Deklarasyon at kung paano ito punan. Mga panuntunan para sa pagpuno ng isang tax return alinsunod sa mga legal na kinakailangan

bahay / Sikolohiya

Bawat taon sa ating bansa ang lahat ng mga negosyo, anuman ang kanilang anyo ng pagmamay-ari, pati na rin ang mga indibidwal ay nagiging mga declarant sa loob ng ilang araw. Ang pangunahing layunin ng pagbabagong ito ay ipaalam sa mga awtoridad ng gobyerno ang lahat ng kita na natanggap sa nakaraang panahon ng pag-uulat.

Para sa mga layuning ito, pinupunan nila ang isang tax return. Para sa mga hindi pa rin alam kung ano ito, ipaliwanag natin. Ito ay isang ganap na opisyal na dokumento na nagpapahiwatig ng anumang kita na natanggap ng isang mamamayan o negosyo. Ang papel na ito ang batayan ng paniningil ng buwis sa kaban ng bayan.

Ayon sa kasalukuyang batas, ang dokumento ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

paglalarawan ng mga bagay na napapailalim sa pagbubuwis;
impormasyon sa kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat at mga gastos sa pananalapi;
data sa mga uri ng mga aktibidad na bumubuo ng nabanggit na kita;
impormasyon tungkol sa mga benepisyong ibinigay sa declarant at ang partikular na base ng buwis na ginamit para sa kanya, pati na rin ang halaga ng lahat ng buwis.

Kanino isusumite ang deklarasyon

Ang nakumpletong pagbabalik ng buwis ay isinumite sa naaangkop na mga awtoridad sa lugar ng paninirahan ng indibidwal o sa lugar ng aktibidad ng negosyo. Maaari ka ring magsumite ng dokumento:

sa rehiyon kung saan ang isang sangay, tanggapan ng kinatawan o iba pang dibisyon ng kumpanyang nagpapatakbo ng independiyenteng nagpapatakbo;
sa lokasyon ng ari-arian kung saan kailangang bayaran ang buwis;
sa rehistradong address ng isang indibidwal o kumpanya.

Ang tax return ay maaaring isumite sa mga may-katuturang awtoridad sa isang personal na pagbisita sa territorial office ng Federal Tax Service. Ang batas ay nagbibigay din ng pagkakataong ipadala ito sa pamamagitan ng koreo o gamitin ang Internet. Dapat pansinin na ang huling paraan ay nakakakuha ng higit pa at higit pang mga tagasuporta, dahil sa kawalan ng pangangailangan na umalis sa bahay upang magsumite ng isang dokumento sa buwis. Bukod dito, ang mga malalaking negosyo ay dapat magsumite ng isang dokumento na eksklusibo sa pamamagitan ng Internet nang walang karapatang pumili ng iba pang mga pamamaraan na nabanggit sa itaas.

Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return: sunud-sunod na mga tagubilin

Sa ngayon, may ilang iba't ibang uri ng mga deklarasyon na pinunan para sa VAT, lupa, transportasyon, tubig, ari-arian at iba pang mga buwis. Gayunpaman, ang kanilang hugis sa halos lahat ng mga kaso ay nananatiling hindi nagbabago. Ang bawat isa sa mga dokumentong ito ay binubuo ng dalawang pangunahing bahagi, na may hindi maihihiwalay na koneksyon sa isa't isa:

Pahina ng titulo. Ito ay napunan nang buo, hindi kasama ang ilang column lang na nakalaan para sa mga empleyado ng Federal Tax Service. Ang sheet ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis, panahon ng pag-uulat, at uri ng buwis. Ang mga kumpanya at pribadong negosyante ay naglalagay din ng isang code ng aktibidad ayon sa OKVED;
mga application na nagbibigay ng detalyadong impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis, gastos at kita, pati na rin ang halaga ng mga kontribusyon sa treasury.

Upang gumuhit ng isang dokumento, isang espesyal na form ang ginagamit, na maaaring:

tanggapin ito nang walang bayad sa isang personal na pagbisita sa tanggapan ng buwis sa teritoryo;
matatagpuan sa espesyal na software na idinisenyo para sa enterprise accounting;
mag-download mula sa Internet at mag-print sa anumang printer.

Sa parehong paraan, makakahanap ka ng mga detalyadong sample ng pagpuno, na magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga pagkakamali at matagumpay na isumite ang dokumento sa unang pagsubok.

Hindi kinakailangang punan ang deklarasyon sa pamamagitan ng kamay. Bilang karagdagan, maaari kang gumamit ng mga espesyal na programa sa opisina o accounting. Para sa mga negosyo at indibidwal na pipiliing magsumite ng dokumento online, posibleng punan ito sa kanilang personal na account sa mapagkukunan ng Internet ng serbisyo sa buwis.

Kung hindi ka gumagamit ng Internet, ang dokumento ay dapat na i-print at isumite sa naaangkop na awtoridad na may sulat-kamay na lagda ng nagbabayad ng buwis. Ang bawat pahina ay naka-print sa isang sheet. Ang mga error ay hindi katanggap-tanggap - kung pagkatapos punan ay nakakita ka ng anumang mga kamalian, mas mahusay na itama ang mga ito kaagad upang hindi na linawin ang mga ito pagkatapos isumite ang dokumento.

Mga uri ng pagbabalik ng buwis

Gaya ng nabanggit sa itaas, hiwalay na pinupunan ang dokumento para sa iba't ibang uri ng mga buwis:

buwis sa halagang idinagdag sa orihinal na presyo ng produkto;
pinag-isang buwis sa agrikultura;
mga pagbabawas ng ari-arian;
Mineral extraction tax, na binabayaran ng mga kumpanyang naghahanap, kumukuha at nagpoproseso ng mga mineral;
buwis para sa paggamit ng likas na yaman;
buwis sa lupa;
mga pagbabawas sa treasury para sa pagmamay-ari ng mga sasakyan, na ibinigay para sa parehong mga indibidwal at organisasyon;
Personal na buwis sa kita, na ipinapataw sa mga indibidwal;
buwis sa kita mula sa anumang aktibidad;
iba pang uri ng mga bawas sa buwis.

Para sa halos lahat ng mga uri sa itaas, ang proseso ng pagpuno ay isinasagawa nang eksakto pareho. Ngunit mayroon pa ring isang bilang ng mga tampok, na tatalakayin natin nang detalyado sa ibaba.

Pagpuno ng isang dokumento para sa biniling ari-arian

Kung bumili ka ng apartment nang credit o cash, ang iyong tax return ay dapat maglaman ng sumusunod na nilalaman:

impormasyon tungkol sa iyong pangkalahatang pasaporte at TIN;
sertipiko 3-NDFL tungkol sa kita ng bumibili ng real estate;
kontrata para sa pagbili ng real estate;
espesyal na sertipiko para sa pabahay na binili sa pangalawang merkado;
kung bumili ka ng isang apartment sa isang gusaling itinatayo - isang kasunduan na nagpapatunay sa iyong pakikilahok sa equity;
mga dokumento na nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo sa nagbebenta ng real estate.

Batay sa mga papel na ipinakita sa mga apendise, kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng mga bawas.

Mga tampok ng personal na buwis sa kita

Dapat kumpletuhin ang isang personal na income tax return kung nakatanggap ka ng anumang ari-arian o mga pondo na hindi kasama sa corporate income tax. Ito ay pangunahing kinakailangan sa mga sumusunod na sitwasyon:

mga panalo na natanggap mula sa mga bookmaker at sweepstakes, sa estado at komersyal na mga loterya;
pagtanggap ng anumang mga regalo, maliban kung ibinigay sa iyo ng iyong malapit na pamilya;
pamana ng copyright para sa anumang mga imbensyon, libro, gawa ng sining, siyentipikong mga gawa;
pagtanggap ng tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng nagbabayad. Kung, halimbawa, nagbenta ka ng kotse, apartment, muwebles na pagmamay-ari mo, dapat punan ang isang tax return kasama ang pagsusumite ng mga nauugnay na dokumento;
pagtanggap ng mga royalty para sa mga akdang pampanitikan, mga artikulo sa media, at iba pang mga bagay ng intelektwal na pag-aari.

Sa iba pang mga bagay, ang tax return ay pinupunan ng mga tao na, sa isang kadahilanan o iba pa, ay nasa labas ng Russia sa loob ng 12 buwan. Ang isang pagbubukod sa panuntunang ito na itinatag ng batas ay serbisyo militar.

Mga tampok ng pagpuno ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang mga negosyante na ang mga aktibidad ay napapailalim sa mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay dapat magsumite ng tax return sa loob ng mga deadline na binanggit sa ibaba:

para sa taon - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat;
para sa isang quarter o para sa isa pang panahon - hanggang sa ika-20 araw ng buwan na kaagad na sumunod sa mismong yugtong ito.

Ang isang pinasimple na tax return ay naglalaman ng isang minimum na data, na lubos na nagpapadali sa pamamaraan para sa pagpuno nito. Ito ay nagpapahiwatig ng pangunahing impormasyon tungkol sa organisasyon o personal na data ng isang pribadong negosyante, mga code ng aktibidad at ang panahon kung saan ang ulat ay pinagsama-sama. Ang mga pinagmumulan ng kita, ang kanilang halaga at ang mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa isang partikular na oras ay ipinahiwatig din.

Kapag bumibili ng real estate, may karapatan kang makatanggap ng bawas sa ari-arian at refund ng dating binayaran na personal na buwis sa kita. Paano makakuha ng bawas, at kung sino ang makakakuha nito, basahin ang artikulo: "". Upang makatanggap ng bawas sa ari-arian at refund ng buwis sa kita, kailangan mong magsagawa ng ilang aksyon, isa na rito ang pagsagot sa deklarasyon ng 3-NDFL. Matututuhan mo sa ibaba kung paano sagutan nang tama ang 3-NDFL kapag bumili ng apartment. Mayroon ding sample ng pagpuno sa 3-NDFL upang makatanggap ng bawas sa ari-arian kapag bibili ng bahay, na makikita mo sa dulo ng artikulo. Gamit ang mga rekomendasyon sa ibaba at ang nakumpletong halimbawang deklarasyon, madali mong punan ang 3-NDFL form para sa iyong kaso.

Sino ang HINDI karapat-dapat na makatanggap ng bawas sa buwis sa mga infographics

Ipinapakita ng figure sa ibaba sa infographic ang mga kategorya ng mga mamamayan na mayroon at walang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis. ⇓

Mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon para makatanggap ng bawas kapag bumili ng apartment:

Kung gusto mong magsumite ng deklarasyon ng 3-NDFL para sa refund ng buwis sa kita kapag bumili ng apartment o iba pang pabahay, magagawa mo ito anumang oras sa buong taon. Maaari kang mag-ulat para sa nakaraang 3 taon. Halimbawa, kung bumili ka ng apartment, bahay, silid o iba pang pabahay noong 2014, maaari mong punan at isumite ang 3-NDFL upang makatanggap ng bawas sa ari-arian noong 2015 sa halagang hindi lalampas sa iyong kita para sa taon ng pag-uulat (sa halimbawang ito , 2014).

Punan nang mabuti ang form ng deklarasyon, huwag magkamali, kung hindi, kailangan mong magsimulang muli. Ang bawat cell ay naglalaman ng isang simbolo, lahat ng mga titik ay dapat na malaki at naka-print. Kung may natitira pang mga walang laman na cell, ilagay ang mga gitling sa mga ito.

Kung manu-mano kang maglalagay ng data gamit ang panulat, gumamit ng asul o itim na paste.

Ang deklarasyon ay may 23 na mga sheet, hindi na kailangang punan ang lahat, hindi na kailangang magsumite ng mga blangkong pahina, ang mga kumpletong pahina lamang ang isinumite sa tanggapan ng buwis.

Maging responsable kapag naghahanda ng dokumento, dahil dito kinakalkula ang halaga ng buwis sa kita, na maaari mong ibalik mula sa estado kung gumawa ng positibong desisyon ang awtoridad sa buwis.

Ito ang mga pangunahing alituntunin para sa pagpuno sa deklarasyon, ngayon ay lumipat tayo sa page-by-page na pagpaparehistro ng 3-NDFL upang makatanggap ng bawas kapag bumibili ng apartment.

Listahan ng mga kinakailangang dokumento para sa 3-NDFL sa infographics

Ipinapakita ng figure sa ibaba ang kinakailangang listahan ng mga dokumentong isinumite kasama ng deklarasyon ng 3-NDFL. ⇓

Sample ng pagpuno ng 3-NDFL kapag bumili ng apartment

Anong mga sheet at pahina ang kailangang kumpletuhin? Ang buong deklarasyon ay binubuo ng mga sumusunod na pahina:

pahina ng pamagat (pahina 1 at pahina 2);
seksyon 1;
seksyon 6;
sheet A;
sheet G1;
dahon I.

Sa kabuuan, sa 23 sheet ng deklarasyon, 7 lamang ang kailangang punan.

Ang pahina ng pamagat ay binubuo ng 2 mga pahina at naglalaman ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis. Ang detalyadong linya-by-line na pagpuno ng dalawang pahinang ito ay tinalakay sa artikulong: "". Maaari mong sundin ang link at gamitin ang mga rekomendasyong ipinakita doon. Ang figure sa ibaba ay nagpapakita ng isang halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat ng deklarasyon ng 3-NDFL.

Sa pahina ng pamagat ng deklarasyon, dapat mong isaad ang pangunahing impormasyon ng nagbabayad ng buwis at lagdaan ang sheet na ito.

Pinupunan ang Sheet G1 3-NDFL. Sample

Lumipat tayo ngayon sa sheet G1. Dito nagaganap ang mga kalkulasyon na ibinigay sa trabaho.

Ang sheet na ito ay pinunan batay sa dapat ibigay sa iyo ng iyong employer.

Sa talata 1.1, sa mga linya 010-120 ng sheet na ito, kailangan mong ipakita ang iyong kita sa pamamagitan ng buwan, at ang kita ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, iyon ay, ang kita para sa Enero ay ipinahiwatig muna, pagkatapos ay para sa Enero -Pebrero, pagkatapos ay para sa Enero-Pebrero-Marso, atbp. d. Ang kita lamang na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% ang ipinahiwatig. Ang data ay dapat na maipakita para sa taon ng kalendaryo kung saan binili ang apartment.

Sa linya 130 kailangan mong ipahiwatig ang bilang ng mga buwan kung saan ang iyong kita ay hindi lalampas sa 40,000 rubles.

Sa linya 140, ang numero ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga buwan kung saan ang kita ay hindi lalampas sa 280,000 rubles. Halagang 280,000 – hanggang sa halagang ito, ang isang bawas para sa mga bata ay inilalapat sa empleyado. Matapos ang kita ng empleyado, na natanggap nang pinagsama-sama mula sa simula ng taon, ay umabot sa 280,000 rubles, ang mga pagbabawas para sa mga bata ay hindi inilalapat.

Halimbawang pagkalkula ng mga bawas sa buwis para sa 3 personal na buwis sa kita

Ang talata 2 ay nagpapahiwatig ng karaniwang mga bawas sa buwis na dapat bayaran sa empleyado.

Mangyaring tandaan, isang bawas ng 400 rubles. sa linya 170 ay hindi nalalapat mula 01/01/2012.

Ang bawas na ibinigay sa mga linya 150 at 160 ay pinarami ng bilang ng mga buwan. Bukod dito, isa lamang sa dalawang bawas na ito ang maaaring ilapat sa empleyado.

Ang natitirang mga pagbawas sa mga linya 180-210 ay inilalapat sa mga bata;

Ang linya 220 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga pagbabawas na ibinigay sa empleyado para sa taon, na nakuha sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga sa mga linya 150-210.

Pagpuno sa tax deductions sheet ng personal income tax declaration form 3

Pagpuno sa Sheet I 3-NDFL. Sample

Ang sheet na ito ay inilaan para sa direktang pagkalkula ng mga pagbabawas ng ari-arian para sa pagbili at pagtatayo ng residential real estate.

Ang talata 1 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa itinayo o binili na apartment, bahay at iba pang residential real estate.

010 – object code, kinuha mula sa Appendix 5 hanggang sa Pamamaraan para sa pagpuno ng 3-NDFL:

020 – uri ng ari-arian, isa sa mga iminungkahing opsyon ang napili.

030 - katangian ng nagbabayad ng buwis, ay nagpapahiwatig kung sino ang nagbabayad ng buwis, na ang kita ay makikita sa deklarasyong ito: ang may-ari ng ari-arian o ang kanyang (kanyang) asawa.

040 – address ng biniling ari-arian.

050 - petsa ng pagkilos ng paglipat ng pabahay.

060 - petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng pabahay.

070 - petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng lupain.

080 - petsa ng aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabawas kung ang apartment ay nasa karaniwang pagmamay-ari (nang walang pagbabahagi).

090 – bahagi sa biniling pabahay.

100 – ang taon na nagsimulang gamitin ang bawas.

110 - ang halaga ng mga gastos na may kaugnayan sa pagbili ng isang apartment ay hindi dapat lumampas sa halaga ng pagbabawas ng ari-arian (RUB 2,000,000) hindi kasama ang interes sa mga pautang.

120 – ang halaga ng interes na binayaran sa mga pautang na kinuha para makabili ng pabahay.

Ang figure sa ibaba ay nagpapakita ng isang halimbawa ng pagpuno sa sheet_I sa isang tax return.

Halimbawa ng pagpuno ng 3 personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment

Pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian sa isang tax return

Mga linya 130-180 - ipahiwatig ang halaga ng pagbabawas ng ari-arian para sa mga gastos sa pagbili ng pabahay at pagbabayad ng interes sa mga pautang para sa mga nakaraang panahon ng buwis.

Linya 190-200 – ang balanse ng bawas para sa mga gastos sa pagbili at pagbabayad ng interes na dinala mula sa nakaraang panahon ng buwis.

Ang mga linya 130-200 ay pinupunan kapag nakatanggap ka na ng bawas sa mga nakaraang taon, ngunit hindi mo pa ito natatanggap nang buo, dahil ang bawas para sa taon ay maaaring ibigay sa halagang hindi lalampas sa iyong taunang kita.

Linya 210 – ang halaga ng bawas para sa mga gastos sa pagbili na ibinigay sa abiso.

Linya 220 – ang halaga ng bawas para sa interes na binayaran, na ibinigay sa abiso.

Ang mga linya 210-220 ay tumutukoy sa mga halaga ng bawas na matatanggap mo mula sa iyong tagapag-empleyo batay sa inilabas na paunawa sa buwis. Pagkatapos ng lahat, maaari mong matanggap ang kinakailangang bawas sa dalawang paraan: sa isang pagkakataon sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang income tax return sa awtoridad sa buwis, o unti-unti bawat buwan, sa kasong ito ay hindi ibabawas ng employer ang halaga ng buwis sa kita mula sa iyong suweldo.

Linya 230 - ang laki ng base ng buwis na binawasan ang mga pagbabawas, ay nakuha bilang kabuuang kita para sa taon ng pag-uulat mula sa linya 120 ng sheet G1 na binawasan ang kabuuang karaniwang bawas mula sa linya 220 ng sheet G1, pati na rin ang bawas sa bawas na ibinigay sa abiso mula sa linya 210 at 220 ng sheet I. Gamit ang natanggap na halaga at buwis sa kita ay kakalkulahin, na maaari mong ibalik para sa isang taon ng pag-uulat. Kung ang halagang ito ay mas mababa kaysa sa bawas sa ari-arian na nararapat mong makuha, ang natitira sa bawas ay ililipat sa susunod na taon, at matatanggap mo ito sa susunod na taon sa pamamagitan ng muling pagsagot sa deklarasyon. Ang natitira sa bawas ay dadalhin sa susunod na taon hanggang sa matanggap mo ang buong bawas sa ari-arian na dapat bayaran sa iyo.

Linya 240 - ang halaga ng mga gastos na ginamit para sa mga layunin ng pagbabawas ng ari-arian para sa taon ng pag-uulat ay hindi maaaring lumampas sa base ng buwis na kinakalkula sa linya 230.

Linya 250 – ang halaga ng interes na binayaran sa isang mortgage loan, na inilapat para sa mga layunin ng pagbabawas ng ari-arian, ay hindi maaaring higit sa pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 230 at 240.

Linya 260 - ang balanse ng pagbabawas ng ari-arian para sa mga gastos para sa pagbili ng isang apartment. Kung ang kita para sa taon ng pag-uulat ay hindi sapat upang makatanggap ng bawas sa kinakailangang halaga (iyon ay, ang iyong kita para sa taon ay mas mababa kaysa sa bawas sa ari-arian), kung gayon ang natitira sa bawas ay mapupunta sa susunod na taon. Ang halaga ay nakuha bilang linya 110 – (130 + 210 + 240).

Linya 270 – ang balanse ng bawas sa ari-arian para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa utang, na dinadala sa susunod na taon.

Pagpuno ng tax return. Pagkalkula ng pagbabawas ng ari-arian

Pagkatapos punan ang sheet G1 at ako, suriin:

(linya 240 + linya 250) ay hindi dapat mas malaki kaysa sa linya 230;
(linya 130 + 210 + 240 + 260) hindi dapat higit pa sa bawas sa ari-arian kung saan ka nararapat.

Pinupunan ang Sheet A 3-NDFL. Sample

Kinakalkula ng sheet na ito ang kabuuang halaga ng kita at buwis. Ang talata 1 ay nagpapahiwatig ng iyong kita para sa taon ng pag-uulat. Kung ang iyong pinagmumulan ng kita ay ang iyong employer, dapat mong ipahiwatig ito.

010 – numero ng pagkakakilanlan ng buwis ng employer.

020 – checkpoint ng employer.

021 – OKATO code.

030 - pangalan ng organisasyon ng employer.

040 – halaga ng kita para sa taon, ang halaga ay dapat tumugma sa linya 120 ng sheet G1.

050 – ang halaga ng kita para sa taon, napapailalim sa buwis sa kita sa rate na 13%, ay nakuha bilang linya 120 ng sheet G1 minus linya 220 ng sheet G1.

060 – kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita, na nakuha bilang 13% ng halaga mula sa linya 050 ng sheet na ito.

070 - ang halaga ng linya 060 ay paulit-ulit.

Kung mayroong ilang mga mapagkukunan ng kita, pagkatapos ay ang mga linya 010-060 ay pupunan nang hiwalay para sa bawat isa.

Ang figure sa ibaba ay nagpapakita ng isang halimbawa ng pagpuno ng tax return sa sheet_A tungkol sa mga pinagmumulan ng kita.

Sample ng pagpuno ng data sa pinagmulan ng kita sa 3-NDFL

Sa punto 2, ang kabuuang halaga ay kinakalkula.

080 - ang kabuuang halaga ng kita na nakuha sa pamamagitan ng pagsasama-sama ng lahat ng mga halaga ng linya 110.

090 – kabuuang halaga ng nabubuwisang kita.

100 – kabuuang halaga ng buwis sa kita.

110 – kabuuang halaga ng buwis sa kita na pinigil.

Sample na pagkalkula ng mga huling halaga para sa 3-NDFL

Punan ang Seksyon 1 3-NDFL. Sample

010 – kabuuang halaga ng kita mula sa linya 080 ng sheet A.

030 – ang kabuuang halaga ng kita kung saan dapat kalkulahin ang buwis.

040 – ang kabuuang halaga ng mga gastos at pagbabawas, ito ay lumalabas bilang (linya 220 ng sheet G1 + linya 210 ng sheet I + linya 220 ng sheet I + linya 240 ng sheet I + linya 250 ng sheet I).

050 – base ng buwis = linya 030 minus linya 040 ng seksyong ito.

070 – halaga ng pinigil na buwis mula sa sheet A, linya 110.

100 – ang buwis na ibabalik mula sa badyet ay katumbas ng linya 070.

Halimbawa ng pagpuno sa seksyon 1 ng tax return

Ang Tax Code ay isang lehislatibong batas na kumokontrol sa proseso ng pagbubuwis. Ang lahat ng kita ng isang tao ay nakikilahok sa prosesong ito. Pinapayagan ka nitong palitan ang badyet, pati na rin ayusin ang normal na paggana ng estado.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang deklarasyon ay dapat na iguhit pagkatapos matapos ang nauugnay na panahon ng pag-uulat. May mga limitadong deadline hanggang Abril 30 pagdating sa pagbabayad ng buwis. Nalalapat ang panuntunang ito sa mga indibidwal na negosyante nang pantay-pantay.

Ngunit kapag ibinalik ang mga bahagi ng buwis na binayaran nang mas maaga, walang mga paghihigpit na maaari kang magsumite ng impormasyon sa buong taon ng kalendaryo. Ang tanging bagay ay ang mga halaga lamang na ginastos sa nakaraang tatlong taon ang isinasaalang-alang. Kung nilabag ang mga deadline na ito, hindi na posibleng makatanggap ng bawas.

Mga multa

Ang pinakamababang halaga ng multa para sa mga indibidwal ay 1000 rubles. Ang multa na 20 porsiyento ay inilalapat sa mga naglipat ng mas kaunting buwis kaysa kinakailangan.

Ano ang dapat mong isaalang-alang?

Ang pagtanggap ng mga bawas sa buwis ay legal na karapatan ng lahat ng mamamayan na regular na nagbabayad ng mga buwis sa kita. Sa esensya, ito ay pagbabalik ng mga pondong ginastos kanina.

Ang mga pagbabawas ay nahahati sa ilang mga grupo:

Pamantayan. Para sa mga taong nagpapalaki ng mga anak, gayundin sa mga may karapatang tumanggap ng mga benepisyo.
Sosyal. Sa kaso ng kawanggawa, pagtanggap ng bayad na paggamot o pagsasanay.
Ari-arian. Inilabas pagkatapos bumili ng real estate.
Propesyonal. Sa kasong ito, ang isang aplikasyon para sa kabayaran ay isinumite ng mga indibidwal na negosyante.

Ang 3-NDFL ay isang sertipiko na ang mga pangunahing tungkulin ay hindi limitado sa pag-uulat. Ang sertipiko na ito ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang bahagi ng mga gastos sa anyo ng isang lump sum na pagbabayad, o bilang isang pagtaas sa sahod dahil sa katotohanan na ang buwis sa kita ay hindi pinipigilan mula sa sahod sa loob ng ilang panahon. Upang makatanggap ng kabayaran, sapat na magsumite ng isang deklarasyon kasama ang naaangkop na aplikasyon.

Paano punan ang mga pagbabawas sa deklarasyon ng 3-NDFL? Ang artikulong ito, pati na rin ang isang seleksyon ng mga materyales mula sa aming website, ay makakatulong sa pagsagot sa tanong na ito. Ang pagpuno ng mga pagbabawas ng buwis sa 3-NDFL ay nangyayari ayon sa mga espesyal na algorithm, na isinasaalang-alang ang mga kondisyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation para sa kanilang aplikasyon. Isaalang-alang natin ang algorithm para sa pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon para sa mga pagbabawas.

Ano ang mga bawas sa buwis sa deklarasyon ng 3-NDFL, bakit kailangan ang mga ito at sino ang maaaring mag-claim sa kanila

Para sa mga layunin ng pagpuno sa 3-NDFL, ang isang bawas sa buwis ay karaniwang nauunawaan bilang isang pagbaba sa kita na natanggap ng isang indibidwal o indibidwal na negosyante, kung saan binabayaran ang buwis sa kita. Ang parehong termino ay nagpapahiwatig ng pagbabalik ng dating binayaran na personal na buwis sa kita sa mga sitwasyong ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation (kaugnay ng pagbili ng ari-arian, mga gastos para sa pagsasanay, paggamot, atbp.).

Isang tao na:

ay isang mamamayan ng Russian Federation;
may kita na napapailalim sa personal income tax (13%).

Ang mga pagbabawas ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang pasanin sa buwis sa isang indibidwal (bawasan ang buwis sa kita na babayaran o ibalik ang bahagi ng dating binayaran na personal na buwis sa kita).

Ang Tax Code ay nagbibigay ng 5 uri ng pagbabawas:

pamantayan (Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
ari-arian (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation);
panlipunan (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation);
propesyonal (Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation);
nauugnay sa paglipat ng mga pagkalugi mula sa mga transaksyon ng mga indibidwal na may mga seguridad (Artikulo 220.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa kasalukuyang mga pagbabago sa batas tungkol sa mga bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita, tingnan ang pamagat ng parehong pangalan na "Mga pagbabawas ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2018-2019"

Ang bawat pagbawas ay may sariling mga katangian at maaari lamang ilapat na isinasaalang-alang ang mga kondisyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Susunod, sasabihin namin sa iyo kung paano punan ang ilang uri ng mga pagbabawas sa deklarasyon ng 3-NDFL.

TANDAAN! Ang deklarasyon para sa 2018 ay dapat isumite gamit ang bagong form mula sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 3, 2018 No. ММВ-7-11/569@. Maaari mong i-download ang form.

Paano punan ang mga karaniwang pagbabawas sa 3-NDFL

Ang mga karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay sa ilang mga kategorya ng mga indibidwal ("Chernobyl survivors", mga taong may kapansanan mula pagkabata, mga magulang at tagapag-alaga depende sa bilang ng mga bata, atbp.).

Alamin ang higit pa tungkol sa mga karaniwang pagbabawas.

Sa 3-NDFL, ang impormasyon tungkol sa mga karaniwang pagbabawas ay ibinibigay mula sa data sa 2-NDFL na sertipiko at kinakailangan para sa tamang pagkalkula ng halaga ng personal na buwis sa kita (ang maibabalik nitong bahagi o binayaran sa badyet).

Tingnan natin ang pagpuno ng impormasyon sa 3-NDFL tungkol sa mga karaniwang bawas sa buwis gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa 1

Si Stepanov Ivan Andreevich ay bumili ng isang apartment noong 2018 at nagpasya na ibalik ang bahagi ng personal na buwis sa kita. Para magawa ito, pinunan niya ang 3-NDFL gamit ang programang “Deklarasyon 2018” na naka-post sa website ng Federal Tax Service.

Upang magpasok ng impormasyon sa 3-NDFL pagkatapos punan ang paunang data (tungkol sa uri ng deklarasyon, ang Federal Tax Service code, personal na data at iba pang ipinag-uutos na impormasyon), sa seksyong "Mga Pagbawas", nilagyan ng tsek ni I. A. Stepanov ang mga sumusunod na kahon:

"magbigay ng mga karaniwang pagbabawas";
"walang 104 o 105 na bawas" (na nangangahulugan na ang Stepanov I.A. ay walang karapatan sa pagbawas ng 500 o 3,000 rubles bawat buwan na ibinigay sa mga kategorya ng mga tao na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation) ;
"ang bilang ng mga bata bawat taon ay hindi nagbago at umabot sa" - mula sa listahan ay pinili ni Stepanov I.A.

Para sa opinyon ng Ministri ng Pananalapi sa mga pagbabawas ng "mga bata", tingnan ang mensaheng "Anak mula sa unang kasal + anak ng isang asawa + karaniwan: gaano karaming mga pagbabawas ang karapat-dapat sa isang empleyado?" .

Ano ang hitsura ng seksyong "Mga Pagbawas" pagkatapos punan, tingnan ang figure:

Upang makalkula ng programa ang halaga ng mga karaniwang pagbabawas at makabuo ng mga kinakailangang sheet sa 3-NDFL, pinunan ni Stepanov ang isa pang seksyon - "Natanggap na kita sa Russian Federation" - tulad ng sumusunod:

Bilang resulta ng pagpuno sa mga seksyong ito sa deklarasyon ng programa, nabuo ang Appendix 5na may impormasyon sa kabuuang halaga ng mga karaniwang bawas sa buwis na ibinigay kay Stepanov I.A. Kinakalkula ng programa ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas na isinasaalang-alang ang limitasyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation sa halaga ng kita sa loob kung saan ibinibigay ang mga karaniwang pagbabawas ng "mga bata".

Fragment ng nakumpletong aplikasyon 5Para sa impormasyon sa kabuuang halaga ng mga karaniwang pagbabawas at bilang ng mga buwan ng kanilang probisyon, tingnan sa ibaba:

Paliwanag ng impormasyon sa Appendix 5:

mga pagbabawas para sa 1 bata sa halagang 7,000 rubles. (RUB 1,400/buwan × 5 buwan);
ang mga pagbabawas ay ibinibigay para sa 5 buwan. — ang panahon mula Enero hanggang Mayo 2018 (hanggang ang pinagsama-samang kita mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 350,000 rubles).

Sasabihin sa iyo ng artikulo ang tungkol sa mga nuances ng pagrehistro ng 3-NDFL “Sample ng pagpuno ng tax return 3-NDFL” .

Reflection ng social deductions sa 3-NDFL (kasama ang standard deductions)

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng 5 uri ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan (tingnan ang diagram):

Baguhin natin ang mga kundisyon ng halimbawa (habang pinapanatili ang data sa kita at mga karaniwang pagbabawas na ipinasok sa programa) na inilarawan sa nakaraang seksyon upang linawin ang mga patakaran para sa pagpuno ng mga social deduction sa 3-NDFL.

Halimbawa 2

Nagbayad si Stepanov I.A. para sa kanyang mga advanced na kurso sa pagsasanay noong 2018 sa halagang 45,000 rubles. Sa deklarasyon ng 3-NDFL, idineklara niya ang kanyang karapatan sa refund ng personal na buwis sa kita sa halagang 5,850 rubles. (RUB 45,000 × 13%).

Upang ipakita ang social deduction sa 3-NDFL, pinunan ni Stepanov I.A. ang seksyong “Deductions” sa sumusunod na pagkakasunod-sunod:

lagyan ng tsek ang kahon na "Magbigay ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan";
sa subsection na "Mga halaga na ginugol sa iyong pagsasanay" ay ipinahiwatig ang halaga ng 45,000 rubles;
Iniwan kong blangko ang natitirang mga patlang.

Matapos ipasok ang data, ang nakumpletong seksyong "Mga Pagbawas" sa programa ay nagsimulang magmukhang ganito:

Nakatuon sa mga social at standard na pagbabawas, ang Appendix 5 ng 3-NDFL na deklarasyon ay nagsimulang magmukhang ganito (na sumasalamin sa halaga ng pamantayan at mga bawas sa buwis):

Para sa mga bagong tax deduction code, tingnan ang artikulo “Mga code sa pagbabawas ng buwis para sa personal na buwis sa kita - talahanayan para sa 2018 - 2019” .

Mga nuances ng paggamit ng karapatan sa bawas (taon ng pagsisimula ng paggamit, mga pagbabawas para sa mga nakaraang taon, kung saan isinumite ang 3-NDFL na may mga pagbabawas)

Ang isang indibidwal na nagnanais na gamitin ang kanyang karapatan sa pagbawas ay dapat isaalang-alang na:

1. Para sa 2018, ang 3-NDFL ay isinumite sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 3, 2018 No. ММВ-7-11/569@. Maaari mong i-download ang form.

2. Ang taon kung saan nagsimulang gamitin ang bawas ay ang taon kung saan unang ibinalik ang personal income tax.

3. Ang pangangailangan para sa mga pagbabawas para sa mga nakaraang taon ay maaaring lumitaw kung ang isang indibidwal ay nagbabalik ng personal na buwis sa kita sa loob ng ilang taon (halimbawa, kapag bumibili ng bahay nang installment) o ang indibidwal ay natutunan ang tungkol sa kanyang karapatan sa isang bawas pagkalipas ng panahon ng pagkuha ng karapatan dito.

Cm. “Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment na may mortgage (mga nuances)” .

4. Ang mga hiwalay na bawas sa buwis ay maaaring makuha kapwa mula sa tanggapan ng buwis at mula sa iyong employer. Sa unang kaso, ang 3-NDFL ay dapat isumite sa inspektorate sa lugar ng paninirahan.

Mga resulta

Ang isang pagbawas sa buwis sa deklarasyon ng 3-NDFL ay makikita kung ang nagbabayad ng buwis ay may buwis na kita sa rate na 13% at siya ay kabilang sa mga kategorya ng mga taong tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation na may karapatang tumanggap ng bawas.

Ang mga pagbabawas sa 3-NDFL ay makikita sa mga espesyal na sheet depende sa uri (standard, social, property, atbp.). Ang isang programang nai-post sa website ng Federal Tax Service ay tutulong sa iyo na punan ang deklarasyon nang walang mga error, pagtukoy ng mga error at pagkalkula ng buwis na ibabalik o babayaran.

Ang tax return ay gumaganap ng isang mapagpasyang papel sa kung ang isang indibidwal ay makakatanggap ng isang bawas, kaya ang pamamaraan para sa pagpuno ng 3-NDFL ay nangangailangan ng espesyal na atensyon.

Bilang isang tuntunin, ang mga nagbabayad ng buwis ay, ayon sa batas, bawat karapatan na bawasan ang kanilang base sa buwis, ngunit nawawala ang pagkakataong ito dahil sa iba't ibang mga pagkakamali kapag pinupunan ang deklarasyon. Upang maiwasan ang mga kahihinatnan na ito, inirerekumenda namin na basahin mo ang teksto ng artikulong ito sa paksa ng pamamaraan para sa pag-file ng tax return.

Bago namin simulan ang pagtalakay sa mga kondisyon kung saan dapat kumpletuhin ang dokumento, iminumungkahi namin na maunawaan mo kung bakit ito ipinatupad ng batas sa buwis at kung ano ito.

Ang isang tax return ay isa sa mga ipinag-uutos na uri ng mga dokumento para sa pag-file sa serbisyo ng buwis, na, bilang panuntunan, ay iginuhit alinsunod sa isang espesyal na tinatanggap na form.

Ang deklarasyon ay nagsisilbi upang bigyang-daan ang tax inspectorate na subaybayan ang lahat ng pinagmumulan ng kita ng isang indibidwal, ang halaga ng mga buwis na nakolekta mula sa kanila, pati na rin ang iba't ibang mga transaksyong pinansyal na nauugnay sa mga gastos.

Ang mga indibidwal ay madalas na nahaharap sa paghahanda ng isang dokumento ng ganitong uri pagdating sa pagkuha ng bawas sa buwis. Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon, ang dokumento ay nakumpleto para sa iba pang mga kadahilanan.

Dapat pansinin na kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang deklarasyon para sa pagsasaalang-alang na may isang kahilingan na makaipon ng isang diskwento sa buwis sa kasalukuyang taon at hindi nakatanggap ng lahat ng kabayaran sa pananalapi, kung gayon upang bawiin ang natitirang mga pondo, kinakailangan na punan ang dokumento muli, ngunit para lamang sa bagong panahon ng buwis.

Mga panuntunan sa pagpuno

Ngayon na ang oras upang magpatuloy sa susunod na yugto - isaalang-alang ang mga patakaran para sa pagguhit ng dokumento. Lubos naming inirerekumenda na huwag mong pabayaan ang mga ito, dahil ang mga ito ay napakahalaga at may epekto sa oras ng pagsasaalang-alang ng deklarasyon. Kung mas maraming mali, mas matagal ang aplikante para sa isang bawas ay maghihintay para sa mga pondo na dumating sa kanyang bank account.

Ang impormasyon ay dapat ilagay sa form 3-NDFL alinsunod sa mga sumusunod na kinakailangan:

Pagkawala ng data. Sa anumang pagkakataon dapat kang magsumite ng isang dokumento na may data na maaaring itama, nawala o nasira. Kadalasan, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagkakamali kapag nagbubuklod ng mga sheet, kaya suriin muna bago ang pamamaraang ito kung ang teksto ay nakuha.
Pagpupuno. Ang lahat ng impormasyong kinakailangan upang maipasok sa mga patlang ng deklarasyon, bilang panuntunan, ay kinuha mula sa mga dokumento na nasa kamay na ng nagbabayad ng buwis. Kung ang isang indibidwal ay hindi mahanap ang kinakailangang impormasyon sa kanila, pagkatapos ay maaari siyang makipag-ugnay sa inspektor ng buwis na may kahilingan na mag-isyu ng isang sertipiko na naglalaman ng kinakailangang impormasyon.
Format ng pagre-record. Ang data na kinakailangang ibigay sa isang partikular na cell ay dapat na malinaw na nakapaloob sa loob nito at hindi lumampas dito.
Pagsusulat ng halaga ng pera. Ang lahat ng mga halaga ng pera ay naitala nang buo. Iyon ay, hindi lamang ang buong bahagi - rubles, kundi pati na rin ang fractional na bahagi - kopecks.
Impormasyon sa kita na nakuha sa labas ng Russian Federation. Sa sitwasyong ito, ang mga pondo na natanggap sa loob ng ibang estado ay inililipat sa pera ng Russia. Pagkatapos nito, ang pag-ikot ay isinasagawa (kung ang praksyonal na bahagi ay mas mababa sa 50 kopecks, kung gayon hindi ito isinasaalang-alang, at kung higit pa, pagkatapos ay bilugan ito patungo sa buong ruble), ang buong bahagi lamang ang isinulat.
Ang kita na natanggap ay hindi sa rubles. Kung ang isang indibidwal ay nakatanggap ng anumang kita sa dayuhang pera, dapat silang i-convert sa rubles, gamit ang mahigpit na rate na inaprubahan ng Central Bank of Russia.
Tuktok ng bawat pahina. Nang walang pagbubukod, ang lahat ng mga sheet ng tax return ay dapat naglalaman ng mga numero ng pahina, apelyido, inisyal at numero ng pagkakakilanlan ng indibidwal. Kung ang isang indibidwal ay hindi isang pribadong negosyante, kung gayon hindi kinakailangan para sa kanya na maglagay ng code sa bawat sheet.
Ibaba ng bawat pahina. Ang lahat ng mga pahina ng deklarasyon, bilang karagdagan sa pahina ng pamagat, ay dapat maglaman ng ilang mga detalye - ito ang personal na pirma ng pisikal na sheet at ang petsa ng pagpapatupad ng dokumento. Sa pamamagitan ng paglalagay ng kanyang lagda, kinukumpirma ng nagbabayad ng buwis na ang lahat ng data sa itaas ay totoo, at kung hindi man ay may pananagutan sa pangangasiwa.
Pagsusulat ng teksto. Tulad ng alam mo, ang mga digital na pagtatalaga ay ipinasok sa karamihan ng mga cell ng deklarasyon, ngunit kailangan pa ring ilagay ang teksto sa ilan sa mga ito. Kailangan mong simulan ang pagsusulat ng teksto mula sa pinakakaliwang gilid ng cell, nang hindi nag-iiwan ng mga walang laman na cell sa kaliwa, na makakatulong na maalis ang posibilidad na ang impormasyon ay hindi magkasya sa column na inilaan para dito.

Pangkalahatang mga kinakailangan

Bilang karagdagan sa mga tuntunin sa itaas, dapat isaalang-alang ng mga indibidwal na ang impormasyon ay dapat na ipasok nang tumpak at maging maaasahan.

Matapos ipasok ang impormasyon sa dokumento, kailangan mong i-double-check nang maraming beses kung eksaktong tumutugma ito sa katulad na data na tinukoy sa iba pang mga dokumento, at huwag ding kalimutan na ang deklarasyon ay dapat isumite para sa pagsasaalang-alang nang hindi mas maaga kaysa sa katapusan ng panahon ng buwis para sa na ito ay inihahanda.

Bilang karagdagan, kailangan mong isaalang-alang na mayroong ilang mga halimbawa ng isang dokumento ng ganitong uri. Kailangan mong gamitin ang pinagsama-sama para sa taon bago ang petsa ngayon.

Posible bang punan ang 3-NDFL sa pamamagitan ng kamay?

Inaprubahan ng batas sa buwis ang dalawang paraan upang maghanda ng deklarasyon ng 3-NDFL - gamit ang isang espesyal na programa at ng mismong nagbabayad ng buwis. Sa huling kaso, ang lahat ng mga sheet ng dokumento ay dapat punan ng isang itim o asul na panulat. Ang iba pang mga kulay ng tinta ay mahigpit na hindi katanggap-tanggap.

Kung ang isang indibidwal ay nagpasya na gumuhit ng isang deklarasyon gamit ang kanyang sariling kamay, dapat niyang tandaan ang mga sumusunod na nuances ng pamamaraan ng pagpuno:

Halimbawa, kung pinunan ng isang nagbabayad ng buwis ang isang dokumento upang bawasan ang base ng buwis na may kaugnayan sa pagkuha ng real estate na nasa ibinahaging pagmamay-ari, at kailangan niyang ipasok ang halagang 1/5 sa dalawang column na binubuo ng limang cell bawat isa, ito ay ay ginagawa tulad ng sumusunod: 1—-, sign “/”, 5—-.