Uchambuzi wa hali ya ushuru wa mapato. Uchambuzi wa kodi ya mapato ya shirika kwa kutumia mfano wa Stroymagnat LLC

Kodi ya mapato

Ufafanuzi 1

Kodi ya mapato ni ushuru wa moja kwa moja unaotozwa kwa faida ya shirika, kampuni, biashara, benki, shirika la bima, na kadhalika.

Kodi ya mapato ni moja wapo ya ushuru muhimu katika sehemu ya jumla ya mapato kwa bajeti ya Shirikisho la Urusi. Inajumuisha sehemu kubwa ya bajeti sio tu ya serikali, lakini pia ya shirika lenyewe, ambalo ni walipa kodi wa ushuru wa mapato.

Ili kupunguza mzigo wake wa ushuru, shirika linahitaji kuchukua fursa ya mapumziko ya ushuru yanayotolewa na serikali. Katika kipindi cha miaka iliyopita, mapato ya kodi yasiyokuwa thabiti yamezingatiwa, katika bajeti ya Shirikisho na katika bajeti ya kikanda. Hii ni kutokana na kuzorota kwa hali ya uchumi nchini.

Kumbuka 1

Kodi ya mapato imetolewa katika Ch. 25 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), ambayo ilianza kutumika mnamo Januari 1, 2002.

Kiasi cha ushuru wa mapato moja kwa moja inategemea matokeo ya mwisho ya kifedha ya shughuli za shirika. Inafuata kutoka kwa hili kwamba kwa madhumuni ya kuhesabu ushuru wa mapato, kitu cha ushuru ni faida inayotokana wakati mapato yanazidi gharama.

Kiwango cha ushuru wa mapato

Kiwango cha msingi cha kodi ya mapato kinawekwa kwa 20%, isipokuwa katika kesi nyingine zinazotolewa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kiwango cha 20% kimegawanywa kulingana na viwango vya bajeti:

3% huenda kwa bajeti ya shirikisho, na 17% huenda kwa bajeti ya vyombo vya msingi.

Usambazaji huu umeanzishwa kwa kipindi cha 2017 hadi 2020. Kabla ya 2017, kiwango cha ushuru cha 20% kilisambazwa kama ifuatavyo:

2% ilikwenda kwa bajeti ya shirikisho, na 18% kwa bajeti ya kikanda.

Hata hivyo, kwa walipa kodi binafsi, viwango vya kodi vilivyopunguzwa vya mapato vinaanzishwa, lakini si chini ya 13.5%.

Ushuru wa mapato ya shirika una athari kubwa zaidi kwenye bajeti za vyombo vinavyohusika vya shirikisho, kwani kiwango hiki cha bajeti kinachukua 18% ya jumla ya kiasi cha ushuru, kinachohesabiwa kwa kiwango cha 20%. Lakini kutokana na kwamba tangu 2017 takwimu hii imepungua hadi 17%, tunaweza kutarajia ongezeko la mapato ya bajeti ya shirikisho.

Uchambuzi wa mapato ya ushuru wa mapato kwa viwango tofauti vya bajeti ya Urusi

Hebu tuchukue mapato ya kodi ya mapato ya 2015-2016 kwa uchambuzi.

Bajeti iliyounganishwa ya Shirikisho la Urusi mwaka 2015 ilifikia rubles 2,372,842,854.
Bajeti ya shirikisho ya Shirikisho la Urusi mwaka 2015 ilifikia rubles 47,456,857.08. Mnamo 2015, bajeti ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi ilikuwa 2%.

Bajeti ya masomo ya shirikisho - 427111713.7 rubles. Mnamo 2015, bajeti ya masomo ya shirikisho ilifikia 18%.

Bajeti iliyojumuishwa ya Shirikisho la Urusi mnamo 2016 ilifikia rubles 2,598,848,206.

Bajeti ya shirikisho ya Shirikisho la Urusi mwaka 2016 ilifikia rubles 51,976,964.12. Mnamo 2016, bajeti ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi ilikuwa 2%.
Bajeti ya masomo ya shirikisho - 467792677.1 rubles. Mnamo 2016, bajeti za masomo ya shirikisho zilifikia 18%.

Mabadiliko katika kipindi cha 2015-2016 yalikuwa:

Bajeti iliyojumuishwa ya Shirikisho la Urusi ilifikia rubles 226,005,352.
Bajeti ya shirikisho ya Shirikisho la Urusi mwaka 2015 ilifikia rubles 4,520,107.
Bajeti ya vyombo vinavyohusika vya shirikisho - rubles 40,680,963.

Kumbuka 2

Kwa mujibu wa asilimia, stakabadhi za kodi za mapato kwa mwaka 2016 ziliongezeka kwa asilimia 9.52 ikilinganishwa na mwaka 2015. Kwa hivyo, serikali inaweza kutoa ufadhili unaolengwa kwa kiwango kikubwa katika nyanja mbalimbali za jamii. Hata hivyo, kutokana na hali ngumu ya kiuchumi nchini, serikali inahitaji kuandaa mkakati wa kulinda biashara ndogo ndogo, za kati na muhimu kijamii.

Ili kufikia hili, serikali inaunda faida mbalimbali kwa makampuni ya biashara ambayo yanahitaji msaada. Hivi sasa, mbinu nyingi zimetengenezwa ili kufikia kiasi kinachofaa cha malipo ya kodi.

Utangulizi 3

1. Umuhimu wa hesabu za biashara na bajeti ya ushuru 5

1.1 Dhana na maana ya bajeti 5

1.2 Vyanzo vikuu vya mapato ya bajeti 8

1.3 Aina za ushuru zinazolipwa na biashara kwa bajeti 12

1.4 Utaratibu wa kukokotoa ushuru wa mapato na mali 14

2. Uchambuzi wa mahesabu ya bajeti kwa kutumia mfano wa Olesya LLC 17

2.1 Uchambuzi wa faida inayotozwa kodi 17

2.2 Uchambuzi wa hesabu ya ushuru wa mapato 19

2.3 Uchambuzi wa ushuru wa mali ya biashara 25

Hitimisho 31

Marejeleo 33

Maombi 34

Utangulizi

Umuhimu wa utafiti upo katika ukweli kwamba biashara yoyote katika mchakato wa shughuli za kifedha na kiuchumi ina majukumu ya malipo ya ushuru na bajeti. Biashara, mashirika na taasisi, bila kujali hali yao ya kifedha, wanatakiwa kulipa kodi kwa mfumo wa bajeti. Mafanikio ya malengo makuu ya mageuzi yaliyofanywa nchini na kupunguza matatizo ya kijamii yanayojitokeza kwa kiasi kikubwa inategemea jinsi fedha hizi zitakavyokusanywa, au kwa usahihi zaidi, ni kiasi gani cha fedha hizi kitakuwa katika bajeti iliyounganishwa.

Malipo kwa bajeti hufanywa ndani ya mfumo wa uhusiano kati ya shirika la kibiashara na mfumo wa ushuru wa serikali. Mfumo wa ushuru ni mfumo wa ushuru, ada, ushuru na malipo mengine, ambayo mkusanyiko wake hufanyika kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa na sheria. Utaratibu wa kuanzisha na kukusanya ushuru na ada umewekwa na sheria ya ushuru ya Shirikisho la Urusi, jambo kuu ambalo ni Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi (TC RF). Ushuru umekuwa kiungo muhimu katika mahusiano ya kiuchumi katika jamii tangu kuibuka kwa serikali. Maendeleo na mabadiliko ya aina za serikali daima huambatana na mabadiliko ya mfumo wa kodi. Katika jamii ya kisasa iliyostaarabu, ushuru ndio njia kuu ya mapato ya serikali. Fedha hizi hufadhili mipango ya serikali na kijamii na kudumisha miundo inayohakikisha uwepo na utendakazi wa serikali yenyewe. Uhusiano kati ya bajeti na kodi ni kutokana na hali ya kifedha ya kodi. Masuala ya malipo ya ushuru ni kati ya muhimu zaidi katika maisha ya biashara ya vyombo vya kiuchumi vya Urusi. Awali ya yote, tahadhari ya usimamizi wa shirika inatolewa kwa ufuatiliaji wa usahihi, ukamilifu na wakati wa malipo ya kodi ili kuepuka faini, adhabu na vikwazo vingine, na kisha kwa uwezekano wa kupunguza malipo ya kodi (upangaji wa kodi).

Madhumuni ya kazi ya kozi ni kuchambua hesabu na bajeti ya ushuru wa mapato na ushuru wa mali.

Malengo ya kozi:

onyesha dhana na maana ya bajeti;

kubainisha vyanzo vikuu vya mapato ya bajeti;

kuzingatia aina za kodi zinazolipwa kwa bajeti;

kuchunguza utaratibu wa kuhesabu kodi ya mapato na kodi ya mali;

kuchambua mahesabu na bajeti kwa kutumia mfano wa biashara.

Msingi wa kinadharia na wa kimbinu wa utafiti huo ulikuwa kazi za kisayansi za wataalam wakuu katika uwanja wa ushuru, fedha, kanuni juu ya shida inayochunguzwa, na data kutoka kwa uhasibu wa sasa, uhasibu na ripoti ya takwimu ya biashara.

Lengo la utafiti ni Olesya LLC. Mada ya utafiti ni hesabu za shirika na bajeti ya ushuru wa mapato na ushuru wa mali.

1. Umuhimu wa mahesabu ya kodi ya biashara na bajeti

1.1 Dhana na maana ya bajeti

Mahali pa msingi katika mfumo wowote wa kifedha huchukuliwa na mfumo wake mdogo wa bajeti (mfumo wa bajeti). Katika nadharia ya kifedha na mazoezi, kuna njia tofauti za kufasiri dhana ya "bajeti," ambayo ni kwa sababu ya utofauti wa bajeti kama jambo la kawaida.

Katika maombi ya fedha za umma, bajeti (kutoka kwa bajeti ya Kiingereza - mfuko, mfuko wa fedha) inaeleweka jadi kama mfuko wa fedha wa serikali kuu iliyoundwa katika ngazi moja au nyingine ili kuhakikisha kazi na majukumu ya mamlaka husika (jimbo, mitaa). Ufafanuzi huu unaonyesha kwa kiwango kikubwa zaidi maudhui ya bajeti kama jambo la kijamii na kiuchumi, jukumu lake katika uzalishaji wa kijamii. Bajeti kwa maana hii ndio msingi wa utendaji kazi wa serikali kwa ujumla, vyombo vyake vya kitaifa na kiutawala-maeneo; Hiki ndicho chanzo muhimu zaidi cha fedha, kwa ukamilifu na wa moja kwa moja wa mamlaka ya serikali au manispaa. Uingizaji wa fedha katika bajeti sio tu inaruhusu mtu kuendesha rasilimali za kifedha na kuzizingatia katika kutatua matatizo muhimu zaidi ya asili ya kiuchumi na kijamii, lakini pia kuhakikisha utekelezaji wa sera za kiuchumi na kifedha za serikali.

Pamoja na maendeleo ya jamii, jukumu la kijamii na kiuchumi la bajeti pia linabadilika sana. Katika uchumi uliopangwa, bajeti ya serikali ilikuwa chanzo pekee cha msaada wa kifedha kwa nyanja zote za jamii. Uchumi wa soko umebadilisha uhusiano kati ya fedha za serikali kuu (hasa za kibajeti) na ugatuzi wa fedha za kifedha kwa ajili ya mwisho. Fedha za bajeti zinazidi kulenga kutatua matatizo ya kimataifa, kitaifa - urekebishaji wa miundo, maendeleo ya sayansi na teknolojia, kuhakikisha ushindani wa wazalishaji wa ndani, nk. Mwelekeo wa kijamii wa bajeti unaongezeka, mwelekeo wake kuelekea utekelezaji wa programu zinazohusiana na kuhakikisha ulinzi. ya idadi ya watu kutokana na hatari za soko, mfumuko wa bei na matukio ya mgogoro. Haya yote yanafanywa dhidi ya hali ya nyuma ya msaada wa kisheria na wa shirika kwa ujasiriamali, uhamasishaji wa mpango wake, na maendeleo ya fedha za ugatuzi wa fedha.

Kwa mtazamo muhimu kama kitengo cha kiuchumi, bajeti inachukuliwa kama mfumo wa mahusiano ya kiuchumi (fedha) kati ya serikali, vyombo vya kiuchumi na idadi ya watu kuhusu ugawaji wa sehemu ya thamani ya bidhaa za kijamii katika mchakato wa elimu. na matumizi ya hazina maalum ya kati ya fedha ili kukidhi mahitaji muhimu zaidi ya jamii katika hatua hii ya maendeleo. Njia hii inakuzwa katika tafsiri ya asili inayotumika zaidi. Kwa hivyo, katika kanuni ya bajeti ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 6), kutoka kwa mtazamo wa mazoezi ya kiuchumi, bajeti inatafsiriwa kama aina ya elimu na matumizi. mfuko wa fedha unaokusudiwa kwa usaidizi wa kifedha wa kazi na kazi za serikali na serikali za mitaa. Katika kesi hii, bajeti inatafsiriwa kutoka kwa mtazamo wa vyanzo vya malezi yake na aina maalum ambazo harakati (matumizi) ya fedha za bajeti hufanyika, na pia kutoka kwa mtazamo wa mahusiano ambayo yanajumuisha kiini cha haya. taratibu.

Bajeti, kama mpango mkuu wa kifedha wa nchi, huweka haki za kisheria na wajibu wa washiriki katika mahusiano ya bajeti, kuratibu na kupanga shughuli za sehemu zote za mfumo wa kifedha, washiriki wote katika mahusiano ya kiuchumi. Uratibu unafanywa kupitia uhusiano wa viashiria vya bajeti na viashiria vya mipango mingine ya kifedha, mipango ya uwekezaji, nk. Hasa, mipango ya kifedha ya makampuni ya biashara hurekebisha kiasi cha malipo ya lazima kwa bajeti na, kwa idadi ya makampuni ya biashara, mapato iwezekanavyo kutoka. bajeti; fedha zote zinazotolewa kulingana na makadirio kwa mashirika na miundo ya bajeti ya serikali hupitia upande wa matumizi ya bajeti inayolingana. Bajeti ni mpango maalum wa kifedha wa ulimwengu wote, kwani viashiria vyake vinashughulikia karibu maeneo yote ya maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya nchi.

Katika muktadha wa mbinu hizi katika utendaji wa kiuchumi, bajeti inazingatiwa na kutumiwa na serikali kama chombo muhimu zaidi cha udhibiti wa kifedha.

Udhibiti wa Bajeti ni mchakato wa usambazaji wa mapato na ugawaji upya wa fedha kati ya bajeti za viwango tofauti ili kusawazisha msingi wa mapato ya bajeti za mitaa, unaofanywa kwa kuzingatia viwango vya chini vya kijamii vya serikali. Msingi wa udhibiti wa bajeti ni mgawanyo wa vyanzo vya mapato vilivyowekwa na sheria kati ya bajeti za viwango tofauti. Kama sehemu ya bajeti, lengo na hifadhi fedha za bajeti zinaweza kuundwa, fedha ambazo, ili kutekeleza mipango ya kijamii, kiuchumi na nyingine, kufunika nakisi, na kuondoa matokeo ya majanga ya asili, inaweza kuhamishwa bila malipo kwa bajeti. wa viwango vya chini. Jimbo pia linatoa ushawishi wa udhibiti kwa kiwango cha shirikisho na wazalishaji wa bidhaa kupitia mfumo wa ushuru, mikopo na uwekezaji wa serikali, viwango vya riba, n.k.

Udhibiti wa bajeti ni moja wapo ya majukumu muhimu ya kiuchumi ya serikali. Lengo lake ni kudumisha utulivu wa uchumi, kuhakikisha usawa wake, mabadiliko ya kimuundo, na kutatua matatizo ya kimataifa ya utendaji na maendeleo ya jamii. Udhibiti wa bajeti unaendelezwa kabisa katika mifumo mbalimbali ya kiuchumi. Ingawa, inapaswa kusemwa kuwa katika uchumi wa soko, kiwango cha uingiliaji wa serikali katika harakati za rasilimali za kifedha za mikoa na biashara ni kidogo sana kuliko katika uchumi usio wa soko na, kama sheria, sio moja kwa moja kwa asili.

Kwa hivyo, bajeti ni kiunga kilichoamuliwa kwa makusudi katika mfumo wa kifedha, sehemu maalum ya uhusiano wa kifedha unaohusishwa na malezi, usambazaji na utumiaji wa mfuko mkuu wa fedha unaokusudiwa kuhakikisha kazi na majukumu ya serikali na mifumo yake ndogo ya eneo; Huu ndio mpango mkuu wa kifedha wa nchi, chombo muhimu zaidi cha udhibiti wa serikali.

1.2 Vyanzo vikuu vya mapato ya bajeti

Kama sehemu ya uainishaji wa bajeti, mapato yanapangwa kulingana na vyanzo na njia za kuyapata.

Mapato ya bajeti yanatolewa kutokana na mapato ya kodi na yasiyo ya kodi, pamoja na uhamisho bila malipo. Salio la fedha mwishoni mwa mwaka uliopita limejumuishwa katika mapato ya bajeti ya mwaka huu.

KWA mapato ya kodi ni pamoja na ushuru wa serikali, wa kikanda na ada za vyombo vya Shirikisho la Urusi na ushuru wa ndani na ada zinazotolewa na sheria ya ushuru, pamoja na adhabu na faini. Mapato ya bajeti inayolingana pia yanazingatia kikamilifu kiasi cha mikopo ya ushuru iliyotolewa, ucheleweshaji na awamu kwa malipo ya ushuru na malipo mengine ya lazima kwa bajeti.

Aina inayofuata ya mapato ya bajeti ni mapato yasiyo ya kodi, ambayo ni pamoja na:

mapato kutokana na matumizi ya mali ya serikali au manispaa;

mapato kutokana na uuzaji au utengaji mwingine wa mali katika umiliki wa serikali na manispaa;

mapato kutoka kwa huduma za malipo zinazotolewa na mashirika husika ya serikali, serikali za mitaa, na
pia taasisi za bajeti zilizo chini ya mamlaka ya mamlaka ya mtendaji wa shirikisho, mamlaka ya utendaji ya vyombo vya Shirikisho la Urusi, na serikali za mitaa, kwa mtiririko huo;

fedha zilizopokelewa kutokana na matumizi ya hatua za dhima ya kiraia, utawala na jinai, ikiwa ni pamoja na
ikiwa ni pamoja na faini, kunyang'anywa, fidia, pamoja na fedha zilizopokelewa kwa fidia kwa uharibifu uliosababishwa na Shirikisho la Urusi,
masomo yake na manispaa, na kiasi kingine cha uondoaji wa kulazimishwa wa mapato kwa namna ya usaidizi wa kifedha na mikopo ya bajeti iliyopokelewa kutoka kwa bajeti za viwango vingine vya mfumo wa bajeti wa Shirikisho la Urusi;

mapato mengine yasiyo ya kodi.

Miongoni mwa mapato ya bajeti isiyo ya kodi, mahali maalum huchukuliwa na mapato yanayohusiana na mzunguko wa fedha za bajeti katika sehemu mbalimbali za soko la fedha:

fedha zilizopokelewa kwa namna ya riba kwenye mizani ya bajeti
fedha katika akaunti na taasisi za mikopo;

fedha zilizopokelewa kutoka kwa uhamishaji wa mali iliyoko ndani
mali ya serikali au manispaa, kwa dhamana au ndani
Usimamizi wa uaminifu;

fedha kutoka kwa marejesho ya mikopo ya serikali, bajeti
mikopo na maendeleo, ikiwa ni pamoja na fedha zilizopokelewa kutokana na mauzo ya mali na dhamana nyingine zilizohamishwa na wapokeaji wa mikopo ya bajeti na malipo, na dhamana ya serikali au manispaa kwa mamlaka husika kama dhamana ya majukumu;

malipo kwa ajili ya matumizi ya fedha za bajeti zinazotolewa kwa bajeti nyingine, mataifa ya kigeni au vyombo vya kisheria kwa msingi wa kulipwa na kulipwa;

mapato kwa namna ya faida inayotokana na hisa zilizoidhinishwa
(share) mtaji wa ushirikiano wa kibiashara na makampuni, au
gawio kwa hisa zinazomilikiwa na Shirikisho la Urusi, yake
masomo au manispaa;

1.3 Aina za ushuru zinazolipwa na biashara kwenye bajeti

Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 8 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, ushuru unaeleweka kama malipo ya lazima, ya kibinafsi yanayotozwa kwa mashirika na watu binafsi kwa njia ya kutengwa kwa fedha zao kwa haki ya umiliki, usimamizi wa kiuchumi au usimamizi wa uendeshaji kwa madhumuni ya msaada wa kifedha kwa shughuli za serikali na (au) manispaa.

Katika Shirikisho la Urusi, mfumo wa ushuru lazima uwe na sifa ya mchanganyiko wa ushuru wa shirikisho, kikanda na wa ndani.

Katika muundo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi kwa mujibu wa Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 12 ya Shirikisho la Urusi ni pamoja na:

kodi na ada za shirikisho (Kifungu cha 13 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

kodi na ada za kikanda (Kifungu cha 14 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

kodi na ada za ndani (Kifungu cha 15 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi),

Ushuru na ada za Shirikisho zimeanzishwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na ni lazima kwa malipo katika eneo lote la Urusi, i.e. muundo wao, kitu cha ushuru, utaratibu wa kuunda msingi wa ushuru, saizi ya viwango vya ushuru, utaratibu wa hesabu na malipo imedhamiriwa katika kiwango cha shirikisho na tu kulingana na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Kodi na ada za shirikisho ni pamoja na:

Kodi ya Ongezeko la Thamani (Sura ya 21 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa Ushuru (Sura ya 22 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa mapato ya kibinafsi (Sura ya 23 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa kijamii wa umoja (Sura ya 24 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Kodi ya mapato ya shirika (Sura ya 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Ada za matumizi ya vitu vya ulimwengu wa wanyama na kwa matumizi ya vitu vya rasilimali za kibaolojia za majini (Sura ya 25.1 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa maji (Sura ya 25.2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa uchimbaji wa madini (Sura ya 26 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Wajibu wa serikali (Sura ya 25.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ushuru na ada za kikanda zimeanzishwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, iliyowekwa na sheria za vyombo vya Shirikisho la Urusi na ni wajibu wa malipo katika eneo la vyombo hivi vya kati. Miili ya kisheria huamua viwango vya ushuru kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi; utaratibu na tarehe za mwisho za malipo ya ushuru; fomu za kuripoti. Kwa kuongezea, mbunge wa mkoa pia ameidhinishwa kuwasilisha faida za ushuru na misingi ya utoaji wao kwa walipa kodi. Vipengele vingine vya ushuru vinaanzishwa na sheria za shirikisho.

Kodi na ada za kikanda ni pamoja na:

Ushuru wa usafiri (Sura ya 28 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Ushuru wa biashara ya kamari (Sura ya 29 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Kodi ya mali ya mashirika (Sura ya 30 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Taratibu maalum za ushuru zinaanzishwa na kutumika katika kesi na kwa njia iliyotolewa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na vitendo vingine vya sheria juu ya ushuru na ada. Wanamaanisha utaratibu maalum wa kuamua vipengele vya ushuru, pamoja na msamaha kutoka kwa wajibu wa kulipa kodi na ada fulani.

Taratibu maalum za ushuru ni:

Mfumo wa ushuru kwa wazalishaji wa kilimo (kodi ya umoja ya kilimo) (Sura ya 26.1 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Mfumo wa ushuru uliorahisishwa (Sura ya 26.2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Mfumo wa ushuru kwa namna ya kodi moja kwa mapato yaliyowekwa kwa aina fulani za shughuli (Sura ya 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi);

Mfumo wa ushuru wa utekelezaji wa mikataba ya kugawana uzalishaji (Sura ya 26.4 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ushuru na ada za mitaa ni zile zilizoanzishwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, iliyowekwa na vitendo vya kisheria vya miili ya uwakilishi wa serikali za mitaa na wajibu wa malipo katika maeneo ya manispaa zinazolingana.

Ushuru wa ndani ni pamoja na:

Ushuru wa mali kwa watu binafsi;

Kodi ya ardhi (Sura ya 31 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

1.4 Utaratibu wa kukokotoa kodi ya mapato na kodi ya majengo

Kodi ya mapato- moja ya kodi muhimu zaidi. Baada ya yote, msingi ambao hulipwa ni, labda, kubwa zaidi. Ikiwa ushuru umehesabiwa vibaya, kampuni inaweza kulipa kiasi kikubwa kwa bajeti au malipo ya chini, ambayo ofisi ya ushuru itatoza faini.

Lengo la ushuru wa mapato ni faida inayopokelewa na walipa kodi (P):

D - mapato ya shirika, kusugua.;

R - gharama za shirika, kusugua.

Muda wa ushuru wa mapato ni mwaka mmoja; Kipindi cha kuripoti kinaweza kuwa robo au mwezi.

Kodi ya mapato inakokotolewa kwa misingi ya limbikizo tangu mwanzo wa kipindi cha kodi (mwaka) hadi mwisho wa kipindi cha kuripoti (robo, mwezi)

N pr = P * Spr / 100 - Npr-1

ambapo P ndio msingi wa ushuru (faida) wa ushuru wa mapato

Spr - kiwango cha ushuru wa mapato,

Npr-1 - ushuru wa mapato uliopatikana katika kipindi cha awali cha taarifa, kusugua.;

Kiwango cha ushuru wa mapato kimewekwa kwa 24%.

Msingi wa ushuru (faida) wa kukokotoa ushuru wa mapato (P) umebainishwa kama ifuatavyo:

P = D - R = Dr – Rr + Dvn - Rvn

ambapo D r - mapato kutokana na mauzo ya bidhaa

D vn - mapato yasiyo ya uendeshaji,

Рр - gharama zinazohusiana na mauzo

Rvn - gharama zisizo za uendeshaji.

2. Uchambuzi wa mahesabu ya bajeti kwa kutumia mfano wa Olesya LLC

2.1 Uchambuzi wa mapato yanayotozwa kodi

Olesya LLC inazalisha bidhaa zake na kuuza bidhaa zilizonunuliwa kwa jumla. Shirika halina mgawanyiko tofauti. Shirika hufanya malipo ya mapema ya robo mwaka na kila mwezi kwa ushuru wa mapato.

Kiasi cha malipo ya mapema ya kodi ya mapato kutokana na kulipwa kwa bajeti ya miezi 9 ya 2006 imehesabiwa kwa kiasi cha rubles 720,800. Malipo ya awali ya robo ya nne yalipatikana kwa kiasi cha RUB 230,900. Hivyo, kiasi cha malipo ya mapema yaliyopatikana mwaka 2006 ni rubles 951,700. (RUB 720,800 + RUB 230,900).

Mapato yaliyopokelewa na shirika kwa mwaka wa 2006 yameonyeshwa kwenye Jedwali 1.

Jedwali 1

Mapato ya Olesya LLC ya 2006

Gharama za shirika ambazo zinaweza kupunguza mapato zimewasilishwa kwenye Jedwali 2.

meza 2

Gharama za Olesya LLC za 2006

Mnamo Septemba 2006, Olesya LLC iliuza gari. Shughuli hiyo ilisababisha hasara ya RUB 60,200. Shirika linaweza kupunguza msingi wa ushuru kwa ushuru wa mapato kwa 2006 kwa kiasi cha rubles 22,575.

Kwa kuwa hasara kutokana na uuzaji wa mali inayopungua inazingatiwa kwa madhumuni ya kodi kwa namna iliyowekwa katika aya ya 3 ya Sanaa. 268 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mhasibu lazima ajaze kurudi kwa kodi ya mapato katika mlolongo wafuatayo - Viambatisho No 3, 1 na 2 hadi karatasi 02, karatasi 02, kifungu kidogo cha 1.1. 1, ukurasa wa kichwa. Utaratibu wa kujaza tamko umewasilishwa katika aya inayofuata ya kazi.

Hesabu ya faida inayotozwa ushuru imewasilishwa katika aya ya 2.3 ya kazi hii.

2.2 Uchambuzi wa ukokotoaji wa kodi ya mapato

Takwimu za malipo na bajeti ya ushuru wa mapato zimewasilishwa katika Jedwali 3.

Jedwali 3

Mienendo ya malipo ya ushuru kwa ushuru wa mapato wa Olesya LLC kwa 2005-2006.

Takwimu katika Jedwali 3 inaonyesha kuwa zaidi ya miaka miwili kulikuwa na ongezeko la jumla ya kiasi cha kodi iliyolipwa na rubles 173.9,000. Malipo ya ushuru kwa ushuru wa mapato yaliongezeka kwa rubles elfu 318.6. Ongezeko la ushuru linahusishwa na ongezeko la msingi wa ushuru. Sehemu ya ushuru wa mapato katika jumla ya ushuru wa biashara ni 61.3% mnamo 2005. na 69.4% mwaka 2006.

Hebu tuzingatie Mfano wa kuhesabu ushuru wa mapato na kujaza marejesho ya ushuru wa mapato kwa 2006.

Kiambatisho Na. 3 hadi laha 02

Mstari wa 010 unaonyesha idadi ya shughuli za uuzaji wa mali inayoweza kupungua katika kipindi cha ushuru - 1, mstari wa 020 wa nambari hii inaonyesha idadi ya shughuli zilizofanywa kwa hasara - 1.

Baada ya Kiambatisho Nambari 3, Kiambatisho Na. 1 hadi karatasi 02 kinajazwa.

Kiambatisho Na. 1 hadi laha 02

Mstari wa 011 unaonyesha mapato kutokana na mauzo ya bidhaa za uzalishaji mwenyewe - rubles 18,158,000, na mstari wa 012 - mapato kutokana na mauzo ya bidhaa zilizonunuliwa - rubles 8,435,000.

Mstari wa 100 unaonyesha kiasi cha mapato yasiyo ya uendeshaji yaliyopokelewa mwaka wa 2006:

17,000 kusugua. + 72,000 kusugua. = 89,000 kusugua.

Baada ya Kiambatisho Nambari 1, Kiambatisho Na. 2 hadi karatasi 02 kinajazwa.

Kiambatisho Na. 2 hadi laha 02

Mstari wa kwanza wa kujazwa katika Kiambatisho Nambari 2 ni mstari wa 010. Ili kuijaza, unahitaji kuhesabu kiasi cha gharama za moja kwa moja zinazohusiana na bidhaa zinazouzwa za uzalishaji wako mwenyewe.

Kiasi cha gharama za moja kwa moja zinazohusiana na uzalishaji na uuzaji wa bidhaa za uzalishaji mwenyewe ni sawa na:

Mstari wa 040 unaonyesha gharama zote zisizo za moja kwa moja zilizotumiwa na shirika katika kipindi cha kodi na zinazohusiana na uzalishaji na uuzaji wa bidhaa za shughuli zake za uzalishaji na biashara. Laini hii haizingatii gharama zinazotambuliwa kwa madhumuni ya ushuru kwa njia maalum. Katika mfano wetu, kiashiria cha mstari huu hakijumuishi thamani ya mabaki ya gari lililouzwa. Kiashiria cha mstari 040 ni sawa na:

Mistari ya 042 - 070 imewekwa alama ya vistari, kwa kuwa shirika halikuwa na gharama zozote zilizoonyeshwa kwenye laini hizi.

Mstari wa 080 unaonyesha thamani ya mabaki ya gari lililouzwa. Kiashiria cha mstari wa 280 wa Kiambatisho Nambari 3 kinahamishiwa kwenye mstari huu - rubles 250,600.

Mstari wa 100 unaonyesha kiasi cha hasara kutokana na uuzaji wa gari, kuzingatiwa kwa madhumuni ya kodi mwaka 2006, - 22,575 rubles.

Mstari wa 110 unaonyesha jumla ya gharama zinazozingatiwa kwa madhumuni ya kodi. Mstari huu ni sawa na:

…………….

Mstari wa 400 unaonyesha kwa taarifa kiasi cha uchakavu kilichokusanywa kwa kipindi cha kodi:

RUB 385,000 + 101,300 kusugua. = 486,300 kusugua.

Maombi yote yanayohitajika yamekamilika. Sasa karatasi 02 imejazwa.

Karatasi ya 02

Viashiria kutoka kwa maombi yanayolingana huhamishiwa kwa laini 010 - 050:

katika mstari wa 010 - kiashiria cha mstari 040 cha Kiambatisho Nambari 1 - 26,783,400 rubles;

katika mstari wa 020 - kiashiria cha mstari 100 cha Kiambatisho No 1 - 89,000 rubles;

katika mstari wa 030 - kiashiria cha mstari 110 cha Kiambatisho Nambari 2 - 19,322,775 rubles;

katika mstari wa 040 - kiashiria cha mstari 200 cha Kiambatisho No 2 - 49,036 rubles;

katika mstari wa 050 - kiashiria cha mstari 290 cha Kiambatisho No 3 - 60,200 rubles.

Sasa unaweza kuamua ni kiasi gani cha faida ambacho shirika lilipokea wakati wa kodi. Inafafanuliwa kama ifuatavyo:

Kiasi cha ushuru wa mapato ya shirika ni:

RUB 7,578,525 x 24% = 1,818,846 rubles.

Kiashiria hiki kinaonyeshwa kwenye mstari wa 180.

Kwa bajeti ya chombo cha Shirikisho la Urusi - rubles 1,326,242. (RUB 7,578,525 x 17.5%). Kiasi hiki kimeonyeshwa kwenye mstari wa 200.

………………

Shirika halikupokea mapato na halikulipa ushuru wa mapato nje ya Shirikisho la Urusi, kwa hivyo dashi huwekwa kwenye mstari wa 240 - 260.

Sasa unaweza kuendelea na sehemu ya kujaza. 1.

Mstari wa 190 unaonyesha kiasi cha kodi kwa kipindi cha kodi. Ili kufanya hivyo, zidisha msingi wa ushuru (mstari wa 160) kwa kiwango cha ushuru (mstari wa 180) na ugawanye na 100. Kiasi cha ushuru wa mali kwa Olesya LLC kwa 2006 ni sawa na:

Hitimisho

Kwa muhtasari wa kazi ya kozi, tunaweza kupata hitimisho zifuatazo:

Bajeti ni kiunga kilichoamuliwa kwa makusudi katika mfumo wa kifedha, sehemu maalum ya uhusiano wa kifedha unaohusishwa na uundaji, usambazaji na utumiaji wa mfuko mkuu wa fedha unaokusudiwa kuhakikisha kazi na majukumu ya serikali na mifumo yake ndogo ya eneo; Huu ndio mpango mkuu wa kifedha wa nchi, chombo muhimu zaidi cha udhibiti wa serikali.

Mapato ya bajeti yanaeleweka kama fedha zinazopokelewa bila malipo na bila kubatilishwa kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi chini ya mamlaka ya serikali ya Shirikisho la Urusi, vyombo vyake na serikali za mitaa. Mapato ya bajeti yanatolewa kutokana na mapato ya kodi na yasiyo ya kodi, pamoja na uhamisho bila malipo.

Kodi ya mapato ni moja wapo ya ushuru muhimu zaidi. Baada ya yote, msingi ambao hulipwa ni, labda, kubwa zaidi. Ikiwa ushuru umehesabiwa vibaya, kampuni inaweza kulipa kiasi kikubwa kwa bajeti au malipo ya chini, ambayo ofisi ya ushuru itatoza faini. Lengo la ushuru wa mapato ni faida inayopokelewa na walipa kodi. Muda wa ushuru wa mapato ni mwaka mmoja; Kipindi cha kuripoti kinaweza kuwa robo au mwezi. Ushuru wa mapato huhesabiwa kwa msingi wa limbikizo tangu mwanzo wa kipindi cha ushuru (mwaka) hadi mwisho wa kipindi cha kuripoti (robo, mwezi). Kiwango cha ushuru wa mapato kimewekwa kwa 24%.

Kodi ya mali ni aina ya ushuru ya thamani ya mali inayomilikiwa na shirika la kisheria la walipa kodi. Msingi wa ushuru wa ushuru wa mali hubainishwa kama wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali inayotambuliwa kama kitu cha ushuru. Kiasi cha ushuru huhesabiwa kulingana na matokeo ya kipindi cha ushuru kama bidhaa ya kiwango cha ushuru kinacholingana na msingi wa ushuru ulioamuliwa kwa kipindi cha ushuru. Viwango vya ushuru vinaanzishwa na sheria za vyombo vya Shirikisho la Urusi na haziwezi kuzidi asilimia 2.2.

Utafiti wa vitendo wa makazi na bajeti ya ushuru wa mapato na ushuru wa mali ulifanyika kwa kutumia mfano wa Olesya LLC. Uchambuzi ulifanyika kwa 2005-2006. Utafiti ulionyesha kuwa zaidi ya miaka miwili kulikuwa na ongezeko la jumla ya kiasi cha kodi iliyolipwa na rubles 173.9,000. Malipo ya ushuru kwa ushuru wa mapato yaliongezeka kwa rubles elfu 318.6. Ongezeko la ushuru linahusishwa na ongezeko la msingi wa ushuru. Sehemu ya ushuru wa mapato katika jumla ya ushuru wa biashara ni 61.3% mnamo 2005. na 69.4% mwaka 2006. Malipo ya ushuru kwa kodi ya mali yaliongezeka kwa rubles elfu 7. Ongezeko la kodi linahusishwa na ongezeko la thamani ya mabaki ya mali isiyohamishika. Sehemu ya kodi ya mali katika jumla ya kodi ni ndogo na inafikia 1.7% mwaka wa 2005. na 1.9% mwaka 2006.

Kazi pia inaonyesha mifano ya kuhesabu kodi ya mapato na kodi ya mali, pamoja na utaratibu wa kujaza marejesho ya kodi.

Bibliografia

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Sehemu ya kwanza. Sehemu ya pili. - M.: Omega-L, 2007. - 704 p.

Mfumo wa Bajeti wa Shirikisho la Urusi / Ed. Romanovsky M.V., Vrublevskoy O.V. - M.: Yurait, 2004. - 547 p.

Mfumo wa Bajeti wa Urusi / Ed. Polyaka G.B. - M.: UMOJA - DANA, 2004. - 610 p.

Voloshin D.A. Kila kitu kipya kuhusu kodi ya mapato. - M.: Glavbukh, 2006. - 200 p.

Dmitrieva N.G., Dmitriev D.B. Ushuru na ushuru. - Rostov - n / a: Phoenix, 2006. - 325 p.

Ivanov M. Kodi ya mali: sheria hurahisishwa // Uhasibu. Kodi. Kulia - Ural. – 2006. - No. 16.

Karagod V.S., Khudoleev V.V. Ushuru na ushuru: Kitabu cha maandishi. – M.: Jukwaa: INFRA – M, 2006. – 365 p.

Milyakov N.V. Ushuru na ushuru: Kitabu cha maandishi. - M.: INFRA - M, 2006. - 432 p.

Kodi: Kitabu cha maandishi. posho. Chini ya. mh. D.G. Blueberry. - Toleo la 4, lililorekebishwa. na ziada - M.: Fedha na Takwimu, 2006. - 251 p.

Sheria ya kifedha: Kitabu cha maandishi / E.Yu. Gracheva, E.D. Sokolova / M. - 2006 - 345 p.

Fedha: Kitabu cha maandishi / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Fedha na Takwimu, 2006. - 384 p.

Fedha / Mh. V.V. Kovaleva. – M.: TK Welby, Prospekt. , 2006. - 634 p.

http://www.nalog.ru - tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi

Msingi wa kodi kwa ajili ya kodi ya mapato ya kampuni ni jumla ya mapato yote yaliyopokelewa, kutoka kwa mauzo na yasiyo ya uendeshaji, kuondoa gharama zilizotumika katika kipindi sawa cha kuripoti. Kwa hivyo, katika makadirio ya jumla zaidi, hizi ni sehemu kuu nne katika fomula, mbili na pamoja na mbili na minus, ambayo huamua, kwa kuzingatia kiwango kinachotumika, kiasi cha mwisho cha ushuru kinachopaswa kulipwa. Uchambuzi wa faida kabla ya kodi, ikiwa ni pamoja na kulingana na viashiria hivi, inaruhusu sisi kuhukumu mafanikio ya kampuni kwa ujumla, pamoja na usahihi wa uhasibu wake. Lakini mambo ya kwanza kwanza.

Jifanyie uchambuzi wa msingi wa kodi

Nambari ya Ushuru inafafanua kwa uwazi kabisa orodha ya mapato na matumizi, ambayo kwa upande huunda mapato ya jumla ya mauzo (ya moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja), mapato yasiyo ya uendeshaji na, ipasavyo, gharama za uzalishaji na mauzo na gharama zisizo za uendeshaji. Katika kurudi kwa kodi ya mapato, viashiria hivi vyote vinawasilishwa kwa kiasi cha jumla, pamoja na mgawanyiko wa vitu vya mtu binafsi. Unaweza pia kufuatilia taarifa kuhusu sehemu ya mapato au gharama fulani maalum kwa kutumia data ya uhasibu ya kampuni, kwa mfano, katika kadi za akaunti mbalimbali kwenye chati ya akaunti. Umuhimu wa uchanganuzi kama huo wa faida kabla ya ushuru unakuja katika kutathmini sehemu ya viashiria fulani katika msingi wa jumla wa ushuru wa mapato.

Kwa hivyo, kwa mfano, kwa kampuni inayouza bidhaa, bidhaa kuu ya gharama ni gharama ya bidhaa zilizonunuliwa kwa uuzaji unaofuata. Na, ipasavyo, kiwango cha biashara ambacho kampuni kama hiyo hutumia katika kazi yake lazima ilipe gharama zote zinazohusiana, kama vile mishahara ya wafanyikazi, gharama ya kukodisha ofisi na nafasi ya ghala, gharama ya usafirishaji na upakiaji wa bidhaa, n.k. Bila shaka, shughuli za shirika zitakuwa na faida tu ikiwa kiasi kilichojumuishwa kinashughulikia, kati ya mambo mengine, kodi ya mapato yenyewe na malipo mengine ya bajeti. Kwa hivyo, kampuni inayohusika inaweza kuchora mchoro rahisi ambao utaangazia asilimia ya vitu fulani vya gharama na aina maalum za mapato yaliyopokelewa. Uchambuzi kama huo wa mapato na matumizi ya kipindi cha sasa unaweza kusaidia kuongeza faida kutoka kwa shughuli kama hizo katika siku zijazo. Mchanganuo kama huo unatumika kwa karibu kampuni yoyote ambayo mstari wa biashara haubadilika, ambayo ni, kuhesabu faida sawa katika hali ya kampuni zinazotoa huduma, mashirika ya utengenezaji, na pia kampuni zinazotumia serikali maalum. Ni muhimu tu kuzingatia maalum ya kazi ndani ya kila chombo hicho cha kibiashara.

Uchambuzi wa faida unaofanywa na wakaguzi wa ushuru

Ikiwa kampuni zenyewe zinachambua viashiria vyao vya faida ili kuongeza gharama na kuongeza faida, basi wawakilishi wa miundo ya ukaguzi wanajishughulisha na utafiti huo huo ili kubaini ukiukwaji wa ushuru ambao husababisha kupunguzwa kwa michango ya bajeti. Hii inafanywa kulingana na ripoti zilizowasilishwa. Kama ilivyoelezwa hapo juu, mapato ya kodi ya mapato hubainisha vitu vingi kwa mapato na gharama maalum, na pia inaonyesha jumla ya mapato na matumizi. Viashiria hivi mara nyingi hulinganishwa na data ya miaka iliyopita, na hivyo kufuatilia mienendo katika maendeleo ya kampuni na mafanikio ya shughuli zake za kibiashara. Bila shaka, kuonyesha hasara kulingana na tamko hilo kunaweza kuibua maswali, hasa ikiwa katika vipindi vya awali kampuni ilionyesha faida thabiti.

Njia nyingine ya kuchanganua faida kabla ya kodi ni kulinganisha takwimu za tamko na taarifa za fedha, pamoja na taarifa iliyotolewa katika marejesho ya VAT.

Kwa hivyo, kwa vitu vingi vya mapato na gharama katika ushuru na uhasibu, uhusiano wa moja kwa moja unaweza kutambuliwa. Taarifa juu ya mapato yaliyopokelewa na gharama zilizotumika ndani ya mfumo wa shughuli za msingi, na vile vile juu ya viashiria visivyofanya kazi, ni sawa, isipokuwa tunazungumzia kuhusu pointi fulani maalum. Lakini kawaida katika hali kama hizi, aina moja au nyingine ya mapato au gharama haionyeshwa tu katika vitu "kuu", lakini kwa zile za ziada - zisizofanya kazi katika uhasibu wa ushuru au zingine katika uhasibu. Kwa hivyo, jumla ya mapato na gharama katika kesi kama hizo ni sawa. Hata hivyo, kuna hali wakati viashiria fulani vinazingatiwa kwa madhumuni ya uhasibu, lakini hazizingatiwi katika kodi ya faida. Hii ni ubaguzi, lakini hatuwezi kusahau kuhusu hilo pia. Kwa mfano, katika uhasibu, msaada wa kifedha bila malipo kutoka kwa mwanzilishi wa kampuni yake inachukuliwa kuwa mapato. Katika uhasibu wa kodi, mapato haya hayaathiri msingi wa kodi ikiwa yalichangiwa na mwanzilishi na sehemu ya mtaji ulioidhinishwa wa 51% au zaidi.

Hali ni sawa na msingi wa ushuru kwa faida na VAT. Kawaida, katika maazimio mawili, kwa kusema, sehemu za mapato, ambayo ni, kiasi cha mauzo yaliyotangazwa, sanjari. Hakika, kampuni kwenye OSN ni mlipaji wa VAT; kwa hivyo, risiti kutoka kwa wateja zinapaswa kuunda, kwa kanuni hiyo hiyo, mapato yanayozingatiwa kwa madhumuni ya kuhesabu ushuru wa mapato na gharama ya bidhaa, kazi au huduma zinazotozwa VAT. Kwa kawaida, wakaguzi wa kodi hufanya uchanganuzi kama huo mwishoni mwa mwaka, wakilinganisha data katika marejesho ya kodi ya mapato ya kila mwaka na jumla ya viashiria vinavyolingana katika ripoti nne za robo mwaka ya VAT. Hii inaruhusu, kwa sehemu kubwa, kusawazisha viwango vya kodi ya ongezeko la thamani inayolipwa kwa malipo ya awali yaliyopokelewa, ambayo si mapato wakati wa kutumia njia ya limbikizo la kodi ya mapato. Hata hivyo, hatupaswi kusahau kwamba maendeleo kama haya, yakizingatiwa katika msingi wa kodi ya VAT, bado yanaweza kuacha baadhi ya kutofautiana na faida kabla ya kodi mwishoni mwa mwaka. Pia kuna idadi ya shughuli ambazo huzingatiwa wakati wa kuhesabu ushuru wa ongezeko la thamani, lakini haziathiri faida hata kidogo. Kwa hivyo, uhamishaji wa bure wa mali kwa mtu wa tatu kutoka kwa mtazamo wa kuhesabu VAT ni uuzaji, ambayo ni, 18/118 ya gharama ya kitu kama hicho lazima izingatiwe katika kuongeza msingi wa ushuru. Walakini, kwa faida, thamani ya mali iliyohamishwa haihesabiki kama mapato, na ongezeko la ushuru haliathiri kiasi.

Lakini haiwezekani kufuatilia usahihi wa kutafakari kwa gharama kati ya kodi ya mapato na kurudi kwa VAT. Kwanza kabisa, kwa sababu katika jumla ya gharama za faida, sehemu kubwa ya gharama inachukuliwa na mfuko wa mshahara, ambayo ni, mishahara yenyewe inayopatikana kwa wafanyikazi, pamoja na michango inayolipwa kutoka kwa kiasi hiki kwa fedha. Kwa madhumuni ya kukokotoa VAT, kiasi hiki si muhimu. Lakini hata linapokuja suala la malipo ya kawaida na wauzaji wa tatu na makandarasi, kiasi cha gharama katika maazimio mawili si sanjari kabisa katika 99% ya kesi. Ukweli ni kwamba wakati wa kununua bidhaa au huduma kutoka kwa makampuni na ]]> wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa ]]>, kampuni huzingatia kikamilifu gharama inayolipwa nayo katika gharama za kodi ya mapato, lakini haiionyeshi katika VAT. kurudi, ambayo iko kwenye hati kutoka kwa mshirika kama huyo haijatambuliwa.

Kwa hivyo, ikiwa tunazungumza juu ya uchambuzi wa faida kabla ya ushuru, ambayo hufanywa na watawala kulingana na data ya ripoti zilizowasilishwa, basi unahitaji kuelewa kuwa tunazungumza juu ya kulinganisha kwa viashiria vya mtu binafsi vilivyoangaziwa katika maazimio fulani. Wakati huo huo, mbinu kama hiyo ya jumla inaweza kutumika na kampuni yenyewe, hata katika hatua ya kuripoti.

Matokeo ya uchambuzi wa uthibitishaji

Kanuni ya msingi ya kuchanganua faida za kabla ya kodi, pamoja na kuonyesha data ya uhasibu ya kampuni kwa ujumla, ni kwamba taarifa katika ripoti zote na matamko yaliyowasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho lazima itolewe kulingana na sheria za uwazi na zinazoeleweka kwa ujumla. Kwa ufupi, huwezi kuwatenga baadhi ya shughuli kutoka kwa baadhi ya ripoti, lakini zijumuishe kwa zingine. Ikiwa hii itafanywa bila sababu, basi tafakari kama hiyo isiyo sahihi ya habari ndio kidokezo cha kwanza na kuu cha ukaguzi wa kina wa ripoti ya kampuni na watawala.

Ukiukaji uliobainishwa wakati wa ukaguzi wa ripoti zilizowasilishwa, kama sheria, husababisha mamlaka ya ushuru kuamini kuwa kiasi cha ushuru fulani kinacholipwa hakijaelezewa. Katika kesi hiyo, makampuni yanatumwa ombi la kutoa maelezo ya maandishi kuhusu kutofautiana kwa viashiria au wanaalikwa tume maalum ambayo hali hiyo itachunguzwa. Matokeo yasiyofurahisha zaidi ni uteuzi wa ukaguzi wa tovuti kuhusiana na shirika hili. Katika kesi hii, watawala binafsi huenda kwa ofisi ya kampuni ili kusoma data ya uhasibu na shirika la mchakato wa uhasibu yenyewe, kama wanasema, kwa macho yao wenyewe.

Lakini, bila shaka, katika hali ambapo, kwa sababu fulani, kwa mujibu wa data ya kuripoti, sio mapato, lakini gharama za shirika ambazo hupunguza msingi wa ushuru ambao haujakadiriwa, watawala hawana malalamiko. Katika kesi hii, usahihi wa mahesabu ya malipo ya ushuru haufuatiliwa. Na wakaguzi hawalazimiki kuwaelezea walipa kodi kwamba ikiwa viashiria fulani vilionyeshwa kwa usahihi, wanaweza kuokoa kwenye michango ya bajeti, hii ni kazi ya kampuni yenyewe.

Malengo, yaliyomo na msaada wa habari kwa kuchambua matumizi ya faida.

Hotuba namba 8

1. Kovalev V.V., Volkova O.N. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara. Kitabu cha kiada. - M.: TK Velby LLC, 2002. - 424 p.

2. Pankov V.V. Uchambuzi wa yaliyomo katika viashiria vingine vya hali ya kifedha ya biashara. - Uchambuzi wa kiuchumi. Nadharia na mazoezi. 1 (16) - 2004 Januari.

3. Pankov V.V. Uchambuzi wa yaliyomo katika viashiria vingine vya hali ya kifedha ya biashara. - Uchambuzi wa kiuchumi. Nadharia na mazoezi. 2 (17) - 2004 Februari.

4. Pogostinskaya N.N., Pogostinsky Yu.A. Uchambuzi wa mfumo wa taarifa za fedha. - St. Petersburg: Nyumba ya uchapishaji ya Mikhailov V.A., 1999. - 96 p.

5. Pyastolov S.M. Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara. Kitabu cha kiada. - M.: Masterstuvo, 2001. - 336 p.

6. Savitskaya G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara. Kitabu cha kiada. - Toleo la 2., Mch. na ziada – M.: INFRA-M, 2003.- 400 p.

7. Fedha. Kitabu cha kiada. - Toleo la 2., lililorekebishwa. na ziada / Ed. V.V. Kovaleva. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2004. - 512 p.

Mtaji wa kudumu - vipengele vyake ni sehemu ya III na IV ya madeni ya mizania (Mtaji na akiba na madeni ya muda mrefu.

Mada: Uchambuzi wa usambazaji na matumizi ya faida (saa 2)

Malengo na malengo: fundisha mbinu ya kufanya uchanganuzi wa sababu ya faida halisi na kuamua akiba ya kutumia faida halisi ya biashara.

Maswali ya kusoma:

1. Malengo, maudhui na usaidizi wa taarifa kwa ajili ya kuchanganua matumizi ya faida.

2. Uchambuzi wa kodi ya mapato.

3. Uchambuzi wa uundaji wa faida halisi.

4. Uchambuzi wa mgawanyo na matumizi ya faida halisi.

5. Uchambuzi wa sera ya mgao wa kampuni.

Taarifa za elimu

Faida ya karatasi ya usawa inayotokana na biashara inasambazwa katika pande mbili:

1) sehemu moja huenda kulipa kodi na ada → huenda kwa bajeti ya serikali na hutumiwa kwa mahitaji ya jamii;

2) Sehemu ya pili inabakia ovyo kwa biashara, ambayo punguzo hufanywa kwa fedha za hisani, malipo ya riba kwa mkopo, vikwazo vya kiuchumi na gharama zingine zinazofunikwa na faida.

Kiasi kilichobaki ni faida halisi, ambayo hutumiwa kupanua uzalishaji, kutoa motisha ya nyenzo kwa wafanyikazi, kujaza mtaji wa kufanya kazi, na kulipa gawio. Kwa hivyo ni nini maudhui ya uchambuzi huu? Maudhui katika kuhakikisha kuwa katika mgawanyo wa faida ukamilifu unapatikana katika kukidhi maslahi ya serikali, biashara na wafanyakazi. Serikali ina nia ya kupata faida nyingi iwezekanavyo katika bajeti; usimamizi wa biashara unatafuta kuelekeza kiasi kikubwa cha faida ili kupanua uzazi; na wafanyakazi wanavutiwa na ongezeko la mishahara. Ni muhimu kwamba uwiano kati ya maelekezo haya matatu udumishwe. Ikiwa sehemu ya faida ya motisha ya nyenzo kwa wafanyikazi itapungua, hii itasababisha kupungua kwa masilahi ya wafanyikazi na kupungua kwa ufanisi wa uzalishaji. Tatizo hili ni la papo hapo hasa katika hali ya mfumuko wa bei, wakati mishahara halisi huanguka, imedhamiriwa na index ya malipo halisi: , ikiwa malipo halisi yatapungua au kubaki katika kiwango sawa, au , lakini si kwa njia sawa na katika makampuni mengine wafanyakazi watadai ongezeko. Kwa hivyo, kila biashara inapaswa kuwa nayo chaguo mojawapo lilipatikana usambazaji wa faida na jukumu kuu inapaswa kucheza katika hili uchambuzi shughuli za kiuchumi.

Malengo ya uchambuzi ni:

Soma mambo ya mabadiliko katika faida inayotozwa ushuru;

Kuamua ukubwa wa hali ya dharura na michango ya fedha;

Kuamua gawio lililolipwa;

Pata akiba bora kwa utendakazi endelevu wa biashara.

Vyanzo vya habari: kwa uchambuzi, Sheria ya Ushuru na Ada, maagizo na maagizo ya Wizara ya Fedha, Mkataba wa biashara, data kutoka kwa ripoti ya uhasibu "Juu ya faida na hasara", taarifa ya mtiririko wa mtaji, akaunti ya sasa Na. 81 "Matumizi ya faida”, hesabu ya ushuru wa mali, faida hutumiwa, kwa mapato.

Uchambuzi huu huanza na utafiti wa muundo na muundo wao.

Katika kesi hii, muundo umeamua, mabadiliko kulingana na mpango na katika kipindi cha nyuma ni kuchambuliwa. Ifuatayo, sababu zinazoathiri mabadiliko katika kiasi cha ushuru huamuliwa.

Mabadiliko ya kiasi cha ushuru wa mali (N im) yanaweza kutokea kwa sababu ya kuongezeka au kupungua kwa wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali (I m) na kiwango cha ushuru wa mali (S n): kwa njia hii inawezekana kuanzisha ushawishi wa kila kipengele kwenye kiasi cha kodi hii:

au - kutokana na kiwango cha kodi;

0 - thamani iliyopangwa au ya msingi;

1 - mwaka wa kuripoti.

Kodi ya mapato: Inategemea mapato yanayotozwa ushuru na viwango vya ushuru. Ili kuhesabu athari za mambo haya juu ya mabadiliko ya kiasi cha kodi, ni muhimu kuzidisha mabadiliko katika thamani ya kila aina au jumla ya mapato ya kodi kwa kiwango cha kodi kilichopangwa; na mabadiliko katika kiwango cha viwango huathiri mapato halisi yanayotozwa kodi. Wale. kama katika formula iliyopita.

Kiasi cha ushuru wa mapato(N p) inaweza kubadilika kutokana na kiasi cha faida inayotozwa ushuru (P n) na kiwango cha kodi ya mapato (S n): ;

1.3) Matokeo ya kifedha yasiyofanya kazi.

Kiwango cha 3:

1.1.1. Kiasi cha mauzo ya bidhaa.

1.1.2. Muundo wa bidhaa.

1.1.3. Bei za wastani za kuuza.

1.1.4. Gharama ya uzalishaji.

1.3.1. Kutoka kwa dhamana.

1.3.2. Kutoka kwa kukodisha mali zisizohamishika.

1.3.4. Kutoka kwa kufuta madeni.

Kiwango cha 4:

1.1.5. bidhaa:

Pamoja kupanda kwa bei ya rasilimali;

Kuongezeka kwa nguvu ya rasilimali.

Sababu hizi zote zinazidishwa na mabadiliko yao ikilinganishwa na kiashiria cha msingi na kiwango cha kodi katika kipindi cha taarifa.

Walipakodi hujitahidi kupunguza mzigo wa ushuru, na wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hujitahidi kuongeza kiwango cha ukusanyaji wa ushuru. Chombo kuu cha wakaguzi ni ukaguzi.

Wana aina mbili ovyo wao. Hatari kuu za tathmini ya ziada ya ushuru wa mapato zinangojea shirika wakati wa ukaguzi wa tovuti, wakati viongozi wa ushuru wanatafuta njia zozote sio tu sio kutambua gharama, lakini pia kupata mapato ya ziada. Lakini ukaguzi mara nyingi hufanya uamuzi wa kupanga ukaguzi wa tovuti kulingana na matokeo ya ukaguzi wa dawati.

Kwa mujibu wa sheria mpya za ukaguzi wa meza ya kodi ya mapato ya shirika (Kifungu cha 88 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), mkaguzi hawezi kuomba hati za ziada kutoka kwa mtu anayekaguliwa ikiwa tamko limetolewa bila makosa. Hii ina maana kwamba ili kupunguza hatari, unahitaji kulipa kipaumbele maalum kwa usahihi wa ripoti. Ili kufanya hivyo, unahitaji kujua jinsi mkaguzi anaweza kuchagua mgombea kwa ukaguzi wa tovuti.

Kuangalia uwiano wa udhibiti na kuunganisha kwa ripoti ya uhasibu

Kwanza, mkaguzi anachambua viashiria vya tamko kwa utimilifu wa uhusiano wa udhibiti (uunganisho wa data ya mtu binafsi kwa kila mmoja). Wakati huo huo, anaangalia viashiria vya mtu binafsi kwa kufuata Ch. 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Urusi.

Ikiwa tofauti au ukosefu wa muunganisho wa kimantiki utagunduliwa kati ya viashiria vya ushuru na (au) vya uhasibu, kampuni itaulizwa ufafanuzi juu ya utaratibu wa kuunda kiasi cha mapato na matumizi ya mtu binafsi, pamoja na shughuli, matokeo ya kifedha ambayo ni. kuzingatiwa wakati wa kuhesabu msingi wa ushuru. Ikiwa mkaguzi ana sababu ya kuamini kuwa msingi wa ushuru haujakadiriwa, ataomba hati za msingi.

Ofisi ya ushuru bila shaka itahitaji ufafanuzi ikiwa yafuatayo yameelezwa katika marejesho ya kodi:

Faida na viwango vya kupunguzwa;

Hasara kutoka kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, ikiwa ni pamoja na shughuli fulani, matokeo ya kifedha ambayo yamedhamiriwa kulingana na sheria maalum;

Njia za ufadhili zinazolengwa.

Kati ya hapo juu, kigezo kuu cha kuagiza ukaguzi wa tovuti ni uwepo wa hasara. Kwa hivyo, inafaa kupanga shughuli zako kwa njia ya kuwa na faida kila wakati - ndogo lakini thabiti.

Katika maelezo ya ripoti ya mwaka, eleza utaratibu wa kutumia faida za kodi. Eleza faida na hasara za mtu binafsi, ukionyesha jinsi kodi ilivyokokotwa katika visa hivi.

Kumbuka kwamba baadhi ya viashirio vya uhasibu na kuripoti kodi haviwezi kuhusishwa.

Kwa mfano, bonasi ya kushuka kwa thamani (kifungu cha 1.1 cha Kifungu cha 259 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Haitumiwi katika uhasibu (PBU 6/01 "Uhasibu wa mali zisizohamishika", iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Machi 30, 2001 N 26n). Lakini ikiwa katika Kiambatisho cha karatasi ya usawa (Fomu Na. 5) safu ya "Iliyopokelewa" haijajazwa, na bonasi ya kushuka kwa thamani imetangazwa katika tamko (mstari wa 044 wa Kiambatisho 2 hadi karatasi 02), bila shaka kutakuwa na maswali. : baada ya yote, katika hali hiyo hakuna mahali pa kutoka.

Ufafanuzi pia utaombwa ikiwa takwimu za faida katika taarifa za uhasibu na kodi zitatofautiana kwa kiasi kikubwa au ikiwa taarifa za fedha zinaonyesha faida na mapato ya kodi yanaonyesha hasara. Ikiwa kampuni itatumia PBU 18/02 "Uhasibu wa mahesabu ya ushuru wa mapato ya shirika" (iliyoidhinishwa na Agizo la Wizara ya Fedha ya Urusi ya Novemba 19, 2002 N 114n), sababu za kupotoka hizi zinaweza kuonekana kwenye karatasi ya usawa. na katika taarifa ya faida na hasara. Na katika maelezo ya ripoti ya mwaka, ni bora kufafanua mara moja orodha ya madeni ya ushuru yaliyoahirishwa, mali ya ushuru iliyoahirishwa, na deni la kudumu la ushuru.

Uchambuzi wa viashiria vya tamko

Kisha wataalam wa kodi hufanya uchambuzi wa kiuchumi wa viashiria vya kurudi kodi ya mapato. Kulingana na matokeo yake, kampuni hatimaye huchaguliwa kwa ukaguzi wa ushuru kwenye tovuti.

Viashiria kuu ni mauzo ya mauzo, kiasi cha mapato na gharama. Katika hatua hii ya ukaguzi, mamlaka za ushuru hulinganisha viashiria vilivyoonyeshwa katika marejesho ya kodi ya mapato na data ya taarifa za fedha kwa muda, kwa mfano, kwa miaka mitatu iliyopita. Hivi ndivyo wanavyofuatilia mienendo katika uundaji wa mapato na matumizi yanayoathiri kodi ya mapato.

Ikiwa gharama (zote za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja) zitaongezeka, lakini mapato yanabaki sawa au yanaongezeka kidogo, kuna sababu ya ukaguzi wa tovuti. Kwa kuongeza, kampuni itaulizwa nyaraka za msingi kuthibitisha kiasi kilichoonyeshwa katika tamko.

Tofauti kati ya takwimu za mapato katika uhasibu na uhasibu wa kodi inaweza kusababishwa na sababu kadhaa. Inaweza kuwa:

Upatikanaji wa uzalishaji na mzunguko mrefu;

Uhesabuji upya wa mapato kulingana na sheria za Sanaa. 40 ya Kanuni ya Ushuru ya Urusi;

Tathmini ya thamani ya mali;

Tofauti chanya iliyopatikana wakati wa kutathmini dhamana kwa thamani ya soko;

Thamani ya mali iliyopokelewa bila malipo kutoka kwa waanzilishi, ambao sehemu yao katika mji mkuu ulioidhinishwa wa kampuni ni zaidi ya 50%;

Gharama ya mpangaji wa uboreshaji usioweza kutenganishwa wa mali iliyokodishwa iliyofanywa na mpangaji, nk.

Tathmini ya awali ya msingi wa kodi

Kulingana na uchanganuzi wa sehemu za mapato na gharama za marejesho ya kodi ya mapato, mkaguzi hulinganisha misingi ya ushuru kwa kodi mbalimbali. Kwa mfano, ikiwa tamko litatangaza sehemu kubwa ya gharama za wafanyikazi, basi viwango vya nyongeza vya UST vinapaswa pia kuwa muhimu.

Ikiwa kampuni imetangaza kiasi kikubwa cha VAT ili kulipwa kupitia usambazaji wa bidhaa za kuuza nje, mkaguzi anaweza "kukadiria" mapato ya kampuni hii kulingana na kiwango cha bei za dunia za bidhaa zinazosafirishwa nje ya nchi.

Kwa kuongeza, wakaguzi watapendezwa na tofauti kubwa katika viashiria vya tamko la shirika lako ikilinganishwa na viashiria vya makampuni yanayofanya shughuli sawa. Zinalinganishwa zote mbili kulingana na data ya ndani ya wakaguzi na kulingana na maombi kutoka kwa wakaguzi wengine wa ushuru kwa habari.

Na ikiwa kampuni, inayofanya kazi katika eneo lenye faida kubwa, haina faida au faida ya chini, uwezekano wa ukaguzi wa tovuti huongezeka. Kwa hivyo, ikiwa tofauti hii katika viashiria inaweza kuelezewa na sababu zozote za kusudi, basi onyesha hoja zako katika maelezo ya maelezo kwa ripoti za kila mwaka.

Sababu ya kupoteza

Hasara inaweza kusababishwa na hali mbalimbali. Ili kudhibitisha uhalali wao, inafaa kuhifadhi hati za ziada. Jambo kuu ni kwamba inafuata kutoka kwao kwamba hasara ilitokea kama matokeo ya shughuli za kiuchumi zinazolenga kuzalisha mapato ya baadaye. Ushahidi huo unaweza kuwa utafiti, tathmini, hesabu, mipango ya biashara, nk. Yote hii ni habari kuhusu maendeleo ya shughuli za kampuni. Ikiwa hakuna habari hiyo, basi majaji hawana uwezekano wa kuunga mkono kampuni isiyo na faida ( Maazimio ya Wilaya ya FAS Moscow ya tarehe 20 Desemba 2006 katika kesi No. KA-A40/11661-06-P; FAS Wilaya ya Siberia Mashariki ya Januari 17, 2007 katika kesi N А33-5877/05-Ф02-7258/06-С1).

Tutakuambia ni nyaraka gani unahitaji kuwa nazo katika kesi za kibinafsi.

Shughuli mpya

Karibu makampuni yote katika hatua ya malezi ya biashara hupata hasara. Marejesho ya uwekezaji wa awali hutokea ndani ya miaka michache.

Hati kuu ambayo itasaidia katika hali hii ni mpango wa biashara. Inapaswa kuonyesha kwamba hasara katika miaka michache ya kwanza zilipangwa awali na kutoa muda wazi wa wakati uwekezaji wa awali utaanza kulipa.

Ikiwa mpango wa biashara haujatekelezwa na kampuni haikuweza kupata faida kutokana na shughuli zake, ni muhimu kuchunguza sababu za hali hii na kuandika matokeo. Kwa mfano, hii inaweza kuwa ripoti ya tume iliyoundwa kwa amri ya meneja ili kuanzisha sababu za hasara, au ripoti ya idara ya mipango ya kiuchumi ya kampuni.

Uuzaji wa bidhaa chini ya gharama

Kuuza kwa bei chini ya gharama hutokea katika kazi ya shirika lolote. Hapa kuna sababu kwa nini hii inaweza kutokea:

Bidhaa hazikuwa na mahitaji na zilikuwa za kizamani;

Bidhaa (malighafi, vifaa) zilinunuliwa kwa mahitaji ya biashara, lakini hazikuhitajika tena. Hakuna mnunuzi mwenye faida aliyepatikana;

Tarehe ya mwisho wa matumizi ya bidhaa imeisha;

Mteja alikataa bidhaa maalum zinazozalishwa kulingana na agizo lake. Hakuna mnunuzi mwingine aliyepatikana;

Mizani ya hesabu iliuzwa kwa sababu ya kupanga upya, kufilisi, mabadiliko ya eneo au kwa sababu ya mabadiliko katika mwelekeo wa kampuni.

Uhalali wa gharama katika kesi hizo zote zinaweza kuthibitishwa na kitendo cha tume ya hesabu na amri ya meneja iliyotolewa kwa misingi yake ili kupunguza bei.

Sheria lazima ionyeshe:

Tabia, sifa na ubora wa bidhaa;

Kwa sababu gani haiwezekani kuiuza kwa faida;

Hitimisho la tume kuhusu kupunguza bei ya bidhaa.

Gharama kubwa za wakati mmoja

Kwa mfano, kampuni ilifanya ukarabati wa gharama kubwa wa majengo ya ofisi na mara moja ikazingatia gharama zake kama gharama (Kifungu cha 260 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Katika hali hii unahitaji kuwa na:

Agizo kutoka kwa meneja kuhusu hitaji la matengenezo;

Makadirio ya gharama za ukarabati zilizoidhinishwa na meneja;

Nyaraka zinazothibitisha gharama zilizotumika.

Mtoa huduma amebadilisha bei

Ikiwa muuzaji chini ya mkataba wa muda mrefu aliongeza bei za bidhaa bila kutarajia, mnunuzi anaweza kupata hasara.

Kwa nini mkataba huu haukukatishwa? Sababu nzuri ni upotezaji wa mnunuzi mkuu, ambayo ingeleta hasara kubwa zaidi. Na ikiwa mkataba pia una faini kubwa kwa muuzaji ikiwa utasitishwa mapema, basi hasara zinazopatikana kwao zinaweza pia kuzidi zile ambazo tayari zimepokelewa.

Kutupa

Mara nyingi, kwa kupata hasara za muda, kampuni hupokea faida katika siku zijazo. Kwa mfano, kampuni hupanua soko lake la mauzo kwa kuwabana washindani na bei ya chini. Kwa wazi, hii itaongeza kiasi cha mauzo katika siku zijazo. Na mpango wa biashara ulioidhinishwa na meneja, mpango wa maendeleo ya soko la mauzo na sera ya masoko itasaidia kuthibitisha uhalali wa kiuchumi wa hasara za sasa (hapa athari ya kiuchumi inayotarajiwa ya kampeni ya kutupa lazima ionyeshwe kwa idadi).

Kwa hivyo, ili kupunguza uwezekano wa ukaguzi wa ushuru kwenye tovuti katika kampuni, unahitaji:

Kuchambua sababu za tofauti kati ya viashiria vya kurudi kwa kodi na daima kuwa na maelezo tayari;

Angalia upatikanaji wa nyaraka zote za msingi za fomu iliyoidhinishwa kwa kila kiasi cha gharama;

Kuchambua uhalali wa kiuchumi wa kiasi kikubwa zaidi cha gharama zilizotangazwa katika kurudi kwa kodi;

Kuwa na uwezo wa kueleza sababu ya kutokuwa na faida kwa kampuni na kuandika uhalali wake.

Walakini, hakuna kampuni iliyo kinga dhidi ya ukaguzi wa tovuti. Sababu pia inaweza kuwa kwamba haijaangaliwa kwa muda mrefu.

Pia ni muhimu kufuatilia madai yoyote ambayo IRS yako inahusika nayo. Kisha utajua ni masuala gani ambayo tayari "yamefanyiwa kazi" kwa mamlaka yako ya kodi, ni madai gani yametolewa, ni nyaraka gani zimepitiwa.

Kumbuka kwamba taarifa yoyote "bandia" ya mapato au maelezo ya ziada ya gharama haitakuwa vigumu kwa maafisa wa kodi kuhesabu. Kwa hivyo, ili kuboresha kodi ya mapato na kupunguza malipo ya kodi kwa bajeti, tunapendekeza kutumia masharti ya kisheria ya Sura. 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Urusi.