Tili 58 ”Rahoitussijoitukset” on tarkoitettu yrityksen sijoitusten yksityiskohtaiseen kirjanpitoon. Mikä on taloudellinen sijoitus? Missä järjestyksessä kirjanpitoa pidetään? 58? Katsotaanpa tyypillisiä esimerkkejä ja johdotuksia.

Kirjanpitotili 58 on...

Sääntelyvaatimuksia kirjanpidon taloudellisia investointeja koskevien tietojen muodostamiselle säätelee PBU 19/02. Tämän asiakirjan kohdan 3 mukaisesti juridisen henkilön sijoituksiksi kirjataan:

• Valtion ja kuntien rakenteiden arvopaperit (CB).
• Muut arvopaperit, mukaan lukien erääntyneet (velkakirjat, vekselit).
• Lainat myönnetty.
• Maksut yritysten osakepääomaan, ml. tytäryhtiöt tai riippuvaiset yhtiöt yksinkertaisten kumppanuussopimusten perusteella.
• Toimeksiannon kautta siirretyt saamiset.
• Talletukset.
• Muut tyypit.

Huomautus! Sijoituksia omiin arvopapereihin ei katsota rahoitussijoituksiksi; laskut myytyjen tavaroiden maksuista; jalometallit, taide-esineet, korut; jne.

Näin ollen kirjanpitotili 58 on kokoelma tietoja yrityksen lyhytaikaisten (alle 1 vuoden ajalta) ja pitkäaikaisten (yli vuoden) sijoitusten liikkeistä avatuilla alatileillä riippuen tarve.

31. lokakuuta 2000 päivätyn määräyksen nro 94n mukaan tilillä 58 ”Rahoitussijoitukset” voi olla seuraavat alatilit:

1. Tili 58. 1 – kuvastaa tietoja osakkeista ja osakkeista.
2. Tili 58.2 – kuvastaa tietoja velkapapereista.
3. Tili 58.3 – kuvaamaan tietoja muille yrityksille myönnetyistä lainoista.
4. Tili 58.4 – heijastaa tietoja yksinkertaisten kumppanuussopimusten mukaisista talletuksista.

58 - aktiivinen vai passiivinen?

Järjestön sijoitusten sijoittaminen tapahtuu veloittamalla tiliä 58 kassa- tai muiden tilien yhteydessä - 50, , 51, , 76, 75, 98, . Tilin 58 hyvitys sisältää lainojen takaisinmaksun, arvopapereiden ostohinnan nimellisarvon ylityksen, arvopapereiden takaisinoston ja myynnin, varojen palautuksen yksinkertaisen osakkuuden talletuksista ja muita toimintoja. Kirjeenvaihto tapahtuu tileillä - 52, 51, 76, 90, 80, 91, 99. Aktiivisen tilin saldo 58 näyttää rahoitussijoitusten saldon tiettynä päivänä.

Tärkeä! 58 tili taseessa näkyy yhdessä tilin kanssa. 73 ja 55 (henkilöstön lainojen ja talletusten osalta) riveillä 1170, 1240 riippuen voimassaoloajasta vähennettynä tilin saldolla. 59, jossa sijoitusten arvonalentumisvaraukset muodostetaan.

Tili 58 "Rahoitussijoitukset" - esimerkkejä kirjauksista

Jotta tilin 58 vastaavuus olisi ymmärrettävämpää, katsotaanpa käytännön esimerkkejä:

Esimerkki 1

"Kiinteän omaisuuden/varojen siirtämisestä peruskirjaan yksinkertaisen kumppanuussopimuksen perusteella." Oletetaan, että yritys maksoi osuutensa laitteista. Markkina-arvo on arviolta 400 000 ruplaa, johdotus - D 58,4 K 76 400 000 ruplaa. sopimuksen alainen.

Vastaavasti kohde kirjataan pois taseesta. Käteisellä maksettaessa postitus on D 58,4 K 50, 51, 52.

Esimerkki 2

"Sijoitukset velkapapereihin." Oletetaan, että organisaatio osti osakkeita 100 000 ruplalla. Kirjanpitäjä tekee seuraavat merkinnät:

D 58,1 K 51 100 000 ruplaa. – osakkeiden osto näkyy.

D 58,1 K 91,1 700 ruplaa. – heijastaa osakkeen hinnan nousua. Vähennettäessä suoritetaan käänteinen johdotus D 91.2 K 58.1.

D 76 (62) K 91,1 hintaan 120 000 ruplaa. – osakkeiden myynti oikeushenkilölle otetaan huomioon.

D 91,2 K 58,1 hintaan 100 700 ruplaa. – myytyjen osakkeiden nykyisen kirjanpitoarvon alaskirjaus on otettu huomioon.

Esimerkki 3

"Lainan myöntämisestä oikeushenkilölle tai työntekijälle."

Organisaatio myönsi lainan toiselle yritykselle 500 000 ruplaa, kirjaus - D-tili 58,03 K 51. Tässä tapauksessa korko lasketaan kuukausittain D 76 K 91,1:n mukaan,

ja päävelan ja korkovelvoitteiden takaisinmaksu suoritetaan siirtämällä varoja lainanottajan tilille D 51 K 58.03. Jos laina myönnetään organisaation työntekijälle, on tarkoituksenmukaisempaa kirjata kaikki maksut tilille. 73.

Johtopäätös - selvitimme, kuinka tili 58 näkyy taseessa; Selvitimme, millä vakiotapahtumilla dokumentoidaan yrityksen erilaisten rahoitussijoitusten liikkumista ja mitkä lakiasiakirjat säätelevät sijoituslaskentaa.

Yleisten tietojen heijastamiseksi organisaatioiden arvopapereihin tekemistä sijoituksista ja talletuksista käytetään tiliä 58. Artikkelissa puhumme tämän tilin käytön perussäännöistä ja tarkastelemme myös yksityiskohtaisesti esimerkkejä tapahtumien kirjaamisesta tilille 58.

Tili 58 kirjanpidossa: käyttöominaisuudet

Yritykset käyttävät tiliä 58 kuvaamaan ja analysoimaan joukkolainoihin, osakkeisiin ja arvopapereihin tehtyjen sijoitusten ja talletusten määriä (sekä muiden organisaatioiden että valtion). Talletusta tehtäessä sen määrä kirjataan Veloituksen 58 mukaisesti, kun se poistetaan - Luotto 58:n mukaan. Tilin 58 analyyttinen kirjanpito on järjestetty siinä heijastuvien liiketoimien (osakkeet, velkalainat, talletukset) yhteydessä. , kuponkilainat jne.).

Katsotaanpa tyypillisiä johdotuksia: (laajenna napsauttamalla)

Tili 58: tilitapahtumat esimerkkien avulla

Käytämme esimerkkejä ymmärtääksemme selkeästi kaikki tilin 58 kirjanpidon näkökohdat.

Tili 58. Lainojen myöntämiseen liittyvät toiminnot

1.8.2015 tehdyn sopimuksen mukaan Spectr JSC myöntää Etude LLC:lle lainaa seuraavin ehdoin:

• lainan määrä - 1 415 300 ruplaa;
• Palautusaika - 30. marraskuuta 2015;
• Lainattujen varojen korko on 28 % vuodessa.

Sopimuksen perusteella Spektr JSC:n kirjanpitäjä kirjasi seuraavat tapahtumat:

Tili 58. Joukkovelkakirjalainojen kirjanpito kuponkituloilla

Piilotettu teksti

• nimellisarvo - 1241 ruplaa;
• ostohinta - 1315 ruplaa.

Lainan liikkeeseenlaskija on Megapolis JSC.

Tästä joukkovelkakirjalainasta sinun on saatava kaksi kuponkimaksua, joista kukin on 15 % joukkovelkakirjalainan nimellisarvosta (1 240 ruplaa * 15 % = 186 ruplaa).

Stolitsa JSC:n kirjanpitäjä suoritti seuraavat kirjanpitotoimet:

Jos sopimuksessa määrättiin joukkovelkakirjalainan ostamisesta hintaan 1063 ruplaa, JSC Stolitsa kirjanpidon merkinnät olisivat seuraavat:

Tili 58. Valuuttamääräisen talletuksen tekeminen

Kvartal JSC:n ja Stolichny Bankin välillä tehtiin 12.9.2015 sopimus talletuksen sijoittamisesta:

• talletussumma – 54 300 USD;
• sijoitusaika - 2 kuukautta;
• korko – 9,5 % vuodessa.

Perinteinen Yhdysvaltain dollarin vaihtokurssi oli:

• 12.9.2015 alkaen – 61,47 ruplaa/dollari. USA;
• 30.9.2015 alkaen – 61,72 ruplaa/dollari. USA;
• 31.10.2015 alkaen – 61,66 ruplaa/dollari. USA;
• 12.11.2015 alkaen – 61,22 ruplaa/dollari. USA.

Kvartal JSC:n kirjanpitäjä kirjasi kirjanpitoon seuraavat merkinnät:

Tili 58. Vekselitapahtumien kirjanpito

1.11.2015 Revansh JSC:n velka lämpöenergiayhtiö Teplovikille oli 12 954 ruplaa, ALV 1 976 ruplaa. Marraskuussa 2015 Revansh JSC osti Teplovikilta vekselin hintaan 9 340 ruplaa. (nimellisarvo - 12 954 ruplaa). Velkakirja ostettiin Revansh JSC:n velan maksamiseksi Teplovik-yhtiölle, mikä tehtiin 30.11.2015.

Revansh JSC:n kirjanpitäjä teki seuraavat merkinnät kirjanpitoon:

Taseen rahoitussijoitukset ovatomaisuus, jolla on tietyt nykyisen lainsäädännön selkeästi määritellyt ominaisuudet. Kirjanpitäjän tulee erottaa rahoitussijoitukset muusta omaisuudesta.

Rahoitussijoitukset taserakenteessa

Rahoitussijoitukset ovat taseen rakenteessa riveille 1170 ja 1240 kirjattuja varoja. Rivi 1170 sijaitsee taseen ensimmäisellä jaksolla ”Pitkäaikaiset varat” ja rivi 1240 toisella jaksolla (”Vaihtoomaisuus” ). Riville 1170 kirjataan pitkäaikaisten rahoitussijoitusten määrät (yli vuoden ajalta) ja riville 1240 lyhytaikaiset (enintään vuoden ajaksi).

Kirjanpidossa on suoritettava rahoitussijoitusten erittely ajanjakson mukaan, jolle ne on muodostettu, koska tästä määrätään tilikartan käyttöohjeessa (Valtiovarainministeriön määräys 31.10.2000 nro 94n , jäljempänä määräys 94n) ja PBU 19/02.

Pääosa taseen riveillä 1170 ja 1240 näkyvistä rahoitusinvestoinneista kirjataan kirjanpitoon tilin velkasalteen muodossa. 58, johon rahoitussijoitukset kirjataan. Siihen lisätään tilien 55 ja 73 rahoitussijoitusten velkasaldo (talletusten ja lainojen osalta yrityksen työntekijöille). Lisäksi tilien 58, 55, 73 velkasaldoista on vähennettävä luottosaldolla tilit 59 (rahoitusrahastojen muodostaminen).

TÄRKEÄ! Tileille 55 ja 73 näkyvät rahoitussijoituksiksi luokitellut varat kannattaa kirjata erillisille alatileille sijoitusajankohdan mukaan. Sitten saldoa luotaessa ei ole ongelmia rivien 1170 ja 1240 täyttämisessä.

Katsotaanpa tarkemmin, mitkä varat näkyvät tilillä 58.

Tili 58 ”Rahoitussijoitukset”

Määräyksellä 94n vahvistettiin seuraava luettelo tilin 58 alatileistä:

• 58.1 - osakkeet ja osakkeet;
• 58.2 - velkapaperit;
• 58.3 - myönnetyt lainat;
• 58.4 - yksinkertaisen kumppanuussopimuksen mukaiset panokset.

Laki ei kuitenkaan estä yrityksiä perustamasta itsenäisesti alatililuetteloa tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden tavoitteiden mukaisesti. Samalla määräyksessä 94n todetaan selkeästi, että yrityksen on varmistettava rahoitussijoitusten jakautuminen pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin sijoituksiin.

Siksi, jos yrityksellä on rahoitussijoituksia, joiden ajanjakso on enintään 12 kuukautta tai yli 12 kuukautta, on niiden erillinen kirjanpito järjestettävä, mikä mahdollistaa pitkäaikaisten rahoitussijoitusten määrien erottamisen lyhytaikaisista.

Rahoitussijoituksia koskevien tapahtumien kirjaukset tilillä 58 voivat näyttää tältä:

Rahoitussijoitusten kirjanpito tileillä 55.3 ja 73.1, vakiotapahtumat

Tilillä 55.3 näkyvät yrityksen talletukset - varat, jotka on annettu rahoituslaitoksille korkotulon saamista varten. Ne voivat olla myös lyhyt- tai pitkäaikaisia. Tili 73.1 sisältää lainoja, jotka yritys on myöntänyt työntekijöilleen.

Tässä on joitain tyypillisiä merkintöjä rahoitussijoitusten kirjanpidossa tileillä 55.3 ja 73.1.

Rahoitussijoitusten korkojen laskenta

Lainojen myöntämiseen liittyvät toiminnot esitetään alatilillä 58.3 ”Annetaan lainat”. Tällaiset rahoitussijoitukset on virallistettava lainasopimuksilla. Olennainen tieto sopimuksessa on lainan määrä ja laina-aika sekä tällaisista velvoitteista kertyneen koron määrä.

Tyypillinen johdotus voi näyttää tältä:

Tulokset

Rahoitussijoitukset esitetään taseessa riveillä 1170 ja 1240. Samalla on voimassa olevan kirjanpitolainsäädännön mukaisesti tarpeen järjestää lyhyt- ja pitkäaikaisten rahoitussijoitusten erillinen kirjanpito.

kirjanpidon varainhoitoasetus

Rahoitussijoitusten kirjanpidon parantamisesta on nyt tulossa rahastojen sisäisen valvontajärjestelmän tärkein tehtävä ja olennainen edellytys rahoitussijoituksia tekevien organisaatioiden kehittymiselle.

LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" taloudellisten sijoitusten kirjanpidon analyysin tulosten perusteella tunnistettiin useita rikkomuksia.

Ensinnäkin kiinnitetään huomiota siihen, että organisaatio käyttää ei-toiminnallista analytiikkaa tilille 58 ”Rahoitussijoitukset” sekä rahoitussijoitusten taloudellisen kirjanpidon puute niiden kiertoajan mukaan, mikä on erityisen tärkeää tiedon luotettavan julkistamisen kannalta raportointi. Siksi taloudellisten investointien kirjanpito- ja sisäisen valvontajärjestelmän parantamiseksi suositeltiin tilien vastaavuutta, mikä mahdollistaisi LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" sijoitustoiminnan toiminnan luotettavan kuvauksen.

Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti tilin 58 analytiikan tulee olla seuraava:

58-1 - "Osuudet ja osakkeet";

58-2 ”velkapaperit”;

58-3 "Lainat";

58-4 "Talletukset yksinkertaisen kumppanuussopimuksen perusteella."

Todettujen puutteiden poistamiseksi ja avoimemman rakenteen luomiseksi LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" -sijoitusten analyyttiselle kirjanpidolle on suositeltavaa järjestää kirjanpito taulukossa 6 esitetyn analytiikan mukaisesti.

Osakkeet (tilit 58-1, 58-5) ja velkapaperit (tilit 58-2);

Pitkäaikaiset (tilit 58-1, 58-2-2) ja lyhytaikaiset (tilit 58-2-1, 58-5) rahoitussijoitukset.

Rahoitussijoitusten kirjanpitojärjestelmien parantamista koskevien suositusten ja ehdotusten toteuttaminen LLC NPKF "Agrotech - Garant Berezovsky" -käytäntöön parantaa kirjanpitoprosessin laatua, minimoi mahdollisten virheiden ja taloudellisten tappioiden riskiä verojen muodossa. seuraamuksia ja tehdä raportoinnista avoimempaa ja houkuttelevampaa mahdollisten vastapuolten kannalta.

"1C: Accounting 8.3" on yleinen massakäyttöinen ohjelma kirjanpidon ja verokirjanpidon automatisoimiseksi, mukaan lukien pakollisen (säännellyn) raportoinnin valmistelu. Tämä on valmis ratkaisu kirjanpitoon organisaatioissa, jotka harjoittavat kaikenlaista kaupallista toimintaa: tukku- ja vähittäiskauppa, välityskauppa (mukaan lukien alitoimitus), palvelujen tarjoaminen, tuotanto jne.

Ohjelma toimitetaan seuraavissa kokoonpanoissa:

1C: Kirjanpito 8.3. Perusversio

Kirjanpito ja verokirjanpito toteutetaan Venäjän federaation nykyisen lainsäädännön mukaisesti. Kokoonpano sisältää kirjanpidon tilikartan, joka on konfiguroitu joulukuussa annetun Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksen "Organisaatioiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kirjanpitoa koskevan tilitaulukon hyväksymisestä ja sen soveltamisohjeista" mukaisesti. 16, 2010 nro 174n.

Kirjanpitomenetelmä varmistaa jokaisen liiketapahtuman tietueen samanaikaisen kirjaamisen sekä kirjanpitoon että tarvittaviin analyyttisen kirjanpidon, määrällisen ja valuuttakirjanpidon osioihin. Käyttäjät voivat itsenäisesti hallita kirjanpitomenetelmiä osana laskentaperiaatteiden määrittämistä, luoda uusia alatilejä ja analyyttisen kirjanpidon osia.

"1C: Kirjanpito 8.3" tarjoaa ratkaisun kaikkiin yrityksen kirjanpitopalvelua koskeviin ongelmiin, jos kirjanpitopalvelu on täysin vastuussa kirjanpidosta yrityksessä, mukaan lukien esimerkiksi perusasiakirjojen myöntäminen, myynnin kirjanpito jne. Lisäksi tiedot tietyntyyppisistä toiminnoista, kaupasta ja tuotannosta voivat syöttää yrityksen asiaan liittyvien palvelujen työntekijät, jotka eivät ole kirjanpitäjiä. Jälkimmäisessä tapauksessa kirjanpitopalvelu säilyttää metodologisen ohjauksen ja tietokannan asetusten hallinnan varmistaen asiakirjojen automaattisen heijastuksen kirjanpidossa ja verokirjanpidossa.

1C: Kirjanpito 8.3. PROF versio

"1C: Accounting 8.3" on yhdistelmä "1C: Enterprise 8.3" -alustaa ja "Enterprise Accounting" -kokoonpanoa. "1C: Accounting 8.3" on kyky käyttää yhdessä "Trade Management"- ja "Salaries and Personnel Management" -sovellusratkaisujen kanssa, jotka on myös luotu "1C: Enterprise 8.3" -alustalle.

Kirjanpito "asiakirjasta" ja vakiotoiminnot.

Pääasiallinen tapa heijastaa liiketapahtumia kirjanpidossa on syöttää ensisijaisia ​​kirjanpitotositteita vastaavat konfigurointiasiakirjat. Lisäksi yksittäisten tapahtumien suora kirjaus on sallittu. Tapahtumien ryhmäsyöttöön voit käyttää vakiotoimintoja - yksinkertaista automaatiotyökalua, jonka käyttäjä voi helposti ja nopeasti määrittää.

Puolueen kirjanpito.

Tavaroiden, materiaalien ja valmiiden tuotteiden kirjanpito tapahtuu PBU 5/01 “Varastojen kirjanpito” ja sen soveltamisohjeiden mukaisesti. Seuraavia menetelmiä vaihto-omaisuuden arvostamiseen luovutuksen yhteydessä tuetaan:

keskimääräisin kustannuksin;

vaihto-omaisuuden hankintamenoon (FIFO-menetelmä);

viimeisimmän vaihto-omaisuuden hankintamenoon (LIFO-menetelmä).

Varastojen hallinta.

Varastojen osalta voidaan ylläpitää kvantitatiivista kokonaislaskentaa ja erälaskentaa. Varaston kirjanpito voidaan poistaa käytöstä, jos sitä ei tarvita.

Kaupan toiminnan kirjanpito.

Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto- ja myyntitapahtumien kirjanpito on automatisoitu. Vähittäiskaupassa tuetaan teknologioita työskentelyyn sekä automatisoitujen että ei-automaattisten vähittäismyyntipisteiden kanssa. Välityskaupan kirjanpito on automatisoitu sekä välityspalkkio- että jatkomyyntiin siirrettyjen tavaroiden osalta.

Käteismaksujen kirjanpito.

Käteisten ja ei-käteisten varojen liikkeiden kirjanpito, mukaan lukien valuutanvaihtotapahtumat, on automatisoitu. Selvitykset vastapuolten ja tilivelvollisten kanssa ovat automatisoituja. Vastapuolten kanssa suoritettavien maksujen kirjanpito voidaan suorittaa ruplissa, tavanomaisissa yksiköissä ja ulkomaan valuutassa.

Tuotannon kirjanpito

Pää- ja aputuotannon tuottamien tuotteiden ja palveluiden kustannuslaskenta on automatisoitu.

Yrityksen työntekijöiden palkkojen laskenta, keskinäiset selvitykset työntekijöiden kanssa palkkojen maksamiseen asti kassakoneen kautta, palkkojen siirto työntekijöiden henkilökohtaisille tileille pankissa ja talletus on automatisoitu.

Useiden organisaatioiden taloudellisen toiminnan kirjanpito yhdessä tietokannassa.

"1C: Accounting 8.3" tarjoaa mahdollisuuden ylläpitää useiden organisaatioiden kirjanpito- ja verokirjanpitoa yhteisessä tietokannassa, ja yksittäiset yrittäjät voivat toimia erillisinä organisaatioina. Tämä on kätevää tilanteessa, jossa näiden organisaatioiden taloudellinen toiminta liittyy läheisesti toisiinsa: nykyisessä työssä voit käyttää yhteisiä tavaraluetteloita, vastapuolia (liikekumppaneita), työntekijöitä, omia varastoja jne. ja luoda pakollisia luetteloita raportoida erikseen.

Mahdollisuuden tallentaa useiden organisaatioiden toimintaa yhteen tietokantaan ansiosta "1C: Accounting 8.3" voidaan käyttää sekä pienissä organisaatioissa että tiloissa, joilla on monimutkainen organisaatiorakenne.

Siirtyminen "1C: Accounting 8.3" -sovellukseen muista sovellusratkaisuista

"1C: Accounting 8.3" sisältää työkalut tietojen siirtämiseen "1C: Accounting 8.2" -ohjelmasta sekä "1C: Enterprise 8.2" -ohjelmajärjestelmän "yksinkertaistetun verotusjärjestelmän" kokoonpanosta.

1C:n edut: Kirjanpito 8.3. Versio PROF" verrattuna "1C: Accounting 8.2":een:

Ottamalla käyttöön erillinen verokirjanpidon tilikartta kirjanpidon ja verokirjanpidon tietojen vertailukelpoisuutta on yksinkertaistettu, mikä on tärkeää PBU 18/02 "Tulolaskelmat" vaatimusten täyttämiseksi.

Eräkirjanpidon esiintyminen 1C:ssä: Kirjanpito 8.3 laajentaa standardiratkaisun soveltamisalaa. Vaihto-omaisuuden keskihintaisen arvostusmenetelmän lisäksi tulee mahdolliseksi käyttää FIFO- ja LIFO-menetelmiä itsenäisesti kirjanpidossa ja verokirjanpidossa sekä organisaatiokohtaisesti.

Varastointipaikkojen valinnainen analyyttinen kirjanpito on otettu käyttöön: määrällinen ja kvantitatiivinen-kumulatiivinen.

1C: Accounting 8.3:n uusi versio on laajentanut standarditoimintojen määrittämistä - työkaluja usein käytettyjen kirjanpitotietojen ryhmäkirjaamiseen. Käyttäjä voi nyt määrittää tämän yksinkertaisen mutta tehokkaan automaatiotyökalun helposti ja nopeasti.

1C: Kirjanpito 8.3. Perusversio.

"1C: Kirjanpito 8.3. Perusversio" on tarkoitettu kirjanpidon ja verokirjanpidon automatisointiin ja säänneltyjen raportoinnin valmisteluun pienissä yrityksissä, joissa yksi kirjanpitäjä työskentelee ohjelman kanssa eikä vaadi vakioratkaisun mukauttamista tietyn yrityksen ominaisuuksiin.

Ohjelmistotuote “1C: Accounting 8.3. Perusversio on 1C: Enterprise 8.3 -alusta ja Enterprise Accounting -kokoonpano rajoitetuilla toiminnoilla ja ohjelmiston lisensointijärjestelmällä.

1C:n perusversion rajoitukset: Kirjanpito 8.3:

"1C: Kirjanpito 8.3. Perusversio" on yhden käyttäjän ohjelma kirjanpito- ja verokirjanpitoon ja säänneltyjen raportoinnin laatimiseen. PROF-versioon verrattuna sillä on useita rajoituksia:

useiden yritysten kirjanpitoa yhdessä tietokannassa ei tueta; samalla on mahdollista ylläpitää useiden organisaatioiden tietueita erillisissä tietokantoissa yhdellä tietokoneella;

Vain yksi käyttäjä voi työskennellä yhden tietokannan kanssa kerrallaan;

Määrityksen muuttamista ei tueta, voit käyttää vain vakiokokoonpanoa ja asentaa sen päivitykset;

Asiakas-palvelintilaa ei tueta;

hajautettujen tietokantojen toimintaa ei tueta;

COM-yhteyttä ja automaatiopalvelinta ei tueta.

Perusversiossa käytetään tuotteen niin sanottua sähköistä lisensointia, jossa ohjelma "linkitetään" tiettyyn tietokoneeseen.

Perusversio voi toimia vain yhden käyttäjän tilassa, joten tälle versiolle ei voida käyttää lisälisenssejä työasemien määrän laajentamiseen, samoin kuin lisenssiä 1C: Enterprise 8.3 -palvelimelle.

1C:n edut: Kirjanpito 8.3. Perusversio" ennen "1C: Accounting 8.2":

Verolaskenta 1C: Accounting 8.3 -ohjelmassa suoritetaan erillisellä tilikartalla verokirjanpitoa varten. Rakenteeltaan se on lähellä kirjanpidon tilikarttaa. Tämä yksinkertaistaa kirjanpidon ja verokirjanpidon tietojen vertailukelpoisuutta, mikä on tärkeää PBU 18/02 "Tuloverolaskelmat" vaatimusten täyttämiseksi.

Mahdollisuus ylläpitää eräkirjanpitoa 1C:ssä: Kirjanpito 8.3 mahdollistaa varastojen keskihintaisen arvioinnin menetelmän lisäksi käyttää menetelmiä, kuten FIFO ja LIFO, itsenäisesti kirjanpidossa ja verokirjanpidossa.

"1C: Accounting 8.3" toteuttaa valinnaisen analyyttisen kirjanpidon tallennuspaikan mukaan: määrällinen ja kvantitatiivinen-kumulatiivinen.

Vähittäiskaupan tavaroiden myyntihintainen kirjausmahdollisuus on otettu käyttöön.

Organisaatiot voivat pitää kirjaa 1C: Accounting 8.3 -ohjelmassa sekä yleisen (Venäjän federaation verolain luvun 25 vaatimusten mukaisesti) että yksinkertaistettuna (verolain luvun 26.2 vaatimusten mukaisesti). Venäjän federaation) verojärjestelmä.

”1C: Kirjanpito 8.3” tukee yksittäisten yrittäjien toiminnan kirjanpitoa yksinkertaistetulla verotusjärjestelmällä.

"1C: Kirjanpito 8.3":ssa on laajennettu mahdollisuuksia perustaa vakiotoimintoja - keino usein käytettyjen kirjanpitokirjausten ryhmäkirjaukseen. Käyttäjä voi nyt määrittää tämän yksinkertaisen mutta tehokkaan automaatiotyökalun helposti ja nopeasti.

"1C: Accounting 8.3":n moderni ergonominen käyttöliittymä tarjoaa "1C: Enterprise 8.3":n palveluominaisuudet myös pienille organisaatioille.

Rahastoyhtiö pitää kirjanpitoa säätiön hallintaan siirretyn omaisuuden liiketoimista erillisessä taseessa. Tässä artikkelissa Ortikon-yrityksen asiantuntijat puhuvat luottamuksen hallintaan siirrettyjen arvopapereiden kirjanpidon ominaisuuksista erillisessä taseessa ottaen huomioon kunkin päämiehen kirjanpitopolitiikan erityispiirteet sekä olemassa olevasta automatisoinnin kokemuksesta. tällaisia ​​operaatioita käyttämällä esimerkkiä ohjelman toteuttamisesta 1C:Enterprise 7.7 -alustalla " Raiffeisen Capital Management Company LLC:ssä.

Edunvalvoja pitää verotuksellisesti kirjaa liiketoimista, jotka on suoritettu hänelle uskottaviksi siirretyn omaisuuden kanssa kunkin Edunsaajan (henkilö, jonka etujen mukaisesti siirrettyä omaisuutta hoidetaan) omaan taseeseen. Venäjän federaation verolain 214.1 artiklan 8 kohdan mukaisesti se laskee, pidättää ja siirtää talousarvioon edunsaajien - yksityishenkilöiden - tuloverot.

Edunsaajat oikeushenkilöt vastaavat itsenäisesti omaisuutensa kanssa tapahtuneiden liiketoimien kirjaamisesta kirjanpitoon lain säädetyn menettelyn mukaisesti ja veronmaksujen oikea-aikaisesta suorittamisesta. Toimitsijamiehen suorittamat liiketoimet arvopapereilla suoritetaan ottaen huomioon Venäjän federaation siviililain 1012 artiklan "Sopimus omaisuuden uskottamisesta hallinnoinnista" 3 kohdan vaatimukset, joiden mukaisesti edunvalvoja tekee liiketoimia omaisuutta, joka on siirretty omaisuudenhoitoon omasta puolestaan, ilmoittaen samalla kaupan toiselle osapuolelle toimivansa edunvalvojana. Toimitsijamies toimittaa tältä osin Edunsaajalle säännöllisesti raportin arvopaperikaupoista sekä tietoa sijoitussalkun nykytilasta. Liiketoimien kirjanpito- ja verokirjanpidollinen tulos riippuu olennaisesti Edunsaajan kirjanpitopolitiikasta, jonka mukaisesti Toimitsijamies pitää kirjaa. Tältä osin edunvalvojalla on edessään erilaisia ​​kirjanpitojärjestelmiä edunsaajien taloudellisille sijoituksille, joista joitain tarkastelemme tässä artikkelissa.

Rahoitussijoitusten vastaanottaminen

Rahoitussijoituksen elinkaari alkaa sen hankinnasta ja hyväksymisestä kirjanpitoon. Alkukustannus muodostuu taloudellisen sijoituksen "rungosta" ja sen hankintaan liittyvistä lisäkustannuksista (jakajapalkkio, vaihtopalkkio, selvityspalkkio jne.). Kirjanpidossa ja verokirjanpidossa tämän operaation rahallinen heijastus voi osua yhteen. Kuitenkin myös täällä kytkentäkaavion käyttövaihtoehdot ovat mahdollisia. Jotkut yritykset esimerkiksi käyttävät transittiliä rahoitussijoituksen alkukustannusten muodostamiseen ja hyväksyvät sen myöhemmin kirjanpitoon, esimerkiksi alatili 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut”. Monet yritykset eivät käytä passitustiliä. Joukkovelkakirjojen ostohinta eräänlaisena kuponkituloisena arvopaperina koostuu kahdesta osasta - pääoman arvosta (joukkovelkakirjan ”runko”) ja ostopäivänä kertyneen kuponkitulon arvosta. NKD on joukkovelkakirjalainoista saatava tulomuoto ennalta määrätyn tai vaihtuvan koron muodossa, joka kertyy niiden nimellisarvoon tietyn ajan kuluttua arvopaperiemission ehtojen mukaisesti ja joka kirjataan erilliselle alatilille mm. 58.2.2.1 "NKD maksettu".

Rahoitussijoitusten kirjanpidon yleisiä kysymyksiä kirjanpitotarkoituksiin säätelee PBU 19/02 "Rahoitussijoitusten kirjanpito" (hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 10. joulukuuta 2002 nro 126n).

Rahoitussijoitusten vastaanottamisen kirjanpitokirjaukset näyttävät tältä:

Veloitus 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut” Luotto 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - rahoitussijoituksen vastaanottaminen (”elin”); Veloitus 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut” Hyvitys 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - välittäjän provisio; Veloitus 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut” Luotto 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - vaihtopalkkio; Veloitus 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut” Hyvitys 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - selvityspalkkio; Veloitus 58.2.1 ”Joukkovelkakirjat” Hyvitys 76.16 ”Arvopaperikaupoista aiheutuneet kulut” - rahoitussijoituksen hyväksyminen kirjanpitoon (rahoitussijoituksen tyypin alatilille); Veloitus 76.16 ”Arvopapereiden liiketoimista aiheutuneet kulut” Hyvitys 76.6 ”Arvopaperitapahtumien maksut” - ANC maksettu; Veloitus 58.2.2.1 ”Maksettu kirjanpitotulo” Hyvitys 76.16 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - suoritetulon hyväksyminen kirjanpitoon.

Verokirjanpidossa rahoitussijoituksen alkuhinta kerätään tilille N02.05 ”Arvopapereiden vastaanotto”. Tässä ja alla on merkitty 1C:Enterprise 7.7 -järjestelmään otetut verokirjanpitotilit. Oston yhteydessä maksettu tulovero näkyy kirjanpidossa tilillä 58.2.2.1 ja verokirjanpidossa tilillä N02.45. (valtiopaperit), N02.55. (paperikokonaisuus).

Veloitus N02.05 "Arvopapereiden vastaanotto" - rahoitussijoituksen vastaanotto ("elin"); Veloitus N02.05 ”Arvopapereiden vastaanotto” - välittäjän provisio; Veloitus N02.05 ”Arvopapereiden vastaanotto” - vaihtopalkkio; Veloitus N02.05 ”Arvopapereiden vastaanotto” - selvityspalkkio; Veloitus N02.45 ”Valtion arvopapereista maksettu kirjanpidollinen tulo” tai N02.55 ”Yritysarvopapereista maksettu kirjanpidollinen tuotto” - Maksettu kertynyt tuotto.

Rahoitussijoitusten uudelleenarvostus

Markkinanoteerattujen rahoitussijoitusten uudelleenarvostus koskee vain niiden kirjanpitoarvoa (PBU 19/02), eikä se heijastu Venäjän federaation verolain mukaiseen verokirjanpitoon, mikä johtaa "aukkoon" kirjanpidossa. kirjanpito- ja veroarvot. Kirjanpitoarvon ja nykyisen markkina-arvon erotus kirjataan tilille 91 ”Muut tuotot ja kulut”.

Veloitus 58.2.1 "Joukkovelkakirjat" Hyvitys 91.1 "Muut tuotot" - joukkovelkakirjalainojen uudelleenarvostus markkina-arvon noustessa; Veloitus 91.2 ”Muut kulut” Hyvitys 58.2.1 ”Joukkovelkakirjat” - joukkovelkakirjalainojen uudelleenarvostus, kun markkina-arvo laskee.

Kertymätulo

Tuloverosaamiset näkyvät kirjanpidossa tilillä 58.2.2.2 ”Sisälliset tulot”, verokirjanpidossa tilillä N02.46 (valtion arvopaperit), N02.56. (paperikokonaisuus).

Veloitus 58.2.2.2 ”Siirtymävero” Hyvitys 91.1 ”Muut tuotot” - tulonsiirto; Veloitus N02.46 ”Valtion arvopapereista kertynyt tulovero” tai N02.56 ”Yritysarvopapereista kertynyt tulo” - tulonsiirto.

Kupongin lunastus

Kun kuponkituloa lunastetaan, taloudellinen tulos on saatujen siirtosaamisten ja siirtosaamisten ostossa maksettujen siirtosaamisten sekä kuluvalla kaudella kertyneiden korkotulojen erotus.

Veloitus 76.5 ”Muut selvitykset eri velallisten ja velkojien kanssa” Hyvitys 58.2.2.3 ”Saadut kirjanpidolliset tulot” - saatujen tulojen kertymä; Veloitus 58.2.2.3 ”Saadun kirjanpidollinen tulo” Hyvitys 58.2.2.1 ”Maksettu kirjanpidollinen tulo” - maksettujen tulojen kertymän poisto; Veloitus 58.2.2.3 "Saadut kirjanpidolliset tuotot" Hyvitys 58.2.2.2 "Siirtosaamiset" - siirtosaamisten poisto; Veloitus 58.2.2.3 ”Saadut kirjanpitotuotot” Hyvitys 91.1 ”Muut tuotot” - siirtosaamisten tulos.

Katso näiden liiketoimien heijastus verokirjanpidossa taulukosta.

Pöytä

Taloudellisen investoinnin toteuttaminen

Myynnin yhteydessä työvoimavaltaisin asia on laskea arvopaperien ja muiden rahoitussijoitusten kustannukset poistettavaksi. PBU 19/02:n mukaisessa kirjanpidossa ovat mahdollisia kirjanpitovaihtoehdot, jotka on hyväksytty rahastoyhtiön kunkin asiakkaan kirjanpitoperiaatteisiin: keskimäärin FIFO, LIFO, kirjanpitoyksiköittäin, kuten esimerkiksi vekselit . Verolaskennassa rahoitussijoitukset voidaan kirjata vain eräkohtaisesti FIFO-, LIFO- ja kirjanpitoyksikkömenetelmillä.

Veloitus 91.2 ”Muut kulut” Hyvitys 58 ”Rahoitussijoitukset” - rahoitusinvestointien kustannusten poisto; Veloitus 91.2 ”Muut kulut” Hyvitys 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” - välityspalkkio, vaihto jne.; Veloitus 76.6 ”Selvitykset välittäjän kanssa” Hyvitys 91.1 ”Muut tuotot” - myynti rahoitussijoituksen myyntihintaan.

Kun rahoitussijoitus myydään, siirtosaamisten poistomerkinnät (jos niitä on) ovat samat kuin kuponkia lunastaessa (katso yllä).

Rahastoyhtiön rahoitussijoitusten kirjanpidon automatisointi

Tarkastellaanpa kysymystä rahoitussijoitusten kirjanpidon automatisoinnista esimerkkinä 1C:Enterprise-järjestelmän käyttöönotosta Raiffeisen Capital Management Companyssa.

Hallinnointiyhtiön automatisoidulle järjestelmälle asettamat vaatimukset olivat:

1. Erilaisten kirjanpitojärjestelmien perustaminen sijoittajayrityksille.
2. Erillisten sijoittajien tietueiden ylläpitäminen yhdessä tietokannassa.
3. Arvopapereiden hintatarjousten lataaminen kaupankäyntijärjestelmistä.
4. Rahoitussijoituksiin liittyvien transaktioiden lataaminen kaupankäyntijärjestelmästä.

Automaattinen kirjanpidon ja verokirjanpidon kirjausten luominen taloudellisiin sijoituksiin liittyville tapahtumille kullekin edunsaajalle. Raiffeisen Capital Management Oy valitsi luottamuksenhallintatoimintojen kirjanpidon automatisoimiseksi toimialalle erikoistuneen ratkaisun "Ortikon: Trust Management", joka on tarkoitettu yhteiskäyttöön ohjelmistotuotteen "1C: Accounting 7.7" kanssa, joka toteuttaa edellä mainitun kirjanpidon metodologian. taloudellisia sijoituksia varten.

Ortikon: Trust Management -ohjelman vakiokokoonpanossa on mahdollista ylläpitää erilaisia ​​kirjanpitojärjestelmiä jokaiselle rahastoyhtiön asiakkaalle.

Kuvassa 1 on esimerkki edunsaajan rahoitussijoitusten kirjanpitokäytännöstä.

Riisi. 1. Esimerkki edunsaajan rahoitusinvestointien laskentaperiaatteesta.

Analyyttinen kirjanpito suoritetaan rahoitussijoitustyypeittäin, joilla käydään kauppaa ja joilla ei käydä kauppaa järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla, noteeraamalla.

Arvopapereiden kirjanpitoon ohjelma tarjoaa mahdollisuuden pitää erälaskentaa FIFO-, LIFO- ja keskiarvomenetelmillä. Verokirjanpidossa erälaskentaa voidaan ylläpitää FIFO- ja LIFO-menetelmillä. Rahoitussijoituksista on mahdollista pitää kirjaa kirjanpitoyksiköittäin. Myös joukkovelkakirjalainojen kuponkitulojen kirjanpito ja laskeminen on mahdollista.

"Arvopaperit" -hakemistossa on tietoja arvopapereista: sarja, valtion rekisteröintinumero, nimellisarvo, liikkeeseenlaskija, liikkeeseenlaskupäivä, eräpäivä jne. Arvopaperit on ryhmitelty rahoitussijoitustyyppien mukaan, jotka määrittävät kirjanpitotilit. Useita pörssien tarjoamia noteerauksia ja NKD:itä voidaan tuoda päivittäin ”Arvopaperit”-hakemistoon. On myös mahdollista tulostaa "Turvakortti".

Edunsaajien luettelo sekä kunkin asiakkaan kirjanpitopolitiikka tallennetaan Edunsaajat-hakemistoon. Käyttäjällä on mahdollisuus räätälöidä kunkin asiakkaan käyttämää kirjanpitopolitiikkaa yksilöllisesti (ks. kuva 1). Esimerkiksi taloudellisten investointien kustannusten laskemiseksi asiakkaan kirjanpidossa voidaan asettaa "keskimääräinen" menetelmä ja verokirjanpidolle - FIFO. Ohjelma ottaa huomioon sijoitusrahastojen, valtiosta riippumattomien eläkerahastojen ja vakuutusorganisaatioiden ominaisuudet, jotka siirtävät rahoitussijoituksia trustinhoitoon.

Rahoitussijoitusten osto tapahtuu asiakirjalla ”Arvopapereiden, vekselien vastaanotto- ja siirtotodistus” (ks. kuva 2.).

Riisi. 2. Esimerkki rahoitussijoituksen ostamisesta.

Rahoitussijoitusten myynti - asiakirja "Arvopapereiden, vekselien myynti ja muu luovutus" (katso kuva 3).

Riisi. 3. Esimerkki rahoitussijoituksen myynnistä.

Ohjelmistotuote automatisoi myös sellaisten toimintojen muodostamisen kuin joukkovelkakirjalainojen lunastus, kuponkilunastus, kuponkitulojen kertyminen, arvopapereiden uudelleenarvostaminen ja siirtosaamiset. Kaikki asiakirjat luovat automaattisesti asianmukaiset kirjanpito- ja verokirjanpitokirjaukset kullekin edunsaajalle. Käyttäjällä on milloin tahansa mahdollisuus luoda Trustee-raportteja sijoitusten analysoimiseksi. Analyyttinen raportointi sisältää analyysin salkun nykytilasta (Raportti arvopapereiden saatavuudesta) ja tilikauden tapahtumista (arvopaperitilikirja). Kaikki raportit luodaan edunsaajien yhteydessä, sekä erikseen että yhdistettyinä.

Ohjelma luo taseet, taseet, kortit, verorekisterit ja muun tyyppiset raportit jokaiselle yrityksen asiakkaalle.

Riisi. 4. Esimerkki edunsaajaa koskevasta raportista.

Ohjelma on integroitu yrityksessä jo käytössä olevaan back office -käyttöjärjestelmään. Samalla arvopaperitapahtumat latautuvat automaattisesti kirjanpito- ja verokirjausten muodostuksella.

Näin ollen automaatio mahdollisti kirjanpito- ja analyysiongelmien nopean ratkaisemisen jatkuvasti kasvavalle uusien sijoittajavirralle ja Hallinnointiyhtiön laajenevalle palveluvalikoimalle.