1s 8.3 मध्ये VAT साठी वेगळे लेखांकन. स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग - ते काय आहे आणि ते कधी लागू करायचे? स्वतंत्र व्हॅट लेखा ठेवणे कधी शक्य आहे?

1C:अकाउंटिंग 8 एडिशन 3.0 प्रोग्राममधील 28 व्या रिलीझपासून, व्हॅट आणि/किंवा 0% च्या व्हॅट दरासह विक्रीच्या अधीन आणि अधीन नसलेल्या क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थांसाठी, स्वतंत्र कर लेखा राखण्याची एक नवीन पद्धत लागू करण्यात आली आहे. - खाते 19 वरील लेखा पद्धतीनुसार व्हॅटचे स्वतंत्र लेखांकन.

कला च्या परिच्छेद 4 नुसार. रशियन फेडरेशन (TC RF) च्या कर संहितेच्या 170, वस्तू (कामे, सेवा), मालमत्ता अधिकार, करपात्र आणि कर-सवलत दोन्ही व्यवहार करणारे करदात्यांच्या विक्रेत्यांद्वारे सादर केलेली कर रक्कम:

• या लेखाच्या परिच्छेद 2 नुसार अशा वस्तूंच्या किंमती (काम, सेवा), मालमत्तेचे हक्क विचारात घेतले जातात - वस्तूंसाठी (काम, सेवा), स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेसह, व्यवहार करण्यासाठी वापरले जाणारे मालमत्ता अधिकार कराच्या अधीन अतिरिक्त खर्च;
• या संहितेच्या कलम 172 नुसार वजावटीसाठी स्वीकारले जाते - वस्तूंसाठी (काम, सेवा), स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेसह, मूल्यवर्धित कराच्या अधीन व्यवहार करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्ता अधिकार;
• वजावटीसाठी स्वीकारले जाते किंवा ज्या प्रमाणात ते उत्पादन आणि (किंवा) वस्तू (काम, सेवा), मालमत्तेचे हक्क, विक्रीचे व्यवहार यांच्या विक्रीसाठी वापरले जातात त्या प्रमाणात त्यांचे मूल्य विचारात घेतले जाते जे कर आकारणीच्या अधीन आहेत (सवलत). कर आकारणीतून) - वस्तू (काम, सेवा) सेवांसाठी, स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तांसह, करपात्र आणि गैर-करपात्र (कर-सवलत) दोन्ही व्यवहार करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्ता अधिकार.

निर्दिष्ट प्रमाण शिप केलेल्या वस्तूंच्या किंमती (काम, सेवा), मालमत्तेचे हक्क, विक्रीसाठीचे व्यवहार ज्यांच्यावर कर आकारणी (कर आकारणीतून सूट) च्या अधीन आहे, त्या दरम्यान पाठवलेल्या मालाच्या (काम, सेवा) एकूण किमतीच्या आधारे निर्धारित केले जाते. कर कालावधी.

या प्रकरणात, करदात्याने खरेदी केलेल्या वस्तू (कामे, सेवा) साठी कर रकमेच्या स्वतंत्र नोंदी ठेवणे बंधनकारक आहे, ज्यामध्ये निश्चित मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्ता, करपात्र आणि गैर-करपात्र (कर-सवलत) दोन्ही व्यवहार करण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्ता अधिकारांचा समावेश आहे.

स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग राखण्याची क्षमता 1C: अकाउंटिंग 8 प्रोग्राममध्ये प्रोग्रामच्या पहिल्या आवृत्तीपासून लागू करण्यात आली होती. विद्यमान कार्यपद्धतीचा सार असा आहे की कर कालावधी दरम्यान प्रोग्राम स्वयंचलितपणे व्हॅटची रक्कम एका विशेष रजिस्टरमध्ये वितरीत करतो. VAT च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलाप आणि VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमधील सीमा कोठे आहे हे प्रोग्रामला माहित नाही, त्यामुळे पुरवठादारांनी दावा केलेला सर्व VAT वितरणाच्या अधीन आहे असे तो मानतो. कर कालावधीच्या शेवटी, खरेदी पुस्तक तयार होण्यापूर्वी, एक नियामक दस्तऐवज तयार केला जातो: अप्रत्यक्ष खर्चावर व्हॅटचे वितरण, जे व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या महसुलाची गणना करते, वितरण योजना तयार करते आणि जेव्हा ते पूर्ण केले जाते, VAT रक्कम वितरीत करते. जर लेखापाल तयार व्हॅट वितरण योजनेशी सहमत नसेल, तर तो नियामक दस्तऐवजाचा सारणीचा भाग संपादित करून केवळ शेवटच्या टप्प्यावर वितरण प्रक्रियेत हस्तक्षेप करू शकतो. आम्ही 1C: अकाउंटिंग 8 आवृत्ती 2.0 प्रोग्रामचे उदाहरण वापरून आधी वरील पद्धतीचे तपशीलवार परीक्षण केले. 1C: अकाउंटिंग 8 आवृत्ती 3.0 प्रोग्राम वेगळ्या व्हॅट अकाउंटिंगच्या विद्यमान पद्धतीला समर्थन देतो आणि त्याच वेळी एक नवीन, पर्यायी ऑफर करतो.

नवीन पद्धतीचा मुख्य फरक असा आहे की लेखापाल, वस्तू, कामे, सेवा मिळाल्यानंतर, पुरवठादारांद्वारे सादर केलेल्या व्हॅट रकमेसह भविष्यात काय होईल हे आधीच ठरवतो:

• कपातीसाठी स्वीकारले जाईल;
• खरेदी केलेल्या वस्तू, कामे, सेवांच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट करा;
• कर कालावधीच्या शेवटी वितरित;
• 0% व्हॅट दराने विक्रीवर उपचार करा.

या लेखात आपण नवीन तंत्राच्या ऑपरेशनची तत्त्वे पाहू. सेवा आणि यादी खरेदी करताना आम्हाला पुरवठादारांनी सादर केलेल्या व्हॅटमध्ये स्वारस्य असेल.

विभक्त व्हॅट अकाउंटिंगची नवीन पद्धत वापरण्यासाठी, तुम्हाला खाते 19 “खरेदी केलेल्या मालमत्तेवर व्हॅट” साठी व्हॅट टॅबवर अकाउंटिंग पॅरामीटर्स सेट करण्यासाठी एक तृतीय प्रकारचा उपखाते - व्हॅट अकाउंटिंग पद्धती - जोडणे आवश्यक आहे.
अकाउंटिंग पॅरामीटर्सची संबंधित सेटिंग अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. १.

VAT टॅबवरील लेखा धोरणामध्ये, VAT साठी करपात्र आणि कर आकारणीच्या अधीन नसलेले व्यवहार करणाऱ्या संस्थांसाठी, आपण चेकबॉक्स निवडणे आवश्यक आहे ही संस्था VAT शिवाय किंवा 0% VAT सह विक्री करते. आणि स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगची नवीन पद्धत निवडण्यासाठी, याशिवाय खाते 19 वर "खरेदी केलेल्या मालमत्तेवर व्हॅट" वर स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग चेकबॉक्स निवडा.

संस्थेचे व्हॅट लेखा धोरण भरण्याचे उदाहरण अंजीर मध्ये दर्शविले आहे. 2.

एक उदाहरण पाहू.

संस्था "Rassvet" सामान्य कर प्रणाली लागू करते - जमा पद्धत आणि PBU 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर गणना." "Rassvet" ही संस्था VAT भरणारी आहे.

Rassvet संस्था VAT च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेली आहे आणि त्यात सूट आहे, उदाहरणार्थ, विविध उत्पादने तयार करणे. शिवाय, कार्यशाळा 1 विभाग केवळ VAT च्या अधीन असलेली उत्पादने तयार करतो आणि कार्यशाळा 2 विभाग VAT च्या अधीन नसलेली उत्पादने तयार करतो.

जानेवारी 2014 मध्ये संस्थेने तीन सेवा खरेदी केल्या.

पहिली सेवा, 118,000 रूबलची किंमत, समावेश. VAT 18% (18,000 rubles), कार्यशाळा 1 विभागाच्या हितासाठी अधिग्रहित केले गेले आणि लेखा खाते 20.01 "मुख्य उत्पादन" मध्ये समाविष्ट केले गेले. या सेवेसाठी, अधिनियम क्रमांक 11 आणि बीजक क्रमांक 11 प्राप्त झाले. खरेदी केलेली सेवा केवळ व्हॅटच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहे. परिणामी, सेवेच्या विक्रेत्याने सादर केलेली व्हॅटची रक्कम पूर्णपणे कपात करण्यायोग्य असणे आवश्यक आहे.

कार्यक्रमातील सेवांची खरेदी दस्तऐवज वापरून केली जाते ऑपरेशन सेवांसह वस्तू आणि सेवांची पावती.

दस्तऐवजाच्या सारणीच्या भागामध्ये, आयटम - खरेदी केलेली सेवा - निवडली जाते आणि त्याची किंमत दर्शविली जाते. खात्याच्या तपशीलांमध्ये, एक हायपरलिंक संबंधित विंडो उघडते जिथे खर्च खाते सूचित केले जाते (आमच्या बाबतीत, खाते 20.01 “मुख्य उत्पादन”) आणि त्याचे विश्लेषण भरले आहे: आयटम गट (क्रियाकलापाचा प्रकार) - व्हॅटच्या अधीन, किंमत आयटम - (उदाहरणार्थ) साहित्य खर्च, विभागणी खर्च - दुकान 1. खाते 19.04 “खरेदी केलेल्या सेवांवर व्हॅट” हे व्हॅट खाते म्हणून वापरले जाते. ही कार्यशाळा केवळ VAT च्या अधीन असलेल्या उत्पादनांच्या निर्मितीमध्ये गुंतलेली असल्याने, लेखापालाला VAT साठी लेखा देण्याची पद्धत निर्धारित करणाऱ्या तपशीलांमध्ये वजावटीसाठी स्वीकारलेले मूल्य सेट करण्याचा अधिकार आहे.

संबंधित दस्तऐवज भरण्याचे उदाहरण वस्तू आणि सेवांची पावती अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. 3.

पोस्ट करताना, दस्तऐवज दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेल्या विश्लेषणासह खाते 20.01 डेबिट करून सेवेची किंमत विचारात घेईल आणि पुरवठादाराने सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम खात्यात 19.04 मध्ये वाटप करेल. वरील खात्याच्या तिसऱ्या उपकंटोकडे लक्ष द्या - वजावटीसाठी स्वीकारले. दस्तऐवज सादर केलेल्या व्हॅट जमा रजिस्टरमध्ये एक नोंद करेल, जो प्रोग्रामद्वारे खरेदी पुस्तक तयार करण्यासाठी वापरला जातो. या नोंदवहीच्या आधारे बीजक असल्यास (आणि आम्ही ते प्राप्त केले आणि नोंदणीकृत केले), व्हॅट खरेदी नोंदणी (खरेदी पुस्तक) मध्ये एक नोंद तयार केली जाते.

दस्तऐवज पोस्ट करण्याचा परिणाम वस्तू आणि सेवांची पावती अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. 4.

दुसरी सेवा, ज्याची किंमत 59,000 रूबल आहे, यासह. व्हॅट 18% (9,000 रूबल), वर्कशॉप 2 विभागासाठी खरेदी केले गेले आणि पहिल्या प्रकरणात 20.01 "मुख्य उत्पादन" प्रमाणे लेखा खात्यात घेतले गेले. पुरवठादाराकडून कायदा क्रमांक 12 आणि बीजक क्रमांक 12 प्राप्त झाले. वर्कशॉप 2 केवळ व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या उत्पादनांची निर्मिती करते, म्हणून, व्हॅटसाठी लेखांकनाची पद्धत निर्धारित करणाऱ्या विशेषतामध्ये, तुम्ही विचारात घेतलेले मूल्य सेट करू शकता. खर्च.

पोस्ट केल्यावर, दस्तऐवज पुरवठादाराने विश्लेषणासह सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम 19.04 खात्यात वाटप केले जाईल. किंमत विचारात घेतली जाईल. पुढील पोस्टिंगमध्ये खरेदी केलेल्या सेवेच्या किंमतीमध्ये व्हॅटची रक्कम समाविष्ट असेल. जमा नोंदवहीमध्ये, सादर केलेला व्हॅट तयार केला जाईल (हालचालीच्या प्रकारासह रेकॉर्ड - पावती), आणि नंतर संबंधित एंट्री लिहिली जाईल (हालचालीच्या प्रकारासह - खर्चाची नोंद), कारण किंमतीमध्ये व्हॅट समाविष्ट आहे. यापुढे खरेदी पुस्तकात प्रतिबिंबित होणार नाही.

दस्तऐवज पोस्ट करण्याचा परिणाम जेव्हा खरेदी केलेल्या सेवेच्या किंमतीमध्ये व्हॅट समाविष्ट केला जातो तेव्हा वस्तू आणि सेवांची पावती अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. ५.

तिसरी सेवा, ज्याची किंमत 236,000 रूबल आहे, यासह. व्हॅट 18% (36,000 रूबल), संचालनालय विभागासाठी खरेदी केले गेले आणि लेखामधील 26 "सामान्य व्यवसाय खर्च" खात्यात आकारले गेले. पुरवठादाराकडून अधिनियम क्रमांक 13 आणि बीजक क्रमांक 13 प्राप्त झाले. सेवेचा खर्च सामान्य व्यावसायिक खर्चाशी संबंधित असल्याने (म्हणजेच ते VAT च्या अधीन असलेल्या आणि त्याच्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत), द्वारे सादर केलेल्या VAT ची रक्कम सेवा विक्रेत्याने तिमाहीच्या शेवटी वितरित करणे आवश्यक आहे. म्हणून, या प्रकरणात, लेखापाल व्हॅट लेखा पद्धत म्हणून वितरित मूल्य निवडेल.

पोस्ट केल्यावर, दस्तऐवज पुरवठादाराने विश्लेषणासह सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम 19.04 खात्यात वाटप करेल - वितरित. जमा नोंदवहीमध्ये, सादर केलेला VAT, मागील प्रकरणाप्रमाणेच, राइट ऑफ केला जाईल, कारण VAT ची ही रक्कम वितरीत झाल्यानंतरच खरेदी खातेवहीमध्ये समाविष्ट करण्याच्या अधीन आहे.

वितरीत व्हॅटची रक्कम, त्यांचे योग्य वितरण आणि वस्तू, कामे, सेवा यांच्या किमतीत आंशिक समावेश करण्यासाठी, एक विशेष जमा रजिस्टर वापरला जातो. वेगळे व्हॅट लेखा.

संबंधित दस्तऐवजाचा परिणाम वस्तू आणि सेवांची पावती अंजीर मध्ये सादर केली आहे. 6.

Rassvet संस्था उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी साहित्य खरेदी करते - 590,000 रूबलच्या रकमेसाठी 500 तुकडे, समावेश. व्हॅट 18% (90,000 रूबल). शिवाय, ही सामग्री VAT-करपात्र आणि VAT-मुक्त उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी वापरली जाते आणि सामान्य आर्थिक गरजांसाठी देखील वापरली जाऊ शकते. पुरवठादाराकडून बीजक क्रमांक 1 आणि बीजक क्रमांक 25 प्राप्त झाले.

दस्तऐवज वापरून प्रोग्राममधील यादीची पावती नोंदणी केली जाते वस्तू आणि सेवांची पावती वस्तू ऑपरेशनसह.

सामग्रीचा पुढील वापर अद्याप निश्चित केला गेला नसल्यामुळे, ही सामग्री मिळाल्यावर, लेखापाल, व्हॅट अकाउंटिंगची पद्धत निर्धारित करणाऱ्या तपशीलांमध्ये, मूल्य दर्शवू शकतो - वजावटीसाठी स्वीकारले. भविष्यात, आवश्यक असल्यास, उत्पादनासाठी सामग्री हस्तांतरित करताना व्हॅटसाठी लेखा देण्याची पद्धत बदलली जाऊ शकते.

पोस्ट केल्यावर, दस्तऐवज प्राप्त सामग्री खात्यात जमा करेल 10.01 “कच्चा माल आणि पुरवठा” आणि वजावटीसाठी स्वीकारलेल्या विश्लेषणासह 19.03 “खरेदी केलेल्या इन्व्हेंटरीजवरील व्हॅट” खात्यात VAT वाटप करेल. दस्तऐवज सादर केलेल्या व्हॅट जमा रजिस्टरमध्ये नोंद करेल, कारण या क्षणी या सामग्रीवरील व्हॅटची रक्कम कपातीच्या अधीन आहे. व्हॅटची स्थिती (वितरण किंवा किंमतीमध्ये समावेश) आणखी बदलणे शक्य करण्यासाठी, दस्तऐवज जमा रजिस्टरमध्ये स्वतंत्र व्हॅट लेखांकन तयार करेल.

दस्तऐवज भरण्याचे उदाहरण वस्तू आणि सेवांची पावती आणि त्याच्या अंमलबजावणीचे परिणाम अंजीर मध्ये सादर केले आहेत. ७.

वस्तू आणि सेवा दस्तऐवजांच्या पावतीमध्ये स्वयंचलितपणे व्हॅट अकाउंटिंग पद्धत भरण्यासाठी, तुम्ही आयटम अकाउंटिंग खात्याच्या माहिती रजिस्टरचा वापर करू शकता. जेव्हा तुम्ही अकाउंटिंग पॉलिसीमध्ये स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगची ही पद्धत सेट करता, तेव्हा व्हॅट अकाउंटिंग पद्धतीची विशेषता या रजिस्टरमध्ये उपलब्ध होते, ज्यामधून मूल्य पावती दस्तऐवजांमध्ये हस्तांतरित केले जाते.

मटेरियल आयटम ग्रुपसाठी आयटम अकाउंट रजिस्टर एंट्री अंजीर मध्ये दर्शविली आहे. 8.

उदाहरणार्थ, VAT-करपात्र उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी 100 युनिट्स सामग्री कार्यशाळा 1 मध्ये आणि VAT-मुक्त उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी कार्यशाळा 2 मध्ये हस्तांतरित केली जाते.

उत्पादनासाठी सामग्री हस्तांतरित करण्यासाठी, प्रोग्राम दस्तऐवज वापरते आवश्यकता-चालन.

सारणी विभागातील सामग्री टॅबवर, उत्पादनासाठी हस्तांतरित केलेली सामग्री आणि त्याचे प्रमाण निवडा.

कॉस्ट अकाउंट टॅबवर, खर्च खाते आणि त्याचे विश्लेषण (जेथे आम्ही ते हस्तांतरित करतो) सूचित केले आहे आणि व्हॅट अकाउंटिंगची पद्धत देखील दर्शविली आहे. आम्ही VAT च्या अधीन असलेल्या उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी सामग्री हस्तांतरित करत असल्याने, या सामग्रीवरील VAT ची रक्कम वजावटीच्या अधीन आहे.

अकाऊंटिंगमध्ये दस्तऐवज पोस्ट करताना, दस्तऐवजात निर्दिष्ट केलेल्या विश्लेषणासह सामग्री 10.01 खात्याच्या क्रेडिटपासून 20.01 खात्याच्या डेबिटपर्यंत लिहिली जाईल. या सामग्रीवरील व्हॅटची रक्कम वजा केली जाईल आणि म्हणून, यापुढे वितरणाच्या अधीन राहणार नाही म्हणून, जमा नोंदणी रजिस्टरमधून सामग्री राइट ऑफ केली जाईल.

दस्तऐवज विनंती-चालन आणि त्याच्या अंमलबजावणीचे परिणाम अंजीर मध्ये सादर केले आहेत. ९.

VAT च्या अधीन नसलेल्या उत्पादनांच्या उत्पादनासाठी वर्कशॉप 2 मध्ये सामग्री हस्तांतरित करताना, खर्च खाते टॅबवरील आवश्यकता-इनव्हॉइस दस्तऐवज व्हॅटसाठी लेखांकन करण्याची पद्धत दर्शविते - किंमत विचारात घेतली जाते.

या प्रकरणात, पोस्ट करताना, दस्तऐवज सबमिट केलेल्या व्हॅटचे विश्लेषण बदलेल (खात्याच्या 19.03 च्या क्रेडिटमधून 19.03 खात्याच्या डेबिटमध्ये वजावटीसाठी स्वीकारल्या गेलेल्या विश्लेषणासह 19.03 च्या क्रेडिटमधून राइटऑफ केले जाईल, ज्याचे विश्लेषण खर्चात विचारात घेतले जाईल) आणि 20.01 खात्याच्या डेबिटमध्ये VAT (खर्चात समाविष्ट) लिहून देईल. या सामग्रीवरील VAT ची रक्कम किंमतीमध्ये समाविष्ट केलेली असल्याने आणि यापुढे वजावट किंवा वितरणाच्या अधीन नसल्यामुळे, सादर केलेल्या VAT संचयन नोंदणी आणि स्वतंत्र VAT लेखामधून ते राइट ऑफ केले जाईल.

संबंधित दस्तऐवज विनंती-इनव्हॉइसच्या हालचाली अंजीर मध्ये दर्शविल्या आहेत. 10.

उदाहरणार्थ, सामान्य व्यावसायिक गरजांसाठी 100 युनिट्स सामग्री हस्तांतरित केली जाते.

त्यानुसार, खर्च खाते टॅबवरील विनंती-इनव्हॉइस दस्तऐवजात, खाते 26 सूचित केले जाणे आवश्यक आहे आणि व्हॅट लेखा पद्धत वितरित केली गेली आहे.

या प्रकरणात, पोस्ट करताना, दस्तऐवज खात्याच्या 10.01 च्या क्रेडिटवरून खाते 26 च्या डेबिटमध्ये सामग्री लिहून देईल आणि सबमिट केलेल्या व्हॅटचे विश्लेषण बदलेल (वजावटीसाठी स्वीकारलेल्या विश्लेषणासह खात्याच्या 19.03 च्या क्रेडिटमधून राइट ऑफ करेल. वितरीत केलेल्या विश्लेषणासह खात्याच्या 19.03 च्या डेबिटमध्ये). या सामग्रीसाठी व्हॅटची रक्कम सादर केलेल्या व्हॅट जमा रजिस्टरमधून राइट ऑफ केली जाईल (आता व्हॅट वितरणानंतरच कापला जाऊ शकतो), आणि स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये व्हॅट अकाउंटिंगची पद्धत बदलेल.

संबंधित दस्तऐवज विनंती-इनव्हॉइसच्या हालचाली अंजीर मध्ये दर्शविल्या आहेत. अकरा

विनंती-इनव्हॉइस दस्तऐवजांमध्ये स्वयंचलितपणे व्हॅट लेखा पद्धत भरण्यासाठी, तुम्ही आयटम गट निर्देशिका वापरू शकता. दिलेल्या उत्पादन गटासाठी उत्पादनामध्ये सामग्री हस्तांतरित करताना, दस्तऐवज योग्य व्हॅट लेखा पद्धत स्थापित करतील (चित्र 12).

समजू की 2014 च्या पहिल्या तिमाहीत, Rassvet संस्थेने आणखी मौल्यवान वस्तू मिळवल्या नाहीत आणि यापुढे उत्पादनासाठी सामग्री हस्तांतरित केली नाही. त्यानंतर 2014 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी खाते 19 चे ताळेबंद यासारखे दिसेल (चित्र 13).

ताळेबंदानुसार, 72,000 रूबलची व्हॅट रक्कम वजावटीच्या अधीन आहे, व्हॅट 27,000 रूबल किंमतीमध्ये समाविष्ट आहे आणि व्हॅट 54,000 रूबल वितरणाच्या अधीन आहे.

विक्रेत्यांद्वारे दावा केलेल्या व्हॅटची रक्कम VAT च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांमध्ये आणि VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमध्ये वितरीत करण्यासाठी, तिमाहीच्या शेवटी, VAT चे वितरण नियामक दस्तऐवज तयार करणे आवश्यक आहे. खरेदी खाते नोंदी तयार होण्यापूर्वी आणि महिना बंद होण्यापूर्वी दस्तऐवज पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, Rassvet संस्थेमध्ये, VAT च्या अधीन असलेल्या उत्पादनांच्या विक्रीतून तिमाही महसूल 2,000,000 rubles आहे आणि VAT च्या अधीन नसलेल्या उत्पादनांच्या विक्रीतून मिळणारा महसूल 1,000,000 rubles आहे.

हे दस्तऐवज कसे कार्य करते ते पाहूया.

विक्री महसूल टॅबवरील दस्तऐवज भरा बटणावर क्लिक केल्याने VAT च्या अधीन असलेल्या आणि सूट असलेल्या तिमाहीसाठी महसूल मोजला जाईल.

वितरण टॅबवर, सारणीचा भाग वितरीत करायच्या VAT रकमेने भरला जाईल - खाते 19 VAT लेखा पद्धतीसह - वितरित. आमच्या उदाहरणात, हे खाते क्रमांक 26 वर नोंदवलेल्या सेवेवरील व्हॅटचे 36,000 रूबल आणि सामान्य व्यावसायिक गरजांसाठी हस्तांतरित केलेल्या सामग्रीवर 18,000 रूबल व्हॅट आहे. दस्तऐवजाद्वारे गणना केलेल्या महसुलाच्या प्रमाणात व्हॅटची रक्कम वितरीत केली जाईल. आमच्या उदाहरणात, सादर केलेल्या VAT पैकी दोन तृतीयांश (36,000 rubles) VAT च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांना लागू होते (वजावट म्हणून स्वीकारले जाते), आणि सादर केलेल्या VAT पैकी एक तृतीयांश (18,000 रूबल) VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांना लागू होते (विचारात घेतले जाते. खर्चात).

पूर्ण VAT वाटप दस्तऐवज अंजीर मध्ये दर्शविला आहे. 14.

पोस्ट केल्यावर, दस्तऐवज विश्लेषणासह खाते 19 च्या क्रेडिटमधून राइट ऑफ केले जाईल. विश्लेषणासह खाते 19 च्या डेबिटमध्ये वितरीत केले जाईल. वजावटीच्या अधीन VAT रकमेच्या कपातीसाठी स्वीकारले जाईल. खरेदी पुस्तकाच्या पुढील निर्मितीसाठी, ते प्रदान केलेल्या व्हॅट जमा रजिस्टरमध्ये नोंदी तयार करेल.

क्रेडिटमधून विश्लेषणासह खाते 19 राइट ऑफ करते. विश्लेषणासह खाते 19 च्या डेबिटमध्ये वितरित केले जाते. VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित VAT रक्कम खर्चामध्ये विचारात घेतली जाते. पुढे, मूल्यामध्ये विचारात घेतलेल्या विश्लेषणासह व्हॅटची रक्कम खर्च खात्यात डेबिट म्हणून लिहून दिली जाईल (आमच्या बाबतीत, खाते 26), म्हणजेच ते खर्चामध्ये समाविष्ट केले जातील.

वितरीत व्हॅटची रक्कम जमा रजिस्टरमधून स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगमधून राइट ऑफ केली जाईल.

व्हॅटचे वितरण दस्तऐवजाचा परिणाम अंजीर मध्ये सादर केला आहे. १५.

VAT वितरणानंतर 2014 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी खाते 19 च्या ताळेबंदात खालील स्वरूप असेल (चित्र 16). खाते 19 वर वितरणानंतर शिल्लक राहिलेल्या VAT रकमेमध्ये वजावटीसाठी स्वीकारलेले विश्लेषण असेल.

वितरणानंतर, खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न केल्या जाऊ शकतात.

नियामक दस्तऐवज 2014 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी खरेदी पुस्तकाच्या नोंदी तयार करणे आणि त्याचे परिणाम अंजीर मध्ये सादर केले आहेत. १७.

या लेखासह मी 1C मध्ये व्हॅटसह कार्य करण्याच्या धड्यांची मालिका उघडतो: लेखा 8.3 (पुनरावृत्ती 3.0). आपण व्यवहारात अकाउंटिंगची साधी उदाहरणे पाहू.

बहुतेक साहित्य नवशिक्या लेखापालांसाठी डिझाइन केले जाईल, परंतु अनुभवी लोक स्वतःसाठी काहीतरी शोधतील. नवीन धड्यांचे प्रकाशन चुकवू नये म्हणून, वृत्तपत्राची सदस्यता घ्या.

मी तुम्हाला आठवण करून देतो की हा एक धडा आहे, त्यामुळे तुम्ही तुमच्या डेटाबेसमध्ये माझ्या चरणांची सुरक्षितपणे पुनरावृत्ती करू शकता (शक्यतो एक प्रत किंवा प्रशिक्षण).

चला तर मग सुरुवात करूया

गेल्या शतकाच्या मध्यभागी लॉरा मॉरिस(फ्रेंच) एक नवीन कर शोधला - मुल्यावर्धित कर, संक्षिप्त.

कराची कल्पना इतकी यशस्वी झाली की कालांतराने, व्हॅट इतर देशांमध्ये दिसू लागला (आता त्यापैकी 137 आहेत); व्हॅट 1 जानेवारी 1992 रोजी रशियामध्ये आला.

तसे, व्हॅटबद्दल आश्चर्यकारकपणे संरचित माहिती कर सेवा वेबसाइटवर आहे, मी ती वाचण्याची शिफारस करतो (लिंक).

विचारात घ्यायची परिस्थिती

आम्ही (व्हॅट भरणारे)

01.01.2016 विकत घेतलेमागे खुर्ची 11800 रुबल (व्हॅटसह 1800 रुबल)

05.01.2016 विकलेमागे खुर्ची 25000 रुबल (व्हॅटसह 3813.56 रुबल)

आवश्यक:

• डेटाबेसमध्ये कागदपत्रे प्रविष्ट करा
• एक खरेदी पुस्तक तयार करा
• विक्री पुस्तक तयार करा
• 2016 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी VAT रिटर्न भरा

आम्ही हे सर्व एकत्र करू आणि कार्यक्रमाचे वर्तन समजून घेण्यासाठी तुम्हाला माहित असणे आवश्यक असलेल्या तपशीलांकडे मी तुमचे लक्ष वेधून घेईन.

आम्ही खरेदी करतो

"खरेदी" विभागात जा, "पावत्या" आयटम ():

आम्ही वस्तू आणि सेवांच्या प्राप्तीसाठी एक नवीन दस्तऐवज तयार करतो:

आम्ही आमच्या डेटानुसार ते भरतो:

नवीन उत्पादन आयटम तयार करताना, त्याच्या कार्डमध्ये 18% व्हॅट दर सूचित करण्यास विसरू नका:

हे सोयीसाठी आवश्यक आहे - ते सर्व दस्तऐवजांमध्ये स्वयंचलितपणे समाविष्ट केले जाईल.

आम्ही दस्तऐवज चित्रात हायलाइट केलेल्या "वर व्हॅट" आयटमकडे देखील लक्ष देतो:

जेव्हा तुम्ही त्यावर क्लिक करता, तेव्हा एक संवाद दिसून येतो ज्यामध्ये आम्ही दस्तऐवजात (वर किंवा एकूण) व्हॅट मोजण्याची पद्धत निर्दिष्ट करू शकतो:

जर तुम्हाला मूल्याचा (19 ऐवजी 41 खात्यांना श्रेय) इनपुट व्हॅटचा भाग बनवायचा असेल तर येथे आम्ही "किंमत मध्ये VAT समाविष्ट करा" बॉक्स चेक करू शकतो.

आम्ही सर्वकाही डीफॉल्ट म्हणून सोडतो (चित्राप्रमाणे).

आम्ही दस्तऐवज पोस्ट करतो आणि परिणामी व्यवहार पाहतो (DtKt बटण):

सर्व काही तार्किक आहे:

• पुरवठादाराला (क्रेडिट 60) आमच्या कर्जाच्या पत्रव्यवहारात 10,000 रूबल खर्च (डेबिट 41 खाती) वर गेले.
• तथाकथित "इनपुट" व्हॅटवर 1,800 रूबल खर्च केले गेले, जे आम्ही पुरवठादाराशी (क्रेडिट 60) आमच्या कर्जाच्या पत्रव्यवहारात ऑफसेट (डेबिट 19) साठी स्वीकारू.

एकूण, या पोस्टिंगनंतर:

• वस्तूंची किंमत (डेबिट 41) - 10,000 रूबल.
• इनपुट व्हॅट जमा केला जाईल (डेबिट 19) - 1,800 रूबल.
• पुरवठादाराचे आमचे कर्ज (क्रेडिट 60) 11,800 रूबल आहे.

हे सर्व दिसते, कारण बहुतेक वेळा अकाउंटंट्स, सवयीशिवाय, केवळ लेखांकन नोंदी असलेल्या बुकमार्ककडे लक्ष देतात.

परंतु मी तुम्हाला लगेच सांगू इच्छितो की "ट्रोइका" (तसेच "दोन" साठी) हा दृष्टिकोन पुरेसा मानला जाऊ शकत नाही. आणि म्हणूनच.

1C: अकाउंटिंग 3.0, अकाउंटिंग एंट्री व्यतिरिक्त, तथाकथित रजिस्टर्समध्ये एंट्री देखील करते. या रजिस्टरमधील नोंदींवरच ती तिच्या कामावर लक्ष केंद्रित करते.

उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक, खरेदी-विक्रीचे पुस्तक, प्रमाणपत्रे, अहवाल देण्यासाठी घोषणापत्रे... जवळजवळ सर्व काही (कदाचित खाते विश्लेषण, SALT इत्यादी अहवाल वगळता), ती नोंदणीच्या आधारे अचूकपणे भरते, आणि अजिबात नाही .

तर, चला रजिस्टर टॅबवर जाऊया " व्हॅट सादर केला":

या रजिस्टरमधून मिळणारे उत्पन्न आमचा इनकमिंग व्हॅट (खाते 19 मधील डेबिट एंट्री प्रमाणे) जमा करते.

चला तपासूया - ही पावती खरेदी पुस्तकात दिसण्यासाठी आम्ही सर्व अटी पूर्ण केल्या आहेत का?

हे करण्यासाठी, "अहवाल" विभागात जा आणि "खरेदी पुस्तक" आयटम निवडा:

आम्ही ते 2016 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी तयार करतो:

आणि आपण पाहतो की ते पूर्णपणे रिकामे आहे.

संपूर्ण मुद्दा असा आहे की आम्ही पुरवठादाराकडून प्राप्त पावत्याची नोंदणी केली नाही. चला हे करूया, आणि त्याच वेळी ती रजिस्टर्सद्वारे (पोस्टिंगसह) काय हालचाल करते यावर एक नजर टाकूया.

हे करण्यासाठी, आम्ही पावती दस्तऐवजावर परत येतो आणि त्याच्या तळाशी असलेल्या पुरवठादाराकडून इनव्हॉइसची संख्या आणि तारीख भरा, नंतर "नोंदणी करा" बटणावर क्लिक करा:

कृपया चेकबॉक्स लक्षात ठेवा "पावतीच्या तारखेनुसार खरेदी खात्यात VAT कपात प्रतिबिंबित करा." हा चेकबॉक्स आहे जो खरेदी पुस्तकात आमची पावती दिसण्यासाठी जबाबदार आहे:

प्राप्त झालेल्या इनव्हॉइसच्या नोंदीनुसार पोस्टिंग आणि हालचाली पाहू (DtKt बटण):

पोस्टिंग खूप अपेक्षित आहेत:

• आम्ही इनपुट VAT खाते क्रेडिट 19 वरून डेबिट 68.02 मध्ये वजा करतो. या ऑपरेशनसह आम्ही आमचा स्वतःचा देय व्हॅट कमी करतो.

या ऑपरेशननंतर एकूण:

• मार्च 19 पर्यंत, शिल्लक 0 आहे.
• 68.02 नुसार - डेबिट शिल्लक 1800 (याक्षणी राज्याने आम्हाला देणे आहे).

आणि आता सर्वात मनोरंजक गोष्ट, चला रजिस्टर्स पाहू (कालांतराने तुम्हाला ते सर्व, खात्यांच्या चार्टसह शिकण्याची आवश्यकता आहे).

नोंदणी करा" व्हॅट सादर केला"- आमचा जुना मित्र:

केवळ यावेळी प्रवेश खर्च म्हणून करण्यात आला. असे केल्याने, आम्ही खाते 19 च्या क्रेडिट एंट्री प्रमाणेच येणारा VAT कापला.

आणि इथे आमच्यासाठी एक नवीन रजिस्टर आहे" व्हॅट खरेदी":

तुम्ही कदाचित आधीच अंदाज लावला असेल की या रजिस्टरमधील एंट्री ही खरेदी पुस्तकात येण्यासाठी जबाबदार आहे.

खरेदीचे पुस्तक

आम्ही पहिल्या तिमाहीसाठी खरेदी पुस्तक पुन्हा तयार करण्याचा प्रयत्न करत आहोत:

आणि व्हॉइला! आमची पावती या पुस्तकात समाविष्ट करण्यात आली होती आणि "व्हॅट खरेदी" रजिस्टरमधील नोंदीबद्दल धन्यवाद.

इनव्हॉइस जर्नल बद्दल

तसे, आम्ही तिसरे रजिस्टर “इनव्हॉइस जर्नल” विचारात घेतले नाही. त्यावर एक रेकॉर्ड बनवला गेला आहे, परंतु हा लॉग तयार करण्याचा प्रयत्न करूया.

हे करण्यासाठी, "अहवाल" विभागात जा, "इनव्हॉइस जर्नल" आयटम:

आम्ही हा लॉग 2016 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी तयार करतो आणि... आम्ही पाहतो की लॉग रिकामा आहे.

का? अखेर, आम्ही बीजक प्रविष्ट केले आहे आणि नोंदवहीमध्ये नोंद केली आहे. आणि संपूर्ण मुद्दा असा आहे की 2015 पासून, प्राप्त झालेल्या आणि जारी केलेल्या इनव्हॉइसचा लॉग फक्त मध्यस्थ कराराच्या आधारावर (उदाहरणार्थ, कमिशन ट्रेडिंग) दुसऱ्या व्यक्तीच्या हितासाठी व्यावसायिक क्रियाकलाप पार पाडताना ठेवला जातो.

आमचे बीजक या व्याख्येखाली येत नाही आणि म्हणून ते मासिकात दिसत नाही.

अंमलबजावणी करणे

"विक्री" विभाग, "विक्री (कृत्ये, पावत्या") आयटमवर जा:

आम्ही वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीसाठी एक दस्तऐवज तयार करतो:

कार्यानुसार ते भरा:

आणि पुन्हा, आम्ही त्वरित हायलाइट केलेल्या आयटमकडे लक्ष देतो “एकूण व्हॅट”.

आम्ही दस्तऐवज पोस्ट करतो आणि नोंदणीनुसार पोस्टिंग आणि हालचाली पाहतो (DtKt बटण):

अपेक्षित लेखा नोंदी:

• आम्ही खुर्चीची किंमत (10,000 रूबल) क्रेडिट 41 म्हणून लिहून दिली आणि लगेच डेबिट 90.02 (विक्रीची किंमत) म्हणून प्रतिबिंबित केली.
• आम्ही क्रेडिट 90.01 वर महसूल (25,000 रूबल) प्रतिबिंबित केला आणि लगेचच खरेदीदाराचे कर्ज डेबिट 62 म्हणून प्रतिबिंबित केले.
• शेवटी, आम्ही डेबिट 90.03 (मूल्यवर्धित कर) च्या पत्रव्यवहारात क्रेडिट 68.02 अंतर्गत राज्याला 3813 रूबल 56 कोपेक्सच्या रकमेमध्ये आमचे व्हॅट कर्ज प्रतिबिंबित केले.

आणि जर आपण आता 68.02 चे विश्लेषण पाहिले तर आपल्याला दिसेल:

• डेबिटद्वारे 1,800 रूबल हे आमचे इनपुट व्हॅट (माल पावतीवरून) आहे.
• कर्जावरील 3,813 रूबल आणि 56 कोपेक्स हे आमचे आउटपुट व्हॅट (वस्तूंच्या विक्रीतून) आहे.
• बरं, 2013 रूबल आणि 56 कोपेक्सची क्रेडिट शिल्लक ही रक्कम आहे जी आम्हाला 2016 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी बजेटमध्ये हस्तांतरित करावी लागेल.

वायरिंगसह सर्व काही स्पष्ट आहे. चला नोंदणीकडे वळू.

नोंदणी करा" व्हॅट विक्री" हे पूर्णपणे "व्हॅट खरेदी" रजिस्टर सारखेच आहे, फक्त फरक एवढाच आहे की त्यातील रेकॉर्डिंग हे सुनिश्चित करते की विक्री विक्री पुस्तकात समाविष्ट आहे:

चला ते तपासूया.

विक्री पुस्तक

"अहवाल" विभागात जा, "विक्री पुस्तक" आयटम:

आम्ही ते 2016 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी तयार केले आणि आमची अंमलबजावणी पहा:

आश्चर्यकारक.

व्हॅट रिटर्न तयार करण्याच्या मार्गावरील पुढील टप्पा.

व्हॅट अकाउंटिंगचे विश्लेषण

"अहवाल" विभागात जा, "व्हॅट लेखा विश्लेषण" आयटम:

आम्ही ते पहिल्या तिमाहीसाठी तयार करतो आणि सर्व शुल्क (आउटगोइंग व्हॅट) आणि वजावट (इनपुट व्हॅट) अगदी स्पष्टपणे पाहतो:

पेमेंटसाठी व्हॅट लगेच प्रदर्शित केला जातो. सर्व अर्थ उलगडले जाऊ शकतात.

उदाहरणार्थ, अंमलबजावणीवरील डाव्या माऊस बटणावर डबल-क्लिक करूया:

अहवाल उघडला आहे ...

ज्यामध्ये, तसे, आम्हाला आमची चूक दिसते - आम्ही विक्रीसाठी बीजक जारी करणे विसरलो.

चला हा दोष दूर करूया. हे करण्यासाठी, अंमलबजावणी दस्तऐवजावर जा आणि अगदी तळाशी "चालन लिहा" बटणावर क्लिक करा:

व्हॅट लेखा सहाय्यक

आता "ऑपरेशन्स" विभागात जा आणि "व्हॅट लेखा सहाय्यक" निवडा:

आम्ही ते 2016 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी तयार करतो:

येथे, क्रमाने, आम्ही योग्य VAT परतावा व्युत्पन्न करण्यासाठी पूर्ण करणे आवश्यक असलेल्या चरणांबद्दल बोलतो.

प्रथम, प्रत्येक महिन्यासाठी कागदपत्रे हस्तांतरित करूया:

आम्ही दस्तऐवज पूर्वलक्षी पद्धतीने प्रविष्ट केल्यास हे आवश्यक आहे.

आम्ही खरेदी पुस्तकाच्या नोंदी तयार करणे वगळतो, कारण आमच्या अगदी सोप्या बाबतीत ते तिथे नसतील.

आणि शेवटी, "व्हॅट रिटर्न" आयटमवर क्लिक करा.

घोषणा

घोषणा उघडली आहे.

येथे अनेक विभाग आहेत. आम्ही फक्त मुख्य मुद्द्यांचा विचार करू.

सर्व प्रथम, विभाग 1 मध्ये बजेटमध्ये भरायची अंतिम रक्कम भरली गेली:

कलम 3 स्वतः कर गणना प्रदान करते (आउटगोइंग आणि इनकमिंग व्हॅट).

चला असे गृहीत धरू की अकाउंटंटला सेट अप आणि देखरेख करणे आवश्यक आहे 1C मध्ये व्हॅटसाठी स्वतंत्र लेखाकंपनी RetailPro LLC मध्ये, 07/01/2016 रोजी नोंदणीकृत आणि खालील क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले:

• रशियन फेडरेशनमध्ये घरगुती रसायने आणि रासायनिक कच्च्या मालाचा घाऊक व्यापार (OSNO, VAT 18%);
• घरगुती रसायने आणि रासायनिक कच्च्या मालाचा निर्यात व्यापार (OSNO, VAT 0%);
• घरगुती रसायने आणि रासायनिक कच्च्या मालामध्ये किरकोळ व्यापार (यूटीआयआय, व्हॅटच्या अधीन नाही).

प्रारंभिक सेटअप दरम्यान 1C मध्ये वेगळे VAT खाते"लेखा धोरणे" विभागात बदल केले जातात. हे करण्यासाठी, "मुख्य" - "सेटिंग्ज" - "लेखा धोरण" - "कर आणि अहवाल सेटिंग्ज" किंवा "मुख्य" - "सेटिंग्ज" - "कर आणि अहवाल" या मेनूवर जा आणि स्पष्टपणे दर्शविलेल्या आणि स्पष्ट केलेल्या क्रिया करा. खालील आकृती:

येणाऱ्या वस्तू आणि सेवांसाठी स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगची ऑपरेशनल देखभाल

2016 च्या 3ऱ्या तिमाहीत खालील ऑपरेशन्स RetailPro LLC मध्ये केल्या गेल्या असे समजू या:

आम्ही VAT च्या त्यानंतरच्या वितरणासाठी, तसेच विक्री खर्चासाठी वितरण गुणांकांची गणना करतो:

व्हॅट वितरण प्रक्रियेच्या तपशीलवार स्पष्टीकरणासाठी, आमचा लेख पहा.

अकाउंटिंगमध्ये, वरील व्यवहार खालीलप्रमाणे नोंदवले जातात:

वर सादर केलेल्या गणनेवरून, हे स्पष्ट होते की मॅन्युअल व्हॅट वितरण मोठ्या वेळ आणि श्रम खर्चाशी संबंधित आहे. विविध अकाऊंटिंग प्रोग्राम्सच्या रूपात स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगसाठी आधुनिक ऑटोमेशन टूल्सचा कुशलतेने वापर केल्याने अकाउंटंटचा वेळ आणि मेहनत तर वाचेलच, पण गणनेतील त्रुटींची संख्याही कमी होईल.

परिणामांवर आधारित योग्य व्हॅट गणना मिळविण्यासाठी उदाहरणामध्ये वर्णन केलेल्या ऑपरेशन्स 1C मध्ये कसे प्रतिबिंबित केले जावे याचा आता आपण विचार करूया.

पुनर्विक्रीसाठी वस्तू खरेदी करणे

आम्ही "खरेदी" मेनूद्वारे "पावत्या (कृत्ये, पावत्या)" जर्नलवर जातो. "पावती" बटणावर क्लिक करा आणि दिसत असलेल्या सूचीमधून, "वस्तू (चालन)" ऑपरेशन निवडा. स्क्रीनवर एक नवीन दस्तऐवज "चालन" प्रदर्शित होईल. खालील चित्रात दाखवल्याप्रमाणे ते भरा:

महत्त्वाचे! 07/01/2016 पासून, उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या वस्तूंसाठी वजावट. 1 आणि उप. 6 कलम 1 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 164 सामान्य प्रक्रियेनुसार (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 172 मधील कलम 1) नुसार चालते. हा बदल कच्च्या मालावर लागू होत नाही (परिच्छेद 3, परिच्छेद 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा लेख 172). त्यांच्यासाठी, शून्य व्हॅट दर लागू करण्याच्या कायदेशीरतेची पुष्टी करणारे दस्तऐवज पूर्णपणे एकत्रित केले गेले आहेत त्या तिमाहीच्या शेवटी VAT कपात अद्याप प्रदान केली जाते. वस्तूंची स्पष्ट व्याख्या पॅरामध्ये दिली आहे. 3 कलम 10 कला. 165 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

1C प्रोग्रामने हे पाहण्यासाठी की विक्री केलेल्या वस्तूंमध्ये "इनपुट" व्हॅट फक्त त्या तिमाहीच्या शेवटी कापला जातो ज्यामध्ये समर्थन दस्तऐवजांचे पॅकेज पूर्णपणे गोळा केले जाते, तेव्हा अतिरिक्त माहिती सूचित करणे आवश्यक आहे डेटाबेसमध्ये माल प्रविष्ट करणे. हे कसे करायचे ते खालील आकृतीमध्ये दर्शविले आहे:

सामान्य उद्देशाच्या भौतिक मालमत्तेचे (सेवा) संपादन

सामान्य उत्पादनासाठी किंवा सामान्य आर्थिक हेतूंसाठी वापरण्याच्या उद्देशाने प्राप्त झालेल्या भौतिक मालमत्ता आणि सेवांवरील माहितीचे 1C मध्ये प्रतिबिंब मागील विभागात वर्णन केल्याप्रमाणेच केले जाते. एका बिंदूचा अपवाद वगळता: जेव्हा प्रश्नातील मूल्ये (सेवा) एकाच वेळी क्रियाकलापांमध्ये वापरली जातात आणि VAT च्या अधीन नसतात, तेव्हा "वितरित" विशेषता सेट करणे आवश्यक आहे.

1C मध्ये ते कसे स्थापित करायचे ते खालील चित्रात स्पष्टपणे दर्शविले आहे:

मालाची हालचाल

1C मध्ये "मालांची हालचाल" हे ऑपरेशन खालील प्रकारच्या क्रियाकलापांच्या संदर्भात मालाच्या नोंदी ठेवण्याचे कार्य प्रोग्रामला देण्यासाठी केले जाते:

• व्हॅटच्या अधीन;
• VAT च्या अधीन नाही (UTII नाही);
• VAT (UTII) च्या अधीन नाही.

तसेच, “मुव्हमेंट ऑफ गुड्स” ऑपरेशन अकाउंटंटला अशा परिस्थितीत व्हॅट पुनर्प्राप्ती प्रक्रिया टाळण्यास मदत करते जेथे वस्तूंच्या खरेदी आणि विक्रीच्या तारखा वेगवेगळ्या कर तिमाहींमध्ये येतात.

आमच्या उदाहरणातील कंपनीने 2016 च्या 1ल्या तिमाहीत एक उत्पादन खरेदी केले असे गृहीत धरू. दुसऱ्या तिमाहीत, तिने काही वस्तू घाऊक आणि काही किरकोळ (UTII) विकल्या. जर तुम्ही "माल हलवा" ऑपरेशन केले नाही, तर 1ल्या तिमाहीच्या शेवटी कंपनी सर्व वस्तूंच्या कपातीसह व्हॅट भरेल. आणि दुसऱ्या तिमाहीत किरकोळ विक्री केलेल्या वस्तूंवर वजावटीसाठी स्वीकारलेला VAT पुनर्संचयित करावा लागेल. जर "मालांची हालचाल" ऑपरेशन 1ल्या तिमाहीत केले गेले, तर 2ऱ्या तिमाहीत VAT पुनर्संचयित करावा लागणार नाही.

विचाराधीन ऑपरेशन पार पाडण्यासाठी, तुम्हाला "वेअरहाऊस" मेनूद्वारे "मुव्हमेंट ऑफ गुड्स" जर्नलवर जाणे आवश्यक आहे, "तयार करा" बटणावर क्लिक करा आणि दिसणारा दस्तऐवज फॉर्म भरा. 1C मध्ये माल हलवण्याच्या ऑपरेशनला योग्यरित्या औपचारिक कसे करायचे ते खालील आकृतीमध्ये दर्शविले आहे:

वस्तूंची विक्री

आमच्या उदाहरणावरून विकल्या गेलेल्या वस्तूंची माहिती 1C मध्ये प्रविष्ट करण्यासाठी, "विक्री" मेनूद्वारे "विक्री (कृत्ये, पावत्या)" जर्नलवर जा. "विक्री" बटणावर क्लिक करा आणि सूचीमधून "वस्तू (चालन)" निवडा. पुढे, खाली दिलेले स्पष्टीकरण वापरून नमुन्यानुसार "माल विक्री: बीजक (निर्मिती)" दस्तऐवज भरा:

अकाउंटेड व्हॅटचे अंतिम वितरण

"व्हॅट वितरण" आणि व्हॅट सहाय्यकाचे नियमित ऑपरेशन करत असताना पुनर्विक्रीसाठी खरेदी केलेल्या वस्तूंवर आणि खर्च म्हणून लिहून दिलेल्या मूल्यांवर व्हॅटचे वितरण स्वयंचलितपणे 1C मध्ये केले जाते.

व्हॅट वितरण ऑपरेशन करण्यासाठी, "ऑपरेशन्स" - "पीरियड क्लोजिंग" मेनूद्वारे "व्हॅट नियमित ऑपरेशन्स" जर्नलवर जा, "तयार करा" बटणावर क्लिक करा आणि ड्रॉप-डाउन सूचीमधून "व्हॅट वितरण" निवडा. खालील चित्रात दिलेल्या सूचनांनुसार फॉर्म भरा आणि पूर्ण करा:

वर चर्चा केलेले नियामक ऑपरेशन पार पाडल्यानंतर, "ऑपरेशन्स" - "पीरियड क्लोजिंग" मेनूद्वारे "व्हॅट लेखा सहाय्यक" दस्तऐवजावर जा आणि खालील चित्रात दर्शविलेल्या क्रिया करा:

व्हॅटच्या स्वयंचलित वितरणाची प्रक्रिया आणि 1C मध्ये व्हॅट सहाय्यकाचे कार्य समजून घेण्यासाठी, आम्ही तुमच्या लक्षात आणून देत आहोत खाते 19 साठी तीन ताळेबंद:

• वितरणापूर्वी;
• वितरणानंतर, परंतु खरेदी पुस्तक तयार होण्यापूर्वी;
• वितरण आणि खरेदी पुस्तक तयार केल्यानंतर.

परिणाम

1C मधील व्हॅट वितरण आपोआप केले जाते, त्याच नावाचे नियामक ऑपरेशन वापरून "व्हॅट वितरण", तसेच "व्हॅट लेखा सहाय्यक". व्हॅटसाठी या ऑपरेशन्सचे योग्यरितीने वितरण आणि कपात करण्यासाठी, लेखापालाने प्राप्त झालेल्या वस्तू, इतर भौतिक मालमत्ता आणि लेखांकनासाठी सेवा स्वीकारताना सुरुवातीला व्हॅटसाठी लेखांकनाची पद्धत योग्यरित्या सूचित करणे आवश्यक आहे आणि वस्तूंची विक्री करताना योग्य व्हॅट दर प्रविष्ट केले आहेत याची देखील खात्री करणे आवश्यक आहे. आणि सेवा.

2018 पासून, स्वतंत्र व्हॅट खाते ठेवण्याचे नियम बदलले आहेत. "5 टक्के नियम" लागू करणाऱ्या संस्थांना ही दुरुस्ती लागू होते. आम्ही उदाहरणांसह 2018 पासून वेगळे व्हॅट लेखा दर्शवू.

VAT-करपात्र आणि नॉन-व्हॅट-करपात्र व्यवहार करणाऱ्या संस्था स्वतंत्र VAT लेखा ठेवतात. या प्रकरणात, करपात्र क्रियाकलापांशी संबंधित वस्तू, कामे आणि सेवांवरील कर वजा केला जातो. आत्तापर्यंत, व्हॅटचे विभाजन कसे करावे याबद्दल विवाद होते, परंतु 2018 पासून सर्वकाही बदलले आहे.

1 जानेवारी 2018 पासून, कंपन्यांनी नवीन नियमांनुसार स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग ठेवणे आवश्यक आहे. करपात्र आणि करपात्र नसलेल्या व्यवहारांसाठीच्या खर्चाचा वाटा 5 टक्क्यांपेक्षा जास्त नसल्यास (कर संहितेच्या कलम 170 मधील कलम 4) तुम्ही करपात्र आणि करपात्र अशा दोन्ही प्रकारच्या खरेदीसाठी व्हॅट कपातीचा दावा करू शकता. याशिवाय, या व्यवहारांच्या खर्चाचे प्रमाण विचारात न घेता, कंपन्या केवळ करपात्र व्यवहारांसाठीच खरेदीवर इनपुट VAT कपात करू शकणार नाहीत. 2017 मध्ये, जर गैर-करपात्र व्यवहारांसाठीचा खर्च तिमाहीसाठी खर्चाच्या 5 टक्क्यांपेक्षा कमी असेल, तर कंपनीला स्वतंत्र लेखा न ठेवण्याचा अधिकार होता. कंपन्या इनपुट VAT कपात करू शकतात, परंतु करपात्र नसलेल्या व्यवहारांसाठी खरेदीवर VAT करू शकत नाही.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत असे बदल 27 नोव्हेंबर 2017 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 335-FZ द्वारे सादर केले गेले.

याव्यतिरिक्त, 1 जानेवारी 2019 पासून, VAT दर 18% वरून 20% पर्यंत वाढला आहे. 2019 पासून सर्व व्हॅट बदल पहा>>

महत्त्वाचे: कागदपत्रांमध्ये चुकीचा VAT दर (18%) किती धोकादायक आहे

1 जानेवारी 2019 पासून, VAT दर 18% वरून 20% पर्यंत वाढला आहे. 2019 मध्ये प्रतिपक्षांनी व्हॅट दरामध्ये चुका करण्यास सुरुवात केल्यामुळे मुख्य लेखापालांना समस्या येत आहेत. उदाहरणार्थ, जुना 18 टक्के कर दर पेमेंट किंवा इनव्हॉइसमध्ये संपतो. यूएनपीच्या संपादकांनी कर अधिकाऱ्यांकडून शोधून काढले की कागदपत्रांमधील चुकीचा व्हॅट दर कर ऑडिटच्या परिणामांवर कसा परिणाम करेल.

2018 पासून वेगळे व्हॅट अकाउंटिंग: नवीन नियम

कोडमध्ये नियम समाविष्ट केला आहे: जर करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांसाठीचा खर्च 5 टक्क्यांपेक्षा कमी असेल, तर मिश्रित खर्चावरील व्हॅट पूर्णपणे वजा केला जाऊ शकतो (27 नोव्हेंबर 2017 क्रमांक 335-एफझेडचा फेडरल कायदा). जर खर्च केवळ करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांशी संबंधित असतील तर, कंपनीच्या खर्चामध्ये व्हॅट विचारात घेणे आवश्यक आहे (कर संहितेच्या कलम 170 मधील कलम 4). यापुढे वाद होणार नाहीत.

करपात्र नसलेल्या व्यवसायावरील खर्च 5 टक्क्यांपेक्षा जास्त असल्यास, तिमाहीसाठी करपात्र व्यवहारांमधून मिळणाऱ्या महसुलाच्या प्रमाणात एकूण खर्चावरील व्हॅट वजा केला जाऊ शकतो. हा नियम आधी लागू होता (आकृती पहा).

उदाहरण: VAT च्या अधीन नसलेल्या व्यवहारांच्या उपस्थितीत VAT चे स्वतंत्र लेखा

कंपनी करपात्र आणि नॉन-व्हॅट क्रियाकलाप करते. स्वतंत्र अकाउंटिंगसाठी डेटा:

करपात्र क्रियाकलापांसाठी खर्च - 4,000,000 रूबल.

करपात्र क्रियाकलापांसाठीच्या खर्चावर व्हॅट (व्हॅट दर 20%) - 800,000 रूबल.

नॉन-करपात्र क्रियाकलापांसाठी खर्च - 118,000 रूबल.

नॉन-करपात्र क्रियाकलापांसाठीच्या खर्चावरील व्हॅट (व्हॅट दर 20%) - 23,600 रूबल.

एकूण खर्च - 400,000 रूबल.

सामान्य खर्चावर व्हॅट - 80,000 रु.

करपात्र क्रियाकलापांमधून महसूल (व्हॅट वगळून) - 5,500,000 रूबल.

गैर-करपात्र क्रियाकलापांमधून महसूल - 650,000 रूबल.

करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांना श्रेय असलेल्या एकूण खर्चाची रक्कम RUB 42,276.42 आहे. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांसाठी एकूण खर्चाची रक्कम RUB 160,276.42 आहे. (42,276.42 + 118,000).

गैर-करपात्र क्रियाकलापांसाठी खर्चाचा वाटा 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%) आहे.

5 टक्के नियम लागू आहे. याचा अर्थ असा की कंपनीला सर्वसाधारण खर्चामध्ये पूर्णपणे VAT वजा करण्याचा अधिकार आहे. वजा होणारी व्हॅटची रक्कम 880,000 रूबल असेल. (८००,००० + ८०,०००).

2019 मध्ये स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंगचे नियम कसे एकत्र करायचे

नवीन नियमांनुसार VAT विभाजित करण्यासाठी कर उद्देशांसाठी तुमच्या लेखा धोरणांमध्ये सुधारणा करा. तुम्ही "५ टक्के नियम" सांगितलेला मुद्दा बदला. मिश्रित खर्चावर व्हॅट कापण्याची अट लिहा.

उदाहरणार्थ, खालील शब्दरचना कार्य करेल:

“...नॉन-करपात्र व्यवहारांसाठीचा खर्च एलएलसी “कंपनी” च्या तिमाहीच्या एकूण खर्चाच्या 5 टक्क्यांपेक्षा जास्त नसल्यास, करपात्र आणि करपात्र नसलेल्यांसाठी एकाच वेळी वापरल्या जाणाऱ्या वस्तू, कामे आणि सेवांसाठी विक्रेत्यांद्वारे सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम पूर्ण वजावटीसाठी व्यवहार स्वीकारले जातात.”

विभक्त व्हॅट लेखा: जोखीम

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता "5 टक्के नियम" समाविष्ट करते. जर करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांसाठीचा खर्च कंपनीच्या एकूण खर्चाच्या 5 टक्क्यांपेक्षा कमी असेल, तर त्याला सर्व व्हॅट कापण्याचा अधिकार आहे. परंतु केवळ नॉन-करपात्र क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चांवर कर वजा करता येईल की नाही हे स्पष्ट नव्हते.

सुरुवातीला, कर अधिकाऱ्यांचा असा विश्वास होता की सर्व वस्तूंवर कर कपात केला जाऊ शकतो, ज्यात केवळ करपात्र क्रियाकलापांशी संबंधित आहे (फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 13 नोव्हेंबर 2008 क्र. ШС-6-3/827). परंतु नंतर अधिकारी आणि कर अधिकाऱ्यांनी त्यांचे मत बदलले - त्यांनी ठरवले की केवळ तेच खर्च विचारात घेतले जाऊ शकतात जे करपात्र आणि करपात्र नसलेले विक्री (23 डिसेंबर 2016 च्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्र. SA-4-7/ 24825@, वित्त मंत्रालय दिनांक 5 ऑक्टोबर 2017 क्रमांक 03- 07-11/65098).

विवादांमध्ये, न्यायाधीशांनी नियंत्रकांचे समर्थन केले (सर्वोच्च न्यायालयाचा निर्णय दिनांक 12 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक 305-KG16-9537). शेवटी, कोडमध्ये एक सामान्य नियम आहे की नॉन-करपात्र व्यवहारांवर इनपुट VAT कापला जाऊ शकत नाही. अधिकारी आणि न्यायाधीशांचे मत लक्षात घेऊन, केवळ सामान्य खरेदीसाठी कपातीचा दावा करणे अधिक सुरक्षित आहे.

1C 8.3 अकाउंटिंग प्रोग्राममध्ये वेगळे व्हॅट अकाउंटिंग कसे व्यवस्थित राखायचे?

आवृत्ती 3.0 पासून प्रारंभ करून, 1C 8.3 प्रोग्राममध्ये स्वतंत्र व्हॅट लेखा राखणे शक्य झाले. जर एखाद्या एंटरप्राइझने त्याच अहवाल (कर) कालावधीत VAT च्या अधीन असलेले आणि नसलेले व्यवसाय व्यवहार केले तर हे आवश्यक आहे.

याशिवाय, 0% दराने कर आकारलेल्या क्रियाकलाप पार पाडताना स्वतंत्र लेखा ठेवणे आवश्यक आहे.

या लेखात, 1C अकाउंटिंग 8.3 (3.0) प्रोग्राममध्ये कोणत्या नवीन व्हॅट अकाउंटिंग यंत्रणा दिसल्या आहेत ते पाहू या.

स्वतंत्र व्हॅट लेखा राखण्यासाठी 1C प्रोग्राम सेटिंग्ज

प्रथम तुम्हाला तुमच्या अकाउंटिंग पॉलिसी सेटिंग्ज बदलण्याची आवश्यकता आहे. हे सूचित करणे आवश्यक आहे की सध्याच्या कर कालावधीमध्ये, इनपुट VAT स्वतंत्रपणे जमा केला जाईल.

चला संस्थेच्या लेखा धोरण सेटिंग्जवर जाऊ आणि "व्हॅट" टॅबवर, खालील बॉक्स चेक करा:

"मुख्य" - "लेखा पर्याय" मेनूमध्ये, व्हॅट टॅबमध्ये, तुम्हाला "अकाउंटिंग पद्धतींनुसार" चेकबॉक्स तपासण्याची आवश्यकता आहे:

दस्तऐवज अंमलबजावणीचे उदाहरण "वस्तूंची पावती"

एक नवीन माल पावती दस्तऐवज तयार करू. स्वतंत्र व्हॅट अकाउंटिंग राखण्यासाठी अकाउंटिंग पॉलिसी सेट केलेली संस्था निवडा आणि टॅब्युलर विभागात उत्पादन जोडूया:

तुम्ही बघू शकता, जोडलेल्या उत्पादनाच्या ओळीत तुम्ही व्हॅट कसा रेकॉर्ड केला जाईल ते निवडू शकता. निवडलेले मूल्य पोस्टिंगमधील 19.03 खात्याचे तिसरे उपखाते असेल.

लक्ष द्या! तुम्हाला टॅब्युलर भागामध्ये अकाउंटिंग अकाउंट्स आणि अकाउंटिंग पद्धतीची निवड असलेले कॉलम दिसत नसल्यास, "मुख्य" मेनूवर जा, नंतर "वैयक्तिक सेटिंग्ज" वर जा आणि "दस्तऐवजांमध्ये अकाउंटिंग खाती दर्शवा" चेकबॉक्स चेक करा:

व्हॅट लेखा पद्धत समायोजित करणे

पावती दस्तऐवज तयार करण्याच्या प्रक्रियेत निर्दिष्ट केलेली लेखा पद्धत नंतर इतर कागदपत्रांद्वारे बदलली जाऊ शकते. उदाहरणार्थ, लेखा पद्धतीसह पावती दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, “कपात स्वीकारली”, आपण “किंमत खात्यात घेणे” या विशेषतासह वस्तूंची हालचाल करू शकता.

तुम्ही "डिमांड-इनव्हॉइस" दस्तऐवज वापरून लेखा पद्धत देखील समायोजित करू शकता. शिवाय, तुम्ही केवळ टॅब्युलर विभागाच्या ओळीतच नव्हे तर संपूर्ण दस्तऐवजासाठी “कॉस्ट अकाउंट” टॅबवर व्हॅटसाठी लेखा देण्याची पद्धत निर्दिष्ट करू शकता:

वस्तूंच्या विक्रीसाठी दस्तऐवज पोस्ट करताना, कार्यक्रम सध्या स्थापित लेखा पद्धती आणि दस्तऐवजात स्थापित केलेल्या व्हॅट दराचे अनुपालन तपासेल.

इन्व्हेंटरी व्हॅल्यू राइट ऑफ होईपर्यंत VAT साठी अकाउंटिंगची पद्धत बदलू शकते.

लक्ष द्या! जर व्हॅट आधीच वितरीत केला गेला असेल, तर लेखा पद्धत समायोजित करणे यापुढे शक्य नाही!

स्वतंत्र लेखा वापरताना 1C 8.3 मध्ये व्हॅटचे वितरण

स्पष्टतेसाठी, आम्ही 1C 8.3 मध्ये खाते 19 नुसार OSV तयार करू. व्हॅट वितरीत करण्यापूर्वी हे असे दिसते:

तिसऱ्या उप-खात्याच्या आगमनाने, व्हॅट स्पष्टपणे आणि सोप्या पद्धतीने प्रदर्शित केला जातो. कालावधीच्या शेवटी शिल्लक बंद केलेली नाही (व्हॅट वितरणासाठी नियामक प्रक्रिया पूर्ण होण्यापूर्वी) कोणत्या लेखा पद्धतीद्वारे आपण सहजपणे निर्धारित करू शकता.

त्यामुळे कराचे वितरण करणे आता अवघड राहिलेले नाही. खरं तर, वितरणाची काळजी प्राथमिक कागदपत्रांद्वारे घेतली जाते आणि 1C मधील "व्हॅट वितरण" दस्तऐवज कमीत कमी लोड केला जातो. शेवटी, वितरण आधार आता ज्ञात आहे आणि त्यानुसार, वितरित केली जाणारी रक्कम ज्ञात आहे:

वरील सामग्रीवर आधारित: programmist1s.ru