतनाची गणना करताना सुट्टीनियोजित पेमेंट तारीख 06/06/2018 म्हणून दर्शविली आहे. ही तारीख सुरुवातीला उत्पन्नाच्या प्राप्तीची तारीख म्हणून गृहीत धरली जाते आणि या तारखेला कर मोजला जातो (चित्र 1). खरेतर, सुट्टीचे वेतन 06/07/2018 रोजी दिले होते.

प्रोग्राममध्ये, फील्डमध्ये पेमेंटसाठी कागदपत्रे पोस्ट करताना उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची तारीख देखील स्वयंचलितपणे निर्दिष्ट केली जाते. पेमेंट तारखा. हे फील्ड विशेषत: अशा प्रकरणांमुळे सादर केले गेले आहे कारण जेव्हा जमा झालेल्या दस्तऐवजात आधी नियोजित केलेल्या जमा रकमेची वास्तविक तारीख वेगळी असते आणि जेणेकरून या प्रकरणात वापरकर्त्याला जमा दस्तऐवजावर परत जावे लागणार नाही आणि पेमेंटची तारीख निर्दिष्ट करा. ते (आमच्या उदाहरणाप्रमाणे). फील्ड पगाराची तारीखस्टेटमेंटच्या तारखेच्या बरोबरीने भरलेले. म्हणजेच, उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीची वास्तविक तारीख (ओळ 100 साठी तारीख) ही फील्डमध्ये निर्दिष्ट केलेली तारीख आहे पगाराची तारीखसुट्टीतील वेतनाच्या देयकासाठी दस्तऐवज (चित्र 2).

पेमेंटसाठी कागदपत्रांवर प्रक्रिया करताना कर रोखला जातो. कर रोखण्याची तारीख (लाइन 110 ची तारीख) देखील फील्डमध्ये निर्दिष्ट केलेली तारीख आहे पगाराची तारीखदेयकासाठी दस्तऐवज. कर भरण्याची अंतिम मुदत नंतरची नाही महिन्याचा शेवटचा दिवस, ज्यामध्ये अशी पेमेंट करण्यात आली होती. गणनाच्या विभाग 2 मध्ये, हे ऑपरेशन अंजीर प्रमाणे प्रतिबिंबित केले आहे. 3.

शेतात महिनादस्तऐवज सुट्टीसुट्टीच्या पगाराच्या जमा होण्याचा महिना सूचित करणे आवश्यक आहे, आणि सुट्टी कधी सुरू होईल ते नाही.

जर, उदाहरणार्थ, सुट्टीतील वेतन जून 2018 मध्ये जमा झाले आणि जुलै 2018 मध्ये दिले गेले, तर असे उत्पन्न 2018 च्या 9 महिन्यांच्या गणनेच्या कलम 1 आणि 2 मध्ये परावर्तित केले जाईल, कारण या उत्पन्नाच्या वास्तविक प्राप्तीची तारीख म्हणून निर्धारित केली जाते. त्याच्या पेमेंटचा दिवस.

किंवा, उदाहरणार्थ, सुट्टीतील वेतन मे मध्ये जमा झाले होते आणि जून 2018 - 06/07/2018 मध्ये दिले गेले होते (आमच्या उदाहरणाप्रमाणे). सुट्टीतील वेतनाच्या रकमेवर वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत ही ज्या महिन्यामध्ये पेमेंट केले गेले होते त्या महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे, म्हणजे. 06/30/2018. हा एक दिवस सुट्टीचा असल्याने, हस्तांतरणाची अंतिम मुदत 07/02/2018 पर्यंत पुढे ढकलण्यात आली आहे. परिणामी, हे ऑपरेशन 2018 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी गणनाच्या विभाग 2 मध्ये प्रतिबिंबित होत नाही. ते 2018 च्या 9 महिन्यांसाठी कलम 2 मध्ये प्रतिबिंबित होईल. तथापि, या ऑपरेशनमधून उत्पन्न प्राप्तीची तारीख 06/07/2018 असल्याने, ते 2018 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी गणनाच्या कलम 1 मध्ये येईल (चित्र 3).

पगारासह सुट्टीचे वेतन दिले जाते

या प्रोग्राममध्ये महिन्याच्या सुरुवातीपासून कर्मचारी थेट सुट्टीवर जाण्याच्या तारखेपर्यंतच्या कालावधीसाठी सुट्टीच्या वेतनासह वेतन मोजण्याची क्षमता आहे. दस्तऐवजात सुट्टीचेकबॉक्स चेक केला आहे साठी पगाराची गणना करा. त्याच वेळी, सुट्टीतील वेतन आणि पगारासाठी मिळकत मिळाल्याची तारीख वेगळ्या प्रकारे निर्धारित केली जात असल्याने (सुट्टीच्या वेतनासाठी - पेमेंटच्या तारखेनुसार, पगारासाठी - जमा झालेल्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाप्रमाणे), वैयक्तिक आयकर मोजताना, उत्पन्नाच्या प्राप्तीच्या प्रत्येक तारखेसाठी त्याची स्वतंत्रपणे गणना केली जाते (चित्र 4).

त्यानुसार, पगारासह सुट्टीचा पगार देताना, मिळकतीच्या प्रत्येक तारखेसाठी रोखलेली एकूण रक्कम देखील स्वतंत्रपणे विचारात घेतली जाते. सुट्टीतील वेतन आणि पगार या दोन्हीसाठी कर रोखण्याची तारीख ही पेमेंटची तारीख आहे, म्हणजे. स्टेटमेंट दस्तऐवजाची तारीख. वेतनासाठी कर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत पेमेंटच्या तारखेनंतर, सुट्टीच्या वेतनासाठी - सुट्टीतील वेतनाच्या महिन्याचा शेवटचा दिवस म्हणून निर्धारित केली जाते.

गणनेच्या विभाग 2 मध्ये, हे ऑपरेशन ओळींच्या दोन ब्लॉक्समध्ये परावर्तित होते (चित्र 5).

कृपया लक्षात घ्या की या प्रकरणात वेतनासाठी, असे दिसून आले की कर रोखण्याची तारीख ही उत्पन्नाच्या वास्तविक प्राप्तीच्या तारखेपेक्षा कमी आहे. फेडरल टॅक्स सेवेच्या स्पष्टीकरणानुसार, फॉर्म 6-NDFL मध्ये गणनाच्या कलम 2 पूर्ण करण्याची परवानगी आहे.

इतर 1C कार्यक्रमांमध्ये 6-NDFL मध्ये सुट्टीतील वेतनाचे प्रतिबिंब:

"1C: ZUP 8" मध्ये 6-NDFL मधील सुट्टीतील वेतनाचे अतिरिक्त पेमेंट (प्रथा 3)

सुट्टीच्या पगाराच्या अतिरिक्त देयकाच्या स्वरूपात उत्पन्नाची वास्तविक पावती (ओळ 100 ची तारीख) म्हणजे ज्या दिवशी उत्पन्न दिले जाते, ज्यामध्ये करदात्याच्या बँक खात्यांमध्ये उत्पन्न हस्तांतरित करणे किंवा त्याच्या वतीने, त्यांच्या खात्यांमध्ये तृतीय पक्ष.

कर रोखण्याची तारीख (लाइन 110 ची तारीख) वास्तविक पेमेंटचा दिवस आहे.

कर हस्तांतरणाची अंतिम मुदत (ओळ 120 ची तारीख) ही ज्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसात अशी देयके दिली गेली होती (सुट्टीतील वेतनाच्या रकमेप्रमाणे) (फेडरल कर सेवा पत्र क्रमांक 20-15/049940 दिनांक 12 मार्च, 2018, दिनांक 02/21/2018 क्रमांक 16-12/021202@).

उदाहरण

मार्च 2018 मध्ये सुट्टीचे वेतन देण्यात आले. एप्रिलमध्ये, पूर्वी जमा झालेल्या सुट्टीतील वेतनाची पुनर्गणना करण्यात आली होती, परिणामी, अतिरिक्त सुट्टीचे वेतन देणे आवश्यक आहे.

जर, सुट्टीतील वेतनाच्या पुनर्गणनेच्या परिणामी, अतिरिक्त पेमेंट केले गेले, तर ते फॉर्म 6-एनडीएफएल मधील गणनेच्या कलम 1 आणि 2 मध्ये दिसून येते ज्यामध्ये ते केले गेले होते (फेडरल टॅक्सचे पत्र सेवा दिनांक 12 मार्च 2018 क्रमांक 20-15/049940, दिनांक 02/21/2018 क्रमांक 16-12/021202@) (चित्र 6, अंजीर 7). शिवाय, सुट्टीतील वेतनाच्या अतिरिक्त देयकातून (तसेच सुट्टीतील वेतनाच्या रकमेतून) वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत ज्या महिन्यामध्ये भरली गेली त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसापेक्षा जास्त नाही.

इतर 1C कार्यक्रमांमध्ये 6-NDFL मध्ये सुट्टीतील वेतनाच्या अतिरिक्त देयकाचे प्रतिबिंब:

• "1C: सरकारी संस्थांचे वेतन आणि कर्मचारी 8" (आवृत्ती 3)

"1C: ZUP 8" (एड. 3) मध्ये 6-NDFL मध्ये आगाऊ

वैयक्तिक आयकर स्वतंत्रपणे मोजला जाऊ नये, रोखून धरला जाऊ नये आणि आगाऊ वेतनातून बजेटमध्ये भरला जाऊ नये (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 13 जुलै, 2017 क्रमांक 03-04-05/44802, दिनांक 13 एप्रिल, 2017 क्र. क्र. ०३-०४-०५/२२५२१).

आगाऊ पेमेंट महिन्याच्या शेवटी (उदाहरणार्थ, 30 किंवा 31 तारखेला) पडल्यास, जेव्हा ते भरले जाते, तेव्हा पगार हस्तांतरित होण्याची वाट न पाहता वैयक्तिक आयकर रोखून बजेटमध्ये हस्तांतरित केला पाहिजे. महिन्याचा शेवट. हा निष्कर्ष रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च न्यायालयाने 11 मे, 2016 क्रमांक 309-KG16-1804 च्या निर्णयात पोचला आहे. या संदर्भात, आम्ही स्थानिक नियमांमध्ये महिन्याच्या शेवटी आगाऊ देयक स्थापित करण्याची शिफारस करत नाही.

कर्मचार्‍याला महिन्यातून अनेक वेळा वेतन दिले जाते हे तथ्य असूनही, कर्मचार्‍याला महिन्यासाठी अंतिम पेमेंट केल्यावर कर मोजले जावे, रोखले जावे आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित केले जावे. वैयक्तिक आयकर स्वतंत्रपणे मोजला जाऊ नये, रोखून धरला जाऊ नये आणि आगाऊ वेतनातून बजेटमध्ये भरला जाऊ नये (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 13 जुलै, 2017 क्रमांक 03-04-05/44802, दिनांक 13 एप्रिल, 2017 क्र. क्र. ०३-०४-०५/२२५२१).

कार्यक्रमात, महिन्याच्या पहिल्या सहामाहीसाठी वेतन भरताना, वैयक्तिक आयकर रोखला जात नाही (चित्र 8). म्हणून, हे ऑपरेशन फॉर्म 6-NDFL मधील गणनामध्ये प्रतिबिंबित होत नाही. महिन्याच्या दुसऱ्या सहामाहीसाठी वेतनाच्या देयकाशी संबंधित ब्लॉकच्या कलम 2 च्या 130 व्या ओळीत दिलेली आगाऊ रक्कम नंतर विचारात घेतली जाते.

इतर 1C कार्यक्रमांमध्ये 6-NDFL मध्ये आगाऊ पेमेंटचे प्रतिबिंब:

त्रैमासिक, तिमाहीनंतरच्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या नंतर, संस्था आणि वैयक्तिक उद्योजक फॉर्म 6-NDFL नुसार, कर एजंटने मोजलेल्या आणि रोखलेल्या वैयक्तिक आयकराच्या रकमेची गणना तपासणीस सादर करतात. फॉर्म भरताना अकाउंटंटला पडणाऱ्या मुख्य प्रश्नांपैकी एक म्हणजे 6-NDFL (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑफ द ऑर्डर ऑफ द फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने दिनांक 14 ऑक्टोबर, 2015 क्रमांक ММВ-7-11/450@ द्वारे मंजूर केलेले) मधील आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करावे ).

आपण पगार आगाऊशिवाय करू शकत नाही

आगाऊ पैसे देण्याची गरज कामगार कायद्याद्वारे प्रदान केली जाते. कला मध्ये. रशियन फेडरेशनच्या श्रम संहितेच्या 136 मध्ये असे नमूद केले आहे की किमान दर अर्ध्या महिन्यात वेतन दिले जाते. म्हणून, जर नियोक्त्याने आगाऊ रक्कम दिली नाही, तर त्याला कामगार कायद्याचे (रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या अनुच्छेद 5.27 मधील भाग 6) उशीरा वेतनासाठी व्याज देण्यासह दंडाच्या रूपात दायित्वाचा सामना करावा लागतो. कर्मचार्‍यांना (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या अनुच्छेद 236).

आगाऊ पेमेंटमधून वैयक्तिक आयकर कधी रोखायचा

नियोक्त्याने उत्पन्नाच्या वास्तविक पावतीच्या तारखेला वैयक्तिक आयकर मोजणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 226 मधील कलम 3) आणि वास्तविक देय केल्यावर कर्मचार्‍यांच्या वेतनावरील कर रोखणे आवश्यक आहे (कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 4. रशियन फेडरेशनचे). वेतनासाठी (आगाऊ देयकांसह), उत्पन्न प्राप्तीची तारीख ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे ज्यासाठी वेतन जमा केले गेले होते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 223 मधील कलम 2).

म्हणून, आगाऊ रक्कम भरण्याच्या वेळी, वैयक्तिक आयकराची गणना केली जात नाही आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित केली जात नाही (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 15 जानेवारी, 2016 क्र. BS-4-11/320, दिनांक 24 मार्च , 2016 क्रमांक BS-4-11/4999).

आपण हे देखील लक्षात ठेवूया की कर्मचार्‍यांच्या पगारातून रोखून ठेवलेला वैयक्तिक आयकर हस्तांतरित करण्याची अंतिम मुदत उत्पन्न भरल्याच्या दिवसानंतरच्या कामकाजाच्या दिवसापेक्षा जास्त नाही आणि तात्पुरते अपंगत्व लाभ आणि सुट्टीच्या वेतनासाठी - महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या नंतर नाही. ज्यामध्ये अशी पेमेंट केली जाते.

फॉर्म 6-NDFL मध्ये आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करावे

फॉर्म 6-NDFL मध्ये आगाऊ भरलेली रक्कम वेगळी दाखवलेली नाही. आगाऊ रक्कम ज्या पगारासाठी जारी करण्यात आली होती त्यात दिसून येईल.

उदाहरण वापरून फॉर्म 6-NDFL मध्ये आगाऊ कसे प्रतिबिंबित करायचे ते पाहू.

उदाहरण

मे 2019 साठी, कर्मचाऱ्याला 63,218 रूबल पगार देण्यात आला. 13% च्या दराने वैयक्तिक आयकर 8,218 रूबल आहे. 05/20/2019 रोजी, कर्मचार्‍याला 25,000 रूबलच्या रकमेमध्ये आगाऊ रक्कम दिली गेली, अंतिम पेमेंट 06/03/2019 रोजी 30,000 रूबलच्या रकमेमध्ये केले गेले. सोपे करण्यासाठी, असे गृहीत धरू की कर्मचाऱ्याला सहा महिन्यांसाठी इतर कोणतेही उत्पन्न नव्हते.

• 100 ओळीवर "उत्पन्नाची वास्तविक पावतीची तारीख" - 05/31/2019;
• लाइन 110 वर "कर रोखण्याची तारीख" - 06/03/2019;
• 120 ओळीवर "कर भरण्याची अंतिम मुदत" - 06/04/2019;
• 130 ओळीवर "प्रत्यक्षात मिळालेल्या उत्पन्नाची रक्कम" - 63,218;
• 140 व्या ओळीवर "कर रोखलेली रक्कम" - 8,218.