Отделно отчитане на ДДС в 1s 8.3. Отделно счетоводство по ДДС - какво е това и кога да го приложим? Кога е възможно да не се води отделно ДДС счетоводство?

Започвайки от 28-ата версия на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0, за организации, извършващи дейности, подлежащи и необлагаеми с ДДС и/или продажби със ставка на ДДС от 0%, е въведен нов метод за поддържане на отделно данъчно счетоводство - отделно отчитане на ДДС по счетоводни методи на сметка 19 .

В съответствие с параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF), данъчните суми, представени от продавачите на стоки (строителни работи, услуги), права на собственост, данъкоплатци, извършващи както облагаеми, така и освободени от данък сделки:

• се вземат предвид в цената на такива стоки (работа, услуги), имуществени права в съответствие с параграф 2 от този член - за стоки (работа, услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, имуществени права, използвани за извършване на сделки, които не подлежи на данък Допълнителни разходи;
• се приемат за приспадане в съответствие с член 172 от този кодекс - за стоки (работа, услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, имуществени права, използвани за извършване на сделки, подлежащи на облагане с данък върху добавената стойност;
• се приемат за приспадане или се вземат предвид в тяхната стойност в пропорцията, в която се използват за производството и (или) продажбата на стоки (работа, услуги), права на собственост, сделките за продажба на които подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане) - за стоки (работа, услуги) услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, имуществени права, използвани за извършване на облагаеми и необлагаеми (освободени от данъци) сделки.

Посочената пропорция се определя въз основа на цената на изпратените стоки (работа, услуги), права на собственост, сделките за продажба на които подлежат на данъчно облагане (освободени от данък), в общата цена на стоките (работа, услуги), изпратени по време данъчния период.

В този случай данъкоплатецът е длъжен да води отделни записи на данъчните суми за закупени стоки (работи, услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, имуществени права, използвани за извършване на облагаеми и необлагаеми (освободени от данъци) сделки.

Възможността за поддържане на отделно счетоводство по ДДС беше въведена в програмата 1C: Accounting 8 още от първото издание на програмата. Същността на съществуващата методология е, че по време на данъчния период програмата автоматично събира сумите на ДДС, които се разпределят в специален регистър. Програмата не знае къде е границата между дейностите, подлежащи на облагане с ДДС, и дейностите, които не се облагат с ДДС, така че счита, че целият ДДС, заявен от доставчиците, подлежи на разпределение. В края на данъчния период, преди формирането на книгата за покупки, се създава нормативен документ: Разпределение на ДДС върху косвените разходи, който изчислява приходите, подлежащи и необлагаеми с ДДС, изготвя план за разпределение и, когато се извърши, разпределя суми по ДДС. Ако счетоводителят не е съгласен с изготвения план за разпределение на ДДС, той може да се намеси в процеса на разпределение само на последния етап, като редактира табличната част на регулаторния документ. По-рано разгледахме подробно горния метод, използвайки примера на програмата 1C: Accounting 8 издание 2.0. Програмата 1C: Счетоводство 8 версия 3.0 поддържа съществуващия метод за отделно отчитане на ДДС и в същото време предлага нов, алтернативен.

Основната разлика на новата методология е, че счетоводителят при получаване на стоки, работи, услуги вече решава какво ще се случи в бъдеще със сумите на ДДС, представени от доставчиците:

• да бъдат приети за приспадане;
• да бъдат включени в себестойността на закупените стоки, работи, услуги;
• разпределени в края на данъчния период;
• третира продажбите при 0% ставка на ДДС.

В тази статия ще разгледаме принципите на работа на новата техника. Ще се интересуваме от ДДС, представен от доставчиците при закупуване на услуги и материални запаси.

За да използвате новия метод за отделно отчитане на ДДС, трябва да добавите трети тип подсметка - методи за отчитане на ДДС - при настройка на счетоводни параметри в раздела ДДС за сметка 19 „ДДС върху закупени активи“.
Съответната настройка на счетоводните параметри е показана на фиг. 1.

За организации, извършващи транзакции, които са облагаеми и не подлежат на облагане (освободени от облагане) за ДДС, в счетоводната политика в раздела ДДС трябва да поставите отметка в квадратчето Организацията извършва продажби без ДДС или с 0% ДДС. И за да изберете нов метод за отделно отчитане на ДДС, допълнително поставете отметка в квадратчето Отделно отчитане на ДДС на сметка 19 „ДДС върху закупени активи“.

Пример за попълване на счетоводна политика за ДДС на организация е показан на фиг. 2.

Нека разгледаме един пример.

Организацията "Рассвет" прилага общия режим на данъчно облагане - метода на начисляване и PBU 18/02 "Изчисляване на корпоративния данък върху доходите." Организация "Разсвет" е платец на ДДС.

Организацията Rassvet се занимава с дейности, облагаеми и освободени от ДДС, например производство на различни продукти. Освен това поделение Цех 1 произвежда само продукти, подлежащи на облагане с ДДС, а поделение Цех 2 произвежда продукти, които не се облагат с ДДС.

През януари 2014 г. организацията придоби три услуги.

Първата услуга, струваща 118 000 рубли, вкл. ДДС 18% (18 000 рубли), е придобит в интерес на отдел Цех 1 и е включен в счетоводна сметка 20.01 „Основно производство“. За тази услуга са получени акт № 11 и фактура № 11. Закупената услуга се отнася само за дейности, облагаеми с ДДС. Следователно сумата на ДДС, представена от продавача на услугата, трябва да подлежи на пълно приспадане.

Закупуването на услуги в програмата се извършва с помощта на документа Получаване на стоки и услуги с операцията Услуги.

В табличната част на документа се избира позицията - закупената услуга и се посочва нейната стойност. В Данни за сметка хипервръзка отваря съответния прозорец, където се посочва разходната сметка (в нашия случай сметка 20.01 „Основно производство“) и се попълва нейната аналитичност: група позиции (вид дейност) - Облага се с ДДС, разходна позиция - (например) Материални разходи, разходи за разделяне - Магазин 1. Сметка 19.04 „ДДС върху закупени услуги“ се използва като ДДС сметка. Тъй като този цех се занимава само с производство на продукти, подлежащи на облагане с ДДС, счетоводителят има право да зададе стойността Прието за приспадане в детайлите, които определят метода на отчитане на ДДС.

Пример за попълване на съответния документ Получаване на стоки и услуги е показано на фиг. 3.

При осчетоводяване документът ще вземе предвид разходите за услугата, като дебитира сметка 20.01 с анализа, посочен в документа, и ще разпредели сумата на ДДС, представена от доставчика, към сметка 19.04. Обърнете внимание на третото подконто на горната сметка - Прието за приспадане. Документът ще направи запис в представения регистър за натрупване на ДДС, който се използва от програмата за създаване на книга за покупки. Ако има фактура (и ние я получихме и регистрирахме), въз основа на този регистър се генерира запис в регистъра за покупки по ДДС (книга за покупки).

Резултатът от осчетоводяването на документа Получаване на стоки и услуги е показан на фиг. 4.

Втората услуга, струваща 59 000 рубли, вкл. ДДС 18% (9000 рубли) е закупен за цех 2 и взет предвид в счетоводството, както в първия случай, по сметка 20.01 „Основно производство“. От доставчика са получени акт № 12 и фактура № 12. Цех 2 произвежда само продукти, които не подлежат на облагане с ДДС, следователно в атрибута, който определя начина на отчитане на ДДС, можете да зададете стойността Взети предвид в разходите.

При осчетоводяване документът ще разпредели към сметка 19.04 сумата на ДДС, представена от доставчика с анализи.Взета е предвид в себестойността. Следващото осчетоводяване ще включва сумата на ДДС в стойността на закупената услуга. В регистъра за натрупване ще бъде създаден представеният ДДС (запис с вида на движението - Разписка), след което съответният запис ще бъде отписан (запис с вида на движението - Разход), тъй като ДДС, включен в цената, е вече не подлежи на отразяване в книгата за покупки.

Резултатът от осчетоводяването на документа Получаване на стоки и услуги, когато ДДС е включен в стойността на закупената услуга, е показан на фиг. 5.

Третата услуга на стойност 236 000 рубли, вкл. ДДС 18% (36 000 рубли) е закупен за отдела на дирекцията и е начислен в счетоводството на сметка 26 „Общи стопански разходи“. От доставчика са получени Акт № 13 и фактура № 13. Тъй като разходите за услугата са свързани с общи стопански разходи (т.е. свързани са с облагаеми и необлагаеми дейности с ДДС), сумата на ДДС, представена от продавачът на услугата трябва да бъде разпределен в края на тримесечието. Следователно в този случай счетоводителят ще избере разпределената стойност като метод на отчитане на ДДС.

При осчетоводяване документът ще разпредели към сметка 19.04 сумата на ДДС, представена от доставчика с аналитика - Разпределено. В регистъра за натрупване представеният ДДС, както и в предишния случай, ще бъде отписан, тъй като тази сума на ДДС подлежи на включване в книгата за покупки само след като бъде разпределена.

За отчитане на сумите на ДДС за разпределение, тяхното правилно разпределение и частично включване в себестойността на стоките, работите, услугите се използва специален регистър за натрупване Отделно счетоводство по ДДС.

Резултатът от съответния документ Получаване на стоки и услуги е представен на фиг. 6.

Организацията Rassvet закупува материал за производство на продукти - 500 броя на стойност 590 000 рубли, вкл. ДДС 18% (90 000 рубли). Освен това този материал се използва за производството както на облагаеми с ДДС, така и на необлагаеми с ДДС продукти и може да се използва и за общи икономически нужди. От доставчика са получени фактура No1 и фактура No25.

Постъпването на стоково-материални запаси в програмата се регистрира с помощта на документ Постъпление на стоки и услуги с операция Стоки.

Тъй като по-нататъшното използване на материала все още не е определено, счетоводителят, при получаване на този материал, в подробностите, които определят метода на отчитане на ДДС, може да посочи стойността - Прието за приспадане. В бъдеще, ако е необходимо, методът на отчитане на ДДС може да бъде променен при прехвърляне на материали към производството.

При осчетоводяване документът ще кредитира получения материал по сметка 10.01 „Суровини и материали“ и ще разпредели ДДС по сметка 19.03 „ДДС върху закупените материални запаси“ с аналитичността Приети за приспадане. Документът ще направи запис в представения регистър за натрупване на ДДС, тъй като в момента сумата на ДДС върху този материал подлежи на приспадане. За да стане възможно по-нататъшната промяна на статуса на ДДС (разпределение или включване в цената), документът ще създаде запис в регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС.

Пример за попълване на документа Получаване на стоки и услуги и резултатът от неговото изпълнение са представени на фиг. 7.

За автоматично попълване на метода на отчитане на ДДС в документите за получаване на стоки и услуги можете да използвате информационния регистър на счетоводната сметка на артикула. Когато зададете този метод на отделно отчитане на ДДС в счетоводната политика, атрибутът метод на отчитане на ДДС става достъпен в този регистър, стойността от който се прехвърля в документите за получаване.

Записът в регистъра на сметката на артикула за групата артикул Материали е показан на фиг. 8.

Например 100 единици материал се прехвърлят за производството на облагаеми с ДДС продукти в цех 1 и за производство на продукти без ДДС в цех 2.

За прехвърляне на материали в производството програмата използва документа Изискване-фактура.

В раздела Материали в табличния раздел изберете материала, прехвърлен в производството, и неговото количество.

В раздела Разходна сметка е посочена разходната сметка и нейната аналитика (където я прехвърляме), както и методът на отчитане на ДДС. Тъй като прехвърляме материала за производство на продукти, подлежащи на облагане с ДДС, сумата на ДДС върху този материал подлежи на приспадане.

При осчетоводяване на документ в счетоводството материалът ще бъде отписан от кредита на сметка 10.01 до дебита на сметка 20.01 с аналитичността, посочена в документа. Материалът ще бъде отписан от регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС, тъй като сумите на ДДС върху този материал ще бъдат приспаднати и следователно вече няма да подлежат на разпределение.

Документът Заявка-фактура и резултатът от неговото изпълнение са представени на фиг. 9.

При прехвърляне на материал в Цех 2 за производство на продукти, необлагаеми с ДДС, документът Изискване-фактура в раздела Сметка за разходите посочва метода на осчетоводяване на ДДС - Взети предвид в себестойността.

В този случай при осчетоводяване документът ще промени аналитиката на подадения ДДС (ще бъде отписан от кредита на сметка 19.03 с аналитиката Прието за приспадане в дебита на сметка 19.03 с аналитиката Взето предвид в себестойността) и ще отпише ДДС (включен в цената) в дебит на сметка 20.01. Тъй като сумата на ДДС за този материал е включена в цената и вече не подлежи на приспадане или разпределение, тя ще бъде отписана от представените регистри за натрупване на ДДС и отделно счетоводство по ДДС.

Движенията на съответния документ Заявка-фактура са показани на фиг. 10.

Например, 100 единици материал се прехвърлят за общи бизнес нужди.

Съответно в документа Искане-фактура в раздела Разходна сметка трябва да се посочи сметка 26 и методът на отчитане на ДДС е Разпределен.

В този случай при осчетоводяване документът ще отпише материала от кредита на сметка 10.01 в дебита на сметка 26 и ще промени аналитиката на подадения ДДС (ще отпише от кредита на сметка 19.03 с аналитиката Прието за приспадане в дебит на сметка 19.03 с анализи Разпределени). Сумата на ДДС за този материал ще бъде отписана от представения регистър за натрупване на ДДС (сега ДДС може да бъде приспаднат само след разпределение), а в отделния счетоводен регистър на ДДС методът на отчитане на ДДС ще се промени.

Движенията на съответния документ Заявка-фактура са показани на фиг. единадесет.

За автоматично попълване на метода на отчитане на ДДС в документите Заявка-фактура можете да използвате директорията Групи артикули. При прехвърляне на материали в производство за дадена продуктова група, документите ще установят подходящия метод за отчитане на ДДС (фиг. 12).

Да приемем, че през първото тримесечие на 2014 г. организацията Rassvet не е придобила повече ценности и вече не е прехвърляла материали в производството. Тогава счетоводният баланс за сметка 19 за първо тримесечие на 2014 г. ще изглежда така (фиг. 13).

В съответствие с баланса сумата на ДДС от 72 000 рубли подлежи на приспадане, ДДС 27 000 рубли е включен в цената и ДДС 54 000 рубли подлежи на разпределение.

За разпределяне на заявените от продавачите суми на ДДС между дейности, подлежащи на облагане с ДДС и дейности, необлагаеми с ДДС, в края на тримесечието е необходимо да се генерира нормативен документ Разпределение на ДДС. Документът трябва да бъде попълнен преди генерирането на записи в книгата за покупки и приключване на месеца.

Например в организацията Rassvet тримесечните приходи от продажби на продукти, облагаеми с ДДС, са 2 000 000 рубли, а приходите от продажби на продукти, които не се облагат с ДДС, са 1 000 000 рубли.

Нека да разгледаме как работи този документ.

Щракването върху бутона Попълване на документ в раздела Приходи от продажби ще изчисли приходите за тримесечието, което подлежи на и се освобождава от ДДС.

В раздел Разпределение табличната част се попълва със сумите на ДДС за разпределение - сметка 19 с метод на отчитане на ДДС - Разпределен. В нашия пример това са 36 000 рубли ДДС върху услугата, записана по сметка 26, и 18 000 рубли ДДС върху материала, прехвърлен за общи бизнес нужди. Сумите на ДДС ще бъдат разпределени пропорционално на приходите, изчислени от документа. В нашия пример две трети от представения ДДС (36 000 рубли) се отнасят за дейности, подлежащи на ДДС (приема се като приспадане), а една трета от представения ДДС (18 000 рубли) се отнася за дейности, които не подлежат на ДДС (взети под внимание в цената).

Попълненият документ за разпределение на ДДС е показан на фиг. 14.

При осчетоводяване документът ще бъде отписан от кредита на сметка 19 с анализи Разпределен в дебита на сметка 19 с анализи Приема се за приспадане на сумите на ДДС, подлежащи на приспадане. За по-нататъшно формиране на книгата за покупки, тя ще създаде записи в предоставения регистър за натрупване на ДДС.

Отписва сметка 19 с анализи от кредита Разпределя се в дебита на сметка 19 с анализи Сумите на ДДС, свързани с дейности, които не се облагат с ДДС, се вземат предвид в себестойността. След това сумите на ДДС с анализи, взети предвид в себестойността, ще бъдат отписани като дебит на разходната сметка (в нашия случай сметка 26), т.е. те ще бъдат включени в себестойността.

Разпределените суми на ДДС ще бъдат отписани от натрупващия регистър Отделно счетоводство по ДДС.

Резултатът от документа Разпределение на ДДС е представен на фиг. 15.

Счетоводният баланс за сметка 19 за първо тримесечие на 2014 г. след разпределението на ДДС ще има следния вид (фиг. 16). Сумите на ДДС, останали след разпределение по сметка 19, ще имат анализ Приети за приспадане.

След разпределението могат да се генерират записи в книгата за покупки.

Нормативен документ Формиране на записи в книгата за покупки за първото тримесечие на 2014 г. и резултатите от него са представени на фиг. 17.

С тази статия отварям поредица от уроци за работа с ДДС в 1C: Счетоводство 8.3 (ревизия 3.0). Ще разгледаме прости примери за счетоводство на практика.

По-голямата част от материала ще бъде предназначен за начинаещи счетоводители, но опитните също ще намерят нещо за себе си. За да не пропуснете пускането на нови уроци, абонирайте се за бюлетина.

Нека ви напомня, че това е урок, така че можете спокойно да повторите стъпките ми във вашата база данни (за предпочитане копие или обучителна).

Така че да започваме

В средата на миналия век Лора Морис(френски) измисли нов данък - Данък върху добавената стойност, съкратено.

Идеята за данъка се оказа толкова успешна, че с течение на времето ДДС се появи в други страни (сега има 137 от тях), ДДС дойде в Русия на 1 януари 1992 г.

Между другото, чудесно структурирана информация за ДДС е на уебсайта на данъчната служба, препоръчвам да го прочетете (линк).

Ситуация за разглеждане

Ние (платец на ДДС)

01.01.2016 закупенистол отзад 11800 рубли (с ДДС 1800 рубли)

05.01.2016 продаденстол отзад 25000 рубли (с ДДС 3813.56 рубли)

Задължително:

• въвежда документи в базата данни
• създайте книга за пазаруване
• създайте книга за продажби
• попълване на декларация за ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г

Ще направим всичко това заедно и по пътя ще насоча вниманието ви към подробностите, които трябва да знаете, за да разберете поведението на програмата.

Правим покупка

Отидете в раздела „Покупки“, елемент „Разписки“ ():

Създаваме нов документ за получаване на стоки и услуги:

Ние го попълваме в съответствие с нашите данни:

Когато създавате нов артикул, не забравяйте да посочите ставка на ДДС от 18% в неговата карта:

Това е необходимо за удобство - автоматично ще бъде вмъкнато във всички документи.

Обръщаме внимание и на елемента „ДДС отгоре“, подчертан на снимката на документа:

Когато щракнете върху него, се появява диалогов прозорец, в който можем да посочим начина на изчисляване на ДДС в документа (отгоре или общо):

Тук можем да поставим отметка в квадратчето „Включете ДДС в цената“, ако искате да направите входния ДДС част от разходите (приписан на 41 акаунта вместо на 19).

Оставяме всичко по подразбиране (както е на снимката).

Публикуваме документа и разглеждаме получените транзакции (бутон DtKt):

Всичко е логично:

• 10 000 рубли отидоха за себестойност (дебит 41 сметки) в съответствие с нашия дълг към доставчика (кредит 60).
• 1800 рубли бяха изразходвани за така наречения „входящ“ ДДС, който ще приемем за прихващане (дебит 19) в съответствие с нашия дълг към доставчика (кредит 60).

Общо след тези публикации:

• Стойност на стоките (дебит 41) - 10 000 рубли.
• Входящ ДДС за кредитиране (дебит 19) - 1800 рубли.
• Нашият дълг към доставчика (кредит 60) е 11 800 рубли.

Това изглежда е всичко, тъй като често счетоводителите по навик обръщат внимание само на отметката със счетоводни записи.

Но искам веднага да ви кажа, че за „тройката“ (както и за „двойката“) този подход не може да се счита за достатъчен. И ето защо.

1C: Счетоводство 3.0, освен счетоводни записи, прави записи и в така наречените регистри. Именно върху вписванията в тези регистри тя насочва работата си.

Книгата за приходите и разходите, книгата за покупките и продажбите, удостоверения, декларации за отчитане... почти всичко (с изключение може би на отчети като Анализ на сметки, СОЛТ и т.н.), тя попълва точно на базата на регистри, а не на всички счетоводни сметки .

И така, нека отидем в раздела за регистрация " Представен ДДС":

Приходите от този регистър натрупват нашия входящ ДДС (подобно на дебитно вписване в сметка 19).

Да проверим - спазили ли сме всички условия тази касова бележка да бъде отразена в книгата за покупки?

За да направите това, отидете в секцията „Отчети“ и изберете елемента „Книга за покупки“:

Ние го формираме за 1-во тримесечие на 2016 г.:

И виждаме, че е напълно празен.

Работата е там, че не сме регистрирали получената фактура от доставчика. Нека направим това и в същото време нека да разгледаме какви движения прави тя през регистрите (заедно с публикациите).

За целта се връщаме към документа за получаване и попълваме номера и датата на фактурата от доставчика в долната му част, след което натискаме бутона „Регистрация“:

Моля, обърнете внимание на квадратчето за отметка „Отразяване на приспадането на ДДС в книгата за покупки по дата на получаване“. Това е полето за отметка, което отговаря за появата на нашата касова бележка в книгата за покупки:

Да разгледаме осчетоводяванията и движенията по регистрите на получената фактура (бутон DtKt):

Публикациите са съвсем очаквани:

• Изваждаме входящия ДДС от кредит на сметка 19 до дебит 68.02. С тази операция намаляваме собственото си дължимо ДДС.

Общо след тази операция:

• Към 19 март салдото е 0.
• Според 68.02 - дебитно салдо 1800 (държавата ни дължи в момента).

И сега най-интересното, нека да разгледаме регистрите (с течение на времето трябва да ги научите всички, заедно със сметкоплана).

Регистрирам" Представено ДДС“ – наш стар приятел:

Само че този път вписването е направено като разход. Правейки това, ние приспаднахме входящия ДДС, подобно на кредитния запис за сметка 19.

И ето нов регистър за нас" Покупки с ДДС":

Вероятно вече се досещате, че записът в този регистър е отговорен за влизането в книгата за покупки.

Книга за покупките

Опитваме се да преформираме книгата за покупки за 1-во тримесечие:

И готово! Нашата разписка беше включена в тази книга и всичко това благодарение на записа в регистъра „Покупки по ДДС“.

Относно дневника на фактурите

Между другото, не разгледахме третия регистър „Дневник на фактурите“. Върху него е направен запис, но нека се опитаме да създадем точно този дневник.

За да направите това, отидете в раздела „Отчети“, елемент „Дневник на фактурите“:

Създаваме този дневник за първото тримесечие на 2016 г. и... виждаме, че дневникът е празен.

Защо? Все пак сме въвели фактурата и записът е направен в регистъра. И цялата работа е, че от 2015 г. дневник на получените и издадени фактури се съхранява само при извършване на стопанска дейност в интерес на друго лице въз основа на посреднически споразумения (например комисионна търговия).

Нашата фактура не попада в това определение и затова не се появява в списанието.

Осъществяване на изпълнението

Отидете в раздел „Продажби“, елемент „Продажби (актове, фактури“):

Изготвяме документ за продажба на стоки и услуги:

Попълнете го в съответствие със задачата:

И отново веднага обръщаме внимание на маркираната позиция „Общо ДДС“.

Осчетоводяваме документа и разглеждаме осчетоводяванията и движенията по регистрите (бутон DtKt):

Очаквани счетоводни записи:

• Отписахме цената на стола (10 000 рубли) като кредит 41 и веднага го отразихме като дебит 90,02 (цена на продажбите).
• Отразихме приходите (25 000 рубли) на кредит 90.01 и веднага отразихме дълга на купувача към нас като дебит 62.
• И накрая, отразихме нашия дълг по ДДС в размер на 3813 рубли 56 копейки към държавата по кредит 68.02 в кореспонденция с дебит 90.03 (данък върху добавената стойност).

И ако сега погледнем анализа на 68.02, ще видим:

• 1800 рубли по дебит е нашият входящ ДДС (от получаването на стоките).
• 3813 рубли и 56 копейки по заема е нашият изходящ ДДС (от продажби на стоки).
• Е, кредитното салдо от 2013 рубли и 56 копейки е сумата, която ще трябва да прехвърлим в бюджета за 1-во тримесечие на 2016 г.

Всичко е ясно с окабеляването. Да преминем към регистрите.

Регистрирам" Продажби с ДДС" е напълно подобен на регистъра "Покупки по ДДС", с единствената разлика, че запис в него гарантира, че продажбите са включени в книгата за продажби:

Нека да го проверим.

Книга за продажби

Отидете в раздела „Отчети“, елемент „Книга за продажби“:

Формираме го за 1-во тримесечие на 2016 г. и виждаме нашето изпълнение:

невероятно

Следващият етап по пътя към създаване на ДДС декларация.

Анализ на счетоводството по ДДС

Отидете в раздела „Отчети“, елемент „Анализ на счетоводната отчетност на ДДС“:

Формираме го за 1-во тримесечие и много ясно виждаме всички такси (изходящ ДДС) и удръжки (входящ ДДС):

Веднага се показва ДДС за плащане. Всички значения могат да бъдат дешифрирани.

Например, нека щракнете два пъти с левия бутон на мишката върху изпълнението:

Докладът е отворен...

В което между другото виждаме грешката си - забравихме да издадем фактура за продажба.

Нека поправим тази грешка. За да направите това, отидете на документа за изпълнение и най-долу щракнете върху бутона „Напишете фактура“:

Асистент счетоводство по ДДС

Сега отидете в секцията „Операции“ и изберете „Асистент по счетоводство по ДДС“:

Ние го формираме за 1-во тримесечие на 2016 г.:

Тук, по ред, говорим за стъпките, които трябва да бъдат изпълнени, за да се генерира правилна декларация по ДДС.

Първо, нека прехвърлим документите за всеки месец:

Това е необходимо в случай, че сме въвели документи със задна дата.

Пропускаме създаването на записи в книгата за покупки, защото в нашия най-прост случай те просто няма да бъдат там.

И накрая кликнете върху елемента „ДДС декларация“.

Декларация

Декларацията е отворена.

Тук има много раздели. Ще разгледаме само основните точки.

Първо, в раздел 1 беше попълнена крайната сума за плащане към бюджета:

Раздел 3 предоставя самото изчисляване на данъка (изходящ и входящ ДДС).

Да приемем, че един счетоводител трябва да създаде и поддържа отделно отчитане на ДДС в 1Cв компанията RetailPro LLC, регистрирана на 01.07.2016 г. и извършваща следните дейности:

• търговия на едро с битова химия и химически суровини в Руската федерация (ОСНО, ДДС 18%);
• експортна търговия с битова химия и химически суровини (ОСНО, ДДС 0%);
• търговия на дребно с домакински химикали и химически суровини (UTII, необлагаеми с ДДС).

По време на първоначалната настройка отделно отчитане на ДДС в 1Cсе правят промени в раздела „Счетоводни политики“. За да направите това, отидете в менюто “Основни” - “Настройки” - “Счетоводна политика” - “Настройки за данъци и отчети” или “Основни” - “Настройки” - “Данъци и отчети” и изпълнете действията, ясно показани и обяснени в фигурата по-долу:

Оперативно поддържане на отделно ДДС счетоводство за входящи стоки и услуги

Да приемем, че през 3-то тримесечие на 2016 г. в RetailPro LLC са извършени следните операции:

Изчисляваме коефициенти на разпределение за последващо разпределение на ДДС, както и разходи за продажби:

За подробни разяснения относно процедурата по разпределение на ДДС вижте нашата статия.

В счетоводството горните операции се отбелязват, както следва:

От представените по-горе изчисления става ясно, че ръчното разпределение на ДДС е свързано с големи разходи за време и труд. Умелото използване на съвременни инструменти за автоматизация за отделно отчитане на ДДС под формата на различни счетоводни програми не само ще спести време и усилия на счетоводителя, но и ще сведе до минимум броя на грешките в направените изчисления.

Нека сега разгледаме как описаните в примера операции трябва да бъдат отразени в 1C, за да се получат правилни изчисления на ДДС въз основа на резултатите.

Закупуване на стоки за препродажба

Отиваме в дневника „Приходни бележки (актове, фактури)“ през менюто „Покупки“. Кликнете върху бутона „Получаване“ и от появилия се списък изберете операцията „Стоки (фактура)“. На екрана се показва нов документ „Фактура”. Попълнете го, както е показано на фигурата по-долу:

ВАЖНО! От 01.07.2016 г. удръжките за стоките, посочени в ал. 1 и подс. 6, т. 1 чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация се извършва по общия ред (клауза 1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази промяна не се отнася за суровини (параграф 3, параграф 3, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За тях приспадането на ДДС все още се предоставя в края на тримесечието, в което са напълно събрани документите, потвърждаващи законността на прилагането на нулева ставка на ДДС. Ясна дефиниция на стоките е дадена в ал. 3, т. 10 чл. 165 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За да може програмата 1C да види, че сред продадените стоки има такива, за които „входящият“ ДДС се приспада само в края на тримесечието, в което пакетът от подкрепящи документи е напълно събран, е необходимо да посочите допълнителна информация, когато въвеждане на стоки в базата данни. Как да направите това е показано на следната фигура:

Придобиване на материални активи (услуги) с общо предназначение

Отразяването в 1C на информация за получени материални активи и услуги, предназначени за използване за общи производствени или общоикономически цели, се извършва по същия начин, както е описано в предишния раздел. С изключение на една точка: когато въпросните стойности (услуги) се използват едновременно в дейности, облагаеми и необлагаеми с ДДС, трябва да бъде зададен атрибут „Разпределени“.

Как да го инсталирате в 1C е ясно показано на фигурата по-долу:

Движение на стоки

Операцията „Движение на стоки“ в 1C се извършва, за да се даде на програмата задачата да поддържа записи на стоки в контекста на следните видове дейности:

• подлежи на облагане с ДДС;
• не подлежи на облагане с ДДС (не UTII);
• не подлежи на облагане с ДДС (UTII).

Освен това операцията „Движение на стоки“ помага на счетоводителя да избегне процедурата за възстановяване на ДДС в ситуации, когато датите на покупка и продажба на стоки попадат в различни данъчни тримесечия.

Да приемем, че компанията в нашия пример е закупила продукт през първото тримесечие на 2016 г. През 2-ро тримесечие тя продаде част от стоките на едро и някои на дребно (UTII). Ако не извършите операцията „Преместване на стоки“, тогава в края на 1-во тримесечие компанията ще плати ДДС с приспадане за всички стоки. А през второто тримесечие ще трябва да възстанови приетия за приспадане ДДС върху стоките, продадени на дребно. Ако операцията „Движение на стоки“ се извърши през 1-вото тримесечие, тогава ДДС няма да трябва да се възстановява през 2-рото тримесечие.

За да извършите въпросната операция, трябва да отидете в дневника „Движение на стоки“ през менюто „Склад“, да щракнете върху бутона „Създаване“ и да попълните формата на документа, която се появява. Как правилно да се формализира операцията по движение на стоки в 1C е показано на фигурата по-долу:

Продажба на стоки

За да въведете информация за продадените стоки от нашия пример в 1C, отидете в дневника „Продажби (актове, фактури)“ през менюто „Продажби“. Щракнете върху бутона „Продажби“ и изберете „Стоки (фактура)“ от списъка. След това попълнете документа „Продажби на стоки: Фактура (създаване)“ според образеца, като използвате обясненията, представени по-долу:

Окончателно разпределение на начислен ДДС

Разпределението на ДДС върху стоки, закупени за препродажба, и върху стойности, отписани като разходи, се извършва в 1C автоматично при извършване на рутинната операция „Разпределение на ДДС“ и ДДС асистента.

За да извършите операция по разпределение на ДДС, отидете в дневника „Редовни операции по ДДС“ през меню „Операции“ - „Затваряне на период“, щракнете върху бутона „Създаване“ и изберете „Разпределение на ДДС“ от падащия списък. Попълнете формуляра според инструкциите, представени на фигурата по-долу:

След извършване на регулаторната операция, обсъдена по-горе, отидете на документа „Асистент по счетоводство на ДДС“ през меню „Операции“ - „Затваряне на период“ и изпълнете действията, показани на фигурата по-долу:

За да разберете процеса на автоматично разпределение на ДДС и работата на асистента по ДДС в 1C, представяме на вашето внимание три баланса за сметка 19:

• преди разпространението;
• след разпределение, но преди оформяне на книгата за покупки;
• след разпределение и оформяне на книгата за покупки.

Резултати

Разпределението на ДДС в 1C се извършва автоматично, като се използва регулаторната операция със същото име „Разпределение на ДДС“, както и „Помощник по счетоводство на ДДС“. За да разпредели правилно и приспадне тези операции за ДДС, счетоводителят трябва първоначално правилно да посочи метода на осчетоводяване на ДДС при приемане на получени стоки, други материални активи и услуги за счетоводство, както и да гарантира, че правилните ставки на ДДС са въведени при продажба на стоки и услуги.

От 2018 г. правилата за водене на отделно счетоводство по ДДС се промениха. Изменението се отнася за организации, които прилагат „правилото за 5 процента“. Ще покажем отделно счетоводство по ДДС от 2018 г. с примери.

Организациите, които извършват облагаеми с ДДС и необлагаеми транзакции, поддържат отделно счетоводство по ДДС. В този случай се приспада данък върху стоки, работи и услуги, свързани с облагаеми дейности. Досега имаше спорове как да се раздели ДДС, но от 2018 г. всичко се промени.

От 1 януари 2018 г. фирмите трябва да водят отделно ДДС счетоводство по нови правила. Можете да поискате приспадане на ДДС за покупки, които са както облагаеми, така и необлагаеми сделки, ако делът на разходите за необлагаеми сделки е не повече от 5 процента (клауза 4 от член 170 от Данъчния кодекс). Освен това компаниите няма да могат да приспадат ДДС върху покупки само за необлагаеми транзакции, независимо от съотношението на разходите за тези транзакции. През 2017 г., ако разходите за необлагаеми сделки са били по-малко от 5 процента от разходите за тримесечието, дружеството е имало право да не води отделно счетоводство. Компаниите можеха да приспадат ДДС за входящите доставки, но ДДС върху покупките за необлагаеми транзакции не можеха.

Такива промени в Данъчния кодекс на Руската федерация бяха въведени с Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г.

Освен това от 1 януари 2019 г. ставката на ДДС се повишава от 18% на 20%. Вижте всички промени в ДДС от 2019 г.>>

Важно: колко опасна е неправилната ставка на ДДС (18%) в документите

От 1 януари 2019 г. ставката на ДДС се повишава от 18% на 20%. Главните счетоводители имат проблеми поради факта, че контрагентите през 2019 г. започнаха да правят грешки в ставката на ДДС. Например, старата данъчна ставка от 18 процента завършва в плащания или фактури. Редакторите на UNP разбраха от данъчните власти как неправилната ставка на ДДС в документите ще се отрази на резултатите от данъчните проверки.

Отделно отчитане на ДДС от 2018 г.: нови правила

Кодексът закрепва правилото: ако разходите за необлагаеми дейности са по-малко от 5 процента, тогава ДДС върху смесените разходи може да бъде напълно приспаднат (Федерален закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ). Ако разходите са свързани само с необлагаеми дейности, тогава ДДС трябва да се вземе предвид в разходите на компанията (клауза 4 от член 170 от Данъчния кодекс). Няма да има повече спорове.

Ако разходите за необлагаем бизнес са повече от 5 процента, тогава ДДС върху общите разходи може да бъде приспаднат пропорционално на дела на приходите от облагаеми сделки за тримесечието. Това правило беше в сила и преди (вижте диаграмата).

Пример: Отделно отчитане на ДДС при наличие на необлагаеми сделки

Дружеството извършва облагаема и необлагаема дейност. Данни за разделно счетоводство:

Разходи за облагаеми дейности - 4 000 000 рубли.

ДДС върху разходите за облагаеми дейности (ставка на ДДС 20%) - 800 000 рубли.

Разходи за необлагаеми дейности - 118 000 рубли.

ДДС върху разходите за необлагаеми дейности (ставка на ДДС 20%) - 23 600 рубли.

Общи разходи - 400 000 рубли.

ДДС върху общите разходи - 80 000 рубли.

Приходи от облагаеми дейности (без ДДС) - 5 500 000 рубли.

Приходи от необлагаеми дейности - 650 000 рубли.

Размерът на общите разходи, свързани с необлагаеми дейности, е 42 276,42 рубли. (400 000 × (650 000: (5 500 000 + 650 000)).

Общият размер на разходите за необлагаеми дейности е 160 276,42 рубли. (42 276,42 + 118 000).

Делът на разходите за необлагаеми дейности е 3,55% (160 276,42 : (4 000 000 + 118 000 + 400 000) × 100%).

Прилага се правилото за 5 процента. Това означава, че дружеството има право да приспадне изцяло ДДС в общите разходи. Размерът на ДДС, който трябва да бъде приспаднат, ще бъде 880 000 рубли. (800 000 + 80 000).

Как да обединим правилата за отделно отчитане на ДДС през 2019 г

Променете счетоводните си политики за данъчни цели, за да разделите ДДС според новите правила. Променете точката, в която сте посочили „правилото за 5 процента“. Запишете условието за приспадане на ДДС върху смесените разходи.

Например следната формулировка би свършила работа:

„...Ако разходите за необлагаеми сделки не надвишават 5 процента от общите разходи на LLC „Компания“ за тримесечието, сумите на ДДС, представени от продавачите за стоки, работи и услуги, използвани едновременно за облагаеми и необлагаеми транзакциите се приемат за приспадане в пълен размер.“

Отделно счетоводство по ДДС: рискове

Данъчният кодекс на Руската федерация закрепва „правилото за 5 процента“. Ако разходите за необлагаеми дейности са по-малко от 5 процента от общите разходи на компанията, тогава тя има право да приспадне целия ДДС. Но не беше ясно дали може да се приспадне данък върху разходи, които се отнасят само до необлагаеми дейности.

Първоначално данъчните служители вярваха, че данъкът може да бъде приспаднат за всички стоки, включително тези, които се отнасят само до необлагаеми дейности (писмо на Федералната данъчна служба от 13 ноември 2008 г. № ШС-6-3/827). Но тогава служителите и данъчните власти промениха решението си - решиха, че могат да се вземат предвид само онези разходи, които са както облагаеми, така и необлагаеми продажби (писма от Федералната данъчна служба от 23.12.16 г. № SA-4-7 /24825@, МФ от 05.10.17 г. № 03-07-11/65098).

При спорове съдиите подкрепиха контрольорите (решение на Върховния съд от 12 октомври 2016 г. № 305-KG16-9537). В края на краищата кодексът има общо правило, че не може да се приспада ДДС за необлагаеми сделки. Като се има предвид мнението на длъжностни лица и съдии, по-безопасно е да се изискват удръжки само за общи покупки.

Как правилно да поддържате отделно счетоводство по ДДС в счетоводната програма 1C 8.3?

Започвайки с версия 3.0, в програмата 1C 8.3 стана възможно да се поддържа отделно счетоводство по ДДС. Това е необходимо, ако предприятието извършва стопански операции, които се облагат и не се облагат с ДДС в един и същи отчетен (данъчен) период.

Освен това трябва да се води отделно счетоводство при извършване на дейности, обложени с 0% данъчна ставка.

В тази статия нека да разгледаме какви нови механизми за отчитане на ДДС се появиха в програмата 1C Accounting 8.3 (3.0).

Настройки на програмата 1C за поддържане на отделно счетоводство по ДДС

Първо трябва да промените настройките на счетоводната си политика. Необходимо е да се посочи, че в текущия данъчен период ДДС ще се отчита отделно.

Нека отидем в настройките на счетоводната политика на организацията и в раздела „ДДС“ поставете отметка в следните квадратчета:

В меню „Основни“ – „Опции за счетоводство“, в раздел ДДС, трябва да поставите отметка в квадратчето „По методи на счетоводство“:

Пример за изпълнение на документ „Получаване на стоки“

Нека създадем нов документ за получаване на стоки. Да изберем организация, която е създала счетоводна политика за поддържане на отделно счетоводство по ДДС и да добавим продукта към табличния раздел:

Както можете да видите, в реда на добавения продукт можете да изберете как да се записва ДДС. Избраната стойност ще бъде третата подсметка на сметка 19.03 в осчетоводяването.

внимание! Ако в табличната част не виждате колони със счетоводни сметки и избор на счетоводен метод, отидете в менюто „Основно“, след това „Лични настройки“ и поставете отметка в квадратчето „Показване на счетоводни сметки в документи“:

Коригиране на метода на отчитане на ДДС

Счетоводният метод, посочен в процеса на генериране на документа за получаване, може по-късно да бъде променен от други документи. Например, след осчетоводяване на документ за получаване със счетоводен метод „Прието за приспадане“, можете да направите движение на стоки с атрибут „Вземане предвид в себестойността“.

Можете също така да коригирате счетоводния метод, като използвате документа „Фактура по заявка“. Освен това можете да посочите метода на отчитане на ДДС не само в реда на табличния раздел, но и за документа като цяло в раздела „Разходна сметка“:

При осчетоводяване на документ за продажба на стоки, програмата ще провери за съответствие с текущо установения метод на счетоводство и установената в документа ставка на ДДС.

Методът на отчитане на ДДС може да се промени, докато инвентарната стойност бъде отписана.

внимание! Ако ДДС вече е разпределен, вече не е възможно да се коригира счетоводният метод!

Разпределение на ДДС в 1C 8.3 при използване на отделно счетоводство

За по-голяма яснота ще формираме OSV според сметка 19 в 1C 8.3. Ето как изглежда преди да се разпредели ДДС:

С появата на третата подсметка ДДС се показва ясно и просто. Можете лесно да определите по какъв счетоводен метод салдото в края на периода не е приключено (преди да са приключили нормативните процедури за разпределение на ДДС).

Следователно разпределянето на данъка сега не е трудно. Всъщност разпределението се извършва от първичните документи, а документът „Разпределение на ДДС“ в 1C е минимално зареден. В края на краищата базата за разпределение вече е известна и съответно сумата за разпределяне е известна:

По материали от: programmist1s.ru