9 महिन्यांसाठी प्राप्तिकर. आयकर भरण्याची अंतिम मुदत

प्रत्येक अहवाल आणि कर कालावधीच्या शेवटी, त्यांनी फेडरल टॅक्स सेवेकडे आयकर रिटर्न सबमिट करणे आवश्यक आहे.

जर एखादी कंपनी त्रैमासिक आगाऊ रक्कम देत असेल, तर ती वर्षातून 4 वेळा घोषणा सबमिट करते (3 तिमाही आणि वार्षिक निकालांवर आधारित).

जर कंपनीने वास्तविक नफ्यावर आधारित मासिक आगाऊ रक्कम दिली, तर ती 12 वेळा घोषणा सबमिट करते.

कृपया नोंद घ्यावी, जर अहवाल (कर) कालावधीत संस्थेला कोणताही नफा नसेल आणि त्याच्या चालू खाती आणि रोख नोंदणीमध्ये कोणतीही हालचाल नसेल, तर ती फेडरल कर सेवेकडे एकच सरलीकृत घोषणा सबमिट करू शकते.

इन्कम टॅक्स रिटर्न फॉर्म

आयकर घोषणा फॉर्म डाउनलोड करा (KND फॉर्म 1151006), 2019 मध्ये वैध आहे (फॉर्म डाउनलोड करा).

नोंद: टॅक्स रिटर्न फॉर्म (2019 मध्ये अहवाल देण्यासाठी), तो भरण्याची प्रक्रिया आणि इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने सबमिट करण्याचे स्वरूप 19 ऑक्टोबर 2016 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर केले गेले आहे N ММВ-7-3/572@ ).

2019 मध्ये घोषणापत्र भरण्याचा नमुना

2019 मध्ये OSN वरील संस्थांसाठी आयकर घोषणा (नमुना भरणे).

आयकर रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत

प्रत्येक अहवाल आणि कर कालावधीच्या शेवटी करदाते घोषणा सबमिट करतात.

त्रैमासिक अग्रिम देय असलेल्या संस्थांसाठी अहवाल कालावधी आहेत 1ली तिमाही, अर्धा वर्षआणि 9 महिने.

वास्तविक नफ्यावर आधारित अग्रिम मासिक पेमेंटची प्रक्रिया निवडलेल्या संस्थांसाठी, अहवाल कालावधी आहेत महिना, दोन महिने, तीन महिनेआणि 11 महिन्यांपर्यंत.

अहवाल कालावधीच्या निकालांवर आधारित घोषणा फेडरल टॅक्स सेवेकडे नंतर सबमिट केल्या जातात 28 दिवसअहवाल कालावधीच्या समाप्तीपासून.

अहवाल कालावधीच्या शेवटी कर रिटर्न भरण्याची अंतिम मुदत

तक्ता क्रमांक 1. ऍडव्हान्स पेमेंट करण्याच्या पद्धतीवर अवलंबून घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत

दंडघोषणा उशिरा सादर केल्याबद्दल:

• 1,000 घासणे. - जर वार्षिक घोषणा सादर केली गेली नाही, परंतु कर वेळेवर भरला गेला किंवा "शून्य" घोषणा वेळेवर सबमिट केली गेली नाही;
• विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी घोषणा अंतर्गत देय रकमेच्या 5%, परंतु एकूण 30% पेक्षा जास्त नाही आणि 1,000 रूबल पेक्षा कमी नाही. - जर कर भरला नाही;
• 200 घासणे. - अहवाल कालावधीच्या निकालांवर आधारित घोषणा (कर गणना) वेळेवर सबमिट न केल्यास.

नोंद: अहवाल कालावधीच्या निकालांवर आधारित घोषणा ही मूळतः कर गणना आहेत आणि म्हणून आयकर गणना सबमिट न केल्यास फेडरल कर सेवेला रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 अंतर्गत संस्थेला दंड करण्याचा अधिकार नाही, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत या गणनांना घोषणा म्हणतात हे असूनही. गणना सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास केवळ आर्ट अंतर्गत दंड आकारला जातो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 126.

कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न भरण्याच्या पद्धती

संस्थांनी घोषणा सादर करणे आवश्यक आहे:

• तुमच्या नोंदणीच्या ठिकाणी फेडरल टॅक्स सेवेकडे.
• प्रत्येक स्वतंत्र विभागाच्या नोंदणीच्या ठिकाणी फेडरल कर सेवेकडे.

नोंद: जर एखादी संस्था सर्वात मोठी करदाता असेल, तर तिने नोंदणीच्या ठिकाणी अहवाल देणे आवश्यक आहे.

आयकर रिटर्न कर प्राधिकरणाकडे तीन प्रकारे पाठवले जाऊ शकते:

• कागदी स्वरूपात (2 प्रतींमध्ये) वैयक्तिकरित्या किंवा आपल्या प्रतिनिधीद्वारे. सबमिट केल्यावर, अहवालाची एक प्रत फेडरल टॅक्स सेवेकडे राहते आणि दुसरी प्रत स्वीकृतीसह चिन्हांकित केली जाते आणि परत केली जाते. विवादास्पद परिस्थितींमध्ये घोषणा प्राप्त झाल्याची तारीख दर्शविणारा स्टॅम्प दस्तऐवज वेळेवर सादर केल्याची पुष्टी म्हणून काम करेल;
• सामग्रीच्या सूचीसह एक मौल्यवान पत्र मेलद्वारे. या प्रकरणात घोषणा पाठविण्याची पुष्टी ही संलग्नकाची यादी असेल (पाठविलेली घोषणा दर्शविणारी) आणि पाठविण्याच्या तारखेसह पावती;
• इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात TKS द्वारे (इलेक्ट्रॉनिक दस्तऐवज व्यवस्थापन ऑपरेटरद्वारे).

नोंद: प्रतिनिधीद्वारे घोषणापत्र सादर करण्यासाठी, त्याच्यासाठी पॉवर ऑफ ॲटर्नी काढणे आवश्यक आहे, संस्थेच्या शिक्का आणि व्यवस्थापकाच्या स्वाक्षरीद्वारे प्रमाणित.

कृपया नोंद घ्यावी, कागदावर अहवाल सादर करताना, काही फेडरल कर सेवा निरीक्षकांना आवश्यक असू शकते:

• फ्लॉपी डिस्क किंवा फ्लॅश ड्राइव्हवर इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात घोषणा फाइल संलग्न करा;
• घोषणेवर एक विशेष बारकोड मुद्रित करा जे अहवालात समाविष्ट असलेल्या माहितीची डुप्लिकेट करते.

या आवश्यकता रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे प्रदान केल्या जात नाहीत, परंतु व्यवहारात आढळतात आणि घोषणा स्वीकारण्यास नकार देऊ शकतात. असे झाल्यास, स्वीकारण्यास नकार देण्याच्या वस्तुस्थितीची उच्च कर प्राधिकरणाशी स्पर्धा केली जाऊ शकते (विशेषतः जर नकारामुळे दस्तऐवज सबमिट करण्याची अंतिम मुदत गहाळ झाली असेल आणि अतिरिक्त दंडांचे मूल्यांकन केले जाईल).

द्वि-आयामी बारकोडची अनुपस्थिती, तसेच ओकेटीएमओ कोडचे चुकीचे संकेत (जर इतर कोणत्याही टिप्पण्या नसतील आणि घोषणा स्थापित फॉर्मचे पालन करत असेल तर) घोषणा स्वीकारण्यास नकार देण्याचे कारण असू शकत नाही (हे थेट नमूद केले आहे. रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाचे 18 एप्रिल 2014 चे पत्र क्रमांक PA -4-6/7440.

आयकर विवरणपत्र कसे भरावे

तुम्ही या लिंकवरून घोषणा भरण्यासाठी अधिकृत सूचना डाउनलोड करू शकता.

घोषणा भरण्यासाठी मूलभूत नियम

विशेष सेवांद्वारे आयकर रिटर्न भरणे

तुम्ही तुमचा इन्कम टॅक्स रिटर्न देखील भरू शकता:

• सशुल्क इंटरनेट सेवा (“माझा व्यवसाय”, “B. Kontur”, इ.);
• विशेष लेखा कंपन्या.

2017 च्या 9 महिन्यांसाठी आयकर विवरणपत्र कसे भरायचे, अहवाल आणि संबंधित प्रश्न कसे भरायचे ते पाहू.

आयकर रिटर्न सबमिट करण्यासाठी मी कोणता फॉर्म वापरावा?

प्रत्येक अहवाल कालावधी (महिना किंवा तिमाही) संपल्यावर, प्राप्तिकर भरणारे जमा आधारावर संबंधित कर विवरणपत्र सादर करतात.

आम्ही तुम्हाला आठवण करून देतो की करदाते आहेत आणि त्यानुसार, 2017 च्या 9 महिन्यांसाठी आयकर रिटर्न भरणे आवश्यक आहे:

• सर्व संस्था, त्यांना मागील तिमाहीत उत्पन्न मिळाले की नाही याची पर्वा न करता;
• अशा संस्थांचे स्वतंत्र विभाग (SU).

प्रश्न उद्भवतो: यासाठी कोणता फॉर्म वापरावा?

2017 मध्ये, कॉर्पोरेट आयकरासाठी कर परतावा फॉर्म (यापुढे घोषणा म्हणून संदर्भित) वापरला जातो, 19 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक ММВ-7-3/572 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाद्वारे मंजूर केला जातो. हा फॉर्म 2016 पासून अहवाल देण्यासाठी वापरला जात आहे.

तुम्ही तुमचे आयकर रिटर्न कुठे सबमिट करावे?

2017 च्या 9 महिन्यांचे आयकर विवरणपत्र संस्थेच्या नोंदणीच्या ठिकाणी फेडरल टॅक्स सेवेकडे जमा केले जावे (OP किंवा जबाबदार OP)

इन्कम टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्याची अंतिम मुदत

प्रत्येक अहवाल कालावधीसाठी घोषणा फेडरल टॅक्स सेवेकडे या कालावधीनंतरच्या महिन्याच्या 28 व्या दिवशी सबमिट करणे आवश्यक आहे.

घोषणा सबमिट करण्याच्या विशिष्ट मुदती ही संस्था आगाऊ देयके कशी देते यावर अवलंबून असते (अनुच्छेद 285 मधील कलम 2, कलम 287 मधील कलम 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 289 मधील कलम 3).

2017 मध्ये, अहवाल कालावधीसाठी घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत खालीलप्रमाणे आहे.

परिस्थिती १. संस्था तिमाही आगाऊ देयके देते. मग घोषणा खालील मुदतीच्या आत सबमिट करणे आवश्यक आहे:

2017 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी - 04/28/2017 नंतर नाही;

2017 च्या पहिल्या सहामाहीसाठी - 28 जुलै 2017 नंतर नाही;

2017 च्या 9 महिन्यांसाठी - 28 ऑक्टोबर 2017 नंतर नाही.

परिस्थिती 2 . संस्था वास्तविक नफ्यावर आधारित मासिक आगाऊ देयके देते. या प्रकरणात, घोषणा सबमिट करणे आवश्यक आहे:

• एका महिन्यासाठी (जानेवारी) 2017 - 02/28/2017 नंतर नाही;
• दोन महिन्यांसाठी (जानेवारी - फेब्रुवारी) 2017 - 03/28/2017 नंतर नाही;
• तीन महिन्यांसाठी (जानेवारी - मार्च) 2017 - 04/28/2017 नंतर नाही;
• चार महिन्यांसाठी (जानेवारी - एप्रिल) 2017 - 05/28/2017 नंतर नाही;
• पाच महिन्यांसाठी (जानेवारी - मे) 2017 - 06/28/2017 नंतर नाही;
• सहा महिन्यांसाठी (जानेवारी - जून) 2017 - 07/28/2017 नंतर नाही;
• सात महिन्यांसाठी (जानेवारी - जुलै) 2017 - 08/28/2017 नंतर नाही;
• आठ महिन्यांसाठी (जानेवारी - ऑगस्ट) 2017 - 28 सप्टेंबर 2017 नंतर नाही;
• नऊ महिन्यांसाठी (जानेवारी - सप्टेंबर) 2017 - 10/30/2017 नंतर नाही;

स्पष्टतेसाठी, आम्ही तक्त्यामध्ये घोषणा सबमिट करण्याची अंतिम मुदत सादर करतो:

चा भाग म्हणूनत्रैमासिक अहवाल

इन्कम टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्याची अंतिम मुदतचा भाग म्हणूनमासिक अहवाल

इन्कम टॅक्स रिटर्न सादर न केल्यास दंड

संघटना आणि नेता या दोघांनाही दंड आकारला जाऊ शकतो.

इन्कम टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्याबद्दल किंवा उशीराने सबमिट केल्याबद्दल खालील मंजुरी स्थापित केल्या आहेत:

जर अहवाल कालावधीसाठी घोषणा वेळेवर सादर केली गेली नाही (Q1, सहामाही, 9 महिने किंवा एक महिना, दोन महिने इ.), तर दंड 200 रूबल असेल. वेळेवर सबमिट न केलेल्या प्रत्येक घोषणेसाठी (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 126 मधील कलम 1, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे दिनांक 22 ऑगस्ट 2014 चे पत्र क्र. SA-4-7/16692).

उदाहरण १तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न उशिराने सबमिट केल्याबद्दल आम्ही दंडाची गणना करू. 2017 च्या 9 महिन्यांचे आयकर रिटर्न संस्थेने 15 नोव्हेंबर 2017 रोजी सादर केले होते (कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या अंतिम मुदतीचा शेवटचा दिवस 28 ऑक्टोबर 2017 आहे). या घोषणेच्या आधारे देय आगाऊ देय रक्कम RUB 2,000,000 आहे.

2017 च्या 9 महिन्यांसाठी घोषणा उशीरा सादर केल्याबद्दल दंडाची रक्कम 200 रूबल असेल. (दंडाची रक्कम घोषणेच्या आधारावर आणि विलंबाच्या वेळेवर देय रकमेवर अवलंबून नाही). संस्थेच्या प्रमुखास 300 ते 500 रूबलपर्यंत दंड होऊ शकतो. (रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेच्या अनुच्छेद 15.5).

आयकर रिटर्न भरण्याच्या पद्धती

तुमचे आयकर रिटर्न सबमिट करण्याचे तीन मार्ग आहेत:

• अहवाल फेडरल टॅक्स सेवेला कंपनीच्या प्रमुखाने किंवा त्याच्या कोणत्याही कर्मचाऱ्याने त्याला जारी केलेल्या पॉवर ऑफ ॲटर्नीच्या आधारावर वैयक्तिकरित्या सबमिट केला जातो;
• घोषणा नोंदणीकृत मेलद्वारे पाठविली जाते (सूचना आणि संलग्नकांच्या सूचीसह);
• घोषणा टेलिकम्युनिकेशन चॅनेल (TCC) द्वारे सादर केली जाते. शिवाय, जर मागील वर्षातील कर्मचाऱ्यांची सरासरी संख्या 100 लोकांपेक्षा जास्त असेल, तर संस्थेला अशा प्रकारे आयकर रिटर्न भरणे बंधनकारक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 80 मधील कलम 3).

जबाबदार ओपीद्वारे आयकर रिटर्न सबमिट करणे

जर एखाद्या कंपनीकडे रशियन फेडरेशनच्या विषयाच्या क्षेत्रावर अनेक ओपी असतील आणि जबाबदार ओपीच्या निवडीची अधिसूचना यापूर्वी सबमिट केली गेली असेल, तर रशियन फेडरेशनच्या या विषयातील सर्व ओपीची घोषणा फेडरल कर सेवेकडे सादर केली जाते. जबाबदार ओपीच्या स्थानावर.

अद्यतनित घोषणा. मी कोणता फॉर्म घ्यावा?

आयकर रिटर्नमध्ये चुका आढळून आल्यास देय कराच्या रकमेचे अधोरेखित केले जाते, तर लेखापालाने कर कार्यालयात अद्ययावत कर विवरण सादर करणे आवश्यक आहे.

हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे की "स्पष्टीकरण" फॉर्ममध्ये सबमिट केले गेले आहे जे समायोजित कालावधीत लागू होते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 81 मधील कलम 5).

अशा प्रकारे, 2015-2016 च्या आयकर रिटर्नमध्ये बदल करताना (2016 च्या वार्षिक रिटर्नचा अपवाद वगळता), अकाउंटंटने दिनांक 26 नोव्हेंबर 2014 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाने मंजूर केलेला घोषणापत्र वापरावा. एमएमव्ही-7-3/600@.

आयकरासाठी टॅक्स रिटर्न भरण्याची वैशिष्ट्ये

रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या दिनांक 19 ऑक्टोबर, 2016 क्रमांक ММВ-7-3/572 च्या आदेशाद्वारे प्राप्तिकर रिटर्नचे नवीनतम वर्तमान स्वरूप मंजूर केले गेले. 2014 च्या घोषणा फॉर्मच्या तुलनेत त्यात लक्षणीय बदल झाले आहेत.

आयकर रिटर्न भरण्याची प्रक्रिया ऑर्डरच्या परिशिष्टात आहे.

नवीन आयकर रिटर्नमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• शीर्षक पृष्ठ (शीट 01);
• कलम 1 च्या उपविभाग 1.1; पत्रक 02;
• पत्रक 02 मध्ये परिशिष्ट क्रमांक 1 आणि क्रमांक 2.

हा एक आवश्यक भाग आहे. योग्य अटी पूर्ण केल्यास उर्वरित अर्ज आणि पृष्ठे पूर्ण केली जातात:

• कलम 1 चे उपविभाग 1.2 आणि 1.3;
• परिशिष्ट क्रमांक 3, क्रमांक 4, क्रमांक 5 ते पत्रक 02;
• घोषणेसाठी परिशिष्ट क्रमांक 1 आणि क्रमांक 2 मधील पत्रक 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09.

आयकर रिटर्नमध्ये काय बदल झाला आहे?

शीर्षक पृष्ठ पुनर्गठित कंपन्यांच्या कायदेशीर उत्तराधिकाऱ्यांसाठी माहितीसह पूरक आहे - ते पुनर्रचनापूर्वी नियुक्त केलेले TIN आणि KPP सूचित करतात.

घोषणा भरण्याच्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये पुनर्रचना फॉर्म आणि लिक्विडेशन कोडचे संकेत दिले आहेत.

2 अतिरिक्त पत्रके दिसली - 08 आणि 09.

पत्रक 08 अशा संस्थांनी भरले आहे ज्यांनी त्यांचा आयकर समायोजित केला आहे (कमी केला आहे) आश्रित प्रतिपक्षांसह व्यवहारांमध्ये बाजाराच्या खाली असलेल्या किंमती वापरल्यामुळे (पूर्वी, ही माहिती परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 मध्ये ठेवली होती).

पत्रक 09 आणि त्यातील परिशिष्ट क्रमांक 1 हे नियंत्रित परदेशी कंपन्यांच्या उत्पन्नाचा लेखाजोखा मांडताना नियंत्रित व्यक्तींद्वारे भरण्याचा हेतू आहे.

शीट 02 ला करदाता कोडसाठी फील्डसह पूरक केले गेले आहे, ज्यामध्ये नवीन करदाता कोड "6" समाविष्ट आहे, जो जलद सामाजिक-आर्थिक विकासाच्या प्रदेशातील रहिवाशांनी दर्शविला आहे. याने व्यापार शुल्कासाठी ओळी देखील जोडल्या ज्यामुळे देयके कमी होतात आणि क्षेत्रीय गुंतवणूक प्रकल्पांमध्ये सहभागींनी भरलेली फील्ड.

शीट 03 मध्ये, लाभांश दर दुरुस्त केला गेला आहे (9% ते 13% पर्यंत), आणि फील्ड 060, जे अनिर्दिष्ट स्थिती असलेल्या कंपन्यांना लाभांश प्रतिबिंबित करते, वगळण्यात आले आहे. पत्रक 03 च्या विभाग "B" मध्ये, लाभांश प्राप्तकर्त्याच्या पत्त्यासाठी फील्ड काढले गेले आहेत. विभाग "B" मध्ये, खालील कोड आता उत्पन्नाच्या प्रकारासाठी फील्डमध्ये प्रविष्ट केले आहेत:

• "1" - जर रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 284 च्या परिच्छेद 4 च्या उपपरिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केलेल्या दराने उत्पन्नावर कर आकारला गेला असेल;
• "2" - जर रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 284 च्या परिच्छेद 4 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केलेल्या दराने उत्पन्नावर कर आकारला गेला असेल.

पत्रक 06 ला वैधानिक क्रियाकलाप आणि विमा राखीव मालमत्तेच्या निर्मितीसाठी वजावट प्रतिबिंबित करण्यासाठी 241 आणि 242 ओळींसह पूरक आहे, परंतु तोटा प्रतिबिंबित करण्यासाठी 420, 430, 440 ओळींपासून वंचित आहे - वर्तमान किंवा भविष्यात पुढे नेले आहे.

नियंत्रित व्यवहारांसाठी कर बेसचे स्वयं-समायोजित केल्यानंतर नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न प्रतिबिंबित करण्यासाठी परिशिष्ट क्रमांक 1 वरून पत्रक 02 वरून ओळ 107 काढली गेली. आता यासाठी स्वतंत्र पत्रक 08 वाटप केले आहे.

त्याच शीटमध्ये परिशिष्ट क्रमांक 2 मध्ये, करदात्याचे कोड दर्शविण्यासाठी फील्ड जोडले गेले आणि कर्जाचा दावा करण्याच्या अधिकाराच्या वापरातून झालेल्या नुकसानासाठी ओळ 203 हटविली गेली.

नवीन करदाता कोड (6) साठी फील्डसह परिशिष्ट क्रमांक 3 देखील जोडले गेले आहे, आणि कर्जाचा दावा करण्याच्या अधिकाराच्या वापरामुळे होणारे नुकसान प्रतिबिंबित करण्याच्या ओळी देखील काढल्या गेल्या आहेत.

परिशिष्ट क्र. 5 त्याचप्रमाणे नवीन करदाता कोड (6) साठी फील्डसह पूरक आहे, तसेच कमी दराने कर आधार प्रतिबिंबित करण्यासाठी लाइन 051 आणि व्यापार शुल्कासाठी 095-097 ओळी.

करदात्यांच्या एकत्रित गटांचे हित विचारात घेण्यासाठी व्यापार करासाठी परिशिष्ट क्रमांक 6 आणि क्रमांक 6A 095-097 ओळींसह पूरक केले गेले आहेत.

परिशिष्ट क्र. 6B ला एक नवीन ओळ 061 प्राप्त झाली आहे जी एखाद्या त्रुटीमुळे कराचा जास्त भरणा झाल्यास मागील कालावधीसाठी समायोजन सूचित करते.

इन्कम टॅक्स रिटर्न. भरण्याचे नियम

रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या दिनांक 19 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक ММВ-7-3/572@ (यापुढे प्रक्रिया म्हणून संदर्भित) च्या त्याच आदेशाद्वारे प्राप्तिकरासाठी कर विवरणपत्र भरण्याची प्रक्रिया मंजूर करण्यात आली.

एक घोषणापत्र तयार करताना लेखापालासाठी उद्भवणारे मुख्य प्रश्न प्रक्रिया प्रकट करते:

• घोषणेची रचना;
• घोषणा भरण्यासाठी आणि सबमिट करण्यासाठी सामान्य आवश्यकता;
• घोषणेसाठी वैयक्तिक पत्रके आणि संलग्नक भरण्याची प्रक्रिया.

टॅक्स रिटर्नची प्रत्येक ओळ भरण्यासाठी आणि स्पष्ट करण्यासाठी प्रक्रिया चरण-दर-चरण अल्गोरिदम प्रदान करते: कोणते निर्देशक प्रतिबिंबित करायचे किंवा आवश्यक डेटा कोठे मिळवायचा.

घोषणा वर्षाच्या सुरुवातीपासून एकत्रित आधारावर तयार केली जाते.

डावीकडून उजवीकडे डेटा प्रविष्ट केला जातो, जर तेथे भरलेले नसलेले सेल असतील तर त्यामध्ये डॅश ठेवणे आवश्यक आहे.

संगणक वापरून भरताना, संख्या उजवीकडे संरेखित केली जातात.

कोणत्याही फील्ड (पंक्ती) मध्ये कोणताही डेटा नसल्यास, सेलमध्ये डॅश देखील ठेवला जातो.

गोलाकार नियमांनुसार किंमत निर्देशक पूर्ण रूबलमध्ये सूचित केले जातात (50 पेक्षा कमी कोपेक्स टाकून दिलेली मूल्ये, 50 पेक्षा जास्त कोपेक्स जवळच्या रूबलमध्ये गोलाकार केली जातात).

संघटनेचे TIN आणि KPP हे घोषणेच्या शीर्षस्थानी सूचित केले आहेत.

प्रत्येक पृष्ठामध्ये 001, 010, इत्यादी स्वरूपात निर्दिष्ट केलेला अनुक्रमांक असणे आवश्यक आहे.

भरताना, आपण काळी, निळी किंवा जांभळी शाई वापरू शकता.

भरताना, तुम्ही चुका सुधारण्यासाठी सुधारात्मक किंवा इतर मार्ग वापरू शकत नाही.

शीटचे स्टॅपलिंग आणि स्टॅपलिंग तसेच दस्तऐवजाच्या दुहेरी-बाजूने छपाईची परवानगी नाही.

माहिती भरताना, तुम्ही ती कॅपिटल ब्लॉक अक्षरात लिहावी.

आयकर रिटर्न भरण्याची शुद्धता तपासण्यासाठी, तुम्ही फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे विकसित केलेले नियंत्रण गुणोत्तर वापरू शकता.

पुढील क्रमाने घोषणा भरणे चांगले आहे:

• परिशिष्ट क्रमांक 1 ते शीट 02;
• पत्रक 02 पर्यंत परिशिष्ट क्रमांक 2;
• पत्रक 02;
• उपकलम 1.1 विभाग. १.

भरणेपरिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02

परिशिष्ट क्रमांक 1 ते घोषणेच्या पत्रक 02 मध्ये विक्री आणि नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नाचे उत्पन्न प्रतिबिंबित होते.

विक्रीतून उत्पन्न

लाइन 010 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 248 आणि 249 च्या नियमांनुसार वस्तूंच्या (काम, सेवा) विक्रीतून एकूण कमाईची रक्कम दर्शवते. विक्रीचे उत्पन्न एकूण कमाईच्या रकमेपासून "वेगळे" केले जाते:

• लाइन 011 वर तयार उत्पादने, कामे आणि सेवा;
• खरेदी केलेल्या वस्तू - लाइन 012 वर;
• मालमत्तेचे हक्क, दावे, शेअर्स, शेअर्सच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा अपवाद वगळता - 013 लाइनवर;
• इतर मालमत्ता - लाइन 014 वर.

लाईन्स 020 - 024 सिक्युरिटीज मार्केटमधील व्यावसायिक सहभागींद्वारे भरल्या जातात.

प्रॉपर्टी कॉम्प्लेक्स म्हणून एंटरप्राइझच्या विक्रीतून मिळणारा महसूल ०२७ ओळीवर दर्शविला आहे.

घसारायोग्य मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न 030 ओळीत दर्शविले आहे - ते भरण्यासाठीचा डेटा परिशिष्ट क्रमांक 3 वरून पत्रक 02 पर्यंत घेतला जाणे आवश्यक आहे.

लाइन 040 विक्रीतून मिळणाऱ्या एकूण उत्पन्नाची रक्कम दर्शवते, ज्याची गणना सूत्र वापरून केली जाते:

पृष्ठ 010 + पृष्ठ 020 + पृष्ठ 023 + पृष्ठ 027 + पृष्ठ 030.

नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न

आता तुम्हाला घोषणेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 चा भाग भरण्याची आवश्यकता आहे, नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नासाठी समर्पित. त्यांची एकूण रक्कम 100 ओळीवर दर्शविली आहे आणि 101 - 107 ओळींवर ते तपशीलवार आहेत.

भरणेपरिशिष्ट क्रमांक 2 ते पत्रक 02

उत्पादन आणि विक्रीशी निगडीत खर्च, नॉन-ऑपरेटिंग खर्च आणि त्यांच्याशी समतुल्य तोटा जाहीरनाम्याच्या परिशिष्ट क्रमांक 2 ते पत्रक 02 मध्ये उघड केला आहे.

उत्पादन आणि विक्रीशी संबंधित खर्च

हा विभाग भरण्याची प्रक्रिया संस्थेने उत्पन्न आणि खर्च ठरवण्यासाठी वापरलेल्या पद्धतीवर अवलंबून असते.

जमा आधार

अशा प्रकारे, ओळी 010 - 030 फक्त करदात्यांनी भरल्या आहेत जे जमा आधारावर काम करतात:

• ओळ 010 माल, काम, अहवाल कालावधीत विकल्या जाणाऱ्या सेवा, वस्तूंचे उत्पादन करणाऱ्या, काम करणाऱ्या, सेवा प्रदान करणाऱ्या संस्था यांच्याशी संबंधित थेट खर्चाची रक्कम दर्शविते;
• लाइन 020 वर, घाऊक, लहान घाऊक आणि किरकोळ व्यापारात गुंतलेल्या कंपन्यांद्वारे थेट खर्चाची रक्कम दिसून येते. लाइन 030 वर, अशा संस्था विकलेल्या वस्तूंची किंमत दर्शवतात.

ओळी 040 वर आम्ही अहवाल कालावधीच्या अप्रत्यक्ष खर्चाची रक्कम सूचित करतो, त्यांना 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 या ओळींमध्ये “उलगडून” देतो.

रोख आधारावर

रोख आधारावर काम करणाऱ्या संस्थांना 010 - 030 ओळी भरण्याची गरज नाही. लाइन 040 वर तुम्हाला आयकर बेस कमी करण्यासाठी विचारात घेतलेले खर्च दाखविणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 273 नुसार). आणि हे खर्च देखील 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 या ओळींसह स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

कृपया लक्षात ठेवा: ओळ 040 चा सूचक 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052 रेषांच्या बेरीजपेक्षा मोठा किंवा समान असणे आवश्यक आहे.

ओळ 060 विकल्या गेलेल्या इतर मालमत्तेच्या संपादनाची (निर्मिती) किंमत दर्शविते (सिक्युरिटीज, स्वतःच्या उत्पादनाची उत्पादने, खरेदी केलेल्या वस्तू, घसारायोग्य मालमत्ता) तसेच त्याच्या विक्रीशी संबंधित खर्च.

आणि लाइन 061 वर - करदात्याने मालमत्ता कॉम्प्लेक्स म्हणून विकलेल्या एंटरप्राइझच्या निव्वळ मालमत्तेचे मूल्य.

लाईन्स 070 - 073 फक्त सिक्युरिटीज मार्केटमधील व्यावसायिक सहभागींद्वारे भरल्या जातात.

घोषणेच्या परिशिष्ट क्रमांक 2 ते पत्रक 02 मधील नुकसान प्रतिबिंबित करण्यासाठी, ओळी 090, 100 आणि 110 हेतू आहेत.

लाइन 120 कर कालावधीत मालमत्ता कॉम्प्लेक्स म्हणून एंटरप्राइझसाठी खरेदीदाराने भरलेल्या प्रीमियमची रक्कम दर्शविते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा उपखंड 1, खंड 3, लेख 268.1).

रेषा 130 ही अंतिम ओळ आहे, जी 2017 साठी करपात्र नफा कमी करणारे एकूण नामांकित खर्च आणि तोटा दर्शवते.

सूत्र वापरून अंतिम मूल्याची गणना केली जाते:

पृष्ठ 010 + पृष्ठ 020 + पृष्ठ 040 + ∑ पृष्ठ 059 ते पृष्ठ 070 + 072 + ∑ पृष्ठ 080 ते पृष्ठ 120.

रेषे 131 - 134 वर आम्ही 2017 साठी जमा झालेल्या घसारांचं प्रमाण प्रतिबिंबित करतो: रेखीय (रेखा 131) आणि नॉन-लाइनर (लाइन 133) पद्धती दोन्ही स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तांसाठी.

आणि अनुक्रमे 132 आणि 134 या ओळींवर, आम्ही अमूर्त मालमत्तेवरील उपार्जित घसारा दर्शविलेल्या रकमेपासून वेगळे करतो.

वापरलेली घसारा गणना पद्धत 135 ओळीवर दर्शविली आहे:

• "1" - रेखीय पद्धत;
• "2" ही नॉनलाइनर पद्धत आहे.

नॉन-ऑपरेटिंग खर्च

नॉन-ऑपरेटिंग खर्चाची एकूण रक्कम 200 ओळीत दर्शविली आहे आणि 201, 202, 204, 205 आणि 206 ओळींवर ते तपशीलवार असले पाहिजेत (कर्ज दायित्वावरील व्याज, कराराच्या दंडाची रक्कम, दंड इ. इ. स्वतंत्रपणे).

एक डॅश 203 ओळीत ठेवला जातो आणि 206 ओळ फक्त सिक्युरिटीज मार्केटमधील व्यावसायिक सहभागींद्वारे भरली जाते.

नॉन-ऑपरेटिंग खर्चाच्या बरोबरीचे नुकसान

नॉन-ऑपरेटिंग खर्चाच्या बरोबरीचे नुकसान ओळ 300 वर परावर्तित केले जाते. त्याच वेळी, रिपोर्टिंग वर्ष 2017 मध्ये ओळखले गेले होते ते 301 व्या ओळीत "हायलाइट" केले जातात. 302 व्या ओळीत आम्ही चुकीच्या कर्जाची रक्कम राइट ऑफ दर्शवतो (आणि जर संशयास्पद कर्जांसाठी राखीव तयार करण्याचा निर्णय घेतला जातो, नंतर - या राखीव द्वारे समाविष्ट नसलेल्या खराब कर्जांची रक्कम).

जर एखाद्या संस्थेने आपला अधिकार वापरला असेल आणि मागील कालावधीशी संबंधित त्रुटी शोधून काढल्यास, ज्यामुळे जास्त कर भरावा लागला असेल, (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 54 च्या कलम 1 च्या आधारे) पुनर्गणना केली जाईल. कर आधार आणि अहवाल कालावधीसाठी कराची रक्कम, ते भरावे लागेल आणि ओळी 400 - 403.

रेषा 400 कर बेसमधील समायोजन प्रतिबिंबित करते आणि 401 - 403 रेषा ओळखलेल्या त्रुटी संबंधित असलेल्या कर कालावधीसाठी 400 इंडिकेटरचे ब्रेकडाउन प्रदान करते.

पत्रक भरणे 02

पत्रक 02 आणि इतर घोषणापत्रांच्या आधीच पूर्ण केलेल्या परिशिष्टांच्या आधारे त्याचे निर्देशक तयार केले जातात.

जर कोणताही निर्देशक गहाळ असेल, तर संबंधित ओळीत डॅश ठेवला जातो.

नफा (तोटा) 010 - 060 या ओळींमध्ये मोजले जाते.

ते सूचित करतात (प्रक्रियेचे कलम 5.2):

• ओळ 010 मध्ये - परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 च्या ओळी 040 मध्ये परावर्तित झालेल्या विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नाची एकूण रक्कम;
• ओळ 020 मध्ये - परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 च्या ओळी 100 मध्ये परावर्तित नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नाची रक्कम;
• ओळ 030 मध्ये - विक्री उत्पन्न कमी करणाऱ्या खर्चाची रक्कम. तुम्ही ते परिशिष्ट क्रमांक 2 च्या 130 व्या ओळीवरून पत्रक 02 वर हस्तांतरित करा;
• ओळ 040 मध्ये - एकूण नॉन-ऑपरेटिंग खर्च आणि त्यांच्या समतुल्य नुकसान. हे पत्रक 02 च्या परिशिष्ट क्रमांक 2 च्या 200 आणि 300 ओळींची बेरीज आहे;
• ओळ 050 मध्ये - परिशिष्ट क्रमांक 3 ते पत्रक 02 च्या ओळी 360 वर दर्शविलेल्या नुकसानाची एकूण रक्कम. हे असे नुकसान आहेत जे कर उद्देशांसाठी विचारात घेतले जात नाहीत किंवा विशिष्ट पद्धतीने विचारात घेतले जातात (लेख 268, 275.1 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 276, 279, 323). उदाहरणार्थ - ओएसच्या विक्रीतून होणारे नुकसान;
• ओळ 060 मध्ये - अहवाल (कर) कालावधीचा नफा किंवा तोटा. शीट 02 च्या 010, 020 आणि 050 रेषांची बेरीज आणि पत्रक 02 मधील 030 आणि 040 ओळींची बेरीज यांच्यातील फरक म्हणून त्याची गणना केली जाते. जर परिणाम नकारात्मक संख्या असेल, म्हणजे. नुकसान, नंतर ते "-" ("वजा") चिन्हाने सूचित केले जावे (प्रक्रियेचे खंड 2.3).

कर बेसची गणना 070 - 120 या ओळींमध्ये केली जाते

ते भरताना:

• ओळ 070 नफ्यातून वगळलेल्या उत्पन्नाची रक्कम दर्शवते. हे, विशेषतः, रशियन संस्थांकडून प्राप्त झालेले लाभांश आहेत (कार्यपद्धतीचे कलम 5.3);
• डॅश 080 आणि 090 (कार्यपद्धतीची कलम 5.3, 5.4) मध्ये ठेवली आहे;
• ओळ 100 मध्ये तुम्ही रिपोर्टिंग (कर) कालावधीचा कर आधार प्रतिबिंबित केला पाहिजे, ओळ 060 (शीट 05 भरणाऱ्या संस्थांसाठी - शीट 02 च्या 060 आणि सर्व पत्रक 05 मधील 100 ओळींची बेरीज) 070 च्या ओळींच्या बेरजेने कमी करा. परिशिष्ट 2 ते पत्रक 02 मधील पत्रक 02 आणि 400. जर परिणाम ऋण संख्या असेल, तर ते "-" ("वजा") चिन्हाने सूचित केले जावे (प्रक्रियेचे खंड 5.5);
• ओळ 110 वर्तमान कालावधीच्या खर्चामध्ये विचारात घेतलेल्या मागील वर्षांच्या नुकसानाची रक्कम दर्शवते. पहिल्या तिमाहीत आणि वर्षाच्या घोषणेमध्ये, त्याची रक्कम परिशिष्ट क्रमांक 4 च्या ओळी 150 पासून शीट 02 (प्रक्रियेचा खंड 5.5) पर्यंत घेतली जाते;
• ओळ 120 कर (आगाऊ पेमेंट) मोजण्यासाठी कर आधार दर्शवते. हे शीट 02 च्या ओळी 100 आणि 110 मधील फरकाच्या बरोबरीचे आहे. जर हा फरक शून्यापेक्षा कमी असेल, तर “0” ओळी 120 मध्ये (प्रक्रियेचा खंड 5.5) ठेवला जाईल.

कराचे दर 140 - 170 या ओळींवर दिसून येतात

ते भरताना, सूचित करा:

• 140 व्या ओळीत - सामान्य आयकर दर (बहुतेक संस्थांसाठी हे 20% आहे);
• पंक्ती 150 मध्ये - फेडरल बजेटमध्ये आयकर दर (बहुतेक संस्थांसाठी हे 2% आहे);
• 160 व्या ओळीत - रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या बजेटमध्ये आयकर दर - नियमानुसार, 18%.

गणना केलेल्या कराची रक्कम 180 - 200 ओळींमध्ये दर्शविली आहे

त्यांना अशा प्रकारे भरा :

• 180 व्या ओळीत - अहवाल (कर) कालावधीसाठी कराची एकूण रक्कम. ते 190 आणि 200 ओळींच्या बेरजेइतके असावे;
• ओळ 190 मध्ये - फेडरल बजेटमध्ये जमा झालेल्या अहवाल (कर) कालावधीसाठी कराची रक्कम. हे शीट 02 च्या 120 आणि 150 ओळींच्या गुणाकाराच्या समान आहे;
• 200 व्या ओळीत - रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या बजेटमध्ये जमा झालेल्या अहवाल (कर) कालावधीसाठी कराची रक्कम. हे शीट 02 च्या 120 आणि 160 ओळींच्या गुणाकाराच्या समान आहे.

आगाऊ देयकांची रक्कम 210 - 340 ओळींमध्ये दर्शविली आहे.या मुदती पूर्ण करण्याची प्रक्रिया आगाऊ आयकर देयके कशी केली जातात यावर अवलंबून असते.

उदाहरण २संस्था सेवा पुरवते.

2017 मध्ये, RUB 3,584,840 च्या रकमेत सेवा प्रदान करण्यात आल्या. (VAT - RUB 546,840 सह). याव्यतिरिक्त, उत्पादन विकले गेले.

2017 च्या 9 महिन्यांसाठी या प्रकारच्या क्रियाकलापातून उत्पन्न 356,360 RUB इतके होते. (व्हॅटसह - 54,360 रूबल).

2017 मध्ये, एक स्थिर मालमत्ता 118,000 RUB मध्ये विकली गेली. (व्हॅटसह - 18,000 रूबल).

2017 मध्ये, खालील नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न प्राप्त झाले:

• 25,000 घासणे. (व्हॅट वगळून) - मालमत्ता भाड्याने देण्यापासून;
• 1000 घासणे. - चालू खात्यातील शिल्लक रकमेवर बँकेने जमा केलेले व्याज;
• 500 घासणे. - इन्व्हेंटरी दरम्यान ओळखल्या गेलेल्या अतिरिक्त यादी;
• 700 घासणे. - कंपनीच्या कर्मचाऱ्याला प्रदान केलेल्या कर्ज करारावरील व्याज.

याव्यतिरिक्त, संस्थेने RUB 7,080 च्या रकमेत देय असलेली खाती राइट ऑफ केली. (व्हॅटसह - 1080 रूबल) मर्यादांच्या कायद्याच्या समाप्तीमुळे.

आम्ही खालीलप्रमाणे आयकर विवरणपत्र भरतो.

परिशिष्ट 1 ते पत्रक 02 च्या ओळी 010 वर तुम्ही सूचित केले पाहिजे: RUB 3,340,000. (3 584 840 - 546 840 + 356 360 - 54 360).

ही रक्कम खालीलप्रमाणे वितरीत केली जाईल:

• लाइन 011 - सेवांच्या तरतुदीतून महसूल - 3,038,000 RUB. (3,584,840 - 546,840);
• लाइन 012 - वस्तूंच्या विक्रीतून महसूल - 302,000 रूबल. (३५६,३६० - ५४,३६०).

परिशिष्ट 1 ते पत्रक 02 च्या ओळी 030 वर, कंपनीने स्थिर मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न खालील रकमेमध्ये प्रतिबिंबित केले पाहिजे:

118,000 - 18,000 = 100,000 घासणे.

अहवाल कालावधीसाठी (परिशिष्ट 1 ते पत्रक 02 ची ओळ 040) विक्रीतून एकूण उत्पन्नाची रक्कम 3,440,000 RUB इतकी आहे. (3,340,000 + 100,000).

नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न 34,280 rubles च्या प्रमाणात. (25,000 + 1,000 + 500 + 700 + 7080) परिशिष्ट 1 ते पत्रक 02 च्या 100 व्या ओळीत प्रतिबिंबित होतात.

संस्थेचा खर्च 2017 च्या 9 महिन्यांसाठी परिशिष्ट 2 ते पत्रक 02 मध्ये प्रतिबिंबित केले आहे. ते खालीलप्रमाणे होते:

• 100,000 घासणे. (व्हॅट वगळून) - सेवांच्या तरतूदीसाठी वापरल्या जाणाऱ्या सामग्रीची किंमत;
• 60,000 घासणे. (व्हॅट वगळून) - अप्रत्यक्ष खर्च (इंधन आणि वीज) भरण्यासाठी.

संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना RUB 1,090,000 च्या रकमेमध्ये पगार आणि विमा योगदान मिळाले, ज्यात हे समाविष्ट आहे:

• 400,000 घासणे. - प्रशासन;
• 690,000 घासणे. - व्यवस्थापक.

तांत्रिक उपकरणांवर घसारा 150,000 रूबल आणि प्रशासनाच्या इमारतीवर - 50,000 रूबल.

कंपनीचा थेट खर्च 940,000 रूबल आहे. (100,000 + 690,000 + 150,000).

कंपनीचा अप्रत्यक्ष खर्च: 510,000 रूबल. (60,000 + 400,000 + 50,000).

2016 च्या 9 महिन्यांसाठी सर्व मान्यताप्राप्त खर्चांची एकूण रक्कम 1,450,000 RUB असेल. (940,000 + 510,000).

संस्था जमा पद्धतीचा वापर करून उत्पन्न आणि खर्च ठरवते आणि आयकरांची तिमाही तिमाही गणना करते.

नॉन-ऑपरेटिंग खर्चकंपन्या परिशिष्ट 2 ते पत्रक 02 मध्ये देखील प्रतिबिंबित होतात.

2017 च्या 9 महिन्यांसाठी कंपनीचा नॉन-ऑपरेटिंग खर्च 21,900 रूबल इतका होता. आणि परिशिष्ट 2 ते शीट 02 मध्ये प्रतिबिंबित होतात, समावेश.

• 5400 घासणे. - कर्जावरील व्याज;
• 3000 घासणे. - बँकेत सेटलमेंट आणि रोख सेवांसाठी खर्च;
• 1500 घासणे. - भाडेतत्त्वावरील मालमत्तेवर घसारा;
• 12,000 घासणे. - मागील वर्षांचे नुकसान ज्यासाठी कर कालावधी निश्चित केला जाऊ शकत नाही.

अहवाल कालावधी दरम्यान, संस्थेचे उत्पन्न आणि खर्च (व्हॅट वगळून):

• विक्रीतून उत्पन्न - 3,440,000 रूबल. - शीट 02 च्या ओळी 010 वर प्रतिबिंबित;
• विक्रीशी संबंधित खर्च - 1,450,000 रूबल. - शीट 02 च्या ओळी 030 वर प्रतिबिंबित;
• नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न - 34,280 रूबल. - शीट 02 च्या ओळी 020 वर प्रतिबिंबित;
• नॉन-ऑपरेटिंग खर्च - 21,900 रूबल. - शीट 02 च्या ओळी 040 वर प्रतिबिंबित.

कर आधार समान असेल: RUB 2,002,380. (3,440,000 - 1,450,000 + 34,280 - 21,900).

ही रक्कम शीट 02 च्या 100 व्या ओळीवर दिसून येते.

मग 2017 च्या 9 महिन्यांसाठी आयकराची एकूण रक्कम 400,476 रूबल आहे. (RUB 2,002,380 x 20%) आणि शीट 02 च्या 180 व्या ओळीवर प्रतिबिंबित होते.

त्याच वेळी, 2017 च्या 9 महिन्यांसाठी आयकराची रक्कम आहे:

• रु ४०,०४८ (RUB 2,002,380 x 2%) - फेडरल बजेटमध्ये, शीट 02 च्या 190 व्या ओळीवर प्रतिबिंबित;
• 360,428 रुबल (RUB 2,002,380 x 18%) - प्रादेशिक बजेटमध्ये, शीट 02 च्या 200 ओळीवर प्रतिबिंबित.

संस्था आयकरांसाठी त्रैमासिक आगाऊ पेमेंट करते. पूर्वी जमा झालेल्या आगाऊ पेमेंटची रक्कम RUB 300,357 च्या बरोबरीची आहे. (शीट 02 ची ओळ 210), यासह:

• रू. ३०,०३६ - फेडरल बजेटकडे (शीट 02 मधील पृष्ठ 220);
• रु. २७०,३२१ - प्रादेशिक अर्थसंकल्पात (शीट 02 मधील पृष्ठ 230).

गणना केलेल्या डेटावर आधारित, आम्ही विभाग 1 मधील उपविभाग 1.1 भरतो.

फेडरल बजेटमध्ये अतिरिक्त भरावयाच्या कराची रक्कम (शीट 02 मधील पृष्ठ 270, उपविभाग 1.1 मधील पृष्ठ 040) 10,012 रूबलच्या बरोबरीची आहे. (40,048 - 30,036) (पृष्ठ 070).

रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या बजेटला देय कर (शीट 02 ची ओळ 271, उपविभाग 1.1 मधील पृष्ठ 070) 90,107 रूबल आहे. (३६० ४२८ - २७० ३२१) (पृ. २७१).

आयकर रिटर्न भरण्याची प्रक्रिया आगाऊ पेमेंट करण्याच्या पद्धतीवर अवलंबून असते. आयकरावर आगाऊ रक्कम भरण्याचे तीन मार्ग आहेत:

• त्रैमासिक;
• मासिक, वास्तविक नफ्यावर आधारित;
• मासिक, मागील तिमाहीत मिळालेल्या नफ्यावर आधारित.

प्रत्येकजण त्रैमासिक कर भरू शकत नाही. प्रथम, संस्थात्मक संरचनांची एक विशिष्ट यादी आहे जी केवळ त्रैमासिक अग्रिम अदा करतात. यामध्ये अर्थसंकल्पीय संस्था, परदेशी कंपन्यांची प्रतिनिधी कार्यालये, वैयक्तिक ना-नफा संस्था इ.

दुसरे म्हणजे, ज्या संस्थांचे मागील चार तिमाहीत उत्पन्न सरासरी 15,000,000 रूबल पेक्षा जास्त नाही, त्यांनाच तिमाही आगाऊ रक्कम देण्यास पात्र आहे. प्रत्येक तिमाहीसाठी.

इतर संस्था दरमहा कर भरतात. तसे, नव्याने तयार केलेल्या संस्थांना तिमाहीत आगाऊ पेमेंट करण्याचा अधिकार आहे, परंतु महिन्याच्या किंवा तिमाहीच्या उत्पन्नाच्या निर्देशकांनुसार केवळ एका विशिष्ट बिंदूपर्यंत.

आयकराची तक्रार कोणी केली पाहिजे?

घोषणा शीर्षक पृष्ठ आणि पत्रक 02 च्या परिशिष्टांमधून भरली जाणे आवश्यक आहे. पुढे, जर संस्थेने असे ऑपरेशन केले असेल तर पत्रक 03-09 भरले पाहिजे.

आवश्यक विभाग पूर्ण झाल्यानंतर, तुम्ही पत्रक 02 "कॉर्पोरेट आयकराची गणना" आणि कलम 1 भरणे सुरू केले पाहिजे.

या आदेशाचे पालन करूया.

शीर्षक पृष्ठ भरत आहे

शीर्षक पृष्ठ भरताना, संस्थेचा TIN आणि KPP त्याच्या शीर्षस्थानी दर्शविला जातो. हा डेटा नोंदणी दस्तऐवजांमधून घेतला जाऊ शकतो. ते कायदेशीर संस्थांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमधील अर्क आणि आकडेवारीतील कागदपत्रे आहेत. एक महत्त्वाचा मुद्दा ज्याकडे लक्ष देणे आवश्यक आहे: सर्वात मोठा करदाता शीर्षक पृष्ठावर आंतरजिल्हा निरीक्षकाने नियुक्त केलेला चेकपॉइंट दर्शवतो.

प्रारंभिक घोषणा सबमिट करताना, तुम्ही "ॲडजस्टमेंट नंबर" फील्डमध्ये "0" प्रविष्ट केले पाहिजे. जर एखाद्या संस्थेने त्याचे आयकर रिटर्न स्पष्ट केले, तर समायोजन क्रमांक दर्शविला जातो, जो “1” ने सुरू होतो आणि नंतर डेटा किती वेळा दुरुस्त केला जातो यावर अवलंबून असतो.

"कर (रिपोर्टिंग) कालावधी (कोड)" फील्डमध्ये, तुम्ही कर (रिपोर्टिंग) कालावधीचा कोड सूचित केला पाहिजे ज्यासाठी घोषणा सबमिट केली जात आहे. आमच्या बाबतीत, हे 9 महिने किंवा जानेवारी ते सप्टेंबर या कालावधीसाठी आहे. कोड 33 आणि 43 अनुक्रमे.

संस्थेच्या नोंदणीच्या ठिकाणी आयकर विवरणपत्र सादर केले जाते. हे करण्यासाठी, घोषणेमध्ये कर प्राधिकरणाचा कोड सूचित करणे आवश्यक आहे ज्याच्या प्रदेशात कंपनी नोंदणीकृत आहे. तुमचा कोड विसरलात? नंतर कर सेवा वापरा.

"स्थानावर (लेखा) (कोड)" ओळीत, संस्था घोषणा सबमिट करते त्या क्षमतेनुसार कोड प्रविष्ट करा. म्हणून, उदाहरणार्थ, कोड 214 सूचित करा - "सर्वात मोठा करदाता नसलेल्या रशियन संस्थेच्या ठिकाणी."

पुनर्रचना किंवा लिक्विडेशनसाठी समर्पित लाइन्सच्या ब्लॉकवर विशेष लक्ष दिले पाहिजे. वस्तुस्थिती अशी आहे की हा डेटा उत्तराधिकारी किंवा लिक्विडेटेड संस्थेद्वारे भरला जाऊ शकतो.

तर, उदाहरणार्थ, कायदेशीर उत्तराधिकारी विलीन झालेल्या कंपनीसाठी घोषणा सबमिट करत असल्यास, विलीन झालेल्या (पुनर्गठित) कंपनीचा डेटा या ओळींमध्ये भरला जातो. कोणत्याही परिस्थितीत, उत्तराधिकारी संस्थेचा TIN आणि KPP शीर्षक पृष्ठाच्या शीर्षस्थानी दर्शविला जातो.

पुनर्रचना कोड 19 ऑक्टोबर 2016 क्रमांक ММВ-7-3/572 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाने मंजूर केलेल्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट 1 मध्ये आढळू शकतात.

आयकर रिटर्नचे शीर्षक पृष्ठ भरण्याचे उदाहरण (तुकडा)

पत्रक 02 मध्ये संलग्नक भरणे

व्यवहारात, परिशिष्ट क्रमांक 3 पासून पत्रक 02 पर्यंत घोषणा भरणे सुरू करण्याची प्रथा आहे. शेवटी, परिशिष्ट क्रमांक 1 आणि 2 मधील पत्रक 02 मधील माहितीच्या अचूक प्रतिबिंबासाठी निर्दिष्ट परिशिष्टातील डेटा आवश्यक आहे. लेखकाने हे लक्षात ठेवावे की हे परिशिष्ट, विशेषत: मूल्यवान मालमत्तेची विक्री किंवा असाइनमेंट कराराच्या अंतर्गत ऑपरेशन्स दर्शवते.

परिशिष्ट क्रमांक 1 ते शीट 02 मध्ये अहवाल (कर कालावधी) दरम्यान संस्थेच्या उत्पन्नाची माहिती आहे. लाइन्स 011-014 ही संस्था कोणत्या ऑपरेशन्समध्ये गुंतलेली आहे यावर अवलंबून, विक्री कमाईसाठी आहे. परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 च्या ओळी 010 वर, विक्रीतून मिळणाऱ्या एकूण उत्पन्नाची रक्कम दर्शविली पाहिजे.

या ओळीतील डेटा देखील 040 ओळीत येतो. लाईन्स 101-106 नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्न प्रतिबिंबित करण्याच्या उद्देशाने आहेत.

परिशिष्ट क्रमांक 1 ते पत्रक 02 भरण्याचे उदाहरण, घाऊक विक्रीत गुंतलेल्या संस्थेच्या घोषणेचा तुकडा

परिशिष्ट 2 ते शीट 02 उत्पादन आणि विक्री, नॉन-ऑपरेटिंग खर्च आणि तोटा यांच्याशी संबंधित खर्च प्रतिबिंबित करते. या प्रकरणात, कर लेखा डेटा आणि व्यवहारांवर विशेष लक्ष दिले पाहिजे, ज्याची सामान्य तत्त्वे लेखा धोरणात उघड केली आहेत.

म्हणून, उदाहरणार्थ, 010-030 ओळी थेट खर्च दर्शवतात. आणि 040-041 रेषा अप्रत्यक्ष खर्च दर्शवतात.

तसे, 080-110 ओळी परिशिष्ट क्रमांक 3 ते पत्रक 02 मधील डेटाच्या आधारे भरल्या जातात. म्हणूनच घोषणा भरणे वर दर्शविलेल्या सहायक विभागासह सुरू होते.

ओळी 200-206 नॉन-ऑपरेटिंग खर्च दर्शवतात.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 54 च्या तरतुदींच्या आधारावर आपण वर्तमान कालावधीत मागील वर्षांचा आधार समायोजित केला आहे का? नंतर 400-403 ओळी भरा. ओळींनी मागील कालावधीतील कर बेसच्या ओव्हरस्टेटमेंटचे प्रमाण प्रतिबिंबित केले पाहिजे. या निर्देशकाद्वारे अहवाल कालावधीचा आधार कमी केला जातो.

परिशिष्ट क्रमांक 4 ते पत्रक 02 मागील वर्षांतील कर बेस वजा तोटा दर्शवते. तथापि, अर्ज केवळ पहिल्या तिमाहीसाठी आणि संपूर्ण कर कालावधीसाठी घोषणेमध्ये समाविष्ट केला आहे. 9 महिन्यांत ते भरू नका.

परिशिष्ट क्रमांक 5 ते पत्रक 02 हे स्वतंत्र विभाग असलेल्या संस्थांनी भरले आहे. या प्रकरणात आयकर रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेमध्ये अनेक विशिष्ट वैशिष्ट्ये आहेत. विशेषतः, ते मूळ संस्था आणि विभागाला दिलेल्या कर बेसच्या वाटा मोजणीशी संबंधित आहेत आणि कर कालावधी दरम्यान विभागणी संपुष्टात आणली जाते तेव्हा परिस्थिती.

पत्रक 02 मधील परिशिष्ट क्रमांक 6, 6a आणि 6b फक्त एकत्रित गटातील सहभागींनीच भरले पाहिजेत.

पत्रक भरणे 03-09

03-09 शीट्स भरणे त्यामध्ये दर्शविलेल्या ऑपरेशन्सद्वारे निर्धारित केले जाते.

आयकर रिटर्नचे पत्रक 03 फक्त कर एजंट्सद्वारे भरले जाते जे लाभांश आणि राज्य आणि नगरपालिका सिक्युरिटीजवर व्याज देतात.

आणि पत्रक 04 भरले आहे जर संस्थेला, उदाहरणार्थ, रशियन आणि परदेशी संस्थांमधील इक्विटी सहभागातून लाभांश मिळाला.

शीट 05 हे सिक्युरिटीज किंवा फ्युचर्स ट्रान्झॅक्शन्सच्या आर्थिक साधनांसह व्यवहार रेकॉर्ड करण्यासाठी आधार म्हणून काम करते.

पत्रक 06 नॉन-स्टेट पेन्शन फंडांसाठी आहे. पत्रक भरण्याच्या प्रक्रियेमध्ये एक जटिल रचना आहे आणि मुख्यत्वे कर कायद्याच्या अर्जावर अवलंबून असते.

पत्रक 07 लक्ष्यित व्यक्तींद्वारे भरले जाते - ना-नफा संस्था आणि इतर संस्था ज्यांनी महसूल (लक्ष्यित वित्तपुरवठा) HOA संस्थांना लक्ष्य केले आहे, उदाहरणार्थ.

आणि शेवटी, पत्रक 09 आणि परिशिष्ट 1 अशा संस्थांद्वारे भरले जातात जे नियंत्रित परदेशी कंपनी (CFC) च्या संबंधात व्यक्ती नियंत्रित करतात.

घोषणेचे आवश्यक सहायक विभाग आणि वैयक्तिक पत्रके पूर्ण झाल्यानंतर, तुम्ही पत्रक 02 भरण्यासाठी पुढे जा.

पत्रक भरणे 02

पत्रक 02 त्याच्या परिशिष्टांमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या डेटावर आधारित भरले आहे.

ओळी 010-050 उत्पन्न आणि खर्च दर्शवितात, ज्याच्या आधारावर परिणामी नफा किंवा तोटा मोजला जातो.

उदाहरणार्थ, परिशिष्ट 1 ते शीट 02 मधील ओळ 040 वर आधारित ओळ 010 भरली आहे. परिशिष्ट 1 च्या ओळी 100 पासून पत्रक 02 पर्यंत नॉन-ऑपरेटिंग उत्पन्नाची रक्कम ओळ 020 मध्ये हस्तांतरित केली जाते.

पत्रक 02 च्या ओळी 030 आणि 040 परिशिष्ट क्रमांक 2 ते पत्रक 02 मधील डेटाच्या आधारे परावर्तित केल्या आहेत.

लाइन 060 वर, नफा किंवा तोटा एक साधा सूत्र वापरून मोजला जातो:

पृष्ठ 060 = पृष्ठ 010 + पृष्ठ 020 - पृष्ठ 030 - पृष्ठ 040 + पृष्ठ 050

पत्रक भरण्याचे उदाहरण 02. उत्पन्न, खर्च आणि निकालांवरील डेटा भरण्याचा तुकडा

तसे, जर निकाल नकारात्मक असेल, म्हणजे संस्थेचे नुकसान झाले असेल, तर वजा सह निर्देशक 060 ओळीवर दर्शविला जातो!

100 रेषा घोषणेमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सूत्रानुसार आयकरासाठी कर बेसची गणना करते. कर मोजण्यासाठी आधारभूत सूचक ओळ 120 वर दर्शविला आहे.

140 व्या ओळीवर तुम्ही आयकर दर (20%) ठेवावा, जो फेडरल (3%) आणि प्रादेशिक (17%) मध्ये विभागलेला आहे. हा एक सामान्य प्रादेशिक दर आहे, ज्याचे मूल्य क्षेत्र कमी करू शकते.

पत्रक भरण्याचे उदाहरण 02. दरावरील डेटा भरण्याचा तुकडा

पत्रक भरण्याचे उदाहरण 02. कर गणना डेटा भरण्याचा तुकडा

अशा प्रकारे, 210-230 ओळी अहवाल कालावधीसाठी प्रगती दर्शवितात. आमच्या बाबतीत ते आहे:

• 2017 चे 9 महिने;
• जानेवारी-सप्टेंबर 2017.

आयकर रिटर्नच्या पत्रक 02 च्या 210-230 ओळी केवळ जमा झालेली आगाऊ देयके दर्शवतात. म्हणून, उदाहरणार्थ, जर एखाद्या संस्थेने मागील तिमाहीच्या नफ्यावर आधारित मासिक आगाऊ देयके हस्तांतरित केली, तर या 9 महिन्यांसाठीच्या ओळी चालू 2017 च्या अर्ध्या वर्षाच्या घोषणेच्या पत्रक 02 च्या 180 आणि 290 ओळींची बेरीज दर्शवतात.

प्राप्त झालेल्या वास्तविक नफ्यावर आधारित मासिक कर भरणाऱ्या संस्था, मागील अहवाल कालावधीसाठी (मागील घोषणेच्या जानेवारी-ऑगस्ट लाइन 180-200) घोषणेवर 210-230 ओळींवर आगाऊ देयके दर्शवतात.

असे देखील होऊ शकते की मागील कालावधीसाठी जमा झालेल्या आगाऊ देयकांची रक्कम पुढील अहवाल कालावधीच्या शेवटी गणना केलेल्या कराच्या रकमेपेक्षा जास्त आहे. नंतर जादा पेमेंट जोडले जाईल, जे शीट 02 च्या 280-281 ओळींवर प्रतिबिंबित केले जाणे आवश्यक आहे.

शीट 02 च्या 240-260 ओळी रशियाच्या बाहेर भरलेला कर प्रतिबिंबित करण्याच्या उद्देशाने आहेत. वर्तमान कालावधीत तोटा झाल्यास निर्दिष्ट कर जमा करण्याची प्रक्रिया आणि हस्तांतरणाच्या वेळेची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत.

लाइन्स 265-267 ट्रेडिंग फी दर्शवतात. ही माहिती राजधानीतील व्यवसाय प्रतिनिधींसाठी उपयुक्त आहे.

पत्रक 02 च्या 270-281 ओळींवर, तुम्ही अतिरिक्त किंवा कमी करावयाचा कर सूचित केला पाहिजे. जमा झालेली आगाऊ देयके विचारात घ्या.

290-340 रेषा पुढील तिमाहीसाठी प्रगती दर्शवतात. ही ओळ एका संस्थेद्वारे भरली जाते जी मासिक आयकर हस्तांतरित करते, मागील तिमाहीत मिळालेल्या नफ्यावर आधारित. या ओळींनी पुढील तिमाहीत संस्थेने हस्तांतरित केलेली आगाऊ देयके प्रतिबिंबित केली पाहिजेत.

तसे, 320-340 ओळींमध्ये पुढील 2018 च्या पहिल्या तिमाहीसाठी आगाऊ पेमेंटची रक्कम दर्शविते.

कराची अंतिम रक्कम भरायची आहे किंवा कमी करायची आहे ती कलम 1 मध्ये दिसून आली पाहिजे. तुमच्याकडे सर्व आवश्यक माहिती असल्यास ती भरणे कठीण होणार नाही.

घोषणा सादर करण्यात अयशस्वी होण्याची जबाबदारी

सामान्य नियमानुसार, जर एखाद्या संस्थेने वेळेवर घोषणा सादर केल्या तर हा गुन्हा आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 106, रशियन फेडरेशनच्या प्रशासकीय गुन्ह्यांच्या संहितेचा अनुच्छेद 2.1).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 119 अंतर्गत दंड हा घोषणेच्या आधारावर भरलेल्या कराच्या रकमेच्या 5 टक्के आहे (अतिरिक्त भरलेला), परंतु विहित कालावधीत हस्तांतरित केला गेला नाही.

तथापि, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 119 अंतर्गत एखाद्या संस्थेला अहवाल कालावधीसाठी आयकर रिटर्न उशीरा सादर केल्याबद्दल दंड केला जाऊ शकत नाही. गोष्ट अशी आहे की वर्षभरात संस्था ऍडव्हान्स हस्तांतरित करते, आणि कर स्वतःच नाही. म्हणून, अशा प्रकरणांमध्ये रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 119 च्या तरतुदी लागू केल्या जाऊ शकत नाहीत. परंतु रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 126 अंतर्गत दंड लागू केला जाऊ शकतो.

आम्हाला तुमची आठवण करून द्या!त्रुटी-मुक्त तयारी आणि प्राप्तिकर रिटर्न सबमिट करण्यासाठी, “माझा व्यवसाय” ऑनलाइन सेवा वापरा. सेवा आपोआप अहवाल तयार करते, ते तपासते आणि इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने पाठवते. आपल्याला वैयक्तिकरित्या कर कार्यालयात जाण्याची आवश्यकता नाही, जे निःसंशयपणे केवळ वेळच नव्हे तर मज्जातंतू देखील वाचवेल.या लिंकद्वारे तुम्ही आत्ताच सेवेत मोफत प्रवेश मिळवू शकता.