ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում 1-ում 8.3. Առանձին ԱԱՀ հաշվառում - ինչ է դա և երբ այն իրականացնել: Ե՞րբ է հնարավոր ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում չվարել:

1C:Հաշվապահական 8 հրատարակություն 3.0 ծրագրում 28-րդ թողարկումից սկսած ԱԱՀ-ով և 0% ԱԱՀ դրույքաչափով առուվաճառքներ իրականացնող կազմակերպությունների համար ներդրվել է առանձին հարկային հաշվառման վարման նոր մեթոդ: - ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում ըստ հաշվառման մեթոդների 19 հաշվին:

Արվեստի 4-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի (ՏՀ ՌԴ) 170-ը, ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների), սեփականության իրավունքի վաճառողների, ինչպես հարկվող, այնպես էլ հարկերից ազատված գործարքներ իրականացնող հարկատուների կողմից ներկայացված հարկային գումարները.

• հաշվի են առնվում այդպիսի ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ինքնարժեքում, սույն հոդվածի 2-րդ կետի համաձայն գույքային իրավունքները՝ ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների), ներառյալ հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների, գույքային իրավունքները, որոնք օգտագործվում են ոչ գործարքներ իրականացնելու համար. ենթակա է հարկի Լրացուցիչ ծախսեր;
• ընդունվում են նվազեցման սույն օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի համաձայն՝ ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների), ներառյալ հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների, գույքային իրավունքները, որոնք օգտագործվում են ավելացված արժեքի հարկով գործարքներ իրականացնելու համար.
• ընդունվում են նվազեցման կամ դրանց արժեքի մեջ հաշվի են առնվում այն ​​համամասնությամբ, որով դրանք օգտագործվում են ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) արտադրության և (կամ) վաճառքի համար, գույքային իրավունքները, որոնց վաճառքի գործարքները ենթակա են հարկման (ազատված հարկումից) - ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ծառայությունների համար, ներառյալ հիմնական միջոցները և ոչ նյութական ակտիվները, գույքային իրավունքները, որոնք օգտագործվում են ինչպես հարկվող, այնպես էլ ոչ հարկվող (հարկից ազատված) գործարքներ իրականացնելու համար:

Նշված համամասնությունը որոշվում է՝ ելնելով առաքված ապրանքների արժեքից (աշխատանք, ծառայություններ), սեփականության իրավունքից, որոնց վաճառքի գործարքները ենթակա են հարկման (հարկումից ազատված), ընթացքում առաքված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ընդհանուր արժեքի վրա։ հարկային ժամանակաշրջանը.

Այս դեպքում հարկ վճարողը պարտավոր է առանձին հաշվառումներ վարել գնված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) համար, ներառյալ հիմնական և ոչ նյութական ակտիվները, գույքային իրավունքները, որոնք օգտագործվում են ինչպես հարկվող, այնպես էլ ոչ հարկվող (հարկից ազատված) գործարքներ իրականացնելու համար:

ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում վարելու հնարավորությունը ներդրվել է 1C: Հաշվապահություն 8 ծրագրում արդեն ծրագրի առաջին իսկ հրատարակությունից: Գործող մեթոդաբանության էությունն այն է, որ հարկային ժամանակահատվածում ծրագիրը ավտոմատ կերպով հավաքագրում է ԱԱՀ-ի գումարները՝ հատուկ ռեգիստրում բաշխելու համար։ Ծրագիրը չգիտի, թե որտեղ է սահմանը ԱԱՀ-ով ենթակա գործունեության և ԱԱՀ-ով չհաշվառվող գործունեության միջև, ուստի այն համարում է, որ մատակարարների կողմից պահանջվող ամբողջ ԱԱՀ-ն ենթակա է բաշխման: Հարկային ժամանակաշրջանի վերջում՝ մինչև գնումների գրքույկի ձևավորումը, ստեղծվում է կարգավորող փաստաթուղթ՝ անուղղակի ծախսերի գծով ԱԱՀ-ի բաշխում, որը հաշվարկում է ԱԱՀ-ով ենթակա և ոչ ենթակա եկամուտը, կազմում է բաշխման պլան և, երբ իրականացվում է. բաշխում է ԱԱՀ գումարները. Եթե ​​հաշվապահը համաձայն չէ ԱԱՀ-ի բաշխման պատրաստված պլանի հետ, ապա նա կարող է միջամտել բաշխման գործընթացին միայն վերջին փուլում՝ խմբագրելով կարգավորող փաստաթղթի աղյուսակային մասը։ Մենք ավելի վաղ մանրամասն ուսումնասիրել ենք վերը նշված մեթոդը՝ օգտագործելով 1C: Հաշվապահական հաշվառում 8 հրատարակություն 2.0 ծրագրի օրինակը: 1C: Հաշվապահություն 8 տարբերակ 3.0 ծրագիրն աջակցում է ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման գոյություն ունեցող մեթոդին և միևնույն ժամանակ առաջարկում է նոր այլընտրանքային մեթոդ:

Նոր մեթոդաբանության հիմնական տարբերությունն այն է, որ հաշվապահը ապրանքներ, աշխատանքներ, ծառայություններ ստանալիս արդեն որոշում է, թե ինչ է լինելու ապագայում մատակարարների կողմից ներկայացված ԱԱՀ գումարների հետ.

• ընդունվել նվազեցման;
• ներառված լինել գնված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների արժեքի մեջ.
• բաշխված հարկային ժամանակաշրջանի վերջում.
• վերաբերվել վաճառքին ԱԱՀ-ի 0% դրույքաչափով:

Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք նոր տեխնիկայի շահագործման սկզբունքներին: Մեզ կհետաքրքրի մատակարարների ներկայացրած ԱԱՀ-ն ծառայություններ և պաշարներ գնելիս:

Առանձին ԱԱՀ-ի հաշվառման նոր մեթոդն օգտագործելու համար անհրաժեշտ է ավելացնել երրորդ տիպի ենթահաշիվ՝ ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդները 19 «Գնված ակտիվների ԱԱՀ» հաշվի համար ԱԱՀ-ի ներդիրում հաշվապահական հաշվառման պարամետրերը կարգավորելիս:
Հաշվապահական պարամետրերի համապատասխան պարամետրը ներկայացված է Նկ. 1.

Այն կազմակերպությունների համար, որոնք իրականացնում են գործարքներ, որոնք ենթակա չեն հարկման (հարկումից ազատված) ԱԱՀ-ի գծով, ԱԱՀ-ի ներդիրի հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ պետք է ընտրեք վանդակը: Կազմակերպությունը վաճառքներ է իրականացնում առանց ԱԱՀ-ով կամ 0% ԱԱՀ-ով: Իսկ ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման նոր մեթոդ ընտրելու համար լրացուցիչ ընտրեք ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման վանդակը 19 «Գնված ակտիվների ԱԱՀ»:

Կազմակերպության ԱԱՀ-ի հաշվառման քաղաքականության լրացման օրինակ ներկայացված է Նկ. 2.

Դիտարկենք մի օրինակ։

«Rassvet» կազմակերպությունը կիրառում է ընդհանուր հարկման ռեժիմ՝ հաշվեգրման մեթոդ և PBU 18/02 «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկ»: «Ռասսվետ» կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող է։

Rassvet կազմակերպությունը զբաղվում է ԱԱՀ-ով և ազատված գործունեությամբ, օրինակ՝ արտադրելով տարբեր ապրանքներ։ Ընդ որում, արտադրամաս 1 ստորաբաժանումն արտադրում է միայն ԱԱՀ-ով հարկվող ապրանքներ, իսկ Արտադրամաս 2 ստորաբաժանումը արտադրում է ԱԱՀ-ով չհաշվառվող ապրանքներ։

2014 թվականի հունվարին կազմակերպությունը ձեռք է բերել երեք ծառայություն.

Առաջին ծառայությունը, որն արժե 118,000 ռուբլի, ներառյալ. ԱԱՀ 18% (18,000 ռուբլի), ձեռք է բերվել արտադրամաս 1 բաժնի շահերից ելնելով և ներառվել է 20.01 «Հիմնական արտադրություն» հաշվապահական հաշվում: Այս ծառայության համար ստացվել է թիվ 11 ակտը և թիվ 11 հաշիվը, գնված ծառայությունը վերաբերում է միայն ԱԱՀ-ով հարկվող գործունեությանը։ Հետևաբար, ծառայություն վաճառողի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը պետք է ամբողջությամբ նվազեցվի։

Ծրագրում ծառայությունների գնումն իրականացվում է «Ծառայություններ» գործողության հետ ապրանքների և ծառայությունների ստացման փաստաթղթի միջոցով:

Փաստաթղթի աղյուսակային մասում ընտրված է ապրանքը` գնված ծառայությունը, և նշվում է դրա արժեքը: Հաշվի մանրամասներում հիպերհղումը բացում է համապատասխան պատուհանը, որտեղ նշվում է ծախսերի հաշիվը (մեր դեպքում՝ հաշիվ 20.01 «Հիմնական արտադրություն») և լրացվում է դրա վերլուծությունը. - (օրինակ) Նյութական ծախսեր, բաժանման ծախսեր - Խանութ 1. 19.04 «Գնված ծառայությունների ԱԱՀ» հաշիվն օգտագործվում է որպես ԱԱՀ հաշիվ: Քանի որ այս արտադրամասը զբաղվում է միայն ԱԱՀ-ով ենթակա ապրանքների արտադրությամբ, հաշվապահն իրավունք ունի սահմանել նվազեցման համար ընդունված արժեքը մանրամասների մեջ, որոնք որոշում են ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը:

Համապատասխան փաստաթղթի լրացման օրինակ Ապրանքների և ծառայությունների ստացումը ներկայացված է Նկ. 3.

Փակցնելիս փաստաթուղթը հաշվի կառնի ծառայության ծախսերը՝ փաստաթղթում նշված վերլուծականներով դեբետագրելով 20.01 հաշիվը և մատակարարի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը կհատկացնի 19.04 հաշվին: Ուշադրություն դարձրեք վերը նշված հաշվի երրորդ ենթակոնտոյին՝ Ընդունված է նվազեցման համար: Փաստաթուղթը գրառում կկատարի ներկայացված ԱԱՀ-ի կուտակման գրանցամատյանում, որն օգտագործվում է ծրագրի կողմից գնումների գրքույկ ստեղծելու համար։ Եթե ​​կա հաշիվ-ապրանքագիր (և մենք ստացել և գրանցել ենք այն), ապա այս ռեգիստրի հիման վրա գրանցում է ձևավորվում ԱԱՀ-ի գնումների գրանցամատյանում (գնումների գրքում):

Փաստաթղթի տեղադրման արդյունքը Ապրանքների և ծառայությունների ստացումը ներկայացված է Նկ. 4.

Երկրորդ ծառայությունը, որն արժե 59,000 ռուբլի, ներառյալ. ԱԱՀ 18% (9000 ռուբլի), գնվել է Workshop 2 բաժնի համար և հաշվի է առնվել հաշվապահական հաշվառման մեջ, ինչպես առաջին դեպքում, 20.01 «Հիմնական արտադրություն» հաշվին: Մատակարարից ստացվել են թիվ 12 ակտը և թիվ 12 հաշիվ-ապրանքագիրը: 2-րդ արտադրամասն արտադրում է միայն ԱԱՀ-ով չհաշվառվող ապրանքներ, հետևաբար, ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդը որոշող հատկանիշում կարող եք սահմանել արժեքը, որը հաշվի է առնվել ք. արժեքը.

Փակցվելիս փաստաթուղթը 19.04 հաշվեհամարին կհատկացնի մատակարարի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի չափը՝ վերլուծականներով, հաշվի առնելով ինքնարժեքը: Հաջորդ տեղադրումը գնված ծառայության արժեքի մեջ կներառի ԱԱՀ-ի գումարը: Կուտակային ռեգիստրում կստեղծվի ներկայացված ԱԱՀ-ն (գրառում` շարժի տեսակով` Անդորրագիր), այնուհետև դուրս կգա համապատասխան գրառումը (գրառում` շարժման տեսակի հետ` Ծախս), քանի որ գնի մեջ ներառված ԱԱՀ-ն. այլևս ենթակա չէ արտացոլման գնումների գրքում:

Փաստաթղթի տեղադրման արդյունքը Ապրանքների և ծառայությունների ստացումը, երբ ԱԱՀ-ն ներառված է գնված ծառայության արժեքի մեջ, ներկայացված է Նկ. 5.

Երրորդ ծառայությունը, որն արժե 236,000 ռուբլի, ներառյալ. ԱԱՀ 18% (36,000 ռուբլի), գնվել է Տնօրինության բաժնի համար և գանձվել հաշվապահական հաշվառման 26 «Ընդհանուր բիզնեսի ծախսեր» հաշվին: Մատակարարից ստացվել են թիվ 13 ակտը և թիվ 13 հաշիվ-ապրանքագիրը: Քանի որ ծառայության ծախսերը վերաբերում են ընդհանուր բիզնես ծախսերին (այսինքն՝ վերաբերում են ԱԱՀ-ով և ոչ ենթակա գործունեությանը), ԱԱՀ-ի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը. ծառայության վաճառողը պետք է բաշխվի եռամսյակի վերջում: Հետևաբար, այս դեպքում հաշվապահը որպես ԱԱՀ հաշվառման մեթոդ կընտրի Բաշխված արժեքը:

Փակցվելուց հետո փաստաթուղթը 19.04 հաշվեհամարին կհատկացնի մատակարարի կողմից ներկայացված ԱԱՀ-ի գումարը՝ վերլուծականներով՝ բաշխված: Կուտակային ռեգիստրում ներկայացված ԱԱՀ-ն, ինչպես և նախորդ դեպքում, դուրս կգա, քանի որ ԱԱՀ-ի այս գումարը ենթակա է ներառման գնումների մատյանում միայն այն բաշխվելուց հետո:

ԱԱՀ-ի բաշխման ենթակա գումարները հաշվառելու, դրանց ճիշտ բաշխման և ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների ինքնարժեքում մասնակի ներառման համար օգտագործվում է հատուկ կուտակային ռեգիստր ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում.

Ապրանքների և ծառայությունների ստացման համապատասխան փաստաթղթի արդյունքը ներկայացված է Նկ. 6.

Rassvet կազմակերպությունը գնում է նյութ արտադրանքի արտադրության համար՝ 500 հատ 590,000 ռուբլու չափով, ներառյալ. ԱԱՀ 18% (90,000 ռուբլի): Ավելին, այս նյութը օգտագործվում է ինչպես ԱԱՀ-ով, այնպես էլ ԱԱՀ-ով չհարկվող ապրանքների արտադրության համար, ինչպես նաև կարող է օգտագործվել ընդհանուր տնտեսական կարիքների համար: Մատակարարից ստացվել է թիվ 1 հաշիվը և թիվ 25 հաշիվը:

Պաշարների ստացումը ծրագրում գրանցվում է «Ապրանքների գործառնությամբ ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի միջոցով:

Քանի որ նյութի հետագա օգտագործումը դեռևս որոշված ​​չէ, հաշվապահը, այս նյութը ստանալուց հետո, մանրամասներում, որոնք որոշում են ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդը, կարող է նշել արժեքը - Ընդունված է նվազեցման համար: Հետագայում, անհրաժեշտության դեպքում, ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը կարող է փոխվել նյութերը արտադրություն տեղափոխելիս:

Փակցվելուց հետո փաստաթուղթը մուտքագրելու է ստացված նյութը 10.01 «Հումք և պաշարներ» հաշվին և ԱԱՀ կհատկացնի 19.03 «Գնված պաշարների ԱԱՀ» հաշվին՝ Ընդունված նվազեցման համար վերլուծություններով: Փաստաթուղթը գրառում կկատարի ներկայացված ԱԱՀ-ի կուտակման գրանցամատյանում, քանի որ այս պահին այս նյութի ԱԱՀ-ի գումարը ենթակա է նվազեցման: ԱԱՀ-ի կարգավիճակի հետագա փոփոխությունը (բաշխում կամ ներառում գնի մեջ) հնարավոր դարձնելու համար փաստաթուղթը կստեղծի գրառում կուտակային ռեգիստրում Առանձին ԱԱՀ հաշվառում:

Փաստաթղթի լրացման օրինակ Ապրանքների և ծառայությունների ստացումը և դրա իրականացման արդյունքը ներկայացված են Նկ. 7.

Ապրանքների և ծառայությունների անդորրագրի փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը ավտոմատ կերպով լրացնելու համար կարող եք օգտվել Նյութերի հաշվառման հաշվի տեղեկատվական ռեգիստրից: Երբ դուք սահմանում եք ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման այս մեթոդը հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ, այս գրանցամատյանում հասանելի է դառնում ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդ հատկանիշը, որից արժեքը փոխանցվում է ստացական փաստաթղթերին:

Նյութեր ապրանքների խմբի համար Նյութերի հաշվառման ռեգիստրի գրառումը ներկայացված է Նկ. 8.

Օրինակ՝ 100 միավոր նյութ ԱԱՀ-ով հարկվող ապրանքների արտադրության համար փոխանցվում է 1-ին արտադրամաս, իսկ ԱԱՀ-ից ազատված ապրանքների արտադրության համար՝ 2-րդ արտադրամաս:

Նյութերն արտադրություն տեղափոխելու համար ծրագիրն օգտագործում է Պահանջ-հաշիվ-ապրանքագիր փաստաթուղթը։

Աղյուսակային բաժնում «Նյութեր» ներդիրում ընտրեք արտադրությանը փոխանցված նյութը և դրա քանակը:

Ծախսերի հաշիվ ներդիրում նշված է ծախսերի հաշիվը և դրա վերլուծությունը (որտեղ մենք փոխանցում ենք այն), ինչպես նաև նշված է ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը: Քանի որ մենք նյութը փոխանցում ենք ԱԱՀ-ով ենթակա ապրանքների արտադրության համար, այս նյութի ԱԱՀ-ի գումարը ենթակա է նվազեցման:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ փաստաթուղթ տեղադրելիս նյութը դուրս է գրվելու 10.01 հաշվի կրեդիտից մինչև 20.01 հաշվի դեբետը՝ փաստաթղթում նշված վերլուծություններով: Նյութը դուրս կգրվի կուտակային ռեգիստրից ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում, քանի որ այս նյութի վրա ԱԱՀ-ի գումարները կհանվեն և, հետևաբար, այլևս ենթակա չեն բաշխման:

Փաստաթուղթը Հարցում-հաշիվը և դրա կատարման արդյունքը ներկայացված են Նկ. 9.

ԱԱՀ-ով չհաշվառվող ապրանքների արտադրության համար 2-րդ սեմինարին նյութը փոխանցելիս «Ծախսերի հաշիվ» ներդիրի Պահանջ-հաշիվ-ապրանքագիր փաստաթուղթը ցույց է տալիս ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը՝ հաշվի է առնվել ինքնարժեքում:

Այս դեպքում, փակցնելիս փաստաթուղթը կփոխի ներկայացված ԱԱՀ-ի վերլուծությունը (կհանվի 19.03 հաշվի կրեդիտից 19.03 հաշվի դեբետում ընդունված վերլուծություններով հանելու համար՝ ծախսում հաշվի առնված վերլուծություններով) և 20.01 հաշվի դեբետից դուրս կգա ԱԱՀ-ն (ներառյալ ինքնարժեքի մեջ): Քանի որ այս նյութի ԱԱՀ-ի գումարը ներառված է գնի մեջ և այլևս ենթակա չէ նվազեցման կամ բաշխման, այն դուրս կգա ներկայացված ԱԱՀ-ի կուտակման գրանցամատյաններից և ԱԱՀ-ի Առանձին հաշվառումից:

Համապատասխան փաստաթղթի Հարցում-հաշիվ-ապրանքագրի շարժումները ներկայացված են Նկ. 10.

Օրինակ՝ ընդհանուր բիզնես կարիքների համար փոխանցվում է 100 միավոր նյութ։

Համապատասխանաբար, Cost Account ներդիրում Request-invoice փաստաթղթում պետք է նշվի 26 հաշիվը և բաշխված է ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդը:

Այս դեպքում, փակցնելիս փաստաթուղթը 10.01 հաշվի կրեդիտից դուրս կգրի նյութը 26 հաշվի դեբետին և կփոխի ներկայացված ԱԱՀ-ի վերլուծությունը (19.03 հաշվի կրեդիտից դուրս կգա հանման համար ընդունված վերլուծականներով. 19.03 հաշվի դեբետին՝ «Distributed» անալիտիկով): Այս նյութի համար ԱԱՀ-ի գումարը դուրս կգա ներկայացված ԱԱՀ-ի կուտակման ռեգիստրից (այժմ ԱԱՀ-ն կարող է հանվել միայն բաշխումից հետո), իսկ ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման գրանցամատյանում ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը կփոխվի:

Համապատասխան փաստաթղթի Հարցում-հաշիվ-ապրանքագրի շարժումները ներկայացված են Նկ. տասնմեկ.

Հարցում-հաշիվ-ապրանքագրերի փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը ավտոմատ կերպով լրացնելու համար կարող եք օգտագործել Item Groups գրացուցակը: Տվյալ ապրանքախմբի համար նյութերը արտադրության տեղափոխելիս փաստաթղթերը կսահմանեն ԱԱՀ-ի հաշվառման համապատասխան մեթոդ (նկ. 12):

Ենթադրենք, որ 2014 թվականի առաջին եռամսյակում Rassvet կազմակերպությունն այլևս թանկարժեք իրեր չի ձեռք բերել և այլևս նյութեր չի փոխանցել արտադրությանը։ Այնուհետև 2014 թվականի առաջին եռամսյակի 19 հաշվի հաշվեկշիռը կունենա այսպիսի տեսք (նկ. 13).

Հաշվեկշռին համապատասխան՝ 72,000 ռուբլի ԱԱՀ-ի գումարը ենթակա է նվազեցման, գնի մեջ ներառված է 27,000 ռուբլի ԱԱՀ և բաշխման ենթակա է 54,000 ռուբլի ԱԱՀ:

Վաճառողների կողմից պահանջվող ԱԱՀ-ի գումարները ԱԱՀ-ով ենթակա և ԱԱՀ-ով չհաշվառվող գործունեության միջև բաշխելու համար եռամսյակի վերջում անհրաժեշտ է ստեղծել ԱԱՀ-ի բաշխում կարգավորող փաստաթուղթ: Փաստաթուղթը պետք է լրացվի մինչև գնման մատյանում գրանցումները ստեղծվեն և ամիսը փակվի:

Օրինակ, Rassvet կազմակերպությունում ԱԱՀ-ով ենթակա ապրանքների վաճառքից եռամսյակային եկամուտը կազմում է 2,000,000 ռուբլի, իսկ ԱԱՀ-ով չհաշվառվող ապրանքների վաճառքից եկամուտը կազմում է 1,000,000 ռուբլի:

Եկեք նայենք, թե ինչպես է աշխատում այս փաստաթուղթը:

Սեղմելով «Լրացնել փաստաթուղթը» կոճակը «Վաճառքից եկամուտ» ներդիրում, կհաշվարկվի ԱԱՀ-ի ենթակա և ազատված եռամսյակի եկամուտը:

Բաշխում ներդիրում աղյուսակային մասում կլրացվեն բաշխվելիք ԱԱՀ-ի գումարները՝ հաշիվ 19 ԱԱՀ հաշվառման մեթոդով՝ Բաշխված: Մեր օրինակում սա 36,000 ռուբլի ԱԱՀ-ն է 26-րդ հաշվին գրանցված ծառայության դիմաց և 18,000 ռուբլի ԱԱՀ-ն ընդհանուր բիզնես կարիքների համար փոխանցված նյութի վրա: ԱԱՀ-ի գումարները կբաշխվեն փաստաթղթով հաշվարկված հասույթին համամասնորեն: Մեր օրինակում ներկայացված ԱԱՀ-ի երկու երրորդը (36,000 ռուբլի) վերաբերում է ԱԱՀ-ով (հաշվի է առնված) ԱԱՀ-ով չհաշվառվող գործունեությանը (ընդունվում է որպես նվազեցում), իսկ ներկայացված ԱԱՀ-ի մեկ երրորդը (18,000 ռուբլի): արժեքի մեջ):

Ավարտված ԱԱՀ հատկացման փաստաթուղթը ներկայացված է Նկ. 14.

Տեղադրվելուց հետո փաստաթուղթը դուրս կգա 19 հաշվի կրեդիտից՝ analytics-ով, բաշխվում է 19 հաշվի դեբետին՝ analytics-ով, Ընդունվում է նվազեցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարների նվազեցման համար: Գնումների գրքույկի հետագա ձևավորման համար այն կստեղծի գրառումներ տրամադրվող ԱԱՀ-ի կուտակային ռեգիստրում։

19 հաշիվը անալիտիկով դուրս է գրում կրեդիտից Բաշխվում է 19 հաշվի դեբետին անալիտիկով ԱԱՀ-ով չհաշվառվող գործունեության հետ կապված ԱԱՀ-ի գումարները հաշվի են առնվում ինքնարժեքում: Այնուհետև ԱԱՀ-ի գումարները վերլուծություններով, որոնք հաշվի են առնվել ինքնարժեքում, դուրս կգան որպես ծախսային հաշվի դեբետ (մեր դեպքում՝ հաշիվ 26), այսինքն՝ կներառվեն արժեքի մեջ:

Բաշխված ԱԱՀ գումարները դուրս կգրվեն կուտակային ռեգիստրից ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում:

ԱԱՀ-ի բաշխում փաստաթղթի արդյունքը ներկայացված է Նկ. 15.

ԱԱՀ-ի բաշխումից հետո 2014 թվականի առաջին եռամսյակի 19 հաշվի հաշվեկշիռը կունենա հետևյալ տեսքը (նկ. 16). 19 հաշվի բաշխումից հետո մնացած ԱԱՀ-ի գումարները կընդունվեն վերլուծություններ՝ հանելու համար:

Բաշխումից հետո գնման մատյանում գրանցումները կարող են ստեղծվել:

Կարգավորող փաստաթուղթ 2014 թվականի առաջին եռամսյակի համար գնումների գրքույկի գրանցումների ձևավորումը և դրա արդյունքները ներկայացված են Նկ. 17.

Այս հոդվածով ես բացում եմ մի շարք դասեր ԱԱՀ-ով աշխատելու վերաբերյալ 1C-ում. Հաշվապահական հաշվառում 8.3 (վերանայում 3.0): Մենք գործնականում կդիտարկենք հաշվապահական հաշվառման պարզ օրինակներ:

Նյութերի մեծ մասը նախատեսված կլինի սկսնակ հաշվապահների համար, բայց փորձառուները նույնպես իրենց համար ինչ-որ բան կգտնեն։ Նոր դասերի թողարկումը բաց չթողնելու համար բաժանորդագրվեք տեղեկագրին:

Հիշեցնեմ, որ սա դաս է, այնպես որ կարող եք ապահով կերպով կրկնել իմ քայլերը ձեր տվյալների բազայում (ցանկալի է կրկնօրինակ կամ ուսումնական):

Այսպիսով, եկեք սկսենք

Անցյալ դարի կեսերին Լորա Մորիս(ֆրանսիացիները) նոր հարկ են հորինել. Ավելացված արժեքի հարկ, կրճատ.

Հարկի գաղափարն այնքան հաջող ստացվեց, որ ժամանակի ընթացքում ԱԱՀ-ն հայտնվեց այլ երկրներում (այժմ դրանցից 137-ը կա); ԱԱՀ-ն Ռուսաստան եկավ 1992 թվականի հունվարի 1-ին:

Ի դեպ, ԱԱՀ-ի մասին հրաշալի կառուցված տեղեկատվություն կա հարկային ծառայության կայքում, խորհուրդ եմ տալիս կարդալ այն (հղում):

Դիտարկվող իրավիճակ

Մենք (ԱԱՀ վճարող)

01.01.2016 գնել էաթոռ հետևում 11800 ռուբլի (ներառյալ ԱԱՀ): 1800 ռուբլի)

05.01.2016 վաճառվել էաթոռ հետևում 25000 ռուբլի (ներառյալ ԱԱՀ): 3813.56 ռուբլի)

Պահանջվում է:

• մուտքագրեք փաստաթղթերը տվյալների բազայում
• ստեղծել գնումների գիրք
• ստեղծել վաճառքի գիրք
• լրացնել 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը

Մենք այս ամենը կանենք միասին և ճանապարհին ձեր ուշադրությունը կհրավիրեմ այն ​​մանրամասներին, որոնք դուք պետք է իմանաք՝ ծրագրի վարքագիծը հասկանալու համար։

Մենք գնում ենք կատարում

Գնացեք «Գնումներ» բաժին, «Անդորրագրեր» կետ ():

Մենք ստեղծում ենք նոր փաստաթուղթ ապրանքների և ծառայությունների ստացման համար.

Մենք լրացնում ենք այն մեր տվյալների համաձայն.

Նոր ապրանքի ապրանք ստեղծելիս մի մոռացեք դրա քարտում նշել ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 18%:

Սա անհրաժեշտ է հարմարության համար. այն ավտոմատ կերպով կտեղադրվի բոլոր փաստաթղթերում:

Մենք նաև ուշադրություն ենք դարձնում փաստաթղթի նկարում ընդգծված «Վերևում ԱԱՀ» կետին.

Երբ սեղմում եք դրա վրա, հայտնվում է երկխոսություն, որտեղ մենք կարող ենք նշել փաստաթղթում ԱԱՀ-ի հաշվարկման եղանակը (վերևում կամ ընդհանուր).

Այստեղ մենք կարող ենք նշել «Ներառել ԱԱՀ-ն գնի մեջ» վանդակը, եթե ցանկանում եք մուտքային ԱԱՀ-ն դարձնել արժեքի մաս (19-ի փոխարեն վերագրվում է 41 հաշվին):

Մենք ամեն ինչ թողնում ենք որպես լռելյայն (ինչպես նկարում):

Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և նայում արդյունքում ստացված գործարքներին (DtKt կոճակ).

Ամեն ինչ տրամաբանական է.

• 10,000 ռուբլի ծախսվել է (դեբետագրել 41 հաշիվ) մատակարարին մեր պարտքի հետ համապատասխան (վարկ 60):
• 1800 ռուբլի է ծախսվել, այսպես կոչված, «մուտքագրված» ԱԱՀ-ի վրա, որը մենք կընդունենք հաշվանցման համար (դեբետ 19)՝ մատակարարին մեր պարտքի հետ համապատասխան (վարկ 60):

Ընդհանուր, այս գրառումներից հետո.

• Ապրանքների արժեքը (դեբետ 41) - 10,000 ռուբլի:
• Մուտքագրման ենթակա ԱԱՀ (դեբետ 19) - 1800 ռուբլի:
• Մեր պարտքը մատակարարին (վարկ 60) կազմում է 11800 ռուբլի:

Թվում է, թե սա բոլորն է, քանի որ հաճախ հաշվապահները, սովորությունից դրդված, ուշադրություն են դարձնում միայն հաշվապահական գրառումներով էջանիշին:

Բայց ես անմիջապես ուզում եմ ձեզ ասել, որ «եռյակի» (նաև «երկուսի» համար) այս մոտեցումը չի կարող բավարար համարվել։ Եվ ահա թե ինչու։

1C. Հաշվապահական հաշվառում 3.0, բացի հաշվապահական գրառումներից, նաև գրառումներ է կատարում այսպես կոչված ռեգիստրներում: Հենց այս գրանցամատյանների գրառումների վրա է նա կենտրոնացնում իր աշխատանքը:

Եկամուտների և ծախսերի գիրքը, առքուվաճառքի գիրքը, վկայականները, հաշվետվությունների հայտարարագրերը... գրեթե ամեն ինչ (բացառությամբ թերևս այնպիսի հաշվետվությունների, ինչպիսիք են Հաշվի վերլուծությունը, ՍԱԼՏ և այլն), նա լրացնում է հենց ռեգիստրների հիման վրա, և ոչ բոլոր հաշվապահական հաշիվները:

Այսպիսով, եկեք գնանք գրանցման ներդիր»: Ներկայացված ԱԱՀ":

Այս ռեգիստրից ստացված եկամուտը կուտակում է մեր մուտքային ԱԱՀ-ն (նման է 19-րդ հաշվի դեբետային մուտքագրմանը):

Եկեք ստուգենք՝ մենք կատարե՞լ ենք բոլոր պայմանները, որպեսզի այս կտրոնն արտացոլվի գնումների գրքում։

Դա անելու համար անցեք «Հաշվետվություններ» բաժին և ընտրեք «Գնումների գիրք» կետը.

Մենք այն ձևավորում ենք 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար.

Եվ մենք տեսնում ենք, որ այն ամբողջովին դատարկ է։

Ամբողջ հարցն այն է, որ մենք չենք գրանցել մատակարարից ստացված հաշիվ-ապրանքագիրը։ Եկեք սա անենք, և միևնույն ժամանակ նայենք, թե ինչ շարժումներ է նա անում ռեգիստրների միջոցով (տեղադրումների հետ միասին):

Դա անելու համար մենք վերադառնում ենք անդորրագրի փաստաթղթին և դրա ներքևում լրացնում ենք մատակարարից ապրանքագրի համարը և ամսաթիվը, այնուհետև սեղմում ենք «Գրանցվել» կոճակը.

Խնդրում ենք նկատի ունենալ «ԱԱՀ-ի նվազեցման արտացոլումը գնումների մատյանում ըստ ստացման ամսաթվի» վանդակը: Սա այն վանդակն է, որը պատասխանատու է գնումների գրքում մեր անդորրագրի հայտնվելու համար.

Դիտարկենք գրառումներն ու տեղաշարժերը ըստ ստացված հաշիվ-ապրանքագրի գրանցամատյանների (DtKt կոճակ).

Գրառումները միանգամայն սպասելի են.

• Մուտքագրված ԱԱՀ-ն հանում ենք 19 հաշվի կրեդիտից մինչև դեբետ 68.02: Այս գործողությամբ մենք նվազեցնում ենք սեփական վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն:

Ընդհանուր այս գործողությունից հետո.

• մարտի 19-ի դրությամբ մնացորդը 0 է։
• Համաձայն 68.02 - դեբետային մնացորդ 1800 (պետությունը մեզ այս պահին պարտք է):

Եվ հիմա ամենահետաքրքիրը, եկեք նայենք գրանցամատյաններին (ժամանակի ընթացքում դուք պետք է սովորեք դրանք բոլորը, ինչպես նաև հաշվային աղյուսակը):

գրանցում» Ներկայացված ԱԱՀ- Մեր հին ընկերը.

Միայն այս անգամ մուտքը կատարվել է որպես ծախս։ Դրանով մենք նվազեցրեցինք մուտքային ԱԱՀ-ն՝ 19-րդ հաշվի վարկային մուտքի նման:

Եվ ահա մեզ համար նոր ռեգիստր» ԱԱՀ-ի գնումներ":

Դուք հավանաբար արդեն կռահել եք, որ հենց այս գրանցամատյանի գրառումն է պատասխանատու գնումների գրքում մտնելու համար:

Գնումների գիրք

Մենք փորձում ենք վերակազմավորել 1-ին եռամսյակի գնումների գիրքը.

Եվ վոյլա! Մեր անդորրագիրը ներառվել է այս գրքում և այս ամենը շնորհիվ «ԱԱՀ գնումներ» գրանցամատյանում գրանցման:

Հաշիվ-ապրանքագրի մասին

Ի դեպ, երրորդ ռեգիստրը մենք չենք համարել «Ինվոյս ամսագիր»։ Դրա վրա արձանագրվել է, բայց եկեք փորձենք ստեղծել հենց այս մատյանը:

Դա անելու համար անցեք «Հաշվետվություններ» բաժին, «Հաշիվ-ապրանքագիր» կետ.

Մենք ստեղծում ենք այս գրանցամատյանը 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար և... տեսնում ենք, որ գրանցամատյանը դատարկ է։

Ինչո՞ւ։ Ի վերջո, մենք մուտքագրել ենք հաշիվ-ապրանքագիրը, և գրանցումը կատարվել է գրանցամատյանում։ Եվ ամբողջ հարցն այն է, որ 2015 թվականից ստացված և թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի մատյան է վարվում միայն միջնորդ պայմանագրերի հիման վրա այլ անձի շահերից ելնելով ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելիս (օրինակ՝ կոմիսիոն առևտուր):

Մեր հաշիվ-ապրանքագիրը չի մտնում այս սահմանման տակ, հետևաբար այն չի հայտնվում ամսագրում:

Իրականացումը կատարելը

Գնացեք «Վաճառք» բաժին, «Վաճառք (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր») կետ.

Մենք ստեղծում ենք փաստաթուղթ ապրանքների և ծառայությունների վաճառքի համար.

Լրացրեք այն առաջադրանքի համաձայն.

Եվ կրկին անմիջապես ուշադրություն ենք դարձնում ընդգծված «ԱԱՀ ընդհանուր առմամբ» կետին:

Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և դիտում ենք գրառումներն ու տեղաշարժերը՝ ըստ ռեգիստրների (DtKt կոճակ).

Ակնկալվող հաշվապահական գրառումներ.

• Մենք դուրս գրեցինք աթոռի արժեքը (10,000 ռուբլի) որպես վարկ 41 և անմիջապես այն արտացոլեցինք որպես դեբետ 90.02 (վաճառքի արժեքը):
• Մենք արտացոլեցինք եկամուտը (25,000 ռուբլի) 90.01 վարկի վրա և անմիջապես արտացոլեցինք գնորդի պարտքը մեզ որպես դեբետ 62:
• Ի վերջո, մենք արտացոլեցինք ԱԱՀ-ի մեր պարտքը 3813 ռուբլի 56 կոպեկի չափով պետությանը 68.02 վարկով 90.03 դեբետով (ավելացված արժեքի հարկ) համապատասխան:

Իսկ եթե հիմա նայենք 68.02-ի վերլուծությանը, ապա կտեսնենք.

• Դեբետով 1800 ռուբլին մեր մուտքագրված ԱԱՀ-ն է (ապրանքների ստացումից):
• 3813 ռուբլի և 56 կոպեկ վարկը մեր ելքային ԱԱՀ-ն է (ապրանքների վաճառքից):
• Դե, 2013 ռուբլու և 56 կոպեկի վարկային մնացորդը այն գումարն է, որը մենք պետք է բյուջե փոխանցենք 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար։

Ամեն ինչ պարզ է լարերի հետ: Անցնենք գրանցամատյաններին։

գրանցում» ԱԱՀ ՎաճառքԱմբողջովին նման է «ԱԱՀ-ի գնումներ» ռեգիստրին, միայն այն տարբերությամբ, որ դրանում գրանցումը երաշխավորում է վաճառքի գրանցումը վաճառքի գրքում.

Եկեք ստուգենք այն:

Վաճառքի գիրք

Գնացեք «Հաշվետվություններ» բաժին, «Վաճառքի գիրք» կետ.

Մենք ձևավորում ենք այն 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար և տեսնում ենք մեր իրականացումը.

Զարմանալի.

Հաջորդ փուլը ԱԱՀ-ի հայտարարագիր ստեղծելու ճանապարհին.

ԱԱՀ-ի հաշվառման վերլուծություն

Գնացեք «Հաշվետվություններ» բաժին, «ԱԱՀ հաշվառման վերլուծություն» կետ.

Մենք ձևավորում ենք այն 1-ին եռամսյակի համար և շատ հստակ տեսնում ենք բոլոր գանձումները (ելքային ԱԱՀ) և նվազեցումները (մուտքագրված ԱԱՀ).

Վճարման ԱԱՀ-ն անմիջապես ցուցադրվում է: Բոլոր իմաստները կարելի է վերծանել:

Օրինակ, եկեք կրկնակի սեղմենք մկնիկի ձախ կոճակը կատարման վրա.

Զեկույցը բացվել է...

Որում, ի դեպ, տեսնում ենք մեր սխալը՝ մոռացել ենք վաճառքի հաշիվ-ապրանքագիր թողարկել։

Եկեք շտկենք այս սխալը: Դա անելու համար անցեք կատարման փաստաթուղթ և ներքևում կտտացրեք «Գրել հաշիվ ապրանքագիր» կոճակը.

ԱԱՀ-ի հաշվապահի օգնական

Այժմ անցեք «Գործառնություններ» բաժին և ընտրեք «ԱԱՀ հաշվապահի օգնական».

Մենք այն ձևավորում ենք 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար.

Այստեղ, ըստ հերթականության, մենք խոսում ենք այն քայլերի մասին, որոնք պետք է կատարվեն ԱԱՀ-ի ճիշտ հայտարարագիր ստեղծելու համար:

Նախ, եկեք փոխանցենք յուրաքանչյուր ամսվա փաստաթղթերը.

Դա անհրաժեշտ է այն դեպքում, երբ մենք փաստաթղթեր ենք մուտքագրել հետադարձ ուժով։

Մենք բաց ենք թողնում գնումների գրքերի գրառումների ստեղծումը, քանի որ մեր ամենապարզ դեպքում դրանք պարզապես այնտեղ չեն լինի:

Եվ վերջում սեղմեք «ԱԱՀ վերադարձ» կետի վրա:

Հայտարարություն

Հռչակագիրը բացվել է.

Այստեղ շատ բաժիններ կան։ Մենք կքննարկենք միայն հիմնական կետերը:

Նախ 1-ին բաժնում լրացվել է բյուջե վճարման ենթակա վերջնական գումարը.

Բաժին 3-ը տրամադրում է ինքնին հարկի հաշվարկը (ելքային և մուտքային ԱԱՀ):

Ենթադրենք, որ հաշվապահը պետք է ստեղծի և պահպանի ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում 1C-ում RetailPro LLC ընկերությունում, որը գրանցված է 01.07.2016թ. և զբաղվում է հետևյալ գործունեությամբ.

• կենցաղային քիմիկատների և քիմիական հումքի մեծածախ առևտուր Ռուսաստանի Դաշնությունում (OSNO, ԱԱՀ 18%);
• կենցաղային քիմիկատների և քիմիական հումքի արտահանման առևտուր (OSNO, ԱԱՀ 0%);
• Կենցաղային քիմիկատների և քիմիական հումքի մանրածախ առևտուր (UTII, ԱԱՀ-ով չհամարվող):

Նախնական տեղադրման ժամանակ ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում 1C-ումփոփոխություններ են կատարվել «Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն» բաժնում: Դա անելու համար անցեք «Հիմնական» - «Կարգավորումներ» - «Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն» - «Հարկերի և հաշվետվությունների կարգավորումներ» կամ «Հիմնական» - «Կարգավորումներ» - «Հարկեր և հաշվետվություններ» մենյու և կատարեք հստակ ցուցադրված և բացատրված գործողությունները: ստորև բերված նկարը.

Մուտքային ապրանքների և ծառայությունների ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման գործառնական վարում

Ենթադրենք, որ 2016 թվականի 3-րդ եռամսյակում RetailPro ՍՊԸ-ում իրականացվել են հետևյալ գործողությունները.

Մենք հաշվարկում ենք բաշխման գործակիցները ԱԱՀ-ի հետագա բաշխման, ինչպես նաև վաճառքի ծախսերի համար.

ԱԱՀ-ի բաշխման ընթացակարգի մանրամասն բացատրությունների համար տե՛ս մեր հոդվածը:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ վերը նշված գործարքները նշվում են հետևյալ կերպ.

Վերը ներկայացված հաշվարկներից պարզ է դառնում, որ ԱԱՀ-ի ձեռքով բաշխումը կապված է մեծ ժամանակի և աշխատուժի հետ: ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման համար ժամանակակից ավտոմատացման գործիքների հմուտ օգտագործումը տարբեր հաշվապահական ծրագրերի տեսքով ոչ միայն կխնայի հաշվապահի ժամանակն ու ջանքերը, այլև նվազագույնի կհասցնի կատարված հաշվարկների սխալների քանակը:

Եկեք հիմա դիտարկենք, թե ինչպես օրինակում նկարագրված գործողությունները պետք է արտացոլվեն 1C-ում, որպեսզի արդյունքների հիման վրա ԱԱՀ-ի ճիշտ հաշվարկներ ստանան:

Վերավաճառքի համար ապրանքների գնում

«Գնումներ» ցանկի միջոցով գնում ենք «Անդորագրեր (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր)» ամսագիր: Սեղմեք «Անդորում» կոճակը և երևացող ցանկից ընտրեք «Ապրանքներ (ապրանքագիր)» գործողությունը: Էկրանին ցուցադրվում է նոր փաստաթուղթ՝ «Invoice»: Լրացրեք այն, ինչպես ցույց է տրված ստորև նկարում.

ԿԱՐԵՎՈՐ! 01.07.2016թ.-ից՝ ենթապարբերությունում նշված ապրանքների նվազեցումները. 1 և ենթ. 6-րդ կետ 1-ին հոդված. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 164-րդ հոդվածն իրականացվում է ընդհանուր ընթացակարգի համաձայն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Այս փոփոխությունը չի տարածվում հումքի վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 172-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 3-րդ կետ): Նրանց համար ԱԱՀ-ի նվազեցումը դեռ տրամադրվում է եռամսյակի վերջում, որում ամբողջությամբ հավաքագրվել են ԱԱՀ-ի զրոյական դրույքաչափի կիրառման օրինականությունը հաստատող փաստաթղթերը։ Ապրանքների հստակ սահմանումը տրված է պարբերությունում: 3-րդ կետ 10-րդ հոդված. 165 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Որպեսզի 1C ծրագիրը տեսնի, որ վաճառված ապրանքների մեջ կան այնպիսիք, որոնց համար «մուտքային» ԱԱՀ-ն հանվում է միայն այն եռամսյակի վերջում, որի ընթացքում ամբողջությամբ հավաքագրվում է օժանդակ փաստաթղթերի փաթեթը, անհրաժեշտ է նշել լրացուցիչ տեղեկատվություն, երբ ապրանքների մուտքագրում տվյալների բազա. Ինչպես դա անել, ցույց է տրված հետևյալ նկարում.

Ընդհանուր նշանակության նյութական ակտիվների (ծառայությունների) ձեռքբերում

1C-ում ստացված նյութական ակտիվների և ընդհանուր արտադրության կամ ընդհանուր տնտեսական նպատակներով օգտագործման համար նախատեսված տեղեկատվության արտացոլումն իրականացվում է նույն կերպ, ինչպես նկարագրված է նախորդ բաժնում: Բացառությամբ մեկ կետի. երբ խնդրո առարկա արժեքները (ծառայությունները) միաժամանակ օգտագործվում են ԱԱՀ-ով և ոչ ենթակա գործունեության մեջ, պետք է սահմանվի «Բաշխված» հատկանիշը:

Ինչպես տեղադրել այն 1C-ում, հստակ ցույց է տրված ստորև բերված նկարում.

Ապրանքների տեղաշարժ

«Ապրանքների տեղափոխում» գործողությունը 1C-ում իրականացվում է, որպեսզի ծրագրին տրվի ապրանքների հաշվառում վարելու խնդիր՝ գործունեության հետևյալ տեսակների համատեքստում.

• ԱԱՀ-ի ենթակա;
• ԱԱՀ-ի ենթակա չէ (ոչ UTII);
• ԱԱՀ (UTII) ենթակա չէ։

Նաև «Ապրանքների տեղաշարժ» օպերացիան օգնում է հաշվապահին խուսափել ԱԱՀ-ի վերականգնման ընթացակարգից այն իրավիճակներում, երբ ապրանքների առքուվաճառքի ամսաթվերը ընկնում են տարբեր հարկային եռամսյակներում:

Ենթադրենք, որ ընկերությունը մեր օրինակում ապրանք է գնել 2016 թվականի 1-ին եռամսյակում։ 2-րդ եռամսյակում նա վաճառել է ապրանքների մի մասը մեծածախ, իսկ մի մասը՝ մանրածախ (UTII): Եթե ​​դուք չեք իրականացնում «Տեղափոխեք ապրանքներ» գործողությունը, ապա 1-ին եռամսյակի վերջում ընկերությունը բոլոր ապրանքների համար կվճարի ԱԱՀ՝ նվազեցումով։ Իսկ 2-րդ եռամսյակում պետք է վերականգնի մանրածախ վաճառքով վաճառվող ապրանքների նվազեցման համար ընդունված ԱԱՀ-ն։ Եթե ​​«Ապրանքների տեղաշարժ» օպերացիան իրականացվի 1-ին եռամսյակում, ապա 2-րդ եռամսյակում ավելացված արժեքի հարկը պետք չի վերականգնվի։

Նշված գործողությունն իրականացնելու համար անհրաժեշտ է «Պահեստ» ցանկի միջոցով գնալ «Ապրանքների շարժ» ամսագիր, սեղմել «Ստեղծել» կոճակը և լրացնել հայտնվող փաստաթղթի ձևը: Ինչպես ճիշտ ձևակերպել 1C-ում ապրանքների տեղափոխման աշխատանքը, ներկայացված է ստորև բերված նկարում.

Ապրանքների վաճառք

Մեր օրինակից վաճառված ապրանքների մասին տեղեկատվությունը 1C մուտքագրելու համար անցեք «Վաճառք (ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր)» ամսագիր «Վաճառք» ցանկի միջոցով: Կտտացրեք «Վաճառք» կոճակը և ընտրեք «Ապրանքներ (ապրանքագիր)» ցանկից: Այնուհետև լրացրեք «Ապրանքների վաճառք. հաշիվ-ապրանքագիր (ստեղծում)» փաստաթուղթը ըստ նմուշի՝ օգտագործելով ստորև ներկայացված բացատրությունները.

Հաշվարկված ԱԱՀ-ի վերջնական բաշխում

Վերավաճառքի համար գնված ապրանքների և որպես ծախս դուրս գրված արժեքների վրա ԱԱՀ-ի բաշխումն իրականացվում է 1C-ում ավտոմատ կերպով «ԱԱՀ բաշխում» սովորական գործողությունը և ԱԱՀ-ի օգնականը կատարելիս:

ԱԱՀ-ի բաշխման գործողություն իրականացնելու համար անցեք «ԱԱՀ կանոնավոր գործառնություններ» ամսագիր «Գործառնություններ» - «Ժամանակաշրջանի փակում» ցանկի միջոցով, սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը և բացվող ցանկից ընտրեք «ԱԱՀ-ի բաշխում»: Լրացրեք և լրացրեք ձևը ստորև բերված նկարում ներկայացված հրահանգների համաձայն.

Վերը քննարկված կարգավորիչ գործողությունն իրականացնելուց հետո «Գործառնություններ» - «Ժամանակաշրջանի փակում» մենյուի միջոցով անցեք «ԱԱՀ հաշվապահի օգնական» փաստաթուղթ և կատարեք ստորև նկարում ներկայացված գործողությունները.

Հասկանալու համար ԱԱՀ-ի ավտոմատ բաշխման գործընթացը և 1C-ում ԱԱՀ-ի օգնականի աշխատանքը, ձեր ուշադրությանն ենք ներկայացնում 19 հաշվի երեք հաշվեկշիռ.

• բաշխումից առաջ;
• բաշխումից հետո, բայց մինչև գնման գրքի ձևավորումը.
• բաշխումից և գնումների գրքի ձևավորումից հետո:

Արդյունքներ

1C-ում ԱԱՀ-ի բաշխումն իրականացվում է ավտոմատ կերպով՝ օգտագործելով նույնանուն «ԱԱՀ բաշխում» կարգավորող գործողությունը, ինչպես նաև «ԱԱՀ-ի հաշվապահի օգնականը»: Այս գործառնությունները ԱԱՀ-ի համար ճիշտ բաշխելու և հանելու համար հաշվապահը պետք է ի սկզբանե ճիշտ նշի ստացված ապրանքները, այլ նյութական ակտիվները և ծառայությունները հաշվապահական հաշվառման համար ընդունելիս ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը, ինչպես նաև ապահովի, որ ապրանքները վաճառելիս մուտքագրվեն ԱԱՀ-ի ճիշտ դրույքաչափերը: և ծառայություններ։

2018 թվականից ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման վարման կանոնները փոխվել են։ Փոփոխությունը վերաբերում է այն կազմակերպություններին, որոնք կիրառում են «5 տոկոս կանոնը»: Առանձին ԱԱՀ հաշվառումը ցույց կտանք 2018 թվականից՝ օրինակներով։

ԱԱՀ-ով և ԱԱՀ-ով չհարկվող գործարքներ իրականացնող կազմակերպությունները վարում են ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում: Այս դեպքում հարկվող գործունեության հետ կապված ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների հարկը հանվում է: Մինչ այժմ վեճեր են եղել, թե ինչպես կարելի է ԱԱՀ-ն բաժանել, սակայն 2018 թվականից ամեն ինչ փոխվել է։

2018 թվականի հունվարի 1-ից ընկերությունները նոր կանոններով պետք է վարեն առանձին ԱԱՀ հաշվառում։ Դուք կարող եք պահանջել ԱԱՀ-ի նվազեցում այն ​​գնումների համար, որոնք և՛ հարկվող, և՛ ոչ հարկվող գործարքներ են, եթե չհարկվող գործարքների ծախսերի մասնաբաժինը 5 տոկոսից ոչ ավելի է (Հարկային օրենսգրքի 170-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Բացի այդ, ընկերությունները չեն կարողանա մուտքային ԱԱՀ-ն հանել գնումներից միայն չհարկվող գործարքների դեպքում՝ անկախ այդ գործարքների համար կատարվող ծախսերի համամասնությունից: 2017 թվականին, եթե ոչ հարկվող գործարքների համար կատարվող ծախսերը եռամսյակի ծախսերի 5 տոկոսից պակաս էին, ապա ընկերությունն իրավունք ուներ առանձին հաշվառում չվարել։ Ընկերությունները կարող էին հանել մուտքային ԱԱՀ-ն, բայց ոչ հարկվող գործարքների համար գնումների ԱԱՀ-ն՝ ոչ:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում նման փոփոխություններ են մտցվել 2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 335-FZ դաշնային օրենքով:

Բացի այդ, 2019 թվականի հունվարի 1-ից ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 18%-ից դարձել է 20%։ Դիտեք 2019 թվականից սկսած ԱԱՀ-ի բոլոր փոփոխությունները>>

Կարևոր է. որքանո՞վ է վտանգավոր փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի սխալ դրույքաչափը (18%)

2019 թվականի հունվարի 1-ից ԱԱՀ-ի դրույքաչափը 18%-ից դարձել է 20%։ Գլխավոր հաշվապահները խնդիրներ են ունենում այն ​​պատճառով, որ կոնտրագենտները 2019 թվականին սկսել են սխալվել ԱԱՀ-ի դրույքաչափում։ Օրինակ, հին 18 տոկոս հարկային դրույքաչափը ավարտվում է վճարումներով կամ հաշիվ-ապրանքագրերով: UNP-ի խմբագիրները հարկային մարմիններից պարզել են, թե փաստաթղթերում ԱԱՀ-ի սխալ դրույքաչափը ինչպես կազդի հարկային ստուգումների արդյունքների վրա։

2018 թվականից ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում. նոր կանոններ

Օրենսգիրքն ամրագրում է կանոնը. եթե ոչ հարկվող գործունեության ծախսերը 5 տոկոսից պակաս են, ապա խառը ծախսերի ԱԱՀ-ն կարող է ամբողջությամբ հանվել (2017թ. նոյեմբերի 27-ի դաշնային օրենք թիվ 335-FZ): Եթե ​​ծախսերը վերաբերում են միայն ոչ հարկվող գործունեությանը, ապա ԱԱՀ-ն պետք է հաշվի առնվի ընկերության ծախսերում (Հարկային օրենսգրքի 170-րդ հոդվածի 4-րդ կետ): Այլևս վեճեր չեն լինի։

Եթե ​​ոչ հարկվող բիզնեսի վրա կատարվող ծախսերը 5 տոկոսից ավելի են, ապա ընդհանուր ծախսերից ԱԱՀ-ն կարող է հանվել եռամսյակի համար հարկվող գործարքներից եկամտի մասնաբաժնի համամասնությամբ: Այս կանոնը գործում էր նախկինում (տես գծապատկեր):

Օրինակ՝ ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում ԱԱՀ-ով չհաշվառվող գործարքների առկայության դեպքում

Ընկերությունն իրականացնում է հարկվող և առանց ԱԱՀ-ի գործունեություն: Առանձին հաշվառման տվյալներ.

Հարկային գործունեության համար ծախսեր `4,000,000 ռուբլի:

Հարկվող գործունեության ծախսերի ԱԱՀ (ԱԱՀ դրույքաչափը 20%) - 800,000 ռուբլի:

Ոչ հարկվող գործունեության համար ծախսեր՝ 118000 ռուբլի։

Ոչ հարկվող գործունեության ծախսերի ԱԱՀ (ԱԱՀ դրույքաչափը 20%) - 23600 ռուբլի:

Ընդհանուր ծախսերը `400,000 ռուբլի:

Ընդհանուր ծախսերի ԱԱՀ - 80,000 ռուբլի:

Հարկվող գործունեությունից եկամուտ (առանց ԱԱՀ-ի) - 5,500,000 ռուբլի:

Եկամուտներ ոչ հարկվող գործունեությունից՝ 650,000 ռուբլի:

Ոչ հարկվող գործունեությանը վերագրվող ընդհանուր ծախսերի գումարը կազմում է 42,276,42 ռուբլի: (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)):

Ոչ հարկվող գործունեության ծախսերի ընդհանուր գումարը կազմում է 160,276,42 ռուբլի: (42,276,42 + 118,000).

Ոչ հարկվող գործունեության ծախսերի տեսակարար կշիռը կազմում է 3,55% (160,276,42: (4,000,000 + 118,000 + 400,000) × 100%):

Գործում է 5 տոկոսի կանոնը։ Սա նշանակում է, որ ընկերությունն իրավունք ունի ԱԱՀ-ն ամբողջությամբ հանել ընդհանուր ծախսերից։ Պահանջվող ԱԱՀ-ի գումարը կկազմի 880,000 ռուբլի: (800.000 + 80.000).

Ինչպես համախմբել ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառման կանոնները 2019 թ

Փոփոխեք ձեր հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը հարկային նպատակներով՝ նոր կանոնների համաձայն ԱԱՀ-ն բաժանելու համար: Փոխեք այն կետը, որտեղ նշել եք «5 տոկոս կանոնը»: Գրեք խառը ծախսերից ԱԱՀ-ն հանելու պայմանը։

Օրինակ, հետևյալ ձևակերպումը կաշխատի.

«...Եթե ոչ հարկվող գործարքների հետ կապված ծախսերը չեն գերազանցում «Ընկերություն» ՍՊԸ-ի եռամսյակի ընդհանուր ծախսերի 5 տոկոսը, ապա վաճառողների կողմից ներկայացվող ԱԱՀ-ի գումարները միաժամանակ օգտագործվող ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների համար հարկվող և ոչ հարկվող. գործարքներն ընդունվում են հանման ամբողջությամբ»:

ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում. ռիսկեր

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը ամրագրում է «5 տոկոսի կանոնը»: Եթե ​​ոչ հարկվող գործունեության ծախսերը կազմում են ընկերության ընդհանուր ծախսերի 5 տոկոսից պակաս, ապա նա իրավունք ունի հանելու ամբողջ ԱԱՀ-ն: Սակայն պարզ չէր, թե արդյոք հարկերը կարող են հանվել միայն այն ծախսերի վրա, որոնք վերաբերում են ոչ հարկվող գործունեությանը:

Սկզբում հարկային պաշտոնյաները կարծում էին, որ հարկը կարող է հանվել բոլոր ապրանքներից, ներառյալ այն ապրանքները, որոնք վերաբերում են միայն ոչ հարկվող գործունեությանը (Դաշնային հարկային ծառայության 2008 թվականի նոյեմբերի 13-ի թիվ ШС-6-3/827 նամակ): Բայց հետո պաշտոնյաները և հարկային մարմինները փոխեցին իրենց միտքը. նրանք որոշեցին, որ կարող են հաշվի առնվել միայն այն ծախսերը, որոնք և՛ հարկվող, և՛ ոչ հարկվող վաճառքներ են (Դաշնային հարկային ծառայության 2016թ. դեկտեմբերի 23-ի թիվ SA-4-7/ նամակներ): 24825@, Ֆինանսների նախարարության 05.10.2017թ. թիվ 03- 07-11/65098):

Վեճերում դատավորներն աջակցել են վերահսկիչներին (Գերագույն դատարանի 2016թ. հոկտեմբերի 12-ի թիվ 305-KG16-9537 որոշումը): Ի վերջո, օրենսգիրքն ունի ընդհանուր կանոն, ըստ որի՝ մուտքագրված ԱԱՀ-ն չհարկվող գործարքների դեպքում չի կարող հանվել։ Հաշվի առնելով պաշտոնյաների և դատավորների կարծիքը, ավելի ապահով է պահանջել պահումներ միայն ընդհանուր գնումների համար:

Ինչպե՞ս ճիշտ վարել ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում 1C 8.3 Հաշվապահական ծրագրում:

Սկսած 3.0 տարբերակից՝ 1C 8.3 ծրագրում հնարավոր է դարձել վարել առանձին ԱԱՀ հաշվառում։ Սա անհրաժեշտ է, եթե ձեռնարկությունը նույն հաշվետու (հարկային) ժամանակահատվածում իրականացնում է բիզնես գործարքներ, որոնք ենթակա են և չեն ենթարկվում ԱԱՀ-ի:

Բացի այդ, 0% դրույքաչափով հարկվող գործունեություն իրականացնելիս պետք է վարվի առանձին հաշվառում։

Այս հոդվածում եկեք տեսնենք, թե ԱԱՀ-ի հաշվառման ինչ նոր մեխանիզմներ են հայտնվել 1C Հաշվապահական 8.3 (3.0) ծրագրում:

1C ծրագրի կարգավորումներ ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում վարելու համար

Նախ անհրաժեշտ է փոխել ձեր հաշվապահական քաղաքականության կարգավորումները: Անհրաժեշտ է նշել, որ ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանում մուտքային ԱԱՀ-ն հաշվառվելու է առանձին։

Եկեք գնանք կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության կարգավորումներ և «ԱԱՀ» ներդիրում նշեք հետևյալ վանդակները.

«Հիմնական» - «Հաշվապահական ընտրանքներ» ընտրացանկում, ԱԱՀ ներդիրում, դուք պետք է նշեք «Ըստ հաշվառման մեթոդների» վանդակը.

Փաստաթղթի կատարման օրինակ «Ապրանքների ստացում»

Եկեք ստեղծենք ապրանքների ստացման նոր փաստաթուղթ: Եկեք ընտրենք մի կազմակերպություն, որը ստեղծել է հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն ԱԱՀ-ի առանձին հաշվառում վարելու համար և ապրանքը ավելացնենք աղյուսակային բաժնում.

Ինչպես տեսնում եք, ավելացված ապրանքի շարքում կարող եք ընտրել, թե ինչպես կգրանցվի ԱԱՀ: Ընտրված արժեքը կլինի հրապարակման մեջ 19.03 հաշվի երրորդ ենթահաշիվը:

Ուշադրություն. Եթե ​​աղյուսակային մասում չեք տեսնում հաշվապահական հաշիվներով սյունակներ և հաշվապահական հաշվառման մեթոդի ընտրություն, անցեք «Հիմնական» մենյու, ապա «Անձնական կարգավորումներ» և նշեք «Ցույց տալ հաշվապահական հաշիվները փաստաթղթերում» վանդակը.

ԱԱՀ-ի հաշվառման մեթոդի ճշգրտում

Անդորրագրի ստեղծման գործընթացում նշված հաշվապահական հաշվառման մեթոդը հետագայում կարող է փոփոխվել այլ փաստաթղթերով: Օրինակ՝ «Ընդունվում է նվազեցման համար» հաշվապահական հաշվառման մեթոդով անդորրագրի փաստաթուղթը տեղադրելուց հետո կարող եք ապրանքների տեղաշարժ կատարել «Հաշվի առնելով ինքնարժեքը» հատկանիշով։

Կարող եք նաև կարգավորել հաշվապահական հաշվառման եղանակը՝ օգտագործելով «Պահանջ-ապրանքագիր» փաստաթուղթը: Ավելին, դուք կարող եք նշել ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը ոչ միայն աղյուսակային բաժնի տողում, այլ նաև փաստաթղթի համար որպես ամբողջություն «Արժեքի հաշիվ» ներդիրում.

Ապրանքների վաճառքի փաստաթուղթ փակցնելիս ծրագիրը ստուգելու է ներկայումս սահմանված հաշվապահական հաշվառման մեթոդին և փաստաթղթում սահմանված ԱԱՀ-ի դրույքաչափին համապատասխանությունը:

ԱԱՀ-ի հաշվառման եղանակը կարող է փոխվել մինչև գույքագրման արժեքը դուրս գրվի:

Ուշադրություն. Եթե ​​ԱԱՀ-ն արդեն բաշխված է, այլևս հնարավոր չէ կարգավորել հաշվառման մեթոդը:

ԱԱՀ-ի բաշխում 1C 8.3-ում առանձին հաշվառում օգտագործելիս

Հստակության համար մենք կձևավորենք OSV ըստ 19 հաշվի 1C 8.3-ում: Ահա թե ինչ տեսք ունի մինչև ԱԱՀ-ի բաշխումը.

Երրորդ ենթահաշվի գալուստով ԱԱՀ-ն ցուցադրվում է պարզ և պարզ: Դուք հեշտությամբ կարող եք որոշել, թե հաշվառման որ մեթոդով ժամանակաշրջանի վերջում մնացորդը փակված չէ (մինչև ԱԱՀ-ի բաշխման կարգավորող ընթացակարգերի ավարտը):

Ուստի հարկի բաշխումն այժմ դժվար չէ։ Փաստորեն, բաշխումը հոգում են առաջնային փաստաթղթերը, իսկ «ԱԱՀ բաշխում» փաստաթուղթը 1C-ում նվազագույն բեռնված է։ Ի վերջո, այժմ հայտնի է բաշխման բազան և, համապատասխանաբար, հայտնի է բաշխվելիք գումարը.

Ծրագրի նյութերի հիման վրա՝ programmist1s.ru