किराये के परिसर पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा। किसी व्यक्ति के साथ पट्टा समझौते के तहत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किस कर अधिकारियों को किया जाना चाहिए?

1. किसी कर्मचारी या अन्य व्यक्ति के साथ संपत्ति पट्टा समझौता कैसे तैयार करें।

2. क्या अधिक लाभदायक है: किसी कर्मचारी की निजी कार के उपयोग के लिए मुआवजा या किराये के समझौते के तहत भुगतान।

3. किसी व्यक्ति के पक्ष में किराये के भुगतान का कराधान और लेखांकन।

ऐसे संगठन या उद्यमी की कल्पना करना कठिन है जो कम से कम संपत्ति संसाधनों का उपयोग किए बिना अपनी गतिविधियों को अंजाम दे सके। "मानक" संपत्ति, जिसके बिना आज व्यवसाय चलाना लगभग असंभव है, उदाहरण के लिए, कार्यालय उपकरण, कंप्यूटर और टेलीफोन शामिल हैं। हालाँकि, ज्यादातर मामलों में, व्यवसाय चलाने के लिए एक कार्यालय, एक कार, उपकरण आदि की भी आवश्यकता होती है। उपयोग की गई संपत्तियों की सूची व्यवसाय के पैमाने और विशिष्टताओं के आधार पर बहुत विविध हो सकती है। साथ ही, सभी संगठन संपत्ति के रूप में अपनी ज़रूरत की हर चीज़ हासिल करने का जोखिम नहीं उठा सकते हैं, और कई लोग इसमें कोई मतलब नहीं देखते हैं (अतिरिक्त रखरखाव लागत, संपत्ति कर, आदि)। किसी और की संपत्ति का उपयोग करना, उदाहरण के लिए, किराए पर लेना अधिक सुविधाजनक है। यदि पट्टादाता एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी है, तो, एक नियम के रूप में, एक समझौते को तैयार करने और किराये के खर्चों का हिसाब रखने में कोई कठिनाई नहीं होती है। लेकिन अगर पट्टादाता आपका कर्मचारी या अन्य व्यक्ति है, आपको लेनदेन, कराधान और लेखांकन के निष्पादन में कुछ बारीकियों के लिए तैयार रहने की आवश्यकता है, जिस पर इस लेख में चर्चा की जाएगी।

किसी व्यक्ति की संपत्ति के पट्टे का दस्तावेज़ीकरण

यदि आप किसी व्यक्ति से संपत्ति किराए पर लेते हैं, तो ऐसे लेनदेन के दस्तावेजीकरण की प्रक्रिया, साथ ही उस पर कराधान यह इस बात पर निर्भर नहीं करता कि यह व्यक्ति कर्मचारी है या नहीं. किसी व्यक्ति की संपत्ति के पट्टे को एक समझौते द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जिसके अनुसार पट्टेदार (व्यक्ति) किरायेदार (संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी) को अस्थायी कब्जे और उपयोग या अस्थायी उपयोग के लिए शुल्क के लिए संपत्ति प्रदान करने का वचन देता है (अनुच्छेद 606) रूसी संघ का नागरिक संहिता)। पट्टा समझौता तैयार करते समय निम्नलिखित विशेषताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• लीज एग्रीमेंट फॉर्म –लिखित, चूंकि पार्टियों में से एक कानूनी इकाई (आईपी) है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 609)।

• किराए पर लेने की अवधि- पार्टियों के समझौते द्वारा समझौते द्वारा स्थापित। यदि पट्टे की अवधि निर्दिष्ट नहीं है, तो समझौते को अनिश्चित काल के लिए संपन्न माना जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 610)।

! टिप्पणी:यदि किसी भवन या संरचना के लिए पट्टा समझौता एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए संपन्न होता है, तो यह अनिवार्य राज्य पंजीकरण के अधीन है। इसलिए, इस प्रक्रिया से बचने के लिए, पट्टे के अनुबंध में पट्टे की अवधि स्पष्ट रूप से बताई जानी चाहिए, जो एक वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए।

• किराये की वस्तु- अनुबंध में स्थापित किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, अनुबंध में उन सभी मुख्य विशेषताओं को निर्दिष्ट किया जाना चाहिए जो पट्टे पर दी गई वस्तु के रूप में हस्तांतरित की जाने वाली संपत्ति की स्पष्ट रूप से पहचान करना संभव बनाती हैं। अन्यथा, पट्टा समझौता अमान्य माना जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 607)। उदाहरण के लिए, यदि किराये की वस्तु एक कार है, तो आपको इसकी सभी मुख्य विशेषताओं को इंगित करना होगा: मेक, मॉडल, निर्माण का वर्ष, पंजीकरण संख्या, पीटीएस नंबर, आदि। यदि परिसर स्थानांतरित किया जाना है - उसका पता, क्षेत्र, संरचना, एक आरेख संलग्न करें।

! टिप्पणी:पट्टा समझौता तैयार करते समय, पट्टेदार से हस्तांतरित संपत्ति के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का अनुरोध करना आवश्यक है। यदि पट्टादाता संपत्ति का मालिक नहीं है, तो उसे मालिक की ओर से संपत्ति के पट्टे के लिए लेनदेन में प्रवेश करने का अधिकार देने वाले दस्तावेज प्रदान करने होंगे।

• किराया- पट्टा भुगतान की राशि, प्रक्रिया और भुगतान की शर्तें पार्टियों के समझौते द्वारा अनुबंध में स्थापित की जाती हैं। यदि किराए का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तें समझौते में निर्दिष्ट नहीं हैं, तो उन्हें तुलनीय परिस्थितियों में समान संपत्ति के लिए लागू प्रक्रिया और शर्तों के रूप में स्वीकार किया जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 614 के खंड 1)। किराए की राशि वर्ष में एक बार से अधिक नहीं बदल सकती (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 614 के खंड 3)।

• पार्टियों के कर्तव्य- अनुबंध द्वारा निर्धारित किया जाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से (जब तक कि अनुबंध में अन्यथा निर्दिष्ट न हो), संपत्ति की प्रमुख मरम्मत जो पट्टे का विषय है, पट्टादाता द्वारा की जाती है, और वर्तमान मरम्मत किरायेदार द्वारा की जाती है।

• गाड़ी का किराया- अनुबंध में किराये की प्रकृति निर्दिष्ट होनी चाहिए: चालक दल के साथ या उसके बिना।

चालक दल के साथ कार किराए पर लेना यह मानता है कि पट्टादाता न केवल अपने वाहन को अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए प्रदान करता है, बल्कि इसके प्रबंधन और तकनीकी संचालन के लिए सेवाएं भी प्रदान करता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 632)। तदनुसार, चालक दल के बिना किराए पर लेने में केवल अस्थायी कब्जे और उपयोग के लिए वाहन का प्रावधान शामिल है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 642)। नागरिक संहिता के अनुसार, चालक दल के साथ एक वाहन के लिए पट्टा समझौते के तहत, प्रमुख और वर्तमान मरम्मत करने की जिम्मेदारी पट्टादाता के पास होती है, और चालक दल के बिना पट्टा समझौते के तहत, यह पट्टेदार के पास होती है (अनुच्छेद 634, रूसी संघ के नागरिक संहिता के 644)। चालक दल के साथ वाहन के किराये के समझौते में, किराये की राशि के साथ-साथ वाहन चलाने और तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के लिए पट्टेदार को देय राशि को अलग से इंगित करना बेहतर है। इस तरह के अंतर से व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम की गणना में आने वाली समस्याओं से बचा जा सकेगा।

किसी कर्मचारी या अन्य व्यक्ति के साथ संपत्ति पट्टा समझौता तैयार करते समय, मेरा सुझाव है कि आप रेडीमेड का उपयोग करें नमूना अनुबंध:

पट्टा समझौते के तहत संपत्ति के हस्तांतरण को हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है। अधिनियम में पट्टे पर दी गई संपत्ति की सभी मुख्य विशेषताओं, उसकी कमियों, क्षति आदि को सूचीबद्ध करना चाहिए, क्योंकि अनुबंध के समापन के बाद, पट्टे पर दी गई संपत्ति को उचित स्थिति में बनाए रखने की जिम्मेदारी किरायेदार पर आती है। किराये से संपत्ति की वापसी को रिटर्न डीड द्वारा प्रलेखित किया जाता है।

संपत्ति पट्टे पर देने से किसी व्यक्ति की आय पर व्यक्तिगत आयकर

किराये की संपत्ति से किसी व्यक्ति की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन 13% (कर निवासियों के लिए) या 30% () (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 208) की दर से। भले ही मकान मालिक का किरायेदार के साथ रोजगार संबंध हो या नहीं, किरायेदार संगठन एक कर एजेंट है। इसलिए, यह किरायेदार है जिसे किराए पर बजट व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण करना चाहिए जब यह वास्तव में किसी व्यक्ति को भुगतान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 1 और 4)। इसके अलावा, किरायेदार संगठन वर्ष के अंत में कर कार्यालय को मकान मालिक की आय के संबंध में फॉर्म 2-एनडीएफएल में जानकारी प्रदान करने के लिए बाध्य है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में, पट्टे पर दी गई संपत्ति से किसी व्यक्ति की आय "2400" कोड के साथ परिलक्षित होती है। इस घटना में कि चालक दल के साथ एक वाहन के लिए किराये का समझौता संपन्न हुआ है, प्रमाण पत्र अलग से दर्शाता है: कोड "2400" के साथ किराये का भुगतान, साथ ही कोड "2010" के साथ प्रबंधन और तकनीकी संचालन सेवाओं के लिए भुगतान (आदेश का परिशिष्ट 3) रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 17.11.2010 संख्या ММВ-7-3/611@ "व्यक्तियों की आय पर जानकारी के प्रपत्र के अनुमोदन और इसे भरने के लिए सिफारिशों पर, व्यक्तियों की आय पर जानकारी का प्रारूप इलेक्ट्रॉनिक रूप में, संदर्भ पुस्तकें”)।

! टिप्पणी:किसी व्यक्ति के साथ संपत्ति पट्टा समझौते में इस शर्त को शामिल करना कि किरायेदार एक कर एजेंट नहीं है और पट्टेदार को स्वतंत्र रूप से बजट में किराए पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा, रूसी संघ के कर कानून के विपरीत है। इसलिए, ऐसी स्थिति की उपस्थिति की परवाह किए बिना, किरायेदार संगठन को व्यक्तिगत पट्टेदार के संबंध में कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त हैयानी, किराए पर व्यक्तिगत आयकर भुगतान की पूर्णता और समयबद्धता की जिम्मेदारी पूरी तरह से संगठन की है। कर एजेंट के रूप में अपने कर्तव्यों को पूरा करने में विफलता के मामले में, संगठन को कला के तहत उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। रूसी संघ के कर संहिता के 123 (रोकने और बजट में स्थानांतरित करने के अधीन कर की राशि का 20% की राशि में जुर्माना)। इस स्थिति का पालन रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा दिनांक 29 अप्रैल, 2011 संख्या 03-04-05/3-314 और दिनांक 15 जुलाई, 2010 संख्या 03-04-06/3-148 के पत्रों में किया गया है।

किसी व्यक्ति को दिए गए किराए से बीमा प्रीमियम

संपत्ति पट्टा समझौते के तहत किसी कर्मचारी या अन्य व्यक्ति को दिया गया किराया, बीमा प्रीमियम के अधीन नहींअनिवार्य पेंशन, चिकित्सा, सामाजिक बीमा के लिए (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 7 के भाग 3), साथ ही दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए योगदान (जुलाई के संघीय कानून के अनुच्छेद 5) 24, 1998 नंबर 125- संघीय कानून)।

हालाँकि, यदि आपने चालक दल वाले वाहन के लिए किसी व्यक्ति के साथ पट्टा समझौता किया है, तो किराये के भुगतान के अलावा, यह व्यक्ति को प्रबंधन सेवाओं के लिए भुगतान का प्रावधान करता है। भुगतान का दूसरा घटक (सेवाओं के लिए), कानूनी दृष्टिकोण से, नागरिक कानून समझौते के तहत किसी व्यक्ति को भुगतान को संदर्भित करता है, जिसका विषय सेवाओं का प्रावधान है। इसलिए, वाहन चलाने और तकनीकी संचालन के लिए सेवाओं के लिए किसी व्यक्ति को भुगतान की राशि से लेकर संगठन तक बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगारूसी संघ के पेंशन कोष में, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष, सामाजिक बीमा कोष (अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में) (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212 के अनुच्छेद 7 का भाग 1- एफजेड)। औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के संबंध में सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान का भुगतान किया जाता है यदि यह चालक दल के साथ वाहन के किराये के समझौते में प्रदान किया गया हो।

आयकर, सरलीकृत कर प्रणाली

सामान्य कराधान प्रणाली लागू करने वाले संगठन उनका अधिकार है पट्टे पर दी गई संपत्ति के किराये के भुगतान को ध्यान में रखेंउत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 10, खंड 1, अनुच्छेद 264)। इसके अलावा, ऐसे खर्चों को आर्थिक रूप से उचित और प्रलेखित किया जाना चाहिए। खर्चों का दस्तावेजीकरण करने के लिए, एक पट्टा समझौता और एक हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र पर्याप्त हैं। अर्थात्, प्रदान की गई सेवाओं पर मासिक अधिनियम तैयार करना आवश्यक नहीं है, जब तक कि उनकी तैयारी लीज समझौते में स्पष्ट रूप से प्रदान नहीं की जाती है (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 13 अक्टूबर, 2011 संख्या 03-03-06/4 /118, दिनांक 24 मार्च 2014 क्रमांक 03-03-06/1 /12764)।

! टिप्पणी:प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करने वाले करदाता रिपोर्टिंग (कर) अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 7, अनुच्छेद 272) के अंतिम दिन के खर्च के रूप में किराए को ध्यान में रखते हैं।

किराए के अलावा, किरायेदार पट्टे पर दी गई संपत्ति (वर्तमान और पूंजी) की मरम्मत की लागत के लिए कर आधार को कम कर सकता है, यदि ऐसी मरम्मत के लिए दायित्व उसे पट्टा समझौते (अनुच्छेद 260 के खंड 1 और 2) के तहत सौंपा गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड का, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 मई 2008 संख्या 03-03-06/1/339)। इसके अलावा, पट्टे पर दी गई संपत्ति के संचालन से जुड़े खर्च, उदाहरण के लिए, पट्टा समझौते के तहत उपयोग किए जाने वाले: ईंधन और स्नेहक, पार्किंग, बीमा के लिए (यदि पट्टा समझौता पट्टेदार को बीमा की जिम्मेदारी सौंपता है), को भी ध्यान में रखा जा सकता है। कर उद्देश्यों के लिए.

सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता संपत्ति के उपयोग के लिए किराये के भुगतान को खर्च के रूप में भी ध्यान में रख सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 346.16)। इस मामले में, कर लेखांकन के लिए ऐसे खर्चों की स्वीकृति की तारीख उनके वास्तविक भुगतान की तारीख होगी, यानी पिछली अवधि के लिए किराए के भुगतान की तारीख।

किसी कानूनी इकाई को गैर-आवासीय परिसर पट्टे पर देने की प्रक्रिया। चेहरा या शारीरिक चेहरे में कुछ बारीकियाँ होती हैं और कभी-कभी कई सवाल खड़े होते हैं। किसी भी संगठन की गतिविधियों को संचालित करने के लिए उपयुक्त परिसर की आवश्यकता होती है, जिसे संपत्ति के रूप में प्राप्त करना हमेशा संभव नहीं होता है। इसीलिए आवश्यक स्थान किराए पर लेना अधिक उचित है।

किसी व्यक्ति द्वारा गैर-आवासीय परिसर को पट्टे पर देने की प्रक्रिया

क्या फिजिकल आवश्यक है? व्यक्तिगत उद्यमियों का व्यक्तिगत पंजीकरण

रूसी संघ के नागरिक संहिता में, अनुच्छेद 130 और 213, पैराग्राफ 1, किसी भी व्यक्ति और कानूनी इकाई के गैर-आवासीय संपत्ति के मालिक होने के अधिकार को सुनिश्चित करता है।

एक नागरिक जो किसी विशेष क्षेत्र का मालिक है, कानून के अनुसार, इस संपत्ति का मालिक होने, इसका निपटान करने और अपने विवेक से इसका उपयोग करने में सक्षम है। यह अधिकार रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 209 में उल्लिखित है। गैर-आवासीय परिसर किराए पर लेना किसी भी नागरिक का विशेषाधिकार है, जो रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 608 में निहित है।

उपरोक्त आंकड़ों से यह पता चलता है कि एक व्यक्ति अपने स्वामित्व वाली अचल संपत्ति के निपटान के अपने अधिकार का प्रयोग कर सकता है। साथ ही, वह एक व्यक्तिगत उद्यमी बनने के लिए बाध्य नहीं है (यानी, एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलें), क्योंकि रूसी कानून में ऐसी कोई शर्त नहीं है।

अपवाद व्यक्तियों द्वारा व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन है। स्थान किराये पर देकर व्यक्ति। इस मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलना आवश्यक है।

किन मामलों में व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करना आवश्यक है?

व्यक्ति उचित पंजीकरण प्रक्रिया पूरी करने और व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करने के बाद ही उद्यमशीलता गतिविधि में संलग्न हो सकते हैं। हालाँकि, एक नागरिक कानूनी इकाई बनने के लिए बाध्य नहीं है (अनुच्छेद 23, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1)।

उद्यमशीलता गतिविधि कई विशिष्ट विशेषताओं द्वारा प्रतिष्ठित है:

• संपत्ति के उपयोग के परिणामस्वरूप नकद आय की नियमित प्राप्ति (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 2, भाग 1);
• संचालन और लेनदेन का रिकॉर्ड बनाए रखना;
• किरायेदारों के साथ स्थिर संबंधों की उपस्थिति;
• इसकी बिक्री के दौरान या उपयोग की प्रक्रिया में लाभ कमाने के लिए अचल संपत्ति का अधिग्रहण;
• एक विशिष्ट अवधि में लेनदेन का नियमित निष्पादन;
• समान उद्देश्य के लिए कई गैर-आवासीय परिसरों की खरीद।

उद्यमिता की पहचान के लिए मुख्य कारक भौतिक इकाइयों का किराया है। अचल संपत्ति के व्यक्ति को सबूत देना होगा कि किए जा रहे लेनदेन स्थायी आय प्राप्त करने के उद्देश्य से गतिविधियों से संबंधित हैं।

उदाहरण के लिए, इस तरह की पुष्टि एक वर्ष या उससे अधिक के लिए पट्टा समझौते पर हस्ताक्षर, एक ही कानूनी संस्थाओं के साथ बार-बार लेनदेन आदि हो सकती है। इस मामले में, नागरिक एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के लिए बाध्य है।

अवैध व्यावसायिक गतिविधियाँ करने के परिणाम

भौतिक स्थान को पट्टे पर देकर व्यवसाय करते समय। ऐसे व्यक्ति द्वारा जिसने व्यक्तिगत उद्यमी का उचित पंजीकरण नहीं कराया है, उसके खिलाफ कानूनी कार्यवाही शुरू की जाती है।

अपराधी दो प्रकार के दायित्वों में से एक के अधीन है:

• आपराधिक (300 हजार रूबल तक की वसूली, 480 घंटे तक की राशि में अनिवार्य श्रम का असाइनमेंट, 2 साल के लिए आय की राशि में जुर्माना या रूसी आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 171 के तहत छह महीने तक की गिरफ्तारी) फेडरेशन);
• प्रशासनिक (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की पहली संहिता के अनुच्छेद 14.1 के तहत 500 से 2 हजार रूबल तक का संग्रह)।

पट्टा समझौते के समापन के लिए नियम

रूसी कानून में किराए के लिए गैर-आवासीय परिसर के हस्तांतरण को विनियमित करने के लिए विशेष नियम नहीं हैं, इसलिए, एक समझौता करते समय, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अध्याय 34 पर ध्यान देना आवश्यक है, जिसमें पट्टे के बारे में सामान्य जानकारी शामिल है .

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 606 के आधार पर, मकान मालिक, जो इस मामले में एक कानूनी इकाई नहीं है, एक निश्चित भुगतान करने के बाद किराए के स्थान को अस्थायी उपयोग या कब्जे के लिए किरायेदार को हस्तांतरित करने का वचन देता है।

समझौता स्वयं रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 434, भाग 2 और 609, भाग 1 के अनुसार लिखित रूप में और दोनों प्रतिभागियों द्वारा कागजात पर हस्ताक्षर के साथ तैयार किया गया है।

अनुबंध में निम्नलिखित शर्तों का उल्लेख होना चाहिए, जिसके बिना दस्तावेज़ को अमान्य माना जाएगा:

• समझौते में शामिल होने वाले दोनों पक्षों का विवरण;
• पट्टे पर दी गई संपत्ति की विशेषताएं (अनुच्छेद 607, रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग 3 के अनुसार, इस डेटा को इंगित किए बिना निष्कर्ष निकालना असंभव है);
• सुविधा का उपयोग करने की शर्तें;
• किराये के भुगतान की राशि.

दस्तावेज़ में वैधता अवधि का संकेत नहीं दिया जा सकता है, फिर समझौता अनिश्चित काल के लिए संपन्न होता है (अनुच्छेद 610, रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग दो)।

साथ ही, पाठ में OKVED (पूरे रूस में विभिन्न प्रकार की आर्थिक गतिविधियों के लिए एक सामान्य वर्गीकरणकर्ता) के अनुसार एक कोड होना चाहिए। गैर-आवासीय परिसर को किराए पर लेने के लिए OKVED नंबर 70.20.2 का उपयोग किया जाता है.

वस्तु की विशेषताओं में शामिल हैं:

• वस्तु सूची संख्या;
• सटीक पता (फर्श और फर्श पर स्थान सहित);
• कार्यात्मक उद्देश्य (उदाहरण के लिए, कार्यालय, गोदाम, आदि);
• नाम;
• वर्ग।

राज्य के साथ पंजीकरण के तथ्य के बाद ही किसी समझौते को आधिकारिक तौर पर संपन्न कहा जाता है। Rosreestr के निकाय (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 609)। व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं के साथ समझौता करते समय एक कैलेंडर वर्ष तक की अवधि के लिए, अनुबंधों को उचित पंजीकरण की आवश्यकता नहीं होती हैऔर किसी भी रूप में निष्कर्ष निकाला जा सकता है (यही बात अनुबंध को उसी अवधि के लिए बढ़ाने पर भी लागू होती है)।

सरकार के लिए पंजीकरण के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:

• आवेदन (नोटरी या विशेषज्ञ द्वारा प्रदान किया गया जो आवश्यक कागजात स्वीकार करता है);
• सभी उपलब्ध अनुबंधों के साथ समझौता;
• आईडी कार्ड (पासपोर्ट);
• राज्य शुल्क के भुगतान की रसीद (1,000 रूबल);
• अतिरिक्त दस्तावेज, यदि आवश्यक हो (पति/पत्नी की सहमति, संरक्षकता अधिकारियों से अनुमति, आदि)।

जमींदार कराधान

कोई भी परिसर जो आय उत्पन्न करता है, कर के अधीन है। भुगतान का समय और इसकी गणना की प्रक्रिया सीधे करदाता की स्थिति पर निर्भर करती है:

• अतिरिक्त बीमा योगदान (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत किराया राशि का 6%;
• एकमुश्त भुगतान के साथ 13% व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तियों के लिए, कला. 208, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का खंड 4)।

कर चोरी के परिणामस्वरूप आपराधिक दायित्व या प्रशासनिक जुर्माना लगेगा।

किसी कानूनी इकाई को गैर-आवासीय परिसर पट्टे पर देने की प्रक्रिया। चेहरा

एक कानूनी इकाई (उदाहरण के लिए, एक रियल एस्टेट एजेंसी) भी पट्टेदार के रूप में कार्य कर सकती है। नागरिक संहिता के अनुच्छेद 213, अनुच्छेद 1, 209, अनुच्छेद 1-2, 608 के आधार पर, कानूनी संस्थाओं के पास व्यक्तियों के समान अचल संपत्ति का स्वामित्व, निपटान और उपयोग करने का समान अधिकार है।

उपलब्ध या किराए के गैर-आवासीय परिसर की संख्या की कोई सीमा नहीं है, जो रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 213 के भाग 2 में निहित है।

कानूनी परिसरों को पट्टे पर देने की विशेषताएं। व्यक्तियों

एक पट्टा समझौते का निष्कर्ष और उसके बाद उत्पन्न होने वाले संबंधों का विनियमन रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 606 से 670 के अनुसार किया जाता है।

OKVED के अनुसार कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों का कोड 70.20.2 दर्शाया गया है।दस्तावेज़ को विशेष रूप से लिखित रूप में तैयार किया जाना चाहिए, चाहे जिस अवधि के लिए परिसर किराए पर लिया गया हो, यदि प्रतिभागियों में से किसी एक को कानूनी इकाई का दर्जा प्राप्त है (अनुच्छेद 609, रूसी संघ के नागरिक संहिता का भाग 1) .

सभी अनुबंधों में निम्नलिखित डेटा भी होना चाहिए, जिसके बिना दस्तावेज़ को वैध नहीं माना जाएगा:

• किराए पर दिए जा रहे परिसर की विशेषताएं;
• समझौते में प्रवेश करने वाले प्रतिभागियों का विवरण (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 432 और 606);
• किराये के भुगतान की राशि;
• परिसर के उपयोग और उसकी मरम्मत की बारीकियाँ;
• दोनों पक्षों के हस्ताक्षर;
• यदि दस्तावेज़ के पाठ में अनुबंध के समापन के लिए कोई समय सीमा नहीं है, तो इसे अनिश्चित काल के लिए संपन्न माना जाता है (अनुच्छेद 610, रूसी संघ के नागरिक संहिता के भाग दो)।

समझौता और इसके सभी अनुबंध राज्य के साथ पंजीकरण के अधीन हैं। एक कैलेंडर वर्ष से अधिक की अवधि के लिए हस्ताक्षर करते समय पंजीकरण करें। इसके बाद ही इसे आधिकारिक तौर पर संपन्न माना जाता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 609)। राज्य के साथ पंजीकरण करने के लिए. अधिकारियों, एक कानूनी इकाई को निम्नलिखित दस्तावेज़ की आवश्यकता होगी:

• पंजीकरण आवेदन;
• सभी अनुलग्नकों के साथ एक हस्ताक्षरित समझौता;
• परिसर का भूकर पासपोर्ट;
• एक कानूनी इकाई की कानूनी स्थिति की पुष्टि (राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र, घटक दस्तावेज, आदि);
• राज्य शुल्क (15,000 रूबल) के भुगतान की पुष्टि करने वाले कागजात;
• यदि आवश्यक हो तो अतिरिक्त दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, किरायेदार या कानूनी इकाई आदि के प्रतिनिधियों की शक्तियों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़)।

किसी व्यक्ति से गैर-आवासीय परिसर किराए पर लेना

किसी ऐसे पट्टादाता के साथ पट्टा समझौता करते समय जो कानूनी इकाई नहीं है, आपको निम्नलिखित बारीकियों पर ध्यान देना चाहिए:

• दस्तावेज़ में वस्तु का पता और विशेषताएं बताई जानी चाहिए;
• किराये का भुगतान इस तथ्य के कारण वैट के अधीन नहीं है कि अनुबंध एक व्यक्ति के साथ संपन्न हुआ है। चेहरा;
• किराये के भुगतान की राशि में उपयोगिता बिल भी शामिल हो सकते हैं;
• भुगतान कई तरीकों से किया जाता है - किसी व्यक्ति के बैंक खाते में गैर-नकद। व्यक्ति या नकद;
• शुल्क की राशि में परिवर्तन सालाना एक से अधिक बार नहीं हो सकता (अनुच्छेद 614, रूसी संघ के नागरिक संहिता का भाग 3);
• एक वर्ष से अधिक की लीज अवधि निर्दिष्ट करते समय, रोसेरेस्टर के क्षेत्रीय निकाय के साथ समझौते को पंजीकृत करना आवश्यक है।

क्या आपके पास अभी भी प्रश्न हैं? अपना प्रश्न नीचे दिए गए फॉर्म में लिखें और विस्तृत कानूनी सलाह प्राप्त करें:

एक संगठन कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों के साथ परिसर, भवनों और वाहनों के लिए पट्टा समझौता कर सकता है। यदि कानूनी इकाई के साथ सब कुछ सरल है, तो किसी व्यक्ति के साथ लेनदेन को प्रतिबिंबित करते समय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 में निहित विशेषताएं हैं।

एक कानूनी इकाई के साथ एक पट्टा समझौते के लेखाकार द्वारा प्रतिबिंब:

1. किसी परिसर, भवन या वाहन को किराए पर देने के लिए एक समझौते का समापन।

इस मामले में, किरायेदार को हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र के आधार पर पट्टे पर दी गई संपत्ति को अपने लेखांकन में प्रतिबिंबित करना होगा।

लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करके, हम निम्नलिखित पोस्टिंग बनाते हैं:

डीटी 001केटी----- पट्टे पर दी गई संपत्ति की लागत के लिए।

इस मूल्य पर अनुबंध में सहमति व्यक्त की जा सकती है, पट्टेदार से बुक वैल्यू के प्रमाण पत्र में दर्ज किया जा सकता है, या गणना की जा सकती है। गणना अनुबंध की अवधि के लिए मासिक किराये की लागत * के आधार पर की जाती है।

1. प्रत्येक माह, लेखाकार पट्टादाता से प्राप्त अचल संपत्ति पट्टा अधिनियम को निम्नलिखित प्रविष्टियों के साथ रिकॉर्ड करेगा:

डीटी एक्स - केटी 60.01- वैट को छोड़कर किराए की राशि के लिए (एक्स लागत खाता है, जो पट्टे पर दी गई संपत्ति के प्रकार और इसके उपयोग के उद्देश्य पर निर्भर करता है, हो सकता है: 26, 20, 44, आदि)

दिनांक 19.04 - केटी 60.01- सेवा प्रदाता से आने वाले वैट की राशि पर

यदि सही ढंग से निष्पादित चालान है (सरकारी डिक्री संख्या 1137 देखें), तो लेखाकार के पास इनपुट वैट में कटौती करने और देय कर राशि को कम करने का अवसर है:

दिनांक 68.02 - केटी 19.04- अधिनियम के अनुसार वैट की राशि के लिए.

यदि पट्टादाता को अग्रिम भुगतान किया गया था, तो अधिनियम के अनुसार एक और पोस्टिंग तैयार की जाएगी:

दिनांक 60.01 केटी 60.02- अग्रिम भुगतान की भरपाई.

किसी व्यक्ति के साथ पट्टा समझौते पर लेखाकार द्वारा विचार:

1. हम किसी परिसर, भवन या वाहन को किराए पर देने के लिए एक समझौता करते हैं। एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी मकान मालिक से संपत्ति पर व्यक्ति के स्वामित्व को प्रमाणित करने वाले दस्तावेज़ मांगेगा, यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो भविष्य में समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं;

इस मामले में, किरायेदार को हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र के आधार पर पट्टे पर दी गई संपत्ति को अपने लेखांकन में प्रतिबिंबित करना होगा। लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करके, हम निम्नलिखित पोस्टिंग बनाते हैं:

डीटी 001 केटी----- पट्टे पर दी गई संपत्ति की कीमत पर.

इस लागत पर अनुबंध में सहमति व्यक्त की जा सकती है या गणना की जा सकती है। गणना अनुबंध की अवधि के लिए मासिक किराये की लागत * के आधार पर की जाती है।

1. हर महीने, लीज समझौते के आधार पर, संगठन सुविधा के उपयोग के लिए एक व्यक्ति को किराया हस्तांतरित करेगा। इस समय, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 226 लागू होता है।

भुगतानकर्ता संगठन व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) के भुगतान के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करेगा। तैनातियाँ:

डीटी 60.01 केटी 51 (50)- 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के बिना किराए की राशि के लिए

डीटी 68.01 केटी 51- कर एजेंट के रूप में किसी संगठन द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान

डीटी एक्स केटी 60.01- उद्यम के खर्चों के रूप में व्यक्तिगत आयकर के साथ किराये की लागत को बट्टे खाते में डालना

डीटी 60.01 केटी 68.01- एक लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करते हुए, हम कर एजेंट के रूप में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए उद्यम के ऋण को बजट में दर्शाते हैं।

व्यक्तिगत आयकर को व्यक्ति को आय प्राप्त होने की तारीख के अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, संगठन को इस व्यक्ति के लिए त्रैमासिक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है

6-एनडीएफएलऔर एक साल के अंत का प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएलकर कार्यालय को.

/ "लेखा विश्वकोश "प्रोफिरोस्टा"
28.06.2017

पृष्ठ पर जानकारी निम्नलिखित प्रश्नों द्वारा खोजी जाती है: क्रास्नोयार्स्क में लेखाकार पाठ्यक्रम, क्रास्नोयार्स्क में लेखा पाठ्यक्रम, शुरुआती लोगों के लिए लेखाकार पाठ्यक्रम, 1सी: लेखा पाठ्यक्रम, दूरस्थ शिक्षा, लेखाकार प्रशिक्षण, प्रशिक्षण पाठ्यक्रम वेतन और कार्मिक, लेखाकारों के लिए उन्नत प्रशिक्षण, लेखा नौसिखिये के लिए
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किसी व्यक्ति को किराए का भुगतान करते समय, किसी संगठन के लिए व्यक्तिगत आयकर रोकना और उसे बजट में स्थानांतरित करना सुरक्षित होता है। रूसी वित्त मंत्रालय का मानना ​​है कि एक रूसी कंपनी जो एक नागरिक को किराया दे रही है जो उद्यमी नहीं है, वह कर एजेंट है व्यक्तिगत आयकर (पत्र दिनांक 02.10.2014 एन 03-04-05/49525, दिनांक 18.09.2013 एन 03-04-06/38698, दिनांक 16.08.2013 एन 03-04-06/33598 और दिनांक 27.02.2013 एन 03 -04-06/5601). अर्थात्, वह किराए पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करने, भुगतान करते समय कर रोकने और इसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 1, 4 और 6 कर अधिकारी समान रखते हैं)। राय (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 07/05/2012 एन एएस -4-3/, दिनांक 04/09/2012 एन ईडी-4-3/ और दिनांक 01/11/2010 एन एसएचएस-37-3 /, मॉस्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 06/18/2012 एन 20-14/ और दिनांक 12/16/2011 एन 20-14/3/122006)। व्यक्तिगत आयकर रोकें।

किसी व्यक्ति से किराया: व्यक्तिगत आयकर

• मूल्य वर्धित कर के लिए विभिन्न प्रकार की कटौतियों के अधिकार निर्दिष्ट हैं;
• अर्जित आय/करों/योगदान की राशि परिलक्षित होती है (बिलिंग अवधि के अनुसार विभाजित)।

जब उपरोक्त सभी ऑपरेशन सफलतापूर्वक पूरे हो जाते हैं, तो अन्य सभी रिपोर्टिंग स्वचालित रूप से उत्पन्न हो जाती है। 1सी: लेखांकन का उपयोग करके, आप निम्नलिखित दस्तावेज़ तैयार कर सकते हैं जिन्हें विशेष कर अधिकारियों को जमा करना आवश्यक है:

• फॉर्म 2-एनडीएफएल - इसमें व्यक्तियों की आय के बारे में सारी जानकारी होती है।

  
  व्यक्ति;

• प्रपत्र:

1. एडीवी-1.
2. एडीवी-2.
3. एडीवी-3.

• SZV-4 - इसमें बीमा अवधि के साथ-साथ योगदान और अन्य लेनदेन पर सभी आवश्यक डेटा शामिल हैं।

ऊपर बताए गए लोगों के अलावा, यदि आवश्यक डेटा उपलब्ध है तो 1C प्रोग्राम स्वतंत्र रूप से कई अन्य दस्तावेज़ भर सकता है।

Prednalog.ru

इसके भुगतान का आधार रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद संख्या 209 है। इसका मूल्य 13% है। इस प्रकार, गणना का सूत्र इस प्रकार है: कर अवधि का आकार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 216 द्वारा विनियमित होता है।
यह ठीक 12 कैलेंडर महीने हैं। भुगतान की विशेषताएं किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेने पर व्यक्तिगत आयकर भुगतान का उद्देश्य हमेशा एक ही होता है। लेकिन एक महत्वपूर्ण बिंदु है जो इसके स्थानांतरण के स्वरूप से संबंधित है।

यह सब परिसर/अचल संपत्ति को किराए पर देने वाले व्यक्ति की कानूनी स्थिति पर निर्भर करता है। यह हो सकता था:

• संगठन (स्वामित्व के विभिन्न रूपों के साथ);
• व्यक्तिगत उद्यमी;
• व्यक्तिगत।

पहले दो मामलों (कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी) में, किरायेदार मकान मालिक का कर एजेंट होता है।

2018 में किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेने पर व्यक्तिगत आयकर

महत्वपूर्ण

पट्टा समझौतों के तहत व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा परिसर, नागरिक और व्यक्तिगत संपत्ति समझौतों के लिए पट्टा समझौतों के तहत भुगतान के लिए, आपको यह जानना होगा कि आपको किस समय सीमा के भीतर आय को पहचानना चाहिए, रोकना चाहिए और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना चाहिए। किसी कर एजेंट द्वारा किए गए लेन-देन के समय और किसी व्यक्ति के साथ लीज समझौते के संबंध में फॉर्म 6-एनडीएफएल की पंक्तियों पर नियंत्रण के लिए कानूनी आवश्यकताएं नीचे दी गई हैं: किसी व्यक्ति के साथ लीज समझौते के तहत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कौन करता है? किराए के भुगतान के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाली कंपनी को पट्टा समझौते के तहत प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा और इसे बजट में भुगतान करना होगा।

किसी व्यक्ति से किराए पर लेने पर व्यक्तिगत आयकर

यही दृष्टिकोण रूस के वित्त मंत्रालय द्वारा साझा किया गया है (पत्र दिनांक 04/29/2011 एन 03-04-05/3-314 और दिनांक 07/15/2010 एन 03-04-06/3-148) , और अदालतें (मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 07.03.2012 एन ए40-40718/11140-184), किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए किराए से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकना जोखिम भरा है - उद्यमी नहीं (पृ. 45 पर और पढ़ें)। यदि निरीक्षकों को यह उल्लंघन पता चलता है, तो वे कर एजेंट के कर्तव्यों को पूरा करने में विफलता के लिए संगठन पर जुर्माना लगाएंगे।
जुर्माना कर राशि का 20% है जो रोककर बजट में स्थानांतरित किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 123)। टिप्पणी! व्यक्तिगत आयकर को बजट में तब भी स्थानांतरित किया जाता है जब मकान मालिक को अग्रिम भुगतान किया जाता है, किराए या उसके हिस्से के प्रत्येक भुगतान के लिए, संगठन व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए बाध्य होता है।

हम एक व्यक्ति से संपत्ति किराए पर लेते हैं: कर पहलू और लेखांकन (वेटमैन ई.)

ध्यान

कोई व्यक्ति किराये की आय के लिए पेशेवर कर कटौती का लाभ नहीं उठा पाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 221)। संगठन अपने निदेशक से परिसर किराए पर लेता है। मुझे कितना किराया निर्धारित करना चाहिए? क्या न्यूनतम किराए को ध्यान में रखना संभव है? कानून के मुताबिक यहां कोई रुकावट नहीं है.

पट्टा समझौतों के तहत भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन

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किसी व्यक्ति से परिसर किराये पर लेना

लेकिन यह याद रखना चाहिए कि बजट वर्गीकरण कोड हर साल बदलते हैं। रिपोर्ट और भुगतान आदेश तैयार करने से पहले, यह सुनिश्चित करना बहुत महत्वपूर्ण है कि सभी विवरण सही हैं।

2018 में, परिसर को किराए पर देने के लिए व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने के लिए बीसीसी इस प्रकार है - 182 1 01 02030 01 1000 110। इसके अलावा, यह कोड रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 228 में निर्दिष्ट आय के सभी स्रोतों पर लागू होता है। .

भुगतान आदेश का निर्माण (नमूना) यह याद रखना चाहिए कि भुगतान आदेश तैयार करने की प्रक्रिया में अपेक्षाकृत हाल ही में महत्वपूर्ण परिवर्तन किए गए हैं। इसका आधार वित्त मंत्रालय का आदेश क्रमांक 107एन दिनांक 12 नवंबर 2013 है।

उद्यमियों को अक्सर अपनी गतिविधियों को चलाने के लिए परिसर किराए पर लेने की आवश्यकता होती है। यदि परिसर किसी व्यक्ति से किराए पर लिया गया है, तो यह अक्सर एकाउंटेंट को भ्रमित करता है।

क्या किसी ऐसे व्यक्ति से परिसर किराए पर लेने के भुगतान को खर्च के रूप में शामिल करना संभव है जो उद्यमी नहीं है? आइए इस मुद्दे पर कानूनी दृष्टिकोण से विचार करें। अनुबंध समाप्त करते समय क्या विशेषताएं हैं? किसी व्यक्तिगत मालिक के साथ लीज समझौता किसी कानूनी इकाई के साथ लीज समझौते से अलग नहीं है।

अनुबंध में अनिवार्य विवरण होना चाहिए: - किराए के परिसर के स्थान का पता, भवन में आपके संगठन के स्थान का सटीक पता (फर्श, कमरे में जगह), किराए के परिसर का क्षेत्र। - किराये की रकम, उसके भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें।

किसी कानूनी इकाई द्वारा किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेना, व्यक्तिगत आयकर

रूसी संघ का टैक्स कोड)। किराए के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए बीसीसी - 182 1 01 02010 01 1000 110। यानी किसी संगठन के कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करते समय के समान। किसी व्यक्ति से किराया लेते समय रिपोर्टिंग एक व्यक्तिगत पट्टेदार के लिए, आपको व्यक्तिगत आयकर के लिए एक अलग कर रजिस्टर बनाना होगा और वर्ष के अंत में, सामान्य तरीके से, संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा। इसमें किराए के रूप में आय, व्यक्तिगत आयकर बजट में गणना की गई, रोकी गई और हस्तांतरित की गई राशि प्रतिबिंबित होनी चाहिए। किसी व्यक्ति से किराया लेते समय 2-एनडीएफएल में आय कोड 1400 है। इसके अलावा, व्यक्तिगत पट्टेदार की जानकारी त्रैमासिक रिपोर्ट 6-एनडीएफएल में शामिल है। किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेते समय बीमा प्रीमियम किसी व्यक्ति को दिए गए किराए की राशि पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 4) ).
यह खतरनाक है क्योंकि कर अधिकारी संभवतः यह मांग करेंगे कि नागरिक एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत हो और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में करों का भुगतान करे (पेज 46 पर और पढ़ें)। टिप्पणी। वैट के संदर्भ में, कंपनियों के लिए व्यक्तियों से संपत्ति किराए पर लेना लाभदायक नहीं है, जिन व्यक्तियों के पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है, वे वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 143 के खंड 1)। इसका मतलब यह है कि जब वे संपत्ति किराए पर लेने के लिए सेवाएं प्रदान करते हैं, तो कोई "इनपुट" वैट नहीं होता है, जिसे किरायेदार काट सकता है, लेकिन आयकर की गणना करते समय, संगठन किराए की पूरी राशि को खर्चों में शामिल करने में सक्षम होगा (खंड 10, खंड)। 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 264 ). इसे वैट की राशि कम करने की आवश्यकता नहीं है, जैसा कि वैट भुगतानकर्ता से संपत्ति किराए पर लेते समय किया जाता है। किरायेदार संगठन के लिए, इसमें अतिरिक्त आयकर लग सकता है।

किसी कानूनी इकाई द्वारा किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेना, व्यक्तिगत आयकर पोस्टिंग

इस कारक को ध्यान में रखते हुए तदनुसार वित्तीय विवरण तैयार करना आवश्यक है। बदले में, पट्टादाता केवल निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर अपने निवास स्थान पर कर अधिकारियों को एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है।

निजी व्यक्तियों को अचल संपत्ति के किराये के संबंध में स्थिति अधिक जटिल है। इस मामले में, इस प्रकार की गतिविधियाँ करने वाले व्यक्ति के पास कोई कर एजेंट नहीं होता है।

और उसे उचित रिपोर्टिंग - एक घोषणा तैयार करते हुए सभी भुगतान स्वतंत्र रूप से करने होंगे। लेकिन साथ ही, एक व्यक्ति को रूसी संघ में लागू कानून के अनुसार लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने से छूट दी गई है।

केबीके आपको यह पता लगाने में मदद करता है कि किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेने पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कहां करना है - केबीके - बजट वर्गीकरण कोड। यह संख्याओं का सेट है जो आपको स्वचालित रूप से भुगतान करने और उसके उद्देश्य को इंगित करने की अनुमति देता है।

एक संगठन जिसने किसी व्यक्ति के साथ परिसर के लिए पट्टा समझौता किया है, वह कर एजेंट के दायित्वों को पूरा करता है - किराये के भुगतान को स्थानांतरित करते समय, यह व्यक्तिगत आयकर रोक लेता है और बजट में कर का भुगतान करता है। इस लेख में हम देखेंगे कि किसी व्यक्ति से परिसर के किराये का दस्तावेजीकरण कैसे किया जाता है, और किराये का भुगतान करते समय और परिचालन व्यय की भरपाई करते समय कराधान की बारीकियों का भी पता लगाएंगे।

किसी व्यक्ति के साथ पट्टा समझौता: हम इसे सही ढंग से तैयार करते हैं

एक संगठन और एक व्यक्तिगत मकान मालिक के बीच सहयोग एक पट्टा समझौते के निष्पादन के साथ शुरू होता है।

पट्टा समझौता तैयार करते समय, पार्टियों को रूसी संघ के नागरिक संहिता द्वारा स्थापित मानकों का पालन करना होगा। विशेष रूप से, अनुबंध में निम्नलिखित अनिवार्य विवरण होने चाहिए:

• दस्तावेज़ का नाम, स्थान, तैयारी की तारीख;
• प्रस्तावना में पार्टियों के नाम (संगठन का पूरा नाम, व्यक्ति का पूरा नाम);
• पूरा नाम, किरायेदार की ओर से हस्ताक्षरकर्ता की स्थिति (आमतौर पर निदेशक), एक समझौते का समापन करते समय संगठन के हितों का प्रतिनिधित्व करने का आधार (चार्टर, पावर ऑफ अटॉर्नी);
• संगठन का कानूनी पता, व्यक्ति का पंजीकरण पता;
• पार्टियों का बैंक विवरण।

लेख भी पढ़ें ⇒

समझौते का पाठ निम्नलिखित अनुभागों में प्रारूपित किया जाना चाहिए:

किरायेदार स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने के बाद परिसर का उपयोग करने का अधिकार स्वीकार करता है .

पट्टे की अवधि के अंत में या अनुबंध की शीघ्र समाप्ति के संबंध में परिसर को वापस करने की प्रक्रिया रिटर्न प्रमाणपत्र पर हस्ताक्षर के साथ होती है ⇒ .

किसी व्यक्ति के साथ पट्टा समझौते का राज्य पंजीकरण

एक संगठन और एक ऐसे व्यक्ति के बीच संपन्न पट्टा समझौता जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है, अनिवार्य नोटरीकरण के अधीन नहीं है। वहीं, खंड 2 पी के आधार पर. रूसी संघ के नागरिक संहिता के 609, 1 वर्ष से अधिक के लिए वैध एक पट्टा समझौता (व्यक्तिगत पट्टेदार सहित) को राज्य पंजीकरण प्रक्रिया से गुजरना होगा।

पट्टा समझौतों का राज्य पंजीकरण रोसेरेस्टर के क्षेत्रीय निकायों द्वारा किया जाता है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार, एक पट्टा समझौते को वैध माना जाता है और यह तभी लागू होता है जब यह राज्य द्वारा पंजीकृत हो।

किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेना: कराधान, बीमा प्रीमियम

जब किसी ऐसे नागरिक से परिसर किराए पर लिया जाता है जो स्व-रोज़गार व्यक्ति नहीं है, तो कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करने वाला संगठन, वर्तमान कर पर किराये के भुगतान की राशि से गणना की गई बजट में व्यक्तिगत आयकर को रोकने और भुगतान करने के लिए बाध्य है। दर। यह आवश्यकता कला के खंड 2 द्वारा स्थापित की गई है। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड।

किरायेदार - व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट

किरायेदार संगठन व्यक्तिगत आयकर की गणना करता है, व्यक्तिगत पट्टेदार की आय से राशि रोकता है और किराये के भुगतान के हस्तांतरण के प्रत्येक मामले में बजट में कर का भुगतान करता है। पट्टेदार को किराये की राशि घटाकर रोके गए कर की राशि प्राप्त होती है:

किराया भुगतान तथ्य = किराया भुगतान समझौता - व्यक्तिगत आयकर,

कहाँ किराया भुगतान तथ्य- किराये के भुगतान की राशि वास्तव में पट्टेदार को हस्तांतरित की गई;
किराया भुगतान समझौता- समझौते के अनुसार किराये के भुगतान की राशि;
व्यक्तिगत आयकर, स्थापित दर (सामान्य तौर पर, किराये के भुगतान का 13%) पर गणना की गई रोकी गई कर की राशि है।

किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेते समय, व्यक्तिगत आयकर उन दोनों मामलों में रोका जा सकता है जहां कर राशि पट्टा समझौते में निर्दिष्ट है, और बशर्ते कि यह प्रावधान समझौते में प्रदान नहीं किया गया है (वित्त मंत्रालय का पत्र देखें) 03-04-05/49369 दिनांक 08.27.2015)।

कानूनी इकाई-कर एजेंट द्वारा व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की समय सीमा व्यक्तिगत पट्टेदार को किराए के भुगतान के हस्तांतरण के दिन के बाद की नहीं है।

आइए एक उदाहरण देखें . गैर-आवासीय परिसर के लिए प्रिज्मा एलएलसी और नागरिक बारसुकोव के बीच एक पट्टा समझौता संपन्न हुआ, जिसके अनुसार किराया 7,303 रूबल / माह है।

प्रिज्मा चालू माह की 20 तारीख तक मासिक रूप से बारसुकोव को किराया भुगतान करती है।

18 अक्टूबर, 2018 को, प्रिज्मा के अकाउंटेंट ने अक्टूबर 2018 का किराया बारसुकोव को हस्तांतरित कर दिया (व्यक्तिगत आयकर घटाकर):

आरयूआर 7,303 - (रगड़ 7,303 * 13%) = रगड़ 6,353.61

प्रिज़्मा 19 अक्टूबर, 2018 से पहले व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।

बीमा प्रीमियम

किसी व्यक्ति के पक्ष में कानूनी इकाई-किरायेदारों द्वारा भुगतान किया गया किराया भुगतान बीमा प्रीमियम के रूप में कराधान के अधीन नहीं है। कला के पैरा 4 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 420, किसी व्यक्ति से परिसर किराए पर लेने वाले संगठन को अनिवार्य पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।