เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้ ข้อมูลการบัญชีการประกาศกำไรใน 1 วินาที 8.2

สำหรับองค์กรที่มีแผนกแยกกัน การคำนวณและการชำระภาษีเงินได้ตลอดจนขั้นตอนการส่งรายงานจะมีลักษณะเป็นของตัวเอง ผู้เชี่ยวชาญของ BUKH.1C พูดถึงวิธีจัดระเบียบการบัญชีภาษีและกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับแผนกหลักและแผนกแยกใน 1C: การบัญชี 8 CORP รุ่น 3.0 โดยคำนึงถึงความสามารถใหม่ของโปรแกรม

แนวคิดเรื่องการแยกหน่วย

ตามมาตรา 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แผนกจะได้รับการยอมรับว่าแยกจากกันหากเป็นไปตามเงื่อนไขสองประการ:

• โดดเดี่ยวทางภูมิศาสตร์จากองค์กร
• มีงานประจำที่สร้างขึ้นเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งเดือน

ในจดหมายลงวันที่ 18 สิงหาคม 2558 เลขที่ 03-02-07/1/47702 กระทรวงการคลังของรัสเซียอธิบายว่าการแยกดินแดนของหน่วยหนึ่งจากองค์กรนั้นถูกกำหนดโดยที่อยู่ที่แตกต่างจากที่อยู่ขององค์กรที่ระบุ แนวคิดของสถานที่ทำงานถูกกำหนดโดยมาตรา 209 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นสถานที่ที่ลูกจ้างต้องอยู่หรือสถานที่ที่เขาต้องมาถึงเนื่องจากงานและอยู่ภายใต้การควบคุมของนายจ้างทั้งทางตรงและทางอ้อม ( จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 13 กันยายน 2559 เลขที่ 03-02-07/1 /53392)

หากแผนกแยกต่างหากที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจไม่ได้รับการลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี องค์กรจะต้องรับผิดภายใต้วรรค 2 ของมาตรา 116 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูตัวอย่าง ความละเอียดของอนุญาโตตุลาการ ศาลเขตคอเคซัสเหนือ ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2558 หมายเลข F08 -4287/2015 ในคดีหมายเลข A32-29169/2014) ตามบทความนี้การดำเนินกิจกรรมโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาที่กำหนดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมดังกล่าว แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล .

การคำนวณการชำระเงินและการรายงานภาษีแยกหน่วย

ลักษณะเฉพาะของการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้โดยผู้เสียภาษีที่มีแผนกแยกต่างหากถูกกำหนดไว้ในมาตรา 288 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณและการชำระการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางนั้นดำเนินการโดยผู้เสียภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในลักษณะทั่วไปนั่นคือโดยไม่ต้องกระจายจำนวนเงินเหล่านี้ไปยังแผนกที่แยกจากกัน การจ่ายเงินล่วงหน้า (ภาษี) ให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องคำนวณและชำระทั้ง ณ สถานที่ตั้งและ ณ ตำแหน่งของแต่ละหน่วยแยกกัน จำนวนภาษีจะพิจารณาจากฐานภาษี (ส่วนแบ่งกำไร) ของแผนกแยกและอัตราภาษีที่กำหนดในอาณาเขตของแต่ละนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทั้งองค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสำนักงานใหญ่) และแผนกแยกต่างหากหากมีบัญชีกระแสรายวันสามารถโอนเงินจ่ายล่วงหน้า (ภาษี) ไปยังงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากผู้เสียภาษีมีแผนกแยกหลายแห่งในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เขาสามารถเลือกแผนกที่รับผิดชอบซึ่งจะต้องชำระภาษี องค์กรจะต้องรายงานการตัดสินใจดังกล่าวต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของแผนกเหล่านี้ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนช่วงภาษี

หากผู้เสียภาษีที่มีแผนกแยกต่างหากเปลี่ยนขั้นตอนการจ่ายภาษีเงินได้รวมถึงหากจำนวนแผนกโครงสร้างในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเปลี่ยนไปหรือมีการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ เกิดขึ้นที่ส่งผลต่อขั้นตอนการจ่ายภาษี จากนั้นจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี

แบบฟอร์มมาตรฐานที่แนะนำสำหรับการแจ้งเตือนดังกล่าวรวมถึงรูปแบบการส่งการแจ้งเตือนเมื่อเปลี่ยนขั้นตอนการจ่ายภาษีเงินได้เป็นงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจัดทำโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายหมายเลข ShS- 6-3/986 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551

การกำหนดส่วนแบ่งกำไร

ส่วนแบ่งกำไรที่เป็นของแผนกแยกต่างหากถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตของส่วนแบ่งของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (หรือต้นทุนค่าแรง) และส่วนแบ่งของมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาของแผนกนี้ตามลำดับซึ่งสัมพันธ์กับความคล้ายคลึงกัน ตัวชี้วัดสำหรับผู้เสียภาษีโดยรวม (ข้อ 2 ของศิลปะ 288 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ส่วนแบ่งของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (ต้นทุนแรงงาน) เรียกว่าตัวบ่งชี้แรงงานและส่วนแบ่งของมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาเรียกว่าตัวบ่งชี้ทรัพย์สิน

กฎสำหรับการกำหนดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยได้กำหนดไว้ในคำสั่ง Rosstat หมายเลข 498 ลงวันที่ 26 ตุลาคม 2558 กระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่าต้องกำหนดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยของแผนกแยกต่างหากตามที่ตั้งจริงของ กิจกรรมด้านแรงงานของพนักงาน (จดหมายลงวันที่ 27 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 03-03-06/2 /2554)

จำนวนค่าแรงถูกกำหนดตามมาตรา 255 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีจะต้องบันทึกตัวเลือกระหว่างตัวเลือกหนึ่งหรือตัวเลือกอื่นในการกำหนดตัวบ่งชี้แรงงานตามลำดับตามนโยบายการบัญชีขององค์กร ควรคำนึงว่าไม่ได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนตัวเลือกในการพิจารณาตัวบ่งชี้นี้ที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีในช่วงระยะเวลาภาษี

ในการคำนวณตัวบ่งชี้ทรัพย์สิน มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร (FPE) ซึ่งกำหนดตามวรรค 1 ของมาตรา 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกนำมาพิจารณานั่นคือตามข้อมูลการบัญชีภาษี องค์กรมีสิทธิ์ใช้ข้อมูลการบัญชีหากคำนวณค่าเสื่อมราคาในการบัญชีภาษีโดยใช้วิธีที่ไม่ใช่เชิงเส้น

มูลค่าคงเหลือเฉลี่ย (เฉลี่ยต่อปี) ของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ถูกกำหนดตามวิธีการที่กำหนดไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 376 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 เมษายน 2556 เลขที่ 03-03-06/1/11824).

เมื่อพิจารณาน้ำหนักเฉพาะของมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เสื่อมราคา:

• ทรัพย์สินที่เสื่อมราคาของแผนกแยกต่างหากซึ่งทรัพย์สินนี้ถูกใช้จริงเพื่อสร้างรายได้จะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงงบดุลของแผนกใดที่คิดเป็น (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 เมษายน 2553 หมายเลข 3-2 -10/11)
• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เสื่อมราคาจะไม่ถูกนำมาพิจารณา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2014 เลขที่ 03-03?РЗ/24791 ลงวันที่ 20 เมษายน 2554 เลขที่ 03-03 -06/2/66) เช่นเดียวกับต้นทุนการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรที่เช่า (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 มีนาคม 2552 ฉบับที่ 03-03-06/2/36)

หากสินทรัพย์ถาวรไม่อยู่ในงบดุลของแผนกแยกต่างหาก ส่วนแบ่งของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาสำหรับแผนกนี้จะเป็นศูนย์ ดังนั้นส่วนแบ่งกำไรของแผนกนี้จึงถูกกำหนดโดยการหารเพียงครึ่งเดียวของตัวบ่งชี้แรงงานของแผนกนี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/09/2556 เลขที่ 03-03-06/1/11551) .

หากทั้งองค์กรแม่และหน่วยงานที่แยกจากกันไม่มีสินทรัพย์ถาวรเฉพาะตัวบ่งชี้แรงงานเท่านั้นที่เกี่ยวข้องในการคำนวณส่วนแบ่งกำไรสำหรับแผนกดังกล่าว (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2552 ฉบับที่ 03-03- 06/1/356).

ส่วนแบ่งกำไรของแผนกแยกต่างหาก (หัวหน้า) จะถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้าง ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบและเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

การคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/572@ ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งซื้อ) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่นั้น ขององค์กรแม่และที่ตั้งของแต่ละแผนกแยกกัน (ข้อ 5 มาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1.4 ของคำสั่ง)

หากภาษีถูกโอนผ่านองค์กรแม่หรือแผนกแยกที่รับผิดชอบเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องส่งประกาศ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกซึ่งไม่ต้องจ่ายภาษี (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่เดือนเมษายน 11 ต.ค. 2554 เลขที่ KE-4-3/5651@)

องค์กรที่มีแผนกแยกควรส่งคำประกาศในองค์ประกอบใดนอกเหนือจากเอกสารที่ใช้ร่วมกันสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมด

ที่ตำแหน่งของเฮดยูนิตจำเป็นต้องกรอกและส่งภาคผนวกหมายเลข 5 ไปยังแผ่นงาน 02 ของการประกาศในจำนวนหน้าที่สอดคล้องกับจำนวนหน่วยแยกต่างหากที่มีอยู่ (ข้อ 10.1 ของคำสั่งซื้อ)

ควรส่งคำประกาศ ณ สถานที่ตั้งของหน่วยแยกต่างหาก ซึ่งควรรวมถึง (ข้อ 1.4 ของคำสั่ง):

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1;
• ส่วนย่อย 1.2 ของส่วนที่ 1 (หากชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน)
• ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02

การคำนวณภาษีบนกำไรเข้า"1C:การบัญชี 8 CORP" (รอบ 3.0)

การกระจายภาษีเงินได้ระหว่างนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียใน 1C: การบัญชี 8 CORP จะดำเนินการโดยอัตโนมัติ สำหรับการบัญชีภาษีของหน่วยงานโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้สมุดอ้างอิง การลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี(การลงทะเบียนกับ Federal Tax Service)

ข้อมูลการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ถูกระบุ:

• สำหรับองค์กรแม่และหน่วยงานแยกที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก - ในบัตรองค์กร
• สำหรับแผนกแยกที่ไม่ได้จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก - ในไดเร็กทอรี ดิวิชั่น.

หากแผนกไม่ได้แยกจากกันและเป็นของโครงสร้างภายในของหัวหน้าหรือแผนกแยกต่างหากที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก การลงทะเบียนกับ Federal Tax Service จะยังไม่เสร็จสมบูรณ์

เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้ด้านแรงงาน โปรแกรมจะวิเคราะห์ต้นทุนแรงงาน (ไม่สนับสนุนการกำหนดตัวบ่งชี้ด้านแรงงานตามจำนวนเฉลี่ยของพนักงานในโปรแกรม) ต้นทุนแรงงานของแผนกแยกต่างหากจะถูกกำหนดตามรายชื่อองค์กรและแผนกที่ Federal Tax Service กำหนดข้อมูลการลงทะเบียนเดียวกันเป็นมูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชีต้นทุนตามรายการต้นทุนที่มีประเภท:

• เงินเดือน;
• ประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจซึ่งจัดให้มีการชำระค่ารักษาพยาบาลโดยผู้ประกันตน;
• ประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจกรณีเสียชีวิตหรือทุพพลภาพ;
• การประกันภาคสมัครใจภายใต้สัญญาประกันชีวิตระยะยาวสำหรับพนักงาน การประกันบำนาญ และ (หรือ) เงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐสำหรับพนักงาน.

ในการกำหนดส่วนแบ่งของมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา โปรแกรมจะพิจารณามูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรตามข้อมูลการบัญชีภาษี มูลค่าคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ถูกกำหนดเป็นผลหาร:

• จำนวนเงินที่ได้รับจากการบวกมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในวันแรกของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) และวันแรกของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)
• จำนวนเดือนในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เพิ่มขึ้นหนึ่งเดือน

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้คุณสมบัติสำหรับแผนกแยกต่างหาก ยอดคงเหลือในเดบิตของบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" และ 03 "การลงทุนในสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ" และยอดคงเหลือในเครดิตของบัญชี 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" จะถูกวิเคราะห์ตาม รายชื่อองค์กรและแผนกที่มีการจัดตั้งข้อมูลเดียวกันเมื่อลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ข้อมูลที่ดินและการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าไม่รวมอยู่ในการคำนวณ

การคำนวณภาษีเงินได้ในบริบทของงบประมาณและการตรวจสอบของ Federal Tax Service ดำเนินการทุกเดือนตามการดำเนินการตามกฎระเบียบ การคำนวณภาษีเงินได้รวมอยู่ในการประมวลผล ปิดเดือนและได้รับการยืนยันจากใบรับรองและการคำนวณ:

• การกระจายผลกำไรระหว่างงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• การคำนวณภาษีเงินได้.

การกำหนดส่วนแบ่งกำไรใน แยกแผนก

มาดูกันว่า 1C:การบัญชี 8 CORP เวอร์ชัน 3.0 คำนวณส่วนแบ่งกำไรโดยอัตโนมัติและกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับแผนกที่แยกจากกันอย่างไร

ตัวอย่างที่ 1

มาคำนวณส่วนแบ่งกำไรของแต่ละแผนก (รวมถึงองค์กรแม่) ของ Comfort-Service LLC สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017

ส่วนแบ่งต้นทุนแรงงานคือ:

• สำหรับสำนักงานใหญ่ในมอสโก - 65.22% (300,000 รูเบิล / 460,000 รูเบิล x 100%)
• สำหรับแผนกแยกในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 21.74% (100,000 รูเบิล / 460,000 รูเบิล x 100%);
• สำหรับแผนกแยกต่างหากใน Anapa - 13.04% (60,000 RUB / 460,000 RUB x 100%)

มูลค่าคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรคือ:

• สำหรับองค์กรโดยรวม - 211,950 รูเบิล (0 ถู + 150,000 ถู + 354,000 ถู + 343,800 ถู) / 4);
• สำหรับสำนักงานใหญ่ในมอสโก - 108,000 รูเบิล (0 ถู + 150,000 ถู + 144,000 ถู + 138,000 ถู) / 4);
• สำหรับแผนกแยกในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 103,950 รูเบิล (0 ถู + 0 ถู + 210,000 ถู + 205,800 ถู) / 4);
• สำหรับแผนกแยกใน Anapa - 0 rub (0 ถู + 0 ถู +0 ถู +0 ถู / 4)

ส่วนแบ่งของมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาคือ:

• ที่สำนักงานใหญ่ในมอสโก - 50.96% (108,000 รูเบิล / 211,950 x 100%)
• สำหรับแผนกแยกในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 49.04% (103,950 RUB / RUB 211,950 x 100%);
• 0.00% - สำหรับแผนกแยกต่างหากใน Anapa (0 rub. / 211,950 rub. x 100%)

ส่วนแบ่งของฐานภาษี (กำไร) คือ:

• ที่สำนักงานใหญ่ในมอสโก - 58.09% ((65.22% + 50.96%) / 2)
• สำหรับดิวิชั่นแยกในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 35.39% ((21.74% + 49.04%) / 2)
• สำหรับแผนกแยกใน Anapa - 6.52% ((13.04% + 0%) / 2)

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับการปัดเศษใน "1C: การบัญชี 8 KORP" เวอร์ชัน 3.0 การคำนวณส่วนแบ่งกำไรจะดำเนินการด้วยความแม่นยำของทศนิยมสิบตำแหน่ง (รูปที่ 1)

ข้าว. 1. ช่วยคำนวณการกระจายผลกำไรตามงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากการคำนวณหุ้น โปรแกรมจะกำหนดฐานภาษีโดยอัตโนมัติ คำนวณจำนวนภาษีสำหรับแต่ละแผนกที่แยกจากกัน (รวมถึงส่วนหัว) และสร้างธุรกรรมตามงบประมาณและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง (รูปที่ 2) เพื่อให้ตัวอย่างง่ายขึ้น เราถือว่ายอดดุลของการชำระหนี้กับงบประมาณทุกระดับสำหรับผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปี 2560 มีค่าเท่ากับศูนย์

ข้าว. 2. การวิเคราะห์บัญชี 68.04.1 สำหรับไตรมาสแรกของปี 2550

เราจะสร้างชุดการคืนภาษีสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ในบริการ 1C: การรายงาน เมื่อสร้างรายงานเวอร์ชันใหม่ การคืนภาษีเงินได้ในหน้าชื่อเรื่องตามค่าเริ่มต้นจะมีการตั้งค่ารายละเอียดของเฮดยูนิต (มอสโก) ได้แก่:

• ในสนาม ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)- ระบุรหัสของหน่วยงานภาษีที่จดทะเบียนสำนักงานใหญ่ (7718)
• ในสนาม ณ สถานที่ลงทะเบียน (รหัส)- รหัสระบุ: 214 ( ณ สถานที่ขององค์กรรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด)

แผ่นงานหลักและตัวบ่งชี้ของปฏิญญารวมถึงภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ (ปุ่ม เติม) ตามบันทึกภาษี

การประกาศภาษีเงินได้ซึ่งส่งที่ที่ตั้งของสำนักงานใหญ่รวมถึงภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02 ในจำนวนสามหน้าที่สอดคล้องกับจำนวนการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service (สำหรับสำนักงานใหญ่และสองหน่วยแยกกัน ). รูปที่ 3 แสดงส่วนของหน้าแรกของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นที่ 02 ของประกาศ ซึ่งรวบรวมไว้สำหรับเฮดยูนิต

ในสนาม การคำนวณเสร็จสิ้น (รหัส)ค่าจะถูกระบุ: 1 - สำหรับองค์กรที่ไม่มีแผนกแยกต่างหาก- สนาม 1 - ได้รับมอบหมาย).

ในภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02 รวบรวมโดยแผนกแยก (ในหน้า 2 และ 3) ในสนาม การคำนวณเสร็จสิ้น (รหัส)ค่าจะถูกระบุ: 2 - สำหรับการแบ่งแยก- สนาม กำหนดภาระผูกพันในการชำระภาษีแยกส่วนต้องกรอกด้วยตนเอง (ระบุค่า: 0 - ไม่ได้กำหนด).

ส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศสำหรับเฮดยูนิตจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามข้อมูลการประกาศ:

• ในบรรทัด 040 - ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง (10,046 รูเบิล)
• บรรทัด 070 - ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมให้กับงบประมาณมอสโก (33,068 รูเบิล)

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีซึ่งส่ง ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก ในหน้าชื่อเรื่อง ผู้ใช้จะต้องระบุรหัสที่เหมาะสมของหน่วยงานด้านภาษี โดยเลือกจากรายการจดทะเบียน และรหัสของสถานที่ส่ง ของการประกาศ: 220 ( ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรรัสเซีย)- โดยปุ่ม เติมโปรแกรมจะสร้างชุดเอกสารประกาศสำหรับแผนกแยกที่ระบุโดยอัตโนมัติ ภาคผนวกหมายเลข 5 ของแผ่นงาน 02 ถูกกรอกในทำนองเดียวกันกับหน้าที่เกี่ยวข้องของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 ของคำประกาศซึ่งส่งไปที่ตำแหน่งของหัวหน้ายูนิต

ในหัวข้อย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ของปฏิญญาสำหรับแต่ละแผนกที่แยกจากกัน จะมีการกรอกเฉพาะบรรทัด 070 เท่านั้น:

• 20,148 รูเบิล - จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมจากงบประมาณของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
• 3,713 รูเบิล - จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มจากงบประมาณของอานาปา

การคำนวณภาษีบน กำไรบน อัตราภาษีที่แตกต่างกัน

ตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีสามารถลดลงได้สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท (มาตรา 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือเหตุผลว่าทำไมสำหรับองค์กรที่มีแผนกแยกกันเฉพาะอัตราภาษีสำหรับการคำนวณภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางเท่านั้นที่จะรวมอยู่ในแผ่นงาน 02 ของปฏิญญา (บรรทัด 150) และบรรทัด 160 และ 170 จะไม่ถูกกรอก (ข้อ 5.6 ของ การสั่งซื้อสินค้า).

เรามาเปลี่ยนเงื่อนไขของตัวอย่างที่ 1: ปล่อยให้อัตราภาษีเป็นงบประมาณภูมิภาคสำหรับแผนกที่แยกจากกันแตกต่างกัน

ในกรณีนี้ในรูปแบบ การตั้งค่าภาษีและการรายงานในบทที่ ภาษีเงินได้(ต่อไปนี้จะเรียกว่าการตั้งค่าภาษีเงินได้) ถัดจากฟิลด์ งบประมาณภูมิภาคจำเป็นต้องตั้งค่าสถานะ แตกต่างกันสำหรับหน่วยที่แยกจากกัน- หลังจากตั้งค่าสถานะแล้ว ไฮเปอร์ลิงก์จะเริ่มทำงาน อัตราภาษีสำหรับแผนกแยก- ไฮเปอร์ลิงก์นี้จะเปิดแบบฟอร์ม อัตราภาษีกำไรสำหรับงบประมาณของวิชาของสาธารณรัฐเบลารุสโดยคุณจะต้องระบุอัตราภาษีสำหรับแต่ละแผนกแยกกัน (สำหรับการจดทะเบียนแต่ละครั้งกับหน่วยงานด้านภาษี) สมมติว่าอัตราภาษีสำหรับสำนักงานใหญ่ (มอสโก) อยู่ที่ 13.5%

อัตราที่ลดลงจะไม่ส่งผลต่อการคำนวณส่วนแบ่งกำไรแต่อย่างใด จะส่งผลต่อภาษีที่คำนวณไว้เท่านั้น รูปที่ 4 แสดง สำหรับเดือนมีนาคม 2560 โดยมีการนำเสนอการคำนวณภาษีสำหรับแต่ละแผนกแยกกันอย่างชัดเจนตามส่วนแบ่งกำไรและอัตราที่สอดคล้องกันและกำหนดอัตราที่คำนวณได้

ข้าว. 4. ความช่วยเหลือ - การคำนวณภาษีเงินได้ในอัตราต่างๆ

เหตุใดจึงต้องมีอัตราโดยประมาณ?

ตามระเบียบการบัญชี "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" PBU18/02 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า PBU18/02) ภาษีเงินได้ตามเงื่อนไข ค่าใช้จ่าย (รายได้) และสินทรัพย์และหนี้สินภาษีถาวรและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (PNA และ PNO) ถูกกำหนดตามอัตราภาษีเงินได้ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมและมีผลบังคับใช้ในวันที่รายงาน ในเวลาเดียวกัน PBU 18/02 ไม่มีคำอธิบายลักษณะเฉพาะของการคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับผู้เสียภาษีที่มีแผนกแยกกัน ดังนั้นนักบัญชีมีสิทธิ์ระบุในนโยบายการบัญชีขององค์กรตามดุลยพินิจของตนเอง

ผู้ใช้ "1C: การบัญชี KORP" เวอร์ชัน 3.0 จะถูกขอให้ใช้อัตราโดยประมาณเมื่อคำนวณค่าใช้จ่าย (รายได้) แบบมีเงื่อนไขสำหรับภาษีเงินได้ PNA และ PNO

อัตราโดยประมาณถูกกำหนดในแต่ละเดือนโดยใช้สูตร:

อัตราโดยประมาณ = จำนวนภาษี / จำนวนฐาน

ที่ไหน: จำนวนภาษี- นี่คือจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดสำหรับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียที่ต้องชำระในเดือนปัจจุบัน

จำนวนฐาน- กำไรของเดือนปัจจุบันคำนวณตามข้อมูลทางบัญชี

โอกาสใหม่สำหรับการบัญชีภาษีใน"1C: การบัญชี 8 CORP"

โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP รุ่น 3.0 มอบฟังก์ชันการทำงานที่ทำให้การบัญชีง่ายขึ้นอย่างมาก เช่นเดียวกับการสร้างและการนำเสนอการรายงานภาษีเงินได้ต่อหน้าแผนกที่แยกจากกัน:

• ตั้งแต่เวอร์ชัน 3.0.45 เป็นต้นไป คุณสามารถสร้างการประกาศเดียวสำหรับกลุ่มแผนกแยกที่ลงทะเบียนในภูมิภาคเดียวกัน
• กรอกคำประกาศอัตโนมัติเมื่อปิดแผนกแยก ฟังก์ชันการทำงานนี้ได้รับการรองรับในการเปิดตัวเวอร์ชันต่อๆ ไป

ภูมิภาคหนึ่ง - หนึ่งประกาศ

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ใช้ขั้นตอนแบบรวมศูนย์ในการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้: หากมีหลายแผนกตั้งอยู่ในภูมิภาคเดียวองค์กรก็มีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รายการเดียวให้กับหน่วยงานภาษีสำหรับภูมิภาคนี้ โดยไม่กระจายผลกำไรให้กับแต่ละแผนกเหล่านี้ (ข้อ 2 มาตรา 288 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีนี้เราควรคำนึงถึงความเห็นของ Federal Tax Service ของรัสเซียตามที่ผู้เสียภาษีที่มีแผนกแยกในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่างๆของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีสิทธิ์จ่ายภาษีในเรื่องเดียวสำหรับกลุ่ม ของแผนกผ่านแผนกที่รับผิดชอบและในหัวข้ออื่น - สำหรับแต่ละแผนกแยกกัน ในจดหมายหมายเลข 3-2-10/8 ของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 มีนาคม 2552 มีข้อสังเกตว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการสมัครพร้อมกันโดยผู้เสียภาษีในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของ สหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีผ่านแผนกแยกที่รับผิดชอบและสำหรับแต่ละแผนกแยกกัน

ขั้นตอนการชำระภาษีที่ผู้เสียภาษีใช้นั้นใช้กับแผนกแยกที่สร้างขึ้นใหม่ตั้งแต่วินาทีที่สร้าง

หากองค์กรและแผนกแยกต่างหากตั้งอยู่ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ตัดสินใจจ่ายภาษีเงินได้สำหรับแผนกนี้ ณ สถานที่ที่จดทะเบียน ในกรณีนี้ การประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของสำนักงานใหญ่เท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ 03-03-06/1/781)

ขณะนี้ความเป็นไปได้ของการคำนวณแบบรวมศูนย์และการชำระภาษีก็มีอยู่ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP (รอบ 3.0) ในการตั้งค่าภาษีเงินได้ คุณสามารถเลือกคำสั่งซื้อสำหรับยื่นคำประกาศได้:

• แยกกันสำหรับแต่ละแผนกแยกกัน;
• ประกาศฉบับเดียวสำหรับหน่วยงานที่แยกจากกันทั้งหมดที่อยู่ในภูมิภาคเดียวกัน.

หากต้องการส่งคำชี้แจงเดียว คุณต้องเลือกสำนักงานสรรพากรสำหรับแต่ละภูมิภาค - ผู้รับการคืนภาษีเงินได้

มาดูกันว่า 1C:การบัญชี 8 CORP เวอร์ชัน 3.0 คำนวณส่วนแบ่งกำไรโดยอัตโนมัติและกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับแผนกแยกที่อยู่ในภูมิภาคเดียวกันได้อย่างไร

ตัวอย่างที่ 2

หากองค์กรส่งการประกาศแยกกันสำหรับแต่ละแผนก ขั้นตอนในการคำนวณภาษีเงินได้และการสร้างการประกาศในโปรแกรมจะไม่แตกต่างจากขั้นตอนที่อธิบายไว้ในตัวอย่างที่ 1 รูปที่ 5 แสดงการคำนวณภาษีสำหรับแต่ละแผนกแยกกันตามที่สอดคล้องกัน ส่วนแบ่งกำไรและอัตรา

ข้าว. 5. หนังสือรับรองการคำนวณภาษีเงินได้เดือนมิถุนายน

ตามจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับแต่ละแผนก (หัวหน้า) ที่แยกจากกัน การผ่านรายการจะถูกสร้างขึ้นในบริบทของ Federal Tax Service (ขณะนี้มีห้ารายการและอีกหนึ่งรายการในงบประมาณของรัฐบาลกลาง)

การคืนภาษีเงินได้สำหรับครึ่งแรกของปี 2560 ซึ่งส่ง ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่จะรวมภาคผนวกหมายเลข 5 ของแผ่นงาน 02 จำนวนห้าหน้า นอกจากนี้ ยังคงจำเป็นต้องสร้างประกาศ 4 รายการเพื่อยื่น ณ สถานที่ของแต่ละแผนกแยกกัน (ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก อะนาปา และอีก 2 แห่งในมอสโก)

มาดูกันว่าการคำนวณภาษีและการสร้างการประกาศจะเปลี่ยนแปลงอย่างไร หากคุณเลือกขั้นตอนแบบรวมศูนย์สำหรับการส่งการประกาศในภูมิภาคหนึ่งในการตั้งค่าภาษีเงินได้ เรามาติดตามไฮเปอร์ลิงก์กัน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี - ผู้รับใบแจ้งในรูปแบบที่เราระบุผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ "รับผิดชอบ" สำหรับแต่ละภูมิภาค (รูปที่ 6)

ข้าว. 6. Federal Tax Service - ผู้รับการประกาศ

หลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินการตามปกติแล้ว การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนมิถุนายน ช่วยเหลือ - การคำนวณภาษีเงินได้จะเปลี่ยน (รูปที่ 7) ดังนั้นจำนวนธุรกรรมในการคำนวณภาษีเงินได้ตาม Federal Tax Service จะเปลี่ยนไปสู่การลดลง

ข้าว. 7. หนังสือรับรองการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนมิถุนายน 2560 โดยใช้ขั้นตอนการคำนวณแบบรวมศูนย์

เราจะสร้างชุดการคืนภาษีสำหรับครึ่งแรกของปี 2560 การคืนภาษีเงินได้ซึ่งส่ง ณ ที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ (มอสโก) ขณะนี้รวมภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02 จำนวนสามหน้า

ในภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 ซึ่งรวบรวมสำหรับแผนกมอสโกในภาคสนาม การคำนวณเสร็จสิ้น (รหัส)ค่าจะถูกระบุ: 4 - สำหรับกลุ่มหน่วยแยกที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของวิชาหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย.

นอกจากนี้ ยังคงจำเป็นต้องสร้างคำประกาศเพื่อยื่น ณ สถานที่ของแต่ละแผนกแยกกัน แต่ตอนนี้มีเพียงสองแห่งเท่านั้น (ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและอะนาปา)

ไม่ต้องพูดเลยว่าการไหลของเอกสารจะง่ายขึ้นมากน้อยเพียงใด เนื่องจากจำนวนการประกาศโดยทั่วไปและจำนวนหน้าในการประกาศสำหรับส่วนหัวลดลงอย่างมาก

ประกาศเมื่อปิดแผนกแยก

หากแผนกแยกต่างหากปิดตัวลง จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณลักษณะบางประการของกฎหมายด้วย:

• การปิดแผนกแยก (รวมถึงการเปิด) จะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบภายในกรอบเวลาที่กำหนด
• จนถึงสิ้นปี จะมีการส่งคำประกาศแยกต่างหากที่มีรหัส 223 ณ สถานที่นั้นสำหรับแผนกแยกต่างหากที่ปิด ณ สถานที่ขององค์กรแม่ (ข้อ 2.7 ของคำสั่ง) ข้อยกเว้นคือหากแผนกปิดในช่วงระยะเวลาการรายงานแรก
• ขั้นตอนการกรอกคำประกาศถูกกำหนดสำหรับกรณีดังกล่าวโดยการคำนวณพิเศษของหุ้นของฐานภาษีสำหรับแผนกที่แยกจากกัน (ข้อ 10.2 ของคำสั่ง)

การคำนวณภาษีเงินได้และขั้นตอนการกรอกประกาศเมื่อเลิกกิจการของแผนกแยกนั้นค่อนข้างซับซ้อนเนื่องจากขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการเช่น:

• วิธีการที่หน่วยปิดมีส่วนร่วมในการคำนวณและการชำระภาษี (การชำระเงินล่วงหน้า) ให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (อย่างอิสระผ่านหน่วยงานที่รับผิดชอบหรือเป็นหน่วยแยกต่างหากที่รับผิดชอบ)
• ไม่ว่าองค์กรจะจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนหรือไม่
• ไม่ว่าแผนกแยกต่างหากจะถูกชำระบัญชีก่อนยื่นคำประกาศในช่วงก่อนการชำระบัญชีหรือไม่
• องค์กรได้รับกำไรหรือขาดทุนตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งแผนกแยกต่างหากถูกชำระบัญชี

ด้วยการเปิดตัวเวอร์ชันต่อๆ ไปใน “1C: Accounting 8 CORP” (rev. 3.0) รองรับฟังก์ชันการทำงานต่อไปนี้:

• การลงทะเบียนการยกเลิกการลงทะเบียนของแผนกแยกปิดกับ Federal Tax Service และการจัดเก็บเหตุการณ์นี้ไว้ในประวัติการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
• การลงทะเบียนการย้ายหน่วยแยกต่างหาก
• การคำนวณฐานภาษีสำหรับแผนกที่ปิดแล้วและการประกาศให้เสร็จสิ้นโดยอัตโนมัติสำหรับแผนกที่ปิด

ในประเด็นถัดไปของ "BUKH.1 C" เราจะพูดถึงขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เมื่อปิดแผนกแยก

จากบรรณาธิการ. สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับการสนับสนุนการบัญชีภาษีในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP รุ่น 3.0 ต่อหน้าแผนกแยก รวมถึงคุณสมบัติใหม่ของโปรแกรม รวมถึงการกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้โดยอัตโนมัติเมื่อปิดแผนกแยก โปรดดู บันทึกวิดีโอการบรรยายของผู้เชี่ยวชาญ 1C “ 1C: การรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 - สิ่งใหม่ในการรายงาน สิ่งที่ต้องใส่ใจ” ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 13 เมษายน 2017 ที่ 1C: ห้องบรรยาย

การกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีใน 1C 8.3 การบัญชี 3.0 นั้นเป็นไปโดยอัตโนมัติอย่างสมบูรณ์

อย่างไรก็ตาม ผู้ใช้จำเป็นต้องทำงาน "เตรียมการ" ก่อนดำเนินการคำนวณต่อไป ประกอบด้วยสามขั้นตอนหลัก:

• การตั้งค่าโปรแกรม
• การป้อนข้อมูลที่ถูกต้อง
• การดำเนินงานประจำช่วงปลายเดือน

ช่องทำเครื่องหมาย "ใช้ PBU18 ... " จะไม่ส่งผลต่อการคำนวณภาษีหรือไม่ใช่ผลลัพธ์สุดท้าย แต่เป็นการแสดงข้อมูลระดับกลางและรายงานที่สำคัญบางรายการ ตัวอย่างเช่น รายงาน "การวิเคราะห์การบัญชีภาษีเงินได้" จะถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้องเฉพาะเมื่อมีการทำเครื่องหมายในช่อง เนื่องจากจะคำนึงถึงผลแตกต่างถาวรและชั่วคราว

การกรอกทะเบียน "วิธีการกำหนดต้นทุนการผลิตทางตรงใน NU" เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์และให้บริการ (รูปที่ 2) ข้อมูลเบื้องต้นจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ ดังนั้นผู้ใช้จึงได้รับ “ปลา” สำเร็จรูป ซึ่งสามารถนำมาใช้ปรับแต่งขั้นสูงให้เหมาะกับความต้องการได้ในภายหลัง

หลักการกรอกนั้นง่าย: ทุกอย่างที่อยู่ในทะเบียนนี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรง ส่วนอย่างอื่นถือเป็นทางอ้อม หากไม่ได้กรอกการลงทะเบียนนี้ คำประกาศบางบรรทัดจะยังคงว่างเปล่า

การดำเนินการตามกฎระเบียบทั้งหมดจะต้องเสร็จสิ้นโดยไม่มีข้อผิดพลาดและในแต่ละเดือนของระยะเวลาการจัดทำปฏิญญา นี่เป็นสิ่งจำเป็น เพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดมากมายในวันสุดท้าย ขอแนะนำให้ดำเนินการปิดงวดเบื้องต้นหลายครั้งและแก้ไขข้อผิดพลาด "ออนไลน์"

หลังจากปิดเดือนแล้ว ก็ควรตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชี 68.04.2 หากทุกอย่างถูกต้อง ยอดคงเหลือควรเป็นศูนย์ (รูปที่ 7) บัญชีนี้ถูกเพิ่มเป็นพิเศษใน 1C สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้

ขณะนี้ในการบัญชี 1C คุณสามารถสร้างการประกาศได้เอง อยู่ในรายการรายงานที่ได้รับการควบคุม (รูปที่ 8)

ปุ่มมหัศจรรย์ “เติม” จะทำงานตามปกติทั้งหมด (รูปที่ 8) ผู้ใช้ยังคงตรวจสอบจำนวนเงินที่รวมอยู่ในส่วนของการประกาศ

สมเหตุสมผลที่จะเริ่มตรวจสอบจากแผ่นงานที่สองซึ่งแสดงค่าใช้จ่าย

มีสองวิธีในการตรวจสอบ:

• การถอดรหัส
• ทะเบียนการบัญชีภาษี

มาดูรายการค่าใช้จ่ายโดยตรงกัน:

“วิธีการกำหนดต้นทุนการผลิตทางตรงใน NU” มีการกำหนดไว้ที่นี่

บังคับสำหรับการจดทะเบียนขององค์กรที่ผลิตสินค้าและบริการ ในตอนแรก การตั้งค่าจะเป็นค่าเริ่มต้น แต่แนะนำให้กำหนดค่าในโหมดขั้นสูงเพื่อให้เหมาะกับกิจกรรมขององค์กร

การกรอกดำเนินการตามหลักการ: ข้อมูลที่ปรากฏในการลงทะเบียนนี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางตรงและส่วนที่เหลือทั้งหมดเป็นทางอ้อม

จำเป็นต้องป้อนข้อมูล หากคุณไม่กรอกข้อมูล บางฟิลด์ในการประกาศจะว่างเปล่า

การกรอกไดเร็กทอรี "กลุ่มระบบการตั้งชื่อสำหรับการขายผลิตภัณฑ์และบริการ" เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อสะท้อนถึงรายละเอียดของรายได้

การสะท้อนรายได้จากการขายจะเป็นของกลุ่มผลิตภัณฑ์ที่เลือก

การป้อนข้อมูลที่ถูกต้องจะขึ้นอยู่กับ:

ไม่มีการทำธุรกรรมด้วยตนเอง

การวิเคราะห์รายได้และค่าใช้จ่ายที่ถูกต้อง

การกรอกจำนวนเงินด้วยตนเองอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในการวิเคราะห์ได้ บนพื้นฐานนี้ข้อผิดพลาดจะเกิดขึ้นในการคำนวณและตามการประกาศ

มาดูเอกสาร “รายงานการผลิตสำหรับกะ” ที่นี่ในแท็บ "ผลิตภัณฑ์" และ "วัสดุ" ควรระบุกลุ่มผลิตภัณฑ์เดียวกันและรายการต้นทุนควรสะท้อนให้เห็นในการลงทะเบียน "วิธีการกำหนดต้นทุนการผลิตโดยตรงของ NU"

จุดสุดท้ายของการเตรียมการสำหรับการประกาศที่ถูกต้องคือสิ้นเดือน:

เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุม คุณสามารถดำเนินการปิดงวดเบื้องต้นได้ สิ่งสำคัญคือต้องดำเนินการตามปกติทั้งหมดโดยไม่มีข้อผิดพลาด หลังจากสร้างรายงาน "การปิดบัญชีเดือน" ขอแนะนำให้ตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชี 68.04.2 (การคำนวณภาษีเงินได้) - ควรมีค่าเป็นศูนย์:

เรามาสร้างแถลงการณ์กันดีกว่า ตั้งอยู่ในวารสารรายงานประจำ "":

เลือกรายงาน "การสำแดงภาษีเงินได้" และกดปุ่ม "กรอก"

จำเป็นต้องตรวจสอบข้อมูลที่สะท้อนออกมา คุณสามารถเริ่มต้นได้ทันทีจากแผ่นงาน 02 ของภาคผนวก 2 เนื่องจากมีการระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดไว้ที่นั่น

การตรวจสอบสามารถทำได้สองวิธี:

ผ่านปุ่ม "ถอดรหัส"

ผ่านการลงทะเบียน NU

หากต้องการตรวจสอบการถอดรหัสทางด้านซ้ายในโครงสร้าง ให้เลือกบรรทัดที่ต้องการแล้วกดปุ่มชื่อเดียวกันในเมนูด้านบนของเอกสาร

หากต้องการตรวจสอบผ่านการลงทะเบียน NU ให้ไปที่แท็บเมนู "รายงาน", "ทะเบียนการบัญชีภาษี" และเลือกรายการ 1.04 "ค่าใช้จ่ายโดยตรงสำหรับการขายสินค้าและบริการ"

ตัวแทนภาษีนำเสนอทะเบียนภาษีในระหว่างการตรวจสอบเพื่อยืนยันความถูกต้องของการบัญชี

ส่วนอื่นๆ ทั้งหมดสามารถตรวจสอบได้ในลักษณะเดียวกัน

ก่อนที่จะส่งรายงาน "การสำแดงภาษีเงินได้" ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ให้กดปุ่ม "ตรวจสอบ" และเลือก "ตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม" จากรายการแบบเลื่อนลง เมื่อเราแน่ใจว่าข้อมูลทั้งหมดสะท้อนอย่างถูกต้องแล้ว เราจะส่งคำประกาศ

บทความนี้ไม่เกี่ยวกับความซับซ้อนของรหัส แต่เน้นไปที่โปรแกรมการบัญชี 1C มากกว่าดังนั้นเราจะไม่ให้คำจำกัดความจากรหัสภาษี แต่จะ จำกัด ตัวเองอยู่เพียงแนวคิดง่าย ๆ ที่เพียงพอที่จะเข้าใจองค์กรของการบัญชีภาษีเงินได้ ในโปรแกรม 1C

ดังนั้นภาษีเงินได้จึงเป็นภาษีทางตรง ภาษี, เรียกเก็บเงินจาก มาถึงแล้วองค์กร (องค์กร ธนาคาร บริษัทประกันภัย ฯลฯ) กำไรเพื่อจุดประสงค์นี้ ภาษีตามกฎแล้ว หมายถึงรายได้จากกิจกรรมของบริษัทลบด้วยจำนวนการหักเงินและส่วนลดที่กำหนดไว้

มาดูคำถามที่ถูกถามกัน องค์กรยังไม่ได้เริ่มดำเนินการเต็มรูปแบบและได้ซื้อสินค้าเท่านั้น เราประกาศผลกำไร แต่ไม่มีการสูญเสียจากค่าใช้จ่ายโดยตรง ยังไงซะ! องค์กรก็ซื้อ ใช้เงิน แต่เปล่า! ราคาจะถูกสร้างขึ้น เมื่อขายสินค้าเท่านั้น- คุณสามารถดูกรอบการกำกับดูแลได้ แต่ 1C ทำงานเช่นนั้นทุกประการและไม่ใช่วิธีอื่น หากไม่ชอบให้ไปที่ระบบภาษีแบบง่าย

กำไรในความเป็นจริงคือบัญชี 90 และ 91 ของงบดุล แต่ไม่เป็นไปตามการบัญชี แต่เป็นไปตาม NU

สิ่งสำคัญคืออย่าสับสนที่นี่ - การบัญชีภาษีไม่ใช่การบัญชีภาษีทั้งหมด แต่เป็นเพียงการบัญชีภาษีเงินได้เท่านั้น สำหรับภาษีอื่นๆ การบัญชีจะไม่ดำเนินการตาม NU - ตัวอย่างเช่น VAT คือการลงทะเบียนสะสม "VAT ของการซื้อ" และ "VAT ของการขาย" โดยทั่วไปภาษีทรัพย์สินเป็นเพียงภาษีเดียวที่ฉันรู้จักซึ่งจ่ายตามข้อมูลทางบัญชี . แต่หัวข้อของเราวันนี้คือกำไร

คุณอาจพูดได้ว่าเหตุใดการบัญชีภาษีสำหรับบัญชีอื่น ๆ ทั้งหมดและคุณจะถูกต้องบางส่วน การบัญชีภาษีสำหรับทุกบัญชียกเว้น 90 และ 91 ไม่จำเป็นเป็นพิเศษ ไม่ว่าในกรณีใด ๆ มันจะไม่ส่งผลกระทบต่อการคืนภาษีเงินได้ เพียงเพื่อให้การบัญชีภาษีสะท้อนอย่างถูกต้องในบัญชีค่าใช้จ่าย จะต้องผ่านกระบวนการกลายเป็นวัสดุหรือรายการต้นทุนอื่น และท้ายที่สุดจะถูกตัดออกเป็น 90 หรือ 91 บัญชี

ในนโยบายการบัญชีมีช่องทำเครื่องหมายใช้ PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" ช่องทำเครื่องหมายนี้มีความหมายอย่างไรสำหรับนักบัญชี

แน่นอนว่าการติดตั้งหรือยกเลิกการเลือกช่องนี้เป็นไปตามนโยบายการบัญชี และเราควรเลือกอะไรเพื่อทำให้ชีวิตของเราง่ายขึ้น?

ขั้นแรก การเลือกหรือยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมายนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อภาษีเงินได้ แต่อย่างใด - โดยทั่วไปแล้วนักบัญชีจะเข้าใจได้ PBU เหมือนกับข้อบังคับทางบัญชีและไม่ควรส่งผลกระทบต่อภาษีเพราะ การบัญชีภาษีตีความตามรหัสภาษี

ในความช่วยเหลือของช่องทำเครื่องหมายนี้ เราจะเห็นคำอธิบายต่อไปนี้: "การเก็บบันทึกผลแตกต่างถาวรและชั่วคราวในการประเมินมูลค่าสินทรัพย์และหนี้สิน เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ PBU 18/02"

เป็นไปไม่ได้ที่จะให้คำตอบที่ชัดเจนที่นี่ แต่คุณต้องเข้าใจว่าหากคุณไม่ทำเครื่องหมายในช่อง ข้อมูลการบัญชีสำหรับบัญชี 68.04 และข้อมูล NU ที่จะสร้างการประกาศ เช่น ถ้าคุณมี ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถยอมรับได้อย่างน้อยหนึ่งรายการจะแยกออกไปตลอดกาลและคุณจะไม่สามารถจ่ายภาษีได้ง่ายๆ เพียงสร้างมูลค่าการซื้อขาย คุณจะต้องดูข้อมูลการประกาศและคำนวณยอดการชำระเงินใหม่เสมอ

หากคุณไม่ได้ใช้ PBU 18\02 และคุณมีสิทธิ์ใช้งานเสมอ คุณสามารถดูยอดคงเหลือของภาษีสำหรับการชำระเงินในงบดุลตาม 68.04 แต่เมื่อปิดเดือน คุณจะมีความเคลื่อนไหวในบัญชี 77 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" และบัญชี 09 "หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" เช่นเดียวกับการเคลื่อนไหวในบัญชี 99 สำหรับสินทรัพย์และหนี้สินภาษีถาวร แต่ภาษีเงินได้ตามข้อมูลทางบัญชีจะถูกส่งไปยังการดำเนินการเหล่านี้กับข้อมูล NU สำหรับการหมุนเวียน อย่างไรก็ตาม เพื่อความเข้าใจ เมื่อเราพูดถึงการเคลื่อนไหวในบัญชี 09 เราจะไม่รวมการเคลื่อนไหวในส่วนย่อย "การสูญเสียในช่วงเวลาปัจจุบัน" ฉันไม่รู้ด้วยซ้ำว่าทำไมถึงทำเช่นนี้ แต่เห็นได้ชัดว่ากฎทางบัญชีตีความได้ แต่มูลค่าการซื้อขายในอนุสัญญา 09 “ขาดทุนในงวดปัจจุบัน” ไม่ใช่ “สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี” ตามปกติ ไม่ว่าในกรณีใด มูลค่าการซื้อขายนี้ไม่รวมอยู่ในรายงาน "การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้" ตัวอย่างเช่น หากคุณได้รับผลขาดทุนในไตรมาสที่ 1 ของปีปัจจุบัน จากนั้นในส่วนย่อยที่ 09 ของ "การสูญเสียของงวดปัจจุบัน" จะมีการเคลื่อนไหวในจำนวนผลลัพธ์ทางการเงินคูณด้วยอัตราภาษีเงินได้ และในช่วงเวลาที่คุณทำกำไร สินทรัพย์ประเภทนี้จะปิดโดยอัตโนมัติ

จะมีปัญหาอะไรรอเราอยู่หากเรายังต้องการคำนวณผลต่างถาวรและชั่วคราวและจะตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีได้อย่างไรเมื่อใด

เริ่มจากหลักการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีกำไรกันก่อน

เมื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีเงินได้ ขอแนะนำให้ใช้รายงาน "การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้"

ในรายงานนี้ บล็อก "รายได้" และ "ค่าใช้จ่าย" ถูกสร้างขึ้นตามการลงทะเบียนทางบัญชีและสามารถถอดรหัสเพิ่มเติมได้ แต่บล็อก "การปรับปรุง (PNO, PNA, ONO, ONA)" จะไม่ถูกถอดรหัส ฉันได้จัดทำรายงานพิเศษที่จะช่วยคุณถอดรหัสความแตกต่างที่เกิดขึ้น รายงานมีอยู่ที่นี่

รายงาน "การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้" โดยไม่ใช้ PBU 18/02 จะไม่แสดงอะไรเลย และการดำเนินการตามกฎระเบียบ "การคำนวณภาษีเงินได้" จะทำรายการเดียวโดยคำนวณรายได้หรือค่าใช้จ่ายแบบมีเงื่อนไข เช่นเดียวกับ "การขาดทุนของงวดปัจจุบัน" หากคุณขาดทุนและไม่ใช่กำไร:

มาดูข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นในโปรแกรมและ 1c ใดที่ไม่ได้ส่งสัญญาณ แต่อย่างใด

ลองดูตัวอย่าง มาดูกันว่าเดือนพฤศจิกายนปิดสนิทแล้ว การดำเนินการทั้งหมดเสร็จสมบูรณ์ มาสร้างรายงาน - การวิเคราะห์สถานะภาษีเงินได้ - ทุกอย่างถูกต้อง BU = NU + BP + PR

ในที่สุดสูตรนี้จะถูกแปลงเป็นการวิเคราะห์ 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO

ฉันจะสร้างใบรับรองการบัญชี

เรายกเลิกการดำเนินการสองรายการล่าสุดในการปิดเดือนและปิดอีกครั้ง:

เราเห็นผลลัพธ์ - เราได้รับความคลาดเคลื่อนในรายงาน "การวิเคราะห์สถานการณ์ภาษีเงินได้":

เราผิดอะไร มาสร้างงบดุล 91 บัญชีกันดีกว่า และเราจะเห็นว่าไม่ได้กรอกบัญชีย่อย "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"

ในเวลาเดียวกันโปรแกรม 1C ไม่ได้ส่งสัญญาณข้อผิดพลาดนี้

หากคุณมีความคลาดเคลื่อนในรายงานนี้ ก่อนอื่นให้ตรวจสอบความสมบูรณ์ของบัญชีย่อย "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" สำหรับ 91 บัญชี - ไม่ควรมีบัญชีย่อยที่ว่างเปล่า

เราจะพยายามสร้างข้อผิดพลาดด้วยการคำนวณ IT, SHE

ตัวอย่างเช่น หากคุณทำธุรกรรมในบัญชี 91 บัญชีในจำนวน PR

คุณจะไม่มีปัญหา:

และหากคุณดำเนินการแบบเดียวกันโดยใช้ VR คุณมักจะได้รับข้อผิดพลาด:

ผลแตกต่างชั่วคราวไม่สามารถเกิดขึ้นเช่นนั้นได้ แต่ต้องเกิดขึ้นในบัญชีที่ระบุในตัวจัดโครงแบบ นี่คือวิธีการทำงานของ 1C: การบัญชี 3.0)))

นี่คือรายการบัญชีที่อาจเกิดผลแตกต่างชั่วคราวจากเครื่องมือจัดโครงแบบ ในโมดูลทั่วไป "การบัญชีภาษี" มีฟังก์ชัน "รับตารางประเภทสินทรัพย์และหนี้สิน () การส่งออก":

หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับภาษีเงินได้และไม่เข้าใจ โปรดเขียนถึงฉันทางข้อความส่วนตัว บางทีฉันอาจช่วยคุณได้

ใน 1C จะดำเนินการตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาหลังจากปิดผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานแล้ว ความถูกต้องของการดำเนินการนี้สามารถตรวจสอบได้โดยใช้รายงานพิเศษที่เรียกว่า "การวิเคราะห์สถานะของกฎระเบียบด้านภาษีเงินได้" พิจารณาปัญหานี้โดยใช้ซอฟต์แวร์ "1C: การบัญชี 8.3.0" ตามมาตรฐานการบัญชี 18/02

โครงการคำนวณภาษีเงินได้

การบัญชีสำหรับธุรกรรมการชำระภาษีเงินได้อย่างต่อเนื่องจะต้องดำเนินการตามข้อบังคับการบัญชี (มาตรฐาน) - PBU 18/02 นอกจากนี้คุณสามารถดูบรรทัดฐานที่จำเป็นสำหรับการคำนวณได้ในรหัสภาษีปัจจุบัน

ควรจำไว้ว่าไม่จำเป็นต้องรักษาบันทึกภาษีและการบัญชีทั้งหมดโดยใช้ PBU 18/02 ย่อหน้าที่ 2 ของข้อบังคับ 18/02 “การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้” ระบุว่าธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถใช้ข้อกำหนดนี้ได้ พารามิเตอร์หลักที่องค์กรสามารถจัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กได้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมาย - กฎหมาย "เกี่ยวกับการพัฒนาธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กในสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 209-FZ

ในการคำนวณภาษีในโปรแกรมพิเศษ "1C: การบัญชี 8.3.0" ตัวบ่งชี้เริ่มต้นถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างกำไรที่ได้รับและต้นทุนซึ่งป้อนแตกต่างกันในการลงทะเบียนภาษีและการบัญชี การบัญชี

คำนึงถึงข้อกำหนดพื้นฐานที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ 18/02 เมื่อคำนวณภาษีจำเป็นต้องคำนึงถึงและคำนวณด้วย:

• ความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีซึ่งกำหนดตามตัวชี้วัดทางบัญชี
• จำนวนเงินที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติการบัญชีภาษี

เนื่องจากความแตกต่างในการบัญชีสำหรับภาระผูกพันปัจจุบันของผู้เสียภาษีและทรัพย์สินของเขาตามเอกสารกำกับดูแลที่ใช้เพื่อรักษาทะเบียนภาษีและการบัญชีค่าจึงถูกสร้างขึ้นที่เรียกว่า:

• ผลต่างชั่วคราว (TD);
• ความแตกต่างคือค่าคงที่ (CR)

ในการลงทะเบียนซอฟต์แวร์ "1C: การบัญชี 8 3.0" เพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ การบัญชีเพิ่มเติมของความแตกต่างทั้งชั่วคราวและถาวรเริ่มถูกเก็บไว้เมื่อประเมินราคาที่แท้จริงของทรัพย์สิน เพื่อคำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สินโดยไม่มีข้อผิดพลาดกำไร

หลังจากที่มีการแนะนำกฎระเบียบ 18/02 แนวคิดของภาษีเงินได้สำหรับงานบัญชีถูกลบออกจากคำศัพท์ แต่แนวคิดต่อไปนี้ปรากฏขึ้นแทน:

• รายได้ตามเงื่อนไข (UD);
• การไหลแบบมีเงื่อนไข (UR)

หลังจากนั้นทะเบียนการบัญชีเริ่มบันทึกผลแตกต่างถาวรและชั่วคราวไม่ใช่จำนวนหนี้สินภาษีซึ่งคำนวณตามข้อมูลปัจจุบัน

เช่น:

UD = กำไรตามบัญชี * อัตราภาษี

หากภายใต้เครดิตของบัญชี 68.04.2 (ภาษีเงินได้) การหมุนเวียนเครดิตสำหรับเดือนนั้นมากกว่ามูลค่าการซื้อขายในธุรกรรมเดบิต ความแตกต่างระหว่างกันคือจำนวนภาษีปัจจุบันที่ต้องแสดงในการประกาศ

ไม่สามารถสถานการณ์ตรงกันข้ามได้เนื่องจากจำนวนการสูญเสียทั้งหมดที่บันทึกไว้ในทะเบียนการบัญชีภาษีใน 1C จะต้องเท่ากับ 0

ตามกฎแล้วความเท่าเทียมกันของการหมุนเวียนของ Dt และ Kt กับการสูญเสียภาษีที่มีอยู่จะเกิดขึ้นได้เมื่อตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

Dt 09 Kt 68.04.2

นอกจากนี้ จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

BU = NU + PR + VR โดยที่

• BU – ราคารวมของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรในการบัญชี
• NU – ราคารวมของสินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงในการบัญชีภาษีขององค์กร
• PR – ผลต่างคงที่;
• VR – ความแตกต่างเป็นเพียงชั่วคราว

ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีใน 1C

เนื่องจากความจริงที่ว่าเมื่อกรอกการประกาศค่าจะต้องถูกปัดเศษเป็นทั้งหน่วยจึงมีการผ่านรายการลงในการลงทะเบียนของผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ 1C ซึ่งสามารถใช้เพื่อลบเพนนีทั้งหมดที่สร้างขึ้นด้วยเหตุนี้:

Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09

ด้วยเหตุนี้ หากต้องการตรวจสอบว่าการคำนวณจำนวนภาษีแม่นยำเพียงใด คุณเพียงต้องตรวจสอบยอดเงินในบัญชีเท่านั้น - ณ สิ้นเดือนบัญชีนี้ควรปิดไม่ว่าในกรณีใด และยอดคงเหลือในต้นเดือนถัดไป ควรเท่ากับ 0 ตอนนี้จำเป็นต้องวิเคราะห์ผลลัพธ์ของการปัดเศษนี้ - กล่าวอีกนัยหนึ่ง ตรวจสอบมูลค่าการซื้อขายในบัญชีดังกล่าว: 68.04.2 (99.09)

แต่วิธีหลักและมีประสิทธิภาพที่สุดในการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณถือได้ว่าเป็นการใช้รายงานพิเศษที่เรียกว่า "การวิเคราะห์สถานะการบัญชีภาษี"

ตรวจสอบโดยใช้รายงาน

รายงานนี้จำเป็นเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีเงินได้ คุณสามารถค้นหาได้ในเมนูโปรแกรม 1C "การบัญชีภาษีการรายงาน" - "รายงานภาษีเงินได้"

ทำให้สามารถประเมินสถานการณ์ได้อย่างเป็นกลาง รวมถึงรักษาการลงทะเบียนอย่างถูกต้องและถูกต้อง:

• การบัญชีภาษี
• การบัญชี

นอกจากนี้ รายงานนี้ยังช่วยตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษี รักษาทะเบียน และบันทึกส่วนต่างทั้งถาวรและชั่วคราวในการประเมินและวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายและรายได้ สินทรัพย์และหนี้สิน นอกจากนี้รายงานในกรณีฉุกเฉินยังช่วยให้คุณคำนวณภาษีได้อย่างถูกต้องและค้นหาจุดที่มีความคลาดเคลื่อนระหว่างตัวบ่งชี้ในการบัญชีและการบัญชีภาษี

เมื่อเปิดตัวรายงาน แผนภาพหลักของฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้จะแสดงบนหน้าจอคอมพิวเตอร์ คุณสามารถไปที่ส่วนที่คุณต้องการในการบัญชีภาษีได้อย่างง่ายดาย หากต้องการกลับไปใช้โครงสร้างฐานภาษีเดิมบนแผงคำสั่ง คุณเพียงแค่คลิกฟังก์ชัน "โครงสร้างฐานภาษี"

เป็นการดีที่สุดที่จะเริ่มวิเคราะห์ความถูกต้องของการกรอกตัวบ่งชี้และการคำนวณสำหรับการบัญชีภาษีด้วยบล็อกโครงสร้างที่เรียกว่า "ภาษี" ให้การวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับสถานะและความถูกต้องของการกรอกเอกสารภาษีซึ่งเปรียบเทียบจำนวนภาษีเงินได้ตามตัวบ่งชี้ NU และตัวบ่งชี้ทางบัญชีขั้นพื้นฐานโดยคำนึงถึงการตัดจำหน่ายและรับรู้หนี้สินและสินทรัพย์

หากจำนวนภาษีเงินได้ที่บันทึกในการลงทะเบียน NU เท่ากับจำนวนภาษีเงินได้ตามบันทึกทางบัญชีเมื่อคำนึงถึงการปรับปรุง การบำรุงรักษาบัญชีนี้จะต้องถือว่าถูกต้อง

หากจำนวนเงินแตกต่างกันการลงทะเบียนของโปรแกรม 1C จะเน้นผลลัพธ์เป็นสีแดงโดยอัตโนมัติซึ่งบ่งบอกถึงข้อผิดพลาดในการคำนวณ

มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าองค์ประกอบทั้งหมดของโครงสร้างที่ระบุข้อผิดพลาดในงานที่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎระเบียบ 18/02 จะถูกเน้นด้วยสีแดง

ตัวบ่งชี้ความถูกต้องของการป้อนข้อมูลมีเงื่อนไขง่าย ๆ ดังต่อไปนี้:

BU = NU + PR + VR

คุณจะได้รับความช่วยเหลือในการแก้ไขข้อผิดพลาดดังกล่าวในการคำนวณโดยกลไกการนำทางเฉพาะระหว่างตัวบ่งชี้และการถอดรหัสของตัวบ่งชี้เหล่านี้

องค์ประกอบในแผนภาพบล็อกเชื่อมต่อกันด้วยลูกศรชี้ที่ชี้ไปยังองค์ประกอบที่มีอยู่:

• ความสัมพันธ์เชิงสาเหตุระหว่างการดำเนินการทั้งหมด
• ความสัมพันธ์เชิงสืบสวนระหว่างปฏิบัติการทั้งหมด

พอยน์เตอร์ที่มาจากบล็อกที่เรียกว่า "สาเหตุ" จะนำไปสู่บล็อกที่เรียกว่า "เอฟเฟกต์"

บล็อก "เหตุผล" ที่เป็นผลลัพธ์จะถูกถอดรหัสโดยรายงานที่แสดงเฉพาะธุรกรรมที่มีการสร้างข้อมูล เช่น การบัญชีและการบัญชีภาษี รวมถึงผลแตกต่างชั่วคราวและถาวร

ตามกฎแล้วสาเหตุของความไม่ถูกต้องในการคำนวณและข้อผิดพลาดถือเป็นการดำเนินการด้วยตนเองซึ่งในระหว่างนั้นใน 1C บุคคลอาจลืมลงทะเบียนการดำเนินการนี้ใน NU หรือสะท้อนให้เห็นข้อผิดพลาด

หากต้องการดูและแก้ไขข้อผิดพลาดในการคำนวณและรายงาน 1C สำหรับบล็อก "เหตุผล" สุดท้ายคุณต้องระบุบรรทัดที่มีรายละเอียดหลักของเอกสารหลัก "การดำเนินการ" คลิกเมาส์เพื่อไปยังเอกสารที่จำเป็น จากนั้นกรอกแท็บชื่อ "การบัญชีภาษี" โดยไม่มีข้อผิดพลาด จากนั้นจัดทำรายงานอีกครั้งและตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อผิดพลาดทั้งหมดได้รับการแก้ไขแล้ว