Vysvetlivka k odpočtom DPH. Ako správne napísať vysvetlivku na daňový úrad

V prípade reklamácií zo strany daňovej inšpekcie je často potrebné vypracovať písomnú odpoveď (pomocou vzoru) na jej požiadavky s uvedením príslušných vysvetlení. Ako správne zostaviť takúto odpoveď v rôznych prípadoch, pripravené príklady a pokyny krok za krokom sú v tomto článku.

Kedy poskytnúť vysvetlenie

V prvom rade je dôležité pochopiť, že poskytovanie vysvetlení nie je vždy zodpovednosťou zamestnávateľa. Ak daňový úrad zistil nezrovnalosti alebo chyby, organizácia musí poskytnúť vysvetlenia len vtedy, ak boli zistené pri kontrole. Najbežnejšie porušenia sú:

• nesprávne údaje v daňových priznaniach;
• nezrovnalosti v údajoch poskytnutých v jednom alebo viacerých oznamovacích dokumentoch;
• porušenia v transakciách súvisiacich so získaním daňových výhod (dovolenky, znížené sadzby);
• rozpory medzi údajmi poskytnutými daňovníkom a údajmi, ktoré má daňový úrad k dispozícii.

Reakcia na žiadosť daňových úradov o poskytnutie primeraných vysvetlení (pomocou vzorky) je teda povinná, ak bol vykonaný administratívny audit, ktorý odhalil porušenia. A vo všetkých ostatných prípadoch je poskytovanie písomných vysvetlení právom spoločnosti. Ako však ukazujú skúsenosti, je lepšie sa postarať a poslať inšpekcii list, pretože to často pomáha pri sprostredkovaní vašej pozície inšpektorom.

Prax ukazuje, že vo väčšine prípadov je potrebné poskytnúť vysvetlenie v súvislosti s nezrovnalosťami týkajúcimi sa DPH a dane z príjmu.

Postup pri zostavovaní

Vo všeobecnosti postup prebieha takto:

1. Po vykonaní administratívneho auditu zašle daňový úrad žiadosť vo forme papierového listu alebo e-mailu. V texte sú uvedené údaje, ktoré boli podľa názoru inšpekcie zostavené nesprávne, ako aj nezrovnalosti v informáciách obsiahnutých v rôznych dokumentoch.
2. Potom je daňovník povinný podať vysvetlenia čo najskôr – do 5 pracovných dní. Táto lehota začína plynúť v pracovný deň nasledujúci po dni doručenia oznámenia.
3. Môžete ho poslať buď poštou (doporučene), kuriérom alebo elektronicky. V prípade e-mailu je navyše dôležité overiť ho pomocou elektronického digitálneho podpisu. Ak ešte nebol vytvorený, ostáva jediná možnosť – poslať ho v bežnej papierovej forme. Je tiež dôležité vedieť, že často je potrebné poskytnúť dokumenty s vysvetleniami spolu so samotnou žiadosťou. Potom v texte listu musia byť uvedené prílohy: zapíše sa názov dokumentu, množstvo a druh (originál alebo kópia).

POZNÁMKA. Právna úprava nezbavuje daňovníka práva podať vysvetlenia ústne. Pre istotu (v prípade prípadného súdneho sporu) je však lepšie dať všetko písomne, ktorého kópiu je potrebné mať pri sebe (lepšie je aj vytlačiť a duplikovať elektronickú verziu) .

Ako zostaviť: požiadavky na vzorky

Neexistuje schválený formulár, takže každá spoločnosť má právo vybrať si vlastnú možnosť. Najlepšie je vytlačiť si ho na značkovej banke. A môžete vypracovať dokument podľa všeobecných pravidiel:

1. Skrátený názov daňového inšpektorátu je napísaný v „hlavičke“ v pravom hornom rohu (napríklad „medziokresnému inšpektorátu Federálnej daňovej služby č. 19 pre Čeľabinskú oblasť“).
2. Pod údajom o adresátovi sú zapísané všetky údaje o odosielateľovi: list je odoslaný od konkrétneho úradníka (zvyčajne riaditeľa firmy alebo vedúceho pobočky), preto jeho celé meno, funkcia a skrátený názov sú uvedené organizácie (napríklad Khlebodar LLC), ako aj adresa a kontaktné údaje.
3. Pod „hlavičkou“ na ľavej strane si môžete urobiť poznámku, ktorá uvádza, pod akým číslom a dátumom bol list zaregistrovaný v denníku odchádzajúcich korešpondencie organizácie.
4. Ďalej v strede je názov listu, ktorý odráža jeho podstatu, napríklad „Odpoveď na žiadosť daňového inšpektorátu“ (a v zátvorkách je vysvetlené, z akého dôvodu).
5. V samotnom texte listu sú najprv veľmi stručne uvedené okolnosti - t.j. zmienku o tom, že daňový úrad dostal list so žiadosťou o vysvetlenie, na čo spoločnosť zašle svoj list.
6. Nasleduje skutočné vysvetlenie s podrobným, ale najvýstižnejším popisom vašej pozície. Spravidla stačia 1-2 vytlačené hárky.
7. Ak sú k listu pripojené nejaké dokumenty, sú tiež uvedené v časti „Prílohy“.
8. Nakoniec odosielateľ uvedie pozíciu, ešte raz zapíše názov spoločnosti, pripojí podpis a jej prepis.
9. Dolný riadok, ľavý roh – dátum vyhotovenia dokumentu. Musí sa uviesť, aby bol dodatočný dôkaz, že bol poskytnutý včas.

Hotový príklad je uvedený nižšie.

Typy: hotové príklady pre bežné situácie

V praxi existuje niekoľko bežných prípadov, keď daňové úrady predložia požiadavku na poskytnutie odpovede (na základe modelu spoločnosti), v ktorej vysvetlia svoj postoj k určitej téme. Hotové riešenia sú popísané nižšie.

Ak bol dlhodobý majetok predaný so stratou

Inšpekcia získala právo požadovať od spoločnosti vysvetlenie v tejto veci pomerne nedávno – od roku 2014, čo je celkom legálne. V praxi sa však často vyskytujú prípady, keď zástupcovia kontrolných orgánov v podstate zneužívajú svoje práva a žiadajú o objasnenie takýchto prípadov:

• majetok bol predaný, ale straty vznikli len skutočným odpisom (odpisom), preto bolo potrebné predať majetok za nižšiu cenu;
• majetok bol predaný za cenu vyššiu, ako je jeho zostatková cena – takéto prípady často vznikajú z čisto trhových dôvodov v dôsledku nestabilnej ekonomickej situácie.

V týchto prípadoch spoločnosť nie je povinná poskytnúť žiadne vysvetlenie. V odpovedi však možno uviesť, že vo výkazoch bol deklarovaný zisk a organizácia neuviedla žiadne faktické chyby ani zámerne nepravdivé informácie.

Uplatňovanie výhod pri platení dane z nehnuteľnosti

Keďže v roku 2015 sa neplatí dane zo všetkých hnuteľných vecí (okrem odpisových skupín 1 a 2) (za predpokladu, že ich spoločnosť kúpila po 1. januári 2013), zákon v podstate zvýhodnenie schválil. Takýto prednostný majetok je už označený v daňovom poriadku (článok 381).

Mnohí zástupcovia inšpekcie sa však (možno z nevedomosti) začali dožadovať dokladov, ktoré potvrdzujú možnosť poberania tohto benefitu, ako aj kompletný zoznam všetkých hnuteľných vecí, ktoré sú oslobodené.

Tu je dôležité mať na pamäti 2 body:

1. List musí obsahovať konkrétny zoznam predmetného majetku. V opačnom prípade môžete posielať iba kópie zmlúv a iných dokumentov, ktoré potvrdzujú skutočnosť nákupu a dátum jeho dokončenia. Zmluvy odrážajú aj typ predávajúcej spoločnosti: závislá alebo nezávislá, čo má svoj význam.
2. Ak bol majetok zakúpený od pridruženej spoločnosti (ako aj v prípadoch, keď bol majetok nadobudnutý v dôsledku reorganizácie spoločnosti), platia sa dane z takéhoto majetku.

POZNÁMKA. Inšpekcia si môže vyžiadať konkrétny zoznam majetku, t.j. prednostný majetok a bude v záujme spoločnosti takéto údaje poskytnúť. Vtedy sa dá situácia objasniť obzvlášť rýchlo.

A takto vyzerá vzorová odpoveď na takéto požiadavky, pokiaľ ide o poskytnutie vysvetlení o preferenčnom majetku.

Do tohto zoznamu samozrejme nie sú zahrnuté všetky majetkové predmety ich 1. a 2. odpisovej skupiny. Neexistujú pre nich žiadne výhody a okrem toho zástupcovia daňovej služby nemajú právo požadovať konkrétne objasnenie týchto vecí.

Ak sa dane z nehnuteľností výrazne znížia alebo výrazne zvýšia

Zástupcovia daňovej inšpekcie sa často začnú zaujímať o prípady, keď v jednom účtovnom období skutočne zaplatená daň z nehnuteľností klesla a v ďalšom zostala približne na rovnakej úrovni (t. j. nezvýšila sa). Pozornosť inšpektorov sa obzvlášť často upriamuje na situácie, keď sú rozdiely medzi týmito hodnotami príliš veľké (podľa ich názoru), pretože to môže naznačovať nezákonnú finančnú schému zameranú na neplatenie.

Okrem toho pred 3 až 4 rokmi existovali precedensy, keď vzájomne závislé organizácie zámerne jednoducho previedli časť hnuteľného majetku do svojho vlastníctva, aby výrazne znížili výšku platby. Keďže v roku 2015 sa daň platí z takéhoto základu a v skutočnosti sa daň spoločnosti nezvýšila, logicky to znamená, že sa vedome vyhýba plateniu.

Odpoveď je poskytnutá podľa skutočnej situácie. Najčastejšie ovplyvnené objektívnymi faktormi:

• likvidácia určitého majetku z dôvodu optimalizácie a/alebo nepriaznivej ekonomickej situácie;
• predaj majetku;
• vyradenie investičného majetku.

Spoločnosť potom jednoducho získa majetok od firmy, s ktorou nie je vzájomne závislá. Práve tento dôvod hrá hlavnú úlohu. Na preukázanie svojho postavenia zasielajú kúpno-predajné zmluvy a finančné dokumenty potvrdzujúce takúto právnu schému.

Vzťah medzi odpismi a daňou z nehnuteľností

V takýchto prípadoch vzniká podozrenie, pretože majetok sa odpisuje, ale neplatí sa daň z nehnuteľnosti. Inšpektori môžu opäť podozrievať z nejakej nelegálnej činnosti. V praxi je však dôvod najčastejšie ľahko vysvetliteľný a dokázateľný. Faktom je, že pomerne veľkú časť majetku spoločnosti tvorí majetok patriaci do odpisovej skupiny 1 a 2 a neplatí sa z neho daň. Príklad odpovede pre tento prípad je uvedený nižšie.

Ak sú náklady príliš vysoké

Daňové úrady často požadujú vysvetlenia, pretože výdavky podľa ich názoru rastú príliš rýchlo a tvoria pomerne veľké percento rozpočtu spoločnosti. Prax ukazuje, že podozrenie vzniká v prípadoch, keď je zisk iba pätinový alebo nižší. Je veľmi jednoduché vysvetliť zvýšenie nákladov, najmä na pozadí skutočných ekonomických dôvodov:

• nestabilita na devízovom trhu (kurzové rozdiely);
• potreba zvýšiť mzdy v dôsledku skutočne znížených príjmov obyvateľstva za posledné 3 roky po sebe;
• rastúce náklady v dôsledku inflácie.

Čo sa stane, ak na žiadosť neodpoviete?

Reakcia na žiadosť daňového úradu je zodpovednosťou spoločnosti, pretože ak správu úplne ignorujete, inšpektorát má právo pokutovať organizáciu za:

• 5 000 rubľov, ak nebolo poskytnuté prvýkrát;
• 20 000 rubľov – druhýkrát (výpočet sa vykonáva podľa kalendárnych rokov).

Poskytnutie vysvetlenia teda vo väčšine prípadov nie je obzvlášť ťažké. A ignorovanie listu nie je v záujme spoločnosti: ide nielen o prípadnú pokutu, ale aj o to, že vysvetlením svojho postoja sa firma často ušetrí nutnosti viesť ďalšie konania vrátane súdnych sporov.

Videokomentár

Dnes musia niektoré inštitúcie čeliť potrebe poskytnúť vysvetlenie daňovým úradom po akejkoľvek kontrole alebo nahlásení. Aby sa zabezpečilo, že vysvetlenia nevyvolajú dodatočné kontroly zo strany dozorného orgánu, príprava vysvetlenia sa musí brať veľmi vážne, s plnou zodpovednosťou a neodkladať odpoveď.

Aké požiadavky sú aktuálne?

Požiadavka poskytnúť vysvetlenia vzniká spravidla po určitom čase po hláseniach alebo hláseniach, pričom dôvodom požiadavky môže byť akýkoľvek chybný zápis alebo nepresnosť v hlásení. Pomerne často vznikajú otázky zo štruktúr dohľadu týkajúce sa podávania správ o vrátení DPH, keď sa hlásenia protistrán nezhodujú v dôsledku nezrovnalostí v daňových údajoch v daňových priznaniach k dani z príjmov. Otázky môžu vzniknúť aj v dôsledku neodôvodnených strát podniku počas auditu, pri zasielaní aktualizovaného vyhlásenia alebo pri daňovom hlásení, v ktorom je výška dane nižšia ako v počiatočných informáciách atď.

Napríklad pre DPH existujú 3 hlavné typy požiadaviek na písanie vysvetlení, ktorých vzor bol vyvinutý a schválený elektronicky podľa noriem Federálnej daňovej služby:

• Podľa dodržiavania kontrol
• Pre nezhody s protistranami
• O informáciách nezaznamenaných v denníku predaja (list Federálnej daňovej služby č. ED-4-15/5752 zo 4. 7. 2015).

Požiadavky na vysvetlenia po daňových priznaniach k DPH môžu vzniknúť z iných dôvodov, ale daňový úrad ešte nevypracoval vzor dokumentu.

Na zaslanie odpovede má platiteľ 6 pracovných dní na nahlásenie prijatia žiadosti plus ďalších 5 pracovných dní na zaslanie odpovede na žiadosť (víkendy a sviatky sa neberú do úvahy).

Ako napísať vysvetlivky na daňový úrad v roku 2019

Ak platiteľ dostal od daňovej služby žiadosť o vysvetlenie, znamená to, že inšpekcia zistila vo vyhlásení platiteľa niečo podozrivé. Je potrebné poznamenať, že Federálny inšpektorát daňovej služby zabezpečuje kontrolu nad všetkými priznaniami a účtovnými výkazmi pomocou automatického elektronického programu, ktorý dokáže rýchlo identifikovať chyby vo výkazoch (rozpory medzi údajmi v výkazoch, nezrovnalosti medzi podaným priznaním a informáciami, ktoré má k dispozícii poverená osoba). inšpektor), v dôsledku čoho Federálny inšpektorát daňových služieb predkladá žiadosť o vysvetlenie tejto skutočnosti (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Na podanie žiadosti o vysvetlenie môžu byť aj iné dôvody.

Vysvetlivka pre Federálnu daňovú službu je vypracovaná vo voľnej forme, s výnimkou vysvetlení počas administratívneho auditu daňového priznania k DPH. Ak sa platiteľ domnieva, že v odoslanej správe nie sú žiadne nepresnosti alebo nezrovnalosti, mal by to byť uvedené vo vysvetlení požiadavky:

« ...Na Vašu žiadosť č. 75 zo dňa 2.3.2019 oznamujeme, že v daňovom priznaní za požadovaný čas nie sú žiadne nepresnosti. Na základe toho považujeme za neakceptovateľné robiť opravy výkazov na uvedený čas...».

Ak zistíte chybu vo vykazovaní, ktorá nemá za následok zníženie dane (napríklad technická nepresnosť pri zobrazení kódu), môžete vysvetliť, aká chyba sa stala, uviesť správny kód a poskytnúť dôkaz, že táto nepresnosť neviedla k zníženie sumy zaplatenej dane alebo zaslanie aktualizovaného priznania.

Ak sa však zistí nepresnosť, ktorá má za následok zníženie dane, je potrebné bezodkladne podať opravné priznanie. Za takýchto okolností nemá zmysel podávať vysvetlenia (článok 1 článku 81 daňového poriadku Ruskej federácie; list Federálnej daňovej služby č. ED-4-15/19395 zo 6. novembra 2015).

Každý daňovník je povinný vedieť, že legislatíva neustanovuje, že vysvetlenia je potrebné podávať len písomne, t.j. to naznačuje, že vysvetlenia možno poskytnúť aj ústne, ale aby sa predišlo akýmkoľvek nedorozumeniam, je lepšie pripraviť písomnú odpoveď.

Vysvetlenie daňovému úradu ohľadom strát

Daňová služba pri kontrole neziskových podnikov starostlivo skúma, či nie sú dane z príjmu podhodnotené. Obdobie auditu zahŕňa posledné dva roky alebo viac. Keď daňovník dostane žiadosť o vysvetlenie príčiny strát, je potrebné urýchlene zaslať odpoveď dozornej službe, ktorá podrobne vysvetlí, prečo sú náklady vyššie ako príjmy. Môžete sa napríklad odvolávať na skutočnosť, že spoločnosť vznikla nedávno, stále je tu malá klientela a náklady na prenájom budovy a udržiavanie zamestnancov sú vysoké atď. Pri odpovedi je potrebné dbať na to, aby boli všetky náklady zdokumentované a výkaz je zostavený správne. Pre väčšiu prehľadnosť si môžete vytvoriť tabuľku so zoznamom nákladov za rok v členení podľa operácií.

Stiahnite si vysvetlivku pre daňový úrad o stratách

(Video: „Vysvetlenia strát vypracujeme na základe žiadosti daňového úradu“)

Vysvetlenie daňovému úradu o nezrovnalostiach v priznaniach

Dozorné štruktúry kontrolujú všetky priznania pomocou automatických programov a veľmi rýchlo dokážu nájsť nesúlad medzi údajmi v jednom priznaní (napr. k DPH) s údajmi k inému (napr. k dani z príjmov) alebo s účtovným výkazom. Inšpekcia je v tomto prípade nútená kontaktovať platiteľa so žiadosťou o vysvetlenie dôvodu nezrovnalosti medzi ukazovateľmi (napríklad tržbami).

Vzhľadom na to, že účtovníctvo v inštitúciách nie je vedené v rovnakom poradí ako účtovníctvo v dozornej službe, nie je ťažké vysvetliť zistené nezrovnalosti. Údaje o dani z pridanej hodnoty sa napríklad nemusia zhodovať s výškou zisku, pretože ide o nepredajné príjmy, ktoré DPH nepodliehajú (pokuty, dividendy, nezrovnalosti vo výmennom kurze). Táto okolnosť môže spôsobiť nezrovnalosti, o ktorých by sa malo písať v odpovedi na žiadosť. (článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vysvetlenie Federálnej daňovej služby k DPH

Pri zostavovaní vysvetlení pre Federálnu daňovú službu týkajúcu sa DPH musíte mať na pamäti, že tu existujú určité nuansy. Ako už bolo uvedené, platitelia sú povinní predložiť vyhlásenie v elektronickej forme (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie), preto sa od inštitúcií vyžaduje, aby vysvetlenia k DPH predkladali v elektronickej forme. V tomto prípade musia byť vysvetlenia podané podľa akceptovaného vzoru (Nariadenie FTS č. MMV-7-15/682@ zo dňa 16. decembra 2016) a ak inštitúcia predloží elektronické vysvetlenia, ktoré nie je v požadovanom vzore, môže jej byť uložená pokuta. (článok 1 článku 129.1 daňového poriadku RF). V septembri 2017 však Federálna daňová služba vydala uznesenie č. SA-4-9/18214@) zo dňa 13. septembra 2017, ktorým bola zrušená pokuta platiteľovi za nesprávny vzor vysvetlení.

Ak má podnik právo podať daňové priznanie k DPH v papierovej forme, potom je lepšie poskytnúť vysvetlenia podľa vzorov prijatých Federálnou daňovou službou (prílohy 2.1-2.9 k listu Federálnej daňovej služby č. AS-4-2 /12705 zo dňa 16.07.2013). Treba poznamenať, že použitie týchto vzoriek nie je potrebné.

Aby bolo vysvetlenie spoľahlivejšie, môžete pripojiť kópie faktúr, výpisy z predajných a nákupných denníkov.

Ak inšpektor požaduje od podniku vysvetlenie o nízkom daňovom zaťažení v porovnaní s priemerom odvetvia, potom možno túto okolnosť vysvetliť takto:

„...Vo priznaní k požadovanému vykazovaniu za požadovaný čas nedošlo k neúplnému zobrazeniu údajov, ktoré by viedli k zníženiu odvodov dane. Preto sa spoločnosť domnieva, že spresnenie daňového priznania za určený čas nie je potrebné. Daňové zaťaženie hlavnej činnosti inštitúcie sa v uvedenom čase znížilo z dôvodu poklesu príjmov a nárastu nákladov inštitúcie...».

A potom je potrebné uviesť výšku poklesu výšky tržieb a nárastu výdavkov za požadovaný čas v porovnaní s minulým obdobím a dôvody tejto okolnosti (pokles počtu kupujúcich, zvýšenie cien za nákup napr. tovar atď.).

(Video: „UNP News – vydanie 8″)

Čo robiť, keď je daňová požiadavka nespravodlivá

Sú chvíle, keď daňové štruktúry vyžadujú vysvetlenia, keď neexistujú žiadne chyby vo vykazovaní. Takéto požiadavky daňového úradu netreba ignorovať. Aby sa predišlo nedorozumeniam a neboli vystavení sankciám (vrátane neočakávaných kontrol zo strany dozorných služieb), je potrebné bezodkladne oznámiť inšpektorátu, že všetky predložené správy sú správne, a ak je to možné, poskytnúť kópie podporných dokumentov. Musíme si uvedomiť, že pre inšpekciu nehrá dôležitú úlohu text vysvetlenia, ale samotný fakt odpovede.

Vzor odpovede na daňovú žiadosť na objasnenie

Ako už bolo uvedené, neexistuje jednotná vzorová odpoveď na požiadavku kontroly, takže vysvetľujúcu poznámku môžete napísať v akejkoľvek forme. Samozrejme, text odpovede musí byť zobrazený v správnom obchodnom štýle prijatom pre úradné listy.

• Najprv musíte zvyčajne do pravého horného rohu napísať adresu daňového úradu, kde musí inštitúcia poskytnúť vysvetlenie. Ďalej napíšte číslo listu, lokalitu a okres, do ktorého inštitúcia patrí.
• V ďalšom riadku sú zobrazené údaje odosielateľa dokumentu: názov inštitúcie, adresa a kontaktné telefónne číslo.
• V ďalšom odseku listu, pred zostavením textu vysvetlenia, musíte zobraziť odkaz na číslo a dátum žiadosti inšpektorátu a stručne opísať podstatu ich požiadavky a až potom musíte začnite popisovať vysvetlenia.
• Vysvetlenie musí byť popísané veľmi pozorne a musí obsahovať potrebné odkazy na podporné materiály, certifikáty, legislatívu, regulačné dokumenty atď. Čím jasnejšia je táto časť vysvetlenia, tým väčšia je nádej, že kontrolovaný orgán bude s odpoveďou spokojný.
• Vo vysvetlení je prísne zakázané odvolávať sa na nedôveryhodné údaje, pretože to bude rýchlo identifikované následnými prísnymi sankciami zo strany daňových kontrolórov.

V prípadoch, keď daňový inšpektorát pri analýze hlásení poskytnutých daňovníkom zistí akékoľvek porušenia, chyby alebo iné okolnosti, ktoré preň vyvolávajú otázky, pošle žiadosť o objasnenie organizácii, ktorá takéto hlásenie poskytla.

Kedy je tento dokument potrebný?

zvyčajne dôvod na objasnenie faktory ako:

• Identifikácia chýb v predloženom vyhlásení;
• Prítomnosť rozporov v dokumentoch za vykazované obdobie alebo v súvislosti s predtým poskytnutými informáciami;
• Podanie objasňujúceho priznania, ktoré znižuje sumu dane v porovnaní s originálom;
• Premietnutie strát za vykazované obdobie od platiteľa.

Odpoveď na takúto žiadosť musí byť zaslaná do piatich dní od prijatia.

Podľa zmien v legislatíve od roku 2015 je v niektorých prípadoch pred zaslaním vysvetlení tiež povinná oznámiť daňovému úradu prijatie žiadosti.

Trest za nedodržanie

Pokuty Práve za neposkytnutie vysvetlení na požiadanie, ktoré nie je zabezpečené, ale v prípade odmietnutia poskytnutia vysvetlení má daňová inšpekcia právo vykonať aspoň kontrolu na mieste a maximálne začať konanie o likvidácii. daňovníka, preto je mimoriadne nežiaduce ignorovať takéto žiadosti.

Potreba predložiť daňovým úradom vysvetľujúcu poznámku je opísaná v tomto videu:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Pravidlá pre vypracovanie vysvetliviek

Musí byť vypracované vysvetlenie adresovaný prednostovi daňového úradu v mieste registrácie na oficiálnom hlavičkovom papieri organizácie. Vo väčšine prípadov je zostavený v akejkoľvek forme. Pre niektoré typy požadovaných vysvetlení od daňovej služby je uvedená odporúčaná forma podania.

Ak chcete použiť takéto formuláre sa nevyžadujú, keďže majú poradný charakter, ich použitie je však v prvom rade žiaduce, aby sa predišlo nezhodám s príjemcom, a v druhom rade je často oveľa pohodlnejšie z hľadiska vyplnenia, keďže odpadá veľa problémov z hľadiska registrácia.

Pri zostavovaní odpovede malo by sa brať do úvahy nielen tému (napríklad vysvetlenie platu, zdôvodnenie strát a pod.), ale zamerať sa aj na samotný obsah žiadosti, keďže môže zahŕňať jednak potrebu poskytnúť všeobecné informácie k zadanej téme, ako aj požiadavku na užšie zameranie alebo zabezpečiť poskytnutie konkrétnych dokumentov.

Vo všeobecnosti je vysvetlenie zvyčajne nasledovne: „V reakcii na vašu žiadosť č.... zo dňa... na objasnenie ohľadom... oznamujeme nasledovné.“ A potom sa text odpovede tvorí v závislosti od podstaty otázky, ktorá vznikla.

Konkrétny obsah vysvetlivky závisí od obsahu žiadosti, no najčastejšie možnosti môžete zvážiť podrobnejšie.

Vysvetlenie strát

V prvom rade zahŕňajú vysvetlenie strát premietne do daňového priznania. Samozrejme, takéto spresnenia nie sú potrebné v každom prípade premietnutia straty, a to len pri organizáciách, ktoré sú registrované relatívne dlho, keďže pre novovzniknuté spoločnosti je strata na začiatku ich činnosti úplne bežným javom.

Ďalšie dôvody K žiadosti môžu prispieť tieto faktory:

• Dostatočne veľká výška straty získaná na základe výsledkov za vykazované obdobie;
• Organizácia hospodári so stratou počas dvoch alebo viacerých účtovných období.

V takých prípadoch Federálna daňová služba môže pripísať spoločnosť je klasifikovaná ako problematická alebo podozrivá zo zámerného podhodnotenia zisku ako základu pre výpočet dane. Daňovník má preto pri prijatí takejto žiadosti záujem najmä o poskytnutie informácií v takej kvalite a množstve, ktoré bude postačovať na vyriešenie všetkých takýchto otázok.

Pre objasnenie musia byť podrobne opísané všetky faktory, ktoré slúžili ako základ pre stratu (zmeny výmenného kurzu, jednorazové vykonanie nevyhnutných nákladných opatrení, situácie vyššej moci, ktoré spôsobili veľké škody atď.). Na preukázanie týchto okolností sa odporúča priložiť podporné dokumenty. V závere je potrebné popísať opatrenia prijaté na zamedzenie straty v budúcich účtovných obdobiach, najlepšie aj s podkladmi.

Vysvetlenie k platom zamestnancov

Okrem daňových strát môže byť zaujímavé a postup pri platení dane z príjmu z neho.

Čo sa týka miezd, často vyvstávajú otázky týkajúce sa jej veľkosti, ak je nižšia ako stanovené minimum. Takéto situácie často nastávajú, ak je zamestnanec prihlásený s polovičnou sadzbou. V tomto prípade je potrebné odkázať na a, čo znamená objem práce, ktorý si nevyžaduje celý pracovný deň a zamestnanie zamestnanca na plný úväzok. Môžete tiež ďalej zdôvodniť dôvody, ktoré viedli k tejto situácii, napríklad zníženie objemu výroby, zvýšenie produktivity, zvýšenie efektívnosti organizácie práce atď.

Nasledujúci video materiál vám pomôže správne vypracovať vysvetľujúcu poznámku pre daňový úrad:

Platenie dane z príjmu fyzických osôb

Pokiaľ ide o platbu právnickou osobou ako daňovým agentom môžu vzniknúť otázky ohľadom zistených chýb pri výpočte základu dane a samotnej dane. Ak k chybe skutočne došlo, je potrebné prijať opatrenia na nápravu stavu a poskytnúť doklady potvrdzujúce opravu chyby. Ak to nie je možné opraviť, je potrebné uviesť odôvodnenie. Ak dôjde k nezhodám v dôsledku rozdielov v spôsobe výpočtu a v skutočnosti boli informácie poskytnuté správne, stačí podrobne opísať použitý spôsob výpočtu a jeho odôvodnenie.

Ďalšie situácie na objasnenie

Okrem vysvetlenia podávania správ samotnej organizácie môže byť potrebné poskytnúť informácie o protistranách. Táto situácia sa nazýva protikontrola a spočíva v tom, že daňový úrad si vyžiada zoznam uskutočnených transakcií a dostupné dokumenty týkajúce sa akejkoľvek protistrany. Spravidla sa to robí počas obmedzeného časového obdobia. V tomto prípade sa odpoveď jednoducho vypracuje v prísnom súlade s požadovanými informáciami alebo sa uvedie, že s touto organizáciou sa počas určeného obdobia neuskutočnili žiadne transakcie.

Pri podnikaní je veľmi dôležité vedieť...

Ak by ste niekedy potrebovali napísať podobnú správu daňovému úradu, musíte to urobiť veľmi kompetentne. Dnes sa môžete zoznámiť s odporúčaniami, ako napísať vysvetľujúcu poznámku daňovému úradu. Nižšie uvedené odporúčania budú užitočné aj pri interakcii s nadriadenými a inými úradníkmi.

Najprv si definujme, čo to je, vysvetlivka pre daňový úrad. Treba napísať memorandum adresované riaditeľovi, ale je možné napísať aj vysvetľujúcu poznámku. Kľúčovým rozdielom medzi týmito dvoma dokumentmi je absencia návrhov a záverov na konci dokumentu a samotný dizajn je v zásade veľmi podobný. Tento dokument vysvetľuje uhol pohľadu autora tohto článku. Touto udalosťou môže byť nesplnenie úloh zadaných vedením, ako aj porušenie všeobecne akceptovanej pracovnej disciplíny.

Tento dokument je schopný úplne vysvetliť všetky nepríjemné situácie, ktoré sa vyskytli v práci, s nejednoznačnou interpretáciou dôvodov toho, čo sa deje, čo viedlo k nepríjemným a nevyhnutným následkom.

Tento dokument má aj ďalšiu funkciu: dokáže jasne vysvetliť obsah iného dokumentu. V tomto prípade je vysvetlivka pripojená k hlavnému dokumentu ako príloha.

Úplne všetci daňovníci bez výnimky sú jednoducho povinní podávať príslušné hlásenia orgánom daňovej kontroly v konkrétnych lehotách a predpísaným spôsobom. V niektorých výnimočných prípadoch môže byť daňovník povinný napísať vysvetlivku na daňový úrad, ktorý dokáže primerane a úplne vysvetliť dôvod konania, ktoré viedlo k určitým následkom.

Správne napíšte vysvetľujúcu poznámku

Pri písaní vysvetľujúcej poznámky postupujte podľa povinného štandardného rozloženia: úplne hore musí byť hlavička, potom by ste mali napísať názov dokumentu, potom hlavnú časť, ktorá úplne vysvetľuje dôvody súčasnej situácie, úplne hore dole podpis a dátum. V takýchto situáciách sa veľmi odporúča použitie obchodného a oficiálneho štýlu písania. Tento štýl písania sa vyznačuje lakonizmom, nedostatkom emocionálneho zázemia, určitou suchosťou a zafarbením v prezentácii vysvetlení. Za každých okolností si musíte pamätať na všeobecnú pravdivosť prezentovaného materiálu, ako aj spoľahlivú argumentáciu.

V hlavnej časti dokumentu je najprv napísané, že inšpektori príslušných služieb zistili nezrovnalosti alebo hrubé porušenia základných pravidiel a predpisov. Ďalej by ste mali stručne uviesť všetky dôvody, ktoré viedli k nedodržiavaniu a nesúladu povinných pravidiel. Ak je to potrebné, môžete si zapísať opatrenia, ktoré sa prijmú v budúcnosti, aby sa zabránilo opakovaniu takýchto porušení.

Vo väčšine prípadov všetci daňoví inšpektori požadujú podrobné vysvetlenie za okolností, keď osoba, ktorá poskytuje oznamovací materiál, zaznamenáva v účtovných obdobiach neustálu stratu podniku. Nasledujúce dôvody môžu byť adekvátne dôvody, ktoré viedli k tejto situácii:

1. Na rozvoj činnosti podniku vykonali indexáciu a zvýšili mzdy personálu, čo viedlo k zlepšeniu celkovej konkurencieschopnosti;
2. Dôkladná rekonštrukcia zariadení, ktorá neustále zvyšuje náklady, ako aj pokles objemu predaja;
3. Výrazné zníženie cien za služby alebo tovar s cieľom výrazne zvýšiť celkovú konkurencieschopnosť podniku, čo viedlo k všeobecnému poklesu hrubého príjmu;
4. Strata dôležitej strategickej protistrany.

Príklad napísania vysvetľujúcej poznámky daňovému úradu:

Porušenia:

Vďaka vyššie uvedeným príkladom a normám viete ako správne napísať vysvetlivku na daňový úrad.

Do redakcie UNP poslali hlavní účtovníci desiatky daňových výziev, ktoré dostali od svojich kontrolórov. Zhromaždili sme najobľúbenejšie žiadosti a pripravili sme vzorové odpovede na daňové žiadosti na objasnenie.

V tomto článku:

Daňoví úradníci žiadajú spresnenie ďalších a ďalších ukazovateľov. Navyše nie je vždy jasné, čo odpovedať. Väčšina daňových otázok sa týka rozdielov v priznaniach DPH, zníženia dane a chýb vo výpočtoch dane z nehnuteľností. Pozrime sa na najčastejšie daňové tvrdenia a povieme si, ako si pripraviť vysvetlenia.

Odpovede na žiadosť daňového úradu o objasnenie: vzorky

Odpoveď na žiadosť daňového úradu o vysvetlenie predaja dlhodobého majetku so stratou . Od roku 2014 majú inšpektori právo požadovať, aby bola výška straty odôvodnená (článok 3 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňové úrady však na základe tohto pravidla vyžadujú objasnenie, aj keď straty boli prijaté iba z predaja odpisovateľného majetku, ale vo všeobecnosti sa vo vyhlásení uvádza zisk. Inšpektorát nemá právo požadovať odpoveď (článok 7 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho organizácia nie je povinná vysvetľovať, prečo nemohla predať majetok za cenu vyššiu, ako je jeho zostatková hodnota. Dá sa to vysvetliť nestabilnou ekonomickou situáciou. V reakcii na to sa môžeme obmedziť na vysvetlenie, že výkazy uvádzajú zisk, ale nie sú tam žiadne chyby ani rozpory.

List daňovému úradu, aby objasnil uplatnenie výhod dane z nehnuteľností . Od 1. januára 2015 je hnuteľný majetok (okrem majetku prvej a druhej odpisovej skupiny), ktorý bol nadobudnutý od 1. januára 2013, oslobodený od dane z nehnuteľností ako výhoda (§ 25 § 381 daňového poriadku zák. Ruská federácia). Inšpektori preto rozoslali hromadnú korešpondenciu na potvrdenie výhody, vyžiadali si dokumenty a zoznam majetkových dávok (článok 6, článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie) a chceli vedieť, odkiaľ majetok pochádza. Ak je zakúpený od pridruženej spoločnosti alebo prijatý po reorganizácii, musí sa zaplatiť daň.

Ak v žiadosti nie je uvedený konkrétny zoznam dokumentov, potom sa oplatí predložiť zmluvy, faktúry od dodávateľov a osvedčenia o uvedení do prevádzky. Zmluvy a faktúry potvrdzujú, v ktorom roku bol tovar zakúpený. A v aktoch je uvedené, kedy ich prijala do účtovníctva. Zo zmluvy vyplýva aj to, kto je dodávateľ. Ak ide o nezávislú organizáciu, potom je výhoda legálna. Oplatí sa zostaviť aj zoznam prednostného majetku s uvedením zostatkovej hodnoty k 1. dňu každého mesiaca. Týmto spôsobom môžete potvrdiť, že pri vypĺňaní vyhlásenia nedošlo k žiadnym chybám (pozri odpoveď na žiadosť daňového úradu o doklady, vzor).

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Romashka"

Ref. č.350 zo dňa 28.07.18

Dňa 01-07/300 zo dňa 24.07.18

VYSVETLENIE

o cene prednostného majetku

V reakcii na žiadosť o dokumenty a informácie Romashka LLC uvádza nasledovné. V stĺpci 4, riadky 020 – 080 oddielu 2 výpočtu dane z nehnuteľností za prvý polrok 2018, Romashka LLC premietla náklady na prednostný majetok, ktorý je oslobodený od dane na základe paragrafu 25 § 381 daňového poriadku. Ruskej federácie. Na riadku 130 oddielu 2 – kód uplatnenej dávky je 2010257. Pre potvrdenie uplatnenia dávky uvádzame zoznam majetku oslobodeného od dane:

Aplikácia:

kópia zmluvy s LLC „Dodávateľ“ na 3 listoch;

kópie dodacích listov na 40 listoch;

kópie inventárnych kariet OS-6 na 40 listoch;

kópie aktov uvedenia do prevádzky vo forme OS-1 na 40 listoch.

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Granit"

DIČ 7701025478, kontrolný bod 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, sv. Basmannaya, 25

Šéfovi Federálnej daňovej služby Ruska č. 1 pre Moskvu

Ref. č.320 zo dňa 28.07.18

Dňa 01-07/420 zo dňa 24.07.18

VYSVETLENIA

o dôvodoch vysokého podielu výdavkov

V reakcii na žiadosť o objasnenie spoločnosť Granit LLC uvádza nasledovné.

Náklady na nákup tovaru, úroky z úverov, kurzové rozdiely v daňovom priznaní k dani z príjmov za prvý polrok 2018 v porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka vzrástli a dosiahli 88,3 percenta z tržieb. Daňový poriadok neurčuje pomer príjmov a výdavkov, ktoré sú spoločnosti povinné dodržiavať pri svojej podnikateľskej činnosti. Vo výkazoch nie sú žiadne chyby ani rozpory, takže inšpekcia nemá právo požadovať objasnenie.

Informujeme vás však, že Granit LLC nakupuje hlavný sortiment tovaru v zahraničí. Preto je zvýšenie podielu výdavkov spojené so zmenami kurzu, zvýšením nákupných cien a zmenou dodávateľov. Objem predaja zároveň zatiaľ neumožňuje vysoké zisky a udržanie rovnakého podielu nákladov.

Generálny riaditeľ Astakhov I. I. Astakhov

Spoločnosť má v súvahe len hnuteľný majetok, ktorý bol zaevidovaný v roku 2013, neplatí z neho daň z nehnuteľností. Majú daňové úrady právo požadovať dokumenty potvrdzujúce výhody? Áno, ak je majetok zaradený do tretej až desiatej odpisovej skupiny. Od 1. januára 2015 je hnuteľný majetok (okrem majetku prvej a druhej odpisovej skupiny) oslobodený od dane z nehnuteľností ako výhoda, ak je zaregistrovaný od roku 2013 (článok 25 článku 381 daňového poriadku Ruskej federácie). A daňoví úradníci pri svojich stoloch majú právo požadovať dokumenty potvrdzujúce platnosť uplatňovania výhod (článok 6 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

Odpovede na žiadosť Federálnej daňovej služby o objasnenie DPH za rok 2019

List Federálnej daňovej službe, aby po kontrole vyplnila dotazník. Daňoví úradníci aktívne prichádzajú na kontroly pri stolových kontrolách DPH. Toto právo získali v roku 2015 (článok 1 článku 92 daňového poriadku Ruskej federácie). Kontrola sa nariadi, ak sa daň v priznaní žiada o vrátenie alebo kontrola zistí nezrovnalosti s údajmi v hlásení protistrany. A takéto nezrovnalosti sa zistia pri každej druhej kontrole.

Inšpektori spájajú inšpekciu s výsluchmi. Môžu napríklad klásť otázky zamestnancom a dodávateľom, ktorí vykonávajú prácu v kancelárii. Po návšteve často dostanú dotazník a ten istý dotazník sa pošle aj protistrane.

Aby akcia prebehla bez problémov, je bezpečnejšie zamestnancov vopred poučiť, ako majú inšpektorom reagovať. A zároveň sa informujte u svojich protistrán, či dotazník vyplnia a čo tam napíšu. Pre dodávateľa a kupujúceho je bezpečnejšie mať rovnaké odpovede.

Inšpektorov môžete odmietnuť, pretože daňový poriadok Ruskej federácie nestanovuje žiadne dotazníky. Inšpektorát má však právo predvolať zamestnancov na výsluch aj v rámci komory (článok 90 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska z 30. novembra 2011 č. 03-02-07/1 -411).

List INFS o poskytovaní faktúr, nákupných a predajných kníh . Pri kontrole daňových priznaní k DPH si kontrolóri vyžiadajú faktúry, nákupné a predajné knihy. Mnoho ľudí sa čuduje, prečo inšpektori potrebujú tieto informácie, ak je všetko už v priznaní. Hlásenie však zahŕňa iba informácie z účtovných kníh a faktúr. Preto je potrebné predložiť dokumenty, ak bolo podané vyhlásenie o kompenzácii alebo v ňom inšpektori zistili rozpory (článok 8, 8.1 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). V opačnom prípade je za každý nepredložený dokument možná pokuta 200 rubľov (článok 1, článok 126 daňového poriadku Ruskej federácie).

List INFS o poskytovaní dokladov o transakciách nepodliehajúcich DPH . Pri kontrolách DPH si kontrolóri vyžiadajú doklady o nezdaniteľných obchodoch. Napríklad, ak organizácia poskytuje pôžičky, vyžaduje potvrdenie o oslobodení od dane podľa článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie.

Inšpektori odôvodňujú takéto žiadosti skutočnosťou, že majú právo požadovať dokumenty potvrdzujúce nárok na dávky (článok 6 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale poskytovanie pôžičiek nie je daňovým zvýhodnením. Tieto transakcie sú oslobodené od zdanenia bez ohľadu na to, ktorá spoločnosť transakcie uskutočňuje (odsek 15, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že inšpektori nemajú právo požadovať dokumenty, odvolávajúc sa na odsek 6 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie. S tým súhlasia aj sudcovia (uznesenie Rozhodcovského súdu Severozápadného okresu zo dňa 19.02.2015 č. F07-1155/2014). Preto v odpovedi daňového úradu môžete zdvorilo odmietnuť poskytnutie dokumentov (pozri vzor odpovede na požiadavky daňového úradu na DPH).

Formalizované listy pre daňový úrad pre DPH 2018 nájdete nižšie.

DIČ 7701025478, kontrolný bod 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, sv. Basmannaya, 25

Šéfovi Federálnej daňovej služby Ruska č. 1 pre Moskvu

Ref. č.300 zo dňa 28.07.18

Dňa 01-07/160 zo dňa 24.07.18

LIST

o práve požadovať doklady

V reakcii na žiadosť o dokumenty spoločnosť LLC „Spoločnosť“ uvádza nasledovné.

Počas administratívneho auditu priznania za druhý štvrťrok 2016 si inšpektorát vyžiadal dokumenty potvrdzujúce uplatnenie oslobodenia od DPH (odsek 15, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

V rámci administratívneho auditu daňového priznania k DPH má inšpektorát právo požadovať doklady len v týchto prípadoch:

Pri potvrdení nároku na daňové výhody (článok 6 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie);

Pri potvrdení zákonnosti odpočtov, ak je vyhlásenie s kompenzáciou (článok 8 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie);

Ak sa vo vyhlásení zistia rozpory alebo nezrovnalosti (článok 8.1 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie).

V ostatných prípadoch majú inšpektori zakázané požadovať dokumenty (doložka 7, článok 88 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento záver potvrdzujú aj sudcovia (rozhodnutie Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie zo dňa 31. januára 2014 č. VAS-497/14). Operácie pri poskytovaní pôžičiek sa netýkajú daňových výhod, daň bola priznaná na zaplatenie v priznaní a kontrola nezistila žiadne rozpory vo výkazoch. V tejto súvislosti si spoločnosť vyhradzuje právo neposkytnúť požadované dokumenty.

Generálny riaditeľ Astakhov I. I. Astakhov

Reakcia na požiadavku INFS: vzor na poskytnutie vysvetlenia chyby v kódoch DPH . Inšpektori požiadajú o vysvetlenie, ak dodávateľ zaregistruje faktúru s kódom 26 a kupujúci s kódom 01. Takéto pravidlá overovania existovali už predtým, ale teraz ich Federálna daňová služba oficiálne formalizovala listom z 20. septembra 2016 č. SD-4 -3/17657.

Daňové úrady zvyčajne vyžadujú objasnenie od oboch strán transakcie. Ak sa dodávateľ pomýlil, chybu potvrdí alebo nahlási nepresnosť alebo poskytne opravu. Kupujúcemu stačí vysvetliť, že kúpil tovar a dôvodne si uplatnil odpočet.

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Spoločnosť"

DIČ 7701025478, kontrolný bod 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, sv. Basmannaya, 25

Šéfovi Federálnej daňovej služby Ruska č. 1 pre Moskvu

Ref. č.1 z 10.11.18

VYSVETLENIA

V dopyte sa uvádza, že LLC „Spoločnosť“ deklarovala vo vyhlásení za tretí štvrťrok odpočet na faktúre zo dňa 12.09.2018 č. 20013, ktorú JSC „Dodávateľ“ nezaevidovala v predajnej knihe za rovnaké obdobie.

LLC „Spoločnosť“ obdržala túto faktúru od JSC „Dodávateľ“ v súvislosti s nákupom tovaru a premietla ju do nákupnej knihy s kódom 01. LLC „Spoločnosť“ si uplatnila odpočet za vyššie uvedenú faktúru na základe bodu 1 čl. 172 daňového poriadku Ruskej federácie.

Chybu v priznaní k DPH za 3. štvrťrok 2018 urobil dodávateľ as, ktorý túto faktúru zaevidoval s kódom transakcie 26.

Príloha: list od dodávateľa JSC zo dňa 11.08.18.

Generálny riaditeľ Astakhov I. I. Astakhov

Odpoveď na žiadosť INFS o vysvetlenie k prevodu odpočtov DPH . Pri prenose odpočtu do ďalších štvrťrokov požadujú inšpektori aj vysvetlenie.

Firma žiadosť dostala, pretože odpočet presunula na ďalší štvrťrok. Daňový poriadok to priamo umožňuje, spoločnosť má právo požiadať o odpočet do troch rokov (článok 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie). Informujte preto inšpektorov, že v priznaní nie sú žiadne chyby a spoločnosť využila právo priznať odpočet v neskoršom období. Pre každý prípad si môžete od dodávateľa vyžiadať výpis z predajnej knihy a priložiť jej kópiu.

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Spoločnosť"

DIČ 7701025478, kontrolný bod 770101001, OGRN 1045012461022

Moskva, sv. Basmannaya, 25

Šéfovi Federálnej daňovej služby Ruska č. 1 pre Moskvu

Ref. č.1 z 10.11.18

VYSVETLENIA

V reakcii na prijatú žiadosť o vysvetlenie zo dňa 7. novembra 2018 č. 4-978 spoločnosť Company LLC uvádza nasledovné.

V žiadosti sa uvádza, že v treťom štvrťroku spoločnosť LLC „Spoločnosť“ deklarovala odpočet na faktúre zo dňa 7. 4. 18 č. 20013, ktorú spoločnosť JSC „Dodávateľ“ nezaevidovala v predajnej knihe za rovnaké obdobie.

Spoločnosť LLC na základe kúpno-predajnej zmluvy č. 54-AR zo dňa 28.6.2018 nakúpila tovar od dodávateľa as.

Dodávateľ JSC premietol túto operáciu do predajnej knihy za druhý štvrťrok 2018.

LLC „Spoločnosť“ využila právo na prevod odpočtu, ktoré je ustanovené v článku 172 ods. 1.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Spoločnosť vykázala odpočet za túto faktúru v treťom štvrťroku 2018.

Príloha: Výňatok z predajnej knihy JSC „Dodávateľ“ je priložený.

Generálny riaditeľ Astakhov I. I. Astakhov