1s හි VAT සඳහා වෙනම ගිණුම්කරණය 8.3. වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය - එය කුමක්ද සහ එය ක්රියාත්මක කළ යුත්තේ කවදාද? වෙන වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන නොයෑමට හැකි වන්නේ කවදාද?

1C:Accounting 8 edition 3.0 වැඩසටහනේ 28 වන නිකුතුවේ සිට, VAT වලට යටත්ව සහ/හෝ 0% ​​VAT අනුපාතයක් සහිත විකුණුම් වලට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම් සිදුකරන ආයතන සඳහා, වෙනම බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාමේ නව ක්‍රමයක් ක්‍රියාත්මක කර ඇත. - ගිණුමේ 19 ගිණුම්කරණ ක්‍රමවලට අනුව වැට් බද්ද වෙනම ගිණුම්කරණය.

කලාවේ 4 වන ඡේදයට අනුව. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 170 (TC RF), භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා), දේපල හිමිකම්, බදු ගෙවන්නන් විසින් බදු ගෙවන්නන් විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද බදු මුදල් සහ බදු සහ බදු නිදහස් ගනුදෙනු සිදු කරයි:

• එවැනි භාණ්ඩවල (වැඩ, සේවා), මෙම ලිපියේ 2 වන ඡේදයට අනුකූලව දේපල අයිතිවාසිකම් - ස්ථාවර වත්කම් සහ අස්පෘශ්‍ය වත්කම් ඇතුළුව භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) සඳහා, ගනුදෙනු සිදු කිරීමට භාවිතා කරන දේපල අයිතිවාසිකම් නොවේ බදු වලට යටත්ව අතිරේක පිරිවැය;
• මෙම සංග්රහයේ 172 වගන්තිය අනුව අඩු කිරීම සඳහා පිළිගනු ලැබේ - ස්ථාවර වත්කම් සහ අස්පෘශ්ය වත්කම් ඇතුළුව භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා), එකතු කළ අගය මත බද්දට යටත්ව ගනුදෙනු සිදු කිරීමට භාවිතා කරන දේපල අයිතිවාසිකම්;
• අඩු කිරීම සඳහා පිළිගනු ලැබේ හෝ ඒවා නිෂ්පාදනය සහ (හෝ) භාණ්ඩ විකිණීම (වැඩ, සේවා), දේපල හිමිකම්, බදු වලට යටත් වන විකිණීම සඳහා ගනුදෙනු (විමුක්ති) සඳහා භාවිතා කරන අනුපාතයෙහි ඒවායේ වටිනාකම සැලකිල්ලට ගනී. බදුකරණයෙන්) - ස්ථාවර වත්කම් සහ අස්පෘශ්‍ය වත්කම් ඇතුළුව භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) සේවා සඳහා, බදු ගෙවිය හැකි සහ බදු නොගෙවන (බදු නිදහස්) ගනුදෙනු සිදු කිරීමට භාවිතා කරන දේපල හිමිකම්.

නිශ්චිත අනුපාතය තීරණය වන්නේ නැව්ගත කරන ලද භාණ්ඩවල (වැඩ, සේවා), දේපල අයිතිවාසිකම්, බදුකරණයට යටත් වන (බදු වලින් නිදහස් කර ඇති) විකිණීම සඳහා වන ගනුදෙනු, නැව්ගත කරන ලද මුළු භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) පිරිවැය මත පදනම්ව ය. බදු කාලය.

මෙම අවස්ථාවෙහිදී, ස්ථාවර වත්කම් සහ අස්පෘශ්‍ය වත්කම්, බදු ගෙවිය යුතු සහ බදු නොවන (බදු නිදහස්) ගනුදෙනු සිදු කිරීම සඳහා භාවිතා කරන දේපල අයිතිවාසිකම් ඇතුළුව මිලදී ගත් භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) සඳහා බදු මුදල් පිළිබඳ වෙනම වාර්තා තබා ගැනීමට බදු ගෙවන්නා බැඳී සිටී.

වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාමේ හැකියාව 1C: ගිණුම්කරණ 8 වැඩසටහනේ පළමු සංස්කරණයේ සිටම ක්‍රියාත්මක විය. පවත්නා ක්‍රමවේදයේ සාරය නම් බදු කාල සීමාව තුළ වැඩසටහන ස්වයංක්‍රීයව විශේෂ ලේඛනයක බෙදා හැරීම සඳහා වැට් බදු එකතු කිරීමයි. වැට් බද්දට යටත් වන ක්‍රියාකාරකම් සහ වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම් අතර මායිම කොතැනදැයි වැඩසටහන නොදනී, එබැවින් සැපයුම්කරුවන් විසින් හිමිකම් කියන සියලුම වැට් බද්ද බෙදා හැරීමට යටත් බව එය සලකයි. බදු කාල සීමාව අවසානයේදී, මිලදී ගැනීමේ පොත පිහිටුවීමට පෙර, නියාමන ලියවිල්ලක් නිර්මාණය කරනු ලැබේ: වැට් බද්දට යටත් නොවන සහ බදු වලට යටත් නොවන ආදායම ගණනය කරන වක්‍ර වියදම් මත වැට් බදු බෙදා හැරීම, බෙදා හැරීමේ සැලැස්මක් සකස් කරන අතර, සිදු කරන විට, වැට් බදු ප්‍රමාණය බෙදා හරියි. සකස් කරන ලද වැට් බදු බෙදා හැරීමේ සැලැස්ම සමඟ ගණකාධිකාරීවරයා එකඟ නොවන්නේ නම්, ඔහුට බෙදා හැරීමේ ක්‍රියාවලියට මැදිහත් විය හැක්කේ අවසාන අදියරේදී පමණි, නියාමන ලේඛනයේ වගු කොටස සංස්කරණය කිරීම. 1C: ගිණුම්කරණය 8 සංස්කරණය 2.0 වැඩසටහනේ උදාහරණය භාවිතා කරමින් අපි ඉහත ක්‍රමය විස්තරාත්මකව පරීක්ෂා කළෙමු. 1C: ගිණුම්කරණ 8 අනුවාදය 3.0 වැඩසටහන දැනට පවතින වෙනම VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමයට සහය දක්වන අතර ඒ සමඟම නව විකල්ප එකක් ඉදිරිපත් කරයි.

නව ක්‍රමවේදයේ ප්‍රධාන වෙනස නම්, ගණකාධිකාරීවරයා, භාණ්ඩ, වැඩ, සේවා ලැබීමෙන් පසු, සැපයුම්කරුවන් විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය සමඟ අනාගතයේදී කුමක් සිදුවේද යන්න දැනටමත් තීරණය කරයි:

• අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත යුතුය;
• මිලදී ගත් භාණ්ඩ, වැඩ, සේවා පිරිවැයට ඇතුළත් කළ යුතුය;
• බදු කාල සීමාව අවසානයේ බෙදා හරිනු ලැබේ;
• 0% VAT අනුපාතයකට විකුණුම් සලකන්න.

මෙම ලිපියෙන් අපි නව තාක්ෂණයේ ක්රියාකාරිත්වයේ මූලධර්ම දෙස බලමු. සේවා සහ ඉන්වෙන්ටරි මිලදී ගැනීමේදී සැපයුම්කරුවන් විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බද්ද ගැන අපි උනන්දු වෙමු.

වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණයේ නව ක්‍රමය භාවිතා කිරීම සඳහා, "මිලදී ගත් වත්කම් මත වැට් බද්ද" ගිණුම සඳහා වැට් ටැබය මත ගිණුම්කරණ පරාමිතීන් සැකසීමේදී ඔබට තුන්වන ආකාරයේ උප ගිණුම් - වැට් ගිණුම්කරණ ක්‍රම එකතු කළ යුතුය.
ගිණුම්කරණ පරාමිතීන්ගේ අනුරූප සැකසුම රූපයේ දැක්වේ. 1.

වැට් සඳහා බදු අය කළ හැකි සහ බදුකරණයට යටත් නොවන (බදු වලින් නිදහස්) ගනුදෙනු සිදු කරන සංවිධාන සඳහා, වැට් ටැබයේ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තියේ, ඔබ විසින් පිරික්සුම් කොටුව තෝරාගත යුතුය වැට් බදු නොමැතිව හෝ 0% ​​වැට් බද්දකින් සංවිධානය විකුණුම් සිදු කරයි. වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණයේ නව ක්‍රමයක් තෝරා ගැනීමට, ඊට අමතරව 19 "මිලදී ගත් වත්කම් මත වැට්" ගිණුමේ වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පිරික්සුම් කොටුව තෝරන්න.

සංවිධානයක VAT ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තිය පිරවීමේ උදාහරණයක් රූපයේ දැක්වේ. 2.

අපි උදාහරණයක් බලමු.

සංවිධානය "Rassvet" සාමාන්ය බදුකරණ තන්ත්රය අදාළ වේ - උපචිත ක්රමය සහ PBU 18/02 "ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීම." "Rassvet" සංවිධානය වැට් බදු ගෙවන්නෙකි.

Rassvet සංවිධානය වැට් බද්දට යටත්ව සහ නිදහස් කරන ලද ක්‍රියාකාරකම්වල නිරත වේ, උදාහරණයක් ලෙස, විවිධ නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය කිරීම. තවද, වැඩමුළු 1 අංශය වැට් බද්දට යටත් නිෂ්පාදන පමණක් නිෂ්පාදනය කරන අතර, වැඩමුළු 2 අංශය වැට් බද්දට යටත් නොවන නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය කරයි.

2014 ජනවාරි මාසයේදී සංවිධානය සේවා තුනක් මිල දී ගෙන ඇත.

පළමු සේවාව, රූබල් 118,000 ක් ඇතුළුව. වැට් බදු 18% (රූබල් 18,000), වැඩමුළු 1 අංශයේ අවශ්‍යතා සඳහා අත්පත් කර ගන්නා ලද අතර ගිණුම්කරණ ගිණුම 20.01 “ප්‍රධාන නිෂ්පාදනය” හි ඇතුළත් කර ඇත. මෙම සේවාව සඳහා පනත් අංක 11 සහ ඉන්වොයිසිය අංක 11 ලැබිණි.මිලදී ගත් සේවාව සම්බන්ධ වන්නේ වැට් බද්දට යටත් වන ක්‍රියාකාරකම්වලට පමණි. එහි ප්‍රතිඵලයක් වශයෙන්, සේවාවේ විකුණුම්කරු විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය සම්පූර්ණයෙන්ම අඩු කළ යුතුය.

වැඩසටහනේ සේවාවන් මිලදී ගැනීම ලේඛනය භාවිතයෙන් සිදු කරනු ලැබේ මෙහෙයුම් සේවා සමඟ භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම.

ලේඛනයේ වගු කොටසෙහි, අයිතමය - මිලදී ගත් සේවාව - තෝරාගෙන එහි පිරිවැය දක්වනු ලැබේ. ගිණුම් විස්තර තුළ, අධි සබැඳියක් මඟින් පිරිවැය ගිණුම සඳහන් කර ඇති අනුරූප කවුළුව විවෘත කරයි (අපගේ නඩුවේදී, ගිණුම 20.01 “ප්‍රධාන නිෂ්පාදනය”) සහ එහි විශ්ලේෂණ පුරවා ඇත: අයිතම සමූහය (ක්‍රියාකාරකම් වර්ගය) - වැට් බද්දට යටත්ව, පිරිවැය අයිතමය - (උදාහරණයක් ලෙස) ද්‍රව්‍ය වියදම්, බෙදීම් පිරිවැය - සාප්පු 1. ගිණුම 19.04 “මිලදී ගත් සේවා මත වැට් බද්ද” වැට් ගිණුමක් ලෙස භාවිත කෙරේ. මෙම වැඩමුළුව වැට් බද්දට යටත් නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනයේ පමණක් නියැලී සිටින බැවින්, වැට් බද්ද සඳහා ගිණුම්කරණ ක්‍රමය තීරණය කරන විස්තරවල අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත් අගය සැකසීමට ගණකාධිකාරීවරයාට අයිතියක් ඇත.

අදාළ ලේඛනය පිරවීම සඳහා උදාහරණයක් භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම් රූපයේ දැක්වේ. 3.

පළ කරන විට, ලේඛනයේ දක්වා ඇති විශ්ලේෂණ සමඟ 20.01 ගිණුම හර කිරීමෙන් ලේඛනය සේවා පිරිවැය සැලකිල්ලට ගන්නා අතර 19.04 ගිණුමට සැපයුම්කරු විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්රමාණය වෙන් කරනු ලැබේ. ඉහත ගිණුමේ තුන්වන උපකොන්ටෝ වෙත අවධානය යොමු කරන්න - අඩු කිරීම සඳහා පිළිගනු ලැබේ. ලේඛනය ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් සමුච්චය ලේඛනයේ ඇතුළත් කිරීමක් කරනු ඇත, එය මිලදී ගැනීමේ පොතක් නිර්මාණය කිරීම සඳහා වැඩසටහන භාවිතා කරයි. ඉන්වොයිසියක් තිබේ නම් (සහ අපට එය ලැබී ලියාපදිංචි කර ඇත), මෙම ලේඛනය මත පදනම්ව, වැට් බදු මිලදී ගැනීමේ ලේඛනයේ (මිලදී ගැනීම් පොත) ප්‍රවේශයක් ජනනය වේ.

භාණ්ඩ හා සේවා රිසිට්පත් ලේඛනය පළ කිරීමේ ප්‍රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 4.

දෙවන සේවාව, රූබල් 59,000 ක් ඇතුළුව. වැට් බද්ද 18% (රූබල් 9,000), වැඩමුළු 2 අංශය සඳහා මිලදී ගන්නා ලද අතර පළමු අවස්ථාවේ දී මෙන් 20.01 “ප්‍රධාන නිෂ්පාදන” ගිණුමේ ගිණුම්කරණයේදී සැලකිල්ලට ගන්නා ලදී. පනත අංක 12 සහ ඉන්වොයිසිය අංක 12 සැපයුම්කරුගෙන් ලැබුණි, වැඩමුළුව 2 නිෂ්පාදනය කරන්නේ වැට් බද්දට යටත් නොවන නිෂ්පාදන පමණි, එබැවින් වැට් සඳහා ගිණුම්කරණ ක්‍රමය තීරණය කරන ගුණාංගය තුළ, ඔබට සැලකිල්ලට ගත් අගය සැකසිය හැකිය. වියදම.

පළ කරන විට, ලේඛනය 19.04 ගිණුමට විශ්ලේෂණ සමඟ සැපයුම්කරු විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය වෙන් කරනු ඇත. පිරිවැය සැලකිල්ලට ගනී. මීළඟ පළ කිරීම මිලදී ගත් සේවාවේ පිරිවැයට වැට් බදු මුදල ඇතුළත් වේ. සමුච්චිත ලේඛනයේ, ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බද්ද නිර්මාණය කරනු ලැබේ (චලන වර්ගය සමඟ වාර්තාව - රිසිට්පත), ඉන්පසු අදාළ ප්‍රවේශය කපා හරිනු ලැබේ (චලන වර්ගය සමඟ වාර්තා - වියදම්), මන්ද වැට් බදු මිලට ඇතුළත් වේ. තවදුරටත් මිලදී ගැනීමේ පොතේ පරාවර්තනයට යටත් නොවේ.

මිලදී ගත් සේවාවේ පිරිවැයට වැට් බදු ඇතුළත් කළ විට භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම් ලේඛනය පළ කිරීමේ ප්‍රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 5.

තුන්වන සේවාව, රූබල් 236,000 ක් ඇතුළුව. වැට් බද්ද 18% (රූබල් 36,000), අධ්‍යක්ෂක අංශය සඳහා මිල දී ගෙන ගිණුම්කරණයේ "සාමාන්‍ය ව්‍යාපාර වියදම්" 26 ක් සඳහා අය කරන ලදී. පනත් අංක 13 සහ ඉන්වොයිසිය අංක 13 සැපයුම්කරුගෙන් ලැබිණි.සේවාවේ පිරිවැය සාමාන්‍ය ව්‍යාපාරික වියදම්වලට (එනම් ඒවා වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම්වලට අදාළ වන බැවින්) විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය සේවාව විකුණන්නා කාර්තුව අවසානයේ බෙදා හැරිය යුතුය. එබැවින්, මෙම අවස්ථාවෙහිදී, ගණකාධිකාරී විසින් වැට් ගිණුම්කරණ ක්‍රමය ලෙස බෙදා හරින ලද අගය තෝරා ගනු ඇත.

පළ කළ විට, ලේඛනය 19.04 ගිණුමට විශ්ලේෂණ සහිත සැපයුම්කරු විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය - බෙදා හරිනු ලැබේ. සමුච්චිත ලේඛනයේ, මෙම වැට් බද්ද බෙදා හැරීමෙන් පසුව පමණක් මිලදී ගැනීමේ ලෙජරයට ඇතුළත් කිරීමට යටත් වන බැවින්, පෙර නඩුවේදී මෙන් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බද්ද කපා හරිනු ලැබේ.

බෙදා හැරීමට නියමිත වැට් බදු ප්‍රමාණයන්, ඒවායේ නිවැරදි බෙදාහැරීම සහ භාණ්ඩ, වැඩ, සේවා පිරිවැයට අර්ධ වශයෙන් ඇතුළත් කිරීම සඳහා, විශේෂ සමුච්චිත ලේඛනයක් භාවිතා කරනු ලැබේ.වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය.

භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම් අනුරූප ලේඛනයේ ප්රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 6.

Rassvet සංවිධානය නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා ද්රව්ය මිලදී ගනී - රූබල් 590,000 සඳහා කෑලි 500 ක්, ඇතුළුව. වැට් 18% (රූබල් 90,000). එපමනක් නොව, මෙම ද්රව්යය වැට් බදු අය කළ හැකි සහ වැට් බදු රහිත නිෂ්පාදන දෙකම නිෂ්පාදනය සඳහා භාවිතා කරන අතර සාමාන්ය ආර්ථික අවශ්යතා සඳහාද භාවිතා කළ හැකිය. සැපයුම්කරුගෙන් ඉන්වොයිසිය අංක 1 සහ ඉන්වොයිසිය අංක 25 ලැබුණි.

වැඩසටහනේ ඉන්වෙන්ටරි රිසිට්පත ලියාපදිංචි කර ඇත්තේ භාණ්ඩ මෙහෙයුම සමඟ භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීමේ ලේඛනය භාවිතා කරමිනි.

ද්රව්යයේ වැඩිදුර භාවිතය තවමත් තීරණය කර නොමැති බැවින්, ගණකාධිකාරීවරයා, මෙම ද්රව්යය ලැබීමෙන් පසු, වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්රමය තීරණය කරන විස්තරවල, වටිනාකම සඳහන් කළ හැකිය - අඩු කිරීම සඳහා පිළිගෙන ඇත. අනාගතයේදී, අවශ්ය නම්, නිෂ්පාදනයට ද්රව්ය මාරු කිරීමේදී වැට් බදු සඳහා ගිණුම්කරණ ක්රමය වෙනස් කළ හැකිය.

පළ කළ විට, ලේඛනය 10.01 “අමුද්‍රව්‍ය සහ සැපයුම්” ගිණුමට ලැබුණු ද්‍රව්‍ය බැර කරන අතර අඩු කිරීම් සඳහා පිළිගත් විශ්ලේෂණ සමඟ 19.03 “මිලදී ගත් බඩු තොගවල වැට්” ගිණුමට වැට් බද්ද වෙන් කරයි. ලේඛනය ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් සමුච්චය ලේඛනයේ ඇතුළත් කිරීමක් සිදු කරනු ඇත, මන්ද මේ මොහොතේ මෙම ද්රව්යයේ වැට් බදු ප්රමාණය අඩු කිරීමට යටත් වේ. වැට් බද්ද (මිල බෙදාහැරීම හෝ ඇතුළත් කිරීම) තත්ත්වය තවදුරටත් වෙනස් කිරීමට හැකි වන පරිදි, ලේඛනය සමුච්චය ලේඛනයේ වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණයේ ඇතුළත් කිරීමක් නිර්මාණය කරයි.

ලේඛනය පිරවීම සඳහා උදාහරණයක් භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම් සහ එය ක්රියාත්මක කිරීමේ ප්රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 7.

භාණ්ඩ හා සේවා ලේඛන රිසිට්පතෙහි VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමය ස්වයංක්‍රීයව පිරවීම සඳහා, ඔබට අයිතම ගිණුම්කරණ ගිණුමේ තොරතුරු ලේඛනය භාවිතා කළ හැකිය. ඔබ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තියේ මෙම වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සැකසූ විට, වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්‍රම ගුණාංගය මෙම ලේඛනයේ ලබා ගත හැකි අතර, එම අගය රිසිට්පත් ලේඛන වෙත මාරු කරනු ලැබේ.

ද්‍රව්‍ය අයිතම සමූහය සඳහා අයිතම ගිණුම් ලියාපදිංචි කිරීමේ ප්‍රවේශය රූපයේ දැක්වේ. 8.

උදාහරණයක් ලෙස, වැට් බදු අය කළ හැකි නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා ද්‍රව්‍ය ඒකක 100 ක් වැඩමුළුව 1 වෙත සහ වැට් බදු රහිත නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා වැඩමුළුව 2 වෙත මාරු කරනු ලැබේ.

නිෂ්පාදනයට ද්රව්ය මාරු කිරීම සඳහා, වැඩසටහන අවශ්ය ලේඛනය-ඉන්වොයිසිය භාවිතා කරයි.

වගු කොටසේ ඇති ද්රව්ය පටිත්තෙහි, නිෂ්පාදනයට මාරු කරන ලද ද්රව්ය සහ එහි ප්රමාණය තෝරන්න.

පිරිවැය ගිණුම් පටිත්තෙහි, පිරිවැය ගිණුම සහ එහි විශ්ලේෂණ (අපි එය මාරු කරන ස්ථානය) සඳහන් කර ඇති අතර, VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමය ද දක්වනු ලැබේ. අපි වැට් බද්දට යටත්ව නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා ද්රව්ය මාරු කරන බැවින්, මෙම ද්රව්ය මත වැට් බදු ප්රමාණය අඩු කිරීමට යටත් වේ.

ගිණුම්කරණයේ ලේඛනයක් පළ කරන විට, ලේඛනයේ දක්වා ඇති විශ්ලේෂණ සමඟ 10.01 ගිණුමේ බැර සිට 20.01 ගිණුමේ හර කිරීම දක්වා ද්රව්යය ලියා ඇත. මෙම ද්‍රව්‍ය මත වැට් බදු ප්‍රමාණයන් අඩු කරනු ලබන අතර, එබැවින් තවදුරටත් බෙදා හැරීමට යටත් නොවන බැවින්, සමුච්චිත ලේඛනයෙන් ද්‍රව්‍ය ලියා තබනු ලැබේ වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය.

ලේඛනය ඉල්ලීම-ඉන්වොයිසිය සහ එය ක්රියාත්මක කිරීමේ ප්රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 9.

වැට් බද්දට යටත් නොවන නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා වැඩමුළුව 2 වෙත ද්රව්ය මාරු කිරීමේදී, පිරිවැය ගිණුම් පටිත්තෙහි අවශ්යතා-ඉන්වොයිස් ලේඛනය VAT සඳහා ගිණුම්කරණ ක්රමය පෙන්නුම් කරයි - පිරිවැය සැලකිල්ලට ගනී.

මෙම අවස්ථාවෙහිදී, පළ කරන විට, ලේඛනය ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බද්දේ විශ්ලේෂණ වෙනස් කරනු ඇත (විශ්ලේෂණ 19.03 ගිණුමේ හරයේ අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත් විශ්ලේෂණ සමඟ 19.03 ගිණුමේ බැරවීමෙන් කපා හරිනු ලැබේ, පිරිවැය සැලකිල්ලට ගත් විශ්ලේෂණ සමඟ) සහ 20.01 ගිණුමේ හරයට වැට් බද්ද (පිරිවැය ඇතුළත්) කපා හරිනු ඇත. මෙම ද්‍රව්‍ය මත වැට් බදු ප්‍රමාණය මිලට ඇතුළත් කර ඇති අතර තවදුරටත් අඩු කිරීම් හෝ බෙදා හැරීමට යටත් නොවන බැවින්, ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බද්ද සමුච්චිත ලේඛනවලින් සහ වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණයෙන් එය කපා හරිනු ලැබේ.

අනුරූප ලේඛනයේ චලනයන් ඉල්ලීම්-ඉන්වොයිසිය රූපයේ දැක්වේ. 10.

උදාහරණයක් ලෙස, සාමාන්ය ව්යාපාරික අවශ්යතා සඳහා ද්රව්ය ඒකක 100 ක් මාරු කරනු ලැබේ.

ඒ අනුව, පිරිවැය ගිණුම් පටිත්තෙහි ඉල්ලීම්-ඉන්වොයිස් ලේඛනයේ, ගිණුම 26 සඳහන් කළ යුතු අතර VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමය බෙදා හරිනු ලැබේ.

මෙම අවස්ථාවෙහිදී, පළ කරන විට, ලේඛනය 10.01 ගිණුමේ බැර සිට ගිණුමේ 26 හර කිරීම දක්වා ද්‍රව්‍ය කපා හරිනු ඇති අතර ඉදිරිපත් කළ වැට් බද්දේ විශ්ලේෂණ වෙනස් කරයි (අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත් විශ්ලේෂණ සමඟ 19.03 ගිණුමේ බැරවලින් කපා හරිනු ඇත. 19.03 ගිණුමේ හර කිරීමට විශ්ලේෂණ බෙදා හරිනු ලැබේ). මෙම ද්‍රව්‍ය සඳහා වැට් බදු මුදල ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් සමුච්චය ලේඛනයෙන් කපා හරිනු ලැබේ (දැන් වැට් බදු අඩු කළ හැක්කේ බෙදා හැරීමෙන් පසුව පමණි), සහ වෙනම වැට් බදු ගිණුම් ලේඛනයේ වැට් ගිණුම්කරණ ක්‍රමය වෙනස් වේ.

අනුරූප ලේඛනයේ චලනයන් ඉල්ලීම්-ඉන්වොයිසිය රූපයේ දැක්වේ. එකොළොස්.

ඉල්ලීම්-ඉන්වොයිස් ලේඛනවල VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමය ස්වයංක්‍රීයව පිරවීමට, ඔබට අයිතම කණ්ඩායම් නාමාවලිය භාවිතා කළ හැක. දී ඇති නිෂ්පාදන කණ්ඩායමක් සඳහා ද්රව්ය නිෂ්පාදනයට මාරු කරන විට, ලේඛන සුදුසු වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්රමය ස්ථාපිත කරනු ඇත (රූපය 12).

2014 පළමු කාර්තුවේ දී Rassvet සංවිධානය තවත් වටිනා භාණ්ඩ අත්පත් කර නොගත් අතර තවදුරටත් නිෂ්පාදනයට ද්රව්ය මාරු නොකළ බව උපකල්පනය කරමු. එවිට 2014 පළමු කාර්තුව සඳහා ගිණුම් අංක 19 සඳහා ශේෂ පත්රය මේ ආකාරයෙන් පෙනෙනු ඇත (රූපය 13).

ශේෂ පත්‍රයට අනුව, රූබල් 72,000 ක වැට් බදු මුදලක් අඩු කිරීමට යටත් වේ, වැට් බදු රූබල් 27,000 මිලට ඇතුළත් වන අතර වැට් බදු රුබල් 54,000 බෙදා හැරීමට යටත් වේ.

වැට් බද්දට යටත් වන ක්‍රියාකාරකම් සහ වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම් අතර විකුණුම්කරුවන් විසින් හිමිකම් කියන වැට් බදු ප්‍රමාණය බෙදා හැරීම සඳහා, කාර්තුව අවසානයේ වැට් බදු බෙදා හැරීමේ නියාමන ලියවිල්ලක් ජනනය කිරීම අවශ්‍ය වේ. මිලදී ගැනීමේ ලෙජර ඇතුළත් කිරීම් උත්පාදනය කර මාසය අවසන් වීමට පෙර ලේඛනය සම්පූර්ණ කළ යුතුය.

උදාහරණයක් ලෙස, Rassvet සංවිධානයේ, වැට් බද්දට යටත් නිෂ්පාදන අලෙවියෙන් කාර්තුමය ආදායම රූබල් 2,000,000 ක් වන අතර වැට් බද්දට යටත් නොවන නිෂ්පාදන අලෙවියෙන් ලැබෙන ආදායම රූබල් 1,000,000 කි.

මෙම ලේඛනය ක්රියා කරන ආකාරය බලමු.

විකුණුම් ආදායම් පටිත්තෙහි ඇති ලේඛන පුරවන්න බොත්තම ක්ලික් කිරීමෙන් වැට් බද්දට යටත්ව සහ නිදහස් කරන කාර්තුව සඳහා ආදායම ගණනය කරනු ඇත.

බෙදා හැරීමේ පටිත්තෙහි, වගු කොටස බෙදා හැරිය යුතු වැට් බදු මුදල් වලින් පුරවනු ලැබේ - VAT ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සමඟ ගිණුම 19 - බෙදා හැර ඇත. අපගේ උදාහරණයේ දී, මෙය ගිණුමේ 26 හි වාර්තා කර ඇති සේවාව මත වැට් බද්ද රුබල් 36,000 ක් සහ සාමාන්ය ව්යාපාරික අවශ්යතා සඳහා මාරු කරන ලද ද්රව්ය මත වැට් බද්ද රූබල් 18,000 කි. ලේඛනය මගින් ගණනය කරන ලද ආදායමට සමානුපාතිකව වැට් බදු මුදල් බෙදා හරිනු ලැබේ. අපගේ උදාහරණයේ දී, ඉදිරිපත් කළ වැට් බද්දෙන් තුනෙන් දෙකක් (රූබල් 36,000) වැට් බද්දට යටත් ක්‍රියාකාරකම් සඳහා (අඩු කිරීමක් ලෙස පිළිගනු ලැබේ), ඉදිරිපත් කළ වැට් බද්දෙන් තුනෙන් එකක් (රූබල් 18,000) වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම් සඳහා අදාළ වේ (සැලකිල්ලට ගෙන ඇත). පිරිවැය තුළ).

සම්පුර්ණ කරන ලද වැට් බදු වෙන් කිරීමේ ලේඛනය රූපයේ දැක්වේ. 14.

පළ කළ විට, ලේඛනය විශ්ලේෂණ සමඟ 19 ගිණුමේ බැරවලින් කපා හරිනු ලැබේ. විශ්ලේෂණ සමඟ 19 ගිණුමේ හර වෙත බෙදා හරිනු ලැබේ. අඩු කිරීමට යටත්ව වැට් බදු මුදල් අඩු කිරීම සඳහා පිළිගනු ලැබේ. මිලදී ගැනීමේ පොත තවදුරටත් ගොඩනැගීම සඳහා, එය ලබා දී ඇති වැට් සමුච්චය ලේඛනයේ ඇතුළත් කිරීම් නිර්මාණය කරනු ඇත.

විශ්ලේෂණ සමඟ ගිණුම 19 ක්‍රෙඩිට් එකෙන් කපා හැරේ.විශ්ලේෂණ සමඟ 19 ගිණුමේ හර වෙත බෙදා හරිනු ලැබේ. වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම්වලට අදාළ වැට් ප්‍රමාණයන් පිරිවැයේදී සැලකිල්ලට ගනී. ඊළඟට, විශ්ලේෂණ සමඟ වැට් බදු මුදල් පිරිවැය ගිණුමට හර කිරීමක් ලෙස කපා හරිනු ලැබේ (අපගේ නඩුවේදී, ගිණුම 26), එනම් ඒවා පිරිවැයට ඇතුළත් වේ.

බෙදා හරින ලද වැට් බදු මුදල් සමුච්චිත ලේඛනයෙන් වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණයෙන් කපා හරිනු ලැබේ.

වැට් බදු බෙදා හැරීමේ ලේඛනයේ ප්‍රතිඵලය රූපයේ දැක්වේ. 15.

වැට් බදු බෙදා හැරීමෙන් පසු 2014 පළමු කාර්තුව සඳහා ගිණුම් 19 සඳහා ශේෂ පත්‍රය පහත දැක්වෙන පෙනුම ඇත (රූපය 16). 19 ගිණුමේ බෙදාහැරීමෙන් පසු ඉතිරිව ඇති වැට් බදු මුදල් අඩු කිරීම සඳහා විශ්ලේෂණ පිළිගනු ලැබේ.

බෙදා හැරීමෙන් පසු, මිලදී ගැනීමේ ලෙජර් ඇතුළත් කිරීම් උත්පාදනය කළ හැකිය.

නියාමන ලියවිල්ල 2014 පළමු කාර්තුව සඳහා මිලදී ගැනීමේ පොත් ඇතුළත් කිරීම් සැකසීම සහ එහි ප්රතිඵල රූපයේ දැක්වේ. 17.

මෙම ලිපිය සමඟ මම 1C හි VAT සමඟ වැඩ කිරීම පිළිබඳ පාඩම් මාලාවක් විවෘත කරමි: ගිණුම්කරණය 8.3 (සංශෝධන 3.0). අපි ප්රායෝගිකව ගිණුම්කරණය පිළිබඳ සරල උදාහරණ දෙස බලමු.

බොහෝ ද්රව්ය ආරම්භක ගණකාධිකාරීවරුන් සඳහා නිර්මාණය කර ඇත, නමුත් පළපුරුදු අය තමන් සඳහා යමක් සොයා ගනු ඇත. නව පාඩම් නිකුත් කිරීම අතපසු නොකිරීමට, පුවත් පත්‍රිකාවට දායක වන්න.

මෙය පාඩමක් බව මම ඔබට මතක් කර දෙන්නම්, එබැවින් ඔබට ආරක්ෂිතව ඔබගේ දත්ත ගබඩාවේ මගේ පියවර නැවත කළ හැකිය (වඩාත් සුදුසු පිටපතක් හෝ පුහුණු එකක්).

එහෙනම් අපි පටන් ගනිමු

පසුගිය ශතවර්ෂයේ මැද භාගයේදී ලෝරා මොරිස්(ප්රංශ) නව බද්දක් සොයා ගත්තේය - එකතු කළ අගය මත බද්ද, කෙටියෙන්.

බද්ද පිළිබඳ අදහස කෙතරම් සාර්ථකද යත්, කාලයත් සමඟ වෙනත් රටවල වැට් බද්ද දර්ශනය විය (දැන් ඒවායින් 137 ක් ඇත); වැට් බද්ද 1992 ජනවාරි 1 වන දින රුසියාවට පැමිණියේය.

මාර්ගය වන විට, වැට් බදු පිළිබඳ විශ්මයජනක ලෙස ව්‍යුහගත තොරතුරු බදු සේවා වෙබ් අඩවියේ ඇත, මම එය කියවීමට නිර්දේශ කරමි (සබැඳිය).

සලකා බැලිය යුතු තත්වය

අපි (වැට් බදු ගෙවන්නා)

01.01.2016 මිලදී ගත්තාසඳහා පුටුව 11800 රුබල් (වැට් බදු ඇතුළුව 1800 රූබල්)

05.01.2016 විකුණුවාසඳහා පුටුව 25000 රුබල් (වැට් බදු ඇතුළුව 3813.56 රූබල්)

අවශ්ය:

• දත්ත ගබඩාවට ලේඛන ඇතුළත් කරන්න
• සාප්පු පොතක් සාදන්න
• විකුණුම් පොතක් සාදන්න
• 2016 පළමු කාර්තුව සඳහා වැට් බදු ප්‍රතිලාභය පුරවන්න

අපි මේ සියල්ල එකට කරන්නෙමු, වැඩසටහනේ හැසිරීම තේරුම් ගැනීම සඳහා ඔබ දැනගත යුතු විස්තර වෙත මම ඔබේ අවධානය යොමු කරමි.

අපි මිලදී ගැනීමක් කරන්නෙමු

"මිලදී ගැනීම්" කොටස වෙත යන්න, "රිසිට්පත්" අයිතමය ():

භාණ්ඩ හා සේවා ලැබීම සඳහා අපි නව ලේඛනයක් සාදන්නෙමු:

අපගේ දත්ත වලට අනුකූලව අපි එය පුරවන්නෙමු:

නව නිෂ්පාදන අයිතමයක් නිර්මාණය කිරීමේදී, එහි කාඩ්පතේ 18% ක වැට් බදු අනුපාතය සඳහන් කිරීමට අමතක නොකරන්න:

මෙය පහසුව සඳහා අවශ්ය වේ - එය ස්වයංක්රීයව සියලුම ලේඛනවලට ඇතුල් කරනු ලැබේ.

ලේඛන පින්තූරයේ උද්දීපනය කර ඇති “ඉහළ වැට් බදු” අයිතමය කෙරෙහි ද අපි අවධානය යොමු කරමු:

ඔබ එය මත ක්ලික් කළ විට, ලේඛනයේ වැට් බදු ගණනය කිරීමේ ක්‍රමය අපට සඳහන් කළ හැකි සංවාදයක් දිස්වේ (ඉහළ හෝ සම්පූර්ණයෙන්):

මෙහිදී අපට “මිලෙහි වැට් බදු ඇතුළත් කරන්න” යන කොටුව සලකුණු කළ හැක, ඔබට ආදාන VAT පිරිවැයෙන් කොටසක් කිරීමට අවශ්‍ය නම් (ගිණුම් 19 වෙනුවට ගිණුම් 41කට ආරෝපණය කර ඇත).

අපි සෑම දෙයක්ම පෙරනිමියෙන් තබමු (පින්තූරයේ මෙන්).

අපි ලේඛනය පළ කර එහි ප්‍රතිඵලය වන ගනුදෙනු දෙස බලමු (DtKt බොත්තම):

සෑම දෙයක්ම තාර්කික ය:

• රූබල් 10,000 ක් (ගිණුම් 41 හර කිරීම) සැපයුම්කරුට අපගේ ණය (ණය 60) සමඟ ලිපි හුවමාරුවකට ගියේය.
• රූබල් 1,800 ක් ඊනියා “ආදාන” වැට් බද්ද සඳහා වියදම් කර ඇති අතර, එය සැපයුම්කරුට (ණය 60) අපගේ ණය සමඟ ලිපි හුවමාරුව (හර 19) සඳහා අපි පිළිගනිමු.

මෙම පළ කිරීම් වලින් පසු එකතුව:

• භාණ්ඩවල පිරිවැය (හර 41) - රූබල් 10,000.
• බැර කළ යුතු ආදාන VAT (හර 19) - රූබල් 1,800.
• සැපයුම්කරුට අපගේ ණය (ණය 60) රුබල් 11,800 කි.

බොහෝ විට ගණකාධිකාරීවරුන් පුරුද්දෙන් බැහැරව ගිණුම්කරණ ඇතුළත් කිරීම් සහිත පිටු සලකුණට පමණක් අවධානය යොමු කරන බැවින් මෙය සියල්ලම බව පෙනේ.

නමුත් “ට්‍රොයිකා” (මෙන්ම “දෙදෙනා” සඳහා) මෙම ප්‍රවේශය ප්‍රමාණවත් යැයි සැලකිය නොහැකි බව මට වහාම ඔබට පැවසීමට අවශ්‍යය. සහ ඒ නිසයි.

1C: ගිණුම්කරණය 3.0, ගිණුම්කරණ ඇතුළත් කිරීම් වලට අමතරව, ඊනියා ලේඛනවල ද ඇතුළත් කිරීම් සිදු කරයි. ඇය තම කාර්යය කෙරෙහි අවධානය යොමු කරන්නේ මෙම ලේඛනවල ඇතුළත් කිරීම් මත ය.

ආදායම් සහ වියදම් පොත, මිලදී ගැනීම් සහ විකුණුම් පොත, සහතික, වාර්තා කිරීම සඳහා ප්‍රකාශන ... සෑම දෙයක්ම පාහේ (සමහර විට ගිණුම් විශ්ලේෂණය, SALT වැනි වාර්තා සඳහා හැර), ඇය හරියටම පුරවන්නේ රෙජිස්ටර් පදනම මත, සහ සියලු ගිණුම් ගිණුම් නොවේ .

ඉතින්, අපි ලියාපදිංචි ටැබයට යමු " වැට් බදු ඉදිරිපත් කර ඇත":

මෙම ලේඛනයෙන් ලැබෙන ආදායම අපගේ ලැබෙන වැට් බද්ද (ගිණුම් 19 හි හර ඇතුළත් කිරීම හා සමාන) රැස් කරයි.

අපි පරීක්ෂා කරමු - මෙම රිසිට්පත මිලදී ගැනීමේ පොතේ පිළිබිඹු කිරීම සඳහා අපි සියලු කොන්දේසි සපුරා තිබේද?

මෙය සිදු කිරීම සඳහා, "වාර්තා" කොටස වෙත ගොස් "මිලදී ගැනීමේ පොත" අයිතමය තෝරන්න:

අපි එය 2016 පළමු කාර්තුව සඳහා සකස් කරමු:

තවද එය සම්පූර්ණයෙන්ම හිස් බව අපට පෙනේ.

සම්පූර්ණ කාරණය නම් අපි සැපයුම්කරුගෙන් ලැබුණු ඉන්වොයිසිය ලියාපදිංචි නොකළ බවයි. අපි මෙය කරමු, ඒ සමඟම ඇය රෙජිස්ටර් හරහා (පළ කිරීම් සමඟ) කරන චලනයන් මොනවාදැයි බලමු.

මෙය සිදු කිරීම සඳහා, අපි රිසිට්පත් ලේඛනය වෙත ආපසු ගොස් එහි පතුලේ සැපයුම්කරුගෙන් ඉන්වොයිසියේ අංකය සහ දිනය පුරවන්න, ඉන්පසු "ලියාපදිංචිය" බොත්තම ක්ලික් කරන්න:

කරුණාකර "ලැබුණු දිනය අනුව මිලදී ගැනීමේ ලෙජරයේ වැට් බදු අඩු කිරීම පිළිබිඹු කරන්න" යන සලකුණු කොටුව සටහන් කරන්න. මිලදී ගැනීමේ පොතේ අපගේ රිසිට්පතේ පෙනුම සඳහා වගකිව යුතු පිරික්සුම් කොටුව මෙයයි:

ලැබුණු ඉන්වොයිසියේ (DtKt බොත්තම) ලේඛනවලට අනුව පළ කිරීම් සහ චලනයන් දෙස බලමු:

පළ කිරීම් බෙහෙවින් අපේක්ෂා කෙරේ:

• අපි ගිණුම් ණය 19 සිට හර 68.02 දක්වා ආදාන VAT අඩු කරන්නෙමු. මෙම මෙහෙයුම සමඟ අපි අපේම වැට් බදු අඩු කරන්නෙමු.

මෙම මෙහෙයුමෙන් පසු එකතුව:

• මාර්තු 19 වන විට ශේෂය 0 වේ.
• 68.02 අනුව - හර ශේෂය 1800 (මේ මොහොතේ රාජ්යය අපට ණයයි).

දැන් වඩාත්ම සිත්ගන්නා කරුණ නම්, අපි රෙජිස්ටර් දෙස බලමු (කාලයත් සමඟම ඔබ ගිණුම් ප්‍රස්ථාරය සමඟ ඒවා සියල්ලම ඉගෙන ගත යුතුය).

ලියාපදිංචි කරන්න" වැට් බදු ඉදිරිපත් කරන ලදී"- අපේ පැරණි මිතුරා:

මේ පාර විතරයි වියදමක් විදියට ඇතුල්වීම කළේ. මෙය සිදු කිරීමෙන්, අපි ගිණුම 19 සඳහා ණය ඇතුළත් කිරීම හා සමානව ලැබෙන වැට් බද්ද අඩු කළෙමු.

මෙන්න අපිට අලුත් රෙජිස්ටර් එකක්" වැට් බදු මිලදී ගැනීම්":

මිලදී ගැනීමේ පොතට ඇතුළු වීමට වගකිව යුත්තේ මෙම ලේඛනයේ ඇතුළත් කිරීම බව ඔබ දැනටමත් අනුමාන කර ඇත.

මිලදී ගැනීම් පොත

අපි පළමු කාර්තුව සඳහා මිලදී ගැනීමේ පොත නැවත සැකසීමට උත්සාහ කරන්නෙමු:

සහ වොයිලා! අපගේ රිසිට්පත මෙම පොතෙහි ඇතුළත් කර ඇති අතර "වැට් බදු මිලදී ගැනීම්" ලේඛනයට ඇතුළත් කිරීම සඳහා සියලු ස්තුතිය.

ඉන්වොයිස් සඟරාව ගැන

මාර්ගය වන විට, අපි තුන්වන ලේඛනය "ඉන්වොයිස් ජර්නලය" සලකා බැලුවේ නැත. එය මත වාර්තාවක් සාදා ඇත, නමුත් අපි මෙම ලොගය නිර්මාණය කිරීමට උත්සාහ කරමු.

මෙය සිදු කිරීම සඳහා, "වාර්තා" කොටස, "ඉන්වොයිස් ජර්නලය" අයිතමය වෙත යන්න:

අපි මෙම ලොගය 2016 1 වන කාර්තුව සඳහා නිර්මාණය කරන අතර... ලොගය හිස් බව අපට පෙනේ.

ඇයි? සියල්ලට පසු, අපි ඉන්වොයිසිය ඇතුළත් කර ඇති අතර ලේඛනයේ ඇතුළත් කිරීම සිදු කර ඇත. සමස්ත කාරණය නම්, 2015 සිට ලැබුණු සහ නිකුත් කරන ලද ඉන්වොයිසි ලොගයක් තබා ඇත්තේ අතරමැදි ගිවිසුම් (උදාහරණයක් ලෙස කොමිස් වෙළඳාම) මත වෙනත් පුද්ගලයෙකුගේ අවශ්‍යතා සඳහා ව්‍යාපාරික කටයුතු සිදු කරන විට පමණි.

අපගේ ඉන්වොයිසිය මෙම නිර්වචනයට යටත් නොවන අතර එම නිසා එය සඟරාවේ නොපෙන්වයි.

ක්රියාත්මක කිරීම සිදු කිරීම

"විකුණුම්" කොටස වෙත යන්න, "විකුණුම් (ක්‍රියා, ඉන්වොයිසි") අයිතමය:

භාණ්ඩ හා සේවා විකිණීම සඳහා අපි ලේඛනයක් සාදන්නෙමු:

කාර්යයට අනුකූලව එය පුරවන්න:

නැවතත්, අපි "සම්පූර්ණයෙන් වැට් බද්ද" උද්දීපනය කරන ලද අයිතමය වෙත වහාම අවධානය යොමු කරමු.

අපි ලේඛනය පළ කර රෙජිස්ටර් (DtKt බොත්තම) අනුව පළ කිරීම් සහ චලනයන් දෙස බලමු:

අපේක්ෂිත ගිණුම් ඇතුළත් කිරීම්:

• අපි පුටුවේ පිරිවැය (රූබල් 10,000) ණය 41 ලෙස කපා හැර එය වහාම හර 90.02 (විකුණුම් පිරිවැය) ලෙස පිළිබිඹු කළෙමු.
• අපි ණය 90.01 මත ආදායම (රූබල් 25,000) පිළිබිඹු කළ අතර වහාම අපට හර 62 ලෙස ගැනුම්කරුගේ ණය පිළිබිඹු කළෙමු.
• අවසාන වශයෙන්, අපි හර 90.03 (වටිනාකම් එකතු කළ බද්ද) සමඟ ලිපි හුවමාරු කිරීමේදී ණය 68.02 යටතේ ප්‍රාන්තයට 3813 රූබල් 56 කොපෙක් ප්‍රමාණයෙන් අපගේ වැට් නය පිළිබිඹු කළෙමු.

අපි දැන් 68.02 විශ්ලේෂණය දෙස බැලුවහොත්, අපට පෙනෙනු ඇත:

• හර මගින් රූබල් 1,800 අපගේ ආදාන VAT (භාණ්ඩ ලැබීමෙන්) වේ.
• රූබල් 3,813 ක් සහ ණය මත කොපෙක් 56 ක් අපගේ නිමැවුම් වැට් බද්ද (භාණ්ඩ අලෙවියෙන්) වේ.
• හොඳයි, 2013 රූබල් සහ කොපෙක් 56 ක ණය ශේෂය යනු 2016 පළමු කාර්තුව සඳහා අපට අයවැය වෙත මාරු කිරීමට සිදුවනු ඇති මුදලයි.

රැහැන් සමඟ සෑම දෙයක්ම පැහැදිලිය. අපි රෙජිස්ටර් වෙත යමු.

ලියාපදිංචි කරන්න" වැට් බදු විකුණුම්"VAT මිලදී ගැනීම්" ලේඛනයට සම්පූර්ණයෙන්ම සමාන වේ, එකම වෙනස වන්නේ එහි පටිගත කිරීම විකුණුම් පොතේ විකුණුම් ඇතුළත් කර ඇති බව සහතික කිරීමයි.

අපි එය පරීක්ෂා කර බලමු.

විකුණුම් පොත

"වාර්තා" කොටස, "විකුණුම් පොත" අයිතමය වෙත යන්න:

අපි එය 2016 පළමු කාර්තුව සඳහා සකස් කර අපගේ ක්‍රියාත්මක කිරීම බලන්න:

අරුම පුදුම.

වැට් බදු ප්‍රතිලාභයක් නිර්මාණය කිරීමේ මාවතේ ඊළඟ අදියර.

වැට් බදු ගිණුම් විශ්ලේෂණය

"වාර්තා" කොටස වෙත යන්න, "VAT ගිණුම්කරණ විශ්ලේෂණය" අයිතමය:

අපි එය 1 වන කාර්තුව සඳහා සාදන අතර සියලුම ගාස්තු (පිටතට යන වැට් බදු) සහ අඩු කිරීම් (ආදාන වැට් බද්ද) ඉතා පැහැදිලිව දකිමු:

ගෙවීම් සඳහා වැට් බද්ද වහාම දර්ශනය වේ. සියලුම අර්ථයන් තේරුම් ගත හැකිය.

උදාහරණයක් ලෙස, ක්රියාත්මක කිරීමේදී වම් මූසික බොත්තම දෙවරක් ක්ලික් කරන්න:

වාර්තාව විවෘත කර ඇත ...

එහිදී, අපගේ වැරැද්ද අපට පෙනේ - විකිණීම සඳහා ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කිරීමට අපට අමතක විය.

අපි මෙම දෝෂය නිවැරදි කරමු. මෙය සිදු කිරීම සඳහා, ක්රියාත්මක කිරීමේ ලේඛනය වෙත ගොස් පතුලේ ඇති "ඉන්වොයිසියක් ලියන්න" බොත්තම ක්ලික් කරන්න:

වැට් බදු ගිණුම්කරණ සහකාර

දැන් "මෙහෙයුම්" කොටස වෙත ගොස් "VAT ගිණුම්කරණ සහකාර" තෝරන්න:

අපි එය 2016 පළමු කාර්තුව සඳහා සකස් කරමු:

මෙන්න, පිළිවෙලට, නිවැරදි වැට් බදු ප්රතිලාභයක් උත්පාදනය කිරීම සඳහා සම්පූර්ණ කළ යුතු පියවර ගැන අපි කතා කරමු.

පළමුව, අපි එක් එක් මාසය සඳහා ලේඛන මාරු කරමු:

අප ලේඛන ප්‍රතික්‍රියාශීලීව ඇතුළු කළහොත් මෙය අවශ්‍ය වේ.

අපි මිලදී ගැනීමේ පොත් ඇතුළත් කිරීම් නිර්මාණය කිරීම මඟහරිමු, මන්ද අපගේ සරලම අවස්ථාව සඳහා ඒවා සරලව නොතිබෙනු ඇත.

අවසාන වශයෙන්, "වැට් ප්‍රතිලාභ" අයිතමය මත ක්ලික් කරන්න.

ප්රකාශය

ප්රකාශය විවෘත කර ඇත.

මෙහි බොහෝ අංශ තිබේ. අපි ප්රධාන කරුණු පමණක් සලකා බලමු.

පළමුවෙන්ම, 1 වන වගන්තියේ අයවැයට ගෙවිය යුතු අවසාන මුදල පුරවා ඇත:

3 වන වගන්තිය බදු ගණනය කිරීම සපයයි (පිටතට යන සහ පැමිණෙන වැට්).

අපි හිතමු ගණකාධිකාරිවරයෙක් පිහිටුවලා නඩත්තු කරන්න ඕන කියලා 1C හි VAT සඳහා වෙනම ගිණුම්කරණය RetailPro LLC සමාගම තුළ, 2016/01/07 දින ලියාපදිංචි කර පහත ක්‍රියාකාරකම්වල නිරත විය:

• රුසියානු සමූහාණ්ඩුව තුළ ගෘහස්ථ රසායනික ද්රව්ය සහ රසායනික අමුද්රව්ය තොග වෙළඳාම (OSNO, VAT 18%);
• ගෘහස්ථ රසායනික ද්රව්ය සහ රසායනික අමුද්රව්ය අපනයන වෙළඳාම (OSNO, VAT 0%);
• ගෘහස්ථ රසායනික ද්රව්ය සහ රසායනික අමුද්රව්යවල සිල්ලර වෙළඳාම (UTII, වැට් බද්දට යටත් නොවේ).

මූලික සැකසුම අතරතුර 1C හි වෙනම VAT ගිණුම්කරණය"ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්ති" කොටසේ වෙනස්කම් සිදු කෙරේ. මෙය සිදු කිරීම සඳහා, "ප්‍රධාන" - "සැකසීම්" - "ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්ති" - "බදු සහ වාර්තා සැකසීම්" හෝ "ප්‍රධාන" - "සැකසීම්" - "බදු සහ වාර්තා" මෙනුව වෙත ගොස් පැහැදිලිව පෙන්වා ඇති සහ පැහැදිලි කරන ලද ක්‍රියා සිදු කරන්න. පහත රූපය:

පැමිණෙන භාණ්ඩ හා සේවා සඳහා වෙනම වැට් බදු ගිණුම් ක්‍රියාත්මක කිරීම

2016 3 වන කාර්තුවේදී RetailPro LLC හි පහත මෙහෙයුම් සිදු කරන ලද බව උපකල්පනය කරමු:

වැට් බද්ද පසුව බෙදා හැරීම සඳහා බෙදා හැරීමේ සංගුණක මෙන්ම විකුණුම් වියදම් ද අපි ගණනය කරමු:

වැට් බදු බෙදා හැරීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය පිළිබඳ සවිස්තරාත්මක පැහැදිලි කිරීම් සඳහා, අපගේ ලිපිය බලන්න.

ගිණුම්කරණයේදී, ඉහත ගනුදෙනු පහත පරිදි සටහන් කර ඇත.

ඉහත ඉදිරිපත් කර ඇති ගණනය කිරීම් වලින්, අතින් වැට් බදු බෙදා හැරීම විශාල කාලය හා ශ්රම පිරිවැය සමඟ සම්බන්ධ වී ඇති බව පැහැදිලිය. විවිධ ගිණුම්කරණ වැඩසටහන් ආකාරයෙන් වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය සඳහා නවීන ස්වයංක්‍රීයකරණ මෙවලම් දක්ෂ ලෙස භාවිතා කිරීම ගණකාධිකාරීවරයාගේ කාලය හා ශ්‍රමය ඉතිරි කරනවා පමණක් නොව, ගණනය කිරීම් වල දෝෂ ගණන අවම කරයි.

ප්රතිඵල මත පදනම්ව නිවැරදි වැට් බදු ගණනය කිරීම් ලබා ගැනීම සඳහා උදාහරණයේ විස්තර කර ඇති මෙහෙයුම් 1C හි පිළිබිඹු විය යුතු ආකාරය අපි දැන් සලකා බලමු.

නැවත විකිණීම සඳහා භාණ්ඩ මිලදී ගැනීම

අපි "මිලදී ගැනීම්" මෙනුව හරහා "රිසිට්පත් (ක්‍රියා, ඉන්වොයිසි)" සඟරාව වෙත යන්නෙමු. "රිසිට්පත" බොත්තම ක්ලික් කර දිස්වන ලැයිස්තුවෙන්, "භාණ්ඩ (ඉන්වොයිස්)" මෙහෙයුම තෝරන්න. නව ලේඛනයක් "ඉන්වොයිස්" තිරය මත දර්ශනය වේ. පහත රූපයේ දැක්වෙන පරිදි එය පුරවන්න:

වැදගත්! 07/01/2016 සිට, උප ඡේදයේ දක්වා ඇති භාණ්ඩ සඳහා අඩු කිරීම්. 1 සහ උප. 6 වගන්තිය 1 කලාව. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 164 සාමාන්ය ක්රියා පටිපාටියට අනුකූලව සිදු කරනු ලැබේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 172 වගන්තියේ 1 වන වගන්තිය). මෙම වෙනස් කිරීම අමුද්රව්ය සඳහා අදාළ නොවේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 3 වන ඡේදය, 3 වන ඡේදය, 172 වගන්තිය). ඔවුන් සඳහා, වැට් බදු අඩු කිරීම ශුන්‍ය වැට් බදු අනුපාතය යෙදීමේ නීත්‍යානුකූලභාවය සනාථ කරන ලියකියවිලි සම්පුර්ණයෙන්ම එකතු කර ඇති කාර්තුව අවසානයේ දී තවමත් ලබා දී ඇත. භාණ්ඩ පිළිබඳ පැහැදිලි නිර්වචනයක් ඡේදයේ දක්වා ඇත. 3 වගන්තිය 10 කලාව. 165 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය.

1C වැඩසටහන මඟින් විකුණනු ලබන භාණ්ඩ අතර “ආදාන” වැට් බද්ද අඩු කළ හැක්කේ උපකාරක ලේඛන පැකේජය සම්පුර්ණයෙන්ම එකතු කර ඇති කාර්තුව අවසානයේ පමණක් බව දැකීමට නම්, අමතර තොරතුරු සඳහන් කිරීම අවශ්‍ය වේ දත්ත ගබඩාවට භාණ්ඩ ඇතුල් කිරීම. මෙය කරන්නේ කෙසේද යන්න පහත රූපයේ දැක්වේ:

පොදු අරමුණු සඳහා ද්රව්යමය වත්කම් (සේවා) අත්පත් කර ගැනීම

සාමාන්‍ය නිෂ්පාදන හෝ සාමාන්‍ය ආර්ථික අරමුණු සඳහා භාවිතා කිරීමට අදහස් කරන ලද ද්‍රව්‍යමය වත්කම් සහ සේවාවන් පිළිබඳ තොරතුරු 1C හි පරාවර්තනය පෙර කොටසේ විස්තර කර ඇති ආකාරයටම සිදු කෙරේ. එක් කරුණක් හැරුණු විට: වැට් බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාකාරකම් වලදී අදාළ අගයන් (සේවා) එකවර භාවිතා කරන විට, “බෙදාහැරුණු” ගුණාංගය සැකසිය යුතුය.

එය 1C හි ස්ථාපනය කරන්නේ කෙසේද යන්න පහත රූපයේ පැහැදිලිව දක්වා ඇත:

භාණ්ඩ චලනය

පහත දැක්වෙන ආකාරයේ ක්‍රියාකාරකම්වල සන්දර්භය තුළ භාණ්ඩ පිළිබඳ වාර්තා පවත්වාගෙන යාමේ කාර්යය වැඩසටහනට ලබා දීම සඳහා 1C හි "භාණ්ඩ චලනය" මෙහෙයුම සිදු කරනු ලැබේ:

• වැට් බද්දට යටත්;
• වැට් බද්දට යටත් නොවේ (UTII නොවේ);
• VAT (UTII) වලට යටත් නොවේ.

එසේම, "භාණ්ඩ චලනය" මෙහෙයුම ගණකාධිකාරීවරයාට විවිධ බදු කාර්තුවල භාණ්ඩ මිලදී ගැනීමේ සහ විකිණීමේ දිනයන් වැටෙන අවස්ථාවන්හිදී වැට් අයකර ගැනීමේ ක්රියා පටිපාටිය මග හැරීමට උපකාරී වේ.

අපගේ උදාහරණයේ සමාගම 2016 පළමු කාර්තුවේදී නිෂ්පාදනයක් මිලදී ගත් බව උපකල්පනය කරමු. 2 වන කාර්තුවේදී, ඇය සමහර භාණ්ඩ තොග වශයෙන් සහ සමහරක් සිල්ලර (UTII) අලෙවි කළාය. ඔබ “භාණ්ඩ ගෙනයාම” මෙහෙයුම සිදු නොකරන්නේ නම්, 1 වන කාර්තුව අවසානයේ සමාගම සියලුම භාණ්ඩ සඳහා අඩු කිරීමක් සමඟ වැට් බදු ගෙවනු ඇත. 2 වන කාර්තුවේදී සිල්ලර වෙළඳාමේ විකුණන ලද භාණ්ඩ සඳහා අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත් වැට් බද්ද යථා තත්ත්වයට පත් කිරීමට සිදුවනු ඇත. "භාණ්ඩ චලනය" මෙහෙයුම 1 වන කාර්තුවේදී සිදු කරන්නේ නම්, 2 වන කාර්තුවේදී වැට් බදු ප්රතිෂ්ඨාපනය කිරීමට සිදු නොවේ.

සැක සහිත මෙහෙයුම සිදු කිරීම සඳහා, ඔබ "ගබඩාව" මෙනුව හරහා "භාණ්ඩ චලනය" සඟරාව වෙත ගොස්, "සාදන්න" බොත්තම ක්ලික් කර දිස්වන ලේඛන පෝරමය පුරවන්න. 1C හි චලනය වන භාණ්ඩවල ක්‍රියාකාරිත්වය නිවැරදිව විධිමත් කරන්නේ කෙසේද යන්න පහත රූපයේ දැක්වේ:

භාණ්ඩ විකිණීම

අපගේ උදාහරණයෙන් 1C වෙත විකුණන ලද භාණ්ඩ පිළිබඳ තොරතුරු ඇතුළත් කිරීමට, "විකුණුම්" මෙනුව හරහා "විකුණුම් (ක්‍රියා, ඉන්වොයිසි)" සඟරාව වෙත යන්න. "විකුණුම්" බොත්තම ක්ලික් කර ලැයිස්තුවෙන් "භාණ්ඩ (ඉන්වොයිසිය)" තෝරන්න. ඊළඟට, පහත ඉදිරිපත් කර ඇති පැහැදිලි කිරීම් භාවිතා කරමින් නියැදියට අනුව “භාණ්ඩ විකිණීම: ඉන්වොයිසිය (නිර්මාණය)” ලේඛනය පුරවන්න:

ගිණුම්ගත වැට් බද්දේ අවසාන බෙදා හැරීම

නැවත විකිණීම සඳහා මිලදී ගත් භාණ්ඩ මත වැට් බද්ද බෙදා හැරීම සහ වියදම් ලෙස ලියා ඇති අගයන් මත වැට් බද්ද බෙදා හැරීම සාමාන්‍ය මෙහෙයුම “වැට් බෙදා හැරීම” සහ වැට් සහකාර ක්‍රියාත්මක කිරීමේදී ස්වයංක්‍රීයව 1C වලින් සිදු කෙරේ.

වැට් බදු බෙදා හැරීමේ මෙහෙයුමක් සිදු කිරීම සඳහා, "මෙහෙයුම්" - "කාලසීමාව වසා දැමීම" මෙනුව හරහා "වැට් බද්ද නිත්‍ය මෙහෙයුම්" සඟරාව වෙත ගොස්, "සාදන්න" බොත්තම ක්ලික් කර පතන ලැයිස්තුවෙන් "වැට් බෙදා හැරීම" තෝරන්න. පහත රූපයේ දක්වා ඇති උපදෙස් අනුව පෝරමය පුරවා සම්පූර්ණ කරන්න:

ඉහත සාකච්ඡා කළ නියාමන මෙහෙයුම සිදු කිරීමෙන් පසු, "මෙහෙයුම්" - "කාලසීමාව වසා දැමීම" මෙනුව හරහා "වැට් ගිණුම්කරණ සහකාර" ලේඛනය වෙත ගොස් පහත රූපයේ දැක්වෙන ක්‍රියා සිදු කරන්න:

වැට් බද්ද ස්වයංක්‍රීයව බෙදා හැරීමේ ක්‍රියාවලිය සහ 1C හි VAT සහකාරයාගේ කාර්යය අවබෝධ කර ගැනීම සඳහා, අපි ඔබගේ අවධානයට 19 ගිණුම සඳහා ශේෂ පත්‍ර තුනක් ඉදිරිපත් කරමු:

• බෙදා හැරීමට පෙර;
• බෙදා හැරීමෙන් පසුව, නමුත් මිලදී ගැනීමේ පොත සෑදීමට පෙර;
• මිලදී ගැනීමේ පොත බෙදා හැරීමෙන් හා ගොඩනැගීමෙන් පසුව.

ප්රතිපල

1C හි වැට් බදු බෙදා හැරීම ස්වයංක්‍රීයව සිදු කරනු ලැබේ, "වැට් බදු බෙදා හැරීම" යන නමේ නියාමන ක්‍රියාකාරිත්වය මෙන්ම "වැට් බදු ගිණුම්කරණ සහකාර" භාවිතා කරයි. වැට් බද්ද සඳහා මෙම මෙහෙයුම් නිවැරදිව බෙදා හැරීම සහ අඩු කිරීම සඳහා, ගණකාධිකාරීවරයා විසින් ලැබුණු භාණ්ඩ, වෙනත් ද්‍රව්‍ය වත්කම් සහ ගිණුම්කරණය සඳහා සේවා භාර ගැනීමේදී වැට් බද්ද සඳහා ගිණුම්කරණ ක්‍රමය නිවැරදිව සඳහන් කළ යුතු අතර භාණ්ඩ විකිණීමේදී නිවැරදි වැට් බදු අනුපාත ඇතුළත් කර ඇති බවට සහතික විය යුතුය. හා සේවා.

2018 සිට, වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාමේ නීති වෙනස් වී ඇත. සංශෝධනය "සියයට 5 රීතිය" ක්‍රියාත්මක කරන සංවිධානවලට අදාළ වේ. අපි උදාහරණ සහිතව 2018 සිට වෙන වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පෙන්වමු.

වැට් බදු අය කළ හැකි සහ වැට් බදු අය කළ නොහැකි ගනුදෙනු සිදු කරන ආයතන වෙන වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යයි. මෙම අවස්ථාවෙහිදී, බදු කළ හැකි ක්රියාකාරකම්වලට අදාළ භාණ්ඩ, වැඩ සහ සේවා සඳහා බද්ද අඩු කරනු ලැබේ. මේ වන තුරු, වැට් බද්ද බෙදන්නේ කෙසේද යන්න පිළිබඳ ආරවුල් ඇති නමුත් 2018 සිට සියල්ල වෙනස් වී ඇත.

2018 ජනවාරි 1 වැනිදා සිට සමාගම් නව නීතිවලට අනුව වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යා යුතුය. බදු ගෙවිය නොහැකි ගනුදෙනු සඳහා වියදම්වල කොටස සියයට 5 ට වඩා වැඩි නොවේ නම් (බදු සංග්‍රහයේ 170 වැනි වගන්තියේ 4 වැනි වගන්තිය) බදු ගෙවිය හැකි සහ බදු නොවන ගනුදෙනු සඳහා ඔබට වැට් බදු අඩු කිරීම ඉල්ලා සිටිය හැක. මීට අමතරව, මෙම ගනුදෙනු සඳහා වියදම්වල අනුපාතය කුමක් වුවත්, බදු අය නොකළ ගනුදෙනු සඳහා පමණක් මිලදී ගැනීම් සඳහා ආදාන වැට් බදු අඩු කිරීමට සමාගම්වලට නොහැකි වනු ඇත. 2017 දී, බදු නොගෙවන ගනුදෙනු සඳහා වියදම් කාර්තුව සඳහා වියදම් වලින් සියයට 5 කට වඩා අඩු නම්, වෙනම ගිණුම්කරණයක් පවත්වා නොගැනීමට සමාගමට අයිතියක් තිබුණි. සමාගම්වලට ආදාන වැට් බද්ද අඩු කළ හැකි නමුත්, බදු අය නොකළ ගනුදෙනු සඳහා මිලදී ගැනීම් මත වැට් බද්ද අඩු කළ නොහැකි විය.

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ එවැනි වෙනස්කම් 2017 නොවැම්බර් 27 දිනැති ෆෙඩරල් නීතිය අංක 335-FZ මගින් හඳුන්වා දෙන ලදී.

මීට අමතරව, 2019 ජනවාරි 1 සිට වැට් බදු අනුපාතය 18% සිට 20% දක්වා වැඩි විය. 2019 සිට සියලුම VAT වෙනස්කම් බලන්න>>

වැදගත්: ලේඛනවල වැරදි වැට් බදු අනුපාතය (18%) කෙතරම් භයානකද?

2019 ජනවාරි 1 සිට වැට් බදු අනුපාතය 18% සිට 20% දක්වා වැඩි විය. 2019 දී සගයන් වැට් බදු අනුපාතයේ වැරදි කිරීමට පටන් ගැනීම හේතුවෙන් ප්‍රධාන ගණකාධිකාරීවරුන්ට ගැටළු තිබේ. උදාහරණයක් ලෙස, පැරණි සියයට 18 බදු අනුපාතය ගෙවීම් හෝ ඉන්වොයිසි වලින් අවසන් වේ. ලේඛනවල වැරදි වැට් බදු අනුපාතය බදු විගණන ප්‍රතිඵලවලට බලපාන්නේ කෙසේදැයි UNP කතුවරුන් බදු බලධාරීන්ගෙන් සොයා ගත්හ.

2018 සිට වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය: නව නීති

සංග්රහය රීතිය ස්ථාපිත කරයි: බදු නොවන ක්රියාකාරකම් සඳහා වියදම් සියයට 5 ට වඩා අඩු නම්, මිශ්ර වියදම් මත වැට් බද්ද සම්පූර්ණයෙන්ම අඩු කළ හැකිය (2017 නොවැම්බර් 27 දිනැති ෆෙඩරල් නීතිය අංක 335-FZ). වියදම් සම්බන්ධ වන්නේ බදු නොගෙවන ක්රියාකාරකම් වලට පමණක් නම්, සමාගමේ වියදම්වල VAT සැලකිල්ලට ගත යුතුය (බදු සංග්රහයේ 170 වගන්තියේ 4 වන වගන්තිය). තවත් තර්ක ඇති නොවේ.

බදු අය කළ නොහැකි ව්‍යාපාරයක වියදම් සියයට 5කට වඩා වැඩි නම්, කාර්තුව සඳහා බදු අය කළ හැකි ගනුදෙනුවලින් ලැබෙන ආදායමේ කොටසට සමානුපාතිකව මුළු වියදම් මත වැට් බද්ද අඩු කළ හැකිය. මෙම නියමය මීට පෙර ක්රියාත්මක විය (රූප සටහන බලන්න).

උදාහරණය: වැට් බද්දට යටත් නොවන ගණුදෙණු ඉදිරියේ වැට් බද්ද වෙනම ගිණුම්ගත කිරීම

සමාගම බදු අය කළ හැකි සහ වැට් බදු නොවන ක්‍රියාකාරකම් සිදු කරයි. වෙනම ගිණුම්කරණය සඳහා දත්ත:

බදු අය කළ හැකි ක්රියාකාරකම් සඳහා වියදම් - 4,000,000 rubles.

බදු අය කළ හැකි ක්රියාකාරකම් සඳහා වියදම් මත වැට් බද්ද (VAT අනුපාතය 20%) - RUB 800,000.

බදු නොවන ක්රියාකාරකම් සඳහා වියදම් - 118,000 rubles.

බදු නොවන ක්රියාකාරකම් සඳහා වියදම් මත වැට් බද්ද (VAT අනුපාතය 20%) - RUB 23,600.

මුළු වියදම් - 400,000 rubles.

සාමාන්ය වියදම් මත වැට් බද්ද - රූබල් 80,000.

බදු අය කළ හැකි ක්රියාකාරකම් වලින් ආදායම (VAT හැර) - RUB 5,500,000.

බදු නොවන ක්රියාකාරකම් වලින් ආදායම - 650,000 rubles.

බදු අය නොකළ ක්‍රියාකාරකම් සඳහා ආරෝපණය කළ හැකි මුළු වියදම් ප්‍රමාණය රුබල් 42,276.42 කි. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

බදු නොවන ක්‍රියාකාරකම් සඳහා වන මුළු වියදම් ප්‍රමාණය රුබල් 160,276.42 කි. (42,276.42 + 118,000).

බදු අය නොකළ ක්‍රියාකාරකම් සඳහා වියදම්වල කොටස 3.55% (160,276.42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%).

සියයට 5 රීතිය අදාළ වේ. මෙයින් අදහස් වන්නේ සාමාන්ය වියදම් සඳහා වැට් බද්ද සම්පූර්ණයෙන්ම අඩු කිරීමට සමාගමට අයිතියක් ඇති බවයි. අඩු කළ යුතු වැට් බදු මුදල රුබල් 880,000 කි. (800,000 + 80,000).

2019 දී වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය සඳහා නීති ඒකාබද්ධ කරන්නේ කෙසේද?

නව නීතිවලට අනුව වැට් බද්ද බෙදීමට බදු අරමුණු සඳහා ඔබේ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්ති සංශෝධනය කරන්න. ඔබ "සියයට 5 රීතිය" ප්‍රකාශ කළ ස්ථානය වෙනස් කරන්න. මිශ්‍ර වියදම් මත වැට් බදු අඩු කිරීමේ කොන්දේසිය ලියන්න.

උදාහරණයක් ලෙස, පහත සඳහන් වචන වැඩ කරනු ඇත:

“...බදු නොවන ගනුදෙනු සඳහා වන වියදම් LLC “සමාගමේ” කාර්තුව සඳහා වන මුළු වියදම්වලින් සියයට 5ක් නොඉක්මවන්නේ නම්, භාණ්ඩ, වැඩ සහ සේවා සඳහා විකුණුම්කරුවන් විසින් ඉදිරිපත් කරන ලද වැට් බදු ප්‍රමාණය, බදු අය කළ හැකි සහ බදු අය නොකළ යුතු සඳහා එකවර භාවිතා කරයි. ගනුදෙනු සම්පූර්ණයෙන් අඩු කිරීම සඳහා පිළිගනු ලැබේ.

වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය: අවදානම්

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය "සියයට 5 රීතිය" ඇතුළත් වේ. බදු නොගෙවන ක්‍රියාකාරකම් සඳහා වන වියදම් සමාගමේ මුළු වියදම්වලින් සියයට 5 කට වඩා අඩු නම්, සියලු වැට් බදු අඩු කිරීමට එයට අයිතියක් ඇත. නමුත් බදු නොගෙවන ක්‍රියාකාරකම්වලට පමණක් අදාළ වියදම් මත බද්ද අඩු කළ හැකිද යන්න අපැහැදිලි විය.

මුලදී, බදු නිලධාරීන් විශ්වාස කළේ බදු නොගෙවන ක්රියාකාරකම් වලට පමණක් සම්බන්ධ වන සියලුම භාණ්ඩ සඳහා බදු අඩු කළ හැකි බවයි (2008 නොවැම්බර් 13 දිනැති ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ ලිපිය අංක ШС-6-3/827). නමුත් පසුව නිලධාරීන් සහ බදු බලධාරීන් ඔවුන්ගේ මනස වෙනස් කළහ - ඔවුන් තීරණය කළේ එම වියදම් පමණක් සැලකිල්ලට ගත හැකි බදු සහ බදු නොවන විකුණුම් (2016 දෙසැම්බර් 23 දිනැති ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ ලිපි අංක SA-4-7/ 24825@, මුදල් අමාත්‍යාංශය 2017 ඔක්තෝබර් 5 දිනැති අංක 03- 07-11/65098).

ආරවුල්වලදී, විනිසුරුවන් පාලකයන්ට සහාය දැක්වීය (2016 ඔක්තෝබර් 12 දිනැති ශ්රේෂ්ඨාධිකරණයේ තීන්දුව අංක 305-KG16-9537). සියල්ලට පසු, බදු නොගෙවන ගනුදෙනු සඳහා ආදාන වැට් බදු අඩු කළ නොහැකි බවට කේතයේ සාමාන්‍ය රීතියක් ඇත. නිලධාරීන්ගේ සහ විනිසුරුවන්ගේ මතය සැලකිල්ලට ගනිමින්, සාමාන්ය මිලදී ගැනීම් සඳහා පමණක් අඩු කිරීම් ඉල්ලා සිටීම ආරක්ෂිත වේ.

1C 8.3 ගිණුම්කරණ වැඩසටහනේ වෙන වෙනම වැට් බදු ගිණුම්කරණය නිවැරදිව පවත්වාගෙන යන්නේ කෙසේද?

3.0 අනුවාදයෙන් පටන් ගෙන, 1C 8.3 වැඩසටහනේ වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාමට හැකි විය. ව්යවසායයක් එකම වාර්තාකරණ (බදු) කාල සීමාව තුළ වැට් බද්දට යටත් නොවන සහ ව්යාපාරික ගනුදෙනු සිදු කරන්නේ නම් මෙය අවශ්ය වේ.

මීට අමතරව, 0% අනුපාතයකින් බදු අය කරන ලද ක්රියාකාරකම් සිදු කිරීමේදී වෙනම ගිණුම්කරණයක් පවත්වා ගත යුතුය.

මෙම ලිපියෙන්, 1C ගිණුම්කරණ 8.3 (3.0) වැඩසටහනේ නව වැට් බදු ගිණුම්කරණ යාන්ත්‍රණයන් මොනවාදැයි බලමු.

වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාම සඳහා 1C වැඩසටහන් සැකසුම්

පළමුව ඔබ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්ති සැකසුම් වෙනස් කළ යුතුය. වත්මන් බදු කාල සීමාව තුළ, ආදාන වැට් බද්ද වෙන වෙනම ගිණුම්ගත කරන බව සඳහන් කිරීම අවශ්ය වේ.

අපි සංවිධානයේ ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්ති සැකසීම් වෙත යමු සහ "වැට්" ටැබය මත, පහත කොටු සලකුණු කරන්න:

"ප්‍රධාන" - "ගිණුම්කරණ විකල්ප" මෙනුවේ, වැට් පටිත්තෙහි, ඔබ "ගිණුම්කරණ ක්‍රම මගින්" සලකුණු කොටුව සලකුණු කළ යුතුය:

ලේඛන ක්රියාත්මක කිරීමේ උදාහරණය "භාණ්ඩ ලැබීම"

අපි නව භාණ්ඩ රිසිට්පත් ලේඛනයක් නිර්මාණය කරමු. වෙනම වැට් බදු ගිණුම් පවත්වාගෙන යාම සඳහා ගිණුම්කරණ ප්‍රතිපත්තියක් සකස් කර ඇති සංවිධානයක් තෝරාගෙන භාණ්ඩය වගු කොටසට එක් කරමු:

ඔබට පෙනෙන පරිදි, එකතු කරන ලද නිෂ්පාදනයේ පේළියේ ඔබට වැට් බදු වාර්තා කරන්නේ කෙසේදැයි තෝරා ගත හැකිය. තෝරාගත් අගය පළකිරීමේ 19.03 ගිණුමේ තුන්වන උප ගිණුම වේ.

අවධානය! වගු කොටසේ ගිණුම්කරණ ගිණුම් සහිත තීරු සහ ගිණුම්කරණ ක්‍රමය තෝරා ගැනීම ඔබට නොපෙනේ නම්, “ප්‍රධාන” මෙනුව වෙත ගොස් “පුද්ගලික සැකසුම්” වෙත ගොස් “ලේඛනවල ගිණුම්කරණ ගිණුම් පෙන්වන්න” සලකුණු කොටුව සලකුණු කරන්න:

වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සකස් කිරීම

කුවිතාන්සි ලේඛනය උත්පාදනය කිරීමේ ක්රියාවලියේදී නිශ්චිතව දක්වා ඇති ගිණුම්කරණ ක්රමය වෙනත් ලියකියවිලි මගින් පසුව වෙනස් කළ හැකිය. උදාහරණයක් ලෙස, "අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත්" ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සමඟ රිසිට්පත් ලේඛනයක් පළ කිරීමෙන් පසු, ඔබට "පිරිවැය සැලකිල්ලට ගනිමින්" යන ගුණාංගය සමඟ භාණ්ඩ චලනය කළ හැකිය.

ඔබට "ඉල්ලුම්-ඉන්වොයිස්" ලේඛනය භාවිතයෙන් ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සකස් කළ හැකිය. එපමණක් නොව, ඔබට වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්‍රමය වගු කොටසේ පේළියේ පමණක් නොව සමස්තයක් ලෙස ලේඛනය සඳහාද “පිරිවැය ගිණුම” ටැබය මත සඳහන් කළ හැකිය:

භාණ්ඩ විකිණීම සඳහා ලේඛනයක් පළ කිරීමේදී, දැනට ස්ථාපිත ගිණුම්කරණ ක්‍රමයට සහ ලේඛනයේ ස්ථාපිත වැට් බදු අනුපාතයට අනුකූල වීම සඳහා වැඩසටහන පරීක්ෂා කරනු ඇත.

ඉන්වෙන්ටරි අගය කපා හරින තෙක් වැට් බදු ගිණුම්කරණ ක්‍රමය වෙනස් විය හැක.

අවධානය! වැට් බදු දැනටමත් බෙදා හැර තිබේ නම්, ගිණුම්කරණ ක්‍රමය සකස් කිරීමට තවදුරටත් නොහැක!

වෙනම ගිණුම්කරණය භාවිතා කරන විට 1C 8.3 හි VAT බෙදා හැරීම

පැහැදිලිකම සඳහා, අපි 1C 8.3 හි ගිණුම් 19 අනුව OSV සාදනු ඇත. වැට් බදු බෙදා හැරීමට පෙර පෙනෙන්නේ මෙයයි:

තුන්වන උප ගිණුමේ පැමිණීමත් සමඟ VAT පැහැදිලිව සහ සරලව දර්ශනය වේ. කාල සීමාව අවසානයේ ශේෂය වසා නොමැති (වැට් බදු බෙදා හැරීම සඳහා නියාමන ක්‍රියා පටිපාටි සම්පූර්ණ කිරීමට පෙර) කුමන ගිණුම්කරණ ක්‍රමයකින් ඔබට පහසුවෙන් තීරණය කළ හැකිය.

ඒ නිසා බද්ද බෙදන එක දැන් අමාරු නැහැ. ඇත්ත වශයෙන්ම, බෙදාහැරීම ප්රාථමික ලියකියවිලි මගින් රැකබලා ගන්නා අතර, 1C හි "VAT බෙදාහැරීමේ" ලේඛනය අවම වශයෙන් පටවනු ලැබේ. සියල්ලට පසු, බෙදා හැරීමේ පදනම දැන් දන්නා අතර, ඒ අනුව, බෙදා හැරිය යුතු මුදල දනී:

ද්රව්ය මත පදනම්ව: programmist1s.ru