सरलीकृत: इनपुट व्हॅटचे लेखा आणि कर लेखा. VAT शिवाय VAT शिवाय सेवा कसे प्रतिबिंबित करावे

मुख्यपृष्ठ / प्रेम

"साधे" नाहीत. म्हणजेच, वस्तू (काम, सेवा) विकताना हा कर मोजला जात नाही. तथापि, व्हॅट देणाऱ्यांकडून मौल्यवान वस्तू खरेदी करताना, "सरलीकृत" लेखा मध्ये तथाकथित "इनपुट" कर दिसून येतो. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत खर्च म्हणून ते त्वरित राइट ऑफ केले जाऊ शकते किंवा ते खरेदी केलेल्या मालमत्तेच्या सुरुवातीच्या खर्चात समाविष्ट केले जावे? लेखा खात्यावर "इनपुट" व्हॅट कसा प्रतिबिंबित करायचा आणि तो कोणत्या टप्प्यावर लिहायचा? विशेषतः, विशेष खात्यात नोंदी ठेवणे आवश्यक आहे 19 “अधिग्रहित मालमत्तेवर मूल्यवर्धित कर,” किंवा सरलीकृत कर प्रणाली वापरणारे पैसेदार त्याशिवाय करू शकतात? कोणती कागदपत्रे लेखाच्या वैधतेची पुष्टी करतील? आपल्याला या लेखात या लोकप्रिय प्रश्नांची उत्तरे सापडतील.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर लेखा मध्ये "इनपुट" कर कसा प्रतिबिंबित होतो

करदात्याने काय खरेदी केले त्यानुसार उत्पन्न वजा खर्च आयटम असलेले “सरलीकृत” नियम बदलतात.

परिस्थिती १. तुम्ही वस्तू, साहित्य, कामे किंवा सेवा खरेदी केल्या आहेत. या प्रकरणात, खरेदी किंमत खर्च म्हणून लिहून काढताना, तुम्हाला त्यावर व्हॅट लिहून घेण्याचा अधिकार आहे. या प्रकरणात, उत्पन्न आणि खर्च पुस्तकात दोन नोंदी करणे आवश्यक आहे. एक "इनपुट" व्हॅटच्या रकमेसाठी असेल. दुसरा खरेदीच्या उर्वरित रकमेसाठी आहे. तुम्ही खरेदीचा काही भाग विचारात घेतल्यास, कर अंशतः खर्च म्हणून ओळखा. ही प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.16 च्या परिच्छेद 1 मधील उपपरिच्छेद 8 वरून अनुसरण करते.

आम्‍ही तुम्‍हाला स्मरण करून देतो की सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम, सेवा किंवा सामग्रीची किंमत खर्च म्हणून लिहून ठेवण्‍यासाठी, त्यांचे भांडवल करून विक्रेत्याला पैसे देणे पुरेसे आहे. वस्तूंसाठी अतिरिक्त अट आहे - ते देखील विकले जाणे आवश्यक आहे. त्यांना खरेदीदाराने, तुमच्या क्लायंटने पैसे दिले होते याने काही फरक पडत नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.17 मधील कलम 2, रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 17 फेब्रुवारी 2014 चे पत्र क्र. 03-11- 09/6275). त्यानुसार, "इनपुट" VAT वर समान राइट-ऑफ नियम लागू होतात.

लक्षात ठेवा! ज्या वस्तू, साहित्य, काम, सेवा ज्यांच्या खरेदीसाठी पैसे दिले गेले होते त्याच नियमांनुसार सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत खर्च म्हणून “इनपुट” व्हॅट लिहा.

त्याच वेळी, हे विसरू नका की रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 346.16 च्या परिच्छेद 1 मध्ये दिलेल्या बंद सूचीमध्ये थेट नाव दिलेले खर्च केवळ तेच खर्च म्हणून लिहून ठेवले आहेत. मूल्य स्वतःच रद्द करण्याचे कोणतेही कारण नसल्यास, त्यावरील "इनपुट" व्हॅट सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत खर्चांवर लागू होत नाही.

परिस्थिती 2. स्थिर मालमत्ता किंवा खरेदी केलेली अमूर्त मालमत्ता. अशा वस्तू सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर लेखामध्ये परावर्तित केल्या जातात कारण ते कार्यान्वित केले जातात आणि मूळ किंमतीवर पैसे दिले जातात, जे लेखामध्ये तयार केले जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.16 मधील कलम 3). आणि त्यात VAT समाविष्ट आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 170 च्या कलम 2 मधील उपखंड 3, पीबीयू 6/01 मधील कलम 8 “स्थायी मालमत्तेसाठी लेखा”, पीबीयू 14/2007 मधील खंड 8 “अमूर्त मालमत्तेसाठी लेखा”) . म्हणून, लेखा पुस्तकात, "इनपुट" करासह स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्तेची किंमत दर्शवा. अकाऊंटिंग बुकमध्ये कर स्वतंत्र ओळ म्हणून दर्शविला जात नाही. आम्ही तुम्हाला हे देखील स्मरण करून देतो की स्थिर मालमत्तेसाठी, ज्या अधिकारांच्या राज्य नोंदणीच्या अधीन आहेत, त्यांच्या खात्यासाठी एक अतिरिक्त अट प्रदान केली आहे - या अधिकारांच्या नोंदणीसाठी कागदपत्रे सबमिट करणे आवश्यक आहे.

अकाउंटिंगमध्ये "इनपुट" व्हॅट कसा लिहायचा

"सरलीकृत" रहिवाशांसाठी "इनपुट" व्हॅटची रक्कम खरेदी किंमतीमध्ये (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा उपखंड 3, खंड 2, अनुच्छेद 170) विचारात घेणे आवश्यक आहे. म्हणजेच, आपल्याला एक रेकॉर्ड तयार करण्याची आवश्यकता आहे:

डेबिट 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44...) क्रेडिट 60 (76)

खरेदी किंमत "इनपुट" व्हॅटसह प्रतिबिंबित होते.

तथापि, जे कर आकारणीचे उद्दिष्ट, उत्पन्न वजा खर्च "सोपे" करतात, ते सहसा लेखा खात्यांमध्ये "इनपुट" व्हॅट स्वतंत्रपणे वाटप करण्याचा प्रयत्न करतात. खरंच, अनेक खरेदीसाठी, प्रामुख्याने साहित्य, वस्तू, कामे आणि सेवा, असा कर लेखा पुस्तकात स्वतंत्र ओळ म्हणून दर्शविला जाणे आवश्यक आहे. आणि लेखा आणि कर लेखा डेटा एकत्र आणण्यासाठी, काही लेखापालांचा असा विश्वास आहे की खाते 19 "अधिग्रहित मालमत्तेवर मूल्यवर्धित कर" वर "इनपुट" व्हॅट स्वतंत्रपणे वाटप करणे उचित आहे.

एका नोटवर. कोणत्या खरेदीवर "इनपुट" VAT लागू होत नाही?
1. विक्रेता VAT भरणारा नाही. याचा अर्थ असा की तुमचा प्रतिपक्ष तुमच्याप्रमाणेच विशेष कर प्रणाली अंतर्गत कार्य करतो. ही सरलीकृत कर प्रणाली, UTII, पेटंट किंवा एकीकृत कृषी कर असू शकते. विशेष मोडमधील विक्रेते विक्रीवर व्हॅट आकारत नाहीत आणि पावत्या जारी करत नाहीत (कलम 346.11 मधील कलम 2 आणि 3, कलम 346.26 मधील कलम 4 मधील परिच्छेद 3, कलम 346.43 मधील कलम 11 आणि कलम 346.1 च्या कलम 346.1 मधील कलम 3 रशियाचे संघराज्य) .
2. कायद्याच्या जोरावर विक्री कर आकारणीच्या अधीन नाही (व्हॅटमधून सूट). अशी प्रकरणे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149 मध्ये सूचीबद्ध आहेत. यामध्ये, उदाहरणार्थ:

बँकांद्वारे बँकिंग ऑपरेशन्स पार पाडणे (संकलन वगळता);
वाहतूक तपासणी सेवा;
अभिलेखांच्या वापरासाठी अभिलेख संस्थांच्या सेवा.

या प्रकरणात, कोणतेही "इनपुट" व्हॅट आणि कोणतेही बीजक नसेल. तथापि, 2014 पर्यंत, विक्रेत्याला अशा व्यवहारांसाठी “विना कर (VAT)” या नोटसह चलन जारी करावे लागले. तथापि, 1 जानेवारी, 2014 पासून, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 168 मधील परिच्छेद 5 मधील सुधारणांमुळे ही प्रक्रिया रद्द करण्यात आली.
3. कंपनीला व्हॅट दाता म्हणून कर्तव्ये पार पाडण्यापासून सूट आहे. हा लाभ रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 145 मध्ये प्रदान केला आहे. हे लहान विक्री उलाढाल असलेल्या कंपन्या आणि उद्योजकांद्वारे वापरले जाऊ शकते. मागील सलग तीन कॅलेंडर महिन्यांसाठी त्यांच्या कमाईची एकूण रक्कम 2 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त नसावी. VAT वगळून. कृपया लक्षात ठेवा: या प्रकरणात, विक्रेत्याने "करविना (व्हॅट)" (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 5) चिन्हांकित केलेले बीजक जारी करणे अद्याप बंधनकारक आहे.

तथापि, आमच्या मते, हे मदत करण्याची शक्यता नाही. स्वत: साठी न्यायाधीश. अकाउंटिंग आणि टॅक्स अकाउंटिंगमधील खरेदी राइट ऑफ करण्याचे क्षण वेगळे आहेत. अशा प्रकारे, सामग्री, सामान्य नियम म्हणून, जेव्हा मौल्यवान वस्तूंचे भांडवल केले जाते आणि पुरवठादारास दिले जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा उपखंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 346.17) तेव्हा सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत राइट ऑफ केले जाऊ शकते. अकाऊंटिंगमध्ये, आपल्याला ते उत्पादनात सोडले जाईपर्यंत प्रतीक्षा करणे आवश्यक आहे (28 डिसेंबर 2001 क्र. 119n च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेशाद्वारे मंजूर केलेल्या पद्धतशीर निर्देशांचे कलम 93). या प्रकरणात, पेमेंटची वस्तुस्थिती अकाउंटिंगसाठी महत्त्वाची नाही. वस्तूंसाठी, त्यांच्या पुरवठादाराला देय केल्यामुळे राइट-ऑफ वेळा देखील भिन्न असू शकतात - ही कर लेखा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा उपखंड 2, खंड 2, लेख 346.17) एक अनिवार्य आवश्यकता आहे.

म्हणजेच, लेखा आणि कर लेखामधील खर्च वेळोवेळी वेगवेगळ्या बिंदूंवर तयार होतात. त्यानुसार, व्हॅट देखील वेगवेगळ्या वेळी राइट ऑफ करणे आवश्यक आहे. म्हणून, प्रोग्राम अशा प्रकारे कॉन्फिगर करणे उचित आहे की केवळ कर लेखा मध्ये स्वतंत्र व्हॅट लेखा राखणे. जर व्हॅट देखील अकाउंटिंगमध्ये वाटप केला गेला असेल, तर तुम्ही आणखी गोंधळात पडू शकता.

उदाहरण. "इनपुट" व्हॅटसाठी "सरलीकृत" पद्धतीने लेखांकन
एलेना एलएलसी, जी उत्पन्न वजा खर्चासाठी सरलीकृत कर प्रणाली वापरते, एप्रिल 2014 मध्ये वस्तूंचा एक तुकडा खरेदी केला - 1,180 रूबल किमतीच्या खुर्च्यांचे 450 तुकडे. प्रति युनिट, व्हॅटसह - 180 रूबल. दुसऱ्या तिमाहीत संपूर्ण बॅच विकली गेली, म्हणजे:

एप्रिलमध्ये - 175 खुर्च्या;
मे मध्ये - 120 खुर्च्या;
जूनमध्ये - 155 खुर्च्या.

30 जून 2014 रोजी, खरेदी केलेल्या मौल्यवान वस्तूंपैकी केवळ निम्मी रक्कम पुरवठादाराला देण्यात आली. उर्वरित रक्कम तिसऱ्या तिमाहीत दिली जाईल. एप्रिलमध्ये, अकाउंटंटने खालील लेखांकन नोंदी केल्या:

डेबिट 41 क्रेडिट 60

५३१,००० रू (RUB 1,180 × 450 pcs.) - “इनपुट” व्हॅटसह खरेदी केलेल्या वस्तूंची किंमत प्रतिबिंबित करते;

रु. २०६,५०० (RUB 1,180 × 175 pcs.) - एप्रिलमध्ये विकल्या गेलेल्या वस्तूंची किंमत लिहून दिली जाते.

पुढील महिन्यांत पोस्टिंग केले गेले:

डेबिट 90 उपखाते "विक्रीची किंमत" क्रेडिट 41

रु. १४१,६०० (RUB 1,180 × 120 pcs.) - मे मध्ये विकल्या गेलेल्या वस्तूंची किंमत लिहून दिली जाते;

डेबिट 90 उपखाते "विक्रीची किंमत" क्रेडिट 41

रु. १८२,९०० (RUB 1,180 × 155 pcs.) - जूनमध्ये विकल्या गेलेल्या वस्तूंची किंमत लिहून दिली जाते.

दुसर्‍या तिमाहीच्या शेवटी (30 जून) कर लेखापालाने व्हॅट हायलाइट करताना केवळ पुरवठादाराला देय असलेल्या विकलेल्या मालमत्तेची किंमत लिहून दिली. एकूण 265,500 रूबल खर्चासाठी राइट ऑफ केले गेले. (RUB 1,180 × 450 pcs. × 50%), त्यापैकी:

रु. 225,000 (1000 rubles × 450 pcs. × 50%) - VAT वगळून वस्तूंची किंमत;
40,500 घासणे. (180 घासणे. × 450 पीसी. × 50%) - मालावरील व्हॅटची रक्कम.

कोणत्या दस्तऐवजाच्या आधारे "इनपुट" VAT विचारात घेतला जातो?

कोणताही VAT भरणारा, कायदेशीर संस्थांना माल (काम, सेवा) पाठवताना, त्यात वाटप केलेल्या मूल्यवर्धित कराच्या रकमेसह बीजक जारी करण्यास बांधील आहे. विक्रेत्याकडे यासाठी पाच कॅलेंडर दिवस आहेत, शिपमेंटच्या तारखेपासून मोजले जातात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 3). तुम्हाला मिळालेल्या डिलिव्हरी नोट किंवा डीडवर "इनपुट" व्हॅट देखील हायलाइट केला जाईल.

इनव्हॉइस आणि वेबिल (अधिनियम) ऐवजी, अलीकडेच एकल सार्वत्रिक हस्तांतरण दस्तऐवज (अधिनियम) (किंवा UPD म्हणून संक्षिप्त) वापरला जाऊ शकतो (21 ऑक्टोबर 2013 रोजी रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र क्रमांक ММВ203/96@) . त्याच वेळी, त्यात इनव्हॉइसची ताकद असण्यासाठी, विक्रेत्याने या दस्तऐवजासाठी स्थिती 1 नियुक्त करणे आवश्यक आहे. ते UPD च्या वरच्या डाव्या कोपर्यात सूचित केले आहे.

म्हणून, जर तुम्हाला कोड 1 सह UTD प्राप्त झाला, तर या एका दस्तऐवजाच्या आधारे तुम्ही तुमच्या खात्यात “इनपुट” व्हॅट आणि खरेदीची उर्वरित किंमत दोन्ही प्रतिबिंबित करता.

जर तुम्हाला इनव्हॉइस (कायदा) आणि इनव्हॉइस जारी केले असेल, तर हे दोन्ही दस्तऐवज टॅक्स अकाउंटिंगमधील खर्चावर व्हॅट स्वीकारण्याच्या तुमच्या अधिकाराची पुष्टी करतील (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे 24 सप्टेंबर 2008 चे पत्र क्र. 03-11- 04/2/147). बीजक योग्यरित्या तयार केले आहे आणि सर्व आवश्यक आवश्यकता पूर्ण करते हे तपासा. अशाप्रकारे, दस्तऐवज वर्तमान फॉर्मनुसार तयार केले जाणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्री दिनांक 26 डिसेंबर 2011 क्र. 1137 द्वारे मंजूर, यापुढे डिक्री क्र. 1137 म्हणून संदर्भित). हे महत्वाचे आहे कारण कर लेखा मध्ये सर्व खर्चांची पुष्टी करणे आवश्यक आहे. आणि "इनपुट" VAT वेगळ्या प्रकारचा खर्च म्हणून लिहिण्यासाठी, एक बीजक किंवा UTD आवश्यक आहे. काहीही झाले तरी निरीक्षकांचा हाच आग्रह आहे.

प्रश्नाचे सार. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत खर्च म्हणून “इनपुट” व्हॅट स्वीकारण्यासाठी, तुम्हाला पुरवठादाराकडून एक बीजक किंवा स्थिती 1 सह सार्वत्रिक हस्तांतरण दस्तऐवज आवश्यक आहे.

अकाऊंटिंगसाठी, तुम्ही केवळ इनव्हॉइस (अधिनियम) (6 डिसेंबर 2011 च्या फेडरल लॉचा कलम 9, 402-एफझेड क्रमांक 402-एफझेड) च्या आधारे व्हॅटसह खरेदी प्रतिबिंबित करू शकता.

कृपया लक्षात ठेवा: जर तुमच्या कर्मचाऱ्याने एक जबाबदार व्यक्ती म्हणून वस्तू खरेदी केली असेल आणि सामान्य नागरिक म्हणून काम केले असेल तर कोणतेही बीजक असू शकत नाही. वस्तुस्थिती अशी आहे की किरकोळ व्यापार आणि सार्वजनिक केटरिंगमध्ये गुंतलेले विक्रेते आणि लोकांना रोख रकमेसाठी विक्री करणारे बीजक जारी करू शकत नाहीत. असे मानले जाते की त्यांनी खरेदीदारास रोख पावती किंवा कठोर अहवाल फॉर्म (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 7) जारी केल्यास बीजक जारी करण्याचे त्यांचे दायित्व पूर्ण केले आहे. शिवाय, सामान्य नियम म्हणून, अशा दस्तऐवजांमध्ये व्हॅटचे वाटप केले जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 6). परंतु जर कर अजूनही वाटप केला गेला असेल, तर तुम्ही कॅश रजिस्टर पावती किंवा सक्त रिपोर्टिंग फॉर्म इनव्हॉइसशी समतुल्य करू शकता. हे असंख्य लवाद पद्धतींद्वारे सिद्ध होते (उदाहरणार्थ, FAS मॉस्को डिस्ट्रिक्टचा दिनांक 23 ऑगस्ट, 2011 क्र. KA-A41/767111 चा ठराव पहा).

लक्षात ठेवा! “अ‍ॅडव्हान्स” इनव्हॉइसच्या आधारावर, सरलीकृत करप्रणाली देणाऱ्याला लेखाकरिता “इनपुट” व्हॅट स्वीकारण्याचा अधिकार नाही.

उपयुक्त टिप्स. विक्रेत्याने प्रीपेमेंटसाठी जारी केलेल्या इनव्हॉइसचे काय करावे

सामान्य कर विक्रेत्यांनी केवळ शिपमेंटसाठीच नव्हे तर खरेदीदाराकडून प्राप्त झालेल्या प्रीपेमेंटसाठी देखील पावत्या जारी करणे आवश्यक आहे. आगाऊ पेमेंट मिळाल्यानंतर पाच कॅलेंडर दिवसांच्या आत शिपमेंट केले जाते तेव्हा अपवाद (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 3, रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे दिनांक 12 ऑक्टोबर 2011 चे पत्र क्र. 03) -07-14/99). "सरलीकृत" लोकांनी खरेदीसाठी आगाऊ पैसे दिल्यास आणि "अ‍ॅडव्हान्स" बीजक मिळाल्यास त्यांनी काय करावे?

तुम्ही नुकतेच वस्तूंसाठी पैसे दिले आहेत, परंतु ते अद्याप तुमच्याकडे आलेले नाहीत आणि तुम्हाला ते मिळालेले नाहीत, तुम्हाला कोणताही खर्च लागणार नाही. याचा अर्थ असा की "इनपुट" व्हॅट विचारात घेण्याबाबत कोणतीही चर्चा होऊ शकत नाही. जेव्हा तुम्ही कामासाठी किंवा सेवेसाठी आगाऊ पैसे देता तेव्हा परिस्थिती सारखीच असते - काम किंवा सेवा अद्याप पूर्ण झालेली नाही, याचा अर्थ ते नंतर विचारात घेतले जाईल. त्यामुळे, खरं तर, तुम्हाला, “सरलीकृत लोक”, आगाऊ पेमेंटसाठी प्रत्यक्षात इनव्हॉइसची गरज नाही. "इनपुट" व्हॅटसाठी, तुम्हाला शिपमेंटसाठी नियमित बीजक प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

इनव्हॉइस जर्नलमध्ये खरेदी पावत्या दाखल करणे आवश्यक आहे का?

डिक्री क्रमांक 1137 मध्ये इनव्हॉइस जर्नलच्या फॉर्मची तरतूद आहे. खरेदीसाठी प्राप्त झालेल्या पावत्यांसाठी असे जर्नल ठेवावे का असे "साधे" लोक सहसा विचारतात. आम्‍ही तुम्‍हाला आश्‍वासन द्यायला घाई करतो: तुमच्‍यावर हे बंधन नाही. या प्रकरणात, आपल्यासाठी सोयीस्कर असल्यास, आपण केवळ आपल्या स्वत: च्या विनंतीनुसार अशी नोंदणी भरू शकता. उदाहरणार्थ, प्राप्त झालेल्या इनव्हॉइसच्या उपलब्धतेवर नियंत्रण ठेवणे सोपे करण्यासाठी. कृपया लक्षात ठेवा: तुम्हाला तुमच्या कामासाठी आवश्यक असलेले स्तंभ सोडून मंजूर जर्नल फॉर्म सुलभ करणे उचित आहे.

राज्य किंवा नगरपालिका मालमत्तेच्या भाड्यावर व्हॅटचे काय करावे

आपण सामान्य पद्धतीने राज्य किंवा नगरपालिका मालमत्तेच्या भाड्यावर "इनपुट" व्हॅट विचारात घ्यावा - आम्ही त्याबद्दल वर बोललो. फरक एवढाच आहे की या प्रकरणात घरमालक तुम्हाला बीजक जारी करत नाही. तुमची व्हॅट कर एजंट म्हणून ओळख आहे आणि हा दस्तऐवज स्वतःला जारी करा. म्हणून, काउंटरपार्टीसह सेटलमेंटच्या दिवशी, भाड्याच्या रकमेतून व्हॅट रोखा (अनुच्छेद 346.11 मधील कलम 5, तसेच रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 161 मधील कलम 3 मधील परिच्छेद 1).

खालील नोंदींसह कर रोखे रेकॉर्ड करा:

डेबिट ६० (७६) क्रेडिट ५१

भाड्याची रक्कम पट्टेदाराकडे हस्तांतरित केली गेली आहे (व्हॅट वगळून);

डेबिट 60 (76) क्रेडिट 68

भाड्यातून व्हॅट रोखला जातो.

लक्षात ठेवा! राज्य किंवा महानगरपालिका मालमत्ता भाड्याने देताना, "सरलीकृत व्यक्ती", कर एजंट म्हणून काम करत, स्वतःला भाड्याच्या रकमेसाठी एक बीजक जारी करते, कर हायलाइट करते आणि "राज्य (महानगरपालिका) मालमत्तेचे भाडे" चिन्हांकित करते.

पुढील पाच कॅलेंडर दिवसांनंतर, भाड्याच्या रकमेसाठी इनव्हॉइसची एक प्रत लिहा. दस्तऐवजातील कर हायलाइट करा आणि एक टीप तयार करा: "राज्य (महानगरपालिका) मालमत्तेचे भाडे" (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 3). “विक्रेता” या ओळीत काउंटरपार्टीचे तपशील, “खरेदीदार” या ओळीत - तुमच्या कंपनीचे तपशील. तुमचे व्यवस्थापक आणि मुख्य लेखापाल यांनी इनव्हॉइसवर स्वाक्षरी करणे आवश्यक आहे. इनव्हॉइस जर्नल आणि विक्री पुस्तकाच्या भाग 1 मध्ये तयार दस्तऐवजाची नोंदणी करा (इनव्हॉइस जर्नल राखण्यासाठी नियमांचे कलम 2 आणि विक्री पुस्तक राखण्यासाठी नियमांचे कलम 3 आणि 15 (रिझोल्यूशन क्र. 1137) द्वारे मंजूर).

ज्या तिमाहीत तुम्ही रोखून ठेवला होता त्या तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, तीन टप्प्यात - समान समभागांमध्ये तीन महिन्यांच्या प्रत्येक 20 व्या दिवसाच्या नंतरच्या तिमाहीत (च्या कर संहितेच्या कलम 174 मधील कलम 1) हस्तांतरित करा रशियन फेडरेशन). उदाहरणार्थ, तुम्ही 20 एप्रिल, 20 मे आणि 20 जून पूर्वीच्या पहिल्या तिमाहीसाठी कर रकमेच्या 1/3 अदा करू शकता. पोस्ट करून पेमेंट प्रतिबिंबित करा:

डेबिट 68 क्रेडिट 51

रोखलेल्या व्हॅटची रक्कम बजेटमध्ये हस्तांतरित केली जाते.

तसेच, रिपोर्टिंग तिमाहीच्या निकालांवर आधारित, 20 तारखेनंतर, व्हॅट रिटर्न सबमिट करा, शीर्षक पृष्ठ आणि विभाग 2 भरून. अहवाल इलेक्ट्रॉनिक किंवा कागदावर सबमिट करा (कर संहितेच्या कलम 174 मधील कलम 5 रशियन फेडरेशन, दिनांक 15 ऑक्टोबर 2009 रोजी रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचा आदेश क्रमांक 104n).

लक्षात ठेवा!
उत्पन्न आणि खर्च लेखा पुस्तकात, "इनपुट" व्हॅट उर्वरित खरेदी रकमेपासून वेगळे दर्शविला जातो. अपवाद म्हणजे स्थिर मालमत्ता आणि अमूर्त मालमत्ता. त्यांची किंमत "इनपुट" करासह प्रतिबिंबित होते.
अकाउंटिंगमध्ये, सर्व "सरलीकृत" साठी स्वतंत्रपणे हायलाइट न करता, खरेदी किमतीमध्ये "इनपुट" व्हॅट प्रतिबिंबित करणे उचित आहे.
टॅक्स अकाउंटिंगमध्ये, तुम्ही फक्त शिपिंग इनव्हॉइसच्या आधारे खर्च म्हणून खरेदीवर व्हॅट स्वीकारू शकता. "आगाऊ" बीजक योग्य नाही.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत संस्थांनी दस्तऐवजाचे उदाहरण वापरून 1C 8.3 अकाउंटिंग 3.0 डेटाबेसमध्ये इनपुट VAT कसा प्रविष्ट करावा याबद्दल तपशीलवार विचार करूया. पावत्या (कृत्ये, पावत्या)».

दस्तऐवज "पावती (कृत्ये, पावत्या)" 1C 8.3 डेटाबेसमध्ये पुरवठादाराच्या प्राथमिक दस्तऐवजात डेटा प्रतिबिंबित केल्याप्रमाणेच प्रविष्ट केला जातो. म्हणजेच, जर व्हॅट हायलाइट केला असेल, तर तो "पावत्या (कृत्ये, पावत्या)" दस्तऐवजात देखील हायलाइट केला जाणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, OSNO सह पुरवठादार सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत संस्थेला वस्तू वितरित करतो. त्यानुसार, व्हॅटसह कागदपत्रे सिम्पलीफायरला देण्यात आली. 1C 8.3 डेटाबेसमध्ये परावर्तित केल्यावर, दस्तऐवज "पावत्या (कृत्ये, पावत्या)" VAT दर आणि VAT रक्कम दर्शवते:

जर फॉर्ममध्ये " दस्तऐवजातील किंमती“किंमत मध्ये व्हॅट समाविष्ट करा” चेकबॉक्स चेक केला आहे - याचा अर्थ असा की सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत, पुरवठादारांकडून येणारा सर्व व्हॅट वस्तू, साहित्य, कामे, सेवांमध्ये समाविष्ट केला जातो, म्हणजेच तो त्यांच्या खर्चामध्ये समाविष्ट केला जातो.

तथापि, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 346.16 च्या कलम 8 नुसार इन्व्हेंटरी, काम आणि सेवांपासून स्वतंत्रपणे खर्च म्हणून इनपुट व्हॅट प्रतिबिंबित करण्याच्या अधीन आहे. KUDiR मध्ये, इनपुट VAT ज्या खर्चाशी संबंधित आहे त्यासह विचारात घेतले जाते. अशा प्रकारे, इनपुट व्हॅट उत्पन्न आणि खर्चाच्या पुस्तकात स्वतंत्र ओळ म्हणून प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे - ही सरलीकरणाची जबाबदारी आहे. पुरवठादाराने लादलेला "इनपुट" व्हॅट दुर्लक्षित केला जाऊ शकत नाही, म्हणून ते प्राथमिक दस्तऐवजात सूचित केले पाहिजे पावत्या (कृत्ये, पावत्या)" तुम्हाला खात्री करणे आवश्यक आहे की "किंमत मध्ये VAT समाविष्ट आहे" चेकबॉक्स चेक केला आहे:

1C 8.3 मध्ये लेखामधील सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत "इनपुट" व्हॅटसाठी लेखांकन

इनपुट व्हॅट हे उत्पन्न आणि खर्चाच्या पुस्तकात एक स्वतंत्र ओळ म्हणून सूचित केले आहे, कारण तो कर संहितेत वेगळा खर्च आहे. अकाउंटिंगमध्ये, सरलीकृत आवृत्तीमध्ये किंमतीमध्ये इनपुट VAT समाविष्ट आहे. अकाउंटिंगमध्ये, हे खाते 41 चे डेबिट आहे आणि तुम्ही 1C 8.3 मधील पोस्टिंग पाहिल्यास, तुमच्या लक्षात येईल की दस्तऐवजात व्हॅट आहे, परंतु ते पोस्टिंगमध्ये नाही. दस्तऐवजाच्या रूपात या वस्तुस्थितीमुळे " दस्तऐवजातील किंमती» तेथे "किंमत मध्ये VAT समाविष्ट करा" चेकबॉक्स आहे. 1C 8.3 मध्ये खाते 41 च्या डेबिटमध्ये स्वयंचलितपणे इनपुट VAT समाविष्ट आहे:

जर 1C 8.3 मध्ये अकाउंटिंग पॉलिसी सेटिंग्जमध्ये सरलीकृत कर प्रणाली स्थापित केली असेल तर डीफॉल्टनुसार दस्तऐवजाच्या स्वरूपात " दस्तऐवजातील किंमती» "किंमत मध्ये VAT समाविष्ट" चेकबॉक्स चेक केला जाईल. मुख्य गोष्ट म्हणजे ते व्यक्तिचलितपणे बंद करणे नाही. आणि जर चेकबॉक्स चालू असेल, तर इनपुट व्हॅट आपोआप खाते 41.01 मध्ये डेबिट होईल. अकाउंटिंगमध्ये, 19 खात्यावर व्हॅट स्वतंत्रपणे रेकॉर्ड केला जात नाही, परंतु केवळ 41 खात्यावर:

1C 8.3 मध्ये कर लेखामधील सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत "इनपुट" व्हॅटसाठी लेखांकन

कर खात्यासाठी उत्पन्न आणि खर्चाच्या लेखापुस्तकासाठी (KUDiR) येथे इनपुट VAT खर्चामध्ये स्वतंत्र ओळ म्हणून समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. म्हणून, 1C 8.3 माहिती बेससाठी ही स्वतंत्र ओळ "पाहण्यासाठी", पुरवठादाराकडून प्राथमिक दस्तऐवजात VAT स्वतंत्रपणे प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे.

1C 8.3 मध्ये, तुम्हाला पुरवठादाराने सबमिट केलेले इनपुट इनव्हॉइस नोंदणीकृत करणे आवश्यक आहे, तर इनव्हॉइस तपशील कर लेखात कुठेही प्रतिबिंबित होत नाहीत. दस्तऐवज असल्यास, त्याची नोंदणी करणे आवश्यक आहे. KUDiR मध्ये, 1C 8.3 प्रोग्राममध्ये बीजक समाविष्ट नाही:

इनपुट VAT सह बीजकांची नोंदणी करणे महत्वाचे आहे कारण भिन्न परिस्थिती आहेत. उदाहरणार्थ, एखादी संस्था सरलीकृत कर प्रणालीवर कार्य करते, परंतु अचानक अशी परिस्थिती उद्भवते की सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत महसूल मर्यादा वर्षाच्या मध्यभागी ओलांडली जाते किंवा एक संस्थापक दिसून येतो - अधिकृत भांडवलामध्ये हिस्सा असलेली कायदेशीर संस्था 25% पेक्षा जास्त. त्यानुसार, OSNO नुसार करांची पुनर्गणना करण्याची तातडीने गरज आहे. हे करण्यासाठी, तुम्हाला सर्व प्राथमिक दस्तऐवज उचलण्याची आणि 1C 8.3 प्रोग्राममध्ये प्रविष्ट करण्याची आवश्यकता आहे. आणि जर सर्व पावत्या आधीच आगाऊ प्रविष्ट केल्या गेल्या असतील, तर फक्त अकाउंटिंग पॉलिसी पॅरामीटर्स बदलणे आवश्यक आहे.

1C 8.3 मध्ये वस्तू, काम, सेवांसाठी पुरवठादाराला देय देण्यावर सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत "इनपुट" व्हॅट कसे प्रतिबिंबित करावे

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत एक संस्था VAT शिवाय कार्य करते. 1C 8.3 मध्ये एक दस्तऐवज तयार केला जातो "प्रदान आदेश"किंवा दस्तऐवज" चालू खात्यातून डेबिट करणे" जर पुरवठादारासोबतच्या करारात किंवा ज्या बीजकांसाठी पेमेंट केले जाते त्यात VAT असेल, तर VAT पेमेंट ऑर्डरमध्ये हायलाइट करणे आवश्यक आहे:

बँक स्टेटमेंट लाइनमध्ये व्हॅट देखील हायलाइट करणे आवश्यक आहे:

1C 8.3 मध्ये, समर्पित व्हॅटसह पेमेंट पोस्टिंग किंवा नोंदणीवर परिणाम करत नाही. पुरवठादाराला पेमेंट पुरवठादाराकडून मिळालेल्या प्राथमिक कागदपत्रांनुसार केले जाते.

1C 8.3 मध्ये वस्तू, कामे, सेवा विकताना सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत VAT कसे प्रतिबिंबित करावे

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत असलेली संस्था VAT दाता नाही, म्हणून:

शिपिंग दस्तऐवजांमध्ये व्हॅटचे वाटप केले जात नाही;
VAT शिवाय कोणतेही बीजक जारी केले जात नाही.

"माल विक्री" साठी दस्तऐवजाची स्वतःची वैशिष्ट्ये आहेत. जर "सरल" ने बीजक केले आणि VAT देखील वाटप केले, तर:

व्हॅट "व्हॅट" फील्डमधील "दस्तऐवजातील किंमती" हायपरलिंकद्वारे दर्शविला जातो;
शिपिंग दस्तऐवजांमध्ये व्हॅटचे वाटप केले जाते;
व्हॅटसह बीजक जारी केले जाते;
बीजक विक्री पुस्तकात प्रतिबिंबित होते आणि व्हॅट रिटर्नच्या कलम 12 मध्ये सूचित केले जाते.

त्याच वेळी, व्हॅट करदात्याला 5 ऑक्टोबर, 2015 क्रमांक 03-07-11/ च्या रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रानुसार वाटप केलेल्या व्हॅटसह "सरलीकृत" व्यक्तीकडून इनव्हॉइसवर वजावट मिळू शकत नाही. ५६७००.

अधिक तपशीलवार, जर खरेदीदाराने बीजक बनवण्यास आणि 18% व्हॅट वाटप करण्यास सांगितले तर काय करावे याबद्दल लेखात चर्चा केली आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत VAT सह बीजकांचे पेमेंट

पेमेंट ऑर्डरमध्ये, खरेदीदाराने व्हॅटचे वाटप करू नये, म्हणजेच “व्हॅटशिवाय” असे लिहिले आहे. परंतु अनेकदा व्यवहारात, 18% (10%) चा VAT दर चुकून पेमेंट स्लिपवर दर्शविला जातो. काय करायचं? मला इनव्हॉइस तयार करून बजेटमध्ये व्हॅट भरावा लागेल का?

कलाच्या कलम 5 च्या आधारे आवंटित व्हॅटसह खरेदीदारास बीजक जारी करताना "सरलीकृत" व्यक्तीचे व्हॅट पाठविण्याचे बंधन उद्भवते. 173 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. जर वाटप केलेल्या करासह बीजक जारी केले गेले नसेल, तर 18 नोव्हेंबर 2014 च्या रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रामुळे पेमेंट इनव्हॉइसमध्ये खरेदीदाराने सूचित केलेला VAT बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्याचे बंधन उद्भवत नाही. क्र. ०३-०७-१४/५८६१८.

अधिक तपशीलवार, सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत व्हॅटशी संबंधित संभाव्य त्रुटींना कसे सामोरे जावे, तसेच सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कायदेशीर आवश्यकता, येथे अभ्यास केला आहे.

विचारात घेतले जाईल:

सिद्धांत“9 सरलीकृत मंडळे. 2016 साठी सर्व बदल." व्याख्याता - क्लिमोवा M.A.
सराव"STS - 1C:8 मधील लेखांकनाची वैशिष्ट्ये आणि त्रुटी" व्याख्याता - ओ.व्ही. शेर्स्ट.

कृपया हा लेख रेट करा:

संस्था कच्चा माल आणि सामग्री त्यांच्या उत्पादनात किंवा विक्रीमध्ये वापरण्यासाठी मिळवते जे VAT (कर आकारणीतून सूट) च्या अधीन नाहीत. "1C: अकाउंटिंग 8" आवृत्ती 3.0 मध्ये VAT च्या अधीन आणि अधीन नसलेल्या ऑपरेशन्ससाठी वापरल्या जाणार्‍या सामग्रीची पावती कशी प्रतिबिंबित करावी? पुरवठादाराने दावा केलेला VAT कसा नोंदवायचा आणि वितरित कसा करायचा यासह? खालील उदाहरणाचा विचार करा.

उदाहरण १

CJSC TF-Mega ही सामान्य करप्रणाली लागू करते आणि ती VAT दाता आहे. त्याच वेळी, संस्था रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149 नुसार व्हॅटच्या अधीन आणि कर आकारणीतून सूट अशा दोन्ही प्रकारचे ऑपरेशन करते, तसेच ज्याच्या अंमलबजावणीचे ठिकाण राज्याचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही अशा ऑपरेशन्स. रशियाचे संघराज्य. याशिवाय, CJSC TF-Mega वेअरहाऊसमधून वस्तूंची व्यक्तींना विक्री करते आणि या प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी UTII दाता आहे.

2013 च्या 4थ्या तिमाहीत, CJSC TF-Mega चा महसूल खालीलप्रमाणे क्रियाकलापांच्या प्रकारानुसार वितरीत करण्यात आला:

RUB 755,200.00 च्या रकमेसाठी मोठ्या प्रमाणात वस्तूंची विक्री. (VAT 18% - RUB 115,200.00 सह);
RUB 110,000.00 च्या रकमेत UTII च्या अधीन असलेल्या वस्तूंची विक्री;
विदेशी कंपनीला EUR 5,000.00 (EUR विनिमय दर - RUB 43.0251) च्या रकमेत जाहिरात सेवांची तरतूद.
याव्यतिरिक्त, संस्थेने जाहिरातींच्या उद्देशाने RUB 4,720.00 किमतीच्या वस्तूंचे वितरण केले.

11 ऑक्टोबर 2013 रोजी, TF-Mega CJSC ने Delta LLC कडून RUB 23,600.00 किमतीच्या ऑफिस प्रिंटरसाठी 10 काडतुसे खरेदी केली. (VAT 18% - RUB 3,600.00 सह), तसेच 4,720.00 RUB किमतीच्या जाहिरातींच्या उद्देशाने वितरणासाठी कंपनीच्या लोगोसह स्मरणिका पेनचे 100 तुकडे. (VAT 18% - RUB 720.00 सह).

15 ऑक्टोबर 2013 आणि 2 डिसेंबर 2013 रोजी व्यवस्थापन गरजांसाठी अंतर्गत वापरासाठी प्रत्येकी 3 काडतुसे वेअरहाऊसमधून संस्थेच्या कार्यालयात हस्तांतरित करण्यात आली.

लेखा सेटिंग्ज

नवीन पद्धत वापरून 1C:लेखा 8 (रेव्ह. 3.0) प्रोग्राममध्ये स्वतंत्र व्हॅट लेखा राखणे सुरू करण्यासाठी, वापरकर्त्याने योग्य सेटिंग्ज करणे आवश्यक आहे:

अकाउंटिंग पॉलिसी फॉर्ममध्ये, व्हॅट टॅबवर, ध्वज सेट करा संस्था व्हॅटशिवाय किंवा 0% व्हॅटसह विक्री करते आणि खाते 19 "अधिग्रहित मूल्यांवर व्हॅट" वर व्हॅटचे स्वतंत्र लेखांकन करते;
व्हॅट टॅबवरील अकाउंटिंग पॅरामीटर्स सेटिंग्जमध्ये, ध्वज सेट करा व्हॅट रकमेचा हिशोब अकाउंटिंग पद्धतीनुसार केला जातो (लेखा धोरणात बदल केल्यानंतर, प्रोग्राम तुम्हाला अकाउंटिंग पॅरामीटर्स सेटिंग्जमध्ये स्वयंचलितपणे बदल करण्यास सूचित करेल).

साहित्याच्या पावतीची नोंदणी

अंमलबजावणी नंतर पॅरामीटर सेटिंग्जलेखा आणि लेखा धोरणदस्तऐवजाच्या सारणीच्या भागात वस्तू आणि सेवांची पावतीऑपरेशनच्या प्रकारासह माल(ऑपरेशनच्या प्रकाराप्रमाणेच वस्तू, सेवा, कमिशनबुकमार्कवर माल) प्रॉप्स दिसतील व्हॅट लेखा पद्धत. हे फील्ड निवडलेल्या व्हॅट लेखा पद्धतीबद्दल माहिती प्रदर्शित करते, जे खालीलपैकी एक मूल्य घेऊ शकते:

कपातीसाठी स्वीकारले;
किंमतीमध्ये समाविष्ट;
0% वर ऑपरेशनसाठी;
वितरित केले.

संस्थेमध्ये साहित्याची पावती कागदपत्राद्वारे नोंदविली जाते वस्तू आणि सेवांची पावतीऑपरेशनच्या प्रकारासह माल(विभाग पी खरेदी आणि विक्री- हायपरलिंक वस्तू आणि सेवांची पावतीनेव्हिगेशन बारमध्ये). दस्तऐवजाचा शीर्षलेख विक्रेत्याच्या दस्तऐवजाची संख्या आणि तारीख, विक्रेत्याचे नाव आणि विक्रेत्याशी केलेला करार, विक्रेत्याशी झालेल्या समझोत्याची खाती आणि आगाऊ पेमेंट सेट करण्याची प्रक्रिया दर्शवितो.

हे तपशील सहसा आपोआप भरले जातात.

दस्तऐवजाच्या सारणीच्या भागामध्ये हे समाविष्ट आहे:

खरेदी केलेल्या वस्तूंचे नाव (डिरेक्टरीमधून नामकरण);
वस्तूंचे प्रमाण आणि किंमत, कर दर आणि व्हॅटची रक्कम यावर डेटा;
खरेदी केलेल्या साहित्याचा लेखाजोखा आणि सादर केलेल्या व्हॅटची रक्कम;
प्रत्येक वस्तूसाठी व्हॅटसाठी लेखा देण्याची पद्धत.

दस्तऐवजात वस्तू आणि सेवांची पावतीप्रॉप्स व्हॅट लेखा पद्धतआपोआप भरले होते, तुम्हाला माहिती नोंदणी सेटिंग वापरण्याची आवश्यकता आहे आयटम लेखा खाती(आकृती क्रं 1). आम्ही तुम्हाला आठवण करून देतो की ही माहिती रजिस्टर विभागातून उपलब्ध आहे नामकरण आणि कोठारहायपरलिंक द्वारे आयटमसाठी पावत्या लेखानेव्हिगेशन बारमध्ये.

तांदूळ. 1. आयटम अकाउंटिंग खाती सेट करणे

TF-Mega CJSC करपात्र आणि नॉन-करपात्र असे दोन्ही व्यवहार करत असल्याने आणि खरेदी केलेली काडतुसे कंपनीच्या कार्यालयात वापरली जातात, म्हणजे सर्व चालू ऑपरेशन्समध्ये, नंतर फील्डमध्ये व्हॅट लेखा पद्धततुम्हाला एक मूल्य निर्दिष्ट करणे आवश्यक आहे वितरित केले.

खरेदी केलेल्या स्मरणिका पेनचा वापर जाहिरातींच्या उद्देशांसाठी वितरणासाठी केला जाईल, म्हणजे कर आकारणीतून मुक्त ऑपरेशन करण्यासाठी (खंड 25, कलम 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 149), कारण त्यांची किंमत 100 रूबलपेक्षा कमी आहे. . त्यामुळे, शेतात व्हॅट लेखा पद्धतमूल्य सेट केले आहे किंमतीमध्ये समाविष्ट आहे, आणि भविष्यात इनपुट VAT ची रक्कम वितरीत केली जाणार नाही.

तुम्हाला एकाच वेळी सर्व वस्तूंसाठी किंवा वस्तूंच्या विशिष्ट गटासाठी व्हॅट अकाउंटिंग पद्धत सेट किंवा बदलण्याची आवश्यकता असल्यास, तुम्ही बटण वापरून वस्तूंच्या सूचीच्या सारणीच्या भागाची गट प्रक्रिया वापरू शकता. बदला, जे तुम्हाला मूल्य सेट करण्याची परवानगी देते व्हॅट लेखा पद्धतएकाच वेळी उत्पादनांच्या संपूर्ण ध्वजांकित सूचीसाठी (चित्र 2).

तांदूळ. 2. वस्तूंच्या सूचीमध्ये व्हॅटसाठी लेखाजोखा करण्याच्या पद्धतीमध्ये गट बदल

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, लेखांकन नोंदी व्युत्पन्न केल्या जातील:

डेबिट 10.09 क्रेडिट 60.01

व्हॅट वगळता खरेदी केलेल्या काडतुसेची किंमत;

डेबिट 10.01 क्रेडिट 60.01

- व्हॅटशिवाय खरेदी केलेल्या स्मरणिका पेनच्या किंमतीवर;

डेबिट 19.03 क्रेडिट 60.01

- खरेदी केलेल्या काडतुसांवर विक्रेत्याकडून आकारण्यात येणारी व्हॅटची रक्कम. या प्रकरणात, खाते 19.03 तिसरे उप-खाते सूचित करते, जे व्हॅटसाठी लेखांकनाची पद्धत प्रतिबिंबित करते - वितरित;

डेबिट 19.03 क्रेडिट 60.01

- खरेदी केलेल्या पेनवर विक्रेत्याने आकारलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी.

या प्रकरणात, खाते 19.03 तिसरा उप-समूह दर्शवितो, व्हॅटसाठी लेखांकनाची पद्धत प्रतिबिंबित करते - "मूल्य विचारात घेणे";

डेबिट 10.01 क्रेडिट 19.03तिसर्‍या उप-कंटोसह "खर्चात विचारात घेतले"

- खरेदी केलेल्या स्मरणिका पेनच्या सुरुवातीच्या खर्चात समाविष्ट केलेल्या सबमिट केलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी.

आम्‍ही तुम्‍हाला स्‍मरण करून देतो की, मिळालेल्‍या इनवॉइसची नोंदणी करण्‍यासाठी, तुम्‍ही दस्‍तऐवजाच्या योग्य फील्‍डमध्‍ये येणार्‍या इनवॉइसचा क्रमांक आणि तारीख टाकणे आवश्‍यक आहे. वस्तू आणि सेवांची पावतीआणि बटण दाबा नोंदणी करा. हे आपोआप एक दस्तऐवज तयार करेल , आणि तयार केलेल्या इनव्हॉइसची हायपरलिंक बेस डॉक्युमेंटच्या स्वरूपात दिसेल. दस्तऐवजाचा परिणाम म्हणून पावतीसाठी पावती मिळालीमाहिती रजिस्टरमध्ये नोंद केली जाईल बीजक जर्नल.

कृपया दस्तऐवज स्वरूपात याची नोंद घ्या पावतीसाठी पावती मिळालीगहाळ ध्वज खरेदी खात्यात व्हॅट कपातीची नोंद करा. हे नवीन स्वतंत्र लेखा तंत्रज्ञानाच्या वैशिष्ट्यामुळे आहे, जे केवळ कर कालावधीच्या शेवटी आणि नियामक ऑपरेशन्स पार पाडल्यानंतर खरेदी पुस्तकात प्राप्त पावत्याची नोंदणी करण्याची तरतूद करते. व्हॅट वितरणआणि खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न करत आहे.

त्याच वेळी, जर अकाउंटिंग पॉलिसी सेटिंग्जमध्ये ध्वज असेल स्वतंत्र व्हॅट लेखाखात्यावर 19 “खरेदी केलेल्या मूल्यांवरील व्हॅट” मागे घेतला जाईल, नंतर कागदपत्राच्या स्वरूपात पावतीसाठी पावती मिळालीएक ध्वज दिसेल व्हॅट कपातीची खरेदी खातेवहीमध्ये नोंद करा.

प्राप्त पावत्या प्राप्त झालेल्या आणि जारी केलेल्या बीजकांच्या लॉगच्या भाग 2 मध्ये नोंदणीकृत केल्या जातील (विभाग लेखा, कर, अहवाल- इनव्हॉइस लॉग बटणअॅक्शन बारवर).

ऑपरेशनमध्ये सामग्रीचे हस्तांतरण

संस्थेच्या कार्यालयात वापरण्यासाठी साहित्य (प्रिंटर काडतुसे) राइट-ऑफ दस्तऐवज वापरून केले जाते. विनंती-चालन(अध्याय उत्पादन- हायपरलिंक आवश्यकता - पावत्यानेव्हिगेशन बारमध्ये). दस्तऐवजाचा शीर्षलेख गोदाम सूचित करतो ज्यामधून सामग्री हस्तांतरित केली जाईल आणि आवश्यक असल्यास, ध्वज सेट करते. खर्च खातीबुकमार्कवर साहित्य.

ध्वज सेट केल्यावर खर्च खातीबुकमार्कवर साहित्यफील्ड दिसतील: किंमत आयटम,खर्च विभागणी, नामकरण गटआणि व्हॅट लेखा पद्धत, जे तुम्हाला प्रत्येक आयटमसाठी योग्य मूल्ये सेट करण्यास अनुमती देईल.

निर्दिष्ट ध्वज अनुपस्थित असल्यास, दस्तऐवजात अतिरिक्त बुकमार्क दिसून येईल खर्च खाते, ज्यावर सर्व आयटम आयटमसाठी समान मूल्ये सेट केली आहेत.

दस्तऐवजात अधिक सोयीस्कर आणि द्रुतपणे सामग्री जोडण्यासाठी, आपण बटण वापरू शकता निवडबुकमार्कवर साहित्य.

कागदपत्र पूर्ण केल्यानंतर विनंती-चालन

डेबिट 26 क्रेडिट 10.09

वापरासाठी कार्यालयात हस्तांतरित केलेल्या काडतुसेच्या खर्चासाठी.

2 डिसेंबर 2013 रोजी वापरण्यासाठी तीन काडतुसे हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया अशाच पद्धतीने केली जाते.

जाहिरात उद्देशांसाठी स्मृतिचिन्हे वाटप

जाहिरातीच्या उद्देशाने अनिश्चित कालावधीसाठी लोकांना दिलेली स्मरणिका पेन जाहिरातीच्या तारखेला (उदाहरणार्थ, प्रदर्शनाची तारीख) लिहून काढली जाते.

कागदपत्र पूर्ण केल्यानंतर विनंती-चालनअकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये एक एंट्री प्रविष्ट केली आहे:

डेबिट ४४.०१ क्रेडिट १०.०१

स्मरणिका पेनच्या किंमतीत व्हॅट समाविष्ट आहे.

त्याच वेळी, खाते 44.01 खर्च आयटमचे उपकंटो सूचित करते - "जाहिरात खर्च (प्रमाणित)".

आम्‍ही तुम्‍हाला आठवण करून देतो की व्‍हॅट लेखाच्‍या उद्देशांसाठी सामग्रीच्‍या नि:शुल्क हस्तांतरणाचे ऑपरेशन दस्‍तऐवजात नोंदणीकृत असले पाहिजे. व्हॅट जमा होण्याचे प्रतिबिंब(अध्याय लेखा, कर, अहवाल- हायपरलिंक व्हॅट जमा होण्याचे प्रतिबिंबनेव्हिगेशन बारमध्ये).

हायपरलिंक वापरून दान केलेल्या स्मरणिका पेनसाठी बीजक तयार केले जाते चलन जारी करादस्तऐवजाच्या स्वरूपात व्हॅट जमा होण्याचे प्रतिबिंब.

सबमिट केलेल्या VAT रकमेचे वितरण

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 170 च्या परिच्छेद 4 नुसार, करपात्र व्यवहारांसाठी आणि कर आकारणीतून सूट मिळालेल्या व्यवहारांसाठी खरेदी केलेल्या सामग्रीवर दावा केलेल्या व्हॅटची रक्कम वजावटीसाठी घेतली जाते किंवा खर्चाच्या प्रमाणात विचारात घेतली जाते. शिप केलेल्या वस्तूंच्या किंमती (काम, सेवा) ), मालमत्ता अधिकार, ज्याची विक्री व्हॅटच्या अधीन आहे, वस्तूंच्या एकूण किमतीमध्ये (काम, सेवा), कर कालावधी दरम्यान पाठवलेल्या मालमत्तेच्या अधिकारांवर आधारित निर्धारित केले जाते.

ज्या सामग्रीसाठी व्हॅट लेखा पद्धतीमध्ये मूल्य सूचित केले आहे त्या सामग्रीसाठी सादर केलेल्या व्हॅट रकमेचे वितरण वितरित केले, दस्तऐवजाद्वारे उत्पादित व्हॅट वितरण(विभाग यू सम, कर, अहवाल- हायपरलिंक नियामक व्हॅट ऑपरेशन्सनेव्हिगेशन बारमध्ये). व्हॅट वितरणाचे प्रमाण मोजण्यासाठी, तुम्हाला कमांड चालवावी लागेल भरा.

टॅबवरील प्रोग्राममध्ये ही कमांड कार्यान्वित केल्यानंतर विक्रीतून मिळणारे उत्पन्नव्हॅटच्या अधीन असलेल्या आणि करपात्र नसलेल्या क्रियाकलापांमधून कमाईची रक्कम (पाठवलेल्या वस्तूंची किंमत (काम, सेवा, मालमत्ता अधिकार)) स्वयंचलितपणे मोजली जाईल (चित्र 3). या प्रकरणात, UTII च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांच्या प्रकारानुसार कमाईची रक्कम स्वतंत्रपणे दर्शविली जाईल.

तांदूळ. 3. स्वतंत्र लेखानुदानाचे प्रमाण मोजण्यासाठी महसुलाचे वितरण

हे लक्षात घेतले पाहिजे की रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 170 च्या परिच्छेद 4 मध्ये व्हॅट आणि नॉन-करपात्र (कर-सवलत) व्यवहार यांच्यातील प्रमाणाची स्थापना दर्शविणारी उपस्थिती असूनही प्रमाण तयार करताना, करपात्र नसलेल्या व्यवहारांच्या महसुलाच्या रकमेत विक्री व्यवहारांमधून महसूल देखील समाविष्ट असेल, जे व्हॅटच्या अधीन नाहीत कारण त्यांच्या विक्रीचे ठिकाण रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 148 (रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे दिनांक 06.03.2008 क्रमांक 03-1-03/761, रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमचे 05.07 रोजीचे पत्र पहा. 2011 क्रमांक 1407/11).

प्रोग्राममध्ये, 2013 च्या 4थ्या तिमाहीचे प्रमाण निर्देशक खालीलप्रमाणे स्वयंचलितपणे मोजले जातील:

2013 च्या 4थ्या तिमाहीसाठी VAT (शिप केलेल्या वस्तू, कामे, सेवा, मालमत्ता अधिकारांची किंमत) च्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांमधून महसूल, VAT वगळून - RUB 640,000.00;
VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमधून महसूल (UTII नाही) - RUB 219,845.50. (RUB 4,720.00 - जाहिरातींच्या उद्देशाने वस्तूंचे हस्तांतरण + EUR 5,000.00 x RUB 43.0251 - परदेशी व्यक्तीसाठी जाहिरात सेवा);
VAT (UTII) च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमधून महसूल - 110,000.00 रूबल.

कृपया लक्षात घ्या की विविध कर व्यवस्था (सामान्य कर व्यवस्था आणि UTII) नुसार कर आकारलेल्या क्रियाकलाप पार पाडताना आणि या प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये खर्चाचे वितरण करताना, खरेदी केलेल्या सामग्रीच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट केलेला VAT चा वाटा त्यानुसार विचारात घेतला जातो.

हे करण्यासाठी, आपण संबंधित माहिती प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे:

शेतात क्रियाकलापांच्या खर्चामध्ये VAT समाविष्ट करण्यासाठी एक लेख: VAT च्या अधीन नाही (UTII नाही)- अर्थ खर्चावरील व्हॅटचा राइट-ऑफ (मुख्य कर प्रणालीसह क्रियाकलापांसाठी);

शेतात क्रियाकलापांच्या खर्चामध्ये व्हॅट समाविष्ट करण्यासाठी लेख: व्हॅट (यूटीआयआय) च्या अधीन नाही- अर्थ खर्चावरील व्हॅटचा राइट-ऑफ (विशेष कर आकारणी प्रक्रियेसह विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी).

गणना केलेल्या प्रमाणानुसार इनपुट व्हॅटच्या रकमेचे स्वयंचलित वितरण टॅबवर प्रतिबिंबित होईल वितरणदस्तऐवज व्हॅट वितरण(चित्र 4).

तांदूळ. 4. इनपुट व्हॅट वितरणाचा परिणाम

कागदपत्र पूर्ण केल्यानंतर व्हॅट वितरणअकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये खालील नोंदी केल्या जातील:

खरेदी केलेल्या काडतुसेवरील इनपुट व्हॅटची रक्कम तिसर्‍या सबकॉन्टोसह 19.03 खात्याच्या क्रेडिटमधून हस्तांतरित केली जाईल. तिसऱ्या सबकॉन्टोसह 19.03 खात्याच्या डेबिटमध्ये वितरित केली जाईल. वजावटीसाठी स्वीकारले जाईल आणि गणना केलेल्या प्रमाणानुसार किंमत लक्षात घेतली जाईल ;
खर्चामध्ये समाविष्ट करावयाच्या इनपुट व्हॅटच्या रकमेचा एक भाग, जो वेअरहाऊसमध्ये शिल्लक असलेल्या काडतुसेशी संबंधित आहे, तिसऱ्या उप-खात्यासह 19.03 खात्याच्या क्रेडिटवर राइट ऑफ केला जाईल. डेबिटमधील किंमत लक्षात घेतली जाईल खात्यातील १०.०९;
खर्चामध्ये समाविष्ट करावयाच्या इनपुट व्हॅटच्या रकमेचा एक भाग, जो आधीपासून कार्यरत असलेल्या काडतुसेशी संबंधित आहे, खात्याच्या डेबिटमधील खर्चामध्ये खात्यात घेतलेल्या तिसऱ्या उप-खात्यासह 19.03 खात्याच्या क्रेडिटमधून राइट ऑफ केला जाईल. २६.

विक्रेत्याने खरेदी केलेल्या वस्तूंशी संबंधित (काम, सेवा), व्हॅट-मुक्त क्रियाकलापांसाठी वापरल्या जाणार्‍या मालमत्तेचे अधिकार, अधिग्रहित मालमत्तेची किंमत (रशियन कर संहितेच्या कलम 170 मधील खंड 2) विचारात घेणे आवश्यक आहे. फेडरेशन). तथापि, व्हॅट वितरणाचे प्रमाण मोजण्याच्या वेळेपर्यंत (2013 च्या 4थ्या तिमाहीच्या अखेरीस), 6 तुकड्यांमध्ये खरेदी केलेल्या काडतुसेचा काही भाग आधीच कार्यान्वित केला गेला होता आणि त्यांची किंमत लिहिली गेली होती. खाते 26 मध्ये डेबिट म्हणून बंद, नंतर वितरणानंतर या प्रमाणाशी संबंधित इनपुट व्हॅटचा हिस्सा देखील खाते 26 च्या डेबिटवर आकारला जाईल.

खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न करत आहे

दस्तऐवज वापरून खरेदी पुस्तकात प्राप्त पावत्यांची नोंदणी केली जाते खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न करत आहे(अध्याय लेखा, कर, अहवाल- दस्तऐवज जर्नल नियामक व्हॅट ऑपरेशन्सनेव्हिगेशन बारमध्ये). अकाउंटिंग सिस्टम डेटा वापरून दस्तऐवज भरण्यासाठी, Fill कमांड वापरण्याचा सल्ला दिला जातो.

साठी डेटा पुस्तके खरेदी करासध्याच्या कर कालावधीत वजा केलेल्या कराची रक्कम टॅबवर दिसून येते प्राप्त मूल्ये(चित्र 5).

तांदूळ. 5. खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न करणे

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, लेखांकन नोंदी व्युत्पन्न केल्या जातात:

डेबिट 68.02 क्रेडिट 19.03खरेदी केलेल्या साहित्यावरील वजावटीच्या अधीन असलेल्या VAT रकमेसाठी तिसऱ्या उप-खात्यासह "वजावटीसाठी स्वीकृत"

त्याच वेळी, जमा रजिस्टरमध्ये व्हॅट खरेदीवजावटीसाठी VAT ची स्वीकृती दर्शवणारी, खरेदी पुस्तकासाठी एक नोंद प्रविष्ट केली जाते.

हे रजिस्टर एंट्रीवर आधारित आहे व्हॅट खरेदीके मध्ये भरले खरेदीची यादी(अध्याय लेखा, कर अहवाल- बटण खरेदीचे पुस्तकअॅक्शन बारवर) आणि व्हॅट घोषणा(अध्याय लेखा, कर, अहवाल- हायपरलिंक नियमन केलेले अहवालनेव्हिगेशन बार).

प्राप्त झालेल्या आणि जारी केलेल्या इनव्हॉइसच्या लॉगच्या विपरीत, मध्ये पुस्तक खरेदी करावजावटीच्या अधीन असलेल्या रकमेसाठी खरेदी केलेल्या वस्तू (काम, सेवा) चे बीजक नोंदणीकृत केले जाते, जे रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 170 च्या परिच्छेद 4 नुसार गणना केलेल्या प्रमाणाच्या आधारे निर्धारित केले जाते (नियमांचे कलम 13). 26 डिसेंबर 2011 क्रमांक 1137 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर खरेदी पुस्तक राखण्यासाठी).

संपादकाकडून

1C: लेक्चर हॉलमध्ये 13 फेब्रुवारी 2014 रोजी झालेल्या व्याख्यानाची सामग्री वाचून तुम्ही 1C: अकाउंटिंग 8 मध्ये वेगळ्या व्हॅट अकाउंटिंगच्या नवीन शक्यतांबद्दल अधिक माहिती मिळवू शकता. अधिक तपशीलांसाठी, पहा

संस्था VAT शिवाय चालते, या कराचा दाता असलेल्या संस्थेशी संवाद साधत आहे. परिस्थिती असामान्य नाही. अशा कंपन्यांमधील व्यवहारांचे दस्तऐवजीकरण करण्यासाठी मूलभूत नियम आणि लेखासाठी वस्तू (कामे, सेवा) स्वीकारण्याची वैशिष्ट्ये तसेच प्रत्येक पक्षासाठी व्हॅट यांचा विचार करूया.

विक्रेता VAT भरत नाही

जेव्हा एखादी संस्था VAT शिवाय कार्य करते, तेव्हा ती VAT ची रक्कम न दर्शवता खरेदीदाराला संबोधित केलेले पेमेंट आणि शिपिंग दस्तऐवज (चालन किंवा कायदा) एक करार, एक बीजक तयार करते. योग्य ठिकाणी, एकतर डॅश किंवा एंट्री "वगळून कर (व्हॅट)" ठेवली जाते. कराराच्या मजकुरात, बीजक किंवा फ्री-फॉर्म पत्रामध्ये, विक्रेता व्हॅट का भरत नाही याचे कारण सूचित करण्याची शिफारस केली जाते.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 145 (महसुलाच्या प्रमाणात आधारित) आणि 145.1 (स्कोल्कोव्हो प्रकल्पातील सहभागी) अंतर्गत व्हॅट देणाऱ्या दायित्वांमधून सूट वापरणाऱ्या संस्थांनी, शिपमेंट केल्यावर, “कर न करता () एंट्री वापरून विक्री बीजक काढणे आवश्यक आहे. व्हॅट)" संबंधित स्तंभ दस्तऐवजात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 5).

ज्यांना व्हॅट सूट लागू करण्याची योजना आहे त्यांच्यासाठी, आम्ही शिफारस करतो की आपण सामग्री वाचा .

विशेष कर व्यवस्था लागू करणार्‍या संस्था (युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स, सरलीकृत कर प्रणाली किंवा UTII) VAT देणाऱ्या नाहीत आणि त्यांना बीजक जारी करण्याची आवश्यकता नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 169 मधील कलम 3). तसेच, ज्या संस्था कलानुसार व्हॅटच्या अधीन नसलेले व्यवहार करतात. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 149 (उपपरिच्छेद 1, खंड 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा अनुच्छेद 169). या संस्थांनी असा दस्तऐवज जारी करण्याचा निर्णय घेतल्यास, कलाच्या परिच्छेद 5 मध्ये दिलेल्या आवश्यकतांप्रमाणेच ते काढण्याची शिफारस केली जाते. 168 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

खरेदीदार, जो VAT भरणारा आहे, VAT शिवाय कार्यरत असलेल्या संस्थेकडून कागदपत्रे मिळाल्यावर, दस्तऐवजांमध्ये दर्शविलेल्या किंमतीनुसार वस्तू (काम, सेवा) विचारात घेतात. विक्रेत्याच्या कागदपत्रांमधून गहाळ असलेला व्हॅट खरेदीदाराने विचारात घेतला नाही आणि त्याची अतिरिक्त गणना केली जात नाही.

VAT शिवाय काम करणार्‍या विक्रेत्याला देय देण्याच्या दस्तऐवजांमध्ये, "पेमेंटचा आधार" फील्डमध्ये "करशिवाय (VAT)" प्रविष्टी असणे आवश्यक आहे.

खरेदीदार व्हॅट भरत नाही

जेव्हा VAT शिवाय काम करणाऱ्या संस्थेचा पुरवठादार ही VAT भरणारी संस्था असते, तेव्हा खरेदीदाराला संबोधित केलेले करार, चलन आणि शिपिंग दस्तऐवज (चालन किंवा कायदा) VAT सोबत काढले जातात. दस्तऐवजांच्या मजकूरातील संबंधित स्तंभ आणि स्थानांमध्ये, कर दर आणि रक्कम जे दस्तऐवजाची एकूण एकूण रक्कम दर्शवतात.

VAT दाता, कला कलम 3 नुसार बांधील आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 169, विक्रीवर, एक बीजक काढा; व्यवहारासाठी पक्षांच्या लेखी संमतीने, हा दस्तऐवज व्हॅटशिवाय काम करणार्‍यांसाठी तयार केला जाऊ शकत नाही (उपखंड 1, खंड 3, लेख 169 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा).

इनव्हॉइस न काढण्यासाठी संमती मिळविण्यात मदत करेल आमचे साहित्य .

या प्रकरणात, व्हॅट देणाऱ्याने विक्री पुस्तकात एकतर प्राथमिक कागदपत्रांचे तपशील किंवा स्वतःसाठी जारी केलेल्या बीजकांचे तपशील एकाच प्रतीमध्ये प्रतिबिंबित केले पाहिजेत. या क्रिया करण्यात अयशस्वी झाल्यामुळे विक्रीवरील व्हॅटची रक्कम कमी केली जाईल.

जर वस्तू (कामे, सेवा) खरेदी करणारी संस्था VAT शिवाय काम करत असेल, तर ती खालीलपैकी एका प्रकारे VAT सह काम करणार्‍या पुरवठादाराच्या कागदपत्रांमध्ये हायलाइट केलेला कर विचारात घेते:

संपूर्णपणे, जेव्हा लेखांकनासाठी स्वीकारले जाते, तेव्हा उपपरिच्छेदानुसार, एका वेळी या वस्तूंच्या (कामे, सेवा) किंमतीमध्ये ते समाविष्ट केले जाते. 3 पी. 2 कला. 170 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता. ही पद्धत अशा संस्थांद्वारे वापरली जाते जी कला अंतर्गत VAT देय दायित्वांमधून सूट वापरतात. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 145 आणि 145.1, तसेच UTII वर स्थित संस्था (अनुच्छेद 346.26, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 26.3 च्या कलम 7 च्या तरतुदी लक्षात घेऊन).
एका विशिष्ट क्रमाने (कर संबंधित असलेल्या खर्चाच्या प्रकारावर आणि त्यांच्या देयकाच्या वस्तुस्थितीनुसार) ते उत्पन्न कमी करणाऱ्या खर्चांमध्ये समाविष्ट केले जाते. कर आकारणी "उत्पन्न वजा खर्च" आणि एकीकृत कृषी कर (उपखंड 8, खंड 2, लेख 346.5, धडा 26.1 आणि उपखंड 8, खंड 1, अनुच्छेद 346.16, अध्याय 26 चा उपखंड 8, खंड 2, कलम 346.5) या उद्देशाने सरलीकृत कर प्रणाली वापरताना ही पद्धत वापरली जाते. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).

VAT सह काम करणार्‍या पुरवठादाराला देय देण्याच्या दस्तऐवजांमध्ये, "पेमेंटचा आधार" फील्डमध्ये, VAT न भरणार्‍या खरेदीदाराने या देयकाचा भाग असलेल्या VAT ची रक्कम हायलाइट करणे आवश्यक आहे.

VAT सह काम करणारा पुरवठादार, आगामी डिलिव्हरीसाठी VAT न भरणाऱ्या खरेदीदाराकडून आगाऊ पेमेंट प्राप्त केल्यावर, VAT देणाऱ्यासाठी नेहमीच्या पद्धतीने, प्राप्त झालेल्या आगाऊसाठी एक प्रत जारी करतो. जो खरेदीदार VAT भरत नाही त्याला पुरवठादाराने जारी केलेल्या आगाऊ चलनाची आवश्यकता नसते.

परिणाम

जो विक्रेता VAT भरत नाही किंवा कर भरण्यापासून मुक्त आहे त्याला बीजक जारी करण्याची आवश्यकता नाही. एक खरेदीदार जो डिफॉल्टर आहे किंवा VAT भरण्यापासून मुक्त आहे तो त्याने स्वीकारलेल्या कर प्रणालीवर अवलंबून इनपुट कर विचारात घेतो.