वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर अहवाल कसे सबमिट करावे. वैयक्तिक उद्योजकाने (वैयक्तिक उद्योजक) कोणता अहवाल सादर केला पाहिजे? सामाजिक विमा निधी - फक्त एक अहवाल

उद्योजकाची कायदेशीर स्थिती सरलीकृत नोंदणी आणि लेखा प्रक्रियेद्वारे ओळखली जाते हे असूनही, वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे अहवाल सादर करणे कायदेशीर संस्थांप्रमाणेच अनिवार्य आहे. व्यावसायिकाने कोणत्या प्रकारची गणना, घोषणा आणि फॉर्म सबमिट केले पाहिजेत? केव्हा आणि कुठे?

या प्रश्नाचे उत्तर त्वरित देणे शक्य नाही, कारण भाड्याने घेतलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या उपलब्धतेपासून ते क्रियाकलापांच्या प्रकारापर्यंत अनेक भिन्न घटक विचारात घेतले जातात. चला सर्वकाही क्रमाने पाहू - वैयक्तिक उद्योजकांचे वार्षिक आणि त्रैमासिक अहवाल आपल्या सोयीसाठी तपशीलवार सारण्यांमध्ये सारांशित केले आहेत.

वैयक्तिक उद्योजक कोणत्या प्रकारचा अहवाल सादर करतो?

अनिवार्य ची रचना उद्योजकाचा अहवालनिवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून आहे. सध्या, सर्व विद्यमान पद्धतींचा वापर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी उपलब्ध आहे - सामान्य, विशेष (अभियोग, युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स किंवा सरलीकृत कर), तसेच पेटंट. वैयक्तिक उद्योजक स्थितीचा एक महत्त्वाचा फायदा म्हणजे लेखांकन न करण्याची आणि वैयक्तिक उद्योजकासाठी आर्थिक विवरणे तयार न करण्याची संधी (12/06/11 च्या कायदा क्रमांक 402-FZ चे कलम 6). परंतु वैयक्तिक उद्योजकांनी अद्याप उत्पन्न, खर्च आणि इतर व्यवसाय ऑपरेशन्सचा डेटा प्रदान करणे आवश्यक आहे.

OSNO वर IP अहवाल

सर्वात श्रम-केंद्रित सामान्य शासनाचा अर्थ असा आहे की उद्योजक संस्थांप्रमाणे नफा देत नाही, परंतु व्यावसायिक उत्पन्नावरील वैयक्तिक आयकर आणि महसुलावरील व्हॅट (अनुच्छेद 143 मधील कलम 1, कर संहितेच्या कलम 227 मधील कलम 1). ज्या वैयक्तिक उद्योजकांनी वेळेवर विशेष शासनाच्या संक्रमणाबद्दल अधिसूचना सबमिट केली नाही किंवा त्याच्या वापराच्या अटींचे उल्लंघन केले आहे त्यांना OSNO वापरणे आवश्यक आहे. वाहतूक, जमीन आणि मालमत्ता करांसह मालमत्ता कर व्यक्तींच्या वतीने उद्योजकांद्वारे भरला जातो.

2017 मध्ये वैयक्तिक उद्योजक अहवाल सादर करण्याची अंतिम मुदत - OSNO वर उद्योजकांसाठी सारणी:

वैयक्तिक उद्योजक UTII किंवा सरलीकृत कर प्रणालीवर कोणत्या प्रकारचे अहवाल देतात?

एक स्वतंत्र उद्योजक OSNO ला कोणत्या प्रकारचा अहवाल सादर करतो हे आम्ही शोधून काढले. पुढे, आम्ही विशेष मोडमध्ये काम करताना काय प्रदान करणे आवश्यक आहे याचा विचार करू. उद्योजकांना सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषी कर किंवा UTII वर काम करण्याचा अधिकार आहे. त्याच वेळी, वैयक्तिक उद्योजक अनेक कर आकारत नाहीत, जसे की व्हॅट, उत्पन्नाच्या बाबतीत वैयक्तिक आयकर, व्यवसायात वापरल्या जाणाऱ्या वस्तूंच्या संदर्भात नागरिकांची मालमत्ता (संविधान 346.11 मधील कलम 3, कायदा 346.1 मधील कलम 3, कर संहितेच्या संहिता ३४६.२६ चे कलम ४).

सरलीकृत वैयक्तिक उद्योजक अहवाल

वैयक्तिक उद्योजकांचे कर अहवाल "उत्पन्न वजा खर्च" किंवा "उत्पन्न" कोणत्याही उपलब्ध करपात्र वस्तूंसाठी समान आहे. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणा त्रैमासिक सबमिट केल्या जात नाहीत. स्टेटच्या परिच्छेद 1 नुसार. 346.23 वैयक्तिक उद्योजकांचा सरलीकृत करावरील वार्षिक अहवाल चालू कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिलपर्यंत सबमिट केला जातो. उद्योजकांनी 30 एप्रिल 2018 नंतर 2017 साठी अहवाल देणे आवश्यक आहे. क्रियाकलाप संपुष्टात आल्यास किंवा सरलीकृत कर प्रणाली वापरण्यासाठी कायदेशीर कारणे गमावल्यास, घोषणा 25 तारखेपूर्वी सबमिट केली जाते (कलम 346.23 मधील कलम 2, 3).

UTII वर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल तयार करणे

आरोपावर काम करताना वैयक्तिक उद्योजकाने व्यावसायिक महसुलावर VAT आणि वैयक्तिक आयकर जमा करणे आणि भरणे आवश्यक नाही. आरोपकर्त्यांसाठी मुख्य प्रकारचे अहवाल म्हणजे त्रैमासिक घोषणा, कारण आकडेवारीनुसार. 346.30 प्रति तिमाही हा कर कालावधी मानला जातो. आरोपाबाबत वैयक्तिक उद्योजकांचे अहवाल सादर करण्यासाठी सध्याची अंतिम मुदत २० तारखेपर्यंत सेट केली आहे (कर संहितेच्या कलम ३४६.३२ मधील कलम ३). 2017 मध्ये वैयक्तिक उद्योजकांसाठी आरोपित अहवाल यापर्यंत सबमिट केले जातात:

1 चौ. १७ - ०४/२०/१७

2 चौ. १७ - ०७/२०/१७

3 चौ. 17 - 10.20.17

4 चौ. १७ - ०१/२२/१८

लक्षात ठेवा! वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कोणतेही पेटंट अहवाल मंजूर नाही. अशी विश्रांती स्टेटमध्ये स्थापित केली जाते. 346.52 टॅक्स कोड. तथापि, उत्पन्नाच्या व्यवहारांची गणना अचूक ठेवण्यासाठी (कलम 346.53 मधील कलम 1) उत्पन्न पुस्तक भरणे अनिवार्य आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांना युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्समध्ये कोणते अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे?

जर एखाद्या उद्योजकाची मुख्य क्रिया कृषी उत्पादनांच्या उत्पादनाशी संबंधित असेल, तर असा व्यवसाय युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स (कलम 346.1 मधील कलम 2) भरण्यासाठी हस्तांतरित केला जाऊ शकतो. त्याच वेळी, इतर विशेष शासनांप्रमाणेच, अहवालाचा मुख्य प्रकार म्हणजे राज्याच्या अर्थसंकल्पात हस्तांतरित कराची घोषणा. कर कालावधी वर्ष (कॅलेंडर) म्हणून ओळखला जातो आणि अहवाल कालावधी हा वर्षाचा पहिला सहामाही असतो (stat. 346.7).

युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्सवरील क्रियाकलाप आयोजित करण्याची प्रणाली विशेष कर व्यवस्थांना लागू होते आणि लेखांकन सुलभ करणे शक्य करते. संबंधित घोषणा सादर करणे केवळ वार्षिक केले जाते; फेडरल टॅक्स सेवेला सहा महिन्यांसाठी अहवाल देण्याची आवश्यकता नाही (अनुच्छेद 346.10 मधील कलम 1). या प्रकरणात, उद्योजक नोंदणी पत्त्यावर फेडरल कर सेवेच्या प्रादेशिक विभागाकडे माहिती सबमिट करतात आणि आयपी रिपोर्टिंगची अंतिम मुदत 31.03 पर्यंत स्थापित. 04/02/18 पूर्वी 2017 साठी अहवाल देणे आवश्यक आहे, जर कृषी क्रियाकलाप पूर्ण झाला असेल, तर अशा उद्योजकतेच्या समाप्तीच्या कालावधीनंतर घोषणापत्र सादर केले जावे (विधि 346.10 चे खंड 2).

कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अहवाल कसे सबमिट करावे

वैयक्तिक उद्योजक म्हणून व्यवसायाची नोंदणी केल्याने व्यावसायिकांना बाहेरून कर्मचारी नियुक्त करण्याचा अधिकार हिरावून घेतला जात नाही. अशा तज्ञांचा कर्मचाऱ्यांमध्ये प्रवेश रशियन फेडरेशनच्या कामगार कायद्याच्या सामान्य आवश्यकतांनुसार केला जातो आणि त्यात रोजगार करार तयार करणे, कर्मचाऱ्यांची कागदपत्रे भरणे आणि कामातील सेवेच्या लांबीबद्दल नोंद करणे समाविष्ट आहे. पुस्तक त्याच वेळी, उद्योजक, एक नियोक्ता म्हणून, त्याच्या कर्मचाऱ्यांसाठी विविध अहवाल सादर करण्यासाठी जबाबदार आहे. नेमके काय आणि कुठे सबमिट करावे लागेल?

सर्व प्रथम, ही सरासरी कर्मचाऱ्यांच्या संख्येबद्दल माहिती आहे. असा दस्तऐवज फेडरल टॅक्स सेवेकडे सबमिट केला जातो. याव्यतिरिक्त, कर्मचाऱ्यांच्या उत्पन्नावरील वैयक्तिक आयकराची माहिती कर अधिकाऱ्यांना फॉर्म 2-NDFL आणि 6-NDFL च्या स्वरूपात सादर करणे आवश्यक आहे. पुढे, आपण सामाजिक निधी - पेन्शन फंड आणि सामाजिक विमा निधीला अहवाल देण्यास विसरू नये. परंतु प्रथम उद्योजकाने नियोक्ता म्हणून नोंदणी करणे आवश्यक आहे. त्यांच्या कर्मचाऱ्यांसाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या अहवालांची संपूर्ण यादी टेबलमध्ये सादर केली आहे - मुदत कायदेशीर आवश्यकतांनुसार दर्शविली आहे.

लक्षात ठेवा! जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक एकटा काम करत असेल, तर त्याला पेन्शन फंड आणि सोशल इन्शुरन्स फंड तसेच फेडरल टॅक्स सर्व्हिसला पगार अहवाल सादर करण्याच्या बंधनातून मुक्त केले जाते.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर अहवाल सादर करण्याच्या पद्धती

फेडरल टॅक्स सेवेला अहवाल देण्यासाठी, डेटा सबमिट करण्यासाठी अनेक सोयीस्कर पर्याय आहेत. सर्व प्रथम, आपण वैयक्तिकरित्या आपल्या कर कार्यालयास भेट देऊ शकता आणि कागदाच्या स्वरूपात अहवाल आणू शकता आणि आवश्यक असल्यास, फ्लॅश ड्राइव्हवर. याव्यतिरिक्त, मेलद्वारे घोषणा, तसेच इतर फॉर्म पाठवणे शक्य आहे. केवळ प्रमाणित पत्राद्वारे माहिती पाठवा आणि पाठवल्या जाणाऱ्या कागदपत्रांच्या सूचीसह संलग्नकाचे वर्णन समाविष्ट करण्याचे सुनिश्चित करा - त्यापैकी एक पत्र (पोस्टल स्टॅम्पसह) संलग्न आहे, दुसरे पाठवल्याची पुष्टी करण्यासाठी उद्योजकाकडे राहते. माहिती.

आणि शेवटी, तुम्ही वैयक्तिक उद्योजकाचा अहवाल TKS द्वारे, म्हणजेच इंटरनेटद्वारे पाठवू शकता. इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंगसाठी विशेष मान्यताप्राप्त डेटा प्रोसेसरसह सेवा करार आवश्यक आहे. किंवा तुम्ही रिपोर्टिंगच्या हस्तांतरणासाठी एक-वेळचे शुल्क देऊ शकता, जे दूरसंचार कंपन्यांद्वारे थेट कर कार्यालयात केले जाते. व्यावसायिकाने कोणतीही पद्धत निवडली तरी, मुख्य गोष्ट म्हणजे फॉर्म सबमिट करण्यासाठी सध्याच्या मुदतींचे पालन करणे, जेणेकरून कायद्याचे उल्लंघन केल्याबद्दल दंड भरू नये.

आयपी आकडेवारीचा अहवाल द्या

Rosstat च्या प्रादेशिक कार्यालयात विविध सांख्यिकीय अहवाल सादर केले जातात. दस्तऐवजांची यादी दरवर्षी अद्ययावत केली जाणे आवश्यक आहे, कारण निरीक्षण सतत असू शकते, म्हणजेच अपवाद न करता सर्व वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अनिवार्य, किंवा निवडक, फक्त काही उद्योजकांचा समावेश होतो. सतत निरीक्षणाच्या संदर्भात अहवाल f नुसार वार्षिक क्रियाकलापांच्या परिणामांवर आधारित सादर केले जातात. 1-उद्योजक 2017 साठी 04/02/18 नंतर नाही

जेव्हा निरीक्षण निवडक असते, तेव्हा सांख्यिकीशास्त्रज्ञ त्या उद्योजकांना सूचित करतात जे नमुन्यामध्ये समाविष्ट आहेत आणि कोणते अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. तुम्ही महत्त्वाची माहिती गमावली नाही याची खात्री करण्यासाठी, तुम्ही तुमच्या रोस्टॅट ऑफिसमध्ये माहिती तपासा अशी शिफारस केली जाते.

जर वैयक्तिक उद्योजक व्यवसाय करत नसेल तर कोणते अहवाल सादर करावेत?

आणि 2017 च्या शेवटी वैयक्तिक उद्योजक कोणते अहवाल सादर करतात, जर विविध कारणांमुळे क्रियाकलाप केले जात नाहीत? तपशील ऑपरेटिंग कर प्रणालीवर अवलंबून असतात. हे लक्षात ठेवले पाहिजे की शून्य अभिप्राय असू शकत नाही. जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने UTII साठी काम करणे थांबवले, तर त्याला या कराचा दाता म्हणून नोंदणी रद्द करणे आणि सामान्य प्रणालीवर स्विच करणे बंधनकारक आहे. सरकारी संस्थांवर नियंत्रण ठेवण्यासाठी OSNO वर रिक्त वैयक्तिक उद्योजक अहवाल सामान्य मुदतीच्या आत सबमिट केले जातात. सरलीकृत रहिवाशांना सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत शून्य घोषणा सादर करण्याचा अधिकार आहे. असे फॉर्म भरताना, सर्व ओळींमध्ये डॅश ठेवल्या जातात.

एक वैयक्तिक उद्योजक, व्यवसायाच्या क्षेत्रात कार्यरत व्यक्ती म्हणून, संबंधित अधिकाऱ्यांना पद्धतशीरपणे अहवाल सादर करण्यास बांधील आहे. अशी शिफारस केली जाते की एखाद्या व्यक्तीची व्यवसाय संस्था म्हणून नोंदणी केल्यानंतर प्रथम गोष्ट म्हणजे कोणत्या प्रकारचे अहवाल आणि किती वेळा ही गरज निर्माण होईल हे शोधणे. ही पद्धतशीरता थेट उद्योजकाद्वारे वापरल्या जाणाऱ्या कर आकारणीच्या प्रकारावर, कर्मचाऱ्यांच्या उपस्थितीवर आणि थेट, उद्योजक ज्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेली आहे त्यावर अवलंबून असते.

अहवालाच्या सर्वात महत्वाच्या प्रकारांपैकी एक म्हणजे कर अहवाल. ही प्रक्रिया संबंधित कर प्राधिकरणाकडे कागदपत्रांचे विशिष्ट पॅकेज सबमिट करून केली जाते. वैयक्तिक उद्योजक वापरत असलेल्या कराच्या प्रकारावर अवलंबून, अहवालाचा प्रकार स्वतः स्थापित केला जातो.

वैयक्तिक उद्योजक, करदाता म्हणून, विशिष्ट कर कालावधीसाठी रिटर्न भरणे आवश्यक आहे. घोषणेचा फॉर्म थेट कर आकारणीच्या प्रकारावर अवलंबून असतो. उदाहरणार्थ, युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्सचे वापरकर्ते दरवर्षी युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स डिक्लेरेशन सबमिट करतात, वैयक्तिक उद्योजक जे सामान्य करप्रणालीवर असतात ते कर कालावधीच्या आधारावर घोषणेचा प्रकार निवडतात. वैयक्तिक उद्योजक, एकल करदाते, महिन्यातून एकदा, तिमाहीत एकदा किंवा वर्षातून एकदा अहवाल सादर करतात.

सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजक अहवाल देण्याची स्वतःची वैशिष्ट्ये देखील आहेत. नोंदणी करताना, बहुतेक वैयक्तिक उद्योजक ही विशिष्ट कर प्रणाली निवडतात, कारण ती त्यांना इतर प्रकारचे कर (व्यक्तीच्या उत्पन्नावर, मालमत्तेवर इ.) भरू शकत नाही.

सर्व प्रथम, हे लक्षात घेतले पाहिजे की सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत अहवाल प्रणाली एका कॅलेंडर वर्षासाठी घोषणा सबमिट करून चालते. म्हणजेच, या प्रकरणात कर कालावधी 12 महिने आहे. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत एक विशेष घोषणा अहवाल कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर सबमिट करणे आवश्यक आहे. जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे अहवाल सादर करण्यास वेळ नसेल तर त्याला दंड लागू केला जातो - अशा विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी न भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 5%. त्याच वेळी, जरी अनेक दिवस उलटले तरीही, दंड एक महिन्यासाठी मानला जाईल. उदाहरणार्थ, एका स्वतंत्र उद्योजकाने 3 जून रोजी कर प्राधिकरणाकडे एक घोषणा सबमिट केली. त्याची कर रक्कम 60,000 रूबल आहे. त्यानुसार, आम्ही कराच्या रकमेचा 5% ने गुणाकार करून दंडाच्या रकमेची गणना करतो:

60,000 रूबल * 5% = 3,000 रूबल.

एका महिन्याच्या दंडाची ही रक्कम आहे. घोषणा दाखल करण्याच्या शेवटच्या तारखेपासून एक महिन्यापेक्षा जास्त कालावधी उलटून गेला आहे, जरी दोनपेक्षा कमी असले तरी, दंडाची रक्कम 2 महिन्यांसाठी मोजली जाईल, म्हणजे:

3,000 रूबल * 2 = 6,000 रूबल.

UTII वर वैयक्तिक उद्योजक रिपोर्टिंगचे स्वतःचे बारकावे आहेत. आरोपित उत्पन्नावरील एकल कराच्या सर्व वापरकर्त्यांनी त्यांच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर प्राधिकरणाकडे विशेष राज्य-जारी दस्तऐवज सादर करणे आवश्यक आहे - UNDV घोषणा. मागील प्रकारच्या रिपोर्टिंगच्या विपरीत, हा एक त्रैमासिक सबमिट केला जातो. UNDV रिटर्न भरण्याची शेवटची ओळ कर तिमाहीनंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवशी संपते. ठीक आहे, उदाहरणार्थ, जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने जानेवारी, फेब्रुवारी आणि मार्चसाठी घोषणा सबमिट केली तर सबमिशनचा शेवटचा दिवस 20 एप्रिल असेल.

जर एखाद्या उद्योजकाने, कोणत्याही परिस्थितीमुळे, असे दस्तऐवज कर प्राधिकरणाकडे सादर केले नाही, तर त्याला विशिष्ट कालावधीसाठी कराच्या रकमेतून 5% दंड आकारला जातो. म्हणजेच, दंडाची गणना करण्याचे सिद्धांत सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत अहवाल देण्याच्या उल्लंघनासारखेच आहे.

वैयक्तिक उद्योजक आर्थिक अहवाल

वैयक्तिक उद्योजकाच्या क्रियाकलापांमधील एक अतिशय महत्त्वाचा मुद्दा म्हणजे आर्थिक स्टेटमेन्ट राखणे. या संकल्पनेमध्ये भौतिक आणि इलेक्ट्रॉनिक मीडियावरील सर्व आर्थिक व्यवहारांचे रेकॉर्डिंग समाविष्ट आहे. या प्रकारचा अहवाल उद्योजकाने केलेल्या सर्व क्रिया आणि मालमत्तेच्या हालचालींचे रेकॉर्डिंग सुनिश्चित करतो. सर्व प्रथम, जर आर्थिक विवरणे योग्य फॉर्ममध्ये ठेवली गेली, तर हे कर रिटर्न भरण्याची आणि त्यात असलेल्या माहितीची पुष्टी करण्याची प्रक्रिया मोठ्या प्रमाणात सुलभ करते.

सर्व व्यवहारांची नोंद ठेवण्यासाठी जो दस्तऐवज ठेवला जातो त्याला उत्पन्न आणि खर्च लेखापुस्तक म्हणतात. हे पुस्तक काय आहे? सर्व प्रथम, हे सूचित करणे आवश्यक आहे की ते कोणत्या स्वरूपात केले जाते हे महत्त्वाचे नाही. प्रत्येक उद्योजक त्याच्या स्वतःच्या सोयीनुसार स्वतंत्रपणे नोंदणीची पद्धत निवडतो. उदाहरणार्थ, त्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी जे मोठ्या प्रमाणात व्यवसाय व्यवहार करत नाहीत, आपण हस्तलिखित आवृत्ती सुरक्षितपणे वापरू शकता. वैयक्तिक उद्योजक ज्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये, उलटपक्षी, मोठ्या संख्येने आर्थिक व्यवहार समाविष्ट असतात, त्यांनी इलेक्ट्रॉनिक पर्याय वापरणे चांगले आहे. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की संगणक प्रोग्राम वापरुन क्रिया रेकॉर्ड करणे आणि आवश्यक निर्देशकांची गणना करणे सोपे आहे जे ही प्रक्रिया मोठ्या प्रमाणात सुलभ करेल.

2013 पर्यंत अशा पुस्तकाची कर नोंदणीच्या ठिकाणी नोंदणी करावी लागत होती. आज ही कारवाई करण्याची गरज नाही. अशा दस्तऐवजाची देखभाल करण्याच्या गरजेशी संबंधित एक अस्पष्ट मुद्दा आहे. जरी कर संहिता उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक राखण्याचे बंधन दर्शवत नसले तरी, 200 रूबलच्या रकमेमध्ये अशा दस्तऐवजाच्या अनुपस्थितीसाठी प्रशासकीय दंड आहे.

असे पुस्तक ठेवण्यासाठी तुम्हाला काही मूलभूत नियम माहित असणे आवश्यक आहे. सर्व प्रथम, प्रत्येक कर कालावधीसाठी असा दस्तऐवज तयार केला जातो. त्यामध्ये शीर्षक पृष्ठ असावे, जे नाव, उद्योजकाचे नाव, कर कालावधी आणि स्वाक्षरी दर्शवते. बहुतेक प्रकरणांमध्ये, पुस्तकात दोन विभाग असतात. प्रथम उत्पन्न आहे. हे नफ्याशी संबंधित सर्व ऑपरेशन्स दर्शवते. दुसरा खर्च आहे. त्यानुसार, भौतिक खर्चाचा समावेश असलेल्या क्रियाकलापांची नोंद करण्याचा हेतू आहे.

सर्व पृष्ठे क्रमांकित आणि एकत्र बांधलेली असणे आवश्यक आहे. त्यामध्ये सूचित केलेल्या प्रत्येक व्यवहाराची पुष्टी करण्यासाठी, त्याच्या अंमलबजावणीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (उदाहरणार्थ, चेक) समर्थित आहेत.

एक महत्त्वाचा मुद्दा म्हणजे वैयक्तिक उद्योजकांचे लेखा अहवाल. 2011 पासून, उद्योजकांना असे अहवाल सादर करू नयेत असा नियम लागू करण्यात आला आहे. जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक त्याच्या क्रियाकलापांसाठी सर्व उत्पन्न आणि खर्चाच्या नोंदी ठेवतो, तर त्याला लेखा अहवाल सादर करण्याची आवश्यकता नाही. हे उद्योजक वापरत असलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून नाही. खर्च आणि उत्पन्नाचे पूर्ण खातेवही असल्यामुळे त्याला आर्थिक विवरणपत्रे भरणे टाळता येते.

अहवाल सादर करण्याची अंतिम मुदत

कर आकारणी प्रणालीवर अवलंबून, अहवाल दस्तऐवज दाखल करण्याच्या ओळी बदलतात. कर भरण्याच्या तारखांसह अहवाल दाखल करण्याच्या तारखांचा गोंधळ करू नका. उदाहरणार्थ, सरलीकृत प्रणाली अंतर्गत कर पहिल्या नऊ महिन्यांच्या तिमाहीसाठी आगाऊ पेमेंटमध्ये भरला जातो. उर्वरित रक्कम पुढील वर्षाच्या मार्चच्या अखेरीस दिली जात नाही. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने दर तिमाहीत 5,000 रूबल कर भरणे आवश्यक असेल, तर त्याने या कालावधीच्या शेवटी पहिले तीन पेमेंट केले आणि त्याने पुढील वर्षाच्या 30 मार्चपर्यंत शेवटचे 5,000 रूबल भरले पाहिजेत. कोणतीही आगाऊ देयके नसल्यास, संपूर्ण रक्कम शेवटी दिली जाते. अहवाल सादर केला जातो, जसे की आम्ही विचार केला, पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिलपूर्वी मागील वर्षाच्या 12 महिन्यांसाठी, जो कर कालावधी आहे.

USTDV साठी त्रैमासिक अहवाल वापरला जातो. येथे, आपल्याला हे देखील लक्षात घेणे आवश्यक आहे की कर स्वतःच महिन्याच्या अहवाल तिमाहीच्या 25 व्या दिवसाच्या नंतर भरला जातो आणि अशा महिन्याच्या 20 व्या दिवसापूर्वी अहवाल पूर्ण केला जातो. उदाहरणार्थ, एक स्वतंत्र उद्योजक 2015 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी पेमेंट करतो. त्याचा मासिक कर 8,000 रूबल आहे. त्यानुसार, 20 एप्रिलपूर्वी, त्याने कर प्राधिकरणाला सरलीकृत कर भरण्याच्या घोषणेसह प्रदान करणे आवश्यक आहे आणि 25 एप्रिलपूर्वी, त्याने 24,000 रूबल (8,000 रूबल * 3 महिने) च्या रकमेमध्ये कर स्वतःच भरला पाहिजे.

कर्मचाऱ्यांसाठी वैयक्तिक उद्योजक अहवाल

अहवाल देण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रांचे पॅकेज भाड्याने घेतलेल्या शक्तीच्या उपलब्धतेवर अवलंबून असते - कर्मचारी. या प्रकरणात, कर्मचाऱ्यांशिवाय एक स्वतंत्र उद्योजक अधिक सोपा आहे, कारण कर आकारणीच्या प्रकारावर अवलंबून, वेळेवर कर रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे. वैयक्तिक उद्योजकाच्या घोषणेमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सर्व माहितीची पुष्टी करण्यासाठी, तुमच्याकडे उत्पन्न आणि खर्चाचे एक जोडलेले आणि क्रमांकित पुस्तक असणे आवश्यक आहे.

कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांकडे अधिक जटिल अहवाल प्रणाली असते. कर सेवेला अहवाल देण्याव्यतिरिक्त, कर आकारणीच्या प्रकाराशी संबंधित घोषणा सबमिट करून, आणखी दोन प्रकारचे अहवाल आहेत.

सुरुवातीला, एखाद्या स्वतंत्र उद्योजकाला कर सेवेसाठी कोणती विशेष कागदपत्रे सादर करण्याची आवश्यकता आहे याचा विचार करूया, बशर्ते त्याच्याकडे घोषणेव्यतिरिक्त कर्मचारी असतील. सर्व प्रथम, आपण वैयक्तिक उद्योजकांच्या कर्मचार्यांच्या सरासरी संख्येवर वैयक्तिक उद्योजकांसाठी एक अहवाल फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे. हा दस्तऐवज वैयक्तिक उद्योजकाचे नाव, त्याचा ओळख कोड आणि वैयक्तिक उद्योजकाशी रोजगार संबंधात असलेल्या कर्मचाऱ्यांची संख्या दर्शवितो. वैयक्तिक उद्योजकाद्वारे प्रतिनिधित्व केलेले व्यवस्थापक, अशा फॉर्मवर स्वाक्षरी करतात, ज्या तारखेला अशा कर्मचाऱ्यांची संख्या मोजली गेली ते दर्शविते. हा दस्तऐवज दरवर्षी 20 जानेवारीपर्यंत सबमिट करणे आवश्यक आहे.

फॉर्मसह, पेन्शन फंड सबमिट करण्यासाठी आवश्यक असलेले दुसरे दस्तऐवज म्हणजे राज्य-जारी प्रमाणपत्र 2-NDFL. असा दस्तऐवज प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी भरला जातो जो वैयक्तिक उद्योजकाशी रोजगार संबंधात असतो. हे कर्मचाऱ्याचे नाव, नागरिकत्व, निवासी पत्ता, एकूण उत्पन्न आणि कर याविषयी माहिती प्रदान करते. असा अर्ज एखाद्या व्यक्तीच्या उत्पन्नाच्या माहितीच्या नोंदीसह सादर करणे आवश्यक आहे. हा दस्तऐवज कर सेवेचे प्रमाणपत्र आहे. प्रमाणपत्र आणि रजिस्टर प्रत्येक वर्षी 1 एप्रिल पर्यंत सादर करणे आवश्यक आहे.

कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी अहवालाचा एक प्रकार म्हणजे पेन्शन फंडात कागदपत्रे सादर करणे. रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर दुसऱ्या महिन्याच्या 20 व्या दिवसापर्यंत, राज्य-जारी केलेला फॉर्म RSV-1 सादर करणे आवश्यक आहे, त्यामध्ये, वैयक्तिक उद्योजकाने प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी पेन्शन विमा निधीमध्ये भरलेले सर्व कर सूचित केले आहेत.

वैयक्तिक उद्योजकाला अहवाल सादर करणे आवश्यक असलेली पुढील संस्था म्हणजे सामाजिक विमा निधी. तिमाही संपल्यानंतर पुढील महिन्याच्या 25 व्या दिवसापर्यंत, तुम्ही सामाजिक विमा निधीमध्ये राज्य फॉर्म 4 - FSS - सबमिट करणे आवश्यक आहे. त्यामध्ये, वैयक्तिक उद्योजक विमा निधीमध्ये प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी भरलेल्या तिमाहीसाठी योगदानाची सर्व रक्कम सूचित करतो.

पेटंटवर आयपी

एक स्वतंत्र उद्योजक ज्याच्या कर्मचार्यांची संख्या 15 पेक्षा जास्त नाही त्यांना पेटंट कर प्रणाली वापरण्याचा अधिकार आहे. वैयक्तिक उद्योजकाला एका कॅलेंडर वर्षाच्या 1 ते 12 महिन्यांच्या कालावधीसाठी पेटंट प्राप्त होते.

या पेटंटचे मुख्य वैशिष्ट्य म्हणजे वैयक्तिक उद्योजकाला कर विवरणपत्र भरण्याच्या बंधनातून पूर्णपणे मुक्त केले जाते. त्याच वेळी, त्याच्यासाठी उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवणे पुरेसे आहे. अशा पुस्तकांची संख्या प्राप्त झालेल्या पेटंटच्या संख्येशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. म्हणजेच, ज्या कालावधीसाठी वैयक्तिक उद्योजकाने पेटंट प्राप्त केले आहे, तो नेहमीची घोषणा दाखल करून कर अधिकाऱ्यांना अहवाल देत नाही.

जर एखादा वैयक्तिक उद्योजक इतर क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेला असेल ज्यासाठी त्याच्याकडे पेटंट नसेल तर या क्रियाकलापासाठी कर प्रणालीच्या बाहेर अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी शून्य अहवाल

अशी परिस्थिती असते जेव्हा तो त्याच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतणे थांबवतो किंवा कर भरण्याच्या अशक्यतेमुळे त्यांना निलंबित करतो. अशा प्रकरणांमध्ये, कर कालावधीसाठी अहवाल देणे शून्य आहे.

त्याच वेळी, सर्व कर प्रणाली शून्य अहवालाची परवानगी देत ​​नाहीत. जर एखादा स्वतंत्र उद्योजक सरलीकृत कर प्रणाली वापरत असेल, तर त्याच्या क्रियाकलाप निलंबित केल्यास कोणतीही अडचण येणार नाही. कर कालावधीसाठी उत्पन्न आणि खर्चाच्या अनुपस्थितीत, वैयक्तिक उद्योजकाला शून्य अहवाल सादर करण्याचा अधिकार आहे.

परंतु त्याच वेळी, आरोपित उत्पन्नावरील एकल कर वापरकर्त्यांना ही संधी नाही. कर निरीक्षकाला वैयक्तिक आयकर विवरणपत्र स्वीकारण्याचा अधिकार नाही, जे शून्य अहवालाचे सूचक असेल. हे या वस्तुस्थितीमुळे आहे की अशा करप्रणालीतील वैयक्तिक उद्योजक क्रियाकलाप संपुष्टात आणल्याच्या तारखेपासून 5 दिवसांच्या आत कर रजिस्टरमधून काढून टाकण्यास बांधील आहे.

शून्य अहवाल केवळ कर सेवेसाठीच नव्हे तर सामाजिक आणि निवृत्तीवेतन विमा निधीमध्ये देखील सबमिट करणे आवश्यक आहे. हे या अटीवर सादर केले जाते की संपूर्ण कर कालावधीसाठी या सेवांना कायदेशीररित्या (कर्मचाऱ्यांचा अभाव) कोणताही कर भरला गेला नाही.

आपले कार्य सुलभ करण्यासाठी, आपण एक विशेष विनामूल्य प्रोग्राम डाउनलोड करू शकता बिझनेस पॅक त्यात आधीपासूनच सर्व नमुना अहवाल फॉर्म आहेत.

वैयक्तिक उद्योजक म्हणून आपली नोंदणी कशी करावी याबद्दल आम्ही बोललो आणि आशा करतो की आम्ही बुककीपिंग आणि रिपोर्टिंगबद्दलची भीती दूर करू शकलो. नवोदित उद्योजक अनेकदा गोंधळात पडतात जेव्हा त्यांना कर व्यवस्था निवडायची असते. आणि या क्षणाची स्पष्ट समज न घेता, पुढे जाणे केवळ अशक्य आहे. आम्ही आउटसोर्सिंग कंपनी मिर्गोसच्या आर्थिक संचालक आणि मालक इरिना श्नेप्स्ट यांना पुन्हा सोप्या भाषेत समजावून सांगण्यास सांगितले: कोणते कर व्यवस्था आहेत, वैयक्तिक उद्योजकाच्या लेखा आणि कर अहवालात काय फरक आहे, जो तुमच्यासाठी लेखा करू शकतो आणि वैयक्तिक उद्योजक कोणत्या प्रकारे कर भरतो आणि अहवाल सादर करतो.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी कर व्यवस्था: कोणते अधिक फायदेशीर आहे?

आता कर नियमांबद्दल बोलूया: फ्रीलांसर किंवा लहान व्यवसाय मालकासाठी कोणती निवड करणे अधिक फायदेशीर असेल.

कर व्यवस्था- या अटींनुसार तुम्ही काम कराल, कागदपत्रे तयार कराल, तुम्हाला कोणते कर भरावे लागतील आणि तुम्ही सरकारी अधिकाऱ्यांना कोणते अहवाल सादर कराल.

डीफॉल्टनुसार, वैयक्तिक उद्योजकाची नोंदणी करताना, मोड नियुक्त केला जातो मूलभूत, म्हणजेच व्हॅट, आयकर आणि मालमत्ता कर भरून. हे बरेच जटिल कर आहेत; जर ते आपल्यासाठी खूप फायदेशीर असेल तरच आपण सामान्य नियमांवर राहावे, उदाहरणार्थ, असे मोठे ग्राहक आहेत जे केवळ व्हॅटसह खरेदी करू इच्छित आहेत. मी शिफारस करतो की इतरांनी किंवा वर स्विच करावे. आणि तुम्हाला पेटंटवर विक्री कर भरावा लागणार नाही. इतर सर्व मोडमध्ये, दुर्दैवाने, तुम्हाला हे करावे लागेल.

काही क्षेत्रांमध्ये (परंतु मॉस्कोमध्ये नाही), हे शक्य आहे की अर्जाच्या अटी आपल्या प्रदेशासाठी कायद्यामध्ये वाचल्या जाऊ शकतात. असे शीर्षक शोधा " विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी आरोपित उत्पन्नावर एकल कराच्या स्वरूपात कर प्रणालीवर"+ तुमच्या प्रदेशाचे किंवा शहराचे नाव.

आणखी एक विशेष कर व्यवस्था आहे - एकीकृत कृषी कर(एकल कृषी कर), परंतु तो केवळ कृषी उत्पादनांच्या उत्पादकांसाठी योग्य आहे.

सर्वसाधारणपणे, एक स्वतंत्र उद्योजक विविध प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी अनेक विशेष मोड वापरू शकतो किंवा मुख्य मोडसह एक विशेष मोड एकत्र करू शकतो.

प्रत्येक मोडच्या स्वतःच्या अडचणी आणि फायदे आहेत. प्रत्येक कर प्रणालीमधील संभाव्य कर आणि अहवाल नेव्हिगेट करण्यात तुम्हाला मदत करण्यासाठी, मी वैयक्तिक उद्योजकांनी भरलेल्या करांची तुलनात्मक सारणी देईन.

मोठे करण्यासाठी, चित्रावर क्लिक करा

आणि काही टिप्पण्या.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सर्वात फायदेशीर व्यवस्था म्हणजे 6% ची सरलीकृत कर प्रणाली किंवा पेटंट. सर्व प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी पेटंट शक्य नाही, परंतु बंद सूचीनुसार (शिक्षण, वैयक्तिक सेवा, खाजगी गुप्तहेर क्रियाकलाप, काही प्रकारचे व्यापार - रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.43 पहा).

सरलीकृत कर प्रणाली वापरून, तुम्ही वर्षातून फक्त एकदाच घोषणा सबमिट करता आणि वर्षातून 4 वेळा आगाऊ कर भरणा करता. उत्पन्नाचे पुस्तक ठेवा. पेटंटवर तुम्ही फक्त पेटंटची किंमत भरता (तुम्ही लगेच दोन भागांमध्ये करू शकत नाही), तुम्ही उत्पन्न पुस्तक ठेवल्यास कोणतीही आगाऊ देयके किंवा घोषणा नाहीत.

UTII हे काही प्रमाणात पेटंटसारखेच आहे; ते विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी देखील वैध आहे:

व्यापारात गुंतलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांमध्ये हे सर्वात सामान्य आहे.

सरलीकृत कर प्रणालीच्या दोन आवृत्त्या आहेत: एक, जेव्हा तुम्ही फक्त तुमचे उत्पन्न मोजता आणि त्यातील 6% भरता आणि दुसरे, जेव्हा तुम्ही उत्पन्नातून खर्च वजा करता आणि 15% फरक भरता.

सेवा प्रदान करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, पहिला पर्याय, 6% (उत्पन्न), अधिक योग्य आहे.

दुसरा पर्याय (15%) जेव्हा तुमचा अधिकृत खर्च जास्त असतो (तुमच्या उत्पन्नाच्या अर्ध्याहून अधिक) तेव्हा फायदेशीर ठरतो. उदाहरणार्थ, तुम्ही कार्यालयाचे भाडे, कर्मचाऱ्यांचे पगार, उत्पादनासाठी साहित्य खरेदी करा किंवा पुनर्विक्रीसाठी वस्तू द्या.

आणि हे लक्षात ठेवण्यासारखे आहे की प्रत्येक वैयक्तिक उद्योजकाने तथाकथित पैसे द्यावे लागतील तुमच्या स्वतःच्या पेन्शन आणि आरोग्य विम्यामध्ये "निश्चित" योगदान(त्यांचा आकार दरवर्षी बदलतो; हे पेन्शन फंड वेबसाइटवर स्पष्ट केले जाऊ शकते). आणि जर वैयक्तिक उद्योजक एक स्त्री असेल आणि तिला पाहिजे असेल तर तिला आवश्यक आहे सामाजिक विमा निधीशी स्वतंत्रपणे करार कराआणि संपूर्ण वर्षासाठी फी भरा (जे छान आहे, खूप लहान रक्कम).

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी विविध रिपोर्टिंग फॉर्म काय आहेत आणि त्यांच्यात काय फरक आहे?

फक्त "रिपोर्टिंग" या शब्दाला लगेच घाबरू नका.

• आर्थिक स्टेटमेन्ट- हे "बॅलन्स शीट" आणि "नफा आणि तोटा खाते" हे परिचित शब्द आहेत.
• कर अहवाल- या कर घोषणा आहेत (व्हॅट, नफा, सरलीकृत कर प्रणाली, मालमत्ता इ.).

वैयक्तिक उद्योजक बॅलन्स शीट बनवत नाहीत किंवा सबमिट करत नाहीत; त्यांनी मिळकत (आणि खर्चाची) पुस्तके ठेवली तर ते लेखा रेकॉर्ड ठेवू शकत नाहीत.

पेटंट असलेले वैयक्तिक उद्योजक वगळता प्रत्येकजण कर परतावा सबमिट करतो.कोणता कर निवडलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून असतो.

अहवालांचा एक वेगळा प्रकार देखील आहे - विमा प्रीमियम्सची गणनापेन्शन फंड, सामाजिक विमा निधीला - ते फक्त त्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे भरले जातात ज्यांच्याकडे कर्मचारी आहेत.

गोंधळात पडू नये आणि कर भरण्याची किंवा रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत चुकवू नये यासाठी, सरावातील काही सल्ले येथे आहेत:

• माहितीचे २-३ स्त्रोत वाचा, त्यापैकी एक अनिवार्यपणे अधिकृत आहे, म्हणजे कर कोड किंवा फेडरल कर सेवेच्या अधिकृत वेबसाइटवरील माहिती.
• स्वतःसाठी एक चिन्ह बनवा, कोणते कर भरावे, केव्हा, केव्हा घोषणा सबमिट करावी. त्याच्या पुढे, कायद्यांचे लेख लिहा जिथे त्यांच्याबद्दल लिहिले आहे. आणि तुम्ही कोणत्या तारखेला आणि काय केले, तुम्ही कर कधी भरला, तुम्ही अहवाल कधी सबमिट केला या चिन्हावर चिन्हांकित करा. आणि असेच प्रत्येक तिमाहीत. खूप शिस्तबद्ध आणि तुम्हाला तुमचे कर लक्षात ठेवण्यास मदत करते.

कराच्या रांगेत असताना अहवाल कसा सादर करायचा?!

एक स्वतंत्र उद्योजक तीन प्रकारे अहवाल सादर करू शकतो:

1. वैयक्तिकरित्या (कागदावर आणि फ्लॅश ड्राइव्हवर).
2. मेलद्वारे (कागदावर).
3. TKS द्वारे (दुसऱ्या शब्दात, ई-मेलद्वारे), कागदाशिवाय आणि कर कार्यालयात किंवा पोस्ट ऑफिसमध्ये रांगा.

सर्वात प्रगत मार्ग आहे इलेक्ट्रॉनिक अहवाल. हे विशेष टेलिकॉम ऑपरेटरद्वारे दिले जाते आणि केले जाते. अहवाल पाठवण्याची पद्धत निवडताना, कोणती अधिक महाग असेल याची तुलना करा:

• पोस्ट ऑफिसमध्ये अर्धा तास उभे रहा, टपाल सेवांसाठी वर्षातून अनेक वेळा पैसे द्या (कर्मचाऱ्यांसह वैयक्तिक उद्योजकांसाठी) किंवा वर्षातून एकदा (कर्मचारी नसलेल्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी);
• ठराविक रक्कम द्या आणि तुमचा संगणक न सोडता तेच अहवाल इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने पाठवा;
• टॅक्स ऑफिसमध्ये जा, इन्स्पेक्टरशी बोला, रांगेत उभे राहा, रस्त्यावर वेळ वाया घालवा.

येथे कोणताही कठोरपणे सकारात्मक मार्ग नाही. आपल्यासाठी काय योग्य आहे याची गणना करा.

तुम्ही ते पोस्ट ऑफिस किंवा टॅक्स ऑफिसला पाठवू शकता कुरियर. अर्थात, तुमचा प्रतिनिधी कर कार्यालयात पाठवताना, त्याला अहवाल सादर करण्यासाठी पॉवर ऑफ ॲटर्नी लिहून देण्याची खात्री करा.

वैयक्तिक उद्योजकासाठी अकाउंटिंग कसे करावे?

बऱ्याचदा, उद्योजकांना प्रश्न पडतो: त्यांनी स्वतः हिशेब करावे की एखाद्या विशेष प्रशिक्षित व्यक्तीकडे सोपवावे?

आणि येथे आम्ही समजतो की जर तुम्ही एखाद्या अकाउंटंटला याबद्दल विचारले तर तुम्हाला योग्य उत्तर मिळेल: अर्थातच, ते एखाद्या विशेषज्ञकडे सोपविणे चांगले आहे.

जर तुम्ही तुमच्या मित्राचे, वैयक्तिक उद्योजकाचे मत विचारले तर तो म्हणेल: सोपवण्यासारखे काय आहे, एखाद्याला पैसे द्या, ते स्वतः व्यवस्थापित करा.

तुम्ही कर कार्यालयाला विचारल्यास, ते कदाचित म्हणतील की तुम्ही तुमचा कर वेळेवर आणि योग्यरित्या भरता तोपर्यंत काही फरक पडत नाही.

मी या प्रकारे उत्तर देईन. त्यासाठी कोणाचाही शब्द घेऊ नका. आपल्या प्रत्येक हालचालीची गणना करा.अकाउंटंटबद्दल प्रश्न आहे का? करांची गणना करण्यासाठी आणि कागदपत्रांची क्रमवारी लावण्यासाठी, कायदे वाचण्यासाठी आणि मंचांवर उत्तरे शोधण्यासाठी तुम्हाला किती वेळ लागतो याचा अंदाज लावा. तुमच्या वेळेचा एक तास किती खर्च होतो आणि अकाउंटंटच्या कामासाठी किती खर्च येतो याची गणना करा. आपल्याकडे वेळ असल्यास, परंतु थोडे पैसे असल्यास, स्वतः रेकॉर्ड ठेवा, हे फार कठीण नाही. जर तुमच्याकडे पैसे आणि थोडा वेळ असेल तर ते अकाउंटंटकडे सोपवा.

कार्यक्रम (1C, BukhSoft) आणि ऑनलाइन सेवा (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance आणि इतर) यासारख्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी रेकॉर्ड ठेवण्यासाठी आणि अहवाल तयार करण्यासाठी देखील साधने आहेत. ऑनलाइन सेवांमुळे कर भरण्यासाठी आणि अहवाल सादर करण्याच्या अंतिम मुदतीवर नियंत्रण ठेवणे शक्य होते आणि अहवाल सबमिट करण्यात मदत होते (इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल स्वाक्षरीच्या खरेदीच्या अधीन). हे समजण्यासारखे आहे की सेवा जितकी स्वस्त असेल तितकी त्याची कार्ये मर्यादित असतील. स्वयंचलित लेखा सहाय्यक निवडण्याचा वाजवी दृष्टीकोन म्हणजे कमी किंमत, आपल्याला आवश्यक असलेल्या कार्यांची उपलब्धता आणि आपली स्वतःची जबाबदारीची भावना.

कायद्यानुसार, अहवाल सादर करण्यात किंवा कर भरण्यात अयशस्वी होण्यासाठी केवळ वैयक्तिक उद्योजक स्वतः जबाबदार आहे.

ऑनलाइन सेवा नाही, तुमचा अकाउंटंट सहाय्यक नाही, परंतु तुम्ही वैयक्तिकरित्या. म्हणून, कृपया आर्थिकदृष्ट्या साक्षर व्हा आणि नेहमी स्वतःचा विचार करा.

माझा सल्लाः जर तुम्ही स्वतःचे नेतृत्व कराल तर सद्भावनेने नेतृत्व करा. तुम्ही तुमचे स्वतःचे अकाउंटंट आहात. कायदे वाचा, व्यावसायिक अकाउंटंटशी सल्लामसलत करा (उदाहरणार्थ, आम्ही सुरुवातीच्या टप्प्यावर वैयक्तिक उद्योजकांना लेखाविषयी सल्ला देतो, काय, कसे आणि कुठे केले जाते ते दर्शवा आणि सांगा). आपण ऑनलाइन सेवा किंवा प्रोग्राम वापरत असल्यास, सर्वकाही तपासा, कारण कोणत्याही प्रोग्राममध्ये त्रुटी शक्य आहेत. लेखांकन सुरू करू नका जेणेकरून तुम्हाला तुमच्या लेखा विभागातील गोंधळ साफ करण्यासाठी तृतीय-पक्षाच्या तज्ञांना जास्त पैसे द्यावे लागणार नाहीत. तुमच्या पुरवठादारांकडून वस्तू, कामे आणि सेवा मिळाल्याची पुष्टी करणारी सर्व कागदपत्रे गोळा करा, उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवा आणि अहवाल आणि कर जमा करण्याची अंतिम मुदत दर्शविणारे चिन्ह ठेवा. सर्व कागदपत्रे एका फोल्डरमध्ये फाइल करा, रोख आणि विक्री पावत्या, पावत्या आणि बँक स्टेटमेंट गोळा करा.

सारांश द्या

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर व्यवस्था लागू केल्या जातात: मूलभूत (सर्व करांसह), सरलीकृत कर प्रणाली (उत्पन्नाच्या 6% किंवा उत्पन्न आणि खर्चातील फरकाच्या 15%), पेटंट. कमी सामान्यपणे, UTII आणि युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स (कृषी). सर्वात फायदेशीर सहसा 6% ची सरलीकृत कर प्रणाली किंवा पेटंट असते.

अहवाल देणे लेखा आणि कर असू शकते. वैयक्तिक उद्योजक उत्पन्न आणि खर्चाची पुस्तके ठेवतात आणि कर अहवाल - घोषणा - वर्षातून एकदा सादर करतात. तुम्ही वैयक्तिकरित्या, मेलद्वारे किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सबमिट करू शकता.

शेवटी, मला असे म्हणायचे आहे: आपण यशस्वी व्हाल!

आपण प्रयत्न करेपर्यंत आपण काय करू शकता हे आपल्याला कधीच कळत नाही. वैयक्तिक उद्योजकांची नोंदणी, वैयक्तिक उद्योजकांच्या नोंदी ठेवणे, अहवाल सबमिट करणे - आपण सर्वकाही करू शकता. कायदे वाचा, सल्ला घ्या (फक्त, कृपया, तज्ञांशी, आणि सहकाऱ्यांशी नाही, ज्यांना, तुमच्यासारख्या, समस्येची थोडीशी समज आहे, त्यांना स्वतःला काय आले आहे तेच माहित आहे), इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग कनेक्ट करा, कर भरा आणि तुमचे पैसे खात्यात ठेवा.

तुमच्या व्यवसायासाठी शुभेच्छा!

टिप्पण्यांमध्ये लिहा, तुम्ही आधीच एक स्वतंत्र उद्योजक म्हणून नोंदणी केली आहे किंवा तुम्ही फक्त योजना आखत आहात आणि विषयावर माहिती शोधत आहात? तुम्ही तुमचे अकाउंटिंग स्वतः करायचे/करायचे आहे का किंवा एखाद्या तज्ञावर विश्वास ठेवायचा आहे का?

सरलीकृत करप्रणाली अंतर्गत वैयक्तिक उद्योजकाकडे कोणत्या प्रकारचे अहवाल आहेत? शून्य अहवाल म्हणजे काय? सरलीकृत कर प्रणालीवर वैयक्तिक उद्योजकाची घोषणा कशी भरायची? सरलीकृत कर आकारणी वापरणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांना किती वेळा नियामक प्राधिकरणांना अहवाल सादर करावा लागतो? या आणि इतर प्रश्नांची उत्तरे वाचा.

कोणत्या प्रकारच्या सरलीकृत कर प्रणाली आहेत?

सरलीकृत कर प्रणाली वापरणाऱ्या सर्व वैयक्तिक उद्योजकांना कर रेकॉर्ड ठेवणे आणि फेडरल कर सेवेकडे अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. उद्योजक दोनपैकी एक "सरलीकृत" पर्याय निवडू शकतात. कराचे दर उत्पन्नावर 6% किंवा "उत्पन्न वजा खर्च" मधील फरकावर 5-15% असू शकतात. शिवाय, सरलीकृत कर प्रणालीचे दोन्ही प्रकार कर्मचाऱ्यांसह आणि त्याशिवाय अस्तित्वात असू शकतात. कर्मचारी असल्यास, वैयक्तिक उद्योजक फेडरल टॅक्स सर्व्हिस, पेन्शन फंड आणि कर्मचाऱ्यांसाठी सामाजिक विमा निधीला देखील अहवाल सादर करतो.

सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये वैयक्तिक उद्योजक अहवाल सबमिट करण्यासाठी अंतिम मुदत

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत स्वरूपातील कर अहवालामध्ये, सर्व प्रथम, फेडरल कर सेवेला सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत वार्षिक कर विवरण भरणे आणि सबमिट करणे समाविष्ट आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणापत्र कोणत्या स्वरूपात सादर केले जाते?

दस्तऐवज सादरीकरणासाठी दोन पर्याय आहेत:

1. मुद्रित स्वरूपात:

• मेलद्वारे पाठवा;
• वैयक्तिकरित्या किंवा प्रतिनिधीद्वारे हस्तांतरित करा (या प्रकरणात, करदात्याच्या प्रतिनिधीकडे नोटरीकृत पॉवर ऑफ ॲटर्नी असणे आवश्यक आहे).

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीनंतरच्या वर्षाच्या 30 एप्रिल नंतर नाही.

2018 साठी सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत घोषणा फॉर्म 26 फेब्रुवारी 2016 क्रमांक ММВ-7-3/99@ च्या रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर करण्यात आला.

सरलीकृत आधारावर वैयक्तिक उद्योजकाने वर्षभर उत्पन्न आणि खर्चाचे पुस्तक ठेवणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.24).

सरलीकृत कर प्रणालीनुसार घोषणा फॉर्म डाउनलोड करा

वैयक्तिक उद्योजक अहवाल ऑनलाइन भरा आणि सबमिट करा.
तुमच्यासाठी Kontur.Externa चे ३ महिने मोफत!

प्रयत्न

एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाकडे सरलीकृत कर प्रणालीवर किमान एक कर्मचारी असल्यास, त्याने खालील वारंवारतेसह अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे:

1. वार्षिक:

• कर ;
• (एखाद्या व्यक्तीच्या उत्पन्नाचे प्रमाणपत्र);
• बुद्धिमत्ताकर्मचाऱ्यांच्या सरासरी संख्येवर;
• SZV-STAGE.

शून्य अहवाल

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने सरलीकृत कर प्रणालीवर कार्य केले नसेल आणि वर्षभरात त्याचे कोणतेही उत्पन्न नसेल, तर त्याने कर कार्यालयात शून्य रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे.

घोषणा सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड

अहवाल सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंडाची तरतूद केली जाते. मुदतीचे उल्लंघन केल्याबद्दल किंवा घोषणा सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड 1,000 रूबल आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119).

तसेच, घोषणा दाखल करण्याच्या अंतिम मुदतीचे उल्लंघन किंवा ते सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास संस्थेच्या अधिकाऱ्याला 300-500 रूबलचा दंड लागू शकतो (रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेचा अनुच्छेद 15.5).

Kontur.Extern सिस्टीमचा “स्मॉल बिझनेस” टॅरिफ तुम्हाला रिपोर्टिंगची प्रक्रिया आणि अंतिम मुदत समजून घेण्यास मदत करेल.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, उद्योजक स्वत: किंवा वित्तीय सेवेद्वारे (बहुतेकदा मुख्य लेखापाल द्वारे प्रस्तुत) आर्थिक स्टेटमेन्ट पद्धतशीरपणे तयार केले जातात. या दस्तऐवजांच्या आवश्यकता जास्त आहेत: त्यामध्ये सुधारणा, डाग किंवा खोडणे नसावेत. वैयक्तिक उद्योजकाची आर्थिक विवरणे वास्तविक लेखा डेटाच्या आधारे संकलित करणे आवश्यक आहे.

कामगिरी परिणामांची नोंदणी

आर्थिक क्रियाकलापांच्या प्रक्रियेत, प्रत्येक उद्योजकाने नियामक प्राधिकरणांना कागदपत्रांची आवश्यक यादी पद्धतशीरपणे सादर केली पाहिजे - अहवाल.

हे सर्व माहिती सारांशित करण्यासाठी आणि स्वारस्य असलेल्या पक्षांना पाठविण्यासाठी तसेच विशिष्ट अहवाल कालावधीत उद्योजकाच्या कार्याचे परिणाम काय आहेत याची स्पष्ट कल्पना तयार करण्यासाठी केले जाते.

अहवालाचे विश्लेषण करताना, नियामक अधिकारी वैयक्तिक उद्योजकांच्या विकासाच्या सुधारणे किंवा बिघडलेल्या गतिशीलतेचे निरीक्षण करतात.

लेखा विधाने आहेत:

• वार्षिक - वर्षासाठी आर्थिक परिणाम प्रतिबिंबित करते;
• इंटरमीडिएट - विशिष्ट कालावधीसाठी डेटा प्रतिबिंबित करते.

ते संकलित करताना, विशिष्ट कालावधीसाठी वैयक्तिक उद्योजकांच्या क्रियाकलापांशी संबंधित फक्त वर्तमान डेटा वापरला जातो. रशियन फेडरेशनचा फेडरल कायदा "अकाऊंटिंगवर" आर्थिक स्टेटमेन्टवर लागू होणाऱ्या मूलभूत आवश्यकता निर्दिष्ट करतो. सर्व प्रथम, त्यात असे नमूद केले आहे की सर्व अहवाल रूबलमध्ये तयार केले पाहिजेत आणि निर्दिष्ट कालावधीत पूर्ण प्रदान केले पाहिजेत.

लेखा विधाने कायद्याने स्थापित केलेल्या नियमांनुसार पूर्ण, विश्वासार्ह, तुलनात्मक आणि शक्य तितक्या तटस्थ असणे आवश्यक आहे.

अहवालात सर्व डेटा प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे, त्याशिवाय उद्योजकाच्या आर्थिक क्रियाकलापांच्या परिणामांचे संपूर्ण चित्र तयार करणे अशक्य आहे.

सर्व माहिती नियंत्रण व्यायाम करणाऱ्यांना समजण्याजोगी असणे आवश्यक आहे. सर्व आर्थिक अहवाल निर्देशक एकमेकांशी जोडलेले आणि एकमेकांना पूरक असले पाहिजेत.

अहवाल अशा प्रकारे तयार करणे आवश्यक आहे की मागील कर कालावधीसाठी आकडेवारीची तुलना करणे शक्य होईल. अहवाल दस्तऐवजांचे पुनरावलोकन करताना, नियंत्रक व्यक्तीने वैयक्तिक उद्योजकाच्या सर्व क्रियाकलापांचे वास्तविक आणि संपूर्ण चित्र विकसित केले पाहिजे.

आर्थिक विवरणपत्रे कोणी तयार करावी?

बहुतेक प्रकरणांमध्ये, आर्थिक स्टेटमेन्ट थेट उद्योजक स्वतः तयार करतात.

त्याच्या तयारीसाठी सहसा लेखासंबंधीचे कोणतेही विशेष ज्ञान आवश्यक नसते. मूलभूत गोष्टी जाणून घेणे पुरेसे आहे. जर तुम्हाला ही कागदपत्रे तयार करण्याबद्दल पूर्णपणे समज नसेल तर काय करावे?

सर्व प्रथम, आपण सल्ला देण्यासाठी विनंतीसह कर कार्यालयाशी संपर्क साधू शकता. सल्ला थेट विशेष विभागाकडून किंवा तुम्हाला नियुक्त केलेल्या निरीक्षकाकडून मिळू शकतो. तुम्हाला काही कर गणनेबद्दल प्रश्न असल्यास, तुम्हाला योग्य विभागाकडे निर्देशित केले जाईल. हे लक्षात ठेवले पाहिजे की आपल्याला लेखाविषयी उत्कृष्ट ज्ञान असले तरीही आपल्याला सल्लागार विभागाशी संपर्क साधण्याची आवश्यकता आहे. शेवटी, कायदे वारंवार बदलतात आणि जर तुम्हाला या बदलांची जाणीव नसेल, तर तुम्हाला चुका होण्याचा आणि दंड मिळण्याचा धोका असतो.

जर सल्लागारांच्या मदतीमुळे तुम्हाला महत्त्वाची कागदपत्रे तयार करण्यात मदत झाली नाही, तर ऑडिट फर्मची मदत घेणे किंवा अकाउंटंटची नियुक्ती करणे अर्थपूर्ण आहे. अकाउंटंटची निवड करताना त्याचे शिक्षण, कामाचा अनुभव, ज्येष्ठता आणि शिफारशी जरूर तपासा. जर तुम्हाला टॅक्स ऑफिसला कागदपत्रांचे किमान पॅकेज देण्याची गरज असेल तर अकाउंटंटच्या सेवेसाठी तुम्हाला जास्त किंमत मोजावी लागणार नाही. बरेचदा, लेखापाल पुस्तके ठेवतात आणि 10-15 उद्योजकांसाठी अहवाल तयार करतात. तथापि, तुम्हाला रिपोर्टिंगचे पूर्णपणे ज्ञान नसले तरीही, तुम्ही तुमच्या अकाउंटंटला काही विशिष्ट संख्या कुठून येतात हे स्पष्ट करण्यास सांगावे. शेवटी, तुम्ही दस्तऐवजावर तुमची स्वाक्षरी ठेवता, याचा अर्थ तुम्ही त्यामध्ये जे प्रतिबिंबित होते त्याची संपूर्ण जबाबदारी तुम्ही घेता.

अकाउंटिंग सॉफ्टवेअर रिपोर्टिंग डॉक्युमेंटेशन तयार करण्यात मदत करू शकते. उद्योजक आणि लेखापालांमध्ये सर्वात लोकप्रिय कार्यक्रमांपैकी एक म्हणजे 1 सी अकाउंटिंग. जेव्हा तुम्ही अचूक प्रारंभिक डेटा प्रविष्ट करता, तेव्हा ते स्वतंत्रपणे गणना करते. तुम्हाला फक्त कागदपत्रे मुद्रित करायची आहेत आणि सध्याच्या कायद्यांनुसार त्यांची अचूकता तपासायची आहे. तथापि, जर तुमचा प्रोग्राम नियमितपणे अपडेट केला जात असेल तर हे आवश्यक नाही.

वैयक्तिक उद्योजकांच्या आर्थिक स्टेटमेन्टसाठी कोणती कागदपत्रे तयार केली जातात?

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी लेखा विवरणे तयार केली जातात आणि वर्षातून एकदा नियामक प्राधिकरणांना सादर केली जातात. दस्तऐवजांच्या संचामध्ये ताळेबंद, तसेच उद्योजकाच्या क्रियाकलापांच्या आर्थिक परिणामांवरील अहवाल (याला नफा आणि तोटा विधान देखील म्हणतात) समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. वैयक्तिक उद्योजकांना या कागदपत्रांना संलग्नक न जोडण्याची परवानगी आहे.

अहवालांमध्ये 1 जानेवारी ते 31 डिसेंबर या कालावधीतील सर्व डेटा प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. लेखा अहवाल अहवाल वर्षानंतरच्या वर्षाच्या 31 मार्चपर्यंत नियामक प्राधिकरणांना सादर करणे आवश्यक आहे.

अहवालांना उशीर न करण्याचा प्रयत्न करा आणि शेवटच्या दिवसापर्यंत त्यांचे सबमिशन पुढे ढकलू नका. कागदपत्रे सादर करताना अनेकदा त्रुटी आढळून येतात. जर तुम्ही शेवटच्या दिवशी तुमचा अहवाल सबमिट करण्यासाठी गेलात, तर तुम्हाला आवश्यक दुरुस्त्या करण्यासाठी वेळ न मिळण्याचा धोका आहे.

सर्व उद्योजकांनी, अपवाद न करता, ते कोणत्या प्रकारच्या क्रियाकलापात गुंतलेले होते आणि त्यांनी कोणती कर प्रणाली वापरली आहे याची पर्वा न करता, ताळेबंद सादर करणे आवश्यक आहे.

ताळेबंद हा लेखा अहवालाचा मुख्य प्रकार आहे. दस्तऐवजावर वैयक्तिक उद्योजक आणि मुख्य लेखापाल (जर असेल तर) स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे. सरलीकृत करप्रणाली (STS) अंतर्गत, वैयक्तिक उद्योजकांना ताळेबंद आणि नफा-तोटा खात्याशी संलग्नक न करण्याची परवानगी आहे.

उद्योजकाने इतर कोणती कागदपत्रे प्रदान केली पाहिजेत?

• व्हॅट (मूल्यवर्धित कर) घोषणा;
• 4-NDFL (वैयक्तिक आयकर) साठी घोषणा;
• सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कर प्रणाली) अंतर्गत घोषणा;
• UTII (प्रतिबंधित उत्पन्नावर एकच कर) किंवा युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स (युनिफाइड ॲग्रीकल्चरल टॅक्स) वर अहवाल.

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाने कर्मचारी नियुक्त केले असतील, तर त्याला या कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या, फॉर्म 2-NDFL (व्यक्तीच्या उत्पन्नाचे प्रमाणपत्र), RSV-1 (सामाजिक योगदानाची गणना), 4-FSS (विधान) प्रदान करणे आवश्यक आहे. म्हणजे).

याशिवाय, कायद्यानुसार, जमीन, वाहतूक कर आणि मालमत्ता कर याबाबत अहवाल देणे आवश्यक असू शकते.

जर एखाद्या उद्योजकाकडे जमीन, रिअल इस्टेट किंवा वाहने असतील तर कर भरल्याबद्दल योग्य अहवाल देणे आवश्यक आहे.