எளிமைப்படுத்தப்பட்டது: உள்ளீடு VAT இன் கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல். VAT இல்லாமல் VAT இல்லாமல் சேவைகளை எவ்வாறு பிரதிபலிப்பது

"எளிமையானவர்கள்" இல்லை. அதாவது, பொருட்களை (வேலை, சேவைகள்) விற்கும்போது இந்த வரி கணக்கிடப்படுவதில்லை. இருப்பினும், VAT செலுத்துபவர்களிடமிருந்து மதிப்புமிக்க பொருட்களை வாங்கும் போது, ​​"எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" கணக்கியலில் "உள்ளீடு" வரி என்று அழைக்கப்படும். எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் செலவினங்களாக உடனடியாக எழுத முடியுமா அல்லது வாங்கிய சொத்துக்களின் ஆரம்ப செலவில் சேர்க்கப்பட வேண்டுமா? கணக்கியல் கணக்குகளில் "உள்ளீடு" VAT ஐ எவ்வாறு பிரதிபலிப்பது மற்றும் எந்த கட்டத்தில் அதை எழுதுவது? குறிப்பாக, சிறப்புக் கணக்கு 19 இல் பதிவுகளை வைத்திருப்பது அவசியமா அல்லது "வாங்கிய சொத்துக்களுக்கு மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி" அல்லது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தி பணம் செலுத்துபவர்கள் இல்லாமல் செய்ய முடியுமா? கணக்கியலின் செல்லுபடியை எந்த ஆவணங்கள் உறுதிப்படுத்தும்? இந்த பிரபலமான கேள்விகளுக்கான பதில்களை இந்த கட்டுரையில் காணலாம்.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் வரிக் கணக்கியலில் "உள்ளீடு" வரி எவ்வாறு பிரதிபலிக்கிறது

வருமானம் கழித்தல் செலவு உருப்படியுடன் கூடிய "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" விதிகள் வரி செலுத்துவோர் வாங்கியதைப் பொறுத்து மாறுபடும்.

சூழ்நிலை 1. நீங்கள் பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள் அல்லது சேவைகளை வாங்கியுள்ளீர்கள். இந்த வழக்கில், கொள்முதல் விலையை செலவுகளாக எழுதும் நேரத்தில், அதன் மீது VAT வரியை எழுத உங்களுக்கு உரிமை உண்டு. இந்த வழக்கில், வருமானம் மற்றும் செலவு புத்தகத்தில் இரண்டு உள்ளீடுகள் செய்யப்பட வேண்டும். ஒன்று "உள்ளீடு" VAT தொகைக்கு இருக்கும். மற்றொன்று, வாங்கிய மீதித் தொகைக்கானது. வாங்குதலின் ஒரு பகுதியை மட்டுமே நீங்கள் கணக்கில் எடுத்துக் கொண்டால், வரியை ஓரளவு செலவுகளாக அங்கீகரிக்கவும். இந்த நடைமுறை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 346.16 இன் பத்தி 1 இன் துணைப் பத்தி 8 இலிருந்து பின்பற்றப்படுகிறது.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் வேலை, சேவைகள் அல்லது பொருட்களின் செலவுகளை செலவுகளாக எழுதுவதற்கு, அவற்றை மூலதனமாக்கி விற்பனையாளருக்கு செலுத்தினால் போதும் என்பதை நினைவூட்டுவோம். பொருட்களுக்கு கூடுதல் நிபந்தனை உள்ளது - அவை விற்கப்பட வேண்டும். அவர்கள் வாங்குபவர், உங்கள் வாடிக்கையாளரால் பணம் செலுத்தப்பட்டது என்பது முக்கியமல்ல (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 346.17 இன் பிரிவு 2, பிப்ரவரி 17, 2014 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண். 03-11- 09/6275). அதன்படி, "உள்ளீடு" VAT க்கும் அதே தள்ளுபடி விதிகள் பொருந்தும்.

குறிப்பு! சரக்குகள், பொருட்கள், வேலை, அது செலுத்தப்பட்ட வாங்குவதற்கான சேவைகள் போன்ற அதே விதிகளின்படி எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் செலவினங்களாக "உள்ளீடு" VAT ஐ எழுதுங்கள்.

அதே நேரத்தில், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 346.16 இன் பத்தி 1 இல் கொடுக்கப்பட்ட மூடிய பட்டியலில் நேரடியாக பெயரிடப்பட்ட செலவுகள் மட்டுமே செலவுகளாக எழுதப்பட்டுள்ளன என்பதை மறந்துவிடாதீர்கள். மதிப்பை எழுதுவதற்கு எந்த காரணமும் இல்லை என்றால், அதன் மீதான "உள்ளீடு" VAT எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் செலவுகளுக்கு பொருந்தாது.

சூழ்நிலை 2. நிலையான சொத்துக்கள் அல்லது அசையா சொத்துக்கள் வாங்கப்பட்டன. இத்தகைய பொருள்கள் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் வரிக் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கின்றன, ஏனெனில் அவை செயல்பாட்டுக்கு வைக்கப்பட்டு அசல் செலவில் செலுத்தப்படுகின்றன, இது கணக்கியலில் உருவாகிறது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 346.16 இன் பிரிவு 3). மேலும் இதில் VAT அடங்கும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 170 இன் பிரிவு 2 இன் துணைப்பிரிவு 3, PBU 6/01 இன் பிரிவு 8 “நிலையான சொத்துக்களுக்கான கணக்கு”, PBU 14/2007 இன் பிரிவு 8 “அசாத்திய சொத்துக்களுக்கான கணக்கு”) . எனவே, கணக்கியல் புத்தகத்தில், "உள்ளீடு" வரியுடன் நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் அருவ சொத்துக்களின் விலையை குறிப்பிடவும். கணக்கு புத்தகத்தில் வரி தனி வரியாக காட்டப்படவில்லை. நிலையான சொத்துக்களுக்கு, மாநில பதிவுக்கு உட்பட்ட உரிமைகள், அவற்றின் கணக்கியலுக்கான கூடுதல் நிபந்தனை வழங்கப்படுகிறது என்பதையும் நாங்கள் உங்களுக்கு நினைவூட்டுகிறோம் - இந்த உரிமைகளை பதிவு செய்ய ஆவணங்கள் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

கணக்கியலில் "உள்ளீடு" VAT ஐ எவ்வாறு எழுதுவது

"எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" குடியிருப்பாளர்களுக்கான "உள்ளீடு" VAT அளவு கொள்முதல் விலையில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும் (துணைப்பிரிவு 3, பிரிவு 2, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 170). அதாவது, நீங்கள் ஒரு பதிவை உருவாக்க வேண்டும்:

டெபிட் 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44...) கிரெடிட் 60 (76)

• "உள்ளீடு" VAT உட்பட, கொள்முதல் விலை பிரதிபலிக்கிறது.

இருப்பினும், வரிவிதிப்பு, வருமானம் கழித்தல் செலவுகள் ஆகியவற்றின் பொருளை "எளிமைப்படுத்துபவர்கள்", கணக்கியல் கணக்குகளில் தனித்தனியாக "உள்ளீடு" VAT ஐ ஒதுக்குவதற்கு அடிக்கடி முயற்சி செய்கிறார்கள். உண்மையில், பல கொள்முதல், முதன்மையாக பொருட்கள், பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளுக்கு, அத்தகைய வரி கணக்கியல் புத்தகத்தில் ஒரு தனி வரியாக காட்டப்பட வேண்டும். கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் தரவை ஒன்றிணைக்க, சில கணக்காளர்கள் "உள்ளீடு" VAT ஐ தனித்தனியாக கணக்கு 19 "வாங்கிய சொத்துகளின் மீதான மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி"க்கு ஒதுக்குவது நல்லது என்று நம்புகிறார்கள்.

ஒரு குறிப்பில். எந்த வாங்குதல்களுக்கு "உள்ளீடு" VAT பொருந்தாது?
1. விற்பனையாளர் VAT செலுத்துபவர் அல்ல. இதன் பொருள் உங்கள் எதிர் கட்சி உங்களைப் போலவே ஒரு சிறப்பு வரி ஆட்சியின் கீழ் செயல்படுகிறது. இது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறை, UTII, காப்புரிமை அல்லது ஒருங்கிணைந்த விவசாய வரியாக இருக்கலாம். சிறப்பு முறைகளில் விற்பனையாளர்கள் விற்பனைக்கு VAT வசூலிக்க மாட்டார்கள் மற்றும் விலைப்பட்டியல்களை வழங்க மாட்டார்கள் (பிரிவு 346.11 இன் உட்பிரிவு 2 மற்றும் 3, பிரிவு 346.26 இன் பிரிவு 4 இன் பத்தி 3, கட்டுரை 346.43 இன் பிரிவு 11 மற்றும் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 346.1 இன் பிரிவு 3. இரஷ்ய கூட்டமைப்பு) .
2. சட்டத்தின் மூலம் விற்பனையானது வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது அல்ல (VAT இல் இருந்து விலக்கு). இத்தகைய வழக்குகள் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 149 வது பிரிவில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன. இவற்றில் அடங்கும், எடுத்துக்காட்டாக:

• வங்கிகள் மூலம் வங்கி நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வது (சேகரிப்பு தவிர);
• போக்குவரத்து ஆய்வு சேவைகள்;
• காப்பகங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான காப்பக அமைப்புகளின் சேவைகள்.

இந்த வழக்கில், "உள்ளீடு" VAT மற்றும் விலைப்பட்டியல் இருக்காது. இருப்பினும், 2014 வரை, விற்பனையாளர் "வரி இல்லாமல் (VAT)" என்ற குறிப்புடன் அத்தகைய பரிவர்த்தனைகளுக்கான விலைப்பட்டியல்களை வழங்க வேண்டும். இருப்பினும், ஜனவரி 1, 2014 முதல், ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 168 இன் பத்தி 5 இல் திருத்தங்கள் காரணமாக இந்த நடைமுறை ரத்து செய்யப்பட்டது.
3. VAT செலுத்துபவராக கடமைகளைச் செய்வதிலிருந்து நிறுவனம் விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த நன்மை ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 145 இல் வழங்கப்படுகிறது. சிறிய விற்பனை விற்றுமுதல் கொண்ட நிறுவனங்கள் மற்றும் தொழில்முனைவோர் இதைப் பயன்படுத்தலாம். முந்தைய மூன்று தொடர்ச்சியான காலண்டர் மாதங்களில் அவர்களின் வருவாயின் மொத்தத் தொகை 2 மில்லியன் ரூபிள்களுக்கு மிகாமல் இருக்க வேண்டும். VAT தவிர்த்து. தயவுசெய்து கவனிக்கவும்: இந்த வழக்கில், விற்பனையாளர் "வரி இல்லாமல் (VAT)" (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 168 இன் பிரிவு 5) குறிக்கப்பட்ட விலைப்பட்டியலை வழங்க இன்னும் கடமைப்பட்டிருக்கிறார்.

இருப்பினும், எங்கள் கருத்துப்படி, இது உதவ வாய்ப்பில்லை. நீங்களே தீர்ப்பளிக்கவும். கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலில் வாங்குதல்களை எழுதும் தருணங்கள் வேறுபட்டவை. எனவே, பொருட்கள், ஒரு பொது விதியாக, விலையுயர்ந்த பொருட்கள் மூலதனமாக்கப்பட்டு சப்ளையருக்கு செலுத்தப்படும் போது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் எழுதப்படலாம் (துணைப்பிரிவு 1, பிரிவு 2, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 346.17). கணக்கியலில், அவை உற்பத்தியில் வெளியிடப்படும் வரை நீங்கள் காத்திருக்க வேண்டும் (முறையான வழிமுறைகளின் பிரிவு 93, டிசம்பர் 28, 2001 எண் 119n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது). இந்த வழக்கில், பணம் செலுத்தும் உண்மை கணக்கியலுக்கு முக்கியமல்ல. பொருட்களைப் பொறுத்தவரை, அவற்றின் சப்ளையருக்கு பணம் செலுத்துவதன் காரணமாக எழுதும் நேரங்களும் வேறுபடலாம் - இது வரிக் கணக்கியலுக்கான கட்டாயத் தேவை (துணைப்பிரிவு 2, பிரிவு 2, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 346.17).

அதாவது, கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலில் செலவுகள் வெவ்வேறு புள்ளிகளில் உருவாகின்றன. அதன்படி, VAT வெவ்வேறு நேரங்களில் தள்ளுபடி செய்யப்பட வேண்டும். எனவே, வரிக் கணக்கியலில் மட்டும் தனி VAT கணக்கைப் பராமரிக்கும் வகையில் நிரலை உள்ளமைப்பது நல்லது. கணக்கியலிலும் VAT ஒதுக்கப்பட்டால், நீங்கள் இன்னும் குழப்பமடையலாம்.

உதாரணமாக. "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" வழியில் "உள்ளீடு" VAT க்கான கணக்கியல்
வருமானம் கழித்தல் செலவினங்களுக்காக எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் எலெனா எல்எல்சி, ஏப்ரல் 2014 இல் ஒரு தொகுதி பொருட்களை வாங்கியது - 1,180 ரூபிள் மதிப்புள்ள 450 நாற்காலிகள். ஒரு யூனிட், VAT உட்பட - 180 ரூபிள். இரண்டாவது காலாண்டில் முழு தொகுதியும் விற்கப்பட்டது, அதாவது:

• ஏப்ரல் மாதம் - 175 நாற்காலிகள்;
• மே மாதம் - 120 நாற்காலிகள்;
• ஜூன் மாதம் - 155 நாற்காலிகள்.

ஜூன் 30, 2014 அன்று, வாங்கிய மதிப்புள்ள பொருட்களில் பாதி மட்டுமே சப்ளையருக்கு செலுத்தப்பட்டது. மீதமுள்ள தொகை மூன்றாம் காலாண்டில் வழங்கப்படும். ஏப்ரல் மாதத்தில், கணக்காளர் பின்வரும் கணக்கியல் உள்ளீடுகளை செய்தார்:

டெபிட் 41 கிரெடிட் 60

• 531,000 ரூபிள். (1180 ரூபிள் × 450 பிசிக்கள்.) - "உள்ளீடு" VAT உட்பட வாங்கிய பொருட்களின் விலையை பிரதிபலிக்கிறது;

• ரூப் 206,500 (RUB 1,180 × 175 pcs.) - ஏப்ரல் மாதத்தில் விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது.

பின்வரும் மாதங்களில் இடுகைகள் செய்யப்பட்டன:

டெபிட் 90 துணைக் கணக்கு “விற்பனை செலவு” கிரெடிட் 41

• ரூபிள் 141,600 (RUB 1,180 × 120 pcs.) - மே மாதத்தில் விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை எழுதப்பட்டது;

டெபிட் 90 துணைக் கணக்கு “விற்பனை செலவு” கிரெடிட் 41

• ரூபிள் 182,900 (RUB 1,180 × 155 pcs.) - ஜூன் மாதத்தில் விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது.

இரண்டாவது காலாண்டின் இறுதியில் (ஜூன் 30) ​​வரிக் கணக்கியலில், VAT ஐ முன்னிலைப்படுத்தும் போது, ​​சப்ளையருக்கு செலுத்தப்பட்ட விற்கப்பட்ட சொத்துகளின் விலையை மட்டுமே கணக்காளர் தள்ளுபடி செய்தார். செலவுகளுக்காக மொத்தம் 265,500 ரூபிள் எழுதப்பட்டது. (RUB 1,180 × 450 pcs. × 50%), இதில்:

• RUB 225,000 (1000 ரூபிள் × 450 பிசிக்கள். × 50%) - VAT தவிர்த்து பொருட்களின் விலை;
• 40,500 ரூபிள். (180 ரூபிள் × 450 பிசிக்கள். × 50%) - பொருட்கள் மீதான VAT அளவு.

எந்த ஆவணத்தின் அடிப்படையில் "உள்ளீடு" VAT கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது?

எந்தவொரு VAT செலுத்துபவரும், சட்டப்பூர்வ நிறுவனங்களுக்கு பொருட்களை (வேலை, சேவைகள்) அனுப்பும்போது, ​​அதில் ஒதுக்கப்பட்ட மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரியின் அளவுடன் ஒரு விலைப்பட்டியல் வழங்க வேண்டிய கட்டாயம் உள்ளது. விற்பனையாளருக்கு இதற்கு ஐந்து காலண்டர் நாட்கள் உள்ளன, ஏற்றுமதி செய்யப்பட்ட தேதியிலிருந்து கணக்கிடப்படுகிறது (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 168 இன் பிரிவு 3). "உள்ளீடு" VAT நீங்கள் பெறும் டெலிவரி குறிப்பு அல்லது பத்திரத்திலும் சிறப்பிக்கப்படும்.

விலைப்பட்டியல் மற்றும் வழிப்பத்திரத்திற்கு (சட்டம்) பதிலாக, சமீபத்தில் ஒரு உலகளாவிய பரிமாற்ற ஆவணம் (செயல்) (அல்லது UPD என சுருக்கப்பட்டது) பயன்படுத்தப்படலாம் (அக்டோபர் 21, 2013 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் மத்திய வரி சேவையின் கடிதம் எண். ММВ203/96@) . அதே நேரத்தில், இது ஒரு விலைப்பட்டியல் சக்தியைக் கொண்டிருக்க, விற்பனையாளர் இந்த ஆவணத்திற்கு நிலை 1 ஐ ஒதுக்க வேண்டும், இது UPD இன் மேல் இடது மூலையில் குறிக்கப்படுகிறது.

எனவே, நீங்கள் குறியீடு 1 உடன் UTD ஐப் பெற்றால், இந்த ஒரு ஆவணத்தின் அடிப்படையில் "உள்ளீடு" VAT மற்றும் வாங்குவதற்கான மீதமுள்ள செலவு இரண்டையும் உங்கள் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கிறீர்கள்.

உங்களுக்கு விலைப்பட்டியல் (சட்டம்) மற்றும் விலைப்பட்டியல் வழங்கப்பட்டால், இந்த இரண்டு ஆவணங்களும் வரி கணக்கியலில் செலவினங்களில் VAT ஐ ஏற்றுக்கொள்வதற்கான உங்கள் உரிமையை உறுதிப்படுத்தும் (செப்டம்பர் 24, 2008 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண். 03-11- 04/2/147). விலைப்பட்டியல் சரியாகத் தயாரிக்கப்பட்டதா மற்றும் தேவையான அனைத்துத் தேவைகளையும் பூர்த்திசெய்கிறதா என்பதைச் சரிபார்க்கவும். எனவே, ஆவணம் தற்போதைய படிவத்தின் படி வரையப்பட வேண்டும் (டிசம்பர் 26, 2011 எண் 1137 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது, இனி ஆணை எண். 1137 என குறிப்பிடப்படுகிறது). இது முக்கியமானது, ஏனென்றால் அனைத்து செலவுகளும் வரி கணக்கியலில் உறுதிப்படுத்தப்பட வேண்டும். "உள்ளீடு" VAT ஐ ஒரு தனி வகை செலவாக எழுத, விலைப்பட்டியல் அல்லது UTD தேவை. எப்படியிருந்தாலும், இன்ஸ்பெக்டர்கள் இதைத்தான் வலியுறுத்துகிறார்கள்.

கேள்வியின் சாராம்சம். எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் "உள்ளீடு" VATஐ ஒரு செலவாக ஏற்க, உங்களுக்கு சப்ளையரிடமிருந்து ஒரு விலைப்பட்டியல் அல்லது நிலை 1 உடன் உலகளாவிய பரிமாற்ற ஆவணம் தேவை.

கணக்கியலைப் பொறுத்தவரை, விலைப்பட்டியல் (சட்டம்) (டிசம்பர் 6, 2011 எண். 402-FZ இன் ஃபெடரல் சட்டத்தின் பிரிவு 1, கட்டுரை 9) அடிப்படையில் VAT உடன் வாங்குவதை நீங்கள் பிரதிபலிக்க முடியும்.

தயவுசெய்து கவனிக்கவும்: உங்கள் பணியாளர் ஒரு பொறுப்பான நபராக பொருட்களை வாங்கியிருந்தால் மற்றும் ஒரு சாதாரண குடிமகனாக செயல்பட்டால், விலைப்பட்டியல் இருக்காது. உண்மை என்னவென்றால், சில்லறை வர்த்தகம் மற்றும் பொது உணவு வழங்கல் மற்றும் பொதுமக்களுக்கு பணத்திற்காக விற்கும் விற்பனையாளர்கள் விலைப்பட்டியல்களை வழங்க மாட்டார்கள். வாங்குபவருக்கு பண ரசீது அல்லது கடுமையான அறிக்கை படிவம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 168 இன் பிரிவு 7) வழங்கினால், விலைப்பட்டியல் வழங்குவதற்கான தங்கள் கடமையை அவர்கள் நிறைவேற்றியதாகக் கருதப்படுகிறது. மேலும், ஒரு பொதுவான விதியாக, அத்தகைய ஆவணங்களில் VAT ஒதுக்கப்படவில்லை (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 168 இன் பிரிவு 6). ஆனால் வரி இன்னும் ஒதுக்கப்பட்டிருந்தால், நீங்கள் பணப் பதிவு ரசீது அல்லது கண்டிப்பான அறிக்கையிடல் படிவத்தை விலைப்பட்டியலுக்கு சமன் செய்யலாம். இது பல நடுவர் நடைமுறைகளால் சாட்சியமளிக்கப்படுகிறது (உதாரணமாக, ஆகஸ்ட் 23, 2011 தேதியிட்ட FAS மாஸ்கோ மாவட்டத்தின் தீர்மானம் எண். KA-A41/767111 ஐப் பார்க்கவும்).

குறிப்பு! "முன்கூட்டியே" விலைப்பட்டியல் அடிப்படையில், எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரிவிதிப்பு முறை செலுத்துபவருக்கு கணக்கியலுக்கான "உள்ளீடு" VAT ஐ ஏற்க உரிமை இல்லை.

பயனுள்ள குறிப்புகள். முன்பணம் செலுத்துவதற்காக விற்பனையாளர் வழங்கும் இன்வாய்ஸ்களை என்ன செய்வது

பொது வரி விற்பனையாளர்கள் ஏற்றுமதிக்கு மட்டும் இன்வாய்ஸ்களை வழங்க வேண்டும், ஆனால் வாங்குபவரிடமிருந்து பெறப்பட்ட முன்பணம் செலுத்த வேண்டும். முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தப்பட்ட ஐந்து காலண்டர் நாட்களுக்குள் ஏற்றுமதி செய்யப்படும் சந்தர்ப்பங்கள் விதிவிலக்காகும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 168 இன் பிரிவு 3, அக்டோபர் 12, 2011 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதம் எண். 03 -07-14/99). "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" நபர்கள் வாங்குவதற்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தி, "முன்கூட்டியே" விலைப்பட்டியல் பெற்றால் என்ன செய்ய வேண்டும்?

நீங்கள் பொருட்களுக்கு பணம் செலுத்தினீர்கள், ஆனால் அவை இன்னும் உங்களிடம் வரவில்லை மற்றும் நீங்கள் அவற்றைப் பெறவில்லை என்பதால், உங்களுக்கு எந்த செலவும் இருக்காது. இதன் பொருள் "உள்ளீடு" VAT கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது பற்றி பேச முடியாது. நீங்கள் வேலை அல்லது சேவைக்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தும்போது, ​​நிலைமை ஒத்ததாக இருக்கிறது - வேலை அல்லது சேவை இன்னும் முடிக்கப்படவில்லை, அதாவது அது பின்னர் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும். எனவே, உண்மையில், "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட நபர்களான" உங்களுக்கு முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கான விலைப்பட்டியல் தேவையில்லை. "உள்ளீடு" VAT கணக்கிற்கு, நீங்கள் ஏற்றுமதிக்கான வழக்கமான விலைப்பட்டியல் பெற வேண்டும்.

விலைப்பட்டியல் இதழில் கொள்முதல் விலைப்பட்டியல் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டுமா?

ஆணை எண். 1137 விலைப்பட்டியல் பத்திரிகையின் வடிவத்தை வழங்குகிறது. "எளிமையாளர்கள்" அடிக்கடி வாங்குவதற்கு பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களுக்கு அத்தகைய பத்திரிகையை வைத்திருக்க வேண்டுமா என்று கேட்கிறார்கள். நாங்கள் உங்களுக்கு உறுதியளிக்க விரைகிறோம்: இந்த கடமை உங்களுக்கு இல்லை. இந்த வழக்கில், உங்களுக்கு வசதியாக இருந்தால், உங்கள் சொந்த கோரிக்கையின் பேரில் மட்டுமே அத்தகைய பதிவேட்டை நிரப்ப முடியும். எடுத்துக்காட்டாக, பெறப்பட்ட இன்வாய்ஸ்கள் கிடைப்பதை எளிதாகக் கட்டுப்படுத்த. தயவுசெய்து கவனிக்கவும்: அங்கீகரிக்கப்பட்ட பத்திரிகை படிவத்தை எளிதாக்குவது நல்லது, உங்கள் வேலைக்குத் தேவையான நெடுவரிசைகளை மட்டும் விட்டுவிடுங்கள்.

மாநில அல்லது முனிசிபல் சொத்து வாடகைக்கு VAT உடன் என்ன செய்வது

நீங்கள் பொது முறையில் மாநில அல்லது நகராட்சி சொத்து வாடகைக்கு "உள்ளீடு" VAT கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும் - நாங்கள் அதை மேலே பேசினோம். ஒரே வித்தியாசம் என்னவென்றால், இந்த வழக்கில் நில உரிமையாளர் உங்களுக்கு விலைப்பட்டியல் வழங்கவில்லை. நீங்கள் VAT வரி ஏஜென்டாக அங்கீகரிக்கப்பட்டு, இந்த ஆவணத்தை உங்களுக்கு வழங்கவும். எனவே, எதிர் கட்சியுடனான தீர்வுகளின் நாளில், வாடகைத் தொகையிலிருந்து VAT ஐ நிறுத்துங்கள் (கட்டுரை 346.11 இன் பிரிவு 5, அத்துடன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 161 இன் பிரிவு 3 இன் பத்தி 1).

பின்வரும் உள்ளீடுகளுடன் வரி நிறுத்திவைப்பை பதிவு செய்யவும்:

டெபிட் 60 (76) கிரெடிட் 51

• வாடகைத் தொகை குத்தகைதாரருக்கு மாற்றப்பட்டது (வாட் தவிர);

டெபிட் 60 (76) கிரெடிட் 68

• VAT வாடகையில் இருந்து நிறுத்தப்பட்டுள்ளது.

குறிப்பு! மாநில அல்லது முனிசிபல் சொத்துக்களை குத்தகைக்கு விடும்போது, ​​"எளிமைப்படுத்தப்பட்ட நபர்", ஒரு வரி முகவராகச் செயல்படுகிறார், வாடகைத் தொகைக்கான விலைப்பட்டியலைத் தானே வழங்குகிறார், வரியை முன்னிலைப்படுத்தி, "மாநில (நகராட்சி) சொத்தின் வாடகை" என்று குறிப்பிடுகிறார்.

அடுத்த ஐந்து காலண்டர் நாட்களுக்குப் பிறகு, வாடகைத் தொகைக்கு விலைப்பட்டியலின் ஒரு நகலை எழுதவும். ஆவணத்தில் வரியை முன்னிலைப்படுத்தி, ஒரு குறிப்பை உருவாக்கவும்: "மாநில (நகராட்சி) சொத்து வாடகை" (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 168 இன் பிரிவு 3). “விற்பனையாளர்” என்ற வரியில் எதிர் தரப்பின் விவரங்களைக் குறிக்கவும், “வாங்குபவர்” வரியில் - உங்கள் நிறுவனத்தின் விவரங்கள். உங்கள் மேலாளர் மற்றும் தலைமை கணக்காளர் விலைப்பட்டியலில் கையொப்பமிட வேண்டும். விலைப்பட்டியல் பத்திரிகை மற்றும் விற்பனை புத்தகத்தின் பகுதி 1 இல் முடிக்கப்பட்ட ஆவணத்தை பதிவு செய்யவும் (விலைப்பட்டியல் பத்திரிகையை பராமரிப்பதற்கான விதிகளின் பிரிவு 2 மற்றும் விற்பனை புத்தகத்தை பராமரிப்பதற்கான விதிகளின் 3 மற்றும் 15 வது பிரிவு (தீர்மானம் எண். 1137 ஆல் அங்கீகரிக்கப்பட்டது)).

நீங்கள் நிறுத்தி வைத்திருக்கும் காலாண்டின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், மூன்று நிலைகளில் - காலாண்டைத் தொடர்ந்து வரும் மூன்று மாதங்களில் ஒவ்வொன்றின் 20 வது நாளுக்குப் பிறகு சமமான பங்குகளாக மாற்றவும் (வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 174 இன் பிரிவு 1 ரஷ்ய கூட்டமைப்பு). எடுத்துக்காட்டாக, ஏப்ரல் 20, மே 20 மற்றும் ஜூன் 20க்கு முன் முதல் காலாண்டிற்கான வரித் தொகையில் 1/3ஐ செலுத்தலாம். இடுகையிடுவதன் மூலம் கட்டணத்தைப் பிரதிபலிக்கவும்:

டெபிட் 68 கிரெடிட் 51

• நிறுத்தப்பட்ட VAT அளவு பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்படுகிறது.

மேலும், அறிக்கையிடல் காலாண்டின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், 20 ஆம் தேதிக்குப் பிறகு, VAT வருமானத்தை சமர்ப்பிக்கவும், தலைப்புப் பக்கம் மற்றும் பிரிவு 2 ஐ நிரப்பவும். அறிக்கைகளை மின்னணு அல்லது காகிதத்தில் சமர்ப்பிக்கவும் (வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 174 இன் பிரிவு 5 ரஷ்ய கூட்டமைப்பு, அக்டோபர் 15, 2009 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவு எண் 104n).

குறிப்பு!
வருமானம் மற்றும் செலவு கணக்கியல் புத்தகத்தில், "உள்ளீடு" VAT மற்ற கொள்முதல் தொகையிலிருந்து தனித்தனியாக காட்டப்பட்டுள்ளது. விதிவிலக்கு நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் அருவ சொத்துக்கள். அவற்றின் விலை "உள்ளீடு" வரியுடன் சேர்ந்து பிரதிபலிக்கிறது.
கணக்கியலில், அனைத்து "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" கொள்முதல் விலையில் "உள்ளீடு" VAT ஐ தனித்தனியாக முன்னிலைப்படுத்தாமல் பிரதிபலிக்க அறிவுறுத்தப்படுகிறது.
வரிக் கணக்கியலில், கொள்முதல் மீதான VAT, ஷிப்பிங் இன்வாய்ஸின் அடிப்படையில் மட்டுமே செலவழிக்கப்படும். "முன்கூட்டியே" விலைப்பட்டியல் பொருத்தமானது அல்ல.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் உள்ள நிறுவனங்கள் 1C 8.3 கணக்கியல் 3.0 தரவுத்தளத்தில் உள்ளீட்டு VAT ஐ ஆவணத்தின் உதாரணத்தைப் பயன்படுத்தி எவ்வாறு உள்ளிட வேண்டும் என்பதை விரிவாகக் கருதுவோம் " ரசீதுகள் (செயல்கள், விலைப்பட்டியல்கள்)».

"ரசீது (செயல்கள், விலைப்பட்டியல்கள்)" ஆவணம் 1C 8.3 தரவுத்தளத்தில் உள்ளிடப்பட்ட அதே வழியில் சப்ளையரின் முதன்மை ஆவணத்தில் தரவு பிரதிபலிக்கிறது. அதாவது, VAT முன்னிலைப்படுத்தப்பட்டால், அது "ரசீதுகள் (செயல்கள், விலைப்பட்டியல்)" ஆவணத்திலும் முன்னிலைப்படுத்தப்பட வேண்டும்.

எடுத்துக்காட்டாக, OSNO உடன் ஒரு சப்ளையர் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் ஒரு நிறுவனத்திற்கு பொருட்களை வழங்கினார். அதன்படி, VAT உடன் ஆவணங்கள் எளிமையாக்கி வழங்கப்பட்டன. 1C 8.3 தரவுத்தளத்தில் பிரதிபலிக்கும் போது, ​​"ரசீதுகள் (செயல்கள், விலைப்பட்டியல்கள்)" ஆவணம் VAT விகிதம் மற்றும் VAT தொகையைக் குறிக்கிறது:

வடிவத்தில் இருந்தால் " ஆவணத்தில் உள்ள விலைகள்“விலையில் VAT ஐச் சேர்” என்ற தேர்வுப்பெட்டி சரிபார்க்கப்பட்டது - இதன் பொருள் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ், சப்ளையர்களிடமிருந்து வரும் அனைத்து VAT சரக்குகள், பொருட்கள், பணிகள், சேவைகள், அதாவது, அவர்களின் செலவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது.

இருப்பினும், உள்ளீடு VAT என்பது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 346.16 வது பிரிவின் 8 வது பிரிவின்படி சரக்கு, பணிகள் மற்றும் சேவைகளிலிருந்து தனித்தனியாக செலவினங்களாக பிரதிபலிக்கும். KUDiR இல், உள்ளீடு VAT அது தொடர்பான செலவுகளுடன் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது. எனவே, உள்ளீடு VAT வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் புத்தகத்தில் ஒரு தனி வரியாக பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும் - இது எளிமையாக்கியின் பொறுப்பு. வழங்குநரால் விதிக்கப்பட்ட "உள்ளீடு" VAT புறக்கணிக்கப்படாது, எனவே இது முதன்மை ஆவணத்தில் குறிப்பிடப்பட வேண்டும். "ரசீதுகள் (செயல்கள், விலைப்பட்டியல்கள்)". “விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள VAT” தேர்வுப்பெட்டி தேர்வு செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிசெய்ய வேண்டும்:

1C 8.3 இல் கணக்கியலில் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் "உள்ளீடு" VAT க்கான கணக்கியல்

உள்ளீடு VAT வருமானம் மற்றும் செலவுகள் புத்தகத்தில் ஒரு தனி வரியாக சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது, ஏனெனில் இது வரிக் குறியீட்டில் ஒரு தனி செலவாகும். கணக்கியலில், எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பதிப்பில் விலையில் உள்ளீடு VAT அடங்கும். கணக்கியலில், இது கணக்கு 41 இன் டெபிட் ஆகும், மேலும் 1C 8.3 இல் இடுகையிடுவதைப் பார்த்தால், ஆவணத்தில் VAT இருப்பதை நீங்கள் கவனிப்பீர்கள், ஆனால் அது இடுகைகளில் இல்லை. ஒரு ஆவணத்தின் வடிவத்தில் " ஆவணத்தில் உள்ள விலைகள்» "விலையில் VAT ஐ சேர்" என்ற தேர்வுப்பெட்டி உள்ளது. 1C 8.3 கணக்கு 41 இன் டெபிட்டில் தானாக உள்ளீடு VAT அடங்கும்:

1C 8.3 இல் கணக்கியல் கொள்கை அமைப்புகளில் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி அமைப்பு நிறுவப்பட்டிருந்தால், முன்னிருப்பாக ஒரு ஆவணத்தின் வடிவத்தில் " ஆவணத்தில் உள்ள விலைகள்» “விலையில் VAT சேர்க்கப்பட்டுள்ளது” தேர்வுப்பெட்டி சரிபார்க்கப்படும். முக்கிய விஷயம் அதை கைமுறையாக அணைக்க முடியாது. தேர்வுப்பெட்டி இயக்கப்பட்டிருந்தால், தானாகவே VAT உள்ளீடு 41.01 கணக்கில் டெபிட் செய்யப்படும். கணக்கியலில், VAT கணக்கு 19 இல் தனித்தனியாக பதிவு செய்யப்படவில்லை, ஆனால் கணக்கு 41 இல் மட்டுமே:

1C 8.3 இல் வரிக் கணக்கியலில் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் "உள்ளீடு" VAT க்கான கணக்கியல்

வரி கணக்கியலுக்கான வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் (KUDiR) கணக்கியல் புத்தகத்தைப் பொறுத்தவரை, இங்கே VAT உள்ளீடு ஒரு தனி வரியாக செலவில் சேர்க்கப்பட வேண்டும். எனவே, 1C 8.3 தகவல் அடிப்படை இந்த தனி வரியை "பார்க்க", VAT வழங்குநரிடமிருந்து முதன்மை ஆவணத்தில் தனித்தனியாக பிரதிபலிக்க வேண்டும்.

1C 8.3 இல், சப்ளையர் சமர்ப்பித்த உள்ளீட்டு விலைப்பட்டியலை நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும், அதே நேரத்தில் விலைப்பட்டியல் விவரங்கள் வரிக் கணக்கியலில் எங்கும் பிரதிபலிக்காது. ஆவணம் இருந்தால், அதை பதிவு செய்ய வேண்டும். KUDiR இல், 1C 8.3 நிரலில் விலைப்பட்டியல் இல்லை:

பல்வேறு சூழ்நிலைகள் இருப்பதால் உள்ளீடு VAT உடன் விலைப்பட்டியல்களை பதிவு செய்வது முக்கியம். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு அமைப்பு எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி அமைப்பில் செயல்படுகிறது, ஆனால் திடீரென்று ஒரு சூழ்நிலை எழுகிறது, எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் வருமான வரம்பு ஆண்டின் நடுப்பகுதியில் மீறப்படுகிறது அல்லது ஒரு நிறுவனர் தோன்றுகிறார் - அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தில் பங்கு கொண்ட ஒரு சட்ட நிறுவனம் 25% க்கும் அதிகமாக. அதன்படி, OSNO இன் படி வரிகளை மீண்டும் கணக்கிடுவதற்கான அவசரத் தேவை உள்ளது. இதைச் செய்ய, நீங்கள் அனைத்து முதன்மை ஆவணங்களையும் எடுத்து 1C 8.3 நிரலில் உள்ளிட வேண்டும். அனைத்து விலைப்பட்டியல்களும் ஏற்கனவே முன்கூட்டியே உள்ளிடப்பட்டிருந்தால், கணக்கியல் கொள்கை அளவுருக்கள் மட்டுமே மாற்றப்பட வேண்டும்.

1C 8.3 இல் சரக்குகள், வேலைகள், சேவைகளுக்கான சப்ளையருக்கு பணம் செலுத்தும்போது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் "உள்ளீடு" VAT ஐ எவ்வாறு பிரதிபலிப்பது

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் ஒரு அமைப்பு VAT இல்லாமல் செயல்படுகிறது. 1C 8.3 இல் ஒரு ஆவணம் உருவாக்கப்பட்டது "கட்டண உத்தரவு"அல்லது ஆவணம்" நடப்புக் கணக்கில் இருந்து டெபிட்" சப்ளையருடனான ஒப்பந்தம் அல்லது பணம் செலுத்தும் விலைப்பட்டியல் VAT ஐக் கொண்டிருந்தால், VAT கட்டண உத்தரவில் முன்னிலைப்படுத்தப்பட வேண்டும்:

வங்கி அறிக்கை வரியிலும் VAT ஹைலைட் செய்யப்பட வேண்டும்:

1C 8.3 இல், பிரத்யேக VAT உடன் பணம் செலுத்துவது இடுகைகள் அல்லது பதிவுகளை பாதிக்காது. சப்ளையரிடமிருந்து முதன்மை ஆவணங்களின்படி சப்ளையருக்கு பணம் செலுத்தப்படுகிறது.

1C 8.3 இல் பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகளை விற்கும் போது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் VAT ஐ எவ்வாறு பிரதிபலிக்க வேண்டும்

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் உள்ள ஒரு நிறுவனம் VAT செலுத்துபவர் அல்ல, எனவே:

• கப்பல் ஆவணங்களில் VAT ஒதுக்கப்படவில்லை;
• VAT இல்லாவிட்டாலும் விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படவில்லை.

"பொருட்களின் விற்பனை" ஆவணம் அதன் சொந்த குணாதிசயங்களைக் கொண்டுள்ளது. "எளிமையாக்கி" விலைப்பட்டியலை உருவாக்கி, VATஐயும் ஒதுக்கினால், பின்:

• "VAT" புலத்தில் "ஆவணத்தில் உள்ள விலைகள்" என்ற ஹைப்பர்லிங்க் மூலம் VAT குறிக்கப்படுகிறது;
• கப்பல் ஆவணங்களில் VAT ஒதுக்கப்பட்டுள்ளது;
• VAT உடன் விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படுகிறது;
• விலைப்பட்டியல் விற்பனை புத்தகத்தில் பிரதிபலிக்கிறது மற்றும் VAT வருமானத்தின் பிரிவு 12 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது.

அதே நேரத்தில், அக்டோபர் 5, 2015 எண். 03-07-11/ தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்தின் மூலம், VAT வரி செலுத்துவோர், "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" நபரிடமிருந்து ஒரு விலைப்பட்டியலில் விலக்கு பெற முடியாது. 56700.

இன்னும் விரிவாக, வாங்குபவர் விலைப்பட்டியலை உருவாக்கி 18% VAT ஐ ஒதுக்கச் சொன்னால் என்ன செய்வது என்பது கட்டுரையில் விவாதிக்கப்படுகிறது.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் VAT உடன் விலைப்பட்டியல் செலுத்துதல்

கட்டண உத்தரவில், வாங்குபவர் VAT ஐ ஒதுக்கக்கூடாது, அதாவது "VAT இல்லாமல்" என்று எழுதப்பட்டுள்ளது. ஆனால் பெரும்பாலும் நடைமுறையில், 18% (10%) என்ற VAT விகிதம் பேமெண்ட் சீட்டுகளில் தவறாகக் குறிப்பிடப்படுகிறது. என்ன செய்ய? நான் விலைப்பட்டியலை உருவாக்கி பட்ஜெட்டுக்கு VAT செலுத்த வேண்டுமா?

கலையின் 5 வது பிரிவின் அடிப்படையில் ஒதுக்கப்பட்ட VAT உடன் வாங்குபவருக்கு விலைப்பட்டியல் வழங்கும்போது VAT ஐ செலுத்துவதற்கான "எளிமைப்படுத்தப்பட்ட" நபரின் கடமை எழுகிறது. 173 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு. ஒதுக்கப்பட்ட வரியுடன் ஒரு விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படவில்லை என்றால், நவம்பர் 18, 2014 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்தின் காரணமாக, கட்டண விலைப்பட்டியலில் வாங்குபவர் சுட்டிக்காட்டிய VAT ஐ பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றுவதற்கான கடமை எழாது. எண். 03-07-14/58618.

மேலும் விரிவாக, எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் VAT தொடர்பான சாத்தியமான பிழைகளை எவ்வாறு கையாள்வது, அதே போல் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் சட்டத் தேவைகள் ஆகியவை ஆய்வு செய்யப்படுகின்றன.

பரிசீலிக்கப்படும்:

• கோட்பாடு“எளிமைப்படுத்தப்பட்ட 9 வட்டங்கள். 2016க்கான அனைத்து மாற்றங்களும்." விரிவுரையாளர் - கிளிமோவா எம்.ஏ.
• பயிற்சி"STS - 1C:8 இல் கணக்கியல் அம்சங்கள் மற்றும் பிழைகள்" விரிவுரையாளர் - O.V.

VAT (வரிவிதிப்பில் இருந்து விலக்கு) உட்பட்ட நடவடிக்கைகளில் உற்பத்தி அல்லது விற்பனையில் அவற்றின் பயன்பாட்டிற்கான மூலப்பொருட்கள் மற்றும் பொருட்களை நிறுவனம் பெறுகிறது. "1C: கணக்கியல் 8" பதிப்பு 3.0 இல் VAT க்கு உட்பட்ட மற்றும் உட்படுத்தப்படாத செயல்பாடுகளுக்குப் பயன்படுத்தப்படும் பொருட்களின் ரசீதை எவ்வாறு பிரதிபலிப்பது? சப்ளையர் கோரும் VAT ஐ எவ்வாறு பதிவு செய்வது மற்றும் விநியோகிப்பது என்பது உட்பட? பின்வரும் உதாரணத்தைக் கவனியுங்கள்.

எடுத்துக்காட்டு 1

CJSC TF-மெகா ஒரு பொதுவான வரிவிதிப்பு முறையைப் பயன்படுத்துகிறது மற்றும் VAT செலுத்துபவர். அதே நேரத்தில், அமைப்பு ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 149 வது பிரிவின்படி VAT க்கு உட்பட்டது மற்றும் வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட செயல்பாடுகளை மேற்கொள்கிறது, அத்துடன் செயல்படுத்தும் இடம் அதன் பிரதேசமாக அங்கீகரிக்கப்படவில்லை. இரஷ்ய கூட்டமைப்பு. கூடுதலாக, CJSC TF-Mega கிடங்கில் இருந்து தனிநபர்களுக்கு பொருட்களை விற்கிறது மற்றும் இந்த வகையான நடவடிக்கைகளுக்கு UTII செலுத்துபவர்.

2013 ஆம் ஆண்டின் 4 வது காலாண்டில், CJSC TF-மெகாவின் வருவாய் பின்வரும் வகை செயல்பாட்டின் அடிப்படையில் விநியோகிக்கப்பட்டது:

• RUB 755,200.00 தொகைக்கு மொத்தமாக பொருட்களை விற்பனை செய்தல். (VAT 18% - RUB 115,200.00 உட்பட);
• UTII க்கு உட்பட்ட பொருட்களின் விற்பனை RUB 110,000.00;
• ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்திற்கு EUR 5,000.00 (EUR மாற்று விகிதம் - RUB 43.0251) விளம்பரச் சேவைகளை வழங்குதல்.
• கூடுதலாக, நிறுவனம் விளம்பர நோக்கங்களுக்காக RUB 4,720.00 மதிப்புள்ள பொருட்களை விநியோகித்தது.

அக்டோபர் 11, 2013 அன்று, TF-Mega CJSC டெல்டா எல்எல்சி நிறுவனத்திடமிருந்து ரூ. 23,600.00 மதிப்புள்ள அலுவலக அச்சுப்பொறிகளுக்கான 10 கார்ட்ரிட்ஜ்களை வாங்கியது. (VAT 18% - RUB 3,600.00 உட்பட), அத்துடன் RUB 4,720.00 மதிப்புள்ள விளம்பர நோக்கங்களுக்காக விநியோகிப்பதற்கான நிறுவனத்தின் லோகோவுடன் கூடிய 100 நினைவு பரிசு பேனாக்கள். (VAT 18% - RUB 720.00 உட்பட).

அக்டோபர் 15, 2013 மற்றும் டிசம்பர் 2, 2013 அன்று, நிர்வாகத் தேவைகளுக்காக உள் பயன்பாட்டிற்காக 3 தோட்டாக்கள் கிடங்கிலிருந்து நிறுவனத்தின் அலுவலகத்திற்கு மாற்றப்பட்டன.

கணக்கியல் அமைப்புகள் அமைப்புகள்

புதிய முறையைப் பயன்படுத்தி 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) திட்டத்தில் தனி VAT கணக்கைப் பராமரிக்கத் தொடங்க, பயனர் பொருத்தமான அமைப்புகளைச் செய்ய வேண்டும்:

• கணக்கியல் கொள்கை படிவத்தில், VAT தாவலில், கொடிகளை அமைக்கவும் நிறுவனம் VAT இல்லாமல் அல்லது 0% VAT உடன் விற்பனை செய்கிறது மற்றும் கணக்கு 19 "வாட் மீதான VAT" இல் VAT இன் தனி கணக்கியல்;
• VAT தாவலில் உள்ள கணக்கியல் அளவுருக்கள் அமைப்புகளில், கணக்கியல் முறைகளின்படி VAT தொகைகள் கணக்கிடப்படும் என்பதைக் கொடியை அமைக்கவும் (கணக்கியல் கொள்கையில் மாற்றங்களைச் செய்த பிறகு, கணக்கியல் அளவுருக்கள் அமைப்புகளில் தானாகவே மாற்றங்களைச் செய்ய நிரல் உங்களைத் தூண்டும்).

பொருட்கள் ரசீது பதிவு

மரணதண்டனைக்குப் பிறகு அளவுரு அமைப்புகள்கணக்கியல் மற்றும் கணக்கியல் கொள்கைஆவணத்தின் அட்டவணைப் பகுதியில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீதுசெயல்பாட்டு வகையுடன் பொருட்கள்(செயல்பாட்டின் வகையைப் போன்றது பொருட்கள், சேவைகள், கமிஷன்புக்மார்க்கில் பொருட்கள்) முட்டுகள் தோன்றும் VAT கணக்கியல் முறை. தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட VAT கணக்கியல் முறையைப் பற்றிய தகவலை இந்தப் புலம் காட்டுகிறது, இது பின்வரும் மதிப்புகளில் ஒன்றை எடுக்கலாம்:

• விலக்குக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது;
• விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது;
• செயல்பாடுகளுக்கு 0%;
• விநியோகிக்கப்பட்டது.

நிறுவனத்தில் பொருட்கள் பெறுவது ஒரு ஆவணத்தால் பதிவு செய்யப்படுகிறது பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீதுசெயல்பாட்டு வகையுடன் பொருட்கள்(பிரிவு பி கொள்முதல் மற்றும் விற்பனை- ஹைப்பர்லிங்க் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீதுவழிசெலுத்தல் பட்டியில்). ஆவணத்தின் தலைப்பு விற்பனையாளரின் ஆவணத்தின் எண் மற்றும் தேதி, விற்பனையாளரின் பெயர் மற்றும் விற்பனையாளருடனான ஒப்பந்தம், விற்பனையாளருடனான தீர்வுகளின் கணக்குகள் மற்றும் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துவதற்கான நடைமுறை ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது.

இந்த விவரங்கள் பொதுவாக தானாகவே நிரப்பப்படும்.

ஆவணத்தின் அட்டவணைப் பகுதியில் பின்வருவன அடங்கும்:

• வாங்கிய பொருட்களின் பெயர் (கோப்பகத்திலிருந்து பெயரிடல்);
• பொருட்களின் அளவு மற்றும் விலை, வரி விகிதம் மற்றும் VAT அளவு பற்றிய தரவு;
• வாங்கிய பொருட்களின் கணக்கியல் மற்றும் வழங்கப்பட்ட VAT அளவுக்கான கணக்குகள்;
• ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் VAT கணக்கீடு முறை.

ஆவணத்தில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீதுமுட்டுகள் VAT கணக்கியல் முறைதானாக நிரப்பப்பட்டது, நீங்கள் தகவல் பதிவு அமைப்பைப் பயன்படுத்த வேண்டும் பொருள் கணக்கியல் கணக்குகள்(வரைபடம். 1). இந்தத் தகவல் பதிவேடு பிரிவில் இருந்து கிடைக்கும் என்பதை நினைவூட்டுகிறோம் பெயரிடல் மற்றும் கிடங்குஹைப்பர்லிங்க் வழியாக பொருள்களுக்கான இன்வாய்ஸ் கணக்குவழிசெலுத்தல் பட்டியில்.

அரிசி. 1. உருப்படி கணக்கு கணக்குகளை அமைத்தல்

TF-Mega CJSC வரி விதிக்கக்கூடிய மற்றும் வரி விதிக்கப்படாத பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்வதால், வாங்கிய தோட்டாக்கள் நிறுவனத்தின் அலுவலகத்தில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன, அதாவது நடந்துகொண்டிருக்கும் அனைத்து நடவடிக்கைகளிலும், பின்னர் துறையில் VAT கணக்கியல் முறைநீங்கள் ஒரு மதிப்பைக் குறிப்பிட வேண்டும் விநியோகிக்கப்பட்டது.

வாங்கப்பட்ட நினைவு பரிசு பேனாக்கள் விளம்பர நோக்கங்களுக்காக விநியோகிக்க பயன்படுத்தப்படும், அதாவது, வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட ஒரு செயல்பாட்டை மேற்கொள்ள (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 25, பிரிவு 3, கட்டுரை 149), ஏனெனில் அவற்றின் விலை 100 ரூபிள் குறைவாக உள்ளது. . எனவே, துறையில் VAT கணக்கியல் முறைமதிப்பு அமைக்கப்பட்டுள்ளது விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது, மற்றும் எதிர்காலத்தில் உள்ளீடு VAT அளவு விநியோகிக்கப்படாது.

அனைத்து பொருட்களுக்கும் அல்லது ஒரு குறிப்பிட்ட குழுவிற்கும் ஒரே நேரத்தில் VAT கணக்கியல் முறையை அமைக்கவோ அல்லது மாற்றவோ விரும்பினால், பொத்தானைப் பயன்படுத்தி பொருட்களின் பட்டியலின் அட்டவணைப் பகுதியின் குழு செயலாக்கத்தைப் பயன்படுத்தலாம். மாற்றம், இது மதிப்பை அமைக்க உங்களை அனுமதிக்கிறது VAT கணக்கியல் முறைஒரே நேரத்தில் கொடியிடப்பட்ட தயாரிப்புகளின் முழுப் பட்டியலுக்கும் (படம் 2).

அரிசி. 2. சரக்குகளின் பட்டியலில் VATக்கான கணக்கியல் முறையில் குழு மாற்றம்

ஆவணத்தை இடுகையிட்ட பிறகு, கணக்கியல் உள்ளீடுகள் உருவாக்கப்படும்:

டெபிட் 10.09 கிரெடிட் 60.01

VAT தவிர்த்து வாங்கிய தோட்டாக்களின் விலை;

டெபிட் 10.01 கிரெடிட் 60.01

- VAT இல்லாமல் வாங்கிய நினைவு பரிசு பேனாக்களின் விலையில்;

டெபிட் 19.03 கிரெடிட் 60.01

- வாங்கிய தோட்டாக்களுக்கு விற்பனையாளரால் விதிக்கப்படும் VAT அளவு. இந்த வழக்கில், கணக்கு 19.03 மூன்றாவது துணைக் கணக்கைக் குறிக்கிறது, VAT - விநியோகிக்கப்படும் கணக்கியல் முறையை பிரதிபலிக்கிறது;

டெபிட் 19.03 கிரெடிட் 60.01

- வாங்கிய பேனாக்களில் விற்பனையாளரால் விதிக்கப்படும் VAT தொகைக்கு.

இந்த வழக்கில், கணக்கு 19.03 மூன்றாவது துணை விளிம்பைக் குறிக்கிறது, VAT க்கான கணக்கியல் முறையை பிரதிபலிக்கிறது - "மதிப்பில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது";

டெபிட் 10.01 கிரெடிட் 19.03மூன்றாவது துணைக் கணக்குடன் "செலவில் கருதப்படுகிறது"

- வாங்கிய நினைவு பரிசு பேனாக்களின் ஆரம்ப விலையில் சேர்க்கப்பட்ட VAT தொகைக்கு.

பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல் பதிவு செய்ய, ஆவணத்தின் பொருத்தமான புலங்களில் உள்வரும் விலைப்பட்டியலின் எண் மற்றும் தேதியை உள்ளிட வேண்டும் என்பதை நாங்கள் உங்களுக்கு நினைவூட்டுகிறோம். பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் ரசீதுமற்றும் பொத்தானை அழுத்தவும் பதிவு. இது தானாக ஒரு ஆவணத்தை உருவாக்கும் , மற்றும் உருவாக்கப்பட்ட விலைப்பட்டியலுக்கான ஹைப்பர்லிங்க் அடிப்படை ஆவணத்தின் வடிவத்தில் தோன்றும். ஆவணத்தின் விளைவாக ரசீது பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்தகவல் பதிவேட்டில் ஒரு பதிவு செய்யப்படும் விலைப்பட்டியல் இதழ்.

ஆவண வடிவில் என்பதை நினைவில் கொள்ளவும் ரசீது பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்காணாமல் போன கொடி கொள்முதல் புத்தகத்தில் VAT விலக்கு பதிவு செய்யவும். இது புதிய தனி கணக்கியல் தொழில்நுட்பத்தின் தனித்தன்மையின் காரணமாகும், இது வரிக் காலத்தின் முடிவில் மற்றும் ஒழுங்குமுறை நடவடிக்கைகளை மேற்கொண்ட பிறகு மட்டுமே கொள்முதல் புத்தகத்தில் பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களை பதிவு செய்ய வழங்குகிறது. VAT விநியோகம்மற்றும் கொள்முதல் லெட்ஜர் உள்ளீடுகளை உருவாக்குகிறது.

அதே நேரத்தில், கணக்கியல் கொள்கை அமைப்புகளில் கொடி என்றால் தனி VAT கணக்கியல்கணக்கு 19 இல் "வாட் மதிப்புகள் மீதான VAT" திரும்பப் பெறப்படும், பின்னர் ஒரு ஆவணத்தின் வடிவத்தில் ரசீது பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல்ஒரு கொடி தோன்றும் வாட் வரி விலக்கை கொள்முதல் லெட்ஜரில் பதிவு செய்யவும்.

பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல் பெறப்பட்ட மற்றும் வழங்கப்பட்ட விலைப்பட்டியல் (பிரிவு கணக்கியல், வரி, அறிக்கை- விலைப்பட்டியல் பதிவு பொத்தான்செயல் பட்டியில்).

செயல்பாட்டிற்கு பொருட்களை மாற்றுதல்

நிறுவனத்தின் அலுவலகத்தில் பயன்படுத்துவதற்கான பொருட்களை (அச்சுப்பொறி தோட்டாக்கள்) எழுதுதல் ஆவணத்தைப் பயன்படுத்தி மேற்கொள்ளப்படுகிறது. கோரிக்கை-விலைப்பட்டியல்(அத்தியாயம் உற்பத்தி- ஹைப்பர்லிங்க் தேவைகள்-இன்வாய்ஸ்கள்வழிசெலுத்தல் பட்டியில்). ஆவணத்தின் தலைப்பு பொருட்கள் மாற்றப்படும் கிடங்கைக் குறிக்கிறது மற்றும் தேவைப்பட்டால், கொடியை அமைக்கிறது செலவு கணக்குகள்புக்மார்க்கில் பொருட்கள்.

கொடி அமைக்கப்படும் போது செலவு கணக்குகள்புக்மார்க்கில் பொருட்கள்புலங்கள் தோன்றும்: விலை பொருள்,செலவு பிரிவு, பெயரிடல் குழுமற்றும் VAT கணக்கியல் முறை, இது ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் பொருத்தமான மதிப்புகளை அமைக்க உங்களை அனுமதிக்கும்.

குறிப்பிட்ட கொடி இல்லாவிட்டால், ஆவணத்தில் கூடுதல் புக்மார்க் தோன்றும் செலவு கணக்கு, எல்லா உருப்படிகளுக்கும் ஒரே மாதிரியான மதிப்புகள் அமைக்கப்பட்டுள்ளன.

ஒரு ஆவணத்தில் பொருட்களை மிகவும் வசதியாகவும் விரைவாகவும் சேர்க்க, நீங்கள் பொத்தானைப் பயன்படுத்தலாம் தேர்வுபுக்மார்க்கில் பொருட்கள்.

ஆவணத்தை முடித்த பிறகு கோரிக்கை-விலைப்பட்டியல்

டெபிட் 26 கிரெடிட் 10.09

பயன்பாட்டிற்காக அலுவலகத்திற்கு மாற்றப்பட்ட தோட்டாக்களின் விலைக்கு.

டிசம்பர் 2, 2013 அன்று பயன்படுத்த மூன்று தோட்டாக்களை மாற்றுவது இதே முறையில் செயல்படுத்தப்படுகிறது.

விளம்பர நோக்கங்களுக்காக நினைவு பரிசுகளை விநியோகித்தல்

விளம்பர நோக்கங்களுக்காக காலவரையற்ற நபர்களுக்கு வழங்கப்படும் நினைவு பரிசு பேனாக்கள் பதவி உயர்வு தேதியில் (உதாரணமாக, கண்காட்சியின் தேதி) எழுதப்படுகின்றன.

ஆவணத்தை முடித்த பிறகு கோரிக்கை-விலைப்பட்டியல்கணக்கியல் பதிவேட்டில் ஒரு நுழைவு உள்ளிடப்பட்டுள்ளது:

டெபிட் 44.01 கிரெடிட் 10.01

நினைவு பரிசு பேனாக்களின் விலை VAT அடங்கும்.

அதே நேரத்தில், கணக்கு 44.01 செலவு உருப்படியின் துணைப்பகுதியைக் குறிக்கிறது - "விளம்பரச் செலவுகள் (தரப்படுத்தப்பட்ட)".

VAT கணக்கியல் நோக்கங்களுக்காக பொருட்களை தேவையற்ற பரிமாற்றத்தின் செயல்பாடு ஒரு ஆவணத்துடன் பதிவு செய்யப்பட வேண்டும் என்பதை நாங்கள் உங்களுக்கு நினைவூட்டுகிறோம். VAT திரட்டலின் பிரதிபலிப்பு(அத்தியாயம் கணக்கியல், வரி, அறிக்கை- ஹைப்பர்லிங்க் VAT திரட்டலின் பிரதிபலிப்புவழிசெலுத்தல் பட்டியில்).

நன்கொடையான நினைவு பரிசு பேனாக்களுக்கான விலைப்பட்டியல் ஹைப்பர்லிங்கைப் பயன்படுத்தி உருவாக்கப்படுகிறது விலைப்பட்டியல் வழங்கவும்ஒரு ஆவணத்தின் வடிவத்தில் VAT திரட்டலின் பிரதிபலிப்பு.

சமர்ப்பிக்கப்பட்ட VAT தொகையின் விநியோகம்

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 170 இன் பத்தி 4 இன் படி, வரி விதிக்கக்கூடிய பரிவர்த்தனைகளுக்காகவும், வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்காகவும் வாங்கப்பட்ட பொருட்களின் மீது கோரப்பட்ட VAT தொகைகள் கழிக்க எடுக்கப்படுகின்றன அல்லது விகிதத்தில் செலவில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. அனுப்பப்பட்ட பொருட்களின் விலை (வேலைகள், சேவைகள்) ), சொத்து உரிமைகள், அதன் விற்பனை VAT க்கு உட்பட்டது, பொருட்களின் மொத்த விலையில் (வேலை, சேவைகள்), வரி காலத்தில் அனுப்பப்பட்ட சொத்து உரிமைகள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

VAT கணக்கியல் முறையில் மதிப்பு குறிப்பிடப்பட்ட பொருட்களுக்கான வழங்கப்பட்ட VAT தொகையின் விநியோகம் விநியோகிக்கப்பட்டது, ஆவணம் மூலம் தயாரிக்கப்பட்டது VAT விநியோகம்(பிரிவு யு கூட, வரி, அறிக்கை- ஹைப்பர்லிங்க் ஒழுங்குமுறை VAT செயல்பாடுகள்வழிசெலுத்தல் பட்டியில்). VAT விநியோகத்தின் விகிதத்தைக் கணக்கிட, நீங்கள் கட்டளையை இயக்க வேண்டும் நிரப்பவும்.

தாவலில் உள்ள நிரலில் இந்த கட்டளையை இயக்கிய பிறகு விற்பனை மூலம் வருவாய் VATக்கு உட்பட்ட மற்றும் வரி விதிக்கப்படாத நடவடிக்கைகளில் இருந்து வரும் வருவாயின் அளவு (அனுப்பப்பட்ட பொருட்களின் விலை (வேலை, சேவைகள், சொத்து உரிமைகள்)) தானாகவே கணக்கிடப்படும் (படம் 3). இந்த வழக்கில், UTII க்கு உட்பட்ட செயல்பாட்டின் வகையின் அடிப்படையில் வருவாயின் அளவு தனித்தனியாக குறிப்பிடப்படும்.

அரிசி. 3. தனி கணக்கியல் விகிதத்தை கணக்கிட வருவாய் பகிர்வு

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 170 வது பிரிவின் 4 வது பத்தியில் VAT மற்றும் வரி செலுத்தாத (வரி விலக்கு) பரிவர்த்தனைகளுக்கு உட்பட்டு அனுப்பப்பட்ட விலைக்கு இடையே ஒரு விகிதத்தை நிறுவுவதைக் குறிக்கிறது என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும். விகிதாச்சாரத்தை உருவாக்குவது, வரி விதிக்கப்படாத பரிவர்த்தனைகளின் வருவாயில் விற்பனை பரிவர்த்தனைகளின் வருவாயும் அடங்கும், அவை VAT க்கு உட்பட்டவை அல்ல, ஏனெனில் அவற்றின் விற்பனை இடம் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசமாக அங்கீகரிக்கப்படவில்லை. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 148 (06.03.2008 எண் 03-1-03/761 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் பெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸின் கடிதத்தைப் பார்க்கவும், 05.07 தேதியிட்ட ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் உச்ச நடுவர் நீதிமன்றத்தின் பிரீசிடியத்தின் தீர்மானம். 2011 எண். 1407/11).

நிரலில், 2013 ஆம் ஆண்டின் 4 வது காலாண்டிற்கான விகிதாச்சார குறிகாட்டிகள் பின்வருமாறு தானாகவே கணக்கிடப்படும்:

• VAT - RUB 640,000.00 தவிர, 2013 ஆம் ஆண்டின் 4 வது காலாண்டிற்கான VAT (அனுப்பப்பட்ட பொருட்கள், பணிகள், சேவைகள், சொத்து உரிமைகள் ஆகியவற்றின் விலை) நடவடிக்கைகளின் வருவாய்;
• VAT (UTII அல்ல) - RUB 219,845.50. (RUB 4,720.00 - விளம்பர நோக்கங்களுக்காக பொருட்களை மாற்றுதல் + EUR 5,000.00 x RUB 43.0251 - ஒரு வெளிநாட்டு நபருக்கு விளம்பர சேவைகள்);
• VAT (UTII) க்கு உட்பட்ட செயல்பாடுகளின் வருவாய் - 110,000.00 ரூபிள்.

வெவ்வேறு வரி விதிகளுக்கு (பொது வரி விதிப்பு மற்றும் UTII) இணங்க வரி விதிக்கப்படும் நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்ளும்போது மற்றும் இந்த வகையான நடவடிக்கைகளுக்கு இடையே செலவுகளை விநியோகிக்கும்போது, ​​வாங்கிய பொருட்களின் விலையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள VAT இன் பங்கு அதற்கேற்ப கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது என்பதை நினைவில் கொள்க.

இதைச் செய்ய, நீங்கள் தொடர்புடைய தகவலை உள்ளிட வேண்டும்:

துறையில் நடவடிக்கைகளின் செலவுகளில் VATஐ சேர்ப்பதற்கான கட்டுரை: VATக்கு உட்பட்டது அல்ல (UTII அல்ல)- பொருள் செலவுகள் மீதான வாட் வரியை நீக்குதல் (முக்கிய வரிவிதிப்பு முறையின் செயல்பாடுகளுக்கு);

துறையில் நடவடிக்கைகளின் விலையில் VAT ஐ சேர்ப்பதற்கான கட்டுரை: VAT (UTII) க்கு உட்பட்டது அல்ல- பொருள் செலவுகள் மீதான வாட் வரியை நீக்குதல் (சிறப்பு வரிவிதிப்பு நடைமுறைகளுடன் சில வகையான நடவடிக்கைகளுக்கு).

கணக்கிடப்பட்ட விகிதத்தின்படி உள்ளீடு VAT அளவு தானாக விநியோகிக்கப்படும் தாவலில் பிரதிபலிக்கும் விநியோகம்ஆவணம் VAT விநியோகம்(படம் 4).

அரிசி. 4. உள்ளீடு VAT விநியோகத்தின் முடிவு

ஆவணத்தை முடித்த பிறகு VAT விநியோகம்கணக்கியல் பதிவேட்டில் பின்வரும் உள்ளீடுகள் செய்யப்படும்:

• வாங்கிய பொதியுறைகள் மீதான உள்ளீட்டு VAT தொகையானது கணக்கு 19.03 இன் கிரெடிட்டிலிருந்து 19.03 கணக்கின் டெபிட்டிற்கு மாற்றப்படும் ;
• கிடங்கில் மீதமுள்ள தோட்டாக்களுடன் தொடர்புடைய உள்ளீட்டு VAT தொகையின் ஒரு பகுதி, டெபிட்டில் உள்ள செலவில் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்ட கணக்கு 19.03 இன் கிரெடிட்டில் எழுதப்படும் கணக்கு 10.09;
• ஏற்கனவே செயல்பாட்டில் உள்ள கேட்ரிட்ஜ்கள் தொடர்பான செலவில் சேர்க்கப்பட வேண்டிய உள்ளீட்டு VAT தொகையின் ஒரு பகுதி, கணக்கு 19.03 இன் கிரெடிட்டிலிருந்து கணக்குப் பற்றுக்கான செலவில் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளப்பட்ட மூன்றாவது துணைக் கணக்கில் இருந்து எழுதப்படும். 26.

வாங்கிய பொருட்கள் (வேலை, சேவைகள்), VAT-இல்லாத நடவடிக்கைகளுக்குப் பயன்படுத்தப்படும் சொத்து உரிமைகள் தொடர்பான விற்பனையாளரால் வழங்கப்பட்ட VAT அளவு ஆகியவை வாங்கிய சொத்துக்களின் விலையில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும் (ரஷ்யத்தின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 170 இன் பிரிவு 2 கூட்டமைப்பு). இருப்பினும், VAT விநியோகத்திற்கான விகிதத்தைக் கணக்கிடும் நேரத்தில் (2013 ஆம் ஆண்டின் 4 வது காலாண்டின் இறுதியில்), 6 துண்டுகளாக வாங்கிய தோட்டாக்களின் ஒரு பகுதி ஏற்கனவே செயல்பாட்டில் வைக்கப்பட்டுள்ளது, மேலும் அவற்றின் விலை இவ்வாறு எழுதப்பட்டது. கணக்கு 26 க்கு ஒரு பற்று, பின்னர் விநியோகத்திற்குப் பிறகு இந்த அளவுடன் தொடர்புடைய உள்ளீட்டு VAT இன் பங்கும் கணக்கு 26 இன் பற்றுக்கு விதிக்கப்படும்.

கொள்முதல் லெட்ஜர் உள்ளீடுகளை உருவாக்குகிறது

கொள்முதல் புத்தகத்தில் பெறப்பட்ட விலைப்பட்டியல் பதிவு ஆவணத்தைப் பயன்படுத்தி மேற்கொள்ளப்படுகிறது கொள்முதல் லெட்ஜர் உள்ளீடுகளை உருவாக்குகிறது(அத்தியாயம் கணக்கியல், வரி, அறிக்கை- ஆவண இதழ் ஒழுங்குமுறை VAT செயல்பாடுகள்வழிசெலுத்தல் பட்டியில்). கணக்கியல் அமைப்பு தரவைப் பயன்படுத்தி ஒரு ஆவணத்தை நிரப்ப, நிரப்பு கட்டளையைப் பயன்படுத்துவது நல்லது.

இதற்கான தரவு புத்தகங்களை வாங்கவும்தற்போதைய வரி காலத்தில் கழிக்கப்பட வேண்டிய வரியின் அளவுகள் தாவலில் பிரதிபலிக்கின்றன பெறப்பட்ட மதிப்புகள்(படம் 5).

அரிசி. 5. கொள்முதல் லெட்ஜர் உள்ளீடுகளை உருவாக்குதல்

ஆவணத்தை இடுகையிட்ட பிறகு, கணக்கியல் உள்ளீடுகள் உருவாக்கப்படுகின்றன:

டெபிட் 68.02 கிரெடிட் 19.03வாங்கப்பட்ட பொருட்களின் மீதான விலக்குக்கு உட்பட்ட VAT தொகைகளுக்கான மூன்றாவது துணைக் கணக்கு "கழிவுக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது".

அதே நேரத்தில், குவிப்பு பதிவேட்டில் VAT கொள்முதல்வாங்குதல் புத்தகத்தில் ஒரு நுழைவு உள்ளிடப்பட்டுள்ளது, இது விலக்குக்கான VAT ஏற்றுக்கொள்ளலை பிரதிபலிக்கிறது.

இது பதிவு உள்ளீட்டை அடிப்படையாகக் கொண்டது VAT கொள்முதல் K இல் நிரப்பப்பட்டது ஷாப்பிங் பட்டியல்(அத்தியாயம் கணக்கியல், வரி அறிக்கை- பொத்தானை கொள்முதல் புத்தகம்நடவடிக்கை பட்டியில்) மற்றும் VAT அறிவிப்பு(அத்தியாயம் கணக்கியல், வரி, அறிக்கை- ஹைப்பர்லிங்க் ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட அறிக்கைகள்வழிநடத்து பட்டை).

பெறப்பட்ட மற்றும் வழங்கப்பட்ட இன்வாய்ஸ்களின் பதிவைப் போலல்லாமல், இல் புத்தகம் வாங்கவும்வாங்கிய பொருட்களுக்கான விலைப்பட்டியல் (வேலை, சேவைகள்) துப்பறியும் தொகைக்கு பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது, இது ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 170 இன் பத்தி 4 இன் படி கணக்கிடப்பட்ட விகிதத்தின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது (விதிகளின் பிரிவு 13 கொள்முதல் புத்தகத்தை பராமரிப்பதற்காக, டிசம்பர் 26, 2011 எண் 1137 இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் அரசாங்கத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது).

ஆசிரியரிடமிருந்து

பிப்ரவரி 13, 2014 அன்று 1C: விரிவுரை மண்டபத்தில் நடந்த விரிவுரையின் பொருட்களைப் படிப்பதன் மூலம் 1C: கணக்கியல் 8 இல் தனி VAT கணக்கியலுக்கான புதிய சாத்தியக்கூறுகள் பற்றிய கூடுதல் தகவல்களைப் பெறலாம். மேலும் விவரங்களுக்கு, பார்க்கவும்

இந்த அமைப்பு VAT இல்லாமல் செயல்படுகிறது, இந்த வரியை செலுத்தும் நிறுவனத்துடன் தொடர்புகொள்வது. நிலைமை அசாதாரணமானது அல்ல. அத்தகைய நிறுவனங்களுக்கிடையேயான பரிவர்த்தனைகளை ஆவணப்படுத்துவதற்கான அடிப்படை விதிகள் மற்றும் கணக்கியலுக்கான பொருட்களை (வேலைகள், சேவைகள்) ஏற்றுக்கொள்வதற்கான அம்சங்கள் மற்றும் ஒவ்வொரு தரப்பினருக்கும் VAT ஆகியவற்றைக் கருத்தில் கொள்வோம்.

விற்பனையாளர் VAT செலுத்துவதில்லை

ஒரு நிறுவனம் VAT இல்லாமல் செயல்படும் போது, ​​அது VAT இன் அளவைக் குறிப்பிடாமல் வாங்குபவருக்கு (விலைப்பட்டியல் அல்லது செயல்) முகவரியிடப்பட்ட ஒரு ஒப்பந்தம், பணம் செலுத்துவதற்கான விலைப்பட்டியல் மற்றும் கப்பல் ஆவணங்களை வரைகிறது. பொருத்தமான இடங்களில், ஒரு கோடு அல்லது "வரி (VAT) தவிர" என்ற நுழைவு வைக்கப்படும். ஒப்பந்தத்தின் உரை, விலைப்பட்டியல் அல்லது இலவச வடிவ கடிதத்தில், விற்பனையாளர் VAT செலுத்தாத காரணத்தைக் குறிப்பிட பரிந்துரைக்கப்படுகிறது.

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரைகள் 145 (வருவாயின் அடிப்படையில்) மற்றும் 145.1 (ஸ்கோல்கோவோ திட்டத்தின் பங்கேற்பாளர்) ஆகியவற்றின் கீழ் VAT செலுத்துவோர் கடமைகளிலிருந்து விலக்கு பெறும் நிறுவனங்கள், ஏற்றுமதி செய்யப்பட்டவுடன், "வரி இல்லாமல் (VAT") உள்ளீட்டைப் பயன்படுத்தி விற்பனை விலைப்பட்டியலை உருவாக்க வேண்டும். )” தொடர்புடைய நெடுவரிசை ஆவணத்தில் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 168 இன் பிரிவு 5).

VAT விலக்கு விண்ணப்பிக்க திட்டமிட்டுள்ளவர்களுக்கு, நீங்கள் பொருள் படிக்க பரிந்துரைக்கிறோம் .

சிறப்பு வரி விதிகளைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள் (ஒருங்கிணைந்த விவசாய வரி, எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி அமைப்பு அல்லது UTII) VAT வரி செலுத்துவோர் அல்ல, மேலும் விலைப்பட்டியல் வழங்கத் தேவையில்லை (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 169 இன் பிரிவு 3). மேலும், கலைக்கு ஏற்ப VAT க்கு உட்பட்ட பரிவர்த்தனைகளை மேற்கொள்ளும் நிறுவனங்கள். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 149 (துணைப் பத்தி 1, பிரிவு 3, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரை 169). இந்த நிறுவனங்கள் அத்தகைய ஆவணத்தை வெளியிட முடிவு செய்தால், கலையின் 5 வது பத்தியில் கொடுக்கப்பட்டுள்ள தேவைகளைப் போலவே அதை வரையவும் பரிந்துரைக்கப்படுகிறது. 168 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு.

VAT செலுத்துபவராக இருக்கும் வாங்குபவர், VAT இல்லாமல் செயல்படும் நிறுவனத்திடமிருந்து ஆவணங்களைப் பெற்றவுடன், ஆவணங்களில் சுட்டிக்காட்டப்பட்ட விலையில் பொருட்களை (வேலை, சேவைகள்) கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறார். விற்பனையாளரின் ஆவணங்களில் இல்லாத VAT வாங்குபவரால் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதில்லை மற்றும் கூடுதலாக கணக்கிடப்படுவதில்லை.

VAT இல்லாமல் பணிபுரியும் விற்பனையாளருக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான ஆவணங்களில், "கட்டணத்தின் அடிப்படை" புலத்தில் "வரி இல்லாமல் (VAT)" உள்ளீடு இருக்க வேண்டும்.

வாங்குபவர் VAT செலுத்துவதில்லை

VAT இல்லாமல் செயல்படும் ஒரு நிறுவனத்தின் சப்ளையர் VAT செலுத்தும் நிறுவனமாக இருக்கும்போது, ​​ஒப்பந்தம், பணம் செலுத்துவதற்கான விலைப்பட்டியல் மற்றும் வாங்குபவருக்கு அனுப்பப்பட்ட ஷிப்பிங் ஆவணங்கள் (விலைப்பட்டியல் அல்லது சட்டம்) VAT உடன் வரையப்படும். ஆவணங்களின் உரையில் தொடர்புடைய நெடுவரிசைகள் மற்றும் இடங்களில், ஆவணத்தின் மொத்த தொகையை உருவாக்கும் வரி விகிதங்கள் மற்றும் தொகைகள் குறிக்கப்படுகின்றன.

VAT செலுத்துபவர், கலையின் பிரிவு 3 இன் படி கடமைப்பட்டுள்ளார். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 169, பரிவர்த்தனைக்கு தரப்பினரின் எழுத்துப்பூர்வ ஒப்புதலுடன் ஒரு விலைப்பட்டியல் வரையவும், VAT இல்லாமல் பணிபுரியும் வரி செலுத்துவோருக்கு இந்த ஆவணம் வரையப்படாது (துணைப்பிரிவு 1, பிரிவு 3, கட்டுரை 169; ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் கோட்).

இன்வாய்ஸ்களை வரையாமல் இருப்பதற்கான ஒப்புதலைப் பெற உதவும் எங்கள் பொருள் .

இந்த வழக்கில், VAT செலுத்துபவர் விற்பனைப் புத்தகத்தில் முதன்மை ஆவணங்களின் விவரங்கள் அல்லது தனக்காக வழங்கப்பட்ட விலைப்பட்டியல் விவரங்களை ஒரு நகலில் பிரதிபலிக்க வேண்டும். இந்தச் செயல்களைச் செய்யத் தவறினால், விற்பனையின் மீதான VATயின் அளவு குறைத்து மதிப்பிடப்படும்.

பொருட்களை வாங்கும் நிறுவனம் (வேலைகள், சேவைகள்) VAT இல்லாமல் இயங்கினால், பின்வரும் வழிகளில் ஒன்றில் VAT உடன் பணிபுரியும் சப்ளையரின் ஆவணங்களில் முன்னிலைப்படுத்தப்பட்ட வரியை அது கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது:

1. முழுமையாக, கணக்கியலுக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டால், துணைப் பத்தியின் படி, ஒரு நேரத்தில் இந்த பொருட்களின் (வேலைகள், சேவைகள்) செலவில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. 3 பக் 2 கலை. 170 ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு. கலையின் கீழ் VAT செலுத்துபவர் கடமைகளிலிருந்து விலக்கு பெறும் நிறுவனங்களால் இந்த முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 145 மற்றும் 145.1, அத்துடன் UTII இல் அமைந்துள்ள நிறுவனங்கள் (கட்டுரை 346.26 இன் பிரிவு 7 இன் விதிகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வது, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் அத்தியாயம் 26.3).
2. ஒரு குறிப்பிட்ட வரிசையில் (வரி தொடர்பான செலவுகளின் வகை மற்றும் அவற்றின் செலுத்துதலின் உண்மை ஆகியவற்றைப் பொறுத்து) இது வருமானத்தைக் குறைக்கும் செலவுகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. வரிவிதிப்பு "வருமானம் கழித்தல் செலவுகள்" மற்றும் ஒருங்கிணைந்த விவசாய வரி (துணைப்பிரிவு 8, பிரிவு 2, கட்டுரை 346.5, அத்தியாயம் 26.1 மற்றும் துணைப்பிரிவு 8, பிரிவு 1, கட்டுரை 346.16, அத்தியாயம் 26.2 ஆகியவற்றின் பொருளுடன் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் போது இந்த முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீடு).

VAT உடன் பணிபுரியும் ஒரு சப்ளையருக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான ஆவணங்களில், "பேஸ் ஆஃப் பேமெண்ட்" புலத்தில், VAT செலுத்தாத வாங்குபவர், இந்த கட்டணத்தின் ஒரு பகுதியாக இருக்கும் VAT தொகையை முன்னிலைப்படுத்த வேண்டும்.

VAT உடன் பணிபுரியும் சப்ளையர், வரவிருக்கும் சப்ளைகளுக்கு VAT செலுத்தாத வாங்குபவரிடம் இருந்து முன்பணத்தைப் பெற்றவுடன், VAT செலுத்துபவருக்கு வழக்கமான முறையில், ஒரு நகலில் பெறப்பட்ட முன்பணத்திற்கான விலைப்பட்டியல் வழங்குகிறார். VAT செலுத்தாத வாங்குபவருக்கு சப்ளையர் வழங்கிய முன்கூட்டிய விலைப்பட்டியல் தேவையில்லை.

முடிவுகள்

VAT செலுத்தாத அல்லது வரி செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு பெற்ற விற்பனையாளர் விலைப்பட்டியல்களை வழங்கத் தேவையில்லை. வாட் செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு பெற்ற அல்லது வாட் செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு பெற்ற வாங்குபவர், அவர் ஏற்றுக்கொண்ட வரி முறையைப் பொறுத்து உள்ளீட்டு வரியை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறார்.