Preddavky na daň z príjmov. Účtovné údaje Výkaz zisku za 1s 8.2

Pre organizácie, ktoré majú samostatné divízie, má výpočet a platba dane z príjmu, ako aj postup podávania správ, svoje vlastné charakteristiky. Odborníci BUKH.1C hovorili o tom, ako organizovať daňové účtovníctvo a vypĺňať daňové priznania pre hlavné a samostatné divízie v 1C: Accounting 8 CORP edition 3.0, berúc do úvahy nové možnosti programu.

Koncept samostatnej jednotky

Podľa článku 11 daňového poriadku Ruskej federácie sa divízia považuje za samostatnú, ak spĺňa dve podmienky:

• geograficky izolovaný od organizácie;
• má vytvorené stacionárne pracovné miesta na obdobie dlhšie ako jeden mesiac.

V liste z 18. augusta 2015 č. 03-02-07/1/47702 ruské ministerstvo financií vysvetlilo, že územná izolácia jednotky od organizácie je určená adresou odlišnou od adresy uvedenej organizácie. Pojem pracovisko je definovaný v článku 209 Zákonníka práce Ruskej federácie ako miesto, kde sa zamestnanec musí nachádzať alebo kam sa potrebuje dostaviť v súvislosti s prácou a ktoré je priamo alebo nepriamo pod kontrolou zamestnávateľa ( list Ministerstva financií Ruska zo dňa 13. septembra 2016 č. 03-02-07/1 /53392).

Ak samostatná divízia, prostredníctvom ktorej sa vykonávajú obchodné činnosti, nebola zaregistrovaná na daňové účely, organizácia môže niesť zodpovednosť podľa článku 116 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie (pozri napríklad uznesenie arbitráže Súd v okrese Severný Kaukaz zo dňa 21.07.2015 č. F08 -4287/2015 vo veci A32-29169/2014). Podľa tohto článku vykonávanie činností organizáciou alebo individuálnym podnikateľom bez registrácie na daňovom úrade znamená pokutu vo výške 10 percent príjmu získaného počas stanoveného času v dôsledku takýchto činností, ale nie menej ako 40 000 rubľov. .

Výpočet, platba adaňové priznaniesamostatné jednotky

Špecifiká výpočtu a platenia dane z príjmu daňovníkom, ktorý má samostatné divízie, sú definované v článku 288 daňového poriadku Ruskej federácie.

Výpočet a platbu preddavkov (dane) do federálneho rozpočtu vykonáva daňovník v mieste registrácie všeobecným spôsobom, to znamená bez rozdelenia týchto súm medzi samostatné divízie. Preddavky (daň) do rozpočtu zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa musia vypočítať a zaplatiť tak v mieste, kde sa nachádzajú, ako aj v mieste každej samostatnej jednotky. Výška dane sa určuje na základe daňového základu (podielu na zisku) samostatnej divízie a sadzby dane stanovenej na území každého zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Samotná organizácia (ďalej len ústredie) a jej samostatná divízia, ak má bežný účet, môžu prevádzať zálohové platby (daň) do rozpočtu zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Ak má daňovník na území jedného zakladajúceho subjektu Ruskej federácie niekoľko samostatných divízií, môže si vybrať zodpovednú divíziu, prostredníctvom ktorej sa bude daň platiť. Organizácia musí takéto rozhodnutie oznámiť daňovému úradu v mieste týchto divízií do 31. decembra roku, ktorý predchádza zdaňovaciemu obdobiu.

Ak daňovník so samostatnými divíziami zmenil postup platenia dane z príjmu, ako aj ak sa zmenil počet štrukturálnych divízií na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie alebo nastali iné zmeny, ktoré ovplyvňujú postup platenia dane , potom je potrebné podať príslušné oznámenia správcovi dane.

Odporúčané štandardné formuláre pre takéto oznámenia, ako aj schému zasielania oznámení pri zmene postupu platenia dane z príjmu do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie poskytla Federálna daňová služba Ruska v liste č. ShS- 6-3/986 zo dňa 30.12.2008.

Stanovenie podielu na zisku

Podiel na zisku pripadajúci na samostatnú divíziu sa určí ako aritmetický priemer podielu priemerného počtu zamestnancov (resp. mzdových nákladov) a podielu zostatkovej ceny odpisovaného majetku tejto divízie, resp. ukazovatele pre daňovníka ako celok (odsek 2 čl. 288 Daňového poriadku Ruskej federácie).

Podiel priemerného počtu zamestnancov (náklady práce) sa nazýva ukazovateľ práce a podiel zostatkovej ceny odpisovaného majetku sa nazýva ukazovateľ majetku.

Pravidlá na určenie priemerného počtu zamestnancov sú uvedené v nariadení Rosstat č. 498 z 26. októbra 2015. Ministerstvo financií Ruska uviedlo, že priemerný počet zamestnancov samostatnej divízie sa musí určiť na základe skutočného umiestnenia pracovné činnosti zamestnancov (list z 27. decembra 2011 č. 03-03-06/2 /201).

Výška nákladov práce sa určuje v súlade s článkom 255 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňovník musí zaznamenať výber medzi jednou alebo druhou možnosťou na určenie ukazovateľa práce v objednávke v účtovnej politike organizácie. Je potrebné vziať do úvahy, že v priebehu zdaňovacieho obdobia nie je dovolené meniť možnosť stanovenia tohto ukazovateľa ustanoveného v účtovnej politike.

Na výpočet ukazovateľa majetku sa berie do úvahy zostatková hodnota fixných aktív (FPE), stanovená v súlade s článkom 257 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie, to znamená podľa údajov z daňového účtovníctva. Organizácia má právo použiť účtovné údaje, ak počíta odpisy v daňovom účtovníctve nelineárnou metódou.

Priemerná (priemerná ročná) zostatková cena dlhodobého majetku za vykazované (zdaňovacie) obdobie sa určuje podľa metodiky uvedenej v odseku 4 článku 376 daňového poriadku Ruskej federácie (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 10. apríla 2013 č. 03-03-06/1/11824).

Pri stanovení mernej hmotnosti zostatkovej ceny odpisovaného majetku:

• berie sa do úvahy odpisovaný majetok samostatnej divízie, v ktorej sa tento majetok skutočne používa na vytváranie príjmov, bez ohľadu na to, v ktorej súvahe divízie sa účtuje (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. apríla 2010 č. 3-2 -10/11).
• zostatková cena dlhodobého majetku nesúvisiaceho s odpisovateľným majetkom sa nezohľadňuje (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 23. mája 2014 č. 03-03?РЗ/24791, zo dňa 20. apríla 2011 č. 03-03 -06/2/66), ako aj náklady na kapitálové investície do prenajatého investičného majetku (list Ministerstva financií Ruska z 10. marca 2009 č. 03-03-06/2/36).

Ak dlhodobý majetok nie je uvedený v súvahe samostatnej divízie, potom je podiel odpisovaného majetku pre túto divíziu nulový. Preto sa podiel na zisku pripadajúci na túto divíziu určí tak, že sa na polovicu rozdelí iba ukazovateľ práce tejto divízie (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 4. 9. 2013 č. 03-03-06/1/11551) .

Ak ani materská organizácia, ani jej samostatné divízie nemajú fixné aktíva, potom sa na výpočte podielu na zisku pre takúto divíziu podieľa iba ukazovateľ práce (list Ministerstva financií Ruska z 29. mája 2009 č. 03-03- 06/1/356).

Podiel na zisku samostatnej (hlavnej) divízie sa zisťuje na základe princípu časového rozlíšenia ku koncu každého účtovného obdobia a ku koncu zdaňovacieho obdobia.

Podávanie daňových priznaní k dani z príjmov

Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572@, ďalej len vyhláška) sa podáva daňovým úradom na mieste materskej organizácie a na mieste každej samostatnej divízie (článok 5, článok 289 daňového poriadku Ruskej federácie, bod 1.4 nariadenia).

Ak sa daň prevádza iba cez materskú organizáciu alebo zodpovednú samostatnú divíziu, potom nie je potrebné predkladať vyhlásenie v mieste samostatných divízií, cez ktoré sa daň neplatí (list Federálnej daňovej služby Ruska z apríla 11, 2011 č. KE-4-3/5651@).

V akom zložení má organizácia so samostatnými divíziami podávať priznania okrem tých hárkov, ktoré sú spoločné pre všetkých daňovníkov?

Na mieste vedúcej jednotky je potrebné vyplniť a odovzdať Prílohu č. 5 k Listu 02 priznania v počte strán zodpovedajúcom počtu existujúcich samostatných jednotiek (bod 10.1 Objednávky).

Na mieste samostatnej jednotky je potrebné predložiť vyhlásenie, ktoré by malo obsahovať (bod 1.4 objednávky):

• Titulná strana;
• pododdiel 1.1 oddielu 1;
• Pododdiel 1.2 oddielu 1 (ak sa platia mesačné zálohové platby);
• Príloha č.5 k hárku 02.

Výpočet dane zzisk v"1C: Accounting 8 CORP" (rev. 3.0)

Rozdelenie dane z príjmu medzi zakladajúce subjekty Ruskej federácie v 1C: Accounting 8 CORP sa vykonáva automaticky. Na daňové účtovanie divízií zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie sa používa referenčná kniha Registrácia na daňových úradoch(registrácia na Federálnej daňovej službe).

Registračné údaje vo Federálnej daňovej službe sú uvedené:

• pre materskú organizáciu a samostatné divízie zaradené do samostatnej súvahy - v karte organizácie;
• pre samostatné divízie, ktoré nie sú zaradené do samostatnej súvahy - v adresári divízie.

Ak divízia nie je samostatná a patrí do vnútornej štruktúry hlavnej divízie alebo do samostatnej divízie priradenej k samostatnej súvahe, registrácia vo Federálnej daňovej službe nie je dokončená.

Na určenie ukazovateľa práce program analyzuje náklady práce (určenie ukazovateľa práce na základe priemerného počtu zamestnancov v programe nie je podporované). Náklady práce samostatnej divízie sa určujú podľa zoznamu organizácií a divízií, pre ktoré Federálna daňová služba stanovila rovnaké registračné údaje, ako obrat na ťarchu účtov nákladového účtovníctva podľa nákladových položiek s typmi:

• Plat;
• Dobrovoľné poistenie osôb, ktoré zabezpečuje úhradu liečebných nákladov poisťovateľmi;
• Dobrovoľné poistenie osôb pre prípad smrti alebo invalidity;
• Dobrovoľné poistenie na základe zmlúv o dlhodobom životnom poistení zamestnancov, dôchodkové poistenie a (alebo) neštátne dôchodkové zabezpečenie zamestnancov.

Na určenie podielu zostatkovej ceny odpisovaného majetku program zohľadňuje zostatkovú cenu dlhodobého majetku podľa údajov z daňovo účtovnej evidencie. Priemerná zostatková cena dlhodobého majetku za účtovné (zdaňovacie) obdobie sa určí ako podiel:

• suma získaná pripočítaním hodnôt zostatkovej ceny dlhodobého majetku k prvému dňu každého mesiaca vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia a k prvému dňu mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období;
• počet mesiacov vo vykazovacom (zdaňovacom) období zvýšený o jeden.

Pri výpočte ukazovateľa majetku za samostatný oddiel sa zostatok na ťarchu účtov 01 „Domovný majetok“ a 03 „Výnosové investície do hmotného majetku“ a zostatok v prospech účtu 02 „Odpisy dlhodobého majetku“ rozoberá podľa zoznam organizácií a divízií, pre ktoré sú rovnaké údaje stanovené pri registrácii vo Federálnej daňovej službe. Údaje o pozemkoch a kapitálových investíciách do prenajatého majetku sú z výpočtu vylúčené.

Výpočet dane z príjmu v kontexte rozpočtov a kontrol Federálnej daňovej služby sa vykonáva mesačne ako regulačná operácia Výpočet dane z príjmov zahrnuté do spracovania Uzavretie mesiaca a je potvrdený certifikátmi a výpočtami:

• Rozdelenie zisku medzi rozpočty jednotlivých subjektov Ruskej federácie;
• Výpočet dane z príjmov.

Určenie podielov na zisku v oddelené divízie

Pozrime sa, ako 1C:Accounting 8 CORP verzia 3.0 automaticky vypočítava podiely na zisku a vypĺňa daňové priznania pre jednotlivé divízie.

Príklad 1

Vypočítajme si podiel na zisku pripadajúci na každú samostatnú divíziu (vrátane materskej organizácie) Comfort-Service LLC za prvý štvrťrok 2017.

Podiel nákladov práce je:

• pre ústredie v Moskve - 65,22 % (300 000 RUB / 460 000 RUB x 100 %);
• pre samostatnú divíziu v Petrohrade - 21,74 % (100 000 RUB / 460 000 RUB x 100 %);
• za samostatnú divíziu v Anape - 13,04 % (60 000 RUB / 460 000 RUB x 100 %).

Priemerná zostatková cena dlhodobého majetku je:

• pre organizáciu ako celok - 211 950 rubľov. (0 rub. + 150 000 rub. + 354 000 rub. + 343 800 rub.) / 4);
• pre ústredie v Moskve - 108 000 rubľov. (0 rub. + 150 000 rub. + 144 000 rub. + 138 000 rub.) / 4);
• za samostatnú divíziu v Petrohrade - 103 950 rubľov. (0 rub. + 0 rub. + 210 000 rub. + 205 800 rub.) / 4);
• za samostatnú divíziu v Anape - 0 rub. (0 rub. + 0 rub. +0 rub. +0 rub. / 4).

Podiel zostatkovej ceny odpisovaného majetku je:

• v centrále v Moskve - 50,96 % (108 000 RUB / 211 950 x 100 %);
• pre samostatnú divíziu v Petrohrade - 49,04 % (103 950 RUB / 211 950 RUB x 100 %);
• 0,00 % - pre samostatnú divíziu v Anape (0 rub. / 211 950 rub. x 100 %).

Podiel základu dane (zisk) je:

• v centrále v Moskve - 58,09 % ((65,22 % + 50,96 %) / 2);
• za samostatnú divíziu v Petrohrade - 35,39 % ((21,74 % + 49,04 %) / 2);
• pre samostatnú divíziu v Anape - 6,52 % ((13,04 % + 0 %) / 2).

Aby sa predišlo chybám spojeným so zaokrúhľovaním, v „1C: Accounting 8 KORP“ verzia 3.0 sa výpočet podielov na zisku vykonáva s presnosťou na desať desatinných miest (obr. 1).

Ryža. 1. Pomocný výpočet rozdelenia zisku podľa rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie

Na základe vypočítaných podielov program automaticky určí základ dane, vypočíta výšku dane pre každú samostatnú (vrátane vedúcej) divízie a vygeneruje transakcie podľa rozpočtu a Federálnej daňovej služby (obr. 2). Na zjednodušenie príkladu predpokladáme, že saldo zúčtovaní s rozpočtami všetkých úrovní pre všetkých inšpektorov federálnej daňovej služby na začiatku roka 2017 sa rovná nule.

Ryža. 2. Rozbor účtu 68.04.1 za prvý štvrťrok 2107

Sadu daňových priznaní za prvý štvrťrok 2017 vygenerujeme v službe 1C:Reporting. Pri vytváraní novej verzie prehľadu Daňové priznanie k dani z príjmov, na titulnej stránke sú štandardne nastavené údaje o hlavnej jednotke (Moskva), a to:

• v teréne Odoslané daňovému úradu (kód)- uveďte kód daňového úradu, v ktorom je registrované ústredie (7718);
• v teréne v mieste registrácie (kód)- kód je uvedený: 214 (Na mieste ruskej organizácie, ktorá nie je najväčším daňovým poplatníkom).

Hlavné listy a ukazovatele Vyhlásenia vrátane prílohy č. 5 k listu 02 sa vypĺňajú automaticky (tlačidlo Vyplňte) podľa daňovej evidencie.

Daňové priznanie k dani z príjmov, ktoré sa podáva v mieste ústredia, obsahuje prílohu č. 5 k hárku 02 v rozsahu troch strán zodpovedajúcich počtu registrácií na Federálnej daňovej službe (pre ústredie a dve samostatné jednotky ). Obrázok 3 zobrazuje fragment prvej strany dodatku č. 5 k listu 02 deklarácie, zostaveného pre hlavnú jednotku.

V teréne Výpočet dokončený (kód) bude uvedená hodnota: 1 - pre organizáciu bez samostatných divízií, ktoré sú v nej zahrnuté. Lúka 1 - pridelené).

V prílohe č. 5 k hárku 02 zostavenom samostatnými odbormi (na str. 2 a 3) v odbore Výpočet dokončený (kód) bude uvedená hodnota: 2 - pre samostatné rozdelenie. Lúka ktorým sa ukladá povinnosť platiť daň samostatnému oddeleniu je potrebné vyplniť ručne (uveďte hodnotu: 0 - nepriradené).

Pododdiel 1.1 oddielu 1 Vyhlásenia pre hlavnú jednotku sa automaticky vyplní podľa údajov vo vyhlásení:

• na riadku 040 - je uvedená suma dane, ktorá sa má zaplatiť dodatočne do federálneho rozpočtu (10 046 RUB);
• riadok 070 - uvádza výšku dane, ktorá sa má zaplatiť dodatočne do rozpočtu Moskvy (33 068 RUB).

Pri vypĺňaní daňového priznania, ktoré sa podáva na mieste samostatného oddelenia, musí používateľ na titulnej strane uviesť príslušný kód správcu dane, ktorý vyberie zo zoznamu registrácií, a kód miesta podania vyhlásenia: 220 (v mieste samostatnej divízie ruskej organizácie). Pomocou tlačidla Vyplňte program automaticky vygeneruje sadu hárkov vyhlásenia pre zadané samostatné rozdelenie. Príloha č. 5 k Listu 02 sa vypĺňa podobne ako príslušná strana Prílohy č. 5 k Listu 02 Vyhlásenia, ktorá sa predkladá na mieste vedúceho útvaru.

V pododdiele 1.1 oddielu 1 Vyhlásenia za každú samostatnú divíziu sa vyplní len riadok 070:

• 20 148 RUB - výška dane, ktorá sa má zaplatiť dodatočne do rozpočtu Petrohradu;
• 3 713 RUB - výška dane, ktorá sa má zaplatiť dodatočne do rozpočtu Anapa.

Výpočet dane z zisk na rôzne sadzby dane

Podľa zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môže byť sadzba dane pre určité kategórie daňovníkov znížená (článok 1 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto sa pri organizáciách, ktoré majú samostatné divízie, do hárku 02 vyhlásenia (riadok 150) uvádza len sadzba dane na výpočet dane splatnej do federálneho rozpočtu a riadky 160 a 170 sa nevypĺňajú (odsek 5.6 ods. objednávka).

Zmeňme podmienky príkladu 1: sadzby dane do rozpočtu kraja pre jednotlivé divízie nech sú iné.

V tomto prípade vo forme Nastavenia daní a výkazníctva V kapitole Daň z príjmu(ďalej len nastavenie dane z príjmov) vedľa poľa regionálny rozpočet je potrebné nastaviť príznak Iné pre samostatné jednotky. Po nastavení príznaku sa hypertextový odkaz stane aktívnym Sadzby dane pre jednotlivé divízie. Tento hypertextový odkaz otvorí formulár Sadzby dane zo zisku pre rozpočet subjektov Bieloruskej republiky, kde je potrebné uviesť sadzbu dane pre každé samostatné oddelenie (pre každú registráciu na daňovom úrade). Povedzme, že daňová sadzba pre hlavnú divíziu (Moskva) je 13,5 %.

Znížená sadzba nijako neovplyvní výpočet podielov na zisku. Ovplyvní to len vypočítanú daň. Obrázok 4 ukazuje za marec 2017, kde je prehľadne uvedený výpočet dane pre každú samostatnú divíziu na základe zodpovedajúcich podielov na zisku a sadzieb a je určená vypočítaná sadzba.

Ryža. 4. Pomocník - výpočet dane z príjmu v rôznych sadzbách

Prečo sa vyžaduje odhadovaná sadzba?

Podľa účtovných predpisov „Účtovanie pre výpočty dane z príjmov právnických osôb“ PBU18/02 (schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 19. novembra 2002 č. 114n, ďalej len PBU18/02), podmienená daň z príjmu náklady (výnosy) a trvalé a odložené daňové pohľadávky a záväzky (PNA a PNO) sú stanovené na základe sadzby dane z príjmov stanovenej legislatívou Ruskej federácie o daniach a poplatkoch a platnej k dátumu zostavenia účtovnej závierky. PBU 18/02 zároveň neobsahuje popis špecifík výpočtu týchto ukazovateľov pre daňovníka s oddelenými divíziami. Preto má účtovník právo uviesť to v účtovných zásadách organizácie podľa vlastného uváženia.

Od používateľov „1C: Accounting KORP“ verzie 3.0 sa vyžaduje, aby pri výpočte podmieneného výdavku (príjmu) pre daň z príjmu, PNA a PNO použili odhadovanú sadzbu.

Odhadovaná sadzba sa určuje pre každý mesiac pomocou vzorca:

Odhadovaná sadzba = výška dane / základná suma,

Kde: Výška dane- ide o celkovú sumu dane z príjmu za všetky zakladajúce subjekty Ruskej federácie splatnú v bežnom mesiaci;

Základná suma- zisk bežného mesiaca, vypočítaný podľa účtovných údajov.

Nové možnosti pre daňové účtovníctvo v"1C:Účtovníctvo 8 CORP"

Program 1C:Accounting 8 CORP, vydanie 3.0, poskytuje funkcie, ktoré výrazne zjednodušujú účtovníctvo, ako aj vytváranie a prezentáciu výkazov dane z príjmu v prítomnosti samostatných divízií:

• od verzie 3.0.45 môžete vygenerovať jedno vyhlásenie pre skupinu samostatných divízií zaregistrovaných v rovnakom regióne;
• Automatizované vypĺňanie hlásení pri uzatváraní samostatných divízií. Táto funkcia je podporovaná vydaním nasledujúcich verzií.

Jeden región - jedno vyhlásenie

Právne predpisy Ruskej federácie umožňujú použitie centralizovaného postupu na výpočet a platenie dane z príjmu: ak sa v jednom regióne nachádza niekoľko samostatných divízií, organizácia má právo predložiť daňovému úradu jedno daňové priznanie pre tento región. , bez rozdelenia zisku každej z týchto divízií (doložka 2 článok 288 daňového poriadku Ruskej federácie).

V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy stanovisko Federálnej daňovej služby Ruska, podľa ktorého daňovník, ktorý má samostatné divízie v rôznych zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, nemá právo platiť daň v jednom subjekte za skupinu. divízií prostredníctvom zodpovedného oddelenia av inom predmete - pre každú divíziu samostatne. V liste č. 3-2-10/8 Federálnej daňovej služby Ruska z 25. marca 2009 sa uvádza, že daňový poriadok Ruskej federácie neustanovuje súbežné uplatňovanie daňovníkov v rôznych zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie. Ruská federácia o postupe výpočtu a platenia dane prostredníctvom zodpovednej samostatnej divízie a pre každú samostatnú divíziu.

Postup platenia dane uplatňovaný daňovníkom sa vzťahuje na novovzniknuté samostatné oddiely od okamihu ich vzniku.

Ak sa organizácia a jej samostatná divízia nachádzajú na území jedného zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, potom má daňovník právo rozhodnúť sa zaplatiť daň z príjmu za túto divíziu v mieste svojej registrácie. V tomto prípade sa vyhlásenie podáva iba daňovému úradu v mieste sídla (list Ministerstva financií Ruska z 25. novembra 2011 č. 03-03-06/1/781).

Teraz možnosť centralizovaného výpočtu a platenia dane existuje aj v programe 1C: Accounting 8 CORP (rev. 3.0). V nastaveniach dane z príjmov si môžete zvoliť poradie podania priznania:

• Samostatne pre každú samostatnú divíziu;
• Jedno vyhlásenie pre všetky oddelené divízie nachádzajúce sa v rovnakom regióne.

Na podanie jedného priznania je potrebné vybrať daňový úrad pre každý kraj – príjemcu daňového priznania k dani z príjmov.

Pozrime sa, ako 1C:Accounting 8 CORP verzia 3.0 automaticky vypočítava podiely na zisku a vypĺňa daňové priznania pre samostatné divízie nachádzajúce sa v rovnakom regióne.

Príklad 2

Ak organizácia podáva samostatné priznania pre každú samostatnú divíziu, potom sa postup výpočtu dane z príjmu a generovania priznaní v programe nelíši od postupu opísaného v príklade 1. Obrázok 5 zobrazuje výpočet dane pre každú samostatnú divíziu na základe zodpovedajúceho podiely na zisku a sadzby.

Ryža. 5. Potvrdenie o výpočte dane z príjmov za jún

Podľa vypočítaných súm daní pre každú samostatnú (hlavnú) divíziu sa generujú účtovania v kontexte Federálnej daňovej služby (teraz je ich päť a ešte jedno do federálneho rozpočtu).

Súčasťou daňového priznania k dani z príjmov za 1. polrok 2017, ktoré sa podáva v sídle ústredia, bude príloha č. 5 k hárku 02 v rozsahu piatich strán. Okrem toho je ešte potrebné vygenerovať 4 vyhlásenia na podanie na mieste každej samostatnej divízie (v Petrohrade, Anape a dve v Moskve).

Pozrime sa, ako sa zmení výpočet dane a generovanie priznaní, ak si v nastaveniach dane z príjmov zvolíte centralizovaný postup podávania priznaní v jednom kraji. Nasledujme hypertextový odkaz Daňové inšpekcie – prijímatelia priznaní vo formulári, kde uvádzame „zodpovedný“ Federálny inšpektorát daňových služieb pre každý región (obr. 6).

Ryža. 6. Federálna daňová služba – príjemcovia priznaní

Po dokončení bežnej operácie Výpočet dane z príjmov na jún Pomocník - výpočet dane z príjmu sa zmení (obr. 7). V súlade s tým sa počet transakcií na výpočet dane z príjmu podľa Federálnej daňovej služby zmení smerom k zníženiu.

Ryža. 7. Potvrdenie o výpočte dane z príjmov za jún 2017 centralizovaným postupom výpočtu

Vygenerujeme súbor daňových priznaní za prvý polrok 2017. Súčasťou daňového priznania k dani z príjmov, ktoré sa podáva na mieste sídla spoločnosti (Moskva), je teraz príloha č. 5 k listu 02 v rozsahu troch strán.

V prílohe č.5 k listu 02, zostavenom pre moskovské divízie, v poli Výpočet dokončený (kód) bude uvedená hodnota: 4 - pre skupinu samostatných jednotiek nachádzajúcich sa na území jedného subjektu Ruskej federácie.

Okrem toho je stále potrebné generovať vyhlásenia na podanie na mieste každej samostatnej divízie, ale teraz sú len dve (v Petrohrade a Anape).

Netreba dodávať, o koľko sa zjednodušil tok dokumentov v dôsledku výrazného zníženia počtu vyhlásení vo všeobecnosti a počtu strán vo vyhlásení pre oddelenie hlavy.

Vyhlásenie o uzavretí jednotlivých divízií

Ak sa uzavrie samostatná divízia, je potrebné vziať do úvahy niektoré prvky právnych predpisov:

• zatvorenie samostatných divízií (ako aj ich otvorenie) je potrebné oznámiť daňovému úradu v stanovenej lehote;
• Do konca roka sa predkladajú samostatné hlásenia s kódom 223 na mieste pre uzavreté samostatné divízie v mieste materskej organizácie (bod 2.7 Objednávky). Výnimkou je, ak je divízia uzavretá v prvom účtovnom období;
• Postup pri vypĺňaní hlásenia je pre takýto prípad určený osobitným výpočtom podielov základu dane pre jednotlivé divízie (bod 10.2 Poriadku).

Výpočet dane z príjmu a postup vyplnenia vyhlásenia o likvidácii samostatných divízií je pomerne zložitý, pretože závisí od mnohých faktorov, napr.

• ako sa uzavretá jednotka podieľala na výpočte a platbe dane (preddavkov) do rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (nezávisle, prostredníctvom zodpovedného útvaru alebo ako zodpovedná samostatná jednotka);
• či organizácia platí mesačné zálohové platby;
• či bola samostatná divízia zrušená pred podaním vyhlásenia za obdobie predchádzajúce likvidácii;
• zisk alebo stratu získala organizácia na základe výsledkov vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia, v ktorom bola samostatná divízia zrušená.

S vydaním nasledujúcich verzií v „1C: Accounting 8 CORP“ ​​(rev. 3.0) sú podporované nasledujúce funkcie:

• registrácia zrušenia registrácie uzavretej samostatnej divízie na Federálnej daňovej službe a uloženie tejto udalosti do histórie registrácií na daňovom úrade;
• registrácia presunu samostatnej jednotky;
• výpočet základu dane za uzavreté samostatné divízie a automatické vypĺňanie priznaní za uzavreté divízie.

V niektorom z ďalších vydaní „BUKH.1 C“ si povieme o postupe pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov pri uzatváraní samostatných divízií.

Od redaktora. Informácie o podpore daňového účtovníctva v programe 1C:Accounting 8 CORP, vydanie 3.0, v prítomnosti samostatných divízií, ako aj o nových funkciách programu vrátane automatického vypĺňania daňových priznaní k dani z príjmov pri uzatváraní samostatných divízií, nájdete na videozáznam z odbornej prednášky 1C „1C: Reporting za prvý štvrťrok 2017 - novinky v reportovaní, na čo si dať pozor“, ktorá sa konala 13. apríla 2017 v 1C: Prednášková sála.

Vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov v 1C 8.3 Accounting 3.0 je plne automatizované.

Pred pokračovaním vo výpočte však používateľ potrebuje vykonať nejaké „prípravné“ práce. Pozostáva z troch hlavných etáp:

• Nastavenie programu.
• Správne zadanie údajov.
• Rutinné operácie na konci mesiaca.

Zaškrtávacie políčko „Použiť PBU18...“ nemá vplyv na výpočet dane, respektíve nie na konečný výsledok, ale na zobrazenie priebežných údajov a niektorých dôležitých správ. Napríklad zostava „Analýza účtovníctva dane z príjmov“ sa vygeneruje správne iba vtedy, ak je začiarknuté políčko, pretože zohľadňuje trvalé a dočasné rozdiely.

Vyplnenie registra „Metódy stanovenia priamych výrobných nákladov v NU“ je povinné pre organizácie, ktoré vyrábajú výrobky a poskytujú služby (obr. 2). Počiatočné údaje sa zadávajú automaticky, takže používateľ dostane hotovú „rybu“, ktorú môže neskôr použiť na pokročilé prispôsobenie podľa svojich potrieb.

Princíp vypĺňania je jednoduchý: všetko, čo je v tomto registri, sa považuje za priame výdavky, všetko ostatné je nepriame. Ak tento register nie je vyplnený, niektoré riadky Vyhlásenia zostanú prázdne.

Všetky regulačné operácie musia byť dokončené bez chýb a za každý mesiac obdobia tvorby Deklarácie. Toto je nevyhnutné. Aby sa v posledný deň nevyrovnalo veľa chýb, odporúča sa niekoľkokrát vykonať predbežné uzávierky období a chyby opraviť „on-line“.

Po uzávierke mesiaca sa oplatí skontrolovať zostatky na účte 68.04.2. Ak je všetko správne, zostatky na ňom by mali byť nulové (obr. 7). Tento účet bol špeciálne pridaný do 1C na výpočty dane z príjmu.

Teraz v účtovníctve 1C môžete vytvoriť samotné vyhlásenie. Nachádza sa v zozname regulovaných hlásení (obr. 8).

Čarovné tlačidlo „Vyplniť“ vykoná všetku rutinnú prácu (obr. 8). Používateľovi zostáva skontrolovať sumy uvedené v častiach Vyhlásenia.

Je logické začať s kontrolou od druhého hárku, ktorý zobrazuje výdavky.

Existujú dva spôsoby overenia:

• Dekódovanie.
• Daňové účtovné registre.

Prejdime na zoznam priamych výdavkov:

Tu sú definované „metódy na určenie priamych výrobných nákladov v NU“.

Povinné pre registráciu organizácií, ktoré vyrábajú produkty a poskytujú služby. Spočiatku je nastavenie predvolené, ale potom je vhodné nakonfigurovať ho v rozšírenom režime, aby vyhovovalo činnostiam organizácie.

Vypĺňanie sa vykonáva podľa zásady: údaje uvedené v tomto registri sa považujú za priame výdavky a všetky ostatné sú nepriame.

Vyžaduje sa zadanie údajov. Ak ho nevyplníte, niektoré polia vo vyhlásení budú prázdne.

Vyplnenie adresára „Skupiny nomenklatúry pre predaj produktov a služieb“ je potrebné na vyjadrenie podrobností o príjmoch.

Premietnutie príjmov z predaja bude pre vybrané produktové skupiny.

Správne zadanie údajov je založené na:

Žiadne manuálne transakcie.

Správna analýza príjmov a výdavkov.

Manuálne vypĺňanie čiastok môže viesť k chybám v analýze. Na tomto základe vzniknú chyby vo výpočtoch, a teda aj vo vyhlásení.

Pozrime sa na dokument „Výkaz výroby za zmenu“. Tu na záložkách „Produkty“ a „Materiály“ by mali byť uvedené rovnaké skupiny produktov a nákladová položka by sa mala premietnuť do registra „Metódy na stanovenie priamych výrobných nákladov NU“.

Posledným bodom prípravy na správne vyhotovenie priznania je koniec mesiaca:

Pre účely kontroly je možné vykonávať predbežné uzávierky období. Je dôležité, aby sa všetky bežné operácie vykonávali bezchybne. Po vygenerovaní prehľadu „Uzávierka mesiaca“ je vhodné skontrolovať zostatky na účte 68.04.2 (Výpočet dane z príjmu) - mala by tam byť nulová hodnota:

Prejdime k vytvoreniu deklarácie. Nachádza sa v denníku bežných správ „“:

Vyberte prehľad „Prihlásenie k dani z príjmov“ a stlačte tlačidlo „Vyplniť“.

Je potrebné skontrolovať odrazené údaje. Môžete začať ihneď od listu 02 prílohy 2, pretože tam sú uvedené všetky výdavky.

Kontrolu je možné vykonať dvoma spôsobmi:

Prostredníctvom kľúča „Dešifrovanie“.

Prostredníctvom registrov NU.

Ak chcete skontrolovať dešifrovanie vľavo v štruktúre, vyberte požadovaný riadok a stlačte tlačidlo s rovnakým názvom v hornom menu dokumentu.

Pre kontrolu cez registre NU prejdite do ponuky „Výkazy“, „Evidencie daňovej evidencie“ a vyberte položku 1.04 „Priame náklady na predaj tovarov a služieb“.

Daňové registre predkladá daňový agent pri kontrole na potvrdenie správnosti účtovníctva.

Všetky ostatné sekcie je možné skontrolovať rovnakým spôsobom.

Pred odoslaním výkazu „Prihlásenie k dani z príjmov“ daňovému úradu stlačte tlačidlo „Kontrola“ a z rozbaľovacieho zoznamu vyberte „Kontrola kontrolných pomerov“. Keď sa ubezpečíme, že všetky údaje sú správne vyjadrené, odošleme vyhlásenie.

Tento článok nie je o zložitosti kódu, ale je viac venovaný účtovnému programu 1C, takže nebudeme uvádzať definície z daňového poriadku, ale obmedzíme sa na jednoduché pojmy, ktoré sú dostatočné na pochopenie organizácie účtovníctva dane z príjmov. v programoch 1C.

Daň z príjmu je teda priama daň, účtované od prišiel organizácia (podnik, banka, poisťovňa atď.). Zisk na účely tohto daň, je spravidla definovaný ako príjem z činnosti spoločnosti znížený o výšku ustanovených zrážok a zliav.

Pozrime sa na položenú otázku. Organizácia ešte nezačala s plnou prevádzkou a nakupovala len tovar. Robíme vyhlásenie o zisku, ale nedochádza k žiadnym stratám na priamych nákladoch. Ako to!, organizácia kúpila, minula peniaze, ale nie! nákladovú cenu sa vytvorí LEN PRI PREDAJI PRODUKTU. Môžete sa pozrieť na regulačný rámec, ale 1C funguje presne tak a nie inak. Ak sa vám to nepáči, prejdite na zjednodušený daňový systém.

Zisk sú v skutočnosti účty 90 a 91 súvahy, ale nie podľa účtovníctva, ale podľa NU.

Tu je dôležité nenechať sa zmiasť – daňové účtovníctvo nie je účtovanie všetkých daní, ale len účtovanie dane z príjmov. Pri ostatných daniach sa neúčtuje podľa NU - napríklad DPH sú akumulačné registre „DPH z nákupu“ a „DPH z predaja.“ Daň z nehnuteľností je vo všeobecnosti jediná známa daň, ktorá sa platí na základe účtovných údajov . Ale naša dnešná téma je zisk.

Možno si poviete, prečo potom Daňové účtovníctvo pre všetky ostatné účty a budete mať čiastočne pravdu, daňové účtovanie pre všetky účty okrem 90 a 91 nie je zvlášť potrebné, v žiadnom prípade to neovplyvní daňové priznanie. Ide len o to, že aby sa daňové účtovníctvo správne premietlo do nákladových účtov, musí prejsť procesom, kedy sa stane materiálom alebo inou nákladovou položkou a nakoniec sa odpíše na 90 alebo 91 účtov.

V účtovnej politike je zaškrtávacie políčko PBU 18/02 „Účtovanie pre výpočty dane z príjmov právnických osôb“, čo vlastne toto zaškrtávacie políčko pre účtovníka znamená.

Inštalácia alebo odškrtnutie tohto políčka sa samozrejme vykonáva v súlade s účtovnou zásadou a čo by sme si mali zvoliť, aby sme si uľahčili život?

Po prvé, zaškrtnutie alebo odškrtnutie tohto políčka nijako neovplyvní daň z príjmu - to je pre účtovníkov všeobecne pochopiteľné, PBU je to isté ako účtovný poriadok a nemalo by mať vplyv na dane, pretože daňové účtovníctvo vykladá Daňový poriadok.

V nápovede k tomuto zaškrtávaciemu políčku uvidíme nasledovné vysvetlenie: „Vedenie evidencie trvalých a dočasných rozdielov v ocenení majetku a záväzkov tak, aby boli dodržané požiadavky PBU 18/02.“

Nedá sa tu dať jednoznačnú odpoveď, ale treba pochopiť, že ak nezaškrtnete políčko, tak účtovné údaje pre účet 68.04 a údaje NU, na ktoré sa vygeneruje priznanie, ak máte napr. aspoň jeden neprijateľný výdavok, navždy sa rozídu a nebudete môcť zaplatiť daň jednoduchým vytvorením obratu - vždy sa budete musieť spätne pozrieť na údaje z priznania a prepočítať platobnú bilanciu.

Ak nepoužívate PBU 18\02 a vždy máte právo ho použiť, potom môžete vidieť zostatok dane na jej zaplatenie v súvahe podľa 68.04. Ale potom pri uzávierke mesiaca budete mať pohyby na účte 77 „Odložená daňová pohľadávka“ a na účte 09 „Odložené daňové záväzky“. Rovnako ako pohyby na účte 99 za trvalé daňové aktíva a záväzky, ale daň z príjmov podľa účtovných údajov sa týmito operáciami dotiahne do údajov NU za obrat. Mimochodom, pre pochopenie, keď hovoríme o pohyboch na účte 09, vylučujeme pohyby na podkonte „Stráty bežného obdobia“. Ani neviem, prečo sa to stalo, ale zrejme to účtovné pravidlá nejako interpretujú. Ale obrat v subkonte 09 „Stráty bežného obdobia“ nie je „odložená daňová pohľadávka“ v bežnom zmysle. V každom prípade je tento obrat vylúčený z prehľadu „Analýza stavu daňového účtovníctva k dani z príjmov“. Ak napríklad dostanete stratu v 1. štvrťroku bežného roka, potom na 09. podkonte „Stráty bežného obdobia“ dôjde k pohybu vo výške hospodárskeho výsledku vynásobeného sadzbou dane z príjmov. A v období, keď dosiahnete zisk, sa tento druh aktív automaticky uzavrie.

Aké problémy nás čakajú, ak ešte chceme vypočítať trvalé a dočasné rozdiely a ako kedy skontrolovať správnosť účtovania.

Začnime zásadami kontroly správnosti účtovania zisku

Pri kontrole správnosti výpočtov dane z príjmov odporúčam použiť zostavu „Rozbor stavu daňového účtovníctva k dani z príjmov“.

V tomto prehľade sú bloky „Príjmy“ a „Výdavky“ tvorené podľa účtovného registra a možno ich ďalej dešifrovať, ale blok „Úprava (PNO, PNA, ONO, ONA)“ sa nedešifruje. Vypracoval som špeciálne správy, ktoré vám pomôžu rozlúštiť vzniknuté rozdiely. Správy sú k dispozícii tu

Prehľad „Analýza stavu daňového účtovníctva k dani z príjmov“ bez uplatnenia PBU 18/02 neukáže vôbec nič. A regulačná operácia „Výpočet dane z príjmu“ urobí jeden záznam, v ktorom sa vypočítajú podmienené príjmy alebo výdavky, ako aj „Strata bežného obdobia“, ak máte stratu a nie zisk:

Pozrime sa na najčastejšie chyby, ktoré sa v programe vyskytujú a ktoré 1c nijako nesignalizuje.

Pozrime sa na príklad. Pozrime sa, mesiac november je úplne uzavretý, všetky operácie sú ukončené, vygenerujeme výkaz - Analýza stavu dane z príjmov - všetko je správne BU = NU + BP + PR.

Tento vzorec sa nakoniec prevedie na analýzu 68,04 = NU*0,2 + She - It + PNA - PNO.

Vyhotovím osvedčenie o účtovníctve,

Pri uzatváraní mesiaca rušíme posledné dve operácie a znova ich zatvárame:

Vidíme výsledok - v správe „Analýza situácie dane z príjmu“ dostaneme nezrovnalosť:

Aká je naša chyba? Vytvorme súvahu pre 91 účtov. A uvidíme, že podúčet „Ostatné príjmy a výdavky“ nie je vyplnený.

Zároveň tam program 1C túto chybu nesignalizuje.

Ak máte v tomto prehľade nezrovnalosti, tak si najprv skontrolujte úplnosť podúčtu „Ostatné príjmy a výdavky“ pre 91 účtov – nemali by tam byť prázdne podúčty.

Chybu sa pokúsime reprodukovať aj s výpočtom IT, ONA.

Ak napríklad uskutočníte transakciu na 91 účtoch vo výške PR,

Nebudete mať žiadne problémy:

A ak vykonáte rovnakú operáciu pomocou VR, s najväčšou pravdepodobnosťou dostanete chybu:

Dočasné rozdiely nemôžu vzniknúť len tak, ale musia vzniknúť na účtoch uvedených v konfigurátore. Takto funguje tento 1C: Účtovníctvo 3.0)))

Tu je zoznam účtov, pri ktorých sa môžu vyskytnúť dočasné rozdiely, z konfigurátora. Vo všeobecnom module „Daňové účtovníctvo“ je funkcia „Získať export tabuľky druhov majetku a záväzkov()“:

Ak máte otázky ohľadom daní z príjmu a neviete si rady, napíšte mi do osobnej správy, možno vám pomôžem.

V 1C sa vykonáva na základe výsledkov predchádzajúceho vykazovaného obdobia po uzavretí výsledkov vykazovaného obdobia. Správnosť tejto operácie je možné skontrolovať pomocou špecializovanej správy s názvom „Analýza stavu predpisov o dani z príjmov“. Zoberme si túto problematiku na základe softvéru "1C: Účtovníctvo 8. 3.0" v súlade s účtovným štandardom 18/02.

Schéma výpočtu dane z príjmu

Účtovanie prebiehajúcich zúčtovacích operácií k dani z príjmov musí byť vykonané v súlade s účtovným predpisom (štandard) - PBU 18/02. Okrem toho normy potrebné na vykonávanie výpočtov možno nájsť v aktuálnom daňovom zákonníku.

Je potrebné pripomenúť, že nie všetky subjekty sú povinné viesť daňovú a účtovnú evidenciu pomocou PBU 18/02. V odseku 2 nariadenia 18/02 „Účtovanie pre výpočet dane z príjmu“ sa uvádza, že malé podniky nesmú používať toto ustanovenie. Hlavné parametre, podľa ktorých môže byť podnik klasifikovaný ako malý podnik, sú predpísané v legislatíve - zákon „O rozvoji stredných a malých podnikov v Ruskej federácii“ z 24. júla 2007 N 209-FZ.

Na výpočet dane v špecializovanom programe „1C: Účtovníctvo 8. 3.0“ sú počiatočné ukazovatele definované ako rozdiel medzi získaným ziskom a nákladmi, ktoré sa v daňových a účtovných registroch zaznamenávajú odlišne. účtovníctvo.

Berúc do úvahy základné požiadavky, ktoré sú predpísané v nariadení 18/02, pri výpočte daní je potrebné vziať do úvahy a tiež vypočítať:

• Rozdiel medzi výškou dane, ktorá bola určená na základe účtovných ukazovateľov;
• Suma, ktorá bola určená v daňových účtovných rezervách.

V dôsledku rozdielu v účtovaní súčasných povinností daňovníka a jeho majetku sa podľa regulačnej dokumentácie prijatej na vedenie daňových a účtovných registrov vytvárajú hodnoty, ktoré sa nazývajú:

• Dočasný rozdiel (TD);
• Rozdiel je konštantný (CR).

V registroch softvéru „1C: Accounting 8 3.0“, aby sa zabezpečilo splnenie všetkých požiadaviek predpísaných v predpisoch, sa pri posudzovaní skutočnej ceny majetku začalo viesť dodatočné účtovanie rozdielov, dočasné aj trvalé, aby som vypočítal výšku dane z nehnuteľnosti bez chýb.zisk.

Po zavedení nariadenia 18/02 bol pojem daň z príjmov pre účtovné úlohy odstránený z terminológie, ale namiesto toho sa objavili tieto pojmy:

• Podmienený príjem (UD);
• Podmienený tok (UR).

Potom sa v účtovných registroch začali evidovať nie trvalé a dočasné rozdiely, ale výška daňových záväzkov, ktorá sa vypočítava na základe aktuálnych údajov.

Napr.:

UD = Zisk podľa účtovníctva * sadzba dane.

Ak je v prospech účtu 68.04.2 (daň z príjmov) kreditný obrat za mesiac vyšší ako obrat z debetných transakcií, potom rozdiel medzi nimi je suma bežnej dane, ktorá musí byť uvedená vo vyhlásení.

Opačná situácia nemôže existovať, pretože výška všetkých strát zaznamenaných v daňových účtovných registroch v 1C sa musí rovnať 0.

Rovnosť obratu pre Dt a Kt s existujúcimi daňovými stratami sa spravidla dosiahne, ak je splnená táto podmienka:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Okrem toho musí byť splnená nasledujúca podmienka:

BU = NU + PR + VR, kde

• BU – celková cena majetku a záväzkov podniku v účtovníctve;
• JJ – celková cena majetku a záväzkov premietnutá v daňovom účtovníctve podniku;
• PR – konštantný rozdiel;
• VR – rozdiel je dočasný.

Kontrola správnosti výpočtu dane v 1C

Vzhľadom na to, že pri vypĺňaní vyhlásenia musia byť hodnoty zaokrúhlené na celé jednotky, do registrov softvérového produktu 1C bolo zapísané účtovanie, ktoré možno použiť na odstránenie všetkých takto vygenerovaných halierov:

Dt (Kt) 68,04,2 Kt (Dt) 99,09.

Z tohto dôvodu, aby ste si overili presnosť výpočtu výšky dane, stačí skontrolovať zostatok na účte - na konci mesiaca by mal byť tento účet v každom prípade uzavretý a zostatok na začiatku nasledujúceho mesiaca by sa mala rovnať 0. Teraz je potrebné analyzovať výsledky tohto zaokrúhľovania - inými slovami, skontrolovať obrat na takýchto účtoch: 68.04.2 (99.09).

Za hlavnú a najefektívnejšiu metódu kontroly presnosti výpočtov však možno považovať použitie špecializovanej správy s názvom „Analýza stavu daňového účtovníctva“.

Skontrolujte pomocou prehľadu

Táto zostava je potrebná na kontrolu presnosti výpočtu dane z príjmu; jednoducho ju nájdete v ponuke programu 1C „Účtovníctvo, dane, výkazníctvo“ - „Výkazy o dani z príjmov“.

Umožňuje objektívne posúdiť situáciu, ako aj presne a správne viesť registre:

• Daňové účtovníctvo;
• účtovníctvo.

Okrem toho tento výkaz pomáha kontrolovať správnosť daňových výpočtov, viesť evidenciu a evidovať rozdiely, trvalé aj dočasné, pri posudzovaní a analýze výdavkov a príjmov, majetku a záväzkov. Okrem toho vám správa v prípade núdze umožňuje správne vypočítať daň a nájsť bod, v ktorom došlo k nesúladu medzi ukazovateľmi v účtovníctve a daňovom účtovníctve.

Po spustení zostavy sa na obrazovke počítača zobrazí hlavná schéma základu dane pre výpočet dane z príjmov. Pomocou neho môžete ľahko prejsť do sekcie, ktorú potrebujete v daňovom účtovníctve. Ak sa chcete vrátiť k pôvodnej štruktúre základu dane na paneli príkazov, stačí kliknúť na funkciu „Štruktúra základu dane“.

Najlepšie je začať analyzovať správnosť vypĺňania ukazovateľov a výpočtov pre daňové účtovníctvo štrukturálnym blokom s názvom „Daň“. Poskytuje podrobný rozbor stavu a správnosti vypĺňania daňovej dokumentácie, ktorá porovnáva výšku dane z príjmov podľa ukazovateľov NU a základných účtovných ukazovateľov so zohľadnením odpísaných a uznaných záväzkov a majetku.

Ak sa výška dane z príjmov evidovaná v registroch NU pri zohľadnení úpravy rovná výške dane z príjmov podľa účtovnej evidencie, tak vedenie tohto účtovníctva treba považovať za správne.

Ak sa sumy líšia, potom registre programu 1C automaticky zvýraznia výsledok červenou farbou, čo znamená chybu vo výpočtoch.

Je potrebné vziať do úvahy, že všetky prvky štruktúry, v ktorých boli zistené chyby v úlohách plnenia požiadaviek nariadenia 18/02, sú zvýraznené červenou farbou.

Ukazovateľom správnosti zadávania informácií je nasledujúca jednoduchá podmienka:

BU = NU + PR + VR.

Pri oprave takýchto chýb vo výpočtoch vám pomôže jedinečný navigačný mechanizmus medzi indikátormi a dekódovanie týchto indikátorov.

Prvky v blokovej schéme sú spojené šípkami ukazovateľa, ktoré ukazujú na existujúce:

• Kauzálne vzťahy medzi všetkými operáciami;
• Vyšetrovacie vzťahy medzi všetkými operáciami.

Ukazovatele prichádzajúce z blokov nazývaných „príčina“ vedú k blokom nazývaným „účinok“.

Výsledné bloky „dôvodu“ sú dešifrované pomocou zostavy, ktorá zobrazuje iba tie transakcie, pre ktoré boli vygenerované údaje ako účtovníctvo a daňové účtovníctvo, ako aj dočasné a trvalé rozdiely.

Za príčinu nepresností a chýb výpočtu sa spravidla považujú manuálne operácie, počas ktorých v 1C osoba buď zabudne túto operáciu zaregistrovať v NU, alebo ju premietne do chýb.

Ak chcete zobraziť a opraviť chyby vo výpočtoch a správach 1C pre posledný blok „dôvod“, musíte identifikovať riadok s hlavnými detailmi primárnej dokumentácie „Operácia“. Kliknutím myšou prejdete na požadovanú dokumentáciu, potom bez chýb vyplníte záložku s názvom „Daňové účtovníctvo“, potom vykonajte hlásenie znova a uistite sa, že všetky chyby boli opravené.