Cara menghantar laporan cukai untuk usahawan individu. Apakah laporan yang perlu dikemukakan oleh usahawan individu (usahawan individu)? Dana Insurans Sosial - hanya satu laporan

Walaupun fakta bahawa status undang-undang usahawan dibezakan oleh prosedur pendaftaran dan perakaunan yang dipermudahkan, penyerahan laporan oleh usahawan individu adalah sama wajib seperti oleh entiti undang-undang. Apakah jenis pengiraan, pengisytiharan dan borang yang perlu dikemukakan oleh ahli perniagaan? Bila dan di mana?

Tidak mungkin untuk menjawab soalan ini dengan segera, kerana banyak faktor yang berbeza diambil kira - daripada ketersediaan kakitangan yang diupah dan rejim cukai yang dikenakan kepada jenis aktiviti. Mari kita lihat segala-galanya mengikut urutan - pelaporan tahunan dan suku tahunan usahawan individu diringkaskan dalam jadual terperinci untuk kemudahan anda.

Apakah jenis pelaporan yang dikemukakan oleh usahawan individu itu?

Komposisi wajib pelaporan usahawan bergantung kepada sistem percukaian yang dipilih. Pada masa ini, penggunaan semua mod sedia ada tersedia untuk usahawan individu - umum, khas (imputasi, cukai pertanian bersatu atau cukai mudah), serta paten. Kelebihan ketara status usahawan individu ialah peluang untuk tidak menjalankan perakaunan dan tidak menyediakan penyata kewangan untuk usahawan individu (Perkara 6 Undang-undang No. 402-FZ 12/06/11). Tetapi usahawan individu masih perlu menyediakan data tentang pendapatan, perbelanjaan dan operasi perniagaan lain.

Laporan IP pada OSNO

Rejim am yang paling intensif buruh bermakna bahawa usahawan tidak membayar keuntungan, seperti dalam organisasi, tetapi cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan komersial dan VAT ke atas hasil (klausa 1 Perkara 143, klausa 1 Perkara 227 Kod Cukai). Usahawan individu yang tidak menyerahkan pemberitahuan mengenai peralihan kepada rejim khas tepat pada masanya atau melanggar syarat penggunaannya dikehendaki menggunakan OSNO. Cukai harta tanah dibayar oleh usahawan bagi pihak individu, termasuk cukai pengangkutan, tanah dan hartanah.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan usahawan individu pada 2017 - jadual untuk usahawan di OSNO:

Apakah jenis pelaporan yang dimiliki oleh usahawan individu mengenai UTII atau sistem cukai dipermudahkan?

Kami mengetahui jenis pelaporan yang dikemukakan oleh usahawan individu kepada OSNO. Seterusnya, kami akan mempertimbangkan apa yang perlu disediakan apabila bekerja dalam mod khas. Usahawan mempunyai hak untuk mengusahakan sistem cukai yang dipermudahkan, cukai pertanian bersatu atau UTII. Pada masa yang sama, usahawan individu tidak mengenakan beberapa cukai, seperti VAT, cukai pendapatan peribadi dari segi pendapatan, harta rakyat dari segi objek yang digunakan dalam perniagaan (klausa 3 Statut 346.11, klausa 3 Statut 346.1, fasal 4 Statut 346.26 Kod Cukai).

Pelaporan usahawan individu yang dipermudahkan

Pelaporan cukai usahawan individu "pendapatan tolak perbelanjaan" atau "pendapatan" adalah sama untuk mana-mana objek bercukai yang tersedia. Pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tidak dikemukakan setiap suku tahun. Selaras dengan perenggan 1 stat. 346.23 pelaporan tahunan usahawan individu mengenai cukai dipermudahkan dikemukakan sebelum 30 April tahun selepas tempoh cukai semasa. Usahawan perlu melaporkan untuk 2017 selewat-lewatnya pada 30 April 2018. Sekiranya penamatan aktiviti atau kehilangan alasan perundangan untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, pengisytiharan itu dikemukakan sebelum 25hb (klausa 2, 3 Perkara 346.23).

Penyediaan laporan usahawan individu mengenai UTII

Bekerja pada imputasi tidak memerlukan usahawan individu untuk mengakru dan membayar VAT dan cukai pendapatan peribadi ke atas hasil komersial. Jenis laporan utama untuk imputator ialah pengisytiharan suku tahunan, kerana mengikut statistik. 346.30 suku dianggap tempoh cukai. Tarikh akhir semasa untuk menyerahkan laporan usahawan individu mengenai imputasi ditetapkan sehingga ke-20 (klausa 3 Perkara 346.32 Kod Cukai). Laporan yang dikira untuk usahawan individu pada tahun 2017 diserahkan sehingga:

Untuk 1 persegi. 17 - 20/04/17

Untuk 2 persegi 17 - 20/07/17

Untuk 3 persegi 17 - 20/10/17

Untuk 4 persegi 17 - 22/01/18

Catatan! Tiada pelaporan paten untuk usahawan individu diluluskan. Kelonggaran sedemikian ditetapkan dalam statistik. 346.52 Kod Cukai. Walau bagaimanapun, adalah wajib untuk mengisi buku pendapatan untuk mengekalkan ketepatan pengiraan urus niaga pendapatan (klausa 1 Perkara 346.53).

Apakah laporan yang perlu dikemukakan oleh usahawan individu kepada Cukai Pertanian Bersepadu?

Jika aktiviti utama usahawan adalah berkaitan dengan pengeluaran produk pertanian, perniagaan sedemikian boleh dipindahkan kepada pembayaran Cukai Pertanian Bersepadu (klausa 2 Perkara 346.1). Pada masa yang sama, seperti dalam rejim khas lain, jenis pelaporan utama ialah pengisytiharan cukai yang dipindahkan ke belanjawan negeri. Tempoh cukai diiktiraf sebagai tahun (kalendar), dan tempoh pelaporan adalah separuh pertama tahun (stat. 346.7).

Sistem menjalankan aktiviti pada Cukai Pertanian Bersepadu terpakai kepada rejim cukai khas dan memungkinkan untuk memudahkan perakaunan. Penyerahan pengisytiharan yang sepadan hanya dilakukan setiap tahun; tidak ada keperluan untuk melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan selama enam bulan (klausa 1 Perkara 346.10). Dalam kes ini, usahawan menyerahkan maklumat kepada bahagian wilayah Perkhidmatan Cukai Persekutuan di alamat pendaftaran, dan Tarikh akhir pelaporan IP dipasang sehingga 31.03. Perlu melaporkan untuk tahun 2017 sebelum 04/02/18 Jika aktiviti pertanian selesai, pengisytiharan hendaklah dikemukakan pada 25 haribulan selepas tempoh penamatan keusahawanan tersebut (fasal 2 Statut 346.10).

Cara menghantar laporan untuk usahawan individu dengan pekerja

Mempunyai perniagaan yang didaftarkan sebagai usahawan individu tidak menghilangkan hak ahli perniagaan untuk mengambil pekerja dari luar. Kemasukan pakar sedemikian kepada kakitangan dijalankan mengikut keperluan umum perundangan buruh Persekutuan Rusia dan melibatkan penyediaan kontrak pekerjaan, mengisi dokumentasi kakitangan, dan membuat catatan tentang tempoh perkhidmatan dalam kerja. buku. Pada masa yang sama, usahawan, sebagai majikan, bertanggungjawab untuk mengemukakan pelbagai laporan untuk pekerjanya. Apa sebenarnya dan di mana anda perlu menyerahkannya?

Pertama sekali, ini adalah maklumat mengenai purata bilangan kakitangan. Dokumen sedemikian diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Di samping itu, maklumat mengenai cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan pekerja mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai dalam bentuk borang 2-NDFL dan 6-NDFL. Seterusnya, anda jangan lupa untuk melaporkan kepada dana sosial - Dana Pencen dan Dana Insurans Sosial. Tetapi pertama-tama usahawan mesti mendaftar sebagai majikan. Senarai lengkap laporan usahawan individu untuk pekerja mereka dibentangkan dalam jadual - tarikh akhir ditunjukkan mengikut keperluan undang-undang.

Catatan! Jika seorang usahawan individu bekerja sendiri, dia dikecualikan daripada kewajipan untuk mengemukakan laporan gaji kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial, serta Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Kaedah untuk mengemukakan pelaporan cukai untuk usahawan individu

Untuk melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, terdapat beberapa pilihan mudah untuk menyerahkan data. Pertama sekali, anda boleh melawat pejabat cukai anda secara peribadi dan membawa laporan dalam bentuk kertas dan, jika perlu, pada pemacu kilat. Di samping itu, adalah mungkin untuk menghantar pengisytiharan, serta borang lain, melalui pos. Hantar maklumat hanya melalui surat yang disahkan dan pastikan anda menyertakan penerangan lampiran dengan senarai dokumen yang dihantar - salah satu daripadanya dilampirkan pada surat (dengan setem pos), yang kedua kekal dengan usahawan untuk mengesahkan penghantaran data itu.

Dan akhirnya, anda boleh menghantar laporan usahawan individu melalui TKS, iaitu melalui Internet. Pemfailan elektronik memerlukan perjanjian perkhidmatan dengan pemproses data bertauliah khas. Atau anda boleh membayar yuran sekali sahaja untuk pemindahan pelaporan, yang dijalankan oleh syarikat telekomunikasi terus di pejabat cukai. Apa sahaja kaedah yang dipilih oleh ahli perniagaan, perkara utama adalah mematuhi tarikh akhir semasa untuk menyerahkan borang, supaya tidak membayar penalti kerana melanggar undang-undang.

Laporkan kepada statistik IP

Pelbagai laporan statistik diserahkan kepada pejabat wilayah Rosstat. Senarai dokumen mesti dikemas kini setiap tahun, kerana pemerhatian boleh berterusan, iaitu, wajib untuk semua usahawan individu tanpa pengecualian, atau terpilih, meliputi hanya beberapa usahawan. Laporan berkaitan pemerhatian berterusan dikemukakan berdasarkan hasil aktiviti tahunan mengikut f. 1-usahawan selewat-lewatnya 04/02/18 untuk tahun 2017

Apabila pemerhatian adalah selektif, ahli statistik memberitahu usahawan yang termasuk dalam sampel tentang laporan yang perlu diserahkan dan bila. Untuk memastikan bahawa anda tidak terlepas maklumat penting, disyorkan agar anda menyemak sendiri maklumat tersebut dengan pejabat Rosstat anda.

Jika seorang usahawan individu tidak menjalankan perniagaan, apakah laporan yang perlu dikemukakan?

Dan apakah laporan yang dikemukakan oleh seorang usahawan individu pada penghujung tahun 2017, jika aktiviti tidak dijalankan atas pelbagai sebab? Khususnya bergantung pada rejim cukai operasi. Harus diingat bahawa tidak boleh ada imputasi sifar. Jika seorang usahawan individu berhenti bekerja untuk UTII, dia wajib membatalkan pendaftaran sebagai pembayar cukai ini dan beralih kepada sistem umum. Laporan kosong usahawan individu mengenai OSNO diserahkan dalam tempoh akhir am untuk mengawal agensi kerajaan. Penduduk yang dipermudahkan mempunyai hak untuk mengemukakan pengisytiharan sifar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Apabila mengisi borang tersebut, sempang diletakkan di semua baris.

Seorang usahawan individu, sebagai orang yang beroperasi dalam bidang perniagaan, wajib mengemukakan laporan secara sistematik kepada pihak berkuasa yang berkaitan. Adalah disyorkan bahawa perkara pertama selepas mendaftarkan seseorang sebagai entiti perniagaan adalah untuk mengetahui jenis laporan dan berapa kerap keperluan ini akan timbul. Sistematik ini secara langsung bergantung pada jenis cukai yang digunakan oleh usahawan, pada kehadiran pekerja, dan, secara langsung, pada jenis aktiviti yang diceburi oleh usahawan.

Salah satu jenis pelaporan yang paling penting ialah pelaporan cukai. Proses ini dijalankan dengan menyerahkan pakej dokumen tertentu kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Bergantung pada jenis cukai yang digunakan oleh usahawan individu, jenis pelaporan itu sendiri ditetapkan.

Usahawan individu, sebagai pembayar cukai, dikehendaki memfailkan penyata untuk tempoh cukai tertentu. Bentuk pengisytiharan secara langsung bergantung kepada jenis percukaian. Sebagai contoh, pengguna cukai pertanian bersatu menyerahkan Akuan Cukai Pertanian Bersepadu setiap tahun, usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian umum memilih jenis Akuan, bergantung pada tempoh cukai. Usahawan individu, pembayar cukai tunggal, menyerahkan laporan sebulan sekali, suku tahunan atau setahun sekali.

Pelaporan usahawan individu mengenai sistem cukai yang dipermudahkan juga mempunyai ciri-ciri tersendiri. Semasa mendaftar, kebanyakan usahawan individu memilih sistem percukaian tertentu ini, kerana ia membolehkan mereka tidak membayar jenis cukai lain (atas pendapatan individu, harta, dll.).

Pertama sekali, perlu diingatkan bahawa sistem pelaporan di bawah sistem percukaian dipermudahkan dijalankan dengan mengemukakan pengisytiharan untuk satu tahun kalendar. Iaitu, tempoh cukai dalam kes ini ialah 12 bulan. Satu Pengisytiharan khas di bawah sistem cukai yang dipermudahkan mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada 30 April tahun selepas tempoh pelaporan. Sekiranya seorang usahawan individu tidak mempunyai masa untuk mengemukakan laporan, maka denda dikenakan kepadanya - 5% daripada jumlah cukai yang belum dibayar untuk setiap bulan kelewatan tersebut. Pada masa yang sama, walaupun beberapa hari telah berlalu, denda akan dianggap sebagai sebulan. Sebagai contoh, seorang usahawan individu menyerahkan Pengisytiharan kepada pihak berkuasa cukai pada 3 Jun. Jumlah cukainya ialah 60,000 rubel. Sehubungan itu, kami mengira jumlah denda dengan mendarabkan jumlah cukai sebanyak 5%:

60,000 rubel * 5% = 3,000 rubel.

Ini adalah jumlah denda selama sebulan. Memandangkan lebih daripada satu bulan telah berlalu sejak tarikh terakhir memfailkan pengisytiharan, walaupun kurang daripada dua, jumlah denda akan dikira selama 2 bulan, iaitu:

3,000 rubel * 2 = 6,000 rubel.

Pelaporan usahawan individu mengenai UTII juga mempunyai nuansa tersendiri. Semua pengguna cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira juga dikehendaki menyerahkan kepada pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran mereka dokumen khas yang dikeluarkan oleh negara - Deklarasi UNDV. Tidak seperti jenis pelaporan sebelumnya, yang ini diserahkan setiap suku tahun. Baris terakhir untuk memfailkan penyata UNDV tamat tempoh pada 20 haribulan selepas suku cukai. Contohnya, jika seorang usahawan individu menyerahkan pengisytiharan untuk Januari, Februari dan Mac, maka hari terakhir untuk penyerahan ialah 20 April.

Sekiranya seorang usahawan, atas apa jua keadaan, tidak menyerahkan dokumen sedemikian kepada pihak berkuasa cukai, maka denda 5%, dikira daripada jumlah cukai untuk tempoh tertentu, dikenakan kepadanya. Iaitu, prinsip pengiraan denda adalah sama seperti pelanggaran pelaporan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Laporan kewangan usahawan individu

Perkara yang sangat penting dalam aktiviti usahawan individu ialah mengekalkan penyata kewangan. Konsep ini termasuk merekodkan semua transaksi kewangan pada media fizikal dan elektronik. Pelaporan seperti ini memastikan semua tindakan yang dilakukan oleh usahawan dan pergerakan aset direkodkan. Pertama sekali, jika penyata kewangan dikekalkan dalam bentuk yang betul, maka ini sangat memudahkan proses mengisi penyata cukai dan mengesahkan maklumat yang terkandung di dalamnya.

Dokumen yang diselenggara untuk merekod semua transaksi yang dijalankan dipanggil Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan. Apakah buku ini? Pertama sekali, adalah perlu untuk menunjukkan bahawa tidak kira dalam bentuk apa ia dijalankan. Setiap usahawan memilih kaedah pendaftarannya secara individu, berdasarkan kemudahannya sendiri. Sebagai contoh, bagi usahawan individu yang tidak menjalankan sejumlah besar transaksi perniagaan, anda boleh menggunakan versi tulisan tangan dengan selamat. Usahawan individu yang aktivitinya, sebaliknya, melibatkan sejumlah besar transaksi kewangan, lebih baik menggunakan pilihan elektronik. Ini disebabkan oleh fakta bahawa lebih mudah untuk merekodkan tindakan dan mengira penunjuk yang diperlukan menggunakan program komputer yang akan memudahkan proses ini.

Sehingga 2013, buku sebegitu terpaksa didaftarkan di tempat pendaftaran cukai. Hari ini tidak perlu melakukan tindakan ini. Terdapat perkara yang tidak jelas berkaitan dengan keperluan untuk mengekalkan dokumen sedemikian. Walaupun Kod Cukai tidak menunjukkan kewajipan untuk mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan, terdapat denda pentadbiran untuk ketiadaan dokumen sedemikian dalam jumlah 200 rubel.

Terdapat beberapa peraturan asas yang perlu anda ketahui tentang menyimpan buku sedemikian. Pertama sekali, dokumen sedemikian dibuat untuk setiap tempoh cukai. Ia harus mengandungi halaman tajuk, yang menunjukkan nama, nama usahawan, tempoh cukai dan tandatangan. Dalam kebanyakan kes, buku ini terdiri daripada dua bahagian. Yang pertama ialah pendapatan. Ia menandakan semua operasi yang berkaitan dengan keuntungan. Yang kedua ialah perbelanjaan. Sehubungan itu, ia bertujuan merekodkan aktiviti yang melibatkan kos material.

Semua halaman mesti dinomborkan dan diikat bersama. Untuk mengesahkan setiap transaksi yang ditunjukkan di dalamnya, dokumen yang mengesahkan pelaksanaannya disokong (contohnya, semakan).

Isu penting ialah laporan perakaunan usahawan individu. Sejak 2011, peraturan telah diperkenalkan yang membenarkan usahawan tidak menyerahkan laporan tersebut. Jika seorang usahawan individu menyimpan rekod semua pendapatan dan perbelanjaan untuk aktivitinya, dia tidak perlu mengemukakan laporan perakaunan. Ini tidak bergantung kepada sistem cukai yang digunakan oleh usahawan. Mempunyai lejar perbelanjaan dan pendapatan yang lengkap membolehkannya mengelak daripada memfailkan laporan perakaunan.

Tarikh akhir penyerahan laporan

Bergantung pada sistem percukaian, talian untuk memfailkan dokumen pelaporan berbeza-beza. Jangan mengelirukan tarikh pemfailan pelaporan dengan tarikh pembayaran cukai. Sebagai contoh, cukai di bawah sistem yang dipermudahkan dibayar sebagai bayaran pendahuluan untuk suku sembilan bulan pertama. Jumlah selebihnya dibayar selewat-lewatnya pada akhir bulan Mac tahun berikutnya. Sebagai contoh, jika seorang usahawan individu mesti membayar 5,000 rubel dalam cukai setiap suku tahun, maka dia membuat tiga pembayaran pertama pada penghujung tempoh ini, dan dia mesti membayar 5,00 rubel terakhir pada 30 Mac tahun berikutnya. Sekiranya tiada bayaran pendahuluan, maka keseluruhan jumlah dibayar pada penghujungnya. Pelaporan diserahkan, seperti yang kami pertimbangkan, sebelum 30 April tahun berikutnya untuk 12 bulan tahun sebelumnya, yang merupakan tempoh cukai.

Pelaporan suku tahunan digunakan untuk USTDV. Di sini juga, anda perlu mengambil kira bahawa cukai itu sendiri dibayar selewat-lewatnya pada hari ke-25 selepas suku pelaporan bulan tersebut, dan pelaporan diselesaikan sebelum hari ke-20 bulan tersebut. Sebagai contoh, seorang usahawan individu membuat pembayaran untuk suku pertama 2015. Cukai bulanannya ialah 8,000 rubel. Oleh itu, sebelum 20 April, dia mesti memberikan pengisytiharan kepada pihak berkuasa cukai untuk pembayaran cukai yang dipermudahkan, dan sebelum 25 April, dia mesti membayar cukai itu sendiri dalam jumlah 24,000 rubel (8,000 rubel * 3 bulan).

Pelaporan usahawan individu untuk pekerja

Pakej dokumen yang diperlukan untuk pelaporan bergantung pada ketersediaan tenaga kerja - pekerja. Dalam kes ini, usahawan individu tanpa pekerja adalah lebih mudah, kerana satu-satunya perkara yang diperlukan daripadanya ialah menyerahkan pulangan cukai tepat pada masanya, bergantung pada jenis cukai. Untuk mengesahkan semua maklumat yang dinyatakan dalam pengisytiharan usahawan individu, anda mesti mempunyai buku pendapatan dan perbelanjaan yang dijahit dan bernombor.

Usahawan individu dengan pekerja mempunyai sistem pelaporan yang lebih kompleks. Selain melaporkan kepada perkhidmatan cukai, dengan mengemukakan pengisytiharan yang sepadan dengan jenis cukai, terdapat dua lagi jenis pelaporan.

Sebagai permulaan, mari kita lihat apa dokumen khas yang perlu dikemukakan oleh usahawan individu kepada perkhidmatan cukai, dengan syarat dia mempunyai pekerja sebagai tambahan kepada pengisytiharan itu. Pertama sekali, anda mesti menyerahkan borang pelaporan untuk usahawan individu mengenai purata bilangan pekerja usahawan individu tersebut. Dokumen ini menunjukkan nama usahawan individu, kod pengenalannya dan bilangan pekerja yang mempunyai hubungan pekerjaan dengan usahawan individu tersebut. Pengurus, yang diwakili oleh usahawan individu, menandatangani borang sedemikian, menunjukkan tarikh di mana bilangan pekerja tersebut dikira. Dokumen ini mesti diserahkan sebelum 20 Januari setiap tahun.

Bersama-sama dengan borang itu, dokumen lain yang diperlukan untuk diserahkan kepada dana pencen ialah sijil 2-NDFL yang dikeluarkan oleh kerajaan. Dokumen sedemikian diisi untuk setiap pekerja yang mempunyai hubungan pekerjaan dengan usahawan individu. ia menyediakan maklumat tentang nama, kewarganegaraan, alamat kediaman, jumlah pendapatan dan cukai pekerja. Permohonan sedemikian hendaklah dikemukakan bersama dengan daftar maklumat pendapatan seseorang individu. Dokumen ini adalah sijil daripada perkhidmatan cukai. Sijil dan daftar hendaklah diserahkan sebelum 1 April setiap tahun.

Salah satu jenis pelaporan bagi usahawan individu dengan pekerja ialah penyerahan dokumentasi kepada Kumpulan Wang Pencen. Menjelang hari ke-20 bulan kedua selepas suku pelaporan, adalah perlu untuk menyerahkan kepada perkhidmatan pencen borang RSV-1 yang dikeluarkan oleh kerajaan Di dalamnya, usahawan individu menunjukkan semua cukai yang dibayar untuk setiap pekerja kepada dana insurans pencen.

Badan seterusnya yang mana seorang usahawan individu perlu mengemukakan laporan ialah Dana Insurans Sosial. Menjelang 25 haribulan bulan berikutnya selepas penghujung suku tahun, anda mesti menyerahkan borang negeri 4 - FSS - kepada Dana Insurans Sosial. Di dalamnya, usahawan individu menunjukkan semua jumlah caruman bagi suku yang dibayar untuk setiap pekerja kepada dana insurans

IP pada paten

Usahawan individu yang bilangan pekerjanya tidak melebihi 15 orang mempunyai hak untuk menggunakan sistem percukaian paten. Seorang usahawan individu menerima paten untuk tempoh dari 1 hingga 12 bulan dalam satu tahun kalendar.

Ciri utama paten ini ialah usahawan individu itu dikecualikan sepenuhnya daripada kewajipan untuk memfailkan penyata cukai. Pada masa yang sama, cukuplah dia menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan. Bilangan buku tersebut mestilah sepadan dengan bilangan paten yang diterima. Iaitu, untuk tempoh yang mana usahawan individu menerima paten, dia tidak melaporkan kepada pihak berkuasa cukai dengan memfailkan pengisytiharan biasa.

Sekiranya seorang usahawan individu juga terlibat dalam aktiviti lain yang dia tidak mempunyai paten, maka pelaporan mesti dikemukakan di luar sistem percukaian untuk aktiviti ini.

Pelaporan sifar untuk usahawan individu

Terdapat situasi apabila dia berhenti terlibat dalam aktivitinya atau menggantungnya kerana ketidakmungkinan membayar cukai. Dalam kes sedemikian, pelaporan untuk tempoh cukai adalah sifar.

Pada masa yang sama, tidak semua sistem percukaian membenarkan pelaporan sifar. Sekiranya usahawan individu menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, maka tidak akan timbul masalah jika aktivitinya digantung. Sekiranya tiada pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh cukai, usahawan individu mempunyai hak untuk mengemukakan laporan sifar.

Tetapi pada masa yang sama, pengguna cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira tidak mempunyai peluang ini. Pemeriksa cukai tidak mempunyai hak untuk menerima pulangan cukai pendapatan individu, yang akan menjadi penunjuk pelaporan sifar. Ini disebabkan oleh hakikat bahawa seorang usahawan individu dalam sistem percukaian sedemikian perlu dikeluarkan daripada daftar cukai dalam tempoh 5 hari dari tarikh penamatan aktiviti.

Pelaporan sifar mesti diserahkan bukan sahaja kepada perkhidmatan cukai, tetapi juga kepada dana insurans sosial dan pencen. Ia dikemukakan dengan syarat bahawa untuk keseluruhan tempoh cukai tiada cukai dibayar secara sah (kekurangan pekerja) kepada perkhidmatan ini.

Untuk memudahkan kerja anda, anda boleh memuat turun program percuma khas Business Pack, ia sudah mengandungi semua contoh borang pelaporan.

Kami bercakap tentang cara mendaftarkan diri anda sebagai usahawan individu dan berharap kami dapat menghilangkan kebimbangan mengenai simpan kira dan pelaporan. Usahawan pemula sering keliru apabila mereka perlu memilih rejim cukai. Dan tanpa pemahaman yang jelas tentang masa ini, adalah mustahil untuk meneruskan. Kami sekali lagi meminta Irina Shnepsts, pengarah kewangan dan pemilik syarikat penyumberan luar MIRGOS, untuk menerangkan dalam bahasa mudah: apakah rejim cukai yang ada, apakah perbezaan antara perakaunan dan pelaporan cukai usahawan individu, yang boleh melakukan perakaunan untuk anda, dan dalam cara bagaimana seorang usahawan individu membayar cukai dan menyerahkan pelaporan.

Rejim cukai untuk usahawan individu: yang mana lebih menguntungkan?

Sekarang mari kita bincangkan tentang rejim cukai: yang manakah lebih menguntungkan untuk dipilih oleh pekerja bebas atau pemilik perniagaan kecil.

Rejim cukai- ini ialah syarat di mana anda akan bekerja, merangka dokumen, cukai yang perlu anda bayar dan laporan yang akan anda serahkan kepada pihak berkuasa kerajaan.

Secara lalai, apabila mendaftarkan usahawan individu, mod ditetapkan asas, iaitu, dengan pembayaran VAT, cukai pendapatan, dan cukai harta. Ini adalah cukai yang agak kompleks; anda harus kekal pada rejim umum hanya jika ia sangat menguntungkan untuk anda, sebagai contoh, terdapat pelanggan besar yang ingin membeli hanya dengan VAT. Saya mengesyorkan agar orang lain bertukar kepada atau. Dan anda tidak perlu membayar cukai jualan ke atas paten. Dalam semua mod lain, malangnya, anda perlu melakukannya.

Di sesetengah wilayah (tetapi tidak di Moscow), ada kemungkinan syarat permohonan boleh dibaca dalam undang-undang untuk wilayah anda. Cari tajuk seperti " Mengenai sistem percukaian dalam bentuk cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira untuk jenis aktiviti tertentu"+ nama wilayah atau bandar anda.

Terdapat satu lagi rejim cukai khas - Cukai pertanian bersatu(cukai pertanian tunggal), tetapi ia hanya sesuai untuk pengeluar produk pertanian.

Secara amnya, seorang usahawan individu boleh menggunakan beberapa mod khas untuk jenis aktiviti yang berbeza atau menggabungkan mod khas dengan yang utama.

Setiap mod mempunyai kesukaran dan kelebihan tersendiri. Untuk membantu anda menavigasi kemungkinan cukai dan laporan dalam setiap rejim cukai, saya akan menyediakan jadual perbandingan cukai yang dibayar oleh usahawan individu.

Untuk besarkan, klik pada gambar

Dan beberapa komen.

Rejim yang paling menguntungkan bagi usahawan individu ialah sistem cukai dipermudahkan sebanyak 6% atau paten. Paten adalah mungkin bukan untuk semua jenis aktiviti, tetapi mengikut senarai tertutup (tutorial, perkhidmatan peribadi, aktiviti detektif swasta, beberapa jenis perdagangan - lihat Perkara 346.43 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, anda menyerahkan pengisytiharan hanya sekali setahun dan membayar bayaran cukai pendahuluan 4 kali setahun. Simpan buku pendapatan. Pada Paten anda hanya membayar kos paten (anda tidak boleh serta-merta, dalam dua bahagian), tiada bayaran pendahuluan atau pengisytiharan jika anda menyimpan buku pendapatan.

UTII agak serupa dengan paten; ia juga sah untuk jenis aktiviti tertentu:

Ia adalah yang paling biasa di kalangan usahawan individu yang terlibat dalam perdagangan.

Terdapat dua versi sistem cukai yang dipermudahkan: satu, apabila anda hanya mengira pendapatan anda dan membayar 6% daripadanya, dan yang kedua, apabila anda menolak perbelanjaan daripada pendapatan dan membayar 15% daripada perbezaan itu.

Bagi usahawan individu yang menyediakan perkhidmatan, pilihan pertama, 6% (pendapatan), adalah lebih sesuai.

Pilihan kedua (15%) bermanfaat apabila anda mempunyai perbelanjaan rasmi yang besar (lebih separuh daripada pendapatan anda). Contohnya, anda membayar sewa pejabat, gaji pekerja, membeli bahan untuk pengeluaran atau barangan untuk dijual semula.

Dan perlu diingat bahawa setiap usahawan individu mesti membayar apa yang dipanggil caruman "tetap" kepada pencen dan insurans kesihatan anda sendiri(saiz mereka berubah setiap tahun; ini boleh dijelaskan di laman web Kumpulan Wang Pencen). Dan jika usahawan individu adalah seorang wanita dan mahu, dia perlukan secara bebas membuat perjanjian dengan Dana Insurans Sosial dan membayar yuran untuk sepanjang tahun (yang bagus, jumlah yang sangat kecil).

Apakah bentuk pelaporan yang berbeza untuk usahawan individu dan apakah perbezaan di antara mereka?

Cuma jangan takut dengan perkataan "melaporkan" dengan segera.

• Penyata kewangan- ini ialah perkataan biasa "kunci kira-kira" dan "akaun untung rugi".
• Pelaporan cukai- ini adalah pengisytiharan cukai (VAT, keuntungan, sistem cukai dipermudahkan, harta, dan sebagainya).

Usahawan individu tidak membuat atau menyerahkan kunci kira-kira mereka mungkin tidak menyimpan rekod perakaunan sama sekali, dengan syarat mereka menyimpan buku pendapatan (dan perbelanjaan).

Semua orang mengemukakan penyata cukai kecuali usahawan individu dengan paten. Cukai mana yang bergantung pada rejim cukai yang dipilih.

Terdapat juga jenis laporan yang berasingan - pengiraan untuk premium insurans kepada Kumpulan Wang Pencen, kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial - ia hanya diisi oleh usahawan individu yang mempunyai pekerja.

Untuk tidak keliru dan terlepas tarikh akhir untuk membayar cukai atau memfailkan penyata, berikut adalah beberapa nasihat daripada amalan:

• Baca 2-3 sumber maklumat, salah satu daripadanya semestinya rasmi, iaitu Kod Cukai atau maklumat di laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
• Buat tanda untuk diri sendiri, apakah cukai yang perlu dibayar, bila, bila hendak menyerahkan pengisytiharan. Di sebelahnya, tulis artikel undang-undang di mana ia ditulis mengenainya. Dan tandakan pada tanda tarikh dan apa yang anda lakukan, apabila anda membayar cukai, apabila anda menyerahkan laporan. Dan seterusnya setiap suku tahun. Sangat berdisiplin dan membantu anda mengingati cukai anda.

Bagaimana untuk menghantar laporan semasa dalam baris gilir cukai?!

Seorang usahawan individu boleh menghantar laporan dalam tiga cara:

1. Secara peribadi (di atas kertas dan pemacu kilat).
2. Melalui surat (di atas kertas).
3. Melalui TKS (dengan kata lain, melalui e-mel), tanpa kertas dan beratur di pejabat cukai atau di pejabat pos.

Cara yang paling maju ialah pelaporan elektronik. Ini dibayar dan dilakukan melalui pengendali telekomunikasi khas. Apabila memilih kaedah untuk menghantar laporan, bandingkan kaedah yang lebih mahal:

• berdiri selama setengah jam di pejabat pos, membayar perkhidmatan pos beberapa kali setahun (untuk usahawan individu dengan pekerja) atau sekali setahun (untuk usahawan individu tanpa pekerja);
• membayar sejumlah wang dan menghantar laporan yang sama secara elektronik tanpa meninggalkan komputer anda;
• pergi ke pejabat cukai, bercakap dengan pemeriksa, berdiri dalam barisan, membuang masa di jalan raya.

Tidak ada cara yang positif di sini. Kira apa yang sesuai untuk anda.

Anda boleh menghantarnya ke pejabat pos atau pejabat cukai kurier. Sudah tentu, apabila menghantar wakil anda ke pejabat cukai, pastikan anda menulis surat kuasa wakil untuk mengemukakan laporan.

Bagaimana untuk menjalankan perakaunan untuk usahawan individu?

Selalunya, usahawan mempunyai soalan: patutkah mereka membuat perakaunan sendiri atau mempercayakannya kepada orang yang terlatih khas?

Dan di sini kami faham bahawa jika anda bertanya kepada akauntan tentang perkara ini, anda akan menerima jawapan yang sesuai: sudah tentu, lebih baik mempercayakannya kepada pakar.

Jika anda meminta pendapat rakan anda, seorang usahawan individu, dia akan berkata: apa yang perlu diamanahkan, bayar wang seseorang, uruskan sendiri.

Jika anda bertanya kepada pejabat cukai, mereka mungkin akan mengatakan bahawa ia tidak penting selagi anda membayar cukai anda tepat pada masanya dan betul.

Saya akan jawab begini. Jangan ambil kata orang untuk itu. Kira setiap pergerakan anda. Ada soalan tentang akauntan? Anggarkan berapa banyak masa yang anda perlukan untuk mengira cukai dan menyusun kertas, membaca undang-undang dan mencari jawapan di forum. Kira berapa kos satu jam masa anda dan berapa banyak kos kerja akauntan. Jika anda mempunyai masa, tetapi sedikit wang, simpan rekod sendiri, ia tidak begitu sukar. Jika anda mempunyai wang dan sedikit masa, amanahkan kepada akauntan.

Terdapat juga alatan untuk menyimpan rekod dan menyediakan laporan untuk usahawan individu, seperti program (1C, BukhSoft) dan perkhidmatan dalam talian (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance dan lain-lain). Perkhidmatan dalam talian membolehkan anda mengawal tarikh akhir untuk membayar cukai dan menyerahkan laporan, dan membantu menyerahkan laporan (tertakluk kepada pembelian tandatangan digital elektronik). Perlu difahami bahawa semakin murah perkhidmatan, semakin terhad rangkaian fungsinya. Pendekatan yang munasabah untuk memilih pembantu perakaunan automatik ialah gabungan harga yang rendah, ketersediaan fungsi yang anda perlukan dan rasa tanggungjawab anda sendiri.

Mengikut undang-undang, hanya usahawan individu itu sendiri bertanggungjawab atas kegagalan mengemukakan laporan atau membayar cukai.

Bukan perkhidmatan dalam talian, bukan pembantu akauntan anda, tetapi anda secara peribadi. Oleh itu, sila celik kewangan dan sentiasa fikirkan sendiri.

Nasihat saya: jika anda memimpin diri sendiri, pimpin dengan niat yang baik. Anda adalah akauntan anda sendiri. Baca undang-undang, berunding dengan akauntan profesional (contohnya, kami menasihati usahawan individu mengenai perakaunan pada peringkat awal, tunjukkan dan beritahu apa, bagaimana dan di mana dilakukan). Jika anda menggunakan perkhidmatan atau program dalam talian, semak segala-galanya, kerana ralat mungkin berlaku dalam mana-mana program. Jangan mulakan perakaunan supaya anda tidak perlu membayar lebih kepada pakar pihak ketiga untuk membersihkan kekacauan di jabatan perakaunan anda. Kumpulkan semua dokumen yang mengesahkan penerimaan barangan, kerja dan perkhidmatan daripada pembekal anda, simpan buku pendapatan dan perbelanjaan, dan tanda yang menunjukkan tarikh akhir untuk menyerahkan laporan dan cukai. Failkan semua kertas dalam folder, kumpulkan wang tunai dan resit jualan, resit dan penyata bank.

ringkaskan

Bagi usahawan individu, rejim cukai digunakan: asas (dengan semua cukai), sistem cukai dipermudahkan (6% daripada pendapatan atau 15% daripada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan), paten. Kurang biasa, UTII dan Cukai Pertanian Bersepadu (pertanian). Yang paling menguntungkan biasanya sistem cukai dipermudahkan sebanyak 6% atau paten.

Pelaporan boleh menjadi perakaunan dan cukai. Usahawan individu menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan serta menyerahkan laporan cukai - pengisytiharan - sekali setahun. Anda boleh menghantar secara peribadi, melalui mel atau secara elektronik.

Sebagai kesimpulan, saya ingin mengatakan: anda akan berjaya!

Anda tidak pernah tahu apa yang boleh anda lakukan sehingga anda mencuba. Menguasai pendaftaran usahawan individu, mengekalkan rekod usahawan individu, menyerahkan laporan - anda boleh melakukan segala-galanya. Baca undang-undang, rujuk (hanya, sila, dengan pakar, dan bukan dengan rakan sekerja yang, seperti anda, kurang memahami isu ini, hanya tahu apa yang mereka sendiri hadapi), sambungkan pelaporan elektronik, bayar cukai dan simpan akaun wang anda.

Semoga berjaya dengan perniagaan anda!

Tulis dalam komen, adakah anda sudah mendaftar sebagai usahawan individu atau anda hanya merancang dan mencari maklumat mengenai topik tersebut? Adakah/adakah anda merancang untuk melakukan simpan kira anda sendiri atau mempercayai pakar?

Apakah jenis pelaporan yang dimiliki oleh seorang usahawan individu di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan? Apakah pelaporan sifar? Bagaimana untuk mengisi pengisytiharan usahawan individu mengenai sistem cukai yang dipermudahkan? Berapa kerapkah usahawan individu yang menggunakan cukai dipermudahkan perlu menyerahkan laporan kepada pihak berkuasa kawal selia? Baca jawapan kepada soalan ini dan soalan lain.

Apakah jenis sistem cukai mudah yang ada?

Semua usahawan individu yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan dikehendaki menyimpan rekod cukai dan menyerahkan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Usahawan boleh memilih salah satu daripada dua pilihan "dipermudahkan". Kadar cukai boleh menjadi 6% pada pendapatan atau 5-15% pada perbezaan antara "pendapatan tolak perbelanjaan." Selain itu, kedua-dua bentuk sistem cukai yang dipermudahkan boleh wujud dengan dan tanpa pekerja. Sekiranya terdapat pekerja, usahawan individu tersebut turut menyerahkan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial untuk pekerja.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan usahawan individu kepada sistem cukai yang dipermudahkan

Pelaporan cukai untuk usahawan individu dalam bentuk ringkas terdiri, pertama sekali, mengisi setiap tahun dan menyerahkan penyata cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Dalam bentuk apakah pengisytiharan itu dikemukakan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan?

Terdapat dua pilihan untuk pembentangan dokumen:

1. Dalam bentuk bercetak:

• hantar melalui pos;
• pemindahan secara peribadi atau melalui wakil (dalam kes ini, wakil pembayar cukai mesti mempunyai surat kuasa wakil yang disahkan).

Tarikh akhir untuk mengemukakan pengisytiharan di bawah sistem cukai dipermudahkan adalah selewat-lewatnya pada 30 April tahun itu selepas tempoh cukai tamat.

Borang pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2018 telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 26 Februari 2016 No. ММВ-7-3/99@.

Seorang usahawan individu secara ringkas mesti menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan sepanjang tahun (Perkara 346.24 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Muat turun borang pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

Isi dan serahkan laporan usahawan individu dalam talian.
3 bulan Kontur.Externa untuk anda secara percuma!

Cuba ia

Jika seorang usahawan individu mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja dalam sistem cukai yang dipermudahkan, dia mesti menyerahkan laporan dengan kekerapan berikut:

1. Setiap tahun:

• cukai ;
• (sijil pendapatan individu);
• kecerdasan pada purata bilangan pekerja;
• SZV-STAGE.

Pelaporan sifar

Jika seorang usahawan individu tidak beroperasi pada sistem cukai yang dipermudahkan dan tidak mempunyai pendapatan pada tahun tersebut, dia mesti mengemukakan penyata sifar kepada pejabat cukai.

Penalti kerana gagal mengemukakan pengisytiharan

Penalti diperuntukkan jika gagal mengemukakan laporan. Denda kerana melanggar tarikh akhir atau gagal mengemukakan pengisytiharan ialah 1,000 rubel (Perkara 119 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Juga, pelanggaran tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan atau kegagalan untuk menyerahkannya mungkin memerlukan denda 300-500 rubel untuk pegawai organisasi (Perkara 15.5 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).

Tarif “Perniagaan Kecil” sistem Kontur.Extern akan membantu anda memahami prosedur dan tarikh akhir pelaporan.

Bagi usahawan individu, penyata kewangan disediakan secara sistematik oleh usahawan itu sendiri atau oleh perkhidmatan kewangan (selalunya diwakili oleh ketua akauntan). Keperluan untuk dokumen ini adalah tinggi: ia tidak sepatutnya mengandungi pembetulan, tompok atau pemadaman. Penyata kewangan usahawan individu mesti disusun berdasarkan data perakaunan sebenar.

Pendaftaran keputusan prestasi

Dalam proses aktiviti ekonomi, setiap usahawan mesti secara sistematik menyerahkan kepada pihak berkuasa kawal selia senarai dokumen yang diperlukan - pelaporan.

Ini dilakukan untuk meringkaskan semua maklumat dan menghantarnya kepada pihak yang berminat, serta untuk membentuk idea yang jelas tentang hasil kerja usahawan dalam tempoh pelaporan tertentu.

Semasa menganalisis pelaporan, pihak berkuasa kawal selia memantau peningkatan atau kemerosotan dinamik pembangunan usahawan individu.

Penyata perakaunan adalah:

• tahunan - mencerminkan keputusan kewangan untuk tahun tersebut;
• pertengahan - mencerminkan data untuk tempoh tertentu.

Semasa menyusunnya, hanya data semasa yang berkaitan dengan aktiviti usahawan individu untuk tempoh tertentu digunakan. Undang-undang Persekutuan Persekutuan Rusia "Mengenai Perakaunan" menentukan keperluan asas yang digunakan untuk penyata kewangan. Pertama sekali, ia menyatakan bahawa semua laporan mesti disediakan dalam rubel dan disediakan sepenuhnya dalam tempoh masa yang ditetapkan.

Penyata perakaunan mestilah lengkap, boleh dipercayai, setanding dan neutral yang mungkin, dilengkapkan mengikut peraturan yang ditetapkan oleh undang-undang.

Pelaporan mesti mencerminkan semua data, tanpanya adalah mustahil untuk membentuk gambaran lengkap tentang hasil aktiviti kewangan usahawan.

Semua maklumat mesti difahami oleh mereka yang menjalankan kawalan. Semua penunjuk pelaporan kewangan mesti saling berkaitan dan saling melengkapi.

Pelaporan mesti disediakan dengan cara yang mungkin untuk membandingkan angka untuk tempoh cukai sebelumnya. Apabila menyemak dokumen pelaporan, orang yang mengawal mesti membangunkan gambaran sebenar dan lengkap tentang semua aktiviti usahawan individu.

Siapa yang patut menyediakan penyata kewangan?

Dalam kebanyakan kes, penyata kewangan disediakan secara langsung oleh usahawan itu sendiri.

Penyediaannya biasanya tidak memerlukan pengetahuan khusus tentang perakaunan. Mengetahui asasnya sudah memadai. Apa yang perlu dilakukan jika anda sama sekali tidak memahami penyediaan dokumen ini?

Pertama sekali, anda boleh menghubungi pejabat cukai dengan permintaan untuk memberikan nasihat kepada anda. Perundingan boleh diperolehi terus daripada jabatan khas atau daripada pemeriksa yang ditugaskan kepada anda. Jika anda mempunyai soalan tentang pengiraan cukai tertentu, anda akan diarahkan ke jabatan yang berkenaan. Perlu diingat bahawa anda perlu menghubungi jabatan perundingan, walaupun anda mempunyai pengetahuan perakaunan yang sangat baik. Lagipun, undang-undang sering berubah, dan jika anda tidak menyedari perubahan ini, anda berisiko melakukan kesilapan dan didenda.

Sekiranya bantuan perunding tidak membantu anda memahami penyediaan dokumen penting, maka masuk akal untuk mendapatkan bantuan daripada firma audit atau mengupah akauntan. Apabila memilih akauntan, pastikan anda menyemak pendidikan, pengalaman kerja, kekananan dan cadangannya. Jika anda perlu menyediakan pejabat cukai dengan pakej minimum dokumen, maka perkhidmatan akauntan tidak akan membebankan anda. Selalunya, akauntan menyimpan buku dan menyediakan laporan untuk 10-15 usahawan. Walau bagaimanapun, walaupun anda sama sekali tidak mempunyai pengetahuan tentang pelaporan, anda harus meminta akauntan anda menerangkan dari mana datangnya nombor tertentu. Lagipun, anda meletakkan tandatangan anda pada dokumen itu, yang bermaksud anda bertanggungjawab sepenuhnya untuk apa yang ditunjukkan di dalamnya.

Perisian perakaunan boleh membantu dalam menyediakan dokumentasi pelaporan. Salah satu program yang paling popular di kalangan usahawan dan akauntan ialah perakaunan 1C. Apabila anda memasukkan data awal yang tepat, ia secara bebas melakukan pengiraan. Apa yang anda perlu lakukan ialah mencetak dokumen dan menyemak ketepatannya mengikut undang-undang semasa. Walau bagaimanapun, ini tidak perlu jika program anda dikemas kini dengan kerap.

Apakah dokumen yang disediakan untuk penyata kewangan usahawan individu?

Penyata perakaunan untuk usahawan individu disediakan dan diserahkan kepada pihak berkuasa kawal selia sekali setahun. Set dokumen mesti semestinya termasuk kunci kira-kira, serta laporan mengenai keputusan kewangan aktiviti usahawan (ia juga dipanggil penyata untung rugi). Usahawan individu dibenarkan untuk tidak melampirkan lampiran pada dokumen ini.

Laporan mesti menggambarkan semua data untuk tempoh dari 1 Januari hingga 31 Disember. Laporan perakaunan mesti diserahkan kepada pihak berkuasa kawal selia sebelum 31 Mac tahun selepas tahun pelaporan.

Cuba untuk tidak menangguhkan laporan dan tidak menangguhkan penyerahan mereka sehingga hari terakhir. Ralat sering ditemui semasa penyerahan dokumen. Jika anda menyerahkan laporan anda pada hari terakhir, anda berisiko tidak mempunyai masa untuk membuat pembetulan yang diperlukan.

Semua usahawan, tanpa pengecualian, mesti menyerahkan kunci kira-kira, tanpa mengira jenis aktiviti yang mereka ceburi dan sistem cukai yang mereka gunakan.

Kunci kira-kira adalah bentuk utama pelaporan perakaunan. Dokumen tersebut mesti ditandatangani oleh usahawan individu dan ketua akauntan (jika ada). Di bawah sistem percukaian dipermudah (STS), usahawan individu dibenarkan untuk tidak melampirkan lampiran pada kunci kira-kira dan akaun untung rugi.

Apakah dokumen lain yang perlu disediakan oleh usahawan?

• pengisytiharan VAT (cukai nilai tambah);
• pengisytiharan untuk 4-NDFL (cukai pendapatan peribadi);
• pengisytiharan di bawah sistem percukaian dipermudahkan (sistem percukaian dipermudahkan);
• laporan mengenai UTII (cukai tunggal ke atas pendapatan yang dikira) atau cukai pertanian bersatu (cukai pertanian bersatu).

Sekiranya seorang usahawan individu telah mengambil pekerja, maka dia perlu menyediakan laporan mengenai purata bilangan pekerja ini, borang 2-NDFL (sijil pendapatan individu), RSV-1 (pengiraan sumbangan sosial), 4-FSS (penyata bermakna).

Di samping itu, mengikut undang-undang, mungkin perlu menyediakan laporan mengenai tanah, cukai pengangkutan dan cukai harta.

Sekiranya seorang usahawan individu mempunyai tanah, hartanah atau kenderaan, maka adalah perlu untuk menyediakan laporan yang sesuai mengenai pembayaran cukai.