Декларация и как се попълва. Правила за попълване на данъчна декларация в съответствие със законовите изисквания

Всяка година у нас всички предприятия, независимо от формата им на собственост, както и физически лица се превръщат в декларатори за няколко дни. Основната цел на тази трансформация е да уведоми държавните органи за всички приходи, получени през предходния отчетен период.

За тези цели те попълват данъчна декларация. За тези, които поради чист късмет все още не знаят какво е това, нека обясним. Това е напълно официален документ, който показва всеки доход, получен от гражданин или предприятие. Този документ е основата за начисляване на данъци към хазната.

Съгласно действащото законодателство документът трябва да съдържа следната информация:

• описание на обектите, подлежащи на данъчно облагане;
• информация за получените приходи през отчетния период и финансови разходи;
• данни за видовете дейности, генериращи горепосочените приходи;
• информация за ползите, предоставени на декларатора и използваната за него конкретна данъчна основа, както и размера на всички данъци.

При кого да се подаде декларацията

Попълнената данъчна декларация се подава до съответните органи по местоживеене на физическото лице или мястото на дейност на предприятието. Можете също да подадете документ:

• в региона, където функционира клон, представителство или друго подразделение на дружеството, действащо самостоятелно;
• по местонахождението на имота, за който се дължи данък;
• по седалище на физическо лице или фирма.

Данъчната декларация може да бъде подадена до съответните органи при лично посещение в териториалния офис на Федералната данъчна служба. Законодателството също така предвижда възможност за изпращане по пощата или използване на интернет. Трябва да се отбележи, че последният метод набира все повече привърженици, поради липсата на необходимост да напускате дома си, за да подадете данъчен документ. Освен това големите предприятия трябва да подават документ изключително чрез интернет, без право да избират други методи, споменати по-горе.

Процедура за попълване на данъчна декларация: инструкции стъпка по стъпка

Днес има няколко различни вида декларации, които се попълват за ДДС, земя, транспорт, вода, имущество и други данъци. Формата им обаче в почти всички случаи остава непроменена. Всеки от тези документи се състои от два основни компонента, които са в неразривна връзка помежду си:

• заглавна страница. Попълва се изцяло, с изключение само на някои колони, които са запазени за служители на Федералната данъчна служба. Листът съдържа информация за данъкоплатеца, отчетен период и вид данък. Фирмите и частните предприемачи също въвеждат код на дейност съгласно OKVED;
• приложения, които предоставят подробна информация за обектите на данъчно облагане, разходи и приходи, както и размера на вноските в хазната.

За съставяне на документ се използва специален формуляр, който може да бъде:

• получавате го напълно безплатно при лично посещение в териториалната данъчна служба;
• намерени в специален софтуер, предназначен за счетоводство на предприятието;
• изтеглете от интернет и отпечатайте на всеки принтер.

По същия начин ще можете да намерите подробни образци за попълване, което ще ви позволи да избегнете грешки и успешно да изпратите документа от първия опит.

Не е необходимо декларацията да се попълва на ръка. Освен това можете да използвате специални офис или счетоводни програми. За предприятия и физически лица, които изберат да подадат документ онлайн, е възможно да го попълнят в личния си акаунт в интернет ресурса на данъчната служба.

Ако не използвате интернет, документът трябва да бъде разпечатан и представен на съответния орган със саморъчен подпис на данъкоплатеца. Всяка страница се отпечатва на един лист. Грешките са недопустими - ако след попълването откриете неточности, по-добре ги коригирайте незабавно, за да не се налага да ги изяснявате след подаване на документа.

Видове данъчни декларации

Както бе споменато по-горе, документът се попълва отделно за различните видове данъци:

• данък върху добавената стойност към първоначалната цена на продукта;
• единен земеделски данък;
• имуществени удръжки;
• Данък добив на полезни изкопаеми, който се плаща от фирми, търсещи, добиващи и преработващи полезни изкопаеми;
• данък за ползване на природни ресурси;
• поземлен данък;
• удръжки в хазната за собственост на превозни средства, предвидени както за физически лица, така и за организации;
• Данък върху доходите на физическите лица, който се налага на физически лица;
• данък върху доходите от всякаква дейност;
• други видове данъчни облекчения.

За почти всички горепосочени типове процесът на пълнене се извършва по същия начин. Но все още има редица функции, които ще разгледаме подробно по-долу.

Попълване на документ за закупен имот

Ако сте закупили апартамент на кредит или в брой, вашата данъчна декларация трябва да съдържа следното съдържание:

• информация за вашия общ паспорт и TIN;
• удостоверение 3-NDFL за доходите на купувача на недвижими имоти;
• договор за покупка на недвижим имот;
• специален сертификат за жилище, закупено на вторичния пазар;
• при закупуване на апартамент в новострояща се сграда - договор, потвърждаващ дяловото ви участие;
• документи, потвърждаващи прехвърлянето на средства към продавача на недвижими имоти.

Въз основа на документите, представени в приложенията, данъчните власти изчисляват размера на удръжките.

Характеристики на данъка върху доходите на физическите лица

Данъчната декларация за личните доходи трябва да бъде попълнена, ако получите имущество или средства, които не са включени в корпоративния подоходен данък. Основно се изисква в следните ситуации:

• печалби, получени от букмейкъри и лотарии, от държавни и търговски лотарии;
• получаване на каквито и да е подаръци, освен ако не са ви дадени от най-близкото ви семейство;
• наследяване на авторски права върху всякакви изобретения, книги, произведения на изкуството, научни трудове;
• получаване на печалба от продажбата на имущество, собственост на платеца. Ако например сте продали кола, апартамент, мебели, които ви принадлежат, трябва да се попълни данъчна декларация с представяне на съответните документи;
• получаване на възнаграждения за литературни произведения, статии в медиите и други обекти на интелектуална собственост.

Освен всичко друго, данъчната декларация се попълва от лица, които по една или друга причина са били извън Русия в продължение на 12 месеца. Изключение от това правило, установено от закона, е военната служба.

Характеристики на попълване на декларация по опростената система за данъчно облагане

Предприемачите, чиято дейност подлежи на облагане с данъци по опростената система, трябва да подадат данъчна декларация в посочените по-долу срокове:

• за годината - не по-късно от 30 април на следващата отчетна година;
• за тримесечие или за друг период - до 20-то число на месеца, който следва непосредствено този период.

Опростената данъчна декларация съдържа минимум данни, което значително опростява процедурата за нейното попълване. Посочва основна информация за организацията или личните данни на частния предприемач, кодовете на дейности и периода, за който се съставя отчетът. Посочват се и източниците на доходи, техният размер и разходите на данъкоплатеца за даден момент.

При закупуване на недвижим имот имате право да получите приспадане на имущество и възстановяване на преди това платен данък върху доходите на физическите лица. Как да получите приспадане и кой може да го получи, прочетете статията: „“. За да получите приспадане на имущество и възстановяване на данък върху дохода, трябва да извършите редица действия, едно от които е попълване на декларация 3-NDFL. По-долу ще научите как правилно да попълните 3-NDFL при закупуване на апартамент. Има и образец за попълване на 3-NDFL за получаване на приспадане на имущество при закупуване на жилище, което ще намерите в края на статията. Използвайки препоръките по-долу и попълнената примерна декларация, можете лесно да попълните формуляра 3-NDFL за вашия случай.

Кой НЕ отговаря на условията за получаване на данъчно облекчение в инфографиката

Фигурата по-долу в инфографиката показва категориите граждани, които имат и нямат право да получат данъчно облекчение. ⇓

Срокове за подаване на декларация за получаване на приспадане при закупуване на апартамент:

Ако искате да подадете декларация 3-NDFL за възстановяване на данък върху доходите при закупуване на апартамент или друго жилище, можете да направите това по всяко време на годината. Можете да докладвате за предходните 3 години. Например, ако сте закупили апартамент, къща, стая или друго жилище през 2014 г., тогава можете да попълните и подадете 3-NDFL, за да получите приспадане на имущество през 2015 г. в размер, който не надвишава вашия доход за отчетната година (в този пример , 2014 г.).

Попълнете формуляра за декларация внимателно, не правете грешки, в противен случай ще трябва да започнете всичко отначало. Всяка клетка съдържа един символ, всички букви трябва да са големи и отпечатани. Ако останат празни клетки, поставете тирета в тях.

Ако въвеждате данни ръчно с химикал, използвайте синя или черна паста.

Декларацията е 23 листа, не е необходимо да се попълва всичко, не е необходимо да се подават празни страници, само попълнени страници се подават в данъчната служба.

Бъдете отговорни при изготвянето на документа, защото именно в него се изчислява сумата на данъка върху дохода, който можете да върнете от държавата, ако данъчният орган вземе положително решение.

Това са основните правила за попълване на декларацията, сега нека да преминем към страница по страница регистрация на 3-NDFL, за да получите приспадане при закупуване на апартамент.

Списък на необходимите документи за 3-NDFL в инфографиката

Фигурата по-долу показва необходимия списък от документи, представени заедно с декларацията 3-NDFL. ⇓

Пример за попълване на 3-NDFL при закупуване на апартамент

Какви листове и страници трябва да бъдат попълнени? Цялата декларация се състои от следните страници:

• заглавна страница (стр. 1 и стр. 2);
• секция 1;
• раздел 6;
• лист А;
• лист G1;
• листо I.

Общо от 23 листа на декларацията трябва да се попълнят само 7.

Заглавната страница се състои от 2 страници и съдържа обща информация за данъкоплатеца. Подробно попълване ред по ред на тези две страници е разгледано в статията: “”. Можете да следвате връзката и да използвате представените там препоръки. Фигурата по-долу показва пример за попълване на заглавната страница на декларацията 3-NDFL.

На заглавната страница на декларацията трябва да посочите основната информация за данъкоплатеца и да подпишете този лист.

Попълване на лист G1 3-NDFL. проба

Нека сега да преминем към лист G1. Това е мястото, където се извършват изчисленията, предоставени по време на работа.

Този лист се попълва на базата, която вашият работодател трябва да ви даде.

В параграф 1.1, в редове 010-120 на този лист, трябва да отразите доходите си по месеци, а доходът се посочва на базата на начисляване от началото на годината, т.е. първо се посочва доходът за януари, след това за януари -февруари, след това за януари-февруари-март и т.н. d. Посочват се само доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Данните трябва да бъдат отразени за календарната година, през която е закупен апартамента.

В ред 130 трябва да посочите броя на месеците, през които вашият доход не надвишава 40 000 рубли.

В ред 140 числото показва броя на месеците, в които доходът не надвишава 280 000 рубли. Сума 280 000 – до тази сума на служителя се прилага удръжка за деца. След като доходът на служителя, получен кумулативно от началото на годината, достигне 280 000 рубли, удръжките за деца не се прилагат.

Примерно изчисляване на данъчни облекчения за 3 данъка върху доходите на физическите лица

Параграф 2 посочва стандартните данъчни удръжки, дължими на служителя.

Моля, обърнете внимание, приспадане от 400 рубли. в ред 170 не се прилага от 01.01.2012 г.

Приспадането, предвидено в редове 150 и 160, се умножава по броя на месеците. Освен това само едно от тези две удръжки може да се приложи към служителя.

Останалите удръжки в редове 180-210 се прилагат за деца; разрешеното приспадане се умножава по стойността от ред 140.

Ред 220 показва общата стойност на удръжките, предоставени на служителя за годината, получена чрез добавяне на стойностите в редове 150-210.

Попълване на листа за данъчни облекчения на данъчната декларация за доходите на физическите лица, формуляр 3

Попълване на лист I 3-NDFL. проба

Този лист е предназначен за директно изчисляване на имуществени удръжки за покупка и строителство на жилищни недвижими имоти.

Параграф 1 съдържа информация за построения или закупен апартамент, къща и други жилищни имоти.

010 – код на обект, взет от Приложение 5 към Процедурата за попълване на 3-NDFL:

020 – тип имот, избира се една от предложените опции.

030 – атрибут на данъкоплатеца, посочва кой е данъкоплатецът, чийто доход е отразен в тази декларация: собственикът на имота или неговият съпруг.

040 – адрес на закупения имот.

050 – дата на акта за прехвърляне на жилище.

060 – дата на регистрация на собствеността върху жилище.

070 – дата на регистрация на собствеността върху парцела.

080 – дата на заявление за разпределяне на удръжки, ако апартаментът е обща собственост (без дялове).

090 – дял в закупено жилище.

100 – годината, в която приспадането е започнало да се използва.

110 - размерът на разходите във връзка с покупката на апартамент не трябва да надвишава размера на приспадането на имущество (2 000 000 рубли), с изключение на лихвите по заеми.

120 – размерът на лихвите, платени по заеми, взети за закупуване на жилище.

Фигурата по-долу показва пример за попълване на лист_I в данъчна декларация.

Пример за попълване на данък върху доходите на физическите лица 3 при закупуване на апартамент

Изчисляване на приспадане на имущество в данъчна декларация

Редове 130-180 - посочете размера на приспадането на имущество за разходи за закупуване на жилище и плащане на лихви по заеми за минали данъчни периоди.

Ред 190-200 – остатъкът от приспадането за разходи за покупка и плащане на лихви, пренесени от предходния данъчен период.

Редове 130-200 се попълват, когато вече сте получили приспадане през предходни години, но все още не сте го получили изцяло, тъй като приспадане за годината може да бъде предоставено в размер, който не надвишава годишния Ви доход.

Ред 210 – сумата на приспадането на разходите за покупка, предоставена при уведомление.

Ред 220 – сумата на удръжката за платена лихва, предоставена при уведомление.

Редове 210-220 се отнасят за сумите за приспадане, които ще получите от вашия работодател въз основа на издаденото данъчно известие. В крайна сметка можете да получите необходимото приспадане по два начина: наведнъж, като подадете данъчна декларация за доходите до данъчните власти или постепенно всеки месец, в този случай работодателят няма да удържи сумата на данъка върху дохода от вашата заплата.

Ред 230 - размерът на данъчната основа минус удръжките се получава като общия доход за отчетната година от ред 120 на лист G1 минус общото стандартно приспадане от ред 220 на лист G1, както и минус приспадането, предоставено при уведомление от редове 210 и 220 на лист I. С получената сума ще се изчисли и данък върху дохода, който можете да върнете за една отчетна година. Ако тази сума е по-малка от полагащата ви се имуществена удръжка, то остатъкът от удръжката се прехвърля за следващата година и ще можете да я получите през следващата година, като попълните отново декларацията. Останалата част от приспадането ще бъде пренесена за следващата година, докато не получите пълното приспадане на имуществото, което ви се дължи.

Ред 240 - сумата на разходите, използвани за целите на приспадането на имущество за отчетната година, не може да надвишава данъчната основа, изчислена в ред 230.

Ред 250 – сумата на платената лихва по ипотечен кредит, прилагана за целите на приспадането на имуществото, не може да бъде повече от разликата между редове 230 и 240.

Ред 260 – остатъкът от приспадане на имущество за разходи за закупуване на апартамент. Ако доходът за отчетната година не е бил достатъчен, за да получите приспадане в необходимата сума (т.е. вашият доход за годината е по-малък от приспадането на имуществото), тогава остатъкът от приспадането отива за следващата година. Стойността се получава като ред 110 – (130 + 210 + 240).

Ред 270 – остатъкът от приспадането на имуществото за разходите за плащане на лихва по заема, пренесено за следващата година.

Попълване на данъчна декларация. Изчисляване на приспадане на имущество

След като попълните лист G1 и I, проверете:

• (ред 240 + ред 250) не трябва да е по-голям от ред 230;
• (ред 130 + 210 + 240 + 260) не трябва да има повече от приспадането на имуществото, на което имате право.

Попълване на лист A 3-NDFL. проба

Този лист изчислява общата сума на дохода и данъка. Параграф 1 посочва вашия доход за отчетната година. Ако вашият източник на доходи е вашият работодател, трябва да посочите това.

010 – данъчен идентификационен номер на работодателя.

020 – контролен пункт за работодател.

021 – ОКАТО код.

030 - наименование на организацията на работодателя.

040 – размер на дохода за годината, стойността трябва да съвпада с ред 120 на лист G1.

050 – размерът на дохода за годината, обложен с данък върху дохода в размер на 13%, се получава като ред 120 на лист G1 минус ред 220 на лист G1.

060 – изчислената сума на данъка върху доходите на физическите лица, получена като 13% от стойността от ред 050 на този лист.

070 – повтаря се стойността на ред 060.

Ако има няколко източника на доходи, тогава редовете 010-060 се попълват отделно за всеки.

Фигурата по-долу показва пример за попълване на данъчна декларация на sheet_A за източници на доходи.

Пример за попълване на данни за източника на доходи в 3-NDFL

В точка 2 се изчисляват общите стойности.

080 – общата сума на дохода, получена чрез сумиране на всички стойности на ред 110.

090 – общ размер на облагаемия доход.

100 – обща сума на данъка върху дохода.

110 – общата сума на удържания данък общ доход.

Примерно изчисление на крайните стойности за 3-NDFL

Попълване на раздел 1 3-NDFL. проба

010 – общ размер на доходите от ред 080 на лист А.

030 – общият размер на дохода, върху който трябва да се изчисли данъкът.

040 – общата сума на разходите и удръжките, получава се като (ред 220 на лист G1 + ред 210 на лист I + ред 220 на лист I + ред 240 на лист I + ред 250 на лист I).

050 – данъчна основа = ред 030 минус ред 040 от този раздел.

070 – сума на удържан данък от лист А, ред 110.

100 – данъкът за възстановяване от бюджета е равен на ред 070.

Пример за попълване на раздел 1 от данъчната декларация

Данъчният кодекс е законодателен акт, който регулира процеса на данъчно облагане. Всички доходи на дадено лице участват в този процес. Това ви позволява да попълвате бюджета, както и да организирате нормалното функциониране на държавата.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Декларацията трябва да бъде съставена след изтичане на съответния отчетен период. Има ограничени срокове до 30 април, когато става въпрос за плащане на данъци. Това правило важи еднакво и за индивидуалните предприемачи.

Но при връщане на части от данъка, платен по-рано, няма ограничения за подаването на информация през цялата календарна година. Единственото нещо е, че се вземат предвид само сумите, изразходвани през предходните три години. Ако тези срокове са нарушени, тогава вече не е възможно да получите приспадане.

Глоби

Минималният размер на глобите за физически лица е 1000 рубли. Санкция от 20 процента се прилага за тези, които са превели по-малко данък от изискваното.

Какво трябва да имате предвид?

Получаването на данъчни облекчения е законно право на всички граждани, които редовно плащат данъци върху доходите. По същество това е връщане на средства, изразходвани по-рано.

Удръжките са разделени на няколко групи:

• Стандартен. За лицата, които отглеждат деца, както и тези, които имат право да получават помощи.
• Социални. В случай на благотворителност, получаване на платено лечение или обучение.
• Имот. Издава се след закупуване на недвижим имот.
• Професионален. В този случай заявление за обезщетение се подава от индивидуални предприемачи.

3-NDFL е сертификат, чиито основни функции не се ограничават до отчитане. Този сертификат ви позволява да върнете част от разходите под формата на еднократно плащане или като увеличение на заплатите поради факта, че данъкът върху дохода не се удържа от заплатите за известно време. За да получите обезщетение, е достатъчно да подадете декларация заедно със съответното заявление.

Как да попълня удръжки в декларацията 3-NDFL? Тази статия, както и селекция от материали от нашия уебсайт, ще ви помогнат да отговорите на този въпрос. Попълването на данъчни облекчения в 3-NDFL става по специални алгоритми, като се вземат предвид условията, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация за тяхното прилагане. Нека разгледаме алгоритъма за попълване на 3-NDFL декларация за удръжки.

Какви са данъчните облекчения в декларацията 3-NDFL, защо са необходими и кой може да ги поиска

За целите на попълването на 3-NDFL данъчното приспадане обикновено се разбира като намаление на дохода, получен от физическо лице или индивидуален предприемач, върху който се плаща данък върху дохода. Същият термин означава връщането на предварително платен данък върху доходите на физическите лица в случаите, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация (във връзка с покупка на имущество, разходи за обучение, лечение и др.).

Човек, който:

• е гражданин на Руската федерация;
• има доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица (13%).

Удръжките ви позволяват да намалите данъчната тежест върху физическо лице (намалете дължимия данък върху доходите или върнете част от платения преди това данък върху доходите на физическите лица).

Данъчният кодекс предвижда 5 вида удръжки:

• стандарт (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• собственост (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• социални (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• професионален (член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• свързани с прехвърлянето на загуби от сделки на физически лица с ценни книжа (член 220.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За текущи промени в законодателството относно данъчните облекчения за данък върху доходите на физическите лица вижте едноименното заглавие „Данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица през 2018-2019 г.“

Всяко приспадане има свои собствени характеристики и може да се прилага само като се вземат предвид условията, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация. След това ще ви кажем как да попълните определени видове удръжки в декларацията 3-NDFL.

ЗАБЕЛЕЖКА! Декларацията за 2018 г. трябва да се подаде по новия формуляр от заповед на Федералната данъчна служба от 3 октомври 2018 г. № ММВ-7-11/569@. Можете да изтеглите формуляра.

Как да попълните стандартни удръжки в 3-NDFL

Стандартни данъчни облекчения се предоставят на определени категории лица („оцелели от Чернобил“, хора с увреждания от детството, родители и настойници в зависимост от броя на децата и др.).

Научете повече за стандартните удръжки.

В 3-NDFL информацията за стандартните удръжки се предоставя от данните в сертификата 2-NDFL и е необходима за правилното изчисляване на размера на данъка върху доходите на физическите лица (неговата възстановима част или платена в бюджета).

Нека да разгледаме попълването на информация в 3-NDFL за стандартните данъчни облекчения, използвайки пример.

Пример 1

Степанов Иван Андреевич купи апартамент през 2018 г. и реши да върне част от данъка върху доходите на физическите лица. За да направи това, той попълни 3-NDFL с помощта на програмата „Декларация 2018“, публикувана на уебсайта на Федералната данъчна служба.

За да въведете информация в 3-NDFL след попълване на първоначалните данни (за вида на декларацията, кода на Федералната данъчна служба, лични данни и друга задължителна информация), в раздела „Удръжки“ И. А. Степанов постави отметка в следните квадратчета:

• „осигуряване на стандартни удръжки“;
• „няма нито 104, нито 105 приспадане“ (което означава, че Степанов И.А. няма право на приспадане от 500 или 3000 рубли на месец, предоставено на категориите лица, посочени в параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ;
• „броят на децата на година не се промени и възлиза на“ - от списъка Степанов И.А. избра числото „1“, което означава, че той има единствено дете.

За становището на Министерството на финансите относно удръжките за „деца“ вижте съобщението „Дете от първи брак + дете на съпруг + общо: на колко удръжки има право един служител?“ .

Как изглежда разделът „Удръжки“ след попълване, вижте фигурата:

За да може програмата да изчисли размера на стандартните удръжки и да генерира необходимите листове в 3-NDFL, Степанов попълни друг раздел - „Доходи, получени в Руската федерация“ - както следва:

В резултат на попълването на тези раздели в декларацията от програмата се формира Приложение 5с информация за общия размер на стандартните данъчни облекчения, предоставени на Степанов И.А. Програмата изчислява общия размер на удръжките, като взема предвид лимита, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация за размера на дохода, в рамките на който се предоставят стандартни удръжки за „деца“.

Фрагмент от попълнено приложение 5За информация относно общия размер на стандартните удръжки и броя на месеците на тяхното предоставяне вижте по-долу:

Обяснение на информацията в Приложение 5:

• удръжки за 1 дете в размер на 7000 рубли. (1400 рубли/месец × 5 месеца);
• удръжките се предоставят за 5 месеца. — периодът от януари до май 2018 г. (докато кумулативният доход от началото на годината не надвишава 350 000 рубли).

Статията ще ви разкаже за нюансите на регистриране на 3-NDFL „Образец за попълване на данъчна декларация 3-NDFL“ .

Отражение на социалните удръжки в 3-NDFL (заедно със стандартните удръжки)

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда 5 вида социални данъчни облекчения (виж диаграмата):

Нека променим условията на примера (като същевременно запазим данните за доходите и стандартните удръжки, въведени в програмата), описани в предишния раздел, за да изясним правилата за попълване на социални удръжки в 3-NDFL.

Пример 2

Степанов И.А. плати за своите курсове за повишаване на квалификацията през 2018 г. в размер на 45 000 рубли. В декларацията 3-NDFL той декларира правото си на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 5850 рубли. (45 000 рубли × 13%).

За да отрази социалното приспадане в 3-NDFL, Степанов И.А. попълни раздела „Удръжки“ в следния ред:

• постави отметка в квадратчето „Предоставяне на социални данъчни облекчения“;
• в подраздел „Суми, изразходвани за вашето обучение“ посочете сумата от 45 000 рубли;
• Оставих останалите полета празни.

След въвеждане на данните попълненият раздел „Удръжки“ в програмата започна да изглежда така:

Посветено на социални и стандартни удръжки, Приложение 5 към декларацията 3-NDFL започна да изглежда така (отразяващо размера на стандартните и данъчните удръжки):

За нови кодове за приспадане на данъци вижте статията „Кодове за приспадане на данъци за данък върху доходите на физическите лица - таблица за 2018 - 2019 г.“ .

Нюанси на използване на правото на приспадане (година на начало на използване, удръжки за предходни години, където се подава 3-NDFL с удръжки)

Физическо лице, което желае да използва правото си на приспадане, трябва да вземе предвид, че:

1. За 2018 г. 3-NDFL се подава във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 3 октомври 2018 г. № ММВ-7-11/569@. Можете да изтеглите формуляра.

2. Годината, в която е започнало да се използва приспадането, е годината, за която данъкът върху доходите на физическите лица е върнат за първи път.

3. Необходимостта от удръжки за предходни години може да възникне, ако дадено лице връща данък върху доходите на физическите лица за няколко години (например при закупуване на жилище на вноски) или лицето научи за правото си на приспадане по-късно от периода на получаване на правото към него.

См. „Данъчно приспадане при закупуване на апартамент с ипотека (нюанси)“ .

4. Отделни данъчни облекчения могат да бъдат получени както от данъчната служба, така и от вашия работодател. В първия случай 3-NDFL трябва да бъде подаден в инспектората по местоживеене.

Резултати

Данъчно приспадане в декларацията 3-NDFL се отразява, ако данъкоплатецът има доход, обложен с данък от 13% и той принадлежи към категориите лица, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация, които имат право да получат приспадане.

Удръжките в 3-NDFL се отразяват на специални листове в зависимост от вида (стандартен, социален, собственост и др.). Програма, публикувана на уебсайта на Федералната данъчна служба, ще ви помогне да попълните декларацията без грешки, да идентифицирате грешки и да изчислите данъка, който трябва да бъде възстановен или платен.

Данъчната декларация играе решаваща роля за това дали дадено лице ще получи приспадане, така че процедурата за попълване на 3-NDFL изисква специално внимание.

По правило данъкоплатците по закон имат пълно право да намалят данъчната си основа, но губят тази възможност поради различни грешки при попълване на декларацията. За да избегнете тези последствия, препоръчваме ви да прочетете текста на тази статия по темата за процедурата за подаване на данъчна декларация.

Преди да започнем да обсъждаме условията, при които трябва да бъде попълнен документът, ви предлагаме да разберете защо е въведен в сила от данъчното законодателство и какво представлява.

Данъчната декларация е един от задължителните видове документи за подаване в данъчната служба, който по правило се съставя в съответствие със специално приет формуляр.

Декларацията служи, за да може данъчната инспекция да следи всички източници на доходи на физическо лице, размера на събраните от тях данъци, както и различни финансови операции, които са свързани с разходи.

Физическите лица често се сблъскват с изготвянето на такъв документ, когато става въпрос за получаване на данъчно приспадане. В някои ситуации обаче документът се попълва по други причини.

Трябва да се отбележи, че ако данъкоплатецът е подал декларация за разглеждане с искане за начисляване на данъчна отстъпка през текущата година и не е получил цялата финансова компенсация, тогава за да изтеглите останалите средства, е необходимо да попълните документ отново, но само за новия данъчен период.

Правила за попълване

Сега е моментът да преминете към следващия етап - разгледайте правилата за изготвяне на документа. Горещо препоръчваме да не ги пренебрегвате, тъй като те са много важни и оказват влияние върху времето за разглеждане на декларацията. Колкото повече грешки има, толкова по-дълго кандидатът за приспадане ще чака средствата да пристигнат в банковата му сметка.

Информацията трябва да бъде въведена във формуляр 3-NDFL в съответствие със следните изисквания:

• Загуба на данни.При никакви обстоятелства не трябва да представяте документ с коригирани, изгубени или повредени данни. Най-често данъкоплатците допускат такива грешки при подвързване на листове, така че първо проверете преди тази процедура дали текстът е заснет.
• Пълнеж.Цялата информация, която трябва да бъде въведена в полетата на декларацията, като правило се взема от документи, които вече са в ръцете на данъкоплатеца. Ако физическо лице не намери необходимата информация в тях, то може да се свърже с данъчния инспектор с искане за издаване на удостоверение, съдържащо необходимата информация.
• Формат на запис.Данните, които трябва да бъдат предоставени в конкретна клетка, трябва ясно да се съдържат в нея и да не се простират извън нея.
• Писане на парични суми.Всички парични суми се записват изцяло. Тоест не само цялата част - рубли, но и дробната част - копейки.
• Информация за доходи, получени извън Руската федерация.В тази ситуация средствата, получени в друга държава, се прехвърлят в руска валута. След това се извършва закръгляване (ако дробната част е по-малка от 50 копейки, тогава тя не се взема предвид, а ако е повече, тогава се закръгля към пълната рубла), записва се само цялата част.
• Получените доходи не са в рубли.Ако дадено лице е получило доходи в чуждестранна валута, те трябва да бъдат конвертирани в рубли, като се използва стриктно курсът, одобрен от Централната банка на Русия.
• Горната част на всяка страница.Без изключение всички листове на данъчната декларация трябва да съдържат номера на страници, фамилия, инициали и идентификационен номер на физическото лице. Ако дадено лице не е частен предприемач, тогава не е необходимо той да поставя код на всеки лист.
• Долната част на всяка страница.Всички страници на декларацията, в допълнение към заглавната страница, трябва да съдържат определени подробности - това е личният подпис на физическия лист и датата на изпълнение на документа. С подписа си данъкоплатецът потвърждава, че всички горепосочени данни са верни, а в противен случай носи административна отговорност.
• Писане на текст.Както знаете, цифровите обозначения се въвеждат в повечето клетки на декларацията, но все още трябва да се въведе текст в някои от тях. Трябва да започнете да пишете текст от самия ляв ръб на клетката, без да оставяте празни клетки отляво, което ще помогне да се елиминира възможността информацията да не се побере в колоната, предназначена за нея.

Общи изисквания

В допълнение към горните правила, лицата трябва да имат предвид, че информацията трябва да бъде въведена точно и надеждна.

След като въведете информация в документа, трябва да проверите няколко пъти дали тя точно съответства на подобни данни, посочени в други документи, и също така не забравяйте, че декларацията трябва да бъде подадена за разглеждане не по-рано от края на данъчния период за която се подготвя.

Освен това трябва да имате предвид, че има няколко примера за документ от този вид. Трябва да използвате този, съставен за годината, предхождаща днешната дата.

Възможно ли е да попълните 3-NDFL на ръка?

Данъчното законодателство одобри два начина за изготвяне на декларация 3-NDFL - с помощта на специална програма и от самия данъкоплатец. В последния случай всички листове на документа трябва да бъдат попълнени с черен или син химикал. Други цветове мастило са строго неприемливи.

Ако дадено лице реши да състави декларация със собствената си ръка, тогава трябва да запомни следните нюанси на процедурата за попълване:

Например, ако данъкоплатецът попълни документ за намаляване на данъчната основа във връзка с придобиването на недвижим имот, който е споделена собственост, и трябва да въведе стойността 1/5 в две колони, състоящи се от пет клетки всяка, тогава това се извършва по следния начин: 1—-, знак “/”, 5—-.