Paano bumuo ng isang ulat 6 personal na buwis sa kita sa zup. Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga ulat

6-NDFL sa 2018-2019 - ang isang halimbawa ng pagsagot sa ulat na ito ay makakatulong sa iyong makayanan ang iba't ibang pamantayan at hindi pangkaraniwang mga sitwasyon na lumitaw sa pagsasanay. Ang mga halimbawa ng pagkumpleto ng ulat at mga paliwanag para sa kanila ay matatagpuan sa aming materyal.

Paano punan ang ulat ng 6-NDFL: pag-aaral ng mga patakaran

Paano punan ang form 6-NDFL? Ang order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@, na nag-aapruba sa pamamaraan para sa paghahanda ng ulat na ito, ay nilayon upang sagutin ang tanong na ito.

Ang pagpuno sa 6-NDFL ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga sumusunod na kinakailangan na itinakda sa Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service:

• ang batayan para sa pagpuno ng ulat ay ang data mula sa mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita (sapilitan para sa pagpapanatili ng bawat ahente ng buwis);

Makakakita ka ng sample ng pagpuno sa rehistro ng buwis para sa 6-NDFL.

• ang bilang ng mga pahina ng ulat ay hindi limitado at depende sa dami ng data (isinasaalang-alang ang mga row at cell na ibinigay ng ulat);
• para sa bawat indicator ng ulat - 1 field (maliban sa mga petsa at decimal fraction - ang pagkakasunud-sunod ng kanilang pagmuni-muni ay kinokontrol ng mga talata 1.5, 1.6 ng application);
• sa kawalan ng anumang kabuuang mga tagapagpahiwatig, ang 0 ay ipinasok sa mga cell na inilaan para sa kanila, at ang mga gitling ay ipinasok sa mga walang laman na pamilyar na mga puwang;
• direksyon ng pagpuno ng mga cell - mula kaliwa hanggang kanan;
• Kapag naghahanda ng isang bersyon ng papel ng ulat, hindi ito pinapayagan: punan ito ng maraming kulay na tinta (itim, lila at asul lamang ang pinapayagan), pagwawasto ng mga maling entry gamit ang isang correction pencil (o iba pang paraan), double-sided printing , pati na rin ang paggamit ng isang paraan ng pangkabit na humahantong sa pinsala sa mga sheet ng ulat;
• Para sa isang ulat na inihanda gamit ang software, pinapayagan na walang mga hangganan sa mga pamilyar na espasyo at i-cross out ang mga walang laman na cell, i-print sa Courier New font na may taas na 16-18 puntos, at hindi pinapayagan ang pagbabago ng laki ng lokasyon at laki ng mga detalye. .

Ang mga patakaran para sa pagpuno sa 6-NDFL sa 2016-2018 ay hindi nagbago, dahil ang Federal Tax Service order No. MMV-7-11/450@ ay hindi pa napapailalim sa anumang mga pagbabago o pagsasaayos.

Magbasa pa tungkol sa mga panuntunang ito.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng form 6-NDFL sa mga karaniwang sitwasyon

Kapag ang isang employer ay nagbabayad ng kita sa isang indibidwal, awtomatiko siyang may obligasyon na magsampa ng 6-NDFL. Ang halagang binayaran at ang bilang ng mga pagbabayad ay hindi mahalaga. Paano punan ang 6-NDFL sa 2018-2019?

Upang linawin ang sagot sa tanong na ito, isaalang-alang natin ang pinakakaraniwang sitwasyon - ang mga empleyado ay tumatanggap ng suweldo. Para sa ulat ng 6-NDFL kakailanganin mo ang sumusunod na data:

• sa sahod na ibinayad sa lahat ng empleyado;
• presensya (pagkawala) at halaga ng mga bawas sa buwis;
• mga petsa ng kalendaryo ng pagbibigay ng suweldo at mga halaga ng pagbabayad ayon sa petsa para sa huling 3 buwan;
• legal na itinatag na mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet.

Ang pangunahing tampok ng "suweldo" na pagpuno ng 6-NDFL ay ang pagkakaroon ng mga "rolling" na pagbabayad. Pinag-uusapan natin ang isang sitwasyon kung saan ang suweldo ay naipon para sa oras na nagtrabaho sa huling buwan ng panahon ng pag-uulat, at binayaran sa mga petsa ng kalendaryo na itinatag ng mga panloob na regulasyon para sa buwang nauugnay sa kasunod na panahon ng pag-uulat.

Halimbawa, ang suweldo para sa Hunyo ay nahuhulog sa seksyon 1 ng kalahating-taunang 6-NDFL:

• sa pahina 020 - mga naipon na kita;
• sa pahina 040 - personal income tax na kinakalkula mula sa mga kita.

Ang katotohanan na ang mga empleyado ay tumatanggap ng sahod ay makikita sa ulat sa loob ng 9 na buwan - dapat mong punan ang seksyon 2, na nagsasaad dito:

• sa pahina 100 - ang araw ng aktwal na pagtanggap ng suweldo (sugnay 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa mga pahina 110 at 120 - ang petsa ng pagpigil (sugnay 4 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation) at ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa pahina 130 at - ang halaga ng mga kinita noong Hunyo na binayaran at ang personal na buwis sa kita na pinigil dito.

Para sa mga kita na inisyu nang installment, tutulungan ka ng materyal na punan ang 6-NDFL "6-NDFL - kung ang suweldo ay binayaran ng ilang araw" .

Ang pangalawang "suweldo" na nuance ng 6-NDFL ay ang pagmuni-muni ng mga pagsulong sa ulat. Ang employer ay obligado na magbayad ng sahod dalawang beses sa isang buwan dahil sa mga kinakailangan ng batas sa paggawa: ang isang advance ay isa sa mga naturang pagbabayad, na inisyu bago ang pagkalkula ng sahod para sa nakaraang buwan at kumakatawan sa isang "suweldo" na prepayment. Alamin kung ano ang hitsura ng isang sample na isinasaalang-alang ang pagbabayad ng "salary advances" sa 6-NDFL mula sa susunod na seksyon.

Prepayment na "Suweldo": sample sa 6-NDFL

Kapag pinupunan ang 6-NDFL, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng kita ng mga indibidwal na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang "salary" advance ay ang ganitong kita para sa bawat empleyado. Gayunpaman, para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, mayroon itong mga sumusunod na natatanging tampok:

• ang advance ay isang bahagi ng kita na "suweldo" na binayaran nang maaga, personal na buwis sa kita na hindi hiwalay na tinutukoy, pinipigilan o inilipat sa badyet;
• ang advance sa 6-NDFL ay hindi ipinapakita nang hiwalay, ngunit kasama sa kabuuang kita na naipon para sa buong nakaraang buwan (advance + huling pagbabayad) - ang kabuuang halagang ito ay makikita sa ulat;
• ang petsa ng pagmuni-muni ng advance sa 6-NDFL ay ang araw ng accrual ng mga kita - ayon sa clause 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, nahuhulog ito sa huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang mga suweldo.

Tingnan natin ang mga tampok ng pagpapakita ng advance sa 6-NDFL (halimbawa ng pagpuno).

Gumagamit ang Rustrans LLC ng 38 tao: mga driver, courier, dispatcher. Ang buwanang kabuuang kita ng lahat ng empleyado ng kumpanya ay 1,216,000 rubles, para sa 9 na buwan - 10,944,000 rubles.

Ang advance ay ibinibigay sa isang nakapirming halaga (bawat empleyado 10,000 rubles), at ang huling pagbabayad ay personal na ginawa alinsunod sa oras na nagtrabaho at ang rate ng taripa (suweldo).

Ang pagpapalabas ng kinita na pera ay isinasagawa sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng Mga Regulasyon sa pagbabayad ng Rustrans LLC:

• paunang bayad - sa ika-20 ng bawat buwan;
• ang huling pagbabayad ay ginawa sa ika-5 araw ng buwan pagkatapos ng buwang nagtrabaho.

Upang gawing simple ang halimbawa, ipagpalagay natin na ang mga empleyado ng Rustrans LLC ay walang mga karapatan sa mga pagbabawas at, bukod sa paunang bayad at huling pagbabayad, ay hindi nakatanggap ng anumang iba pang kita sa kasalukuyang panahon.

• linya 010 - rate ng buwis na "suweldo" (13%);
• linya 020 - ang kabuuang halaga ng mga naipon na kita ay 10,944,000 rubles. (RUB 1,216,000 × 9 na buwan);
• linya 040 at linya 070 - kinakalkula at pinigil ang "suweldo" na personal na buwis sa kita = 1,422,720 rubles. (RUB 10,944,000 × 13%).

Ang isang sample ng pagpuno sa 6-NDFL sa 2018-2019 (seksyon 1) ay ipinakita sa ibaba:

Sasabihin namin sa iyo kung paano maglagay ng data sa pangalawang seksyon ng 6-NDFL (pamamaraan ng pagpuno) sa susunod na seksyon.

6-NDFL sa 2018-2019: sample ng pagpuno sa pangalawang seksyon

Kasama sa Seksyon 2 ang mga kita ng mga empleyado noong Hunyo, ngunit hindi kasama ang mga kita ng mga empleyado noong Setyembre - ito ay isang tampok ng mga pagbabayad ng carryover, na tinalakay sa mga nakaraang seksyon. Pahina 110 ay napunan alinsunod sa petsa ng paglabas ng pangalawang (panghuling) halaga ng mga kita na itinakda ng lokal na pagkilos ng Rustrans LLC - buwanan sa ika-5. Ang isang hiwalay na paliwanag ay kinakailangan sa pahina 120, na nakatuon sa oras ng paglipat ng personal na buwis sa kita, ito ay tatalakayin sa susunod na seksyon.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng linya 120 sa 6-NDFL

Ang paglalarawan ng mga patakaran para sa pagpuno sa pahina 120 ay ibinibigay sa sugnay 4.2 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11/450@. Ang mga cell ng tinukoy na linya ay nagpapahiwatig ng petsa nang hindi lalampas kung kailan dapat ilipat ang personal na buwis sa kita.

Dito hindi mo dapat malito ang 2 petsa - ang aktwal na paglipat ng personal na buwis sa kita (ang araw na natanggap ng bangko ang order ng pagbabayad) at ang deadline para sa paglilipat ng buwis. Para sa pahina 120, ang petsa ng pagbabayad ay hindi mahalaga.

Upang maipahiwatig nang tama ang deadline para sa pagpapadala ng buwis, dapat kang magpatuloy mula sa mga kinakailangan ng batas sa buwis. Ang panahon na nakasaad sa pahina 120 ay depende sa uri ng kita na natanggap ng indibidwal.

Halimbawa, ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation):

• mula sa mga suweldo at bonus - hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pag-isyu ng cash (mula sa mga resibo ng cash o pera na natanggap mula sa bangko para sa mga layunin ng "suweldo"), o ang araw ng paglipat sa card ng empleyado;
• bakasyon at sick pay - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran.

Ang isang mahalagang nuance sa pagpuno sa pahina 120 ay nakasalalay sa pangangailangan na ilipat ang petsa na ipinahiwatig dito ng 1 o ilang araw kung ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay bumagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho (weekend o holiday).

Sa sitwasyong ito, ang panuntunang itinatag ng talata 7 ng Art. 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation: ang huling araw ng panahon para sa pagbabayad ng income tax ay itinuturing na susunod na araw ng trabaho kasunod ng weekend o holiday.

Sa naunang tinalakay na halimbawa, ang deadline ng pagbabayad ng buwis noong Agosto ay inilipat sa 2 weekend. Mula sa kita ng suweldo na natanggap noong 08/03/2018, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad ng kita - 08/03/2018, ngunit ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay hindi 08/04/2018 (Sabado ay isang araw na walang pasok ), ngunit ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng pahinga - 08/06/2018.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga patakaran para sa pagtukoy ng mga deadline para sa mga pagbabayad ng buwis sa materyal "Ang kailangan mong malaman tungkol sa mga deadline ng pagbabayad ng buwis" .

Mga hindi karaniwang sitwasyon sa 6-NDFL: paano sagutan nang tama?

Ang pagsagot sa form 6-NDFL sa mga hindi karaniwang sitwasyon ay naglalabas ng maraming katanungan sa mga espesyalista na ang mga responsibilidad ay kinabibilangan ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita. Isaalang-alang natin ang ilang uri ng hindi karaniwang mga sitwasyon.

Maternity benefit sa 6-NDFL

Ang pagbabayad ng maternity leave sa ilang kumpanya ay medyo bihirang kaganapan. Kasabay nito, ang ilang mga tagapag-empleyo ay naghahangad na suportahan ang mga umaasam na ina at mabayaran sila para sa pagkawala ng mga kita kapag sila ay pumunta sa maternity leave.

Kapag ipinapakita ang mga naturang pagbabayad sa 6-NDFL, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod:

• Ang maternity benefit (maternity benefits) ay ang kita ng empleyado na hindi napapailalim sa personal income tax at hindi makikita sa ulat ng 6-NDFL;
• Ang karagdagang pagbabayad sa isang maternity leave bago ang kanyang aktwal na mga kita ay hindi itinuturing na isang benepisyo at napapailalim sa personal na buwis sa kita sa buong halaga (kung ang halagang ibinayad ay lumampas sa halaga ng maternity benefit na binayaran ng social insurance), na nangangailangan ng pagsasalamin sa 6-personal buwis.

Linya sa linya na pinupunan ang 6-NDFL (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@):

• petsa ng pagtanggap ng kita (p. 100) - ang araw na natanggap ng maternity worker ang karagdagang bayad;
• petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (pahina 110) - kasabay ng nasa itaas;
• Ang deadline ng pagbabayad ng buwis (pahina 120) ay sa susunod na araw pagkatapos maibigay ang karagdagang bayad.

Magbasa pa tungkol sa maternity leave sa 6-NDFL.

Mga advance sa ilalim ng kasunduan ng GPC

Ang pag-hire ng mga indibidwal upang magsagawa ng trabaho (magbigay ng mga serbisyo) ay kadalasang ginagawa ng mga tagapag-empleyo kung ang gawaing ginawa ay isang beses sa kalikasan o walang mga espesyalista na may kinakailangang mga kwalipikasyon sa mga kawani.

Sa ganitong mga sitwasyon, ang isang kasunduan sa batas sibil (CLA) ay natapos sa pagitan ng customer at ng kontratista, ang isa sa mga kondisyon ay maaaring isang kasunduan sa pagbabayad ng mga advance sa panahon ng pagpapatupad ng trabaho.

Ang isang advance sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC ay pangunahing naiiba sa isang "salary advance" » bawat prepayment sa kontratista ay katumbas ng pagbabayad ng kita na nangangailangan ng pagmuni-muni sa 6-NDFL (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 26, 2014 No. 03-04-06/24982).

Halimbawa, kung sa quarter 3 ang mga advance ay binayaran sa kontratista at ang huling pagbabayad ay ginawa, ang lahat ng 4 na kaganapang ito ay dapat na maipakita sa 6-NDFL sa magkahiwalay na mga bloke sa pahina 100-140 para sa bawat petsa na ang pera ay natanggap ng kontratista .

Inilarawan namin kung paano ipapakita nang tama ang isang kontrata sa 6-NDFL sa artikulong ito.

Regalo para sa isang pensiyonado

Kadalasan, hindi binabalewala ng mga employer ang mga dating empleyado - nagbibigay sila ng mga regalo sa mga pensiyonado at nagbibigay ng iba pang tulong pinansyal. Ang ganitong obligasyon ay karaniwang nakapaloob sa isang kolektibong kasunduan o iba pang panloob na pagkilos. Para sa 6-NDFL nangangahulugan ito ng sumusunod:

• ang halaga ng regalo ay makikita sa ulat sa linya 020;
• kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, ang isang pagbawas ay inilalapat (hindi hihigit sa 4,000 rubles bawat panahon ng buwis) - dapat itong ipahiwatig sa pahina 030;
• kinakalkula ang buwis (p. 040) mula sa pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng regalo at ang bawas sa buwis gamit ang rate na 13%;
• sa seksyon 2 ng 6-NDFL, ang kita ng "regalo" ay detalyado: sa mga pahina 100 at 130 kinakailangan upang ipakita ang petsa at halaga ng kita, at ang mga pahina 110, 120 at 140 ay napunan ng mga zero (kung ang kita sa pera ay hindi ibinigay sa pensiyonado at hindi posibleng i-withhold ang personal income tax).

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ang mga halaga ng buwis sa kita na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis ay sasailalim sa pagmumuni-muni sa pahina 080 ng ulat ng 6-NDFL.

Mga resulta

Para sa lahat ng mga kaso ng pag-uulat ng kita at buwis sa kita sa 6-NDFL, ang mga tagubilin ay pareho - naaprubahan ito sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service. At ang hindi pangkaraniwang at kumplikadong mga isyu ng pagpaparehistro ng 6-NDFL ay ipinaliwanag ng mga espesyalista sa buwis at mga opisyal sa magkahiwalay na mga liham.

Sasabihin sa iyo ng aming mga materyales kung paano ipinapakita ang iba't ibang mga pagbabayad sa 6-NDFL:

Linya 110 "Petsa ng pagpigil sa buwis" na seksyon. 2 ay napunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 4 ng Art. 226 at talata 7 ng Art. 226.1 ng Kodigo. Ang una sa mga panuntunang ito ay nagsasaad na ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang pigilin ang naipon na halaga ng buwis nang direkta mula sa kita ng nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng kita sa uri o kapag ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng kita sa anyo ng isang benepisyo, ang kinakalkula na halaga ng buwis ay pinipigilan ng ahente ng buwis sa gastos ng anumang kita na binayaran ng ahente ng buwis sa nagbabayad ng buwis sa cash. Gayunpaman, ang halaga ng buwis na pinigil ay hindi maaaring lumampas sa 50 porsiyento ng halaga ng kita na binayaran. Tulad ng para sa talata 7 ng Art. 226.1 ng Kodigo, ang pamantayang ito ay nagtatalaga ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagpigil sa halaga ng personal na buwis sa kita ng isang ahente ng buwis kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga seguridad at mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap.

Linya 120 na seksyong "Tax na pagbabayad ng buwis". 2 ay pinupunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng sugnay 6 ng Art. 226 at talata 9 ng Art. 226.1 ng Kodigo. Sa pangkalahatan, ang kinakalkula at pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na binayaran ang kita sa nagbabayad ng buwis. Ang isang pagbubukod ay ginawa lamang para sa kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata) at bayad sa bakasyon. Sa mga kasong ito, ang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad.

At sa mga linya 130 at 140 (“Halaga ng aktwal na natanggap na kita” at “Halaga ng buwis na pinigil”) ang katumbas na kabuuang mga tagapagpahiwatig ay makikita.

Ito ay mahalaga! Ayon sa talata 7 ng Art. 6.1 ng Kodigo, sa mga kaso kung saan ang huling araw ng panahon ay bumagsak sa isang araw na kinikilala alinsunod sa batas ng Russian Federation bilang isang katapusan ng linggo at (o) isang hindi nagtatrabaho holiday, ang pagtatapos ng panahon ay itinuturing na sa susunod na araw ng trabaho kasunod nito. Alinsunod dito, kung ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita na itinatag ng Kodigo ay bumagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho, ang linya 120 ng 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita ay pinupunan na isinasaalang-alang ang mga tuntunin sa paglilipat (tingnan ang Letter of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 16, 2016 Blg. BS-4-11/8568@). Ngunit ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay hindi ipinagpaliban (tingnan ang Letter of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 16, 2016 N BS-3-11 / 2169). Iyon ay, halimbawa, ang kita sa anyo ng sahod para sa Abril ay kinikilala sa 04/30/2016, anuman ang katotohanan na ang araw na ito ay Sabado.

Mula sa teorya hanggang sa pagsasanay ng pagpuno

Well, ngayon ay lumipat tayo sa mga praktikal na sitwasyon. Tingnan natin ang pinakalaganap sa kanila.

"Transisyonal" na suweldo

Marahil ang pinakamalaking problema ay nauugnay sa pagmuni-muni sa 6-NDFL na pagkalkula ng mga sahod na "transisyon" mula sa isang panahon ng pag-uulat patungo sa isa pa. Iyon ay, halimbawa, ang kita sa anyo ng sahod ay kinikilala sa huling araw ng Hunyo 2016, ngunit sa katunayan ito ay binabayaran noong Hulyo 5, 2016 (ang petsa ay may kondisyon, na itinakda ng employer nang nakapag-iisa).

Dapat sabihin na kamakailan lamang ay binibigyang pansin ng mga awtoridad sa regulasyon ang mga ganitong "lumilipas" na mga problema (tingnan ang Mga Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Pederal na may petsang Pebrero 12, 2016 N BS-3-11/553@, na may petsang Pebrero 18, 2016 N BS- 3-11 /650@, na may petsang Pebrero 25, 2016 N BS-4-11/3058@, atbp.). Ang punto ng paglilinaw ay kung ang isang ahente ng buwis ay nagsasagawa ng isang operasyon sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto ito sa isa pang panahon ng pag-uulat, ang operasyong ito ay makikita sa panahon ng pag-uulat kung saan ito natapos. At sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 16, 2016 N BS-4-11/8609 ipinaliwanag na sa mga ganitong sitwasyon, sa mga kalkulasyon para sa panahon kung saan ang suweldo ay naipon ngunit hindi pa binabayaran, ang mga kaukulang halaga ng hindi ipinagkait ang personal na buwis sa kita mula sa suweldong ito sa linya 080 na seksyon Hindi na kailangang magpakita ng 1 kalkulasyon para sa panahong ito. Sa linyang ito inilalagay namin ang "0". Ang halaga ng kalkuladong buwis ay ipinapakita lamang sa linya 040 (tingnan ang talahanayan na "Sample ng pagpuno sa seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa kalahating taon").

Kapag pinupunan ang seksyon. 2 kalkulasyon ng 6-NDFL para sa kalahating taon, hindi namin ipinapakita ang suweldo para sa Hunyo, dahil babayaran ito sa Hulyo - makikita ito sa pagkalkula ng 6-NDFL para sa 9 na buwan (tingnan ang talahanayan "Sample ng pagpuno sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa kalahating taon") . Pero sa Sect. Ang 2 kalkulasyon para sa kalahating taon ay dapat na sumasalamin sa suweldo ng Marso, na binayaran noong Abril.

Tandaan! Sa katulad na paraan, dapat mong punan ang pagkalkula ng 6-NDFL at kung sa buong quarter ang suweldo ay hindi talaga binayaran para sa isang kadahilanan o iba pa, ang nasabing suweldo ay nahuhulog sa seksyon. 2 kalkulasyon, ngunit sa panahon lamang kung kailan ito aktwal na binayaran (tingnan ang Letter of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 24, 2016 N BS-4-11/9194).

Dapat ding tandaan na kung para sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng aktwal na pagtanggap, mayroong iba't ibang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita, mga linya 100 - 140 ng seksyon. 2 kalkulasyon sa form 6-NDFL ang pinupunan para sa bawat deadline ng pagbabayad ng buwis nang hiwalay (tingnan ang Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 18, 2016 No. BS-4-11/4538@).

"Bakasyon" tanong

Noong Mayo - Hunyo 2016, isang kampanyang "bakasyon" ang inilunsad - maraming empleyado ang mas gustong magbakasyon sa mga buwan ng tag-init. At samakatuwid, ang isyu ng pagpapakita ng bayad sa bakasyon at kaukulang halaga ng buwis sa mga kalkulasyon gamit ang Form 6-NDFL ay naging may kaugnayan. At dapat sabihin na hindi ito mawawala ang kaugnayan nito kahit na lumilikha ng mga kalkulasyon sa loob ng 9 na buwan, dahil ang panahon ng bakasyon ay malayo pa.

Ang problema dito ay ito. Ang katotohanan ay mayroon lamang isang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad sa bakasyon at mga benepisyo sa sick leave - ang huling araw ng buwan kung saan binayaran ang naturang kita. Samakatuwid, gusto naming i-optimize ang pamamaraan para sa pagbuo ng pagkalkula ng 6-NDFL sa pamamagitan ng pag-highlight sa lahat ng bayad sa bakasyon na binayaran sa isang partikular na buwan sa seksyon. 2 kalkulasyon, isang bloke ng mga linya 100 - 140.

Sa kasamaang palad, kailangan nating aminin na ang ganitong uri ng pag-optimize ay hindi katanggap-tanggap. Ang katotohanan ay ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng bayad sa bakasyon para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay ang araw ng kanilang pagbabayad. Alinsunod dito, kung nagbayad ka ng vacation pay sa iba't ibang araw, pagkatapos ay sa pagkalkula ng 6-NDFL kailangan nilang ipamahagi sa iba't ibang mga bloke ng mga linya 100 - 140, na nagpapahiwatig ng iba't ibang mga petsa para sa pagtanggap ng naturang kita.

Muling pagkalkula ng suweldo sa bakasyon sa mga kalkulasyon

Sa ilang mga kaso, ang bayad sa bakasyon na nabayaran na sa isang empleyado ay kailangang muling kalkulahin. Maaaring lumitaw ang ganoong pangangailangan kung, halimbawa, pagkatapos magbakasyon, binayaran siya ng taunang bonus, na nakakaapekto sa halaga ng average na mga kita batay sa kung saan ang bayad sa bakasyon ay kinakalkula, o kung ang lahat ng empleyado sa organisasyon ay nakatanggap ng pagtaas ng suweldo , atbp. Ipinaliwanag ng mga kinatawan ng Federal Tax Service sa Liham na may petsang Mayo 24, 2016 N BS-4-11/9248 na sa mga ganitong sitwasyon, iyon ay, sa kaso kapag ang isang organisasyon (tax agent) ay muling kinakalkula ang halaga ng bayad sa bakasyon at, nang naaayon, ang halaga ng personal na buwis sa kita, sa seksyon. 1 Ang mga kalkulasyon sa form 6-NDFL ay sumasalamin sa kabuuang mga halaga na isinasaalang-alang na ang muling pagkalkula na ginawa.

Iba pang mga problema sa "bakasyon".

Ang batas sa paggawa ay nagpapahintulot na ang isang empleyado ay maaaring magbakasyon na may kasunod na pagpapaalis o wakasan ang relasyon sa trabaho, gaya ng sinasabi nila, nang hindi nagpapahinga, ngunit tumatanggap ng kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Sa isang banda, ang mga pagbabayad na ginawa sa empleyado ay mahalagang magkatulad, ngunit... Ang pagkakasunud-sunod kung saan makikita ang mga ito sa accounting ay mag-iiba. Pagkatapos ng lahat, ang personal na buwis sa kita sa bayad sa bakasyon ay binabayaran nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis). At ang personal na buwis sa kita mula sa sahod at kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon ay dapat ilipat sa badyet sa susunod na araw pagkatapos mabayaran ang naturang kita sa empleyado (tingnan ang Letter of the Federal Tax Service na may petsang Mayo 11, 2016 N BS-3-11/2094@ ).

Sa konklusyon, tandaan natin ang isa pang mahalagang nuance. Ang katotohanan ay ang kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis) na nakalista sa Art. 217 ng Code, ay hindi makikita sa kalkulasyon ayon sa Form 6-NDFL (tingnan, halimbawa, Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4901). Kasabay nito, pinangalanan din ng pamantayang ito ang kita na hindi ganap na exempt mula sa personal na buwis sa kita, ngunit sa loob ng isang tiyak na limitasyon. Halimbawa, ang mga regalo na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 4,000 rubles. para sa panahon ng buwis (ang "sobra" sa kasong ito ay nahuhulog sa personal na base ng buwis sa kita sa pangkalahatang paraan). Alinsunod dito, huwag kalimutang ipakita ang mga naturang "sobra" sa pagkalkula ng 6-NDFL.

Noong nakaraang taon, ipinakilala ng mga mambabatas ang isang bagong form sa pag-uulat ng buwis na dapat isumite ng lahat ng mga employer na may mga kasalukuyang kontrata sa pagtatrabaho sa mga indibidwal. Ang ulat na ito ay isang pandagdag na form na dapat kumpletuhin bilang karagdagan sa umiiral na ulat ng 2-NDFL. Ang batas ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagguhit ng 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno.

Ang batas sa buwis sa bahagi 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno, ay nagtatatag na dapat itong mabuo ng mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga halaga ng naipon na kita sa mga indibidwal.

Kasama sa kategoryang ito ang mga kumpanya at negosyante na umaakit sa mga upahang manggagawa sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil. Ang mga taong kumikilos bilang pinagmumulan ng kita kaugnay ng mga transaksyon sa mga securities, iba pang instrumento sa pamilihan ng pananalapi, atbp. ay dapat ding maglipat ng 6-NDFL.

Ang obligasyong magsumite ng mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay nalalapat sa mga entidad ng negosyo sa loob ng bansa at sa mga dayuhang kumpanya, mga tanggapan ng kinatawan, at hiwalay na mga dibisyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng ating estado.

Ang ulat ay dapat ding isumite sa mga notaryo, abogado, at mga doktor na nagsasagawa ng mga pribadong kasanayan na may paglahok ng mga indibidwal kung kanino sila kumikilos bilang pinagmumulan ng kita.

Pansin! Ang obligasyon na magsumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay nalalapat din sa mga indibidwal na may mga kasunduan sa ibang mga indibidwal, bilang isang resulta kung saan ang huli ay tumatanggap ng kita.

Dapat ba akong magsumite ng zero 6-personal na buwis sa kita?

Hindi na kailangang magsumite ng blangkong ulat sa Federal Tax Service Alinsunod sa 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno ay hindi kinakailangan:

• Kapag sa panahon ng pag-uulat na sinusuri, kahit na may mga empleyado, hindi sila naipon at binayaran ng kita.
• Kung ang indibidwal na entrepreneur o organisasyon ay walang mga upahang empleyado.
• Sa panahon ng pag-uulat, ang entity ng negosyo ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad.

Ang puntong ito ay binanggit sa ilang mga paliwanag na liham na inihanda ng mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, sa ganitong mga sitwasyon, ipinapayong magpadala pa rin ng mga paliwanag na liham sa Federal Tax Service, na nagbibigay-katwiran sa dahilan ng kabiguan na isumite ang ulat.

Para sa mga kumpanya kung saan ang tagapamahala ay ang tanging empleyado, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa iniresetang form. Kung balewalain mo ang puntong ito, maaaring ilapat ang mga administratibong hakbang sa organisasyon.

Ang isang kumpanya ay hindi kasama sa paghahain ng 6NDFL kung walang mga pagbabayad na naipon o ginawa sa direktor.

Ang mga tagubilin ng 6-NDFL para sa pagpuno ay nagpapatunay na walang pag-uulat sa form na ito. Kailangan nitong isama ang:

• Pahina ng titulo.
• Seksyon 1, kung saan ang lahat ng mga indicator ay 0.
• Seksyon 2 - hindi mo ito makumpleto, o maaari mong i-cross out ang lahat ng ibinigay na column.

6-NDFL na mga takdang petsa sa 2017-2018

Tinutukoy ng mga tuntunin ng batas sa buwis na ang ulat na ito ay inihanda kada quarter, kaya ang mga panahon ng pag-uulat nito ay: ang unang quarter, ang unang kalahati ng taon, para sa siyam na buwan, at isang taon.

Ayon sa ulat ng 6-NDFL, ang mga deadline para sa pagsusumite sa 2017 ay nanatiling pareho sa nakaraang panahon. Ang form na ito ay dapat ipadala sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, at para sa taon - bago ang una ng Abril ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang huling petsa ay ang petsa ng susunod na araw ng trabaho.

6-NDFL sa 2017 takdang petsa, talahanayan:

Ang mga petsa ng paghahain para sa 6 na personal na buwis sa kita sa 2018 ay ang mga sumusunod, talahanayan:

Saan isinumite ang mga ulat?

Ang mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay dapat isumite ng mga paksa:

• Mga legal na entity - magpadala ng mga ulat sa format 6 na personal na buwis sa kita sa kanilang lokasyon.
• Mga sangay at tanggapan ng kinatawan sa kanilang lokasyon. Ang pagbubukod ay ang malalaking nagbabayad ng buwis, na may karapatang pumili na magpadala ng ulat sa lokasyon ng punong tanggapan o isang hiwalay na dibisyon.
• Ang mga negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro, iyon ay, sa kanilang pagpaparehistro.
• Mga notaryo, abogado, mamamayan - sa kanilang lugar ng paninirahan.

Mga paraan ng pag-uulat

Itinatag ng batas ang mga sumusunod na paraan ng pag-uulat:

• Pagsusumite ng ulat ng 6-NDFL sa papel - ang inspektor ay binibigyan ng dalawang kopya ng ulat, pagkatapos ay sinuri niya ito at naglalagay ng marka ng pagtanggap sa isa sa kanila at inilipat ito sa kinatawan ng ahente ng buwis. Ang pamamaraang ito ay magagamit lamang para sa isang entity ng negosyo kung wala itong hihigit sa 25 empleyado.
• Ang 6-NDFL form ay isinumite sa pamamagitan ng electronic na channel ng komunikasyon. Upang gawin ito, dapat kang magkaroon ng isang kasunduan sa isang espesyal na operator ng komunikasyon at isang espesyal na programa.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga ulat

Kapag pinupunan ang ulat, dapat mong sundin ang ilang panuntunan:

• Ang mga halaga ng buwis ay palaging ipinapahiwatig lamang sa mga buong numero, nang walang kopecks. Kung ang buwis ay may fractional na bahagi na mas malaki kaysa sa 50 kopecks, pagkatapos ay isang pagtaas ng 1 ruble ang nangyayari, kung mas kaunti, ito ay itinapon.
• Ang kita at mga gastos na natanggap sa dayuhang pera ay ipinahiwatig sa batayan ng halaga ng palitan na tinutukoy ng Bangko Sentral sa mga petsa ng pagtanggap at paggasta;
• Kung nagkaroon ng error, hindi ka maaaring gumamit ng tool tulad ng "Stroke" o mga katulad nito upang itama ito. Kailangan mong punan muli ang sheet na ito;
• Ang ulat ay naka-print sa isang gilid lamang ng sheet. Ang double-sided printing ay hindi pinahihintulutan;
• Kung ang ulat ay naka-stapled, dapat itong gawin nang maingat sa pinakasulok ng dokumento, nang hindi nasisira ang mga sheet.
• Kung ang isang digital na halaga ay nakasulat sa isang column, ang mga numero ay dapat na ipasok simula sa pinakakaliwang cell. Ang lahat ng natitirang mga blangko ay dapat na i-cross out sa dulo;
• Kung pinupunan ang ulat sa pamamagitan ng kamay sa isang blangkong form, dapat itong gawin gamit ang panulat na may itim, lila o asul na tinta.

Maaaring interesado ka sa:

Pagkumpirma ng pangunahing uri ng aktibidad sa Social Insurance Fund: mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento sa 2019, kung paano punan ang mga aplikasyon

Form at halimbawa ng pagpuno ng form

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno

Tingnan natin ang 6-NDFL na halimbawa ng pagpuno upang malaman mo kung paano sagutan nang tama ang deklarasyon.

Halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat

Una, kailangan mong ipasok ang TIN at KPP code sa sheet. Kung ang ulat ay isinumite ng isang negosyante, kung gayon wala siyang checkpoint code - sa kasong ito, ang patlang ay dapat na ganap na i-cross out. Pagkatapos ang numero ng sheet ay naitala sa pangkalahatang stack ng ulat. Kadalasan ito ay 001.

Sa field na "Panahon ng pagsusumite," ilagay ang code na tumutugma sa panahon kung saan isinumite ang ulat. Maaari itong maging:

• 21 - inupahan sa unang quarter;
• 31 - inupahan sa loob ng kalahating taon;
• 33 - inupahan sa loob ng siyam na buwan;
• 34 - ang taunang ulat ay isinumite.

Ang susunod na field ay naglalaman ng bilang ng taon kung saan ang dokumento ay pinagsama-sama.

Ang susunod na hakbang ay itala ang Federal Tax Service code, gayundin ang lokasyon ng nagbabayad ng buwis. Narito ang maaaring maging mga halaga:

• 120 - inupahan sa lugar ng paninirahan ng negosyante;
• 212 - para sa upa sa paghahanap ng isang kumpanya.

Ang buong pangalan ng kumpanya o buong pangalan ay nakasulat sa malaking field nang walang pagdadaglat. negosyante. Kung ang data ng indibidwal na negosyante ay ipinasok, ang bawat bahagi ay nakasulat sa isang bagong linya. Dapat i-cross out ang lahat ng cell na naiwang blangko.

Ang susunod na hakbang ay ipahiwatig ang OKTMO code at numero ng telepono.

Sa malapit ay may mga column kung saan kailangan mong ilagay ang kabuuang bilang ng mga sheet sa ulat, pati na rin kung gaano karaming mga dokumento ang kasama bilang mga attachment.

Sa ibaba ng pahina ng pamagat, nakasulat ang impormasyon sa kaliwa:

• Kung ang ulat ay personal na isinumite ng nagbabayad ng buwis, ilagay ang "1". Susunod, ipahiwatig ang buong pangalan ng direktor.
• Kung isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay ilagay ang "1", at ang impormasyon tungkol sa ibinigay na kapangyarihan ng abogado ay nakasulat sa walang laman na patlang. Ang isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa pag-uulat.

Pansin! Kung ang form ay pinunan ng isang negosyante, pagkatapos ay ilagay ang mga gitling sa buong pangalan na patlang, dahil ang data na ito ay nakasaad na sa itaas.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 1

bukhproffi

Mahalaga! Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng kasalukuyang taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ang pahina ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na naipon mula sa simula ng taon para sa lahat ng mga empleyado, pati na rin ang tinutukoy at pinigil na buwis. Kung ang isang empleyado ay may pinigil na buwis sa ilang mga rate nang sabay-sabay sa taon, kung gayon para sa bawat isa sa kanila kailangan mong gumuhit ng isang hiwalay na sheet na may seksyon 1.

Pansin! Sa isang sitwasyon kung saan ang ilang mga sheet na may seksyon 1 ay pinagsama-sama, ang mga kabuuan para sa mga linya 060-090 ay ipinasok lamang sa una, at sa lahat ng iba pa dapat silang iwanang blangko.

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno sa seksyon 1:

• 010 - ang rate kung saan ang buwis ay pinigil;
• 020 - ang kabuuang halaga ng kita na binubuwisan sa tinukoy na rate mula noong simula ng taon;
• 025 - ang halaga ng kita ng dibidendo mula sa simula ng tinukoy na taon;
• 030 - ang halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay sa mga empleyado mula noong simula ng taon;
• 040 - ang halaga ng buwis, na kinakalkula sa tinukoy na rate mula sa simula ng taon;
• 045 - ang halaga ng buwis na kinakalkula sa mga dibidendo mula sa simula ng taon;
• 050 - ang halaga ng inilipat na advance fixed tax payment;
• 060 - ang kabuuang bilang ng mga empleyado na para sa kasalukuyang panahon ay may buwis sa kita sa tinukoy na rate;
• 070 - kabuuang halaga ng buwis mula noong simula ng taon;
• 080 - ang halaga ng kita kung saan hindi posible na pigilin ang buwis;
• 090 - halaga ng mga buwis na ibinalik.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 2

Ang seksyong ito ay naglalaman ng mga halaga na nauugnay lamang sa kasalukuyang panahon. Dapat mong ilagay ang mga petsa dito:

• Kapag ang empleyado ay nakatanggap ng kita;
• Nang ang buwis ay inalis sa kanya;
• Kapag ito ay nakalista.

Gayundin, para sa bawat pangkat ng mga petsa ang halaga ng kita at ang halaga ng buwis ay naitala.

Ang pagbuo sa mga linya ay dapat ipasok tulad ng sumusunod:

• 100 - ang petsa kung kailan natanggap ang kita mula sa linya 130 ay naitala;
• 110 - ang petsa kung kailan ang buwis ay pinigil mula sa kita na ito;
• 120 - ang petsa kung kailan inilipat ang buwis;
• 130 - halaga ng kita para sa petsang ito;
• 140 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa halaga sa petsang naitala sa linya 110.

bukhproffi

Mahalaga! Kung sa parehong araw ang mga empleyado ay nakatanggap ng ilang uri ng kita, na may iba't ibang mga araw kung saan ang mga buwis ay pinigil o ipinadala, kung gayon ang bawat ganoong kita ay dapat ipakita sa isang hiwalay na linya. Kung hindi, maaaring isagawa ang isang pagsasama.

Ang isa sa mga nuances ng pagpuno ng ulat ay ang pagsunod sa aktwal na mga deadline para sa pagtanggap ng kita at pagpigil. Kaya, kung ang kita ay natanggap sa huling buwan ng isang panahon ng pag-uulat, at ang buwis ay inilipat sa unang buwan ng susunod, pagkatapos ay sa unang deklarasyon ito ay ipinapakita lamang sa Seksyon 1, at sa pangalawa - lamang sa Seksyon 2 .

Mga madalas itanong kapag pinupunan ang form

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kabayaran sa pagpapaalis

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kompensasyon sa pagpapaalis sa ulat ay katulad ng pagpapakita ng mga kalkulasyon ng suweldo, gayunpaman, ang mga pagbabayad na ito ay dapat na ipakita sa iba't ibang linya.

Ang pamamaraan para sa pagpuno sa seksyon 2 ay ang mga sumusunod:

• Ang petsa ng pagpapalabas ng kabayaran ay ipinasok sa mga linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho;
• Sa mga linya 130 at 140 - ang halaga ng kabayaran at withheld na buwis.

Maaaring interesado ka sa:

SZV-STAZH: sino ang dapat kumuha nito, sa anong time frame, sample filling

Paano ipakita ang mga bonus

Kapag sumasalamin sa isang premium, kinakailangang tumuon sa pagkakasunud-sunod kung saan ito itinatag. Ang huling araw ng buwan kung kailan inilabas ang naturang kautusan ay ang araw kung kailan natanggap ang kita.

Ang Seksyon 2 ay naka-format tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Linya 100 ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang order;
• Linya 110 - petsa ng paglabas ng bonus sa empleyado;
• Ang Linya 120 ay ang petsa na ipinadala ang buwis (karaniwang araw pagkatapos ng pagbabayad).
• Linya 130 at 140 - ang halaga ng premium at ang buwis na pinigil mula dito.

Ang pamamaraan para sa pagtatala ng sick leave

Ang dokumento ay sumasalamin lamang sa mga sick leave kung saan dapat kalkulahin ang personal income tax. Kung hindi, ang mga control ratio sa Seksyon 1 ay hindi magsasama-sama sa mga benepisyo sa Maternity.

• Ang petsa ng pagpapadala ng sick leave ay nakatala sa mga linya 100 at 110;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng sick leave kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano ipakita ang bayad sa bakasyon sa 6-NDFL

Ang mga bayad sa bakasyon ay dapat isama sa ulat sa buwan kung saan ibinigay ang mga ito sa empleyado. Kung ang bayad sa bakasyon ay naipon ngunit hindi naibigay, hindi ito kasama sa dokumento.

Sa seksyon 1, itinala ng linya 020 ang lahat ng halaga ng vacation pay na ibinigay ngayong buwan kasama ng personal income tax. Sa linya 040 at 070 - ang halaga ng buwis.

Ang Seksyon 2 ay dapat na naka-format tulad ng sumusunod:

• Sa linya 100 at 110, ang petsa ng pagpapadala ng vacation pay ay naitala;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng bayad sa bakasyon kasama ang buwis;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Ang lahat ng bayad sa bakasyon na binayaran sa parehong araw ay maaaring pagsamahin sa isang entry.

bukhproffi

Mahalaga! Kung ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa huling buwan ng quarter, at ang huling araw ng buwan (ang araw na ipinadala ang buwis) ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, kung gayon ang mga naturang pagbabayad ay dapat isama sa dokumento sa susunod na quarter.

Paano isaalang-alang ang suweldo na ibinigay sa susunod na buwan

Ang organisasyon ay obligadong magbayad ng sahod sa dalawang bahagi - isang advance at ang natitirang bahagi. Ang advance ay ibinibigay sa parehong buwan kung saan ito naipon. Dahil hindi ito kinikilala ng Tax Code bilang kita (maliban kung ito ay binayaran sa huling araw ng buwan), hindi na kailangang ipakita ito sa ulat.

Ang halaga ng mga kita ay idineposito ayon sa petsa ng paglabas. Dapat itong maipakita tulad ng sumusunod:

• Ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo ay ipinasok sa linya 100;
• Sa linya 110 - ang petsa ng pagbabayad ng sahod at pag-withdraw ng mga buwis;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo kapag inilipat ang buwis.
• Sa linya 130 - ang buong halaga ng suweldo, na isinasaalang-alang ang advance;
• Ipinapakita ng linya 140 ang halaga ng buwis.

Paano isaalang-alang ang mga suweldo na ibinigay sa parehong buwan

Dahil tinutukoy ng Labor Code na ang organisasyon ay walang karapatang ipagpaliban ang pagbabayad ng sahod, at ang pagbabayad nang maaga ay hindi lumalabag sa itinatag na mga karapatan ng mga empleyado, pinapayagan itong mag-isyu ng buong suweldo sa buwan ng accrual. Ito ay totoo lalo na sa katapusan ng taon, kapag sinubukan ng ilang kumpanya na magbayad ng mga empleyado bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Ang output na ito ay makikita tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Linya 100 ang araw ng pagtatapos ng buwan;
• Sa linya 110 - ang araw ng pagbabayad ng sahod;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho (pagbabayad ng personal na buwis sa kita);
• Sa linya 130 at 140 - ang mga halaga ng suweldo at buwis.

Parusa para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL na mga ulat

Tulad ng iba pang mga ulat na itinatadhana ng batas, nagbibigay din ito ng pananagutan kung ang huling araw ng paghahain ay napalampas, o kung ang pamamaraan para sa pagpuno sa 6-NDFL ay nilabag.

Kung ang form ay hindi kailanman isinumite sa serbisyo ng buwis, sisingilin ang multa na 1000 rubles. para sa bawat buwan ng overdue period. Bukod dito, ito ay inireseta kahit na mas mababa sa isang buwan nang maaga.

Ang isa pang uri ng pananagutan ay ang hindi pagsunod sa form kung saan dapat isumite ang ulat. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpadala ng 6-NDFL sa inspektorate sa isang hindi wastong format, pagkatapos ay nahaharap siya sa multa na 200 rubles. para sa bawat ulat na naisumite nang hindi tama sa ganitong paraan.

Kasama sa Tax Code ang mga parusa para sa pagsusumite ng ulat na sinadya o hindi sinasadyang naglalaman ng hindi tama o baluktot na impormasyon. Ang parusa para sa naturang pagkakasala ay 500 rubles. para sa bawat dokumento kung saan nagkaroon ng pagkakamali.

Upang maiwasan ang ganitong uri ng paglabag, ipinapayong gamitin ang 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno ng ulat, at ihanda ang mismong dokumento gamit ang mga espesyal na programa sa computer na nagbibigay-daan sa iyong maiwasan ang karamihan sa mga error.

Kung ang isang pagkakamali ay ginawa sa ulat, ngunit ang organisasyon ay natuklasan ito mismo, bago ang inspeksyon ng inspektor, at nagsumite ng isang corrective na ulat, kung gayon ito ay hindi kasama sa ganitong uri ng parusa.

bukhproffi

Mahalaga! Kung 10 araw na ang lumipas mula sa tinukoy na petsa ng pag-file ng deklarasyon, at hindi pa ito naisumite, ang inspektorate ay may karapatan sa kasong ito na suspindihin ang mga operasyon sa kasalukuyang account.

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay isa pang uri ng pag-uulat para sa lahat ng employer. Dapat itong isumite sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado simula sa 1st quarter ng 2016.

Tandaan: Noong Enero 26, 2018, isang utos ang na-publish sa website ng Federal Tax Service upang amyendahan ang kasalukuyang form ng pagkalkula, at samakatuwid para sa 2017, ang 6-NDFL ay isinumite gamit ang isang bagong form. Ito ay kasalukuyang hindi nai-publish at lalabas sa website sa malapit na hinaharap, pati na rin ang isang sample kung paano ito punan.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL

Makakakita ka ng sample ng pagpuno sa 6-NDFL na pagkalkula sa pahinang ito.

Kung saan magsusumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon

Ang 6-NDFL ay dapat isumite sa parehong Federal Tax Service kung saan inilipat ang personal income tax. Ang address at mga detalye ng contact ng iyong tanggapan ng buwis ay matatagpuan gamit ang serbisyong ito

Form ng pagkalkula 6-NDFL

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis sa dalawang paraan:

1. Sa papel na anyo nang personal o sa pamamagitan ng rehistradong koreo. Ang pamamaraang ito ay angkop lamang para sa mga employer na ang average na bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay mas mababa sa 25 tao.
2. SA sa elektronikong format sa mga disk at flash drive o sa pamamagitan ng Internet sa pamamagitan ng mga e-document flow operator o ang serbisyo sa website ng serbisyo sa buwis.

Mga deadline para sa pagsusumite ng form 6-NDFL sa 2018

Ang pagkalkula 6-NDFL ay dapat isumite quarterly. Ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Tandaan: Kung ang araw ng pag-uulat ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang deadline para sa pagsusumite ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Mga parusa para sa hindi pagsumite ng Form 6-NDFL

Ang parusa para sa huli na pagsusumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon ay 1000 rubles para sa bawat buwan ng pagkaantala. Bilang karagdagan, ang mga inspektor ng buwis ay may karapatan i-block ang kasalukuyang account organisasyon (IP) sa kaso ng pagkaantala sa pagsusumite ng ulat nang higit sa 10 araw.

Ang parusa para sa paghahain ng ulat na naglalaman ng maling impormasyon ay 500 rubles para sa bawat dokumento.

Pamamaraan para sa pagpuno ng form 6-NDFL

Maaari mong i-download ang opisyal na mga tagubilin para sa pagpuno ng 6-NDFL na pagkalkula mula sa link na ito.

Pangkalahatang mga kinakailangan

Nakalista sa ibaba ang mga pangunahing kinakailangan na dapat sundin kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL:

1. Ang pagkalkula ay nakumpleto batay sa data na nakapaloob sa mga rehistro ng accounting ng buwis (naipon at binayaran na kita, ibinigay na mga bawas sa buwis, kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita).
2. Ang Form 6-NDFL ay pinagsama-sama sa isang accrual na batayan (unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon ng kalendaryo).
3. Kung ang lahat ng kinakailangang tagapagpahiwatig ay hindi magkasya sa isang pahina, ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay pupunan. Ang huling data sa kasong ito ay makikita sa huling pahina.
4. Ang lahat ng mga pahina, simula sa pahina ng pamagat, ay dapat na may bilang ("001", "002", atbp.).
5. Kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL, ipinagbabawal:
   • pagwawasto ng mga error gamit ang tool sa pagwawasto;
   • double-sided sheet printing;
   • pangkabit na mga sheet, na humahantong sa pinsala sa papel.
6. Kapag pinupunan ang form 6-NDFL, dapat kang gumamit ng itim, lila o asul na tinta.
7. Kapag pinupunan ang pagkalkula sa isang computer, ang mga character ay naka-print sa Courier New font na may taas na 16-18 puntos.
8. Ang bawat tagapagpahiwatig sa form ng pagkalkula ay tumutugma sa isang field, na binubuo ng isang tiyak na bilang ng mga pamilyar na lugar. Isang indicator lamang ang ipinahiwatig sa bawat field (ang exception ay mga indicator na ang halaga ay isang petsa o isang decimal fraction).
9. Upang ipahiwatig ang petsa, tatlong field ang ginagamit sa pagkakasunud-sunod: araw (field ng dalawang character), buwan (field ng dalawang character) at taon (field ng apat na character), na pinaghihiwalay ng sign na "." ("tuldok").
10. Para sa mga decimal fraction, dalawang field ang ginagamit, na pinaghihiwalay ng tuldok. Ang unang field ay tumutugma sa integer na bahagi ng decimal fraction, ang pangalawa sa fractional na bahagi ng decimal fraction.
11. Sa pagkalkula, ang mga detalye at kabuuan ay kailangang punan. Kung walang halaga para sa kabuuang mga tagapagpahiwatig, zero (“0”) ang ipinahiwatig.
12. Ang mga text at numeric na field ay pinupunan mula kaliwa hanggang kanan, simula sa pinakakaliwang cell, o mula sa kaliwang gilid ng field na nakalaan para sa pagtatala ng halaga ng indicator.
13. Kung hindi mo kailangang punan ang lahat ng mga patlang upang ipahiwatig ang anumang tagapagpahiwatig, dapat kang maglagay ng gitling sa mga hindi napunan na mga cell.
14. Ang mga fractional na numero ay pinupunan katulad ng mga panuntunan para sa pagpuno ng mga integer. Kung mas maraming character ang magsasaad ng fractional na bahagi kaysa sa mga numero, ang mga gitling ay inilalagay sa mga libreng cell (halimbawa, "123456——.50").
15. Ang mga halaga ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula at ipinahiwatig sa buong rubles ayon sa mga patakaran sa pag-ikot (mas mababa sa 50 kopecks ang itinatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan sa buong ruble).
16. Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay nakumpleto nang hiwalay para sa bawat OKTMO.
17. Sa bawat pahina ng form 6-NDFL, sa naaangkop na field, dapat kang maglagay ng pirma at petsa ng pagpirma sa kalkulasyon.

Pahina ng titulo

Patlang "BAHAY-PANULUYAN". Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng TIN alinsunod sa natanggap na sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis. Para sa mga organisasyon, ang TIN ay binubuo ng 10 digit, kaya kapag pinupunan ito, dapat kang maglagay ng mga gitling sa huling 2 cell (halimbawa, "5004002010—").

Patlang "Checkpoint". Hindi napunan ang IP field ng checkpoint. Isinasaad ng mga organisasyon ang checkpoint na natanggap mula sa Federal Tax Service sa kanilang lokasyon (ipinapahiwatig ng mga hiwalay na unit ang checkpoint sa kanilang lokasyon).

Patlang "Numero ng pagsasaayos". Ipasok ang: "000" (kung ang pagkalkula ay isinumite sa unang pagkakataon para sa panahon ng buwis (quarter), "001" (kung ito ang unang pagwawasto), "002" (kung ang pangalawa), atbp.

Patlang "Panahon ng pagtatanghal (code)". Ang code ng panahon kung saan isinumite ang pagkalkula ay ipinahiwatig ( tingnan ang Appendix 1).

Patlang “Panahon ng buwis (taon)”. Ang taon ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang pagkalkula ay ipinahiwatig (halimbawa, 2016).

Patlang "Isinusumite sa awtoridad sa buwis (code)". Ang code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang pagkalkula ng 6-NDFL ay ipinahiwatig. Maaari mong malaman ang code ng iyong Federal Tax Service gamit ang.

Patlang "Sa lokasyon (accounting) (code)". Ang code para sa lugar kung saan isinumite ang pagkalkula sa awtoridad sa buwis ay ipinahiwatig ( tingnan ang Appendix 2).

Patlang "ahente ng buwis". Kailangang punan ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang apelyido, unang pangalan at patronymic, linya sa linya. Isinulat ng mga organisasyon ang kanilang buong pangalan alinsunod sa mga dokumento ng kanilang bumubuo.

Patlang "OKTMO code". Isinasaad ng mga organisasyon ang OKTMO code sa kanilang lokasyon (lokasyon ng isang hiwalay na unit). Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng OKTMO code sa kanilang lugar ng paninirahan.

Patlang "Makipag-ugnayan sa numero ng telepono". Ipahiwatig ang code ng telepono ng lungsod at ang numero ng telepono kung saan maaaring makipag-ugnayan sa iyo ang inspektor ng buwis (halimbawa, “+74950001122”).

Patlang "Sa Mga Pahina". Ang field na ito ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina na bumubuo sa 6-NDFL na pagkalkula (halimbawa, "002").

Patlang "may mga sumusuportang dokumento o mga kopya nito". Dito mo ilalagay ang bilang ng mga sheet ng mga dokumento na nakalakip sa pagkalkula ng 6-NDFL (halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado mula sa isang kinatawan). Kung walang ganoong mga dokumento, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

I-block ang "Power of attorney at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa kalkulasyong ito, kinukumpirma ko".

Sa unang field dapat mong ipahiwatig: "1" (kung ang pagkalkula ay nakumpirma ng isang indibidwal na negosyante o pinuno ng isang organisasyon), "2" (kung isang kinatawan ng isang ahente ng buwis).

Sa natitirang mga patlang ng bloke na ito:

• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang indibidwal na negosyante, kailangan lamang niyang maglagay ng pirma at petsa ng pagpirma sa pagkalkula.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang organisasyon, pagkatapos ay kinakailangan upang ipahiwatig ang pangalan ng manager linya sa pamamagitan ng linya sa "apelyido, unang pangalan, patronymic sa buong" field. Pagkatapos nito, dapat lagdaan at lagyan ng petsa ng manager ang pagkalkula.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang kinatawan (indibidwal), pagkatapos ay kinakailangan upang ipahiwatig ang buong pangalan ng kinatawan na linya sa pamamagitan ng linya sa "apelyido, unang pangalan, patronymic sa buong" patlang. Pagkatapos nito, dapat pumirma ang kinatawan, petsa ng pagpirma at ipahiwatig ang pangalan ng dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad.
• Kung ang pagkalkula ay isinumite ng isang kinatawan (legal na nilalang), pagkatapos ay sa patlang na "apelyido, pangalan, patronymic nang buo" ang buong pangalan ng awtorisadong indibidwal ng organisasyong ito ay nakasulat. Pagkatapos nito, dapat pumirma ang indibidwal na ito, petsa ng pagpirma at magpahiwatig ng dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad. Ang organisasyon, naman, ay pinupunan ang pangalan nito sa field na "pangalan ng organisasyon".

Seksyon 1. Pangkalahatang mga tagapagpahiwatig

Isinasaad ng Seksyon 1 ang mga pangkalahatang halaga ng personal na buwis sa kita para sa lahat ng empleyado sa accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis sa kaukulang rate ng buwis.

Kung ang kita sa panahon ng buwis ay binayaran sa magkakaibang mga rate, dapat kumpletuhin nang hiwalay ang Seksyon 1 para sa bawat rate ng buwis (maliban sa mga linya 060-090).

Alinsunod dito, kung ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya ng Seksyon 1 ay hindi magkasya sa isang pahina, kung gayon ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay napunan. Ang mga kabuuan para sa lahat ng taya (linya 060-090) ay pinupunan sa unang pahina.

Ang Seksyon 1 ay nagsasaad:

Linya 010 – rate ng buwis kung saan kinakalkula ang buwis sa personal na kita.

Ang Linya 020 ay ang pangkalahatang halaga ng naipon na kita para sa lahat ng empleyado sa accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 025 ay ang pangkalahatang halaga ng mga naipon na dibidendo para sa lahat ng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 030 ay ang pangkalahatang halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay na nagbabawas sa kita na napapailalim sa pagbubuwis, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 040 ay ang pangkalahatang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita para sa lahat ng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 045 ay ang pangkalahatang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang Linya 050 ay ang pangkalahatang halaga ng mga fixed advance na pagbabayad para sa lahat ng empleyado, na kinuha upang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 060 – ang kabuuang bilang ng mga empleyado na nakatanggap ng buwis na kita sa panahon ng buwis. Sa kaso ng pagpapaalis at pagkuha ng parehong empleyado sa parehong panahon ng buwis, ang bilang ng mga empleyado ay hindi nababagay.

Linya 070 - ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 080 – ang kabuuang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis, na pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis.

Linya 090 - ang kabuuang halaga ng buwis na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation, na pinagsama-sama mula sa simula ng panahon ng buwis.

Seksyon 2. Mga petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at pinigil ang buwis sa personal na kita

Isinasaad ng Seksyon 2 ang mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng mga empleyado at pagpigil sa buwis, ang timing ng pagpapadala ng buwis at ang mga halaga ng aktwal na natanggap na kita at buwis na pinigil, na pangkalahatan para sa lahat ng empleyado.

Isinasaad ng Seksyon 2:

Ang Linya 100 ay ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130.

Ang Linya 110 ay ang petsa ng pagpigil ng buwis mula sa halaga ng aktwal na natanggap na kita na makikita sa linya 130.

Ang Linya 120 ay ang petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ang halaga ng buwis.

Ang Linya 130 ay ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang halaga ng withheld na buwis) sa petsang nakasaad sa linya 100.

Ang Linya 140 ay ang pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.

Kung para sa iba't ibang uri ng kita na may parehong petsa ng aktwal na pagtanggap, mayroong iba't ibang mga deadline para sa pagpapadala ng buwis, pagkatapos ay pupunan ang mga linya 100-140 para sa bawat deadline ng pagpapadala ng buwis nang hiwalay.

Appendix 1. Mga code ng mga panahon ng probisyon

Tandaan: pinupunan ng mga liquidated (reorganized) na organisasyon ang code na naaayon sa yugto ng panahon mula sa simula ng taon kung saan naganap ang liquidation (reorganization) hanggang sa araw na natapos ang liquidation (reorganization).

Appendix 2. Mga code para sa mga lugar ng pagsusumite ng 6-NDFL kalkulasyon

Zero kalkulasyon ayon sa form 6-NDFL

Isumite ang ulat 6-NDFL na may mga zero indicator hindi na kailangan.

Ang posisyon ng mga kinatawan ng Federal Tax Service sa isyung ito ay medyo simple: kung walang mga pagbabayad sa panahon ng buwis at ang personal na buwis sa kita ay hindi pinigil, ang form 6-NDFL ay hindi kailangang isumite.

Walang kinakailangang magsumite ng 6-NDFL sa mga kaso kung saan walang mga empleyado, gayundin kapag ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay kakarehistro pa lamang at hindi pa nagsimulang magtrabaho.

Tandaan: para sa iyong sariling safety net, maaari kang (ngunit hindi obligado) na sumulat sa Federal Tax Service ng paliwanag sa anumang anyo sa kung anong batayan (kakulangan ng mga pagbabayad, aktibidad, empleyado) hindi ka nagsumite ng 6-NDFL na ulat.

Inilarawan namin nang detalyado kung paano ito dapat gawin. Magiging interesado ang artikulong ito sa mga gustong pabilisin ang proseso hangga't maaari at i-insure ang kanilang sarili laban sa mga pagkakamali. Pag-usapan natin kung paano nabuo ang 6-NDFL sa programa ng mga user na nagtatago ng mga tala sa serbisyo.

Pangkalahatang impormasyon tungkol sa 6-NDFL

Ang ulat na ito ay isinumite ng lahat ng indibidwal na negosyante at organisasyon na nagbabayad ng kita sa mga indibidwal: sahod sa mga empleyado, sa ilalim ng mga kontratang sibil para sa mga serbisyo, mga dibidendo sa mga tagapagtatag, walang interes na mga pautang sa mga indibidwal, atbp.

Ang Form 6-NDFL ay nag-iipon ng data sa lahat ng kita na binayaran at buwis na pinigil para sa buong panahon ng pag-uulat at para sa huling 3 buwan.

Mga takdang petsa:

Para sa unang quarter - hanggang Abril 30;
. para sa kalahating taon - hanggang Hulyo 31;
. 9 na buwan - hanggang Oktubre 31;
. para sa taon - hanggang Abril 1 ng susunod na taon ng pag-uulat.

Kung ang isang kumpanya ay may hiwalay na mga dibisyon, kinakailangang magsumite ng hiwalay na ulat para sa bawat isa sa kanila, kahit na sila ay kabilang sa parehong Federal Tax Service.

Ang mga LLC sa UTII, mga indibidwal na negosyante sa UTII o isang patent ay nagsumite ng form sa lugar ng pagpaparehistro bilang isang solong nagbabayad ng buwis sa imputed na kita o bilang pagpaparehistro sa ilalim ng PSN.

Para sa pag-uulat para sa 2017, isang bagong form ang ipinakilala, na inaprubahan ng Order No. ММВ-7-11/18 na may petsang Enero 17, 2018.

Punan ang 6-NDFL online sa serbisyo

Ang ulat ay nabuo nang sunud-sunod gamit ang isang electronic wizard.

Hakbang 1.

Nakikita ng user sa screen ang mga tuntunin at kundisyon para sa pagsusumite ng ulat.

Hakbang 2.

Ang screen ay nagpapakita ng data sa bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat at ang mga detalye ng ahente ng buwis.

Sa yugtong ito, pinipili ng user ang uri ng ulat (pangunahin o pagsasaayos) at ang code para sa lokasyon, at pinupunan din ang mga code ng OKTMO at Federal Tax Service.

Hakbang 3.

Dito ipapakita ang system batay sa kung anong data para sa bawat empleyado ang nabuong ilang linya ng payroll. Posibleng pumili ng mga empleyado na nagtatrabaho sa parent organization o sa isang hiwalay na dibisyon.

Code ng kita para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita;
. petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita. Halimbawa, para sa sahod, ito ang huling araw ng buwan kung saan naipon ang kita. Para sa karamihan ng iba pang pagbabayad (sick leave, dividends, vacation pay), ito ang petsa ng aktwal na pagbabayad.
. ang halaga ng kita bago ang personal na buwis sa kita;
. petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita;
. halaga ng buwis na pinigil;
. ang panahon kung saan, ayon sa batas, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet. Bilang isang tuntunin, ito ang araw pagkatapos mabayaran ang kita ng empleyado. Ngunit para sa mga accrual gaya ng vacation pay o sick leave, lalabas ang huling araw ng buwan kung saan sila binayaran.

Kung kinakailangan, ang mga halaga ng mga linyang ito ay maaaring i-edit, ngunit ang mga halagang ito ay awtomatikong ipinapakita mula sa data na ipinakita ng user sa seksyong "Suweldo" at "Pera".

Hakbang 4.

Ang seksyong ito ay naglalaman ng mga petsa at halaga ng kita at personal na buwis sa kita na pinigil.

Ang bahaging ito ay naglalaman lamang ng impormasyon sa mga transaksyon na nangyari sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat. Ito ay ipapakita sa seksyon 2 ng naihanda nang 6-NDFL na ulat para sa kaukulang quarter.

Hakbang 5.

Ang mga tagapagpahiwatig ng unang seksyon ng naihanda nang ulat na 6-NDFL ay makikita dito: mga pagbabayad, pagbabawas at buwis para sa buong panahon mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Ang kita sa iba't ibang mga rate ay ipinahiwatig nang hiwalay.

Hakbang 6.

Nagpapadala ng ulat.

Dito mapipili ng user kung paano ipapadala ang ulat. Batay sa napiling paraan, nagbibigay ang serbisyo ng mga tagubilin para sa mga karagdagang aksyon.

Ipinaaalala namin sa iyo na ang lahat ng employer na nagsumite ng impormasyon para sa 25 o higit pang mga tao ay dapat mag-ulat ng personal na buwis sa kita sa elektronikong paraan. Sa serbisyo maaari kang mag-isyu ng isang electronic na lagda nang libre at magpadala ng anumang mga ulat mula sa iyong personal na account.

Mayroong mahigpit na mga ratio ng kontrol sa pagitan ng 2-NDFL at 6-NDFL na mga ulat. Paano suriin ang 6-NDFL upang walang mga hindi pagkakapare-pareho? Susuriin ng serbisyo ang lahat mismo. Isinasaalang-alang namin ang mga ratio ng kontrol at ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay nabuo batay sa master ng 6-NDFL. Gagawin mo ang lahat ng tama, at ang inspektor ng buwis ay walang dahilan upang maghanap ng mali.

Gamit ang electronic wizard, maaari mong mabilis at tama na punan ang anumang iba pang ulat at ipadala ito sa kinakailangang awtoridad.

Sa aming online na accounting - at kumuha ng maaasahan at matalinong katulong na papalit sa iyong accountant at personnel officer.