Ինչպես ներկայացնել հարկային հաշվետվություններ անհատ ձեռնարկատերերի համար: Ի՞նչ հաշվետվություն պետք է ներկայացնի անհատ ձեռներեցը (անհատ ձեռնարկատերը): Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ՝ ընդամենը մեկ հաշվետվություն

Չնայած այն հանգամանքին, որ ձեռնարկատիրոջ իրավական կարգավիճակն առանձնանում է գրանցման և հաշվառման պարզեցված ընթացակարգով, անհատ ձեռնարկատերերի կողմից հաշվետվությունների ներկայացումը նույնքան պարտադիր է, որքան իրավաբանական անձինք: Ինչպիսի՞ հաշվարկներ, հայտարարագրեր և ձևեր պետք է ներկայացնի գործարարը։ Երբ եւ որտեղ?

Այս հարցին միանգամից պատասխանել հնարավոր չէ, քանի որ հաշվի են առնվում բազմաթիվ տարբեր գործոններ՝ վարձու անձնակազմի առկայությունից և կիրառվող հարկային ռեժիմից մինչև գործունեության տեսակը: Եկեք ամեն ինչ նայենք հերթականությամբ՝ անհատ ձեռներեցների տարեկան և եռամսյակային հաշվետվությունները ձեր հարմարության համար ամփոփված են մանրամասն աղյուսակներում:

Ինչպիսի՞ հաշվետվություն է ներկայացնում անհատ ձեռներեցը:

Պարտադիրի կազմը ձեռնարկատիրոջ հաշվետվությունըկախված է ընտրված հարկային համակարգից: Ներկայումս գոյություն ունեցող բոլոր ռեժիմների օգտագործումը հասանելի է անհատ ձեռներեցների համար՝ ընդհանուր, հատուկ (հաշվարկ, միասնական գյուղատնտեսական հարկ կամ պարզեցված հարկում), ինչպես նաև արտոնագիր: Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակի էական առավելությունը հաշվապահություն չվարելու և անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ֆինանսական հաշվետվություններ չպատրաստելու հնարավորությունն է (12/06/11 թիվ 402-FZ օրենքի 6-րդ հոդված): Սակայն անհատ ձեռնարկատերերը դեռևս պետք է տրամադրեն տվյալներ եկամուտների, ծախսերի և այլ բիզնես գործառնությունների վերաբերյալ։

IP-ն հաղորդում է OSNO-ի մասին

Առավել աշխատատար ընդհանուր ռեժիմը նշանակում է, որ ձեռնարկատերը վճարում է ոչ թե շահույթ, ինչպես կազմակերպություններում, այլ անձնական եկամտահարկ առևտրային եկամտից և ԱԱՀ-ն եկամուտներից (143-րդ հոդվածի 1-ին կետ, հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ժամանակին չեն ներկայացրել հատուկ ռեժիմին անցնելու մասին ծանուցում կամ խախտել են դրա օգտագործման պայմանները, պարտավոր են օգտվել OSNO-ից։ Գույքահարկերը վճարում են ձեռնարկատերերը ֆիզիկական անձանց անունից՝ ներառյալ տրանսպորտի, հողի և գույքահարկը:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետները 2017 թվականին - աղյուսակ OSNO-ում ձեռնարկատերերի համար.

Ինչպիսի՞ հաշվետվություններ ունի անհատ ձեռներեցը UTII-ի կամ պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ:

Մենք պարզեցինք, թե անհատ ձեռներեցը ինչպիսի հաշվետվություն է ներկայացնում OSNO-ին: Հաջորդը, մենք կքննարկենք, թե ինչ է անհրաժեշտ տրամադրել հատուկ ռեժիմներում աշխատելիս: Ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն աշխատելու պարզեցված հարկային համակարգի, գյուղատնտեսական միասնական հարկի կամ UTII-ի վրա: Միևնույն ժամանակ, անհատ ձեռնարկատերերը չեն գանձում մի շարք հարկեր, ինչպիսիք են ԱԱՀ-ն, անձնական եկամտահարկը եկամտի մասով, քաղաքացիների գույքը բիզնեսում օգտագործվող օբյեկտների մասով (346.11 Կանոնադրության 3-րդ կետ, 346.1-ի Կանոնադրության 3-րդ կետ, Հարկային օրենսգրքի 346.26 կանոնադրության 4-րդ կետը):

Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հաշվետվություն

Անհատ ձեռնարկատերերի «եկամուտը հանած ծախսերը» կամ «եկամուտը» հարկային հաշվետվությունը նույնն է հասանելի ցանկացած հարկվող օբյեկտի համար: Պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագրերը եռամսյակը մեկ չեն ներկայացվում։ Համաձայն վիճակագրության 1-ին կետի. 346.23 Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկի գծով տարեկան հաշվետվությունը ներկայացվում է մինչև ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Ձեռնարկատերերը 2017 թվականի համար պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 30-ը: Գործունեության դադարեցման կամ պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու օրենսդրական հիմքերի կորստի դեպքում հայտարարագիրը ներկայացվում է մինչև 25-ը (346.23-րդ հոդվածի 2-րդ, 3-րդ կետեր):

UTII-ի վերաբերյալ անհատ ձեռներեցների հաշվետվությունների պատրաստում

Հաշվարկների վրա աշխատելը չի ​​պահանջում անհատ ձեռներեցից հավաքագրել և վճարել ԱԱՀ և անձնական եկամտահարկ առևտրային եկամուտներից: Հաշվետվությունների հիմնական տեսակը եռամսյակային հայտարարագիրն է, քանի որ ըստ վիճակագրության. Հարկային ժամանակաշրջան է համարվում եռամսյակը 346,30: Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման վերաբերյալ հաշվետվությունների ներկայացման ընթացիկ ժամկետները սահմանվում են մինչև 20-ը (Հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թվականի վերագրանցված հաշվետվությունները ներկայացվում են մինչև.

1 քառ. 17 - 20.04.17

2 քառ. 17 - 20.07.17

3 քառ. 17 - 10/20/17

4 քառ. 17 - 22.01.18

Նշում! Անհատ ձեռնարկատերերի համար արտոնագրային հաշվետվություն չի հաստատվում: Այսպիսի հանգստություն է հաստատված վիճակագրության մեջ։ 346.52 Հարկային օրենսգիրք. Սակայն եկամուտների գրքույկի լրացումը մնում է պարտադիր՝ եկամտային գործարքների հաշվարկների ճիշտությունը պահպանելու համար (346.53-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Ի՞նչ հաշվետվություններ պետք է ներկայացնեն անհատ ձեռներեցները միասնական գյուղատնտեսական հարկին:

Եթե ​​ձեռնարկատիրոջ հիմնական գործունեությունը կապված է գյուղմթերքների արտադրության հետ, ապա այդպիսի բիզնեսը կարող է փոխանցվել միասնական գյուղատնտեսական հարկի վճարմանը (346.1-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Միաժամանակ, ինչպես մյուս հատուկ ռեժիմներում, հաշվետվության հիմնական տեսակը պետական ​​բյուջե փոխանցված հարկի հայտարարագրումն է։ Հարկային ժամանակաշրջանը ճանաչվում է որպես տարի (օրացուցային), իսկ հաշվետու ժամանակաշրջանը տարվա առաջին կիսամյակն է (վիճակ. 346.7):

Գյուղատնտեսական միասնական հարկի գծով գործունեության իրականացման համակարգը վերաբերում է հատուկ հարկային ռեժիմներին և հնարավորություն է տալիս պարզեցնել հաշվապահական հաշվառումը: Համապատասխան հայտարարագրի ներկայացումը կատարվում է միայն տարեկան, վեց ամսվա ընթացքում դաշնային հարկային ծառայությանը զեկուցելու պահանջ չկա (346.10 հոդվածի 1-ին կետ): Այս դեպքում ձեռնարկատերերը տեղեկատվություն են ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային բաժին՝ գրանցման հասցեով, և IP հաշվետվության ժամկետներտեղադրված է մինչև 31.03. 2017 թվականի համար անհրաժեշտ է զեկուցել մինչև 04.02.18-ը, եթե գյուղատնտեսական գործունեությունն ավարտված է, ապա հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի մինչև այդպիսի ձեռնարկատիրության դադարեցման ժամկետը հաջորդող ամսվա 25-ը (կանոնադրության 346.10-րդ կետ):

Ինչպես ներկայացնել հաշվետվություններ աշխատողների հետ անհատ ձեռնարկատերերի համար

Որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցված բիզնես ունենալը գործարարներին չի զրկում դրսից աշխատողներ ընդունելու իրավունքից։ Նման մասնագետների անձնակազմի ընդունումն իրականացվում է Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսդրության ընդհանուր պահանջներին համապատասխան և ենթադրում է աշխատանքային պայմանագրի կազմում, անձնակազմի փաստաթղթերի լրացում և աշխատանքի ստաժի մասին գրառում: գիրք. Միևնույն ժամանակ, ձեռնարկատերը, որպես գործատու, պատասխանատու է իր աշխատակիցների համար տարբեր հաշվետվություններ ներկայացնելու համար։ Կոնկրետ ի՞նչ և որտեղ է անհրաժեշտ այն ներկայացնել:

Սա նախևառաջ տեղեկատվություն է անձնակազմի միջին թվի մասին։ Նման փաստաթուղթը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը: Բացի այդ, աշխատողների եկամուտների անձնական եկամտահարկի վերաբերյալ տեղեկատվությունը պետք է ներկայացվի հարկային մարմիններին 2-NDFL և 6-NDFL ձևերի տեսքով: Հաջորդը, չպետք է մոռանալ զեկուցել սոցիալական ֆոնդերին՝ Կենսաթոշակային հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին: Բայց նախ ձեռնարկատերը պետք է գրանցվի որպես գործատու։ Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունների ամբողջական ցանկը իրենց աշխատակիցների համար ներկայացված է աղյուսակում. ժամկետները նշված են օրենսդրական պահանջներին համապատասխան:

Նշում! Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը միայնակ է աշխատում, ապա նա ազատվում է կենսաթոշակային հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, ինչպես նաև Դաշնային հարկային ծառայությանը աշխատավարձի հաշվետվություններ ներկայացնելու պարտականությունից:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային հաշվետվությունների ներկայացման մեթոդներ

Դաշնային հարկային ծառայությանը զեկուցելու համար տվյալների ներկայացման մի քանի հարմար տարբերակ կա: Առաջին հերթին, դուք կարող եք անձամբ այցելել ձեր հարկային գրասենյակ և հաշվետվություններ բերել թղթային ձևով և, անհրաժեշտության դեպքում, ֆլեշ կրիչով: Բացի այդ, հնարավոր է հայտարարություններ, ինչպես նաև այլ ձևաթղթեր ուղարկել փոստով։ Ուղարկեք տեղեկատվությունը միայն վավերացված նամակով և համոզվեք, որ ներառեք հավելվածի նկարագրությունը ուղարկվող փաստաթղթերի ցանկով. դրանցից մեկը կցված է նամակին (փոստային նամականիշով), երկրորդը մնում է ձեռնարկատիրոջ մոտ՝ հաստատելու ուղարկումը: տվյալները։

Եվ վերջապես, անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվետվությունը կարող եք ուղարկել TKS-ի միջոցով, այսինքն՝ ինտերնետի միջոցով: Էլեկտրոնային ներկայացման համար անհրաժեշտ է ծառայության պայմանագիր հատուկ հավատարմագրված տվյալների մշակողի հետ: Կամ կարող եք վճարել միանվագ վճար հաշվետվության փոխանցման համար, որն իրականացվում է հեռահաղորդակցության ընկերությունների կողմից անմիջապես հարկային գրասենյակում: Գործարարն ինչ մեթոդ էլ ընտրի, գլխավորը ձևաթղթերի ներկայացման ընթացիկ ժամկետներին համապատասխանելն է, որպեսզի օրենքը խախտելու համար տույժեր չվճարվեն։

Զեկուցել IP վիճակագրությանը

Ռոսստատի տարածքային գրասենյակ են ներկայացվում տարբեր վիճակագրական հաշվետվություններ: Փաստաթղթերի ցանկը պետք է թարմացվի ամեն տարի, քանի որ դիտարկումը կարող է լինել շարունակական, այսինքն՝ պարտադիր բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ առանց բացառության, կամ ընտրովի՝ ընդգրկելով միայն որոշ ձեռնարկատերերի: Շարունակական դիտարկման հետ կապված հաշվետվությունները ներկայացվում են տարեկան գործունեության արդյունքներով` համաձայն զ. 1-ձեռնարկատեր ոչ ուշ, քան 04/02/18 2017թ

Երբ դիտարկումը ընտրովի է, վիճակագիրները ընտրանքում ընդգրկված ձեռնարկատերերին տեղեկացնում են, թե որ հաշվետվությունները և երբ պետք է ներկայացվեն: Համոզվելու համար, որ դուք բաց չեք թողել կարևոր տեղեկատվություն, խորհուրդ է տրվում ինքներդ ստուգել տեղեկատվությունը Rosstat-ի ձեր գրասենյակում:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը բիզնես չի անում, ի՞նչ հաշվետվություններ պետք է ներկայացվեն։

Իսկ ի՞նչ հաշվետվություններ է ներկայացնում անհատ ձեռներեցը 2017 թվականի վերջին, եթե տարբեր պատճառներով գործունեություն չի իրականացվում։ Առանձնահատկությունները կախված են գործառնական հարկային ռեժիմից: Պետք է հիշել, որ չի կարող լինել զրոյական իմպուտացիա։ Եթե ​​անհատ ձեռներեցը դադարում է աշխատել UTII-ում, նա պարտավոր է դուրս գալ այս հարկի վճարողի գրանցումից և անցնել ընդհանուր համակարգին: OSNO-ի վերաբերյալ անհատ ձեռնարկատերերի դատարկ հաշվետվությունները ներկայացվում են պետական ​​մարմիններին վերահսկելու ընդհանուր ժամկետներում: Պարզեցված բնակիչներն իրավունք ունեն պարզեցված հարկային համակարգով զրոյական հայտարարագրեր ներկայացնել։ Նման ձևաթղթերը լրացնելիս բոլոր տողերում գծիկներ են դրվում։

Անհատ ձեռնարկատերը, որպես բիզնեսի ոլորտում գործող անձ, պարտավոր է համակարգված հաշվետվություններ ներկայացնել համապատասխան մարմիններին։ Խորհուրդ է տրվում, որ անձին որպես տնտեսվարող սուբյեկտ գրանցելուց հետո առաջինը պարզելն է, թե ինչպիսի հաշվետվություններ և որքան հաճախ է առաջանալու այդ անհրաժեշտությունը: Այս համակարգվածությունն ուղղակիորեն կախված է ձեռնարկատիրոջ կողմից կիրառվող հարկման տեսակից, աշխատողների առկայությունից և, ուղղակիորեն, հենց այն գործունեության տեսակից, որով զբաղվում է ձեռնարկատերը:

Հաշվետվության ամենակարևոր տեսակներից մեկը հարկային հաշվետվությունն է: Այս գործընթացն իրականացվում է համապատասխան հարկային մարմին փաստաթղթերի որոշակի փաթեթ ներկայացնելու միջոցով։ Կախված հարկման տեսակից, որն օգտագործում է անհատ ձեռնարկատերը, սահմանվում է բուն հաշվետվության տեսակը:

Անհատ ձեռնարկատերը, որպես հարկ վճարող, պարտավոր է հաշվետվություն ներկայացնել որոշակի հարկային ժամանակահատվածի համար: Հայտարարագրի ձևն ուղղակիորեն կախված է հարկման տեսակից: Օրինակ, գյուղատնտեսական միասնական հարկից օգտվողները տարեկան ներկայացնում են միասնական գյուղատնտեսական հարկի հայտարարագիր, ընդհանուր հարկման համակարգում գտնվող անհատ ձեռնարկատերերը ընտրում են հայտարարագրի տեսակը՝ կախված հարկային ժամանակաշրջանից: Անհատ ձեռնարկատերերը, միայնակ հարկ վճարողները հաշվետվություններ են ներկայացնում ամիսը, եռամսյակը կամ տարին մեկ անգամ:

Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ անհատ ձեռներեցների հաշվետվությունը նույնպես ունի իր առանձնահատկությունները: Գրանցվելիս անհատ ձեռներեցների մեծ մասն ընտրում է հենց այս հարկման համակարգը, քանի որ այն թույլ է տալիս չվճարել այլ տեսակի հարկեր (անհատի եկամուտների, գույքի և այլն):

Նախ, հարկ է նշել, որ պարզեցված հարկման համակարգով հաշվետվության համակարգը իրականացվում է մեկ օրացուցային տարվա համար հայտարարագիր ներկայացնելու միջոցով։ Այսինքն՝ հարկային ժամկետն այս դեպքում 12 ամիս է։ Պարզեցված հարկային համակարգով հատուկ Հայտարարագիր պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Եթե ​​անհատ ձեռներեցը ժամանակ չունի հաշվետվություններ ներկայացնելու, ապա նրա նկատմամբ կիրառվում է տուգանք՝ չվճարված հարկի գումարի 5%-ը նման ուշացման յուրաքանչյուր ամսվա համար։ Միաժամանակ, եթե նույնիսկ մի քանի օր է անցել, ապա տուգանքը կհամարվի մեկ ամսվա համար։ Օրինակ՝ անհատ ձեռներեցը հունիսի 3-ին Հայտարարագիր է ներկայացրել հարկային մարմին։ Նրա հարկի գումարը կազմում է 60 000 ռուբլի: Ըստ այդմ, մենք հաշվարկում ենք տուգանքի չափը՝ հարկի գումարը բազմապատկելով 5%-ով.

60,000 ռուբլի * 5% = 3,000 ռուբլի:

Սա մեկ ամսվա տուգանքի չափն է։ Քանի որ հայտարարագիրը ներկայացնելու վերջին օրվանից անցել է մեկ ամսից ավելի, թեև երկուսից պակաս, տուգանքի չափը հաշվարկվելու է 2 ամսով, այսինքն.

3000 ռուբլի * 2 = 6000 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունները UTII-ի վերաբերյալ նույնպես ունի իր նրբությունները: Ենթադրված եկամտի միասնական հարկի բոլոր օգտվողները պարտավոր են նաև իրենց գրանցման վայրում հարկային մարմնին ներկայացնել պետական ​​կողմից տրված հատուկ փաստաթուղթ՝ UNDV հռչակագիրը: Ի տարբերություն նախորդ տեսակի հաշվետվության, այս մեկը ներկայացվում է եռամսյակը մեկ: UNDV-ի հայտարարագիր ներկայացնելու վերջին տողը լրանում է հարկային եռամսյակին հաջորդող ամսվա 20-ին: Դե, օրինակ, եթե անհատ ձեռներեցը հայտարարագիր է ներկայացնում հունվար, փետրվար և մարտ ամիսների համար, ապա ներկայացնելու վերջին օրը կլինի ապրիլի 20-ը։

Եթե ​​ձեռնարկատերը, որևէ հանգամանքից ելնելով, նման փաստաթուղթ չի ներկայացնում հարկային մարմին, ապա նրա նկատմամբ կիրառվում է տուգանք՝ 5 տոկոսի չափով, որը հաշվարկվում է որոշակի ժամկետի հարկի գումարից։ Այսինքն՝ տուգանքի հաշվարկման սկզբունքը նույնն է, ինչ պարզեցված հարկային համակարգով հաշվետվությունների խախտման դեպքում։

Անհատ ձեռնարկատերերի ֆինանսական հաշվետվությունները

Անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության մեջ շատ կարևոր կետ է ֆինանսական հաշվետվությունների պահպանումը: Այս հայեցակարգը ներառում է բոլոր ֆինանսական գործարքների գրանցումը ֆիզիկական և էլեկտրոնային լրատվամիջոցների վրա: Նման հաշվետվությունը ապահովում է ձեռնարկատիրոջ կողմից իրականացված բոլոր գործողությունների և ակտիվների շարժի գրանցումը: Նախ, եթե ֆինանսական հաշվետվությունները պահպանվում են պատշաճ ձևով, ապա դա մեծապես հեշտացնում է հարկային հայտարարագրերի լրացման և դրանցում պարունակվող տեղեկատվության հաստատման գործընթացը:

Փաստաթուղթը, որը պահպանվում է կատարված բոլոր գործարքները գրանցելու համար, կոչվում է Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք: Ի՞նչ է այս գիրքը: Նախևառաջ անհրաժեշտ է նշել, որ կարևոր չէ, թե ինչ ձևով է այն իրականացվում։ Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր իր գրանցման եղանակն ընտրում է անհատապես՝ ելնելով իր հարմարությունից։ Օրինակ, այն անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր չեն իրականացնում մեծ թվով բիզնես գործարքներ, կարող եք ապահով կերպով օգտագործել ձեռագիր տարբերակը։ Անհատ ձեռնարկատերերը, որոնց գործունեությունը, ընդհակառակը, ներառում է հսկայական քանակությամբ ֆինանսական գործարքներ, ավելի լավ է օգտվել էլեկտրոնային տարբերակից: Դա պայմանավորված է նրանով, որ համակարգչային ծրագրերի միջոցով ավելի հեշտ է գրանցել գործողությունները և հաշվարկել անհրաժեշտ ցուցանիշները, որոնք մեծապես կհեշտացնեն այս գործընթացը:

Մինչեւ 2013 թվականը նման գիրք պետք է գրանցվեր հարկային հաշվառման վայրում։ Այսօր այս ակցիան իրականացնելու կարիք չկա։ Նման փաստաթղթի պահպանման անհրաժեշտության հետ կապված անհասկանալի կետ կա։ Թեև հարկային օրենսգիրքը չի նշում եկամուտների և ծախսերի գրքույկ պահելու պարտավորությունը, նման փաստաթղթի բացակայության համար կա վարչական տուգանք 200 ռուբլի չափով:

Կան մի քանի հիմնական կանոններ, որոնք դուք պետք է իմանաք նման գիրք պահելու մասին: Նախևառաջ, յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի համար ստեղծվում է նման փաստաթուղթ: Այն պետք է բաղկացած լինի տիտղոսաթերթից, որտեղ նշվում են ձեռնարկատիրոջ անունը, անունը, հարկային ժամկետը և ստորագրությունը: Շատ դեպքերում գիրքը բաղկացած է երկու բաժնից. Առաջինը եկամուտն է. Այն նշանակում է շահույթի հետ կապված բոլոր գործառնությունները: Երկրորդը ծախսերն են. Համապատասխանաբար, նախատեսվում է արձանագրել գործողություններ, որոնք ներառում են նյութական ծախսեր:

Բոլոր էջերը պետք է համարակալված լինեն և կապվեն միասին: Դրանում նշված յուրաքանչյուր գործարքը հաստատելու համար աջակցվում են դրա իրականացումը հաստատող փաստաթղթեր (օրինակ՝ չեկեր):

Կարևոր խնդիր է անհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական հաշվետվությունները։ 2011 թվականից ներդրվել է կանոն, որը թույլ է տալիս ձեռնարկատերերին նման հաշվետվություններ չներկայացնել։ Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը հաշվառում է իր գործունեության բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը, նա պարտավոր չէ հաշվապահական հաշվետվություններ ներկայացնել: Սա կախված չէ ձեռնարկատիրոջ կողմից կիրառվող հարկային համակարգից։ Ծախսերի և եկամուտների լրացված մատյան ունենալը թույլ է տալիս նրան խուսափել հաշվապահական հաշվետվություններ ներկայացնելուց:

Հաշվետվության ներկայացման վերջնաժամկետը

Կախված հարկային համակարգից, հաշվետվական փաստաթղթերի ներկայացման տողերը տարբերվում են: Մի շփոթեք հաշվետվության ներկայացման ամսաթվերը հարկերի վճարման ամսաթվերի հետ: Օրինակ՝ պարզեցված համակարգով հարկերը վճարվում են առաջին ինը ամիսների եռամսյակների կանխավճարներով։ Մնացած գումարը վճարվում է ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա մարտի վերջը։ Օրինակ, եթե անհատ ձեռնարկատերը պետք է եռամսյակի համար վճարի 5000 ռուբլի հարկ, ապա նա առաջին երեք վճարումները կատարում է այս ժամանակահատվածների վերջում, իսկ վերջին 500 ռուբլին պետք է վճարի մինչև հաջորդ տարվա մարտի 30-ը։ Եթե ​​կանխավճարներ չեն եղել, ապա վերջում վճարվում է ամբողջ գումարը։ Հաշվետվությունը ներկայացվում է, ինչպես համարել ենք, մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը նախորդ տարվա հարկային ժամանակաշրջան հանդիսացող 12 ամիսների համար։

Եռամսյակային հաշվետվությունն օգտագործվում է USTDV-ի համար: Այստեղ նույնպես պետք է հաշվի առնել, որ հարկն ինքնին վճարվում է ոչ ուշ, քան ամսվա հաշվետու եռամսյակին հաջորդող 25-րդ օրը, իսկ հաշվետվությունն ավարտվում է մինչև այդ ամսվա 20-ը։ Օրինակ՝ անհատ ձեռներեցը վճարումներ է կատարում 2015 թվականի առաջին եռամսյակի համար։ Նրա ամսական հարկը կազմում է 8000 ռուբլի։ Համապատասխանաբար, մինչև ապրիլի 20-ը նա պետք է հարկային մարմնին ներկայացնի պարզեցված հարկի վճարման հայտարարագիր, իսկ մինչև ապրիլի 25-ը հարկը պետք է վճարի ինքն իրեն 24000 ռուբլու չափով (8000 ռուբլի * 3 ամիս):

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվություններ աշխատողների համար

Հաշվետվության համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի փաթեթը կախված է վարձու աշխատողի առկայությունից: Այս դեպքում առանց աշխատողների անհատ ձեռներեցը շատ ավելի պարզ է, քանի որ նրանից պահանջվում է միայն ժամանակին հարկային հայտարարագիր ներկայացնելը՝ կախված հարկման տեսակից։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ հայտարարագրում նշված բոլոր տեղեկությունները հաստատելու համար դուք պետք է ունենաք կարված և համարակալված եկամուտների և ծախսերի գիրք:

Աշխատակիցներով անհատ ձեռնարկատերերն ունեն հաշվետվության ավելի բարդ համակարգ: Բացի հարկային ծառայությանը հաշվետվություն ներկայացնելուց, հարկման տեսակին համապատասխան հայտարարագիր ներկայացնելով, կա ևս երկու տեսակի հաշվետվություն.

Սկզբից եկեք տեսնենք, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչ հատուկ փաստաթղթեր պետք է ներկայացնի հարկային ծառայությանը, պայմանով, որ նա բացի հայտարարագրից ունի աշխատողներ: Նախևառաջ պետք է ներկայացնեք անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվության ձևը անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատողների միջին թվի վերաբերյալ: Այս փաստաթղթում նշվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ անունը, նրա նույնականացման ծածկագիրը և անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ աշխատանքային հարաբերությունների մեջ գտնվող աշխատողների թիվը: Կառավարիչը՝ ի դեմս անհատ ձեռնարկատիրոջ, ստորագրում է նման ձևաթուղթ՝ նշելով աշխատողների նման թվի հաշվարկի ամսաթիվը: Այս փաստաթուղթը պետք է ներկայացվի մինչև յուրաքանչյուր տարվա հունվարի 20-ը:

Ձևաթղթի հետ մեկ այլ փաստաթուղթ, որը պահանջվում է կենսաթոշակային ֆոնդ ներկայացնելու համար, պետության կողմից տրված 2-NDFL վկայականն է: Նման փաստաթուղթը լրացվում է յուրաքանչյուր աշխատողի համար, ով աշխատանքային հարաբերությունների մեջ է անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ: այն տեղեկատվություն է տրամադրում աշխատողի անվան, քաղաքացիության, բնակության հասցեի, ընդհանուր եկամտի և հարկերի մասին: Նման դիմումը պետք է ներկայացվի ֆիզիկական անձի եկամուտների մասին տեղեկատվության գրանցամատյանի հետ միասին: Այս փաստաթուղթը վկայական է հարկային ծառայության կողմից: Վկայականը և գրանցամատյանը պետք է ներկայացվեն մինչև յուրաքանչյուր տարվա ապրիլի 1-ը։

Աշխատակիցներով անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվետվության տեսակներից մեկը Կենսաթոշակային հիմնադրամ փաստաթղթերի ներկայացումն է: Հաշվետու եռամսյակին հաջորդող երկրորդ ամսվա 20-ին անհրաժեշտ է կենսաթոշակային ծառայությանը ներկայացնել պետական ​​թողարկված RSV-1 ձևը, որում անհատ ձեռնարկատերը նշում է կենսաթոշակային ապահովագրության հիմնադրամին յուրաքանչյուր աշխատողի համար վճարված բոլոր հարկերը:

Հաջորդ մարմինը, որին անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է հաշվետվություններ ներկայացնել, սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամն է: Եռամսյակի ավարտից հետո հաջորդ ամսվա 25-ը դուք պետք է Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ ներկայացնեք պետական ​​ձև 4 - FSS: Դրանում անհատ ձեռներեցը նշում է յուրաքանչյուր աշխատողի համար ապահովագրական հիմնադրամ վճարված եռամսյակի բոլոր վճարումների չափերը.

IP արտոնագրի վրա

Արտոնագրային հարկման համակարգից օգտվելու իրավունք ունի անհատ ձեռներեցը, որի աշխատողների թիվը չի գերազանցում 15-ը։ Անհատ ձեռնարկատերը արտոնագիր է ստանում մեկ օրացուցային տարվա 1-ից 12 ամիս ժամկետով:

Այս արտոնագրի հիմնական առանձնահատկությունն այն է, որ անհատ ձեռնարկատերը լիովին ազատված է հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու պարտավորությունից։ Միաժամանակ բավական է, որ նա եկամուտների ու ծախսերի մատյան պահի։ Նման գրքերի թիվը պետք է համապատասխանի ստացված արտոնագրերի թվին։ Այսինքն՝ այն ժամանակահատվածի համար, որի համար անհատ ձեռներեցը ստացել է արտոնագիր, նա չի ներկայացնում հարկային մարմիններ՝ ներկայացնելով սովորական հայտարարագիրը։

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը զբաղվում է նաև այլ գործունեությամբ, որի համար արտոնագիր չունի, ապա այդ գործունեության համար հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի հարկային համակարգից դուրս:

Զրո հաշվետվություն անհատ ձեռներեցների համար

Լինում են իրավիճակներ, երբ նա դադարում է զբաղվել իր գործունեությամբ կամ դադարեցնում է դրանք հարկեր վճարելու անհնարինության պատճառով։ Նման դեպքերում հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվետվությունը զրո է:

Միևնույն ժամանակ, ոչ բոլոր հարկային համակարգերն են թույլ տալիս զրոյական հաշվետվություն ներկայացնել: Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ, ապա նրա գործունեությունը կասեցնելու դեպքում խնդիրներ չեն առաջանա։ Հարկային ժամանակաշրջանի եկամուտների և ծախսերի բացակայության դեպքում անհատ ձեռնարկատերը իրավունք ունի ներկայացնել զրոյական հաշվետվություններ:

Բայց միևնույն ժամանակ հաշվարկված եկամտի միասնական հարկից օգտվողներն այս հնարավորությունը չունեն։ Հարկային տեսուչն իրավունք չունի ընդունելու եկամտահարկի անհատական ​​հայտարարագիրը, որը կլինի զրոյական հաշվետվության ցուցանիշ։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ նման հարկային համակարգում անհատ ձեռներեցից պահանջվում է հարկային ռեգիստրից հեռացնել գործունեության դադարեցման օրվանից 5 օրվա ընթացքում:

Զրոյական հաշվետվությունը պետք է ներկայացվի ոչ միայն հարկային ծառայությանը, այլև սոցիալական և կենսաթոշակային ապահովագրության հիմնադրամներին։ Այն ներկայացվում է այն պայմանով, որ ամբողջ հարկային ժամանակահատվածում այդ ծառայություններին օրինական կերպով հարկեր չեն վճարվել (աշխատողների բացակայություն):

Ձեր աշխատանքը պարզեցնելու համար կարող եք ներբեռնել հատուկ անվճար ծրագիր Business Pack, այն արդեն պարունակում է հաշվետվության բոլոր նմուշների ձևերը:

Մենք խոսեցինք այն մասին, թե ինչպես կարելի է գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր և հուսով ենք, որ կարողացանք փարատել հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների վերաբերյալ վախերը: Սկսնակ ձեռներեցները հաճախ շփոթվում են, երբ հարկային ռեժիմ ընտրելու կարիք ունեն: Եվ առանց այս պահի հստակ ընկալման, ուղղակի անհնար է առաջ շարժվել։ Մենք կրկին խնդրեցինք MIRGOS աութսորսինգ ընկերության ֆինանսական տնօրեն և սեփականատեր Իրինա Շնեպսթսին պարզ լեզվով բացատրել՝ ինչպիսի հարկային ռեժիմներ կան, որն է տարբերությունը անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվետվությունների միջև, ով կարող է հաշվառում կատարել ձեզ համար և ինչ եղանակներով է անհատ ձեռնարկատերը վճարում հարկերը և ներկայացնում հաշվետվություններ:

Հարկային ռեժիմները անհատ ձեռներեցների համար. ո՞րն է ավելի շահավետ.

Հիմա անդրադառնանք հարկային ռեժիմներին. ո՞րն է ավելի շահավետ ընտրել ֆրիլանսերի կամ փոքր բիզնեսի սեփականատերերի համար:

Հարկային ռեժիմ- Ահա թե ինչ պայմաններում եք աշխատելու, փաստաթղթեր կազմելու, ինչ հարկեր պետք է վճարեք և ինչ հաշվետվություններ կներկայացնեք պետական ​​մարմիններին:

Լռելյայնորեն, անհատ ձեռներեց գրանցելիս ռեժիմը նշանակվում է հիմնական, այսինքն՝ ԱԱՀ-ի, եկամտահարկի, գույքահարկի վճարմամբ։ Սրանք բավականին բարդ հարկեր են, դուք պետք է մնաք ընդհանուր ռեժիմի վրա, եթե դա ձեզ համար շատ ձեռնտու է, օրինակ, կան խոշոր հաճախորդներ, ովքեր ցանկանում են գնել միայն ԱԱՀ-ով։ Ես խորհուրդ եմ տալիս, որ մյուսները անցնեն կամ. Եվ դուք չպետք է վճարեք վաճառքի հարկ արտոնագրի համար: Մնացած բոլոր ռեժիմներում, ցավոք, ստիպված կլինեք:

Որոշ շրջաններում (բայց ոչ Մոսկվայում), հնարավոր է, որ կիրառման պայմանները կարող են կարդալ ձեր տարածաշրջանի օրենքում: Փնտրեք վերնագիր, ինչպիսին է « «Գործունեության որոշակի տեսակների համար հաշվարկված եկամտի մեկ միասնական հարկի տեսքով հարկման համակարգի մասին».+ ձեր տարածաշրջանի կամ քաղաքի անունը:

Կա ևս մեկ հատուկ հարկային ռեժիմ. Գյուղատնտեսական միասնական հարկ(գյուղատնտեսական միասնական հարկ), սակայն այն հարմար է միայն գյուղմթերք արտադրողների համար։

Ընդհանուր առմամբ, անհատ ձեռնարկատերը կարող է օգտագործել մի քանի հատուկ ռեժիմ տարբեր տեսակի գործունեության համար կամ համատեղել հատուկ ռեժիմը հիմնականի հետ:

Յուրաքանչյուր ռեժիմ ունի իր դժվարություններն ու առավելությունները: Յուրաքանչյուր հարկային ռեժիմում հնարավոր հարկերը և հաշվետվությունները կողմնորոշվելու համար ես կներկայացնեմ անհատ ձեռնարկատերերի վճարած հարկերի համեմատական ​​աղյուսակը:

Մեծացնելու համար սեղմեք նկարի վրա

Եվ մի քանի մեկնաբանություն.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ամենաշահութաբեր ռեժիմը 6 տոկոսի պարզեցված հարկային համակարգն է կամ արտոնագիրը։ Արտոնագիր հնարավոր է ոչ բոլոր տեսակի գործունեության համար, այլ ըստ փակ ցուցակի (կրկնուսուցում, անձնական ծառայություններ, մասնավոր դետեկտիվ գործունեություն, առևտրի որոշ տեսակներ - տես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.43 հոդվածը):

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելով հայտարարագիր եք ներկայացնում միայն տարին մեկ անգամ և տարեկան 4 անգամ վճարում եք կանխավճարներ։ Պահեք եկամտի գիրք: Արտոնագրով դուք վճարում եք միայն արտոնագրի արժեքը (չեք կարող անմիջապես, երկու մասով), չկան կանխավճարներ կամ հայտարարագրեր, եթե դուք եկամուտների գիրք եք պահում:

UTII-ն ինչ-որ չափով նման է արտոնագրի, այն նաև վավեր է որոշակի տեսակի գործունեության համար.

Այն առավել տարածված է առևտրով զբաղվող անհատ ձեռներեցների շրջանում։

Պարզեցված հարկային համակարգի երկու տարբերակ կա՝ մեկը, երբ հաշվում ես միայն եկամուտդ և վճարում դրա 6%-ը, և երկրորդը, երբ եկամուտից հանում ես ծախսերը և վճարում տարբերության 15%-ը։

Այն անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ծառայություններ են մատուցում, ավելի հարմար է առաջին տարբերակը՝ 6% (եկամուտ):

Երկրորդ տարբերակը (15%) ձեռնտու է, երբ ունես մեծ պաշտոնական ծախսեր (եկամտի կեսից ավելին)։ Օրինակ, դուք վճարում եք գրասենյակի վարձավճար, աշխատողների աշխատավարձեր, արտադրության համար նյութեր կամ ապրանքներ վերավաճառելու համար:

Եվ հարկ է հիշել, որ յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պետք է վճարի այսպես կոչված «ֆիքսված» վճարումներ ձեր սեփական կենսաթոշակային և առողջության ապահովագրության համար(դրանց չափը փոխվում է ամեն տարի, դա կարելի է պարզաբանել Կենսաթոշակային հիմնադրամի կայքում): Իսկ եթե անհատ ձեռներեցը կին է և ցանկանում է, պետք է ինքնուրույն պայմանագիր կնքել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի հետև վճարեք վճարներ ամբողջ տարվա համար (ինչը հաճելի է, շատ փոքր գումար):

Որո՞նք են անհատ ձեռներեցների հաշվետվության տարբեր ձևերը և ո՞րն է դրանց տարբերությունը:

Պարզապես մի վախեցեք «զեկուցում» բառից անմիջապես:

• Ֆինանսական հաշվետվությունները- սրանք ծանոթ «հաշվեկշիռ» և «շահույթի և վնասի հաշիվ» բառերն են:
• Հարկային հաշվետվություն- դրանք հարկային հայտարարագրեր են (ԱԱՀ, շահույթ, պարզեցված հարկային համակարգ, գույք և այլն):

Անհատ ձեռնարկատերերը չեն կազմում կամ չեն ներկայացնում հաշվեկշիռներ, նրանք կարող են ընդհանրապես չվարել հաշվապահական հաշվառում, պայմանով, որ նրանք վարում են եկամուտների (և ծախսերի) հաշվառում.

Բոլորը հարկային հայտարարագրեր են ներկայացնում, բացառությամբ արտոնագրված անհատ ձեռնարկատերերի։Որ հարկը կախված է ընտրված հարկային ռեժիմից:

Կա նաև առանձին տեսակի հաշվետվություններ. ապահովագրավճարների հաշվարկներԿենսաթոշակային հիմնադրամին, սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին՝ լրացնում են միայն այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ունեն աշխատողներ։

Որպեսզի չշփոթվեք և բաց չթողնեք հարկերի վճարման կամ հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետը, ահա մի քանի խորհուրդ պրակտիկայից.

• Կարդացեք տեղեկատվության 2-3 աղբյուր, դրանցից մեկը պարտադիր է պաշտոնական, այսինքն՝ Հարկային օրենսգիրքը կամ տեղեկատվությունը Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում:
• Նշան արա քեզ համար, ինչ հարկեր վճարել, երբ, երբ ներկայացնել հայտարարագիրը։ Կողքին գրել օրենքների հոդվածները, որտեղ գրված է դրանց մասին։ Իսկ ցուցանակի վրա նշեք, թե ինչ ամսաթիվ և ինչ եք արել, երբ եք վճարել հարկը, երբ եք ներկայացրել հաշվետվությունը։ Եվ այսպես ամեն եռամսյակ: Շատ կարգապահ և օգնում է ձեզ հիշել ձեր հարկերը:

Ինչպե՞ս ներկայացնել հաշվետվություններ հարկային հերթում գտնվելու ժամանակ:

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է հաշվետվություններ ներկայացնել երեք եղանակով.

1. Անձամբ (թղթի և ֆլեշ կրիչի վրա):
2. Փոստով (թղթի վրա):
3. TKS-ի միջոցով (այլ կերպ ասած՝ էլեկտրոնային փոստով), առանց թղթի և հերթերի հարկային կամ փոստային բաժանմունքում։

Ամենաառաջադեմ ճանապարհն է էլեկտրոնային հաշվետվություն. Սա վճարվում և կատարվում է հատուկ հեռահաղորդակցության օպերատորի միջոցով: Հաշվետվություններ ուղարկելու մեթոդ ընտրելիս համեմատեք, թե որն է ավելի թանկ.

• կես ժամ կանգնել փոստային բաժանմունքում, վճարել փոստային ծառայությունների համար տարին մի քանի անգամ (աշխատակից ունեցող անհատ ձեռներեցների համար) կամ տարին մեկ անգամ (աշխատակից չունեցող անհատ ձեռներեցների համար).
• վճարեք որոշակի գումար և ուղարկեք նույն հաշվետվությունները էլեկտրոնային եղանակով՝ առանց համակարգչից դուրս գալու.
• գնացեք հարկային, խոսեք տեսուչի հետ, հերթ կանգնեք՝ ժամանակ կորցնելով ճանապարհին։

Այստեղ խիստ դրական ճանապարհ չկա։ Հաշվեք, թե ինչն է ճիշտ ձեզ համար:

Դուք կարող եք այն ուղարկել փոստային բաժանմունք կամ հարկային գրասենյակ սուրհանդակ. Իհարկե, ձեր ներկայացուցչին հարկային բաժին ուղարկելիս անպայման գրեք նրան հաշվետվություններ ներկայացնելու լիազորագիր։

Ինչպե՞ս վարել հաշվապահական հաշվառում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար:

Շատ հաճախ ձեռներեցների մոտ հարց է առաջանում՝ հաշվապահությունն իրենք անե՞ն, թե՞ վստահեն հատուկ վերապատրաստված անձի:

Եվ այստեղ մենք հասկանում ենք, որ եթե այս մասին հարցնեք հաշվապահին, կստանաք համապատասխան պատասխան՝ իհարկե, ավելի լավ է վստահել մասնագետին։

Եթե ​​ընկերոջդ՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ կարծիքը հարցնես, կասի՝ ի՞նչ կա վստահելու, մեկին փող տուր, ինքդ կառավարիր։

Եթե ​​հարցնեք հարկային գրասենյակին, նրանք հավանաբար կասեն, որ դա նշանակություն չունի, քանի դեռ դուք ժամանակին և ճիշտ եք վճարում ձեր հարկերը:

Ես կպատասխանեմ այսպես. Ոչ մեկի խոսքին մի ընդունեք: Հաշվեք ձեր յուրաքանչյուր քայլը:Հարց ունե՞ք հաշվապահի մասին: Հաշվարկեք, թե որքան ժամանակ է պահանջվում հարկերը հաշվարկելու և թերթերը դասավորելու, օրենքներ կարդալու և ֆորումներում պատասխաններ փնտրելու համար: Հաշվեք, թե որքան արժե ձեր ժամանակի մեկ ժամը և որքան արժե հաշվապահի աշխատանքը: Եթե ​​ժամանակ ունես, բայց քիչ գումար, ինքդ պահիր գրառումներ, դա այնքան էլ դժվար չէ։ Եթե ​​ունեք գումար և քիչ ժամանակ, վստահեք այն հաշվապահին։

Կան նաև առանձին ձեռներեցների համար գրառումներ պահելու և հաշվետվություններ պատրաստելու գործիքներ, ինչպիսիք են ծրագրերը (1C, BukhSoft) և առցանց ծառայությունները (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance և այլն): Առցանց ծառայությունները հնարավորություն են տալիս վերահսկել հարկերի վճարման և հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետները, ինչպես նաև օգնել հաշվետվությունների ներկայացմանը (էլեկտրոնային թվային ստորագրության գնման դեպքում): Արժե հասկանալ, որ որքան էժան է ծառայությունը, այնքան ավելի սահմանափակ է նրա գործառույթների շրջանակը։ Ավտոմատացված հաշվապահի ընտրության ողջամիտ մոտեցումը ցածր գնի, ձեզ անհրաժեշտ գործառույթների առկայության և ձեր սեփական պատասխանատվության զգացողության համադրությունն է:

Ըստ օրենքի՝ հաշվետվություններ չներկայացնելու կամ հարկեր չվճարելու համար պատասխանատու է միայն անհատ ձեռներեցն ինքը։

Ոչ առցանց ծառայություն, ոչ ձեր հաշվապահի օգնականը, այլ անձամբ դուք: Ուստի խնդրում եմ ֆինանսապես գրագետ եղեք և միշտ ինքներդ մտածեք։

Իմ խորհուրդը՝ եթե ինքդ ես առաջնորդում, առաջնորդիր բարեխղճորեն: Դուք ձեր սեփական հաշվապահն եք: Կարդացեք օրենքները, խորհրդակցեք պրոֆեսիոնալ հաշվապահի հետ (օրինակ, անհատ ձեռներեցներին խորհուրդ ենք տալիս նախնական փուլում հաշվապահական հաշվառման վերաբերյալ, ցույց տալ և ասել, թե ինչ, ինչպես և որտեղ է արվում): Եթե ​​օգտվում եք առցանց ծառայությունից կամ ծրագրից, ստուգեք ամեն ինչ, քանի որ ցանկացած ծրագրում հնարավոր են սխալներ։ Մի սկսեք հաշվապահական հաշվառում, որպեսզի ստիպված չլինեք գերավճար վճարել երրորդ կողմի մասնագետին՝ ձեր հաշվապահական բաժնում խառնաշփոթը մաքրելու համար: Հավաքեք ձեր մատակարարներից ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների ստացումը հաստատող բոլոր փաստաթղթերը, պահեք եկամուտների և ծախսերի մատյան և ցուցանակ, որը ցույց է տալիս հաշվետվությունների և հարկերի ներկայացման վերջնաժամկետները: Գրանցեք բոլոր փաստաթղթերը թղթապանակում, հավաքեք կանխիկ և վաճառքի անդորրագրեր, անդորրագրեր և բանկային քաղվածքներ:

Ամփոփել

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կիրառվում են հարկային ռեժիմներ՝ հիմնական (բոլոր հարկերով), պարզեցված հարկային համակարգ (եկամտի 6%-ը կամ եկամուտների և ծախսերի տարբերության 15%-ը), արտոնագիր։ Ավելի քիչ տարածված՝ UTII և միասնական գյուղատնտեսական հարկ (գյուղատնտեսական): Ամենաշահավետը սովորաբար պարզեցված հարկային համակարգն է՝ 6%-ով կամ արտոնագիրը։

Հաշվետվությունը կարող է լինել հաշվապահական և հարկային: Անհատ ձեռնարկատերերը տարեկան մեկ անգամ վարում են եկամուտների և ծախսերի հաշվառում և ներկայացնում հարկային հաշվետվություններ՝ հայտարարագրեր։ Դուք կարող եք ներկայացնել անձամբ, փոստով կամ էլեկտրոնային եղանակով:

Եզրափակելով, ես ուզում եմ ասել. դուք հաջողության կհասնեք:

Դուք երբեք չգիտեք, թե ինչ կարող եք անել, քանի դեռ չեք փորձել: Տիրապետել անհատ ձեռնարկատերերի գրանցմանը, անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման վարմանը, հաշվետվությունների ներկայացմանը. ամեն ինչ կարող ես անել: Կարդացեք օրենքները, խորհրդակցեք (միայն, խնդրում եմ, մասնագետների հետ, և ոչ թե գործընկերների հետ, ովքեր, ինչպես դուք, քիչ են հասկանում այդ հարցը և գիտեն միայն այն, ինչ իրենք հանդիպել են), միացրեք էլեկտրոնային հաշվետվությունները, վճարեք հարկերը և պահեք ձեր գումարը:

Հաջողություն ձեր բիզնեսում:

Գրեք մեկնաբանություններում, դուք արդեն գրանցվե՞լ եք որպես անհատ ձեռնարկատեր, թե՞ պարզապես պլանավորում եք և տեղեկություններ եք փնտրում թեմայի վերաբերյալ։ Նախատեսու՞մ եք ինքներդ կատարել ձեր հաշվապահությունը, թե՞ վստահել մասնագետին:

Ինչպիսի՞ հաշվետվություններ ունի անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգում: Ի՞նչ է զրոյական հաշվետվությունը: Ինչպե՞ս լրացնել անհատ ձեռնարկատիրոջ հայտարարագիրը պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ: Որքա՞ն հաճախ են պարզեցված հարկում օգտագործող անհատ ձեռներեցները պետք է հաշվետվություններ ներկայացնեն կարգավորող մարմիններին: Կարդացեք այս և այլ հարցերի պատասխանները:

Պարզեցված հարկային համակարգի ի՞նչ տեսակներ կան:

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են վարել հարկային հաշվառում և հաշվետվություններ ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը: Ձեռնարկատերերը կարող են ընտրել երկու «պարզեցված» տարբերակներից մեկը: Հարկային դրույքաչափերը կարող են լինել 6% եկամտի վրա կամ 5-15% «եկամուտից հանած ծախսերի» տարբերության վրա։ Ավելին, պարզեցված հարկային համակարգի երկու ձևերն էլ կարող են գոյություն ունենալ ինչպես աշխատողների հետ, այնպես էլ առանց աշխատողների: Աշխատողների առկայության դեպքում անհատ ձեռներեցը հաշվետվություններ է ներկայացնում նաև Դաշնային հարկային ծառայությանը, կենսաթոշակային հիմնադրամին և աշխատողների սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին:

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունները պարզեցված հարկային համակարգ ներկայացնելու ժամկետները

Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված ձևաչափով հարկային հաշվետվությունը, առաջին հերթին, բաղկացած է ամեն տարի պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հայտարարագիր լրացնելուց և Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնելուց:

Ի՞նչ ձևով է հայտարարագիրը ներկայացվում պարզեցված հարկային համակարգով։

Փաստաթղթերի ներկայացման երկու տարբերակ կա.

1. Տպագիր ձևով.

• ուղարկել փոստով;
• փոխանցել անձամբ կամ ներկայացուցչի միջոցով (այս դեպքում հարկ վճարողի ներկայացուցիչը պետք է ունենա նոտարական վավերացված լիազորագիր):

Պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգի 2018 թվականի հայտարարագրի ձևը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2016 թվականի փետրվարի 26-ի թիվ ММВ-7-3/99@ հրամանով:

Անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հիմունքներով պետք է ամբողջ տարվա ընթացքում պահի եկամուտների և ծախսերի գիրք (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24-րդ հոդված):

Ներբեռնեք հայտարարագրի ձևը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն

Լրացրեք և ներկայացրեք անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունները առցանց:
3 ամիս Kontur.Externa-ն ձեզ համար անվճար:

Փորձիր

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգում ունի առնվազն մեկ աշխատող, ապա նա պետք է հաշվետվություններ ներկայացնի հետևյալ պարբերականությամբ.

1. Տարեկան:

• հարկային ;
• (անհատի եկամտի վկայագիր);
• խելքաշխատողների միջին թվի վրա;
• SZV-STAGE.

Զրոյական հաշվետվություն

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի գործել պարզեցված հարկային համակարգով և տարվա ընթացքում եկամուտ չի ունեցել, ապա պետք է հարկային զրոյական հայտարարագիր ներկայացնի։

Հայտարարագիր չներկայացնելու համար տույժեր

Հաշվետվությունները չներկայացնելու համար նախատեսված են տույժեր։ Ժամկետները խախտելու կամ հայտարարագիր չներկայացնելու համար տուգանքը կազմում է 1000 ռուբլի (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդված):

Նաև հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետի խախտումը կամ այն ​​չներկայացնելը կարող է ենթադրել տուգանք 300-500 ռուբլու չափով կազմակերպության պաշտոնյայի համար (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.5-րդ հոդված):

Kontur.Extern համակարգի «Փոքր բիզնես» սակագինը կօգնի ձեզ հասկանալ հաշվետվությունների ներկայացման ընթացակարգն ու ժամկետները:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ֆինանսական հաշվետվությունները համակարգված կերպով պատրաստվում են ձեռնարկատիրոջ կողմից կամ ֆինանսական ծառայության կողմից (հաճախ ներկայացված է գլխավոր հաշվապահի կողմից): Այս փաստաթղթերին ներկայացվող պահանջները բարձր են՝ դրանք չպետք է պարունակեն ուղղումներ, բծեր կամ ջնջումներ։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ ֆինանսական հաշվետվությունները պետք է կազմվեն իրական հաշվապահական տվյալների հիման վրա:

Կատարման արդյունքների գրանցում

Տնտեսական գործունեության գործընթացում յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է համակարգված կերպով կարգավորող մարմիններին ներկայացնի փաստաթղթերի անհրաժեշտ ցանկ՝ հաշվետվություն:

Սա արվում է ամբողջ տեղեկատվությունը ամփոփելու և շահագրգիռ կողմերին ուղարկելու, ինչպես նաև հստակ պատկերացում կազմելու համար, թե ինչ արդյունքներ են գրանցում ձեռնարկատիրոջ աշխատանքը կոնկրետ հաշվետու ժամանակահատվածում:

Հաշվետվությունները վերլուծելիս կարգավորող մարմինները վերահսկում են անհատ ձեռներեցների զարգացման բարելավվող կամ վատթարացող դինամիկան:

Հաշվապահական հաշվետվություններն են.

• տարեկան - արտացոլում է տարվա ֆինանսական արդյունքները.
• միջանկյալ - արտացոլում է տվյալներ որոշակի ժամանակահատվածի համար:

Այն կազմելիս օգտագործվում են միայն ընթացիկ տվյալներ, որոնք առնչվում են անհատ ձեռնարկատերերի որոշակի ժամանակահատվածի գործունեությանը։ Ռուսաստանի Դաշնության «Հաշվապահական հաշվառման մասին» դաշնային օրենքը սահմանում է հիմնական պահանջները, որոնք վերաբերում են ֆինանսական հաշվետվություններին: Նախևառաջ նշվում է, որ բոլոր հաշվետվությունները պետք է կազմվեն ռուբլով և ամբողջությամբ տրամադրվեն սահմանված ժամկետում:

Հաշվապահական հաշվառումը պետք է լինի հնարավորինս ամբողջական, վստահելի, համեմատելի և չեզոք՝ լրացված օրենքով սահմանված կանոններով:

Հաշվետվությունը պետք է արտացոլի բոլոր տվյալները, առանց որոնց անհնար է ամբողջական պատկերացում կազմել ձեռնարկատիրոջ ֆինանսական գործունեության արդյունքների մասին:

Ամբողջ տեղեկատվությունը պետք է հասկանալի լինի նրանց համար, ովքեր վերահսկողություն են իրականացնում: Ֆինանսական հաշվետվությունների բոլոր ցուցանիշները պետք է փոխկապակցված լինեն և լրացնեն միմյանց:

Հաշվետվությունները պետք է կազմվեն այնպես, որ հնարավոր լինի համեմատել նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների թվերը: Հաշվետու փաստաթղթերը վերանայելիս վերահսկող անձը պետք է իրական և ամբողջական պատկերացում կազմի անհատ ձեռնարկատիրոջ բոլոր գործունեության մասին:

Ո՞վ պետք է պատրաստի ֆինանսական հաշվետվություններ:

Շատ դեպքերում ֆինանսական հաշվետվությունները պատրաստվում են անմիջապես ձեռնարկատիրոջ կողմից:

Դրա պատրաստումը սովորաբար չի պահանջում հաշվապահական հաշվառման հատուկ գիտելիքներ: Բավական է հիմունքների իմացությունը: Ի՞նչ անել, եթե բացարձակապես չգիտեք այս փաստաթղթերի պատրաստման մասին:

Առաջին հերթին կարող եք դիմել հարկային գրասենյակ՝ ձեզ խորհրդատվություն տրամադրելու խնդրանքով: Խորհրդատվությունը կարող եք ստանալ անմիջապես հատուկ բաժանմունքից կամ ձեզ նշանակված տեսուչից: Եթե ​​հարցեր ունեք որոշակի հարկային հաշվարկների վերաբերյալ, ապա ձեզ կուղղորդեն համապատասխան բաժին: Պետք է հիշել, որ դուք պետք է դիմեք խորհրդատվական բաժին, նույնիսկ եթե ունեք հաշվապահության գերազանց իմացություն: Ի վերջո, օրենքները հաճախ են փոխվում, և եթե դուք տեղյակ չեք այդ փոփոխություններին, վտանգում եք սխալվել և տուգանք ստանալ:

Եթե ​​խորհրդատուների օգնությունը չի օգնել ձեզ հասկանալ կարևոր փաստաթղթերի պատրաստումը, ապա իմաստ ունի օգնություն խնդրել աուդիտորական ընկերությունից կամ հաշվապահ վարձել: Հաշվապահ ընտրելիս անպայման ստուգեք նրա կրթությունը, աշխատանքային փորձը, ստաժը և առաջարկությունները: Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է հարկային գրասենյակ տրամադրել փաստաթղթերի նվազագույն փաթեթ, ապա հաշվապահի ծառայությունները ձեզ թանկ չեն նստի։ Բավականին հաճախ հաշվապահները 10-15 ձեռնարկատերերի համար գրքեր են պահում և հաշվետվություններ պատրաստում։ Այնուամենայնիվ, նույնիսկ եթե դուք բացարձակապես չգիտեք հաշվետվությունների մասին, դուք պետք է խնդրեք ձեր հաշվապահին բացատրել, թե որտեղից են գալիս որոշակի թվեր: Ի վերջո, դու ստորագրություն ես դնում փաստաթղթի վրա, ինչը նշանակում է, որ դու ամբողջ պատասխանատվությունն ես կրում դրանում արտացոլվածի համար։

Հաշվապահական ծրագրերը կարող են օգնել հաշվետվական փաստաթղթերի պատրաստմանը: Ձեռնարկատերերի և հաշվապահների շրջանում ամենատարածված ծրագրերից մեկը 1C հաշվապահությունն է: Երբ մուտքագրում եք ճշգրիտ նախնական տվյալներ, այն ինքնուրույն կատարում է հաշվարկներ: Ընդամենը պետք է տպել փաստաթղթերը և ստուգել դրանց ճշգրտությունը՝ համաձայն գործող օրենքների: Այնուամենայնիվ, դա անհրաժեշտ չէ, եթե ձեր ծրագիրը պարբերաբար թարմացվում է:

Ի՞նչ փաստաթղթեր են պատրաստվում անհատ ձեռնարկատերերի ֆինանսական հաշվետվությունների համար:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվապահական հաշվառման հաշվետվությունները կազմվում և ներկայացվում են կարգավորող մարմիններին տարին մեկ անգամ: Փաստաթղթերի փաթեթը պետք է անպայման ներառի հաշվեկշիռ, ինչպես նաև ձեռնարկատիրոջ գործունեության ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվություն (այն նաև կոչվում է շահույթի և վնասի հաշվետվություն): Անհատ ձեռնարկատերերին թույլատրվում է չկցել այս փաստաթղթերին կցորդներ:

Հաշվետվությունները պետք է արտացոլեն հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածի բոլոր տվյալները: Հաշվապահական հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն կարգավորող մարմիններին մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 31-ը:

Փորձեք չհետաձգել հաշվետվությունները և չհետաձգել դրանց ներկայացումը մինչև վերջին օրը։ Փաստաթղթերի ներկայացման ժամանակ հաճախ հայտնաբերվում են սխալներ: Եթե ​​դուք գնում եք ձեր հաշվետվությունը ներկայացնելու վերջին օրը, ռիսկի եք դիմում չհասցնել անհրաժեշտ ուղղումներ կատարել:

Բոլոր ձեռնարկատերերը, առանց բացառության, պետք է հաշվեկշիռ ներկայացնեն՝ անկախ նրանից, թե ինչ գործունեությամբ են զբաղվել և ինչ հարկային համակարգով են օգտվել։

Հաշվեկշիռը հաշվապահական հաշվետվության հիմնական ձևն է: Փաստաթուղթը պետք է ստորագրեն անհատ ձեռնարկատերը և գլխավոր հաշվապահը (եթե այդպիսիք կա): Պարզեցված հարկման համակարգի (ՀՊՀ) համաձայն՝ անհատ ձեռնարկատերերին թույլատրվում է չներառել կցորդներ հաշվեկշռին և շահույթի և վնասի հաշվին:

Ի՞նչ այլ փաստաթղթեր պետք է ներկայացնի ձեռնարկատերը:

• ԱԱՀ (ավելացված արժեքի հարկի) հայտարարագիր;
• 4-NDFL-ի հայտարարագիր (անձնական եկամտահարկ);
• Հայտարարագիր պարզեցված հարկման համակարգով (պարզեցված հարկման համակարգ);
• հաշվետվություններ UTII-ի (միասնական հարկի հաշվարկված եկամտի վրա) կամ միասնական գյուղատնտեսական հարկի (միասնական գյուղատնտեսական հարկի) վերաբերյալ:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը վարձել է աշխատողներ, ապա նա պետք է հաշվետվություններ ներկայացնի այդ աշխատողների միջին թվի վերաբերյալ, ձևեր 2-NDFL (անհատների եկամուտների վկայագրեր), RSV-1 (սոցիալական վճարների հաշվարկ), 4-FSS (հայտարարություն. նշանակում է):

Բացի այդ, ըստ օրենքի, կարող է անհրաժեշտ լինել հաշվետվություններ ներկայացնել հողի, տրանսպորտային հարկերի և գույքահարկի վերաբերյալ:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը իր տրամադրության տակ ունի հող, անշարժ գույք կամ տրանսպորտային միջոցներ, ապա հարկերի վճարման վերաբերյալ անհրաժեշտ է ներկայացնել համապատասխան հաշվետվություններ։